Impormasyon sa accounting. Impormasyon sa accounting Account usn 01 sa 1s 8.3

Para sa mga organisasyong gumagamit ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis (mula rito ay tinutukoy bilang ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis), kinakailangan na lumikha ng isang aklat ng kita at mga gastos (mula rito ay tinutukoy bilang KUDiR). Upang awtomatikong makabuo ng mga tala ng KUDiR sa programang 1C:Manufacturing Enterprise Management (1C:UPP), kailangan mo munang mag-set up ng patakaran sa accounting para sa accounting at tax accounting.

Sa tab na "Pangkalahatan", dapat mong piliin ang sistema ng pagbubuwis - Pinasimple. Susunod, pumunta sa tab na "STS". Dito kailangan mong piliin ang bagay ng pagbubuwis: Kita o Kita na binawasan ang mga gastos, ipahiwatig ang petsa ng paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis, ang numero at petsa ng abiso ng paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis.

Kapag pinili mo ang bagay sa buwis na "Kita binawasan ang mga gastos", magiging available ang tab na "Mga Gastos sa STS".

Sa tab na ito, ang mga kondisyon para sa pagkilala sa mga gastos ay itinatag, i.e. natutukoy kung aling mga kaganapan ang dapat mangyari para makilala ang mga gastos upang matanggap para sa accounting ng buwis.

Upang makabuo ng mga entry sa Income and Expense Book sa 1C:UPP, ang mga sumusunod na rehistro ay ginagamit:

Ang akumulasyon ay nagrerehistro ng "Mutual settlements ng pinasimple na sistema ng buwis" para sa pagsubaybay sa mutual settlements sa mga katapat, responsableng tao, at empleyado. Ang accounting ay isinasagawa nang may detalye hanggang sa dokumento ng pag-areglo.

Rehistro ng akumulasyon "Mga gastos sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis" para sa mga gastos sa accounting. Isinasaalang-alang ang mga gastos ayon sa uri ng gastos (mga item, serbisyo, karagdagang gastos, sahod, buwis, atbp.), mga elemento ng gastos (mga elemento ng Nomenclature ng direktoryo, Indibidwal, atbp.), mga dokumento sa pag-aayos, mga batch, mga katayuan sa pagbabayad, order ng pagmuni-muni sa NU (Accepted, Not Accepted, Distributed), atbp. Ang mga gastos ay tinanggal gamit ang paraan ng FIFO.

Rehistro ng akumulasyon "Aklat ng kita at gastos." Ang rehistrong ito ay nag-iimbak ng mga tala ng KUDiR, kung saan ang Income and Expense Accounting Book ay kasunod na nabuo.

Gumawa ng Book of Income and Expenses maaari kang bumuo ng ulat na "Income and Expense Accounting Book" (menu Reports-Accounting and Tax Accounting) (ang ulat ay nabuo ayon sa accumulation register data "Income and Expense Accounting Book").

Gayundin, upang suriin ang kawastuhan ng pagbuo ng KUDiR, maaari kang bumuo ng isang ulat na "Pagsusuri ng estado ng accounting ng buwis ayon sa pinasimple na sistema ng buwis" (ang ulat ay nabuo ayon sa data ng rehistro ng akumulasyon na "Aklat ng mga talaan ng kita at gastos”).

Sa ulat na ito, ang lahat ng kita at gastos ay nahahati sa mga seksyon. Available ang isang transcript para sa bawat seksyon. (Ang transcript ay nabuo ayon sa accumulation register "Mga gastos sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis.")

Tingnan natin ang ilan sa mga seksyon.

Mga resibo mula sa mga mamimili.

Ang seksyong ito ay naglalaman ng data sa mga resibo ng mga pondo mula sa mga customer, halimbawa, mga dokumentong "Papasok na order ng pagbabayad" na may uri ng transaksyon na "Pagbabayad mula sa mamimili" o "Cash outflow order". Ang isang transcript ng seksyong ito ay ipinakita sa ibaba:

Mga produkto at materyales.

Kasama sa seksyong ito ang data sa mga gastos ayon sa uri ng accounting "Nomenclature", kung saan ang pagmuni-muni sa NU kapag natanggap ay nakatakda sa "Tinanggap".

Para sa bawat item, maaari ka ring magpakita ng transcript kung saan ang mga resibo, pagbabayad, pagpapawalang-bisa at pagkilala sa mga gastos ay ipinapakita nang graphical at ayon sa mga dokumento.

Tingnan natin kung paano napupunta ang mga entry sa Book of Income and Expenses ayon sa item. Upang gawin ito, tingnan natin ang mga setting ng patakaran sa accounting:

Bilang default, upang maisama sa mga gastos para sa pagbili ng mga kalakal at materyales, mayroong 2 kinakailangan:

1) Pagtanggap ng mga kalakal (materyal) - mga dokumentong "Pagtanggap ng mga kalakal at serbisyo", "Ulat sa advance".

2) Pagbabayad para sa mga kalakal (materyal) sa supplier – “Outgoing payment order”, “Cash outgoing order”.

Matapos matugunan ang 2 kundisyong ito (ang pagkakaroon ng parehong mga dokumento), ang mga gastos para sa pagbili ng mga kalakal ay nahuhulog sa Income and Expense Accounting Book.

Maaari ka ring pumili ng 2 karagdagang kundisyon sa iyong patakaran sa accounting:

Para sa mga materyales:

3) Paglipat ng mga materyales sa produksyon - "Demand-invoice". Kapag naitakda ang flag na ito, ang mga gastos para sa pagbili ng mga materyales ay ituturing na kinikilala lamang pagkatapos mai-post ang dokumentong "Requirement-invoice".

4) Output ng produkto - dokumentong "Ulat sa Produksyon para sa isang Shift".

Para sa mga kalakal:

3) Pagbebenta ng mga kalakal - dokumentong "Mga benta ng mga kalakal at serbisyo".

4) Pagtanggap ng kita (bayad mula sa bumibili).

Mga serbisyo ng kumpanya ng third-party

Ang seksyong ito ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa mga serbisyo. Upang matanggap bilang isang gastos, 2 kundisyon ang dapat matugunan: sumasalamin sa probisyon ng serbisyo (“Pagtanggap ng mga kalakal at serbisyo”) at pagbabayad sa supplier.

Sa halimbawang ito, ang mga serbisyo ay natanggap sa halagang 200,000 rubles, ngunit 150,000 rubles ang binayaran sa supplier, samakatuwid, ang mga gastos ay kinikilala lamang sa halagang 150,000 rubles, at 50,000 rubles. nanatiling hindi kinikilala, samakatuwid ay isasama sila sa mga gastos pagkatapos lamang ng susunod na pagbabayad.

Mga karagdagang gastos para sa pagkuha ng mga item sa imbentaryo.

Upang ipakita ang mga karagdagang gastos sa Income and Expense Book, dapat mo ring isaalang-alang ang mga setting ng patakaran sa accounting:

Ang mga ipinag-uutos na kondisyon para sa pagkilala sa mga gastos ay ang pagtanggap ng mga karagdagang gastos (ang dokumentong "Pagtanggap ng mga karagdagang gastos") at pagbabayad sa supplier.

Ang isang karagdagang kondisyon ay ang pagpapawalang-bisa ng mga imbentaryo; sa kasong ito, ang mga karagdagang gastos ay lilitaw sa Aklat ng Accounting ng Kita at Mga Gastusin pagkatapos lamang ng pagpapawalang-bisa ng mga imbentaryo (mga kalakal o materyales) sa halaga kung saan naiugnay ang mga karagdagang gastos.

suweldo.

Ang seksyong ito ay sumasalamin sa mga gastos sa paggawa. Ang pagpapaliwanag ng seksyong ito ay nagbibigay-daan sa iyo upang makita ang impormasyon ng empleyado.

Ang ulat ay nagpapakita ng paunang balanse, mga accrual (halaga ng mga accrual - personal na buwis sa kita), mga pagbabayad, huling balanse, pati na rin ang halagang tinanggap para sa mga gastos.

Upang tanggapin ang mga gastos sa payroll bilang mga gastos, kinakailangang ipakita ang payroll ("Reflection of wages in registration accounting"), kung saan pipiliin ang Reflection in NU column na "Accepted", at dapat ding ipakita ang pagbabayad ng sahod (" Outgoing payment order" na may uri ng operasyon na "Transfer of wages", "Expense cash order" na may uri ng operasyon para sa pagbabayad ng sahod).

Mga buwis, kontribusyon at buwis sa personal na kita

Sinasalamin ng seksyong ito ang mga gastos sa pagbabayad ng mga buwis at mga kontribusyon.

Upang matanggap bilang isang gastos, kinakailangan ding ipakita ang katotohanan ng tax accrual (“Reflection of wages in registered accounting” na may Reflection type sa NU “Accepted”) at ang pagbabayad ng mga buwis (“Outgoing payment order” kasama ang uri ng transaksyon na "Paglipat ng mga buwis").

iba pang gastos

Kasama sa seksyong ito ang lahat ng iba pang uri ng mga gastos, halimbawa, mga transaksyong inilagay sa mga dokumentong "Cash expenditure order" na may uri ng transaksyon na "Iba pang paggasta sa pera", "Payment order para sa pag-debit ng mga pondo" upang ipakita ang mga transaksyon sa serbisyo sa bangko at iba pa.

Kapansin-pansin na sa mga dokumento ng cash flow (mga order sa pagbabayad, mga cash order), ang pindutan ng KUDiR ay magagamit para sa ilang mga uri ng mga transaksyon, na nagpapahintulot sa gumagamit na manu-manong matukoy ang nilalaman ng transaksyon at ang halaga ng kita o gastos, kasama. tinanggap.

