1c beregne renter på lånet. Typiske regnskabsposteringer for lån

Organisationen kan udstede selv eller modtage lånte midler. I henhold til lånevilkårene skelnes der mellem kort og lang sigt. En anden nuance, der påvirker regnskabet, er, om lånet ydes uden betaling for brug af midler (rentefrit), eller om der skal betales renter (rentebærende). I denne artikel vil vi se på eksempler på posteringer for udstedte og modtagne lån.

En juridisk enhed, individuel iværksætter og enkeltperson kan modtage et lån. Til gengæld kan organisationen midlertidigt udstede midler og ejendom til brug, både til andre virksomheder og til enkeltpersoner (dens ansatte, stiftere, fremmede).

Opslag for at få lån

Perioden for udstedelse af kortfristede lån overstiger ikke 1 år. Når en organisation modtager midler fra et kreditinstitut, stifter mv. de tages i betragtning. Lånet kan fås kontant, ved overførsel til konto eller i fremmed valuta. Følgende indtastninger vil blive foretaget i overensstemmelse hermed:

• Debet 50 ( , ) Kredit 66— posteringer til optagelse af lån.

Ved tilbagebetaling af gælden tilbageføres kontering:

• Debet 66 Kredit 50 (,).

Betalingsbeløbet og hyppigheden er specificeret i kontraktvilkårene.

Når en virksomhed pådrager sig yderligere omkostninger ved optagelse af et lån, registreres de på 91 konti:

• Debet 91,2 Kredit 66.

Langfristede lån ydes for en periode på mere end et år. . Du kan redegøre for lånet på denne konto, eller efter at tilbagebetalingsperioden bliver mindre end 12 måneder, overføre det til konto 66:

• Debet 67 Kredit 66.

Eksempel på transaktioner med lånemodtagelse:

Organisationen modtog to lån: et i 6 måneder på 150.000 rubler og det andet i 36 måneder på 680.000 rubler. Når du ansøgte om et langsigtet lån, blev advokatens tjenester betalt - 5.000 rubler.

Opslag:

Regnskab for lån fra långiver - posteringer for udstedelse af lån

Hvis en virksomhed udsteder et lån til en anden organisation, vil transaktionerne være som følger:

• Debet 58 Kredit (50, …)– bogføring af det udstedte lån.

Som det fremgår af opslaget, kan et lån ydes ikke kun i form af en sum penge, men også i form af ejendom (materialer, anlægsaktiver mv.). Det beløb, der i dette tilfælde vil blive taget i betragtning, er værdien af ​​varer/materialer mv.

Ved udstedelse af et rentefrit lån til en juridisk person tages der hensyn til beløbet i debiteringen af ​​konto 76 og krediteringen af ​​kontoen for udstedelse af midler eller ejendom (50,10 mv.).

Lånets tilbagebetaling dokumenteres ved bogføring:

• Debet (50, 40...) Kredit 58 (76).

Vedrørende beskatning af lån med moms er der to modsatrettede synspunkter. Den første er baseret på det faktum, at der er en overdragelse af ejerskab, hvilket er en implementering (artikel 39 i Den Russiske Føderations skattelov). Salg er momspligtigt. Det modsatte synspunkt: når du modtager og returnerer et lån i form af varer, er der ingen genstand for momsbeskatning.

Posteringer til momsregnskab på naturalielån:

• Debet 91,2 Kredit 68 moms- ved udstedelse af lån
• Debet 19 Kredit 58 (76)– bogføring af indgående moms ved tilbagebetaling af lån.

Udstedelsen af ​​et lån til en medarbejder i en organisation dokumenteres ved at bogføre:

• Debet 73 Kredit 50 ().

Returneringen behandles ved returpostering.

Organisationen udstedte et rentefrit lån til en juridisk enhed på 320.000 rubler.

Opslag til udstedelse af lån:

Regnskabsføring af renter på lån

Udgifter til betaling af renter på lån bogføres som øvrige udgifter på konto 91. I skatteregnskabet afskrives de hver måned, uanset deres betaling i henhold til aftalevilkårene.

