Hủy con dấu: những điều kế toán viên nên biết. Sẽ không còn dấu tròn màu xanh trên hồ sơ báo cáo nữa.

Hầu hết các tổ chức đều ít nhất một lần gặp phải yêu cầu từ cơ quan thuế. Một số công ty biết trực tiếp về việc Cục Thuế Liên bang kiểm tra tại chỗ. Nhưng ngoài Cơ quan Thuế Liên bang, hoạt động của bất kỳ người sử dụng lao động nào cũng được kiểm soát bởi các quỹ - Quỹ Hưu trí và Quỹ Bảo hiểm Xã hội. Ngày nay, hầu hết báo cáo về các khoản đóng góp đều do Cơ quan Thuế Liên bang kiểm soát. Các quỹ kiểm tra tất cả các báo cáo về việc tuân thủ các tiêu chuẩn, đồng thời chú ý đến việc sử dụng các lợi ích, giảm thuế và hoàn trả tiền từ ngân sách quỹ. Chúng tôi sẽ phân tích những quỹ nào, những yêu cầu nào họ áp đặt và cách tránh việc kiểm tra tại chỗ, chúng tôi sẽ xem xét dưới đây.

Có hai loại kiểm tra được thực hiện bởi các quỹ:

• văn phòng;
• xa.

Tất cả các báo cáo nộp cho Quỹ Bảo hiểm Xã hội và Quỹ Hưu trí Liên bang Nga đều phải trải qua kiểm toán bàn. Việc kiểm tra như vậy chỉ được thực hiện trong kỳ báo cáo. Ba tháng được dành cho việc kiểm toán nội bộ kể từ ngày báo cáo được gửi đi, vì vậy yêu cầu loại bỏ những khác biệt và sai sót trong báo cáo quý 1 gửi vào ngày 20 tháng 4 năm 2018 thậm chí có thể đến vào tháng 7.

Kết quả của “máy quay” có thể là lý do để bên mua bảo hiểm đến lãnh thổ của bên mua bảo hiểm để kiểm tra, thời gian kiểm tra tại chỗ phải được ghi rõ trong quyết định tiến hành.

Việc kiểm tra tại chỗ chủ yếu diễn ra tại địa chỉ làm việc của người trả tiền (Điều 26.16 của Luật Liên bang số 125-FZ ngày 24 tháng 7 năm 1998). Việc kiểm tra như vậy được tiến hành trước bằng một quyết định được đưa ra và chính thức hóa bởi Quỹ. Nếu không giải quyết được, công ty có thể từ chối kiểm tra.

Thời gian tối đa cho một cuộc kiểm tra tại chỗ là 2 tháng. Đôi khi thời gian có thể được kéo dài đến 6 tháng.

3 tháng sử dụng miễn phí toàn bộ tính năng của Kontur.Externa

Thử nó

FSS kiểm tra những gì?

Từ ngày 01/01/2017, chỉ đóng phí bồi thường thương tật cho Quỹ Bảo hiểm xã hội. Vì vậy, thứ tự kiểm tra đã thay đổi.

FSS sẽ tiếp tục tiến hành kiểm tra tại chỗ. Phạm vi xem xét sẽ phụ thuộc vào giai đoạn được xem xét. Tính đầy đủ và chính xác của việc tính phí bảo hiểm cho các kỳ trước ngày 01/01/2017 sẽ được các chuyên gia của Quỹ kiểm tra.

Việc kiểm tra tại chỗ cũng sẽ được thực hiện cùng với Cơ quan Thuế Liên bang.

FSS của Liên bang Nga kiểm tra việc tính toán và thanh toán các khoản đóng góp theo loại bảo hiểm, thanh toán bồi thường cho cha mẹ của trẻ khuyết tật, trợ cấp bệnh viện, trợ cấp xã hội, v.v.

Báo cáo chính mà Tổ chức kiểm tra là 4-FSS.

Trong quá trình kiểm tra tại chỗ, nhân viên của Quỹ sẽ phân tích cách tính toán các khoản đóng góp, mục đích sử dụng tiền để chi trả phúc lợi, v.v.

Giai đoạn cuối cùng của việc kiểm tra tại chỗ là lập báo cáo.

Ngoài ra còn có các cuộc kiểm tra tại chỗ đột xuất diễn ra trong thời gian:

• thanh lý hoặc tổ chức lại;
• yêu cầu cấp vốn của chủ hợp đồng;
• khiếu nại của người lao động về việc tính sai chế độ trợ cấp (Phần 3 Điều 4.7 Luật ngày 29/12/2006 số 255-FZ).

Theo yêu cầu của Quỹ, tổ chức được kiểm tra phải nộp bản sao có chứng thực các tài liệu chứng minh tính chính xác của việc tính toán và thanh toán phí bảo hiểm.

Trong thực tế, các chuyên gia FSS thường yêu cầu:

• thẻ báo cáo;
• giấy chứng nhận mất năng lực lao động;
• Phiếu lương;
• sách công việc;
• hợp đồng dân sự;
• xử lý tai nạn lao động, v.v.

Quỹ hưu trí kiểm tra những gì?

Cho đến năm 2017, Quỹ hưu trí kiểm soát việc tính và đóng các khoản đóng góp cho lương hưu và bảo hiểm y tế bắt buộc. Kể từ năm 2017, quyền kiểm soát này đã được chuyển cho Cơ quan Thuế Liên bang.

Quỹ hưu trí có thể kiểm tra việc tính toán các khoản đóng góp cho các giai đoạn trước năm 2017. Để xác minh, các chuyên gia của Quỹ có thể yêu cầu các tài liệu sau (mục 7.4 của Khuyến nghị về phương pháp, được phê duyệt theo lệnh của Hội đồng quản trị Quỹ hưu trí Liên bang Nga ngày 02/03/2011 số 34R):

• văn bản cấu thành;
• các mệnh lệnh về chính sách kế toán;
• giấy phép;
• tính toán phí bảo hiểm tích lũy và đã thanh toán;
• THĂNG BẰNG;
• thẻ và phân tích các tài khoản liên quan đến đóng góp;
• sao kê ngân hàng, v.v.

Ai có nguy cơ

Quỹ hưu trí của Nga và Quỹ bảo hiểm xã hội đã phát triển các tiêu chí cho phép họ lựa chọn các tổ chức để kiểm tra tại chỗ theo lịch trình. Đặc biệt, tiêu chí đó đã được quy định trong công văn của Quỹ hưu trí Liên bang Nga số TM-30-24/13848, FSS Liên bang Nga số 02-03-08/13-2872 ngày 21/12/2010. .

Sự chú ý của các quỹ, và bây giờ là Cục Thuế Liên bang, có thể bị thu hút bởi:

• chi phí được tài trợ từ quỹ của Quỹ Bảo hiểm xã hội Liên bang Liên bang Nga;
• nộp báo cáo muộn;
• các khoản thanh toán không chịu thuế;
• áp dụng mức thuế giảm;
• sự thiếu nhất quán trong tính toán dựa trên kết quả kiểm toán tài liệu;
• nợ tiền đóng góp nhiều kỳ liên tiếp;
• điều chỉnh liên tục các báo cáo đã gửi, v.v.

Để tránh yêu cầu bồi thường từ quỹ, hãy gửi tất cả các báo cáo đúng hạn và phản hồi các yêu cầu. Đồng thời kiểm tra cẩn thận số tiền tích lũy và giữ tất cả các tài liệu hỗ trợ.

Nhà lập pháp đã giao quyền kiểm soát tính đúng đắn của việc tính toán, tính đầy đủ và kịp thời của việc thanh toán (chuyển) các khoản đóng góp bảo hiểm vào quỹ ngoài ngân sách nhà nước:
- TRÊN Quỹ hưu trí của Liên bang Nga và các chi nhánh lãnh thổ của mình liên quan đến phí bảo hiểm đối với bảo hiểm hưu trí bắt buộc trả cho Quỹ hưu trí và phí bảo hiểm đối với bảo hiểm y tế bắt buộc trả cho quỹ bảo hiểm y tế bắt buộc, và
- Quỹ bảo hiểm xã hội Liên bang Nga và các chi nhánh lãnh thổ của mình liên quan đến việc đóng bảo hiểm cho bảo hiểm xã hội bắt buộc trong trường hợp khẩn cấp, nộp cho Quỹ Bảo hiểm Xã hội Liên bang Liên bang Nga
(Khoản 1, Điều 3 của Luật Liên bang ngày 24 tháng 7 năm 2009 N 212-FZ “Về đóng góp bảo hiểm vào Quỹ hưu trí Liên bang Nga, Quỹ bảo hiểm xã hội Liên bang Nga, Quỹ bảo hiểm y tế bắt buộc liên bang và quỹ bảo hiểm bắt buộc theo lãnh thổ quỹ bảo hiểm y tế”). Về vấn đề này, quyền của các cơ quan này đã được mở rộng, bao gồm cả khả năng tiến hành thanh tra theo cách thức được pháp luật Liên bang Nga quy định (khoản 2, khoản 1, điều 29 của Luật số 212-FZ).
Các chi nhánh lãnh thổ của Quỹ hưu trí Liên bang Nga và Quỹ bảo hiểm xã hội Liên bang Nga có quyền tiến hành kiểm tra tại chỗ và tại chỗ đối với những người đóng góp bảo hiểm cho các quỹ ngoài ngân sách nhà nước trong khu vực của họ. Mục đích của cả việc kiểm tra tại chỗ và tại chỗ là để giám sát việc người nộp phí bảo hiểm tuân thủ luật pháp của Liên bang Nga về tính chính xác của việc tính toán, tính đầy đủ và kịp thời của việc thanh toán (chuyển) các khoản phí bảo hiểm này (khoản 1 và 2 Điều 33 Luật số 212-FZ).
Quỹ hưu trí Liên bang Nga và Quỹ bảo hiểm xã hội liên bang Liên bang Nga cùng nhau tiến hành thanh tra tại chỗ đối với người nộp phí bảo hiểm trên cơ sở kế hoạch thanh tra tại chỗ hàng năm đối với người nộp phí bảo hiểm do các cơ quan này xây dựng (khoản 3 của Điều 33 Luật số 212-FZ). Bộ Y tế và Phát triển Xã hội Nga nhắc lại trong Thư ngày 22 tháng 2 năm 2011 N 19-5/10/2-1748 rằng kế hoạch thanh tra tại chỗ đối với những người đóng phí bảo hiểm được thực hiện bởi Quỹ hưu trí Liên bang Nga và Cơ quan quản lý bảo hiểm. Quỹ bảo hiểm xã hội của Liên bang Nga chỉ chung. Đồng thời, các quan chức lưu ý sự bất hợp pháp khi tiến hành kiểm tra tại chỗ riêng biệt đối với những người trả tiền này. Chỉ những cuộc kiểm tra tại chỗ đột xuất mới có thể được thực hiện độc lập với nhau.
Quy trình tương tác giữa các chi nhánh lãnh thổ của Quỹ hưu trí Liên bang Nga và Quỹ bảo hiểm xã hội Liên bang Nga trong quá trình kiểm tra tại chỗ chung đối với người nộp phí bảo hiểm để giám sát tính đúng đắn của việc tính toán, tính đầy đủ và kịp thời của việc thanh toán (chuyển khoản) phí bảo hiểm được quy định trong Thỏa thuận về sự tương tác giữa Quỹ hưu trí Liên bang Nga và Quỹ bảo hiểm xã hội Liên bang Nga về việc thực hiện các cuộc thanh tra chung tại chỗ của Quỹ hưu trí Liên bang Nga đối với người nộp phí bảo hiểm. và Quỹ Bảo hiểm xã hội Liên bang Nga ngày 28 tháng 10 năm 2009 N AD-30-33/10sog/02-43/07-2205P (Thư của Quỹ Bảo hiểm xã hội Liên bang Nga ngày 6 tháng 11 năm 2009 số 02- 07/10-11150).

