USN - የፌዴራል ወይም የክልል ግብር. USN፡ የፌዴራል ወይም የክልል ታክስ USN የፌዴራል ግብር

ቀለል ያለ የግብር ስርዓት በአነስተኛ ንግዶች መስክ በስፋት ጥቅም ላይ ይውላል. በድርጅቶች አጠቃቀሙ የገቢ ግብር ክፍያን ፣የድርጅቶችን የንብረት ግብር በክፍያ ለመተካት ያቀርባል ነጠላ ግብር. ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች የግል የገቢ ግብር እና የንብረት ግብር ክፍያን በአንድ ግብር ክፍያ መተካት ይቻላል.

እንዲሁም ቀለል ባለ የግብር አከፋፈል ስርዓት የሚጠቀሙ ድርጅቶች እና የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች በጉምሩክ ከሚከፈለው የተጨማሪ እሴት ታክስ በስተቀር እንደ ተ.እ.ታ ከፋይ አይታወቁም።

ቀለል ያለ የግብር ስርዓት

ቀለል ያለ የግብር ስርዓትእና ከሌሎች የግብር አገዛዞች ጋር ይተገበራል. ወደ ቀለል የግብር ስርዓት ሽግግር ወይም ወደ ሌሎች የግብር አገዛዞች መመለስ የሚከናወነው በድርጅቶች እና በግል ሥራ ፈጣሪዎች ነው ። በፈቃደኝነት.

ቀለል ያለ ስርዓት ትግበራበድርጅቶች ግብር ለመተካት ያቀርባልየኮርፖሬት የገቢ ግብር ክፍያ, ተ.እ.ታ (እቃዎችን ወደ ሩሲያ ፌዴሬሽን ግዛት በሚያስገቡበት ጊዜ ከተጨማሪ እሴት ታክስ ክፍያ በስተቀር) የድርጅት ንብረት ግብር በአንድ ታክስ በመክፈል በድርጅቶች ኢኮኖሚያዊ እንቅስቃሴ ውጤቶች ላይ በመመርኮዝ ለግብር ጊዜ .

ቀለል ያለ የግብር ስርዓት ትግበራ የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ለመተካት ያቀርባሉለግለሰቦች የገቢ ግብር መክፈል (ከንግድ እንቅስቃሴዎች ከተቀበሉት ገቢ ጋር በተያያዘ), የተጨማሪ እሴት ታክስ (እቃዎችን ወደ ሩሲያ ፌዴሬሽን ግዛት በሚያስገቡበት ጊዜ ከተጨማሪ እሴት ታክስ በስተቀር), በግለሰቦች ንብረት ላይ ግብር (ከዋጋው ንብረት ጋር በተያያዘ). የንግድ እንቅስቃሴዎች ) ለግብር ጊዜ በኢኮኖሚያዊ እንቅስቃሴ ውጤቶች ላይ ተመስርቶ የሚሰላ የአንድ ነጠላ ታክስ ክፍያ.

ሌሎች ታክሶች የሚከፈሉት በድርጅቶች እና በግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ቀለል ባለ የግብር አከፋፈል ስርዓት በአጠቃላይ ስርዓቱ መሰረት ነው. የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ለግዴታ የጡረታ ዋስትና የኢንሹራንስ አረቦን ይከፍላሉ.

ለድርጅቶች እና ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ቀለል ባለ የግብር አከፋፈል ስርዓትን በመጠቀም አሁን ያለው የገንዘብ ልውውጥ ሂደት እና የስታቲስቲክስ ዘገባዎችን የማቅረብ ሂደት ተጠብቆ ይቆያል። የታክስ ወኪሎችን ተግባር ከመፈፀም ነፃ አይደሉም።

ድርጅቱ ወደ ቀለል የግብር ስርዓት ለመቀየር ማመልከቻ ባቀረበበት የዘጠኝ ወራት ውጤት መሰረት ገቢው ከ 45 ሚሊዮን ሩብልስ የማይበልጥ ከሆነ (ከጥቅምት 1 ጀምሮ) ወደ ቀለል የግብር ስርዓት የመቀየር መብት አለው ። , 2012 - 15 ሚሊዮን ሩብልስ).

የሚከተሉት ቀለል ባለ የግብር አከፋፈል ስርዓትን የመተግበር መብት የላቸውም፡-

• ቅርንጫፎች እና (ወይም) ተወካይ ቢሮዎች ያላቸው ድርጅቶች;
• ባንኮች;
• ኢንሹራንስ ሰጪዎች;
• የመንግስት ያልሆኑ የጡረታ ፈንዶች;
• የኢንቨስትመንት ፈንዶች;
• በሴኪዩሪቲ ገበያ ውስጥ ሙያዊ ተሳታፊዎች;
• የፓውንስ ሱቆች;
• ድርጅቶች እና ግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ከተለመዱት ማዕድናት በስተቀር ሊወጡ የሚችሉ ምርቶችን እንዲሁም ማዕድናትን በማውጣት እና በመሸጥ ላይ የተሰማሩ;
• በቁማር ንግድ ውስጥ የተሳተፉ ድርጅቶች እና የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች;
• የግል ማስታወሻዎች, የህግ ቢሮዎችን እና ሌሎች ህጋዊ አካላትን ያቋቋሙ ጠበቆች;
• የምርት መጋራት ስምምነቶች አካል የሆኑ ድርጅቶች;
• ለግብርና አምራቾች (የተዋሃደ የግብርና ታክስ) ወደ የግብር ስርዓት የተሸጋገሩ ድርጅቶች እና የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች;
• የሌሎች ድርጅቶች ተሳትፎ ድርሻ ከ 25% በላይ የሆኑ ድርጅቶች. በሠራተኞቻቸው መካከል የአካል ጉዳተኞች አማካይ ቁጥር ቢያንስ 50% ከሆነ እና በደመወዝ ፈንድ ውስጥ ያላቸው ድርሻ ቢያንስ 25% ከሆነ ይህ እገዳ የተፈቀደለት ካፒታል የአካል ጉዳተኞች የህዝብ ድርጅቶች መዋጮዎችን ያካተተ ድርጅቶችን አይመለከትም ።
• በግብር (ሪፖርት) ጊዜ ውስጥ የሰራተኞች አማካይ ቁጥር ከ 100 ሰዎች በላይ የሆኑ ድርጅቶች እና የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ፣
• በባለቤትነት ውስጥ የሚቀነሰው ንብረት ቀሪ ዋጋ ከ 100 ሚሊዮን ሩብልስ በላይ የሆኑ ድርጅቶች ፣
• የበጀት ተቋማት;
• የውጭ ድርጅቶች.

ለአንድ ወይም ከዚያ በላይ ለሆኑ የሥራ ዓይነቶች ለተወሰኑ የሥራ ዓይነቶች በተገመተው ገቢ ላይ አንድ ታክስ ለመክፈል የተላለፉ ድርጅቶች እና የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ከሌሎች የሥራ ዓይነቶች ጋር በተያያዘ ቀለል ያለ የግብር አሠራር የመተግበር መብት አላቸው።

ወደ ቀለል የግብር ስርዓት ለመቀየር ድርጅቶች እና የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ከጥቅምት 1 እስከ ህዳር 30 ድረስ ቀረጥ ከፋዮች ወደ ቀለሉ የግብር ስርዓት ከተቀየሩበት አመት በፊት ባለው አመት (በመኖሪያ ቦታ) ለግብር ባለስልጣን ማመልከቻ ያቀርባሉ.

አዲስ የተፈጠሩ ድርጅቶች እና አዲስ የተመዘገቡ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ወደ ቀለል የግብር ሥርዓት ለመሸጋገር ማመልከቻ የማቅረብ መብት አላቸው ከግብር ባለሥልጣኖች ጋር የምዝገባ ማመልከቻ በማቅረቡ. በዚህ ጉዳይ ላይ ድርጅቶች እና የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች በድርጅቱ ከተፈጠሩበት ጊዜ ጀምሮ ወይም ግለሰብ እንደ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪነት ከተመዘገበበት ጊዜ ጀምሮ አሁን ባለው የቀን መቁጠሪያ አመት ቀለል ያለ የግብር ስርዓት የመተግበር መብት አላቸው.

ቀለል ባለ የግብር አከፋፈል ስርዓት የሚጠቀሙ ግብር ከፋዮች የግብር ጊዜው ከማብቃቱ በፊት ወደ አጠቃላይ የግብር አሠራር የመቀየር መብት የላቸውም.

