Yığım registrinin ip gəlir əsasında qurulması. Mühasibat uçotu

Gəlir və xərclər kitabı (KUDiR)ümumi vergi sistemini tətbiq edən fərdi sahibkarların (İS) biznes əməliyyatları ( ƏSAS), fərdi gəlir vergisi üçün vergitutma bazasının hesablanması üçün nəzərdə tutulmuşdur.

OSNO-da IP qeydlərini necə saxlamaq olar? 2019-cu ildə gəlir və xərclərin uçotu kitabını tərtib edərkən nələrə xüsusi diqqət yetirməlisiniz? O, mütləq hansı məlumatları ehtiva etməlidir və lazımi məlumatları KUDiR-ə necə düzgün daxil etmək olar? Aşağıdakı məqaləmizdə bu barədə daha çox oxuyun.

Bölmə 1. Xammal, yarımfabrikat və digər material məsrəflərinin uçotu

Bu bölmədə vergi dövründə faktiki olaraq alınan bütün gəlirlər və daxilolmalar, hətta əvvəllər mallar istehsal olunsa və ya xidmət göstərilsə belə, əks etdirilir. Bura həmçinin sonrakı dövrlərdə işlərin və xidmətlərin yerinə yetirilməsi üçün alınmış avanslar da daxildir.

Xərclərə sahibkarlıq fəaliyyətindən gəlirlərin alınması ilə bağlı faktiki çəkilmiş xərclər daxildir. Maddi xərclər malların, işlərin, xidmətlərin satışının baş verdiyi vergi dövrünün xərclərinə daxil edilir.

1-1, 1-2, 1-3, 1-4, 1-5, 1-6, 1-7-ci cədvəllər malların istehsalı, işlərin görülməsi və xidmətlərin göstərilməsi ilə məşğul olan sahibkarlar tərəfindən doldurulur. Hər bir cədvəl iki versiyada təqdim olunur. A variantı ƏDV tutulan əməliyyatlar üzrə fəaliyyət göstərən sahibkarlar tərəfindən istifadə olunur. B hərfi olan cədvəllər - əməliyyatlarında ƏDV ayırmayan fərdi sahibkarlar üçün.

• Cədvəl 1-1-də malların, işlərin və ya xidmətlərin istehsalında alınan və istehlak edilən xammal növləri haqqında məlumatlar qeyd olunur. Cədvəl 1-2-də malların, işlərin, xidmətlərin növləri üzrə qəbul edilmiş və xərclənmiş yarımfabrikatlar əks etdirilir. Alınmış və istehlak edilmiş köməkçi xammal və materialların uçotu üçün cədvəl 1-3.
• Cədvəl 1-4 digər material xərclərini əks etdirir. Bunlara: yanacağın, suyun, texnoloji ehtiyaclar üçün istifadə olunan müxtəlif növ enerjinin alınması xərcləri, nəqliyyat xərcləri daxildir.
• Cədvəl 1-5 hazır məhsulların, görülən işlərin, göstərilən xidmətlərin maya dəyərini formalaşdırır.
• Cədvəl 1-6, 1-7-də məhsulun istismara verilməsi zamanı və ayın sonunda istehsalı və satışının nəticəsi əks etdirilir.

Malların, işlərin, xidmətlərin istehsalına çəkilən maddi məsrəflərin dəyəri yalnız satılan malların, işlərin, xidmətlərin hissəsində xərc kimi silinir. Və əgər məsrəf normaları qanunla müəyyən edilibsə, o zaman normativlərə uyğun olaraq.

▼ Bizim cəhd edin bank dərəcəsi kalkulyatoru: ▼

"Sürücüləri" hərəkət etdirin, genişləndirin və "Əlavə şərtlər" seçin ki, Kalkulyator sizin üçün cari hesab açmaq üçün ən yaxşı təklifi seçsin. Bir sorğu buraxın və bank meneceri sizə zəng edəcək: o, tarif barədə məsləhət verəcək və cari hesabı rezerv edəcək.

Bölmə II - IV. Əsas vəsaitlərin, İBE və qeyri-maddi aktivlərin köhnəlməsi

Əsas vəsaitlərin və qeyri-maddi aktivlərin satışından əldə edilən gəlir əmlakın satışı ilə qalıq dəyəri arasındakı fərqdir.

Amortizasiya vergi dövrü üçün hesablanmış məbləğlərdə xərclərə hesablanır. Yalnız sahibkarın ödənişli olaraq əldə etdiyi və sahibkarlıq fəaliyyətində istifadə etdiyi öz əmlakı amortizasiyaya məruz qalır.

Əsas vəsaitlərin ilkin dəyəri əmlakın alınması və təhvil verilməsi və istismara verilməsi ilə bağlı xərclərdən ibarətdir.

Qeyri-maddi aktivlərə sahibkarın əldə etdiyi və ya yaratdığı, bir ildən artıq müddətə malların, işlərin, xidmətlərin istehsalında istifadə etdiyi əqli mülkiyyət daxildir. Bunlar ixtira, ticarət nişanı, kompüter proqramı və ya verilənlər bazası, nou-hau üçün müstəsna hüquqlar ola bilər. Qeyri-maddi aktivlərin ilkin dəyəri əsas vəsaitlərlə eyni şəkildə formalaşır. Sahibkarın özü tərəfindən qeyri-maddi aktiv yaratdıqda, ilkin dəyər onun istehsalı və qeydiyyatı (patent alınması) xərcləridir.

Amortizasiya oluna bilən əmlakın əlamətləri və onun amortizasiya qruplarına aid edilməsi üçün “Amortizasiya qrupları” məqaləsinə baxın.

Amortizasiyanın hesablanması qaydası 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2 cədvəllərində verilmişdir.

Bölmə V. Əmək haqqının və vergilərin hesablanması

Əmək haqqının ödənilməsi və ya müqavilələr üzrə ödənilməsi zamanı cədvəl 5 hər ay üçün ayrıca doldurulur. Cədvəl daxildir:

1. Hesablanmış və ödənilmiş əmək haqqının məbləğləri.
2. Kompensasiya və həvəsləndirici ödənişlər.
3. Natura şəklində verilmiş malların dəyəri.
4. Mülki hüquq müqavilələri və müəllif hüquqları müqavilələri üzrə ödənişlər.
5. Bağlanmış müqaviləyə uyğun olaraq digər ödənişlər.

