1 ج احسب الفائدة على القرض. إدخالات محاسبية نموذجية للقروض

يمكن للمنظمة إصدار نفسها أو تلقي الأموال المقترضة. وفقا لشروط منح القروض ، يتم تمييز المدى القصير والطويل الأجل. فارق بسيط آخر يؤثر على المحاسبة هو ما إذا كان القرض يُمنح بدون دفع مقابل استخدام الأموال (بدون فوائد) أو ما إذا كان يجب دفع الفائدة (بفائدة). في هذه المقالة ، سنلقي نظرة على أمثلة على الترحيلات الخاصة بالقروض الصادرة والمستلمة.

يمكن للكيان القانوني ورجل الأعمال الفردي والفرد الحصول على قرض. في المقابل ، يمكن للمنظمة إصدار الأموال والممتلكات لوقت الاستخدام ، سواء لشركات أخرى أو للأفراد (موظفيها ، مؤسسيها ، جهات خارجية).

معاملات القروض

لا تتجاوز مدة إصدار قروض قصيرة الأجل سنة واحدة. عندما تتلقى منظمة أموالًا من مؤسسة ائتمانية ، أو مؤسس ، وما إلى ذلك. يعولون عليها. يمكن استلام القرض نقدًا ، عن طريق التحويل إلى حساب ، بالعملة الأجنبية. وفقًا لذلك ، سيتم إجراء الإدخالات:

• الخصم 50 (،) الائتمان 66- معاملات القروض.

عند سداد الدين ، يتم عكس الترحيل:

• الخصم 66 الائتمان 50 (،).

يتم تحديد مبلغ الدفع ووتيرته في شروط العقد.

عندما تتكبد الشركة تكاليف إضافية عند الحصول على قرض ، يتم تسجيلها في 91 حسابًا:

• الخصم 91.2 الائتمان 66.

يتم تقديم القروض طويلة الأجل لمدة تزيد عن عام. . يمكنك أن تأخذ في الاعتبار القرض في هذا الحساب ، أو بعد أن تصبح فترة السداد أقل من 12 شهرًا ، قم بتحويله إلى الحساب 66:

• الخصم 67 الائتمان 66.

مثال على إيصال القرض:

حصلت المنظمة على قرضين: أحدهما لمدة 6 أشهر بمبلغ 150.000 روبل ، والثاني لمدة 36 شهرًا بمبلغ 680.000 روبل. عند التقدم بطلب للحصول على قرض طويل الأجل ، تم دفع خدمات محام - 5000 روبل.

الأسلاك:

المحاسبة عن القروض لدى المُقرض - معاملات إصدار القروض

إذا أصدرت الشركة قرضًا لمؤسسة أخرى ، فستكون عمليات الترحيل على النحو التالي:

• Debit 58 Credit (50،…)- الترحيل على القرض المصدر.

كما يتضح من الترحيل ، يمكن تقديم القرض ليس فقط في شكل مبلغ نقدي ، ولكن أيضًا في شكل ممتلكات (مواد ، أصول ثابتة ، إلخ). المبلغ الذي سيتم أخذه في الاعتبار في هذه الحالة هو قيمة البضائع / المواد ، إلخ.

عند إصدار قرض بدون فوائد إلى كيان قانوني ، يتم أخذ المبلغ في الاعتبار في الخصم من الحساب 76 وائتمان الحساب لإصدار الأموال أو الممتلكات (50.10 ، وما إلى ذلك).

تتم معالجة عودة القروض بالنشر:

• الخصم (50 ، 40 ...) الائتمان 58 (76).

فيما يتعلق بفرض الضرائب على القروض مع ضريبة القيمة المضافة ، هناك وجهان متعارضان. الأول يعتمد على حقيقة أن هناك نقل ملكية ، وهو تنفيذ (المادة 39 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). البيع خاضع لضريبة القيمة المضافة. وجهة النظر المعاكسة: عند تلقي قرض على شكل سلع وإعادته ، لا يوجد موضوع لضريبة القيمة المضافة.

إدخالات محاسبة ضريبة القيمة المضافة للقروض العينية:

• الخصم 91.2 الائتمان 68 ضريبة القيمة المضافة- عند إصدار القرض
• الخصم 19 الائتمان 58 (76)- المحاسبة عن ضريبة المدخلات عند سداد القرض.

يتم توثيق إصدار قرض لموظف في المؤسسة عن طريق نشر:

• الخصم 73 الائتمان 50 ().

يتم إصدار المبالغ المستردة عن طريق ترحيل الإرجاع.

أصدرت المنظمة قرضًا بدون فوائد لكيان قانوني بمبلغ 320.000 روبل.

مدفوعات القرض:

المحاسبة عن الفوائد على القروض

يتم تسجيل مصاريف سداد الفائدة على القروض كمصروفات أخرى على الحساب 91. في المحاسبة الضريبية ، يتم شطبها كل شهر ، بغض النظر عن دفعها وفقًا لشروط الاتفاقية.

