Kus on sulgemisel debiteeritud 20. konto. Kuu lõpetamine: postitused ja näited

Osana kontode 20 ja muude kulukate kontode sulgemise juhistest - 23, 25, 26 jaotises 1C: Raamatupidamine 8.3 tuleb kohe märkida, et selle toimingu kontrollimisel kuu lõpus on konto saldod 25 ja 26 * lõpus ei tohiks olla kuud; 20. ja 23., vastupidi, pooleliolevate tööde, tööde või teenuste mahus võib olla tasakaal.

*Maksuarvestuses saab enne 31. detsembrit sulgeda konto 26 normaliseeritud kulude jäägiga (näiteks reklaamikulud).

Toodetud kaupade maksumuse seisukohalt liigitatakse kõik kulud alla otsene või kaudne*. Esimest neist saab kahtlemata kaasata teatud tüüpi kaupade tootmisprotsessi, see tähendab, et need võivad olla tarbekaubad, peamiste tootmispersonali palkade jms ei saa seostada konkreetse tooteliigi esialgse maksumusega. Tavaliselt omistatakse need näiteks halduskuludele, haldus- ja juhtimistasandi töö eest tasumisele jne.

* See eristus on tüüpiline peamiselt tööstusettevõtete raamatupidamise jaoks.

Kulukontode sulgemine kuu lõpus

Kontode 25, samuti 20, 23 ja 26 sulgemine toimub vastava reguleeritud toimingu kaudu, mis asub jaotises "Toimingud / Perioodi sulgemine / Kuu sulgemine" või "Toimingud / Perioodi sulgemine / Plaanilised toimingud" jaotises.

Mõlemat tüüpi kulude kuvamine raamatupidamises

Tabelis “Kulude kajastamise ja mahakandmise seaded raamatupidamises” (allpool) on raamatupidamises mõlema kululiigi seaded, mis asuvad jaotises “Põhi / Arvestuspoliitika”.

Kaubandusstruktuurid, mille äritegevus põhineb tootjatele osutatavatel teenustel, panevad linnukese ette "Töö tegemine / teenuste osutamine ...", et seadistada "Kulud kantakse maha" ühe valiku jaoks:

• Tulu välja arvatud: alates 20 Kt kuni Dt 90,02, s.o. isegi arvel olevate käivete puudumisel 90.01.
• "Kaasa arvatud kogu tulu": alates Kt 20 kuni Dt konto 90.02 selle nomenklatuuri rühmade kontekstis, mille jaoks see oli.
• „Kaasa arvatud ainult tootmisteenustest saadav tulu”: saab maha kanda pärast emissiooni väljastamist osutatud teenusega.

Tootjad peavad ise teostamiseks märgistama "Väljund".

Pärast neid toiminguid on saadaval lülitite komplekt. "Kaasa arvatud üldkulud":

Seega kaudsed kulud alates Kt 26 kantakse otsekontode Dt-le - 20 või 23 (teisel juhul kantakse kuu lõpus lisakulud automaatselt maha 20 Dt-le ja seejärel Kt 20 kuni 40 või 43).

Kui tootmisettevõttes kasutatakse kaudsete kulude kuvamiseks kontot 25, siis on vaja kehtestada reegel nende konteerimiseks otsekontodele kasutades eelpool nimetatud konteerimisviiside linki. Vastavalt arvestusmetoodikale kantakse 25-st alates 20. või 23. detsile. Samamoodi kantakse kulud 23. kuupäeval jaotamise korral kuu lõpus automaatselt maha 20. detsile ja seejärel suletakse 40. või 43.

See tähendab, et kuu lõpu seisuga kantakse kaudsed kulud esmalt maha 26 Kt-lt 90,08 Dt-le (otsekulu arvestamise meetodil mahakandmise korral) või 26-lt Kt-lt 20 või 23 Dt-le (vastavalt eraldamisele reeglid, kui need on olemas). Kulud alates 25 kantakse Dt 20 või 23 maha vastavalt ümberjaotamise reeglitele. Otseread kantakse kaubagruppide kaupa maha omahinnasse.

Kulud maksuarvestuses

Tootmisega seotud otseste kulude loetelu on jaotises "Põhi/Raamatupidamispoliitika/Maksude ja aruannete seadistamine/Tulumaks/Otsekulude nimekiri".

