Endre forskrift om godtgjørelse til ansatte. Forskrift om lønn

Fram til 2017 ble det utbetalt faste forsikringsutbetalinger til pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen. På grunn av endringer i lovgivningen, er hver enkelt entreprenør registrert på den russiske føderasjonens territorium forpliktet til regelmessig å foreta betalinger til den føderale skattetjenesten. Dette emnet og dets aspekter vil bli diskutert mer detaljert i artikkelen.

Hvilke bidrag til pensjonsfondet gir IP?

Siden i fjor har ikke IP overført faste forsikringsutbetalinger til Pensjonskassen. I henhold til artikkel 7 i del 1 av føderal lov nr. 212-FZ, vedtatt 24. juli 2009, er en individuell gründer forpliktet til å betale forsikringspremier både fra betalinger til ansatte som jobber for en gründer og for seg selv. Det skal bemerkes at i fravær av inntekt eller suspensjon av forretningsaktiviteter (uten å lukke IP), fjernes ikke forpliktelsen til å betale alle bidrag fra IP.

For individuelle gründere er det etablert 2 typer fradrag:

• faste betalinger til Federal Tax Service;
• forsikringsbidrag til FFOMS.

I tillegg gis det også utbetalinger på frivillig basis - for eksempel bidrag til trygdekassen. Slike faste bidrag ytes for å motta sosiale ytelser for uføreperioden mv.

Pensjonsutbetalingsbeløp

For 2018 ble beløpet på pensjonsutbetalingene kuttet - det ble gjort noen endringer i kapittel nr. 34 "Forsikringsavgift" datert 27. november 2017 nr. 335-FZ. I denne forbindelse er mengden av faste betalinger ikke lenger knyttet til minstelønnen (minstelønn).

Mengden av bidrag til den føderale skattetjenesten fra individuelle gründere med en inntekt på opptil 300 tusen russiske rubler, mengden av bidrag for deg selv er:

• 26 545 RUB i den føderale skattetjenesten;
• 5 840 gni. i FFOMS.

IP foretar også forsikringsutbetalinger for ansatte. For 2018 er maksimal inntekt for ansatte:

• for OPS - 1 021 000 rubler;
• for sosialforsikring - 815 tusen rubler.

Dersom ovennevnte faste verdi overskrides, reduseres gjeldende tariff for TSO og er lik 10 % i stedet for 22 %. Det er satt en takst på 5,1 % for sykeforsikring og 2,9 % for OSS.

Beregning av inntekt over 300 tusen rubler for forskjellige skattesystemer

For selvstendig næringsdrivende som ikke betaler til enkeltpersoner

Det er etablert et fast beløp på forsikringspremier for obligatorisk pensjon og obligatorisk helseforsikring for deg.

Hvordan fastsettes inntekten som det beregnes 1 % av ved beregning av bidrag? De som betaler personlig inntektsskatt, bruker det forenklede skattesystemet og den enhetlige jordbruksskatten, tar hensyn til inntekten de faktisk mottok fra gründervirksomhet. For "sponsorer" vil grunnlaget for å beregne 1% av inntektsbeløpet som overstiger 300 000 rubler være beregnet inntekt, for "patentere" - potensielt fordringer. For de som bruker flere beskatningsregimer summeres inntekter for ulike regimer.

Prosedyren for å bestemme mengden av forsikringspremier for OPT basert på inntektsbeløpet til betalere av forsikringspremier som ikke betaler og annen godtgjørelse til personer med en inntekt på mer enn 300 tusen rubler

Hvis inntekten til betaleren av forsikringspremier overstiger 300 tusen rubler, bestemmes beløpet for forsikringspremier i et fast beløp, bestemt som produktet av minstelønnen fastsatt av føderal lov ved begynnelsen av regnskapsåret som forsikringspremier for blir betalt, og satsen på forsikringspremier i Den russiske føderasjonens pensjonsfond, fastsatt ved klausul 1 i del 2 av artikkel 12 i føderal lov nr. 212-FZ (26%), økt med 12 ganger, pluss 1,0 prosent av betalerens inntekt overstiger 300 tusen rubler. for faktureringsperioden. I dette tilfellet kan ikke beløpet for forsikringspremier overstige beløpet bestemt som produktet av åtte ganger minstelønnen fastsatt av føderal lov ved begynnelsen av regnskapsåret som forsikringspremier betales for, og satsen for forsikringspremier til pensjonen Fondet til den russiske føderasjonen, opprettet ved paragraf 1 i del 2 av artikkel 12 i føderal lov nr. 212-FZ økt med 12 ganger (154 851,84 rubler i 2016).