الأسلاك الخصم 66 (67) الائتمانيتم دفع الفائدة على القروض ، والسجل الخصم 91.2 الائتمان 66 (67)يتم تضمينها في النفقات.

بالنسبة للمؤسسات التي تقدم قروضًا ، يتم أخذ الفائدة في الاعتبار في الدخل الآخر: الخصم 76 الائتمان (50). إيصال: الخصم 50 () الائتمان 76.

حصلت المنظمة على قرض بمبلغ 120000 روبل ، والتي تخضع لضريبة بنسبة 10 ٪ سنويًا. في الشهر الأول من استخدام الأموال المقترضة (17 يومًا) ، بلغ مقدار الفائدة 567 روبل ، وللشهر الثاني 1000 روبل ، وللشهر الثالث (12 يومًا) 400 روبل ، وبعد ذلك تم سداد القرض.

الأسلاك:

• حصل على الاعتمادات والقروض

• قروض صادرة

خيارات:

1C: المحاسبة عن القروض والسلفيات لـ 1C: محاسبة 8

تم تصميم برنامج "محاسبة القروض والقروض" التابع لشركة "NTC REAL SOFT" لأتمتة المحاسبة والمحاسبة الضريبية للقروض والقروض المستلمة والصادرة بالروبل أو العملات الأجنبية ، في برنامج "1C: Accounting 8"

تم تصميم الوحدة بحيث لا يتم تغيير كائن تكوين نموذجي واحد "1C: Enterprise Accounting 8". لذلك ، بعد تثبيت برنامج "محاسبة الاعتمادات والقروض" ، لا يتم انتهاك ترتيب التحديث النموذجي.

تم تطوير البرنامج وفقًا لمتطلبات PBU-15 "محاسبة القروض والائتمانات وتكاليف خدمتها" والفصل 25 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (من حيث المحاسبة الضريبية لتكاليف خدمة تعاونيات الائتمان والقروض).

يعد برنامج حساب الفائدة على القروض والسلف مفيدًا بشكل خاص للشركات التي تستخدم الأموال المقترضة المستلمة مباشرة لاقتناء و (أو) إنشاء الأصول الاستثمارية. يتم استحقاق الفائدة مع الأخذ في الاعتبار الإجراءات المعقدة لاستخدام الأموال المقترضة: جزئيًا لأصل استثماري ، وجزئيًا لأغراض أخرى.

الوظيفة الرئيسية للبرنامج:

• حصل على الاعتمادات والقروض

1. المحاسبة عن المعلومات المتعلقة بالائتمان والقرض 1C: المبلغ ، والنسبة المئوية ، ونوع الفائدة (الثابتة / العائمة) ، والعمولات ، والمدة ، وخط الائتمان ، واتجاه الاستخدام بشكل افتراضي وغيرها.
2. تغيير شروط القرض مع الحفاظ على تاريخ الشروط السابقة
3. المحاسبة عن حركة الأموال المقترضة: الإيصال الكامل / الجزئي ، السداد الكامل / الجزئي لهيئة القرض.
4. حساب الفائدة مع مراعاة اتجاهات الاستخدام والتغييرات في هيكل الاستخدام بمرور الوقت ، والتغيرات في رصيد الجسم الرئيسي للديون ، والتغيرات في شروط العقد ، ومعدل إعادة التمويل. إدراج جزء من الفائدة المستحقة في تكلفة الأصول الاستثمارية (مع التحكم في تاريخ التشغيل). يتم إجراء الاستحقاق تلقائيًا لجميع العقود باستخدام زري "ملء" و "حساب" بناءً على البيانات التي تم إدخالها مسبقًا.
5. التحكم في حد المصاريف المقبولة للمحاسبة الضريبية ، مع مراعاة عملة الاتفاقية وتاريخ الإبرام ونوع أسعار الفائدة.
6. القدرة على إعادة حساب الفائدة والعمولات والعقوبات.

• قروض صادرة

1. المحاسبة عن تفاصيل القرض: المبلغ والنسبة المئوية ونوع الفائدة (ثابتة / متغيرة) والعمولات والمدة وغيرها.
2. تغيير شروط القرض مع الحفاظ على تاريخ الشروط السابقة.
3. محاسبة الحركة: إصدار القرض وسداده. يتم ملء الحركات تلقائيًا عن طريق النقر فوق الزر "تعبئة" على أساس المستندات الخاصة بحركة الأموال.
4. يتم توفير إجراء تلقائي لتكوين الأرصدة الأولية لبدء حساب الفائدة في أي فترة إعداد التقارير.

خيارات:

برنامج حساب الفائدة "محاسبة الاعتمادات والقروض" لشركة "NTC REAL SOFT" ليس منتجًا برمجيًا مستقلاً ، لتشغيله من الضروري أن يكون لديك التكوين المثبت "1C: Accounting 8".