Kulud, mis ei ole loetletud otseste hulgas, loetakse maksuarvestuses kaudseteks ja kantakse maha 90.08, otsesed aga 40.

Raamatupidamise konto 20 on aktiivne arvestuskonto "Põhitoodang". Kaaluge mannekeenide jaoks lihtsate näidete abil raamatupidamises konto 20 tüüpilisi kirjeid ja ka seda, millised postitused konto 20 sulgevad.

Tootmisettevõtted kasutavad kontot 20 tootmiskulude, nimelt uute toodete (teenuste, tööde) loomise kulude kajastamiseks. Lisaks kuludele kajastab konto 20 ka lõpetamata tööde materiaalset väärtust:

Tootmiskulude määramine

Tootmiskulud hõlmavad otseseid kulusid, mis on seotud konkreetsete toodete tootmise, osutatavate teenuste või põhitegevusega seotud töödega.

Eristada saab järgmisi otsekulude liike:

• Kulud tootmistoorme ning tööde ja teenuste osutamise materjali ostmiseks;
• Tootmistööliste töötasu;
• Tootmispõhivara amortisatsioon ja remont;
• Abielust kaotus;
• Moderniseerimine, uute tehnoloogiate kasutuselevõtt;
• Muud tootmisprotsessi kulud.

Tähtis! Aruandeperioodi lõpus või kui täpsem jaotus puudub (näiteks abitootmine ja muud), kuvatakse kontol 20 ka:

• Abi- ja teenindussektori kulud;
• Põhitootmise haldamise ja ülalpidamise kaudsed kulud.

Pooleli tööde määratlus (WIP)

Käimasolevad tööd hõlmavad järgmist:

• Materiaalsed väärtused, mis on tootmises või töötlemisel, samuti tootmiseks vastu võetud, kuid ei osale veel tootmisprotsessis;
• Tarnimata vabastatud tooted ladudesse.

Lõpetamata tööde mahu määramiseks kirjeldage esmalt kõiki ülaltoodud materiaalseid varasid aruandeperioodi lõpus ja seejärel määrake nende väärtus.

Konto 20 Põhitoodang

Konto 20 "Põhitoodang" peamised omadused:

• Arvesse võetakse ainult hindamist;
• See on aktiivne ja ei ole perioodi lõpus negatiivse saldoga, kuid võib olla positiivse saldoga, mis on pooleliolevate tööde kulunäitaja;
• Lisaks sünteetilisele raamatupidamisele teostatakse kontol ka analüütilist arvestust tooteliikide, kulude (hinnangute) ja organisatsiooni osakondade kontekstis.

Kirjavahetus 20 kontot raamatupidamises

Konto 20 "Põhitoodang" vastab järgmistele kontodele:

Tabel 1. Konto 20 deebet:

Tabel 2. Vastavalt konto 20 krediidile:

Hankige tasuta 267 1C videotundi:

20 konto sulgemine

Tähtis! Arvestuspoliitikasse tuleb kirjutada konto 20 sulgemise viis ning vajadusel näidata ka jaotamise alus.

Konto sulgemiseks on 3 võimalust:

• otsetee;;
• Vahepealne viis
• Valmistatud toodete otsemüük.

Tähtis! Enne konto 20 sulgemist on vaja jaotada pooleliolev tööde jääk.

otsest teed

Aruandeperioodil ei ole tegelik hind teada ning valmistatud tooteid võetakse arvele tinghindades, näiteks planeeritud maksumuses.

Kuu lõpus kohandatakse valmistatud toodete maksumus tegelikule maksumusele.

20 konto otsene sulgemine – postitused:

Tähtis! Selle meetodi kasutamisel on võimatu arvestada toodetud tooteid kuu tegeliku maksumusega.

Vahepealne viis

Selle meetodi puhul kasutatakse lisakontot 40 "Tootetoodang", mis fikseerib planeeritud kõrvalekalded tegelikust maksumusest. Kreedit - planeeritud kulu, deebet - tegelik kulu.

Kuu lõpus kantakse kõrvalekallete kogusumma proportsionaalselt maha kontole 43 “Valmistoodang” ja 90.02 “Müügikulu”.

Konto 20 sulgemine vahepealsel viisil - käsitsi sisestamine:

Valmistatud toodete otsemüük

Selle valiku puhul valmistatud tooteid ei ladustata, vaid müüakse kohe pärast tootmist. Sel juhul kantakse tootmiskulud maha müügikulusse. Teenused on sel viisil suletud.

