Kiwango cha juu cha riba kwa mkopo mdogo kulingana na sheria. Mikopo na mikopo: uhasibu wa riba ya "faida" Kizuizi cha ulimbikizaji wa riba kwenye mkopo.

Sura ya 25 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi inafafanua majukumu ya madeni - haya ni mikopo, bidhaa na mikopo ya kibiashara, mikopo, amana za benki, akaunti za benki au mikopo nyingine, bila kujali njia ya utekelezaji wao.

Kwa mujibu wa Kifungu cha 269 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, kwa majukumu ya deni ya aina yoyote, riba iliyohesabiwa kulingana na kiwango halisi inatambuliwa kama mapato (gharama).

Riba huhesabiwa kwa kutumia fomula ifuatayo:

% = Kiasi cha mkopo x Kiwango cha mkopo x (Idadi ya siku za matumizi / siku 365 (366))

Mfano, shirika lilitoa mkopo mnamo Februari 15, 2017 kwa kiasi cha rubles 5,500.5 elfu. kwa kipindi cha mwaka 1. Kiwango cha riba - 11%. Kulingana na masharti ya makubaliano, kiasi cha mkopo na riba iliyopatikana hulipwa mwishoni mwa makubaliano.

Katika robo ya 1 ya 2017, shirika litaonyesha katika mapato yasiyo ya uendeshaji kiasi cha rubles 72,938.13, ikiwa ni pamoja na:

kuanzia tarehe 02/28/2017 - rubles 21,549.90. (RUB 5,500,500 x 11% / siku 365 x siku 13);

hadi Machi 31, 2017 - RUB 51,388.23. (RUB 5,500,500 x 11% / siku 365 x siku 31).

Riba iliyopokelewa chini ya makubaliano ya mkopo, makubaliano ya mkopo, na majukumu mengine ya deni yanatambuliwa kama mapato yasiyo ya uendeshaji (gharama) na walipa kodi (kifungu cha 6 cha Kifungu cha 250, kifungu kidogo cha 2 cha kifungu cha 1 cha Kifungu cha 265 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi. Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi).

Wakati wa kugawa riba juu ya majukumu ya deni, lazima uongozwe na masharti ya Kifungu cha 252 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, kulingana na ambayo gharama zote za shirika zinapaswa kuhusishwa na shughuli zake na kwa lengo la kuzalisha mapato.

Suala hili mara nyingi huzingatiwa na mamlaka ya ushuru wakati wa kufanya ukaguzi. Na kwa kuwa nafasi rasmi ya Wizara ya Fedha ya Shirikisho la Urusi pia haina utata, hii inaunda mifano ya migogoro ya ushuru.

Utendaji uliopo wa mahakama juu ya suala hili ni pana na tofauti.

Kwa mfano, suala lenye utata ni utambuzi wa riba kwa mkopo unaolenga kulipa gawio.

Ikiwa kampuni itazingatia masilahi haya katika gharama wakati wa kuhesabu ushuru wa mapato, basi itawezekana kuongozwa na msimamo uliowekwa katika Azimio la Urais wa Mahakama Kuu ya Usuluhishi ya Shirikisho la Urusi la Julai 23, 2013 N 3690. /13 katika kesi N A40-41244/12-99-222. Wakati huo huo, hoja kuu ya walipa kodi itakuwa kwamba malipo ya gawio ni shughuli inayolenga kupata mapato. Wakati wa kusoma masharti yaliyomo katika Kifungu cha 265 na 269 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, hakuna vikwazo kuhusu kuingizwa katika gharama za riba kwa majukumu ya deni yanayohusiana na malipo ya gawio.

Walakini, pia kuna maoni tofauti - riba ya mkopo (mkopo) inayolenga kulipa gawio haiwezi kuzingatiwa katika gharama. Katika kesi hii, idara ya fedha ilielezea msimamo wake kwa barua:

• Barua ya Wizara ya Fedha ya Urusi ya tarehe 05/06/2013 N 03-03-06/1/15774,

• Barua ya Wizara ya Fedha ya Urusi ya Machi 18, 2013 N 03-03-06/1/8152.

Pia kuna Azimio la Huduma ya Shirikisho ya Antimonopoly ya Mkoa wa Volga ya Machi 14, 2012 katika kesi No. VAS-7971/12 ilikataa kuhamisha kesi hii kwa Presidium ya Mahakama Kuu ya Usuluhishi ya Shirikisho la Urusi), inasema , kwamba kuongeza fedha zilizokopwa kulipa gawio mbele ya faida siofaa. Gharama za kulipa riba kwa mikopo katika kesi inayozingatiwa hazifikii kigezo cha uhalali wa kiuchumi.

