Bir offshore şirket değil 44 fz beyanı. Offshore şirketler - nedir bu? Bir şirketin denizaşırı olup olmadığı nasıl kontrol edilir? Bu tür şirketler tam olarak ne sunuyor?

5 Nisan 2013 tarihli Federal Yasaya dahil edin N 44-FZ "Devlet ve belediye ihtiyaçlarını karşılamak için mal, iş, hizmet alımı alanındaki sözleşme sistemi hakkında" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2013, N 14, art. 1652; N 27, 3480; N 52, madde 6961; 2014, N 23, madde 2925; N 30, madde 4225; N 48, madde 6637; N 49, madde 6925; 2015, N 1, madde 11, 51, 72 ; N 10, madde 1418; N 14, madde 2022; Yasal bilgilerin resmi internet portalı (www.pravo.gov.ru), 30 Haziran 2015, N 00012015063000082; 1 Temmuz 2015, N 0001201507010036) aşağıdaki değişiklikler:

1) 3 üncü maddenin 4 üncü fıkrası, "sermayenin menşei" ibaresinden sonra "sözcüğü ile tamamlanır, ancak, tescil yeri, uyarınca onaylanan devletler ve bölgeler listesinde yer alan eyalet veya bölge olan bir tüzel kişi hariçtir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 284. maddesinin 3. fıkrasının 1. fıkrası ile vergilendirme için tercihli bir vergi rejimi sağlamak ve (veya) yasal işlemlerle ilgili finansal işlemler (açık deniz bölgeleri) yürütürken bilgilerin ifşa edilmesini ve sağlanmasını sağlamamak kuruluşlar (bundan böyle bir denizaşırı şirket olarak anılacaktır),";

2) 14. maddede:

a) Bölüm 4'te "yasak, kısıtlamalar konuldu" ibaresi "yasak konuldu" ibaresi ile değiştirilecektir;

b) aşağıdaki içeriğin 6. bölümünü ekleyin:

6. Bu maddenin 3. ve 4. bölümlerinde öngörülen ve yabancı devletlerden gelen malların kabulü için kısıtlamaları, koşulları belirleyen, sırasıyla yabancı kişiler tarafından yapılan işlerin, hizmetlerin satın alma amaçlı olarak kabul edildiği düzenleyici yasal işlemler, Sözleşmenin ifasında müşterinin, bu Federal Yasanın 95. Maddesinin 7. Bölümü uyarınca malların veya malların menşe ülkesinin (ülkelerinin) değiştirilmesine izin verme hakkına sahip olmadığı durumlar belirlenebilir." ;

3) 31. maddede:

a) Bölüm 1, aşağıdaki içeriğin 10. paragrafı ile desteklenecektir:

"10) satın alma katılımcısı bir offshore şirket değildir.";

b) Bölüm 8 aşağıdaki ifade ile belirtilecektir:

"8. Tedarik Komisyonu, satın alma katılımcılarının Bölüm 1 ve Bölüm 1.1'deki (elektronik açık artırma düzenleme, fiyat teklifi talebi ve ön seçim durumları hariç) paragraf 1, paragraf 10'da belirtilen gerekliliklere uygunluğunu doğrular (eğer böyleyse). Bu maddenin bir gerekliliği vardır) ve belirli mal, iş, hizmet alım türleri ile ilgili olarak, bu tür gereksinimler Rusya Federasyonu Hükümeti tarafından belirlenirse, bu maddenin 2. ve 2.1 bölümlerine göre belirlenen gereksinimler. Bu maddenin 1. Kısmının 9'u ve ayrıca bir elektronik müzayede yürütürken, bu maddenin 1. Kısmının 10. paragrafında belirtilen gereklilik için fiyat teklifi talebi ve ön seçim. Rusya Federasyonu Hükümeti tarafından bu maddenin 2. ve 2.1 bölümlerine uygun olarak kurulmuştur.";

d) aşağıdaki içerikle bölüm 8.2'yi ekleyin:

"8.2. Müşteri, sözleşmenin akdedildiği fiyat teklif talebindeki katılımcının, sözleşmeyi yaparken bu maddenin 1. Kısmının 10. paragrafında belirtilen gerekliliğe uygunluğunu kontrol eder.";

4) 34. maddenin 15. bölümündeki "40 ve 41" kelimeleri "40, 41, 44 ve 45" kelimeleri ile değiştirilecektir;

(önceki baskıdaki metne bakın)

6) 73. maddeye aşağıdaki içeriğin 3.1 bölümü eklenir:

"3.1. Teklif talebine katılmak için başvuruda bulunan teklif talebine katılan bir katılımcı, müşteriye bu Federal Yasanın 31. maddesinin 1. bölümünün 10. maddesinde belirtilen gerekliliğe uygunluğu hakkında bilgi vermiş sayılır. ";