Cədvəl 5 faktiki olaraq əmək haqqı hesabatıdır, çünki o, hesablanmış gəlir vergisini, digər ayırmaları, ödəniş tarixini və qəbzdəki imzanı ehtiva edir.

Bölmə VI. Vergi bazasının müəyyən edilməsi

Cədvəl 6-1 təqvim ilinin sonunda doldurulur və fərdi gəlir vergisini hesablamaq və 3-NDFL formasını doldurmaq üçün istifadə olunur.

Cədvəl 1-7 üzrə satış gəlirləri və digər gəlirlər (o cümlədən ödənişsiz alınanlar) nəzərə alınır. Xərclərə cədvəl 1-7 (material məsrəfləri), cədvəl 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2 (amortizasiya), cədvəl 5-1 (əmək xərcləri), cədvəl 6-nın nəticələri daxildir. -2 (digər xərclər).

Digər xərclərə (cədvəl 6-2) sahibkarlıq fəaliyyəti ilə bağlı digər bölmələrə daxil edilməyən xərclər daxildir:

• Ödənilmiş vergi və ödənişlərin qanunla müəyyən edilmiş məbləğləri (fərdi gəlir vergisi istisna olmaqla).
• Əmlakın mühafizəsi və yanğın təhlükəsizliyi xərcləri.
• Belə əmlak olduqda icarə (lizinq) ödənişləri.
• Səyahət xərcləri normal həddədir.
• Məlumat, konsaltinq, hüquqi xidmətlər üçün ödəniş.
• Dəftərxana ləvazimatları, poçt, telefon xərcləri, rabitə xidmətlərinin ödənişi (internet və e-poçt daxil olmaqla).
• Kompüter proqramlarının və verilənlər bazalarının əldə edilməsi xərcləri.
• Əsas vəsaitlərin təmiri xərcləri.
• reklam xərcləri və sahibkarlıq fəaliyyətinin həyata keçirilməsi ilə bağlı digər xərclər.

Cədvəl 6-3-də cari vergi dövrünün xərcləri, gəlirləri sonrakı vergi dövrlərində əldə ediləcək. Bunlar mövsümi xərclər ola bilər.

Beləliklə, OSNO-da İP-nin gəlir və xərcləri kitabı doldurulur. Mövzu ilə bağlı hər hansı bir sualınız varsa, şərhlərdə soruşun: dərhal onlara cavab verəcəyik.

OSNO-da IP-nin gəlir və xərcləri kitabı yenilənib: 24 aprel 2019-cu il: Hamısı IP üçün

"Fərdi sahibkarların gəlir və xərcləri kitabı" sadələşdirilmiş vergi sistemi (STS) və ümumi vergitutma sistemi (OSNO) üzrə işləyən fərdi sahibkarlar tərəfindən aparılmalıdır. UTII-də işləyən müəssisələr bələdiyyə məmurları tərəfindən müəyyən edilmiş vergi şəklində vahid sabit məbləği ödədikləri sadə səbəbdən gəlir və xərclər kitabını saxlamalı deyillər.

Bir tərəfdən, gəlir və xərclər kitabının aparılması çətin deyil: bütün xərclər xronoloji ardıcıllıqla qeyd olunur, xərclərin məqsədi və gəlirin miqdarı göstərilir, gəlir mənbələri göstərilir. Ancaq "1C: Müəssisə Mühasibatlığı 8" (rev. 2.0) -da fərdi sahibkarın gəlir və xərcləri kitabını apararkən bəzi nüanslar və xüsusiyyətlər var.

Bu yazıda "Fərdi sahibkarların gəlir və xərcləri kitabı" nın düzgün formalaşdırılması üçün əsas parametrləri nəzərdən keçirəcəyik, həmçinin xərclərin və gəlirlərin kitaba düzgün daxil olacağı bütün şərtlərə riayət olunmasını təhlil edəcəyik.

“ƏM-in gəlir və xərcləri kitabı” bir neçə bölmədən ibarətdir: “Başlıq səhifəsi”, “Məlumat”, “Məzmun” və onların formalaşmasının müxtəlif şərtlərində gəlir və xərclər haqqında məlumatları özündə əks etdirən 15 cədvəl.

Bu kitabın formalaşmasının düzgünlüyünü təhlil etməzdən əvvəl aşağıdakı parametrləri yerinə yetirmək lazımdır: "Təşkilatların uçot siyasəti" məlumat reyestrində təşkilatımızın hansı vergitutma sisteminə aid olduğunu müəyyən etmək lazımdır. Verilmiş nümunədə ümumi vergi sistemində olan "İP İvanov" təşkilatını nəzərdən keçirəcəyik.

Fərdi sahibkarın fəaliyyəti ilə bağlı uçot siyasətindəki əsas parametrlər "Sahibkar" və "Gəlir və xərclərin uçotu" nişanlarında müəyyən edilir.

"Sahibkar" sekmesinde, "Fəaliyyətin təbiəti" sahəsində təşkilatın əsas fəaliyyəti göstərilir. Proqram standart olaraq üç variant təklif edir: "Topdan", "Region deyil, pərakəndə. UTII”, “İstehsal (işlər, xidmətlər)”, eləcə də bu fəaliyyət növünə uyğun gələn nomenklatura qrupu aşağıda göstərilmişdir (şəkil 1).

Proqramdakı bu parametr, təşkilat fəaliyyət növünə görə qeydlər aparmadığı təqdirdə istifadə olunur və sonra fəaliyyətin göstərilən xarakteri və maddə qrupu standart olaraq müvafiq olacaqdır.

Əgər sahibkar bir neçə fəaliyyət növü üzrə uçot aparırsa, sənədləri tərtib edərkən hansı fəaliyyət növünün hansı hallarda vurulacağını göstərmək lazımdır (şək. 2).

"Sahibkarlıq fəaliyyətinin növləri ..." düyməsini kliklədikdə, sahibkarlıq fəaliyyəti növləri yaratmaq imkanı olan bir pəncərə açılır, eyni zamanda onların hansı fəaliyyət növünə aid ediləcəyini və bu fəaliyyət növünün hansı nomenklatura qruplarına aid olacağını göstərir. müvafiq (şək. 3).

