1c vypočítať úroky z úveru. Typické účtovné zápisy pre úvery

Organizácia môže vydať alebo prijať požičané prostriedky. Podľa podmienok úverov sa rozlišujú krátkodobé a dlhodobé. Ďalšou nuansou, ktorá ovplyvňuje účtovníctvo, je, či je úver poskytnutý bez úhrady za použitie finančných prostriedkov (bezúročný), alebo či sa musí platiť úrok (úročený). V tomto článku sa pozrieme na príklady účtovania poskytnutých a prijatých úverov.

Pôžičku môže získať právnická osoba, fyzická osoba podnikateľ a fyzická osoba. Na druhej strane môže organizácia dočasne vydávať finančné prostriedky a majetok na použitie iným spoločnostiam aj jednotlivcom (svojim zamestnancom, zakladateľom, cudzím osobám).

Príspevky na získanie pôžičky

Doba poskytovania krátkodobých pôžičiek nepresahuje 1 rok. Keď organizácia dostane finančné prostriedky od úverovej inštitúcie, zakladateľa atď. berú sa do úvahy. Úver je možné získať v hotovosti, prevodom na účet, alebo v cudzej mene. Podľa toho sa vykonajú nasledujúce záznamy:

• Debet 50 ( , ) Kredit 66— oznámenia na získanie pôžičky.

Pri splácaní dlhu sa zaúčtovanie stornuje:

• Debet 66 Kredit 50 (,).

Výška a frekvencia platieb sú uvedené v podmienkach zmluvy.

Keď spoločnosti vzniknú dodatočné náklady pri získaní úveru, sú zaznamenané na 91 účtoch:

• Debet 91,2 Kredit 66.

Dlhodobé pôžičky sa poskytujú na obdobie dlhšie ako jeden rok. . Úver môžete účtovať na tomto účte, alebo po uplynutí doby splácania menej ako 12 mesiacov preveďte na účet 66:

• Debet 67 Kredit 66.

Príklad transakcií s prijatím pôžičky:

Organizácia dostala dve pôžičky: jednu na 6 mesiacov vo výške 150 000 rubľov a druhú na 36 mesiacov vo výške 680 000 rubľov. Pri žiadosti o dlhodobú pôžičku boli vyplatené služby právnika - 5 000 rubľov.

Príspevky:

Účtovanie pôžičiek od veriteľa - zápisy o poskytovaní pôžičiek

Ak spoločnosť poskytne pôžičku inej organizácii, transakcie budú nasledovné:

• Debet 58 Kredit (50, …)– zaúčtovanie vystaveného úveru.

Ako je zrejmé zo zaúčtovania, úver je možné poskytnúť nielen vo forme peňažnej sumy, ale aj vo forme majetku (materiál, investičný majetok a pod.). Suma, ktorá sa bude v tomto prípade brať do úvahy, je hodnota tovaru/materiálu atď.

Pri poskytnutí bezúročného úveru právnickej osobe sa suma zohľadňuje na ťarchu účtu 76 a v prospech účtu na vydanie peňažných prostriedkov alebo majetku (50,10 a pod.).

Splatenie úveru sa dokladuje zaúčtovaním:

• Debet (50, 40...) Kredit 58 (76).

Čo sa týka zdaňovania úverov DPH, existujú dva protichodné názory. Prvý je založený na skutočnosti, že dochádza k prevodu vlastníctva, čo je implementácia (článok 39 daňového poriadku Ruskej federácie). Predaj podlieha DPH. Opačný pohľad: pri prijatí a vrátení úveru vo forme tovaru nie je predmetom zdanenia DPH.

Záznamy pre účtovanie DPH z nepeňažných úverov:

• Debet 91,2 Kredit 68 DPH- pri poskytovaní pôžičky
• Debet 19 Kredit 58 (76)– účtovanie DPH na vstupe pri splácaní úveru.

Poskytnutie pôžičky zamestnancovi organizácie sa dokladuje zaúčtovaním:

• Debet 73 Kredit 50 ().

Vrátenie sa spracuje spätným odoslaním.

Organizácia poskytla právnickej osobe bezúročnú pôžičku vo výške 320 000 rubľov.

Príspevky na poskytnutie pôžičky:

Účtovanie úrokov z pôžičiek

Výdavky na platenie úrokov z úverov sa účtujú ako ostatné náklady na účte 91. V daňovom účtovníctve sa odpisujú každý mesiac bez ohľadu na ich úhradu podľa podmienok zmluvy.

