1C 8.3-də Yeni il hədiyyələrini necə keçirmək olar. İşçilərin uşaqları üçün yeni il hədiyyələri

Kompleksnı ticarət evinin rəhbərliyi bir işçiyə yubileyi üçün ucuz hədiyyə vermək qərarına gəldi. Hədiyyə dəyəri: JVC TV – 11,800.00 RUB. (ƏDV 18% daxil olmaqla – 1800,00 rubl).

"Malların təşkilatın anbarında qəbulu" əməliyyatlarını yerinə yetirmək üçün əvvəlcə Qəbul sənədi (akt, faktura) yaratmalısınız.

ildönümü üçün bir işçiyə. Hədiyyə dəyəri: JVC TV – 11,800.00 RUB. (ƏDV 18% daxil olmaqla – 1800,00 rubl).

“Malların təşkilatın anbarına qəbulu” proqramında əməliyyatları yerinə yetirmək üçün əvvəlcə Qəbul sənədi (akt, qaimə-faktura) yaratmaq lazımdır. Bu sənəd nəticəsində müvafiq əməliyyatlar yaradılacaq. “Çıxılmaya qəbul edilən ƏDV” əməliyyatını yerinə yetirmək üçün Qəbul Fakturasını yaratmalısınız. Bu sənəd nəticəsində müvafiq əməliyyatlar yaradılacaq (şək. 1).

Şəkil 1.

“Hədiyyənin dəyərini xərc kimi silin” əməliyyatını yerinə yetirmək üçün “Tələb-qaimə-faktura” sənədini yaradın. “Qaimə (akt, qaimə-faktura)” sənədi əsasında yaradıla bilər. “Sorğu-qaimə” sənədinin yerləşdirilməsi nəticəsində müvafiq elanlar yaradılacaq. "Tələb-qaimə" sənədinin yaradılması (şək. 2).

1. Xərc hesabı sahəsində hədiyyənin debetinə veriləcək hesabı göstərin. Bunu etmək üçün "Siyahıdan seçin" düyməsini basın və "Hesablar Planı"ndan müvafiq hesabı seçin. Bizim nümunəmizdə 91.02 “Digər xərclər” hesabı seçilmişdir.
2. Digər gəlirlər və xərclər sahəsində digər qeyri-əməliyyat gəlirləri (xərcləri) (“Digər gəlirlər və xərclər” kataloqundan) xərc maddəsini seçin.
3. Digər qeyri-əməliyyat gəlirləri (xərcləri) (“Sair gəlir və xərclər” sahəsi) üzrə xərc maddəsi üzrə “Açıq” düyməsini sıxın. Açılan “Digər gəlirlər və xərclər” kataloqu formasında maddə növünü Digər qeyri-əməliyyat gəlirləri (xərcləri) seçin və “Vergi uçotu üçün qəbul edildi” qutusunun olmadığını yoxlayın. “Vergi uçotu üçün qəbul edilmişdir” qutusunu işarələdikdə 91.02 “Digər xərclər” hesabındakı məbləğ gəlir vergisi bazasını azaldacaq.

Şəkil 2.

“Hədiyyənin dəyərinə ƏDV-nin hesablanması” əməliyyatını yerinə yetirmək üçün ƏDV-nin hesablanmasının əks olunması sənədini yaratmalısınız. Bu sənəd nəticəsində müvafiq əməliyyatlar yaradılacaq.
“ƏDV-nin hesablanmasının əks olunması” sənədinin yaradılması (şək. 3).

Şəkil 3.

"Hədiyyənin əvəzsiz köçürülməsi üçün hesab-fakturanın verilməsi" əməliyyatını yerinə yetirmək üçün verilmiş faktura sənədini yaratmalısınız. Bu sənəd “ƏDV hesablanmasının əks olunması” sənədi əsasında yaradıla bilər. "Qaimə-faktura verilib" sənədinin yerləşdirilməsi nəticəsində heç bir elan yaranmır.

"Verilən faktura" sənədinin yaradılması:

1. Sənəd yaratmaq üçün sənədin altındakı “ƏDV hesablanmasının əks olunması” qaimə-fakturasını yaz düyməsini sıxmalısınız. Bu halda avtomatik olaraq “Satış üçün verilmiş hesab-faktura” sənədi yaradılır və əsas sənəd şəklində yaradılmış fakturaya hiperlink görünür.
2. Satış üçün verilmiş faktura sənədini açın. Sənəd sahələri avtomatik olaraq “ƏDV hesablanmasının əks olunması” sənədinin məlumatları ilə doldurulacaq. Sahələrin düzgün doldurulduğunu yoxlayın.
3. Əməliyyat növü kodu sahəsi avtomatik olaraq doldurulur və Rusiya Federal Vergi Xidməti tərəfindən təsdiq edilmiş siyahıya uyğun olaraq həyata keçirilən əməliyyatın koduna uyğun gəlir. Ödənişsiz verilmiş mallar (işlər, xidmətlər) 10 nömrəli əməliyyat növü koduna uyğun gəlir – Ödənişsiz verilmiş mallar, işlər, xidmətlər.