Qeyd! “Malların və xidmətlərin qəbulu” sənədi və ya satış sənədləri yerləşdirilərkən “İP MPZ” yığım reyestrində təyin edilmiş fəaliyyətin xarakterindən asılı olaraq, gəlir və ya xərclərin “Gəlir və xərclər kitabına” daxil edilib-edilməməsindən asılı olacaq. IP".

Məsələn, bir təşkilatın ümumi vergi sistemi və UTII-də olduğu bir vəziyyətdə, hansı maddə qrupunun gəlir toplayacağını daha diqqətlə təhlil etmək lazımdır. Sonra, bu nomenklatura qrupları üçün təşkilatın uçot siyasətində, UTII-nin fəaliyyətindəki hərəkətlərin kitaba düşməməsi üçün fəaliyyətin müvafiq xarakterini seçmək lazımdır. "UTII-yə tabe olan pərakəndə ticarət" və "UTII-yə tabe olan xidmətlər" fəaliyyətinin xarakterini seçərkən bu fəaliyyət növü üçün hərəkətlər "Fərdi sahibkarların gəlir və xərcləri kitabı" na düşməyəcəkdir.

Növbəti nişana keçdiyiniz zaman ("Gəlir və xərclərin uçotu"), IP-də gəlir və xərclərin uçotu üçün parametrlər açılır (Şəkil 4). Birinci parametr aktivdirsə, o zaman xərc alıcıdan ödəniş gözləmədən "Malların və xidmətlərin satışı" sənədini yerləşdirərkən artıq tanınacaq.

İkinci parametr əvvəlki illərin xərcləri və gəlirlərinin tanınmasını əks etdirir. “Keçən ilin əməliyyatları üzrə gəlir və xərclərin tanınması” xanası yoxlanılmazsa, o zaman müştərilərdən keçən il alınmış avanslar hesabına malların satışı vergitutma bazasını azaldan xərclərin və avansların tanınmasına səbəb olmayacaqdır. Özlərinin keçən ilki gəlirə daxil edilməsi lazım olacaq.

Mühasibat uçotu siyasətində qeyd qutusu qoyulubsa, o zaman avansların gəlir kimi əks etdirilməsi tələb olunmur və xərclər və gəlirlər yarandıqda fərdi sahibkarın mühasibat uçotunda tanınacaqdır (şək. 5).

Ümumiyyətlə, proqramda “Fərdi sahibkarların gəlir və xərclər kitabı”nın aparılması ilə bağlı artıq heç bir parametr yoxdur. Gəlin konkret misallara nəzər salaq ki, bu və ya digər gəlir/xərc hansı hallarda və hansı şəraitdə düşür.

1. Materialların alınması və istehsala silinməsi.

"IP İvanov" təşkilatı "Ehtiyat hissələri" 15 ədəd material aldı. 150 rubl qiymətində. 1 ədəd üçün “Malların və xidmətlərin qəbulu” sənədini yaradaq (şək. 6).

İ.P.İvanov bu məbləği təchizatçıya eyni nömrə ilə ödəmişdir (şək. 7).

“Malların və xidmətlərin qəbulu” və “Hesablaşma hesabından silinmə” sənədləri yerləşdirilərkən xərclər haqqında məlumat “Malların (işlərin, xidmətlərin) növləri üzrə alınmış və istehlak edilmiş xammalın uçotu” cədvəl 1-1-ə düşür. gəlir və xərclər kitabından. Tab. 1-1 malların, işlərin, xidmətlərin istehsalında ayrılmaz tərkib hissəsi olan, habelə texnoloji prosesin həyata keçirilməsində və son məhsulun satışa hazırlanmasında istifadə olunan xammalın, materialların əldə edilməsi ilə bağlı məlumatları əks etdirir. (şək. 8).

Tabda. Kitabın 1-1-də yalnız sahibkardan bu materialların mövcudluğu haqqında məlumat əks olunacaq, lakin bu, heç bir şəkildə vergi bazasına təsir göstərməyəcək, yəni. əslində bu xərclər qəbul edilmir. Cədvəl 6-1-də “Xərclər” bölməsinə məsrəflər haqqında məlumatın daxil edilməsi üçün bu materialın istehsala silinməsini əks etdirmək lazımdır. Tabda. 6-1 "Fərdi gəlir vergisi üçün vergitutma bazasının müəyyən edilməsi" fərdi gəlir vergisinin hesablanması və 3-NDFL formasının doldurulması üçün istifadə olunan təqvim ilinin nəticələrinə əsaslanan məlumatları göstərir. Cədvəl 6-1-dəki gəlirlərə 1-7-ci cədvəllərin məlumatları daxildir. Xərclərə 1-7.2-1.2-2.3-1.4-1.4-2.5-1.6-2 cədvəllərindən məlumatlar daxildir.

Qeyd! "1C: Müəssisə Mühasibat Uçotu 8" proqramında (rev. 2.0), əgər təşkilat fərdi sahibkardırsa və istehsal fəaliyyəti ilə məşğuldursa, buraxılışa əlavə olaraq, sənəddə materialların silinməsini əks etdirmək lazımdır. "Növbə üçün istehsal hesabatı". Materialların buraxılması və silinməsi üçün ayrıca sənədlər yaratsanız, daxil olan və silinən materiallar, mallar və hazır məhsullar haqqında məlumatların qeydinə cavabdeh olan IP MPZ toplama reyestrində buraxılış haqqında qeyd yaradılmır. məhsulların və "Malların və xidmətlərin satışı" sənədinin formalaşdırılması bundan sonra qeyri-mümkün olacaqdır (Şəkil 9).

Bütün sadalanan sənədlər ardıcıllıqla tamamlandıqdan sonra, maddi xərclər haqqında məlumatlar tabda yerləşdiriləcəkdir. 1-1 “İstehlak olunan xammalın maya dəyəri göstəriciləri” sütununda. Bu sütunda məlumatları əks etdirərkən, təşkilatda xərclər qəbul edilmiş hesab olunur (şək. 10).

Buna görə də, bu məbləğ həm də cədvəl 6-1 “ƏM-in gəlir və xərclər kitabı”nda öz əksini tapacaqdır (şək. 11).