Elektrické vedenie Debet 66 (67) Kreditúroky z pôžičiek sa platia a zaznamenávaním Debet 91,2 Kredit 66 (67) berú sa do úvahy ako výdavky.

Pre organizácie, ktoré poskytujú pôžičky, sa úrok zohľadňuje v ostatných príjmoch: Debet 76 Kredit (50). Potvrdenie: Debet 50 () Kredit 76.

Organizácia dostala pôžičku vo výške 120 000 rubľov, ktorá je zdaňovaná sadzbou 10% ročne. Za prvý mesiac používania vypožičaných prostriedkov (17 dní) bola výška úroku 567 rubľov, za druhý mesiac 1 000 rubľov, za tretí (12 dní) 400 rubľov, po čom bola pôžička splatená.

Príspevky:

• Prijaté úvery a pôžičky

• Poskytnuté pôžičky

Možnosti:

1C: Účtovanie úverov a pôžičiek pre 1C: Účtovanie 8

Program „Účtovanie úverov a pôžičiek“ spoločnosti „STC REAL SOFT“ je určený na automatizáciu účtovníctva a daňového účtovníctva prijatých a vydaných úverov v rubľoch alebo cudzej mene v programe „1C: Účtovníctvo 8“

Modul je navrhnutý tak, aby sa nezmenil ani jeden štandardný konfiguračný objekt „1C: Enterprise Accounting 8“. Po nainštalovaní programu „Účtovníctvo pôžičiek a pôžičiek“ teda nie je porušený štandardný postup aktualizácie.

Program bol vyvinutý v súlade s požiadavkami PBU-15 „Účtovanie pôžičiek a úverov a náklady na ich obsluhu“ a kapitoly 25 daňového poriadku Ruskej federácie (týkajúce sa daňového účtovania nákladov na obsluhu úverových družstiev a pôžičiek) .

Program na výpočet úrokov z úverov a pôžičiek je užitočný najmä pre spoločnosti, ktoré využívajú požičané prostriedky priamo na obstaranie a (alebo) výstavbu investičného majetku. Úrok sa vypočítava s prihliadnutím na zložitý postup použitia vypožičaných prostriedkov: čiastočne na investičné aktívum, čiastočne na iné účely.

Hlavné funkcie programu:

• Prijaté úvery a pôžičky

1. Účtovanie informácií o úvere a pôžičke 1C: suma, úrok, typ úroku (fixný/pohyblivý), provízie, termín, úverová linka, predvolený smer použitia a iné.
2. Zmena podmienok pôžičky pri zachovaní histórie predchádzajúcich podmienok
3. Účtovanie pohybu požičaných prostriedkov: úplné/čiastočné prijatie, úplné/čiastočné splatenie pôžičkového orgánu.
4. Výpočet úroku berúc do úvahy smery použitia a zmeny v štruktúre použitia v priebehu času, zmeny v zostatku hlavnej časti dlhu, zmeny v podmienkach zmluvy a sadzby refinancovania. Zahrnutie časti časovo rozlíšeného úroku do obstarávacej ceny investičného majetku (s kontrolou dátumu uvedenia do prevádzky). Časové rozlíšenie sa robí automaticky pre všetky zmluvy kliknutím na tlačidlá „Vyplniť“ a „Vypočítať“ na základe predtým zadaných údajov.
5. Kontrola limitu akceptovaných výdavkov pre Daňové účtovníctvo s prihliadnutím na menu zmluvy, dátum uzatvorenia a typ úrokových sadzieb.
6. Možnosť prepočtu úrokov, provízií, pokút.

• Poskytnuté pôžičky

1. Účtovanie informácií o úvere: výška, úrok, typ úroku (fixný/pohyblivý), provízie, termín a iné.
2. Zmena podmienok pôžičky pri zachovaní histórie predchádzajúcich podmienok.
3. Účtovníctvo pohybu: vystavenie a splatenie úveru. Pohyby sa vypĺňajú automaticky kliknutím na tlačidlo „Vyplniť“ na základe dokladov o peňažnom toku.
4. Na začatie výpočtu úroku v akomkoľvek vykazovanom období sa poskytuje automatický postup na vytvorenie počiatočných zostatkov.

Možnosti:

Program na výpočet úrokov „Účtovanie pôžičiek a pôžičiek“ od spoločnosti „STC REAL SOFT“ nie je samostatný softvérový produkt, pre jeho fungovanie musíte mať nainštalovanú konfiguráciu „1C: Accounting 8“.