Şirkətimiz (OSNO-da) PVC məhsulların istehsalı ilə məşğuldur. 400 rubl üçün işçilər üçün uşaqlar (14 yaşa qədər) üçün yeni il hədiyyələri aldıq. Bu əməliyyatı mühasibat və vergi uçotunda necə düzgün əks etdirmək olar?

İşçilərin uşaqlarına Yeni il hədiyyələri verilərkən mühasibat uçotunda aşağıdakı əməliyyatlar əks olunur:

Debet 73 Kredit 41 (10, 43)
- işçilərin uşaqlarına verilən hədiyyələrin dəyəri silindikdə;

Debet 91-2 Kredit 73

İşçilərin övladlarına hədiyyələr verildikdə, hədiyyə kimi istifadə edilən əmlaka mülkiyyət hüququ pulsuz olaraq keçir. Belə bir əməliyyat satış kimi tanınır və ƏDV tutulur (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 146-cı maddəsinin 1-ci bəndi). Pulsuz köçürülmüş əmlakın necə uçota alınmasından asılı olaraq ƏDV hesablayın:

3-cü maddə. 154 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi

İkinci halda (hədiyyənin dəyərində "giriş" vergisi yoxdursa), ƏDV-siz verilmiş hədiyyələrin dəyərindən ƏDV hesablayın (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 154-cü maddəsinin 2-ci bəndi). Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 105.3-cü maddəsinin tələbləri nəzərə alınmaqla müəyyən edilməlidir. Hədiyyələrin dəyərinə görə ödənilməli olan ƏDV-ni aşağıdakı kimi müəyyənləşdirin:

Hədiyyə kimi istifadə üçün alınmış əmlak üzrə “giriş” ƏDV ümumi əsaslarla çıxıla bilər.

Pulsuz verilmiş əmlakın dəyəri mənfəət vergisi tutularkən nəzərə alınan xərclərə daxil edilmir, mənfəət vergisi hesablanarkən işçilərin uşaqlarına verilən hədiyyələrin dəyəri nəzərə alınmır.

İşçinin övladına hədiyyə verərkən, icbari pensiya (sosial, tibbi) sığorta üçün yığımlar və bədbəxt hadisələrdən və peşə xəstəliklərindən sığortaya töhfələr hesablamayın, çünki uşaq təşkilatla heç bir əmək və ya mülki hüquq münasibətlərində deyildir (1-ci hissə). 7-ci maddə, maddə 9).

4000 rubldan az olan Yeni il hədiyyələrindən. Şəxsi gəlir vergisi tutulmur.

Bu mövqenin əsaslandırılması aşağıda Glavbukh Sisteminin vip versiyasının materiallarında verilmişdir

Şəxsi gəlir vergisi və sığorta haqları

Təşkilatın hansı vergi sistemindən istifadə etməsindən asılı olmayaraq, 4000 rubldan çox olan hədiyyələrin dəyərindən fərdi gəlir vergisini tutun (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 210-cu maddəsinin 1-ci bəndi, 217-ci maddəsinin 28-ci bəndi).

ƏSAS: gəlir vergisi

Təmənnasız olaraq verilmiş əmlakın dəyəri mənfəət vergisi tutularkən nəzərə alınan xərclərə daxil edilmir. Buna görə də, gəlir vergisini hesablayarkən, işçilərə və onların uşaqlarına verilən hədiyyələrin dəyərini nəzərə almayın. Bu nəticə Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 270-ci maddəsinin 16-cı bəndindən irəli gəlir və Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 8 oktyabr 2012-ci il tarixli 03-03-06/1/523 nömrəli məktubu ilə təsdiqlənir.

ƏSAS: ƏDV

Hədiyyələr verilərkən təşkilatdan hədiyyə kimi istifadə edilən əmlakın mülkiyyət hüququnun işçiyə təmənnasız keçməsi baş verir. Belə bir əməliyyat satış kimi tanınır və ƏDV tutulur (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 146-cı maddəsinin 1-ci bəndi).

Pulsuz köçürülmüş əmlakın necə uçota alınmasından asılı olaraq ƏDV hesablayın:

• “giriş” vergisinin məbləği daxil olan dəyərlə;
• vergi daxil olmayan qiymətə.