Konto 20 sulgemine teenuste müümisel - käsitsi sisestamine:

Näited 20 konto kasutamisest raamatupidamises

Mõelge konto 20 “Põhitoodang” rakendamise protseduurile ja selle sulgemisele näidete abil.

Näide 1. Otsene sulgemisviis

Ettevõte "Trigolki" toodab õhtukleite. Arvestuspoliitika näeb ette, et toodete toodangut kajastatakse kontol 43 "Valmistooted", välja arvatud kontol 40 "Tootetoodang". Kuu jooksul toodeti 20 tk toodet ja neist 10 müüdi hinnaga 5000,00 rubla. Planeeritud maksumus ulatus 3000,00 rublani. tüki kohta

Tootmiskulude summa on 70 000,00 rubla. nendest:

• Materjalikulud - 55 000,00 rubla;

Konto 20 kirjed tabeli kujul vastavalt näitele:

Näide 2. Vahepealne sulgemismeetod

Ettevõte "Trigolki" toodab õhtukleite. Arvestuspoliitika fikseerib konto 40 "Tootetoodang" kasutamise. Kuu jooksul toodeti 10 tk tooteid ja neist müüdi 7 tk hinnaga 4500,00 rubla, käibemaks kokku. Planeeritud maksumus oli 2700,00 rubla. tüki kohta

Tootmiskulude summa on 30 393,41 rubla. nendest:

• Materjalikulud - 15 900,00 rubla;
• Amortisatsioonisumma - 1 473,41 rubla;
• Töötasu ja sissemaksed - 13 020,00 rubla.

Näite lahendus postitustega tabeli kujul:

Näide 3. Valmistatud toodete otsemüük (teenuste väljastamine)

Ettevõte "RemontTorg" pakub remonditeenuseid. 20.10.2016 remonditöid tehti 20 000,00 rubla, mille planeeritud maksumus oli 15 000,00 rubla.

Tootmiskulud olid antud juhul 17 000,00 rubla. nendest:

• Materjalikulud - 2000,00 rubla;
• Amortisatsioonisumma - 1 980,00 rubla;
• Töötasu ja sissemaksed - 13 020,00 rubla.

20 postitamiskonto käsitsi sulgemine teenuste osutamisel:

Kulukontod (20, 23, 25, 26) suletakse 1C-s automaatselt, kui sooritate plaanitud toimingut "".

Kuid see protsess lõpeb sageli vigadega. Peamine põhjus on valesti sisestatud algandmed. Vaatame, millised andmevead põhjustavad kõige sagedamini 1C 8.3 vigu kontode 20, 23, 25, 26 sulgemisel.

Kõigepealt saame aru, mis on otsesed ja kaudsed kulud. Miks 1C-s neid kulukontosid väga sageli ei suleta.

Joonisel 1 on skemaatiliselt kujutatud otsesed kulud, s.o. need, mida saab omistada konkreetsetele toodetele. Need kulud kantakse maha 20 (põhitootmine) ja 23 (abi)kontole.

"Kulu" all võib mõista tootmistöötajate palka ja tarbekaupade maksumust, seadmete amortisatsiooni ja muid kulusid. Peamine, mis selliseid kulusid ühendab, on see, et tooted, millega need seotud on, on ette teada.

Erinevad värvid näitavad sama analüüsiga tooteid ja kulusid. 1C puhul on see (ja võib-olla ka jaotised, kui nende kasutamine on konfigureeritud). Selleks, et hind tabaks õiget toodet, peab sellel olema sama analüüs.

Kaubarühma piires jaotatakse kulud proportsionaalselt planeeritava maksumusega.

"Kulu 10" (joonis 1) "rippub" jaotuses, kuna selle analüüs ei ühti ühegi tootega. See on peamine vigade põhjus 20 konto sulgemisel.

Sel juhul näeb programmis pärast kuu lõppu kuluarvestus välja järgmine (joonis 2):

Hankige tasuta 267 1C videotundi:

Nagu näete, on aruandesse ilmunud rida nullkuluga, kuigi seal on nii otseseid ("pähklid") kui ka kaudseid kulusid ("palk"). Selle üksuserühma jaoks pole väljalaset. Konto 20 sulgemise vea parandamiseks 1C raamatupidamises peate kontrollima kaubarühma "Kingad" kulusid.