Kwa hivyo, msimamo wa mlipakodi kuhusu kujumuisha riba kwa mkopo unaolenga kulipa gawio itabidi utetewe mahakamani.

Wacha tuzingatie sifa za uhasibu kwa riba kwa madhumuni ya kuhesabu ushuru wa mapato.

Wakati wa kuhesabu riba juu ya majukumu ya deni kuhesabu ushuru wa mapato, lazima uongozwe na Kifungu cha 269 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi.

Kuanzia Januari 1, 2015, kifungu cha sheria cha 17 cha Sanaa. 3, sehemu ya 2 ya Sanaa. 6 ya Sheria ya Shirikisho Nambari 420-FZ ya Desemba 28, 2013, ilibadilisha kwa kiasi kikubwa makala hapo juu kwa kutambua maslahi ya gharama.

Kulingana na sheria mpya, riba juu ya majukumu ya deni inatambuliwa kulingana na kiwango halisi.

Hiyo ni, kwa makampuni mengi, "maumivu ya kichwa" ambayo yanahitaji ufuatiliaji wa mara kwa mara wa viwango vya riba kwa madhumuni ya kuhesabu kodi ya mapato yametoweka.

Lakini, kwa sheria yoyote, kuna tofauti.

Na katika kesi hii, hizi ni mikopo (mikopo) ambayo inaweza kutambuliwa kama shughuli zinazodhibitiwa.

Ikiwa shughuli kati ya akopaye na mkopeshaji inakidhi dhana ya "kudhibitiwa", basi gharama zitajumuisha riba iliyohesabiwa kulingana na kiwango halisi, lakini kwa kuzingatia masharti ya Sehemu. V.1 Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi.

Dhana ya shughuli zinazodhibitiwa katika sheria yetu ilionekana hivi majuzi. Hii ni kanuni maalum ya mbunge yenye lengo la kudhibiti bei za uhamisho, yaani, kwa utaratibu wa kuamua gharama ya bidhaa na huduma kati ya vyama vinavyotegemeana.

Kusudi kuu la udhibiti huu ni kuzuia uondoaji wa fedha kutoka kwa ushuru katika Shirikisho la Urusi, kuwatenga uwezekano wa udanganyifu wa bei kati ya watu wanaotegemeana wa kundi moja la kampuni.

Hebu tukumbuke kinachotumika kwa shughuli zinazodhibitiwa. Ufafanuzi wa shughuli zilizodhibitiwa ziko katika Sanaa. 105.14 Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi.

Orodha ya miamala inayodhibitiwa ni pana sana, kwa hivyo tutawasilisha baadhi tu ya masharti ambayo muamala unaweza kutambuliwa kama kudhibitiwa.

Kwa hivyo, ikiwa muamala wa mkopo unaangukia katika kategoria ya mikopo inayodhibitiwa, walipa kodi anahitaji kuangalia ikiwa kiwango kinachotumika kwa deni la deni kinalingana na kiwango cha soko. Uthibitishaji unafanywa kwa kutumia njia zilizowekwa katika Sanaa. 105.7 Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi.

Hiyo ni, inalinganisha kiwango kilichotolewa katika mkataba wake (halisi) na maadili yaliyowekwa katika kifungu cha 1.2, 1.3 cha Sanaa. 269 ​​ya Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. Saizi ya maadili kama haya inategemea sarafu ambayo deni la deni limetolewa.

Ikiwa kiwango halisi kinaanguka ndani ya safu iliyotolewa na Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, walipa kodi ana haki ya kujumuisha kama gharama kiasi kizima cha riba kilichohesabiwa kwa kiwango hiki. Vinginevyo, lazima atumie njia ya kusanifisha kwa mujibu wa Sek. V.1 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi (kifungu cha 1.1 cha Kifungu cha 269 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi).

Kwa hivyo, kuanzia 2015, gharama za majukumu ya deni huzingatiwa:

• kwa shughuli za "kawaida" huzingatiwa kulingana na kiwango halisi,

• kwa shughuli zinazotambuliwa kama kudhibitiwa, licha ya ukweli kwamba kiwango cha riba kiko ndani ya mipaka ya muda (juu ya kiwango cha chini na chini ya mipaka ya juu), - kulingana na kiwango halisi, ikiwa ni chini ya thamani ya juu ya muda wa kikomo maadili,

• kwa shughuli zinazodhibitiwa, ikiwa kiwango kinapita zaidi ya muda uliowekwa - kulingana na kiwango halisi, lakini sio juu kuliko ukubwa wa soko lake.

Aidha, masharti ya Kifungu cha 269 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi huweka maalum wakati wa uhasibu wa riba juu ya majukumu ya madeni yanayotambuliwa kama deni linalodhibitiwa.

Hebu fikiria hali hii kwa undani zaidi.