Gayundin, ang isang entry sa Income and Expense Book ay maaaring manu-manong ipasok gamit ang dokumentong "Entry in the Income and Expense Book (Manual Account)"

Kapag ginagamit ang mode na Advanced na Cost Accounting Analytics upang makabuo ng mga entry sa ledger ng kita at gastos, dapat mong patakbuhin ang prosesong "Ibalik ang pagkakasunud-sunod ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis." Dapat kang pumili ng isang organisasyon at itakda ang petsa ng pag-update, pagkatapos ay i-click ang "Run" na button.

Sa konklusyon, nararapat na tandaan na para sa tamang pagbuo ng mga entry sa libro ng kita at gastos, isang kinakailangang kondisyon ay ang naibalik na pagkakasunud-sunod ng pagproseso ng dokumento, dahil Kadalasan ang mga dokumento ay ipinasok nang retroactive, kaya sa pagtatapos ng panahon kinakailangan na sunud-sunod na muling ipasok ang lahat ng mga dokumento.

Salamat!

Tinatalakay ng kursong video ang dalawang rehimen sa buwis - kita na binawasan ang mga gastos x 15% at ang pangalawang rehimen - kita x 6%. Higit sa isang daang mga aralin sa bagong interface ng Taxi, makakakuha ka ng kaalaman mula sa mga paunang setting ng programang 1C hanggang sa paghahanda ng pag-uulat ng buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis.

Ito ang makukuha mo kapag nakumpleto mo ang aming video course sa 1C Simplified 8.3:

• Kinumpleto mo ang pagsasanay sa iyong computer, sa oras na maginhawa para sa iyo, pinapanood at inuulit ang lahat ng mga aksyon ng may-akda, na ipinapakita sa mga aralin sa video.
• Sa pagtatapos ng pagsasanay, magagawa mong nakapag-iisa, nang walang tulong ng mga espesyalista, na magtrabaho sa programang 1C USN 8.3, mapanatili ang ganap na accounting at mga talaan ng buwis sa paghahanda ng mga ulat sa Federal Tax Service, na pinupunan ang Book of Income and Expenses, at isang tax return sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis.
• Sumangguni sa malinaw na tutorial 1C USN 8.3. maaari mong palaging at sa anumang computer kung saan ito kinakailangan, iyon ay, palagi mong nasa kamay ito.
• Ang video course na 1C Simplified 8.3, tulad ng lahat ng iba pang 1C courses, ay may kasamang garantiya na maaari mong samantalahin anumang oras.

Siyempre, maaari kang kumuha ng pagsasanay sa programang 1C:USN 8.3 gamit ang iba't ibang mga libro, ngunit dapat mong aminin na mas maginhawa pa ring panoorin ang aralin nang isang beses sa screen ng iyong computer at agad na makahanap ng solusyon sa iyong tanong.

Ang kurso ay binubuo ng 14 na Blocks, pagkatapos panoorin kung saan magagawa mong independiyenteng ipakita ang mga transaksyon sa iba't ibang mga seksyon ng accounting. Pagpapanatili ng accounting at tax accounting sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis, na sumasalamin sa mga transaksyon sa negosyo sa programa, pagpapanatili ng mga rekord gamit ang halimbawa ng isang organisasyon gamit ang isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis, na sumasalamin sa iba't ibang uri ng mga singil at pagbabawas, mga resibo at mga transaksyon sa pagbebenta, mga paraan ng pagpapakita ng mga fixed asset , mga operasyon sa Warehouse, Banking operations, Production at marami pang iba.

Main course na menu

Block No. 1. Pag-install ng programa. Setup.

Block No. 1 - 13 na operasyon. Sa unang bloke, ang mga tanong ay isinasaalang-alang: kung paano i-install ang programa, ang pamamaraan ng pag-update, ang pagpili ng mga mode ng paglulunsad, pamilyar sa interface, kung paano i-save at i-download ang database ng impormasyon.

Block No. 2. Pag-set up ng programa.

Block No. 2 - 14 na operasyon. Sa pangalawang bloke, ang mga operasyong nakatuon sa pag-set up ng programa ay isinasaalang-alang. Ipapakita namin ang pag-andar, punan ang database at mga direktoryo, pati na rin ang mga seksyon na nauugnay sa impormasyon tungkol sa organisasyon. Kung walang wastong pagpuno ng impormasyon tungkol sa organisasyon, ang normal na operasyon ng programa ay hindi posible. Kinakailangan na magbayad ng espesyal na pansin sa isyung ito.

Block No. 3. Pag-set up ng mga parameter ng accounting.

Block No. 3 - 6 na operasyon. Isa pang napakahalagang seksyon. Pinupunan namin ang mga bookmark na bangko at cash desk, mga imbentaryo, pakikipag-ayos, kalakalan, produksyon, suweldo at tauhan. Kapag pinupunan ang seksyong ito, dapat kang magbayad ng espesyal na pansin.

Block No. 4. Patakaran sa accounting.

Block No. 4 - 4 na operasyon. Sa ikaapat na bloke, naglalagay kami ng impormasyon tungkol sa mga patakaran sa accounting ng organisasyon. Sa kurso, tinitingnan namin ang mga halimbawa ng isang organisasyon na gumagamit ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis at pinili ang opsyon na Kita - Mga Gastos - 15% upang matukoy ang nabubuwisang base. Kung paano mag-fine-tune sa mode na ito ay tinatalakay sa block na ito.

Block No. 5. Pagpasok ng mga paunang balanse.

Block No. 5 - 12 na operasyon. Magsimula tayo sa praktikal na gawain. Sa bawat organisasyon, sa anumang yugto ng aktibidad, mayroon nang mga panimulang balanse. Kung paano magpasok ng impormasyon tungkol sa mga balanse sa mga account sa accounting ay tinatalakay sa block na ito.

Block No. 6. Pagpupuno ng mga sangguniang aklat.

Block No. 6 - 11 na operasyon. Sa ikaanim na bloke, ang mga operasyon para sa pagpuno ng iba't ibang mga direktoryo sa 1C ay isinasaalang-alang: mga katawagan, mga empleyado, mga indibidwal, mga grupo ng nomenclature, mga item sa gastos, atbp.

Block No. 7. Mga operasyong pang-ekonomiya ng seksyon - Bangko at cash desk.

Block No. 7 - 9 na operasyon. Tinatalakay ng seksyong ito ang mga operasyon para sa pagguhit ng mga invoice sa mga customer, paglilipat ng mga paunang bayad, pagbabayad sa bumibili, mga transaksyon sa pera, pagtanggap ng mga pondo sa cash desk ng organisasyon at sa kasalukuyang account. At gayundin kung paano napupunta sa KUDiR ang mga halaga ng bayad o natanggap na pondo sa 1C.

Block No. 8. Mga pagpapatakbo ng negosyo ng seksyon - Mga Pagbili.

Block No. 8 - 7 na operasyon. Kung paano magsagawa ng mga operasyon sa seksyong Mga Pagbili sa 1C ay tinatalakay sa bloke na ito. Namely: kung paano ipapakita ang pagbili ng mga materyales na mayroon at walang bayad, kung paano ipapakita ang pagbili ng imbentaryo at mga gamit sa bahay, pati na rin ang maibabalik na packaging. Ano ang kailangang gawin sa programa ng 1C upang maipakita ang pagtanggap ng mga kagamitan at karagdagang gastos, atbp.

Block No. 9. Mga pagpapatakbo ng negosyo ng seksyon - Mga benta.

Block No. 9 - 9 na operasyon. Tulad ng sa nakaraang bloke, ang pagmuni-muni ng mga operasyon ng seksyon - Mga benta ay isinasaalang-alang dito. Ano ang kailangang gawin sa 1C program para makapagbigay ng mga serbisyo, kung paano mag-isyu ng invoice sa mga customer, kung paano makabuo ng mga benta ng mga naipadalang produkto, mga natapos na produkto at marami pang iba.

Block No. 10. Mga pagpapatakbo ng negosyo ng seksyon - Warehouse.

Block No. 10 - 7 na operasyon. Ang seksyon - Warehouse ay tumatalakay sa mga operasyon ng pagtatakda ng mga presyo para sa mga item, paglipat ng mga kalakal at materyales, ang pamamaraan para sa paglikha ng isang kumpletong hanay ng mga item sa 1C, capitalization at write-off ng mga item sa imbentaryo kapag nagsasagawa ng isang imbentaryo.

Block No. 11. Mga operasyong pang-ekonomiya ng seksyon - Produksyon.

Block No. 11 - 6 na operasyon. Ang seksyong ito ay inilaan para sa mga organisasyong gumagamit ng isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis at nakikibahagi sa mga aktibidad sa produksyon. Dito namin isinasaalang-alang ang mga pagpapatakbo ng negosyo mula sa pinakaunang yugto ng produksyon - paglikha ng isang detalye ng produkto, pagkatapos ay pagtatakda ng target na presyo, pagpapalabas ng mga natapos na produkto at pagkalkula ng aktwal na gastos. Ang buong proseso ng produksyon ay sinusuri nang detalyado.

Block No. 12. Mga pagpapatakbo ng negosyo ng seksyon - mga fixed asset at hindi nasasalat na asset.

Block No. 12 - 7 na operasyon. Ang anumang organisasyon ay naglalaman ng mga fixed asset at hindi nasasalat na asset. Paano ipapakita sa 1C 8.3 ang bahagyang pagbabayad para sa mga fixed asset, pagtanggap at pagtanggap ng mga kagamitan para sa accounting, pati na rin ang pagkalkula ng pamumura at pagrehistro ng pagbabayad para sa mga fixed asset at hindi nasasalat na mga asset ay tinalakay sa block na ito.

Block No. 13. Mga pagpapatakbo ng negosyo ng seksyon - Mga suweldo at tauhan.

Block No. 13 - 12 na operasyon. Kung paano maipakita ang pagkalkula ng mga suweldo, gumawa ng mga setting para sa accounting ng suweldo, mapanatili ang mga rekord ng tauhan para sa pag-hire, pagpapaalis at paglipat ng mga empleyado ng samahan, pati na rin ang pagsasalamin sa pagbabayad ng paunang sahod at ang pangwakas na pag-aayos sa empleyado ay tinalakay dito. seksyon.

