Form adv 6 1. Bu funksiya bir sıra üstünlükləri təmin edir, yəni

Valideynlərin nəzərinə 2016-cı ildə uşaqlar üçün vergi endirimləri dəyişdiriləcək. Düzəlişlər təkcə onların verilməsinin müəyyən edilmiş qaydasında deyil, həm də vergi hesablamalarının məbləğində aparılacaqdır. Məqalədə bilməli olduğunuz əsas yenilikləri təqdim edəcəyik və lazımi sənədlərin nümunələrini yükləmək imkanı müxtəlif İnternet mənbələrində təklif olunur.

Əvvəlcə vergi endirimi anlayışına nəzər salaq. Əgər şəxs müntəzəm olaraq əmək fəaliyyəti ilə məşğuldursa və ya uzun müddət bu və ya digər təşkilatın rəsmi işçisi olubsa, eyni zamanda bütün vergiləri müəyyən edilmiş tələblərə uyğun ödəyibsə, bu zaman onun əlavə imkanları yaranır. Məsələn, o, ödənilmiş vəsaitin müəyyən hissəsini öz vaxtında qaytara bilər və ya müəyyən müddətə verginin bütün məbləğini və ya onun bir hissəsini ödəmək öhdəliyindən azad ola bilər. Bu fürsəti həyata keçirmək üçün şəxs vergi öhdəliyinə düşən gəlirin məbləğini azalda biləcək vergi endirimi verməlidir.

Bəyannamə, fərdi gəlir vergisi və vergi tutulması ilə bağlı əsas suallar və cavablar.

Vergi endirimi vergi tutulan gəlirin azaldıldığı məbləğdir. Çox vaxt bir vətəndaşın işəgötürəndən əmək haqqı şəklində aldığı gəlir müəyyən bir müddət ərzində qazandığı məbləğin yalnız 87% -ni təşkil edir. Buna səbəb müdirin qalan on üç faizini işçi üçün vergi kimi dövlətə ödəməsidir. Məsələn, qazanılan hər yüz rubldan on üçü belə bir vergi ödəməyə gedir fərdi gəlir vergisi, buna da tez-tez deyilir gəlir vergisi və ya fərdi gəlir vergisi. Vergi kimi ödənilmiş müəyyən bir məbləği doldurmaq imkanından danışarkən, fərdi gəlir vergisindən danışırıq. Vergi endirimi faydasının müxtəlif növləri var, lakin onlardan biri standart vergi endirimidir - ümumiləşdirilmişdir.

standart vergi endirimi- Bu, qanunvericilik aktlarında deduksiyanın müəyyən kateqoriyalarını xarakterizə edən tez-tez istifadə olunan termindir. O, ayrı-ayrı vətəndaşlara şamil edilən hər hansı qeyri-standart vergi endirimlərinin olduğunu demir - bu, sadəcə olaraq, ümumi istifadə edilən orta təyinatdır. Bu cür vergi endirimlərini şərti olaraq iki əsas növə bölmək olar: müəyyən bir qrup insanlar üçün standart ayırma və uşaqları olan vətəndaşlar üçün ayırma.

Birinci qrupaəlillər, əlillər, vətəndaşlar daxildir. Hansı ki, Rusiya qəhrəmanları ordenləri və başqaları ilə təltif olunublar.

İkinci qrup insanlar- Bunlar bir uşaq və ya bir neçə uşaq olan, lakin normaya görə olması lazım olandan az gəlir əldə etdikləri ailələrdir. Məqalədə 2016-cı ildə uşaqlar üçün vergi endirimləri ilə maraqlanan ikinci qrup insanlara xüsusi diqqət yetirəcəyik.

Uşaqlar üçün vergi endiriminin bu seçimi ölkə vətəndaşlarının faydalana biləcəyi kifayət qədər ümumi və standart bir vergi güzəştidir. Onu almaq hüququ təkcə uşaqların valideynləri deyil, həm də qəyyumlar, uşağı övladlığa götürmüş və ya onların tərbiyəsində olan şəxslərdir. Bu tutulmanı vermək hüququ olan şəxslərin tam siyahısı ilə tanış olmaq üçün Vergi Məcəlləsinin 218-ci maddəsinə müraciət edə bilərsiniz. Bir şəxsin digər vergi güzəştlərinin olub-olmamasından asılı olmayaraq, uşaq vergisi endirimini tələb etmək hüququna malik olduğu nüansı nəzərə almaq lazımdır.

2016-cı ildə uşaqlar üçün standart vergi endirimi necə təmin edilir.

Belə bir endirimin verilmə müddəti, tabe olan bir vətəndaşın gəlirinin gəldiyi aya qədər davam edəcəkdir on üç faiz vergi və yeni il günündən etibarən məcmu cəmi olaraq iki yüz səksən min rubldan çox olacaq. Gəlir bu məbləği keçdikdə, uşaq vergisi krediti ləğv edilir. Uşaqlar üçün vergi endiriminin məbləği nədir:

Birinci uşaq üçün, həm də ikinci uşaq üçün 1400 rubl vergi endirimi ayrılır;
Üçüncü körpə üçün, eləcə də bütün sonrakılar üçün tutulma 3000 rubl olacaq;
Həmçinin, sağlamlıq imkanları məhdud və yetkinlik yaşına çatmamış hər uşağa - 3000;
Tam zamanlı təhsil alan, aspirant, kursant, stajyer və ya iyirmi dörd yaşına çatmamış tələbə olan, əlil olan bir uşaq 3000 rubl məbləğində vergi endirimi təmin edir.

Əgər ər-arvadın iki övladından əlavə əvvəlki erkən nikahdan övladı varsa, o, ailədə üçüncü uşaq sayılır.

Hökumət tərəfindən təsdiq edilmiş yeni təqdim edilmiş qanun layihəsinə əsasən, yeni ilin ilk günündən vergi endiriminin ilkin məbləği yetmiş rubl artırılır. Əvvəllər 280 rubl idisə, 2016-cı ildən 350 rubla bərabər olacaq. Eyni qanun layihəsində əlilliyi olan uşağın hər bir valideyni və ya belə bir körpəni övladlığa götürmüş şəxs üçün vergi endiriminin artırılması nəzərdə tutulur. Gözlənilən artım doqquz min rubl olacaq. Beləliklə, əgər əvvəllər tutulma 3000 rubl idisə, 2016-cı ildən 12.000 rubla qədər artacaq. Qəyyumlar üçün bu rəqəm də artacaq, lakin bir az daha az dərəcədə - 3000 rubl. Beləliklə, indiki 3000 min əvəzinə 6000 rubl təşkil edəcək. Bütün bu dəyişikliklərin qüvvəyə minmə tarixi 2016-cı ilin ilk günüdür.

Uşaqlar üçün standart vergi endirimlərinə necə müraciət etmək olar: prosedur qaydası.

Bütün rəsmi sənədlərdə olduğu kimi, əməl edilməli olan müəyyən bir hərəkət ardıcıllığı var. Addım-addım belə görünür:

Vətəndaş bir uşaq üçün vergi endirimi almaq istədiyini bildirən ərizə tərtib etməli və onu işəgötürənin adına göndərməlidir;
Uşaqlar üçün vergi endirimi almaq hüququnu təsdiq edən sənədlərin bir neçə nüsxəsini çıxarın;
Əgər uşaq natamam ailədə tərbiyə olunursa, sənədlərdə həmin şəxsin öz uşağını böyütməsi və ya tək qəyyum olması faktı göstərilməlidir. Bunun üçün ərizəyə bu faktı təsdiq edə biləcək sənədlərin surətlərini əlavə etməlisiniz;
Qəyyum və ya zamin kimi çıxış edən şəxs üçün, onun həqiqətən uşağın rəsmi qəyyumu olması barədə məlumatı əks etdirən sənədlərin surətlərinə ehtiyacınız olacaq;
Bütün sənədlər tərtib edildikdən və nüsxələri hazırlandıqdan sonra patronla əlaqə saxlamaq, ona ərizə vermək, uşaqlar və ya bir uşaq üçün standart vergi endirimi almaq hüququnun verilməsini xahiş etmək lazımdır.

Uşaqlar üçün tutulmanın məbləğinin düzgün müəyyən edilməsi üçün siz onları doğum tarixlərindən asılı olaraq siyahıya salmalısınız. Siyahıdakı ilk uşaq yaşından və onun üçün vergi endirimi almaq imkanından asılı olmayaraq ən yaşlı uşaq olmalıdır.

Bir şəxs bir neçə şirkətdə işləyirsə, iki iş yeri varsa, o, hər iki təşkilatda tutulma üçün müraciət edə bilməz. O, öz mülahizəsinə uyğun olaraq, bu xahişlə hansı rəhbərin ünvanına müraciət edəcəyini seçməlidir.

Vergi endiriminin dayandırılması.

Əlbəttə ki, ömrünüz boyu vergi endirimi almaq mümkün olmayacaq, onun fəaliyyətini dayandırdığı bir an gələcək. Bu, aşağıdakı hallarda baş verir:

Əgər vətəndaşın gəliri bu il 280 min rubldan çox olubsa. 2016-cı ildə bir uşaq üçün çıxılma gəlirin məbləği 350.000 rubla çatdıqda dayandırılacaq;
Uşaq vəfat etdikdə, vergi endirimi cari ilin sonuna qədər qüvvədə qalır və növbəti ildən götürülür;
Uşaq yetkinlik yaşına çatdıqdan sonra heç bir təhsil müəssisəsində əyani formada təhsilini davam etdirmədikdə, tutulma ilin sonuna qədər qüvvədədir və yeni ilin ilk günündən etibarən dayandırılır. etibarlı olmaq;
Uşağın təhsili iyirmi dörd yaşınadək başa çatdıqda və o, ali təhsilini başa vurduqda, vergi güzəşti növbəti ilin yanvar ayından dayandırılır.
Əgər uşaq iyirmi dörd yaşına çatdıqdan sonra təhsil müəssisəsində təcrübəçi, aspirant kimi və ya hər hansı digər səbəbdən qalırsa, növbəti ildən tutulma da ləğv edilir.

Standart vergi endiriminin hesablanması prosesini göstərən bir nümunəyə baxaq.

Tutaq ki, Sergeyeva K.K. yaşları on altı, on beş, səkkiz və beş yaşlı dörd uşaq var. Sergeevanın aylıq gəliri qırx min rubl - yəni əmək haqqının miqdarıdır. Bir işçi şirkət rəhbərinə uşaqlar üçün standart vergi endirimi tələb edən ərizə tərtib edir: birinci uşaq üçün, həm də ikinci uşaq üçün dörd yüz min, üçüncü və dördüncü üçün isə üç min tələb edir. ayda rubl. Onun almaq istədiyi vergi endiriminin bütün məbləği səkkiz min səkkiz yüz rubl təşkil edir. Qaydalara görə, məhz bu məbləğ Sergeeva K.K.-nin vergi öhdəliklərindən çıxılmalı olacaq. Lakin bu cür hesablamalar cari ilin iyul ayına qədər davam edəcək, çünki bundan sonra onun gəliri məhdud məbləği keçəcək. Hər ay, yanvardan iyul ayına qədər şirkət rəhbəri müəyyən edilmiş məbləği vergi öhdəliyindən tutmalı olacaq. Müəyyən edilmiş öhdəliklər qazancın ümumi məbləğinin on üç faizini təşkil etdiyindən, vergi ayırmaları nəzərə alınmaqla, Sergeeva K.K. aşağıdakı məbləği alacaq:

Şəxsi gəlir vergisi \u003d (40,000-8,800) * 13% \u003d 4056 rubl.