Ledningsføring Debet 66 (67) Kredit renter på lån betales, og ved bogføring Debet 91,2 Kredit 66 (67) de medregnes som udgifter.

For organisationer, der yder lån, tages renter med i andre indtægter: Debet 76 Kredit (50). Kvittering: Debet 50 () Kredit 76.

Organisationen modtog et lån på 120.000 rubler, som beskattes med en sats på 10% om året. For den første måned med brug af lånte midler (17 dage) beløb rentebeløbet sig til 567 rubler, for den anden måned 1000 rubler, for den tredje (12 dage) 400 rubler, hvorefter lånet blev tilbagebetalt.

Opslag:

• Modtagne kreditter og lån

• Udstedte lån

Muligheder:

1C: Regnskab for lån og låntagning for 1C: Regnskab 8

Programmet "Regnskab for kreditter og lån" fra virksomheden "STC REAL SOFT" er designet til at automatisere regnskabs- og skatteregnskabet for lån modtaget og udstedt i rubler eller udenlandsk valuta i programmet "1C: Accounting 8"

Modulet er designet på en sådan måde, at ikke et enkelt standard konfigurationsobjekt for "1C: Enterprise Accounting 8" ændres. Derfor bliver standardopdateringsproceduren ikke overtrådt efter installation af programmet "Regnskab for lån og lån".

Programmet blev udviklet i overensstemmelse med kravene i PBU-15 "Regnskab for lån og kreditter og omkostningerne ved at servicere dem" og kapitel 25 i Den Russiske Føderations skattelov (vedrørende skatteregnskab af omkostninger ved at servicere kreditkooperativer og lån) .

Programmet til beregning af renter på lån og lån er især nyttigt for virksomheder, der bruger de lånte midler direkte til erhvervelse og (eller) opbygning af investeringsaktiver. Renter beregnes under hensyntagen til den komplekse procedure for anvendelse af lånte midler: dels til et investeringsaktiv, dels til andre formål.

Hovedfunktionalitet af programmet:

• Modtagne kreditter og lån

1. Regnskab for oplysninger om kredit og lån 1C: beløb, renter, rentetype (fast/flydende), provisioner, løbetid, kreditramme, misligholdelsesretning m.fl.
2. Ændring af lånevilkår, samtidig med at historikken for tidligere vilkår bibeholdes
3. Regnskab for bevægelse af lånte midler: hel/delvis modtagelse, hel/delvis tilbagebetaling af låneorganet.
4. Renteberegning under hensyntagen til brugsretningerne og ændringer i brugsstrukturen over tid, ændringer i saldoen på hovedgældens hoveddel, ændringer i aftalevilkårene og refinansieringssatser. Inkludering af en del af påløbne renter i investeringsaktivernes kostpris (med kontrol over idriftsættelsesdatoen). Periodisering sker automatisk for alle kontrakter ved at klikke på knapperne "Udfyld" og "Beregn" baseret på tidligere indtastede data.
5. Kontrol af grænsen for accepterede udgifter til skatteregnskab under hensyntagen til aftalens valuta, datoen for indgåelse og typen af ​​rentesatser.
6. Mulighed for genberegning af renter, provisioner, bøder.

• Udstedte lån

1. Regnskab for låneoplysninger: beløb, renter, rentetype (fast/flydende), provisioner, løbetid og andet.
2. Ændring af lånevilkårene, samtidig med at historien om tidligere forhold bibeholdes.
3. Bevægelsesregnskab: låneudstedelse og tilbagebetaling. Bevægelser udfyldes automatisk ved at klikke på knappen "Fyld" baseret på pengestrømsdokumenter.
4. En automatisk procedure er tilvejebragt for dannelsen af ​​startsaldi for at begynde at beregne renter i en hvilken som helst rapporteringsperiode.

Muligheder:

Programmet til beregning af renter "Regnskab for lån og låntagning" fra virksomheden "STC REAL SOFT" er ikke et uafhængigt softwareprodukt; for dets drift skal du have den installerede konfiguration "1C: Regnskab 8".

Funktionaliteten er fuldstændig uafhængig, det vil sige, at den ikke ændrer et enkelt objekt i standardkonfigurationen. Dette giver dig mulighed for at bruge standardmer.

