Forelesning om regnskap for kontanttransaksjoner og pengedokumenter. Regnskap for kontanttransaksjoner

For å gjøre rede for organisasjonens kontanter er det en konto 50, debet av kontoen viser beløpene som kassereren har mottatt fra motparter, og lånene går av. Selvfølgelig gjenspeiler saldoen mengden penger som er tilgjengelig i kontanter på et bestemt tidspunkt. Alle kontanttransaksjoner må gjenspeiles på denne kontoen.

Forretningstransaksjoner knyttet til bevegelse av kontanter kalles kontanttransaksjoner. I tillegg til kontanter kan du oppbevare kontantdokumenter i billettluken, som inkluderer for eksempel billetter, bilag.

Disse transaksjonene inkluderer mottak av kontanter og avhending av dem.

Kontanttransaksjoner, som alle andre forretningstransaksjoner, utføres på grunnlag av primærdokumenter (les hva disse dokumentene er). Regnskap er kun mulig hvis støttedokumenter er tilgjengelige.

Former for kontantdokumenter har enhetlige former, angitt nedenfor. Når du fyller ut skjemaene, må du huske at rettelser i dokumenter som kvitteringer og utgående bestillinger ikke er tillatt.

Primære kontantdokumenter:

• KO-1 er et enhetlig skjema, som registrerer mottak (kontering) av kontanter, dette skjemaet kalles "Innkommende kontantordre";
• KO-2 - et standardskjema for å gjenspeile utstedelse av midler fra kassen, navnet på dette skjemaet er "Utgiftskontantordre";
• KO-3 - de ovennevnte bestillingsformene må registreres i en spesialdesignet journal enhetlig form KO-3;
• KO-4 er også et av de obligatoriske dokumentene som må oppbevares hos bedriften, dette skjemaet kalles "Cash Book", det registrerer alle kassabevegelser. Oppføringer i denne boken gjøres på grunnlag av utfylte primære kvitterings- og utgiftsdokumenter. Individuelle gründere kan ikke beholde denne boken hvis de fører oversikt over inntekter og utgifter;
• kunngjøring om kontantinnskudd til banken skjema 0402001 brukes ved innskudd fra kasse til banken;
• En kontantkvittering brukes ved uttak av kontanter fra en brukskonto.

Du finner utfylling av kontantdokumenter med mulighet for å laste ned skjemaer og prøver på.

For å bruke kontantoppgjør er det nødvendig å bruke KKM, for noen typer aktiviteter er det tillatt å bruke. For øyeblikket vil kjøpet av et kasseapparat koste deg 15 000 rubler.

Utsjekkingsgrense

Det er noe som heter en "kontantgrense" - dette er mengden kontanter som kan være igjen på slutten av arbeidsdagen. Denne indikatoren er satt av juridiske enheter uavhengig på grunnlag av et administrativt dokument. Individuelle gründere og små bedrifter kan ikke sette en grense.

Mengden av midler som overstiger grensen ved slutten av arbeidsdagen overføres til organisasjonens brukskonto, det vil si å settes inn i banken, og det er nødvendig å fylle ut skjema 0402001 - en kunngjøring om kontantbidrag .

Penger over grensen kan bare beholdes hvis de er beregnet på utbetaling av lønn til personalet, samt sosiale ytelser, mens de kan være i bedriftens kasse i 3 dager, bør disse 3 dagene også inkludere dagen da pengene ble mottatt i banken. Det kan også være penger igjen hvis kontanttransaksjoner i organisasjonen ble utført på en helg eller ferie, når det ikke er mulig å overføre disse pengene til banken.

En organisasjon kan motta kontanter fra en bankkonto kun for følgende formål:

• å betale ansattes lønn,
• å betale reiseutgifter,
• for ulike forretningsbehov.

Du kan få kontanter på grunnlag av en kontantsjekk.

For å vedlikeholde kassaapparatet ansettes som regel en spesiell person - en kasserer. Også oppgavene til denne stillingen kan utføres av en regnskapsfører eller lederen selv (hvis organisasjonen er liten). Regnskap for kontanttransaksjoner er regulert av visse lovdokumenter.

Normativ basis:

1. Instruksjon fra sentralbanken i den russiske føderasjonen nr. 3210-U datert 11. mars 2014, som sist endret 19. juni 2017 - prosedyren for å sette en kontantgrense, behandle kontantdokumenter;
2. Føderal lov nr. 54-FZ datert 22. mai 2003, med endringer. datert 07/03/2016 - prosedyren for bruk av kasseapparater, inkludert forpliktelsen til å bruke nettkassen;
3. – regulerer funksjonene ved bruk av elektroniske kasseapparater;
4. Bank of Russia-direktiv nr. 3073-U datert 07.10.2013 fastsetter det maksimale beløpet for kontanttransaksjoner.

Kontantregnskap

Kontantregnskap gjennomføres på 50. regnskapskonto. Du finner kontanttransaksjoner på slutten av artikkelen.

Alle kontanttransaksjoner: deres mottak og avhending skal gjenspeiles på konto 50.

Regnskapskonto 50 Kontanter er en aktiv konto og tar hensyn til foretakets eiendeler. Mottak av kontanter (økning i eiendelen) er registrert i debet av konto 50, avhending (reduksjon i eiendelen) - i kreditt på kontoen.

Ulike kontoer kan fungere som motkonto, typiske posteringer på konto 50 er som følger.

regnskapsføringer

Video - kontanttransaksjoner i 1C Enterprise

Oppgaver med svar på temaet

Diskusjon: 7 kommentarer

1. Hallo!
   I denne artikkelen har du forkortelsen "KKM", og det er ingen utskrift noe sted. Takk Google, hjalp :). Vennligst korrigér. Jeg tror det vil være mer praktisk for alle nybegynnere :).
   Takk skal du ha!

   Svare

1. Kontanttransaksjoner siden 2012 har gjennomgått flere endringer knyttet ikke bare til organisasjoner, men også til individuelle gründere, som ble siktet for forpliktelsen til å utføre kontanttransaksjoner. Regnskap for kontanttransaksjoner utføres på grunnlag av forordningen "Om prosedyren for å utføre kontanttransaksjoner med sedler og mynter fra Bank of Russia på territoriet til Den russiske føderasjonen" nr. 373-P, godkjent av Central Bank of den russiske føderasjonen 12.10.2011. Dette dokumentet trådte i kraft 1. januar 2012. Forordningen definerer en liste over personer som er forpliktet til å opprettholde kontantdisiplin: juridiske enheter som fører regnskap, organisasjoner som er på et forenklet skattesystem og individuelle gründere. Med hjemmel i forskriften skal ovennevnte personer gjennomføre kontanttransaksjoner, det vil si motta og utstede kontanter fra kassen. Plasseringen av kassen bestemmes av lederen for den juridiske enheten eller gründeren etter eget skjønn. Tidligere trengte kasseapparater et separat isolert rom, designet kun for å lagre, motta og utstede kontanter, og ledere måtte holde pengene trygge.

2. Gjennomføring av kontanttransaksjoner.

Kontanttransaksjoner utføres av kassereren, hvis det er flere kasserere, velges den overordnede blant dem, og hvis det ikke er kasserere, kan lederen selv utføre kontanttransaksjoner. Kassereren skal kjenne sine rettigheter og plikter og være kjent med underskrift. Forskriften nevner ikke inngåelse av avtale med kassereren om fullt ansvar. Inngåelsen av denne avtalen er regulert av artikkel 244 i arbeidsloven. Listen over stillinger og arbeider utført eller erstattet av ansatte som lederen kan inngå avtaler med om fullt ansvar for oppstått mangel på eiendom er godkjent ved dekret fra Arbeidsdepartementet nr. 85 av 31.12.2002. Dette inkluderer kasserere, kasserere - kontrollører, kontrollører.

3. Kontantdokumenter

Formen for kontantdokumenter er inneholdt i den all-russiske klassifiseringen av ledelsesdokumentasjon. Dette er en innkommende kontantordre (PKO), en utgående kontantordre (RKO), en lønnsliste, et oppgjør - lønn og en kassabok. Når du aksepterer kontanter, utstedes en ordrekvittering, den godtar også inntektsbeløpet, saldoen på penger som er betalt mot rapporten, beløpene mottatt fra banken med sjekk og andre kontantkvitteringer. Ved utstedelse av kontanter utstedes en utgiftskontantordre for utstedelse av beløp under rapporten, for utgifter forbundet med gjennomføringen av aktivitetene til juridiske enheter / individuelle gründere, utstedelse av lønn og andre utgifter forbundet med kontanter. Utstedelse av lønn i tillegg til kontokontantordre skjer etter oppgjør og lønnsslipp eller lønnsslipp. Det føres en kassebok for å redegjøre for kontanttransaksjoner. Ved overføring av penger fra en kasserer til en overordnet kasserer, reflekteres posteringer i kasseboken på det tidspunktet pengene overføres.