Hướng dẫn lãnh đạo

Vào đầu năm nay, Hội đồng Quỹ hưu trí đã ban hành Khuyến nghị về phương pháp tổ chức kiểm tra tại chỗ đối tượng nộp phí bảo hiểm(được phê duyệt theo Lệnh số 34r ngày 02/03/2011, sau đây gọi là Khuyến nghị về Phương pháp). Về vấn đề này, Khuyến nghị về phương pháp tạm thời về việc tổ chức kiểm tra tại chỗ đối với người nộp phí bảo hiểm (được ban hành theo Lệnh của Hội đồng quản trị Quỹ hưu trí Liên bang Nga số 127r ngày 11 tháng 5 năm 2010) đã bị tuyên bố là không hợp lệ.
Khuyến nghị về phương pháp đề cập đến các vấn đề về lập kế hoạch và tiến hành kiểm tra tại chỗ bởi các chi nhánh lãnh thổ của Quỹ hưu trí Liên bang Nga chỉ đối với những người đóng phí bảo hiểm thực hiện thanh toán và các khoản thù lao khác cho các cá nhân. Hiệu lực của chúng áp dụng đối với các quan hệ pháp lý trong quá trình kiểm tra tại chỗ cho kỳ thanh toán từ ngày 1 tháng 1 năm 2010.
Chúng tôi xin nhắc bạn rằng khi tiến hành kiểm tra tại chỗ việc thanh toán các khoản đóng bảo hiểm cho Quỹ hưu trí, việc kiểm tra đồng thời được thực hiện đối với các tài liệu liên quan đến việc bổ nhiệm (tính toán lại) và thanh toán bảo hiểm bắt buộc đối với bảo hiểm hưu trí bắt buộc và cung cấp thông tin của người được bảo hiểm theo Luật Liên bang ngày 15 tháng 12 năm 2001 N 167- Luật Liên bang "Về bảo hiểm hưu trí bắt buộc ở Liên bang Nga" (khoản 7, điều 35 của Luật số 212-FZ).

Lựa chọn người được kiểm tra

Người được bảo hiểm có nguy cơ bị đưa vào kế hoạch của những người được kiểm toán (Phần II của Khuyến nghị về phương pháp luận) nếu:
- truy thu phí bảo hiểm (hơn 2 kỳ báo cáo liên tiếp), vi phạm thời hạn nộp hồ sơ tính toán;
- Dựa trên kết quả kiểm tra tài liệu, các sự việc sau được phát hiện:
- giảm số tiền phí bảo hiểm tích lũy (so với kỳ trước) với số lượng người được bảo hiểm làm việc không đổi;
- sự hiện diện trong việc tính toán số tiền đáng kể không phải trả phí bảo hiểm liên quan đến số tiền thanh toán và các khoản thù lao khác mà người trả tiền phải trả cho các cá nhân;
- sự thay đổi mạnh mẽ về số lượng nhân viên trong tổ chức trong kỳ thanh toán;
- áp dụng mức phí bảo hiểm giảm (bao gồm cả việc sử dụng biểu giá chung);
- liên tục thực hiện các thay đổi và điều chỉnh trong cách tính phí bảo hiểm tích lũy và đã thanh toán;
- thông tin nhận được từ Cơ quan Thuế Liên bang Nga về việc tổ chức tham gia vào các chương trình nhằm giảm thiểu nghĩa vụ đóng phí bảo hiểm.
Những thông tin như vậy cũng có thể được yêu cầu từ cơ quan thuế theo Thỏa thuận về tương tác giữa Cơ quan Thuế Liên bang và Quỹ hưu trí Liên bang Nga ngày 22 tháng 2 năm 2011 N MMV-27-2/5/AD-30-33/ 04sog (được thông báo bằng Thư của Cơ quan Thuế Liên bang Nga và Quỹ Hưu trí ngày 22 tháng 2 năm 2011 N PA-4-2/2859@/TM-30-25/1769).
Dựa trên các tiêu chí lựa chọn đối tượng nộp phí bảo hiểm trong quý 4 của năm trước năm dự kiến ​​tiến hành kiểm tra tại chỗ, kế hoạch thực hiện hàng năm của họ được xây dựng. Đồng thời, các chủ hợp đồng không thực hiện các hoạt động tài chính, kinh tế không được đưa vào danh mục.
Theo đó, theo tiêu chí quy định, trong quý 4 năm nay, các doanh nghiệp bảo hiểm thực hiện thanh toán cho cá nhân sẽ được lựa chọn để đưa vào kế hoạch tiến hành kiểm tra thực tế năm 2012.
Trong hầu hết các trường hợp, việc kiểm tra tại chỗ đối với chủ hợp đồng được thực hiện trên lãnh thổ của họ. Do đó, người đóng phí bảo hiểm phải cung cấp cho người hưu trí cơ sở để tiến hành kiểm tra tại chỗ. Nếu anh ta không có cơ hội như vậy thì việc kiểm tra tại chỗ có thể được thực hiện tại địa điểm của chi nhánh lãnh thổ của quỹ (Khoản 1, Điều 35 của Luật số 212-FZ).
Cơ sở để tiến hành kiểm tra tại chỗ là quyết định của người đứng đầu (phó người đứng đầu) chi nhánh lãnh thổ của Quỹ hưu trí Liên bang Nga tại địa điểm của tổ chức (đơn vị riêng biệt). Quyết định này được lập theo mẫu 9-PFR (Phụ lục số 14 theo Lệnh của Bộ Y tế và Phát triển Xã hội Nga ngày 7 tháng 12 năm 2009 N 957n) thành hai bản. Bản sao đầu tiên được giao cho tổ chức (người đại diện được ủy quyền) để xem xét trên lãnh thổ (cơ sở) của người được bảo hiểm đang được kiểm tra hoặc tại cơ sở của văn phòng lãnh thổ của Quỹ hưu trí Liên bang Nga (tùy thuộc vào vị trí của điều tra). Trong trường hợp sau, người đại diện có thẩm quyền của tổ chức được triệu tập bằng cách gửi Thông báo triệu tập người nộp phí bảo hiểm theo Mẫu 7 (Phụ lục số 11 Lệnh số 957n). Bản sao thứ hai của quyết định được đính kèm với các tài liệu kiểm tra tại chỗ (mục 3.5 của Khuyến nghị về phương pháp).
Khi đến lần đầu tiên, thanh tra viên phải xuất trình giấy tờ tùy thân chính thức và quyết định của người quản lý (cấp phó) tiến hành kiểm tra tại chỗ.
Việc kiểm tra tại chỗ đối với các bộ phận riêng biệt của các tổ chức có bảng cân đối kế toán, tài khoản vãng lai và các khoản thanh toán dồn tích cũng như các khoản thù lao khác có lợi cho cá nhân (chi nhánh, văn phòng đại diện) có thể được thực hiện theo sáng kiến ​​​​của văn phòng lãnh thổ của Quỹ hưu trí. của Liên bang Nga tại địa điểm của bộ phận riêng biệt và là một phần của cuộc kiểm tra tại chỗ đối với toàn bộ tổ chức (khoản 3 và 12 Điều 35 của Luật số 212-FZ).
Cơ sở sẽ là quyết định yêu cầu thanh tra trong trường hợp đầu tiên - bởi chi nhánh quỹ địa phương, trong trường hợp thứ hai - bởi chi nhánh PFR tại địa điểm đặt trụ sở chính.
Khi thanh tra một tổ chức, bao gồm cả các bộ phận riêng biệt của nó, một báo cáo về kết quả thanh tra sẽ được lập có tính đến các thực tế được thiết lập trong quá trình thanh tra các bộ phận riêng biệt. Trong trường hợp này, bản sao báo cáo kiểm tra tại chỗ của tổ chức trả tiền và quyết định dựa trên kết quả xem xét tài liệu kiểm tra sẽ được gửi đến các chi nhánh lãnh thổ của Quỹ hưu trí Liên bang Nga đã tham gia kiểm tra các đơn vị riêng biệt tại vị trí của họ.
Trong trường hợp thanh tra độc lập đối với một bộ phận riêng biệt của một tổ chức, theo cách tương tự, các bản sao báo cáo kiểm tra tại chỗ của bộ phận và quyết định được đưa ra sẽ được gửi đến văn phòng lãnh thổ của Quỹ hưu trí Liên bang Nga tại địa điểm của tổ chức mẹ (khoản 6.3 của Khuyến nghị về phương pháp luận).
Đồng thời với việc người nộp tiền đóng góp làm quen với quyết định tiến hành thanh tra, viên chức tiến hành thanh tra gửi yêu cầu nộp các tài liệu cần thiết để tiến hành thanh tra theo Mẫu 14 (Phụ lục số 21 của Lệnh số 957n đã đề cập, khoản 3.7 của Khuyến nghị về phương pháp luận).
Bên mua bảo hiểm phải nộp các tài liệu dưới dạng bản sao có xác nhận của mình. Không được phép yêu cầu bản sao có công chứng. Nếu cần thiết, thanh tra viên có quyền xem bản gốc nhưng chỉ được làm việc này trên lãnh thổ của người bị thanh tra (khoản 2, 3, 4 Điều 37 Luật số 212-FZ). Anh ta có 10 ngày làm việc để thu thập những tài liệu này. Khuyến nghị các thanh tra viên nên chấp nhận tất cả các tài liệu do đơn vị kinh doanh nộp theo bản kiểm kê, được chứng nhận cả hai mặt (khoản 4.6 của Khuyến nghị về phương pháp luận).
Bên mua bảo hiểm có cơ hội hoãn ngày được chỉ định trong yêu cầu nộp các tài liệu được yêu cầu. Yêu cầu bằng văn bản tương ứng nêu rõ lý do trì hoãn và khoảng thời gian có thể đáp ứng yêu cầu phải được gửi đến người nghỉ hưu trong vòng một ngày sau khi nhận được yêu cầu (khoản 4.9 của Khuyến nghị về phương pháp). Ban quản lý chi nhánh PFR phải đưa ra phán quyết về vấn đề này trong vòng hai ngày kể từ thời điểm này (khoản 6 Điều 37 Luật số 212-FZ). Quyết định được đưa ra được lập trong Mẫu 15 (Phụ lục số 22 của Lệnh số 957n) (khoản 4.10 của Khuyến nghị về phương pháp luận).
Việc không nộp hoặc nộp tài liệu không đúng thời hạn là căn cứ để truy tố dưới hình thức phạt 50 rúp. đối với từng hồ sơ không được nộp (Điều 48 Luật số 212-FZ).
Như chúng ta có thể thấy, yêu cầu nộp các tài liệu cần thiết cho việc kiểm tra được đưa ra cho chủ hợp đồng đồng thời với việc làm quen với quyết định lên lịch kiểm tra tại chỗ. Do đó, các thanh tra viên của Quỹ hưu trí Liên bang Nga chuẩn bị kỹ lưỡng cho những người mua bảo hiểm đến thăm, ngay cả trước khi bắt đầu thanh tra, họ sẽ xác định những tài liệu nào họ sẽ cần.
Điều này cũng được chỉ ra trong đoạn 7.1 của Khuyến nghị về phương pháp luận. Nó hướng dẫn thanh tra viên phân tích, trước khi tiến hành kiểm tra, tất cả thông tin về chủ hợp đồng có sẵn trong bộ phận PFR, tạo sổ đăng ký thanh toán phí bảo hiểm, yêu cầu các tổ chức khác cung cấp thêm thông tin và tài liệu xác nhận tính đúng đắn của tính toán và thanh toán kịp thời các khoản chi ngoài ngân sách.
Khối lượng tài liệu và thông tin về hoạt động của người được bảo hiểm cần thanh tra được thanh tra viên PFR xác định một cách độc lập, bao gồm dựa trên tình trạng hồ sơ kế toán của người được thanh tra, mức độ xác suất phát hiện vi phạm, v.v. Điều này ngụ ý không giới hạn số lượng yêu cầu do thanh tra viên đặt ra trong quá trình thanh tra tại chỗ (mục 4.2 của Khuyến nghị về phương pháp).

