Wat valt binnen een jaar onder UTII. Binnenlandse diensten

Volgens artikel 1 van de federale wet “Over wijzigingen in deel twee van de belastingwet van de Russische Federatie”, goedgekeurd door de Federatieraad op 29 juni 2016, klinkt de term “Huishoudelijke diensten” nieuw en vervangt deze de vage bewoordingen uit de Regels voor huishoudelijke diensten.

Om duidelijk te begrijpen welke diensten huishoudelijk en welke medisch zijn, is het belangrijk dat managers van schoonheidssalons en andere bedrijven in de schoonheidsindustrie de definitie kennen:

Huishoudelijke diensten zijn betaalde diensten die aan individuen worden verleend en waarvan de codes, in overeenstemming met de All-Russische Classificator van Soorten Economische Activiteiten en de All-Russische Classificator van Producten per Type Economische Activiteiten, worden bepaald door de regering van de Russische Federatie. .

Maar hoe zit het met de serviceclassificator?

Momenteel is de All- Russian Classifier of Services to the Population (OKUN) OK 002-93 van kracht. Door de publicatie vervalt dit document op 1 januari 2017 Orde van de Staatsnorm van 31 januari 2014 N 14-Art. en diensten zullen worden bepaald volgens de All-Russische Classificatie van Soorten Economische Activiteiten (OKVED). Nu worden huishoudelijke diensten van schoonheidssalons in gecomprimeerde vorm gepresenteerd in het OKVED-document:

96.02 Het verlenen van diensten aan kapsalons en schoonheidssalons

Deze groepering omvat:

Haarwassen, trimmen en knippen, stylen, kleuren, highlighten, krullen, ontkrullen en soortgelijke werkzaamheden voor mannen en vrouwen;
. het scheren en trimmen van de baard;
. manicure, pedicure, make-up, gezichtsmassage, etc.

Een dergelijke beknopte formulering zorgde voor verwarring in het werk van salons, met name een gebrek aan begrip van welke procedures kunnen worden uitgevoerd zonder medische vergunning en welke niet. En op voorstel van de vakbondsgemeenschap heeft OKUN in 2014 de lijst met diensten aanzienlijk uitgebreid, waardoor de activiteiten van ondernemingen werden vergemakkelijkt.

Er bestond de vrees dat we na het verstrijken van OKUN opnieuw de gecomprimeerde lijst met OKVED-services zouden moeten gebruiken.

Echter, besluit van het Ministerie van Industrie en Handel van Rusland van 10 mei 2016 N 1471 “Bij goedkeuring van de collectieve classificatie van soorten economische activiteiten ‘Huishoudelijke diensten’ volgens de All-Russische classificatie van soorten economische activiteiten (OKVED2) OK 029-2014 (NACE Rev. 2) en de collectieve classificatie van producten (goederen en diensten) “Huishoudelijke diensten” naar de All-Russische classificatie van producten per type economische activiteit (OKPD2) OK 034-2014 (CPES 2008)", geregistreerd op 18 juli 2016 en in werking getreden op 30 juli 2016, heeft de lijst met diensten aangepast.

Vreemd genoeg bevat het document geen solariumdiensten, maar is er een item toegevoegd: Andere cosmetische diensten.

Ter vergelijking bevatten de gepresenteerde tabellen lijsten met diensten die zijn vermeld in OKUN en in de nieuwe editie van OKVED.

Nieuws 2018

online KKM. De kosten van het patent kunnen worden verlaagd met het bedrag van de online kassa-aankoop. Maar er is een beperking: voor één kassa wordt niet meer dan 18.000 roebel geretourneerd. Als er meerdere kassa's zijn, moet de limiet voor elke kassa afzonderlijk worden toegepast (brief d.d. 21-02-2018 nr. SD-3-3/1122)

Nieuws 2017

Sinds 2017 kunnen individuele ondernemers met werknemers op UTII de belasting niet alleen op verzekeringspremies voor werknemers verlagen, maar ook op hun betaling aan het pensioenfonds (subclausule 1, clausule 2, artikel 346.32 van de belastingwet van de Russische Federatie) .

Nieuws 2016

Combinatie met andere belastingen

UTII kan worden gecombineerd met een onbeperkt aantal UTII en PSN. U kunt slechts één van de twee basisbelastingen kiezen: het vereenvoudigde belastingstelsel of OSNO.