Vergi endirimi üçün müraciət etmədən, işçinin əlində aldığı məbləğ:

Şəxsi gəlir vergisi \u003d 40.000 * 13% \u003d 5200, 40.000-5200 \u003d 34.800 rubl.

Standart vergi endiriminin hesablanmasının bəzi xüsusiyyətləri var. Məsələn, evdar qadınlar üçün belə bir müavinət təmin edilmir və tək valideyn üçün onu ikiqat ölçüdə almaq imkanı var.

Tək valideynin uşağa ikiqat vergi güzəştinə layiq görülməsi üçün valideynlərin boşanması və ya müəyyən edilmiş məbləğdə uşaq dəstəyinin ödənilməməsi ilə bağlı sübutların göstərilməsi tələb olunmur, çünki bu, uşağın vergi ödədiyini sübut etmir. ikinci valideyni yoxdur.

İşəgötürənin nədənsə işçiyə vergi ödəmədiyi və ya hesablanmasını gecikdirdiyi və daha az miqdarda ödədiyi vəziyyətlər var. Bu halda şəxsin yaşayış yeri üzrə yerləşən vergi orqanına fiziki şəxslərin gəlir vergisi əsasında vergi bəyannaməsi təqdim etməklə onları tələb etmək hüququ vardır.

İşçiyə ödənilməmiş pulu və ya az ödənilmiş məbləği düzgün tələb etmək üçün o, aşağıdakı ardıcıllıqla hərəkət etməlidir:

İl bitdikdən sonra işçi müəyyən edilmiş qaydada vergi bəyannaməsini tərtib edir;
Vətəndaşın işlədiyi təşkilatın mühasibatlığından gəlir haqqında arayış tələb etmək lazımdır. Arayışda son bir il ərzində nə qədər vergi öhdəliyinin yığılması və nə qədər verginin tutulması barədə məlumatlar olmalıdır. Yardım standarta uyğun tərtib edilir;
Uşaqlar üçün vergi endiriminin qeydiyyata alınması və alınması mümkünlüyünü təsdiq edən bütün sənədlərin surətlərini təqdim edin;
İşçinin yaşayış yerində yerləşən vergi idarəsində aşağıdakıları təqdim etməlisiniz: düzgün doldurulmuş vergi bəyannaməsi, uşaqlar üçün vergi endirimi üçün ərizə. elə olur ki, təqdim edilən vergi bəyannaməsində büdcəyə qaytarılan verginin məbləği hesablanır. Bu vəziyyətdə, yaratmaq lazımdır verginin qaytarılması üçün müraciət edin. Bu, digər sənədlərin təqdim edilməsi zamanı və ya stolüstü yoxlama başa çatdıqdan sonra edilə bilər.

Təqdim edilmiş sənədlərə əsasən vergi ödəyicisinin artıqlaması ilə ödədiyi vergi öhdəliklərinin məbləği bir təqvim ayından gec olmayaraq ona qaytarılmalıdır. Müddət vergi müfəttişliyi tərəfindən vergi ödəyicisindən vəsaitin qaytarılması üçün sənədlərin qəbul edildiyi andan hesab edilir. Kameral vergi yoxlaması başa çatana qədər kompensasiya həyata keçirilə bilməz. Bütün şərtlər ölkənin vergi məcəlləsinin yetmiş səkkizinci maddəsində açıqlanıb.

İşçi sənədlərin surətlərini vergi orqanlarına təqdim edərkən, onların həqiqiliyini təsdiqləmək üçün onların əsli də olmalıdır.

Çox vaxt bir işçinin uşaqlar üçün standart vergi endirimi almaq hüququ olub-olmaması və bunun üçün nə tələb olunduğu ilə bağlı fikir ayrılığı olur. Əlbəttə ki, bütün vəziyyətlər fərdi, lakin biz sizi ölkəmizdə ən çox yayılmış bəziləri nəzərdən keçirməyə dəvət edirik.

Şəxsi gəlir vergisi üçün ikiqat endirim əldə etmək.

Vəziyyət:Şirkətin boşanmış işçisinin bir övladı var. O, təşkilatın mühasibat şöbəsinə uşağın atasının valideynlik hüququndan məhrum edilməsi barədə sənəd təqdim edib. Bu sənəd üçün əsasdır fərdi gəlir vergisi üçün ikiqat çıxılma tələb olunur?

Cavab: Xeyr, belə bir sənəd bu tutulmanın hesablanması üçün əsas deyil. Keçmiş həyat yoldaşı, valideynlik hüquqlarından məhrum olmasına baxmayaraq, uşağın təmin edilməsində iştirak edərsə, onun vergi endirimi üçün qanuni hüququ vardır. Buradan belə nəticə çıxır ki, yalnız valideynlik hüquqlarından məhrumetmə haqqında məhkəmə qərarı Federal Vergi Xidməti tərəfindən təsdiq edilmiş fərdi gəlir vergisi üçün ikiqat tutulmanın verilməsi üçün əsas deyil.

Vəziyyət: Yuxarıdakı vəziyyətdə, işçi yalnız həyat yoldaşının uşağı tərk etdiyi təqdirdə ikiqat vergi endirimi tələb edə bilərmi?

Cavab: Bu halda, o, həqiqətən, ikiqat vergi endirimi almaq hüququna malikdir. Bunu etmək üçün, həyat yoldaşının uşaqdan həqiqətən imtina etdiyini təsdiqləyən bir ifadə təqdim etməlisiniz. əlavə olaraq, müntəzəm olaraq, ayda bir dəfə uşağın anası 2-NDFL şəklində tərtib edilmiş uşağın atasının iş yerində verilmiş arayışı mühasibatlıq şöbəsinə təqdim etməlidir. İşçinin həqiqətən ikiqat tutulma almaq hüququ varsa, o, vergi endirimi tələbi ilə müəssisə rəhbərinin adına xüsusi qaydada müəyyən edilmiş ərizə yazmalıdır.

Uşaq vergi kreditlərini tələb etmək üçün lazım olan məlumat.

Vətəndaş işə düzəldikdən sonra vergi endirimi almaq üçün sənədlərin tam dəstini təqdim edir. Bu sənədlər qaydasındadırsa və reallığa uyğundursa, şəxs yeni işə görə vergi endirimi alır. Ancaq vəziyyətlər fərqlidir və tez-tez vergi endiriminin ölçüsünün dəyişdiyi və ya etibarlılığının başa çatdığı hallar var. Anlaşılmazlıqların qarşısını almaq üçün həyatınızda baş verən bəzi hadisələr barədə təşkilatınızın mühasibatlıq şöbəsinə vaxtında məlumat vermək lazımdır. Gəlin bu hadisələrə bir-bir nəzər salaq.

Uşağınız var.

Bu hal sizi standart uşaq vergi krediti üçün uyğun edir. Onun həcmi rəsmi nikahda olub-olmamağınızdan asılı olacaq.

Siz qanuni nikahdasınız və ya evlisiniz.

Əgər rəsmi nikahdasınızsa və bir uşağınız varsa, təşkilatın mühasibat şöbəsi sizə ayda altı yüz rubl məbləğində vergi endirimi verəcəkdir. Bunun üçün nikah şəhadətnamələri və uşağın doğumu, habelə pasportunuzun köməyi ilə bu faktın sübutunu təqdim etməlisiniz. Sənədlərə müəyyən edilmiş tələblərə uyğun tərtib edilmiş ərizə əlavə edilməlidir;

Sən evli deyilsən.

Əgər uşağınız varsa, lakin rəsmi nikahda deyilsinizsə, o zaman ikiqat vergi endirimi vermək imkanı var. Bu min iki yüz rubl təşkil edəcək. Bu, yalnız uşağın digər valideyni vergi endirimindən istifadə etmədikdə mümkündür. Müraciət etmək üçün ikinci valideynin vergi endiriminə ehtiyacı olmadığını təsdiqləyən bir ərizə tərtib etməlisiniz. Bundan əlavə, uşağın doğum haqqında şəhadətnaməsinin surətləri və pasportunuzun surəti mühasibatlığa təqdim edilməlidir.

Uşağınız böyükdür və tam zamanlı tələbədir.

Uşağın on səkkiz yaşına çatdığı il ərzində müntəzəm vergi krediti almalısınız. Əgər uşaq aspirant, təcrübəçi və ya kursantdırsa, habelə bəzi digər hallarda vergi endirimi davam etdirilə bilər.

Uşağınız məktəbə getdi.

Uşaq məktəbə getdikdən sonra, uşağın məktəbə daxil olduğu aydan mühasibatlıqdan vergi tutulmasını tələb etmək hüququnuz var. Belə bir vəziyyətdə, 2016-cı ildə uşaq vergisi ödənişləri uşağın iyirmi dörd yaşına və ya təhsilini tamamlayana qədər davam etməlidir. Bunu etmək üçün mühasibat şöbəsinə öz əlinizlə tərtib edilmiş bir arayışı, uşağın təhsil müəssisəsinə daxil olmasını təsdiq edən sənədi və vergi hüququnu əldə etmək üçün zəruri olan digər sənədləri təqdim etməlisiniz. çıxılma. Tam zamanlı tələbə olan uşaq əlavə gəlir əldə etsə və əlavə pul qazansa belə, valideyn yenə də çıxılma hüququna malikdir.

Uşağın təhsili başa çatıb.

Uşağın təhsilini başa vurması barədə mühasibatlığa bir təqvim ayı əvvəldən məlumat verilməlidir. Uşaq məzun olduqdan sonra növbəti ayın vergi endirimləri dayandırılacaq. Mühasibatlıq şöbəsi isə uşağın adına verilmiş ərizəni, təhsilini başa vurduğunu göstərən diplomun surətini və ya bu faktı təsdiq edən digər rəsmi sənədi təqdim etməlidir.

Əgər rəsmi nikaha daxil olmusunuzsa, bu təsir edir 2016-cı ildə bir uşağa düşən tutulmanın məbləği. Müəyyən bir vəziyyətdə hansı dəyişikliklərin olacağını düşünün.

Tək valideyn olaraq ikiqat vergi güzəşti əldə etdiniz.

Rəsmi nikaha daxil olduğu andan tək valideyn uşaq üçün ikiqat vergi endirimi almaq hüququnu itirir. Evləndiyiniz aydan sonrakı aydan tutulmanız standart məbləğə - ayda altı yüz rubla qədər azalacaq.

Həyat yoldaşınızın artıq uşaqları var.