4. Prosedyre for registrering av kontanttransaksjoner

Kontantdokumenter kan utstedes enten på papir eller elektronisk. I elektronisk form, etter registrering, skrives de ut på papir. Kontantbilag kan utarbeides av regnskapssjef, regnskapsfører eller annen ansatt etter avtale med regnskapssjef på grunnlag av pålegg eller annet administrativt dokument; i fravær av ovennevnte ansatte, utarbeides dokumentene av lederen. Kontantdokumenter utarbeides på grunnlag av betaling eller oppgjør - lønn, søknader, fakturaer etc. Relevante dokumenter skal vedlegges bestillingene. Rettelser i kontantdokumenter er ikke tillatt. Kontantdokumenter har rett til å signere: hovedregnskapsfører eller ansvarlig regnskapsfører, og i deres fravær, leder eller kasserer (kontantkvitteringsordre); lederen og regnskapssjefen, eller ansvarlig regnskapsfører, eller kassereren (utgiftskasseordre). Kassereren må oppbevare prøver av signaturer fra personer som har rett til å signere kontantdokumenter, samt et stempel og segl med detaljene til organisasjonen eller den enkelte gründeren. Hvis hele kassaapparatet administreres av hodet, signerer han alle kontantdokumenter. Ved mottak av en innkommende kontantordre, kontrolleres tilstedeværelsen av signaturen til en autorisert person; de må samsvare med de eksisterende prøvene. Hvis alle dokumentene er kontrollert og det ikke er noen kommentarer, signerer kassereren den innkommende kontantordren og en kvittering for den og setter et stempel på kontanttransaksjonen. Innskyter får kvittering for bestillingen. Kontanter aksepteres på en slik måte at kontantinnleggeren kan observere kassererens handlinger. Dersom det innsatte beløpet ikke tilsvarer beløpet som er spesifisert i den innkommende kontantordren, tilbyr kassereren enten å sette det inn eller returnerer det overskytende. Dersom innskyter nekter å sette inn det manglende beløpet, returnerer kassereren det innsatte beløpet til ham, krysser over innkommende kontantordre og returnerer det til sjefen eller regnskapssjefen for omregistrering. Hvis en kontanttransaksjon utføres ved hjelp av kasseapparater, ved slutten av arbeidsskiftet, utarbeider kassereren en kvitteringsordre for det totale beløpet mottatt på grunnlag av et sjekkbånd.

5. Kontanter utstedes direkte til mottaker angitt i kontantbestillingen eller i lønnslisten på grunnlag av pass. Etter å ha mottatt en kontokontantordre, kontrollerer kassereren riktigheten av utførelsen, samt overholdelse av det fulle navnet. Ved utstedelse av kontanter ved fullmakt kontrollerer kasserer i tillegg til ovennevnte at fullmakten er oppfylt. I erklæringen foreskriver kassereren påskriften "ved fullmakt" før signaturen til personen - hovedmannen; fullmakten er vedlagt utgiftskontantbeviset eller til oppgjøret og lønnslisten. Hvis det er laget i flere perioder, blir kopier tatt og bekreftet på foreskrevet måte. En bekreftet kopi er vedlagt dokumentene; originalen oppbevares av kassereren og legges ved siste kontantuttak. Ved utstedelse av kontanter angir mottakeren det mottatte beløpet i ord; kassereren teller pengene under tilsyn av mottakeren, uten å forlate kassaapparatet. Etter å ha utstedt kontanter, signerer kassereren kontantdokumentene.

6. Utstedelse av penger mot rapporten om utgifter knyttet til utførelsen av aktiviteter av den ansatte er utarbeidet av en kontokontantordre i samsvar med hans skriftlige søknad; det er utarbeidet i hvilken som helst form og inneholder inskripsjonen av hodet i hans egen hånd om kontantbeløpet og vilkårene som de er utstedt for, signaturen til hodet og datoen. Den ansvarlige personen fra datoen for å gå på jobb eller innen 3 virkedager etter utløpet av tiden for utstedelse av penger er forpliktet til å utarbeide en rapport med støttedokumenter vedlagt og sende den til regnskapsavdelingen. Forskuddsbetalingen skal kontrolleres, godkjennes og sluttbetaling gjøres på den. Forhåndsrapporten kontrolleres av hovedregnskapsfører eller ansvarlig regnskapsfører, og i deres fravær - av leder, og godkjennes av leder. Kontanter utstedes dersom tidligere gjeld på regnskapsmessige beløp er fullt nedbetalt.

7. Utstedelse av penger til lønn.

Utbetaling av lønn, stipend og andre utbetalinger skjer på grunnlag av lønn eller lønn. Begrepet for å utstede penger bestemmes av hodet og er angitt i dokumentene. Det bør ikke overstige 5 dager fra datoen for mottak av kontanter fra banken. På siste dag for utstedelse av lønnen setter kassereren et stempel i kontoutskriften eller skriver manuelt "innsatt" overfor navnene på de ansatte som ikke fikk pengene. Kontoene deres registreres på slutten av erklæringen i den siste linjen, beløpet som faktisk er utstedt og penger satt inn, det vil si med forbehold om levering til banken. Det lages et register over innskuddsbeløp i enhver form. I dette tilfellet må det angitte registeret inneholde navnet på den juridiske enheten eller fullt navn. Individuell entreprenør, dato for registrering av registeret, perioden for forekomsten av den deponerte gjelden, lønnsnummer, fullt navn ansatte som ikke mottok penger, mengden ubetalte kontanter, totalbeløpet i henhold til registrene, underskriften til kassereren med utskrift og ytterligere valgfrie detaljer. Register over innskuddsbeløp nummereres fra begynnelsen av året i kronologisk rekkefølge. Etter å ha signert registeret av kassereren, attesterer kassereren lønnslisten med sin signatur og sender dem for avstemming og underskrift til lederen. Det utstedes en utgiftskontantordre for beløpene som faktisk er utbetalt; ordrenummeret er angitt i lønnslisten.

8. Registrering av kassabok.

Kassebøker fører oversikt over innkommende og utgående kontanter. Kassereren gjør oppføringer for hver innkommende og utgående ordre. På slutten av arbeidsdagen føres saldo av kontanter inn i kasseboken og sertifiseres av kassererens underskrift. Kassebokføringer kontrolleres av regnskapsavdelingen, og i lederens fravær, og undertegnes av personen som utfører operasjonen. Ark av kasseboken er sydd og nummerert. På slutten av boken er antall ark angitt i tall og i ord; sertifisert av ledelsens signatur, og også forseglet. Dersom regnskapet til boken føres i elektronisk form, skrives det ut, stiftes og fikses ved behov, men minst en gang i året.

9. Begrensning av kassebeholdning ved kassen.

Dette er det maksimalt tillatte kontantbeløpet som kan være igjen i kassen etter at saldoen er trukket ut på slutten av dagen. Organisasjoner setter denne grensen uavhengig på grunnlag av en ordre eller annet administrativt dokument, som må lagres i en bestemt rekkefølge. Grense siden 2012 det er ikke nødvendig å bekrefte i banken, tidligere ble grensen satt av banken og avtalt med lederen av organisasjonen. Grensen er satt basert på volumet av kontantinntekter. En organisasjon med separate divisjoner - tar hensyn til volumet av kvitteringer i disse separate divisjonene. Grenser kan overskrides i visse tilfeller. Nyopprettede organisasjoner beregner kontantgrensen basert på forventet inntekt.

Konto 50 og de fleste av dens underkontoer bruker underkontoen Cash Flow Items som en underkonto. Mens du lager kontantdokumenter, først og fremst ber systemet deg om å velge en kontantstrømpost.

Den viktigste reguleringsloven som i tilstrekkelig detalj regulerer funksjonene ved registrering og regnskapsføring av kontanttransaksjoner i en organisasjon er "Prosedyre for gjennomføring av kontanttransaksjoner i Den russiske føderasjonen", godkjent av vedtak fra styret for sentralbanken. Den russiske føderasjonen 22. september 1993 nr. 40.

Vurder funksjonene til kontantkvitteringer i kassen og implementeringen av denne prosessen i 1C: Regnskap.