Birinci halda, qiymətlər arasındakı fərqə görə ƏDV tutulur (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 154-cü maddəsinin 3-cü bəndi). Hədiyyələrin dəyərinə görə ödənilməli olan ƏDV-ni aşağıdakı kimi hesablayın:

Hədiyyələrin dəyərinə görə ödənilməli olan ƏDV-ni aşağıdakı kimi müəyyənləşdirin:

Hədiyyə kimi istifadə üçün alınmış əmlak üzrə “giriş” ƏDV ümumi əsaslarla çıxıla bilər. Oxşar aydınlıqlar Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 19 oktyabr 2010-cu il tarixli 03-03-06/1/653 nömrəli, 22 yanvar 2009-cu il tarixli, 03-07-11/16 nömrəli məktublarında verilmişdir.

Baş mühasib məsləhət görür: Əgər təşkilatın yerli sənədlərində hədiyyələrin verilməsinin mükafatlandırma sisteminin elementi olduğu və mükafat və ya həvəsləndirici tədbir kimi istifadə edildiyi göstərilsə, hədiyyələrin dəyərinə görə ƏDV tutulmasından qaçmaq olar.

Hədiyyənin əmək nailiyyətlərinə görə mükafat kimi təqdim edilməsi təşkilatda yaradılmış əmək haqqı sisteminin elementi sayıla bilər. Bunun üçün hədiyyələrin təqdim edilməsi şərtləri kollektiv müqavilədə (Əmək Qaydaları, Əmək haqqı, mükafatlar haqqında Əsasnamə və s.) göstərilməlidir. Bu prosedur maddələrin və Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinin müddəalarından irəli gəlir.

Təşkilatın yerli sənədlərində müvafiq müddəalar olduqda, işçilərə hədiyyələrin təqdim edilməsi mülki qanunvericiliklə deyil, əmək qanunvericiliyi ilə tənzimlənir. Əmək haqqı sistemi çərçivəsində ödənişlər təşkilatın öz ehtiyacları üçün satış (pulsuz köçürmə) və ya malların köçürülməsi kimi tanınmır. Nəticə etibarı ilə, ƏDV-nin vergitutma obyekti yoxdur (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 146-cı maddəsinin 1-ci yarımbəndi və bəndi).

Arbitraj praktikasında oxşar nəticələrə səbəb olan məhkəmə qərarlarına dair nümunələr var (məsələn, Şimal-Qərb Dairəsi Federal Antiinhisar Xidmətinin 13 sentyabr 2010-cu il tarixli, A26-12427/2009, Ural rayonunun 29 dekabr tarixli qərarlarına baxın. , 2009-cu il No F09-9886 /09-C2, Mərkəzi rayon 2 iyun 2009-cu il tarixli No A62-5424/2008 və Ural rayonu 20 fevral 2008-ci il tarixli No F09-514/08-C2).

İşçilərə hədiyyələrin mühasibat uçotu və vergi məqsədləri ilə necə əks olunduğuna bir nümunə. Təşkilat ümumi vergi sistemi tətbiq edir

QSC Alfa ümumi vergi sistemi tətbiq edir.

May ayında Alpha rəhbərinin əmri ilə bütün işçilərə təşkilatın yubileyi üçün hədiyyə olaraq şirkətin loqosu olan kupalar verildi. Hədiyyələr verilərkən təşkilat işçilərlə yazılı hədiyyə müqaviləsi bağlamayıb.

Kupalar partiyasının alış qiyməti 59.000 rubl təşkil etdi. (ƏDV daxil olmaqla - 9000 rubl). Bu dəyər bazar dəyəri kimi tanınır (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 105.3-cü maddəsi).

Əmanətləri hesablayarkən təşkilatın mühasibi Rusiya Federal Sosial Sığorta Fondunun rəsmi mövqeyini rəhbər tutdu.

Alpha-nın bütün əməkdaşları 1967-ci il və ya daha gənc anadan olublar. Hər bir işçi üçün icbari pensiya (sosial, tibbi) sığortaya töhfələrin hesablanması üçün baza 568.000 rubldan çox olmamışdır. bu günə qədər il. Buna görə də mühasib bütün işçilər üçün sığorta haqlarını ümumi qaydada (ümumi 30% nisbətində) hesablayır.

Təşkilat bədbəxt hadisələrdən və peşə xəstəliklərindən sığortaya görə 0,2 faiz dərəcə ilə yığım alır.

Mühasib fərdi gəlir vergisini hədiyyələrin dəyərindən tutmadı, çünki 4000 rubldan çox deyil. hər bir şəxs üçün ildə.