Belastingberekening en -aangifte

De wet bepaalt niet hoe u belastingaftrek moet doen als er meerdere aangiften worden ingediend, wat betekent dat u het bedrag aan aftrek in aandelen kunt verdelen.

Bijdragen die de UTII verlagen, kunnen zelfs aan het einde van het rapportagekwartaal worden overgedragen, maar vóór het indienen van rapporten, maar vóór het betalen van UTII (brief van het Ministerie van Financiën d.d. 26 januari 2016 nr. 03-11-09/2852 en besluit van de Federale Overheidsdienst Belastingdienst van Rusland gedateerd 9 juni 2016 nr. SA -4-9/10297@).

Door het internet

• Schoenreparatie, schilderen en naaien
• Reparatie en naaien van kleding, bont- en leerproducten, hoeden en fournituren van textiel, reparatie, naaien en breien van gebreide kleding
• Reparatie en onderhoud van huishoudelijke radio-elektronische apparatuur, huishoudelijke machines en huishoudelijke apparaten, reparatie en vervaardiging van metalen producten
• Meubelproductie en reparatie
• Stomerij en verven, wasservice
• Reparatie en bouw van woningen en andere gebouwen. Hieronder valt ook de bouw van tuinhuizen (brief van het Ministerie van Financiën van Rusland d.d. 13 januari 2017 nr. 03-11-11/947).
• Onderhoud en reparatie van voertuigen, machines en uitrusting
• Diensten van fotostudio's en foto- en filmlaboratoria, transport- en expeditiediensten
• Diensten van baden en douches, kapsalons. verhuur diensten. rituele, ceremoniële diensten

Huishoudelijke diensten die aan rechtspersonen worden verleend, vallen niet onder de UTII. Veterinaire diensten en diensten voor reparatie, onderhoud en wassen van voertuigen vallen niet onder huishoudelijke diensten en kunnen op toegerekende basis worden verleend aan zowel individuen als organisaties.

2. Verlening van veterinaire diensten.

3. Verlening van diensten voor reparatie, onderhoud en wassen van voertuigen (sinds 2013 diensten voor technische staatsinspectie van voertuigen).

4. Het leveren van diensten voor het stallen van voertuigen op betaalde parkeerplaatsen.

5. Verlening van motorvervoerdiensten voor het vervoer van passagiers en goederen. Het verhuren van voertuigen is niet onderworpen aan UTII (brief van het Ministerie van Financiën van Rusland d.d. 05/05/2017 nr. 03-11-11/27760).

6. Detailhandel via winkels en paviljoens met een verkoopvloeroppervlakte van maximaal 150 vierkante meter. M.

7. Detailhandel die wordt uitgevoerd via kiosken, tenten, bakken en andere objecten van een stationair handelsnetwerk dat geen verkoopvloeren heeft, evenals objecten van een niet-stationair handelsnetwerk.

8. Verlening van publieke cateringdiensten geleverd via publieke cateringfaciliteiten met een klantenserviceoppervlak van niet meer dan 150 vierkante meter. M.

9. Verlening van openbare cateringdiensten geleverd via openbare cateringfaciliteiten die niet over een klantenservicehal beschikken. Voedseldiensten via mobiele voedselwinkels vallen niet onder de UTII (brief van het Ministerie van Financiën d.d. 10/09/2017 nr. 03-11-11/65780).

10. Verspreiding en (of) plaatsing van buitenreclame.

12. Verlenen van tijdelijke huisvesting en huisvestingsdiensten door organisaties en ondernemers.

13. Het verlenen van diensten voor de overdracht van tijdelijk bezit en (of) gebruik van stationaire handelsplaatsen op markten en andere handelsplaatsen die geen klantenservicegebieden hebben.

Het verlenen van diensten aan een rechtspersoon voor niet-contante betaling via bankrekening (of contant via) betaling ontneemt niet het recht om toerekening toe te passen.

Let op: de indicator “verkoopoppervlakte” wordt bepaald door de oppervlakte die daadwerkelijk voor de handel wordt gebruikt (dit is een deel, niet de gehele verhuuroppervlakte).

Goederen waarvan de detailhandelsverkopen niet onderworpen zijn aan toerekening

De verkoop van eigen geproduceerde producten via een detailhandelsnetwerk is een van de manieren om inkomsten te genereren uit activiteiten op het gebied van de productie van eindproducten en valt niet onder de UTII. Als er echter een publieke horecaplaats (café/restaurant) wordt georganiseerd, valt deze al onder UTII.