Beregning af renter på lån

Betingelser for optjening af kreditter og lån

Konkurrencedygtige indkøb 8 på 1C platformen

Udarbejdelse af indkøbsplan

Efter tilmelding i indkøbsproceduresystemet kan du oprette en "Procurement Plan".

Indkøbsplanen i systemet er dannet i sammenhæng med indkøbsprocedurer.

Dannet " Indkøbsplan" Måske:

• Forelagt ledelsen til godkendelse;

Udførelse af indkøbsprocedurer

Kvaliteten af ​​indkøbsorganisationen har direkte indflydelse på virksomhedens præstationer.

For at øge gennemsigtigheden af ​​indkøbsprocessen organiserer systemet en registrering af de faktiske datoer for afslutning af faser og registreringer af dokumenter, der bekræfter afslutningen af ​​faser. Et dokument svarende til denne fase kan vedlægges hver fase af indkøbsproceduren.

Systemet viser tydeligt de planlagte og faktiske deadlines for hvert trin i proceduren i form af et Gantt-diagram.

Systemet implementerer beregningen af ​​efterslæbet ud fra de planlagte frister for gennemførelse af indkøbsproceduren. Derudover sørger systemet for den operationelle beregning af indikatoren "Besparelser fra de planlagte omkostninger" (fremhævet med rødt).

Efter afslutning af udbudsproceduren registreres vinderen af ​​udbuddet og data om kontrakter med vinderen i systemet.

Indgåelse af kontrakter med leverandører og overvågning af udførelse af kontrakter

Et vigtigt trin i indkøbsaktiviteter er at overvåge leverandørens opfyldelse af forpligtelser i henhold til kontrakten.

For hver kontrakt giver systemet dig mulighed for at vedligeholde leverings- og betalingsplaner med sporing af planlagte og faktiske værdier.

systemet kan registrere data om planlagte og faktiske værdier af kontrolparametre. Sådanne parametre kunne for eksempel være:

• produktkvalitet,
• graden af ​​færdiggørelse af projektfasen af ​​arbejdet,
• serviceniveau mv.

Systemet registrerer også oplysninger om den person, der er ansvarlig for overvågning af kontraktens udførelse og kontraktens status. Efter at alle forpligtelser i henhold til kontrakten er blevet opfyldt, registrerer systemet kontraktens udløbsdato.

Finansiering af indkøb

Systemets funktionalitet giver dig mulighed for at kontrollere købsfinansieringsgrænser.

Du kan registrere oplysninger om indkøbsfinansieringsgrænser i systemet. I fremtiden vil dette hjælpe med at kontrollere overforbrug af planlagte midler til en bestemt artikel eller et bestemt projekt.

Regnskab for finansieringsrammer foretages i forbindelse med omkostningsposter, projekter, investeringsprogrammer mv.

Du kan få statistik over indkøbsfinansieringsgrænser ved at bruge rapporten "Budgetudførelseskontrol".

Manager Monitor

Til operationel ledelse giver systemet en "Target Indicators Monitor", hvor du i realtid kan se mål og aktuelle værdier for kontrollerede indikatorer for indkøbsaktiviteter.

Ved hjælp af værktøjet "Target Monitor" kan virksomhedsledelsen overvåge og forudsige målindikatorerne for virksomhedens indkøbsaktiviteter.

"Target Indicators Monitor" giver dig mulighed for at overvåge følgende indikatorer:

• Samlede omkostninger ved indgåede kontrakter
• % af indkøbsprocedurer udført i åben form
• % af indkøbsprocedurer udført i form af elektroniske udbud
• % centraliseret indkøb
• Antal forfaldne indkøbsprocedurer
• Forsinkelse fra planlagte frister for indkøbsprocedurer
• Samlet antal køb (årsplan)

Rapporter og analyser

For at analysere resultater og statistik for indkøbsaktiviteter implementerer systemet en række rapporter med fleksible indstillinger for filtre og datagrupperinger.