Block No. 14. Gumagawa ng ulat. KUDiR.

Block No. 14 - 9 na operasyon. Ang huling block ng 1C video course. Ibuod natin ang mga aktibidad ng organisasyon: pagsasara ng buwan, pagsusuri ng accounting ayon sa pinasimple na sistema ng buwis, pagguhit ng isang libro ng kita at mga gastos, pati na rin ang pagguhit ng isang tax return ayon sa pinasimple na sistema ng buwis. Pagkatapos makumpleto ang transaksyong ito, binabayaran namin ang buwis.

Magsimulang magtrabaho nang nakapag-iisa sa 1C Simplified 8.3 program ngayon!

Publishing house na "1C-Publishing" LLC (ISBN 978-5-9677-2689-7), pahina 418, format na 60x90 1/8 (A4).

Serye "1C: Accounting at pagkonsulta sa buwis. Mga materyales sa pagsasanay"

Interesado ang libro sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante na nagpapanatili o nagpaplanong magpanatili ng accounting sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis gamit ang edisyon 3.0 “1C: Accounting 8” o “1C: Simplified 8” (http://v8.1c.ru/usn /) .

Binibigyang-pansin ng libro ang mga isyu ng pagpili ng isang bagay ng pagbubuwis, nagbibigay ng mga detalyadong rekomendasyon sa accounting para sa kita at mga gastos, kabilang ang kapag pinagsama ang pinasimple na sistema ng buwis, UTII at/o PSN, at sa maraming iba pang mga sitwasyon na lumitaw sa praktikal na gawain ng isang accountant at espesyalista sa pagpapatupad.

Ang lahat ng kasalukuyang isyu sa pambatasan ay sinusuportahan ng mga partikular na praktikal na halimbawa sa 1C: Accounting 8 na programa at iniharap nang detalyado at inilalarawan gamit ang Taxi interface.

Ang aklat ay umaakma, ngunit hindi pinapalitan, ang karaniwang dokumentasyon para sa produkto ng software na kasama sa pakete ng paghahatid, at nagbibigay-daan sa iyong mas epektibong gamitin ang mga kakayahan ng programa.

Ang lahat ng mga halimbawa ng accounting ayon sa pinasimple na sistema ng buwis na tinalakay sa aklat, pati na rin ang pamamaraan para sa paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis, ay matatagpuan gamit ang mga database ng pagsasanay ng pagsasaayos ng "Enterprise Accounting" (bersyon 3.0.49). Ang mga database ay maaaring gumana sa ilalim ng kontrol ng 1C:Enterprise 8 platform na bersyon na hindi bababa sa 8.3.9.1818, kasama ang pang-edukasyon na bersyon nito. Ang mga database at bersyon ng pagsasanay ng 1C:Enterprise 8.3 platform ay matatagpuan sa disk na kasama ng aklat.

Ang aklat ay inilaan para sa mga accountant, consultant, mag-aaral at guro, gayundin para sa mga aplikante para sa "1C: Professional", "1C: Specialist Consultant" na mga sertipiko para sa pagpapatupad ng "1C: Accounting 8" na solusyon sa aplikasyon.

ANG LIBRO AY MAARING MABILI MULA SA MGA KASAMA NG 1C COMPANY O SA RETAIL SALES DEPARTMENT: MOSCOW, SELEZNEVSKAYA, 21

Mga gastos, ang pagkilala kung saan ay tinutukoy ng mga setting sa "1C: Accounting 8"

Mayroong isang pangkat ng mga gastos, ang pagkilala sa kung saan ay tinutukoy ng mga karagdagang kondisyon. Ang mga kundisyong ito ay naka-configure sa form na " Pangunahing > Mga Setting > Mga buwis at ulat > Pinasimpleng sistema ng buwis > Pamamaraan para sa pagkilala sa mga gastos"(tingnan ang Larawan 1).

Ang mga kondisyon na napapalibutan ng isang kahon ay kinakailangan para sa pagkilala sa kaukulang gastos. Ang mga ito ay malinaw na tinukoy ng batas at hindi maaaring hindi paganahin. Ang pagsasama ng iba pang mga kundisyon ay nasa pagpapasya ng nagbabayad ng buwis.

Pakitandaan na ang mga tuntunin ng pagtanggap at pagbabayad ay sapilitan para sa anumang gastos. Ang mga kundisyong ito ay direktang bunga ng mga kinakailangan ng talata 2 ng Art. 346.17 ng Tax Code ng Russian Federation, na nagtatatag ng mga sumusunod.

Kinikilala ang mga gastos sa accounting ng buwis para sa panahon ng pag-uulat o buwis kapag natugunan ang lahat ng kundisyon na tinukoy sa form na "Pamamaraan para sa Pagkilala sa mga Gastos". Para sa kanilang tamang accounting, mahalagang tandaan na, ayon sa talata 2 ng Art. 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation, hindi lahat ng mga gastos ay kinikilala, ngunit ang mga ito lamang ay makatwiran sa ekonomiya, dokumentado at naglalayong makabuo ng kita.

Ang pamamaraan para sa pagkilala sa mga gastos ay itinatag para sa mga sumusunod na grupo ng mga gastos:

• mga gastos sa materyal;
• gastos para sa pagbili ng mga kalakal;
• input VAT;
• mga karagdagang gastos na kasama sa gastos;
• mga pagbabayad sa customs;

Tingnan natin ang mga ito nang mas malapitan.

Mga gastos sa materyal

Ang mga gastos sa materyal ay isang hiwalay na uri ng gastos. Ayon sa sub. 5 p. 1 sining. 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga pagpapasimple na may layunin ng pagbubuwis na "Kita na binawasan ang mga gastos" ay maaaring mabawasan ang kita na natanggap ng halaga ng mga materyal na gastos. Para sa tamang accounting, dapat mong sagutin ang mga sumusunod na tanong:

• Ano ang mga gastos sa materyal?
• Paano makalkula ang halaga ng mga gastos sa materyal?
• Sa anong pagkakasunud-sunod tinatanggap ang mga gastos sa materyal?

Ano ang mga gastos sa materyal?

Ang komposisyon ng mga materyal na gastos sa Kabanata 26.2 "Simplified Taxation System" ay hindi tinukoy. Ngunit sa para. 2 p. 2 sining. Ang 346.16 ng Tax Code ay nagtatatag na ang komposisyon ng mga materyal na gastos ay tinutukoy sa parehong paraan tulad ng pagkalkula ng buwis sa kita, iyon ay, alinsunod sa Art. 254 NK. Ang komposisyon ng mga gastos sa materyal ay sarado, at para sa kalinawan maaari silang nahahati sa mga sumusunod na grupo:

• Mga hilaw na materyales. Ang mga materyal na gastos ng pangkat na ito sa accounting ay isinasaalang-alang sa mga subaccount ng account 10 "Mga Materyales".
• Mga bahagi at semi-tapos na mga produkto. Ang mga materyal na gastos ng pangkat na ito sa accounting ay isinasaalang-alang sa mga subaccount ng account 21 "Mga semi-tapos na produkto ng sariling produksyon".
• Mga gawa at serbisyo sa produksyon. Mga gastos para sa pagkuha ng mga gawa at serbisyo ng isang likas na produksyon, na isinagawa ng mga third-party na organisasyon, indibidwal na negosyante, at/o structural (sariling) mga dibisyon. Kasama rin sa mga gawa (serbisyo) na likas sa produksyon ang mga serbisyo sa transportasyon.
• Mga gastos sa pagpapanatili at pagpapatakbo ng OS. Mga gastos na nauugnay sa pagpapanatili at pagpapatakbo ng mga fixed asset at iba pang environmental property.

Minsan, mali, ang mga gastos sa materyal ay nauunawaan lamang bilang mga gastos para sa mga mapagkukunang materyal, halimbawa, mga hilaw na materyales. Sa katunayan, ito ay isang mas malawak na konsepto.

Samakatuwid, kapag nagtatapos ng mga kontrata sa mga third-party na organisasyon, napakahalagang bigyan sila ng tamang pangalan. Halimbawa, sa liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Agosto 16, 2013 No. AS-4-3/14960@, ang sumusunod na sitwasyon ay isinasaalang-alang.

Nagbibigay ang organisasyon ng mga serbisyo sa masahe. Para sa layuning ito, pumasok ito sa isang kasunduan upang makaakit ng mga kwalipikadong espesyalista mula sa ibang kumpanya.

Ang Federal Tax Service ng Russia ay nilinaw na ang mga gastos sa pag-akit ng mga tauhan ay hindi makikilala sa tax accounting. Ang dahilan ay ang listahan ng mga pinahihintulutang gastos (sugnay 1 ng Artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation) ay hindi nagbibigay ng mga gastos sa pagkuha ng mga tauhan mula sa mga third-party na organisasyon.

Ngunit walang sinuman ang nagbabawal sa muling pag-uuri ng kasunduang ito bilang isang kasunduan para sa pagkakaloob ng mga serbisyo sa produksyon ng isang third-party na organisasyon. Sa kasong ito, ang mga gastos sa ilalim ng kasunduang ito ay nakakakuha ng katayuan ng mga materyal na gastos. At maaari silang makilala sa accounting ng buwis.

Sa anong pagkakasunud-sunod tinatanggap ang mga gastos sa materyal?

Ang mga kondisyon para sa pagkilala sa mga materyal na gastos ay naka-set up sa subsection ng parehong pangalan na "Mga gastos sa materyal" (tingnan ang Larawan 2).

Ang unang dalawang kundisyon ay sapilitan:

• Pagtanggap ng mga materyales;
• Pagbabayad para sa mga materyales sa supplier.