Satın alınan materialların xərclərə daxil edilməsi ardıcıllığını təhlil etdikdən sonra gəlir və xərclər kitabını təhlil etmək üçün qısa bir alqoritm tərtib edəcəyik:

Material alındı ​​- kitabda heç bir məlumat göstərilməyəcək

Satın alınan material üçün ödəniş edildi - qalıqlarda materialın mövcudluğu haqqında məlumat tabda göstəriləcək. "Alınan xammalın maya dəyəri göstəriciləri" sütununda 1-1 gəlir və xərc kitabçası

Material istehsalata silinir - məlumat cədvəldə öz əksini tapacaq 1-1 sütun "İstifadə olunan xammalın maya dəyəri göstəriciləri" və sonra tab. 6-1 "Xərclər" bölməsində "Maddi xərclər" sətri.

2. Malların təkrar satışı

"IP İvanov" təşkilatı 5 ədəd avtomobil aldı. 215.000 rubl qiymətində. (şək. 12).

Sahibkar daha sonra pulu tam ödəyib. “Malların və xidmətlərin qəbulu” və “Cari hesabdan debet” sənədləri yerləşdirildikdən sonra qəbul edilmiş mallar haqqında məlumat “ƏM-in gəlir və xərclər kitabı”nda 1-6-cı və 1-ci tab. 7.

Tab. 1-6 malların, işlərin, xidmətlərin başa çatma anında növləri üzrə paylanmış ƏM-in gəlir və xərclərinin uçotunu və cədvəlini əks etdirir. 1-7, müəyyən bir müddət üçün malların, işlərin, xidmətlərin növlərinə görə sıralanan gəlir və xərclərin uçotunu əhatə edir.

Bu cədvəlləri təhlil edərkən nəzərə almaq lazımdır ki, əgər biz bütün cari il üçün hesabat tərtib etsək, o zaman gələn avtomobil haqqında məlumat qalıqlar kimi əks olunacaq, ancaq rüblük bir kitab yaratsaq, hesabat heç bir şeyi əks etdirməyəcəkdir. bu məhsul üçün heç bir hərəkət olmadığı üçün məlumat. Aşağıdakı Şəkil 13 il üçün yaradılan hesabatın növünü göstərir. Göründüyü kimi, məhsulun adının qarşısında “qalıqlar” yazılır. Bu o deməkdir ki, bu maddə ilin sonunda anbardadır.

"IP İvanov" alıcıya 1 avtomobili 500.000 rubl qiymətinə satdı. bu əməliyyatı əks etdirmək üçün biz “Malların və xidmətlərin satışı” sənədini yaradacağıq (şək. 14).

Eyni nömrə ilə “Alıcı” bu məhsulun ödənişini həyata keçirib. “Cari hesabdan silinmə” sənədini yaradaq. Bu sənədi həyata keçirərkən, "ƏM gəlirləri" yığım reyestrində bir qeyd formalaşacaq, bunun əsasında gəlirlər "ƏM-in gəlir və xərclər kitabı"nda əks etdirilir (şək. 15).

“Malların və xidmətlərin satışı” və “Cari hesabdan silinmə” sənədləri aparılarkən gəlirlər haqqında məlumatlar 1-6 və 1-7-ci cədvəllərdə “Satılmış malların, görülən işlərin maya dəyərinin göstəriciləri, göstərilən xidmətlər” (şək. 16).

Həmçinin, bu gəlir məbləği tabda əks olunacaq. 6-1 (şək. 17).

Malları yenidən satmağın ən asan yolunu nəzərdən keçirdik. Təcrübədə, daha tez-tez mallar üçün əvvəlcədən ödəniş alıcıdan alınır, sonra göndərmə həyata keçirilir. Bu halda istifadəçiyə avanslardan əldə edilən gəliri necə əks etdirəcəyi seçimi verilir. Mühasibat uçotu siyasətində daha əvvəl qeyd etdiyimiz parametrlərdən istifadə edərək, istifadəçi avansları əldə olunduqda və ya malların satışından sonra gəlir və xərclər kitabında əks etdirəcəyini seçə bilər (şək. 18).

Hər halda, bu məsələ təşkilatın qəbul etdiyi uçot siyasətinə istinad edərək baş və baş mühasib tərəfindən həll edilməlidir. Mühasibat uçotu siyasətində bu onay qutusu qoyulubsa, avans ödənişləri yalnız bir müqavilə üzrə malların göndərilməsindən sonra kitabda əks olunacaq.

Məsələn, 2014-cü il iyulun 16-da "Alıcı" "IP İvanova" 1.000.000 rubl məbləğində avans köçürdü. Əsas Saziş əsasında. Bu əməliyyatı “Cari hesaba qəbz” sənədi ilə əks etdirəcəyik. Sənədin yerləşdirilməsi nəticəsində aşağıdakı elanlar yaradılacaq (şək. 19).

İ.P.İvanov alıcıya olan borcunu əks etdirib. Gəlir və xərclər kitabında avans ödənişinin bu qəbzi heç bir şəkildə əks olunmayacaq.

25 avqust 2014-cü ildə İ.P.İvanov avtomobili alıcıya 1.300.000 rubl qiymətinə satdı. “Malların və xidmətlərin satışı” sənədini yerləşdirərkən aşağıdakı elanlar yaradılacaq (şək. 20).

düyü. iyirmi

Yuxarıdakı qeydlərdən görürük ki, avans 1.000.000 rubl məbləğində kreditləşdirilib, müvafiq olaraq bu məbləğ gəlir və xərclər kitabına daxil edilməlidir, çünki ödəniş keçib, mallar göndərilib. Sənədi apararkən, 1.000.000 rubl məbləğində "IP Gəlirləri" yığım reyestrində bir giriş də yaradılacaqdır. (şək. 21).

düyü. 21

Bu məbləğ 1-6-cı cədvəldə və cədvəldə gəlir və xərclər kitabına daxil ediləcək. 1-7. Nişanda qeyd də yaradılacaq. 6-1 müəssisənin gəlirləri haqqında (şək. 22).

Mühasibat uçotu siyasəti parametrlərində "Əvvəlki ilin əməliyyatları üzrə gəlir və xərclərin tanınması" qutusu işarələnməyibsə, istifadəçi müstəqil olaraq cari ilin sonunda sahibkarın gəlirlərinə avanslar daxil etməlidir: bunu etmək üçün, "Əməliyyatlar" menyusunda "Digər əməliyyatlar" ı açın və "Gəlir və xərclər kitabının qeydi (IP)" sənədinə keçin. Bu sənəddə, Nişanda. 6-1 (digər gəlirlər) ”“ Avansları doldur ”düyməsi ilə cari il ərzində alınan bütün avansları əlavə edin (Şəkil 23).