በሪፖርቱ (ግብር) ጊዜ መጨረሻ ላይ የግብር ከፋዩ ገቢ ከ 20 ሚሊዮን ሩብሎች በላይ ከሆነ. ወይም ቋሚ ንብረቶች እና የማይዳሰሱ ንብረቶች ቀሪ ዋጋ 100 ሚሊዮን ሩብልስ አልፏል, ይህ ትርፍ ተከስቷል ውስጥ ሩብ መጀመሪያ ጀምሮ አጠቃላይ የግብር አገዛዝ ቀይረዋል ይቆጠራል. የግብር ከፋዩ ገቢው ከገደቡ ያለፈበት የሪፖርት (የታክስ) ጊዜ ካለቀ በኋላ በ 15 ቀናት ውስጥ ወደ ተለየ የግብር ስርዓት ሽግግር ለግብር ባለስልጣን የማሳወቅ ግዴታ አለበት ።

ቀለል ያለ የግብር አከፋፈል ስርዓትን የሚተገበር ግብር ከፋይ ወደ አጠቃላይ የግብር ስርዓት ለመቀየር ባሰበበት አመት ጥር 15 ቀን ባልበለጠ ጊዜ ውስጥ ለግብር ባለስልጣን በማሳወቅ የቀን መቁጠሪያው አመት መጀመሪያ ወደ ሌላ የግብር ስርዓት የመቀየር መብት አለው።

ከቀላል የግብር አከፋፈል ሥርዓት ወደ ሌላ የታክስ ሥርዓት የተሸጋገረ ግብር ከፋይ ቀለል ባለ የግብር ሥርዓት የመጠቀም መብቱን ካጣ ከአንድ ዓመት ባልበለጠ ጊዜ ውስጥ እንደገና ወደ ቀለል የግብር አሠራር የመቀየር መብት አለው።

የግብር እቃዎች፡-

• ገቢ;
• ገቢ በወጪዎች ቀንሷል.

የግብር ዕቃው ምርጫ የሚከናወነው በግብር ከፋዩ ራሱ ነው። ታክስ ከፋዩ በያዝነው አመት ከታህሳስ 20 በፊት ስለዚህ ጉዳይ ለግብር ባለስልጣን ካሳወቀ የግብር ፋይዳው በታክስ ከፋዩ በየዓመቱ ሊቀየር ይችላል ከታክስ ጊዜ መጀመሪያ ጀምሮ።

• ከሸቀጦች ሽያጭ ገቢ (ሥራ, አገልግሎቶች), የንብረት ሽያጭ እና የንብረት ባለቤትነት መብቶች, በ Art. 249 የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ኮድ;
• የማይሰራ ገቢ በ Art. 250 የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ኮድ.

• ቋሚ ንብረቶችን ለማግኘት (ማምረቻ) ወጪዎች, ለማጠናቀቅ, ተጨማሪ መሳሪያዎች, መልሶ መገንባት, ዘመናዊ እና የቋሚ ንብረቶች ቴክኒካዊ ድጋሚ መሳሪያዎች;
• የማይዳሰሱ ንብረቶችን ለማግኘት ወጪዎች, እንዲሁም በግብር ከፋዩ በራሱ የማይታዩ ንብረቶችን መፍጠር;
• ቋሚ ንብረቶች (የተከራዩትን ጨምሮ) ለመጠገን ወጪዎች.

• የማጠናቀቂያ ወጪዎችን በተመለከተ, ተጨማሪ መሳሪያዎች, መልሶ ግንባታ እና ቴክኒካል ድጋሚ መሳሪያዎች - ከተሰጠበት ጊዜ ጀምሮ;
• ከተገኙ የማይታዩ ንብረቶች ጋር በተዛመደ - ለሂሳብ አያያዝ ተቀባይነት ካገኘበት ጊዜ ጀምሮ;
• ከተገኙ ቋሚ ንብረቶች ጋር በተያያዘ እንዲሁም የተገኙ የማይዳሰሱ ንብረቶች ወደ ቀለል የግብር ስርዓት ከመሸጋገሩ በፊት ቋሚ ንብረቶች እና የማይታዩ ንብረቶች ወጪዎች በሚከተለው ቅደም ተከተል በወጪዎች ውስጥ ተካተዋል.
  • እስከ ሦስት ዓመት የሚደርስ ጠቃሚ ሕይወት ያካተተ - ቀለል ባለ ቀረጥ ስርዓት በሚተገበርበት የመጀመሪያ የቀን መቁጠሪያ ዓመት;
  • ከሶስት እስከ 15 ዓመታት ባለው ጠቃሚ ህይወት ውስጥ - ቀለል ባለ ቀረጥ ስርዓት በሚተገበርበት የመጀመሪያ የቀን መቁጠሪያ ዓመት - 50% ፣ ሁለተኛው የቀን መቁጠሪያ ዓመት - 30% የወጪ እና የሶስተኛው የቀን መቁጠሪያ ዓመት - 20% ወጪ።
  • ከ 15 ዓመታት በላይ ጠቃሚ ህይወት ያለው - ቀለል ባለ የግብር ስርዓት በ 10 ዓመታት ውስጥ በዋጋ እኩል ድርሻ ላይ ሲተገበር.

በተመሳሳይ ጊዜ, በግብር ወቅት, ወጪዎች በእኩል አክሲዮኖች ውስጥ ለሪፖርት ጊዜዎች ይቀበላሉ. የቋሚ ንብረቶች ዋጋ ወደ ቀለል የግብር ስርዓት በሚሸጋገርበት ጊዜ የዚህ ንብረት ቀሪ ዋጋ ጋር እኩል ነው ተብሎ ይታሰባል. የቋሚ ንብረቶችን ጠቃሚ ህይወት በሚወስኑበት ጊዜ አንድ ሰው በአንቀጽ 3 መመራት አለበት. 258 የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ኮድ.

በዚህ አንቀጽ ውስጥ ላልተገለጹ ቋሚ ንብረቶች, ጠቃሚ ህይወታቸው በአምራች ድርጅቶች ቴክኒካዊ ሁኔታዎች እና ምክሮች መሰረት ይመሰረታል.

(ከ 15 ዓመት በላይ የሆነ ጠቃሚ ሕይወት ጋር ቋሚ ንብረቶች ጋር በተያያዘ - - በፊት) ወደ ቀለል የታክስ ሥርዓት ሽግግር በኋላ ያገኙትን ቋሚ ንብረቶች ሽያጭ (ማስተላለፍ) ያላቸውን ግዢ ቀን ጀምሮ ሦስት ዓመት ከማለቁ በፊት. ከተገዙበት ቀን ጀምሮ የ 10 ዓመታት ማብቂያ ጊዜ) ግብር ከፋዩ እንደነዚህ ቋሚ ንብረቶች ጥቅም ላይ ከዋሉበት ጊዜ አንስቶ እስከ ሽያጭ ቀን ድረስ የግብር መሰረቱን እንደገና ለማስላት እና ተጨማሪ የግብር መጠን ለመክፈል ይገደዳል. እና ቅጣቶች.

የገቢ እና ወጪዎች እውቅና በጥሬ ገንዘብ ዘዴ ይከናወናል. የግብር መሰረቱ የአንድ ድርጅት ወይም የግለሰብ ሥራ ፈጣሪ ገቢ የገንዘብ ዋጋ ነው። የግብር ግብሩ በወጪዎች መጠን የተቀነሰ ገቢ ከሆነ፣ የታክስ መሰረቱ በወጪዎች መጠን የተቀነሰ የገቢ የገንዘብ ዋጋ እንደሆነ ይታወቃል።

በውጭ ምንዛሪ ውስጥ የተገለጹት ገቢዎች እና ወጪዎች በሩቤል ውስጥ ከተገለጹት ገቢዎች ጋር ተያይዘው ወደ ሩብል ይቀየራሉ በሩሲያ ባንክ ኦፊሴላዊ ምንዛሪ ተመን, በቅደም, ገቢ በደረሰበት ቀን እና (ወይም) ቀን. የወጪ. በአይነት የተቀበለው ገቢ በገበያ ዋጋ ይመዘገባል። የግብር መሠረቱን በሚወስኑበት ጊዜ ገቢ እና ወጪዎች ከግብር ጊዜ መጀመሪያ ጀምሮ በተጠራቀመ መሠረት ይወሰናሉ።

የግብር ዕቃው ገቢ የሆነ በወጪ መጠን የተቀነሰ ግብር ከፋይ ዝቅተኛውን ግብር ይከፍላል። የዝቅተኛው ታክስ መጠን ከግብር መሠረት 1% ላይ ይሰላል። ዝቅተኛው ታክስ የሚከፈለው በአጠቃላይ አሰራር መሰረት የሚሰላው የታክስ መጠን ከተሰላው ዝቅተኛ የግብር መጠን ያነሰ ከሆነ ነው.

ታክስ ከፋዩ በሚከተለው የግብር ጊዜ ውስጥ የታክስ መሰረቱን ሲሰላ በአጠቃላይ በተከፈለው ዝቅተኛ የታክስ መጠን እና በታክስ መጠን መካከል ያለውን ልዩነት መጠን ወደ ወጪዎች የማካተት መብት አለው ይህም የኪሳራ መጠን መጨመርን ይጨምራል. ወደ ፊት ወደፊት ሊራዘም ይችላል.