Analüüsiks saate kasutada standardaruannet "Subkontoanalüüs" (joonis 3). Tõenäoliselt tuleks "Pähklite" maksumuse jaoks valida "Põhikaupade rühm", mille jaoks väljastatakse "Pähklipasta".

Kaudsed kulud 25 ja 26 kontol

Käsitleme kaudseid kulusid (joonis 4). Need viitavad korraga mitut tüüpi toodetele, seetõttu vajavad nad levitamist. Selliseid kulusid arvestatakse 25 ja 26 kontol. Nende hulka võivad kuuluda laopidajad, dispetšerid, raamatupidajad, samad (kui seadmeid kasutatakse erinevat tüüpi toodete tootmiseks) jne.

Kaudsed kulud jaotatakse kuluartiklitele proportsionaalselt jaotusbaasiga. Joonisel 4 on igal kuluartiklil oma värv ja igal tootel on vastav alus (sama värvi).

Levitamise eeldused:

• iga artikli jaoks tuleb määrata levitamisviis;
• toodete külge tuleb “siduda” vastav alus.

Näiteks artikkel "Põhimaterjalid" jaotatakse proportsionaalselt planeeritud maksumusega. See tähendab, et see väärtus tuleb iga toote programmis ära näidata. 1C-s registreeritakse kavandatud maksumus dokumendis "Kauba hindade määramine".

Joonisel fig 4 ei jaotata "lillasid" kulusid, kuna nende jaoks pole määratletud alust. Näiteks nende jaoks määrati jaotusviis "Makse", kuid jooksval perioodil vastavale kaubale otseseid kulusid ei olnud.

Sellest, milleks raamatupidamiskonto 20 “Põhitoodang” on mõeldud, aga ka seda kontot kasutavatest tavapärastest raamatupidamiskannetest, rääkisime omas. Selles materjalis peatume üksikasjalikumalt konto 20 sulgemisel.

Kui konto suletakse 20

Arvestades, et konto 20 deebetisse kogutakse toodete valmistamise, tööde tegemise ja teenuste osutamise kulud, suletakse konto 20 toodete valmistamise, töö tegemise või teenuste osutamisel. Konto 20 sulgemine tähendab selle kajastamist laenu raamatupidamiskandes. Konto 20 sulgemisel seoses tootmise lõpetamise, tööde tegemise või teenuste osutamisega võivad raamatupidamiskanded olla järgmised (Rahandusministeeriumi korraldus 31.10.2000 nr 94n):

Pärast ülaltoodud kirjeid saab konto 20 nullida ja säilitada teatud deebetsaldo. Viimasel juhul räägitakse pooleliolevate tööde (WIP) olemasolust aruandekuupäeval.

Tuletame meelde, et WIP on tooted või tööd, mis ei ole läbinud kõiki tehnoloogilise protsessiga ette nähtud etappe (faasid, ümberjaotused), samuti mittekomplektsed tooted, mis ei ole läbinud testimist ja tehnilist vastuvõtmist (Rahandusministeeriumi korralduse punkt 63). 29. juuli 1998 nr 34n).

Arvestades, et kontol 20 peetakse analüütilist arvestust muu hulgas toodetud toodete, tööde või teenuste liikide lõikes, võib teatud tüüpi toodete või tööde puhul kajastuda konto 20 sulgemine, teiste puhul aga saldo WIP-i vorm kajastub.

Samas ei tähenda krediteerimiskonto 20 alati seda, et tooted on toodetud, tööd tehtud või teenuseid osutatud.

Näiteks kui põhitootmises tuvastatakse abielu, debiteeritakse see kontolt 20 järgmise raamatupidamiskirjega:

Deebetkonto 28 "Abielu tootmises" - Krediidikonto 20

Ja näiteks tühistatud tootmistellimused, mille kulud koguti konto 20 deebetile, sisalduvad organisatsiooni majandustulemustes järgmise kirjega:

Deebetkonto 91 "Muud tulud ja kulud", alamkonto "Muud kulud" - Krediidikonto 20

Analüüsisime organisatsiooniga näidet, kus kõik kulud kajastusid ainult kontol 20.01. Seetõttu saime ainult näha, kuidas programm on seadistatud ja töötab 20 konto kasutamise ja sulgemise osas.

