Şəkillərdən çıxarışlar. Əmək haqqı vergiləri: işçi nə ödəyir və işəgötürən nə ödəyir, ödəniş şərtləri

İşəgötürən işçiyə maaş verməyə borcludur. Eyni zamanda, onun büdcə və icbari sığorta üzrə müxtəlif sığorta fondları qarşısında öhdəlikləri var, ölçüsü işçinin gəlirinin məbləğindən asılıdır. Ödənişlərin məbləği hər il indeksləşdirilən qanunla müəyyən edilmiş limitlərlə tənzimlənir.

Gəlin 2018-ci ildə əmək haqqı ödənişlərinin nə dəyişdiyinə baxaq.

Əməkhaqqından ödənişlərin normativ tənzimlənməsi

Rusiya Federasiyasının Konstitusiyası Rusiya Federasiyasının vətəndaşlarına işləmək hüququ verir

İşçilərin maaşından fərdi gəlir vergisi

Şəxsi gəlir vergisi fiziki şəxsin gəlirindən tutulur. Əmək haqqı üzrə 13% fərdi gəlir vergisi dərəcəsi Rusiya Federasiyasında və xaricdə gəlir əldə edən rezidentlər üçün əsasdır.

Şəxsi gəlir vergisini hesablayarkən rezidentlərə standart vergi endirimi verilir:

Vacibdir! Əyani təhsil alan 18 yaşından yuxarı uşaq üçün tutulma onun 24 yaşı tamam olan ilin sonuna qədər təmin edilməlidir. Çıxılma akademik məzuniyyətdə olan tələbələrə və hərbi xidmətə çağırılanlara da şamil edilir.

Bir işçi standart ayırmaların 1-ci və 2-ci kateqoriyasına düşürsə, maksimum tutulma təmin edilir (3000 rubl). Bu halda, uşaqlar üçün ayırma digər kateqoriyalardan asılı olmayaraq tam şəkildə təmin edilir və 2017-2018-ci illərdə olan limitlə məhdudlaşır. 350.000 rubl təşkil edir. Həmçinin, valideyn subaydırsa və ya ikinci valideyn tutulmadan imtina edərsə, uşaqlar üçün ayırma ikiqat məbləğdə verilə bilər.

Bu gəlirə qanunla müəyyən edilmiş həddə qədər 13% dərəcə ilə vergi tutulan vergi endirimləri tətbiq edilir. Hesablama hesablama əsasında aparılır.

İşçinin uşağın doğulduğunu və ya övladlığa götürüldüyünü və ya qəyyumluğa götürüldüyünü təsdiq etdiyi aydan müavinət verin. Əgər işçi cari il ərzində ərizə veribsə, müavinəti bu müddətin əvvəlindən təmin edin.

Rusiya Federal Vergi Xidmətinin fərdi gəlir vergisi və sığorta haqlarının inzibatçılığı departamentinin rəis müavini V. Volkov

İşçilərin əmək haqqı üçün sığorta haqları

İşəgötürənə ödənilməli olan fərdi gəlir vergisinə əlavə olaraq, əmək haqqının ölçüsündən asılı olan və təşkilatın xərcləri kimi silinən işəgötürənin vəsaitlərindən büdcədənkənar fondlara sığorta haqları da ödənilməlidir. .

2020-ci ilə qədər sığorta haqlarının məbləğinin dəyişdirilməsi nəzərdə tutulmur və bunlar:

Sığorta haqları ilə əlaqədar olaraq, maksimum dəyər hər il dəyişir, bu da töhfə köçürmələrinin məbləğinə təsir göstərir:

İcbari tibbi sığorta üçün maksimum baza yoxdur, buna görə də ödənişlərin ölçüsündən asılı olmayaraq, 5,1% tutulur.

Yaralanmalara görə töhfələr peşə riski ilə müəyyən edilir, lakin bir təşkilat xəsarət almadan 3 il işləyərsə, lakin eyni zamanda xüsusi qiymətləndirmə və tibbi müayinələr aparılarsa, bu cür töhfələrə 40% endirim əldə edə bilər.