5.2. Mottak av midler i kassen til organisasjonen

Mottak av midler i kassen til organisasjonen behandles innkommende kontantordre. Det blir ofte referert til som PKO for kort. PKO-skjemaet er godkjent i dekret fra Statens statistikkkomité av 18. august 1998 nr. 88 "Om godkjenning av enhetlige skjemaer primær regnskapsdokumentasjon om regnskap for kontanttransaksjoner, om regnskap for resultatene av inventaret ". Der heter det:" Form nr. KO-1 ". PKO (vi vil vurdere utseendet litt senere) består av to deler - en ordre og en kvittering utstedt til personen som laget dem, og garantien forblir hos organisasjonen.

Bevegelsesrekkefølgen til PKO gjennom instansene til organisasjonen er kort fortalt som følger. Regnskapsføreren skriver ut PKO, organisasjonen stempler PKO, regnskapssjefen (eller annen autorisert person) signerer på den, hvoretter ordren overføres til kassereren, som sjekker detaljene i ordren, mottar penger på den og utsteder en kvittering til den som satte inn pengene.

Regnskapsfører og kasserer i automatisert regnskapsføring av kontanttransaksjoner

Selv før vi blir kjent med funksjonene ved å fylle ut et dokument som brukes i 1C: Regnskap, la oss vurdere spørsmålet om å skille funksjonene til en regnskapsfører og en kasserer i automatisert behandling av kontantordrer.

Regnskapsføreren kan opprette innkommende kontantordre, skriv den ut på en printer (for å sette nødvendige signaturer og segl på en papirkopi av bestillingen) og overlever den til kassereren. Samtidig skal regnskapsføreren, etter dannelsen elektronisk dokument, skriver det i systemet, men bruker ikke - det vil si - klikker på knappen brenne i form av et dokument og berører ikke knappen OK. Etter at dokumentet er skrevet vil det bli lagret i databasen, men vil ikke danne noen registerbevegelser. Det vil si at dokumentet vil være, men det vil ikke ha noen innvirkning på tilstanden til regnskapet, på tilstanden til regnskapsregistrene. Når kassereren fullfører arbeidet med PKO, mottar det nødvendige beløpet på det - han kan finne dokumentet i databasen, åpne det og utføre det ved å klikke på knappen Bruke i form av et dokument.

Vel, hvis pengene for PKO aldri blir betalt, vil dokumentet forbli registrert, men ikke utført, det vil si at det ikke vil påvirke regnskapstilstanden.

Forresten, kassereren, i tillegg til de ovennevnte manipulasjonene med PKO, må registrere bestillingen i kasseboken (F nr. KO-4). 1C: Regnskap overtar dannelsen av kasseboken. Til tross for at regnskapsføringen er nesten helt automatisert, er en del informasjon – som de samme PKO- eller kassebokarkene – ennå ikke fullstendig betrodd elektronikken. Derfor må mye - spesielt - kassebokark, som vi vil diskutere nedenfor, skrives ut, arkiveres, lagres - som i vanlig regnskap.

Prosedyren for behandling av dokumenter i hver enkelt regnskapsavdeling kan avvike fra standarden. Dette gjelder forresten ikke bare kontanttransaksjoner.

Registrering av PKO

For å åpne listen over dokumenter for PKO, må du kjøre kommandoen Kasse > Innkommende kasseordre. Klikk på knappen i listeboksen som vises Legge til- et vindu for valg av dokumenttype vises (fig. 5.2).

Ris. 5.2.

Følgende viser hvilke typer dokumenter du kan organisere mottak av midler med, samt eksempler på operasjoner med regnskapsposter som inneholder korrespondansekontoer. Vær oppmerksom på at vi her i hovedsak vil vise skjematiske transaksjoner, som vil bli konvertert til en mer detaljert form under regnskapsføringen. For eksempel, i 1C: Regnskap, brukes ikke konto 50 i posteringer - den er representert i posteringer av underkontoene.

La oss vurdere et lite eksempel. 16. januar 2009 mottok organisasjonens kasse kontanter fra brukskontoen til et beløp på 10 000 rubler.

For den opprettede PQS, velg type dokument Får penger fra banken, åpnes PKO-skjemaet, som du må fylle ut (fig. 5.3).

Her fyller vi ut rekvisittene Sum- skriv inn 10 000 rubler på fanen Betalingsinformasjon angi følgende parametere:

Husk det analytisk regnskap i sammenheng med kontantregnskapskonti (spesielt på konto 50 og dens underkontoer) opprettholdes i henhold til subconto Kontantstrømpost (CFD). Tilstedeværelsen av dette analytisk seksjon designet for automatisert fylling Kontantstrømoppstilling(Skjema nr. 4). Du må gi hvert "monetært" dokument informasjon om DDS-artikkelen. Hvis organisasjonen din av en eller annen grunn ikke trenger skjema nr. 4, er det best å deaktivere analyser for kontantkontoer ( Enterprise > Sett opp regnskapsalternativer, fane Penger).

fanen Tetning nødvendig for å fylle ut detaljene som brukes ved utskrift av et dokument. For å skrive ut POI, klikk på knappen Tetning. Skjermen (fig. 5.4) vil vise PKO-skjemaet - samme skjema nr. KO-1, som vi snakket om ovenfor.

La oss trykke på knappen OK i dokumentvinduet vil det bli registrert, lagt ut og vist i dokumentlistevinduet Mottak kontantbestillinger.

Ofte, etter at dokumentet er skrevet ned og utført, blir det nødvendig å avklare detaljene i implementeringen. For eksempel for å finne ut nøyaktig hvilke posteringer dette dokumentet genererte, i hvilke registre oppføringene ble gjort. Vær oppmerksom på at for å lære mer om dokument, må du velge den og klikke på knappen, som er plassert på verktøylinjen i dokumentlistevinduet. Resultatet av å trykke på denne knappen er vist i fig. 5.5.

Dessuten gir dette vinduet ikke bare data om innlegget, men lar deg også redigere det manuelt (ved å merke av i den aktuelle boksen), samt få en fullstendig rapport om dokumentet med detaljert informasjon om alle dokumentbevegelser av registre. For denne informasjonen, klikk på knappen Dokument bevegelsesrapport i vinduet Resultatet av dokumentet. Rapporten Dokumentbevegelser viser de samme dataene som vises i resultatvisningen dokument, men alle er plassert på ett ark - dette er praktisk for rask visning og for utskrift.

Inndatabasert

Ved utfylling av PKO og annet kontantdokumenter(forresten, dette gjelder alle 1C: Regnskapsdokumenter generelt), det er veldig praktisk å bruke inndatamekanismen på grunnlag. Den lar deg legge inn ett dokument basert på et annet. Denne måten å legge inn dokumenter på ser ganske logisk ut - tross alt inneholder dokumenter ganske ofte repeterende informasjon, og det er fullt mulig å bruke denne informasjonen.

Du kan legge inn PKO på grunnlag av dokumenter som f.eks Kjøpers faktura, Salg av varer og tjenester, Kommissærens salgsrapport, Detaljhandelsrapport.

PKO selv kan tjene som grunnlag for utfylling av dokumentet. Det kan være et dokument Refleksjon av merverdiavgiftsperioden, Kontokontantordre, Faktura utstedt.

La oss nå se på kontantstrøm fra kassaapparatet.

Som et resultat av å studere dette kapittelet, bør studenten:

vet

• det grunnleggende om å organisere og gjennomføre kontanttransaksjoner i den russiske føderasjonen;
• prosedyren for å dokumentere og regnskapsføre kontanttransaksjoner;

være i stand til

• forberede regnskapsoppføringer for standard kontanttransaksjoner;
• beregne kontantgrensen til kassaapparatet;
• bruke regulatoriske rettsakter som regulerer regnskap og rapportering om kontanttransaksjoner;
• utarbeide kasserapporter;

egen

• ferdigheter og evner til dokumentar- og informasjonsstøtte til bedriften om operasjoner knyttet til bevegelse av midler i bedriften;
• ferdigheter og evner til å bruke regnskapsinformasjon for å administrere en økonomisk enhet.

Prosedyren for å utføre kontanttransaksjoner

Siden 1. januar 2012 har en ny forskrift om prosedyren for å utføre kontanttransaksjoner i Russland vært i kraft, som har kansellert den gamle prosedyren som har vært i kraft siden 1993.

Midlene til organisasjoner er i kontanter i form av kontanter og monetære dokumenter på bankkontoer, utstedte remburser og åpne spesialkontoer, sjekkhefte, etc.