Alpha mühasib hədiyyələrin alınmasını və işçilərə paylanmasını aşağıdakı kimi əks etdirdi:

Debet 41 Kredit 76
- 50.000 rub. (59.000 rubl – 9.000 rubl) – işçilər üçün hədiyyələr alınıb;

Debet 19 Kredit 76
- 9000 rub. – Hədiyyələrdə ƏDV nəzərə alınır;

Debet 68 subhesab “ƏDV hesablamaları” Kredit 19
- 9000 rub. – ƏDV-nin tutulması üçün qəbul edilir;

Debet 73 Kredit 41
- 50.000 rub. – işçilərə verilən hədiyyələrin dəyəri silinir;

Debet 91-2 Kredit 73
- 50.000 rub. – köçürmə pulsuz olduğu üçün işçilərin hədiyyələrə olan borcu digər xərclərə daxildir;

Debet 91-2 Kredit 68 subhesab “ƏDV hesablamaları”
- 9000 rub. (50.000 ?
fincanlar;

Təşkilat işçiləri hədiyyələr verməklə mükafatlandıra bilər (Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinin 191-ci maddəsi). Tipik olaraq, hədiyyələr qeyri-məhsuldar xarakter daşıyır, onlar hansısa hadisə, məsələn, bayram, ad günü və s. üçün verilir. Təşkilat həmçinin işçilərin uşaqlarına, məsələn, Yeni il üçün hədiyyələr verə bilər.

Sənədləşdirmə

İşçilərə, habelə onların uşaqlarına hədiyyələr pulsuz verilir - hədiyyə müqaviləsi əsasında (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 572-ci maddəsinin 1-ci bəndi). Təşkilat belə bir müqaviləni həm şifahi, həm də yazılı şəkildə bağlamaq hüququna malikdir. Bununla belə, hədiyyə müqaviləsinin yazılı formasının tələb olunduğu hallar var. Xüsusilə, bir təşkilat pulsuz köçürmə edərsə:

• 3000 rubldan çox dəyəri olan əmlak;
• Daşınmaz əmlak.

Bundan əlavə, hədiyyələrin qəbuluna nəzarəti təşkil etmək üçün onların verilməsinin uçotunu apara bilərsiniz. Bu, hansı işçilərin nə vaxt və nə vaxt maddi həvəsləndirmə aldığını, kimin isə hələ ki, almadığını müəyyən etməyə imkan verəcək. Bir təşkilat bir qrup işçiyə bir anda hədiyyə verdikdə bunu etmək daha yaxşıdır.

Mühasibat uçotu

Hədiyyələrin verilməsi üçün əsas menecerin əmridir.

İşçilərlə hesablaşmalar (əmək haqqı ödənişləri istisna olmaqla), o cümlədən verilmiş hədiyyələrə görə 73 №-li “Sair əməliyyatlar üzrə işçilərlə hesablaşmalar” hesabından istifadə etməklə mühasibat uçotunda əks etdirilir.

Hədiyyələrin uçotu işçiyə hədiyyə olaraq nə verildiyindən asılıdır.

Əgər inventar əşyaları (maddi aktivlər) işçiyə (işçinin uşağına) verilirsə, mühasibat uçotunda aşağıdakı əməliyyatlar əks olunur:

Debet 73 Kredit 41 (10, 43)
– işçilərə (işçilərin övladlarına) hədiyyə edilmiş malların (materialların, hazır məhsulların) dəyəri silindikdə;

Debet 91-2 Kredit 73
– köçürülmüş inventar maddələrinə görə işçilərin borcu köçürmə pulsuz olduğu üçün digər xərclərə daxil edilir.

İnventar və materialların köçürülməsi faktiki maya dəyəri ilə əks etdirilməlidir (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 28 dekabr 2001-ci il tarixli 119n nömrəli əmri ilə təsdiq edilmiş Metodik Təlimatların 132-ci bəndi).

Məsələn, bir tədbir üçün biletlər işçiyə (işçinin övladına) verilirsə, bu biletləri hesablamaq üçün təşkilat 50-3 "Kassa sənədləri" hesabından istifadə etməlidir. Belə bir vəziyyətdə mühasibat uçotunda aşağıdakı qeydlər əks olunacaq:

Debet 73 Kredit 50-3
– işçilərə (işçilərin övladlarına) hədiyyə edilmiş biletlərin dəyəri silindikdə;

Debet 91-2 Kredit 73
– köçürmə pulsuz olduğu üçün işçilərin köçürülmüş biletlərə görə borcu digər xərclərə daxildir.

İşçilərə hədiyyələrin verilməsinin mühasibat uçotunda əks etdirilməsi nümunəsi

“Alfa” QSC rəhbərinin əmri ilə təşkilatın yubileyi münasibətilə bütün əməkdaşlara şirkətin loqosu olan kupalar hədiyyə edilib.

Kupalar partiyasının alış qiyməti 59.000 rubl təşkil etdi. (ƏDV daxil olmaqla - 9000 rubl).

Təşkilatın mühasibi işçilərə kupaların verilməsini aşağıdakı kimi əks etdirdi:

Debet 73 Kredit 41
- 50.000 rub. (59.000 rubl – 9.000 rubl) – işçilərə hədiyyə edilən kupaların dəyəri silindi.

Debet 91-2 Kredit 73
- 50.000 rub. – köçürmə pulsuz olduğu üçün işçilərin bağışlanmış fincanlara görə borcu digər xərclərə daxildir.