በወጪው መጠን የተቀነሰ ገቢን እንደ ታክስ ዕቃነት የተጠቀመ ታክስ ከፋዩ ከዚህ ቀደም በነበሩ የግብር ጊዜዎች ምክንያት ባጋጠመው ኪሳራ መጠን የቀነሰውን የግብር መሠረት የመቀነስ መብት አለው። እንደ የታክስ ነገር በወጪዎች መጠን ይቀንሳል. ኪሳራው ለቀጣይ የግብር ጊዜዎች ሊተላለፍ ይችላል, ነገር ግን ከ 10 ዓመት ያልበለጠ.

የተለየ የግብር ስርዓት ሲተገበር በግብር ከፋይ የሚደርሰው ኪሳራ ወደ ቀለል የግብር ስርዓት ሲሸጋገር ተቀባይነት የለውም። ቀለል ባለ የግብር አከፋፈል ስርዓት ሲተገበር በግብር ከፋዩ የተቀበለው ኪሳራ ወደ አጠቃላይ የግብር አሠራር ሲቀየር አይተገበርም.

የግብር ጊዜው የቀን መቁጠሪያ ዓመት ነው. የሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜዎች የቀን መቁጠሪያው ዓመት የመጀመሪያ ሩብ ፣ ስድስት ወር እና ዘጠኝ ወራት ናቸው።

የግብር ግብሩ ገቢ ከሆነ የግብር መጠኑ በ 6% ተቀምጧል. የግብር ግብሩ በወጪዎች መጠን የተቀነሰ ገቢ ከሆነ የግብር መጠኑ በ 15% ተቀምጧል። በሁለተኛው ጉዳይ ላይ የሩስያ ፌደሬሽን አካላት ሕጎች ከ 5 እስከ 15% የሚደርሱ ልዩ ልዩ የግብር ተመኖች ሊመሰረቱ ይችላሉ.

ታክሱ በግብር ከፋዩ የሚሰላው እንደ የታክስ መሠረት እና የታክስ መጠን ውጤት ነው።

ገቢን እንደ ታክስ ነገር የመረጡ ግብር ከፋዮች በእያንዳንዱ የሪፖርት ጊዜ መጨረሻ ላይ የሩብ ወሩ የቅድሚያ ክፍያ መጠን በታክስ መጠን ላይ ተመስርተው በትክክል ገቢ ያገኙ ሲሆን ይህም ከታክስ ጊዜ መጀመሪያ ጀምሮ እስከ ደረሰኝ ባለው የገቢ መጠን ይሰላል። ቀደም ሲል የተከፈለውን የሩብ ዓመት የቅድሚያ የታክስ ክፍያዎችን ግምት ውስጥ በማስገባት የመጀመሪያው ሩብ, ግማሽ ዓመት, ዘጠኝ ወራት መጨረሻ.

ለግብር (የሪፖርት ማቅረቢያ) ጊዜ የሚሰላው የግብር መጠን (የሩብ ጊዜ የግብር ክፍያዎች) በግብር ከፋዮች ለግዴታ የጡረታ ዋስትና የኢንሹራንስ መዋጮ መጠን, በጊዜያዊ የአካል ጉዳት ላይ የግዴታ መድን እና ከእናትነት ጋር በተገናኘ, የግዴታ የሕክምና ኢንሹራንስ, የግዴታ. በተመሳሳይ ጊዜ በሥራ ላይ ለሚደርሱ አደጋዎች እና የሙያ በሽታዎች ማህበራዊ ኢንሹራንስ እንዲሁም በሠራተኛው የሚከፈለው ጊዜያዊ የአካል ጉዳት ጥቅማ ጥቅሞች መጠን. በዚህ ሁኔታ የታክስ መጠን (የቅድሚያ ታክስ ክፍያዎች) ከ 50% በላይ ሊቀንስ አይችልም.

በወጪዎች መጠን የተቀነሰ ገቢን የመረጡ ግብር ከፋዮች በእያንዳንዱ የሪፖርት ወቅት መጨረሻ ላይ የቅድሚያ የታክስ ክፍያን መጠን በግብር መጠን ላይ በመመስረት ያሰሉ እና በተሰላው የወጪ መጠን የተቀነሰ ገቢ አግኝተዋል። ቀደም ሲል የተከፈለውን የሩብ ዓመት የቅድሚያ የታክስ ክፍያዎችን ግምት ውስጥ በማስገባት ከግብር ጊዜ መጀመሪያ ጀምሮ እስከ መጨረሻው የሪፖርት ጊዜ ድረስ በተጠራቀመ መሠረት።

የቅድሚያ የታክስ ክፍያዎች በግብር ጊዜው መጨረሻ ላይ ለግብር ክፍያ ይቆጠራሉ. የግብር ክፍያ እና የቅድሚያ ታክስ ክፍያዎች በድርጅቱ ቦታ (የግለሰብ ሥራ ፈጣሪው የመኖሪያ ቦታ) ይከናወናል.

የቅድሚያ ታክስ ክፍያዎች የሚከፈሉት ጊዜው ካለፈበት የሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜ በኋላ በ1ኛው ወር ከ25ኛው ቀን በኋላ ነው።

የግብር መጠኖች ለፌዴራል ግምጃ ቤት ሒሳቦች ለቀጣይ ስርጭት በሁሉም ደረጃዎች በጀቶች እና በክፍለ-ግዛት ተጨማሪ የበጀት ፈንዶች በጀቶች ውስጥ ገቢ ይደረጋል።

በግብር ጊዜ ማብቂያ ላይ የግብር ከፋዮች-ድርጅቶች በቦታቸው ላይ ለግብር ባለስልጣናት መግለጫዎችን ያቀርባሉ. መግለጫዎች የሚቀርቡት በግብር ከፋዮች - ድርጅቶች ጊዜው ካለፈበት የግብር ጊዜ በኋላ ከመጋቢት 31 ቀን ባልበለጠ ጊዜ ውስጥ ነው።

ግብር ከፋዮች - የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች የግብር ጊዜው ካለፈ በኋላ የግብር ጊዜ ካለፈበት የግብር ጊዜ በኋላ ከኤፕሪል 30 ባልበለጠ ጊዜ ውስጥ ለግብር ባለሥልጣኖች የግብር ተመላሾችን ያቀርባሉ። የግብር ተመላሽ ቅፅ እና የመሙላት ሂደት በሩሲያ ፋይናንስ ሚኒስቴር ጸድቋል.

ታክስ ከፋዮች በሂሳብ መዝገብ ውስጥ ያለውን የግብር መጠን ለማስላት አስፈላጊ የሆኑትን የገቢ እና ወጪዎች መዝገቦች መያዝ አለባቸው. ለሂሳብ ገቢ እና ወጪዎች የሂሳብ መዝገብ ቅፅ እና በድርጅቶች እና በግል ሥራ ፈጣሪዎች ቀለል ባለ የግብር አከፋፈል ስርዓትን በመጠቀም የንግድ ልውውጦችን ለማንፀባረቅ የሚደረግ አሰራር በሩሲያ ፋይናንስ ሚኒስቴር ተቀባይነት አግኝቷል ።

• ወደ ቀለል የግብር ስርዓት በሚሸጋገርበት ቀን የታክስ መሰረቱ ወደ ቀለል የግብር ስርዓት ከመሸጋገሩ በፊት የተቀበሉትን የገንዘብ መጠን ያጠቃልላል በኮንትራቶች መሠረት ክፍያ ፣ ቀረጥ ከፋዩ ወደ ቀለል የግብር ስርዓት ከተሸጋገረ በኋላ የሚፈፀመውን አፈፃፀም;
• ወደ ቀለል የግብር ስርዓት ከተሸጋገሩ በኋላ የተቀበሉት ገንዘቦች በግብር መሠረት ውስጥ አይካተቱም ፣ በግብር ሒሳብ አያያዝ ህጎች መሠረት ፣ እነዚህ መጠኖች ለድርጅቶች የገቢ ግብር የግብር መሠረት ሲሰላ በገቢ ውስጥ ተካትተዋል ።
• ታክስ ከፋዩ ወደ ቀሊል የግብር ሥርዓት ከተሸጋገረ በኋላ ያጋጠማቸው ወጪዎች ተግባራዊ በሚሆኑበት ቀን ከታክስ መሠረት ላይ ተቀናሽ የሚደረጉ ወጪዎች ተብለው ይታወቃሉ ፣ ለእንደዚህ ዓይነቶቹ ወጪዎች የተከፈለው አጠቃላይ የግብር አገዛዙ በሚተገበርበት ጊዜ ከሆነ ወይም በ የክፍያ ቀን, ድርጅቱ ወደ ቀለል የግብር ስርዓት ከተቀየረ በኋላ ክፍያ ከተፈፀመ;
• ለድርጅቱ ወጪዎች ለመክፈል ወደ ቀለል የግብር ስርዓት ከተሸጋገሩ በኋላ የሚከፈሉት ገንዘቦች ከግብር መሰረቱ አይቀነሱም, ወደ ቀለል የግብር ስርዓት ከመሸጋገሩ በፊት, እንደዚህ ያሉ ወጪዎች ለድርጅቶች የገቢ ግብር የግብር መሰረቱን ሲያሰሉ ግምት ውስጥ ከገቡ.