Funkčnosť je úplne nezávislá, to znamená, že nemení jediný objekt štandardnej konfigurácie. To vám umožňuje používať štandardné mechanizmy aktualizácie konfigurácie.

Výpočet úrokov z pôžičiek

Podmienky časového rozlíšenia úverov a pôžičiek

Konkurenčné obstarávanie 8 na platforme 1C

Vytvorenie plánu obstarávania

Po registrácii do systému postupov obstarávania môžete vytvoriť „Plán obstarávania“.

Plán obstarávania v systéme sa vytvára v kontexte postupov obstarávania.

Sformovaná “ Plán obstarávania" Možno:

• Predložené vedeniu na schválenie;

Vykonávanie postupov obstarávania

Kvalita organizácie obstarávania priamo ovplyvňuje výkonnosť spoločnosti.

Pre zvýšenie transparentnosti procesu obstarávania systém organizuje evidenciu skutočných termínov ukončenia etáp a evidenciu dokladov potvrdzujúcich ukončenie etáp. Ku každej fáze postupu verejného obstarávania možno pripojiť dokument zodpovedajúci tejto fáze.

Systém prehľadne prezentuje plánované a skutočné termíny pre každú fázu postupu vo forme Ganttovho diagramu.

Systém implementuje výpočet meškania z plánovaných termínov ukončenia postupu obstarávania. Okrem toho systém zabezpečuje operatívny výpočet ukazovateľa „Úspory z plánovaných nákladov“ (zvýraznený červenou farbou).

Po ukončení zadávacieho konania je v systéme zaregistrovaný víťaz súťaže a údaje o zmluvách s víťazom.

Uzatváranie zmlúv s dodávateľmi a sledovanie plnenia zmlúv

Dôležitou etapou obstarávacích činností je sledovanie plnenia záväzkov zo zmluvy zo strany dodávateľa.

Pre každú zmluvu vám systém umožňuje udržiavať harmonogramy dodávok a platieb so sledovaním plánovaných a skutočných hodnôt.

systém dokáže zaznamenávať údaje o plánovaných a skutočných hodnotách regulačných parametrov. Takéto parametre môžu byť napríklad:

• kvalita produktu,
• stupeň dokončenia projektovej fázy práce,
• úroveň poskytovaných služieb atď.

Systém eviduje aj informácie o osobe zodpovednej za sledovanie plnenia zmluvy a stave zmluvy. Po splnení všetkých záväzkov zo zmluvy systém zaznamená dátum uzatvorenia zmluvy.

Financovanie obstarávania

Funkčnosť systému umožňuje kontrolovať limity financovania nákupu.

V systéme môžete evidovať informácie o limitoch financovania obstarávania. V budúcnosti to pomôže kontrolovať nadmerné výdavky plánovaných finančných prostriedkov na konkrétny článok alebo projekt.

Účtovanie limitov financovania sa vykonáva v rámci nákladových položiek, projektov, investičných programov a pod.

Štatistiku limitov financovania obstarávania môžete získať pomocou správy „Kontrola plnenia rozpočtu“.

Monitor manažéra

Pre operatívne riadenie systém poskytuje „Monitor cieľových ukazovateľov“, na ktorom v reálnom čase vidíte cieľové a aktuálne hodnoty kontrolovaných ukazovateľov obstarávacích činností.

Pomocou nástroja „Target Monitor“ môže manažment spoločnosti sledovať a predpovedať cieľové ukazovatele obstarávacích aktivít spoločnosti.

„Monitor cieľových indikátorov“ vám umožní sledovať nasledujúce indikátory:

• Celkové náklady na uzatvorené zmluvy
• % obstarávacích konaní uskutočnených otvorenou formou
• % obstarávacích konaní uskutočnených formou elektronických ponúk
• % centralizovaného obstarávania
• Počet oneskorených postupov verejného obstarávania
• Oneskorenie od plánovaných termínov postupov verejného obstarávania
• Celková suma nákupov (ročný plán)

Prehľady a analýzy

Na analýzu výsledkov a štatistík obstarávacích činností systém implementuje množstvo reportov s flexibilným nastavením filtrov a zoskupení údajov.