7) "İmzalı sözleşme" ibaresinden sonra 78. maddenin 11. bölümü "ve tüzel kişilerin birleşik devlet sicilinden bir alıntı veya bu tür bir ekstrenin (tüzel kişi için) noter tasdikli bir kopyası bir teklif talebinin bildirilmesi için birleşik bilgi sistemine yerleştirme tarihinden en geç altı ay önce, ilgili devletin mevzuatına uygun olarak bir tüzel kişiliğin devlet kaydına ilişkin belgelerin Rusça'ya usulüne uygun tasdikli tercümesi (bir yabancı kişi)";

8) 80. maddeye aşağıdaki içeriğin 5.1 bölümü eklenir:

"5.1. Ön seçime katılmak için başvuruda bulunan bir ön seçim katılımcısı, müşteriye bu Federal Yasanın 31. maddesinin 1. bölümünün 10. maddesinde belirtilen gerekliliğe uygunluğu hakkında bilgi vermiş sayılır. ";

9) 93. maddede:

a) 1. bölümde:

Aşağıdaki içerikle ek 44. paragraf:

"44) devlet ve belediye kütüphaneleri, eğitim faaliyetlerinde bulunan kuruluşlar, devlet ve belediye bilim kuruluşları tarafından belgesel, belgeografik, soyut, tam metin yabancı veritabanlarında ve uluslararası bilimsel özel veri tabanlarında yer alan bilgilere erişim hakkı verilmesi için hizmetlerin satın alınması. Rusya Federasyonu Hükümeti tarafından onaylanan listede yer alan söz konusu veri tabanlarının operatörlerinden alıntı endeksleri;";

45. paragrafı aşağıdaki içerikle tamamlayın:

"45) devlet ve belediye kütüphaneleri, eğitim faaliyetlerinde bulunan kuruluşlar, devlet ve belediye bilim kuruluşları tarafından belgesel, belgeografik, soyut, tam metin yabancı veritabanlarında ve uluslararası bilimsel özel veri tabanlarında yer alan bilgilere erişim hakkının verilmesi için hizmetlerin satın alınması. bilimsel uzmanlığa sahip ulusal kütüphanelerden ve federal kütüphanelerden alıntı endeksleri ve tek bir tedarikçi (yüklenici, icracı) ile yapılan böyle bir sözleşmenin fiyatı, Rusya Federasyonu Hükümeti tarafından belirlenen prosedüre göre belirlenir.";

Rusya'da, offshore şirketlerle eşitsiz bir savaş devam ediyor. Bu savaşın ne kadar başarılı olduğunu şimdi öğrenemeyeceğiz. Biz daha çok kamu ihale sistemini nasıl etkilediğiyle ilgileniyoruz.

13 Temmuz 2015 tarih ve 227-FZ sayılı Federal Yasa ile değiştirilen sözleşme sistemi yasası, offshore şirketlerinin Rus devlet düzenine katılmasına ilişkin çok ilginç yeni bir kural aldı. (44-FZ sürümlerine genel bir bakış bulunabilir.

Bildiğiniz gibi, yakın zamana kadar, bir satın alma katılımcısı kavramı, genel durumda, dünyanın her yerinden bireylerin ve tüzel kişilerin Rusya devlet sipariş pazarına gelmesine izin vererek mümkün olduğunca genişti. Evet, aslında bir “yabancı” elektronik imza almadaki sorunlar nedeniyle elektronik ihaleye katılamadı, ancak kamu ihalelerine hukuki erişim tüm ülkelerin temsilcilerine açıktı.

Sanatın 4. paragrafının yeni bir baskısı. 3 44-FZ, açık deniz yetki alanlarında kayıtlı tüzel kişileri satın alma katılımcılarından hariç tuttu. Maddenin yeni hükümleri vurgulanmıştır:

4) satın alma katılımcısı - tescil yeri, onaylanan belgede yer alan eyalet veya bölge olan bir tüzel kişilik hariç, kurumsal ve yasal biçimi, mülkiyet biçimi, yeri ve sermayenin menşe yeri ne olursa olsun herhangi bir tüzel kişilik. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 284. maddesinin 3. fıkrasının 1. bendi uyarınca, vergilendirme için tercihli bir vergi rejimi sağlayan ve (veya) yürütülürken bilgilerin ifşa edilmesini ve sağlanmasını sağlamayan eyalet ve bölgelerin bir listesi tüzel kişiler (bundan böyle bir denizaşırı şirket olarak anılacaktır) veya bireysel girişimci olarak kayıtlı olanlar da dahil olmak üzere herhangi bir kişi ile ilgili finansal işlemler (açık deniz bölgeleri);

Bölüm 1 Sanat. 31, kısa bir paragraf 10 ile desteklenmiştir:

10) satın alma katılımcısı bir denizaşırı şirket değildir.

İlginç bir şekilde, yasaklayıcı normlar yalnızca katılımcılar için bir gereklilik olarak değil, aynı zamanda “katılımcı” kavramına bir istisna olarak da çerçevelenmiştir. Cayman Adaları'ndan mısınız? Artık bir satın alma katılımcısı değilsiniz! Bence böyle bir norm inşası gereksizdir: bir katılımcı bir denizaşırı şirket olamaz ve bir denizaşırı şirket katılımcı olamaz.