Mnamo Januari 1, 2017, vifungu vipya vya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi vilianza kutumika (Sheria ya Shirikisho Na. 25-FZ ya Februari 15, 2016 (ambayo inajulikana baadaye kama Sheria).

Hebu tuchambue marekebisho makuu aliyoyafanya mbunge na yataleta athari gani iwapo shirika lina deni lililodhibitiwa.

Kwanza, Aina mbalimbali za miamala zinazoangukia chini ya sheria hizi zimepanuka. Kuanzia mwaka huu, deni kwa watu binafsi, na sio tu kwa shirika la kigeni, linaweza kutambuliwa kama kudhibitiwa. Pia, ikiwa mkopo wa kigeni haushiriki katika mji mkuu wa shirika la kuazima, lakini ni mtu anayetegemeana wa taasisi ya kigeni moja kwa moja au kwa njia isiyo ya moja kwa moja katika mji mkuu wa akopaye, basi deni litazingatiwa kudhibitiwa. Kwa asili, mbunge amefafanua mbinu kulingana na ambayo deni kwa kampuni ya "dada" ya kigeni inachukuliwa kudhibitiwa.

Pili, hakuna tofauti katika kuamua kizingiti cha umiliki wa moja kwa moja au usio wa moja kwa moja wa mji mkuu ulioidhinishwa kwa watu wanaotegemeana ulioanzishwa katika Kifungu cha 105.1 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi na Sanaa. 269 ​​ya Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi (kutoka 20% hadi 25% - takwimu hii imedhamiriwa na Kifungu cha 105.1 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi).

Mara nyingi sana katika mazoezi swali linatokea la jinsi ya kuamua sehemu ya ushiriki wa kampuni ya kigeni katika Kirusi, lakini ikiwa kwa ushiriki wa moja kwa moja kila kitu ni wazi zaidi au kidogo, basi kwa ushiriki wa moja kwa moja makampuni yana shida.

Hebu tutoe mfano maalum.

Kampuni ya kigeni "A" ilitoa mkopo kwa kampuni ya Kirusi "Rosa". Wakati huo huo, waanzilishi wa kampuni ya kuazima "Rosa" ni LLC "Gladiolus" - sehemu katika mji mkuu ulioidhinishwa wa 25%, LLC "Pion" - sehemu katika mji mkuu ulioidhinishwa wa 75%.

Kwa upande wake, kampuni ya kigeni "A" inamiliki sehemu ya 60% ya Kampuni ya Usimamizi ya Gladiolus na 20% ya hisa katika Pion Management Company LLC.

Hesabu: sehemu ya ushiriki wa moja kwa moja wa Kampuni ya Kigeni "A" katika kampuni ya kukopa itakuwa asilimia 30. (60% x 25% + 20% x 75%)

Hitimisho: deni la kampuni ya kuazima "Rosa" kwa kampuni ya kigeni itatambuliwa kama kudhibitiwa.

Cha tatu, Sasa, deni kudhibitiwa ni kuamua na jumla ya mikopo. Hapo awali agizo lilikuwa tofauti. Idara ya Fedha (barua ya Januari 27, 2015 N 03-03-06/1/2538) ilichukua nafasi hiyo na kueleza kuwa uwiano wa mtaji umeamua tofauti. Hatimaye, mbunge alitatua suala hili na kutatua migogoro ya kisheria juu yake. Ni kweli kwamba mahakama zingine hapo awali ziliamini kwamba wakati wa kuamua uwiano wa mtaji, kiasi cha deni lililodhibitiwa kwa majukumu yote ya deni kwa shirika moja la kigeni katika jumla inapaswa kuzingatiwa (Azimio la Huduma ya Shirikisho ya Kudhibiti Udhibiti wa Wilaya ya Kati ya tarehe. Oktoba 25, 2012 N A09-3038/2011 (Uamuzi wa Mahakama Kuu ya Usuluhishi ya Shirikisho la Urusi tarehe 02.20.2013 N VAS-17204/12 ilikataa kuhamisha kesi hii kwa Presidium ya Mahakama Kuu ya Usuluhishi ya Shirikisho la Urusi, Usuluhishi. Mahakama ya Wilaya ya Siberia Mashariki katika Azimio la tarehe 03.19.2015 N F02-711/2015 katika kesi N A33-23100/2013)

Kwa hivyo, sheria hii "imerahisisha" maisha ya walipa kodi.