Qeyd! Sənədin yaradıldığı tarix mütləq cari ilin son ayının son günü olmalıdır, əks halda "Avansları doldur" düyməsi görünməyəcək.

Onu da qeyd etmək lazımdır ki, bir sahibkar həm ümumi vergi sistemi, həm də UTII üzrə fəaliyyət göstərirsə, sənəddə avans ödənişlərinin istifadəsi izlənilməsini tələb edir. Hansı avansların ümumi vergitutma sisteminə aid olduğunu və hansının olmadığını təhlil etmək lazımdır, çünki avansların bu uçotu ilə proqram onları fəaliyyət növünə görə bölmür.

Qeyd! Əgər siz bu sənəddən “Fərdi sahibkarların gəlir və xərclər kitabı”nda avansları əks etdirmək üçün istifadə edirsinizsə, mühasibat uçotu siyasətində “Keçən ilin əməliyyatları üzrə gəlir və xərclərin tanınması” qutusunun işarəsinin götürüldüyünə əmin olun, əks halda avanslar iki dəfə gəlirə daxildir.

“Gəlir və xərclər kitabının qeydi (İP)” sənədi yerləşdirildikdən sonra avansların məbləği gəlir və xərclər kitabında nişanda əks etdiriləcəkdir. "Digər gəlirlər" sətrində 6-1 (şək. 24).

Malları satarkən təkcə gəlir əks olunmayacaq, həm də malların dəyəri silinəcək, buna görə də avansların uçotunun ikinci üsulunu seçsəniz, nəzərə almalısınız ki, biz indi gəliri və dəyəri əks etdirəcəyik. malların xərc kimi yalnız satış zamanı düşəcək.

2. Komissiya ticarəti

Komissiyaların "ƏM-in gəlir və xərclər kitabı"na necə daxil olduğunu təhlil edək.

"IP İvanov" "Remont" ASC təşkilatının komisyonçusudur. IP İvanov 16 iyul 2014-cü ildə 100.000 rubl köçürür. təşkilat ASC "Remont". Ertəsi gün ödənişli məhsul gəlir. 25 iyul 2014-cü ildə İP İvanov mühərriki Alıcıya 125.000 rubl qiymətinə satır, ondan 25.000 rubl. komissiya kimi “İ.P.İvanov” qalmalıdır. Əməliyyatı əks etdirmək üçün "Cari hesabdan debet" sənədini yaradacağıq (şək. 25).

Bu qarşı tərəflə müqavilənin növü “Satış üçün komitentlə (prinsipal)” olmalıdır. Müqavilə əvvəlki əməliyyatda olduğu kimi olmalıdır (şək. 26) "Malların və xidmətlərin qəbulu" sənədindən istifadə edərək, "İP İvanov"a malların qəbulunu verək.

Bu sənədin nəticəsi olaraq aşağıdakı elanlar yaradılacaq (Şəkil 27).

Komissiya ticarəti üçün 004.01 “Anbarda olan mallar” balansdankənar hesabdan istifadə olunur.

“İ.P.İvanov” şərtinə uyğun olaraq, mal alıcıya satılır. “Malların və xidmətlərin satışı” sənədini yaradaq.

Bu əməliyyatları həyata keçirməyimiz nəticəsində “ƏM-in gəlir və xərclər kitabında heç bir dəyişiklik olmayacaq, komisyon haqqını “Əsas (əsas) hesabat” sənədindən istifadə etməklə əks etdirəcəyik (şək. 28). .

"Əmək haqqı" sekmesinde siz analitikanı doldurmalısınız. Bu sənədi yerləşdirdikdən sonra aşağıdakı elanlar yaradılacaq (Şəkil 29).

Həmçinin, bu sənəd registrlərdə aşağıdakı hərəkətləri yaradacaq (şək. 30).

"Müdirə hesabat" sənədi "ƏM gəlirləri" reyestrində bir qeyd təşkil edir, buna görə də bu mükafat ƏM-in gəlir və xərcləri kitabında əks etdirilməlidir. Kitabı formalaşdıraq 9şək.31).

Gəlir və xərclər kitabında tab.1-6 və tab. 1-7 bu məlumatı təşkilatın gəliri kimi əks etdirirdi. Nəzərə alın ki, gəlirin adı “Əsas şəxsə hesabat” sənədinin “Əmək haqqı” sekmesinde yaradılmış analitika əsasında müəyyən edilir.

Tabda. ƏM-in gəlir və xərcləri kitabının 6-1-də gəlirlər də əks olunub (Şəkil 31).

Bu nümunədə biz komissiya ticarətinin ən çox yayılmış üsulunu əks etdirdik. Bəzi təşkilatlarda “Malların və xidmətlərin qəbulu” sənədi təkcə malların məbləğinə deyil, həm də komissiyanın məbləğinə görə tərtib edilir.

Bizim vəziyyətimizdə IP İvanov Təmir ASC-yə 100.000 rubl köçürdü. və 125.000 rubl məbləğində "Malların və xidmətlərin qəbulu" sənədini verdi, sonra bu məhsulu satdı və "Müdirə hesabat" sənədini yaratdı.

Sənədlər bu ardıcıllıqla tərtib edildikdə, komisyon haqqı haqqında məlumatlar gəlir və xərclər kitabına daxil edilməyəcəkdir. Əvvəlcə malgöndərənə hesabat yaratmaq, sonra isə malları satmaq lazımdır.Bu sənədlərin vaxt müddəti az olduğundan, ümumiyyətlə, bu, əməliyyatların “1C: Müəssisələrin Mühasibat Uçotu 8” (rev. 2.0).

Bu yazıda biz IP-nin gəlir və xərcləri kitabının formalaşması üçün əsas parametrləri, həmçinin istifadəçilərin kitabın saxlanması ilə bağlı suallarının olduğu əsas məqamları araşdırdıq. Qeyd etmək lazımdır ki, ƏM gəlir və xərclər kitabında müəyyən hallarda arzuolunmaz nəticələrə səbəb ola biləcək bir çox nüans və şərtlər var. Yuxarıdakı misallardakı tövsiyələri nəzərə alaraq, istifadəçi IP üçün gəlir və xərclər kitabını apararkən səhvlərdən daha asan qaçacaq və real gəlir və xərcləri haqqında daha dolğun təsəvvür əldə edəcəkdir.