• ቀላል የግብር ሥርዓት ማመልከቻ ጊዜ ውስጥ ዕቃዎች ሽያጭ ከ ገቢ መጠን ውስጥ ገቢ ገቢ አካል እንደ ማካተት, accrual መሠረት ላይ የገቢ ግብር የሚሆን የግብር መሠረት ስሌት ቀን በፊት ያልተደረገ ክፍያ;
• የግብር ከፋዩ ቀለል ባለ የግብር ስርዓት ሲተገበር ያወጡት ወጪዎች በገቢ ታክስ ላይ የግብር መሰረቱን ለማስላት በሽግግሩ ቀን ካልተከፈሉ እንደ ወጪ ይታወቃሉ።

የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች በፓተንት ላይ ተመስርተው ወደ ቀለል የግብር ስርዓት የመቀየር መብት አላቸው.

በፓተንት ላይ የተመሰረተ ቀለል ያለ አሰራርን መጠቀም ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች የተፈቀደላቸው በሲቪል ኮንትራቶች ውስጥ, ከ 5 ሰዎች የማይበልጡ እና በሥነ-ጥበብ አንቀጽ 2 ላይ የተገለጹትን የንግድ ሥራዎችን የሚያከናውኑ ሰራተኞችን በንግድ ሥራዎቻቸው ውስጥ ለሚሳተፉ ግለሰቦች ነው. . 346.25.1.

በፌዴሬሽኑ አካላት ግዛቶች ውስጥ የባለቤትነት መብትን መሠረት በማድረግ ቀለል ባለ የግብር ስርዓትን በመጠቀም የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች የመጠቀም እድሉ የሚወሰነው በፌዴሬሽኑ አግባብነት ባላቸው አካላት ህጎች ነው ።

የፈጠራ ባለቤትነትን መሠረት በማድረግ ቀለል ባለ የግብር አሠራር የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች የመጠቀም እድልን በተመለከተ የፌዴሬሽኑ ውሳኔዎች ተገዢዎች መቀበል እንደነዚህ ያሉ ግለሰቦች ሥራ ፈጣሪዎች ቀለል ያለ የግብር ስርዓትን በምርጫቸው ላይ እንዳይተገበሩ አያግደውም. የባለቤትነት መብትን መሠረት በማድረግ የግለሰብ ሥራ ፈጣሪ ቀለል ያለ የግብር ሥርዓትን የመተግበር መብቱን የሚያረጋግጥ ሰነድ ከንግድ ሥራ ዓይነቶች አንዱን ለማከናወን ከግብር ባለስልጣን የተሰጠ የፈጠራ ባለቤትነት ነው። የፈጠራ ባለቤትነት በግብር ከፋዩ ውሳኔ ለተወሰነ ጊዜ ይሰጣል። የፓተንት ማመልከቻ በግለሰብ ሥራ ፈጣሪ ለግብር ባለሥልጣኑ በግብር ባለሥልጣኑ በሚመዘገብበት ቦታ ከአንድ ወር ባልበለጠ ጊዜ ውስጥ በፓተንት ላይ የተመሰረተ ቀለል ያለ የግብር ስርዓት ማመልከቻ ከመጀመሩ በፊት ነው. የፓተንት ቅፅ እና የተጠቀሰው ማመልከቻ በሩሲያ ፌደሬሽን ፌዴራል የግብር አገልግሎት ተቀባይነት አግኝቷል.

የግብር ባለሥልጣኑ የፈጠራ ባለቤትነት መብትን ለአንድ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ በአሥር ቀናት ውስጥ የመስጠት ወይም የፓተንት ለመስጠት ፈቃደኛ አለመሆኑን ለማሳወቅ ይገደዳል. የባለቤትነት መብት የሚሰራው በማን ክልል ውስጥ ባለው ርዕሰ ጉዳይ ክልል ውስጥ ብቻ ነው።

የባለቤትነት መብት አመታዊ ዋጋ የሚወሰነው ለእያንዳንዱ የንግድ እንቅስቃሴ ከታክስ መጠን ጋር በሚዛመድ የገቢ አመታዊ ገቢ መቶኛ ነው። አንድ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ ለአጭር ጊዜ የባለቤትነት መብትን ከተቀበለ የፓተንቱ ዋጋ የፈጠራ ባለቤትነት በተሰጠበት ጊዜ ውስጥ እንደገና ሊሰላ ይችላል.

ሊቀበለው የሚችል የገቢ መጠን በፌዴሬሽኑ አካላት ሕጎች የተቋቋመው ለእያንዳንዱ የንግድ ሥራ ዓይነት ቀለል ባለ የግብር ሥርዓት በፓተንት መሠረት መጠቀም የተፈቀደ ነው። በተመሳሳይ ጊዜ የፌዴሬሽኑ ተጓዳኝ ርዕሰ ጉዳይ ክልል ውስጥ የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች የንግድ እንቅስቃሴ ባህሪያትን እና ቦታን ከግምት ውስጥ በማስገባት የእንደዚህ ዓይነቱ ዓመታዊ ገቢ ልዩነት ይፈቀዳል.

በአንድ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ ለተወሰኑ የንግድ ሥራዎች የሚያገኘው የዓመት ገቢ መጠን ከተዛማጅ የንግድ እንቅስቃሴ ዓይነት ጋር በተያያዘ ከመሠረታዊ ትርፋማነት መብለጥ አይችልም፣ በ 30 ተባዝቶ ወደ ቀለል የግብር ሥርዓት የቀየሩ የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች የፓተንት መሠረት የፈጠራ ባለቤትነትን መሠረት ያደረገ የንግድ ሥራ ከተጀመረ ከ 25 ቀናት ባልበለጠ ጊዜ ውስጥ አንድ ሦስተኛውን ይከፍላል ። የተረፈውን የፓተንት ወጪ ክፍያ በግብር ከፋዩ የፈጠራ ባለቤትነት ከተቀበለበት ጊዜ ካለቀ ከ 25 ቀናት ባልበለጠ ጊዜ ውስጥ ይከናወናል ።

በፓተንት ላይ የተመሰረተ ቀለል ያለ የግብር ስርዓትን የመተግበር ሁኔታዎች ከተጣሱ, አንድ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ የፈጠራ ባለቤትነት በተሰጠበት ጊዜ ውስጥ በፓተንት ላይ የተመሰረተ ቀለል ያለ የግብር ስርዓት የመተግበር መብቱን ያጣል. በዚህ ሁኔታ በአጠቃላይ የግብር አከፋፈል ስርዓት መሰረት ግብር መክፈል አለበት. በዚህ ሁኔታ በግለሰብ ሥራ ፈጣሪ የተከፈለ የፈጠራ ባለቤትነት ዋጋ (የዋጋው ክፍል) አይመለስም.

አንድ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ ወደ ሌላ ገዥ አካል ከተሸጋገረበት ቀን ጀምሮ በ 15 የቀን መቁጠሪያ ቀናት ውስጥ በፓተንት ላይ የተመሰረተውን ቀለል ያለ የግብር ስርዓት የመጠቀም መብትን ማጣት እና ወደ ሌላ የግብር ስርዓት መሸጋገር ለግብር ባለስልጣን የማሳወቅ ግዴታ አለበት. በፓተንት ላይ የተመሰረተ ቀለል ያለ የታክስ ስርዓትን ወደ ሌላ የግብር ስርዓት የተለወጠ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ የመጠቀም መብቱ ከጠፋ ከሶስት ዓመት ባልበለጠ ጊዜ ውስጥ በፓተንት ላይ ተመስርተው እንደገና ወደ ቀለል የታክስ ስርዓት የመቀየር መብት አላቸው።

ቀለል ባለ የግብር ስርዓትን በሚተገበሩበት ጊዜ የታክስ ገቢዎች በፌዴራል የግምጃ ቤት ባለስልጣናት በበጀት ስርዓቱ ደረጃዎች በሚከተሉት ደረጃዎች ይከፋፈላሉ.

• ለሩሲያ ፌዴሬሽን አካላት አካላት በጀት - 90%;
• ለፌዴራል የግዴታ የሕክምና ኢንሹራንስ ፈንድ በጀት - 0.5%;
• ለግዛት የግዴታ የጤና ኢንሹራንስ ፈንዶች በጀት - 4.5%;
• ወደ ሶሻል ኢንሹራንስ ፈንድ በጀት - 5%.

