تغيير اللائحة الخاصة بمكافآت الموظفين. أنظمة الأجور

حتى عام 2017 ، تم دفع مدفوعات التأمين الثابتة إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي. بسبب التعديلات التي أدخلت على التشريع ، يلتزم كل رجل أعمال مسجل في أراضي الاتحاد الروسي بدفع مدفوعات منتظمة إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية. سيتم مناقشة هذا الموضوع وجوانبه بمزيد من التفصيل في المقالة.

ما المساهمات التي يقدمها الشريك المنفذ في صندوق المعاشات التقاعدية؟

منذ العام الماضي ، لم يحول الشريك المنفذ مدفوعات التأمين الثابتة إلى صندوق المعاشات التقاعدية. وفقًا للمادة 7 من الجزء 1 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ ، المعتمد في 24 يوليو 2009 ، يلتزم رائد الأعمال الفردي بدفع أقساط التأمين من المدفوعات للموظفين الذين يعملون لحساب صاحب المشروع ولصالحه. وتجدر الإشارة إلى أنه في حالة عدم وجود أي دخل أو تعليق الأنشطة التجارية (دون إغلاق الملكية الفكرية) ، لا يتم إلغاء الالتزام بدفع جميع المساهمات من الشريك المنفذ.

بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، تم إنشاء نوعين من الخصومات:

• مدفوعات ثابتة لخدمة الضرائب الفيدرالية ؛
• اشتراكات التأمين في FFOMS.

بالإضافة إلى ذلك ، يتم تقديم مدفوعات على أساس طوعي - على سبيل المثال ، مساهمة في صندوق التأمين الاجتماعي. يتم دفع هذه المساهمات الثابتة لتلقي المزايا الاجتماعية لفترة العجز ، وما إلى ذلك.

مقدار مدفوعات المعاشات التقاعدية

بالنسبة لعام 2018 ، تم قطع مبلغ مدفوعات المعاشات التقاعدية - تم إجراء بعض التغييرات على الفصل رقم 34 "مساهمات التأمين" بتاريخ 27 نوفمبر 2017 رقم 335-FZ. في هذا الصدد ، لم يعد مبلغ الدفعات الثابتة مرتبطًا بالحد الأدنى للأجور (الحد الأدنى للأجور).

مقدار المساهمات في دائرة الضرائب الفيدرالية من رواد الأعمال الأفراد الذين يصل دخلهم إلى 300 ألف روبل روسي ، ومقدار المساهمات الذاتية هو:

• 26545 روبل روسي في دائرة الضرائب الفيدرالية ؛
• 5840 فرك. في FFOMS.

يقوم IP أيضًا بدفع مدفوعات التأمين للموظفين. لعام 2018 الحد الأقصى لدخل الموظفين هو:

• لـ OPS - 1،021،000 روبل ؛
• للتأمين الاجتماعي - 815 ألف روبل.

إذا تم تجاوز القيمة الثابتة أعلاه ، يتم تخفيض التعرفة المطبقة لـ TSO وتساوي 10٪ بدلاً من 22٪. تم تحديد تعرفة بنسبة 5.1٪ للتأمين الطبي و 2.9٪ للتأمين الصحي.

حساب الدخل الذي يتجاوز 300 ألف روبل لأنظمة الضرائب المختلفة

للسكان العاملين لحسابهم الخاص لا يدفعون إلى الأفراد

تم تحديد مبلغ ثابت من رسوم التأمين للمعاش التقاعدي الإجباري والتأمين الصحي الإجباري.

كيف يتم تحديد الدخل الذي يحسب منه 1٪ لحساب الاشتراكات؟ أولئك الذين يدفعون ضريبة الدخل الشخصي ، ويطبقون نظام الضرائب المبسط والضريبة الزراعية الموحدة ، يأخذون في الاعتبار الدخل الذي حصلوا عليه بالفعل من الأنشطة التجارية. بالنسبة إلى "الرعاة" ، فإن أساس حساب 1٪ من مبلغ الدخل الذي يتجاوز 300000 روبل سيكون الدخل المحسوب ، لـ "أصحاب براءات الاختراع" - الدخل المحتمل تحصيله. بالنسبة لأولئك الذين يستخدمون العديد من الأنظمة الضريبية ، يتم تلخيص مداخيل الأنظمة المختلفة.