Tiến hành kiểm tra

Là một phần của việc kiểm tra tại chỗ, khoảng thời gian có thể được kiểm tra, không quá ba năm dương lịch trước năm dương lịch mà quyết định tiến hành thanh tra tại chỗ được đưa ra. Việc kiểm tra được đề cập được thực hiện bởi chi nhánh Quỹ hưu trí của Nga không quá ba năm một lần (khoản 9, 10, Điều 35 của Luật số 212-FZ).
Thời gian kiểm tra tại chỗ Người nộp phí bảo hiểm được xác định bởi người đứng đầu (phó người đứng đầu) cơ quan lãnh thổ của Quỹ hưu trí Nga (khoản 2.2.4 của Khuyến nghị về phương pháp luận). Nhưng cô ấy không thể kéo dài hơn hai tháng, nếu các biện pháp kiểm soát của tổ chức được thực hiện và một tháng khi kiểm tra các bộ phận riêng biệt (khoản 11, 13 Điều 35 Luật số 212-FZ). Thời hạn này được tính từ ngày có quyết định yêu cầu kiểm tra cho đến ngày lập Giấy chứng nhận kiểm tra.
Người đứng đầu (phó người đứng đầu) chi nhánh lãnh thổ của Quỹ hưu trí Nga chỉ có quyền đình chỉ việc kiểm tra tại chỗ với các lý do sau (khoản 15 Điều 35 Luật số 212-FZ):
- yêu cầu các tài liệu (thông tin) liên quan đến đối tượng thanh tra, theo Nghệ thuật. 37 Luật số 212-FZ;
- thu thập thông tin từ các cơ quan chính phủ nước ngoài trong khuôn khổ các điều ước quốc tế của Liên bang Nga;
- dịch sang tiếng Nga các tài liệu do người nộp phí bảo hiểm nộp bằng tiếng nước ngoài.
Việc đình chỉ việc kiểm tra tại chỗ để yêu cầu tài liệu (thông tin) được phép không quá một lần đối với mỗi người được yêu cầu tài liệu.
Việc đình chỉ và tiếp tục thanh tra được chính thức hóa bằng quyết định phù hợp của người đứng đầu (phó trưởng phòng) Quỹ hưu trí của Nga theo mẫu 10 và 11 (Phụ lục số 16 và 17 của Lệnh số 957n).
Trong thời hạn hiệu lực của việc đình chỉ thanh tra (mục 6.1 của Khuyến nghị về phương pháp):
- tất cả các tài liệu gốc cần thiết trong quá trình kiểm tra được trả lại cho bên mua bảo hiểm;
- thanh tra đình chỉ hoạt động của họ trên lãnh thổ của tổ chức.

