Fremgangsmåden for indsendelse af beregninger for forsikringspræmier. Beregning af forsikringspræmier: indberetningsfrister Eksempler på udfyldelse af forsikringspræmier i 9 måneder

Indbetalinger til forsikringspræmier for 2. kvartal 2019 indsendes på den gamle blanket, dog under hensyntagen til nye afklaringer fra embedsmænd. Deadline er den 30. juli. For at undgå fejl skal du downloade formularen og en færdiglavet prøve til beregning af forsikringspræmier gratis i artiklen.

Embedsmænd talte arkene i nulrapporteringen om bidrag:

Beregning af forsikringspræmier for 2. kvartal 2019 eller ERSV skal indsendes af alle arbejdsgivere, der udbetaler indkomst til medarbejdere (løn, bonusser, udbetalinger i henhold til kontrakter og arbejde mv.). Der foretages en enkelt opgørelse af bidrag på periodiseringsbasis fra årets begyndelse.

Derudover har Federal Tax Service udstedt en række breve om, hvordan man afspejler oplysninger om ansatte, dagpenge og betalinger til nytilkomne. Enhver fejl kan resultere i en bøde.

"Glavbukh Audit" vil kontrollere enhver skatte-, løn- eller regnskabsrapport på få sekunder. Tjenesten vil finde fejl i dit arbejde, forklare i detaljer, hvorfor de er farlige, og hvordan du hurtigt kan rette dem.

Den nemmeste måde at indsende en rapport på første gang er at oprette forbindelse til GlavAccountant 24/7 Program. Programmet laver rapporter om medarbejdere automatisk. Det er ikke nødvendigt at oprette noget manuelt.

Beregningsskema for forsikringspræmier for 2. kvartal 2019

For 2. kvartal af 2019 skal beregningen af ​​bidrag indsendes ved hjælp af formularen godkendt af den russiske føderale skattetjeneste af 10. oktober 2016 nr. ММВ-7-11/551. Samme ordre godkendte det elektroniske format.

Beregningsskemaet består af 24 ark. Den indeholder information om alle bidrag, undtagen skader. Før du sender ERSV til skattekontoret, skal du kontrollere betalinger fra sektion 1 med indkomst i 6-NDFL. Under en skrivebordsinspektion vil inspektørerne gøre det samme. Uoverensstemmelser i beregninger er kun mulige i to tilfælde. Redaktionen talte om dem i artiklen "".

Skal jeg indsende en nul ERSV for første halvår i 2019?

Embedsmænd mener, at koden ikke fritager virksomheden fra at indsende nul-forlig. Dette gælder også for de virksomheder, der ikke opererer. Federal Tax Service har angivet et minimumssæt af ark, som alle organisationer er forpligtet til at indsende til skattekontoret: titelbladet, afsnit 1 og 3, underafsnit 1.1 og 1.2, samt bilag 2 til afsnit 1. Underafsnit 3.2 gør det ikke skal udfyldes.

Virksomheder indsender forsikringspræmiebetalinger kvartalsvis. Selvom de i nogle af kvartalerne ikke havde nogen ansatte og ikke betalte kontingent for dem...

Eksempel på udfyldelse af beregning af forsikringspræmier for 2. kvartal 2019

Ved beregning af forsikringspræmier er der et titelblad og tre hovedafsnit. Til gengæld består de af underafsnit og ansøgninger. Blandt disse komponenter i rapporten er der dem, der er obligatoriske at udfylde; resten bør kun inkluderes i rapporten, hvis virksomheden eller den enkelte iværksætter har indikatorer for dem.

Eksempel på ERSV for 2. kvartal 2019

Hvilke sektioner skal udfyldes i ERSV for 2. kvartal 2019

Eksempel på udfyldning af titelbladet

På titelbladet skal du lade blokken "Udfyldes af en skattemyndighedsansat" være tom. Udfyld de resterende felter, hvis der er indikatorer for dem. Angiv TIN og KPP for organisationen eller dens separate afdeling, hvis den har fået ret til at betale forsikringspræmier selvstændigt. På titelsiden skal du også inkludere koden for den periode, du indberetter og året. For Q2 2019 vil koden være 31.

I feltet "Indsendt til skattemyndigheden (kode)" skal du angive koden for det skattekontor, som du indsender beregningen til. I feltet "Placering (regnskab)" skal du indtaste koden, som afhænger af, hvor du indsender dine rapporter. Tjek tabellen nedenfor.

Koder for stedet for indsendelse af beregninger for forsikringspræmier

Når du udfylder titelsiden til den enkelte rapport om forsikringspræmier, skal du også angive navnet på organisationen, det vil sige dens navn. Angiv den primære OKVED-kode og det fulde navn på den person, der underskrev ERSV. Sæt underskriftsdatoen ved siden af.

Afsnit 1

I afsnit 1 i beregningen angives BCC for de beløb, som betalinger blev overført for. Et eksempel på formularen er nedenfor. Regnskabsprogrammet kan tilføje forkerte koder til afsnit 1. Denne fejl er svær at bemærke. KBK består jo af 20 tegn.

Hvis du for eksempel afgiver indberetninger med forkerte koder, vil gebyrer og betalinger i kontroldatabasen fremgå af forskellige personlige kort. Desuden vil virksomheden på det forreste kort med BCC for gamle fradrag have en restance, som tilsynet automatisk begynder at opkræve bøder for. Og på den ønskede KBK vil der være en overbetaling. For at rette op på situationen skal du indsende en afklaring med den korrekte BCC.