Bütün uşaqların hər biri üçün altı yüz rubl məbləğində vergi güzəşti almaq hüququnuz var. Bunun üçün mühasibatlıq bütün uşaqların doğum haqqında şəhadətnamələrini və nikah şəhadətnaməsini təqdim etməlidir. Uşaqların qohum olmaması və övladlığa götürülməsi uşaq tutulmasına təsir göstərmir.

Boşanma.

İkiqat vergi endirimi üçün ərizəçi olmaq üçün mühasibat şöbəsinə boşanma tarixi barədə məlumat verilməlidir.

Uşağınızla yaşayırsınız.

Bu halda, siz tək valideyn kimi yerləşdirilirsiniz ki, bu da sizə ikiqat endirim almaq hüququ verir. Bu, yalnız digər valideynin vergi endirimindən istifadə etməməsi şərti ilə mümkündür. Mühasibatlıq şöbəsinə təqdim etməli olduğunuz sənədlər: ikinci valideynin vergi endiriminə ehtiyacı olmadığını təsdiqləyən arayış, pasportun surəti, uşağın doğumunu təsdiq edən şəhadətnamənin surəti, həmçinin məhkəmənin qərarı. uşaq səninlə yaşayır.

Uşaq digər valideynlə yaşayır, lakin siz uşaq dəstəyi ödəyirsiniz.

Digər valideyn artıq onu almazsa, ikiqat uşaq vergisi krediti tələb etmək seçiminiz də var. Mühasibatlıq şöbəsinə vergi endiriminin ikinci tərəf tərəfindən istifadə edilmədiyini göstərən bir çıxarış gətirməli olacaqsınız. Həm də sizə pasportun surəti və əlbəttə ki, uşağın doğum haqqında şəhadətnaməsi, əlbəttə ki, boşanma sənədi, məhkəmə qərarı ilə alimentin təyin edilməsini təsdiq edən sənəd və onların müntəzəm və vaxtında ödənilməsi barədə sənəd lazımdır. notarius tərəfindən təsdiqləndikdə.

Körpə üçün vergi endiriminin qanunla tələb olunandan az olduğu və vergi öhdəliklərini artıq ödədiyiniz vəziyyətlər var. Bu halda nə etməli? Bu vəziyyətdən çıxmağın iki yolu var:

1. Mühasibatlıq şöbəsinə ərizə tərtib etmək lazımdır vergi üçün ödədiyiniz artıqlığın növbəti əmək haqqı hesabınıza hesablanmağınızı xahiş edir. Hüquqlarınızı təsdiqləmək üçün ərizəyə müəyyən edilmiş vergi endirimini almaq hüququ verən bütün mövcud sənədləri əlavə etməlisiniz. Əgər onlar tələblərə cavab verərsə, o zaman növbəti əmək haqqı ilə yanaşı, artıq ödədiyiniz konkret məbləği geri alacaqsınız.

2. Vergi idarəsi vasitəsilə pulu qaytara bilərsiniz. Bu halda, ilin sonuna qədər gözləməli, diqqətlə doldurmalı və 3-NDFL formasına uyğun olaraq, ünvanınıza uyğun olaraq yerləşən vergi idarəsinə bir bəyannamə təqdim etməlisiniz. Gəliriniz haqqında arayış, həmçinin borcun qaytarılması üçün ərizə əlavə etməlisiniz. Yoxlamanın özü sənədlərlə tanış olduqdan sonra sizə dəymiş ziyanı ödəyəcək.

Belə olur ki, vətəndaş qanunla nəzərdə tutulduğundan daha böyük məbləğdə vergi endirimi alır. Əlbəttə ki, belə hallar olduqca nadirdir, lakin onlar da olur. Bu halda, vergi idarəsi nəinki artıqlığın qaytarılmasını tələb edəcək, həm də cərimə və ya cərimə tətbiq edə bilər. Lazımsız ödənişlərin qarşısını almaq üçün ilin sonunda yaşayış yeri üzrə vergi idarəsinə 3-NDFL formasına uyğun tərtib edilmiş doldurulmuş bəyannamə təqdim etmək, həmçinin ona gəlir haqqında arayış əlavə etmək lazımdır. və tələb olunan məbləği ödəyin.

Son iş yerindən arayış olmadan vergi güzəştləri almaq mümkündürmü?

İki vəziyyəti nəzərdən keçirin:
Vəziyyət: Uşağı olan işçi işə götürülüb. O, dərhal uşaq vergisi krediti üçün müraciət etdi. Lakin tələb olunan sənədlərdən 2-NDFL formatında əvvəlki iş yerindən arayış təqdim edilməyib. Bir təşkilat bunun üçün vergi endirimi tələb edə bilərmi?

Qərar:Çıxarmanın belə bir şərti olduqca risklidir. İşçinin gəliri müəyyən edilmiş həddi aşdığı aya qədər tutulma etmək hüququ vardır. Bir insanın gəlirini öyrənmək üçün əvvəllər işlədiyi iş yerindən arayış lazımdır. Əgər belə bir sənəd yoxdursa, o zaman vergi öhdəliklərinizi az ödəmək riski daşıyırsınız ki, bu da ödənilməmiş məbləğin iyirmi faizi miqdarında cərimələrə səbəb ola bilər.

Vəziyyət:İşçi bir il uşağa baxdığına görə məzuniyyətdə olduğunu iddia edir. Bu müddət ərzində onun sözlərinə görə, fiziki şəxslərin gəlir vergisinə cəlb olunan gəliri olmayıb. Buna görə də, işçinin əvvəllər işlədiyi təşkilatın rəhbəri 2-NDFL sertifikatı vermir. İşçi uşaq üçün müavinət almaq hüququna malik olduğunu necə sübut edə bilər?

Cavab:İşçi əvvəlki iş yerində heç bir gəlir əldə etməməsi barədə hər hansı formada tərtib edilmiş arayış tələb edə bilər. Bu seçimdə təşkilatın rəhbəri sertifikat verməkdən imtina etsə belə, işçinin yazdığı ərizə əsasında tutulma verilə bilər. O, şübhəsiz ki, burada əvvəllər müavinət almadığını və iddia etmədiyini göstərməlidir 2016-cı ildə uşaqlar üçün vergi endirimləri.

1 yanvar 2016-cı il tarixində Art-ın yenilənmiş versiyası. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 218-ci maddəsi. Əsas dəyişiklik ondan ibarətdir ki, 2016-cı ildə uşaq ayırmaları üzrə limit 350.000 rubla qədər artıb. Bundan əlavə, əlil uşaqlar üçün ayırmalar 12.000 rubla qədər artdı.

Başlamaq üçün xatırlayırıq ki, yalnız Rusiya Federasiyasının vergi rezidenti olan işçilər (yəni ildə ən azı 183 gün Rusiya Federasiyasında qalırlar) standart ayırmalardan istifadə edə bilərlər və yalnız gəlirlərə münasibətdə. 13% dərəcəsi ilə fərdi gəlir vergisi. İşçi, bağladığı əmək müqaviləsinin növündən asılı olmayaraq, o cümlədən xarici hissənin şərtləri ilə gəlir ödəmə mənbəyi olan istənilən işəgötürənə uşaqlar üçün standart vergi endirimi üçün ərizə və təsdiqedici sənədlərlə müraciət etmək hüququna malikdir. -vaxt işi (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 30 iyun 2014-cü il tarixli 03 nömrəli məktubu -04-05/31345). Bu halda işəgötürənin imtina etmək hüququ yoxdur.

Bir işçi üçün 2016-cı ildə standart vergi endirimləri

2016-cı ildə fərdi gəlir vergisi üçün standart vergi endirimləri bir işçiyə aşağıdakı məbləğlərdə verilə bilər: 3000 rubl. və 500 rubl.

3000 rubl məbləğində standart vergi endirimi. bəndlərdə sadalanan vətəndaş kateqoriyalarına verilir. 1 səh. 1 sənət. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 218-ci maddəsi, vergi agenti tərəfindən vergi dövrünün hər ayı üçün. İllik gəlirin məbləği ilə bağlı heç bir məhdudiyyət yoxdur, yəni işçi 350.000 rubldan çox aldıqda belə, işəgötürən onu ayırma ilə təmin etməlidir. Çıxarış 3000 rub. standart uşaq müavinəti, habelə əmlak və sosial ayırmalar ilə birlikdə verilə bilər. Ancaq işçinin iki standart ayırma üçün əsasları varsa - 3000 rubl. və 500 rubl, sonra daha böyük olanı istifadə olunur - 3000 rubl.

BİLMƏK YAXŞI

Çıxarmanın məbləği 3000 rubl təşkil edir. ayda bu məbləğin fərdi gəlir vergisi tutulmaması deməkdir. Tutma vergisi yalnız 390 rubl azaldılır. = (3000 rubl x 13%) ayda. Çıxarmanın məbləği 500 rubl təşkil edir. ayda bu məbləğin fərdi gəlir vergisi tutulmaması deməkdir. Tutma vergisinin özü yalnız 65 rubl azaldılır. Ayda (500 rubl x 13%).

Vergi ödəyicisinin standart vergi endirimləri hüququnu təsdiqləmək üçün tələb olunan sənədlərin xüsusi siyahısı, Ch. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 23-ü müəyyən edilməmişdir. Vergi ödəyicisinə 3000 rubl məbləğində standart endirimin verilməsi üçün əsas. ola bilər:

Çernobıl AES-də, Mayak istehsalat birliyində fəlakətin nəticələrinin aradan qaldırılmasında iştirakçının şəhadətnaməsi;
Böyük Vətən Müharibəsi əlilinin şəhadətnaməsi;

Müraciətə gəldikdə, vergi agentinə təqdim etmək üçün bir dəfə tutulma üçün ərizə vermək kifayətdir. Vergi ödəyicisi üçün endirimin əsasları dəyişərsə, yeni ərizə təqdim edilməlidir (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 08.08.2011-ci il tarixli 03-04-05 / 1-551 nömrəli məktubuna baxın).

BİLMƏK YAXŞI

Vergi dövrünün müəyyən aylarında vergi ödəyicisinin 13% dərəcəsi ilə fərdi gəlir vergisi tutulmalı olan gəliri olmadığı hallarda, gəlirin alındığı sonrakı aylarda standart vergi endirimləri verilir.

500 rubl məbləğində fərdi gəlir vergisi üçün standart vergi endirimi hüququ. bəndlərdə sadalanan vergi ödəyicilərinin kateqoriyalarına malikdir. 2 səh 1 sənət. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 218-ci maddəsi. Göstərilən ayırma təmin edilərkən, illik gəlirin məbləğində də heç bir məhdudiyyət yoxdur, o, 3000 rubl məbləğində standart istisna olmaqla və seçdiyiniz hər hansı bir işəgötürəndən başqa digər ayırmalarla birlikdə verilir.