Rusiya Federasiyasının sakinləri üçün:

Fərdi sahibkarlar sığorta haqlarının ödəyiciləridir. 2018-ci ildən etibarən fərdi sahibkarların özləri üçün töhfələri sabitləşmiş yeni töhfə dərəcələrinə uyğun olaraq hesablanır (minimum əmək haqqı istisna olmaqla):

Fərdi sahibkar muzdlu işçilərə Rusiya Federasiyasının sakinləri üçün olduğu kimi standart tariflərlə ödəyir.

İşəgötürən, əcnəbi işçilər də daxil olmaqla, əməyinə görə mükafatlandırılan bütün işçilər üçün töhfələr ödəyir. Amma işçilərin fərqli statusları var, bunun əsasında sığorta haqları hesablanır.

Əmək haqqı ayırmalarının hesablanması nümunəsi

Abramova R.R. 80.000 rubl maaşı var. 2018-ci ilin yanvar ayında ona 50.000 rubl məbləğində performans bonusu ödənilib. Abramovanın 15 yaşında bir uşağı var, onun üçün tutulma 1400 rubl təşkil edir. və ilin sonuna qədər hər ay ödənilir. 2018-ci ilin 1-ci rübü üçün Abramova üçün fərdi gəlir vergisi və sığorta haqlarını hesablayaq.

Aprel ayında məcmu gəlir 370.000 rubl olacaq. (290.000 rubl + 80.000 rubl), bu da 350.000 rubldan çoxdur. və uşağın 18 yaşına çatmamasına baxmayaraq, işçi aprel ayından tutulmayacaq.

1-ci rüb üçün sığorta haqları baxımından işçinin gəliri OSS və OPS üçün limitlərə çatmır, buna görə də:

Hesabatları təqdim edərkən xəta

İşəgötürən yalnız işçinin maaşından vergiləri və töhfələri aylıq köçürməyə deyil, həm də vaxtında hesabat verməyə borcludur. Belə hesabatlar Federal Vergi Xidmətinə təqdim olunur:

Əmək haqqı (Əmək haqqı fondu) bir şirkət və ya müəssisənin işçilərinə ödənişlər toplusudur. Əmək haqqı fondları ilə əmək haqqı arasında fərq qoymaq lazımdır, bunlar sinonim deyil. Gəlin 2018-ci il üçün vergi və tariflər haqqında danışaq ki, hər il ödənişlərin və tariflərin məbləğlərində dəyişikliklər baş verdiyi üçün əmək haqqı fonduna tətbiq edilir. Həmçinin sığorta tarifi və məhdud məbləğ minimum əmək haqqının dəyişməsindən asılıdır. Bununla belə, ilk şeylər.

2018-ci ildə bu məsələdə əsaslı dəyişikliklərin olduğunu demək olmaz. Hesablama prosedurunun özü eyni səviyyədə qaldı. Buraya daxildir:

• tibbi sığorta və Rusiya pensiya fonduna töhfələr (məcburi ödənişlər);
• sosial sığorta fondunun (SİF) doldurulması;
• gəlir vergisinin ödənilməsi (şəxsi gəlir vergisi ödəyiciləri);
• digər büdcədənkənar fondlara ödəniş.

Minimum əmək haqqının illik dəyişməsi sığorta haqlarının hesablanmasına təsir göstərir, çünki bu, birbaşa ondan asılıdır: həm ödənişlərin məbləği, həm də maksimum bazanın ölçüsü artır. Nəticədə, sadə dillə desək, bütün ümumi əmək haqqı vergilər və haqlar ödənildikdən sonra əmək kollektivinə təhvil verilən xalis əməkhaqqına çevrilir. Çıxarmalar kompleksinin ümumi məbləği təxminən 33% -dir, lakin bir az az və ya bir qədər çox ola bilər.

2018-ci ildə fərdi gəlir vergisi

2018-ci ildə fərdi gəlir vergisi alınan gəlir məbləğinin 9 ilə 35% arasında dəyişir. Bu dərəcə alınan mükafatın növündən asılıdır. Bütün vergi rezidentləri bir qayda olaraq, maaşlarının 13%-i həcmində büdcəyə ödəyirlər. Qeyd etmək lazımdır ki, bu gün bu rəqəm Avropada ən aşağı göstəricilərdən biridir.