En særlig service fra Glavbukh-systemet hjælper dig med at finde ud af den rigtige KBK. Udnyt det nu >>>

Se foredraget om de farlige faldgruber ved beregning af bidrag på Revisorchefens Højere Skole i kurset "" i programmet."

Angiv også de samlede præmier for hver type forsikring. Virksomheden periodiserer dem jo fra starten af ​​året, og på samme måde skal de fremgå af det nye indberetningsskema.

Eksempel på udfyldning af afsnit 1

Bilag 1 til selve afsnit 1 består af underafsnit 1.1, 1.2, 1.3 og 1.4. Underafsnit 1.1 og 1.2 er obligatoriske; udfyld kun resten, hvis der er indikatorer - de vedrører yderligere takster for pensionsudbetalinger.

Vis i stk. 1.1 beregningen af ​​grundlaget for den obligatoriske pensionsforsikring. På linje 010 angives antallet af forsikrede. På linje 020 - antallet af ansatte, fra hvis indkomst obligatoriske pensionsbeløb blev optjent. På linje 021 - antallet af dem, hvis indbetalinger oversteg grænsen for pensionsbidrag.

På linje 030, vis betalinger til enkeltpersoner. Men afspejle ikke alle beløb, men kun dem, der er skattepligtige. For eksempel. Betalinger i henhold til lejeaftalen skal ikke indgå i linje 030.

Linje 040 skal indeholde indkomst, der er fritaget for beskatning i henhold til artikel 422 i Den Russiske Føderations skattelov. Det er for eksempel ydelser og erstatning.

Tips fra eksperterne

Lyubov Kotova svarer,

Leder af afdelingen for juridisk regulering af forsikringspræmier i afdelingen for skat og toldpolitik i det russiske finansministerium

"Afspejle ikke betalinger, for hvilke du ikke opkræver forsikringspræmier i henhold til paragraf 4-7 i artikel 420 i skatteloven i linje 030. For eksempel er der ikke behov for at vise udbytte og betalinger under lejeaftaler i beregningen.”

Eksempel på udfyldelse af underafsnit 1.1 i bilag 1 til afsnit 1

Underafsnit 1.2 skal udfyldes på samme måde, kun for lægebidrag. Nogle virksomheder og individuelle iværksættere bruger en reduceret takst - 0 pct. Det betyder ikke, at underafsnittet ikke skal udfyldes. Inkluder stadig ansatte i antallet af forsikrede og i antallet af personer, fra hvis udbetalinger du har optjent beløb til FFOMS.

Tip til en revisor

Et firma, der betalte sine gebyrer til tiden, men indsendte regningen for sent, vil blive idømt en bøde på 1.000 rubler. (Klausul 1 i artikel 119 i skatteloven). På en regnskabskonference bad din kollega om råd til, hvordan man bedst kan forholde sig, hvis bidragsindberetningen ikke bliver accepteret af skattekontoret på grund af persondata.

Eksempel på udfyldelse af underafsnit 1.2 i bilag 1 til afsnit 1

Afsnit 1.3 viser opgørelsen af ​​størrelsen af ​​forsikringsbidrag til obligatorisk pensionsforsikring med tillægssats. Dette er relevant for visse kategorier af bidragsbetalere fra artikel 428 i skatteloven.

Udfyldelse af bilag 2 til § 1 i bidragsberegningen

Sociale bidrag til midlertidig invaliditet og i forbindelse med barsel er afspejlet i bilag 2 til § 1 i beregningen. Sæt skiltet med det samme:

• 1, hvis virksomheden deltager i Socialsikringskassens forsøgsprojekt for direkte udbetalinger. Regioner, der deltager i FSS-pilotprojektet for direkte udbetaling af ydelser >>> ;
• 2, hvis virksomheden ikke deltager i FSS-forsøget.

Hvis der ikke er et FSS-pilotprojekt i din region, så har du ret til at nedsætte obligatoriske sociale bidrag til ydelser. Vis de samlede beløb i linje 090 i bilag 2 til afsnit 1. Et positivt resultat er bidrag, der skal betales. Indtast dette beløb i den relevante kolonne med attributkoden "1". Hvis resultatet ifølge formlen er negativt, overstiger dine udgifter størrelsen af ​​forsikringspræmier. Afspejle dette beløb med attributkoden "2". Afspejle indikatoren uden minustegnet.

Overfør beløbene i linje 090 til sektion 1: med attributkode "1" - til linje 110-113, og med attributkode "2" - til linje 120-123.

Fragment af udfyldelse af bilag 2 til afsnit 1

Medtag ikke negative beløb for påløbne bidrag i dine rapporter. Den Russiske Føderations pensionsfond vil ikke være i stand til at afspejle sådanne data på ansattes individuelle personlige konti.

Ofte overstiger virksomhedens fordele omkostninger vurderet bidrag. Mange virksomheder afspejler forskellen på linje 090 i bilag nr. 2 til afsnit 1 i beregningen med et minustegn. Men dette er en fejl.

Skattemyndighederne foreslog, hvordan man udfylder formularen i dette tilfælde. Angiv linje 090-attribut:

• "1", hvis beløbet i linje 090 er større end eller lig med 0;
• "2", hvis beløbet er mindre end 0.

Virksomheder ignorerede ofte disse regler, sagde embedsmænd. I beregningerne skrev de negative bidragsbeløb med kode 1. Inspektørerne beder om, at denne fejl bliver rettet. Dupliker alle oplysninger fra den primære rapport til afklaring.