Açık deniz şirketlerinin satın alma süreçlerine katılımını engelleyecek önlemleri uygulamaya yönelik mekanizmalar tanıtıldı. Mekanizmalar, tedarikçileri (yükleniciler, sanatçılar) belirleme yöntemlerine bağlı olarak farklı olduğu ortaya çıktı.

Açık yarışma, sınırlı katılımlı yarışma, iki aşamalı yarışma.

Satın alma katılımcısı.

Müşteri komisyonu.

Katılımcının bir offshore şirket olmadığını kontrol etmekle yükümlüdür (bakınız yeni baskı madde 31 44-FZ, bölüm 8):

Tedarik Komisyonu, satın alma katılımcılarının, bölüm 1 ve bölüm 1.1'in (eğer böyle bir gereklilik varsa) 1. madde, 10. maddede (elektronik açık artırma düzenleme, fiyat teklifi talebi ve ön seçim durumları hariç) belirtilen gerekliliklere uygunluğunu doğrulayacaktır. Bu maddenin mevcut) ve belirli türlerde mal, iş, hizmet alımı ile ilgili olarak, Rusya Federasyonu Hükümeti tarafından bu tür gereklilikler belirlenirse, bu maddenin 2. ve 2.1 bölümlerine göre belirlenen şartlara göre.

Müşteri.

Elektronik açık artırma.

Satın alma katılımcısı.

Ne bir başvuruda bulunarak ne de bir daha asla bir denizaşırı şirket olmadığını herhangi bir şekilde beyan veya teyit etmez.

Müşteri komisyonu.

Katılımcının bir denizaşırı şirket olmadığını kontrol etme hakkına sahiptir (yeni baskıdaki 31 44-FZ Maddesinin 8. bölümüne bakınız):

İhale komisyonu, ihale katılımcılarının bu maddenin 1. Kısmının 3-5, 7-9. maddelerinde belirtilen gerekliliklere uygunluğunu ve ayrıca elektronik açık artırma, fiyat teklifi talebi ve ön seçim sırasında gereksinime uygunluğunu kontrol etme hakkına sahiptir. bu maddenin 1. bölümünün 10. maddesinde belirtilmiştir. Tedarik Komisyonu, belirtilen şartların Rusya Federasyonu Hükümeti tarafından bu maddenin 2. ve 2.1 bölümlerine uygun olarak belirlendiği durumlar dışında, ihale katılımcılarına belirtilen şartlara uygunluğu teyit etme yükümlülüğü getirme yetkisine sahip değildir.

Müşteri.

Daha önce olduğu gibi, katılımcının gerekliliği karşılamadığını veya uygunluk hakkında yanlış bilgi verdiğini kontrol etme ve belirleme hakkı. Sonuçlar - Sanatın 15. bölümüne bakınız. kanunun 95.

Site operatörü.

Operatöre, katılımcının gereksinimlere uygunluğunu kontrol etmek için yeni bir işlev verilmiştir. Daha önce İşletmeci, Anayasa Mahkemesi kanunu gereği herhangi bir gerekliliğe uygunluğu kontrol etmiyordu. 44-FZ'nin 31. Maddesi, bölüm 8.1 ile desteklenmiştir:

8.1. Elektronik sitenin işletmecisi, elektronik açık artırma katılımcısının, elektronik sitede akredite olduğunda, bu maddenin 1. bölümünün 10. maddesinde belirtilen gerekliliğe uygunluğunu kontrol eder.

Aynı zamanda, akreditasyonun reddedilme gerekçeleri listesi genişletildi:

Bir elektronik sitenin işletmecisi, bu maddenin 2. Kısmında belirtilen belge ve bilgileri sağlayamayan veya kuruluşun mevzuatında belirtilen gereklilikleri karşılamayan belgeler sağlayan bir elektronik açık artırma katılımcısının akreditasyonunu reddetmekle yükümlüdür. Rusya Federasyonu ve ayrıca bu katılımcının bir denizaşırı şirket olması durumunda.

Açık deniz şirketleri olan EP'ye halihazırda akredite edilmiş tüm katılımcıların akreditasyonlarını sonlandırmış olmaları gerekirdi. Bu aynı zamanda ES operatörünün bir işlevidir (bkz. Madde 2227-FZ, Bölüm 2):

Bu Federal Yasanın yürürlüğe girdiği tarihten itibaren, elektronik sitenin işletmecisi, Federal Yasanın 31. Maddesinin 1. Kısmının 10. paragrafında belirtilen şartı karşılamayan bir ihale katılımcısının elektronik sitesinde akreditasyonunu sona erdirir. 5 Nisan 2013 N 44-FZ "Devlet ve belediye ihtiyaçlarını karşılamak için mal, iş, hizmet alımı alanındaki sözleşme sistemi hakkında" (bu Federal Yasa ile değiştirildiği gibi). Aynı zamanda, böyle bir katılımcının elektronik açık artırmaya katılım başvurusu için teminat olarak katkıda bulunduğu fonların bloke edilmesi sona erdirilir.

Teklif isteği.

Satın alma katılımcısı.