Gəlin bu vergini kim ödəyir, kim ödəmir sualına baxaq. Vergi Məcəlləsi ödəyicilər kimi aşağıdakı vətəndaş kateqoriyalarını başa düşür:

• rusiya Federasiyasının sakinləri (vətəndaşlığı olan);
• rusiya Federasiyasının qeyri-rezidentləri;
• vətəndaşlığı olmayan şəxslər.

Buraya fərdi sahibkarlar, eləcə də adından qanuni nümayəndələri çıxış etməli olan uşaqlar daxil edilməlidir. Bir vətəndaşın Rusiya vətəndaşlığı varsa, o, mütləq vergi rezidenti hesab edilmir. Bu anlayışa ardıcıl 12 ay ərzində ölkədə 183 gün və ya daha çox qalan şəxslər daxildir.

Vacibdir! Vətəndaş rezident olmasa belə, Rusiyada gəliri varsa, o, fərdi gəlir vergisini ödəməlidir.

2018-ci il üçün tariflər müəyyən edilmişdir:

• vergi rezidentlərinin gəlirləri üçün 13%;
• vergi olmayan rezidentlərin gəlirləri üçün 30%.

Vergi ödəyicisi işəgötürən deyil, gəliri alan vətəndaşın özüdür. Onun işlədiyi təşkilat bu məbləği hesablayıb büdcəyə köçürmək öhdəliyini öz üzərinə götürür.

Tibbi sığorta fondlarına ödənişlər

Rusiyada pulsuz tibbi xidmətin qorunub saxlanması nəzəriyyəsi düzgün deyil. Təbii ki, dövlət təbabətin inkişafına vəsaitin bir hissəsini ayırır, bununla belə, fondlar işəgötürənlərdən də külli miqdarda töhfələr alır. İcbari sığorta aşağıdakı fondlar vasitəsilə həyata keçirilir:

• ərazi icbari tibbi sığortalar və onların filialları;
• federal icbari tibbi sığorta.

İşəgötürən öz işçilərini sığortalamaq üçün fondla müqavilə bağlayır və məcburi töhfə verir. Fərdi sahibkardan da bunu etmək tələb olunur. 5,1% əmək haqqı səviyyəsindən asılı olaraq tez-tez köçürülən məbləğdir.

Pensiya fonduna köçürmələr

Bu yaxınlarda pensiyanın maliyyələşdirilən hissəsi “donduruldu”. Bu tədbir 2018-ci ildə də davam etdirilir. Aşağıda müxtəlif kateqoriyalı vergi ödəyiciləri üçün pensiya və digər fondlara ayırmaların məbləğini göstərən cədvəl verilmişdir. Bu gün maraqlı tərəf sığorta haqlarını təşkil edən bu köçürmələrin 16%-nin hara gedəcəyini seçmək imkanına malikdir. Bir neçə variant var:

• hər şeyi pensiyanın sığorta hissəsinə göndərin (vətəndaş ərizə yazmamışsa, bu hərəkət standart olaraq həyata keçirilir);
• 10% sığorta hissəsinə, qalanını isə əmanətlərə göndərin.

Sosial sığorta fonduna köçürmələr

Bu fonda daxilolmaların miqdarı istehsalın zərərliliyindən asılıdır. Standart tutulma məbləği ötən illə eyni səviyyədə qalıb və əmək haqqının 2,9 faizini təşkil edib. Bununla belə, ümumi cədvəldən (aşağıda sadalanan) göründüyü kimi, tarif ödəyicinin kateqoriyasından və sığorta növündən asılı olaraq dəyişə bilər. İşçiyə xəstəlik məzuniyyəti və ya analıq məzuniyyəti verilərkən işəgötürən Sosial Sığorta Fondu ilə sıx bağlıdır. Hər iki xəstəlik vərəqəsinin ödənilməsi fonddandır.

Bundan əlavə, sosial sığortada bədbəxt hadisələrdən sığorta üçün tariflər müəyyən edilmişdir. Tarif müəssisənin fəaliyyət növündən asılı olaraq fərdi olaraq müəyyən edilir. Onun ölçüsü 0,2 ilə 8,5% arasında dəyişir.