الوظيفة مستقلة تمامًا ، أي أنها لا تغير أي كائن من التكوين النموذجي. يتيح لك ذلك استخدام آليات نموذجية لتحديث التكوين.

احتساب الفائدة على القروض

شروط الاعتمادات والقروض

مشتريات تنافسية 8 على منصة 1C

تشكيل خطة الشراء

بعد التسجيل في نظام إجراءات الشراء ، يمكنك إنشاء "خطة شراء".

يتم تشكيل خطة الشراء في النظام في سياق إجراءات الشراء.

تشكل " خطة المشتريات" يمكن:

• قدم إلى الإدارة للموافقة ؛

إجراءات الشراء

تؤثر جودة تنظيم أنشطة المشتريات بشكل مباشر على نتائج الشركة.

لزيادة شفافية عملية إجراء إجراءات الشراء ، ينظم النظام محاسبة التواريخ الفعلية لإنجاز المراحل والمحاسبة عن المستندات التي تؤكد اكتمال المراحل. يمكن إرفاق وثيقة مطابقة لهذه المرحلة بكل مرحلة من إجراءات الشراء.

يقدم النظام بصريًا المواعيد النهائية المخططة والفعلية لكل مرحلة من مراحل الإجراء في شكل مخطط جانت.

ينفذ النظام حساب التأخير من المواعيد النهائية المخططة لتنفيذ إجراءات الشراء. بالإضافة إلى ذلك ، يوفر النظام الحساب التشغيلي لمؤشر "الوفورات من التكلفة المخططة" (مظلل باللون الأحمر).

عند الانتهاء من إجراءات الشراء ، يقوم النظام بتسجيل الفائز بالمزاد وبيانات العقود المبرمة مع الفائز.

إبرام العقود مع الموردين ومراقبة تنفيذ العقود

تتمثل إحدى المراحل المهمة في نشاط الشراء في مراقبة وفاء المورد بالتزاماته بموجب العقد.

لكل عقد ، يسمح لك النظام بالحفاظ على جداول التسليم والمدفوعات مع تتبع القيم المخططة والفعلية.

يمكن للنظام تسجيل البيانات على القيم المخططة والفعلية لمعلمات التحكم. هذه المعلمات ، على سبيل المثال ، يمكن أن تكون:

• جودة المنتج،
• درجة انجاز مرحلة العمل بالمشروع ،
• مستوى الخدمة المقدمة ، إلخ.

يسجل النظام أيضًا معلومات حول الشخص المسؤول عن مراقبة تنفيذ العقد وحالة العقد. بعد استيفاء جميع الالتزامات المنصوص عليها في العقد ، يتم تسجيل تاريخ إغلاق العقد في النظام.

تمويل المشتريات

تسمح لك وظيفة النظام بالتحكم في حدود تمويل المشتريات.

في النظام ، يمكنك تسجيل معلومات حول حدود تمويل المشتريات. في المستقبل ، سيساعد هذا في التحكم في الإنفاق المفرط للأموال المخطط لها لمقال أو مشروع معين.

تتم المحاسبة عن حدود التمويل في سياق بنود التكلفة ، والمشاريع ، وبرامج الاستثمار ، وما إلى ذلك.

يمكنك الحصول على إحصائيات حول حدود تمويل المشتريات باستخدام تقرير "مراقبة تنفيذ الميزانية".

مراقب المدير

بالنسبة للإدارة التشغيلية ، يوفر النظام "مراقبة مؤشرات الهدف" ، والتي يمكنك من خلالها رؤية الهدف والقيم الحالية للمؤشرات الخاضعة للرقابة لأنشطة المشتريات في الوقت الفعلي.

بمساعدة أداة مراقبة المؤشرات المستهدفة ، يمكن لإدارة الشركة التحكم والتنبؤ بالمؤشرات المستهدفة لأنشطة مشتريات الشركة.

سيسمح لك "رصد مؤشرات الهدف" بمراقبة المؤشرات التالية:

• القيمة الإجمالية للعقود المبرمة
• ٪ من إجراءات المشتريات العامة
• النسبة المئوية لإجراءات الشراء المنفذة في شكل تجارة إلكترونية
• ٪ من المشتريات المركزية
• عدد إجراءات الشراء المتأخرة
• التأخيرات عن المواعيد النهائية المخططة لتنفيذ إجراءات الشراء
• المبلغ الإجمالي للمشتريات (الخطة السنوية)

التقارير والتحليلات

لتحليل نتائج وإحصاءات أنشطة المشتريات ، يقوم النظام بتنفيذ عدد من التقارير بإعدادات مرنة لفلاتر وتجميعات البيانات.