ቀለል ያለ የግብር ስርዓት ሲተገበር ዝቅተኛውን ግብር ከመክፈል የሚገኘው ገቢ በፌዴራል የግምጃ ቤት ባለስልጣናት በሚከተሉት የቅናሽ ደረጃዎች መሠረት ይሰራጫል።

• ለሩሲያ ፌዴሬሽን የጡረታ ፈንድ በጀት - 60%;
• ለፌዴራል የግዴታ የሕክምና ኢንሹራንስ ፈንድ በጀት - 2%;
• ለግዛቱ የግዴታ የጤና ኢንሹራንስ ፈንዶች በጀት - 18%;
• ለሶሻል ኢንሹራንስ ፈንድ በጀት - 20%.

ከጃንዋሪ 1 ቀን 2011 ጀምሮ ቀለል ባለ የግብር አከፋፈል ስርዓትን ከመተግበሩ ጋር ተያይዞ ከሚወጡት ታክሶች የሚገኘው ገቢ ለፌዴሬሽኑ አካላት የበጀት ገቢዎች ሙሉ በሙሉ ገቢ ይደረጋል.

በመስመር ላይ ሊከፈሉ ይችላሉ. ይህንን ለማድረግ ወደ የግብር ቢሮው ኦፊሴላዊ ድረ-ገጽ መሄድ ያስፈልግዎታል. በእሱ ውስጥ ማሰስ ቀላል እና ግልጽ ነው, ስለዚህ ማንኛውም ተራ ተጠቃሚ ሊያውቀው ይችላል. ዋናው ነገር የመስመር ላይ ክፍያን ካጠናቀቁ በኋላ የኤሌክትሮኒክ ደረሰኞችን ማስቀመጥ ነው. እርግጥ ነው, ለማንኛውም በማህደሩ ውስጥ ይቀመጣሉ, ነገር ግን ወዲያውኑ በተለየ አቃፊ ውስጥ ማስቀመጥ የተሻለ ነው.

በቀላል የታክስ ስርዓት ዝቅተኛው ታክስ ምን ማለት እንደሆነ ብዙ ተነግሯል። የገቢ መቀነሻ ወጪዎች ምቹ ሁነታ ነው, እሱን ማወቅ ብቻ ያስፈልግዎታል. እና አሁን ለአንድ ሥራ ፈጣሪ ማወቅ ጠቃሚ ስለሚሆኑ ለአንዳንድ ልዩነቶች ልዩ ትኩረት መስጠት እፈልጋለሁ።

ቀለል ያለ የግብር ስርዓት 2019፡ ሁሉም ስለ ቀላል የግብር አከፋፈል ጥቅሞች እና ጉዳቶች ከምሳሌዎች ጋር

ቀለል ባለ ቀረጥ ስርዓት "የገቢ ቅነሳ ወጪዎች" የተለመደው መጠን 15% ነው, ነገር ግን የሩስያ ፌደሬሽን አካላት የክልል ህጎች ኢንቨስትመንትን ለመሳብ ወይም የተወሰኑ አይነት እንቅስቃሴዎችን ለማዳበር የታክስ መጠንን ወደ 5% ሊቀንስ ይችላል. በምዝገባ ቦታዎ ውስጥ ባለው የግብር ቢሮ ውስጥ በክልልዎ ውስጥ ምን ዓይነት መጠን እንደሚተገበር ማወቅ ይችላሉ።

ማሳሰቢያ፡ የእንደዚህ አይነት ምርጫ እድል ብቸኛ ገደብ የሚመለከተው በቀላል ሽርክና ስምምነት (ወይም በጋራ እንቅስቃሴ) እንዲሁም በንብረት አደራ አስተዳደር ስምምነት ተካፋይ ለሆኑ ግብር ከፋዮች ነው። ለእነሱ ቀለል ባለ የግብር ስርዓት የግብር ግብሩ “የገቢ ቅነሳ ወጪዎች” ብቻ ሊሆን ይችላል።

ቀለል ያለ የግብር ስርዓት

በተመሳሳይ ጊዜ, በግብር ወቅት, ወጪዎች በእኩል አክሲዮኖች ውስጥ ለሪፖርት ጊዜዎች ይቀበላሉ. የቋሚ ንብረቶች ዋጋ ወደ ቀለል የግብር ስርዓት በሚሸጋገርበት ጊዜ የዚህ ንብረት ቀሪ ዋጋ ጋር እኩል ነው ተብሎ ይታሰባል. የቋሚ ንብረቶችን ጠቃሚ ህይወት በሚወስኑበት ጊዜ አንድ ሰው በአንቀጽ 3 መመራት አለበት. 258 የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ኮድ.

በፓተንት ላይ የተመሰረተ ቀለል ያለ የግብር ስርዓትን የመተግበር ሁኔታዎች ከተጣሱ, አንድ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ የፈጠራ ባለቤትነት በተሰጠበት ጊዜ ውስጥ በፓተንት ላይ የተመሰረተ ቀለል ያለ የግብር ስርዓት የመተግበር መብቱን ያጣል. በዚህ ሁኔታ በአጠቃላይ የግብር አከፋፈል ስርዓት መሰረት ግብር መክፈል አለበት. በዚህ ሁኔታ በግለሰብ ሥራ ፈጣሪ የተከፈለ የፈጠራ ባለቤትነት ዋጋ (የዋጋው ክፍል) አይመለስም.

በቀላል የግብር ስርዓት (ገቢ) ግብር መክፈል

• የቅድሚያ ክፍያዎች(ለ 1 ሩብ ፣ ግማሽ ዓመት ፣ 9 ወር) ክፍያ ጊዜው ካለፈበት የሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜ በኋላ በመጀመሪያው ወር ከ 25 ኛው ቀን ባልበለጠ ጊዜ ውስጥ። (የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ኮድ አንቀጽ 346.21 አንቀጽ 7);
• ለዓመቱ ግብርየክፍያ ቀነ-ገደብ - የግብር ተመላሽ ለማስመዝገብ ከተቀመጡት ቀነ-ገደቦች በኋላ, ማለትም. ጊዜው ካለፈበት እስከ መጋቢት 31 ድረስ (የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ህግ አንቀጽ 346.21 አንቀጽ 7 አንቀጽ 346.23 አንቀጽ 1).

• ተቀባይ- ታክስ የሚከፈልበት የፌዴራል የግብር አገልግሎት ከተቃዋሚዎች ማውጫ ውስጥ ተመርጧል;
• የተቀባዩ መለያ- በመስኩ ላይ የተገለጸው የግብር ባለስልጣን የባንክ ዝርዝሮች ተቀባይ ;
• አገናኝ የተቀባይ ዝርዝሮች – ቲን፣ ኬፒፒ እና የተቀባዩ ስምየክፍያ ማዘዣ ቅጹን ለማተም የሚያገለግለው ይህ ውሂብ ነው። አስፈላጊ ከሆነ የተቀባይ ዝርዝሮችበአገናኝ በኩል በሚከፈተው ቅጽ ሊስተካከል ይችላል።

ቀለል ባለ የግብር ስርዓት (USN) በመጠቀም ግብር የሚከፈለው በምን ገቢ ነው?

ገቢ በሁለት መልክ ይመጣል። እነዚህ የገንዘብ እና የገንዘብ ያልሆኑ ናቸው. የኋለኛው የገቢ አይነት በንግድ ልውውጥ ውስጥ የተለመደ ነው። እነሱ በገንዘብ ደረጃ ይገመገማሉ እና እንደ ገቢ ይቆጠራሉ። አንድ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ (abbr. IP) እንደ ሰራተኛ, ወራሽ, ማለትም, ከንግድ ሥራ ጋር ያልተያያዘ ትርፍ ሲቀበል, የግብር አከፋፈል ስርዓት የተለየ ነው. ያም ማለት እንደ ግለሰብ እንደዚህ ባሉ ገቢዎች ላይ ቀረጥ ይከፍላል, ወይም አሰሪው ለእሱ በጀት ይከፍላል. በተለይም የግል የገቢ ግብር ብቻ ይከፈላል. ግን የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች እንዲህ ዓይነቱን ግብር አይከፍሉም!

ቀለል ባለ የግብር ስርዓት የሚጠቀሙ ኢንተርፕራይዞች በንግድ እንቅስቃሴዎች ምክንያት በሚመነጩት ገቢ ላይ ታክስ ይከፍላሉ. በአብዛኛው እነዚህ ገቢዎች ኩባንያው ለቀረቡት እቃዎች ወይም አገልግሎቶች ከሚቀበለው ገቢ ነው. የሽያጭ ገቢ ተብለው ይጠራሉ. በተጨማሪም, የማይሰራ ገቢዎች አሉ. እነዚህም የሚከተሉትን ያካትታሉ:

በሞስኮ ውስጥ የምንሠራ ከሆነ ለግል የገቢ ታክስ እና ቀለል ያለ የግብር አሠራር ለየትኞቹ በጀቶች ሪፖርት ማድረግ አለብን?