Systém dokáže vygenerovať správu „ Plán obstarávania“. Plán obstarávania môže byť:

• Predložené vedeniu na schválenie
• Pripravené na uverejnenie na webovej stránke spoločnosti alebo oficiálnej webovej stránke (zakupki.gov.ru)
• Pripravené na umiestnenie na elektronické obchodné platformy

Správa „ vám pomôže sledovať realizáciu plánu obstarávania Správa o plnení plánu obstarávania“. Prehľad jasne uvádza údaje o víťazovi (riadok s údajmi o víťazovi je zvýraznený oranžovou farbou) a údaje o oneskorení od plánovaných termínov procedúr (aktuálne dátumy a oneskorenie v dňoch sú v prehľade zvýraznené červenou farbou).

Štatistiku limitov financovania obstarávania môžete získať pomocou prehľadu “ Kontrola plnenia rozpočtu“.

Pomocou Ganttovho diagramu môžete analyzovať plán vykonávania postupov obstarávania.

Použitie prehľadu „ Správa o priebehu obstarávania” môžete vykonávať štatistiky o priebehu obstarávania podľa načasovania a stavu.

Automatizovaný informačný systém „SYNEXP: KONKURENČNÉ NÁKUPY“ vám umožňuje vykonávať tieto typy obstarávacích konaní:

• Vyžiadajte si cenové ponuky.
• Súťaž.
• Otvorená aukcia.
• CHOP (multi-lot PDO).
• atď.

Úplná skladba procedúr je určená internými predpismi organizácie a je možné ju flexibilne konfigurovať v systéme.

1C: Licencia pre 1 používateľa

Doprava zdarma
Bezplatné pridanie klasifikátora adries
Bezplatné počiatočné nastavenie
Krátky tréning zadarmo

„Klientská licencia pre 1 pracovnú stanicu“ poskytuje 1 používateľovi súčasný prístup na používanie softvérových produktov 1C.

V tomto článku zvážime možnosti finančných investícií organizácie, konkrétne pôžičky poskytnuté iným spoločnostiam: peňažné (úročené) a nepeňažné (tovar, materiály), ako aj odraz týchto transakcií v 1C: Enterprise. Program Accounting 8 edition 3.0.

Pôžička v hotovosti

Uzatvárame písomnú zmluvu s podmienkami (výška úveru, úrok za čerpanie úveru, doba úveru). O tom, ako vytvoriť splátkový kalendár pre zmluvu, sme hovorili v článku Pôžičky zamestnancom v 1C: Podnikové účtovníctvo 8 Úrokové platby je možné nastaviť pravidelne alebo na konci obdobia pôžičky. Treba mať na pamäti, že finančné investície vždy zahŕňajú riziká (riziko platobnej neschopnosti, bankrot dlžníka atď.). Odporúčame, aby zmluva stanovila sankcie za porušenie podmienok. Čím menej všeobecných formulácií, tým konštruktívnejšie, tým lepšie pre všetkých.

Účtovanie poskytnutých úročených úverov sa vedie na účte 58.03 „Poskytnuté úvery“. Operácia poskytnutia pôžičky (D-t sch.58.03 – K-t sch.51) nepodlieha DPH, pretože Vlastníctvo predmetu pôžičky neprechádza na dlžníka (článok 15, odsek 3 článku 149 daňového poriadku Ruskej federácie). Poskytnutie pôžičky sa neuznáva ako náklad organizácie na daňové účely.

Úroky z hotovostnej pôžičky sa premietajú na účte 76.09 „Ostatné vyrovnania s rôznymi dlžníkmi a veriteľmi“. Pri OSNO (akruálna metóda) sa úrok z pôžičky odráža mesačne v posledný deň v mesiaci, bez ohľadu na dátum platby. Pri zjednodušenom daňovom systéme (hotovostná metóda) sa úrok z pôžičky odráža v deň prijatia od dlžníka. V tejto chvíli na daňové účely vzniká neprevádzkový príjem (článok 6 článku 250 daňového poriadku Ruskej federácie).

Úroky z úveru sú v podstate nákladmi na služby za poskytnutie úveru; nepodliehajú DPH, rovnako ako výška istiny dlhu. V daňovom priznaní k DPH sa pripísané úroky premietnu do oddielu 5 (kód 10100292).

Dôležité: „Vstupná“ DPH z nákladov spojených s poskytnutím pôžičky nie je odpočítateľná, je zahrnutá v ostatných výdavkoch organizácie. Ak je podiel transakcií na poskytnutých pôžičkách na príjmoch nižší ako 5%, organizácia si môže odpočítať celú DPH na „vstupe“, pričom to stanoví vo svojej účtovnej politike.

Pozrime sa na odraz operácií v 1C: Enterprise Accounting 8 vydanie 3.0.