Başvuru yaparken ayrıca bir offshore şirket olmadığını da beyan etmez ve hiçbir şekilde teyit etmez. Ayrıca, başvuruların yapılması gerçeği bir beyan olarak kabul edilmektedir (bkz. Bölüm 3.1. Madde 73 44-FZ):

3.1. Teklif talebine katılmak için başvuruda bulunan teklif talebine katılan bir katılımcı, müşteriye bu Federal Yasanın 31. maddesinin 1. bölümünün 10. maddesinde belirtilen gerekliliğe uygunluğu hakkında bilgi vermiş sayılır.

Ancak, ihale katılımcısı, sözleşmeyi imzalarken gerekliliğe uygunluğu teyit etmekle yükümlüdür. 79. madde 11. bölümle tamamlanmıştır:

Teklif talebini kazananın, müşteriye imzalı bir sözleşme ve birleşik devlet tüzel kişilik sicilinden bir alıntı veya bu tür bir ekstrenin (tüzel kişilik için) noter tasdikli bir kopyasını vermemesi durumunda, hiçbir Teklif talebine ilişkin bildirimin birleşik bilgi sistemine yerleştirildiği tarihten altı aydan önce, ilgili devletin mevzuatına uygun olarak bir tüzel kişiliğin devlet kaydına ilişkin belgelerin Rusça'ya usulüne uygun tasdikli tercümesi (bir yabancı kişi) teklif talebinin bildiriminde belirtilen süre içinde, böyle bir kazanan, sözleşmenin akdedilmesinden kaçınmış olarak kabul edilir.

Bu nedenle, fiyat teklifi talebinde bulunurken, denizaşırı bir kuruluş olmadığınızı doğrulamak çok zordur. Alıntının veya nüshasının hangi biçimde verildiğinin doğrudan adlandırılmamasına dikkat etmekte fayda var. Resmi olarak, alıntı artık başvuruyla ilgili değildir, bu nedenle elektronik de dahil olmak üzere herhangi bir biçimde sunulabilir. Ayrıca, aynı anda bir alıntı ve imzalı bir sözleşme sunmak hiç de gerekli değildir. Bunun ayrılan süre içinde yapılması önemlidir.

Müşteri komisyonu.

Katılımcının bir denizaşırı şirket olmadığını kontrol etme hakkına sahiptir (yeni baskıda 31 44-FZ Madde 8'in 8. bölümüne bakınız).

Müşteri.

Bir özetin sağlanmaması durumunda, katılımcıyı sözleşmenin akdedilmesinden kaçınmış olarak kabul etmekle yükümlüdür.

Daha önce olduğu gibi, katılımcının gerekliliği karşılamadığını veya uygunluk hakkında yanlış bilgi verdiğini kontrol etme ve belirleme hakkı. Sonuçlar - Sanatın 15. bölümüne bakınız. kanunun 95.

Teklif talebi.

Satın alma katılımcısı.

Başvurunun bileşimine ilişkin gereksinimler hala doğrudan yasalarla düzenlenmediğinden, müşteri, gereksinime uygunluğu teyit eden bilgiler için belirli belgeler için gereksinimler belirleme hakkına sahiptir.

Müşteri komisyonu.

Müşteri.

Daha önce olduğu gibi, katılımcının gerekliliği karşılamadığını veya uygunluk hakkında yanlış bilgi verdiğini kontrol etme ve belirleme hakkı. Sonuçlar - Sanatın 15. bölümüne bakınız. kanunun 95.

Ön seçim.

Satın alma katılımcısı.

Başvuru yaparken ayrıca bir offshore şirket olmadığını da beyan etmez ve hiçbir şekilde teyit etmez. Ayrıca, başvuruların yapılması gerçeği bir beyan olarak kabul edilmektedir (bkz. Kısım 5.1. Madde 80 44-FZ):

5.1. Ön seçime katılım başvurusunda bulunan bir ön seçim katılımcısı, müşteriye bu Federal Yasanın 31. Maddesinin 1. Bölümünün 10. paragrafında belirtilen gerekliliğe uygunluğu hakkında bilgi vermiş sayılır.

Bir sözleşme imzalanırken, basit bir teklif talebine benzer kurallar geçerlidir. Böylece, bir offshore şirketi ön seçime katılanlar arasında olabilir, onu geçebilir ve tedarikçiler listesine girebilir.

Müşteri.

Normal bir fiyat teklifi talebine benzer.

Kapalı yarışmalar.

Açık rekabete benzer.

Kapalı müzayede.

Satın alma katılımcısı.

Hiçbir yenilik getirilmedi. Katılımcı, başvurunun bir parçası olarak Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Kaydı'ndan alınan alıntının bir kopyasını yine de sunar (bkz. alt paragraf b), paragraf 1, bölüm 2, sanat. Kanunun 88. maddesi).

Müşteri komisyonu.

Katılımcının denizaşırı bir şirket olmadığını kontrol etmekle yükümlüdür (bakınız yeni baskı madde 31 44-FZ, bölüm 8).

Şimdi yeni kuralların uygulanmasıyla ilgili birkaç soru.

Bu denizaşırı şirketler nelerdir?