በግብር ባለስልጣናት መካከል ያለው ማካካሻ እንዴት እንደሚከናወን አስቀድሜ አውቃለሁ። ለተመሳሳይ ግብር እንኳን. በአንድ የታክስ ክፍያ የግል የገቢ ግብር ከፍለው ለሌላ አሳልፈው ሰጥተዋል። ለ 3 ዓመታት ያህል ጭንቅላታችንን ደበደብን። ደንበኛው ወደ ፍርድ ቤት መሄድ አልፈለገም. ነገር ግን የግብር ባለሥልጣኖች መሥራት አልፈለጉም. ከላይ ጠንክሬ መጫን ነበረብኝ. ከዚህም በላይ. ሁሉም ሰው ሁሉንም ነገር ተረድቷል. እነሱ ራሳቸው የፊዚክስ ሊቃውንትን ባለመክፈላቸው ክስ ለማቅረብ አላሰቡም። ብቻ አዘውትረው ይልኩለት ነበር። እሱ በጣም ይረብሸኝ ነበር፣ ግን ከሁሉ የከፋው ነገር አገኘሁ።

... እና የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ህግ አንቀጽ 78 ካለፈው እትም ጋር ያወዳድሩ
4. በቀጣይ ክፍያዎች ላይ ከመጠን በላይ የተከፈለ የታክስ መጠን ማካካሻ የሚከናወነው በታክስ ባለስልጣን ውሳኔ ከግብር ከፋዩ በጽሑፍ ባቀረበው ማመልከቻ መሠረት ነው. እንዲህ ዓይነቱ ውሳኔ ማመልከቻው ከተቀበለ በኋላ በአምስት ቀናት ውስጥ ነው, ይህ መጠን ወደ ተመሳሳይ የተላከ ከሆነ በጀትከመጠን በላይ የተከፈለው የታክስ መጠን የተላከበት (የበጀት ያልሆነ ፈንድ)።

ቀለል ባለ የግብር ስርዓት ገቢን ግብር ለማስላት ፣ ለመክፈል እና ለሂሳብ አያያዝ ህጎች

• የሌሎች ድርጅቶች ኩባንያ በተፈቀደው ካፒታል ውስጥ ያለው ድርሻ ከ ¼ መብለጥ የለበትም ።
• ኩባንያው ምንም አይነት ተወካይ ቢሮዎች ወይም ቅርንጫፎች እንዲኖረው አይፈቀድለትም;
• በየዓመቱ ከ 100 በላይ ሰዎች በሠራተኞች ውስጥ ሊኖሩ አይገባም, ለዚህ ዓላማ በደመወዝ ክፍያ ላይ ያለው አማካይ ቁጥር ግምት ውስጥ ይገባል.
• ለዓመቱ ከፍተኛው የገቢ መጠን 120 ሚሊዮን ሩብልስ ሊሆን ይችላል;
• የስርዓተ ክወናው ዋጋ ከ 150 ሚሊዮን ሩብልስ በላይ መሆን የለበትም.

ቀለል ባለ የግብር ስርዓት ገቢን በሚጠቀሙበት ጊዜ, በሪፖርት ዓመቱ መጨረሻ ላይ የቀረበውን አንድ መግለጫ ብቻ ማዘጋጀት አስፈላጊ ነው. ሪፖርት ለማድረግ ብዙ ጊዜ እና ጉልበት ማውጣት ስለሌለዎት ይህ የዚህ የታክስ ስርዓት የማይካድ ጥቅም ተደርጎ ይወሰዳል።

በቀላል የግብር ስርዓት ዝቅተኛ ቀረጥ-የሂሳብ አያያዝ እና የታክስ ሂሳብ ዝርዝሮች

ቀለል ባለ የግብር ስርዓት ዝቅተኛው ቀረጥ የሚሰላው በግብር ጊዜ ውጤቶች ላይ በመመርኮዝ እና በ Art. 346.15 የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ሕግ. በዚህ ሁኔታ, የተቀበለው መጠን እና ቀለል ያለ የግብር ስርዓት በአጠቃላይ (የገቢ እና ወጪዎች ልዩነት 15%) ንፅፅር ይደረጋል. የበጀት ዓመቱን በኪሳራ ያጠናቀቁ ድርጅቶች እና የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ብዙውን ጊዜ ዝቅተኛውን ግብር እንደሚከፍሉ ልብ ሊባል ይገባል። የተወሰኑ ምሳሌዎችን በመጠቀም ቀለል ባለ የታክስ ስርዓት በመጠቀም የግብር ስሌትን እንመልከት።

የሁሉም ማቅለሎች የግብር ጊዜ ማለት የቀን መቁጠሪያ ዓመት (የሩሲያ የግብር ህግ አንቀጽ 346.19) ማለት ነው. ቀለል ባለ ቀረጥ ስርዓት በመጠቀም የአንድ ኩባንያ ወይም የግለሰብ ሥራ ፈጣሪ የሂሳብ ሠራተኛ ዝቅተኛውን የግብር መጠን ያሰላል ለ 12 ወራት የሥራ ውጤት መሠረት ነው. ለቀላል የግብር ስርዓት ከፋዮች የሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜ 1ኛ ሩብ፣ ግማሽ ዓመት እና 9 ወር ነው። በዚህ ጊዜ ታክሱ በጠቅላላ ድምር ከተወሰነው መሠረት ይሰላል።

ቀለል ባለ የግብር ስርዓት ሲተገበሩ ዝቅተኛውን ግብር መክፈል

የሩስያ ፌዴሬሽን የፋይናንስ ሚኒስቴር በደብዳቤ ሐምሌ 15, 2004 ቁጥር 03-03-05/2/50 "በቀላል የግብር ስርዓት ዝቅተኛ ቀረጥ ላይ" ታክስ ከፋዮች ዝቅተኛውን ቀረጥ ለመክፈል ከተገደዱ በ. የግብር ጊዜ ማብቂያ ላይ ቀደም ሲል ነጠላ ታክስ ያላቸውን የሩብ የቅድሚያ ክፍያዎች የሚከፈለው መጠን, የፌዴራል ግምጃ ግዛት ግዛት አካላት ጋር ስምምነት ውስጥ, በአንቀጽ 78 በተደነገገው መንገድ ዝቅተኛ ግብር መጪ ክፍያዎች ላይ ማካካሻ ተገዢ ናቸው. የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ኮድ. በሩሲያ ፌደሬሽን የግብር ህግ አንቀጽ 78 መሰረት ከመጠን በላይ የተከፈለው የግብር መጠን ለቀጣይ ክፍያዎች ለዚህ ወይም ለሌላ ግብሮች, ውዝፍ እዳዎችን ለመክፈል ወይም ለግብር ከፋዩ ተመላሽ ይደረጋል. በዚህ ሁኔታ ለወደፊቱ ክፍያዎች ከመጠን በላይ የተከፈለ የግብር መጠን ማካካሻ የሚከናወነው በግብር ባለስልጣን ውሳኔ ከግብር ከፋዩ በጽሑፍ ባቀረበው ማመልከቻ መሠረት ነው። እንዲህ ዓይነቱ ውሳኔ የሚወሰደው ይህ መጠን ከመጠን በላይ የተከፈለው የታክስ መጠን ወደ ተላከበት ተመሳሳይ በጀት (የበጀት ያልሆነ ፈንድ) በሚላክበት ሁኔታ ላይ ነው. ከመጠን በላይ የተከፈለው የታክስ መጠን ተመላሽ የተደረገው ከበጀት (የበጀት ያልሆነ ፈንድ) ትርፍ ክፍያው ከተፈፀመበት, ተመላሽ ክፍያ ማመልከቻ ከቀረበበት ቀን ጀምሮ በአንድ ወር ጊዜ ውስጥ ነው. በመሆኑም ግብር ከፋዮች ለበጀት የተላለፈውን ነጠላ ታክስ ከመጪው የግብር ክፍያ አንፃር የቅድሚያ ክፍያዎችን የማካካስ እድል አላቸው።

ግብር ከፋዮች ጥንቃቄ ማድረግ አለባቸው: የተጠቀሰው መጠን በሚቀጥለው የግብር ጊዜ ውስጥ ብቻ ለወጪዎች ሊውል ይችላል. ኪሳራዎች ካሉ, ይህ ልዩነት በሩሲያ ፌደሬሽን የግብር ህግ አንቀጽ 346.18 አንቀጽ 7 ላይ በተደነገገው መሰረት ለወደፊቱ የሚሸጠውን ኪሳራ መጠን ይጨምራል.

ቀለል ባለ የግብር ስርዓት ምን ዓይነት ቀረጥ ይከፈላል እና ያልተከፈለ?

2. የድርጅት ንብረት ግብር- ከንብረት ጋር በተያያዘ የታክስ መሠረት እንደ አማካይ ዓመታዊ እሴት ይሰላል። የሪል እስቴት እቃዎች ብቻ ለግብር ተገዢ ናቸው, የታክስ መሰረቱ እንደ ካዳስተር ዋጋቸው ይወሰናል (ሰንጠረዥ 1 ይመልከቱ).