Hovedoppgavene til kontantregnskap er:

• - Nøyaktig, fullstendig og rettidig regnskapsføring av midler og operasjoner på deres bevegelse;
• – kontroll over tilgjengeligheten av midler og pengedokumenter, deres sikkerhet og tiltenkte bruk;
• – kontroll over overholdelse av kontanter og oppgjørs- og betalingsdisiplin; identifisering av muligheter for mer rasjonell bruk av midler.

Prosedyren for å oppbevare og bruke kontanter ved kassen er fastsatt av forskriften om prosedyren for å utføre kontanttransaksjoner med sedler og mynter fra Bank of Russia på territoriet til den russiske føderasjonen, godkjent av sentralbanken i den russiske føderasjonen. 12. oktober 2011 nr. 373-P. I samsvar med denne forordningen er organisasjoner, uavhengig av deres organisasjonsmessige og juridiske form og aktivitetsomfang, pålagt å oppbevare gratis kontanter i bankinstitusjoner.

Organisasjoner gjør oppgjør for sine forpliktelser med andre organisasjoner, som regel, på en ikke-kontant måte gjennom banker eller bruker andre former for ikke-kontante betalinger etablert av sentralbanken i Den russiske føderasjonen i samsvar med lovgivningen i Den russiske føderasjonen. Men i noen tilfeller gjøres beregninger ved å utstede kontantbeløp fra kassen.

For å foreta kontantbetalinger må hver organisasjon ha en kasse og føre en kassebok i foreskrevet form.

Kontanter mottatt av organisasjoner i banker brukes til formålene som er angitt i sjekken.

Å gjennomføre kontanttransaksjoner er betrodd kassereren, som har det fulle økonomiske ansvaret for sikkerheten til de aksepterte verdiene. Skriftlige avtaler om fullt ansvar kan inngås av en organisasjon med ansatte som har fylt 18 år og har stillinger eller utfører arbeid direkte knyttet til lagring, bearbeiding, salg, frigjøring, transport eller bruk i produksjonsprosessen av verdiene overført til dem.

I samsvar med den tidligere prosedyren for å utføre kontanttransaksjoner, var organisasjonssjefene forpliktet til å utstyre et isolert rom for kassen, designet for mottak, utstedelse og midlertidig lagring av kontanter, og for å sikre sikkerheten til penger i kassen, som samt under levering av penger fra banken og deres levering til banken. Alle kontanter og pengedokumenter skulle oppbevares i brannsikre metallskap, som ved arbeidsdagens slutt skulle låses med nøkkel og forsegles med kassererplombering. Den ene kopien av nøklene skulle oppbevares av kassereren, og den andre i en safe av organisasjonens leder. Tilgang til lokalene til kassen for uvedkommende var strengt forbudt. I tillegg til kassereren kunne organisasjonssjefen og regnskapssjefen gå inn i kassen, som regel, for å sjekke kassen.

Den nye forskriften inneholder ikke krav til utstyr til et spesielt kontantrom. Tiltak for å sikre sikkerheten til midler under kontanttransaksjoner, lagring, transport, prosedyren for å kontrollere den faktiske tilgjengeligheten av penger bestemmes av en juridisk enhet, en individuell gründer.

Kravene som ble satt av banken tidligere ser imidlertid ut til å være rasjonelle, som bør følges når du organiserer arbeidet til kassen under moderne forhold.

Små pengebeløp kan oppbevares i kassen innenfor den grensen selskapet har satt for å betale små husholdningsutgifter, utstede forskudd for tjenestereiser og andre småbetalinger.

Verdien av kontantsaldogrensen ved billettkontoret avhenger av detaljene i organisasjonens aktiviteter og volumet av daglige kontantkvitteringer. Overskridelse av de etablerte grensene i kassen er kun tillatt innen fem virkedager i løpet av perioden for utbetaling av lønn til arbeidere, godtgjørelser, stipend, pensjoner, bonuser. Alle kontanter utover foretakets grense er pålagt å overlevere til banken til brukskontoen. Samtidig er det tillatt å overskride kontantgrensen i helger, arbeidsfrie dager og helligdager, dersom disse dagene er arbeidsdager for bedriften (for eksempel handels- og forsynings- og markedsorganisasjoner). Grenseverdien gjenspeiles i ordren (instruksen) til lederen av organisasjonen.

Dersom organisasjonen ikke har truffet tiltak for å etablere en grense på beholdningen av kontantbeholdning, anses grensen på beholdningen av beholdningen som null, og kontantene som organisasjonen ikke har satt inn i banken i tide er over grensen.

Å overskride grensen for midler til kassen innebærer ileggelse av administrative bøter: på tjenestemenn fra 4000 til 5000 rubler; for juridiske personer - fra 40 000 til 50 000 rubler. (Artikkel 15.1 i CLP RF).

Ved kontantbetalinger knyttet til salg av varer (verk, tjenester) til juridiske personer og enkeltpersoner, må aksept av kontanter i kassen utføres med obligatorisk bruk av kasseapparater.

Når du foretar oppgjør med leverandører og kjøpere, må organisasjoner overholde det fastsatte maksimale beløpet for kontantoppgjør i Den russiske føderasjonen mellom juridiske enheter i en transaksjon.

I henhold til instruksjonen fra sentralbanken i Den russiske føderasjonen av 20. juni 2007 nr. 1843-U, kontantoppgjør mellom juridiske enheter, så vel som mellom en juridisk enhet og en borger som er engasjert i gründervirksomhet uten å danne en juridisk enhet, mellom individuelle gründere, relatert til deres gründervirksomhet, innenfor rammen av en avtale inngått mellom de nevnte personene, kan inngås i et beløp som ikke overstiger 100 000 rubler.

Ansvaret for overholdelse av prosedyren for gjennomføring av kontanttransaksjoner ligger hos organisasjonssjefer, regnskapssjefer og kasserere.

Organisasjoner som ikke overholder prosedyren for å utføre kontanttransaksjoner og arbeide med kontanter, er underlagt ansvarstiltak fastsatt av lovgivningen i Den russiske føderasjonen. Så, for eksempel, ikke-bruk av kasseapparater i tilfeller etablert ved lov innebærer en advarsel eller ileggelse av en administrativ bot på innbyggere i mengden 1500 til 2000 rubler; for tjenestemenn - fra 3000 til 4000 rubler; for juridiske personer - fra 30 000 til 40 000 rubler.

Tidligere påla den russiske føderasjonens sentralbank å betjene banker plikten til å kontrollere overholdelse av prosedyren for å utføre kontanttransaksjoner i organisasjoner minst en gang hvert annet år. Materialene til inspeksjoner ble utarbeidet av et sertifikat i form nr. 0408026 (vedlegg nr. 8 til forordningen om reglene for organisering av kontantsirkulasjon i den russiske føderasjonen, godkjent av sentralbanken i den russiske føderasjonen av 5. januar 1998 nr. 14-P).

Fra og med januar 2012 er plikten til å kontrollere at foretak opprettholder prosedyren for å gjennomføre kontanttransaksjoner blitt tildelt skattemyndighetene.

GENERELLE SPØRSMÅL OM ORGANISERING AV KONTANTARBEID I KREDITTORGANISASJONER

Grense (minimum kontantsaldod) kasser til en kredittorganisasjon

For å utføre kontanttjenester for enkeltpersoner og juridiske personer, samt å utføre operasjoner med kontanter og andre verdisaker, oppretter kredittinstitusjoner i bygninger som eies eller leies av dem utstyrte og teknisk forsterkede lokaler.

Minimumssaldoen for kontanter i driftskassen er etablert av kredittinstitusjonen i avtale med institusjonen til Bank of Russia, basert på volumet av kontantomsetningen som passerer gjennom kassen, tidsplanen for mottak av kontanter fra kunder, prosedyren for behandling av det og andre funksjoner i organiseringen av kontantsirkulasjon og kontantarbeid. Om nødvendig kan minste tillatte kontantbeholdning i driftskassen på slutten av dagen gjennomgås av kredittinstitusjonen på foreskrevet måte.

En kredittinstitusjon kan forsikre kontantene til den operative kassadisken som ligger i depotene til selve kredittinstitusjonen og dens interne strukturelle avdelinger, programvare- og maskinvarekomplekser, samt levetiden til kontantarbeidere som utfører transaksjoner med kontanter (verdier).