Vacibdir! Sosial sığorta fondu fərdi sahibkarlardan ödənişləri nəzərdə tutmur. Bu ödəniş növü yalnız təşkilatlara aiddir.

Bununla belə, fərdi sahibkarlar müvəqqəti əlillik və ya analıq vəziyyətində sığorta ilə bağlı könüllü ödənişi köçürə bilərlər. Bu ödəniş cari il üçün 2158,99 rubl təşkil edir.

Vergilər və töhfələr cədvəli

Vergi ödənişlərinin və əmək haqqı fonduna töhfələrin xülasə cədvəlinə baxaq ki, bu da böyük miqdarda məlumatların qavranılmasını asanlaşdıracaq.

Xatırladırıq ki, göstərilən faiz dərəcəsi əmək haqqı səviyyəsinə əsasən hesablanır. Əgər şirkətdə əcnəbi vətəndaş işləyirsə, onun üçün verilən töhfələr vətəndaşlığından asılı olaraq fərqlənə bilər.

Vergilərin və töhfələrin hesablanması

Vergidən əvvəl əmək haqqı məbləğindən hesablama nümunəsini nəzərdən keçirək. Tutaq ki, bir vətəndaşın 47.000 rubl maaşı var. Hesablama belədir:

• Bu gəlirdən fərdi gəlir vergisinin 13%-i çıxarılır və büdcəyə 6110 rubl köçürülür;
• işəgötürən əlavə olaraq 22% Pensiya Fonduna köçürür - 10 340 rubl;
• Sosial Sığorta Fondunda 2,9% işəgötürən tərəfindən 1363 rubl məbləğində, habelə peşə xəstəliklərindən sığorta üçün 0,2% - 94 rubl;
• 5,1% tibbi sığorta fonduna - 2397 rubl.

​

Artıq məlumdur ki, gələn il icbari sığorta haqlarının köçürülməsinə nəzarətdə ciddi dəyişikliklər olacaq. İdarəetmə Federal Vergi Xidməti tərəfindən həyata keçiriləcək.

Göndərmə Baxışları: 1,456

Maaşlardan vergilər və bir sıra büdcədənkənar fondlara sığorta haqları tutulur. 2017-ci ildə əmək haqqı vergilərinin ödənilməsi qaydası federal qanunlarla tənzimlənir.

Əmək haqqı vergisi: xüsusiyyətlər

Əmək müqaviləsinin növündən və müəssisənin özündən asılı olaraq əmək haqqının müxtəlif formaları mövcuddur. Rusiya Federasiyasının əmək qanunvericiliyi müəyyən edir ki, bir təşkilat işçilərinə ayda iki dəfə əmək haqqı verməlidir: başlanğıcda və sonunda, büdcədənkənar fondlara ayırmalar isə aylıq əmək haqqının ümumi məbləğindən nəzərə alınmaqla ayda bir dəfə. bütün avanslar, məzuniyyət və xəstəlik məzuniyyəti ödənişləri.

İşçinin faktiki aldığı əmək haqqı ilə hesablanmış əmək haqqı arasındakı fərq digər növ tutmaları da əhatə edə bilər. Lakin nəzərə almaq lazımdır ki, onun ölçüsü 20%-dən çox ola bilməz.

Əmək haqqı vergisinin və sığorta və pensiya fondlarına ayırmaların məbləğinin müəyyən edilməsi mühasibat uçotu və vergi uçotu üzrə geniş bilik tələb edən kifayət qədər əmək tutumlu prosesdir. Səhvlər qəsdən pozuntu sayıla bilər və cəzalandırıla bilər.

2017-ci ildə əmək haqqı vergisi neçə faizdir:

2017-ci ildə əsas vergi rejimi altında əmək haqqı vergilərinin hesablanması: təlimat

Əmək haqqı vergilərinin hesablanması ciddi və məsuliyyətli bir prosesdir, səhvlər ciddi nəticələrə səbəb ola bilər. Bu dəyərin düzgün ölçüsünü müəyyən etmək üçün aşağıdakı addımlardan keçməlisiniz:

1C-də 267 video dərsi pulsuz əldə edin:

• tutulmanın müəyyən ediləcəyi məbləği müəyyən etmək;
• işçinin gəlirinə tətbiq ediləcək vergi dərəcəsini müəyyən etmək;
• fərdi gəlir vergisini hesablamaq;
• alınan məbləğdən tələb olunan ayırmaları çıxmaq;
• sığorta haqlarının məbləğini, habelə büdcədənkənar fondlara ayırmaların məbləğini müəyyən edir.