1. የተቆጣጠሩት የውጭ ኩባንያዎች ትርፍ (በሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ህግ አንቀጽ 284 አንቀጽ 1.6 አንቀጽ 1.6);
2. በሩሲያ ፌደሬሽን የግብር ህግ ቁጥር 284 አንቀጽ 3 አንቀጽ 3 ተመኖች ላይ የሚከፈል ትርፍ;
3. በሩሲያ ፌደሬሽን የግብር ህግ አንቀጽ 284 አንቀጽ 4 አንቀጽ 4 ላይ በተገለጹት ዋስትናዎች ላይ ወለድ፡-
- በህብረቱ ግዛት አባል መንግስታት የመንግስት ዋስትናዎች ላይ;
- የሩሲያ ፌዴሬሽን አካላት አካላት የመንግስት ዋስትናዎች;
- የማዘጋጃ ቤት ዋስትናዎች;
- በሞርጌጅ የተደገፉ ቦንዶች;
4. የሞርጌጅ ሽፋን የእምነት አስተዳደር መስራቾች ገቢ በብድር ተሳትፎ የምስክር ወረቀቶች (በሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ሕግ አንቀጽ 2 አንቀጽ 4 አንቀጽ 284) ላይ የተቀበሉት ።

እያንዳንዱ አይነት የፌደራል ግብር እና ክፍያዎች የራሱ የሆነ የግብር ከፋይ ስብስብ አላቸው።

እነዚህ ግለሰቦች እና ህጋዊ አካላት, እንዲሁም የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ሊሆኑ ይችላሉ.

ሕጉ የአንድ የተወሰነ ታክስ እና ክፍያ እንደ ታክስ ከፋይ ሊቆጠሩ የማይችሉ የሰዎች ምድቦችንም ሊያመለክት ይችላል።

የታክስን ነገር በትክክል ለመወሰን, የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ኮድ ደንቦች ጥቅም ላይ ይውላሉ.

በድርጅቶች ላይ የአብዛኛው የፌደራል ታክስ የግብር ግብ በአንድ ወይም በሌላ መንገድ ከሸቀጦች ሽያጭ (ሥራ ፣ አገልግሎቶች) ፣ የንብረት እና የንብረት መብቶች ጋር የተገናኘ ነው።

የሩስያ ፌደሬሽን የግብር ኮድ ከግብር ነፃ የሆኑ ግብይቶችንም ይገልጻል.

አንድ ሰው የተወሰነ ታክስ ወይም ክፍያ የመክፈል ግዴታ ካለበት እና የሚከፈልበት ነገር ካለ ለበጀቱ የሚከፈለውን መጠን በተናጥል ማስላት ያስፈልገዋል።

ይህንን ለማድረግ የግብር መነሻው ይወሰናል, የግብር መጠኑ ከኮዱ ተወስዷል እና ስሌቶች ይደረጋሉ.

ግብር ከፋዩ የግብር ጥቅማጥቅም መብት ካለው ይህንንም ይጠቁማል።

የግብር መሠረት X የግብር ተመን.

እያንዳንዱ ዓይነት የፌደራል ታክስ ወይም ክፍያ በእራሱ ደንቦች መሰረት ይቆጠራል.

እነዚህ ሁሉ ደንቦች በሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ኮድ ውስጥ በዝርዝር ተገልጸዋል.

በተጨማሪም, ከፌዴራል የግብር አገልግሎት የተለያዩ ማብራሪያዎች አሉ.

ታክሱ ለተወሰነ የግብር ጊዜ ከተሰላ ለክፍያው ልዩ ቀነ-ገደቦች ተመድበዋል.

የፌደራል ግብሮችን እና ክፍያዎችን ለመክፈል ምንም ዓለም አቀፍ ቀነ-ገደቦች የሉም።

በእያንዳንዱ ጊዜ የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ኮድ ደንቦችን መፈተሽ አስፈላጊ ነው.

በዚህ ሁኔታ, የቀን መቁጠሪያ ቀናትን ወይም ሙሉውን ጊዜ ማጣቀሻዎችን, እንዲሁም የአንድ የተወሰነ ክስተት ወይም ድርጊት ምልክቶችን መጠቀም ይቻላል.

ግብር ከፋዩ ሁልጊዜ የመክፈያ ቀን ራሱ አይወስንም. የግብር መጠኑ ስሌት ከግብር አገልግሎት ጋር ሲገናኝ ገንዘቡን ወደ በጀት የማስተላለፍ ግዴታ የሚነሳው ማስታወቂያ ከተቀበለ በኋላ ብቻ ነው.

ነገር ግን ግብር የመክፈል አንድ መርህ አልተለወጠም: ለዘገዩ ክፍያዎች ቅጣቶች ተጥለዋል. እና ታክስ ከፋዩ የግብር መጠንን ብቻ ሳይሆን እንደ ቅጣቶች እና ቅጣቶች የመሳሰሉ ተጨማሪ ክፍያዎችን ወደ በጀት ማስተላለፍ ይገደዳል.

የግብር ተቆጣጣሪው መስፈርቶች ካልተሟሉ ዕዳውን ለመክፈል ገንዘቦች በግዳጅ ይሰበሰባሉ.

ይህንን ለማድረግ ገንዘብ በተበዳሪው ሂሳቦች ውስጥ ይገኛል, እና በቂ ገንዘብ ከሌለ, ንብረቱ ይሸጣል.

በግለሰቦች የምዝገባ አድራሻ እና ከደመወዝ የተከለከሉ የግል የገቢ ግብር ማስተላለፍ መካከል ምንም ግንኙነት የለም. ይሁን እንጂ ብዙውን ጊዜ አሠሪው ክፍያውን የሚከፍለው ሠራተኛው በሚሠራበት የኩባንያው የግዛት ትስስር ላይ በመመስረት ነው.

ለምሳሌ. ሁለት ወይም ከዚያ በላይ የሥራ ቦታዎችን የሚያካሂዱ የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች በአንደኛው ውስጥ በተመዘገቡበት ቦታ ለግብር ቢሮ ሪፖርት ያደርጋሉ ፣ በሌላ - ለሶስተኛ ወገን ቁጥጥር ፣ ንግዱ በተከናወነበት የጂኦግራፊያዊ አቀማመጥ መሠረት ። ከዚያም ለሠራተኞች የግል የገቢ ግብር ሠራተኞቹ በተለያዩ ቦታዎች ላይ ከተቀጠሩ በተለያዩ የግብር ተቆጣጣሪዎች መካከል ይከፋፈላሉ.

የግብር አከፋፈል ዓይነት ምንም ይሁን ምን, ህጉ ልዩ የክፍያ አሰራርን ያቀርባል. የተወሰኑ ህጎችን ማክበርን ያመለክታል. ለተገቢው በጀቶች ክፍያዎችን በሚፈጽሙበት ጊዜ ትክክለኛውን የቢሲሲ ማስተላለፎችን ከማመልከት በተጨማሪ የሚከተሉትን ግምት ውስጥ ማስገባት አለብዎት-

• ዝውውሩ የሚካሄድበት ጊዜ. ለአንዳንድ የግዴታ ታክሶች ወርሃዊ የቅድሚያ ክፍያዎችን ጨምሮ የተለየ ሊሆን ይችላል, ለምሳሌ, በትርፍ;
• የሚቀጥለውን መጠን ለሪፖርት እና ለመክፈል ቀነ-ገደቦችን ማክበር ። ለምሳሌ፣ የገቢ ታክስ የሚተላለፈው ከሩብ ቀን በኋላ ባለው በእያንዳንዱ ወር ከ28ኛው ቀን ባልበለጠ ጊዜ ነው።

የግብር ክፍያዎችን ለማስተላለፍ ሌሎች አስፈላጊ ዝርዝሮች አሉ. ለምሳሌ የገቢ ግብር የፌደራል ቡድን ነው። በ 2018 በታክስ ኮድ አንቀጽ 284 ስር ያለው መጠን በመደበኛ ሁኔታ ከ 20% ጋር እኩል ነው. ሆኖም የክፍያው ሂደት ሁለት የተለያዩ የክፍያ ትዕዛዞችን መፍጠር አስፈላጊ መሆኑን ያሳያል-

• የመጀመሪያው - ከድርጅቱ ትርፍ የተሰላ የግብር ልውውጥ መጠን 2% መጠን ውስጥ. ክፍያ ለፌዴራል በጀት መከፈል አለበት;
• ሁለተኛው - በቀሪው 18% የድርጅቱ ጠቅላላ ትርፍ መጠን. የዚህ የትርፍ ታክስ ክፍል ክፍያ የሚከናወነው በሩሲያ ፌዴሬሽን አካል ውስጥ ባለው አካል በጀት ነው.