Hvis kontantene til en kredittinstitusjon er forsikret for et beløp som ikke er mindre enn beløpet for den minste tillatte kontantsaldoen som er fastsatt av den i driftskassen, kravene til den tekniske styrken til lokalene for å utføre transaksjoner med verdisaker og programvare og maskinvare komplekser bestemmes av kredittinstitusjonen i avtale med organisasjonen som utfører forsikringsvirksomheten i samsvar med lovgivningen i Den russiske føderasjonen og en forsikringskontrakt inngått med en kredittinstitusjon.

Teknisk støtte for kontanttransaksjoner

Når de utfører kontanttransaksjoner, kan kredittinstitusjoner, i samsvar med prosedyren fastsatt i denne forordning, bruke programvare og maskinvareutstyr, maskiner for å motta og utdele kontanter til kunder, inkludert bruk av en personlig datamaskin installert på arbeidsplassen til en kontantarbeider (heretter referert til til som elektronisk kasserer), terminaler som opererer i automatisk modus og designet for å motta kontanter fra kunder og lagre dem (heretter referert til som en automatisk safe), minibanker og andre programvare- og maskinvaresystemer. Typer (modeller) av programvare- og maskinvareutstyr, elektroniske kasser, automatiske safer, minibanker og andre programvare- og maskinvaresystemer bestemmes av kredittinstitusjonen i samsvar med kravene i forskrift 199 P "Om organisering av kontanttransaksjoner"

For oppbevaring av kontanter og andre verdisaker i løpet av arbeidsdagen, er kontantansatte i en kredittorganisasjon utstyrt med metallskap, safer, lukkede vogner, spesielle bord med individuelle hemmeligheter til låser (heretter referert til som en individuell lagringsenhet).

Kontantbehandlingsoperasjoner utføres ved hjelp av mekanisering og automatisering av kontanttransaksjoner.

Registrering av inn- og utgående kassedokumenter (med unntak av kassesjekk), vedlikehold av kasseapparater for inntekter og utgifter, utfylling av attester og andre dokumenter på transaksjoner utført av kasserere på dagtid kan utføres ved bruk av datautstyr.

Regnskapsbøker for kontanter og andre verdisaker, regnskapsbøker for aksepterte og utstedte penger (verdier) kan også vedlikeholdes ved bruk av datautstyr og passende programvare, som gjør det umulig for en ansatt å endre dataene som tidligere er lagt inn av andre ansatte i over bøkene i elektronisk form. Ark med bøker for hver dag skrives ut på papir og arkiveres i en egen fil. Ved slutten av kalenderåret (eller etter behov) bokføres bøkene i kronologisk rekkefølge, det totale antallet ark er signert av leder, regnskapsfører, kassesjef og sertifisert av segl fra kredittinstitusjon.

Når du foretar oppgjør ved bruk av kontantbetalingsmidler for solgte varer, utført arbeid, utførte tjenester, bruker kredittinstitusjoner, i samsvar med lovgivningen i Den russiske føderasjonen, kasseapparater. Prosedyren for kredittinstitusjoner for å utføre kontanttransaksjoner ved hjelp av kasseapparater er regulert av andre forskrifter fra Bank of Russia.

Strukturen til kontantavdelingen i Kirgisistanebarneorganisasjon

For omfattende kontanttjenester for enkeltpersoner og juridiske personer og kontantbehandling, oppretter en kredittinstitusjon en kontantavdeling, bestående av inngående, utgående, inngående og utgående, kveldskassen, omberegningskassen og andre. Hensiktsmessigheten av å opprette visse kasser, deres antall og antall kontantarbeidere, samt behovet for å installere minibanker, elektroniske kasser, automatiske safer bestemmes av lederen for kredittinstitusjonen.

Kasseavdelingen ledes av kassesjefen, verdilagersjefen, sjefen, overkassereren eller annen kassearbeider i kredittinstitusjonen (heretter kalt kassesjefen).

Funksjonelle oppgaver til kontantavdelingen til en kredittinstitusjon

1) En kredittinstitusjon samler inn og leverer sine egne kontanter og verdisaker, samt kontanter og verdisaker som tilhører kunder, uavhengig eller på kontraktsmessige vilkår gjennom andre organisasjoner som utfører innsamlingsoperasjoner og er en del av banksystemet til Den russiske føderasjonen.

Leder for innsamlingsenheten sørger for organisering av arbeidet med utlevering av verdisaker, opprettelse av forhold rettet mot sikkerheten til de transporterte verdisakene og sikkerheten til innsamlerlaget, og er ansvarlig i samsvar med loven for å sikre overholdelse av lovene i den russiske føderasjonen og forskriftene til Bank of Russia.

2) Bank of Russia-sedler utstedes fra kassene til en kredittinstitusjon i emballasjen til foretak som produserer sedler og mynter fra Bank of Russia, institusjoner i Bank of Russia eller kredittinstitusjoner.

Kontanter utenlandsk valuta utstedes fra kassene til en kredittinstitusjon i emballasjen til en utstedende bank eller kredittinstitusjon.

3) En kredittinstitusjon er forpliktet til å akseptere fra enkeltpersoner og juridiske personer for kreditering til bankkontoer, remburs eller bytte Bank of Russia-sedler Skadede sedler overleveres til en institusjon i Bank of Russia.

Lederen for en kredittinstitusjon sørger for sikkerheten til midler og verdisaker, organisering av kontanttjenester for kunder, kontroll over postering av kontanter mottatt ved kassene til en kredittinstitusjon, og er ansvarlig i samsvar med lovgivningen i Den russiske føderasjonen .

Operasjoner med kontanter og verdisaker i verdigjenstandshvelvet utføres i samsvar med kredittinstitusjonens administrative dokument av lederen (nestleder) for kredittinstitusjonen, intern strukturell enhet, ledere (nestledere) for andre kredittenheter institusjon, intern strukturell enhet (med unntak av regnskapssjefen, hans stedfortreder) i mengden av minst to personer, hvorav den ene er lederen av kassen (heretter kalt tjenestemenn som er ansvarlige for sikkerheten til verdisaker) .

Jobbansvar for kontantarbeidere i en kredittinstitusjon

Direkte utførelse av operasjoner med kontanter utføres av kasserere og samlere. Operasjonene utført av disse ansatte bestemmes av de funksjonelle pliktene som er tildelt dem av bestillingsdokumentet til kredittinstitusjonen.

Med tjenestemenn som er ansvarlige for sikkerheten til verdisaker, kontanter og kontantinnsamlingsarbeidere, inngås avtaler om ansvar i samsvar med lovgivningen i Den russiske føderasjonen.

Kontanttransaksjoner ved betjening av juridiske personer og enkeltpersoner kan utføres av en kasserer med tildeling av oppgavene til en regnskapsfører. I dette tilfellet bør programvare- og maskinvareutstyr og passende programvare brukes, der det er installert et kontrollsystem som utelukker tilgangen til en kontantarbeider til å utføre operasjoner på kundens bankkonto uten hans ordre. Den spesifiserte ansatte, på den måten som er foreskrevet i denne forordningen og kravene i Bank of Russia-forskriftene som regulerer regnskapsspørsmål i kredittinstitusjoner i den russiske føderasjonen, sjekker kontantdokumenter mottatt fra kunder, utarbeider dem, gjenspeiler pengebeløpet i kassaapparatet , aksepterer eller gir ut kontanter, reflekterer beløpet mottatt eller gitt ut på kundens bankkonto.

Kasserere har forbud mot:

Å overlate utførelsen av det tildelte arbeidet med verdisaker til andre personer, samt å utføre arbeid som ikke er inkludert i omfanget av deres oppgaver fastsatt i denne forordningen og nedfelt i kredittinstitusjonens administrative dokument;

Oppfylle kundenes ordre om å utføre kontanttransaksjoner på deres kontoer, omgå regnskapsførere i fravær av kontrollsystemet ovenfor;

Hold pengene dine og andre verdisaker sammen med pengene og verdisakene til kredittinstitusjonen.

Kasserere av innkommende og utgående kasser er utstyrt med prøvesignaturer fra regnskapsførere som er autorisert til å signere innkommende og utgående dokumenter, og regnskapsarbeidere knyttet til utførelse av innkommende og utgående kassedokumenter - med prøvesignaturer fra kassearbeidere i disse kassene. Prøver er sertifisert av underskriftene til sjefen og regnskapssjefen og forseglet med kredittinstitusjonens segl.

Overføring av inngående og utgående dokumenter mellom kontant- og regnskapsansatte i en kredittinstitusjon utføres internt.