Tài liệu để xác minh

Các khuyến nghị về phương pháp bao gồm các nội dung cụ thể danh sách các tài liệu được yêu cầu từ chủ hợp đồng để tiến hành kiểm tra tại chỗ. Nó bao gồm (khoản 7.4 của Khuyến nghị về phương pháp):
- các mệnh lệnh về chính sách kế toán;
- giấy phép, phê duyệt SRO có hiệu lực trong thời gian được đánh giá, v.v.;
- Tính số tiền đóng và đóng bảo hiểm hưu trí bắt buộc, bảo hiểm y tế bắt buộc;
- Báo cáo kế toán (báo cáo thường niên, giải trình, báo cáo kiểm toán);
- sổ cái tổng hợp, sổ kế toán thu nhập, chi phí và các giao dịch kinh doanh, nhật ký lệnh, báo cáo (bảng cân đối doanh thu), sổ quỹ tiền mặt, v.v.;
- sổ kế toán phân tích (thẻ con, v.v.) cho các tài khoản 70, 69, 50, 51, 55, 71, 73, 76, 84. Nếu trong thời gian kiểm toán, bên mua bảo hiểm thực hiện thanh toán bằng hiện vật hoặc chuyển nhượng tài sản vật chất vô cớ thì thì ngoài ra sẽ yêu cầu đăng ký các tài khoản 41, 10, 43, 45, 91;
- thẻ để hạch toán cá nhân về số tiền thanh toán tích lũy và phí bảo hiểm (mẫu được đề xuất được đưa ra trong Thư chung của Quỹ hưu trí Liên bang Nga và Quỹ bảo hiểm xã hội Liên bang Nga ngày 26 tháng 1 năm 2010 N AD-30 -24/691, ngày 14/01/2010 N 02-03-08-56P);
- các tài liệu về tổ chức và hành chính, hợp đồng và các thỏa thuận bổ sung cho chúng (lệnh, thỏa thuận tập thể và lao động, hợp đồng dân sự, thỏa thuận ký kết với cá nhân, hợp đồng và các tài liệu khác liên quan đến việc thiết lập thủ tục, số tiền thanh toán và các khoản thù lao khác được tích lũy có lợi cho cá nhân) ;
- chứng từ ngân hàng và tiền mặt;
- Chứng từ kế toán chủ yếu liên quan đến các khoản thanh toán cho cá nhân (báo cáo thu nhập dồn tích, biên lai thu tiền mặt, báo cáo tạm ứng, tiền lương, tiền thưởng và các khoản thù lao khác, chứng từ thanh toán qua ngân hàng để ghi có vào thẻ ngân hàng và tài khoản của cá nhân). Trong trường hợp thanh toán bằng hiện vật, hóa đơn, hóa đơn, hóa đơn, chứng chỉ công việc đã thực hiện (dịch vụ được cung cấp) sẽ được phân tích.
Ngoài ra, trong quá trình kiểm tra tại chỗ, có thể yêu cầu bổ sung bản sao hồ sơ đăng ký cá nhân (được cá nhân hóa) trong hệ thống bảo hiểm hưu trí bắt buộc, bao gồm cả những bản sao chứa thông tin về phí bảo hiểm đã tích lũy và đã đóng cũng như thời gian bảo hiểm của người được bảo hiểm trong thời gian đó. đang được kiểm toán.
Việc kiểm tra có thể được thực hiện bằng phương pháp liên tục hoặc chọn lọc. Trong trường hợp đầu tiên, tất cả các tài liệu và thông tin liên quan đến việc tính phí bảo hiểm đều được kiểm tra. Trong phần thứ hai, các yếu tố được chọn của một mục báo cáo hoặc nhóm các giao dịch tương tự cho phép hình thành các kết luận chung.
Trong quá trình kiểm tra tại chỗ, xác định:
- Tính đầy đủ và đúng đắn của định nghĩa:
- Căn cứ tính phí bảo hiểm;
- Các khoản không được tính làm căn cứ tính phí bảo hiểm;
- tính đúng đắn của việc áp dụng tỷ lệ phí bảo hiểm và tính toán số học, cũng như tính hợp lệ của việc áp dụng tỷ lệ giảm;
- tính kịp thời và đầy đủ của việc nộp các tính toán và thông tin cá nhân;
- Tính đầy đủ, kịp thời của việc chuyển tiền đóng bảo hiểm vào quỹ ngoài ngân sách nhà nước.
Đầu tiên, các thanh tra viên được yêu cầu kiểm tra tính chính xác của các chứng từ kế toán cơ bản. Họ sẽ quan tâm đến việc liệu ngày ghi nhận một giao dịch kinh doanh để tích lũy các khoản thanh toán có lợi cho cá nhân trong sổ kế toán có tương ứng với khoảng thời gian mà các khoản dồn tích này được đưa vào cơ sở tính phí bảo hiểm hay không, cũng như tính chính xác của việc tính toán các tổng tương ứng trong các tài liệu (mục 7.3 của Khuyến nghị về phương pháp luận).
Để đánh giá tính kịp thời và đầy đủ của việc báo cáo về phí bảo hiểm và kế toán cá nhân, người hưu trí kiểm tra các tính toán của Quỹ hưu trí RSV-1 và các biểu mẫu thông tin cá nhân do chủ hợp đồng nộp cho văn phòng Quỹ hưu trí trong thời gian được kiểm toán tính đến ngày nộp hồ sơ.
Thông tin về các tính toán cập nhật đã gửi cũng có thể được nghiên cứu và phản ánh trong báo cáo: trong khoảng thời gian nào, ngày nộp và thời hạn (trước khi bắt đầu kiểm tra, trong quá trình hoặc khi kết thúc). Theo các tính toán cập nhật do chủ hợp đồng đệ trình trước khi làm quen với quyết định yêu cầu kiểm tra, chủ hợp đồng được miễn trách nhiệm pháp lý đối với việc không thanh toán hoặc thanh toán chậm phí bảo hiểm quy định tại Điều. 47 của Luật N 212-FZ, với điều kiện là trước khi nộp bản tính toán cập nhật, họ đã thanh toán số tiền phí bảo hiểm còn thiếu và các khoản phạt tương ứng (khoản 1, khoản 4, điều 17 của Luật N 212-FZ).
Khi đưa ra quyết định dựa trên kết quả thanh tra của chi nhánh lãnh thổ của Quỹ hưu trí, các chỉ số tính toán cập nhật được trình bày trong sự kiện kiểm soát cũng được tính đến. Tuy nhiên, trong trường hợp này, tổ chức không được miễn trách nhiệm đối với việc không thanh toán hoặc thanh toán chậm phí bảo hiểm do tổ chức chưa đáp ứng các yêu cầu nêu trên. 1 khoản 4 Điều . 17 của Luật đang được xem xét.
Những khuyến nghị về phương pháp khi kiểm tra tính đúng đắn của việc xác định đối tượng tính thuế và căn cứ tính dồn tích được quy định:
- đối với đối tượng - so sánh các loại thanh toán và các khoản thù lao khác mà phí bảo hiểm thực tế được tích lũy bởi chủ hợp đồng với các loại thanh toán và các khoản thù lao khác mà chúng phải được tích lũy theo quy định của pháp luật hiện hành;
- theo cơ sở dữ liệu - nghiên cứu, tính toán và so sánh dữ liệu định lượng và tổng hợp về các khoản thanh toán cho cá nhân, được phản ánh trong tính toán phí bảo hiểm, với dữ liệu kế toán thực tế cho tất cả các khoản dồn tích có lợi cho cá nhân.
Trong mọi trường hợp, đối tượng chính để so sánh sẽ là doanh thu trong tài khoản 70 “Thanh toán tiền lương với nhân sự” và các dòng 200, 210, 220, 221, 230 trong tính toán của Quỹ hưu trí RSV-1. Khi kiểm tra dữ liệu trên dòng 200 và 300, thanh tra viên cũng nên xem xét dữ liệu trên các tài khoản 71 “Thanh toán với những người có trách nhiệm”, 73 “Thanh toán với nhân sự cho các giao dịch khác”, 76 “Thanh toán với nhiều con nợ và chủ nợ khác nhau”.
Trong hầu hết các trường hợp, việc hạch toán được thực hiện bởi các chủ hợp đồng bằng cách sử dụng các chương trình báo cáo. Trong trường hợp này, Khuyến nghị về phương pháp đề nghị thanh tra đặc biệt chú ý đến các giao dịch được nhập “thủ công”, được phản ánh trong sổ kế toán liên quan và các tài liệu khác, vì trong số đó có thể có các khoản thanh toán hoặc phần thưởng một lần cho các cá nhân mà phí bảo hiểm chưa được tính toán và thanh toán.
Ngoài việc kiểm tra sự phù hợp của số liệu tính phí bảo hiểm với sổ kế toán, thanh tra viên được yêu cầu tính toán, đối chiếu số tiền ghi trên sổ cái đối với các tài khoản kế toán 70, 69, 50, 51, 55, 71, 84 với số tiền được ghi cho cùng một tài khoản trong sổ kế toán. Số liệu tổng hợp của sổ kế toán phải được đối chiếu với các tài liệu chính trên cơ sở đó chúng được biên soạn.
Thanh tra viên nên đặc biệt chú ý đến tính chất không điển hình của việc trao đổi hóa đơn hoặc sự không nhất quán của nó với nội dung của một giao dịch kinh doanh liên quan đến việc xác định cơ sở tính phí bảo hiểm (mục 7.5.3 của Khuyến nghị về phương pháp luận).
Danh sách các khoản thanh toán không phải trả phí bảo hiểm được nêu tại Điều. 9 của Luật số 212-FZ. Sau khi phát hiện các khoản thanh toán mà người sử dụng lao động không tính phí bảo hiểm, trước tiên, thanh tra viên sẽ kiểm tra tính hợp lệ của việc phân loại chúng là các khoản không phải chịu thuế dưới dạng thanh toán cho các quỹ ngoài ngân sách. Sau khi kiểm tra việc tuân thủ các tiêu chí quy định tại khoản 1, 2 và 3 của Nghệ thuật. 9 của Luật N 212-FZ, người nghỉ hưu được yêu cầu theo dõi xác nhận tài liệu của họ và số tiền thanh toán.
Thanh tra cũng nên theo dõi thời điểm quy mô cơ sở tính phí bảo hiểm vượt quá giá trị tối đa: 415.000 rúp. năm 2010 là 463.000 rúp. trong hiện hành (Nghị quyết của Chính phủ Liên bang Nga ngày 27 tháng 11 năm 2010 N 933) (khoản 7.5.4 của Khuyến nghị về phương pháp luận). Đóng góp bảo hiểm vào quỹ ngoài ngân sách không bị tính trên số tiền vượt quá (Khoản 4, Điều 8 Luật số 212-FZ).
Việc xác minh tính đúng đắn của việc tính toán và thanh toán phí bảo hiểm được thực hiện trên cơ sở thẻ cá nhân để ghi các khoản thanh toán có lợi cho cá nhân và phí bảo hiểm.
Thanh tra viên phải đối chiếu số liệu thẻ với sổ kế toán của tài khoản 69. Trường hợp này kiểm tra các tài khoản phụ của tài khoản 69: “Tính đóng bảo hiểm hưu trí bắt buộc đối với phần bảo hiểm lương hưu lao động”, “Tính đóng bảo hiểm hưu trí bắt buộc cho người được tài trợ một phần lương hưu lao động”, “Tính toán bảo hiểm y tế bắt buộc trong FFOMS”, “Tính toán bảo hiểm y tế bắt buộc trong TFOMS”.
Dựa trên dữ liệu cho các tài khoản phụ được chỉ định của tài khoản 69, độ tin cậy của số tiền tích lũy phí bảo hiểm trong tính toán của Quỹ hưu trí RSV-1 của Liên bang Nga trên các dòng 110 - 114, 241 - 244, 341 - 344, 391 - 394 và số tiền chuyển khoản thanh toán trên các dòng 140 - 144, 520 cũng được kiểm tra.
Ngoài ra, thanh tra viên được yêu cầu đối chiếu số liệu trên thẻ kế toán cá nhân với thông tin thể hiện trên giấy chứng nhận 2-NDFL về thu nhập của các cá nhân liên quan. Nếu sau này, thu nhập của nhân viên cao hơn các khoản thanh toán có lợi cho anh ta theo thẻ cá nhân, thì các thanh tra viên được yêu cầu tìm ra lý do dẫn đến sự khác biệt đó (mục 7.5.5.2 và 7.5.5.3 của Khuyến nghị về phương pháp luận) .
Khi kiểm tra tính đúng đắn của việc áp dụng biểu giá và tính toán số học, người hưu trí sẽ chủ yếu quan tâm đến lý do bên mua bảo hiểm sử dụng mức phí bảo hiểm giảm. Hơn nữa, trong một số trường hợp, thanh tra viên còn có thể mời cơ quan thuế thực hiện các mục đích này - dưới hình thức cung cấp cho họ những thông tin cần thiết hoặc trực tiếp dưới hình thức tham gia kiểm toán (khoản 5 Điều 33 Luật số 11/2014/TT-BTC). 212-FZ) (mục 7.5.5.4 của Khuyến nghị về phương pháp luận).
Một phần riêng biệt (Phần VIII) của Khuyến nghị về phương pháp được dành cho các hình thức thanh toán có thể có lợi cho các cá nhân:
- bằng tiền mặt thông qua quầy thu ngân của tổ chức;
- không dùng tiền mặt (bằng cách xóa tiền từ tài khoản của tổ chức và chuyển vào tài khoản cá nhân của nhân viên (cá nhân));
- dưới hình thức thanh toán bằng hiện vật.
Đối với mỗi hình thức, các mục kế toán được cung cấp. Đồng thời, người ta chú ý đến những thứ, theo quy định, được sử dụng để “che giấu đối tượng đánh thuế phí bảo hiểm”. Chúng bao gồm, ví dụ:
Nợ 41 (44, 86, 91, 96, v.v.)
Tín dụng 50.
Các chi tiết cụ thể về việc tiến hành kiểm tra tại chỗ liên quan đến việc thanh lý (tổ chức lại) một pháp nhân được nêu trong khoản 6.2 của Khuyến nghị về phương pháp.