500 RUB məbləğində standart ayırma təmin etmək üçün əsas. ola bilər:

əlilliyi təsdiq edən sənədlər;
Çernobıl AES-də fəlakətin nəticələrinin aradan qaldırılmasında iştirakçının şəhadətnaməsi;
"Mayak" istehsalat birliyində;
döyüş veteranı şəhadətnaməsi;
xüsusi risk bölmələrinin hərəkətlərində iştirak edən şəxsin şəhadətnaməsi;
Sovet İttifaqı Qəhrəmanı, Rusiya Qəhrəmanı kitabı;
müavinət almaq hüququ haqqında şəhadətnamə;
yaşayış məntəqəsini könüllü tərk etmə şəhadətnaməsi;
sümük iliyinin donorluğu haqqında tibb təşkilatından arayış;
qanunvericiliklə müəyyən edilmiş nümunələrə uyğun olaraq verilən digər oxşar sənədlər.

Vergi agenti üçün ərizə bir dəfə doldurmaq üçün kifayətdir. Tutma üçün əsaslar vergi ödəyicisi üçün dəyişdikdə yeni ərizə təqdim edilməlidir.

MALİYYƏ NAZİRLİYİNİN MÖVQEYİ

Hər hansı bir aydan başlayan gəlirin ödənilməsi tamamilə dayandırıldıqda və vergi dövrünün sonuna qədər bərpa edilmədikdə, vergi agenti tərəfindən vergi dövrünün göstərilən ayları üçün standart vergi endirimi təmin edilmir, çünki vergitutma bazası bu aydan sonra ödənişlərin dayandırılması müəyyən edilmir.

2016-cı ildə uşaqlar üçün endirim

bəndlərinə uyğun olaraq. 4 səh 1 sənət. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 218-ci maddəsinə əsasən, uşaqları (o cümlədən, himayədarlar) saxlayan vergi ödəyicilərinə fərdi gəlir vergisi üçün standart vergi endirimi verilir. Uşaq üçün endirim ala biləcək vergi ödəyicilərinə aşağıdakılar daxildir:

valideynlər (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 9 fevral 2010-cu il tarixli 03-04-06 / 8-13 nömrəli məktubu);
valideynin həyat yoldaşı (arvadı) (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 27.06.2013-cü il tarixli № 03-04-05 / 24428, 13.02.2012-ci il tarixli məktubları)
№ 03-04-05/8-169);
övladlığa götürən valideynlər;
qəyyumlar (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 21 aprel 2009-cu il tarixli 03-04-06-02/29 nömrəli məktubu);
qəyyumlar;
övladlığa götürən valideynlər;
övladlığa götürənin həyat yoldaşı.

Vergi endirimi 18 yaşına çatmamış hər bir uşaq üçün, habelə 24 yaşına çatmamış hər bir əyani tələbə, aspirant, stajyer, stajyer, tələbə, kursant üçün edilir (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin iyul tarixli məktubları). 17, 2009-cu il, No 03-04-05- 01/571, Moskva üzrə Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 17 aprel 2009-cu il tarixli, № 20-15 / 3 / [email protected]). Eyni zamanda, Rusiyada və ya xaricdə təhsil almağınızın əhəmiyyəti yoxdur (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 15.04.2011-ci il tarixli 03-04-05 / 5-263 nömrəli məktubu).

İŞDƏ VACİB

Uşaqların ayırmaları digər standart ayırma növlərinin təmin edilməsindən asılı olmayaraq həyata keçirilir.

01.01.2016-cı il tarixindən etibarən vergi dövrünün hər ayı üçün fərdi gəlir vergisi endirimi tətbiq edilir. valideyn, valideynin həyat yoldaşı, övladlığa götürən valideyn, uşaq kimin himayəsindədir və aşağıdakı ölçülərdə verilir:

1400 rub. - ilk uşaq üçün;
1400 rub. - ikinci uşaq üçün;
3000 rub. üçüncü və hər bir sonrakı uşaq üçün.

Bu halda 18 yaşına çatmamış uşaq əlil uşaq olduqda, əyani təhsil alan tələbə, aspirant, stajyer, intern, tələbə üçün 24 yaşınadək, I və ya II qrup əlil olduqda , çıxılma aşağıdakı ölçülərdə verilir:

12.000 rubl məbləğində. hər ay üçün - valideynə, valideynin həyat yoldaşına, övladlığa götürən valideynə,
uşaq kimin təminatındadır;
6000 rubl məbləğində. ayda - uşağın himayəsində olan himayədarın qəyyumuna, qəyyumuna, himayəçisinə, ərinə (arvadına).

MALİYYƏ NAZİRLİYİNİN MÖVQEYİ

18 yaşına çatmasına görə qəyyum və ya himayəçi statusunu itirmiş vergi ödəyiciləri, hətta keçmiş palatada əyani təhsil alan tələbə, aspirant, təcrübəçi, tələbə, kursant olsa belə, standart vergi güzəşti hüququ yoxdur.

2016-cı ildən bəri uşaqlar (uşaqlar) üçün vergi endirimlərinin tətbiq edilməli olduğu gəlir həddi 350.000 rubl təşkil edir. Gəlirin müəyyən edilmiş həddi aşdığı aydan başlayaraq vergi endirimi tətbiq edilmir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 218-ci maddəsinin 1-ci bəndinin 4-cü bəndi).

Təminatına görə vergi ödəyicisinə verilən standart ayırmanın məbləği əlil uşaq, s.-də göstərilən məbləğlərin əlavə edilməsi ilə müəyyən edilir. 8–11 səh. 4 səh 1 sənət. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 218-ci maddəsi. Bu nəticəyə Rusiya Federasiyasının Ali Məhkəməsi gəldi (Rusiya Federasiyası Ali Məhkəməsinin Rəyasət Heyətinin 21 oktyabr 2015-ci il tarixli qərarı ilə təsdiq edilmiş Təcrübənin İcmalının 14-cü bəndi). Məhkəmə bəndlərin hərfi məzmunundan çıxış etdi. 4 səh 1 sənət. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 218-ci maddəsi, buna görə standart vergi endiriminin ümumi məbləği iki halla müəyyən edilir: uşağın valideyn üçün hansı hesaba çevrildiyi və əlil olub-olmaması. Bu meyarlar qanunda alternativ olaraq göstərilməyib və ona görə də verilən məbləğlər əlavə edilməklə tutulmanın məbləği müəyyən edilə bilər. Beləliklə, ilk doğulan əlil uşaq üçün vergi endiriminin ümumi məbləği 13.400 rubl olmalıdır. və 7400 rubl. Ayda, müvafiq olaraq, ayırmaların məbləğinə əsasən 1400 rubl. və 12.000 və ya 6.000 rubl.

Tək valideyn üçün standart uşaq vergisi endirimi ikiqat ola bilər və ya digər valideyn endirimdən imtina edərsə.

"Tək valideyn" anlayışı qanunla müəyyən edilmir (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 15 may 2009-cu il tarixli, № 3-5-03 / məktubları). [email protected], 17 sentyabr 2009-cu il tarixli, No ШС-22-3/721). Rusiya Maliyyə Nazirliyinin mütəxəssisləri çoxsaylı məktublarında (13 aprel 2012-ci il tarixli 03-04-05 / 8-503 nömrəli məktublar, 15 mart 2012-ci il tarixli, № 03-04-05 / 8-303, avqust tarixli məktublar) 6, 2010-cu il № 03-04-05 / 5-426, 25 noyabr 2008-ci il tarixli 03-04-05-01/443 və s.) izah edir ki, “tək valideyn” anlayışı ikinci valideynin olmaması deməkdir. uşaqda valideyn (xüsusilə, ölüm, valideynin itkin düşmüş kimi tanınması, uşağın doğum haqqında şəhadətnamədə ata haqqında qeydlərin olmaması və s.).

“MAGNAT” ASC-nin rəhbəri
Aksenova O.A.
menecer
Zasobina T.T.

Bəyanat
ikiqat standart uşaq vergi krediti üçün

bəndlərinə uyğun olaraq fərdi gəlir vergisinin hesablanması üçün vergitutma bazasının ölçüsünü müəyyən edərkən. 4 səh 1 sənət. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 218-ci maddəsi, mənim himayəsində olan övladımı saxlamaq üçün tək valideyn kimi mənə standart ikiqat vergi endirimi təmin etmək üçün:

2800 rubl məbləğində. - 30 may 2010-cu ildə anadan olan ilk uşaq Zasobina Anna Vladimirovna üçün.

Ərizəyə aşağıdakı sənədlər əlavə olunur:

1) uşağın doğum haqqında şəhadətnaməsinin surəti;

2) uşağın əyani təhsil aldığını təsdiq edən təhsil müəssisəsindən arayış (18 yaşdan 24 yaşa qədər olan uşaqlar üçün);

3) uşağın ikinci valideyninin olmamasını təsdiq edən sənəd.

Z A S O B I N A T. T. Zasobina

İl ərzində hər bir uşaq üçün tutulma vergi ödəyicisinin vergi dövrünün (təqvim ilinin) əvvəlindən hesablama əsasında hesablanan gəliri 350.000 rubldan çox olmayana qədər tətbiq edilə bilər. - 01 yanvar 2016-cı il tarixindən.

Gəlirin müəyyən edilmiş həddi aşdığı aydan başlayaraq vergi endirimi tətbiq edilmir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 218-ci maddəsinin 1-ci bəndinin 4-cü bəndi). Bu halda, vergi ödəyicisinin özünün gəliri vacibdir və hər iki valideynin ümumi gəliri deyil (bax. Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 29 iyul 2009-cu il tarixli 03-04-06-01 / 196 nömrəli məktubu). Limit məbləğinin hesablanması zamanı yalnız 13% dərəcəsi ilə vergi tutulan gəlirlər nəzərə alınır (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 05.06.2006-cı il tarixli 04-1-04 / 300 nömrəli məktubu). Şəxsi gəlir vergisindən azad edilən ödənişlər (gəlir) nəzərə alınmamalıdır (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 21 mart 2013-cü il tarixli 03-04-06 / 8872 saylı məktubuna baxın).

MÖVQE FTS

Valideynin həyat yoldaşı onunla yaşamayan uşağa görə tutulma ala bilər. Yetər ki, valideyn övlad üçün aliment ödəsin.

Əgər tutulma maaşdan artıq olarsa?

Ola bilsin ki, bütövlükdə ayırmalar bəzi işçilərin maaşından çox olsun. Bundan əlavə, tək valideynlər hələ də uşaq tutulmasını ikiqat etmək hüququna malikdirlər.

Beləliklə, fərdi gəlir vergisi bazası sıfıra düşərsə və ya mənfi olarsa nə etməli? Bu vəziyyət Sənətin 3-cü bəndində təsvir edilmişdir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 210. Vergi dövründə vergi endirimlərinin məbləği Sənətin 1-ci bəndində müəyyən edilmiş vergi dərəcəsinin tətbiq olunduğu gəlirin məbləğindən çox olarsa. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 224-cü maddəsi, eyni vergi dövrü üçün vergi tutulmalı, sonra bu vergi dövrü ilə əlaqədar olaraq vergi bazası sıfır olaraq qəbul edilir, yəni əmək haqqı sadəcə gəlirdən vergiyə cəlb edilməyəcəkdir. Növbəti vergi dövrü üçün bu vergi dövründəki vergi endirimlərinin məbləği ilə Sənətin 1-ci bəndi ilə müəyyən edilmiş vergi dərəcəsinin məbləği arasındakı fərq. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 224-cü maddəsi, vergiyə cəlb edilmir.