Systemet kan generere en rapport " Indkøbsplan“. Indkøbsplanen kan være:

• Forelagt ledelsen til godkendelse
• Forberedt til opslag på virksomhedens hjemmeside eller officielle hjemmeside (zakupki.gov.ru)
• Forberedt til placering på elektroniske handelsplatforme

Rapporten “ vil hjælpe dig med at overvåge udførelsen af ​​indkøbsplanen Rapport om udførelse af indkøbsplanen“. Rapporten viser tydeligt data om vinderen (rækken med vinderens data er fremhævet med orange) og data om forsinkelsen fra de planlagte datoer for procedurerne (faktiske datoer og forsinkelsen i dage er fremhævet med rødt i rapporten).

Du kan få statistik over indkøbsfinansieringsgrænser ved hjælp af rapporten " Budgetgennemførelseskontrol“.

Ved hjælp af et Gantt-diagram kan du analysere planen for udførelse af indkøbsprocedurer.

Brug af rapporten " Statusrapport for indkøb” kan du udføre statistik over fremdriften i indkøb efter timing og status.

Det automatiserede informationssystem "SYNEXP: KONKURRENCELIGE KØB" giver dig mulighed for at udføre følgende typer indkøbsprocedurer:

• Anmod om pristilbud.
• Konkurrence.
• Åben auktion.
• BOB (multi-lot BOB).
• etc.

Den fulde sammensætning af procedurer bestemmes af organisationens interne regler og kan konfigureres fleksibelt i systemet.

1C:Licens til 1 bruger

Gratis fragt
Gratis tilføjelse af en adresseklassifikator
Gratis indledende opsætning
Gratis kort træning

"Klientlicens til 1 arbejdsstation" giver 1 bruger samtidig adgang til at bruge 1C-softwareprodukter.

I denne artikel vil vi overveje muligheder for finansielle investeringer i en organisation, nemlig lån udstedt til andre virksomheder: monetære (rentebærende) og ikke-monetære (varer, materialer), samt afspejlingen af ​​disse transaktioner i 1C: Enterprise Regnskab 8 udgave 3.0 program.

Kontantlån

Vi indgår en skriftlig aftale, der afspejler betingelserne (lånebeløb, renter for brug af lånet, lånetid). Vi talte om, hvordan man opretter en betalingskalender for en kontrakt i artiklen Lån til medarbejdere i 1C: Enterprise Accounting 8 Rentebetalinger kan fastsættes periodisk eller i slutningen af ​​låneperioden. Det skal huskes, at finansielle investeringer altid indebærer risici (risiko for insolvens, låntagers konkurs osv.). Vi anbefaler, at kontrakten indeholder bøder for overtrædelse af vilkårene. Jo færre generelle formuleringer, jo mere konstruktive, jo bedre for alle.

Regnskab for udstedte rentebærende lån føres på konto 58.03 ”Udsatte lån”. Driften med at udstede lån (D-t sch.58.03 – K-t sch.51) er ikke momspligtig pga. Ejendomsretten til låneobjektet overgår ikke til låntageren (klausul 15, paragraf 3 i artikel 149 i Den Russiske Føderations skattelov). Udstedelse af et lån indregnes ikke som en udgift for organisationen skattemæssigt.

Renter på et kontantlån afspejles på konto 76.09 "Andre forlig med diverse debitorer og kreditorer." Med OSNO (akkumuleringsmetoden) afspejles renter på lånet månedligt den sidste dag i måneden, uanset betalingsdato. Med det forenklede skattesystem (kontantmetoden) afspejles renter på lånet på datoen for modtagelse fra låntager. I dette øjeblik opstår der i skattemæssig henseende ikke-driftsindkomst (klausul 6 i artikel 250 i Den Russiske Føderations skattelov).

Renter på et lån er i det væsentlige omkostningerne ved ydelser til at yde et lån; de er ikke momspligtige, ligesom hovedgældens størrelse. I momsangivelsen afspejles påløbne renter i afsnit 5 (kode 10100292).

Vigtigt: "Indgående" moms på omkostninger forbundet med udstedelse af et lån er ikke fradragsberettiget, men er inkluderet i organisationens øvrige udgifter. Hvis andelen af ​​transaktioner på udstedte lån i omsætningen er mindre end 5%, kan organisationen fratrække hele den "indgående" moms og fastsætte dette i sin regnskabspraksis.