Hành động kiểm tra

Vào ngày cuối cùng của việc kiểm tra tại chỗ, kiểm tra viên phải lập biên bản Giấy chứng nhận giám định mẫu 12-PFR(Phụ lục số 18 của Lệnh số 957n). Giấy chứng nhận ghi lại đối tượng kiểm tra và thời gian thực hiện. Giấy chứng nhận được làm thành hai bản, một bản được cấp cho tổ chức.
Nếu chủ hợp đồng trốn tránh việc nhận giấy chứng nhận, giấy chứng nhận sẽ được gửi đến người nộp phí bảo hiểm bằng thư bảo đảm và được coi là đã nhận được sau sáu ngày kể từ ngày gửi thư bảo đảm.
Trong thời hạn hai tháng kể từ ngày lập Giấy chứng nhận kiểm tra thực tế, báo cáo kiểm tra theo mẫu 17-PFR(Phụ lục số 26 của Lệnh số 957n). Yêu cầu lập báo cáo kiểm tra tại chỗ được quy định tại Phụ lục số 28 theo Lệnh số 957n của Bộ Y tế và Phát triển xã hội Nga.
Báo cáo kiểm tra tại chỗ không được phản ánh việc không thanh toán các khoản thanh toán hiện tại. Đối với các khoản thanh toán như vậy, giấy chứng nhận nợ đọng của tổ chức được lập trong Mẫu 3-PFR (Phụ lục 5 của Lệnh số 957n).
Báo cáo kiểm tra hiện trường phải gồm ba phần: phần mở đầu, phần mô tả và phần cuối cùng. Phần giới thiệu của đạo luật cung cấp thông tin chung về cuộc kiểm tra được thực hiện và người nộp phí bảo hiểm đang được kiểm tra. Phần mô tả phản ánh thông tin về các vấn đề chính cần xác minh, bao gồm thông tin về các vấn đề đã được xác định:
- Ghi thiếu căn cứ tính phí bảo hiểm;
- Số tiền bảo hiểm chưa đóng do khai thiếu căn cứ tính phí bảo hiểm;
- không thanh toán (thanh toán không đầy đủ) phí bảo hiểm do các hành động trái pháp luật khác (không hành động);
- không nộp các tính toán về phí bảo hiểm đã tích lũy và đã thanh toán trong thời hạn quy định, -
cũng như các tài liệu khác về hành vi vi phạm pháp luật của Liên bang Nga về phí bảo hiểm.
Để làm bằng chứng, biên bản kiểm tra tại chỗ phải kèm theo bản sao có chứng thực các tài liệu xác nhận hành vi vi phạm được phát hiện.
Nếu không phát hiện vi phạm trong quá trình kiểm tra tại chỗ, báo cáo kiểm tra tại chỗ cũng mô tả tất cả các vấn đề đã được xác minh và kết luận của thanh tra viên về việc không có vi phạm và sai lệch về tính đúng đắn của việc tính toán, tính đầy đủ và kịp thời trong việc thanh toán phí bảo hiểm.
Phần cuối cùng của báo cáo kiểm tra hiện trường phải có:
- kết luận về việc thu hồi từ bên mua bảo hiểm số tiền phí bảo hiểm chưa thanh toán và hình phạt đối với việc không thanh toán (thanh toán chậm);
- đề xuất thực hiện các chỉnh sửa cần thiết đối với tài liệu kế toán và các đề xuất khác để loại bỏ các vi phạm đã được xác định;
- đề xuất đưa tổ chức ra trước công lý, nêu rõ các căn cứ và các yếu tố của hành vi phạm tội;
- thể hiện quyền của người nộp phí bảo hiểm trong việc gửi văn bản phản đối toàn bộ báo cáo kiểm tra tại chỗ hoặc các quy định riêng lẻ của mình trong vòng 15 ngày làm việc kể từ ngày nhận được báo cáo kiểm tra.
Ngoài ra, báo cáo còn phản ánh kết quả kiểm tra tính kịp thời và đầy đủ của việc người được bảo hiểm cung cấp thông tin kế toán cá nhân (được cá nhân hóa).
Biên bản kiểm tra có chữ ký của người tiến hành kiểm tra tại chỗ và người được thực hiện kiểm tra (người đại diện được ủy quyền). Một nội dung tương ứng được ghi trong báo cáo thanh tra về việc từ chối ký văn bản của người được tiến hành thanh tra (người đại diện được ủy quyền của người đó).
Trong vòng năm ngày kể từ ngày ký, báo cáo kiểm tra phải được gửi cho người mua bảo hiểm có chữ ký hoặc chuyển theo cách khác ghi rõ ngày nhận. Nếu bạn trốn tránh việc nhận báo cáo kiểm tra, thực tế này sẽ được phản ánh trong báo cáo kiểm tra. Trong trường hợp này, hành động được gửi bằng thư bảo đảm đến địa điểm của tổ chức (đơn vị riêng biệt). Trong trường hợp này, ngày gửi hành vi được coi là ngày thứ sáu kể từ ngày gửi thư bảo đảm.
Nếu bạn không đồng ý với các tình tiết nêu trong báo cáo kiểm tra, cũng như với kết luận và đề xuất của thanh tra viên, bên mua bảo hiểm trong vòng 15 ngày làm việc kể từ ngày nhận được báo cáo kiểm tra có quyền gửi văn bản phản đối tới người hưu trí liên quan đến toàn bộ đạo luật cụ thể hoặc theo các điều khoản riêng lẻ của nó (khoản 5 của Điều 38 Luật N 212-FZ). Đồng thời, các tài liệu (bản sao có chứng thực) xác nhận tính hợp lệ của sự phản đối của anh ta có thể được đính kèm với sự phản đối bằng văn bản của anh ta (hoặc được gửi trong thời hạn đã thỏa thuận) (mục 9.2 của Khuyến nghị về phương pháp luận).
Nếu không có vi phạm, điều này được nêu trong báo cáo kiểm tra tại chỗ và trong bản ghi nhớ gửi người đứng đầu (phó trưởng phòng) chi nhánh lãnh thổ của Quỹ hưu trí Nga, người đã đưa ra quyết định tiến hành cuộc kiểm tra này. Trong trường hợp này, không có quyết định nào được đưa ra dựa trên kết quả kiểm tra tại chỗ (mục 9.3 của Khuyến nghị về phương pháp).

Giải pháp xác minh

Quyết định dựa trên kết quả kiểm tra tại chỗ phải được đưa ra trong thời hạn 10 ngày làm việc, kể từ ngày hết thời hạn để tổ chức có văn bản phản đối hành vi. Thời hạn này có thể được kéo dài, nhưng không quá một tháng, chẳng hạn, nếu cần thu thập thêm bằng chứng để xác nhận thực tế về hành vi vi phạm pháp luật của Liên bang Nga về phí bảo hiểm hoặc không có vi phạm đó. Để làm được điều này, người đứng đầu (phó người đứng đầu) chi nhánh lãnh thổ của Quỹ hưu trí Nga phải ra quyết định yêu cầu các tài liệu cần thiết theo Mẫu 18 (Phụ lục số 29 của Lệnh số 957n). Dựa trên quyết định này, yêu cầu nộp các tài liệu theo Mẫu 14, sau đó được đính kèm với tài liệu kiểm tra tại chỗ.
Chúng tôi đề nghị ban quản lý các chi nhánh lãnh thổ của Quỹ hưu trí Nga ấn định ngày xem xét tài liệu kiểm tra không sớm hơn ngày làm việc thứ sáu của khoảng thời gian được thiết lập để đưa ra quyết định, vì tổ chức này có quyền gửi phản đối qua đường bưu điện vào ngày cuối cùng của khoảng thời gian quy định để họ nộp hồ sơ.
Trưởng phòng (Phó trưởng phòng) Cục PFR thông báo bằng văn bản cho người được kiểm tra về thời gian và địa điểm xem xét tài liệu kiểm tra. Để thực hiện việc này, thông báo về việc gọi điện cho người nộp phí bảo hiểm theo Mẫu 7 (Phụ lục số 11 của Lệnh số 957n) có thể được gửi đến chủ hợp đồng.
Tổ chức có thể tham gia xem xét các tài liệu đánh giá. Tuy nhiên, việc đại diện của người được bảo hiểm không có mặt không phải là trở ngại cho việc xem xét tài liệu kiểm tra, trừ trường hợp sự tham gia của người được bảo hiểm được người đứng đầu (phó trưởng) chi nhánh lãnh thổ của Lương hưu coi là bắt buộc. Quỹ.
Căn cứ kết quả rà soát hồ sơ kiểm tra, Thủ trưởng (Phó trưởng) Chi cục PFR có vấn đề:
- Quyết định khởi tố tội phạm theo Mẫu 19-PFR hoặc
- Quyết định từ chối truy cứu trách nhiệm hình sự theo Mẫu 20-PFR (Phụ lục số 30, 32 Lệnh số 957n).
Ngày ra quyết định truy tố hoặc quyết định từ chối truy tố phải trùng với ngày xem xét thực tế hồ sơ thanh tra.
Quyết định truy tố tội phạm phải ghi rõ số tiền truy thu được xác định và mức hình phạt tương ứng cũng như mức tiền phạt phải nộp.
Quyết định từ chối truy tố đối với hành vi phạm tội nêu rõ các tình tiết làm cơ sở cho việc từ chối đó, đồng thời chỉ rõ số tiền truy thu, nếu khoản nợ này được xác định trong quá trình kiểm tra và mức hình phạt tương ứng (khoản 9 và 10 Điều 39 Luật N 212-FZ).
Bản sao quyết định khởi tố vụ phạm tội hoặc quyết định từ chối truy tố trong thời hạn 5 ngày kể từ ngày ban hành được giao cho người được bảo hiểm có chữ ký hoặc chuyển bằng cách khác ghi rõ ngày người nộp tiền nhận được. phí bảo hiểm theo quyết định tương ứng. Nếu không thể gửi quyết định được chỉ định bằng các phương pháp trên thì quyết định sẽ được gửi bằng thư bảo đảm và được coi là đã nhận được sau sáu ngày kể từ ngày gửi thư bảo đảm.
Quyết định phản ánh:
- khoảng thời gian mà tổ chức có quyền kháng cáo quyết định này;
- thủ tục khiếu nại quyết định lên cơ quan cấp trên để kiểm soát việc thanh toán phí bảo hiểm (cho quan chức cấp trên), cũng như tên của cơ quan này, địa điểm của cơ quan này và các thông tin cần thiết khác.
Quyết định khởi tố vi phạm hoặc quyết định từ chối truy tố có hiệu lực sau 10 ngày làm việc kể từ ngày giao cho bên mua bảo hiểm. Căn cứ vào quyết định đã có hiệu lực, tổ chức được gửi yêu cầu thanh toán số tiền còn thiếu phí bảo hiểm, tiền phạt và tiền phạt (khoản 11, 12, 13 và 14 Điều 39 Luật số 212-FZ).
Tài liệu kiểm tra tại chỗ được đính kèm với hồ sơ quan sát của người nộp phí bảo hiểm (mục 9.3 của Khuyến nghị về phương pháp).