Imposibleng baguhin ang mga ito. Ang mga ito ay malinaw na nakasaad sa Tax Code ng Russian Federation. Kundisyon " Paglipat ng mga materyales sa produksyon» ay ipinag-uutos hanggang Disyembre 31, 2008. Mula noong Enero 2009, isang bagong edisyon ng Tax Code ng Russian Federation ang ipinatupad. At ayon sa sub. 1 aytem 2 sining. 346.17 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga gastos sa materyal, kabilang ang mga gastos para sa mga hilaw na materyales at materyales, ay maaaring isaalang-alang kaagad pagkatapos ng pagbabayad, nang hindi naghihintay para sa kanilang paglipat sa produksyon.

Mga kondisyon para sa pagtanggap ng mga materyales at ang kanilang pagbabayad

Ang mga kondisyon para sa pagtanggap at pagbabayad ng mga materyal na gastos ay sapilitan na mga kondisyon at hindi maaaring kanselahin. Alinsunod sa sub. 1 aytem 2 sining. 346.17 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga gastos sa materyal (kabilang ang mga gastos para sa pagbili ng mga hilaw na materyales at suplay) ay isinasaalang-alang sa oras ng pagbabayad ng utang sa pamamagitan ng pagtanggal ng mga pondo mula sa kasalukuyang account ng nagbabayad ng buwis, pagbabayad mula sa cash magparehistro, at kung may isa pang paraan ng pagbabayad ng utang - sa oras ng naturang pagbabayad.

Ang unang konklusyon mula sa puntong ito ay halata: ang isang utang sa supplier ay lumitaw kung ang pagbabayad ay nauna sa isang resibo ng operasyon ng mga materyales. Paano kung, sa kabaligtaran, ang aming organisasyon ay unang gumawa ng paunang bayad para sa hinaharap na mga supply ng mga materyales? Ang paunang pagbabayad ba ay sapat na kundisyon para makilala ang gastos na ito bilang isang gastos? - Hindi. Maingat nating basahin muli ang probisyong ito: "... ang mga materyal na gastos ... ay isinasaalang-alang sa oras ng pagbabayad ng utang." Malinaw, ang "sandali ng pagbabayad ng utang" ay nangyayari kapag walang sinuman ang may utang. Ibig sabihin, ang parehong pagbabayad at resibo ay nagaganap sa pantay na halaga. Sa madaling salita, ito ang sandali kung kailan nagaganap ang mutual na pagwawakas ng mga obligasyon.

Ito ay para sa kadahilanang ito na ang unang dalawang kondisyon " Pagtanggap ng mga materyales"At" Pagbabayad para sa mga materyales sa supplier» sa patakaran sa accounting ay hindi magagamit para sa pag-edit. Ang paglitaw ng mga kaganapang ito ay ipinag-uutos para sa pagkilala sa mga materyal na gastos.

Upang irehistro ang kondisyon na "Pagtanggap ng mga materyales", depende sa uri ng transaksyon sa negosyo, maaaring gamitin ang mga sumusunod na dokumento:

• Dokumento "Resibo (act, invoice)". Pinapayagan kang ipakita ang pagtanggap ng mga materyales, hilaw na materyales, semi-tapos na mga produkto, pati na rin ang mga gawa (serbisyo). Binibigyang-diin namin na dito ang ibig naming sabihin ay mga serbisyo sa produksyon.
• Dokumento na "Advance na ulat". Binibigyang-daan kang ipakita ang pagtanggap ng mga materyales, hilaw na materyales, semi-tapos na mga produkto sa pamamagitan ng isang responsableng tao.
• Dokumento "Ulat sa produksyon para sa shift". Binibigyang-daan kang ipakita ang pagbibigay ng mga serbisyo sa iyong sariling mga yunit ng produksyon.
• Dokumento "Resibo mula sa pagproseso". Binibigyang-daan kang ipakita ang mga operasyon para sa pagproseso ng mga hilaw na materyales at paggawa ng mga produkto (mga semi-tapos na produkto) ng isang third-party na organisasyon.

Sa tabular na bahagi ng mga dokumento ng resibo, ang column na “Expenses (CO)” ay maaaring tumagal ng isa sa mga sumusunod na halaga:

• Tinanggap. Ang halagang ito ay itinakda bilang default. Sa karamihan ng mga tipikal na gastos natutugunan nila ang mga kinakailangan ng Art. 346.16 Tax Code ng Russian Federation.
• Hindi tinanggap. Ang halagang ito ay inilaan para sa mga gastos na hindi nakakatugon sa mga kinakailangan ng Art. 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation o sugnay 1 ng Art. 252 ng Tax Code ng Russian Federation (hindi makatwiran, hindi dokumentado o hindi naglalayong makabuo ng kita).

Para sa kalinawan, narito ang dalawang halimbawa ng mga materyal na gastos na hindi tinatanggap para sa mga layunin ng buwis:

• Ang isang negosyante (may-ari ng isang kumpanya sa pinasimple na sistema ng buwis) ay bumili ng mga materyales sa pagtatayo para sa pagtatayo ng isang bahay sa bansa. Karaniwang uri ng mga gastos sa materyal. Bilang karagdagan, ito ay kasama sa saradong listahan ng mga gastos. Gayunpaman, hindi ito makatwiran sa ekonomiya, dahil hindi ito nilayon upang kumita. Ito ay mga personal na gastos para sa negosyante.
• Ang organisasyon (STS) ay nagbigay ng mga kasangkapan sa opisina sa ibang organisasyon. Ang ganitong uri ng gastos ay tinukoy sa sugnay 16 ng Art. 270 ng Tax Code ng Russian Federation, bilang hindi tinatanggap bilang isang gastos para sa mga layunin ng accounting ng buwis.

Kondisyon para sa paglilipat ng mga materyales sa produksyon

Tungkol sa kondisyong "Paglipat ng mga materyales sa produksyon", ang mga sumusunod ay dapat isaisip. Hanggang Disyembre 31, 2008, mayroong isang panuntunan (subclause 1, clause 2, artikulo 346.17 ng Tax Code ng Russian Federation), ayon sa kung saan ang ikatlong ipinag-uutos na kondisyon para sa pagkilala sa mga materyal na gastos ay ang kondisyon ng kanilang paglipat sa produksyon .

Mula noong Enero 1, 2009, ito ay hindi kasama ng Federal Law No. 155-FZ ng Hulyo 22, 2008 mula sa subsection. 1 aytem 2 sining. 346.17 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation. Ito ay kinumpirma ng sulat ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation na may petsang Disyembre 7, 2012 No. 03-11-11/366 at ang Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation na may petsang Oktubre 27, 2010 No. 03- 11-11/284. Ipinaliwanag nila na ang halaga ng mga hilaw na materyales na natanggap at naka-capitalize ay kasama sa mga gastos sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis sa petsa ng kanilang pagbabayad sa supplier. Gayunpaman, nanatili sa programa ang flag na "Transfer of materials to production". Para saan?

• Una, ito ay kinakailangan upang suportahan ang mga pagpapatakbo ng negosyo ng mga nakaraang panahon;
• Pangalawa, ang organisasyon ay maaaring independiyenteng palawakin ang mga kondisyon para sa pagkilala sa mga materyal na gastos sa kundisyong ito.

Dapat bang pasanin ng isang organisasyon ang sarili ng mga karagdagang kundisyon? Sa ilang mga kaso ito ay ipinapayong. Halimbawa, ang isang organisasyon ay nagbebenta ng mga labis na materyales paminsan-minsan. Sa kasong ito, ang pagtatakda ng flag na "Paglipat ng mga materyales sa produksyon" ay makakatulong upang awtomatikong maiwasan ang pagkilala sa mga gastos na may kaugnayan sa mga materyales na ibinebenta.

Isaalang-alang natin ang sitwasyong ito nang mas detalyado

Upang makilala ang mga materyal na gastos, nilimitahan ng organisasyon ang mga setting ng patakaran sa accounting sa mga mandatoryong kundisyon lamang. Na-clear ang flag na "Paglipat ng mga materyales sa produksyon." Bilang resulta, pagkatapos matanggap at mabayaran ang mga materyales, awtomatikong kinikilala ng programa ang mga gastos sa kanilang pagkuha bilang mga gastos.

Pagkaraan ng ilang oras, halimbawa, sa susunod na panahon ng buwis, ibinebenta ng organisasyon ang labis ng mga materyales na ito. Ngunit sa sandaling ibenta ang mga materyales, nagiging mga kalakal. At para sa mga kalakal, tulad ng makikita natin sa ibaba, mayroong isa pang ipinag-uutos na kondisyon: dapat din silang ibenta. Bukod dito, kung agad na binayaran ng mamimili ang mga kalakal na ito, kung gayon ang lahat ay maayos.

At, kung ang karagdagang kondisyon na "Pagtanggap ng kita (pagbabayad mula sa mamimili)" ay itinakda para sa mga kalakal, pagkatapos ay lumitaw ang isang sitwasyon ng salungatan na kailangang itama:

• Una, mga materyales, mga gastos kung saan tinanggap sa accounting ng buwis, sa isang panahon ng buwis ay na-convert sa mga kalakal sa isa pang panahon ng buwis. Dahil dito, walang karapatan ang organisasyon na kilalanin bilang mga gastos ang halaga ng mga kalakal na ibinebenta hanggang sa makatanggap ito ng bayad para sa kanila. Nangangahulugan ito na kinakailangan na ibalik ang base ng buwis sa pamamagitan ng pagdaragdag dito ng mga gastos na dating kinikilala bilang mga gastos.
• Pangalawa, dahil sa nakaraang panahon ng buwis ang base ng buwis ay hindi wastong natukoy at, nang naaayon, ang halaga ng buwis ay hindi wastong nakalkula at binayaran, ito ay kinakailangan upang makaipon ng mga karagdagang parusa.