يمكن للنظام إنشاء تقرير " خطة المشتريات". يمكن أن تكون خطة الشراء:

• قدم إلى الإدارة للموافقة عليها
• مُعد للنشر على موقع الشركة أو الموقع الرسمي (zakupki.gov.ru)
• مُعد للإيداع على منصات التداول الإلكترونية

سيساعد التقرير في التحكم في تنفيذ خطة الشراء " تقرير تنفيذ خطة المشتريات". يُظهر التقرير بوضوح البيانات الخاصة بالفائز (السطر مع بيانات الفائز مظلل باللون البرتقالي) والبيانات الخاصة بالتأخير من المواعيد النهائية المخططة للإجراءات (التواريخ الفعلية والتراكم في الأيام مظللة باللون الأحمر في التقرير).

يمكنك الحصول على إحصائيات حول حدود تمويل الشراء باستخدام التقرير " مراقبة تنفيذ الميزانية“.

باستخدام مخطط جانت ، يمكنك تحليل خطة تنفيذ إجراءات الشراء.

بمساعدة التقرير تقرير تقدم المشترياتيمكنك إجراء إحصائيات حول تقدم عمليات الشراء حسب المواعيد النهائية والحالات.

يسمح لك نظام المعلومات الآلي "SYNEXP: COMPETITIVE PURCHASING" بتنفيذ الأنواع التالية من إجراءات الشراء:

• طلب عروض الأسعار.
• منافسة.
• مزاد مفتوح.
• PDO (متعدد العقود PDO).
• إلخ.

يتم تحديد مجموعة الإجراءات الكاملة من خلال اللوائح الداخلية للمؤسسة ويمكن تكوينها بمرونة في النظام.

1C: ترخيص لمستخدم واحد

الشحن مجانا
إضافة مصنف عنوان مجانا
الإعداد الأولي المجاني
تدريب قصير مجاني

يوفر "ترخيص العميل لمكان عمل واحد" لمستخدم واحد وصولاً متزامنًا إلى استخدام منتجات برامج 1C.

في هذا المقال ، سننظر في خيارات الاستثمارات المالية للمنظمة ، وهي القروض الممنوحة لشركات أخرى: النقدية (بفائدة) وغير النقدية (السلع والمواد) ، وكذلك انعكاس هذه العمليات في البرنامج. 1C: محاسبة المؤسسة 8 الإصدار 3.0.

قرض مالي

نبرم اتفاقية مكتوبة تعكس الشروط (مبلغ القرض ، الفائدة على استخدام القرض ، مدة القرض). تحدثنا عن كيفية وضع تقويم للدفع للعقد في المقالة القروض للموظفين في 1C: محاسبة المؤسسة 8 يمكن تعيين مدفوعات الفائدة بشكل دوري أو في نهاية مدة القرض. في الوقت نفسه ، يجب أن نتذكر أن الاستثمارات المالية هي دائمًا مخاطر (مخاطر الإفلاس ، إفلاس المقترض ، إلخ). نوصي في العقد بالنص على عقوبات مخالفة الشروط. كلما كانت الصياغات أقل عمومية ، كانت أكثر بناءة - كان ذلك أفضل للجميع.

يتم احتساب القروض بفائدة على الحساب 58.03 "القروض الممنوحة". لا تخضع عملية إصدار قرض (D-t sch.58.03 - Kt sch.51) لضريبة القيمة المضافة ، لأن. لا يقوم المقترض بنقل ملكية موضوع القرض (الفقرة 15 بند 3 من المادة 149 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لا يتم الاعتراف بإصدار القرض كمصروفات للمنظمة لأغراض ضريبية.

تنعكس الفائدة على القرض النقدي على الحساب 76.09 "التسويات الأخرى مع مختلف المدينين والدائنين". باستخدام OSNO (طريقة الاستحقاق) ، يتم تسجيل الفائدة على القرض شهريًا في اليوم الأخير من الشهر ، بغض النظر عن تاريخ الدفع. باستخدام نظام الضرائب المبسط (الطريقة النقدية) ، تنعكس الفائدة على القرض في تاريخ استلامها من المقترض. في هذه اللحظة ، ينشأ الدخل غير التشغيلي للأغراض الضريبية (البند 6 من المادة 250 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

في الواقع ، الفائدة على استخدام القرض هي تكلفة خدمات تقديم القرض ؛ لا يخضعون لضريبة القيمة المضافة ، كما هو الحال بالنسبة لمبلغ الدين الأصلي. في إقرار ضريبة القيمة المضافة ، تنعكس الفائدة المستحقة للرجوع إليها في القسم 5 (الرمز 10100292).

هام: ضريبة القيمة المضافة "المدخلات" على التكاليف المرتبطة بإصدار قرض غير قابلة للخصم ، بل يتم تضمينها في المصاريف الأخرى للمؤسسة. إذا كانت حصة العمليات على القروض الصادرة في الإيرادات أقل من 5٪ ، فيمكن للمؤسسة قبول ضريبة القيمة المضافة "المدخلة" بالكامل للخصم ، مع تحديد ذلك في السياسة المحاسبية.