Täna käsitleme selliseid mõisteid nagu otsesed (kajastatud kontodel 20, 23) ja kaudsed kulud (kontodel 25.26). Ma räägin teile natuke raamatupidamise teooriat. Räägime ka sellest, kus 1C BP 3.0-s nende kaudsete ja otseste kulude arvestust seadistada, samuti kaudsete kulude sulgemise funktsioonidest. Seda kõike vaadeldakse tootmistegevusega tegeleva organisatsiooni näitel, seega räägime natuke tootmisest.

Lubage mul teile meelde tuletada, et saidil on juba mitmeid artikleid, mis on pühendatud programmi 1C BUKH 3.0 kuu sulgemise küsimusele:

Natuke teooriat

Nagu ma ütlesin, võib tootmiskulud jagada kahte suurde rühma: otsene ja kaudne. Sisuliselt on see kulude klassifikatsioon muide on need hinna sees valmistatud tooteid. Seetõttu on see klassifikatsioon enamasti tootmisorganisatsioonide raamatupidamise jaoks asjakohane. Räägime lähemalt mõlemast neist kahest rühmast.

Otsesed kulud- Need on kulud, mida saab üheselt seostada teatud tüüpi toote valmistamisega. Sellepärast otsekulude kontod 20 ja 23 1C kontoplaanis on neil alamkonto "Nomenklatuurirühm". Sellised kulud saab otse konkreetse “nomenklatuurigrupi” tootmiskuludesse maha kanda. Nende hulka kuuluvad tooraine, materjalide ja komponentide maksumus, nende toodete tootmisega seotud töötajate palgad ja kindlustusmaksed.

Kaudsed kulud- Need on kulud, mis on seotud mitut tüüpi toodete korraga tootmisega. Kontode osas 1C kaudkulude kontodel 25 ja 26 puuduvad alamkonto "Nomenklatuurirühm". Seetõttu ei saa neid konkreetse tooteliigi - "nomenklatuurirühma" - maksumusse otseselt lisada. Sellised kulud hõlmavad näiteks juhtpersonali töötasu ja kindlustusmaksete maksmist.

Nagu ütlesin, kogutakse kaudseid kulusid kontodele 25 "Tootmise üldkulud" ja 26 "Üldkulud". Neid ei saa kohe omahinda maha kanda, kirjutasin ka sellest. Raamatupidamises on selliste kontode sulgemiseks kaks võimalust. Esimene on põhitootmise summade mahakandmine kontole 20. Samal ajal, kuna kontol 20 on kolm alamkontakti (alajaotis, kuluartikkel ja rühm), kaudsete kulukontodel aga ainult kaks (alajaotis ja kuluartikkel), siis mahakandmisel summa jaotatakse "nomenklatuurirühmade" vahel teatud reeglite järgi. Sellest, kus ja kuidas see on seatud, kirjutan veidi hiljem. Teiseks- kaudsete kulude mahakandmine kontole 90 "Müük" ( otsene kuluarvestus). Lugege allolevat artiklit, et saada teada, kuidas valida konkreetne valik kaudsete kulude mahakandmiseks 1C BP 3.0-s.

Lubage mul teha väike kokkuvõte. Kuu lõpus kantakse esmalt maha kaudsed kulud, s.o. 25 ja 26 kontodele (võimalik, et otsekulud kontodele jaotatakse) ja seejärel otsekulud konkreetse "nomenklatuurirühma" kuludesse.

Otseste kulude arvestamine 1C BUKH 3.0-s

Alustuseks tahan arutada näidet, mida selles artiklis käsitleme. On olemas tootmisorganisatsioon, kus komplekteeritakse kahte tüüpi tooteid, s.t. kaks "nomenklatuurirühma": "lauad" ja "toolid/tugitoolid". Iga tooteliigi tootmisega tegeleb kaks töötajat. Sellest lähtuvalt võtame arvesse selliste töötajate töötasu maksmise kulusid arvel 20.01 "Põhitoodang", vastavalt vastavale nomenklatuurirühmale. Selle rakendamiseks 1C BP 3.0-s tuleb esmalt luua kaks eraldiseisvat töötasu arvestamise viisi (peamenüü jaotis "Palk ja personal" -> "Palgaarvestuse meetodid").