Son əmək haqqını təyin edərkən hesablanan ən vacib vergi fərdi gəlir vergisi və ya fərdi gəlir vergisidir. 2017-ci ildə əmək haqqının 13 faizini təşkil edir. Əmək haqqı vergisi cədvəli:

Çıxarmanın müəyyən ediləcəyi məbləği aşağıdakı kimi müəyyən edə bilərsiniz:

1. İlk növbədə, ilkin parametrlər barədə qərar verməlisiniz. Həftədə 5 gün işləyən orta insanı götürək, bu da ayda təxminən 21 gündür. Tutaq ki, bunlardan o, cəmi 15 dəfə işə gedib. İşçinin əmək haqqı 20.000 rubl təşkil edir, bu o deməkdir ki, işlədiyi müddət üçün adam almışdır: 20.000 * (15/21) = 14.286 rubl.
2. Bundan sonra vergini hesablamağa başlaya bilərsiniz: 14,286*13%=1,857 rubl.
3. İndi maaşdan vergi məbləğini çıxarırıq və artıq 12.429 rubl məbləğində ödənilmiş vergilərlə xalis əmək haqqı alırıq.

Əmək haqqı vergisini ödəmədikdə işəgötürən nə ilə üzləşir?

İşəgötürən əmək haqqı vergisini ödəmirsə, təşkilat gec-tez prokurorluq, dövlət əmək müfəttişliyi və ya təşkilatın yerləşdiyi yer üzrə vergi idarəsi tərəfindən tətbiq edilən cəzalar şəklində ciddi problemlərlə üzləşəcəkdir. Bir qayda olaraq, bu orqanlara əmək haqqını zərflərdə alan işçilər özləri müraciət edirlər. Müvəkkil təşkilatlardan müraciətləri daxil olduqdan sonra hərtərəfli yoxlama aparmaq, habelə inzibati işlərin başlanması və cəzaların tətbiqi barədə qərar qəbul etmək tələb olunur.

Həmçinin, səlahiyyətli orqanlardan əmək haqqı vergilərinin hesablanması zamanı pozuntuları aşkar etməyə kömək edən müntəzəm planlı yoxlamalar aparmaq tələb olunur. Belə hallarda cərimələr də nəzərdə tutulur.

Bu vergitutma sahəsində pozuntulara görə məsuliyyət Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 122 və 123-cü maddələri ilə tənzimlənir. Tipik olaraq, təşkilat büdcəyə ödənilməmiş vergilərin məbləğinin 20% -i məbləğində qanun layihəsi alır.

İşçi tam maaş almır. Onun bir hissəsi fondlara töhfələr vermək və vergiləri ödəmək üçün istifadə olunur. Ödənişlərin bütün siyahısı mövcud qanunvericiliklə müəyyən edilmişdir.

Hörmətli oxucular! Məqalədə hüquqi problemlərin həlli üçün tipik yollar haqqında danışılır, lakin hər bir iş fərdi. Necə bilmək istəyirsinizsə probleminizi tam olaraq həll edin- məsləhətçi ilə əlaqə saxlayın:

MÜRACİƏT VƏ ZƏNGLƏR 7/24 və həftənin 7 günü QƏBUL EDİLİR.

Bu sürətli və PULSUZ!

İşəgötürən qaydaları poza və əmək haqqından artıq tutma tələb edə bilməz. Silinmiş vəsaitlərin hansı məqsədlər üçün istifadə edildiyini və maksimum məbləğin nə qədər olduğunu dəqiq bilmək üçün mövzu ilə bağlı ən son məlumatlarla tanış olmağa dəyər.