Fərdi sahibkarların uçotu və hesabatı birbaşa seçilmiş vergitutma sistemindən asılıdır. Bir sahibkar ümumi vergi sistemini seçmişsə, bu məqalə 2019-cu ildəki dəyişiklikləri nəzərə alaraq fərdi sahibkarlar üçün mühasibat uçotunun çətinliklərini həll etməyə kömək edəcəkdir. Məqalədə 2019-cu ildə IP üçün OSNO-ya keçid qaydaları və tətbiqi qaydaları, mühasibat uçotu üsulları və gəlir və xərclər kitabları nəzərdən keçiriləcək. Tez-tez verilən suallara cavab verəcəyik.

Ümumi vergi sistemi (OSNO) hesabat vermək üçün ən mürəkkəb sistemdir və əhəmiyyətli vergi yükünü nəzərdə tutur. OSNO vergi ödəməkdən və ya hesabat verməkdən azad etmir. OSNO-nun tətbiqi öhdəliyi hər hansı bir şəraitə görə xüsusi vergi rejimini tətbiq etməyən sahibkarlar üçün yaranır.

OSNO-nun istifadəsi, məsələn, UTII və ya patent tərəfindən qoyulmuş bir sıra məhdudiyyətləri aradan qaldırır. Gəlirlərin miqdarı və ya işçilərin sayı ilə bağlı heç bir məhdudiyyət yoxdur. OSNO tətbiq edən fərdi sahibkarlar ƏDV ödəyiciləridir.

OSNO Rusiya Federasiyasında əsas vergi rejimidir. Fərdi sahibkar yenidən qeydiyyatdan keçibsə və ya UTII, ESHN, PSN və ya USN-ə keçid üçün ərizəni vaxtında təqdim etməyibsə, ona ümumi vergi sistemi tətbiq ediləcək.

Mühasibat uçotu

Mövcud qanunvericiliyə görə, fərdi sahibkar mühasibat uçotu aparmamaq hüququna malikdir (6-cı maddənin 2-ci bəndinin 1-ci bəndi). 06.12.2011 N 402-FZ Federal Qanunu). Ancaq bu fakta digər tərəfdən baxsanız: "çubuq" çıxarıldı, amma "yerkökü" qaldı.

Əvvəla, fərdi sahibkarlar üçün mühasibat uçotu biznesin real vəziyyəti haqqında erkən xəbərdarlıq, onun nəticələrini qiymətləndirmək vasitəsidir. Vəziyyətin vaxtında təhlili aktivlərin səmərəsiz istifadəsi barədə xəbərdarlıq edəcək və iflasın qarşısını almağa kömək edəcəkdir.

Düzgün qurulmuş mühasibat uçotunda üç əsas qrup fərqləndirilir.

Uçotların aparılmasından əldə edilən faydalar əmək xərclərini aydın şəkildə kompensasiya edir. Mühasibat uçotu üçün qanuni tələbin olmaması sahibkara diqqəti yalnız onu maraqlandıran vəzifələrə yönəltməklə idarəetmə uçotuna yönəltməyə imkan verir: məsələn, aktivlərin təhlükəsizliyinə, vəsaitlərin səmərəli istifadəsinə və maliyyə axınlarının bölüşdürülməsinə.

Bu yazıda mühasibat uçotu üsulları üzərində dayanmayacağıq, bu gün bu mövzuda bir çox nəşrlər var.

Gəlir və xərclər dəftərinin aparılması

Vergi bazasının hesablanması məqsədləri üçün gəlirlər və xərclər Fərdi Sahibkarların Gəlir və Xərclərinin Mühasibat Uçotu Kitabında (KUDiR) əks etdirilir. Gəlir və xərclərin uçotu qaydası təsdiq edilir Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin və Rusiya Federasiyasının Vergilər Nazirliyinin 13 avqust 2002-ci il tarixli N 86n / BG-3-04 / 430 əmri ilə(bundan sonra Sifariş N 86n/BG-3-04/430). KUDiR forması bu Prosedurun əlavəsində verilmişdir.

KUDiR kağız üzərində və ya elektron formada aparılır. Kitabı elektron formada tərtib edərkən, ilin sonunda fərdi sahibkarlar onu çap etməlidirlər (maddə 7). Sifariş N 86n/BG-3-04/430).

KUDiR nömrələnməlidir və bağlayıcı olmalıdır. Ondakı vərəqlərin sayı sonuncu vərəqdə göstərilir, qeyd vergi orqanının vəzifəli şəxsinin imzası ilə təsdiq edilir və möhürlənir. KUDiR kağız üzərində aparılırsa, saxlanmazdan əvvəl vergi orqanı tərəfindən təsdiqlənməlidir. Elektron mənbədən çap edilmiş kitab vergi dövrünün sonunda təsdiqlənir (N 86n / BG-3-04 / 430 Sərəncamının 8-ci bəndi).

KUDiR-də səhvlərin düzəldilməsi əsaslandırılmalı və düzəliş tarixi göstərilməklə fərdi sahibkarın imzası ilə təsdiqlənməlidir.

KUDiR-ə İP haqqında məlumat, kitabın məzmunu və altı bölmə daxildir. Fərqli fəaliyyət növləri üçün müxtəlif cədvəllər və bölmələr verilir. Fərdi sahibkar haqqında məlumatların yer aldığı kitabın birinci vərəqi tam doldurulmalıdır. Vergi orqanları bütün gəlir və məxaric əməliyyatlarının tam əks etdirilməsini tələb edirlər.

ƏM gəlirlərinin bir hissəsi kimi, malların satışından, işlərin görülməsindən və xidmətlərin göstərilməsindən əldə edilən bütün gəlirlər, habelə pulsuz alınan əmlakın dəyəri nəzərə alınır.

Əsas vəsaitlərin və qeyri-maddi aktivlərin satışından əldə edilən gəlir satış qiyməti ilə onların qalıq dəyəri arasındakı fərq kimi müəyyən edilir.