Alle ansatte i en kredittinstitusjon som er betrodd arbeid med verdisaker, er pålagt å kjenne til og strengt følge den etablerte prosedyren for å utføre kontanttransaksjoner i kredittinstitusjoner.

Innrømmelse av utrente ansatte til å utføre transaksjoner med verdisaker er forbudt.

Uvitenhet om kravene i denne forordningen fra kontant- og kontantinnkrevingsarbeidere kan ikke tjene som grunnlag for å frita dem fra ansvar i tilfelle brudd begått av dem.

FREMGANGSMÅTE FOR Å TA I mot KONTENTER FRA ORGANISASJONER

Dokumentasjon av transaksjoner for mottak av kontanter fra kunderbank på innskuddskunngjøringer

Mottak av kontanter fra organisasjoner til kassen utføres i henhold til utlysninger for kontantinnskudd 0402001, som er et sett med dokumenter bestående av en kunngjøring, en bestilling og en kvittering.

Organisasjonen må kun sette inn kontanter i kontanter til sin bankkonto som er åpnet hos denne kredittinstitusjonen.

Regnskapsføreren sender etter passende verifisering kunngjøringen om kontantinnskudd til kassereren.

Etter å ha mottatt en kunngjøring om et kontantbidrag, sjekker kassereren til kassen tilstedeværelsen og identiteten til signaturen til regnskapsføreren med den eksisterende prøven, sammenligner korrespondansen av beløpet i tall og ord, ringer innskyteren og godtar sedler fra ham ved arktelling, mynter etter sirkler.

På bordet til kassereren er det bare pengene til personen som lager dem. Alle penger som tidligere er akseptert av kassereren, lagres i individuelle lager.

Etter å ha mottatt pengene, kontrollerer kassereren beløpet som er angitt i kunngjøringen for et kontantbidrag med beløpet som faktisk ble funnet under omberegningen. Hvis beløpene samsvarer, signerer kassereren kunngjøringen, kvitteringen og ordren, setter et stempel på kvitteringen og utsteder den til innskyteren av penger. Kassereren oppbevarer kunngjøringen og sender bestillingen til den aktuelle regnskapsføreren.

Omregistreringannonserpå innskudd fra bankkunder

I tilfeller der en kasserer konstaterer et avvik mellom beløpet som er overlevert av klienten og beløpet som er angitt i kunngjøringen for kontantinnskudd, utstedes kunngjøringen om kontantinnskudd på nytt av klienten for det beløpet som faktisk er betalt.

Kassereren stryker ut den opprinnelig utførte kunngjøringen for et kontantbidrag, angir det faktisk aksepterte pengebeløpet på baksiden av kvitteringen og signerer den. Kunngjøring om kontantinnskudd overføres til regnskapsfører som foretar rettelser i kassa, utformer nymottatt dokument og overfører til kasserer. Opprinnelig utstedt kunngjøring og ordre blir ødelagt, kvitteringen sendes til kontantdokumenter.

Kansellerte annonser for kontantbidrag

Dersom klienten ikke har satt inn penger i kassen, returnerer kassereren kunngjøringen om kontantdepositum til regnskapsfører. Innføringer i kassa annulleres, kunngjøring om kontantinnskudd krysses over og legges i kassabilag.

DOKUMENTERING OG REGNSKAPSFØRING AV KONTANTMOTTAK I BANKENS KONTANTDIVISJON

Kassearbeideren til den innkommende kassen fører daglige oversikter over pengebeløp som er akseptert fra klienter og overlevert til lederen av kassen i hovedboken over aksepterte og utstedte penger (verdier) .

På slutten av driftsdagen, på grunnlag av kvitteringsdokumenter, utarbeider kassereren et sertifikat på kontantbeløpene som er mottatt og utstedt) og avstemmer beløpet i henhold til sertifikatet med pengebeløpet som faktisk godtas av ham.

Attesten signeres av kassereren, og kontantomsetningen som er angitt i det, kontrolleres mot oppføringene i regnskapsførernes kasseapparater. Avstemmingen gjøres ved underskriftene til kontantarbeideren i kasseapparatene og regnskapsførerne på kassearbeiderens attest.

Kontanter akseptert i løpet av driftsdagen, sammen med kvitteringsdokumenter og attest på mottatte og utstedte kontantbeløp, overleveres kassasjefen mot underskrift i reskontro over mottatte og utstedte penger (verdier).

Pengene som mottas av kassen kan overføres til kassens leder flere ganger i løpet av driftsdagen mot underskrift i reskontro over mottatte og utstedte penger (verdier). I disse tilfellene, før overføring av penger, må kassereren sørge for at deres faktiske tilgjengelighet tilsvarer det totale beløpet i henhold til de aksepterte kvitteringsdokumentene.

Ved mottak av kontanter fra organisasjoner pakket i poser, poser, kofferter, viser overlegen, etter å ha åpnet alle posene og teller opp pengene, kontantopptellingsbeløpene for hver kasserer i kontrolllistene og overfører de medfølgende kontoutskriftene og fraktsedlene til poser til kassereren. Fakturaer for pengesekker sendes til regnskapsførere for å gjenspeile resultatet av omberegningen i regnskapet.

Kontantarbeideren forener samsvaret med kontantbeløpet som telles og pakkes av ham med dataene i kontrollarket, som er utarbeidet av signaturene til kontanter og kontrollerende ansatte under det totale pengebeløpet som telles av kontantarbeideren.

Tilsynsmedarbeideren kontrollerer samsvaret mellom antall tomme poser og antall poser han har mottatt for omregning, og overfører dem ved slutten av arbeidsdagen eller etter hvert som de telles opp til kassesjefen eller lederen av kasseapparatet. innsamlingsenhet.

Den kontrollerende ansatte sammenligner det totale pengebeløpet i henhold til kontrollarkene, med hensyn til overskudd og mangel, med det oppgitte beløpet investert i poser som er akseptert for åpning og omberegning, og med det faktiske beløpet av opptalte kontanter, og overfører kontantene og gjenfortelle dokumenter til kasserer mot underskrift i sertifikatet for aksepterte pengesekker og tomme sekker

Aksept fra organisasjoner av kontanter pakket i innsamlingsposer

Organisasjoner kan godta kontanter pakket i innsamlingsposer, spesialposer, vesker, andre måter å pakke penger på, sikre deres sikkerhet under levering og ikke la dem åpnes uten synlige tegn på integritetsskade. Kredittinstitusjonen opprettholder en liste over organisasjoner som leverer kontanter i poser, og angir i den navnet på organisasjonene, antall og antall poser som er tildelt hver organisasjon.

Organisasjoner som overleverer kontanter i poser sender inn til kredittorganisasjonens kontantavdeling prøver av seglavtrykk som skal brukes til å forsegle posene. Forseglingsavtrykket må inneholde nummeret og det forkortede navnet på organisasjonen eller dens merkenavn.

Organisasjonens kasserer danner poser med kontanter som skal overleveres: den første kopien av overføringsarket legges inn i posen; den andre og tredje kopien - henholdsvis fraktbrevet til sekken og en kopi av den medfølgende oppgaven - sendes til kredittinstitusjonen sammen med sekken.

Når du godtar en pose med kontanter og andre verdisaker, sjekker en kontantarbeider i en kredittorganisasjon integriteten til selene; etter det signerer kassereren den tredje kopien av overføringsarket, setter et segl og returnerer det til klientens representant, og gir ham også en tom pose.

På antall aksepterte poser utarbeider kassereren et sertifikat for aksepterte poser med kontanter og tomme poser, fyller ut de riktige linjene i den og signerer den.

Registeret over aksepterte poser med verdisaker og tomme poser, poser med kontanter, medfølgende dokumenter til dem, går kassereren videre til kassereren som utfører kontrollfunksjoner ved omberegning av kontanter mot underskrift i sertifikatet for aksepterte poser med kontanter og tomme poser.

Omberegning av midler mottatt av en kredittinstitusjon

For å beregne kontanter mottatt i innsamlingsposer, poser, etuier og andre midler for å transportere penger og verdisaker, utsteder den kontrollerende ansatte en pose til kassereren for opptelling, som tidligere gjenspeiler nummeret i kontrollarket. Kassereren åpner posen, tar penger ut av den og gir den tomme posen, forseglingen og det tilhørende arket til den tilsynsførende medarbeideren.

Etter å ha beregnet kontantene investert i posen på nytt, sammenligner kassereren og de kontrollerende ansatte pengebeløpene som faktisk er i posen med beløpene som er angitt på forsiden og baksiden av overføringsarket.