Bir ayda yaranan ayırmaların məbləği ilə gəlir arasındakı fərq digərinə keçirilə bilər, ancaq bir il ərzində. Bu, Rusiya Maliyyə Nazirliyinin mütəxəssisləri tərəfindən 22.10.2009-cu il tarixli 03-04-06-01 / 269 saylı məktubda təsdiqlənir.

Misal 1

O. A. Stepanova 0,5 nisbətində işləyir və üç uşağı tək böyüdür: ikisi 12 yaşında, biri 8 yaşında. Həmçinin, O. A. Stepanova tək valideyndir və müvafiq olaraq 2016-cı ildə uşaqlar üçün ikili standart ayırmalar almaq hüququna malikdir. O. A. Stepanovanın maaşı 9500 rubl təşkil edir. Heç bir əlavə ödəniş yoxdur. Eyni zamanda, o, hər biri 1400 rubl məbləğində ayırma hüququna malikdir. - birinci və ikinci uşaq üçün və 3000 rubl. - üçüncüdə.

Ümumi ayırmalar aşağıdakılardır:

((1400 + 1400 + 3000) x 2)) = 11600.

Beləliklə, aylıq ayırmaların ümumi məbləği işçinin maaşından çoxdur:

11 600 > 9500.

Müvafiq olaraq, fiziki şəxslərin gəlir vergisi üzrə vergi bazası sıfırdır və əmək haqqından verginin tutulmasına ehtiyac yoxdur.

O. A. Stepanova 9500 rubl maaş alacaq.

İŞDƏ VACİB

Standart vergi endiriminin ölçüsünü təyin edərkən uşaqların ümumi sayı nəzərə alınır, yəni birinci uşaq onun üçün endirimin olub-olmamasından asılı olmayaraq ən yaşlı uşaqdır.

2016-cı ildə uşaqlar üçün tutulma hüququnun itirilməsi

Uşaq üçün standart vergi endirimi onun yaşına çatdığı ilin sonuna qədər mümkündür:

18 yaş;

əyani tələbə, aspirant, rezident, intern, tələbə, kursant olduqda 24 yaş. Tutmalar yalnız uşaqların təhsil aldıqları dövrdə verilir (təhsil məzuniyyəti də müəyyən edilmiş qaydada verilən təhsil müddətinə daxildir). Əgər uşaq 24 yaşına çatmamış məzun olubsa, qiyabi şöbəyə köçürülübsə və ya təhsil müəssisəsindən xaric edilibsə, məzun olduğu aydan sonrakı aydan etibarən tutulma artıq təmin edilmir (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 2009-cu il tarixli məktubları). 07.11.2012 No 03-04-05 / 8-1252 , Moskva üzrə Rusiya Federal Vergi Xidməti 04.05.2012-ci il tarixli
No 03-04-05/45277, 24.01.2008-ci il tarixli, 03-04-05-01/9), keçmiş palata əyani tələbə, aspirant, təcrübəçi, tələbə, kursant olsa belə.

MALİYYƏ NAZİRLİYİNİN MÖVQEYİ

Vergi ödəyicisinin ikisi 18 (24) yaşdan yuxarı olan üç uşağı varsa və onlar üçün standart endirim nəzərdə tutulmursa, üçüncü uşaq üçün 3000 rubl standart vergi endirimi hələ də verilir.

Uşaqların sırasının müəyyən edilməsi qaydası

Vergi ödəyicisinin uşaqlarının sayı müəyyən edilərkən aşağıdakılar nəzərə alınır:

öz uşaqları;
başqa nikahdan olan həyat yoldaşının (arvadının) uşaqları (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 28 aprel 2014-cü il tarixli № 03-04-05 / 1999-cu il tarixli məktubları,
10.04.2012-ci il tarixli, № 03-04-05/8-469);
vergi ödəyicisinin tutulma üçün müraciəti zamanı vəfat etmiş uşaqlar (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 29 dekabr 2011-ci il tarixli 03-04-05 / 8-1124 nömrəli məktubu);
övladlığa götürülmüş uşaqlar;
palata uşaqları.

BİLMƏK YAXŞI

Vergi ödəyicisi fərdi gəlir vergisi endirimini almaq hüququna malik olduqda imtina edə bilər.

Misal 2

D. D. Komarovun 10, 15 və 26 yaşlı üç övladı var. Bunlardan tutulma hüququ yalnız 10 və 15 yaşlı iki azyaşlı uşağa aiddir. Yaşlı uşaqlar üçün heç bir endirim yoxdur. D. D. Komarovun maaşı - 20.000 rubl.

D. D. Komarov ikinci uşaq üçün 1400, üçüncü uşaq üçün 3000 məbləğində tutulma hüququna malikdir.

Müvafiq olaraq, fərdi gəlir vergisi 2028 rubl təşkil edəcəkdir. ((20.000 rubl - (1.400 rubl + 3.000 rubl)) 13%). D. D. Komarov 17 972 rubl alacaq.

BİLMƏK YAXŞI

İkinci valideyndən vergi tutulan gəlirin olması müvafiq sənədlərlə təsdiq edilməlidir.

Misal 3

E. V. Qolovanovanın 16, 15, 8 və 5 yaşlı dörd övladı var.

Eyni zamanda, onun aylıq gəliri (əmək haqqı) 35.000 rubl təşkil edir.

E.V. Golovanova, bütün uşaqlar üçün standart vergi endirimi üçün işəgötürənə ünvanlanmış yazılı ərizə verdi: birinci və ikinci uşağın saxlanması üçün - hər biri 1400 rubl, üçüncü və dördüncü - 3000 rubl. hər ay üçün.

Beləliklə, vergi endiriminin ümumi məbləği 8800 rubl təşkil etdi. hər ay üçün.

Yanvardan oktyabr ayına qədər hər ay işəgötürən işçisi E.V. Golovanova üçün 35.000 rubl məbləğində 13% dərəcəsi ilə vergi tutulan gəlir fərqindən alınan 26.200 rubl məbləğində fərdi gəlir vergisini hesablayacaqdır. və 8800 rubl məbləğində vergi endiriminin məbləği:

Şəxsi gəlir vergisi \u003d (35.000 rubl - 8800 rubl) x 13% \u003d 3406 rubl.

Beləliklə, E.V. Qolovanovanın əlində 31 594 rubl alacaq.

Noyabr-Dekabr ayları arasında stopaj vergisi məbləği olacaq.

2016-cı ildən Vergi Məcəlləsinə bir sıra əlavə və dəyişikliklər qüvvəyə minib. Xüsusilə, dəyişikliklər standart və sosial vergi güzəştlərinin verilməsi proseduruna təsir göstərib. Bundan əlavə, əmlak vergisi endiriminin verilməsi üçün əsasların siyahısı genişləndirilib. Bu dəyişikliklər haqqında bu məqalədən öyrənəcəksiniz.

Uşaqlar üçün standart ayırmalar.

Uşaqlar üçün vergi güzəştlərinin verilməsi qaydası bəndlərdə müəyyən edilir. 4 səh 1 sənət. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 218-ci maddəsi. Vergi dövrünün hər ayı üçün uşaq tutulması uşağı saxlayan aşağıdakı şəxslərə şamil edilir:

valideyn üzərində
valideynin həyat yoldaşına;
övladlığa götürən valideynə;
qəyyumuna;
qəyyuma;
övladlığa götürən valideynə;
övladlığa götürənin həyat yoldaşına.

1 yanvar 2016-cı il tarixində "Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin ikinci hissəsinin 218-ci maddəsinə dəyişikliklər edilməsi haqqında" 23 noyabr 2015-ci il tarixli 317-FZ nömrəli Federal Qanunu (bundan sonra 317-FZ saylı Federal Qanun) gəldi. həmin yarımbənd yeni redaksiyada qüvvəyə minmişdir. Bəzi vergi ödəyiciləri kateqoriyaları üçün standart ayırmanın ölçüsü artdı, əlavə olaraq gəlirin məbləği artırıldı, ona çatdıqda (ilin əvvəlindən hesablama əsasında) standart vergi ayırmaları təmin edilmir.

Aşağıdakı cədvəldə, müqayisə üçün, dəyişikliklərdən əvvəl və 317-FZ saylı Federal Qanunun müddəalarını nəzərə alaraq, uşaq üçün standart ayırmanın ölçüsü haqqında məlumat veririk.

Sənətin 1-ci bəndinin 4-cü yarımbəndi. 01.01.2016-cı il tarixinədək qüvvədə olan versiyada Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 218-i.	Sənətin 1-ci bəndinin 4-cü yarımbəndi. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 218-ci maddəsi, 01.01.2016-cı ildən qüvvəyə minir.
Vergi dövrünün hər ayı üçün vergi endirimi uşağın himayəsində olan valideynə, valideynin həyat yoldaşına (arvadına), övladlığa götürənin, qəyyumun, qəyyumun, himayəçinin, himayəçinin həyat yoldaşına (arvadına) şamil edilir. aşağıdakı məbləğlər: - 3 000 rub. - 18 yaşına çatmamış uşaq əlil uşaq olduqda və ya əyani təhsil alan tələbə, aspirant, təcrübəçi, intern, 24 yaşınadək tələbə, I və ya II qrup əlil olduqda hər bir uşaq üçün	Vergi dövrünün hər ayı üçün vergi endirimi uşağın himayəsində olan valideynə, valideynin həyat yoldaşına, övladlığa götürənə aşağıdakı məbləğlərdə şamil edilir: - 1 400 rub. - ilk uşaq üçün; - 1 400 rub. - ikinci uşaq üçün; - 3 000 rub. - üçüncü və hər bir sonrakı uşaq üçün; - 12 000 rub. - 18 yaşına çatmamış uşaq əlil uşaq olduqda və ya əyani təhsil alan tələbə, aspirant, stajyer, intern, I və ya II qrup əlil olduqda 24 yaşınadək tələbə olan hər bir uşaq üçün. Vergi dövrünün hər ayı üçün vergi endirimi uşağın himayəsində olan qəyyum, qəyyum, himayədar valideyn, himayəçinin həyat yoldaşına aşağıdakı məbləğlərdə şamil edilir: - 1 400 rub. - ilk uşaq üçün; - 1 400 rub. - ikinci uşaq üçün; - 3 000 rub. - üçüncü və hər bir sonrakı uşaq üçün; - 6 000 rub. - 18 yaşına çatmamış uşaq əlil uşaq olduqda və ya əyani təhsil alan tələbə, aspirant, təcrübəçi, intern, 24 yaşınadək tələbə, I və ya II qrup əlil olduqda hər bir uşaq üçün

Sənətin 1-ci bəndinin 4-cü yarımbəndi. 01.01.2016-cı il tarixinədək qüvvədə olan versiyada Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 218-i.

Sənətin 1-ci bəndinin 4-cü yarımbəndi. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 218-ci maddəsi, 01.01.2016-cı ildən qüvvəyə minir.