Lakini pia kuna wakati usio na furaha sana kwa walipa kodi. Kwa hivyo, sasa (kanuni imeanzishwa na aya ya 13 ya Kifungu cha 269 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi), korti inaweza kutambua kama inayoweza kudhibitiwa deni lililobaki la walipa kodi - shirika la Urusi kwa majukumu ya deni ambayo hayajaainishwa katika aya ya 2 ya hii. kifungu, ikiwa imeanzishwa kuwa lengo kuu la malipo ya majukumu kama hayo ya deni ni malipo kwa mashirika yaliyotajwa katika aya. 1 na 2 aya ya 2 sanaa. 269 ​​ya Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. Hiyo ni, hata kama mkopo ulitolewa na mtu huru, lakini kwa kuzingatia jumla ya hali inaweza kuanzishwa kuwa mpokeaji wa mwisho wa mapato ya riba ni kampuni inayotegemeana na mdaiwa, basi deni litazingatiwa kudhibitiwa.

Pia, kuanzia tarehe 01.01.2017, kwa mujibu wa kifungu cha 7, deni lililobaki chini ya jukumu la deni halitatambuliwa kama deni linalodhibitiwa kwa shirika la Urusi ikiwa hesabu na kuzuiliwa kwa kiasi cha ushuru kwa mapato ya riba na shirika la kigeni linalolipwa chini wajibu wa deni kama huo hautekelezwi na wakala wa ushuru kwa mujibu wa uk. 8 aya ya 2 sanaa. Nambari ya Ushuru ya 310 ya Shirikisho la Urusi.

Tano, kuna marufuku ya moja kwa moja ya kuhesabu tena riba kwenye deni lililodhibitiwa. Sasa, ikiwa uwiano wa mtaji utabadilika katika kipindi kijacho cha kuripoti au mwishoni mwa kipindi cha kodi ikilinganishwa na vipindi vya awali vya kuripoti, kiwango cha juu cha gharama hakitahesabiwa upya. (kifungu cha 4 cha kifungu cha 269 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi). Idara ya fedha na Mahakama Kuu ya Usuluhishi ya Shirikisho la Urusi ilifuata njia sawa.

Kuhusu hesabu ya viwango vya juu vya riba kwenye deni lililodhibitiwa, hakujawa na mabadiliko ya kimsingi. Sheria ya Shirikisho Nambari 25-FZ ilianzisha tu baadhi ya ufafanuzi kwa sheria za kodi (hasa, hesabu ya aya ya Ibara ya 269 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi ilibadilishwa: mwaka 2016 ilikuwa aya 2 - 4, mwaka 2017 - aya. 3-6).

Wataendelea kutumika katika hali ambapo kiasi cha deni linalodhibitiwa na walipa kodi ni zaidi ya mara 3 (kwa benki na mashirika yanayohusika na shughuli za kukodisha - zaidi ya mara 12.5) katika tarehe ya mwisho ya kipindi cha kuripoti (kodi) inazidi usawa. mtaji.

Mkopo mdogo ni mpango wenye faida kwa shirika lenyewe na kwa mteja wake. Mkopaji hupokea fedha zinazohitajika hapa na sasa, na shirika la fedha ndogo hupokea mapato ya juu ya riba kwa matumizi ya fedha, ambayo hufikia 4% kwa siku.

Mkopaji sio kila wakati anaweza kulipa riba kubwa kama hiyo na deni hutokea. Mara tu ucheleweshaji unapotokea, faini hutolewa. Ikiwa katika hatua hii mdaiwa hawezi kulipa, shirika la microfinance linashirikisha wakala wa kukusanya.

Faida ya MFO ni riba ambayo inaweka shinikizo la kisaikolojia kwa mtu. 4% kwa siku - kwa mtazamo wa kwanza, hii ni ndogo, lakini kwa suala la mwezi wa kutumia mkopo, unapata kiasi cha fidia. Lakini kuna watu ambao hawawezi kulipa microloan kwa mwaka mzima.

Katika nchi zilizostaarabu za Ulaya, mfumo wa kutoa mikopo midogo midogo pia umeenea, lakini hakuna viwango vya riba vya ulafi, hakuna mazoea ya kudai kwa nguvu kurudi kwa mkopo mdogo uliochukuliwa hapo awali.

Katika Urusi, kutokana na masalio ya miaka ya 90 ya karne ya ishirini, fedha ndogo ni somo la uchungu sana, ambalo linajadiliwa katika hali yetu na kwa kiwango cha juu.

Ili kukomesha ulafi na tabia isiyo halali kwa upande wa watoza, Rais wa Shirikisho la Urusi hivi karibuni amepitisha sheria kadhaa kuhusu mabadiliko katika sekta ya mikopo midogo na benki na mashirika ya kukusanya. Shughuli bado haijapigwa marufuku kabisa, lakini ufuatiliaji wa tabia zao umeimarishwa. Sasa watoza hawawezi kusisitiza mazungumzo na mdaiwa ikiwa hataki. Anachohitaji kufanya ni kuarifu wakala wa ukusanyaji kwa maandishi kuhusu kukataa.