ከዚያ በኋላ, በተለየ ቡድን ውስጥ ቢካተትም, በአጠቃላይ ትርፍ ላይ አብዛኛው ቀረጥ ወደ የሩሲያ ፌዴሬሽን አካል አካል በጀት ይተላለፋል. በተመሳሳይ ጊዜ ይህንን የግዴታ ዝውውር በ 2018 የተለየ ክፍል ባለው ድርጅት የመክፈል ሂደት እንደሚከተለው መመስረት አለበት ።

• 2% እንደ አጠቃላይ ደንብ, የ OP ቦታ ምንም ይሁን ምን;
• 18% የሚሆነው የሩስያ ፌደሬሽን ዋና አካል እና የተለየው በሚገኙባቸው አካላት መካከል መከፋፈል አለበት.

ስለሆነም ግብር ከፋዩ በ 2018 የትኛውን የበጀት ደረጃ ወደ የትኛው ዝውውሮች እንደሚሄድ ማወቅ አለበት. የተወሰኑት, የአንድ የተወሰነ ቡድን አባል, በበርካታ ተቀባዮች የተከፋፈሉ ናቸው. ይህ ለምሳሌ የገቢ ግብር ነው። በክፍያ ማዘዣው ላይ በትክክል የተመለከተውን KBK በመጠቀም በትክክል ማስተላለፍ ይችላሉ።

የክልል ታክሶች እና ክፍያዎች, በተቋቋመው አሰራር መሰረት, ህጋዊ አካል ወደተመዘገበበት የሩሲያ ፌዴሬሽን ርዕሰ ጉዳይ አድራሻ መላክ አለበት. ይሁን እንጂ ለአንዳንድ ዓይነታቸው ልዩ ሁኔታዎች አሉ, ይህም ትክክለኛውን የዝውውር መጠን ሲዘግቡ እና ሲሰላ ግምት ውስጥ መግባት አለባቸው.

ቀለል ያለ የታክስ ሥርዓት የሚከፈለው ለየትኛው በጀት ነው?

ቀለል ያለ የግብር ስርዓት - ቀለል ያለ የግብር ስርዓት - በድርጅቶች እና በግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ሊጠቀሙበት ይችላሉ.

በገቢ ግብር ውስጥ ያለው የግብር መጠን 6% ነው, እና የግብር ዕቃውን ሲመርጡ "የገቢ ቅነሳ ወጪዎች" - 15%.

ግብር ከፋዮች የገቢ እና የወጪ ደብተር ውስጥ የታክስ መሠረትን ለማስላት የግብይቶች መዝገቦችን መያዝ አለባቸው።

ይህንን የግብር ስርዓት የሚተገበሩ ግብር ከፋዮች በትርፍ፣ በንብረት እና በቫት ላይ ቀረጥ ከመክፈል ነፃ ናቸው።

ይህ የግብር ስርዓት ለተወሰኑ የእንቅስቃሴ ዓይነቶች ጥቅም ላይ ይውላል፡ የቤተሰብ አገልግሎት፣ የሞተር ትራንስፖርት አገልግሎት፣ የችርቻሮ ንግድ፣ የሕዝብ ምግብ አቅርቦት፣ ወዘተ.

የነጠላ ታክስን መጠን ለማስላት የታክስ መሠረቱ የታክስ ገቢ መጠን ነው ፣ እንደ የግብር ጊዜ የሚሰላው የመሠረታዊ ትርፋማነት ውጤት እና የዚህ ዓይነቱን እንቅስቃሴ ባሕርይ የሚያመለክት የአካል አመላካች እሴት።

በድርጅቶች አንድ ነጠላ ታክስ መክፈል የድርጅት የገቢ ግብር (ከንግድ እንቅስቃሴዎች ከተቀበሉት ትርፍ ጋር በተያያዘ ፣ በአንድ ታክስ ላይ የተመሠረተ) ፣ የድርጅት ንብረት ግብር (የንግድ ሥራዎችን ለማከናወን ከሚውለው ንብረት ጋር በተያያዘ ፣ በአንድ ታክስ የሚከፈል ፣ ከሪል እስቴት ዕቃዎች በስተቀር ፣ የታክስ መሠረት በዚህ ኮድ መሠረት እንደ ካዳስተር ዋጋቸው ይወሰናል)።

የአንድ ታክስ ግብር ከፋይ የሆኑ ድርጅቶች እና ግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ተጨማሪ እሴት ታክስ ግብር ከፋይ ተብለው አይታወቁም።

በሩሲያ ሕግ መሠረት ለግል የገቢ ግብር የሚከፈልባቸው ሁለት ዋና ነገሮች አሉ. በመጀመሪያ ደረጃ, ይህ የሩስያ ነዋሪ በሪፖርት ጊዜ ውስጥ የሚቀበለው ትርፍ ነው, ምንጩ የት እንደሚገኝ - በአገር ውስጥም ሆነ ከእሱ ውጭ.

ስለዚህ, ወጪዎች ከ 60% ምልክት በላይ ከሆነ, "የገቢ ቅነሳ ወጪዎች" ዕቃውን በ 15% የግብር መጠን መጠቀም ጥሩ ነው.

በቀላል የግብር ስርዓት ውስጥ የንግድ ልውውጦችን መዝገቦችን መያዝ ከሌሎች ስርዓቶች ጋር ሲወዳደር በጣም ቀላል ነው። ይህ የግብር ዓይነት በግብር ላይ ገንዘብ እንዲቆጥቡ እና ለድርጅቱ ልማት አስፈላጊ ለሆኑ ሌሎች ዓላማዎች እንዲጠቀሙበት ያስችልዎታል።

ስለ ቀሊል ቀረጥ ስርዓት ገፅታዎች "ቀላል የግብር ስርዓትን የመተግበር ሂደት" በሚለው መጣጥፍ ውስጥ የበለጠ ያንብቡ.

ቀለል ያለ የግብር ስርዓት በመኖሪያ ቦታዎ (ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች) ወይም በመመዝገቢያ ቦታዎ (ለድርጅቶች) ሪፖርቶችን ማቅረብ እና ግብር መክፈል ያለብዎት የግብር አከፋፈል ስርዓት ነው። የዚህ ግብር ክፍያ ከእንቅስቃሴው የገቢ ደረሰኝ ቦታ ጋር የተያያዘ አይደለም. ያም ማለት በማንኛውም የአገሪቱ ክልል ውስጥ እንቅስቃሴዎች ሊከናወኑ ይችላሉ, ነገር ግን በመመዝገቢያ ቦታ (ለኩባንያዎች) ወይም ምዝገባ (ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች) (የአንቀጽ 346.21 አንቀጽ 6, አንቀጽ 1) ሪፖርት ማድረግ እና ግብር መክፈል ይኖርብዎታል. የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ሕግ አንቀጽ 346.23).

ቀለል ያለ የግብር ስርዓት የፌዴራል ታክስ ነው, ይህ ማለት ግን በቀጥታ ወደ ፌዴራል በጀት ይሄዳል ማለት አይደለም. ይህ ታክስ ወደ ፌዴራል የግምጃ ቤት ሂሳብ ተላልፏል, እና ከዚያ ገንዘቦቹ በበጀት ውስጥ ይከፋፈላሉ. እነዚህ ድርጊቶች የሚከናወኑት ከከፋዩ በተናጥል ነው.

ሶስት ዓይነት ታክሶች አሉ-ፌዴራል, ክልላዊ እና አካባቢያዊ (የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ህግ አንቀጽ 1 አንቀጽ 12). የግብር ዓይነት በሌሎች ግብሮች ክፍያ ላይ ከመጠን በላይ ክፍያን የማካካስ እድሉ ካለው እይታ አንጻር አስፈላጊ ነው። ለምሳሌ, ከመጠን በላይ የተከፈለ የፌደራል ታክስ የክልል ወይም የአካባቢ ታክስ ክፍያ (የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ህግ አንቀጽ 2 አንቀጽ 1 አንቀጽ 78) መከፈል አይችልም. በ "ፌዴራል" ትርፍ ክፍያ መቀነስ የሚቻለው የፌዴራል ታክሶች እና ክፍያዎች, ቅጣቶች እና ቅጣቶች ብቻ ናቸው. ተመሳሳይ አሰራር በክልላዊ እና በአካባቢው ታክሶች ላይም ይሠራል.

ግብሮች እና ክፍያዎች የፌዴራል, የክልል እና የአካባቢ

የግብር ዓይነቶች በአይነት ምደባ በሰንጠረዥ ውስጥ ቀርቧል።

USN: ምን ዓይነት ግብር

በሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ሕግ አንቀጽ 13-15 ውስጥ ቀለል ያለ ቀረጥ በግብር ዓይነቶች ዝርዝር ውስጥ አልተጠቀሰም. በተመሳሳይ ጊዜ በአንቀጽ 7 በ Art. 12 ኛው የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ኮድ የግብር ኮድ ልዩ የግብር አገዛዞችን ያዘጋጃል. እነዚህ ልዩ አገዛዞች በ ውስጥ ከተገለጹት በተጨማሪ የፌደራል ታክሶችን ለመክፈል ያቀርባሉ