Časové rozlíšenie úrokov z úveru k poslednému dňu v mesiaci je mesačne zahrnuté do ostatných príjmov (MI) a neprevádzkových príjmov (NU) bez ohľadu na následné udalosti pri plnení zmluvy. Takouto udalosťou by mohlo byť odpustenie dlhu dlžníkovi.

Sekcia „Operácie“ - „Účtovníctvo“ - „Ručne zadané operácie“:

Ak dlžník nedodrží podmienky zmluvy, veriteľ vymeria sankcie (pokuty, pokuty). Dátumom premietnutia pokút je dátum uznania pokút dlžníkom (platba, písomný súhlas) alebo dátum nadobudnutia právoplatnosti súdneho rozhodnutia (pre OSNO) a dátum zaplatenia pokút (pre USNO).

Dôležité: Pokuty za nesprávne plnenie podmienok zmluvy nepodliehajú DPH, pretože nesúvisia s platbou za predaný tovar a nie sú uvedené v článku 162 daňového poriadku Ruskej federácie.

V dokumente „Manuálne zadané operácie“ sa tiež zohľadňuje:

Zvážme možnosť, keď zmluvné strany uzavreli dohodu o odpustení dlhu.

Odpustenie istiny dlhu veriteľ nezohľadňuje ako výdavky pri zdaňovaní zisku (políčko nezaškrtávame) (článok 12 článku 270 daňového poriadku Ruskej federácie).

Úroky z úveru sa v účtovníctve odpisujú do nákladov (na ťarchu účtu 91.02), ale nie sú akceptované na účely daňového účtovníctva. Dátum odpísania odpustených úrokov je dátumom dohody o odpustení dlhu.

Vypracujeme analýzu podkonta „Protistrany“ (dlžník).

Ako je možné vidieť na obrázku, zmluvné strany sa dohodli na odpustení výšky úveru aj výšky úrokov. Dohoda je zaznamenaná v písomnej dohode o odpustení dlhu a uzatvára sa vyrovnanie úveru.

Uvažujme o bezhotovostnej pôžičke (tovar, materiál).

V ekonomických činnostiach si organizácie môžu navzájom pomáhať tovarom a materiálom s platbou za poskytnuté služby. Zvláštnosťou zmluvy o pôžičke uzatvorenej v tomto prípade je, že musí presne uvádzať kvantitatívne, odrodové a iné vlastnosti prevádzaného tovaru alebo materiálov, pretože následne musí byť vrátený presne ten istý produkt alebo materiál. Okrem toho zmluva špecifikuje úrokovú sadzbu (za rok) pre pôžičku.

V tomto prípade vlastníctvo tovaru (materiálu) prechádza na vypožičiavajúcu organizáciu, a preto podlieha DPH (odsek 1 článku 146 daňového poriadku Ruskej federácie) a v účtovníctve sa odráža ako predaj k dátumu zásielky.

Uvažujme príklad s bezhotovostnou pôžičkou materiálu (surovín).

Účtovné zápisy v tomto prípade budú nasledovné:

Poskytnutie pôžičky sa neuznáva ako výdavok na daňové účely.

Dôležité: Pri splácaní nepeňažného úveru musí byť istina dlhu splatená rovnakým produktom (materiálom) a ak sa kúpna cena tohto produktu líši od pôvodnej ceny, rozdiel nebude zohľadnený pre účely dane zo zisku. . Dlžník vystaví doklad o predaji tovaru (materiálu) v pôvodných cenách a účtuje DPH.

Účtovné zápisy budú nasledovné:

Po spracovaní a splatení nepeňažného úveru (tovar, materiál) vytvoríme Rozbor účtu 58.03.

DPH pripísaná veriteľovi na úhradu do rozpočtu pri poskytnutí nepeňažnej pôžičky sa teda berie ako zrážka pri splácaní pôžičky. Ale deje sa to aj inak.

Po vrátení pôžičky od dlžníka do zjednodušeného daňového systému veriteľ príde o DPH, pretože „Jednoduchší“ faktúry nevystavujú. Toto je potrebné zohľadniť pri uzatváraní zmluvy. Snáď bude táto strata kompenzovaná ďalšou plodnou spoluprácou. V každom prípade, „keď robíš dobre iným, najprv rob dobre sebe“. (B. Franklin)

Časové rozlíšenie úrokov pri bezhotovostnom úvere je podobné ako pri časovom rozlíšení pri hotovostnom úvere (Debet 76,09 „Subconto“ - „Dlžník“ K-t 91,01 „Úroky z prijatých úverov“).