Is er UTII in Moskou? UTII in Moskou werd alleen toegepast op bedrijfsactiviteiten waarbij buitenreclame werd verspreid met behulp van advertentiestructuren (tot 2012). Momenteel is er geen UTII in Moskou.

Overgang naar toerekening

Sinds 2013 is de overstap naar UTII vrijwillig (N 94-FZ van 25 juni 2012, artikel 2, lid 22) in artikel 346.28: "a) lid 1 dient als volgt te worden vermeld: "...Organisaties en individuele ondernemers stappen over tot het vrijwillig betalen van één enkele belasting."). U kunt de enkele belasting op toegerekende inkomsten vrijwillig laten staan ​​vanaf het begin van het jaar en alleen voor het hele jaar.

Aanvraag U wordt niet door een aanvraag overgezet naar UTII, maar door inschrijving bij de Belastingdienst als UTII-betaler. Daarnaast moet u voor andere soorten activiteiten (indien aanwezig) die niet onder de UTII vallen, rapporteren volgens het vereenvoudigde belastingstelsel of OSNO. Vul het UTII-2.doc formulier in voor individuele ondernemers of UTII-1.doc voor organisaties. De boete voor te laat komen met UTII-1 bedraagt ​​maximaal 10.000 roebel (NC Art. 116).

Waar IE aanvragen? Het maakt niet uit waar de individuele ondernemer is geregistreerd, volgens UTII moet u zich afzonderlijk registreren op de daadwerkelijke vestigingsplaats (behalve voor: het aanbieden van gemotoriseerde vervoersdiensten voor het vervoer van passagiers en goederen; detailhandel die wordt uitgevoerd via de objecten van een stationair handelsnetwerk dat geen handelsvloeren heeft, evenals niet-stationaire netwerken van handelsfaciliteiten; reclame op voertuigen. Dit soort activiteiten worden geregistreerd op de plaats van registratie van de individuele ondernemer) binnen vijf dagen na aanvang van activiteit (eerste inkomen).

Waar IE aanvragen? Heeft u meerdere winkels (aparte afdelingen) in verschillende gebieden, dan geeft u deze aan op het formulier UTII-1 (UTII-2) en dient u vervolgens één aangifte met allemaal afzonderlijke afdelingen in bij de Belastingdienst waar u het formulier heeft ingevuld. Het belastingkantoor geeft binnen vijf dagen vanaf de datum van ontvangst van de aanvraag een kennisgeving af van registratie van de organisatie als UTII-belastingbetaler. De federale belastingdienst verstrekt binnen vijf werkdagen vanaf de datum van ontvangst van de aanvraag aan de “toegerekende” een kennisgeving van registratie in formulier N 1-3-Accounting (IP) of formulier N 2-3-Accounting (organisatie) .

UTII wordt nauwkeurig berekend tot op de dag van aanmelding en uitschrijving. Gebrek aan inkomen is geen reden om geen belasting te betalen. U heeft het recht om UTII niet te betalen, mits UTII is uitgeschreven. Hiervoor heeft u het formulier UTII-4.xls voor individuele ondernemers of UTII-3.xls voor Organisaties nodig. Vanaf 2013 vindt de berekening van de toerekening plaats vanaf de datum waarop de betaler fiscaal is ingeschreven (of tot de dag van uitschrijving). Bij de berekening wordt rekening gehouden met de werkelijke duur van de activiteit in kalenderdagen.

Waar moet u de toerekening betalen?

De toerekening wordt betaald en de aangiften worden ook ingediend op de daadwerkelijke vestigingsplaats (behalve voor: het verlenen van motorvervoerdiensten voor het vervoer van passagiers en goederen; distributie en detailhandel; het plaatsen van reclame op voertuigen. Voor dit soort activiteiten zijn geregistreerd op de plaats van inschrijving van de individuele ondernemer). Ook voor werknemers die zich voornamelijk bezighouden met dit soort activiteiten (wat volgens UTII is), worden belastingen en rapportages van het Pensioenfonds van de Russische Federatie ingediend op de plaats waar de toerekening plaatsvindt. De ondernemer moet zelf betalen en het Pensioenfonds indienen in zijn woonplaats volgens de ondernemersregistratie.