Ümumi məlumat

Maaşdan tutulmaların hansı vəsaitə getdiyini anlamazdan əvvəl, qanuni nöqteyi-nəzərdən işçinin xeyrinə hansı ödənişlərin olduğunu öyrənməyə dəyər.

Əmək haqqı işəgötürənin əmək fəaliyyətini yerinə yetirmək üçün işçiyə verdiyi mükafatdır.

Natura şəklində verilə bilər. Bununla belə, əksər hallarda təşkilat işçini nağd ödənişlə təmin edir.

Əmək haqqına aşağıdakılar daxil ola bilər:

• maaş;
• həvəsləndirici ödənişlər;
• qüvvədə olan qanunvericiliklə müəyyən edilmiş digər köçürmələr.

İşəgötürən buna əməl etməyə borcludur.

Prosesin bütün nüanslarını öyrənmək və ayırmaların miqdarını öyrənmək üçün həyata keçirilən prosedurların hər birinin xüsusiyyətləri ilə ətraflı tanış olmağa dəyər.

Hansı fondlara gedir?

Əmanətlərin verilməli olduğu fondların siyahısı mövcud qanunvericiliklə aydın şəkildə müəyyən edilmişdir.

İşçinin əmək haqqının bir hissəsini tutmaqla işəgötürən aldığı vəsaiti ödənişlər üçün göndərməyə borcludur:

• MHİF.

Tutmalar ona görə lazımdır ki, dövlət orqanları vətəndaşın səhiyyə, pensiya, sosial sığorta və tibbi xidmətlə bağlı konstitusiya hüquqlarının həyata keçirilməsini təmin edə bilsin.

Pensiya

Qaydalara görə, işəgötürən işçinin ümumi hesablanmış əmək haqqının 22% -ni Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna göndərməyə borcludur.

Bu, böyük maliyyə yüküdür. Bununla belə, tutulma sayəsində işçi gələcəkdə layiqli pensiyaya arxalana biləcək.

Statistika göstərir ki, bir sıra təşkilatlar müxtəlif fondlara köçürməmək üçün əmək haqqının rəsmi məbləğini azaltmağa çalışırlar. Belə şirkətlər işçiyə faktiki ödənişlərdə əhəmiyyətli artım vəd edə bilər. Lakin ekspertlər belə təşkilatlarla əməkdaşlıq etməməyi məsləhət görürlər.

Bu cür davranış gələcəkdə pensiyanızın ölçüsünü əhəmiyyətli dərəcədə azaldacaq.

Vergi idarəsinə

İşçinin maaşından ödənilir. Əsas ödəniş növüdür və hər bir mütəxəssisin maaşından yığılır.

Vergi gəlirin hesablanması zamanı hesablanır. Ödəniş bir şəxs maaş aldıqda baş verir.

Şəxsi gəlir vergisi tutulmasının məbləği qazancın 13%-ni təşkil edir. Buna görə, işçi vergi güzəştlərindən yararlana bilər. Onlar standart və ya sosial ola bilər.

Birinci növ tutma işçinin uşağı olduqda verilir. İlk nəsil üçün 1400 rubl, sonrakı körpələr və ya əlil uşaqlar üçün isə 3000 rubl kredit verilir.

Bu o deməkdir ki, dövlətə yığımların tutulduğu vergitutma bazasının ölçüsü bu məbləğ qədər azaldıla bilər.

Digər

Əsas ayırmalardan əlavə, əməkhaqqından pul yığılaraq Sosial Sığorta Fonduna və İcbari Tibbi Sığorta Fonduna göndərilir.

Əmək haqqının 5,1 faizi icbari tibbi sığorta fonduna köçürülür.

Məbləğdə məhdudiyyət var. Əgər buna nail olarsa, faiz dərəcəsi 10%-ə endiriləcək. Sosial Sığorta Fonduna ayırmaların məbləği 2,9% təşkil edir. Məbləğ əmək haqqı fonduna göndərilir.

Bəzi şirkətlər əlavə ödənişlər edir. Belə ki. Bir sıra təşkilatlar işçilərdən sağlamlıq və qəza sığortasına töhfə vermələrini xahiş edirlər.

Tutulanların məbləği təşkilat tərəfindən müəyyən edilir. Ödəniş məbləği 0,2-8,5% arasında dəyişir.