Vəziyyət: İşçinin övladına hədiyyə verərkən sığorta haqqı tələb etməliyəmmi?

İşçinin övladına hədiyyə verərkən icbari pensiya (sosial, tibbi) sığortası üzrə yığımlar və bədbəxt hadisələrdən və peşə xəstəliklərindən sığortaya görə yığımlar hesablamayın. Uşaq təşkilatla əmək və ya mülki hüquq münasibətlərində olmadığı üçün belə hədiyyələr işin görülməsini (xidmətlərin göstərilməsini) nəzərdə tutan əmək və ya mülki hüquq müqavilələri üzrə ödənişlər və mükafatlar kimi təsnif edilə bilməz (1-ci hissə, Maddə 7, Art. 24 iyul 2009-cu il tarixli 212-FZ nömrəli Qanunun 9, 24 iyul 1998-ci il tarixli 125-FZ nömrəli Qanunun 20.1-ci maddəsinin 1-ci bəndi).

Oxşar nəticə Səhiyyə və Sosial İnkişaf Nazirliyinin 19 may 2010-cu il tarixli 1239-19 nömrəli məktubundan da gəlir.

Olga Pushechkina,
qrup rəhbərinin müavini

• Formaları yükləyin

Bayram və ya yubileylərdə işəgötürənlər bəzən işçilərə hədiyyələr verirlər. Ancaq mühasib üçün belə bir hədiyyə proqramda düzgün əks etdirilməli olan bir iş əməliyyatıdır. Bu baxımdan işçiyə verilən hədiyyə onun gəliridir. Bu gəlirin fərdi gəlir vergisinə cəlb edilib-edilmədiyini anlamaq lazımdır. Sənətin 28-ci bəndinə müraciət edək. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 217-ci maddəsinə əsasən, hər vergi dövründə 4000 rubldan çox olmayan gəlir vergiyə cəlb edilmir.

Bu yazıda işçilərin əmək fəaliyyətinə aid olmayan (əmək müqaviləsi üzrə vəzifələrin yerinə yetirilməsi üçün stimul olmayan) hədiyyələrin uçotu haqqında danışacağıq. Əvvəlcə 1C proqramında hədiyyənin dəyəri məbləğində gəlirin hesablanmasını nəzərdən keçirək: Əmək haqqı və kadrların idarə edilməsi 8.

Bu proqramda hədiyyə verilməsini qeydiyyata almaq üçün "Parametrlər" bölməsində "Əmək haqqı" parametrində müvafiq parametrləri təyin etməlisiniz.

"Müəssisənin işçilərinə hədiyyələr və mükafatlar verilir" qutusunu yoxlayın.

Yoxlama qutusu yoxlandıqda, "Əmək haqqı" bölməsində "Mükafatlar, hədiyyələr" sənədi mövcuddur, onun köməyi ilə qeyri-pul formasında hədiyyə verilməsi qeydə alınır. orme. Sənəd əlavə etmək üçün "Yarat" düyməsini basın.

İki nümunəni nəzərdən keçirək: hədiyyənin dəyəri 4000 rubl və 4000 rubldan çoxdur.
Hədiyyənin verildiyi ayı göstərməklə “Ay” sahəsini doldurun. "Tarix" sahəsində - sənədin qeydiyyata alındığı tarix. Müvafiq olaraq, "Verildiyi tarix" sahəsində, hədiyyənin işçiyə verildiyi tarixi göstərin. Avtomatik olaraq “Gəlir kodu” (2720 - hədiyyələrin dəyəri) və “Çıxarma kodu” (501 - təşkilatlardan və fərdi sahibkarlardan alınan hədiyyələrin dəyərindən çıxma) sahələri daxil edilir. Bu gəlir üçün maksimum çıxılma məbləği 4000 rubl təşkil edir.
Baxılan nümunədə hesablanmış məbləğ maksimum çıxılma məbləğinə bərabərdir, beləliklə, işçiyə verilən hədiyyə fərdi gəlir vergisinə cəlb edilmir.

Bir hədiyyənin dəyəri 4000 rubldan çox olduqda bir nümunə nəzərdən keçirək. Sahələri bənzətmə ilə doldururuq, lakin gəlirin miqdarını 8000 rubla təyin edirik. Maksimum vergi endirimi 4000 rubl təşkil edir. Bu vəziyyətdə, hədiyyə fərdi gəlir vergisinə tabedir, vergi 520 rubl təşkil edir: (8000 – 4000) * 13%.

Sənəddən T-11a vahid formasını çap etmək mümkündür, bunun üçün "Çap et" düyməsini basın.

Nəzərə aldığımız gəliri hesablamaq üçün 1C: Enterprise Accounting 8 edition 3.0 proqramında əvvəlcədən müəyyən edilmiş sənəd yoxdur. Buna görə yeni bir hesablama növü qurmalısınız. Bunu etmək üçün "Əmək haqqı və kadrlar" bölməsinə, "Dəqiqatlar və Parametrlər" alt bölməsinə - "Əmək haqqı parametrləri"nə keçin.