Vergi dövrünün hər ayı üçün vergi endirimi uşağın himayəsində olan valideynə, valideynin həyat yoldaşına (arvadına), övladlığa götürənin, qəyyumun, qəyyumun, himayəçinin, himayəçinin həyat yoldaşına (arvadına) şamil edilir. aşağıdakı məbləğlər:

- 3 000 rub. - 18 yaşına çatmamış uşaq əlil uşaq olduqda və ya əyani təhsil alan tələbə, aspirant, təcrübəçi, intern, 24 yaşınadək tələbə, I və ya II qrup əlil olduqda hər bir uşaq üçün

Vergi dövrünün hər ayı üçün vergi endirimi uşağın himayəsində olan valideynə, valideynin həyat yoldaşına, övladlığa götürənə aşağıdakı məbləğlərdə şamil edilir:

- 1 400 rub. - ilk uşaq üçün;

- 1 400 rub. - ikinci uşaq üçün;

- 3 000 rub. - üçüncü və hər bir sonrakı uşaq üçün;

- 12 000 rub. - 18 yaşına çatmamış uşaq əlil uşaq olduqda və ya əyani təhsil alan tələbə, aspirant, stajyer, intern, I və ya II qrup əlil olduqda 24 yaşınadək tələbə olan hər bir uşaq üçün.

Vergi dövrünün hər ayı üçün vergi endirimi uşağın himayəsində olan qəyyum, qəyyum, himayədar valideyn, himayəçinin həyat yoldaşına aşağıdakı məbləğlərdə şamil edilir:

- 1 400 rub. - ilk uşaq üçün;

- 1 400 rub. - ikinci uşaq üçün;

- 3 000 rub. - üçüncü və hər bir sonrakı uşaq üçün;

- 6 000 rub. - 18 yaşına çatmamış uşaq əlil uşaq olduqda və ya əyani təhsil alan tələbə, aspirant, təcrübəçi, intern, 24 yaşınadək tələbə, I və ya II qrup əlil olduqda hər bir uşaq üçün

Vergi endirimi, vergi ödəyicisinin gəlirinin (Rusiya Federasiyasının vergi rezidentləri olan fiziki şəxslər tərəfindən dividendlər şəklində aldığı təşkilatların fəaliyyətində iştirakdan əldə edilən gəlirlər istisna olmaqla) əvvəldən hesablama əsasında hesablandığı aya qədər etibarlıdır. Bu çıxımı təmin edən vergi agenti tərəfindən vergi dövrünün (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 224-cü maddəsinin 1-ci bəndi ilə müəyyən edilmiş vergi dərəcəsi) keçdiyi:

280 000 rub. – 01.01.2016-cı il tarixinədək qüvvədə olan nəşrə uyğun olaraq;
350 000 rub. – 01.01.2016-cı il tarixindən qüvvəyə minən nəşrə əsasən.

Şəxsi gəlir vergisi üçün sosial ayırmalar 2016.

Sənətin 1-ci bəndinin qaydalarına uyğun olaraq. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 219-cu maddəsi, Sənətin 3-cü bəndinə uyğun olaraq vergitutma bazasının ölçüsünü təyin edərkən. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 210-cu maddəsinə əsasən, vergi ödəyicisi 2016-cı ildə fərdi gəlir vergisi üçün aşağıdakı sosial vergi endirimlərini almaq hüququna malikdir:

vergi ödəyicisinin ianə şəklində köçürdüyü gəlir məbləğində (1-ci bənd);
vergi ödəyicisinin təhsil müəssisələrində təhsil alması üçün vergi dövründə ödədiyi məbləğdə, habelə vergi ödəyicisi-valideyn tərəfindən 24 yaşınadək övladlarının təhsili üçün ödənilən məbləğdə vergi ödəyicisi-qəyyum (vergi ödəyicisi-qəyyum) ) 18 yaşınadək himayədarlarının təhsil müəssisələrində əyani təhsili üçün (2-ci bənd);
vergi ödəyicisi tərəfindən vergi dövründə tibb təşkilatları, tibb fəaliyyəti ilə məşğul olan fərdi sahibkarlar tərəfindən ona, həyat yoldaşına, valideynlərinə, 18 yaşına çatmamış uşaqlarına (o cümlədən övladlığa götürülmüş uşaqlara), himayəsində olan yaşına çatmayanlara göstərilən tibbi xidmətlərə görə ödənilən məbləğdə; 18 il müddətinə, o cümlədən tibbi təyinatlı həkim tərəfindən ona təyin edilmiş və vergi ödəyicisi tərəfindən öz vəsaiti hesabına alınmış tibbi təyinatlı dərman vasitələrinin dəyəri məbləğində (3-cü bənd);
vergi ödəyicisinin qeyri-dövlət pensiya fondu ilə bağladığı (bağladığı) qeyri-dövlət pensiya təminatı müqaviləsi (müqavilələri) üzrə vergi ödəyicisi tərəfindən vergi dövründə ödənilmiş pensiya haqlarının məbləğində (4-cü bənd);
vergi ödəyicisi tərəfindən 30 aprel 2008-ci il tarixli 56-FZ nömrəli "Yığılmış pensiyaya əlavə sığorta haqları və dövlət dəstəyi haqqında" Federal Qanuna uyğun olaraq vergi dövründə əmək pensiyasının maliyyələşdirilən hissəsinə ödənilən əlavə sığorta haqları məbləğində. pensiya əmanətlərinin formalaşdırılması üçün” (5-ci bənd).

Qeyd

bəndlərdə nəzərdə tutulmuş 2016-cı ildə fərdi gəlir vergisi üzrə sosial vergi ayırmalarının ümumi məbləği. 2 - 5 səh 1 sənət. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 219-cu maddəsi (uşaqların (palataların) təhsili üçün xərclər və bahalı müalicə xərcləri istisna olmaqla) 120.000 rubldan çox olmamalıdır. vergi dövründə. Eyni zamanda, vergi ödəyicisi vergi endirimi üçün bəyan edəcəyi xərc növlərini müstəqil olaraq seçir (Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 31 may 2011-ci il tarixli 03‑04‑05 / 7-388 saylı məktubu).

Vergi ödəyicisi işəgötürənə hansı sosial ayırmalar üçün müraciət edə bilər?

Dərhal qeyd edirik ki, faktiki çəkilmiş xərclərin məbləğində (lakin vergi dövründə alınan və vergiyə cəlb olunan gəlirin məbləğinin 25% -dən çox olmayan) xeyriyyəçilik üçün ayırma yalnız bir bəyannamə təqdim etməklə əldə edilə bilər. vergi dövrünün sonunda vergi idarəsi. 2016-cı il yanvarın 1-dək işçilər bəndlərdə göstərilən sosial ayırmaları almaq üçün bir il müddətində vergi agentinə müraciət etmək hüququna malik idilər. 4, 5 səh 1 bənd. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 219-cu maddəsi (əmək pensiyalarının maliyyələşdirilən hissəsi üçün əlavə sığorta haqlarının ödənilməsi xərcləri, habelə qeyri-dövlət pensiya təminatı və könüllü pensiya sığortası üçün). Belə bir fürsət vergi ödəyiciləri üçün 29 dekabr 2012-ci il tarixli 279-FZ nömrəli "Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin ikinci hissəsinin 23-cü fəslinə dəyişikliklər edilməsi haqqında" Federal Qanunun qüvvəyə minməsindən sonra ortaya çıxdı.

Tutmalar üçün işəgötürənə müraciət etmək üçün ilkin şərtlər aşağıdakılardır:

bəndlərinə uyğun olaraq vergi ödəyicisinin xərclərinin sənədli sübutu. 4, 5 səh 1 bənd. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 219;
qeyri-dövlət pensiya təminatı müqavilələri, könüllü pensiya sığortası, könüllü həyat sığortası (belə müqavilələr azı beş il müddətinə bağlanmışdırsa) və (və ya) vergi ödəyicisinin xeyrinə ödənişlərdən yığılan pensiyaya görə əlavə sığorta haqları üzrə sığorta haqlarının tutulması. və onların işəgötürən tərəfindən müvafiq fondlara və (və ya) sığorta təşkilatlarına köçürülməsi.

İşəgötürəndən qeyri-dövlət pensiya təminatına ayırmalar və yığılan pensiyaya əlavə haqlar üçün sosial vergi endirimi almaq üçün siz:

sosial tutulmanın təmin edilməsi üçün işəgötürənə ünvanlanmış ərizə yazmaq;
zəruri hallarda işəgötürəndə olmayan sənədlərin surətlərini təqdim edin.

İşəgötürəndə xərcləri təsdiq edən əsas sənədlər olmalıdır, çünki onlar işçinin gəlirindən töhfələr tutmuşlar. Bununla belə, işçinin vergi ödəyicisinin pensiya haqqı ödədiyi şəxslə qohumluq dərəcəsini təsdiq edən sənədlər (nikah şəhadətnaməsi, doğum haqqında şəhadətnamə (övladlığa götürmə sənədləri), uşağın doğum haqqında şəhadətnaməsi (qəyyumluq (qəyyumluq) və ya övladlığa götürməni müəyyən edən sənədlər) tələb oluna bilər. )), uşağın əlilliyi ilə bağlı arayış. Həmçinin, işəgötürənin NPF ilə müqavilənin surəti yoxdursa, belə bir nüsxə əlavə edilməlidir. Bundan əlavə, müqavilədə NPF-nin lisenziyası haqqında məlumat yoxdursa, NPF rəhbərinin imzası və möhürü ilə təsdiq edilmiş lisenziyanın surətini təqdim etməlisiniz.

2016-cı il yanvarın 1-dən etibarən vergi ödəyiciləri müalicə və təhsil üçün tutulmalar üçün işəgötürənə müraciət edə bilərlər. Müvafiq dəyişikliklər 85-FZ saylı Federal Qanunla edilmişdir : Sənətə uyğun olaraq. bu qanunun 1-ci maddəsi yeni redaksiyada, Sənətin 2-ci bəndi. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 219.

Beləliklə, Sənətin 1-ci bəndində nəzərdə tutulmuş fərdi gəlir vergisi 2016-cı il üçün sosial vergi endirimləri. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 219-cu maddəsi, bu bənddə başqa hal nəzərdə tutulmayıbsa, vergi ödəyicisi vergi dövrünün sonunda vergi orqanına bəyannamə təqdim etdikdə təmin edilir.

paraqrafın yeni nəşrinə görə. 2 səh 2 bənd. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 219-cu maddəsi, müalicə və təhsil üçün sosial vergi endirimləri vergi ödəyicisinə işəgötürənə - vergi agentinə yazılı ərizə ilə müraciət etdikdə vergi dövrünün sonuna qədər verilə bilər.

Eyni zamanda, məcburi bir şərt müəyyən edilir: vergi ödəyicisi sosial vergi ayırmaları almaq hüququnu təsdiq etməlidir. Bunun üçün o, vergi agentinə vergilərə və ödənişlərə nəzarət və nəzarət etmək səlahiyyətinə malik federal icra hakimiyyəti orqanı tərəfindən təsdiq edilmiş formada vergi orqanı tərəfindən verilmiş müvafiq təsdiqi təqdim edir.