DPH z naakumulovaného úroku sa určuje výpočtom (napríklad 18/118; 10/110) po prijatí finančných prostriedkov od dlžníka (článok 4 článku 164 daňového poriadku Ruskej federácie). Úhrada úrokov je v tomto prípade spojená s platbou za nehnuteľnosť prevedenú na dlžníka.

Požičiavateľ vystaví faktúru v 1 kópii. a prevedie ho na dlžníka, dlžníkovi nevzniká právo na odpočítanie dane. Faktúru „na zálohovú platbu“ vytvárame, pretože Iba tento doklad predpokladá odhadovanú sadzbu DPH. Vyberáme kód typu transakcie „01“ „Predaj tovaru, prác, služieb a im ekvivalentné operácie“.

Rozbor účtu 76 vytvárame v kontexte podúčtov, aby sme skontrolovali správnosť výpočtu DPH zo zaplatených úrokov.

Vygenerujeme zostavu „Analýza podkont“ – „Dlžník“. Správa odráža pohyby na všetkých súvisiacich účtoch pre daného dlžníka.

Zúčtovanie pôžičiek je uzavreté.

Vytvorte prosperujúci podnik: zmeňte paradigmu myslenia a vaše najdivokejšie sny sa stanú vašimi pracovnými plánmi!

Získanie pôžičky je často spojené s povinnosťou platiť úroky za jej využívanie po určitú dobu. V určitých situáciách sú normalizované.

Úroky z prijatých úverov sa prejavia zápisom na ťarchu účtu ostatných nákladov 91.2 a kreditu alebo účtov. Ak je splatnosť úveru dlhšia ako rok, počítajú sa každý mesiac metódou časového rozlíšenia. Pri hotovostnej metóde - v deň prevodu úroku.

Ak je dlh kontrolovaný (pôžičku poskytla zahraničná organizácia vlastniaca 20 % základného imania alebo pridružená spoločnosť tejto organizácie), úrok sa vypočíta vydelením úrokovej sadzby za vykazované alebo zdaňovacie obdobie kapitalizáciou pomer k poslednému dátumu vykazovania. Táto hodnota nemôže prekročiť maximálnu úroveň (článok 269 daňového poriadku Ruskej federácie).

Pri poskytovaní úveru v cudzej mene vzniká potreba. Pri hotovostnej metóde je táto situácia nemožná.

Typické zápisy v účtovníctve

Pri výstavbe nehnuteľnosti sú úroky z úveru zahrnuté do ich počiatočných nákladov:

• Debet 08 Kredit 66 (67).

Po dokončení stavby sa zaznamená:

• Debet 91,2 Kredit 66 (67).

Ak úroková sadzba presiahne štandard pre kontrolovaný dlh, potom vzniká odložený daňový záväzok, ktorý sa musí odraziť v:

• na ťarchu účtu 68.4.2 a v prospech účtu.

Príklad zaúčtovania pôžičky od právnickej osoby

Spoločnosti bola poskytnutá hotovostná pôžička na obdobie mesiacov so sadzbou 12% ročne vo výške 350 000 rubľov.

Príspevky:

Ak je veriteľom fyzická osoba, z výšky úrokov, ktoré mu boli zaplatené: 13 % pre rezidentov a 35 % pre nerezidentov. Táto operácia sa dokumentuje zaúčtovaním: Debet 73 (76) Kredit 68 Daň z príjmu fyzických osôb. Prevod úrokov na jednotlivca sa vykonáva zaznamenaním Debetu 66 (67) Kredit (50).

Pôžička od jednotlivca

Organizácia dostala od riaditeľa pôžičku vo výške 80 000 rubľov. vo výške 5 % ročne počas 3 mesiacov.

Príspevky:

V praxi podniky pomerne často poskytujú pôžičky svojim zamestnancom, aby si udržali a rozvinuli svojich zamestnancov. Každý podnik má právo poskytnúť pôžičku svojim zamestnancom. V tomto článku sa pozrieme na účtovanie pôžičiek v 1C, štúdium účtov na účtovanie pôžičiek a úrokov z nich, ako aj na daň z príjmu fyzických osôb.

Pri poskytovaní pôžičky zamestnancovi je s ním uzatvorená písomná dohoda (bez ohľadu na výšku), ktorá musí obsahovať všetky hlavné body: výšku pôžičky, dobu, na ktorú sa pôžička poskytuje, podmienky poskytnutia pôžičky. (s úrokom alebo bez neho), dobu splácania úveru a percentá. Ak sa uzatvorí zmluva o bezúročnom úvere, v texte zmluvy musí byť uvedené, že dlžník nemá povinnosť platiť úrok.