Kung naitakda ang flag na "Paglipat ng mga materyales sa produksyon," maiiwasan sana ng organisasyon ang mga ganitong problema. Ang paglipat ng mga materyales sa produksyon ay dokumentado kasama ang mga sumusunod na dokumento:

• Dokumento "Demand invoice". Idinisenyo upang ipakita ang paglipat ng mga materyales at semi-tapos na mga produkto sa produksyon. Gamit ang parehong dokumento, maaaring isulat ang mga materyales para sa iyong sariling mga pangangailangan. Halimbawa, para sa mga pangkalahatang gastos sa negosyo o mga gastos sa pagbebenta.
• Dokumento "Paglipat ng mga materyales para sa operasyon". Dinisenyo upang ipakita ang paglipat ng mga tool, kasuotan sa trabaho at mga espesyal na kagamitan sa produksyon.

Mga gastos sa pagbili ng mga kalakal

Ang mga kondisyon para sa pagkilala sa mga gastos para sa pagkuha ng mga kalakal ay naka-set up sa subsection ng parehong pangalan na "Mga gastos para sa pagkuha ng mga kalakal" (tingnan ang Larawan 3).

Mula sa isang accounting point of view (PBU 5/01 "Accounting para sa mga imbentaryo"), ang mga kalakal ay bahagi ng imbentaryo. Gayunpaman, sa accounting ng buwis sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis, ang mga kondisyon para sa pagkilala sa mga gastos para sa kanilang pagkuha ay medyo naiiba. Mula sa itaas na Figure 3 makikita na ito ang mga sumusunod na kondisyon:

• Pagtanggap ng kalakal;
• Pagbabayad ng mga kalakal sa supplier;
• Pagbebenta ng mga kalakal;
• Pagtanggap ng kita (bayad mula sa bumibili). Sa pagpapasya ng accountant.

Ang mga kondisyon para sa pagtanggap at pagbabayad ng mga kalakal ay sumasalamin sa pamantayan ng sugnay 2 ng Art. 346.17 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation. At kapareho ng para sa mga materyal na gastos alinsunod sa subparagraph. 3 p. 2 sining. 170 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga halaga ng input VAT sa mga kalakal ng mga taong hindi nagbabayad ng VAT ay isinasaalang-alang sa kanilang gastos. Kasabay nito, ang input VAT ay itinuturing bilang isang hiwalay na uri ng gastos, tingnan ang seksyon ng aklat na "6.3. Mga gastos para sa input VAT" sa pahina 85.

Tingnan natin ang ipinag-uutos na kondisyon na "Pagbebenta ng mga kalakal" at ang opsyonal na "Pagtanggap ng kita (pagbabayad mula sa bumibili)".

Kundisyon "Pagbebenta ng mga kalakal"

Ang mga gastos para sa pagbabayad ng halaga ng mga kalakal na binili para sa karagdagang pagbebenta ay kinikilala bilang mga gastos habang sila ay ibinebenta, sub. 2 p. 2 sining. 346.17 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation. Kasabay nito, kasama rin sa mga gastos sa pagbili ng mga kalakal ang mga gastos na nauugnay sa kanilang pagkuha at pagbebenta. Ito ang mga gastos sa pag-iimbak, pagseserbisyo at pagdadala ng mga kalakal.

Totoo, mayroong isang subtlety. Ayon sa sub. 23 sugnay 1 sining. 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga gastos para sa pagbabayad ng halaga ng mga kalakal ay kinikilala net ng VAT. Susunod na makikita natin na ang VAT na binayaran sa supplier ay isang hiwalay, independiyenteng uri ng gastos.

Kundisyon "Pagtanggap ng kita (bayad mula sa bumibili)"

Ang kondisyong "Pagtanggap ng kita (bayad mula sa bumibili)" ay hindi sapilitan. Hindi ito kasama sa Tax Code ng Russian Federation. Gayunpaman, ang Ministri ng Pananalapi ay may sariling opinyon sa bagay na ito, tingnan ang sulat ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Oktubre 29, 2010 No. 03-11-09/95. Ipinaliwanag niya ito sa ganitong paraan. Dahil ang petsa ng pagtanggap ng kita mula sa pagbebenta ng mga kalakal ay ang araw ng pagtanggap ng mga pondo sa mga bank account at (o) sa cash desk, ang sandali ng pagbebenta ng mga kalakal ay dapat isaalang-alang ang araw ng pagtanggap ng mga pondo para sa mga naibentang kalakal.

Gayunpaman, ang Resolution ng Presidium ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation na may petsang Hunyo 29, 2010 No. 808/10 ay nagpapahiwatig ng ibang desisyon. Ibig sabihin, ang mga gastos para sa pagbabayad para sa mga kalakal na inilaan para sa karagdagang pagbebenta ay kinikilala bilang mga gastos pagkatapos ng aktwal na paglipat ng mga kalakal sa bumibili, hindi alintana kung binayaran sila ng bumibili o hindi.

Sumang-ayon ang Ministri ng Pananalapi sa desisyon ng korte na ito. Kaya, ngayon ang gumagamit ay nagpasiya kung tatanggapin o hindi ang kondisyong "Pagtanggap ng kita (pagbabayad mula sa bumibili)".

Ang mga kondisyon para sa pagbebenta ng mga kalakal, iyon ay, ang mga entry sa rehistro ng akumulasyon na "Mga gastos sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis", ay nakarehistro sa mga sumusunod na dokumento:

• "Pagpapatupad (kilos, invoice)";
• "Pagbebenta ng mga naipadalang kalakal";
• "Ulat sa Pagbebenta ng Titingi";
• "Ulat ng ahente ng komisyon (ahente) sa mga benta";
• "Pagsasaayos ng Utang";
• "Mga pagsasaayos sa pagpapatupad";
• "Pagbabalik ng mga kalakal mula sa bumibili."

Ipasok ang mga gastos sa VAT

Ang mga kondisyon para sa pagkilala sa mga gastos para sa pagbabayad ng input VAT ay na-configure sa subsection ng parehong pangalan na "Input VAT" (tingnan ang Figure 4).

Ang VAT na binayaran sa supplier ay isa ring independiyenteng uri ng gastos. Mula sa itaas na Figure 19 ay malinaw na ang mga sumusunod na kondisyon ay ibinigay para sa pagkilala nito:

• Ang VAT ay ipinakita ng supplier;
• Ang VAT ay binayaran sa supplier;
• Ang mga gastos para sa mga biniling kalakal (trabaho, serbisyo) ay tinatanggap. Opsyonal na kondisyon.

Ano ang ibig sabihin ng “VAT na ipinakita ng supplier”? Itinuturing na ang VAT ay sinisingil sa mamimili kung ang supplier ay nag-isyu ng isang invoice na may tinukoy na halaga ng VAT. Ang mamimili ay dapat kahit papaano ay sumasalamin sa katotohanan na ang supplier ay nagpakita ng VAT sa kanya sa database ng impormasyon. Ang invoice ng supplier ay hindi isang independiyenteng dokumento. Palaging kasama nito ang dokumento ng paghahatid.

Samakatuwid, ang mamimili, upang maipakita ang VAT na sinisingil sa kanya, ay inirehistro lamang ang dokumento ng resibo. Sa madaling salita, sa sandali ng pagrehistro ng pagtanggap ng ilang mga asset (mga kalakal, materyales, serbisyo, atbp.), Ang katotohanan ng pagtatanghal ng VAT ng supplier ay sabay na nakarehistro sa pamamagitan ng "capitalization ng VAT".

Ang kundisyong "VAT na binayaran sa supplier" ay sapilitan din. Ito ay sumusunod mula sa pamantayan ng talata 2 ng Art. 346.17 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation. Ang pagbabayad ng mga materyal na ari-arian ay isinasagawa nang sabay-sabay sa pagbabayad ng input VAT, kahit na ang paunang pagbabayad ay ginawa. Samakatuwid, ang kondisyong "VAT na ibinayad sa supplier" ay natutupad sa oras ng pagbabayad para sa mga materyal na asset na binili ng mamimili.

Ang ikatlong kondisyon ay " Mga tinatanggap na gastos para sa mga biniling kalakal (gawa, serbisyo)", ayon sa pangalan nito, ay tumutukoy lamang sa mga kalakal (gawa, serbisyo). Ganoon ba? Ano ang gagawin sa papasok na VAT sa mga materyal na gastos, sa nakuhang fixed asset at hindi nasasalat na asset? Subukan nating malaman ito.

Mag-input ng VAT sa mga kalakal

Mag-input ng VAT sa mga biniling produkto (gawa, serbisyo) sa sub. 8 sugnay 1 sining. Ang 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation ay ipinahiwatig bilang isa sa mga uri ng mga gastos na maaaring makilala sa accounting ng buwis ayon sa pinasimple na sistema ng buwis. Gayunpaman, ang Tax Code ay hindi tahasang naglalaman ng anumang mga espesyal na kundisyon para sa pagkilala sa input VAT bilang isang gastos. Nangangahulugan ito na mula sa punto ng view ng Tax Code ng Russian Federation, mayroong dalawang ipinag-uutos na kondisyon para sa pagkilala:

• Ang VAT ay ipinakita ng supplier;
• Nabayaran na ang VAT sa supplier.

Ngunit ang Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation ay hindi sumasang-ayon dito. Ang liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation na may petsang Setyembre 24, 2012 No. 03-11-06/2/128 ay nagbibigay ng sumusunod na paliwanag. Sa nabanggit na sub. 8 sugnay 1 sining. 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation ay kinokontrol na ang input VAT sa mga kalakal (trabaho, serbisyo) ay kasama sa mga gastos alinsunod sa Art. 347 Tax Code ng Russian Federation. Kasabay nito, sa sub. 2 p. 2 sining. 346.17 ng Tax Code ng Russian Federation, itinatag na ang nagbabayad ng buwis ay may karapatang kilalanin ang mga gastos para sa mga kalakal habang ibinebenta ang mga ito. Batay dito, ang Ministri ng Pananalapi ay dumating sa sumusunod na konklusyon.