Xərclər dedikdə, gəlirin əldə edilməsi ilə bilavasitə bağlı faktiki çəkilmiş və sənədləşdirilmiş xərclər başa düşülür.

Sahibkarlıq fəaliyyətindən gəlirlərin əldə edilməsi ilə birbaşa əlaqəli xərclər aşağıdakılara bölünür:

• maddi xərclər;
• əmək xərcləri;
• amortizasiya ayırmaları;
• Digər xərclər.

Xərclərin əks etdirilməsinin xüsusiyyətləri N 86n / BG-3-04 / 430 Sifarişinin IV-XI bölmələrində izah edilmişdir.

Sahibkarlar ilkin sənədləri və KUDiR-ni 4 il müddətində saxlamalıdırlar (N 86n / BG-3-04 / 430 Sərəncamının 48-ci bəndi).

Gəlir və xərclər dəftəri

UTII və OSNO eyni vaxtda 2019-cu ildə

Fərdi sahibkar bir neçə fəaliyyət növü ilə məşğuldursa, o zaman vergi rejimlərini birləşdirmək mümkündür. 3-cü bənddə sadalanan fəaliyyətlər Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.29-cu maddələri, UTII ödənişinə köçürülə bilər. UTII-yə keçid bu fəaliyyət növündən əldə edilən gəlir baxımından ƏDV, fərdi gəlir vergisi və əmlak vergisini ödəməkdən azad edir.

Vergi bazaları və vergi dərəcələri fərqindən ayrı uçotun aparılması zəruri olur. Hər bir vergi növü üçün gəlir və xərcləri ayrıca nəzərə almaq lazımdır.

Ayrı-ayrı uçotun aparılması metodu Mühasibat Uçotu Siyasətində müəyyən edilməlidir. Gəlir və xərclərin uçotu qaydasını, ümumi xərclərin bölüşdürülməsi qaydasını təsvir edin. ƏDV-nin ayrıca uçotunun təşkilinə xüsusi diqqət yetirilməlidir. Uçot siyasəti “giriş” ƏDV-nin etibarlı bölgüsünü təmin edir.

Malların (işlərin, xidmətlərin) satıcıları tərəfindən təqdim olunan ƏDV məbləğləri, həm OSNO, həm də UTII tətbiq edən sahibkarlara mülkiyyət hüquqları:

• OSNO üzrə fəaliyyət baxımından büdcədən tutulmağa qəbul edilir;
• UTII üzrə fəaliyyət baxımından malların (işlərin, xidmətlərin) dəyərinə daxil edilir;
• bütün fəaliyyət növləri üçün istifadə olunan mallar (işlər, xidmətlər) üçün 4-cü bəndinə uyğun olaraq mütənasib olaraq bölüşdürülür. İncəsənət. 170 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi.

OSNO-dan USN-ə necə keçmək olar

Sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid fərdi sahibkar tərəfindən müəyyən edilmiş qaydada könüllü olaraq həyata keçirilir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 26.2-ci fəsli. Fərdi sahibkar yalnız yeni təqvim ilinin əvvəlindən (yanvarın 1-dən) OSNO ilə sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçmək hüququna malikdir.

Növbəti təqvim ilindən sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçmək arzusunu bildirmiş fərdi sahibkarlar sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçdikləri tarixdən əvvəlki ilin dekabr ayının 31-dən gec olmayaraq yaşayış yeri üzrə vergi orqanına məlumat verməlidirlər (

Təşkilatları sadələşdirilmiş vergi sistemində olan mühasiblər vaxtaşırı 1C Mühasibat Uçotu 3.0-da KUDiR-nin səhv doldurulmasından şikayətlənirlər. Belə olur ki, mühasibat hesabatından qeydlər gözlənildiyi kimi gəlir və xərclər kitabına düşmür. Nəşr 1C Mühasibat Uçotu 3.0-da sadələşdirilmiş vergi sistemini saxlayarkən baş verən ən çox yayılmış səhvləri nəzərdən keçirəcək və mühasibat səhvlərini düzəltmək üçün 1C emalını təklif edəcəkdir.

Mühasiblərin və proqramçıların terminologiyasını ümumi dildə ünsiyyət qurmaq üçün birləşdirmək üçün bir neçə aydınlıq gətirəcəyəm:

1. 1C platformasının obyekti "Mühasibat uçotu reyestri" mühasibat qeydlərini saxlayır, mühasibat qeydlərindən istifadə edən əsas hesabat "Dövriyyə balansıdır". Buna görə də, şərtlər mühasibat uçotu registrinin məlumatları"və" balans məlumatları” bir mahiyyəti təmsil edir.
2. KUDiR- qısaca " Gəlir və xərclər dəftəri“, vergitutma bazasının hesablanması üçün sadələşdirilmiş vergitutma sistemi olan təşkilatlar və sahibkarlar tərəfindən aparılır. Kitaba əsasən, vergilər tarifə uyğun ödənilir: vergitutma bazasının 6%-i (Yalnız gəlir) və ya vergitutma bazasının 15%-i (Gəlir - Xərclər).

Problemin birmənalı başa düşülməsi üçün 1C Mühasibat 3.0-da USN səhvlərinin səbəblərini nəzərdən keçirək.

1C Mühasibat Uçotu 3.0-da sadələşdirilmiş vergi sisteminin uçotunda səhvlərin baş verməsinin əsas səbəbləri

Əslində, çoxlu səbəblər yoxdur və bunların hamısı 1C xərclərin uçotu mexanizminin işinin düzgün başa düşülməməsi ilə bağlıdır. Yoldaş istifadəçilər, mədaxil və məxaric kitabçasındakı yazılışlar mühasibat uçotu registrinin (mühasibat balansının) məlumatlarına görə deyil, tamam başqa registrlərin məlumatlarına əsasən formalaşır.

Ona görə də bir daha qalın hərflərlə yazmaq istəyirəm

KUDiR-ə düşən məbləğlər mühasibat uçotu reyestrindən və ya balans hesabatından götürülmür, lakin ayrıca registrlərdə formalaşdırılır 1C Mühasibat Uçotu 3.0

Bütün bu registrlər aşağıda müzakirə olunacaq. Və mən bu məsələyə çox diqqət yetirirəm, çünki

1C Mühasibat uçotu 3.0-da sadələşdirilmiş vergi sistemini saxlayarkən, düzəlişlərlə əl əməliyyatını tətbiq etməklə yalnız mühasibat reyestri(balansda olan məbləğlər) sadələşdirilmiş vergi sisteminin reyestrlərində düzəlişlər etmədən, siz 100% səhv edir!!!