إجراء تحديد مبلغ أقساط التأمين في الأرض الفلسطينية المحتلة على أساس مقدار دخل دافعي أقساط التأمين الذين لا يدفعون مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد الذين يزيد دخلهم عن 300 ألف روبل

إذا تجاوز دخل دافع أقساط التأمين 300 ألف روبل ، يتم تحديد مبلغ أقساط التأمين بمبلغ ثابت ، يتم تحديده على أنه نتاج الحد الأدنى للأجور الذي يحدده القانون الفيدرالي في بداية السنة المالية التي أقساط التأمين عليها يتم دفعها ، وزاد معدل أقساط التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، الذي تم إنشاؤه بموجب البند 1 من الجزء 2 من المادة 12 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ (26٪) ، بمقدار 12 ضعفًا ، بالإضافة إلى 1.0٪ من تجاوز دخل الدافع 300 ألف روبل. لفترة الفاتورة. في هذه الحالة ، لا يمكن أن يتجاوز مبلغ أقساط التأمين المبلغ المحدد كمنتج ثمانية أضعاف الحد الأدنى للأجور المحدد بموجب القانون الاتحادي في بداية السنة المالية التي تُدفع عنها أقساط التأمين ، ومعدل أقساط التأمين على المعاش التقاعدي زاد صندوق الاتحاد الروسي ، المُنشأ بموجب الفقرة 1 من الجزء 2 من المادة 12 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ ، بمقدار 12 ضعفًا (154851.84 روبل في عام 2016).

الإطار التنظيمي

ينص الجزء 8 من المادة 14 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ على أنه من أجل تطبيق أحكام الجزء 1.1 من المادة 14 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ ، يتم تحديد مبلغ دخل الدافع على النحو التالي:

1) بالنسبة إلى دافعي الضرائب الذين يدفعون ضريبة الدخل الشخصي (المشار إليها فيما يلي بضريبة الدخل الشخصي) - وفقًا للمادة 227 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المشار إليه فيما بعد باسم قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ؛

2) بالنسبة إلى دافعي الضرائب الذين يطبقون نظام الضرائب على المنتجين الزراعيين (ضريبة زراعية واحدة) (يشار إليها فيما يلي باسم UAT) - وفقًا للفقرة 1 من المادة 346.5 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛

3) للدافعين الذين يطبقون نظام الضرائب المبسط (المشار إليه فيما يلي باسم USN) ، وفقًا للمادة 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛

4) للدافعين الذين يدفعون ضريبة واحدة على الدخل المحسوب لأنواع معينة من الأنشطة (المشار إليها فيما يلي بـ UTII) - وفقًا للمادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛

5) للدافعين الذين يطبقون نظام ضرائب براءات الاختراع (المشار إليه فيما يلي باسم PSN) - وفقًا للمادتين 346.47 و 346.51 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛

6) بالنسبة إلى دافعي الضرائب الذين يطبقون أكثر من نظام ضريبي ، يتم تلخيص الدخل الخاضع للضريبة من الأنشطة.

في هذه الحالة ، يجب فهم مبلغ دخل الدافع على أنه:

1) لـ UTII - مبلغ الدخل المحسوب ، مع مراعاة مجموع الشروط التي تؤثر بشكل مباشر على استلام الدخل المحدد (المواد 346.27 ، 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ؛

2) بالنسبة لـ PSN - مقدار الدخل المحتمل تحصيله خلال مدة براءة الاختراع (المادة 346.47 و 346.51 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ؛

3) لضريبة الدخل الشخصي ، والضرائب الزراعية الموحدة ، ونظام الضرائب المبسط - مقدار الدخل الذي حصل عليه من نشاط ريادي أو من ممارسة خاصة (وفقًا لذلك ، المواد 227 ، 346.5 ، 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

وبالتالي ، يتم توجيه دافعي الدفع الذين يستخدمون UTII أو PSN ، على التوالي ، بمقدار الدخل المحسوب أو المحتمل تحصيله ، وهو الإجراء الذي يحدده قانون الضرائب للاتحاد الروسي. في الوقت نفسه ، لا يهم مقدار الدخل الذي يحصل عليه دافعوا فعليًا من أنشطة ريادة الأعمال.