ضع في اعتبارك انعكاس العمليات في 1C: Enterprise Accounting 8 edition 3.0.

يتم تضمين الفائدة المستحقة على القرض في اليوم الأخير من الشهر في الدخل الآخر (BU) والدخل غير التشغيلي (NU) على أساس شهري ، بغض النظر عن الأحداث اللاحقة في تنفيذ العقد. قد يكون مثل هذا الحدث هو إعفاء الديون للمقترض.

قسم "العمليات" - "المحاسبة" - "العمليات التي تم إدخالها يدويًا":

إذا فشل المقترض في الامتثال لشروط الاتفاقية ، يفرض المُقرض عقوبات (غرامات ، غرامات). تاريخ انعكاس الغرامات - تاريخ الاعتراف من قبل المقترض (الدفع ، الموافقة الخطية) بالعقوبات أو تاريخ بدء نفاذ قرار المحكمة (بموجب OSNO) وتاريخ دفع الغرامات (بموجب USNO).

هام: لا تخضع عقوبات الأداء غير السليم لشروط العقد لضريبة القيمة المضافة. لا تتعلق بالدفع مقابل البضائع المباعة وليست مدرجة في المادة 162 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

نعكس أيضًا المستند "العمليات التي تم إدخالها يدويًا":

ضع في اعتبارك الخيار عندما يكون لدى الطرفين اتفاقية إعفاء من الديون.

لا يأخذ المُقرض الإعفاء من الدين الرئيسي في الاعتبار في نفقات فرض الضرائب على الأرباح (لا تضع علامة في المربع) (البند 12 من المادة 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يتم شطب الفائدة على قرض في المحاسبة كمصروفات (الخصم من الحساب 91.02) ، ولكن لا يتم قبولها لأغراض المحاسبة الضريبية. تاريخ الإعفاء من الفائدة هو تاريخ اتفاقية الإعفاء من الديون.

نشكل تحليل "الأطراف المقابلة" (المقترض).

كما يتضح من الشكل ، اتفق الطرفان على التنازل عن مبلغ القرض ومقدار الفائدة. تم إصلاح الاتفاقية باتفاق مكتوب بشأن الإعفاء من الديون ، ويتم إغلاق تسويات القروض.

فكر في قرض غير نقدي (سلع ، مواد).

في الأنشطة الاقتصادية ، يمكن للمنظمات أن تزود بعضها البعض بالسلع والمواد مع الدفع مقابل الخدمات المقدمة. خصوصية اتفاقية القرض التي يتم إبرامها في هذه الحالة هي أنه يجب أن تشير بدقة إلى الخصائص الكمية والمتنوعة وغيرها من الخصائص للسلع أو المواد المنقولة. بعد ذلك ، يجب إعادة هذه البضائع أو المواد بالضبط. بالإضافة إلى ذلك ، تحدد الاتفاقية سعر الفائدة (سنويًا) للقرض.

في هذه الحالة ، تنتقل ملكية السلع (المواد) إلى المنظمة المقترضة ، وبالتالي تخضع لضريبة القيمة المضافة (البند 1 ، البند 1 من المادة 146 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) وينعكس في السجلات المحاسبية كبيع في تاريخ الشحن.

ضع في اعتبارك مثالًا مع قرض غير نقدي للمواد (المواد الخام).

ستكون القيود المحاسبية في هذه الحالة على النحو التالي:

لم يتم الاعتراف بإصدار قرض كمصروف لأغراض الضريبة.

هام: عند إرجاع قرض غير نقدي ، يجب إعادة الدين الأساسي بنفس المنتج (المواد) ، بينما إذا كان سعر الشراء لهذا المنتج يختلف عن السعر الأصلي ، فلن يتم أخذ الفرق في الاعتبار لأغراض ضريبة الأرباح . يقوم المقترض بإعداد مستند لبيع البضائع (المواد) بالأسعار الأولية وفرض ضريبة القيمة المضافة.

ستكون القيود المحاسبية على النحو التالي:

بعد تسجيل وسداد قرض غير نقدي (سلع ، مواد) ، نقوم بتشكيل تحليل للحساب 58.03.

وبالتالي ، فإن ضريبة القيمة المضافة المستحقة للمقرض مستحقة الدفع للميزانية عند إصدار قرض غير نقدي قابلة للخصم عند سداد القرض. لكنه يحدث أيضًا بشكل مختلف.

بعد إعادة القرض من المقترض إلى نظام الضرائب المبسط ، يفقد المُقرض ضريبة القيمة المضافة. "المبسّطات" لا تصدر فواتير. يجب أن يؤخذ ذلك في الاعتبار عند إبرام العقد. ربما سيتم تعويض هذه الخسارة من خلال مزيد من التعاون المثمر. على أية حال ، "عندما تفعل الخير للآخرين ، فأنت أولاً تفعل الخير لنفسك." (ب.فرانكلين)

يتم احتساب الفائدة على القرض غير النقدي بنفس طريقة احتساب الفائدة على القرض النقدي (الخصم 76.09 "Subconto" - "المقترض" 91.01 Kt "الفائدة على القروض المستلمة").