Rusya'nın vergi mevzuatına göre, açık deniz bölgeleri, vergilendirme için tercihli bir vergi rejimi sağlayan ve (veya) finansal işlemler yapılırken bilgilerin ifşa edilmesini ve sağlanmasını sağlamayan eyalet ve bölgelerdir.

Bu tür bölgeler, 13 Kasım 2007 tarih ve 108n sayılı Rusya Maliye Bakanlığı'nın emriyle şunları içerir:

anguilla;
Andorra Prensliği;
Antigua ve Barbuda;
Aruba;
Bahamalar Topluluğu;
Bahreyn Krallığı;
Belize;
Bermuda;
Brunei Sultanlığı;
Vanuatu Cumhuriyeti;
Britanya Virjin Adaları;
Cebelitarık;
Grenada;
Dominika Topluluğu;
Çin Halk Cumhuriyeti: Hong Kong Özel İdari Bölgesi (Hong Kong);
Makao Özel İdari Bölgesi (Maomen);
Komorlar Birliği: Anjouan Adası;
Liberya Cumhuriyeti;
Lihtenştayn Prensliği;
Mauritius Cumhuriyeti;
Malezya: Labuan Adası;
Maldivler Cumhuriyeti;
Marshall Adaları Cumhuriyeti;
Monako Prensliği;
Montserrat;
Nauru Cumhuriyeti;
Curaçao ve Saint Martin (Hollanda kısmı);
Niue Cumhuriyeti;
Birleşik Arap Emirlikleri;
Cayman Adaları;
Cook Adaları;
Turks ve Caicos Adaları;
Palau Cumhuriyeti;
Panama Cumhuriyeti;
Samoa Cumhuriyeti;
San Marino Cumhuriyeti;
Saint Vincent ve Grenadinler;
Saint Kitts ve Nevis;
Aziz Lucia;
Büyük Britanya Birleşik Krallığı ve Kuzey İrlanda'nın ayrı idari bölümleri: Man Adası;
Kanal Adaları (Guernsey, Jersey, Sark, Alderney);
Seyşeller Cumhuriyeti.

Kurucusu (katılımcısı, hissedarı) bir offshore şirketi olan Rusya Federasyonu'nda (veya açık deniz bölgeleri ile ilgili olmayan başka bir ülkede) tescilli bir şirket ihaleye katılacak mı?

Evet, olacak. Sermayenin menşe yeri konusunda hala herhangi bir kısıtlama yoktur. Yani, Rus devlet düzeninden “kovulan” bir denizaşırı şirket, bir Rus şirketinin kurucusu olabilecek ve bu “kızı” da ortak bir temelde tedarikte yer alabilecek.

Bir devletin, açık deniz bölgesinin vatandaşı olan bir kişi ihale katılımcısı olabilir mi?

Evet, kısıtlamalar yalnızca tüzel kişilere uygulandığından. Bu yüzden San Marino ve Mauritius vatandaşlarından bir başvuru akışı bekliyoruz))).

Peki ya offshore şirketlerinin temsilcilikleri?

Ancak onlar için giriş kapalı: Rusya Federasyonu Medeni Kanunu uyarınca temsilcilik tüzel kişilik değil ve tüzel kişilik adına hareket ediyor. Yani yasak işe yarayacak.

Komisyon veya müşteri, katılımcının denizaşırı bir şirket olup olmadığını nasıl kontrol edebilir?

Katılımcının yeri hakkında bilgi sahibi olmak, bunu yapmak oldukça basittir - sadece Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın yukarıdaki Emri'ni inceleyin. Ayrıca, ilgili taraflar, akredite şubelerin Devlet Sicilini, yabancı tüzel kişilerin temsilciliklerini tutan Vergi Hizmetine bir talep gönderebilir (bkz. 26 Aralık 2014 tarih ve ММВ-7-14 sayılı Rusya Federal Vergi Dairesi Emri). / [e-posta korumalı]).

Offshore şirketlerle halihazırda yapılmış sözleşmelerle nasıl başa çıkılır?

Geçerli kalacaklar ve genel sırayla gerçekleştirilecekler.

Şimdi, offshore şirketlerle daha önce yapılmış herhangi bir sözleşme olup olmadığına, sözleşme kaydındaki resmi web sitesine bakalım. Ülkeler listesinde 81 giriş bulundu, ancak hepsi sitenin yanlışları. Hayal kırıklığı. Cook Adası'na akan milyarlar nerede?

İş karmaşık bir şeydir. Ve zalim. Para, işlemler ve davalar dünyasında girişimciyi yıkımla tehdit eden yüzlerce tuzak var. Bunun çarpıcı bir örneği, hukuk firmalarının denizaşırı şirketlerle işbirliğidir. Böyle bir ortaklık neden tehlikelidir, tam olarak neye yol açabilir ve bu sorundan nasıl kaçınılır? Bunlar, bu makalede tartışılacak olan sorulardır.

Temel bilgiler.