بالنسبة للأنظمة الضريبية مثل ضريبة الدخل الشخصي والضرائب الزراعية الموحدة ونظام الضرائب المبسط ، إذن ، بناءً على أحكام المادة 227 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، عند تحديد دخل دافعي الضرائب الذين يدفعون ضريبة الدخل الشخصي ، يجب على المرء أن يأخذ في الاعتبار مقدار الدخل الذي حصلوا عليه بالفعل من ممارسة الأعمال التجارية أو من الانخراط في الممارسة الخاصة ، واستناداً إلى أحكام المادتين 346.5 و 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، عند تحديد دخل دافعي الضرائب المطبقين للضريبة الزراعية الموحدة أو النظام الضريبي المبسط ، على التوالي ، ينبغي للمرء أن يأخذ في الاعتبار الدخل من المبيعات ، المحدد وفقًا للمادة 249 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، وكذلك الدخل غير التشغيلي ، المحدد وفقًا للمادة 250 من الضريبة قانون الاتحاد الروسي.

سيتم تحديد مبلغ الدخل على أساس البيانات المقدمة من قبل مصلحة الضرائب في مكان تسجيل دافع أقساط التأمين. إذا تم تطبيق عدة أنظمة ضريبية ، فيجب تلخيص الدخل من الأنشطة. تم تحديد هذه القواعد بموجب الجزء 8 من المادة 14 من القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 2009 ، القانون الاتحادي رقم 212-FZ.

بناءً على البيانات الواردة من الهيئات الإقليمية لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا ، تشكل الهيئات الإقليمية التابعة لهيئة مراقبة التمويل السياسي التزامات دافعي الضرائب من حيث مبلغ قسط التأمين الثابت ، والذي يجب دفعه وفقًا للفقرة 2 من الجزء 1.1 من المادة 14 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ.

الأهمية! في إطار القانون الاتحادي رقم 212-FZ ، يتم منح جميع دافعي الضرائب الذين يطبقون النظام الضريبي المبسط حقوقًا والتزامات متساوية ولا يتم اعتبارهم اعتمادًا على موضوع الضرائب الذي اختاروه: "الدخل" أو "الدخل المخفض بالمبلغ من النفقات ". وفي هذا الصدد ، فإن حساب مبلغ ثابت من أقساط التأمين للتأمين الإجباري للمعاشات التقاعدية على أساس مبلغ دخل الدافع لا يعتمد على موضوع الضرائب بموجب النظام الضريبي المبسط.

يتم دفع الاشتراكات المحسوبة من الدخل الذي يتجاوز 300000 روبل في موعد أقصاه 1 أبريل من العام الذي يلي انتهاء فترة الفوترة.

يمكنك إنشاء إيصال ، وعرض معلومات حول مبلغ أقساط التأمين المستحقة والمدفوعة ، بالإضافة إلى حالة الدين باستخدام الخدمة الإلكترونية "مجلس الوزراء دافع".

يجب على الأشخاص العاملين لحسابهم الخاص تحويل المساهمات إلى ميزانية هيئة مراقبة التمويل السياسي عن طريق أوامر الدفع دون توزيعها على المعاشات التقاعدية الممولة والتأمينية. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن توزيع أقساط التأمين على المعاشات الممولة والتأمينية يتم من قبل صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي على أساس المعلومات من المحاسبة الشخصية الفردية وخيار المعاش التقاعدي الذي يختاره الشخص المؤمن عليه.

دافعو أقساط التأمين الذين لا يسددون مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد ، مع زيادة الدخل لفترة الفاتورة عن حد الدخل (300 ألف روبل) ، يدفعون أقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري بمبلغ ثابت مع أمرين للدفع:

المبلغ الثابت RUB 19،356.48 (2016) لـ BCC 392 1 02 02140 06 1100160 و

1 ٪ من المبلغ الزائد على BCC 392 1 02140 06 1200160 ، ولكن ليس أكثر من 154851.84 روبل.

لا يمكن أن يزيد مبلغ أقساط التأمين عن المبلغ المحدد على أنه نتاج ثمانية أضعاف الحد الأدنى للأجور المحدد بموجب القانون الاتحادي في بداية السنة المالية التي تُدفع عنها أقساط التأمين ، ويزيد معدل أقساط التأمين بمقدار 12 ضعفًا (باستثناء أرباب أسر الفلاحين (المزارعين)).

بالنسبة لرؤساء مزارع الفلاحين ، تم وضع إجراء خاص لدفع أقساط التأمين ، والذي بموجبه يدفع رؤساء مزارع الفلاحين أقساط التأمين لميزانية PFR بمبلغ ثابت لأنفسهم ولكل عضو في مزرعة الفلاحين. في الوقت نفسه ، يتم تحديد المبلغ الثابت لقسط التأمين على أنه ناتج الحد الأدنى للأجور الذي يحدده القانون الفيدرالي في بداية السنة المالية التي تُدفع عنها أقساط التأمين ، ومعدل أقساط التأمين إلى الدولة ذات الصلة غير- زاد صندوق الميزانية ، الذي تم إنشاؤه بموجب الجزء 2 من المادة 12 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ ، بمقدار 12 مرة ، وعدد جميع أعضاء مزرعة الفلاحين ، بما في ذلك رئيس مزرعة الفلاحين.