Regelverk

Del 8 av artikkel 14 i føderal lov nr. 212-FZ fastslår at, for å anvende bestemmelsene i del 1.1 av artikkel 14 i føderal lov nr. 212-FZ, bestemmes beløpet for betalerens inntekt som følger:

1) for betalere som betaler personlig inntektsskatt (heretter referert til som personlig inntektsskatt) - i samsvar med artikkel 227 i den russiske føderasjonens skattekode (heretter referert til som den russiske føderasjonens skattekode);

2) for betalere som anvender skattesystemet for landbruksprodusenter (enkelt landbruksskatt) (heretter referert til som UAT) - i samsvar med punkt 1 i artikkel 346.5 i den russiske føderasjonens skattekode;

3) for betalere som bruker det forenklede skattesystemet (heretter referert til som USN), i samsvar med artikkel 346.15 i den russiske føderasjonens skattekode;

4) for betalere som betaler en enkelt skatt på beregnet inntekt for visse typer aktiviteter (heretter - UTII) - i samsvar med artikkel 346.29 i den russiske føderasjonens skattekode;

5) for betalere som bruker patentsystemet for beskatning (heretter referert til som PSN) - i samsvar med artiklene 346.47 og 346.51 i den russiske føderasjonens skattekode;

6) for betalere som anvender mer enn ett beskatningsregime, summeres skattepliktig inntekt fra aktiviteter.

I dette tilfellet skal inntektsbeløpet til betaleren forstås som:

1) for UTII - beløpet til beregnet inntekt, beregnet under hensyntagen til totalen av forhold som direkte påvirker mottaket av den spesifiserte inntekten (artikkel 346.27, 346.29 i den russiske føderasjonens skattekode);

2) for PSN - inntektsbeløpet som potensielt kan mottas i løpet av patentets varighet (artikkel 346.47 og 346.51 i den russiske føderasjonens skattekode);

3) for personlig inntektsskatt, enhetlig landbruksskatt, forenklet skattesystem - mengden inntekt mottatt av ham fra gründervirksomhet eller fra privat praksis (ifølge artiklene 227, 346.5, 346.15 i den russiske føderasjonens skattekode).

Dermed blir betalere som bruker UTII eller PSN, veiledet, henholdsvis av mengden av imputert eller potensielt fordringsinntekt, prosedyren for å bestemme hvilken som er fastsatt av den russiske føderasjonens skattekode. Samtidig spiller det ingen rolle hvor mye inntekt betalere faktisk mottar fra gründervirksomhet.

Når det gjelder slike skatteregimer som personlig inntektsskatt, enhetlig landbruksskatt og forenklet skattesystem, bør man, basert på bestemmelsene i artikkel 227 i den russiske føderasjonens skattekode, når man bestemmer inntekten til betalere som betaler personlig inntektsskatt, ta ta hensyn til mengden inntekt de faktisk mottok fra å drive forretning eller fra å engasjere seg i privat praksis, og basert på bestemmelsene i artiklene 346.5, 346.15 i den russiske føderasjonens skattekode, når de bestemmer inntekten til betalere som anvender den enhetlige landbruksskatten eller det forenklede skattesystemet, henholdsvis, bør man ta hensyn til inntekten fra salg, bestemt i samsvar med artikkel 249 i den russiske føderasjonens skattekode, samt ikke-driftsinntekt, bestemt i samsvar med artikkel 250 i skatten Kode for den russiske føderasjonen.

Inntektsbeløpet vil bli fastsatt på grunnlag av data gitt av skattemyndigheten på registreringsstedet for betaleren av forsikringspremier. Dersom flere beskatningsregimer anvendes, bør inntektene fra virksomheten summeres. Disse reglene er fastsatt av del 8 av artikkel 14 i føderal lov av 24. juli 2009, føderal lov nr. 212-FZ.

Basert på dataene mottatt fra de territorielle organene til Federal Tax Service of Russia, danner de territoriale organene til PFR betalernes forpliktelser når det gjelder beløpet til en fast forsikringspremie, som skal betales i samsvar med paragraf 2 i del 1.1 av artikkel 14 i føderal lov nr. 212-FZ.

VIKTIG! Innenfor rammen av føderal lov nr. 212-FZ er alle betalere som anvender det forenklede skattesystemet utstyrt med like rettigheter og plikter og anses ikke avhengig av skatteobjektet de har valgt: "inntekt" eller "inntekt redusert med beløpet" av utgifter». Beregningen av et fast forsikringspremiebeløp for obligatorisk pensjonsforsikring basert på beløpet til betalers inntekt er i denne forbindelse ikke avhengig av gjenstanden for beskatning etter det forenklede skattesystemet.

Bidrag beregnet fra inntekt over 300 000 rubler betales senest 1. april året etter utløpt faktureringsperiode.

Du kan generere en kvittering, se informasjon om beløpet på påløpte og betalte forsikringspremier, samt status for gjelden ved å bruke elektronisk tjeneste "Cabinet of the payer".

Selvstendig næringsdrivende må overføre innskudd til PFR-budsjettet ved betalingsoppdrag uten fordeling til fond- og forsikringspensjon. Dette skyldes det faktum at fordelingen av forsikringspremier for finansierte og forsikringspensjoner utføres av pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen på grunnlag av informasjon fra individuell personlig regnskap og pensjonsalternativet valgt av den forsikrede personen.