I linje 090 i bilag 2 til sektion 1 skal du indtaste de positive værdier af beløbene med kode 2. Tjek, at linje 110-123 i sektion 1 også indeholder positive tal.

Udfyldelse af sektion 2 i bidragsberegningen

Afsnit 2 udfyldes af lederne af bøndergårde (i det følgende benævnt bøndergårde). Afsnittet indeholder oplysninger om bidrag, der skal betales til budgettet ifølge lederne af bøndergårde.

Indtast OKTMO-koden i linje 010. Tag kommunens kode, interbosættelsesområde, bosættelse, der er en del af kommunen, på hvis område du betaler forsikringspræmier.

På linje 020 og 030 angives BCC for pensionsforsikringsbidrag og størrelsen af ​​pensionsbidrag, der skal betales. På linje 040 og 050 skal du angive BCC for medicinske bidrag og størrelsen af ​​de bidrag, der skal betales. Dette er fastsat i afsnit 20.1-20.7 i den procedure, der er godkendt ved kendelse fra Federal Tax Service af 10. oktober 2016 nr. ММВ-7-11/551.

Udfyldelse af punkt 3 i beregningen af ​​forsikringspræmier for 2. kvartal 2019

Afspejle medarbejdernes individuelle oplysninger i afsnit 3 i beregningen i 2019. For hver medarbejder udfyldes et særskilt afsnit 3. Vis her:

• SNILS;
• FULDE NAVN.;
• fødselsdato;
• numerisk landekode for medarbejderen;
• oplysninger om et pas eller andet identifikationsdokument.

I linje 160, 170 og 180 - tegnet for den forsikrede i systemet med obligatorisk pension, sygesikring og socialforsikring: "1" - er en forsikret person, "2" - er ikke en forsikret person.

Hvis du anvender en reduceret sats og betaler social- og sygeforsikringspræmier med en sats på 0 procent, skal du angive den forsikredes egenskab i linje 170 og 180 som "1". På trods af, at beløbene er opgjort til nulsats, er medarbejderne forsikret i social- og sygesikringssystemet.

Eksempel på udfyldelse af afsnit 3

Nogle kolleger har genberegnet medarbejderbetalinger og bidrag for tidligere kvartaler. Eksempelvis på grund af medarbejders sygdom. De genberegnet beløb skulle have været afspejlet i opdateringen for disse kvartaler. Men revisorer viste dem i den aktuelle rapport. Det vil sige i den periode, hvor periodiseringerne blev genberegnet.

Af denne grund indeholdt rapportens afsnit 3 negative tal for medarbejdere. Den Russiske Føderations pensionsfond kan ikke offentliggøre sådanne oplysninger på enkeltpersoners personlige konti, så skattemyndighederne beder om, at rapporteringen rettes.

Hvor og hvordan indsender du forsikringspræmieberegninger i 2019

For 2. kvartal 2019 indsendes beregningen til Federal Tax Service på virksomhedens registreringsadresse. Der er særlige regler for separate enheder. Hvis lederen har givet afdelingen bemyndigelse til selvstændigt at betale medarbejdere løn og andre beløb samt overføre beløb fra vederlag, skal rapporten indsendes til afdelingens registreringssted (paragraf 7 i artikel 431 i skatteloven fra Den Russiske Føderation, brev fra Ruslands føderale skattetjeneste af 9. marts 2017 nr. BS-4-11/4211).

Du kan indsende rapporter til Federal Tax Service i 2019 på en af ​​to måder:

• kun i elektronisk form via internettet, hvis det gennemsnitlige antal ansatte overstiger 25 personer;
• på papir eller elektronisk, hvis virksomhedens gennemsnitlige antal ansatte for det sidste år var 25 personer eller mindre.

Det elektroniske beregningsformat blev godkendt efter ordre fra Federal Tax Service dateret 10. oktober 2016 nr. ММВ-7-11/551.

Ansvar for fejl i beregninger

Skattemyndighederne accepterer papirformularen og tjekker først derefter, om alt er i orden med kontoen. Er der fejl i personoplysninger eller indbetalinger for alle §§ 3 afviger fra pensionsbeløbene fra § 1, sender virksomheder en anmeldelse.

Organisationen har ti arbejdsdage fra den dato, hvor skattemyndighederne sendte en sådan meddelelse (paragraf 7 i artikel 431 i Den Russiske Føderations skattelov) til at rette fejl. Ethvert brev anses som hovedregel for modtaget seks hverdage fra den dag, det er afsendt af skattemyndighederne.

Hvilke koder for fakturerings- og rapporteringsperioden skal indtastes i beregningen af ​​forsikringspræmier, som er blevet indsendt til Federal Tax Service siden 2017? Hvor skal jeg placere koderne på titelbladet og i afsnit 3? En tabel over koder med afkodning, samt et eksempel på koder på titelbladet, er i dette referencemateriale.

Ny beregning af bidrag

Siden 2017 er beregningen og betalingen af ​​forsikringspræmier blevet kontrolleret af den føderale skattetjeneste (kapitel 34 i Den Russiske Føderations skattelov). I den forbindelse skal beregninger af forsikringsbidrag for obligatorisk pension (social, sygesikring) fra 2017 indsendes til skattetilsynet. Samtidig er beregningsformen helt ny. Den nye formular blev godkendt efter ordre fra den føderale skattetjeneste i Rusland dateret 10. oktober 2016 nr. ММВ-7-11/551. For første gang kræves indberetning ved hjælp af den nye formular for første kvartal af 2017. Cm." ".