الأهمية! للعاملين لحسابهم الخاصمنذ 1 يناير 2016 ، لغرض المحاسبة المنفصلة لأقساط التأمين ، تم إجراء تغييرات على أكواد الأنواع الفرعية لإيرادات الميزانية لـ CBC المستخدمة لدفع أقساط التأمين للتأمين الإجباري على المعاشات التقاعدية بمبلغ ثابت:

محسوبة من مبلغ دخل الدافع ، بما لا يتجاوز الحد الأقصى للدخل ؛

محسوبة من مبلغ دخل الدافع المستلم بما يزيد عن حد الدخل (1٪).

تم إدخال مخالفات قانونية جديدة لدفع أقساط التأمين للتأمين الصحي الإجباري بمبلغ ثابت.

CCC لدفع أقساط التأمين والغرامات والفوائد والغرامات للتأمين الإجباري على المعاشات التقاعدية بمبلغ ثابت يضاف إلى ميزانية PFR لدفع معاش التأمين (بما في ذلك سداد الديون لفترات الفواتير 2013-2015):

CCC لدفع أقساط التأمين والغرامات والفوائد والغرامات للتأمين الصحي الإجباري بمبلغ ثابت في ميزانية MHIF (بما في ذلك سداد الديون لفترات الفواتير 2013-2015):

CCC لدفع أقساط التأمين والغرامات والفوائد والغرامات للتأمين الصحي الإجباري بمبلغ ثابت (ميزانية الصندوق الإقليمي - لفترات الفواتير 2010-2011 شاملة):

تُستخدم الالتزامات العامة الأساسية المذكورة أعلاه لسداد الديون على أقساط التأمين للتأمين على المعاشات الإلزامية بمبلغ ثابت وللتأمين الصحي الإلزامي بمبلغ ثابت ، تم تشكيله قبل 01/2016 ، بالإضافة إلى الغرامات المقابلة المستحقة قبل 01/01 / 2016 على هذا الدين (لفترات الفواتير 2013-2015)

بالنسبة للسكان العاملين لحسابهم الخاص يقومون بدفع مدفوعات للأفراد

إذا كان دافع أقساط التأمين ينتمي في وقت واحد إلى فئتين من السكان العاملين لحسابهم الخاص - رجل الأعمال الفردي الذي يدفع أقساط التأمين لنفسه ، وصاحب العمل ، فإنه يحسب ويدفع أقساط التأمين لكل سبب.

تعريفات تأمين التقاعد الإجباري

يجب دفع أقساط التأمين شهريًا في موعد أقصاه اليوم الخامس عشر من الشهر (أي أن آخر يوم للدفع هو اليوم الخامس عشر) الذي يلي شهر الفاتورة. إذا صادف اليوم الأخير من الفصل عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة غير عمل ، فإن تاريخ انتهاء الفصل الدراسي هو يوم العمل التالي الذي يليه. يتم الاعتراف بأقساط التأمين المستحقة ولكن لم يتم دفعها في الوقت المحدد على أنها متأخرات وتخضع للاسترداد.

CCC لدفع أقساط التأمين للتأمين الصحي الإجباري ، تُضاف لدفع معاش التأمين:

الأهمية! المواطنون من بين السكان العاملين لحسابهم الخاص ، الذين يقومون بالدفع للأفراد ، يزودون صندوق المعاشات التقاعدية بتقارير عن أقساط التأمين للمعاش التقاعدي الإلزامي والتأمين الصحي الإجباري ، بالإضافة إلى المعلومات المحاسبية الشخصية الفردية لكل موظف مؤمن عليه. يتم تقديم التقارير كل ثلاثة أشهر ، قبل اليوم الخامس عشر من الشهر التقويمي الثاني الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير:

• حتى 16 مايو 2016 للربع الأول من عام 2016 ؛
• حتى 15 أغسطس 2016 للنصف الأول من عام 2016 ؛
• حتى 15 نوفمبر 2016 لمدة 9 أشهر من عام 2016 ؛
• حتى 15 فبراير 2017 لعام 2016.