Hər şeydən əvvəl, yeni hesablama növünə ad verməlisiniz, nümunəmizdə onu "Hədiyyə" adlandıracağıq. “Şəxsi gəlir vergisi” - vergiyə cəlb edilir, “Gəlir kodu” - 2720 (Hədiyyələrin dəyəri). Qalan sahələri aşağıdakı şəkildə göstərildiyi kimi doldururuq. “Mühasibat uçotunda əks etdirmə” bölməsində “Əks etdirmə üsulu” sahəsi boş qalmalıdır, çünki natura şəklində gəlir əməliyyatları təşkil etmir. Onu yazın və bağlayın.

Bu gəliri hesablamaq üçün "Əmək haqqı və işçi heyəti" bölməsində yerləşən "Əmək haqqı" sənədindən istifadə etməlisiniz.
"Hesablamalar" cədvəl bölməsində "Əlavə et" düyməsini basın, bir işçi seçin və əvvəllər yaradılmış "Hədiyyə" hesabını göstərin. "Nəticə" - 8000 rubl. "Çıxılma kodu" və "Çıxarılan məbləğ" sahələri avtomatik olaraq doldurulur.

"NDFL" sekmesinde bütün məlumatlar avtomatik olaraq doldurulur. Proqram vergi hesablayır, bizim vəziyyətimizdə bu da 520 rubl təşkil edir: (8000 – 4000)*13%.

Sənədi həyata keçiririk. Nəzərə alın ki, yalnız bir elan var - fərdi gəlir vergisi tutulması; hesablama elanları yaradılmadı, çünki Biz gəlirin natura şəklində alınmasını qeydə almışıq.

Hədiyyənin dəyəri məbləğində gəlir

Əmək qanunvericiliyində hədiyyə anlayışı, habelə hədiyyənin ölçüsü və verilməsi üsulları ilə bağlı hər hansı göstəriş və ya məhdudiyyət yoxdur. İstənilən əmlakı bağışlaya bilərsiniz: daşınar və daşınmaz. Pul verə bilərsiniz, çünki Sənətə uyğun olaraq. Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 128-i, bunlar şeylərdir. Beləliklə, hədiyyə dövriyyəsi qanunla qadağan olunmayan hər hansı bir şeydir.

Sənətin 1-ci bəndinə uyğun olaraq. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 210-cu maddəsi, işçiyə verilən hədiyyə onun gəliri kimi tanınır. Hədiyyənin dəyəri məbləğində gəlir 4000 rubla qədər şəxsi gəlir vergisindən azaddır. vergi dövründə (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 217-ci maddəsinin 28-ci bəndi). Ancaq bir təqvim ili ərzində hədiyyələr, mükafatlar, maddi yardım, dərmanların dəyərinin ödənilməsi kimi gəlirlərə görə ödənişlərin ümumi məbləği 4000 rubldan çox olarsa, fərdi gəlir vergisi artıq olandan hesablanmalıdır.

Hədiyyənin köçürüldüyü gün gəlirin faktiki alındığı tarixdir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 223-cü maddəsinin 1-ci bəndinin 2-ci bəndi). Hədiyyənin dəyərinin 4000 rubldan çox olan məbləğindən fərdi gəlir vergisinin tutulmasına ehtiyac varsa, nağd şəkildə ödənilən hər hansı gəlirdən tutulma aparılır. Fiziki şəxslərin müəyyən kateqoriyaları üçün fərdi gəlir vergisindən azad edilən il ərzində hədiyyələrin dəyəri 10.000 rubl ola bilər. (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 217-ci maddəsinin 33-cü bəndi, 23-cü fəsli).

Tutulmuş verginin köçürülməsi günü, fərdi gəlir vergisini tutmaq mümkün olan gəlirin ödənildiyi gündən sonrakı gündür (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 226-cı maddəsinin 6-cı bəndi).

Sənətin 4-cü bəndinə uyğun olaraq. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 420-ci maddəsi, bir hədiyyə bir hədiyyə müqaviləsi (o cümlədən şifahi bağlanmış) əsasında bir işçiyə verilmişdirsə, hədiyyənin dəyəri sığorta haqqına tabe olmayacaqdır. Ancaq hədiyyənin dəyəri 3000 rubldan çox olarsa, Sənətin 2-ci bəndinə uyğun olaraq yazılı şəkildə hədiyyə müqaviləsi bağlamaq lazımdır. 574 Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsi.

Hədiyyə əmək fəaliyyəti ilə əlaqəli deyilsə, gəlir vergisi xərclərində nəzərə alınmır (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 270-ci maddəsinin 16-cı bəndi).