Vergi ödəyicisinin qeyd olunan sosial vergi ayırmalarını almaq hüququ vergi ödəyicisinin vergi orqanına yazılı ərizə və sosial vergi ayırmalarını almaq hüququnu təsdiq edən sənədlər təqdim etdiyi tarixdən 30 təqvim günündən çox olmayan müddətdə vergi orqanı tərəfindən təsdiq edilməlidir. paraqraflarda. 2, 3 səh 1 bənd. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 219.

bəndlərində müəyyən edilmiş vergi ödəyicisinin fərdi gəlir vergisi üzrə 2016-cı il üçün sosial vergi endirimləri hüququnun təsdiqlənməsi barədə bildiriş forması. 2, 3 səh 1 bənd. Rusiya Federasiyasının Federal Vergi Xidmətinin 27 oktyabr 2015-ci il tarixli ММВ-7-11 nömrəli əmri ilə təsdiq edilmiş Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 219 / [email protected]

Qeyd

Müalicə və təhsil üçün sosial vergi ayırmaları vergi ödəyicisinə vergi agenti tərəfindən onların alınması üçün vergi agentinə müraciət etdiyi aydan başlayaraq bənddə müəyyən edilmiş qaydada verilir. 2 səh 2 bənd. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 219.

Vergi ödəyicisi bu cür sosial ayırmaların alınması üçün vergi agentinə müəyyən edilmiş qaydada müraciət etdikdən sonra vergi agenti bu ayırmaları nəzərə almadan vergini tutmuşsa, vergi ödəyicisinin yazılı ərizəsini aldıqdan sonra artıq tutulmuş vergi məbləği müəyyən edilmiş qaydada vergi ödəyicisi tərəfindən bu cür sosial ayırmalar nəzərə alınmadan tutulmuşdur. Maddə ilə müəyyən edilmiş qaydada vergi ödəyicisinə qaytarılmalıdır. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 231.

Vergi dövrünün sonunda vergi ödəyicisinin vergi agentindən aldığı gəlirin məbləği müalicə və təhsil üçün tutulmaların məbləğindən az olarsa, vergi ödəyicisinin bu Məcəllədə nəzərdə tutulmuş qaydada sosial vergi ayırmaları almaq hüququ vardır. abz. 1 səh 2 bənd. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 219-u, yəni bəyannamə təqdim edildikdən sonra vergi idarəsində.

Əmlak vergisi endirimi.

1 yanvar 2016-cı il tarixindən etibarən 146-FZ saylı Federal Qanunla edilən dəyişikliklər qüvvəyə minmişdir. səh. 1 səh. 1 və səh. 2 səh 2 bənd. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220. Bu dəyişikliklər əmlak vergisi endiriminin verilməsi üçün əsasların siyahısını genişləndirdi. Bu tarixə qədər bu çıxma yalnız əmlakın, habelə ondakı payın (payların), təşkilatın nizamnamə kapitalındakı payın (onun bir hissəsinin) iddia hüquqlarının başqasına verilməsi zamanı satıldıqda verilirdi. paylı tikintidə iştirak haqqında müqaviləyə əsasən (paylı tikintiyə dair investisiya müqaviləsi və ya paylı tikinti ilə bağlı digər müqavilə əsasında).

bəndinin yeni redaksiyasına əsasən. 1 səh. 1 sənət. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsi, yuxarıda göstərilən hallar istisna olmaqla, göstərilən əmlak vergisi endirimi təmin edilir:

cəmiyyətin üzvlüyündən çıxdıqda;
pul vəsaiti (əmlak) ləğv edilmiş cəmiyyətin iştirakçısına verilərkən;
cəmiyyətin nizamnamə kapitalındakı payın nominal dəyərinin azalması ilə.

bəndlərinə edilən dəyişikliklərə əsasən. 2 səh 2 bənd. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsi, şirkətin nizamnamə kapitalındakı payı (onun bir hissəsini) satarkən, cəmiyyətin üzvlüyündən çıxdıqda, pul vəsaitlərini (əmlakını) şirkətin üzvünə köçürdükdə. cəmiyyətin ləğvi, cəmiyyətin nizamnamə kapitalındakı payının nominal dəyərinin azalması ilə, paylı tikintidə iştirak müqaviləsi (paylı tikintiyə investisiya haqqında müqavilə və ya paylı tikinti ilə bağlı başqa müqavilə) üzrə tələb hüquqlarının başqasına verilməsi ), vergi ödəyicisi vergi tutulan gəlirinin məbləğini bu əmlakın (əmlak hüquqlarının) əldə edilməsi ilə bağlı faktiki çəkilmiş və sənədləşdirilmiş xərclərin məbləğinə azaltmaq hüququna malikdir.

Vergi ödəyicisinin cəmiyyətin nizamnamə kapitalında payın əldə edilməsi ilə bağlı xərclərinə aşağıdakılar aid edilə bilər:

cəmiyyət yaradılarkən və ya onun nizamnamə kapitalı artırıldıqda nizamnamə kapitalına töhfə kimi həyata keçirilən pul vəsaitləri və (və ya) digər əmlakın dəyəri həcmində xərclər;
cəmiyyətin nizamnamə kapitalında payın əldə edilməsi və ya artırılması ilə bağlı xərclər.

Qeyd

Cəmiyyətin nizamnamə kapitalında payın əldə edilməsi üçün sənədləşdirilmiş xərclər olmadıqda, vergi ödəyicisinin şirkətdə iştirakına xitam verilməsi nəticəsində əldə etdiyi gəlir məbləğində 250.000 rubldan çox olmayan əmlak vergisi endirimi verilir. Toplam. vergi dövrü üçün.

Vergi ödəyicisinə məxsus cəmiyyətin nizamnamə kapitalındakı payın bir hissəsini satarkən, vergi ödəyicisinin nizamnamə kapitalındakı payın qeyd olunan hissəsinin əldə edilməsi ilə bağlı xərcləri onun payının azalmasına mütənasib olaraq nəzərə alınır. şirkətin nizamnamə kapitalında vergi ödəyicisi.

Cəmiyyətin nizamnamə kapitalının azalması ilə əlaqədar cəmiyyətin üzvünə nağd və ya natura şəklində ödənişlər şəklində gəlir əldə edilərkən vergi ödəyicisinin cəmiyyətin nizamnamə kapitalında payın əldə edilməsi ilə bağlı xərcləri nəzərə alınır. cəmiyyətin nizamnamə kapitalının azalmasına mütənasib olaraq.

Cəmiyyətin nizamnamə kapitalı aktivlərin yenidən qiymətləndirilməsi hesabına artırılıbsa, azaldıqda, vergi ödəyicisinin nizamnamə kapitalında payın əldə edilməsi ilə bağlı xərcləri cəmiyyətin iştirakçısına ödənilən ödəniş məbləğində nəzərə alınır. aktivlərin yenidən qiymətləndirilməsi nəticəsində öz payının nominal dəyərindəki artımın məbləğindən artıq olduqda.

Sonda 2016-cı il yanvarın 1-dən qüvvəyə minmiş əsas dəyişiklikləri sadalayırıq. bəndlərinə edilən dəyişikliklər nəzərə alınmaqla. 4 səh 1 sənət. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 218-i:

18 yaşına çatmamış uşaq əlil uşaq və ya əyani təhsil alan tələbə, aspirant, stajyer, təcrübəçi, 24 yaşınadək tələbə I və ya II qrup əlil olduqda, verginin hər ayı üçün vergi tutulması; müddət tətbiq olunur:

uşağın təminatında olan valideynin, övladlığa götürənin valideyninə, həyat yoldaşına (arvadına) (12.000 rubl məbləğində);
qəyyum, qəyyum, himayədar valideyn, himayədar valideynin həyat yoldaşı (arvad) üçün (6000 rubl məbləğində);
uşaqlar üçün vergi endirimi vergi ödəyicisinin gəlirinin 350.000 rubldan çox olduğu aya qədər etibarlıdır.

Sənətin 2-ci bəndinə edilən dəyişikliklərə əsasən. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 219-cu maddəsinə əsasən, vergi ödəyicisi təhsil və müalicə üçün sosial vergi endirimləri hüququnu iki yolla həyata keçirə bilər:

vergi dövrünün sonunda vergi orqanına bəyannamə təqdim edildikdə;
vergi ödəyicisi vergi dövrü başa çatmamış işəgötürənə yazılı ərizə ilə müraciət etdikdə.

Eyni zamanda, işəgötürən - vergi agenti yalnız vergi ödəyicisinin bunu etmək hüququna malik olduqda müalicə və təlim üçün ayırmaları təmin edir.

bəndlərinə edilən dəyişikliklər nəzərə alınmaqla. 1 səh. 1, səh. 2 səh 2 bənd. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinə əsasən, əmlak vergisi endirimi şirkətin üzvlüyündən çıxdıqda, pul vəsaitlərinin (əmlakın) ləğv olunan şirkətin üzvünə verilməsində, şirkətin səhmlərinin nominal dəyərinin azalması ilə təmin edilir. şirkətin nizamnamə kapitalı.

S. E. Nesterov, "Ödəniş: uçot və vergi" jurnalının eksperti

Əməyin ödənilməsi: mühasibat uçotu və vergi, No1, 2016.

06.04.2015-ci il tarixli 85-FZ nömrəli Federal Qanun “Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin ikinci hissəsinin 219-cu maddəsinə və “Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin birinci və ikinci hissələrinə dəyişikliklər edilməsi haqqında” Federal Qanunun 4-cü maddəsinə dəyişikliklər edilməsi haqqında Federasiya (nəzarət olunan xarici şirkətlərin mənfəətinin və xarici təşkilatların gəlirlərinin vergiyə cəlb edilməsi ilə bağlı).

2016-cı ildən işçilərin övladları üçün standart vergi ayırmalarının ölçüsü dəyişəcəkmi? Vergi ödəyicisinin marjinal gəliri eyni qalacaqmı, ondan yuxarıda “uşaq” ayırmaları verilmir?

"Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin ikinci hissəsinin 218-ci maddəsinə dəyişikliklər edilməsi haqqında" 23 noyabr 2015-ci il tarixli 317-FZ nömrəli Federal Qanuna əsasən (bundan sonra 317-FZ Federal Qanunu) standart vergi endirimləri 2016-cı ildən etibarən işçilərin uşaqları yeni bir şəkildə təmin ediləcək. Bu yeniliklərin nədən ibarət olduğunu məqalədə izah edəcəyik.

Şəxsi gəlir vergisi üçün vergitutma bazasının ölçüsünü müəyyən edərkən, Art-da nəzərdə tutulmuş standart vergi ayırmaları almaq hüququna malikdir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 218-ci maddəsi. Bu ayırmalardan biri uşaq(lar) üçün cavabdeh olan vergi ödəyicisinə verilən ayırmadır (yəni vergi ödəyicisinin uşaqları üçün tutulma).