Anuman ang opinyon ng Ministri ng Pananalapi, may mga pangyayari kung kailan ipinapayong isama ang kondisyon na "Ang mga gastos para sa mga biniling kalakal (trabaho, serbisyo) ay tinanggap."

Isipin natin ang ganoong sitwasyon. Upang makilala ang mga gastos para sa mga kalakal sa seksyong "Pamamaraan para sa pagkilala sa mga gastos (STS)" para sa subsection na "Mga gastos para sa pagbili ng mga kalakal", ang unang tatlong kundisyon ay itinatag:

• Pagtanggap ng kalakal;
• Pagbabayad ng mga kalakal sa supplier;
• Pagbebenta ng mga kalakal.

Kasabay nito, ang bandila na "Pagtanggap ng kita (bayad mula sa bumibili)" ay tinanggal. Kasabay nito, sa subsection na "Input VAT" ang mga sumusunod na flag ay nakatakda:

• Ang VAT ay ipinakita ng supplier;
• Ang VAT ay binayaran sa supplier,

ngunit ang watawat na "Mga tinatanggap na gastos para sa mga biniling kalakal (gawa, serbisyo)" ay nabura.

Sa pagtatapos ng ika-4 na quarter ng kasalukuyang taon, naibenta ang mga kalakal. Bilang resulta, ang mga gastos sa kanilang pagkuha ay awtomatikong nakilala sa accounting ng buwis. Sa simula ng bagong taon, ibinalik ng mamimili ang may sira na produkto. Naniniwala kami na walang ipapalit dito at ibinalik ng nagbebenta ang pera sa bumibili.

Bilang resulta, para sa nakaraang panahon ng buwis, ang mga gastos sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay labag sa batas na pinalaki ng halaga ng accounting ng mga kalakal at ng halaga ng input VAT. Sa ganoong sitwasyon, obligado ang nagbabayad ng buwis na ibalik ang base ng buwis, magbayad ng karagdagang buwis at, marahil, magbayad ng multa.

Ipasok ang VAT sa mga gastos sa materyal

Ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi nagbabayad ng VAT. Nangangahulugan ito na alinsunod sa norm sub. 3 p. 2 sining. 170 ng Tax Code ng Russian Federation (Kabanata 21 "Value Added Tax"), dapat nilang isaalang-alang ang input VAT sa halaga ng mga nakuhang asset. Kasabay nito, ayon sa talata 2 ng Art. 254 ng Tax Code ng Russian Federation, kung saan mayroong isang link sa sub. 8 sugnay 1 sining. 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga gastos para sa mga imbentaryo ay dapat tanggapin sa pinasimple na sistema ng buwis nang hindi isinasaalang-alang ang VAT.

Ang tanong ay lumitaw, ano ang gagawin sa papasok na VAT? Maaari ba itong isaalang-alang sa mga gastos na nauugnay sa paggamit ng pinasimple na sistema ng buwis? Kadalasan, sa pagsagot sa tanong na ito, ang mga metodolohikal na artikulo ay nagmumungkahi na ang mga halaga ng input VAT sa mga bayad na gastos sa materyal ay isasama sa mga gastos. Sa kasong ito, ang sanggunian ay ginawa sa sub. 8 sugnay 1 sining. 346.16 Tax Code ng Russian Federation.

Ang link na ito ay tila kakaiba at hindi nakakumbinsi. Una, ang pamantayang ito ay hindi nagsasalita tungkol sa mga gastos sa materyal sa pangkalahatan, ngunit partikular tungkol sa mga kalakal (gawa at serbisyo). Pangalawa, mula sa isang accounting point of view (PBU 5/01 "Accounting para sa mga imbentaryo"), ang mga kalakal ay talagang bahagi ng imbentaryo. Ngunit hindi namin pinag-uusapan ang tungkol sa accounting, ngunit tungkol sa accounting ng buwis. At sa accounting ng buwis Art. 254 ng Tax Code ng Russian Federation ay hindi naglalaman ng mga kalakal bilang ilang mahahalagang bagay na nakuha para sa kasunod na pagbebenta.

Ang input VAT sa mga materyales, produkto (trabaho, serbisyo) ay makikita sa ulat ng KUDiR bilang isang hiwalay na linya

Tiniyak namin na ang input ng VAT sa mga materyal na gastos at mga gastos para sa mga kalakal ay isang independiyenteng uri ng gastos. Kasunod nito na dapat itong maipakita sa isang hiwalay na linya sa ulat ng KUDiR. Kami ay kumbinsido din dito sa pamamagitan ng paliwanag na ibinigay sa liham ng Ministry of Finance ng Russian Federation na may petsang Pebrero 17, 2014 No. 03-11-09/6275.

Mag-input ng VAT sa mga fixed asset at intangible asset

Ano ang gagawin sa input ng VAT sa mga biniling fixed asset at hindi nasasalat na asset? Ang sagot ay ibinigay sa sub. 3. sugnay 2. sining. 170 Tax Code ng Russian Federation. Para sa mga taong hindi nagbabayad ng VAT, ang value added tax na ipinakita ng supplier ng fixed assets o intangible asset ay kasama sa paunang halaga ng mga asset na ito.

Kaya, ang input ng VAT sa mga fixed asset at intangible asset ay hindi isang independiyenteng uri ng gastos. Isasaalang-alang ito sa mga gastos sa accounting ng buwis sa proseso ng pagkilala sa mga gastos para sa pagkuha ng mga fixed asset at hindi nasasalat na mga asset.

Mula Oktubre 1, 2014, alinsunod sa subparagraph. 1 sugnay 3 sining. 169 ng Tax Code ng Russian Federation, ang isang nagbabayad ng buwis ay may karapatang hindi gumuhit ng isang invoice kapag nagsasagawa ng mga transaksyon para sa pagbebenta ng mga kalakal (trabaho, serbisyo), mga karapatan sa pag-aari sa mga taong hindi nagbabayad ng buwis ng VAT, napapailalim sa nakasulat na pahintulot sa pagitan ang mga partido sa transaksyon.

Ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi nagbabayad ng VAT. Ang tanong ay lumitaw: may karapatan ba ang mga simplifier na kilalanin ang input VAT bilang mga gastos kung ang supplier ay hindi nagpakita ng isang invoice?

Ang subsection na ito ay nagtatakda ng mga kondisyon para sa pagkilala ng mga karagdagang gastos na nauugnay sa mga materyal na gastos at gastos para sa pagbili ng mga kalakal at kung saan ay kasama sa kanilang gastos.

Ang unang dalawang kundisyon ay sapilitan. Ang unang kundisyon ay nakarehistro sa pamamagitan ng dokumentong "Receipt of additional. gastos." Kadalasan ito ay ipinasok batay sa isang naunang nai-post na dokumento ng resibo. Ang pangalawang kondisyon ay naitala sa mga dokumento sa pagbabayad ng utang. Bilang isang patakaran, ito ay mga dokumentong "Write-off mula sa isang kasalukuyang account" o "Cash withdrawal (RKO)".

Sa kasong ito, nagiging malinaw na kapag itinakda ang watawat na ito, ang mga karagdagang gastos ay kikilalanin sa accounting ng buwis ayon sa pinasimple na sistema ng buwis kapag natugunan ang mga kondisyon para sa pagkilala sa mga materyal na gastos, at para sa mga kalakal, mga gastos para sa kanilang pagkuha. Ang epekto ng kundisyong "Write-off ng mga imbentaryo" ay katulad ng epekto ng kondisyong "Mga tinatanggap na gastos para sa mga biniling kalakal (gawa, serbisyo)" sa subsection na "Input VAT".

Ang Tax Code ng Russian Federation ay nagbibigay ng ilang mga kundisyon para sa pagkilala ng mga gastos para sa mga nagbabayad ng buwis na nag-aaplay ng pinasimple na sistema ng buwis at pinili ang kita na binawasan ang mga gastos bilang object ng pagbubuwis. Sinusubaybayan ng "1C: Accounting 8" ang katuparan ng mga kundisyong ito, kung paano - basahin sa iminungkahing artikulo na inihanda ng mga espesyalista ng kumpanya ng Alliance Soft.

Upang i-automate ang accounting sa ilalim ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis, pinili ng pamamahala ng Absolut-XXI LLC Company ang produkto ng software na "1C: Accounting 8", na nagpapahintulot sa amin na malutas ang mga pangunahing problema:

• ang kakayahang mapanatili ang isang pangkalahatan at pinasimple na sistema ng pagbubuwis sa isang programa, kung sakaling may pagbabago sa sistema ng pagbubuwis sa hinaharap;
• pagpapabilis ng proseso ng pagpasok at pagproseso ng data;
• awtomatikong pagbuo ng isang libro ng kita at mga gastos batay sa ipinasok na mga dokumento at manu-manong mga entry.

Sa mga solusyon sa aplikasyon (karaniwang mga pagsasaayos) mula sa 1C, na nilayon para sa mga organisasyong gumagamit ng isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis, ang accounting ay ganap na sinusuportahan. Ito ay kinakailangan, una sa lahat, para sa organisasyon mismo na gumawa ng desisyon ng mga may-ari sa pamamahagi ng netong kita at ang accrual ng mga dibidendo at kita mula sa pakikilahok.

Pinili ng kumpanyang "Absolut-XXI" LLC ang "Kita na binawasan ng halaga ng mga gastos" bilang object ng pagbubuwis. Sa kasong ito, upang makilala ang mga gastos upang mabawasan ang base ng buwis, kinakailangan:

• subaybayan ang katuparan ng lahat ng mga kondisyon para sa kanilang pagkilala;
• matukoy nang tama ang sandali ng pagkilala sa mga gastos;
• lumikha ng isang entry sa mga libro ng kita at mga gastos kapag kinikilala ang mga gastos na ito.