Rapporterings- og afregningsperioder i henhold til Den Russiske Føderations skattelov

Siden 2017 er forsikringspræmier reguleret af bestemmelserne i Den Russiske Føderations skattelov. Således definerer især artikel 423 i Den Russiske Føderations skattelov begreberne afregning og rapporteringsperioder for forsikringspræmier:

• faktureringsperioden er et kalenderår;
• Rapporteringsperioden er første kvartal, halvår, ni måneder af kalenderåret.

Periodekoder på forsiden af ​​beregningen

Beregningen af ​​forsikringspræmier, hvis formular er blevet udfyldt siden 2017 med henblik på at sende rapporter til Federal Tax Service, inkluderer blandt andet en titelside.
På titelsiden skal forsikringstagere (organisationer eller individuelle iværksættere) udfylde alle felter undtagen afsnittet "Udfyldes af en skattemyndighedsansat." På titelbladet er der felter “Beregnings(rapporterings)periode og “Kalenderår”.

I feltet "Beregningsperiode (rapporteringsperiode)" skal du afspejle koden for den periode, som beregningen indsendes for. Disse koder er angivet i bilag nr. 3 til proceduren for udfyldelse af en enkelt beregning af forsikringspræmier. Her er en tabel over disse koder med deres forklaring:

I feltet "kalenderår" skal du angive det år, du indsender din forsikringspræmieberegning. Derfor, hvis du indsender en beregning, for eksempel for 1. kvartal 2017, kan udfyldning af titelbladet og faktureringsperiodekoderne se sådan ud:

Bemærk venligst, at periodekoder har ændret sig siden 2017. Tidligere, når du indsendte RSV-1-beregninger, blev andre koder brugt:

• 3 – for første kvartal;
• 6 – i et halvt år;
• 9 – om ni måneder;
• 0 – om året.

Koder i afsnit 3

Afsnit 3 er personlig information for hver enkelt person. I dette afsnit skal du også vise koden for faktureringsperioden (rapporteringsperioden):

• 21 – for første kvartal;
• 31 – i et halvt år;
• 33 – om ni måneder;
• 34 – om året.

Hvis beregningen genereres under reorganisering eller afvikling af en organisation, vil koderne være som følger:

• 51 – for første kvartal;
• 52 – i et halvt år;
• 53 – om ni måneder;
• 90,- om året.

Værdien af ​​felt 020 i afsnit 3 skal svare til værdien af ​​feltet "Beregning (rapporteringsperiode (kode)") på beregningstitelbladet.

Denne artikel vil diskutere den nye procedure for præsentation af beregning af forsikringspræmier som obligatorisk indberetning for juridiske enheder, samt de nye indberetningsfrister fra 2017.

Deadlines for DAM i 2017 og 2018 - tabel

Indtil 2017 var juridiske personer forpligtet til at indsende til Pensionskasseafdelingen beregninger af forsikringspræmier i RSV-1-skemaet kvartalsvis senest den 15. i den næste måned, hvis formularen blev indsendt i papirform og senest den 20. i elektronisk form. RSV-1 angivede periodiseringer, foretagne betalinger og den samlede lønfond.

Siden i år er der sket drastiske ændringer, og nu vil denne formular ikke blive brugt. I henhold til de nye regler skal alle organisationer og individuelle iværksættere indsende beregninger for forsikringsperiodiseringer til Federal Tax Service, men på en anden form og med forskellige frister.

Konventionelt fortsætter mange mennesker med at kalde denne rapport for RSV-1, fordi dette navn er blevet brugt i flere år, og alle er blevet vant til det. Samtidig får den nye rapport et nyt design og, meget vigtigt, nye frister for indsendelse til tilsynsmyndigheden.

Nu er fristerne for indsendelse af DAM reguleret af den føderale skattetjeneste, nemlig punkt 7 i artikel 431 i Den Russiske Føderations skattelov. I henhold til bestemmelserne i skatteloven skal indberetningen indsendes til tilsynsmyndigheden senest den 30. dag i måneden efter indberetningsperioden.

For at gøre det klarere og lettere at navigere i dette problem er alle de nødvendige datoer inkluderet i tabellen:

Få 267 videolektioner på 1C gratis:

På baggrund af oplysningerne i tabellen kan det ses, at fristerne for indsendelse af DAM fra juridiske personer i år er ændret, og nu vil de ikke afhænge af, hvordan rapporten præsenteres: på papir eller elektronisk. På samme tid, hvis virksomheden har 25 eller flere ansatte, skal rapporten kun leveres i elektronisk form (klausul 10 i artikel 431 i Den Russiske Føderations skattelov).

Vigtigt at overveje, når du udfylder RSV

Det er vigtigt, at fra begyndelsen af ​​2017 skal formularen, der er godkendt af den russiske føderale skattetjeneste nr. ММВ-7-11/551 dateret den 10. oktober 2016, leveres i form af en enkelt beregning af RSV-1 , RSV-2, RV-3, del 4-FSS. Forsikringspræmieberegninger udarbejdet på den gamle blanket vil ikke blive godkendt til verifikation.

• for hver medarbejder vil pensionsbidrag ikke falde sammen med det samlede bidragsbeløb;
• Der er indtastet forkerte oplysninger om de forsikrede.