Pozrime sa na proces poskytovania pôžičky zamestnancovi na príklade:

• Výška pôžičky - 500 000 rubľov.
• Doba pôžičky - 36 mesiacov.
• Úrok z pôžičky - 4%
• Sadzba refinancovania – 7,25 %

Vystavenie pôžičky zamestnancovi v programe 1C začína vytvorením platobného príkazu. V hlavnom menu zvoľte „Banka a pokladňa“, potom „Banka“ a potom „Príkazy na úhradu“.

Ryža. 1

Prejdeme na zoznam platobných príkazov a klikneme na „Vytvoriť“. Vyplnenie polí pozorne sledujeme. Venujte pozornosť časti „Druh prevádzky“ – „Vydanie pôžičky zamestnancovi“.

Ak je v BP 3.0 nakonfigurovaná výmena s bankou, doklad sa vytvorí automaticky pri načítaní bankového výpisu. Kontrolujeme, či sú údaje vyplnené správne.

Obr.4

Finančné prostriedky boli teda prevedené na zamestnanca na základe zmluvy o pôžičke.

Na splatenie úveru je potrebné vytvoriť nový odpočet v programe 1C. Ak to chcete urobiť, z hlavnej ponuky prejdite na položku ponuky „Platy a personál“ – „Adresáre a nastavenia“ – „Nastavenia platov“.

Ryža. 5

V nastaveniach mzdy vyberte položku „Zrážky“.

Ryža. 6

Otvorte zoznam zadržaní. Pomocou tlačidla „Vytvoriť“ pridajte nové pozdržanie.

Ryža. 7

Vytvoríme odpočet, vyplníme „Názov“: Odpočet na splátku úveru. A v kategórii „Retention Category“ nevyberáme nič, pretože nič zo zoznamu navrhovaného programom nám nevyhovuje. K nášmu novému pozdržaniu priradíme kód a zatvoríme ho pomocou tlačidla „Nahrať a zavrieť“.

Ryža. 8

Rovnakým spôsobom vytvoríme typ „Zrážka úrokov z úverov“. Do zoznamu boli teda pridané naše dve nové zablokovania.

Ryža. 9

V súčasnosti je účtovanie úverov a pôžičiek v 1C čiastočne implementované, takže na účtovanie úverov a pôžičiek sú ponúkané rôzne programy. Ale pre každého účtovníka je užitočné, aby mohol manuálne vypočítať akékoľvek ukazovatele. Dnes sa naučíme, ako vypočítať sumy úrokov, materiálnych dávok, ako aj výšku dane z príjmu fyzických osôb z hmotných dávok ručne pomocou vzorcov.

Pre vyššie opísané ukazovatele sa na výpočet používajú tieto vzorce:

• Výška úroku = Výška dlhu x Úrok x Počet dní v mesiaci/Počet dní v roku;
• Výška hmotnej dávky = Výška dlhu x (2/3 sadzby refinancovania - úrok) x Počet dní v mesiaci/Počet dní v roku.

Urobme výpočet pre náš príklad:

• Výška úroku = 500 000 x 4 % x 20/365 = 1095,39 rubľov;
• Výška materiálneho prospechu = 500 000 x (2/3 x 7,25 % - 4 %) x 20/365 = 219,18 rubľov.

Na odpočítanie pôžičky a úrokov z platu zamestnanca v 1C sa používa dokument „Mzdy“. Nájdeme ho v menu „Platy a personál“ – „Plat“ – „Všetky časové rozlíšenia“. Dostaneme sa do zoznamu časového rozlíšenia a pomocou tlačidla „Vytvoriť“ vytvoríme nové „Časové rozlíšenie platov“.

Ryža. 10

V doklade „Mzdy“ vyplňte údaje. Najprv označíme zamestnanca, z ktorého mzdy sa bude zrážka vykonávať. Po druhé, pomocou tlačidla „Podržať“ vyplníme dve zrážky - mesačnú platbu a úrok.

Ryža. jedenásť

Zrážky v našom dokumente sú zobrazené súhrnne, pre podrobnosti je potrebné kliknúť na výšku zrážok.