"1C: Mühasibat 8"-də dəyərin hesablanması

• “Ay” sahəsində qeydə alınmış məbləğlərin analitik hesabatlarda əks olunacağı ay göstərilir. Hədiyyənin dəyərinin məbləğinin mühasibat uçotunda necə əks olunduğunu aydınlaşdırmaq zərurəti yarandıqda “Hesab, subconto” sahəsi doldurulur.
• Hədiyyənin faktiki verilmə tarixi “Verilmə tarixi” sahəsində göstərilir. Hədiyyənin dəyərindən fərdi gəlir vergisi müəyyən edilmiş tarixə uyğun olaraq vergi dövrünün ayına təyin ediləcək.
• Keçid “Hədiyyə” vəziyyətinə qoyulduqda, fərdi gəlir vergisi kodu 2720 və çıxılma kodu 501 avtomatik olaraq müəyyən ediləcək, zəruri hallarda, çıxılma kodu dəyişdirilə bilər.
• Hədiyyənin dəyəri sığorta haqlarına tabe olmalıdırsa, o zaman "Hədiyyə (mükafat) kollektiv müqavilədə nəzərdə tutulub" bayrağını qoymalısınız. Əmanətlər növbəti əmək haqqı fondunda hesablanacaq.
• Bir işçi əlavə etdikdə və cədvəl bölməsində gəlirin məbləğini göstərdikdə, çıxılan məbləğ avtomatik olaraq doldurulur və fərdi gəlir vergisi hesablanır. Əmək haqqının hesablanması parametrlərində ("Parametrlər" - "Əmək haqqının hesablanması" bölməsi) "Sənədləri redaktə edərkən onların avtomatik yenidən hesablanmasını həyata keçirin" bayrağı qoyulmayıbsa, gəlirin məbləğini dəyişdirərkən "İşçini yenidən hesablayın" düyməsini sıxmalısınız. müəyyən bir işçini yenidən hesablamaq və ya sənədin bütün cədvəl hissəsini yenidən hesablamaq üçün "Yenidən hesabla" düyməsi.
• Hədiyyənin dəyərindən hesablanmış fərdi gəlir vergisi cari ayda pul gəlirinin məbləğindən çox olsa belə, hesablanmış fərdi gəlir vergisi işçiyə sonrakı əmək haqqı ödənişlərindən tutulacaqdır.
• “Çap et” düyməsini sıxmaqla T-11 və ya T-11a nömrəli formada sifariş yaranır. Hədiyyənin dəyəri bələdçi kimi ödəniş slipində əks olunur. Nağd pul hədiyyələrini qeydiyyata almaq və onların ödənilməsini təşkil etmək lazımdırsa, onlar əvvəlcədən siyahıda müvafiq hesablama yaratmış, “Birdəfəlik hesablama” sənədindən (“Əmək haqqı” - “Birdəfəlik hesablamalar” bölməsi) istifadə etməklə qeydiyyata alına bilər. hesablamalar (bölmə "Parametrlər" - " Hesablamalar").

1C-də hədiyyənin qeydiyyatı

Hədiyyələrin qeydiyyatı üçün ayrıca alət yoxdur. Hədiyyənin dəyəri məbləğində gəlirin hesablanması "Əmək haqqının hesablanması" sənədində ("Əmək haqqı və işçilər" bölməsi - "Əmək haqqı" - "Bütün hesablamalar") aparılır, lakin əvvəlcə müvafiq hesablama yaratmalısınız (bölmə " Maaşlar və kadrlar” - blok “Sənədlər və parametrlər” – “Əmək haqqı parametrləri” – “Əmək haqqının hesablanması” bölməsi – “Hesablamalar” keçidi).

Bu hesablama üçün aşağıdakı parametrlər müəyyən edilir: fərdi gəlir vergisi, gəlir kodu 2720, natura şəklində gəlirdir, sığorta haqları tutulmayan gəlirlərə aiddir və bu gəlir əmək xərclərinə daxil edilmir. Bu işçinin gəlirinin sığorta haqlarına tabe olması və ya əmək xərclərinə daxil edilməsi lazımdırsa, müvafiq parametrləri seçin. Lazım gələrsə, xüsusi bir uçot metodu təyin edə bilərsiniz.

İşçi əlavə etdikdə, “Hədiyyə dəyəri” hesablamalarını qeyd etdikdə və hesablama məbləğini daxil etdikdə gəlirdən çıxılan məbləğ avtomatik olaraq “Əmək haqqı” sənədinin “Hesablamalar” cədvəl bölməsində doldurulacaq. “Ödəniş tarixi” sütununda gəlirin faktiki alındığı tarix göstərilməlidir, hədiyyənin dəyərindən fərdi gəlir vergisi göstərilən tarixə uyğun olaraq vergi dövrünün ayına təyin ediləcək.