Năm nay, những người đóng phí bảo hiểm sẽ được kiểm tra tại chỗ lần đầu tiên. Quỹ hưu trí đã ban hành các khuyến nghị về phương pháp luận trong việc thực hiện chúng. Tài liệu này thuộc quyền sử dụng của các biên tập viên. Làm thế nào kế toán có thể chuẩn bị cho các cuộc họp với thanh tra viên là chủ đề của vấn đề này.

Ai là người mới?

Các khuyến nghị mới có quy mô và ý nghĩa hơn nhiều so với các hướng dẫn tạm thời đã được phê duyệt theo lệnh của Hội đồng quản trị Quỹ hưu trí Liên bang Nga ngày 11 tháng 5 năm 2010 số 127r “Về việc phê duyệt Hướng dẫn tạm thời về tổ chức tại chỗ kiểm tra đối tượng nộp phí bảo hiểm.”

Đặc biệt, tài liệu bao gồm các tiêu chí mà Quỹ hưu trí chú trọng khi lựa chọn công ty để thanh tra. Hãy xem ai có cơ hội tốt nhất để được đưa vào kế hoạch xác minh.

1. Người trả tiền lớn nhất.

2. Người trả tiền được cơ quan thực thi pháp luật hoặc các cơ quan có thẩm quyền khác yêu cầu kiểm tra.

3. Tổ chức bị giải thể, tổ chức lại.

4. Người trả tiền không được kiểm toán trong hơn bốn năm liên tiếp.

5. Những người nộp thuế, theo thông tin từ cơ quan thuế, tham gia vào các chương trình giảm thiểu đóng góp.

6. Những người trả tiền được mời tham gia hoa hồng “lương”, nhưng họ không thực hiện bất kỳ hành động nào dựa trên kết quả của các cuộc họp (lương không tăng, các tính toán cập nhật với cơ sở thuế lớn hơn không được trình bày).

7. Những người trả tiền được xác định có sự không nhất quán trong thông tin kế toán được cá nhân hóa của họ (ví dụ: về thông tin về phí bảo hiểm tích lũy và thanh toán cho bảo hiểm y tế bắt buộc và hồ sơ bảo hiểm của người đó trong cùng thời gian), nhưng Quỹ hưu trí không nhận được lời giải thích cho họ.

8. Những người chưa nộp báo cáo về phí bảo hiểm (Mẫu RSV-1 PFR) trong hơn một kỳ báo cáo trước đây.

9. Những người không cung cấp thông tin kế toán cá nhân (được cá nhân hóa) trong nhiều kỳ báo cáo trước đây.

10. Người hoạt động trong khu vực có quy mô trốn đóng phí bảo hiểm ở mức đáng kể. Nguồn thông tin có thể là cơ quan thuế và Bộ Nội vụ Nga.

11. Đối tượng áp dụng mức giảm mức đóng bảo hiểm y tế bắt buộc, bảo hiểm y tế bắt buộc.

12. Những người trả mức lương trung bình hàng tháng (chủ yếu là các doanh nghiệp làm ăn thua lỗ) cho mỗi nhân viên dưới mức lương tối thiểu hoặc dưới mức trung bình cho loại hình hoạt động kinh tế ở thực thể cấu thành Liên bang Nga.

13. Tổ chức không trả lương quá 3 tháng liên tục.

14. Người trả tiền có số lượng biên lai thanh toán giảm so với các kỳ báo cáo trước, tức là nếu số lượng nhân viên vẫn giữ nguyên nhưng khoản thanh toán của họ đã bị cắt. Trên thực tế, điều khoản này áp dụng cho những người bỏ một phần lương vào phong bì.

15. Người trả tiền không gửi báo cáo trong nhiều kỳ báo cáo.

16. Những người nộp nợ có khoản đóng góp dựa trên báo cáo kiểm toán tài liệu trong hơn hai kỳ báo cáo liên tiếp.

17. Người nộp thuế di chuyển giữa các cơ quan thuế, nghĩa là liên tục thay đổi địa điểm của họ.

Lưu ý rằng một số chỉ số tương tự như các chỉ số được cơ quan thuế sử dụng khi lập kế hoạch thanh tra thuế tại chỗ (Lệnh của Cục Thuế Liên bang Nga ngày 30 tháng 5 năm 2007 số MM-3-06/333@ “Về việc phê duyệt Khái niệm về hệ thống lập kế hoạch kiểm tra thuế tại chỗ”). Ví dụ: tiêu chí 7 - thông tin không nhất quán, 12 - lương dưới mức lương tối thiểu, 17 - thay đổi địa điểm thường xuyên.

Ngoài các tiêu chí trên, lý do kiểm tra có thể là do những thay đổi và điều chỉnh lặp đi lặp lại trong cách tính phí bảo hiểm tích lũy và đã thanh toán, sự hiện diện của các chi phí được tài trợ từ quỹ của Quỹ Bảo hiểm Xã hội Liên bang Nga, v.v. lý do kiểm tra chưa được đóng. Vì vậy kiểm toán viên có thể đến thăm bất kỳ tổ chức nào vào bất kỳ lúc nào.

Ai đang gõ cửa nhà tôi...

Sau khi cơ quan kiểm soát ra quyết định thanh tra, phải giao một bản sao quyết định đó cho người nộp tiền. Luật Liên bang số 212-FZ ngày 24 tháng 7 năm 2009 (sau đây gọi là Luật số 212-FZ) không quy định thủ tục ra quyết định ra lệnh thanh tra. Làm thế nào để làm điều này được nêu trong các khuyến nghị.

Tài liệu được giao cho người bị kiểm tra hoặc người đại diện được ủy quyền của người đó trên lãnh thổ (cơ sở) của người bị kiểm tra hoặc tại cơ quan lãnh thổ của Quỹ hưu trí Liên bang Nga (tùy thuộc vào địa điểm kiểm tra) . Trong trường hợp sau, bạn nên gọi cho đại diện của tổ chức bằng cách gửi thông báo theo Mẫu số 7, được phê duyệt tại Phụ lục số 11 theo Lệnh số 957n của Bộ Y tế và Phát triển Xã hội Nga ngày 7 tháng 12 năm 2009 (sau đây gọi tắt là Lệnh số 957n). Một bản quyết định khác được đính kèm tài liệu kiểm tra tại chỗ.

...và những gì thanh tra yêu cầu

Đồng thời với việc làm quen với người trả tiền với quyết định, thanh tra viên phải yêu cầu anh ta nộp các tài liệu cần thiết cho việc thanh tra. Phiếu yêu cầu đã được phê duyệt theo Lệnh số 957n (Phụ lục số 21).

Thủ tục yêu cầu tài liệu được thiết lập bởi Nghệ thuật. 37 của Luật số 212-FZ. Hướng dẫn làm rõ một số quy định của quy chuẩn này. Vì vậy, các khuyến nghị nói rằng số lượng yêu cầu trong một lần kiểm tra là không giới hạn. Hơn nữa, yêu cầu đầu tiên là thanh tra viên có quyền yêu cầu bản chính. Quyền này được cấp cho họ theo Phần 4 của Nghệ thuật. 37 của Luật số 212-FZ. Bạn chỉ có thể làm quen với bản gốc trên lãnh thổ của người trả tiền. Sau khi nghiên cứu, cơ quan chức năng lập danh sách các tài liệu cần kiểm tra. Và các yêu cầu sau đây chỉ yêu cầu bản sao. Xin lưu ý: nên gửi tài liệu theo bản kiểm kê được cả hai bên chứng nhận.

Hãy tập trung vào một điểm nữa. Nếu người trả tiền không thể nộp giấy tờ trong vòng mười ngày làm việc kể từ ngày gửi yêu cầu thì có quyền nộp đơn xin gia hạn thời hạn (Phần 6, Điều 37 Luật số 212-FZ). Cơ quan kiểm soát đưa ra một trong hai quyết định: cho thêm thời gian hoặc từ chối.

Luật số 212-FZ không quy định thời hạn gia hạn tối đa trong trường hợp này. Như đã nêu trong các khuyến nghị, người đứng đầu cơ quan kiểm soát sẽ độc lập quyết định thời gian dành cho người trả tiền. Trong trường hợp này, thanh tra viên sẽ xem xét lý do và thời hạn do người được thanh tra quy định trong đơn (thông báo). Vì vậy, khả năng đưa ra quyết định tích cực cho công ty phụ thuộc vào mức độ hợp lý của nhu cầu gia hạn thời hạn nộp hồ sơ một cách đầy đủ và thuyết phục.

Sau khi nhận được dữ liệu được yêu cầu, các chuyên gia PFR sẽ kiểm tra tính đầy đủ của bộ hồ sơ, tính chính xác của đơn đăng ký chính, bao gồm cả các chữ ký trên đó (theo quan điểm của thẩm quyền của những người đã chứng thực tài liệu) và sự hiện diện của chi tiết cần thiết.

Quỹ hưu trí: Tôi muốn biết mọi thứ

Các khuyến nghị nói rằng việc kiểm tra có thể được tiến hành liên tục hoặc có chọn lọc. Trong trường hợp đầu tiên, tất cả các tài liệu và thông tin liên quan đến việc tính phí bảo hiểm sẽ được kiểm tra. Trong trường hợp thứ hai, ưu tiên sẽ được dành cho bất kỳ mục báo cáo cụ thể nào hoặc nhóm các giao dịch tương tự.

Tùy chọn nào đang chờ mỗi tổ chức cụ thể được quyết định trực tiếp bởi những người tiến hành kiểm tra, có tính đến khối lượng dữ liệu, trạng thái kế toán của người trả tiền và mức độ khả năng phát hiện vi phạm.

Bất kể cuộc kiểm toán ở độ sâu nào, nó sẽ bắt đầu bằng việc làm quen với các tài liệu cấu thành và chính sách kế toán. Cái đầu tiên là cần thiết để xác minh “địa chỉ, hình thức, mật khẩu”, cái thứ hai là cần thiết để phân tích các phương pháp và phương pháp duy trì hồ sơ kế toán và thuế, lập các tài liệu chính và tài liệu tổ chức và hành chính.