Idadi inayowezekana ya simu na kutembelea mdaiwa imepunguzwa sana.

Bili zingine zinahusiana moja kwa moja na soko la mikopo midogo midogo. Ni shirika ambalo lina hadhi ya mikopo midogo tu ndilo lenye haki ya kutoa mikopo midogo midogo. MFOs kwa kawaida walizaliwa katika taasisi za benki, lakini baadhi ya makampuni yalihusika katika kutoa mikopo kichinichini. Serikali ya Urusi iliamua kutokomeza hili.

Sheria nyingine ambayo ilisababisha dhoruba ya hasira katika mashirika madogo ya fedha na kupunguza hatima ya baadhi ya wakopaji inahusu hesabu ya deni la mwisho.

Mnamo Januari 1, 2017, vifungu vya Sheria ya Shirikisho "Juu ya Shughuli za Fedha Ndogo na Mashirika ya Fedha Ndogo" yalianza kutumika. Wanafichua masharti ambayo yanakataza viwango vya juu vya riba kwa mikopo midogo isivyofaa. Sheria haizungumzii mahususi juu ya kiwango cha juu cha riba kwa mikopo midogo midogo;

Muswada huo ulipata mwitikio mpana, kwa sababu uliwakandamiza kwa kiasi kikubwa wale wanaochumbiwa. Lakini mamlaka ilichukua huduma kwanza ya wananchi wote ambao wanaishi kwa mikopo na mikopo na hawajui wapi pa kwenda.

Hadi hivi karibuni, kiwango cha riba kwa kutumia mkopo kwa mwaka kingekuwa 700% - hii ni kiasi kikubwa cha malipo ya ziada. Lakini haya yalikuwa mapato ya makampuni madogo ya fedha. Walitoa mikopo bila kuangalia solvens ya mtu, na kisha wakaanza kuwatisha kwa watoza, polisi, mahakama, wafadhili, nk. Kwa sababu ya elimu duni ya kisheria ya idadi ya watu wa Urusi, hii ilileta faida nzuri.

Leo muswada huo unadhibiti utaratibu wa kukusanya pesa kutoka kwa wadaiwa:

1. kizuizi cha mara tatu juu ya riba - hii ina maana kwamba kiasi cha juu cha malipo ya ziada ni sawa na sababu ya 3. Kwa maneno mengine, mtu alichukua microloan kwa kiasi cha rubles 5,000. Hata ikiwa hajawalipa kwa miaka miwili, basi mahakama, kwa mujibu wa sheria mpya ambayo tayari imeanza kutumika, italazimika kutambua deni lake kwa kiasi cha juu cha rubles elfu 20. Rubles elfu 15 katika kesi hii ni mara tatu ya asilimia, na rubles elfu 5 ni mwili kuu wa mkopo.
2. kusimamisha accrual ya overpayments mara tu inapofikia mara mbili ya kiasi cha mkopo - hapo awali mashirika madogo ya fedha yalitoza riba sio tu kwa shirika la mkopo, lakini pia kwa deni lililokusanywa. Hivi sasa, kiwango cha juu cha riba kwa mkopo mdogo kwa mujibu wa sheria ni mara mbili ya kiasi cha mkopo mdogo. Na ingawa masharti mengine yameainishwa katika mkataba, kortini shirika la mikopo midogo midogo lina haki ya kudai kiwango cha riba mara mbili tu.

Matukio yote mawili yanazingatiwa na mahakama.

Katika nakala hii unaweza kufahamiana na habari muhimu sana kuhusu ni kiwango gani cha udhibiti wa riba kwenye mikopo na ukopaji hutolewa kwa kampuni/kampuni/mashirika kwa mwaka wa 2017.

Je, riba ya mikopo inahesabiwaje mwaka 2017?

Tangu 2016 ukadiriaji wa gharama za riba kwa majukumu ya deni kwa madhumuni ya ushuru ulifutwa. Kuhusu riba ya mkopo, ambayo ilikubaliwa kwa ushuru mwaka wa 2017, lazima izingatiwe kwa gharama, kwa kuzingatia kiwango halisi cha kiwango. Sheria hiyo hiyo kawaida hutumiwa katika mapato ya mgao. Walakini, kama ilivyo kwa kila sheria, pia kuna ubaguzi, ambao wataalam walielezea hapa chini.