KKM

Individuele ondernemers en organisaties die betaler zijn van BPM-belasting kunnen contante betalingen en (of) betalingen met betaalkaarten uitvoeren zonder gebruik te maken van kassa's, op voorwaarde dat op verzoek van de koper (opdrachtgever) een document wordt afgegeven: kassabon, kassabon of andersoortig document dat de ontvangst van geld voor het overeenkomstige product bevestigt (Artikel 2, clausule 2.1. N 54-FZ OVER HET GEBRUIK VAN CONTANTE CONTROLEAPPARATUUR BIJ HET UITVOEREN VAN CONTANTE BETALINGEN EN (OF) BETALINGEN MET BETAALKAARTEN).

Vanaf 1 juli 2018 is het gebruik van de online kassa verplicht. De kosten van UTII kunnen worden verlaagd met het bedrag van de online kassa-aankoop. Maar er is een beperking: voor één kassa wordt niet meer dan 18.000 roebel geretourneerd.

UTII-verkoopbon

• Titel van het document;
• serienummer van het document, datum van afgifte;
• naam voor de organisatie (achternaam, voornaam, patroniem - voor een individuele ondernemer);
• beltoegekend aan de organisatie (individuele ondernemer) die het document heeft afgegeven;
• naam en hoeveelheid gekochte betaalde goederen (verrichte werkzaamheden, verleende diensten);
• het bedrag van de betaling contant en (of) met behulp van een betaalkaart, in roebels;
• functie, achternaam en initialen van de persoon die het document heeft afgegeven, en zijn persoonlijke handtekening.

UTII-dienstverlening

Bij het leveren van diensten (werk) op verrekening is een KKM, of BSO, of “een ander document dat de ontvangst van geld voor het betreffende product (werk, dienst) bevestigt” (54-FZ Art. 2. clausule 2.1.) vereist, de hetzelfde aankoopbewijs alleen voor services.

Andere belastingen

VAT

Onder het vereenvoudigde belastingstelsel wordt geen BTW betaald (u laat uw partner eenvoudig weten dat u zonder BTW werkt. U maakt geen factuur op en schrijft “zonder BTW” op de betalingsstrook), met uitzondering van de douane-BTW.

Btw voor UTII kan vrijwillig aan partners in rekening worden gebracht (veel partners hebben dit nodig om de btw te verlagen). Om dit te doen, moet u al het papierwerk invullen zoals onder OSNO: markeer de factuur en het betalingsbewijs dienovereenkomstig. Het nadeel van UTII is dat het niet kan worden geaccepteerd.

Individuele ondernemers op UTII zijn vrijgesteld van het betalen van BTW. Er hoeft alleen BTW te worden betaald:

Bij het importeren van goederen in Rusland. (Belastingwetboek, art. 151)

In het geval van het (vrijwillig) uitreiken van een factuur aan de koper met toegewezen BTW (Belastingwetboek, artikel 173, lid 5) In dit geval hoeft de BTW niet te worden opgenomen in de inkomsten of uitgaven (vanaf 2016 zal deze regel duidelijk vermeld worden in 1 Artikel 346.16 Belastingwetboek van de Russische Federatie). In tegenstelling tot OSNO is het met het vereenvoudigde belastingstelsel onmogelijk om de “uitgaande” BTW af te trekken van de “input” BTW.

Voor activiteiten binnen een eenvoudige vennootschap (Belastingwetboek, artikel 174.1)

Als belastingagent bij het leasen van federale eigendommen, eigendommen van samenstellende entiteiten van de Russische Federatie en gemeentelijke eigendommen (Belastingwet artikel 161, clausule 3)

BTW (driemaandelijks betaald en ingediend tot de 25e dag (januari)) BTW (zie tarieven 18%, 10%, 0%). Btw-aangifte - voorbeelden van invullen, formulier

Sinds 2015 moet de btw-aangifte uiterlijk op de 25e zijn ingediend.

Onroerend goed belasting

Als algemene regel geldt dat er geen onroerendgoedbelasting wordt betaald over onroerend goed dat wordt gebruikt voor bedrijfsactiviteiten die onder de UTII vallen.

Vanaf 1 januari 2015 moet er OZB-belasting worden betaald over de UTII van kantoor- en winkelcentra, waarbij rekening wordt gehouden met de kadastrale waarde.

Bij het aanbieden van huishoudelijke diensten zal UTII 2018-2019 een goed alternatief zijn voor het algemene belastingstelsel. Maar voor een soepel gebruik van het speciale belastingregime moet u de kenmerken en beperkingen van de toepassing ervan kennen, die in dit artikel zullen worden besproken.