Hvis beløpene er identiske, signerer kontanter og kontrollerende ansatte overføringsarket. Den veiledende ansatte registrerer mengden beregnede kontanter i kontrollarket.

I tilfelle avvik mellom beløpet som faktisk er funnet i posen og beløpet som er angitt i overføringsarket, sjekker kassereren med den kontrollerende ansatte pengebeløpet som er beregnet på nytt i henhold til valørene, og beregner på nytt sedlene til den valøren i mengden som avvik ble avdekket.

Ved bekreftelse av mangel eller overskudd, samt identifisering av manglende betaling, tvilsomme pengesedler, utarbeides en handling på forsiden av overføringsarket og fakturaen til posen signert av kasserer og kontrollerende ansatte.

Ved pengemangel eller identifisering av manglende betaling blir tvilsomme pengesedler, segl med hyssing fra åpnet pose og en handling forelagt pengegiveren for gjennomsyn, dersom han ber om det. I disse tilfellene er forseglingen fra posen ikke depersonalisert og oppbevares av den kontrollerende ansatte i 10 kalenderdager.

Prosedyren for å akseptere kontanter i den postoperative perioden

Aksept av kontanter fra organisasjoner, poser med kontanter og andre verdisaker fra organisasjoner og samlere etter slutten av driftsdagen til en kredittinstitusjon utføres av kveldskassen. Det legges ut en kunngjøring om åpningstidene til disse kassene.

Kassearbeideren til kveldskassen får et segl med inskripsjonen "Aftenskassen", et avtrykk som er festet til kvitteringsdokumentene som er akseptert av ham.

Midler settes inn i kveldskassen ved kunngjøring om kontantinnskudd. Registrering av kunngjøringen og aksept av penger fra klienter utføres i den generelle rekkefølgen.

På slutten av mottak av kontanter, avstemmer kasserer og regnskapsførere dens faktiske tilgjengelighet med dataene for innkommende kontantdokumenter, kassejournalen ved mottak og signerer kassejournalen ved mottak.

Sedler og mynter som telles, dannes og pakkes av henholdsvis kasserer i kveldskassen, i pakker og poser, kvitteringskassadokumenter, kasseapparat og segl ved avsluttet drift av kveldskassen oppbevares i safe. Safen lukkes av kasserere og regnskapsførere og overleveres under beskyttelse på den måte som er foreskrevet i sikkerhetsavtalen eller kredittinstitusjonens bestillingsdokument.

Om morgenen neste dag tar kassereren og regnskapsførerne til kveldskassereren safen fra vaktene og overleverer kasse- og kvitteringskassedokumentene til kassereren mot underskrift i kassa ved mottak. Etter å ha sammenlignet mengden kontanter mottatt med dataene om innkommende kontantdokumenter og kassaapparatet for mottak, signerer lederen av kassaapparatet, hvis beløpene stemmer overens, i kassaapparatet. Ved ankomst overfører kassesjefen innkommende kassebilag og kassejournal til regnskapssjefen (hans stedfortreder). Etter en passende sjekk returneres kunngjøringene for bidraget i kontanter til lederen av kassen.

I tilfelle avvik mellom kontantbeløpet som mottas og dataene til kassaapparatet og kvitteringsdokumentene, finner lederen av kassen ut årsakene og utarbeider en lov om dette.

Prosedyren for å utstede penger til organisasjoner

Utstedelse av kontanter til organisasjoner fra deres bankkontoer skjer ved kontantsjekker.

For å utføre debetkontanttransaksjoner, utsteder lederen av kassaskranken det nødvendige beløpet til kontantarbeiderne i utgiftskassene mot en signatur i hovedboken over aksepterte og utstedte penger (verdier). Kassereren registrerer det mottatte beløpet i hovedboken over mottatte og utstedte penger (verdier).

For å motta kontanter, presenterer klienten en kontantkvittering til en regnskapsfører. Etter en passende sjekk får han et kontrollstempel fra en kontantsjekk for fremvisning for kassereren.

Ved mottak av sjekken:

Sjekker for tilstedeværelsen av signaturer fra tjenestemenn i kredittinstitusjonen som utstedte og verifiserte pengesjekken, og identiteten til disse signaturene med de tilgjengelige prøvene;

Sammenligner beløpet som er angitt i kontantkvitteringen i tall med beløpet angitt i ord;

Sjekker tilstedeværelsen på pengesjekken av klientens signatur ved mottak av penger og dataene til hans identitetsdokument;

Forbereder beløpet som skal utstedes;

Ringer mottakeren av penger etter nummeret på sjekken og ber ham om beløpet som er mottatt;

Kontrollerer nummeret på kontrollstemplet med nummeret på sjekken og fester kontrollstemplet til sjekken;

Beregner på nytt beløpet som er forberedt for uttak i nærvær av klienten;

Gir penger til mottakeren og signerer sjekken.

Kassereren utsteder sedler i hele og ufullstendige bunter og fulle rygger i henhold til beløpene som er angitt på overleggene og pakkene, mynten - i sin helhet, ufullstendige poser, pakker, rør i henhold til inskripsjonene på etikettene for poser og pakker, rør, gitt at emballasjen er intakt.

Hele og ufullstendige bunter med sedler, poser, pakker, rør med mynter og hele seddelrygger med skadet emballasje, samt ufullstendige seddelrygger, individuelle sedler og mynter utstedes av en kasserer per ark og ved styktelling.

Transaksjoner der klienten uten å sette inn penger samtidig fremviser en kontantsjekk og en kunngjøring om kontantinnskudd, er ikke tillatt.

Mottakeren av penger, uten å forlate kassen, i nærvær av kassereren som utstedte pengene, aksepterer sedler i henhold til inskripsjonene på de øverste overleggene av pakkene, sjekker antall rygger i dem, integriteten til pakken og segl (klisjétrykk) og tilgjengeligheten av de nødvendige detaljene, fulle rygger, ikke pakket i pakker, og individuelle sedler - ved arktelling, mynter - i henhold til inskripsjonene på etikettene for poser med mynter med kontroll av riktigheten og integriteten til emballasje og forseglinger, poser, rør og individuelle mynter - etter sirkler.

Klienten har rett til, etter eget ønske, å rekalkulere pengene mottatt i en kredittinstitusjon per ark. Levering av penger til lokalene for gjentelling av kunder og gjentelling utføres i nærvær av en av de ansatte i kontantavdelingen til kredittinstitusjonen. En lov 0402145 er utarbeidet for mangel eller overskudd av penger som er identifisert som et resultat av omtellingen.

Utstedelse av kontanter til samlere for levering på kontraktsmessige vilkår til organisasjonen utføres i henhold til en kontantsjekk utstedt av den angitte organisasjonen, på generell måte.

På slutten av driftsdagen kontrollerer kassereren beløpet mottatt av ham mot rapporten med beløpene som er angitt i utgiftsdokumentene og den faktiske pengebalansen, hvoretter han utarbeider et sertifikat over mottatte kontantbeløp og utstedt, signerer den og kontrollerer kontantomsetningen gitt i den med oppføringene i regnskapsførernes kassaapparater.

Avstemmingen gjøres ved underskriftene til kontantarbeideren i kasseapparatene og regnskapsførerne på kassearbeiderens attest.

Ved inn- og utgående transaksjoner av kassesjefen inngår omsetningen ved mottak og utgift til kassen i oversikten over kontantomsetning.

Foreløpig forberedelsesprosedyre penger

Kredittinstitusjoner kan foreta foreløpig klargjøring av kontanter på forespørsel fra kunder på grunnlag av kontantsjekker mottatt fra kunder av regnskapsførere før utstedelsesdagen. Kontrollstempelet fra sjekken forblir hos klienten.

Foreløpig klargjøring av kontanter utføres av kassens leder eller en spesielt tildelt kontantarbeider.

Utstedelse av penger fra kassesjefen til en spesielt tildelt kassearbeider for foreløpig forberedelse og retur av kassesjefen fra kassearbeideren skjer mot underskrift i bokføringsboken for aksepterte og utstedte penger (verdier) ).

Pengene som utarbeides for hvert dokument er investert i et individuelt lager av lukket type, låst med nøkkel. Lageret er utstyrt med en etikett som angir emballasjedato og det totale beløpet som er investert, samt underskrift og personlig stempel til kasserer (kassearbeider).

PROSEDYRE FOR FORMNING OG PAKNING AV SEDLER OG MYNTER

Kredittinstitusjoner i den russiske føderasjonen bruker en enhetlig prosedyre for dannelse og pakking av rubelkontanter.