Kwa hiyo, kwa yale majukumu ya deni yaliyotokea wakati wa utekelezaji wa shughuli zilizodhibitiwa, riba iliyohesabiwa kutoka kiwango halisi cha kiwango, kwa kuzingatia masharti ya Sehemu ya V.1 ya Kanuni ya Kodi kuhusu shughuli zinazodhibitiwa, itatambuliwa kama gharama/mapato. (isipokuwa hii inatumika wakati wa kufanya miamala kati ya watu wanaohusiana ). Isipokuwa ni kesi zile ambazo mmoja wa wahusika kwenye shughuli inayodhibitiwa ni benki. Katika hali hii, walipa kodi wana haki zifuatazo:

Kutambuliwa kama mapato ya riba yanayokokotolewa kulingana na kiwango cha kiwango halisi, ikiwa ni cha juu kuliko thamani ya chini ya muda uliowekwa wa viashiria vya kikomo.

Utambuzi wa gharama za riba zilizohesabiwa kulingana na kiwango cha kiwango halisi, ikiwa ni chini ya kiashiria cha juu cha muda uliowekwa wa maadili ya kikomo.

Katika kesi hii, kwa mfano, kwa majukumu ya deni (DO) katika sarafu ya ruble, muda uliotajwa hapo juu ni 75-180% ya kiwango cha refinancing cha Benki ya Urusi. Kwa DO kwa sarafu ya euro, muda utahesabiwa kutoka Kiwango cha Utoaji wa Benki ya Ulaya kwa euro, ambacho kitaongezwa kwa asilimia 4, hadi kiwango cha EURIBOR katika euro, ambacho kitaongezwa kwa asilimia 7.

Wataalam wanasisitiza kuwa kuhalalisha kwa riba kulingana na sheria zilizo hapo juu ni halali ikiwa sio tu upande mmoja wa shughuli ni benki, lakini pia shughuli lazima itambuliwe kama kudhibitiwa. Kuamua ikiwa shughuli fulani inadhibitiwa au la, unahitaji kuangalia Kifungu cha 105.14 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi.

Ukadiriaji wa riba katika 2017 (mfano)

Shirika "Olympus" 02/11/2017 mkopo ulipokelewa kwa kiasi cha rubles milioni 1. kwa kipindi cha mwaka mmoja kwa 15% kwa mwaka. Inajulikana kuwa malipo ya riba hufanywa kila mwezi (siku ya mwisho ya mwezi). Inapendekezwa kuonyesha wazi jinsi maslahi yanapaswa kuzingatiwa kwa usahihi katika robo ya kwanza.

Kwa hivyo, katika robo ya kwanza ya 2017. Shirika lilitambua gharama kwa njia ya riba mara mbili:

02/28/2017 kwa kiasi cha rubles 6986.3. ((RUB milioni 1 X 15% X siku 17) / siku 365);

03/31/2017 kwa kiasi cha rubles 12739.73. ((RUB milioni 1 X 15% X siku 31) / siku 365).

Kuamua kiasi cha riba kwa mkopo, mradi kiwango hicho hakijaainishwa katika makubaliano

Kwa hivyo, makubaliano ya mkopo haitoi kiwango cha riba - nini cha kufanya? Katika hali kama hiyo, riba lazima ihesabiwe kulingana na kiwango cha ufadhili ambacho ni halali siku ambayo fedha zinarejeshwa. Kwa hivyo, ikiwa makubaliano yalihitimishwa kulingana na mfano uliotolewa hapo juu, ni muhimu kudai kutoka kwa akopaye ambaye alilipa fedha mwaka wa 2017 riba kulingana na kiwango cha refinancing (ni sawa na kiwango muhimu). Au, kinyume chake, utahitaji kulipa riba kwa kiwango fulani ikiwa kampuni fulani ni akopaye.

Wataalam wanabainisha kuwa makubaliano ya mkopo yanaweza pia kuwa bila riba. Ikiwa mkopeshaji anaamua kutotoza riba, hatua hii lazima ielezwe wazi katika makubaliano. Vinginevyo, mdaiwa atatozwa riba inayofaa.

Je, inawezekana kusamehe riba kwa makubaliano ya mkopo?

Sio siri kwamba mkataba wa mkopo hutoa malipo ya riba kamili. Lakini mkopeshaji anayefanya kazi kwenye mfumo rahisi wa ushuru ana kila haki ya kumruhusu mkopaji kutolipa riba, kulingana na ulipaji wa mkopo mapema.

Kwa hivyo, ni ipi njia sahihi ya kujumuisha kiasi ambacho hakijakusanywa katika mapato chini ya mfumo wa kodi uliorahisishwa? Ni rahisi sana - hauitaji kufanya hivi hata kidogo. Hii inaweza kuelezewa na ukweli kwamba wale "waliorahisishwa" huweka rekodi za risiti kwa kutumia njia ya fedha, yaani, mara moja wakati fedha zinawekwa kwenye akaunti au dawati la fedha.