Lad os overveje afspejlingen af ​​operationer i 1C: Enterprise Accounting 8 udgave 3.0.

Rentetilskrivningen på lånet den sidste dag i måneden indgår i andre indtægter (MI) og ikke-driftsindtægter (NU) på månedsbasis, uanset efterfølgende begivenheder i kontraktens udførelse. En sådan begivenhed kunne være eftergivelse af en gæld til låntageren.

Afsnit "Drift" - "Regnskab" - "Handlinger indtastet manuelt":

Hvis låntager ikke overholder vilkårene i aftalen, vurderer långiver bøder (bøder, bøder). Datoen for afspejling af bøder er datoen for låntagerens anerkendelse (betaling, skriftligt samtykke) af bøder eller datoen for ikrafttræden af ​​en retsafgørelse (for OSNO) og datoen for betaling af bøder (for USNO).

Vigtigt: Sanktioner for ukorrekt opfyldelse af kontraktvilkårene er ikke momspligtige pga er ikke relateret til betaling for solgte varer og er ikke opført i artikel 162 i Den Russiske Føderations skattelov.

Vi afspejler også i dokumentet "Operationer indtastet manuelt":

Lad os overveje muligheden, når parterne har udarbejdet en aftale om gældseftergivelse.

Eftergivelse af hovedgælden tages ikke i betragtning af långiveren som udgifter ved beskatning af overskud (vi markerer ikke feltet) (klausul 12 i artikel 270 i Den Russiske Føderations skattelov).

Lånerenter afskrives som udgifter i bogføring (debitering af konto 91.02), men accepteres ikke skattemæssigt. Den dato, hvor eftergivne renter afskrives, er datoen for gældseftergivelsesaftalen.

Vi danner en Analyse af subconto "Modparter" (låntager).

Som det fremgår af figuren, blev parterne enige om at eftergive både lånebeløbet og rentebeløbet. Aftalen er nedfældet i en skriftlig aftale om gældseftergivelse, og låneafregninger lukkes.

Lad os overveje et ikke-kontant lån (varer, materialer).

I økonomiske aktiviteter kan organisationer yde bistand til hinanden med varer og materialer med betaling for ydede ydelser. Det særlige ved den indgåede låneaftale i dette tilfælde er, at den nøjagtigt skal angive de kvantitative, sortsmæssige og andre egenskaber ved de overførte varer eller materialer, fordi efterfølgende skal nøjagtig samme produkt eller materiale returneres. Derudover specificerer aftalen renten (pr.) for lånet.

I dette tilfælde overgår ejendomsretten til varer (materialer) til den låntagende organisation og er derfor underlagt moms (klausul 1 i paragraf 1 i artikel 146 i Den Russiske Føderations skattelov) og afspejles i regnskabet som salg på datoen af forsendelsen.

Lad os overveje et eksempel med et ikke-kontant lån af materialer (råvarer).

Regnskabsposteringerne i dette tilfælde vil være som følger:

Udstedelse af et lån indregnes ikke som en omkostning skattemæssigt.

Vigtigt: Ved tilbagebetaling af et ikke-monetært lån skal hovedgælden tilbagebetales med samme produkt (materialer), og hvis købsprisen for dette produkt afviger fra den oprindelige pris, tages forskellen ikke med i overskudsbeskatningen . Låntager udfærdiger et dokument for salg af varer (materialer) til originalpriser og opkræver moms.

Regnskabsposteringerne vil være som følger:

Efter behandling og tilbagebetaling af et ikke-monetært lån (varer, materialer) opretter vi Kontoanalyse 58.03.

Moms, der er påløbet af långiver for indbetaling til budgettet ved udstedelse af et ikke-monetært lån, fradrages således ved tilbagebetaling af lånet. Men det sker også anderledes.