يتم تحديد ضريبة القيمة المضافة على الفائدة المستحقة عن طريق الحساب (على سبيل المثال ، 18/118 ؛ 10/110) عند استلام الأموال من المقترض (البند 4 من المادة 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يرتبط دفع الفائدة في هذه الحالة بدفع الممتلكات المحولة إلى المقترض.

يُصدر المُقرض فاتورة في نسخة واحدة. وتحويلها إلى المقترض ، لا يحق للمقترض الحصول على خصم ضريبي. نقوم بإنشاء فاتورة "مقدمًا" لأن يفترض هذا المستند فقط معدل ضريبة القيمة المضافة المقدرة. حدد نوع رمز العملية "01" "بيع البضائع والأعمال والخدمات والعمليات التي تعادلها".

نقوم بتشكيل تحليل الحساب 76 في سياق الحسابات الفرعية للتحقق من صحة حساب ضريبة القيمة المضافة على الفائدة المدفوعة.

نشكل تقرير "تحليل subconto" - "المقترض". يعكس التقرير الحركات في جميع الحسابات ذات الصلة لهذا المقترض.

تسويات القروض مغلقة.

قم بإنشاء مشروع تجاري مزدهر: قم بتغيير نموذج التفكير ، وستصبح أحلامك الأكثر جموحًا خطط عملك!

غالبًا ما يكون الحصول على قرض مصحوبًا بالتزام بدفع فائدة مقابل استخدامه خلال فترة زمنية معينة. في حالات معينة ، يتم تطبيعهم.

يتم تسجيل الفائدة على القروض المستلمة كإدخال مدين للمصروفات الأخرى 91.2 وكائتمان أو حسابات. يتم استحقاقها كل شهر وفقًا لطريقة الاستحقاق ، إذا كانت مدة القرض أكثر من عام. بموجب الطريقة النقدية - في يوم تحويل الفائدة.

إذا كان الدين خاضعًا للسيطرة (تم تقديم القرض من قبل منظمة أجنبية تمتلك 20٪ من رأس المال المصرح به ، أو شركة تابعة لهذه المنظمة) ، يتم احتساب الفائدة بقسمة معدل الفائدة لفترة التقرير أو الضريبة على نسبة الرسملة اعتبارًا من تاريخ التقرير الأخير. لا يمكن أن تتجاوز هذه القيمة مستوى الحد (المادة 269 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

عند إصدار قرض بالعملة الأجنبية ، تنشأ الحاجة. في ظل الطريقة النقدية ، فإن هذا الوضع غير ممكن.

الترحيلات النموذجية في المحاسبة

أثناء بناء العقارات ، يتم تضمين الفائدة على القرض في التكلفة الأولية:

• الخصم 08 الائتمان 66 (67).

بعد اكتمال البناء ، يتم عمل سجل:

• الخصم 91.2 الائتمان 66 (67).

إذا تجاوز معدل الفائدة نسبة الدين الخاضعة للرقابة ، عندئذٍ ينشأ التزام ضريبي مؤجل ، والذي يجب الاعتراف به على النحو التالي:

• الخصم من الحساب 68.4.2 والائتمان من الحساب.

مثال على معاملات قرض من كيان قانوني

تم منح الشركة قرضًا نقديًا لمدة أشهر بمعدل 12 ٪ سنويًا بمبلغ 350.000 روبل.

الأسلاك:

إذا كان المُقرض فردًا ، فمن مبلغ الفائدة المدفوعة له: 13٪ - للمقيمين و 35٪ - لغير المقيمين. يتم توثيق هذه العملية بترحيل: الخصم 73 (76) الائتمان 68 ضريبة الدخل الشخصي. يتم تحويل الفائدة للفرد عن طريق تسجيل الائتمان المدين 66 (67) (50).

قرض من فرد

تلقت المنظمة قرضًا من المدير بمبلغ 80.000 روبل. بمعدل 5٪ سنويًا لمدة 3 أشهر.

الأسلاك:

في كثير من الأحيان في الممارسة العملية ، تقدم الشركات قروضًا لموظفيها من أجل الحفاظ على موظفيها وتطويرهم. يحق لأي شركة إصدار قرض لموظفيها. في هذه المقالة ، سننظر في محاسبة القروض في 1C ، وسندرس الحسابات لحساب القروض والفوائد عليها ، وكذلك ضريبة الدخل الشخصي.