Ülkemizde "Offshore", tercihli vergilendirmeye sahip eyaletlerde kayıtlı olan işletmelerdir. Örneğin - Kıbrıs'ta, Singapur'da, Virgin Adaları'nda vb. Bu güçlerin çoğunun maliye politikasının karakteristik özellikleri şunlardır:

1) Asgari vergi sayısı;
2) Yürüyüş vergisinin reddedilmesi. Başka bir deyişle, girişimci, offshore ülkenin bütçesi lehine kesinlikle sabit bir miktar öder. Kendi gelirinizin büyüklüğü ne olursa olsun.

Sorunun özü.

Öyle görünüyor ki - bu kadar sadık bir mali politikaya sahip bir eyalette kayıtlı bir şirketle çalışmanın nesi yanlış? İlk bakışta, hiçbir şey. Ancak bu konuya daha yakından bakarsanız, birçok "ama" bulabilirsiniz. İlk olarak, bu tür firmalar bir şekilde kendi devletlerini aldatır ve onu meşru gelirden mahrum eder. Hangi doğal olarak şüphe uyandırır.

İkinci olarak, birçok offshore şirket, yatırımcılarının mali işlerinin tam gizliliğini korur. Yani, bu tür ülkelerde kayıtlı şirketlerin çoğu zaman suçlularla bağlantıları vardır ve "kirli sermaye" kullanırlar. Dürüstlüklerini kontrol etmek veya parayı nereden aldıklarını öğrenmek mümkün değil.

Üçüncüsü, bir offshore şirketine dava açmak sadece zor değil, aynı zamanda inanılmaz derecede zor. Sonuçta, açılan iddia başka bir ülkede değerlendirilecek. Düşünelim - Rusya Federasyonu'nda uluslararası hukuk konusunda bilgili ve bu alanda deneyime sahip birçok uzman var mı? Tabii ki değil. Buna göre, hizmetlerinin maliyeti sürekli olarak yüksek bir seviyededir.

Bu tür iddiaların çok uzun süredir değerlendirildiğini belirtmekte fayda var. Ayrıca, yanlış yürütülen belgeler nedeniyle birçoğu reddedilir. Son olarak, birçok eyalette mahkemede kaybeden tarafın yasal masrafları (avukat masrafları vb.) ödediği bir yasa vardır.

Bir offshore şirket olup olmadığı nasıl belirlenir?

İlgilendiğiniz bilgileri dışarıdan uzmanları dahil etmeden öğrenmek istiyorsanız, şunları yapmanız önerilir:

1) Potansiyel ortağınız hakkında yayınlanan tüm bilgileri inceleyin;
2) Değerli veriler elde etmek için çeşitli devlet hizmetlerine bir talep gönderin;
3) Bu konudan vazgeçin ve yardım için profesyonellere başvurun.

Kendi kendini tanımlayan "offshore" firmaların gerçeği lehinde birçok iyi argüman var - bu aptalca. İşte bunlardan birkaçı:

1) Bu işlem uzun zaman alacaktır;
2) Hiç kimse boşa gitmeyeceğini garanti etmez;
3) Pek çok cevap, ancak, sıradan vatandaşlara izin verilmeyen yerlere gerekli temaslar ve erişim sağlanarak elde edilebilir;
4) Profesyonellerle işbirliği finansal açıdan daha karlı.

Ne tür “uzmanlardan” bahsediyoruz ve bir girişimciye tam olarak ne sunabilirler?

Günümüzde, faaliyetleri bilgi arama ve analizi ile ilgili olan birçok İnternet şirketi bulunmaktadır. Bazı verileri açık kaynaklardan alırken bazıları ise doğru bağlantılardan, kanundaki boşluklardan vb.

Bu tür şirketler tam olarak ne sunuyor?

Belirli bir şirketle ilgili geniş bir bilgi yelpazesi. Onların yardımıyla onun hakkında bilgi alabilirsiniz:

1) Yetkili sermayenin büyüklüğü;
2) Güven;
3) Karlılık;
4) Likidite;
5) Diğer işletmelerle bağlantılar;
6) bilanço;
7) Hikayeler;
8) Kılavuzlar.
Ve daha fazlası.

Bu şirketler ne kadar güvenilir?

Her şey belirli sanatçıya bağlıdır. Ancak vakaların% 90'ında, sağladıkları verilerden şüphe yoktur.

Özetliyor.

Bir şirketin "açık denizini" kendi başına belirlemek neredeyse imkansızdır. Ya da en azından zor ve pahalı. Ancak gelecekteki ortağınızı kesin olarak kontrol etmeye karar verdiyseniz, bir çıkış yolu var - dışarıdan uzmanlara başvurabilirsiniz.

Offshore şirketlerinin tedarike katılmasını yasaklayan yasa tasarısı üçüncü okumada kabul edildi

Danışmanlık hizmetlerinin satın alınması için ek gereksinimler belirlenebilir

Yalnızca Rusya Federasyonu Federal Meclisi N 44-FZ Kanununun normlarını resmi olarak açıklayabilir.