Upang malutas ang mga problemang ito, ang "1C: Accounting 8" ay nagpapanatili ng accounting ng buwis ng mga gastos (ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis). Ang pare-parehong pagkumpleto ng mga nauugnay na dokumento ay magbibigay-daan sa awtomatikong pagbuo ng isang libro ng kita at mga gastos sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat (buwis).

Ang pag-set up ng accounting ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis ay isasagawa sa form na "Accounting policy (tax accounting)" (menu "Enterprise" -> "Accounting policy" -> "Accounting policy (tax accounting)"), kung saan sa Ang tab na "Basic" ang flag na "Paggamit ng isang pinasimpleng sistema" ay nakatakdang pagbubuwis", na ginagawang available ang tab na "STS" para sa pagpuno. Sa tab na ito, ang object ng pagbubuwis ay tinutukoy: "Kita" o "Kita na binawasan ng halaga ng mga gastos" at ang pamamaraan para sa pagkilala sa mga gastos (ang komposisyon ng mga kaganapan, ang paglitaw nito ay isang kinakailangan para sa pagkilala sa isang gastos bilang pagbabawas ng base ng buwis). Ang katotohanan ay ang ilang mga kondisyon para sa pagkilala sa mga gastos ay kontrobersyal.

Kaya, ang Ministri ng Pananalapi ng Russia, sa liham na may petsang Agosto 17, 2006 Hindi. babayaran lamang sa supplier at ibenta, ngunit babayaran din ng bumibili. Napansin namin sa aming sarili na ang huling kondisyon ay hindi direktang sumusunod sa mga pamantayan ng Tax Code ng Russian Federation. Ginawa ng departamento ng pananalapi ang konklusyong ito batay sa pagsusuri ng mga probisyon ng Artikulo 346.17 ng Tax Code ng Russian Federation, na kumokontrol sa sandali ng pagkilala ng kita.

Sa "1C: Accounting 8" ang user ay maaaring pumili (tingnan ang Fig. 1): kung hihintayin ang pagbabayad ng mamimili na makilala o hindi. Sa huling kaso, kailangan mong ipagtanggol ang iyong posisyon sa korte.

kanin. 1

Ang mga pangunahing uri ng mga gastos at mga kinakailangan para sa pagkilala sa mga gastos na ito ay ibinibigay sa Talahanayan 1. Ang listahan ng mga kinakailangan para sa ilang mga uri ng mga gastos ay tinutukoy sa form na "Patakaran sa accounting (tax accounting)" sa tab na pinasimple na sistema ng buwis (tingnan ang Fig. 1 ), ang ilan sa mga ito ay sapilitan, at ang ilan ay maaaring isaayos ng user.

Talahanayan 1

Ang awtomatikong accounting ayon sa pinasimple na sistema ng buwis ay ibinibigay ng ilang mga dalubhasang rehistro ng akumulasyon.

Ang mga rehistro ay isang elemento ng organisasyon ng accounting ng buwis, na idinisenyo upang mag-systematize at makaipon ng impormasyon tungkol sa kita at gastos ng organisasyon. Itinatala nila ang data sa presensya at paggalaw ng anumang dami: materyal, pera, atbp. Ang mga rehistro na ginamit para sa accounting ayon sa pinasimple na sistema ng buwis ay nag-iimbak ng impormasyon tungkol sa mga partido, ang estado ng mutual settlements at mga balanse ng hindi nakikilalang mga gastos. Ang paggalaw sa pamamagitan ng mga rehistro ay awtomatikong nabuo kapag nagpo-post ng mga dokumento.

Ang listahan ng mga gastos na nagbabawas sa base ng buwis para sa isang solong buwis ay tinutukoy ng Artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation. Alinsunod sa talata 2 ng Artikulo 346.17 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga gastos ay kinikilala na napapailalim sa kanilang aktwal na pagbabayad. Samakatuwid, ang kontrol sa katayuan ng mutual settlements para sa mga layunin ng tax accounting ay isinasagawa sa isang hiwalay na rehistro na "Mutual settlements ng pinasimple na sistema ng buwis".

Upang i-account ang mga gastos na napapailalim sa accounting ng buwis, ginagamit ng configuration ang accumulation register na "Mga gastos sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis." Ang rehistrong ito ay nag-iimbak ng impormasyon tungkol sa mga gastos kung saan ang lahat ng mga kundisyon na kinakailangan para sa kanilang pagtanggap para sa accounting ng buwis ay hindi pa nakarehistro (na makikita sa "Income and Expense Accounting Book"). Upang makakuha ng impormasyon tungkol sa kung anong mga partikular na kundisyon ang nawawala, maaari mong gamitin ang ulat na "List/Cross-Table" (menu "Mga Ulat" -> "Listahan/Cross-Table"), at sa field na "Seksyon ng Accounting" piliin ang value na " Mga gastos sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis."

Upang lumipat nang tama sa mga rehistro, kailangan mong bigyang pansin ang pagpuno ng mga dokumento.

Maaaring ipahiwatig ng mga dokumento ang pamamaraan para sa pagpapakita ng mga gastos sa accounting ng buwis. Upang gawin ito, gamitin ang attribute na “Expenses in NU” (tingnan ang Fig. 2), na maaaring kunin ang mga sumusunod na halaga:

• tinanggap - ang mga gastos ay sumusunod sa mga kinakailangan ng Artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation;
• ay hindi tinatanggap - ang mga gastos ay hindi nakakatugon sa mga kinakailangan ng Art. 346.16 Tax Code ng Russian Federation;
• ipinamahagi - para sa mga organisasyong inilipat sa UTII para sa isa o higit pang mga uri ng aktibidad. Ito ay kung paano ipinapakita ang mga gastos na sumusunod sa mga kinakailangan ng Artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation at tinatanggap, ngunit hindi maaaring maiugnay sa isang partikular na uri ng aktibidad at napapailalim sa pamamahagi.

kanin. 2

Kung, kapag ang isang gastos ay natanggap o tinanggal, ang dokumento ay hindi naglalaman ng katangian na "Mga Gastos sa NU", kung gayon ang pamamaraan para sa pagpapakita ng mga gastos sa accounting ng buwis ay tinutukoy ng uri ng transaksyon (halimbawa, pagbebenta ng mga kalakal), o ang operasyon ay hindi isang kaganapan sa accounting ng buwis (halimbawa, paglipat ng mga kalakal sa komisyon).

Kaya, sa pangkalahatan, upang makilala ang mga gastos sa accounting ng buwis, kinakailangan na:

• ang gastos ay hindi tinanggap ayon sa mga kondisyon ng pagtanggap;
• ang gastos ay hindi katanggap-tanggap sa ilalim ng mga kondisyon ng pagpapawalang bisa;
• lahat ng mga kaganapan na ibinigay para sa pagkilala bilang mga gastos sa pamamagitan ng mga pamantayan ng Kabanata 26.2 ng Tax Code ng Russian Federation ay naipakita.

Isaalang-alang natin kung paano, bilang resulta ng pagpapatupad ng programang 1C:Accounting 8, ang proseso ng pagkilala sa mga gastos para sa mga biniling kalakal, mga gastos para sa mga serbisyo ng mga third-party na organisasyon at para sa mga biniling materyales sa Absolut-XXI LLC ay awtomatiko.

Halimbawa 1. Pagkilala sa mga gastos sa mga biniling kalakal

Ang mga kalakal ay natanggap mula sa supplier LLC "1" para sa kabuuang halaga na 10,000 rubles, ayon sa paunang bayad na nakalista kanina.

Sa accounting, ang operasyong ito ay makikita ng mga sumusunod na entry:

1) Idokumento ang "Palabas na order ng pagbabayad" gamit ang checkbox na "Bayad":

Debit 60.02 Credit 51 - 10,000 rub. (inilipat ang paunang bayad);

2) Dokumento "Pagtanggap ng mga kalakal at serbisyo":

Debit 41.01 Credit 60.01 - 10,000 kuskusin. (dumating ang mga kalakal); Debit 60.01 Credit 60.02 - 10,000 rub. (advance credited).

Bumuo tayo ng ulat na "List/Cross-Table" para sa seksyong accounting na "Mga gastos sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis" upang makakuha ng listahan ng mga hindi natutupad na kundisyon para sa pagtanggap ng gastos. Para sa resibo na ito, ang linyang "Hindi isinulat" ay nilikha sa halagang 10,000 rubles.

Kasunod nito, kalahati ng mga natanggap na kalakal ay ibinebenta sa bumibili LLC "2" para sa halagang 15,000 rubles. Matapos i-post ang dokumentong "Mga benta ng mga kalakal at serbisyo", ang mga sumusunod na entry ay nabuo sa accounting:

Debit 90.02 Credit 41.01 - 5,000 rub. (Inalis ang gastos); Debit 62.01 Credit 90.01 - 15,000 rub. (Natanggap ang kita)

Sa aktwal na ulat ng mga benta, ang pangalawang linya na "Hindi binabayaran ng mamimili" ay nabuo sa halagang 15,000 rubles.

Ipakita natin ang pagpapatakbo ng pagtanggap ng bayad mula sa mamimili sa dokumentong "Outgoing Payment Order" na may checkbox na "Bayad":

Debit 51 Credit 62.01 - 15,000 kuskusin.

Sa ulat ay magkakaroon ng linya para sa resibo na "hindi isinulat" sa halagang 5,000. Ang isang linya ay nilikha sa mga libro ng kita at mga gastos para sa pagkilala ng mga gastos para sa pagkuha ng mga kalakal at materyales sa halagang 5,000 rubles.

Halimbawa 2. Pagkilala sa mga gastos para sa mga serbisyo ng third-party at mga biniling materyales

Ang organisasyon LLC "3" ay nagsagawa ng trabaho upang ayusin ang kotse sa halagang 2,000 rubles, kabilang ang pagpapalit ng mga ekstrang bahagi sa halagang 1,000 rubles.