Når arbejdsgiveren modtager en e-mail-meddelelse om overtrædelsen, vil den være forpligtet til at rette fejlen inden for fem dage og indsende et nyt skøn. Ellers vil der blive opkrævet en bøde:

Den nye formular har tre vigtige sektioner og en titelside. Til hvert afsnit kan der til gengæld udarbejdes bilag. Følgende skal udfyldes:

• titel side;
• Afsnit 1 - data om påløbne forsikringspræmier indtastes;
• 1, bilag 1 – procedure for beregning af bidrag;
• stk. 1.2, bilag 1 – beregning af bidrag til den obligatoriske sygesikring;
• § 1, bilag 2 – beregning af bidrag til socialsikringsfonden på grund af midlertidig invaliditet og barsel;
• afsnit 2 - data om bidrag fra bønder og gårde;
• Afsnit 3 – personligt regnskab for hver medarbejder.

Data indtastes i rubler og kopek. Alle data indtastes med stort bogstav:

Fremgangsmåden for at udfylde beregningen af ​​forsikringspræmier er specificeret i den særlige vejledning. Den person, der er ansvarlig for at udarbejde formularen, kan bruge formularen i Excel-format, som nemt kan downloades på internettet, eller udfylde beregningen ved hjælp af et særligt program, der kan downloades på skattevæsenets officielle portal eller fås ved en personligt besøg hos den føderale skattetjeneste i Rusland.

Beregning af forsikringspræmier (DAC) er en samlet rapport, der samler oplysninger om alle forsikringspræmier, med undtagelse af data om erhvervssygdomme og arbejdsulykker. Rapporter om sociale bidrag accepteres nu også af skattemyndighederne, så Federal Tax Service har godkendt en enkelt form for dokumentet. Vi vil tale om, hvad beregningen af ​​forsikringspræmier for 1. kvartal 2019 er; Du finder også en prøveudfyldning i artiklen. Vi vil overveje at udfylde beregningen af ​​forsikringspræmier i alle detaljer: instruktionerne vil være så detaljerede som muligt.

Det officielle navn på den nye rapport, godkendt af Federal Tax Services ordre af 10. oktober 2016 nr. ММВ-7-11/551@, er "Beregning af forsikringspræmier". Men da det indeholder alle oplysninger om eksisterende forsikringspræmier, bortset fra betalinger for erhvervssygdomme og arbejdsulykker, har revisorer allerede fundet på et nyt navn til det - Unified Settlement, eller blot RSV. Faktisk erstattede denne formular den afskaffede RSV-1 og de fleste sektioner af 4-FSS-formularen, som forsikringstagere som hidtil skal indsende til Socialforsikringsfonden, men kun "ved skader."

Frister for indsendelse af beregninger for forsikringspræmier

En samlet beregning af forsikringspræmier for 2019 (vi viser et eksempel på udfyldning nedenfor), i overensstemmelse med normerne i paragraf 7 i artikel 431 i Den Russiske Føderations skattelov, skal indsendes af alle arbejdsgivere: begge juridiske enheder og individuelle iværksættere, der har ansatte og foretager betalinger til deres fordel. Fristen for indsendelse af denne kvartalsrapport er den 30. dag i måneden efter rapporteringsperioden. For første kvartal af 2019 er datoen, hvorefter sanktioner for sen indsendelse af formularen følger, 30/04/2019. Fristerne for indsendelse af indberetningen til skattemyndighederne for alle indberetningsperioder i 2019 fremgår af tabellen:

Organisationer, hvor det gennemsnitlige antal ansatte i rapporteringsperioden var mere end 25 personer, på grund af kravene i paragraf 10 i artikel 431 i Den Russiske Føderations skattelov, skal give den føderale skattetjeneste en ensartet beregning af forsikringsbetalinger ( et eksempel på udfyldelse af DAM for 1. kvartal 2019 er givet nedenfor) i elektronisk form. Andre arbejdsgivere har lov til at indberette på papir - du skal udfylde, udskrive og sende formularen "Beregning af forsikringspræmier for 1. kvartal 2019" - dokumentets form vil i dette tilfælde være papir. Metoderne til levering af DAM til skattemyndigheden adskiller sig ikke fra andre formularer og erklæringer: den kan bringes personligt, sendes med anbefalet post eller sendes gennem en repræsentant.

Indberetning af separate afdelinger

Hvis forsikringsselskabet har separate afdelinger, der uafhængigt betaler løn til ansatte, er hver sådan afdeling i henhold til punkt 7 i artikel 431 i Den Russiske Føderations skattelov forpligtet til at indsende sin rapport til skattemyndigheden på dens placering. I dette tilfælde er det ligegyldigt, om den separate afdeling har sin egen separate balance og foliokonto. Desuden er organisationen forpligtet til at underrette skattetjenesten på forhånd om beføjelserne til dens separate afdelinger til at optjene og betale fordele til ansatte inden for en måned, som fastsat i artikel 23 i Den Russiske Føderations skattelov. Denne forpligtelse for alle betalere af forsikringsudbetalinger opstod fra 01/01/2018, og moderorganisationer skal også erklære sig selv ved at indsende en ansøgning, hvis formular blev godkendt af den russiske føderale skattetjeneste af 01/10/2017 nr. ММВ-7-14/4@. Det er også vigtigt for dem at kende reglerne for udfyldelse af DAM for 1. kvartal 2019: vejledning til udfyldning offentliggøres nedenfor.

Ensartet beregning af forsikringspræmier 2019: formular

Så lad os se, hvordan man laver en enkelt beregning for forsikringspræmier: formularen indeholder 25 ark (sammen med vedhæftede filer) og består af:

• titel side;
• § 1 "Sammendragsoplysninger om forpligtelser for betaleren af ​​forsikringspræmier";
• Afsnit 2 "Oversigtsdata om forsikringspræmieydernes forpligtelser - ledere af bøndergårde";
• Afsnit 3 "Personlige oplysninger om forsikrede personer."