عند إصدار قرض للموظف ، يتم إبرام اتفاقية معه كتابيًا (بغض النظر عن المبلغ) ، حيث يجب توضيح جميع النقاط الرئيسية: مبلغ القرض ، المدة التي مُنح القرض من أجلها ، شروط الإصدار (بفائدة أو بدون فوائد) وفترة سداد القرض والنسبة المئوية. إذا تم إبرام اتفاقية قرض بدون فوائد ، فيجب أن يشير نص الاتفاقية بالضرورة إلى عدم التزام المقترض بدفع الفائدة.

ضع في اعتبارك عملية إصدار قرض للموظف باستخدام مثال:

• مبلغ القرض - 500000 روبل.
• مدة القرض - 36 شهرًا.
• فائدة القرض - 4٪
• معدل إعادة التمويل - 7.25٪

يبدأ إصدار قرض للموظف في برنامج 1C بإنشاء أمر دفع. في القائمة الرئيسية ، حدد "البنك ومكتب النقد" ، ثم "البنك" ، ثم "أوامر الدفع".

أرز. واحد

نذهب إلى قائمة أوامر الدفع ، وننقر على "إنشاء". نحن نراقب بعناية ملء الحقول. انتبه إلى "نوع العملية" - "إصدار قرض للموظف".

إذا تم تكوين التبادل مع أحد البنوك في BP 3.0 ، فسيتم إنشاء المستند تلقائيًا عند تحميل كشف حساب بنكي. نتحقق من صحة ملء التفاصيل.

الشكل 4

لذلك ، يتم تحويل الأموال إلى الموظف بموجب اتفاقية القرض.

لسداد القرض ، من الضروري إنشاء خصم جديد في برنامج 1C. للقيام بذلك ، من القائمة الرئيسية ، انتقل إلى عنصر القائمة "المرتبات والموظفين" - "المراجع والإعدادات" - "إعدادات الرواتب".

أرز. 5

في إعدادات الراتب ، حدد عنصر "الخصومات".

أرز. 6

افتح قائمة الانتظار. باستخدام الزر "إنشاء" ، أضف تعليقًا جديدًا.

أرز. 7

نقوم بإنشاء خصم ، وملء "الاسم": خصم لسداد القرض. وفي "فئة الاستبقاء" لا نختار أي شيء ، حيث لا يوجد شيء يناسبنا من القائمة التي يقترحها البرنامج. نقوم بتعيين رمز لحجزنا الجديد وإغلاقه باستخدام زر "التسجيل والإغلاق".

أرز. ثمانية

بنفس الطريقة ، نقوم بإنشاء نوع "استقطاعات الفائدة على القروض". وبالتالي ، تمت إضافة اثنتين من الحجوزات الجديدة إلى قائمة الحجوزات.

أرز. 9

حاليًا ، يتم تنفيذ المحاسبة عن القروض والقروض في 1C جزئيًا ، وبالتالي ، يتم تقديم برامج مختلفة لمحاسبة القروض والقروض. لكن من المفيد لأي محاسب أن يتمكن من حساب أي مؤشرات يدويًا. سنتعلم اليوم كيفية حساب مقدار الفائدة ، والمزايا المادية ، بالإضافة إلى مبلغ ضريبة الدخل الشخصي من الفوائد المادية يدويًا باستخدام الصيغ.

بالنسبة للمؤشرات الموضحة أعلاه ، يتم استخدام معادلات الحساب التالية:

• مبلغ الفائدة = مبلغ الدين × الفائدة × عدد أيام الشهر / عدد الأيام في السنة ؛
• مبلغ المنفعة المادية = مبلغ الدين × (2/3 معدل إعادة التمويل - النسبة المئوية) × عدد الأيام في الشهر / عدد الأيام في السنة.

لنقم بالحساب لمثالنا:

• مقدار الفائدة = 500000 × 4 ٪ × 20/365 = 1095.39 روبل ؛
• مقدار الفائدة المادية = 500000 × (2/3 × 7.25 ٪ - 4 ٪) × 20/365 = 219.18 روبل.

لحجب القرض والفائدة عليه من راتب الموظف في 1C ، يتم استخدام وثيقة "كشوف المرتبات". نجدها في قائمة "الراتب والموظفون" - "الراتب" - "جميع الاستحقاقات". ندخل إلى قائمة المستحقات ، وباستخدام الزر "إنشاء" نقوم بإنشاء "كشوف مرتبات" جديدة.

أرز. عشرة

في وثيقة "كشوف المرتبات" املأ التفاصيل. أولاً ، نشير إلى الموظف الذي سيتم الخصم من راتبه. ثانيًا ، باستخدام زر "Hold" ، نقوم بملء حسمين - دفعة شهرية وفائدة.

أرز. أحد عشر

يتم عرض الخصومات في وثيقتنا بشكل موجز ، لمزيد من التفاصيل ، انقر فوق مقدار الخصومات.