Ang mga transaksyong ito ay makikita sa accounting sa pamamagitan ng mga dokumentong "Receipt of goods and services" at bubuo ng mga sumusunod na transaksyon:

Debit 26 Credit 60.01 - 2,000 rubles; Debit 10.05 Credit 60.01 - 1,000 rub.

Sa ulat sa mga balanse ng rehistro na "Mga gastos sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis", isang linya ang nabuo para sa serbisyong ibinigay na may markang "Hindi binayaran" sa halagang 2,000 rubles. at ang pangalawang linya para sa pagtanggap ng mga ekstrang bahagi na may markang "Hindi isinulat, hindi binayaran" sa halagang 1,000 rubles. (tingnan ang Fig. 3).

Ang Artikulo 346.24 ng Tax Code ng Russian Federation ay nag-oobliga sa mga kumpanya at indibidwal na negosyante na pinili ang pinasimple na sistema ng buwis na panatilihin ang mga talaan ng buwis sa pamamagitan ng Book of Income and Expenses (simula dito ay tinutukoy bilang KUDiR, Book). Ang paglabag sa kinakailangang ito ay nagbabanta sa kumpanya na may multa hanggang sa 10 libong rubles bawat panahon ng buwis. Kung ang paglabag ay nakakaapekto sa higit sa isang naturang panahon, ang multa ay aabot sa 30 libong rubles (Artikulo 120). Ang KUDiR matrix, pati na rin ang mga patakaran para sa pagpuno nito, ay naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 22, 2012 No. 135n. Alinsunod dito, ipinapatupad ng 1C ang functionality para sa paglikha ng isang Aklat.

Paano i-configure ang KUDiR sa 1C 8.3

Ang pag-set up ng compilation ng isang Aklat sa 1C 8.3 ay dapat magsimula sa pamamagitan ng pagsuri sa mga setting ng buwis at pag-uulat sa pangunahing menu.

Kung nakita mo na ang anumang mga gastos o kita ay hindi makikita sa KUDiR, ang problema ay dapat hanapin sa seksyong ito.

Maaari mo ring suriin ang iyong mga setting ng buwis at pag-uulat sa ibang paraan sa pamamagitan ng pagpunta sa menu na "Pangunahing", pagkatapos ay "Patakaran sa Accounting".

Natagpuan namin ang aming sarili sa menu na "Mga Setting ng Mga Buwis at Ulat."

Narito ito ay kinakailangang tandaan na mayroong isang bilang ng mga setting na hindi maaaring i-edit dahil sa mga kinakailangan ng kasalukuyang batas. Kasabay nito, posible na gumawa ng ilang mga pagbabago sa itinatag na patakaran, lalo na sa "Paglipat ng mga materyales sa produksyon" sa seksyong "Mga gastos sa materyal". Maaari mo ring lagyan ng check ang kahon para sa pagtanggap ng kita (kabayaran mula sa mamimili) sa seksyong "Mga gastos para sa pagbili ng mga kalakal". Sa seksyong "Input VAT," posibleng tumanggap ng mga gastos para sa mga biniling produkto, trabaho, at serbisyo. Sa paghuhusga ng nagbabayad ng buwis, itinatag na isama sa pagbuo ng KUDiR ang mga gastos sa pagsusulat ng mga kalakal (seksyon "Mga pagbabayad sa custom") o mga imbentaryo (seksyon "Mga karagdagang gastos na kasama sa presyo ng gastos").

Paano punan ang KUDiR sa 1C

Tulad ng karamihan sa mga ulat sa 1C, ang KUDiR ay awtomatikong nabuo batay sa mga resulta ng pag-uulat o mga panahon ng buwis. Matapos isagawa ang mga regular na operasyon upang isara ang buwan, ang accountant ay kailangang pumunta sa "Mga Ulat", sa seksyong "STS" - "STS Book of Income and Expenses".

Posibleng piliin ang gustong panahon ng buwis (ito ay isang quarter, anim na buwan, 9 na buwan at isang taon). Sa pamamagitan ng pag-click sa pindutang "Bumuo", ang isang naka-print na anyo ng Aklat ay ipinapakita sa screen.

Sa kaliwang bahagi ay isang listahan ng mga seksyon:

• Seksyon I. Ipinapakita ng "Kita at Mga Gastos" ang lahat ng mga transaksyon sa negosyo para sa panahon sa anyong tabular sa magkakasunod na pagkakasunud-sunod, na nagpapahiwatig ng mga halaga.
• Seksyon II. Ang "mga gastos sa mga fixed asset at intangible asset" ay sumasalamin sa impormasyon sa mga gastos sa fixed asset at intangible asset para sa panahon. Para sa mga organisasyon na pinili ang pinasimple na sistema ng buwis - kita na binawasan ang mga gastos.
• Seksyon III. Ang "Pagkalkula ng pagkawala" ay pinupunan kung may mga pagkalugi na nagpapababa sa base ng buwis ng kumpanya sa loob ng ilang taon.
• Seksyon IV. Ang “pagbabawas ng buwis” ay nagpapakita ng mga halaga na (sugnay 3.1 ng Artikulo 346.21 ng Kodigo sa Buwis) ay nagbabawas sa halaga ng kinakalkulang buwis, halimbawa, para sa mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund o iba pang mga kontribusyon.
• Seksyon V "Bayaran sa kalakalan" ay sumasalamin sa halaga ng bayad sa kalakalan, na binabawasan ang halaga ng buwis na dapat bayaran para sa pagbabayad.

Kapag nag-click ka sa bawat linya ng isang seksyon, bubukas sa kanan ang kaukulang nabuong window ng ulat.

Kapag na-click mo ang button na “Ipakita ang mga setting,” magbubukas ang mga setting ng form ng KUDiR.

Posibleng magpakita ng mga transcript, isama ang mga column na "Income of total", "Expenses of total" at "VAT printing mode". Kapag nilagyan mo ng check ang kahon sa linyang "Isama sa form ng ulat at punan" at sa kasunod na pagbuo ng KUDiR, ang mga hanay ng lahat ng kita at gastos ay ipinapakita sa screen, kabilang ang mga isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang base ng buwis. Binibigyang-daan ka ng function na ito na biswal na subaybayan ang mga tagapagpahiwatig na hindi kasama sa accounting ng buwis.

Ang pag-double click sa linya ng tagapagpahiwatig ay nagpapahintulot sa iyo na ipakita ang pangunahing dokumento na nagsilbing batayan para sa pagsasama sa KUDiR.

Ang nabuong form na KUDiR ay maaaring i-print sa konteksto ng mga seksyon ng interes.

Manu-manong paggawa ng mga pagbabago sa KUDiR

Halimbawa, sa panahon ng visual na inspeksyon ng KUDiR, natuklasan na sa ilang kadahilanan ang gastos na kinikilala sa accounting ng buwis ay hindi nahulog sa hanay na "Kabilang ang mga gastos na isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang base ng buwis."

I-double click ang linyang ito para buksan ang pangunahing dokumento.

I-hover namin ang cursor sa ikaapat na button sa panel, ang tala na "Ipakita ang mga transaksyon at iba pang mga paggalaw ng dokumento" ay lilitaw, kapag na-click, ang paggalaw ng dokumento sa accounting at tax accounting ay bubukas.

Pumunta sa seksyong "Aklat ng Kita at Mga Gastos (Seksyon 1)".

Sa itaas ng dokumento, lagyan ng check ang checkbox na "Manu-manong pagsasaayos (pinapayagan ang pag-edit ng mga paggalaw ng dokumento). Pagkatapos ay maaari mong ipasok ang halaga ng dokumento sa column na "Mga Gastusin".

Sa menu ng KUDiR, pindutin muli ang "Bumuo" na buton. Hihilingin sa iyo ng programa na i-update ang impormasyon habang ang mga pagbabago ay ginawa.

Sa kasunod na pagbuo ng KUDiR, nakikita namin na ang mga gastos ay makikita sa parehong mga hanay - kapwa sa accounting at tax accounting.

Mayroon ding isa pang paraan upang manu-manong gumawa ng mga pagbabago sa KUDiR. Upang gawin ito, kailangan mong piliin ang seksyong "Mga talaan ng libro ng kita at mga gastos ng pinasimple na sistema ng buwis" sa menu na "Mga Operasyon".

Sa window na bubukas, bubuo kami ng isang arbitrary na dokumento para sa halaga ng paggawa ng mga kinakailangang pagsasaayos, sa aming halimbawa - 1.0 milyong rubles sa supplier para sa mga kalakal na ibinigay.

Matapos makumpleto ang dokumentong ito, magpatuloy kami sa pagbuo ng KUDiR at tingnan ang linya kasama ang aming pagsasaayos.

Pagsusuri ng katayuan ng accounting

Ang natapos na libro ng accounting para sa kita at gastos sa 1C ay nasuri sa menu na "Mga Ulat", pagkatapos ay "Pagsusuri ng accounting ayon sa pinasimple na sistema ng buwis".

Sa window na bubukas, piliin ang panahon na susuriin at i-click ang pindutang "Bumuo".

Ang iba't ibang mga item ng kita at gastos ay ipinapakita sa screen sa anyo ng isang block diagram. Sa pamamagitan ng pag-click sa bawat cell makikita mo ang isang listahan ng mga pangunahing dokumento na kasama dito. Ang function na ito ay matagumpay na ipinatupad sa management accounting.

Ang pagsasagawa ng accounting sa programa ng 1C ay nag-aalis ng mga error na binibigyang kahulugan ng mga awtoridad sa regulasyon bilang isang matinding paglabag sa mga kinakailangan sa accounting at pag-uulat. Ang programa ay naglalayong pinakamataas na kontrol sa gawain ng serbisyo ng accounting at mga indibidwal na yunit nito.