Efter at have tilbageført lånet fra låntager til det forenklede skattesystem, mister långiver moms pga "Simplers" udsteder ikke fakturaer. Dette skal tages i betragtning ved indgåelse af en kontrakt. Måske vil dette tab blive kompenseret af yderligere frugtbart samarbejde. Under alle omstændigheder, "når du gør godt mod andre, gør du først godt mod dig selv." (B. Franklin)

Rentetilskrivningen på et ikke-kontant lån svarer til tilskrivningen af ​​renter på et kontantlån (Debet 76.09 "Subconto" - "Låntager" K-t 91.01 "Renter på modtagne lån").

Moms på påløbne renter bestemmes ved beregning (for eksempel 18/118; 10/110) ved modtagelse af midler fra låntageren (klausul 4 i artikel 164 i Den Russiske Føderations skattelov). Betaling af renter i dette tilfælde er forbundet med betaling for ejendommen overført til låntager.

Långiver udsteder en faktura i 1 eksemplar. og overfører det til låntager, har låntager ikke ret til skattefradrag. Vi opretter en faktura "til forudbetaling" pga Kun dette dokument antager den anslåede momssats. Vi vælger transaktionstypekoden "01" "Salg af varer, arbejder, tjenesteydelser og operationer svarende til dem."

Vi laver en analyse af konto 76 i forbindelse med underkonti for at kontrollere rigtigheden af ​​momsberegning af betalte renter.

Vi genererer rapporten "Analyse af subconto" - "Låntager". Rapporten afspejler bevægelser på alle relaterede konti for en given låntager.

Låneafviklingen er lukket.

Skab en blomstrende virksomhed: skift tankegangens paradigme, og dine vildeste drømme bliver dine arbejdsplaner!

Optagelse af et lån kommer ofte med en forpligtelse til at betale renter for dets brug i en vis periode. I visse situationer er de normaliseret.

Renter af modtagne lån afspejles ved en postering i debet på konto 91.2 for andre udgifter og kreditten eller konti. De opgøres hver måned efter optjeningsmetoden, hvis lånets løbetid er mere end et år. Med kontantmetoden - den dag renten overføres.

Hvis gælden er kontrolleret (lånet blev ydet af en udenlandsk organisation, der ejer 20 % af den autoriserede kapital, eller et datterselskab af denne organisation), beregnes renten ved at dividere rentesatsen for rapporterings- eller skatteperioden med kapitaliseringen forholdet på sidste rapporteringsdato. Denne værdi må ikke overstige det maksimale niveau (artikel 269 i Den Russiske Føderations skattelov).

Ved udstedelse af lån i fremmed valuta opstår et behov. Med kontantmetoden er denne situation umulig.

Typiske posteringer i regnskabet

Ved opførelse af fast ejendom er renter på lånet inkluderet i deres oprindelige omkostninger:

• Debet 08 Kredit 66 (67).

Når byggeriet er afsluttet, noteres:

• Debet 91,2 Kredit 66 (67).

Hvis renten overstiger standarden for kontrolleret gæld, opstår der en udskudt skatteforpligtelse, som skal afspejles ved:

• debet af konto 68.4.2 og kreditering af konto.

Eksempel på posteringer for et lån fra en juridisk enhed

Virksomheden blev forsynet med et kontantlån i en periode på måneder med en sats på 12% om året i mængden af ​​350.000 rubler.

Opslag:

Hvis långiveren er en enkeltperson, på det rentebeløb, der betales til ham: 13% for indbyggere og 35% for ikke-residenter. Denne operation dokumenteres ved bogføring: Debet 73 (76) Kredit 68 Personskat. Overførsel af renter til en person udføres ved at registrere Debet 66 (67) Kredit (50).

Lån fra en enkeltperson

Organisationen modtog et lån fra direktøren på 80.000 rubler. med 5 % om året i 3 måneder.

Opslag:

I praksis giver virksomhederne ofte lån til deres ansatte for at vedligeholde og udvikle deres personale. Enhver virksomhed har ret til at udstede et lån til sin medarbejder. I denne artikel vil vi se på bogføring af lån i 1C, studieregnskab for bogføring af lån og renter på dem samt personlig indkomstskat.