Hvert 100 ark med sedler av samme valør er formet til rygger og bånd, avhengig av metoden for å pakke bunten, i en kryssformet eller ringformet tverrpakke av den etablerte prøven, som har standarddetaljer: "Sedler fra Bank of Russland", beløp, antall og pålydende sedler, årstall for prøven, "Uten garanti. Med kvittering beregnes på nytt". Pakkene skal være påført: det fullstendige offisielle eller forkortede navnet på kredittinstitusjonen (kredittinstitusjon og filial; kredittinstitusjon, filial og intern strukturell enhet), bankidentifikasjonskode for kontantoppgjørssentralen som yter kontanttjenester til kredittinstitusjonen (filialen). ), dato, navnestempel og signatur en kasserer som sorterte og telte sedler.

Hver 10 pigger av samme verdi formes til en full pakke med 1000 ark, som leveres med topp og bunn pappslips.

Det øvre overlegget har standarddetaljer: "Sedler fra Bank of Russia", beløpet, antall og pålydende sedler, prøveåret. Når du danner en seddelbunt, skal følgende festes på det øverste overlegget: det fullstendige offisielle eller forkortede navnet på kredittinstitusjonen (kredittinstitusjon og filial; kredittinstitusjon, filial og intern strukturell enhet), bankidentifikasjonskode for kontantoppgjøret senter som leverer kontanttjenester til kredittinstitusjonen (filialen), datoemballasje, et nominelt stempel og signaturen til en kasserer som telte og formet sedler til bunter.

Fulle røtter av samme verdi, som det er umulig å danne fulle pakker fra, er pakket i ufullstendige pakker. Det øvre overlegget til en ufullstendig pakke skal inneholde: det fullstendige offisielle eller forkortede navnet på kredittinstitusjonen (kredittinstitusjon og filial; kredittinstitusjon, filial og intern strukturell enhet), bankidentifikasjonskode for kontantoppgjørssentralen som tilbyr kontanttjenester til kreditten institusjon (filial), dato, navnestempel og signatur til en kasserer, inskripsjonen "Sedler fra Bank of Russia", beløpet (i tall og ord), antall og pålydende sedler, år for prøven.

Fulle og ufullstendige rygger av forskjellige valører dannes til bunter som ikke kan inneholde mer enn 1000 ark. De øvre overleggene til prefabrikkerte pakker angir: det fullstendige offisielle eller forkortede navnet på kredittinstitusjonen (filialen), året for modellutstedelsen, antall og antall sedler for hver valør, totalbeløpet, dato, personlig stempel og signatur til kassereren som omregnet og pakket sekken, samt påskriften "lag".

En pakke med røtter, bandasjert på tvers, bindes med hyssing uten knuter og rives på tvers to ganger til fire døve knuter og leveres med segl. Avtrykket på seglet har følgende detaljer: det forkortede navnet på kredittinstitusjonen (filialen) eller dens bankidentifikasjonskode og nummeret på kassererens segl.

En pakke med pigger pakket inn i en kryssformet eller ringformet tverrgående pakkepost er pakket i en polyetylenhylse (pose).

Et avtrykk (avtrykk) av en klisjé med detaljer er festet til sveisesømmen på hylsen, pakken: det fullstendige offisielle eller forkortede navnet på kredittinstitusjonen (filialen) eller dens bankidentifikasjonskode.

Mynten pakkes av kasserere i henhold til deres valører i hele og ufullstendige poser. Det maksimale investeringsbeløpet i en pose er for mynter med valør: 1 kopek. - 40 rubler, 5 kopek. - 100 rubler, 10 kopek. - 250 rubler, 50 kopek. - 1000 rubler, 1 gni. - 1500 rubler, 2 rubler. - 2000 rubler, 5 rubler. - 5000 rubler, 10 rubler. - 5000 rubler.

Mynten er pakket i poser uten utvendige sømmer. Mynten kan forhåndsformes til pakker eller rør, hvor antall og beløp på myntens investering er festet. Veskens hals er sydd og tett knyttet med hyssing uten knuter og rifter. Endene av hyssingen er bundet med en blindknute med en forsegling. Etikettene for poser med mynter skal ha: det fullstendige offisielle eller forkortede navnet på kredittinstitusjonen (kredittinstitusjon og filial; kredittinstitusjon, filial og intern strukturell enhet), bankidentifikasjonskode for kontantoppgjørssentralen som yter kontanttjenester til kredittinstitusjonen (gren), pakkedato , beløp, myntens pålydende, personlig stempel og underskrift til kassereren.

Med et delvis uttak av en mynt eller dens ekstra investering i en pose, beregnes resten av mynten på nytt av kassereren i sirkler. Posen forsegles igjen, en etikett festes til den signert av kassereren som dannet den.

På pakker med rygger og toppforinger av pakker med falleferdige sedler, på etiketter for poser med defekte mynter, er påskriften "Forfallen", "Defekt" eller andre karakteristiske tegn og symboler påført.

Bunter med sedler beregnet for utstedelse til kunder samme dag kan bindes med hyssing på tvers uten å forsegle endene av hyssingen eller forsegles med polypropylentape; poser med mynt kan bindes med hyssing med etikett festet uten å forsegle endene på hyssingen.

Innsamling av kontanter og andre verdisaker

I innkrevingsavdelingen for å jobbe med klienter opprettholdes en liste over organisasjoner, bedrifter, institusjoner som betjenes av innkrevingsavdelingen.

Organisasjoner sender inn prøver av selavtrykk til innsamlingsenheten, som skal brukes til å forsegle poser. Forseglingsavtrykket inneholder nummeret og det forkortede navnet på organisasjonen eller dens merkenavn. Prøver av avtrykk av sel sertifiseres av leder for oppsamlingsenheten.

En kopi av den sertifiserte prøven av forseglingen blir overlevert til organisasjonen for presentasjon for samlerne når de mottar poser med verdisaker, den andre kopien - til kredittinstitusjonens kontantavdeling for å utøve kontroll når de tar imot penger fra samlerne.

For hver organisasjon for innsamling av kontanter utstedes et sikkerhetskort månedlig med tildeling av nummeret som er angitt i listen.

Antall poser utstedt til organisasjonen bestemmes av mengden innsamlede inntekter. Hver pose er merket med et serienummer.

Leder for kontantinnsamlingsenheten trekker opp ruter og tidsplaner for ankomster av innkrevere i organisasjonen. Innsjekkingstid og tjenestefrekvens fastsettes av kredittinstitusjonen etter avtale med klienten.

Kassereren i organisasjonen skriver ut en videresendingsoppgave for hver pose kontanter som overleveres til innsamlere.

Den første kopien av konnossementet er inkludert i posen; den andre kopien - fraktbrevet til posen - overføres til samleren ved mottak av posen; den tredje kopien - en kopi av overføringsarket - forblir i organisasjonen.

Før du mottar verdisakene, presenterer samleren-samleren til kassereren til organisasjonen et identitetsdokument, en fullmakt til å motta verdisaker, et sikkerhetskort og en tom pose. Kassereren i organisasjonen presenterer et utvalg av selavtrykk, en pose med verdisaker og to kopier av den medfølgende erklæringen.

Ved brudd på veskens integritet eller feil utførelse av medfølgende dokumenter, avsluttes aksepten av verdisaker. I nærvær av en samler elimineres bare de feilene og defektene, hvis korrigering ikke bryter med arbeidsplanen til samlerteamet.

Ved avslag på å utlevere kontanter, legger kassereren til organisasjonen inn på sikkerhetskortet "Avslag" og bekrefter det med sin signatur.

Ved slutten av innsjekkingen overleverer innsamlerne sekkene med kontanter til kontantavdelingen til kredittinstitusjonen.

Innsamling av kontanter og andre verdisaker fra filialer, interne strukturelle inndelinger av en kredittinstitusjon utføres i henhold til inventaret.

Inventaret er satt sammen av lederen for kasseavdelingen i filialen, kontantarbeideren til den interne strukturelle enheten. Det andre eksemplaret av inventaret forblir i filialen, intern strukturell enhet, første og tredje eksemplar av inventaret overføres til innsamlingsenheten.

Utstedelse av penger eller verdisaker til innkrevere i filialen utføres mot underskrift fra seniorbrigaden av samlere i debetordren.

Kontanter og andre verdisaker levert til kredittinstitusjonen i løpet av driftsdagen skal overleveres til kassens leder. En kvitteringsordre utstedes for beløpet eller verdisakene som er levert.