Belge: Rusya Ekonomik Kalkınma Bakanlığı'nın 23 Şubat 2015 tarihli mektubu N D28i-305

Anahtar kelimeler: 44-FZ sayılı Kanunun açıklamaları; Rusya Ekonomik Kalkınma Bakanlığı

Offshore şirketlerinin tedarike katılmasını yasaklayan yasa tasarısı üçüncü okumada kabul edildi

Bu tür şirketler, paragraflara göre onaylanacak listede yer alan eyalet veya bölgede kayıtlı olmaları durumunda tüzel kişileri içerecektir. 1 sayfa 3 sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 284'ü.

Belge: Taslak Federal Yasa N 694962-6 (http://asozd2.duma.gov.ru/main.nsf/%28SpravkaNew%29?OpenAgent&RN=694962-6&02)

Devlet Duması tarafından üçüncü okumada kabul edildi

Kamu alımları alanında sözleşme sistemi kılavuzu: alım katılımcıları hakkında daha fazla bilgi

Kamu Alımları: en önemli haberler (http://www.consultant.ru/law/review/fed/fks2015-01-16.html): offshore şirketlerinin satın almalara katılımının yasaklanması

Anahtar Kelimeler: açık deniz şirketleri; katılım yasağı; Kanun N 44-FZ

Danışmanlık hizmetlerinin satın alınması için ek gereksinimler belirlenebilir

1 Temmuz'dan itibaren, Rusya Federasyonu Hükümeti, danışmanlık alımının yanı sıra denetim ve denetimle ilgili hizmetlere katılanlar için ek gereksinimleri belirleme hakkını aldı. Bu değişiklik Art. 44-FZ sayılı Kanunun 31'i.

Bu gereklilikleri sağlamanın mümkün olduğu tedarik yöntemi belirtilmemiştir. Aynı zamanda, yalnızca elektronik açık artırmanın düzenlenmesini düzenleyen 44-FZ sayılı Kanunun normlarında ilgili değişiklikler yapılmıştır.

Rusya Federasyonu Hükümeti'nin gerekli Kararnamesi olmaması nedeniyle, aşağıdaki soru çözülmemiştir: sadece elektronik açık artırma için değil, aynı zamanda diğer satın alma yöntemleri için de bu tür gereksinimleri belirlemek mümkün müdür?

Rusya Federasyonu Hükümeti, 223-FZ sayılı Kanun kapsamında satın alma çerçevesinde benzer bir hak aldı.

Belge: 29 Haziran 2015 tarihli Federal Kanun N 210-FZ

Anahtar kelimeler: denetim ve danışmanlık hizmetleri; Kanun N 44-FZ; Kanun N 223-FZ.

Yalnızca Rusya Federasyonu Federal Meclisi N 44-FZ Kanununun normlarını resmi olarak açıklayabilir.

Sadece 44-FZ sayılı Kanunun bu tür açıklamaları yasal öneme sahip olacaktır. Rusya Ekonomik Kalkınma Bakanlığı'nın bu görüşü, Rusya Federasyonu Anayasa Mahkemesi'nin 17 Kasım 1997 N 17-P Kararına dayanmaktadır.

Bakanlık tarafından yapılan açıklamalar resmi olmayıp genel olarak bağlayıcıdır. 44-FZ sayılı Kanun hükümlerinin uygulanması konusunda bakanlığın pozisyonunu yansıtırlar.

vergi geliri- özellikle vergi matrahında azalma, vergi indirimi, vergi avantajı, daha düşük vergi oranı uygulanması ve ayrıca geri ödeme (mahsup) hakkının elde edilmesi nedeniyle vergi borcu tutarında azalma veya 53 No'lu bütçeden vergi iadesi). Açık deniz şirketleri- makul olmayan vergi avantajları elde etme hedefini belirleyebilen açık deniz bölgelerinde kayıtlı firmalar.

Vergi dairesi, bu belgelerde yer alan bilgilerin eksik olduğunu kanıtlamadıkça, mükellefin vergi avantajı elde etmek için vergi ve harçlara ilişkin mevzuatın öngördüğü usulüne uygun olarak düzenlenmiş tüm belgeleri vergi dairesine sunması, vergi dairesi tarafından vergi avantajı elde etmek için esas teşkil eder. güvenilmez ve (veya) çelişkilidir.

Temettü ödeyen kuruluş yabancı ise, belirlenen vergi oranı 0% (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 284. maddesinin 3. fıkrasının 1. fıkrası), daimi ikamet durumu, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı tarafından onaylanan ve tercihli bir konum sağlayan eyaletler ve bölgeler listesinde yer almayan kuruluşlar için geçerlidir. vergilendirme için vergi rejimi ve (veya) finansal işlemler yapılırken bilgilerin ifşa edilmesini ve sağlanmasını sağlamaz ( açık deniz bölgeleri).

Satın alma katılımcısı olarak açık deniz şirketi- tescil yeri, vergilendirme için tercihli bir vergi rejimi sağlayan Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 284. maddesinin 3. fıkrasının 1. bendi uyarınca onaylanan eyaletler ve bölgeler listesinde yer alan bir eyalet veya bölge olan tüzel kişi ve (veya) finansal işlemler (açık deniz bölgeleri) sırasında bilgilerin ifşa edilmesini ve sağlanmasını sağlamaz.