Nüüd tuleb need arvestusmeetodid määrata igale töötajale. Seda saab teha vahekaardil töötaja üksikasjades "Maksed ja kuluarvestus", kuid millegipärast programm seda sätet ei näe. Tõenäoliselt on tegemist programmi veaga, ilmselt parandatakse see varsti (artikli kirjutamise aluseks olev väljalase: 3.0.37.36). Sellega seoses lõin laudade ja toolide tootmisega seotud töötajate jaoks eraldi tüüpi arvutused. Ja juba seda tüüpi arvutuste seadistustes väljal "Peegeldusviis" märkige sobiv meetod. Nii pidin olukorrast välja tulema.

Selle tulemusena töötasu arvutamisel (dokument "Palgaarvestus") tööjõukulud ja tootmistöötajate kindlustusmaksed kantakse vastavate kaubagruppide kontole 20.01.

Nüüd räägime tootmiseks maha kantud tooraine (materjalide) materjalikuludest. Ma kajastan dokumenti mahakandmise fakti "Tootmisaruanne vahetuse kohta" vahekaardil Materjalid. Samas toon eraldi ära, mis materjalid kulutati kaubagrupi "Lauad" ja kaubagrupi "Toolid/Tugitoolid" peale.

Kaudsete kulude arvestamine 1C BUKH 3.0-s

Väärib märkimist, et kontol 26 tehtud sissemaksete töötasu kajastamiseks pole lisaseadeid vaja. See on tingitud asjaolust, et programm on vaikimisi seatud arvestama palgakulusid kontol 26. Isegi arvestusmeetodiks on seatud “Vaikimisi kajastada tekkepõhiselt”. Seda saab näha “Palgaarvestuse seadistustes” (peamenüü “Palk ja personal” jaotises).

Seega kajastub kahe töötaja tööjõukulu ja kindlustusmaksete tasumine kontol 26.

Arvestuspoliitika 3.0: otsesed ja kaudsed kulud

Räägime nüüd millest "Raamatupidamispoliitika" BP 3.0-l on programmis otseste ja kaudsete kulude arvestamisega seotud sätted. Loomulikult on loogilisem esmalt paika panna Arvestuspoliitika ja alles seejärel kulusid kajastada. Kuid selles artiklis otsustasin kõigepealt näidata näitena, kuidas pidada arvestust otseste ja kaudsete kulude üle, et teil oleks võimalus nendes mõistetes vabamalt liikuda hetkeks, mil arutlete "Raamatupidamispoliitika" sätetega.

Alustame järjehoidjaga "Kulud". Esiteks tuleb seda vahekaarti kontrollida. "Väljund" kuna me räägime tootmisest. Teiseks peate pöörama tähelepanu nupule klõpsamisel avanevale aknale. "Kaudsed kulud". Selles aknas peaksite valima kaudsete kulude sulgemise meetodi (meie näites on need kulud kontol 26). Märgin kohe, et see seade on seotud kaudsete kulude kontode sulgemine raamatupidamises. Kaudsete kulude jaoks on maksuarvestuses eraldi seadistus, millest räägime veidi hiljem. Seega on siin kaks võimalust:

• Müügikuludesse (otsene kuluarvestus)- sel juhul debiteeritakse kaudsed kulud kontolt 26 konto 90.08.1 “Põhilise maksusüsteemiga tegevuste halduskulud” deebetile;
• - sel juhul suletakse 20. jaanuaril otsekulude kontole konto 26 ja seejärel suletakse 20. konto kontole 40 "Tooted (tööd, teenused)";

Esimene võimalus on üsna läbipaistev, nii et parem valime teise, mis on natuke keerulisem.

Kui valisime valiku "Toodete, tööde, teenuste maksumusele", siis siin on see vajalik kehtestada reegel, mille kohta on kajastatud summad kaudsete kulude kontodelt, s.o. meie puhul kontolt 26 (tuletan meelde, et sellel olevad summad ei ole jaotatud kindlatesse kaubagruppidesse) jaotatakse need 20.01 arvel olevate kaubagruppide vahel. Selleks klõpsake lingil "Kaudsete kulude jaotamise meetodid". Siin on valikud üsna mitmekesised. Panen paika kõige arusaadavama levitamisvõimaluse, kus jaotusbaasina kasutatakse “Makse”. Mida see tähendab, selgitan veidi madalamalt meie näite konkreetsetest numbritest.