Ved udstedelse af lån til en medarbejder indgås en skriftlig aftale med ham (uanset beløb), som skal indeholde alle hovedpunkter: lånebeløbet, den periode, lånet ydes for, udstedelsesbetingelserne (med eller uden renter), lånets tilbagebetalingstid og procent. Hvis der indgås en rentefri låneaftale, skal det af aftaleteksten fremgå, at låntager ikke er forpligtet til at betale renter.

Lad os se på processen med at udstede et lån til en medarbejder ved at bruge et eksempel:

• Lånebeløb - 500.000 rubler.
• Lånetid - 36 måneder.
• Lånerente – 4 %
• Refinansieringsrente – 7,25 %

Udstedelse af et lån til en medarbejder i 1C-programmet begynder med at oprette en betalingsordre. I hovedmenuen skal du vælge "Bank og kasse", derefter "Bank", derefter "Betalingsordrer".

Ris. 1

Vi går til listen over betalingsordrer og klikker på "Opret". Vi overvåger nøje færdiggørelsen af ​​felterne. Vær opmærksom på "Type af operation" - "Udstedelse af et lån til en medarbejder."

Hvis en udveksling med en bank er konfigureret i BP 3.0, oprettes dokumentet automatisk, når et kontoudtog indlæses. Vi kontrollerer, at oplysningerne er udfyldt korrekt.

Fig.4

Så midlerne er blevet overført til medarbejderen i henhold til låneaftalen.

For at tilbagebetale lånet skal du oprette et nyt fradrag i 1C-programmet. For at gøre dette skal du fra hovedmenuen gå til menupunktet "Løn og personale" - "Virkebøger og indstillinger" - "Lønindstillinger".

Ris. 5

Vælg punktet "Fradrag" i lønindstillingerne.

Ris. 6

Åbn listen over tilbageholdelser. Brug knappen "Opret" til at tilføje et nyt hold.

Ris. 7

Vi opretter et fradrag, udfyld "Navn": Fradrag for tilbagebetaling af lån. Og i "Retentionskategorien" vælger vi ikke noget, da intet fra listen foreslået af programmet passer os. Vi tildeler en kode til vores nye hold og lukker den ved at bruge knappen "Optag og luk".

Ris. 8

På samme måde opretter vi typen “Fradrag for renter på lån”. Dermed er vores to nye hold blevet tilføjet til holdlisten.

Ris. 9

I øjeblikket er bogføring af kreditter og lån i 1C delvist implementeret, så der tilbydes forskellige programmer til bogføring af kreditter og lån. Men det er nyttigt for enhver revisor at kunne beregne eventuelle indikatorer manuelt. I dag vil vi lære, hvordan man beregner rentebeløbene, materielle fordele samt mængden af ​​personlig indkomstskat på materielle fordele manuelt ved hjælp af formler.

For de ovenfor beskrevne indikatorer anvendes følgende formler til beregning:

• Rentebeløb = Gældsbeløb x Renter x Antal dage i en måned/Antal dage i et år;
• Materiel fordel = Gældsbeløb x (2/3 af refinansieringsrenten - renter) x Antal dage i en måned/Antal dage i et år.

Lad os lave beregningen for vores eksempel:

• Rentebeløb = 500.000 x 4% x 20/365 = 1095,39 rubler;
• Mængden af ​​materiel fordel = 500.000 x (2/3 x 7,25% - 4%) x 20/365 = 219,18 rubler.

For at trække et lån og renter på det fra en medarbejders løn i 1C, bruges "Løn"-dokumentet. Vi finder det i menuen "Løn og personale" - "Løn" - "Alle periodiseringer". Vi kommer ind på listen over periodiseringer, og ved hjælp af knappen "Opret" oprettes en ny "Lønoptjening".

Ris. 10

I dokumentet "Løn" skal du udfylde detaljerne. Først angiver vi den medarbejder, hvis løn trækkes fra. For det andet udfylder vi to fradrag ved at bruge "Hold"-knappen - den månedlige betaling og renter.

Ris. elleve

Fradrag i vores dokument er vist i oversigt; for detaljer skal du klikke på størrelsen af ​​fradrag.