Ryža. 12

Dokument „Mzdy“ nevytvára záznamy na zadržanie mesačnej splátky a úroku z úveru, preto na zohľadnenie týchto súm v účtovníctve musíte použiť doklad „Ručne zadaná transakcia“. Nájdeme ho v menu „Operácie“ – „Účtovníctvo“ – „Ručne zadané operácie“. Prejdeme do zoznamu a vytvoríme novú operáciu pomocou tlačidla „Vytvoriť“.

Ryža. 13

Vyplňte záznamy:

• Dt 70 - Kt 73,01 - odráža zrážky z platu zamestnanca na splatenie dlhu a úrokov;
• Dt 73,01 – Kt 91,01 – ostatné neprevádzkové výnosy sa premietajú do výšky úrokov z úveru.

Ryža. 14

Dňom poberania príjmu vo forme vecných dávok z úspor na úrokoch je posledný deň každého mesiaca. Organizácia je zároveň daňovým agentom vo vzťahu k týmto sumám a je povinná zraziť daň z príjmu fyzických osôb z vecných výhod. Jedinou výnimkou je situácia, keď je účelom úveru kúpa bývania alebo pozemku na výstavbu. Úrok z dane z príjmov fyzických osôb bude nasledovný:

• 35 % – ak je zamestnanec daňovým rezidentom Ruskej federácie;
• 30 % – ak je zamestnanec nerezidentom Ruskej federácie.

Vráťme sa teda k nášmu príkladu a vypočítajme daň z príjmu fyzických osôb z materiálnych výhod pre zamestnanca:

• 219,18 RUB x 35 % = 76,71 rub.

Uvažujme, ako túto sumu premietnuť do programu 1C. V hlavnom menu zvoľte „Mzdy a personalistika“ – „Daň z príjmov fyzických osôb“ – „Všetky doklady k dani z príjmov fyzických osôb“.

Obr.15

Tlačidlom „Vytvoriť“ vytvoríme doklad „Operácia daňového účtovníctva osôb“.

Ryža. 16

Vyplníme nový dokument. Uvádzame zamestnanca, ktorému bola pôžička poskytnutá, dátum transakcie - posledný deň v mesiaci. V tabuľkovej časti uvádzame kód príjmu - 2610 Hmotný prospech prijatý z úspor na úrokoch za použitie požičaných (úverových) prostriedkov, ako aj výšku hmotného prospechu.

Ryža. 18

Účtovná operácia dane z príjmov fyzických osôb taktiež nevytvára účtovné zápisy, preto pre premietnutie zrážky dane z príjmov fyzických osôb z vecných dávok opäť vytvárame doklad „Ručne zadaná operácia“. Z hlavného menu prejdite na „Operácie“ – „Účtovníctvo“ – „Operácie zadané manuálne“. Vytvárame účtovanie Dt 70 - 68,01 Kt Daň z príjmu fyzických osôb zrazená zo mzdy za majetkový prospech.

Ryža. 19

A tiež, aby sa daň z príjmu fyzických osôb z vecných výhod zrážala zo mzdy zamestnanca automaticky, je potrebné vykonať úpravy v registroch. Ak to chcete urobiť, kliknite na tlačidlo „Viac“ v novovytvorenej „Operácii“ a nájdite položku „Vybrať registre“.

Ryža. 20

V zozname, ktorý sa otvorí, nájdeme „Vzájomné vyrovnania so zamestnancami“ a „Splatné mzdy“.

Ryža. 21

Odškrtávame ich. V dokumente „Prevádzka“ sa objavila záložka „Vzájomné vyrovnania so zamestnancami“, je potrebné ju vyplniť.

Ryža. 22

Vidíme tiež kartu „Splatné mzdy“. Vyplňme ho tiež.

Ryža. 23

Druhá možnosť: ak je potrebné zraziť daň z príjmu fyzických osôb z materiálnych výhod pri vyplácaní miezd zamestnancovi, môžete dodatočne vytvoriť nový typ zrážky a premietnuť ho a sumu na karte „Zrážky“ dokumentu „Mzdy“. Potom sa suma splatná za mesiac vypočíta s prihliadnutím na daň vypočítanú z materiálneho prospechu (to znamená, že zamestnanec dostane menej o sumu zrážky). Všetky pohyby v registroch sa budú vykonávať prostredníctvom dokladu „Mzdy“.

Ryža. 24

Vytvorili sme všetky doklady na zaúčtovanie pôžičky zamestnancovi a túto operáciu sme premietli aj do účtovníctva, napriek zložitosti tejto problematiky sme boli presvedčení, že program 1C 8.3 poskytuje plnú funkčnosť na vykonávanie takýchto výpočtov.