Như chúng tôi đã nói, danh sách các tài liệu cần kiểm tra theo hướng dẫn rất phong phú. Chúng ta hãy lưu ý một sự thật thú vị: trong Khuyến nghị tạm thời, danh sách bao gồm 16 điểm và danh sách hiện tại bao gồm 22 điểm (Bảng 1). Hơn nữa, “các tài liệu khác” được đặt tên cuối cùng, điều này mang lại cho thanh tra viên quyền yêu cầu bất kỳ thông tin nào. Đúng, các câu hỏi về việc điều này hợp pháp như thế nào và liệu các thanh tra viên có vượt quá giới hạn quyền hạn của họ hay không sẽ được giải quyết riêng lẻ trong từng trường hợp cụ thể. Có thể là tại tòa án.

Sự hiện diện của một số tài liệu trong danh sách, chẳng hạn như sổ làm việc, thật khó hiểu. Không rõ tại sao các chuyên gia của Quỹ hưu trí lại cần đến họ. Số tiền thanh toán để tính phí bảo hiểm không được nêu trong các tài liệu đó. Và việc kiểm tra việc đăng ký và tuân thủ quyền lao động của người lao động không nằm trong mục đích và mục đích của việc kiểm tra tính đúng đắn của việc tính toán, tính đầy đủ và kịp thời của việc thanh toán phí bảo hiểm.

Các tài liệu và thông tin mà kiểm toán viên chắc chắn sẽ chú ý trong quá trình kiểm toán các giao dịch riêng lẻ được đưa ra trong Bảng. 3.

thẩm quyền giải quyết

Trách nhiệm nếu không nộp các tài liệu cần thiết để kiểm tra trong thời gian quy định sẽ bị phạt 50 rúp. cho mỗi tài liệu không được gửi

Tổ chức đi chống lại các âm mưu

Khi tiến hành kiểm tra tại chỗ, các chuyên gia của Quỹ hưu trí có thể nghi ngờ công ty đang sử dụng các phương pháp để giảm thiểu phí bảo hiểm. Đối với những trường hợp như vậy, Khuyến nghị về phương pháp cho thấy bản chất của một số chương trình và cung cấp quy trình cho thanh tra viên: những gì cần chú ý và những tài liệu nào cần nghiên cứu. Hãy liệt kê chúng trong bảng. 3.

thẩm quyền giải quyết

Các quan chức có thể đưa công ty vào kế hoạch kiểm tra bất cứ lúc nào. Đặc biệt, cơ sở cho việc này có thể là việc nhận nhiệm vụ cấp bách từ cấp trên của Quỹ hưu trí, cũng như Quỹ bảo hiểm y tế bắt buộc và Quỹ bảo hiểm xã hội, văn phòng công tố và các cơ quan thực thi pháp luật.

Kiểm tra kết quả - bổ sung hữu ích

Sổ tay hướng dẫn này bao gồm các hướng dẫn về cách chuẩn bị kết quả kiểm tra và các vấn đề về thủ tục liên quan đến việc xem xét vật liệu. Về cơ bản, họ lặp lại các quy định của Luật số 212-FZ, nhưng có một số giải thích rõ ràng.

Vào ngày cuối cùng của cuộc kiểm tra, kiểm toán viên phải lập giấy chứng nhận theo mẫu đã được phê duyệt theo Lệnh số 957n và giao cho người được kiểm tra. Nếu người trả tiền từ chối nhận chứng chỉ, nó sẽ được gửi bằng thư bảo đảm. Với tùy chọn này, tổ chức được coi là sẽ nhận được chứng chỉ sau sáu ngày kể từ ngày gửi thư.

Sau đó, trong vòng hai tháng kể từ ngày lập giấy chứng nhận, một đạo luật phải được lập. Các yêu cầu về hình thức và nội dung của nó cũng được phê duyệt theo Lệnh số 957n. Trong thời hạn năm ngày kể từ ngày ký, quan chức phải giao văn bản cho đại diện của tổ chức ký hoặc chuyển văn bản bằng cách khác để ghi rõ đã nhận được văn bản. Nếu người đóng góp trốn tránh việc nhận hành vi thì thủ tục thực hiện tương tự như đã nêu ở trên (Phần 4, Điều 38 Luật số 212-FZ).

Trong trường hợp không đồng ý với đạo luật, tổ chức có 15 ngày kể từ ngày nhận được để gửi phản đối (Phần 5, Điều 38 của Luật số 212-FZ). Chúng tôi lưu ý rằng việc thể hiện quyền này của người trả tiền phải được phản ánh trong đạo luật (khoản 7 của Yêu cầu lập báo cáo kiểm tra tại chỗ, được phê duyệt bởi Lệnh số 957n).

Quyết định dựa trên kết quả kiểm tra tại chỗ phải được đưa ra trong vòng mười ngày kể từ ngày hết hạn để người trả tiền gửi văn bản phản đối đạo luật (Phần 1, Điều 39 của Luật số 212-FZ). Các chuyên gia của Quỹ hưu trí đã chỉ định khoảng thời gian được phân bổ cho họ để đưa ra quyết định - 25 ngày kể từ ngày giao hành động cho người nộp phí bảo hiểm.

Luật số 212-FZ trao cho cơ quan kiểm soát quyền gia hạn thời hạn này, nhưng không quá một tháng (Phần 1, Điều 39 của Luật số 212-FZ), chẳng hạn, như đã nêu trong sổ tay, khi là cần thiết để có thêm bằng chứng xác nhận hành vi vi phạm pháp luật về phí bảo hiểm. Để làm được điều này, người đứng đầu (phó người đứng đầu) cơ quan lãnh thổ của Quỹ hưu trí phải ra quyết định yêu cầu các tài liệu cần thiết.

Người trả tiền có quyền tham gia xem xét tài liệu kiểm toán (Phần 3 của Điều luật. Luật số 212-FZ). Họ phải được thông báo về thời gian và địa điểm. Hơn nữa, hướng dẫn nói rằng bạn cần thông báo bằng văn bản và thậm chí còn đề xuất hình thức thông báo. Lưu ý rằng Luật số 212-FZ không nói gì về hình thức thông báo bằng văn bản.

Ngoài ra, các khuyến nghị còn có cảnh báo tới cơ quan kiểm soát khi ấn định ngày xem xét tài liệu kiểm tra. Cần phải tính đến khả năng người trả tiền gửi đơn phản đối qua đường bưu điện vào ngày cuối cùng của thời hạn quy định để nộp đơn phản đối. Vì vậy, có khả năng ngày xem xét tài liệu kiểm tra sẽ được ấn định không sớm hơn ngày làm việc thứ sáu trong số mười ngày được phân bổ để đưa ra quyết định.

Và một điều cuối cùng. Các yêu cầu của Khuyến nghị về phương pháp đối với việc thiết kế, nội dung và đưa ra quyết định lặp lại các quy định của Nghệ thuật. 39 của Luật số 212-FZ. Chỉ cần làm rõ một điều đáng quan tâm: ngày đưa ra quyết định phải trùng với ngày xem xét thực tế các tài liệu kiểm toán.

Công ty cần có những giấy tờ gì?(Bảng 1)

Thủ tục kiểm tra giao dịch cá nhân(Bàn số 3)

Quỹ hưu trí biết về những chương trình giảm thiểu đóng góp nào?(ban 2)

Kiểm toán PFR nhằm mục đích giám sát việc thanh toán phí bảo hiểm cho lương hưu và bảo hiểm y tế bắt buộc. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ nói về thời điểm kiểm tra như vậy và thành phần của các tài liệu được kiểm tra.

Kiểm tra tại chỗ và tại chỗ của Quỹ hưu trí Nga năm 2017-2018

Kể từ năm 2017, pháp luật về phí bảo hiểm đã có những thay đổi cơ bản. Cũng như trước năm 2010, việc quản lý phí bảo hiểm hiện nay đã được chuyển sang tay cơ quan thanh tra thuế.

Luật “Về đóng góp bảo hiểm” ngày 24/7/2009 số 212-FZ quy định các quan hệ trong lĩnh vực thu phí bảo hiểm không còn hiệu lực. Nhưng Chương 34 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga đã được đưa ra. Chính điều này hiện đang điều chỉnh các mối quan hệ nêu trên, nhưng ở dạng hẹp hơn nhiều so với 212-FZ đã làm. Ví dụ, nó không có quy định về kiểm soát việc thanh toán phí bảo hiểm (kiểm tra).

Điều này có nghĩa là việc kiểm tra tính toán và thanh toán tất cả phí bảo hiểm hiện được quy định bởi các quy định kiểm soát thuế và do cơ quan thanh tra thuế thực hiện. Các tiêu chuẩn này vẫn chưa phù hợp với Chương 34 của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga.

Bất chấp tất cả những thay đổi, Quỹ hưu trí của Nga vẫn có thể tiến hành cả kiểm tra tại chỗ và tại chỗ trong năm 2017-2018 - đối với những khoảng thời gian đã hết hạn trước ngày 01/01/2017. Khi tiến hành kiểm tra, các chuyên gia quỹ tiếp tục được hướng dẫn bởi các Khuyến nghị về phương pháp đã được phê duyệt. theo lệnh của Hội đồng Quỹ hưu trí ngày 03/02/2011 số 34r (sau đây gọi là Khuyến nghị về phương pháp luận).

Thời hạn thanh tra Quỹ hưu trí

Tùy thuộc vào loại hình kiểm tra, thời hạn sau đây được thiết lập:

Bạn không biết quyền của mình?

1. Việc kiểm toán tài liệu (dựa trên các tài liệu quỹ có sẵn) được thực hiện trong vòng 3 tháng kể từ ngày nhận được báo cáo. Chỉ khoảng thời gian mà báo cáo được gửi mới được kiểm tra.
2. Việc kiểm tra tại chỗ được giới hạn trong 2 tháng, nhưng trong một số trường hợp, sự kiện có thể kéo dài đến 4 hoặc 6 tháng.

Tháng bắt đầu kiểm tra tại chỗ được ghi trong kế hoạch kiểm tra được phê duyệt vào tháng 12 cho mỗi năm tiếp theo. Ở đó cũng chỉ ra khoảng thời gian kiểm toán (không quá 3 năm trước năm kiểm toán, tức là vào năm 2017, thanh tra Quỹ hưu trí có thể kiểm tra các năm 2014, 2015 và 2016).