Hvilket afsnit der skal udfyldes og i hvilket omfang afhænger af forsikringstagerens status og den type aktivitet, han udfører. Tabellen viser kategorierne af arbejdsgivere og de underafsnit i beregningen, som de skal udfylde.

Fyldende eksempel

Vejledning og vejledning til udfyldelse af DAM-indberetningsskemaet for 1. kvartal 2019 er givet i bilag nr. 2 til den godkendte rækkefølge. Sider skal nummereres fortløbende. Når du udfylder et dokument på en computer til videre udskrivning, skal du kun bruge skrifttypen Courier New med størrelsen 16-18.

Det er ikke nødvendigt at afrunde omkostningstallene i rapporten; du kan angive rubler og kopek. Hvis der ikke er nogen indikator i feltet, skal du sætte streger; hvis der ikke er nogen værdiindikator, skal der indtastes nuller. Enhver rettelse, hæftede ark eller dobbeltsidet udskrivning af dokumentet er strengt forbudt. Dernæst viser vi et eksempel på udfyldelse af beregningen af ​​forsikringspræmier for 1. kvartal 2019, vi vil fortælle dig, hvordan du beregner forsikringspræmier i 2019 - eksemplet er udarbejdet under hensyntagen til de seneste lovkrav.

Vejledning til udfyldelse af beregninger for forsikringspræmier i 2019

Skemaet er ret omfangsrigt, så vi vil overveje proceduren for at udfylde beregningen af ​​forsikringspræmier for 2019 i dele. For eksempel vil vi tage en organisation, der begyndte at fungere i fjerde kvartal af 2018. Den beskæftiger to personer, inklusive direktøren. En specialist yder juridiske ydelser i henhold til en civilretlig kontrakt. Udbetalinger til hans fordel indgår derfor ikke i beskatningsgrundlaget for den obligatoriske socialsikring ved midlertidig invaliditet og i forbindelse med barsel.

1. Titelside. Her skal du angive INN, KPP og det fulde navn på den forsikrede organisation eller det fulde navn. IP. Vi er særligt opmærksomme på rapporteringsperiodekoden. I rapporteringen for 1. kvartal 2019 angiver vi koden "21". Du skal også skrive indberetningsåret ned samt koden for den skattemyndighed, som indberetningen er sendt til.

Derudover er det nødvendigt at bemærke, hvem der præcist sender dokumentet: betaleren selv eller hans repræsentant. Betaleren svarer til koden "1", og repræsentanten - "2". Datoen skal stå sidst på arket, og den bemyndigede skal attestere de indtastede oplysninger med sin underskrift.

2. Afsnit 1 indeholder oversigtsdata om betalers forpligtelser, hvorfor det er nødvendigt at angive den korrekte BCC-kode for hver betalingstype. Påløbne beløb gives månedligt, særskilt for pensionsydelser. Samt social- og sygesikring.

Hvis der har været tillægsforsikring i indberetningsperioden, skal dette også angives særskilt. Hele afsnit 1 passer ikke på én side, så du skal fortsætte med at udfylde det på den næste. I dette tilfælde skal du nederst på hver side sætte en underskrift og dato for færdiggørelse.

3. Bilag 1 til § 1 "Beregning af størrelsen af ​​forsikringsbidrag til obligatorisk pension og sygesikring." Her skal du angive særskilt beregnede forsikringsudbetalinger til pensions- og sygeforsikringer samt antallet af forsikrede i hver måned.

Stk. 1.2 "Beregning af bidrag til den obligatoriske sygesikring" udfyldes på samme måde.

4. Bilag 2 til § 1 "Beregning af størrelsen af ​​forsikringsbidrag til den obligatoriske socialforsikring ved midlertidig invaliditet og i forbindelse med barsel", som i overensstemmelse hermed giver oplysninger om de for indberetningsperioden opgjorte beløb. Det er meget vigtigt ikke at glemme at angive, hvordan midlertidige invalideydelser udbetales: ved modregning eller direkte. Igen skal du angive antallet af forsikrede personer og størrelsen af ​​udbetalte ydelser.

På næste side skal du angive størrelsen af ​​de beregnede betalinger, samt de beløb, der er brugt på udbetaling af forsikringsdækning. Separat er det nødvendigt at notere det beløb, som Socialforsikringsfonden refunderer.

5. Afsnit 3. "Personlig information om forsikrede personer" - her er det nødvendigt at udfylde oplysningerne om hver medarbejder eller person, til hvis fordel vederlaget er udbetalt i indberetningsperioden. Hver person udfylder sit eget separate ark. Den skal angive rapporteringsperiodekode, færdiggørelsesdato, TIN samt serienummer for afsnittet.

Herefter skal du angive det fulde navn, INN, SNILS, køn og fødselsdato på hver person.

Der kræves også oplysninger om et identitetsdokument og et tegn på forsikring for hver type forsikring.

Så vi udfyldte formularen til beregning af forsikringspræmie for 1. kvartal 2019.

Fejl og bøder for DAM i 2019

Da indberetningsperioden for forsikringspræmier er en fjerdedel, og afregningsperioden er et år, vil skattemyndighederne straffe for utidig indsendelse af oplysninger om forsikringsoverførsler afhængig af, hvilken beregning der er indgivet for sent. Hvis i et kvartal, et halvt år eller 9 måneder, så vil bøden i henhold til artikel 126 i Den Russiske Føderations skattelov kun være 200 rubler for selve indberetningsformularen og ikke for antallet af personer, der er inkluderet i det. Skattelovgivningen giver endnu ikke mulighed for en sådan "per capita"-type bøde.