Betalere av forsikringspremier som ikke betaler og annen godtgjørelse til enkeltpersoner, med inntekt for faktureringsperioden som overstiger inntektsgrensen (300 tusen rubler), betaler forsikringspremier for obligatorisk pensjonsforsikring i et fast beløp med to betalingsordrer:

Fast beløp 19 356,48 RUB (2016) for BCC 392 1 02 02140 06 1100 160 og

1% av det overskytende beløpet på BCC 392 1 02 02140 06 1200 160, men ikke mer enn 154 851,84 rubler.

Beløpet på forsikringspremier kan ikke være mer enn beløpet fastsatt som produktet av åtte ganger minstelønnen fastsatt ved føderal lov ved begynnelsen av regnskapsåret det betales forsikringspremier for, og satsen for forsikringspremier, økt med 12 ganger (med unntak av ledere for bonde(bonde)husholdninger) .

For lederne av bondegårder er det etablert en spesiell prosedyre for betaling av forsikringspremier, ifølge hvilken lederne av bondegårder betaler forsikringspremier til PFR-budsjettet med et fast beløp for seg selv og for hvert medlem av bondegården. Samtidig bestemmes det faste beløpet på forsikringspremien som produktet av minstelønnen fastsatt av føderal lov ved begynnelsen av regnskapsåret som forsikringspremier betales for, satsen på forsikringspremier til den relevante staten ikke- budsjettfond, opprettet av del 2 av artikkel 12 i føderal lov N 212-FZ, økte 12 ganger, og antallet av alle medlemmer av bondegården, inkludert lederen av bondegården.

VIKTIG! For selvstendig næringsdrivende Siden 1. januar 2016, for separat regnskapsføring av forsikringspremier, er det gjort endringer i kodene for undertyper av budsjettinntekter for CBC som brukes til å betale forsikringspremier for obligatorisk pensjonsforsikring med et fast beløp:

Beregnet fra beløpet til betalerens inntekt, som ikke overstiger inntektsgrensen;

Beregnes fra beløpet til betalers inntekt mottatt utover inntektsgrensen (1 %).

Nye BCCer er innført for å betale forsikringspremier for obligatorisk helseforsikring med et fast beløp.

CCC for betaling av forsikringspremier, bøter, renter, bøter for obligatorisk pensjonsforsikring i et fast beløp kreditert PFR-budsjettet for betaling av en forsikringspensjon (inkludert for å betale gjeld for faktureringsperiodene 2013-2015):

CCC for betaling av forsikringspremier, straffer, renter, bøter for obligatorisk helseforsikring i et fast beløp til budsjettet til MHIF (inkludert for å betale gjeld for faktureringsperiodene 2013-2015):

CCC for betaling av forsikringspremier, straffer, renter, bøter for obligatorisk helseforsikring i et fast beløp (budsjettet til det territorielle fondet - for faktureringsperiodene 2010-2011 inklusive):

Ovennevnte CCC-er brukes også til å nedbetale gjeld på forsikringspremier for obligatorisk pensjonsforsikring med et fast beløp og for obligatorisk helseforsikring med et fast beløp, dannet før 01/01/2016, samt tilsvarende straffer påløpt før 01/01 /2016 på slik gjeld (for faktureringsperiodene 2013-2015)

For selvstendig næringsdrivende som betaler til enkeltpersoner

Hvis betaleren av forsikringspremier samtidig tilhører to kategorier av den selvstendig næringsdrivende befolkningen - en individuell gründer som betaler forsikringspremier for seg selv, og en arbeidsgiver, beregner og betaler han forsikringspremier for hver grunn.

Takster for obligatorisk pensjonsforsikring

Betaling av forsikringspremie må skje månedlig senest den 15. dagen i måneden (dvs. siste betalingsdag er den 15. dagen) etter faktureringsmåneden. Hvis siste dag av terminen faller på en helge- eller arbeidsfri ferie, er terminens utløpsdato neste virkedag etter den. Forsikringspremier som er påløpt, men som ikke er betalt i tide, regnskapsføres som etterskuddsvis og er gjenstand for inndrivelse.

CCC for betaling av forsikringspremier for obligatorisk helseforsikring, kreditert for betaling av forsikringspensjon:

VIKTIG! Innbyggere fra selvstendig næringsdrivende, som foretar utbetalinger til enkeltpersoner, gir Pensjonskassen rapporter om forsikringspremier for obligatorisk pensjon og obligatorisk helseforsikring, samt individuell personlig regnskapsinformasjon for hver forsikret ansatt. Rapportering sendes kvartalsvis, før den 15. dagen i den andre kalendermåneden etter rapporteringsperioden:

• til 16. mai 2016 for 1. kvartal 2016;
• frem til 15. august 2016 for første halvdel av 2016;
• til 15. november 2016 i 9 måneder av 2016;
• frem til 15. februar 2017 for 2016.