Neçə faiz?

Əmək haqqı ayırmalarının məbləği vəsaitin hara göndərildiyindən asılı olaraq əhəmiyyətli dərəcədə dəyişə bilər.

Bu gün əmək haqqı kimi verilən məbləğdən aşağıdakı ayırmalar aparılmalıdır:

• gələcək pensiyanın hesablanması üçün 22%;
• fərdi gəlir vergisinin ödənilməsinə 13%;
• 5,1%-i İcbari Tibbi Sığorta Fonduna;
• 2,9 faizi Sosial Sığorta Fonduna;
• istehsalatda baş verə biləcək bədbəxt hadisələrdən sığorta üçün 0,2-dən 8,5%-ə qədər (dəqiq məbləğ işçinin peşəsini və vəzifəsini əhatə edən risk sinfindən asılıdır).

Hesablama proseduru

Bütün töhfələr işçidən alınmır. Bunun bir hissəsi işəgötürən tərəfindən ödənilir.

Qaydalara görə, gəlir vergisi kimi tutulan işçinin maaşından yalnız 13% tutula bilər. Qalan məbləğ əmək haqqı fondundan götürülür. İşəgötürən bunu əvvəlcədən girov qoymalıdır.

Tutaq ki, bir işçi 10.000 rubl alır. Bu məbləğə əlavə olaraq, işəgötürən minimum 3200 rubl ödəməlidir. fondlara və dövlətin xeyrinə.

Bu məbləğ aşağıdakı ayırmalardan ibarətdir:

• 2200 rub. Rusiya Pensiya Fonduna;
• 310 rub. FSS-də;
• 510 rub. MHİF-ə.

Bu səbəbdən işəgötürən əmək haqqı fonduna 10.000 rubl deyil, 13.200 rubl investisiya etməli olacaq. Şirkət üçün bu rəqəm işçinin gəliri olacaqdır.

Yuxarıda göstərilənlərə əsasən, 2019-cu ildə işəgötürən büdcədənkənar dövlət təşkilatlarına töhfələr vermək üçün əmək haqqı fonduna ən azı 30% əlavə töhfə verməyə borcludur.

Bəzi ölkələrdə fərqli ödəniş üsulu var. Şirkət işçiyə müəyyən müddət ərzində qazandığı bütün məbləği, habelə müxtəlif fondlara ödənilməli olan ödənişləri əks etdirən qəbz təqdim edir. Vətəndaş vergiləri və cari ödənişləri özü ödəyir.

2018-2019-cu illərdə əmək haqqı vergiləri - əmək haqqı fonduna tutulan vergi dərəcələri və ödənişlərdəki bütün dəyişikliklərin cədvəli aşağıdakı məqalədə təqdim olunur. Bir işçinin gəlirinə görə ödənilən ödənişlərin məbləğini nə müəyyənləşdirdiyini və hansı kateqoriyalı işəgötürənlərin işçilər üçün daha az vergi ödəyə biləcəyini sizə xəbər verəcəyik.

2019-cu ildə maaşdan büdcəyə tutulmaların miqdarı bir neçə amildən asılıdır:

• işəgötürənin təşkilati-hüquqi forması - fərdi sahibkarlar, təşkilatlardan fərqli olaraq, yalnız işçiləri üçün deyil, həm də özləri üçün vergi ödəyirlər;
• işçi statusu - ölkənin qeyri-rezidentinin vergitutması Rusiya vətəndaşının vergisindən fərqlənir;

Rusiya Federasiyasının qeyri-rezidentləri rezidentlərdən nə ilə fərqlənir, məqaləni oxuyun “Fərdi gəlir vergisinin ödəyiciləri kimlərdir” .

• şirkətin fəaliyyət növü - bilik tutumlu və istehsal sənayesində fəaliyyət göstərən şirkətlər, patentli tacirlər, Krım, Sevastopol və Vladivostokdakı şirkətlər üçün dövlət işçilərin gəlirlərinə güzəştli vergi dərəcələri müəyyən edir.