Ris. 12

"Løn"-dokumentet opretter ikke poster for tilbageholdelse af den månedlige betaling og renter på lånet, derfor skal du bruge dokumentet "Manuelt indtastet transaktion" for at afspejle disse beløb i regnskabet. Vi finder det i menuen “Drift” – “Regnskab” – “Drift indtastet manuelt”. Vi går til listen og opretter en ny operation ved hjælp af knappen "Opret".

Ris. 13

Udfyld posterne:

• Dt 70 - Kt 73.01 - afspejler fradrag i medarbejderens løn for at betale gæld og renter;
• Dt 73,01 – Kt 91,01 – andre ikke-driftsindtægter afspejles i rentebeløbet på lånet.

Ris. 14

Datoen for modtagelse af indkomst i form af materielle fordele ved opsparing på renter er den sidste dag i hver måned. Organisationen er samtidig skatteagent i forhold til disse beløb, og er forpligtet til at indeholde personlig indkomstskat af materielle ydelser. Den eneste undtagelse er situationen, hvor formålet med lånet er at købe bolig eller byggegrund. Den personlige indkomstskatterente vil være som følger:

• 35% - hvis medarbejderen er skattemæssigt hjemmehørende i Den Russiske Føderation;
• 30% - hvis medarbejderen ikke er bosiddende i Den Russiske Føderation.

For at vende tilbage til vores eksempel, lad os derfor beregne personlig indkomstskat på materielle fordele for en medarbejder:

• RUR 219,18 x 35 % = 76,71 gnid.

Lad os overveje, hvordan man afspejler dette beløb i 1C-programmet. I hovedmenuen vælges "Løn og personale" - "Personlig indkomstskat" - "Alle dokumenter om personlig indkomstskat".

Fig.15

Ved at bruge knappen "Opret" opretter vi et dokument "Personlig skatteregnskabsdrift".

Ris. 16

Vi udfylder et nyt dokument. Vi angiver den medarbejder, som lånet blev udstedt til, datoen for transaktionen - den sidste dag i måneden. I tabelafsnittet angiver vi indkomstkoden - 2610 Materiel ydelse modtaget fra opsparing på renter til brug af lånte (kredit)midler, samt størrelsen af ​​materiel ydelse.

Ris. 18

Den personlige indkomstskat bogføringsoperation opretter heller ikke regnskabsposteringer, derfor opretter vi igen dokumentet "Operation indført manuelt" for at afspejle tilbageholdelsen af ​​personlig indkomstskat fra materielle fordele. Fra hovedmenuen, gå til "Drift" - "Regnskab" - "Handlinger indtastet manuelt". Vi opretter en bogføring Dt 70 - Kt 68.01 Personlig indkomstskat tilbageholdt i lønnen for væsentlig gevinst.

Ris. 19

Og også, for at personlig indkomstskat af materielle ydelser automatisk kan trækkes i en medarbejders løn, skal der foretages justeringer i registrene. For at gøre dette skal du klikke på knappen "Mere" i den nyoprettede "Operation" og finde punktet "Vælg registre".

Ris. 20

I listen, der åbner, finder vi "Gensidige afregninger med ansatte" og "Lønninger".

Ris. 21

Vi sætter kryds ved dem. Fanen "Gensidige afregninger med medarbejdere" er dukket op i dokumentet "Drift", den skal udfyldes.

Ris. 22

Vi ser også fanen "Løn udbetales". Lad os også udfylde det.

Ris. 23

Anden mulighed: Hvis der skal tilbageholdes personlig indkomstskat af materielle ydelser ved udbetaling af løn til en medarbejder, kan du desuden oprette en ny type tilbageholdelse og afspejle den og beløbet på fanen "Fradrag" i "Løn"-dokumentet. Derefter beregnes det månedlige beløb under hensyntagen til den beregnede skat af den materielle ydelse (det vil sige, at medarbejderen modtager mindre med fradragsbeløbet). Alle bevægelser i registrene vil blive foretaget af "Løn"-dokumentet.

Ris. 24

Vi oprettede alle dokumenter til regnskab for et lån til en medarbejder og afspejlede også denne operation i regnskabet; på trods af kompleksiteten af ​​dette problem var vi overbevist om, at 1C 8.3-programmet giver fuld funktionalitet til at udføre sådanne beregninger.