Hvis årets betaling ikke blev indsendt rettidigt, skal du betale 5 % af beløbet for forsikringsudbetalinger, der er angivet i dokumentet, for hver hel eller delvis måned med forsinkelse. Det maksimale beløb for sanktioner i dette tilfælde, som defineret i artikel 119 i Den Russiske Føderations skattelov, må ikke være mere end 30% af beløbet for de bidrag, der skal betales, men må ikke være mindre end 1000 rubler. Det betyder, at hvis der ikke er nogen pligt i beregningen, vil der stadig blive givet en bøde på 1000,-.

Derudover giver artikel 76 i Den Russiske Føderations skattelov skattetjenesten ret til at blokere transaktioner på den løbende konto for skatteydere, der ikke indsender rapporter. Skattemyndighederne mener, at nu vil denne regel også gælde for bidragsbetalere. Finansministeriet hævder dog indtil videre det modsatte og tillader kun at spærre konti ved manglende erklæringer.

Funktioner af den raffinerede beregning

Fejl i skemaet vil traditionelt medføre behov for at indsende en opdateret beregning. Dette punkt er reguleret, som siger, at kun de dele af dokumentet, hvori der er begået fejl eller unøjagtigheder, skal udfyldes igen. Der er ingen grund til at duplikere ark udfyldt uden fejl. Der skal lægges særlig vægt på afsnit 3. Da det indsendes for hver forsikret særskilt, bør der kun indsendes præciseringer for de personer, hvis data er blevet ændret.

I nogle tilfælde kan fejl begået af forsikringstageren føre til, at beregningen vil blive betragtet som slet ikke leveret. Dette vil især ske, hvis det samlede beløb for forsikringspræmier ved en enkelt beregning af forsikringspræmier for fakturerings(indberetnings)perioden ikke er sammenfaldende med beløbet for hver forsikret. Hvis en sådan uoverensstemmelse opdages, skal Federal Tax Services territoriale organ meddele forsikringstageren, at hans rapport ikke er blevet accepteret senest dagen efter den dag, hvor dokumentet blev sendt til skattekontoret. Fra dette tidspunkt har forsikringstageren 5 arbejdsdage til at rette sin beregning. Hvis han overholder denne frist, vil datoen for formularen blive betragtet som den oprindelige dato for indsendelsen.

Ensartet beregning af bidrag i regnskabsprogrammer

DAM er inkluderet i alle regnskabs- og skatteregnskabsprogrammer og -tjenester:

For at afgive indberetninger om forsikringspræmier for 2. kvartal 2019 skal iværksættere og organisationer bruge en bestemt form for dokument, og derfor er det vigtigt at finde ud af, om beregningsformen er ændret eller ej. Fra artiklen får du svaret på dette spørgsmål.

Deadline for indsendelse af DAM for 2019

Inden vi ser på dokumentformularen, så lad os minde dig om fristerne for indsendelse af beregninger for forsikringspræmier i 2019:

• indtil 30. januar 2019 - for 4. kvartal 2018;
• indtil 30. april 2019 - for 1. kvartal 2019;
• indtil 31. juli 2019 - for første halvdel af 2019;
• indtil 30. oktober 2019 - i 9 måneder af 2019;
• indtil 30. januar 2020 - i 12 måneder af 2019.

Fristerne for indsendelse af beregninger for forsikringspræmier i forskellige år kan udskydes til andre dage, fordi fristerne falder på helligdage (weekender).

Hvad angår beregningen af ​​forsikringspræmier for alle perioder af 2019, er der ingen udsættelser, og fristerne for indsendelse af indberetninger flyttes ikke til andre dage.

Deadlines for DAM-aflevering for 2. kvartal 2019

Som allerede nævnt skal opgørelsen af ​​forsikringspræmier for 2. kvartal 2019 indsendes senest den 31. juli 2019. Denne dag falder på onsdag.

Manglende overholdelse af fristen for indsendelse af dokumentet kan resultere i en bøde på 5 % af beløbet for forsikringspræmier for perioden 2019 (for hver måned med forsinket betaling, fuld eller ufuldstændig). Et sådant ansvar vil opstå, hvis organisationen eller den enkelte iværksætter undlader at betale gebyrerne senest den 31. december 2019.

Det betyder dog ikke, at der ikke er behov for at betale forsikringspræmier, der er påløbet medarbejdernes løn. Fristen for indbetaling af forsikringspræmier er den 15. i måneden efter den måned, hvor lønnen er optjent.

I maj 2018 blev spørgsmålet om at pålægge bøder og sanktioner for sen betaling af forsikringspræmier behandlet i Den Russiske Føderations højesteret.

Hovedargumentet for at afskaffe bøder og bøder for forsinket betaling af forsikringspræmier var, at forsikringspræmier, der skal betales månedligt, fungerer som forudbetalinger. Men ifølge loven er forsikringstageren forpligtet til at betale alle forsikringsudbetalinger i et år. Hvis forudbetalinger ikke sker rettidigt, vil der ikke blive opkrævet bøder og renter. Højesteret fastslog i den forbindelse, at der ikke er tale om overtrædelse af loven i tilfælde af forsinket betaling af gebyrer. Forsikringstagere kan derfor ikke drages til ansvar. Sidste dato for betaling af alle bidrag er den sidste dag i faktureringsåret. Det betyder, at det fulde bidrag beregnet i 2019 skal være indbetalt senest den 31. december 2019.