Masuala yaliyojadiliwa katika nyenzo:

Kiwango cha riba kilichotajwa katika mkataba wa mkopo ni mojawapo ya masharti muhimu zaidi ya mkopo ni kwa misingi ya takwimu hii kwamba akopaye anaamua kukopa fedha kutoka benki au la. Katika hali nyingi, benki, baada ya kusoma kifurushi cha hati za akopaye na kufanya alama za mkopo kwa namna moja au nyingine, huweka kiwango cha riba, pamoja na kulingana na masharti ya kukopesha yaliyoainishwa katika makubaliano kati ya wahusika kwenye makubaliano (benki na mtu binafsi) . Katika makala hii tutaangalia kwa karibu ni kiwango gani cha juu cha riba kwa mkopo ambacho kinaweza kuwekwa na taasisi ya mkopo wakati wa kuomba mkopo wa watumiaji (kutoka benki) na wakati wa kuhitimisha makubaliano ya mkopo mdogo kwenye MFO. Utaratibu wa kuandaa makubaliano ya mkopo na kugawa riba kwa mkopo umewekwa na idadi ya vitendo vya kisheria, haswa hii ni Sehemu ya 1 ya Sanaa. 29, sehemu ya 2 ya Sanaa. 30 ya Sheria ya Shirikisho ya Desemba 2, 1990 N 395-1 "Katika Benki na Shughuli za Benki", Sanaa. 819 ya Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi na kifungu cha 4 cha sehemu ya 9 ya Sanaa. 5 ya Sheria ya Shirikisho ya Desemba 21, 2013 N 353-FZ "Kwenye mkopo wa watumiaji (mkopo)":

Viwango vya riba kwa mikopo na (au) utaratibu wa kuziamua, ikiwa ni pamoja na kuamua kiwango cha riba kwa mkopo kulingana na mabadiliko katika masharti yaliyotolewa katika mkataba wa mkopo, viwango vya riba kwa amana na ada za tume juu ya shughuli zinaanzishwa na taasisi ya mikopo. kwa makubaliano na wateja, isipokuwa kama imetolewa na sheria ya shirikisho.

Hebu tuchunguze kwa undani vikwazo kuhusu kiwango cha riba chini ya mkataba wa mkopo wa watumiaji. Nyenzo zetu zinatumika sawa kwa viwango vya riba kwa makubaliano ya mkopo kwa madhumuni yasiyo ya kusudi na makubaliano ya mkopo ya watumiaji.

Kiwango cha riba kwa mkopo wa watumiaji katika benki

Ikiwa tunarejelea Sehemu ya 1 ya Sanaa. 9 ya Sheria ya 353-FZ "Juu ya Mkopo wa Mtumiaji (Mkopo)", inasema kwamba uamuzi wa kiwango cha riba chini ya makubaliano ya mkopo wa watumiaji unafanywa na benki kwa kutumia moja ya viwango:

• Kiwango cha kudumu;
• Kigeugeu Hii hutokea kulingana na mabadiliko katika thamani ya kutofautiana iliyobainishwa katika makubaliano ya mkopo.

Benki, mara nyingi, chini ya mkataba wa mkopo uliohitimishwa na akopaye ambaye ni mtu binafsi, hawana haki ya kujitegemea kupunguza muda wa makubaliano, kubadilisha utaratibu wa kuamua riba kwa mkopo na kiasi chao. Katika kesi ya kukopesha walaji, benki inaweza unilaterally kupunguza kiwango cha riba kwa mkopo (ikiwa tunazungumzia kuhusu kupanga deni la mtu binafsi, kwa mfano) kwa mujibu wa Sehemu ya 4 ya Kifungu cha 29 cha Sheria Na. 395-1. ; Sehemu ya 16 ya Kifungu cha 5 cha Sheria No. 353-FZ.

Baadhi ya benki zinajumuisha katika makubaliano ya mkopo hitaji la kuchukua bima ya maisha na afya kwa mkopaji, au bima ya mali ambayo hutumika kama dhamana ya mkopo, wakati makubaliano yanaweza kusisitiza kwamba mkopeshaji ana haki ya kuamua kuongeza kiwango cha riba. kwa mkopo uliotolewa, pamoja na ikiwa mtumiaji atashindwa kutimiza majukumu yake ya bima kwa zaidi ya siku 30 za kalenda.

Walakini, kiasi cha ongezeko la kiwango cha riba kwa mkopo uliotolewa tayari katika tukio la baadae pia imeainishwa katika makubaliano ya mkopo na kiwango cha juu cha riba kitapunguzwa kwa kiasi kilichoainishwa katika makubaliano ya mkopo wakati wa kutoa mkopo. kwa mujibu wa Sehemu ya 11 ya Kifungu cha 7 cha Sheria No. 353-FZ.