QUAN TRỌNG! Theo thư của Bộ Y tế Liên bang Nga ngày 22 tháng 2 năm 2011 số 19-5/10/2-1748, việc kiểm tra tại chỗ theo lịch trình chỉ có thể được thực hiện bởi Quỹ hưu trí Nga và Quỹ xã hội. Quỹ bảo hiểm, do đó lịch trình kiểm tra được các cơ quan này cùng nhau xây dựng.

Những người được kiểm toán sẽ tìm hiểu về việc bắt đầu thanh tra Quỹ hưu trí bằng cách nhận được quyết định tiến hành cùng với yêu cầu cung cấp tài liệu. Thời hạn cung cấp những thông tin này là 10 ngày làm việc. Nó có thể được tăng lên theo yêu cầu bằng văn bản có động cơ của người được kiểm tra.

Quỹ hưu trí có thể yêu cầu những tài liệu gì trong quá trình kiểm toán?

Quỹ hưu trí kiểm tra những gì trong quá trình kiểm tra tại chỗ? Ở dạng chung nhất, những cuộc kiểm tra như vậy tập trung vào việc xác định xem người sử dụng lao động có trả tiền chính xác và đúng hạn hay không:

• đóng góp lương hưu;
• đóng góp vào bảo hiểm y tế bắt buộc.

Để thực hiện việc này, đơn vị được kiểm tra được yêu cầu thông qua yêu cầu cung cấp bản sao các tài liệu:

• làm căn cứ tính và chuyển số tiền đóng góp vào quỹ;
• xác nhận tính chính xác của các tính toán và chuyển giao được thực hiện.

Danh sách các tài liệu mà thanh tra viên có thể yêu cầu được nêu trong Phụ lục số 1 của Khuyến nghị về phương pháp. Chúng bao gồm, ví dụ:

• tài liệu cấu thành và giấy phép;
• báo cáo tài chính;
• tính đóng bảo hiểm hưu trí, bảo hiểm y tế bắt buộc;
• sổ đăng ký kế toán và thuế;
• thỏa ước lao động và tập thể;
• mệnh lệnh;
• hợp đồng dân sự;
• chứng từ ngân hàng và tiền mặt;
• các tài liệu chính liên quan đến thanh toán có lợi cho cá nhân (báo cáo, lệnh chi, chứng từ thanh toán);
• các tài liệu liên quan đến kế toán cá nhân trong hệ thống bảo hiểm hưu trí.

Quỹ hưu trí kiểm tra người sử dụng lao động để đảm bảo rằng các khoản đóng góp được tính toán chính xác. Việc kiểm tra được thực hiện theo quy định cũ nhưng chỉ áp dụng cho giai đoạn trước năm 2017. Bắt đầu từ ngày 01/01/2017, việc kiểm soát phí bảo hiểm được chuyển cho cơ quan thanh tra thuế.

Pháp luật dành cả hai tháng để tiến hành thanh tra tại chỗ FSS và Quỹ hưu trí của Nga (không tính các trường hợp đình chỉ). Nếu bạn đã được thông báo về cuộc kiểm tra sắp tới và đang bận rộn chuẩn bị cho cuộc kiểm tra đó, tôi khuyên bạn nên chuyển ngay sang phần thứ hai của bài viết - lời khuyên thiết thực về việc vượt qua cuộc kiểm tra tại chỗ của FSS và Quỹ hưu trí của Nga. Và nếu vẫn chưa có thông báo và bạn muốn đánh giá khả năng xảy ra cuộc kiểm tra để chuẩn bị trước cho việc đó, thì tôi khuyên bạn nên đọc theo thứ tự.

Cách xác định khả năng Quỹ Bảo hiểm Xã hội và Quỹ Hưu trí Nga kiểm tra tại chỗ

Làm thế nào bạn có thể hiểu liệu bạn có sắp phải đối mặt với cuộc kiểm tra tại chỗ của FSS và Quỹ hưu trí hay không? Để làm được điều này, bạn cần sử dụng các tiêu chí lựa chọn người nộp phí bảo hiểm để kiểm tra tại chỗ đã được nêu trong thư. Theo thư của FSS và Quỹ hưu trí Liên bang Nga, các tiêu chí để lựa chọn chủ hợp đồng để kiểm tra như sau:

1. Số lượng tính toán 9 tháng năm trước cung cấp cho Quỹ hưu trí và Quỹ bảo hiểm xã hội không khớp nhau.
2. Người được bảo hiểm đóng các chi phí bảo hiểm xã hội bắt buộc bằng chi phí của Quỹ bảo hiểm xã hội (trợ cấp thương tật tạm thời, trợ cấp thai sản, trợ cấp sinh con, v.v.).
3. Cung cấp muộn thông tin kế toán cá nhân hóa. Điều này áp dụng cho các giai đoạn trước năm 2014, vì bắt đầu từ năm 2014, mẫu báo cáo RSV-1 bao gồm thông tin kể lại.
4. Sự hiện diện của các khoản thanh toán đáng kể cho nhân viên có lợi cho nhân viên không phải đóng phí bảo hiểm, chẳng hạn như số tiền bồi thường cho việc sử dụng tài sản cá nhân của nhân viên cho mục đích kinh doanh, số tiền hỗ trợ tài chính trong giới hạn được thiết lập bởi pháp luật, v.v.
5. Áp dụng mức giảm phí bảo hiểm.
6. Có sai sót, mâu thuẫn dựa trên kết quả kiểm tra tại bàn.
7. Bị truy thu phí bảo hiểm quá hai kỳ liên tiếp.
8. Phân loại chủ hợp đồng là một trong những người trả tiền lớn, được đặc trưng bởi số tiền đánh thuế lớn nhất theo cơ sở, nhiều người được bảo hiểm hoặc số lượng nhân viên trung bình.
9. Giảm số tiền đóng góp lũy kế so với các kỳ trước mà không làm thay đổi số lượng lao động.
10. Có thông tin từ cơ quan thuế về việc thực hiện các chương trình giảm thiểu thuế và đóng góp khác nhau của chủ hợp đồng.

Bằng cách này, công ty hoặc cá nhân doanh nhân của bạn đáp ứng càng nhiều tiêu chí thì khả năng tiến hành kiểm toán càng cao.

Khuyến nghị để Quỹ Bảo hiểm Xã hội và Quỹ Hưu trí Nga vượt qua cuộc kiểm tra tại chỗ

• Chúng tôi áp dụng mức giá giảm cho bảo hiểm;
• Khoản hoàn trả lớn về chi phí bảo hiểm xã hội bắt buộc đối với thương tật tạm thời và liên quan đến thai sản từ Quỹ Bảo hiểm xã hội, chủ yếu do nghỉ thai sản và chăm sóc con cái lên đến 1,5 năm;
• Có sẵn các khoản thanh toán cho người lao động không được tính vào căn cứ tính phí bảo hiểm (bồi thường cho việc sử dụng phương tiện cá nhân, hỗ trợ tài chính khi sinh con).

Cuộc kiểm toán diễn ra vào tháng 1 năm 2016, đương nhiên các giai đoạn 2013, 2014 và 2015 đều được kiểm tra. Khoảng 2 tuần trước khi bắt đầu kiểm tra, đại diện Quỹ hưu trí đã gọi điện và cảnh báo rằng công ty nằm trong kế hoạch kiểm tra tại chỗ. Và họ đã thông báo cho chúng tôi khi nào cuộc kiểm toán sẽ bắt đầu, những tài liệu nào (nói chung) cần được chuẩn bị, họ cung cấp tọa độ và cũng công bố thành phần của ủy ban: mỗi đại diện từ Quỹ Bảo hiểm Xã hội, Quỹ Hưu trí của Nga. Liên bang và cơ quan thuế (kể từ khi áp dụng mức thuế giảm).

Tốt hơn là nên tiến hành kiểm tra tại chỗ trên lãnh thổ của bạn; hãy xem xét các lý do trong bảng:

Một số quy tắc nhất định phải tuân theo

Khi liên lạc với các thanh tra viên của FSS và Quỹ hưu trí, bạn phải tuân thủ các quy tắc nhất định, hãy xem xét các quy tắc sau:

• Hãy chuẩn bị tâm lý và chỉ nhớ hai điều: 1. Mọi thứ trong công ty của bạn chỉ có “màu trắng”;

1. Bạn là một chuyên gia có năng lực và biết rõ công việc kinh doanh của mình. Điều này rất quan trọng vì một số thanh tra có kinh nghiệm là nhà tâm lý học giỏi, họ sẽ nhận ra ngay khi một người lo lắng hoặc cố gắng lừa dối. Vì vậy, để được tin tưởng thì bản thân bạn nhất định phải tin rằng mình đúng.

• Tạo môi trường thoải mái cho thanh tra viên. Thật tốt nếu họ ở trong một văn phòng riêng: điều đó sẽ bình tĩnh cho họ và cho bạn. Bạn có thể đặt ấm đun nước, trà và đồ dùng để pha trà trong văn phòng của họ, chỉ cho họ nơi rót nước, v.v. Tốt hơn là nên ép nhân viên của bạn, nhưng chắc chắn không phải là thanh tra.
• Giữ khoảng cách khi giao tiếp với thanh tra. Khi mời trà hoặc các đồ dùng khác, hãy làm một cách lịch sự, lịch sự và không vì mục đích hối lộ.
• Hãy đứng lên bảo vệ ý kiến ​​của bạn. Theo ý kiến ​​​​của họ, nếu thanh tra chỉ ra sai sót cho bạn, đừng cố gắng đồng ý và đừng cố gắng giải thích mọi thứ ngay lập tức. Sẽ tốt hơn nếu nói rằng bạn cần thời gian để suy nghĩ và chuẩn bị câu trả lời. Trong thời gian này, bạn sẽ có thể thu thập những lý lẽ và bằng chứng cần thiết để chứng minh rằng mình đúng. Ngay cả khi bạn hiểu rằng có hành vi vi phạm, đây không phải là lý do để bạn khó chịu mà ngược lại, bạn cần phải đoàn kết lại và trước hết là hiểu mối đe dọa là gì, thứ hai là cố gắng khắc phục mọi thứ.
• Hãy nhớ rằng cho dù thanh tra viên cư xử như thế nào, bạn và họ đều có những lợi ích khác nhau. Chỉ cần ngoại giao nhất có thể và luôn chú ý lắng nghe.