أرز. 12

لا يُنشئ مستند "كشوف المرتبات" إدخالات لحجب الدفعة الشهرية والفائدة على القرض ، لذلك ، لتعكس هذه المبالغ في المحاسبة ، يجب عليك استخدام المستند "معاملة تم إدخالها يدويًا". نجدها في قائمة "العمليات" - "المحاسبة" - "العمليات التي تم إدخالها يدويًا". ندخل إلى القائمة وننشئ عملية جديدة باستخدام الزر "إنشاء".

أرز. 13

ملء الخطوط:

• Dt 70 - Kt 73.01 - يعكس الاستقطاعات من راتب الموظف لسداد الدين والفوائد ؛
• 73.01 دينار كويتي - 91.01 كيلو طن - يعكس الدخل غير التشغيلي الآخر في مقدار الفائدة على القرض.

أرز. أربعة عشرة

تاريخ استلام الدخل في شكل منافع مادية من المدخرات على الفائدة هو اليوم الأخير من كل شهر. في الوقت نفسه ، فإن المنظمة هي وكيل ضرائب فيما يتعلق بهذه المبالغ ، وهي ملزمة بحجب ضريبة الدخل الشخصي من المزايا المادية. الاستثناء الوحيد هو الحالة التي يكون فيها الغرض من القرض هو شراء مسكن أو أرض للبناء. ستكون الفائدة على ضريبة الدخل الشخصية على النحو التالي:

• 35٪ - إذا كان الموظف مقيما ضريبيا في الاتحاد الروسي ؛
• 30٪ - إذا كان الموظف غير مقيم في الاتحاد الروسي.

وبالتالي ، بالعودة إلى مثالنا ، نحسب ضريبة الدخل الشخصي من المنفعة المادية للموظف:

• 219.18 روبل × 35٪ = 76.71 روبل.

ضع في اعتبارك كيفية عكس هذا المبلغ في برنامج 1C. في القائمة الرئيسية ، حدد "الراتب والموظفين" - "ضريبة الدخل الشخصي" - "جميع المستندات المتعلقة بضريبة الدخل الشخصي".

الشكل 15

باستخدام الزر "إنشاء" ، نقوم بإنشاء مستند "عملية محاسبة ضريبة الدخل الفردي".

أرز. 16

نملأ وثيقة جديدة. نشير إلى الموظف الذي صدر له القرض ، وتاريخ العملية - اليوم الأخير من الشهر. في الجزء المجدول ، نشير إلى رمز الدخل - 2610 فائدة مادية تم الحصول عليها من مدخرات الفائدة لاستخدام الأموال (الدائنة) المقترضة ، بالإضافة إلى مبلغ المنفعة المادية.

أرز. الثامنة عشر

لا تُنشئ عملية محاسبة ضريبة الدخل الشخصية أيضًا إدخالات محاسبية ، لذلك ، من أجل عكس استقطاع ضريبة الدخل الشخصي من المكاسب المادية ، نقوم مرة أخرى بإنشاء مستند "المعاملة المُدخلة يدويًا". من القائمة الرئيسية ، انتقل إلى "العمليات" - "المحاسبة" - "العمليات التي تم إدخالها يدويًا". قمنا بإنشاء ترحيل 70 - 68.01 ك.

أرز. 19

ومع ذلك ، من أجل خصم ضريبة الدخل الشخصية تلقائيًا من راتب الموظف من راتب الموظف ، تحتاج إلى إجراء تعديلات على السجلات. للقيام بذلك ، اضغط على الزر "المزيد" في "العملية" التي تم إنشاؤها حديثًا ، وابحث عن عنصر "تحديد السجلات".

أرز. عشرين

في القائمة التي تفتح ، نجد "التسويات المتبادلة مع الموظفين" و "الراتب المستحق الدفع".

أرز. 21

نحن نضع علامة عليها مع مربعات الاختيار. في مستند "العملية" ، ظهرت علامة تبويب "التسويات مع الموظفين" ، يجب ملؤها.

أرز. 22

نرى أيضًا علامة التبويب "المرتب المستحق الدفع". دعونا نملأها أيضًا.

أرز. 23

الخيار الثاني: إذا كانت هناك حاجة إلى اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي من المزايا المادية عند دفع الأجور لموظف ، فيمكنك أيضًا إنشاء نوع جديد من الخصم وعكسه والمبلغ في علامة التبويب "الخصومات" في مستند "كشوف المرتبات" . ثم يتم احتساب المبلغ المستحق الدفع للشهر مع مراعاة الضريبة المحسوبة على المزايا المادية (أي ، سيحصل الموظف على مبلغ أقل بمقدار الخصم). سيتم إجراء جميع الحركات في السجلات من خلال وثيقة "كشوف المرتبات".

أرز. 24

أنشأنا جميع المستندات للمحاسبة عن قرض لموظف ، وعكسنا أيضًا هذه العملية في المحاسبة ، على الرغم من تعقيد هذه المشكلة ، تأكدنا من أن برنامج 1C 8.3 يوفر وظائف كاملة لإجراء مثل هذه الحسابات.