Kiwango cha juu cha riba kwa mkopo

Kuzungumza kuhusu ni kiwango gani cha juu cha riba kwa mkopo ambacho kinaweza kuwekwa na taasisi ya mikopo, Tahadhari inapaswa kulipwa kwa ukweli kwamba katika ngazi ya sheria kuna kizuizi kwa gharama ya jumla ya mkopo wa watumiaji (FCC), ambayo ina athari ya moja kwa moja kwa kiwango cha riba juu yake.

Kwa mujibu wa sheria, benki haiwezi kuandaa makubaliano ya mkopo ambayo kiwango cha riba ni zaidi ya 30% ya juu kuliko wastani wa soko (inayohesabiwa kila robo mwaka na Benki ya Urusi). Ikiwa mabadiliko makubwa katika hali ya soko yanatokea nchini, Benki Kuu inaweza kuanzisha kipindi kimoja au kingine ambacho kizuizi cha kiwango cha juu cha mikopo ya watumiaji hakitatumika (Sehemu ya 11, Kifungu cha 6 cha Sheria Na. 353-FZ) .

Kumbuka! Mara moja kwa robo, Benki ya Urusi huhesabu thamani ya wastani ya soko ya PSK kama wastani wa uzani wa angalau 100 ya benki kubwa zaidi za Shirikisho la Urusi kwa aina fulani ya mkopo au angalau theluthi moja ya jumla ya idadi ya mkopo. taasisi zinazotoa aina fulani ya mkopo (Sehemu ya 10 ya Sanaa ya 6 ya Sheria No. 353-FZ).

Benki ya Urusi inachapisha wastani wa thamani ya soko ya PSK mara moja kwa robo (kulingana na Sehemu ya 8 ya Kifungu cha 6 cha Sheria Na. 353-FZ). Kwa mfano, kwa mikopo ya gari ambayo ilihitimishwa katika robo ya 2 ya 2017 kwa ununuzi wa magari mapya (mileage kutoka 0 hadi 1000 km), wastani wa kiwango cha riba cha soko ni 15.768%, na thamani ya juu ya PSK ni 21.024% kwa kila mwaka, mradi gari liko kama dhamana (Habari kutoka Benki ya Urusi "Kwa wastani wa bei ya soko ya gharama kamili ya mkopo wa watumiaji (mkopo)").

Kiwango cha juu cha riba kwa mikopo midogo midogo katika mashirika madogo ya fedha

Ni vyema kutambua mara moja kwamba kiwango cha juu cha riba kwa mikopo midogo midogo katika mashirika madogo ya fedha ni tofauti sana na riba ya mikopo kutoka kwa benki za kawaida. kuanzia Januari 1, 2017, wanaweza kuanzisha kiwango cha juu cha riba kwa mikopo ya muda mfupi (hadi mwaka) isiyozidi 300%, yaani, malipo ya ziada kwenye microloan haipaswi kuwa mara tatu zaidi ya kiasi cha microloan hii. Tazama aya ya 9, sehemu ya 1, sanaa. 12 ya Sheria ya tarehe 2 Julai 2010 No. 151-FZ:

... kupata riba kwa mkopaji binafsi chini ya makubaliano ya mkopo wa watumiaji, muda wa kurejesha mkopo wa watumiaji ambao hauzidi mwaka mmoja, isipokuwa adhabu (faini, adhabu) na malipo ya huduma zinazotolewa kwa akopaye kwa ada, ikiwa kiasi kilichopatikana chini ya makubaliano ya riba itafikia mara tatu ya kiasi cha mkopo. Hali iliyo na marufuku hii lazima ionyeshe na shirika la microfinance kwenye ukurasa wa kwanza wa makubaliano ya mkopo wa walaji, muda wa ulipaji wa mkopo wa walaji ambao hauzidi mwaka mmoja, kabla ya meza iliyo na masharti ya kibinafsi ya mkataba wa mkopo wa walaji;

Kiasi hiki cha juu cha malipo ya ziada kwenye mkopo hakijumuishi gharama za huduma za ziada na adhabu/faini (Sheria ya Shirikisho ya tarehe 2 Julai 2010 N 151-FZ "Katika shughuli za mikopo midogo midogo na mashirika madogo ya fedha").

Ikiwa tunazungumza juu ya makubaliano ya mkopo wa watumiaji ambayo MFOs ilihitimisha katika robo ya pili ya 2017, basi bei ya wastani ya soko ya FSC (gharama kamili ya mkopo wa watumiaji) kwa mkopo mdogo bila dhamana (isipokuwa mikopo midogo ya POS), katika kiasi cha hadi rubles 30,000 na kwa muda wa siku 30 pamoja, ni sawa na 599.367% kwa mwaka. Katika kesi hii, kiwango cha juu cha PSC ni 799.156% kwa mwaka.