"NDFL" nişanı avtomatik olaraq doldurulur. Hesablanmış vergi növbəti gəlir ödənişindən tutula bilər. Hədiyyənin dəyəri bələdçi kimi ödəniş slipində əks olunur. Əgər nağd hədiyyələri qeydiyyata almaq və onların ödənişini təşkil etmək lazımdırsa, o zaman hesablama parametrlərində “Natura şəklində gəlir” bayrağını qoymağa ehtiyac yoxdur.

Yeni il bayramları hədiyyələr vaxtıdır. Və işəgötürənlər tez-tez bu yaxşı ənənəyə sadiq qalır, işçilərin uşaqlarına hədiyyələr verirlər. Məsləhətimizdə uşaqlara hədiyyələrin verilməsinin vergi nəticələri və onların uçotu haqqında danışacağıq.

İşçilərin uşaqları üçün yeni il hədiyyələri: vergi

Təmənnasız olaraq verilmiş əmlakın dəyəri mənfəət vergisi məqsədləri üçün nəzərə alınmayan xərclərə aiddir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 270-ci maddəsinin 16-cı bəndi). Buna görə də işçilərin övladlarına verilən yeni il hədiyyələrindən vergi tutulan gəliri azaltmaq mümkün deyil.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün xərclərdə Yeni il hədiyyələrini nəzərə almaq mümkün olmayacaq (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16-cı maddəsi).

ƏDV-nin hesablanması üçün mallara mülkiyyət hüququnun pulsuz verilməsi satış kimi tanınır (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 146-cı maddəsinin 2-ci bəndinin 1-ci bəndinin 1-ci bəndi). Buna görə, köçürülmüş Yeni il hədiyyələrinin bazar dəyərindən ƏDV tutulmalıdır (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 154-cü maddəsinin 2-ci bəndi). Müvafiq olaraq, düzgün tərtib edilmiş bir hesab-faktura olduqda, alınmış hədiyyələr üzrə daxil olan ƏDV çıxıla bilər (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 171-ci maddəsinin 2-ci bəndi).

Təbii ki, söhbət qeyri-pul hədiyyəsindən gedir. Axı, pul köçürmələri ƏDV-yə cəlb edilmir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 146-cı maddəsinin 1-ci bəndi).

Uşaqların yeni il hədiyyələri üçün fərdi gəlir vergisi

Köçürülmüş Yeni il hədiyyələri, təqvim ili ərzində fiziki şəxsə verilən digər hədiyyələrlə birlikdə 4000 rubldan çox olmamışdırsa, fərdi gəlir vergisinin tutulmasına ehtiyac yoxdur (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 217-ci maddəsinin 28-ci bəndi). . Bu vəziyyətdə, Yeni il hədiyyəsinin kimə köçürülməsindən asılı olaraq bir işçi və ya uşağın özü kimi bir şəxs başa düşülür.

Əks təqdirdə, "hədiyyə" gəliri ildə 4000 rubldan çox olarsa, hədiyyə alan fərdin dərhal pul gəlirindən fərdi gəlir vergisini tutmaq lazımdır (hədiyyənin verildiyi gün, o cümlədən pulla köçürülürsə) .

Yeni il hədiyyələrindən töhfələr

Yeni il hədiyyəsi işçinin övladına (hətta hədiyyə alanın nümayəndəsi kimi işçinin özünə də verilirsə) sığorta haqqının tutulmasına ehtiyac yoxdur, çünki hədiyyə əmək və ya mülki hüquq münasibətləri çərçivəsində verilmir. (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 420-ci maddəsinin 1-ci bəndi, sənətin 1-ci bəndi. 24 iyul 1998-ci il tarixli 125-FZ nömrəli Federal Qanunun 20.1-ci bəndi).

Yeni il hədiyyəsinin alıcısı işçinin özüdürsə, tənzimləyici orqanlardan iddiaların qarşısını almaq üçün işəgötürənin işçi ilə hədiyyə müqaviləsi bağlaması məsləhət görülür. Axı, hədiyyə müqaviləsi üzrə əmlakın təhvil verilməsi vergitutma obyekti kimi tanınmır (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 420-ci maddəsinin 4-cü bəndi).

İşçilərin uşaqlarına Yeni il hədiyyələrinin paylanması üçün sifariş istənilən formada verilə bilər.

İşçilərin uşaqları üçün yeni il hədiyyələrinin uçotu

Uşaqların yeni il hədiyyələrinin alınması və işçilərə verilməsinin mühasibat uçotunda necə əks olunacağına dair bir nümunəyə baxaq, bu şərtlə ki, bazar dəyəri 1 ədəddir. hədiyyə 2500 rubl (18% ƏDV daxil olmaqla) və hədiyyələrin dəyəri il ərzində bir işçi üçün 4000 rubldan çox olmadığı üçün hədiyyələrin köçürülməsi şəxsi gəlir vergisinə cəlb edilmir.