Hvis der ikke er nogen gæld på forsikringspræmier, men betalingen for forsikringspræmier ikke indgives inden for den frist, der er fastsat ved lov, kan skatteinspektører opkræve en minimumsbøde på 1.000 rubler. Dette er angivet i artikel 119 i Den Russiske Føderations skattelov (klausul 1).

Er du forsinket med at indsende din rapport for 2. kvartal 2019, skal du betale restancen. I en sådan situation vil bødens størrelse være minimal (baseret på brevet fra Federal Tax Service nr. GD-4-11/22730 dateret 9. november 2017).

Nye kontrolforhold i DAM for 2. kvartal 2019

Udfyldelse af DAM for 4. kvartal 2018 indebærer, at der tages højde for nye kontrolforhold. Lad os huske på, at listen over grunde er blevet udvidet, ifølge hvilken Federal Tax Service har ret til at anerkende beregningen af ​​forsikringspræmier som ikke givet. Nye betingelser for, at et dokument kan betragtes som ikke-indsendt, er indeholdt i artikel 431 i Den Russiske Føderations skattelov (stk. 2, stk. 7).

Justeringerne bunder i, at fejl i afsnit 3 for hver enkelt person ikke er acceptable i nogle indikatorer. For nemheds skyld præsenterer vi dem i form af en tabel:

Bemærk venligst, at de sammenfattende oplysninger i kolonnerne ovenfor i tabellen vedrørende alle personer skal svare til de sammenfattende data, der er afspejlet i underafsnit 1.1 og 1.3.

Hvilken formular skal jeg bruge til at indsende beregninger for forsikringspræmier for 2. kvartal 2019?

Bekendtgørelse fra Federal Tax Service nr. ММВ-7-11/551 af 10. oktober 2016 godkendte formularen til beregning af forsikringspræmier, som skal indsendes af individuelle iværksættere, såvel som organisationer, der er forsikringstagere. Denne formular anvendes fra indsendelse af DAM for 1. kvartal 2017.

Denne formular skal udfyldes for at indsende beregninger for alle perioder i 2019. Bestillingsnr. ММВ-7-11/551 indeholder proceduren for udfyldning af dokumentet og dets elektroniske formular.

I hvilken form skal jeg indsende RSV i 2019: ny eller gammel?

Den nye form for DAM er allerede blevet udviklet af ansatte i Federal Tax Service i Den Russiske Føderation. Dokumentformularen er tilgængelig på Unified Portal til udsendelse af udkast til retsakter. Det er vigtigt at bemærke, at formularen til beregning af forsikringspræmier udviklet af Federal Tax Service ikke kræver en ny formular, men en ny udgave af den eksisterende DAM-formular.

Vi kan fremhæve nogle af de vigtigste justeringer foretaget af Federal Tax Service til den opdaterede DAM-formular, nemlig:

1. Der er tilføjet nye felter til bilag 2 "Beregning af størrelsen af ​​forsikringsbidrag til lovpligtig socialforsikring ved midlertidig invaliditet og i forbindelse med barsel".

2. Der er ingen ansøgning indeholdende data om anvendelsen af ​​den nedsatte takst fastsat for perioden indtil 2018.

3. Feltet "Betalertakstkode" er tilføjet til bilag 2 til afsnit 1.

4. En ny egenskab kaldet "Justeringstype" er blevet tilføjet til afsnit 3 i dokumentet (for personlige data om enkeltpersoner). Du skal angive, hvilken beregning der indsendes:

• original;
• korrigerende;
• annullering.

Ud over disse ændringer bør den opdaterede version af DAM-formularen ikke indeholde digitale indikatorer med et minustegn.

I overensstemmelse med udkastet skulle ordren fra Den Russiske Føderations føderale skattetjeneste træde i kraft fra den 01/01/2018. Den opdaterede DAM-formular skulle have været brugt til at indsende betalinger for 1. kvartal 2018 (det vil sige inden 3. maj 2018).

For at indsende en beregning for 2. kvartal 2019 senest den 31. juli 2019 skal du bruge den gamle bilagsformular. Denne regel gælder for både papir- og elektroniske indberetningsformater.

Vigtige formularændringer

På trods af at det gamle DAM-skema for 2. kvartal 2019 (halvdelen af ​​2019) er udfyldt og indsendt, kan forsikringstagere forvente flere ændringer ved udfyldelsen. Siden 2019 har forsikringstagere, der opererer under særlige beskatningsordninger (STS, PSN og UTII), ikke anvendt reducerede præferencetakster, men standardtakster.

• tarifkoderne "08", "09", "12" er blevet annulleret;
• I stedet for ovenstående tarifkoder skal du angive "01""
• Bilag 6 og 8, som indeholdt data, der bekræfter anvendelsen af ​​nedsatte takster, er ikke udfyldt;
• Koderne for kategorierne af forsikrede personer "PNED", "VZhED" og "VPED" er blevet annulleret;
• i stedet for de annullerede kategorikoder for forsikrede personer, er følgende kategorikoder angivet: "NR" - ansat; "VZHNR" - midlertidigt bosiddende medarbejder; "VPNR" er en midlertidigt ansat medarbejder.

Generelt er rapporten udfyldt med en samlet sum fra begyndelsen af ​​året, så det er mere korrekt at sige "beregning af forsikringspræmier for 12 måneder." Oplysninger kun for fjerde kvartal vil blive præsenteret i afsnit 3 i rapporten.