10. Maddenin 8. Kısmı şunu ortaya koymaktadır: Tedarik Komisyonu, satın alma katılımcılarının, bölüm 1 ve bölüm 1.1'in (eğer böyle bir gereklilik varsa) 1. madde, 10. maddede (elektronik açık artırma düzenleme, fiyat teklifi talebi ve ön seçim durumları hariç) belirtilen gerekliliklere uygunluğunu doğrulayacaktır. Bu maddenin mevcut) ve belirli türlerde mal, iş, hizmet alımı ile ilgili olarak, Rusya Federasyonu Hükümeti tarafından bu tür gereklilikler belirlenirse, bu maddenin 2. ve 2.1 bölümlerine göre belirlenen şartlara göre. İhale komisyonu, ihale katılımcılarının bu maddenin 1. Kısmının 3-5, 7-9. maddelerinde belirtilen gerekliliklere uygunluğunu ve ayrıca elektronik açık artırma, fiyat teklifi talebi ve ön seçim sırasında gereksinime uygunluğunu kontrol etme hakkına sahiptir. bu maddenin 1. bölümünün 10. maddesinde belirtilmiştir. Tedarik Komisyonu, belirtilen şartların Rusya Federasyonu Hükümeti tarafından bu maddenin 2. ve 2.1 bölümlerine uygun olarak belirlendiği durumlar dışında, ihale katılımcılarına belirtilen şartlara uygunluğu teyit etme yükümlülüğü getirme yetkisine sahip değildir..

Yani, komisyonun, ihale katılımcılarına belirtilen gerekliliklere uygunluğu teyit etme yükümlülüğü getirme yetkisi olmadığı yasal olarak düzenlenmiştir.

Primorsky OFAS Rusya'nın tarihli mektubuna göre 28 Mart 2016 Sayı 2042/03- 44-FZ sayılı Kanun, tescil yeri yukarıdaki listede yer alan bir eyalet veya bölge olan tüzel kişilerin ihalelerine katılımı yasaklamaktadır. 44-FZ sayılı Kanun, Rusya Federasyonu topraklarında kayıtlı tüzel kişilerin kurucuları (offshore şirketleri) ile ilgili herhangi bir çekince içermemektedir. Sonuç olarak, 44-FZ sayılı Kanun, Rusya Federasyonu topraklarında kayıtlı ve vergi kayıtlı bir şirketi offshore olarak sınıflandırmaz, ancak tek katılımcı (kurucu) yabancı bir şirkettir (bir offshore bölgesinin topraklarında).

Vergilendirme alanında açık deniz bölgeleri

Vergilendirme için tercihli bir vergi rejimi sağlayan ve (veya) finansal işlemler (açık deniz bölgeleri) yapılırken bilgilerin ifşa edilmesini ve sağlanmasını sağlamayan eyalet ve bölgelerin listesi (13 Kasım tarihli Rusya Maliye Bakanlığı Emri ile onaylanmıştır) , 2007 No. 108n) şunları içerir:

1. anguilla;
2. Andorra Prensliği;
3. Antigua ve Barbuda;
4. Aruba;
5. Bahamalar Topluluğu;
6. Bahreyn Krallığı;
7. Belize;
8. Bermuda;
9. Brunei Sultanlığı;
10. Vanuatu Cumhuriyeti;
11. Britanya Virjin Adaları;
12. Cebelitarık;
13. Grenada;
14. Dominika Topluluğu;
15. Çin Halk Cumhuriyeti:

• Makao Özel İdari Bölgesi (Maomen);

1. Komorlar Birliği:

• Anjouan adası;

1. Liberya Cumhuriyeti;
2. Lihtenştayn Prensliği;
3. Mauritius Cumhuriyeti;
4. Malezya:

• Labuan adası;

1. Maldivler Cumhuriyeti;
2. Marshall Adaları Cumhuriyeti;
3. Monako Prensliği;
4. Montserrat;
5. Nauru Cumhuriyeti;
6. Curaçao ve Saint Martin (Hollanda kısmı);
7. Niue Cumhuriyeti;
8. Birleşik Arap Emirlikleri;
9. Cayman Adaları;
10. Cook Adaları;
11. Turks ve Caicos Adaları;
12. Palau Cumhuriyeti;
13. Panama Cumhuriyeti;
14. Samoa Cumhuriyeti;
15. San Marino Cumhuriyeti;
16. Saint Vincent ve Grenadinler;
17. Saint Kitts ve Nevis;
18. Aziz Lucia;
19. Büyük Britanya Birleşik Krallığı ve Kuzey İrlanda'nın ayrı idari bölümleri:

• Man Adası;
• Kanal Adaları (Guernsey, Jersey, Sark, Alderney);

1. Seyşeller Cumhuriyeti.

Bankacılık sektöründe açık deniz bölgeleri

7 Ağustos 2003 tarih ve 1317-U sayılı Rusya Bankası Yönetmeliği, açık deniz bölgelerinin bulunduğu eyalet ve bölgelerin listesini onayladı. Liste üç gruba ayrılmıştır. Birincisi en saygın olanıdır. İkincisi daha az güvenilirdir ve üçüncüsü ciddi reasürans gerektirir.