Kenmerken van de belastingheffing op UTII van huishoudelijke diensten die aan de bevolking worden geleverd

De wetgeving van de Russische Federatie voorziet in het gebruik van speciale belastingregimes door belastingbetalers. Eén van deze modi is UTII, die kan worden gebruikt bij het uitvoeren van bepaalde soorten activiteiten.

In sub. 1 artikel 2 kunst. 346.26 van de Belastingwet van de Russische Federatie stelt dat een van dit soort activiteiten het verlenen van huishoudelijke diensten is. De mogelijkheid om UTII te gebruiken bij het verlenen van huishoudelijke diensten op het grondgebied van een bepaalde gemeente moet echter worden vastgesteld door een passend besluit van de lokale overheidsinstantie. In de regel specificeert het genoemde besluit de soorten diensten waarvoor gebruik mag worden gemaakt van UTII.

Er doen zich vaak situaties voor waarin huishoudelijke diensten worden verleend in een naburige stad of regio. In dit geval is het belangrijk om ervoor te zorgen dat de mogelijkheid om UTII te gebruiken wordt vastgelegd door de rechtshandeling van de lokale autoriteit op wiens grondgebied de activiteit zal worden uitgevoerd. Deze procedure is te wijten aan het feit dat de BUT voor huishoudelijke diensten wordt betaald op de plaats waar deze diensten worden verleend. Bovendien stelt de Belastingwet van de Russische Federatie de verplichting vast om zich bij de lokale belastingdienst te registreren als UTII-betaler.

Hoe wordt de BUT belast voor het verrichten van huishoudelijke diensten in 2018-2019?

Naast de aanwezigheid van de bovengenoemde regulerende rechtshandeling die van kracht is op het grondgebied waar huishoudelijke diensten worden verleend, is het noodzakelijk dat deze diensten tot bepaalde codes behoren volgens OKVED 2 OK 029-2014 (NACE rev. 2) en volgens de classifier OK 034-2014 (KPES 2008), goedgekeurd in opdracht van Rosstandart van 31 januari 2014 nr. 14-st, en zijn opgenomen in een speciale overheidslijst. Momenteel zijn dergelijke lijsten opgenomen in Regeringsbesluit nr. 2496-r van 24 november 2016.

In overeenstemming met de lijst moeten de volgende soorten activiteiten als huishoudelijke diensten worden beschouwd:

• naaien van verschillende kleding (codes 14.11.2; 14.12.2; 14.13.3, enz.);
• productie van meubilair volgens individuele bestellingen van de bevolking (codes 31.02.2; 31.09.2);
• een aantal bouwwerken (41.10; 41.20; 42.21; 43.21, etc.);
• reparatie van computers en randapparatuur (codes 95.11; 95.12; 95.21, enz.);
• enz.

UTII bij het verlenen van huishoudelijke diensten: een fysieke indicator als basis voor de belastingberekening

Om de belastinggrondslag te berekenen is de fysieke indicator die het type bedrijfsactiviteit karakteriseert van groot belang. Bij het verlenen van huishoudelijke diensten is deze indicator het aantal werknemers dat betrokken is bij het verlenen van diensten. Bovendien moet bij het berekenen van de fysieke indicator voor een individuele ondernemer rekening worden gehouden met hemzelf, evenals met administratief, leidinggevend en servicepersoneel.

Als dergelijk personeel niet in de berekening wordt meegenomen, zijn claims van regelgevende instanties mogelijk, wat zal leiden tot boetes en straffen voor onvolledige betaling van UTII.

De waarde van de basiswinstgevendheid voor deze fysieke indicator is gelijkgesteld aan 1.500 roebel.

Resultaten

Om huishoudelijke diensten naar UTII over te dragen, moet u de lokale regelgeving bestuderen om te zien of er op uw grondgebied een speciaal regime voor dit soort activiteiten geldt en uzelf vertrouwd maken met de overheidslijst van huishoudelijke diensten om te zien of deze de code voor uw soort activiteit. Als de rechtshandelingen dit toelaten, kunt u zich registreren als UTII-betaler. De belasting moet worden berekend op basis van een fysieke indicator, namelijk voor huishoudelijke diensten het aantal personeelsleden dat bij de verstrekking ervan betrokken is.