Əmək haqqı vergilərinə aşağıdakılar daxildir:

• Gəlir vergisi. İşəgötürən tərəfindən işçinin maaşından alınır və vergi agenti kimi büdcəyə köçürülür. Şəxsi gəlir vergisini şirkət və ya iş adamı özü ödəmir, bu halda onlar yalnız işçi ilə büdcə arasında vasitəçi kimi çıxış edirlər.
• Sığorta haqları. Onları bütün işəgötürənlər ödəyirlər, bu ödənişləri işçilərin əldə etdikləri gəlirlərə əlavə edirlər, habelə işçiləri olub-olmamasından asılı olmayaraq, özləri üçün haqlar üzrə ödənişlər etməyə borclu olan özünüməşğullar tərəfindən ödənilir.

2018-2019-cu illərdə əmək haqqına görə nə qədər vergi ödəməli olduğunuzu anlamağa kömək etmək üçün onlara həsr olunmuş cədvəl hazırlamışıq. Bu cədvəldə siz faizlə ifadə olunan ödəniş dərəcələrini tapa bilərsiniz.

Cədvəldə maaşlarına görə vergitutma və töhfələrin qiymətləndirilməsi ümumi müəyyən edilmiş işçilərdən fərqli olan işçilərin ən ümumi kateqoriyalarını sadaladıq.

QEYD! Xarici işçilərin maaşlarından töhfələr işçinin gəldiyi ölkədən və Rusiya Federasiyasındakı statusundan asılıdır.

Fərqli qaydalara əsasən əmək haqqı vergilərini hesablamaq üçün hansı ölkələrdən işləyən vətəndaşlar haqqında ətraflı oxuyun.

Maaşdan ödənişlər: dəyişikliklər cədvəlləri

2017-ci ildən etibarən icbari pensiya, sosial (xəsarətə görə ayırmalar istisna olmaqla), tibbi sığorta üzrə sığorta haqları sığortalının yerləşdiyi yer üzrə və onun ayrı-ayrı bölmələrinin yerləşdiyi vergi orqanına ödənilir. şəxslərin xeyrinə. Xəsarətlərə görə ödənişlər hələ də birbaşa Sosial Sığorta Fonduna köçürülür.

Pensiya və sosial sığorta üzrə sığorta haqlarının maksimum bazası ildən-ilə artmaqda davam edir. Onun dəyəri belə idi:

Və federal minimum əmək haqqı böyüməyə davam edir, ölçüsü bəzi ödənişlərin ölçüsünü müəyyən edir. 2018-2019-cu illərdə onun dəyişiklikləri aşağıdakılardır:

Özünüməşğulluq subyektlərinin özləri üçün ödədikləri töhfələrin məbləğinin müəyyən edilməsi baxımından 2018-ci ildən etibarən dəyişikliklər baş verib. 2017-ci ildə bu töhfələr hesablama ilinin əvvəlində qüvvədə olan minimum əmək haqqının ölçüsündən asılı idisə, 2018-ci ildən Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində (430-cu maddənin 1-ci bəndi) müəyyən bir məbləğdə göstərilir. öz-özünə işləyən şəxs statusunda tam işlədiyi il üçün ödənilməlidir.

Eyni zamanda, Pensiya Fonduna hesablanmış töhfələr üçün aşağıdakı qaydalar qorunur:

• onun həddini aşan gəlirə görə 1% ödəmələrin sabit məbləğinə əlavə ödəniş haqqında;
• mümkün olan maksimum ödəniş məbləğinin sabit töhfənin 8 misli ilə məhdudlaşdırılması.

Nəticələr

Həm işçilər, həm də özünüməşğulluqla məşğul olan şəxslər tərəfindən əldə edilən gəlirlərə fərdi gəlir vergisi və sığorta haqları tutulur. Əksər işəgötürənlər üçün ümumiyyətlə müəyyən edilmiş tariflər tətbiq olunur, lakin onların bir qismi sığorta haqlarını hesablayarkən azaldılmış dəyərlərindən istifadə etmək hüququna malikdir. Ödənişlərin məbləğinə minimum əmək haqqının illik dəyişməsi və gəlirin məbləği təsir edir, buna çatdıqda töhfələrin hesablanması (FSS) dayanır və ya tətbiq olunan tarifin (PFR) dəyəri dəyişir.