Otseste ja kaudsete kulude arvestuse seadistamine NU-s

Vastavalt sellele kuluartiklid, mis loetakse kaudseks. Need kantakse NU-s maha kontole 90.08.1 “Põhilise maksusüsteemiga tegevuste halduskulud”.

Eraldi märgin ära, et programmi Maksuarvestuses sõltub ühe või teise kulu otseste või kaudsete kuludega seostamine ainult registrist "TOotmiskulude otseste kulude määramise meetodid NU-s". Juhin tähelepanu ka sellele, et register on esialgu täidetud. Vajadusel on vaja teha muudatusi oma eripära arvestades. Meie näite osana jätame registri täitmisest täpselt algse versiooni.

Igakuine sulgemisoperatsioon “Kontode sulgemine 20, 23, 25, 26”: raamatupidamine

Nüüd jõuame selle artikli võtmenumbrini, mille nimel kõik alustati "Kontode sulgemine 20, 23, 25, 26". Sulgemine toimub kuu lõpus plaanipäraste toimingute järjestikuse täitmise osana. Paneme postitused kinni ja analüüsime.

Arutame esmalt konto 26. Tuletan meelde, et raamatupidamises oleme tuvastanud, et kaudsed kulud, s.o. konto 26 on suletud kontole 20.01 (valige valik " Toodete, tööde, teenuste maksumuses"). Samas tehti kindlaks, et 20. konto nomenklatuurigruppide vahelise jaotuse aluseks on “Makse”. Vaatame, kuidas suleti konto 26 kuluartikliga "Makse".

Punaste joontega ühendasin selguse huvides kontodel 26 ja 20.01 üldised alamarved ("Divisioon" ja "Kuluartiklid"). Kontol 26 ei ole alamkontakti “Nomenklatuurigrupp”, seetõttu jaotati kogu “Põhijaotise” kuluartikli “Makse” all olev summa kontole 20.01 kahe kaubagrupi “Lauad” ja “Toolid/tugitoolid” vahel. . Moodustus järgmine jaotusproportsioon:

"Lauad" / "Toolid" = 21 759,04 / 21 240,96 = 1,02439…

See osakaal määratakse kindlaks meie seadistuse põhjal, mille puhul oleme määranud jaotusbaasiks "Makse". Genereerime 20.01 arvel SOOLA kuluartiklile "Makse" ja vaatame, mis summa oli kaubagrupi "Lauad" ja grupi "Toolid" kohta:

Aruandest on näha, et “Makse” nomenklatuuri “Lauad” eest on 42 000 ja nomenklatuuri “Tugitoolid” puhul 41 000. See suhe moodustab tegelikult koefitsiendi 1,02439 ... = 42 000 / 41 000 Kasutades. see koefitsient jaotab programm kulud kontolt 26 kaubagruppide kaupa kontole 20.01.

Nüüd, mis puudutab kontot 20.01. Meie näites on see suletud kontole 40 "Tooted (tööd, teenused)" vastavate Kaubarühmade jaoks.

Igakuine sulgemisoperatsioon “Kontode sulgemine 20, 23, 25, 26”: maksuarvestus

Ja nüüd pöörame tähelepanu sellele, kuidas toimus maksuarvestuses kontode sulgemine. Analüüsime 26. konto sulgemist. Konto 26 kuluartikli “Makse” all olevad kulud suleti täielikult kontol 20.01, sama kuluartikkel (!MAKSURAAMATUPIDADES!). Kuid kuluartiklite "Kindlustusmaksed" ja "Rahvusassamblee ja PZ sissemaksed FSS-ile" 26 kontod suletakse kontole 90.08.01 "Peamise maksusüsteemiga seotud tegevuste halduskulud". See on tingitud asjaolust, et arvestuspoliitikas registris "Otsesete kulude määramise meetodid" neid kuluartikleid ei näidatud ja seetõttu loeb NU programm sellised kulud kaudseks ja sulgeb need kontole 90.08.01.

Maksukontol olev konto 20.01 on kontole 40 täielikult suletud.

See on tänaseks kõik.

Kui teile see artikkel meeldis, saate seda teha kasutage sotsiaalmeedia nuppe endale jätta! Ärge unustage ka oma küsimusi ja kommentaare. jäta kommentaaridesse!