Belə çıxma bəndlərə uyğun olaraq verilir. 4 səh 1 sənət. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 218-ci maddəsi. 2016-cı ildən etibarən 317-FZ nömrəli Federal Qanunla edilən dəyişiklikləri nəzərə alaraq, bu yarımbənd yeni redaksiyada veriləcək, ona görə:

1) əlil uşağa verilən ayırmanın məbləği artacaq. 18 yaşına çatmamış uşaq əlil olduqda və ya əyani təhsil alan tələbə, aspirant, rezident, təcrübəçi, 24 yaşına çatmamış tələbə olduqda hər bir uşaq üçün vergi dövrünün hər ayı üçün nəzərdə tutulmuş “uşaq” ayırmalarının məbləği; I və ya II qrup əlildirsə, 2016-cı ildən etibarən:

12 000 rub. valideyn, valideynin həyat yoldaşı, övladlığa götürən, uşağın himayəsində olan işçiyə tutulma verildikdə;
6000 rub. uşağı təmin edən qəyyum, qəyyum, himayəçi, himayəçinin həyat yoldaşı olan işçiyə tutulma verildikdə.

2015-ci ildə əlil uşaq üçün tutulma 3000 rubl təşkil edir. kimin təminatında olmasından asılı olmayaraq: valideyn və ya qəyyum, övladlığa götürən və ya qəyyum.

Əlil olmayan digər uşaqlar üçün ayırmaların məbləği eyni qalacaq;

2) marjinal gəlir artacaq, ondan yuxarı çıxılma ləğv edilir. Uşaqlar üçün vergi endirimi, vergi ödəyicisinin gəlirinin (Rusiya Federasiyasının vergi rezidentləri olan fiziki şəxslər tərəfindən dividendlər şəklində təşkilatların fəaliyyətində iştirakdan əldə etdiyi gəlirlər istisna olmaqla) hesablama əsasında hesablandığı aya qədər qüvvədə olacaqdır. vergi agenti tərəfindən vergi dövrünün əvvəlindən (bunun üçün 13%) 350.000 rubldan çox olacaq. Göstərilən gəlirin 350.000 rubldan çox olduğu aydan başlayaraq uşaqlar üçün vergi endirimi tətbiq edilməyəcək.

Yəni, 2016-cı ildən etibarən vergi ödəyicisinin marjinal gəlirinin məbləği, uyğunluğu uşaqlar üçün endirim tətbiq etmək hüququ verir, 70.000 rubl artacaq. 2015-ci illə müqayisədə (bu gün marjinal gəlir 280.000 rubl təşkil edir).

Əks halda, uşaqlar üçün standart ayırmaların verilməsi qaydası dəyişməyəcək.

Xatırladaq ki, vergi endirimi 18 yaşına çatmamış hər bir uşaq üçün, eləcə də 24 yaşınadək əyani təhsil alan hər bir tələbə, aspirant, intern, intern, tələbə, kursant üçün edilir.

Vergi endirimi valideynlərə, valideynin həyat yoldaşına, övladlığa götürənlərə, qəyyumlara, qəyyumlara, himayədarlara, himayəçinin həyat yoldaşına (arvadına) onların yazılı ərizələri və bu vergi endiriminə hüququnu təsdiq edən sənədlər əsasında verilir.

Eyni zamanda, Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda olan uşağı (uşaqları) olan şəxslərə uşağın (uşaqların) yaşadığı (yaşadığı) dövlətin səlahiyyətli orqanları tərəfindən təsdiq edilmiş sənədlərə uyğun olaraq vergi endirimi verilir.

Tək valideyn (övladlığa götürən), övladlığa götürən, qəyyum, qəyyum üçün ikiqat vergi endirimi verilir. Tək valideynə göstərilən vergi endiriminin verilməsinə onun nikah bağladığı aydan sonrakı aydan xitam verilir. Bundan əlavə, valideynlərdən birinin (övladlığa götürənlərin) vergi güzəştini almaqdan imtina etməsi barədə ərizəsi əsasında onların seçdiyi valideynlərdən birinə (övladlığa götürənlərə) ikiqat vergi güzəşti verilə bilər.

Vergitutma bazasının vergi tutulmasının məbləğinə azaldılması uşağın (uşaqların) doğulduğu aydan və ya övladlığa götürmənin baş verdiyi, qəyyumluğun (qəyyumluğun) müəyyən edildiyi aydan və ya həmin aydan etibarən aparılır. uşağın (uşaqların) tərbiyə üçün ailəyə verilməsi haqqında müqavilənin qüvvəyə mindiyi və uşağın (uşaqların) müvafiq yaşa çatdığı (yetdiyi) və ya etibarlılıq müddəti bitdiyi ilin sonuna qədər. müddəti bitdikdə və ya uşağın (uşaqların) ailədə tərbiyə alması haqqında müqaviləyə vaxtından əvvəl xitam verildikdə və ya uşağın (uşaqların) ölümü baş verdikdə. Vergi endirimi uşağın (uşaqların) təhsil müəssisəsində və (və ya) təhsil müəssisəsində oxuduğu müddət, o cümlədən təhsil müddəti ərzində müəyyən edilmiş qaydada verilən akademik məzuniyyət üçün nəzərdə tutulur.

2016-cı ildən işəgötürənlər işçiləri aşağıdakıları nəzərə alaraq uşaqları ilə təmin edəcəklər:

əlilliyi olan hər bir uşaq üçün artan tutulma;
uşaqları olan vergi ödəyicisinin gəlirinin maksimum məbləği.

Belə dəyişikliklər 317-FZ saylı Federal Qanunun qəbulu ilə əlaqədar yeni ildən tətbiq edilir.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə uyğun olaraq uşaqları olan fərdi gəlir vergisi ödəyicilərinə vergi endirimi şəklində güzəştlər verilir. Vergi idarəsinə getməzdən və ya bəyanatla işəgötürənə tələsməzdən əvvəl aşağıdakı məqamları yoxlayın:

kompensasiya olaraq valideynlərə nə qədər ödənilir;
müavinətin övladlığa götürən valideynlərə himayədar uşaqların iştirakı ilə verilib-verilməməsi;
vergi endiriminin tətbiqi üçün hansı məbləğ gəlirdən çox ola bilməz.

Portalımızda da oxuyun:

Bir işçinin hüququ olan vergi güzəştini necə hesablamaq olar?

Rusiya qanunvericiliyi fərdi gəlir vergisi tutulmayan aylıq gəlirin aşağıdakı məbləğlərini, onların limit dəyərini müəyyən edir:

birinci, ikinci uşaq olduqda - hər biri üçün 1400 rubl;
üçüncü, sonrakı uşaqlar - hər biri üçün 3000 rubl;
2016-cı ilin yanvar ayından etibarən əlil uşaqlar valideynlərinə vergi bazasını 12 min rubl azaltmaq imkanı verirlər. Əlil bir şəxs himayədar ailədə böyüyərsə, onun qanuni qəyyumuna yalnız 6 min aylıq gəlirdən kompensasiya ödəniləcəkdir.

Üstəlik, məcəllənin müvafiq maddəsi əlilin yaşını tənzimləyir, ona qədər müavinətlər verilir. Əgər o, əyani tələbə, aspirantdırsa, o zaman kompensasiyanın verilməsi müddəti 24 ilə qədər uzadılır.

Dəyişikliklər illik gəlirin məbləğinə də təsir edib. Rusiya Federasiyasının vətəndaşı ilin əvvəlindən gəliri 350 min rubla çatana qədər geri qaytarılır. Ümumi gəlirin müəyyən edilmiş məbləğə çatdığı ayda şəxs növbəti ilin əvvəlinə qədər əmək haqqının bir hissəsini saxlamaq imkanını itirir.

Aşağıdakı hallarda ikiqat geri ödəniş ala bilərsiniz:

valideyn yeganə olaraq tanındıqda, bu, qeydiyyat şöbəsi tərəfindən verilən sənədlə təsdiqlənir;
ər-arvaddan biri tutulma verməkdən imtina etdikdə.

Əgər siz ikiqat çıxılma üçün müraciət edirsinizsə, lütfən nəzərə alın ki, işləməyən həyat yoldaşının gəlirindən fərdi gəlir vergisi tutulmadığı üçün müavinətlərdən imtina etmək hüququ yoxdur.

Hansı sənədlər lazımdır?

Çoxuşaqlı ailələrin valideynləri olmağınızdan və ya yalnız bir və ya iki körpənizin olub-olmamasından asılı olmayaraq, 2016-cı ildə uşaqlar üçün fərdi gəlir vergisi üçün standart vergi endirimləri ilə təmin olunmağınız üçün nə etmək lazımdır? Bu barədə də danışaq. Yanınızda aşağıdakı sənədlərin olması üçün işlədiyiniz müəssisənin mühasibatlıq şöbəsinə müraciət etməlisiniz: uşaqların doğum haqqında şəhadətnamələrinin surətləri; əmək haqqı mühasibinin sizə göstərəcəyi formada ərizə; ikiqat tutulma hüququnu təsdiq edən sənədlər (belə çıxma tək valideynə və ya övladlığa götürən valideynə verilir). Nədənsə iş yerinizdə vergi güzəşti üçün müraciət etmədiyiniz halda, bunu vergi dövrünün (təqvim ili) sonunda kağız və ya elektron formada 3-NDFL gəlir bəyannaməsini doldurmaqla edə bilərsiniz. . Bəyannamənin doldurulması proqramında "vergi ayırmaları" bölməsində vergi ödəyicisində uşaqların olmasına istinad edən sütun var. Bu proqramda yeni olan bir çox insan dərhal "gənəni" hara qoyacağını başa düşmür. “Üçüncüdən başlayaraq uşaqların sayı dəyişməyib və N uşaq təşkil edib” xanasına işarə qoymalısınız (məsələn, ailədə 3 uşaq varsa, onda 1 rəqəmi bura qoyulmalıdır. , çünki bu ailədə üçüncü uşaq birdir).

Bir uşaq artıq böyüyübsə, nə etməlisən?

Xoşbəxtlikdən elə olur ki, uşaqlar böyüyür. Əgər ən böyük uşağın 18 yaşı var və əyani təhsildə deyilsə və ya 24 yaşında və məzun olubsa, daha böyük uşaq üçün endirim almaq hüququnuz olmayacaq. Amma sizin daha ikiniz var, tutaq ki, onların 9 və 14 yaşı var, onda sizin həm ikinci, həm də üçüncü uşaq üçün vergi güzəşti almaq hüququnuz var, yəni ayda 1400 və 3000.

Başqa hansı hallarda vergi güzəştinin verilməsinə xitam verilir?

Uşaq cari təqvim ilində vəfat edərsə, vergi endirimi başa çatır. Müavinətlər növbəti təqvim ilinin 1 yanvarından dayandırılacaq. Uşaq əyani tələbə deyilsə və 18 yaşına çatırsa, tutulma da növbəti təqvim ilinin 1 yanvarında başa çatır. Əlbəttə ki, bütün bu sistemi 100% mükəmməl adlandırmaq olmaz və tutulmanın əldə edilməsi müəyyən sənədlərin toplanması və statusunun təsdiqlənməsini tələb edir; üç və ya daha çox uşağı olan ailələr üçün bu, dövlət tərəfindən əhəmiyyətli sosial dəstək ölçüsüdür. istifadə edilməlidir.