Əl əməliyyatını daxil etdikdən sonra balansda məlumatlar düzgün olur, lakin xərclərin əvəzləşdirilməsi düzgün deyil! Buna görə də, maaşlarda, vergilərdə, mallarda bir şeyi düzəltmək istəyirsinizsə, 1C Mühasibat 3.0-da bunu necə düzgün edəcəyinizi bilən insanlarla məsləhətləşin. Bunu etməklə, siz gələcəkdə hesabat təqdim edərkən vaxtınıza və əsəbinizə qənaət etməkdə son nəticədə qalib gələcəksiniz.

Problem, hesabat dövründən sonra uçot dövrlərinin bağlanması ilə daha da ağırlaşır və qapalı dövrdə səhvlərin düzəldilməsi təqdim edilmiş hesabatlarla 1C məlumatları arasında uyğunsuzluqlara səbəb ola bilər. Buna görə, 1C Mühasibat Uçotu 3.0-da KUDiR səhv doldurulduqda, yeganə düzgün qərar açıq dövrün əvvəlində məlumatları düzəltmək və sənədlərin ümumi şəkildə yenidən yerləşdirilməsidir, bunun nəticəsində düzgün gəlir kitabı və xərclər formalaşmalıdır.

Bunu özünüz necə edəcəyinizi, bu məqalədə sizə aşağıda göstərəcəyəm. İndi biz sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün uçot siyasəti parametrlərini nəzərdən keçirəcəyik, çünki bəzən 1C Mühasibat Uçotu 3.0-da KUDiR səhv uçot siyasəti parametrləri səbəbindən səhv doldurulur.

1C Mühasibatlıq 3.0-da sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün uçot siyasətinin qurulması

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün uçot siyasətinin parametrləri mühasibat uçotu başlamazdan əvvəl müəyyən edilir və nəzəri olaraq il ərzində dəyişmir.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə uçot siyasətinin ilin ortasında düzgün dəyişdirilməsi üçün dəyişiklikdən sonra ilin əvvəlindən bütün sənədləri yenidən köçürmək lazımdır.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi altında mühasibat uçotunun düzəltmə üsulunu öyrənmək üçün 1C Mühasibat Uçotu 3.0-da KUDiR səhv doldurulduqda, Təşkilat kataloqunda 15% sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə yeni bir təşkilat - IP yaradacağıq. Kartda, 1C Counterparty xidməti qoşulubsa, əsas məlumatları əl ilə və ya VÖEN-lə doldurun. Doldurduqdan sonra təşkilatın vergi sisteminə malik olduğunu göstərən vergi sistemini qurmağa davam edirik Sadələşdirilmiş (gəlir minus xərclər).

1C Mühasibatlıq 3.0-da sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün ən vacib parametrlər "STS" ikinci nişanındadır.

Bu tabda STS xərclərinin hər bir növü üçün tanınma prosedurunu təyin edə bilərsiniz. Çıxarılma imkanı olmayan onay qutuları, qanunla müəyyən edilmiş xərclərin tanınması hadisələrini göstərir. Xərcləri tanıyarkən dəyişikliklərin mümkünlüyü olan hadisələri nəzərə alıb-almamaqdan asılı olmayaraq, hər bir təşkilat müvafiq xanaları yoxlamaq və ya işarəni silməklə müstəqil qərar verir. Buna görə də,

KUDiR-də xərclər olmadıqda, xərclərin tanınması üçün zəruri şərtlər yerinə yetirildikdə, bax sadələşdirilmiş vergi sisteminin xərclərinin tanınması parametrlərindəəlavə xərclərin tanınması hadisələri üçün.

Mal və materiallar üçün xərclərin tanınmasında səhvlərin düzəldilməsi

Satın alınan mal və materiallar üçün KUDiR üçün xərclərin formalaşma mexanizmini nəzərdən keçirək. Sadələşdirilmiş vergi sisteminin uçotunu düzəltmək üçün hərəkətləri daha yaxşı başa düşmək üçün ən sadə mühasibat vəziyyətini yaradacağıq.

İlk növbədə, təsisçinin nizamnamə kapitalına 10.000 rubl töhfəsini bank hesabına yatıracağıq.

Mallar və materiallar üçün ödəniş edirik, bunun üçün təchizatçıya 4720 rubl (720 rubl ƏDV daxil olmaqla) məbləğində avans köçürürük. Bu halda, Dt 60.02 Kt 51 göndərişi yaradılacaq və ödənişin bütün məbləği KUDiR-in 6-cı "Ümumi xərclər" sütununa düşür.

Ödənişli ehtiyat əşyalarının gəlişini həyata keçiririk və qəbzi 3 ədəd mallara bölürük. və 1 vahid məbləğində təkrar satış və materiallar üçün 41.01 hesabına gəlir. hesabında 10.01. öz məqsədləriniz üçün istifadə etmək. 1C Mühasibatlığı qəbz elanları yaradacaq, lakin gəlir və xərclər kitabına yalnız satın alınan material üçün ödəniş daxil ediləcək.

Alınan mallar KUDiR-ə düşmədi, çünki sadələşdirilmiş vergi sisteminin parametrləri satın alınan mallar üzrə xərclərin tanınması üçün hadisələrin zəruri olduğunu göstərir: malların alınması, ödənilməsi və satışı. Materialların xərc kimi tanınması üçün kifayət qədər şərt materialların alınması və onların ödənilməsidir:

Müvafiq olaraq, mallar satışdan sonra KUDiR-ə gedəcək. Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə xərclərin tanınması mexanizminin işini yoxlamaq üçün alınan üç məhsuldan bir vahidinin satışını həyata keçirəcəyik. Alınan məhsulların satışı üçün bir sənəd tərtib edirik (yeri gəlmişkən, TORG 12-də ümumi qeydləri göstərmək lazımdırsa, o zaman 1C Mühasibat Uçotu 3.0 üçün TORG 12-də Ümumi nəşri oxuyuruq).

Həqiqətən də, satışın rəsmiləşdirilməsindən sonra biz sadələşdirilmiş vergi sisteminin gəlir və xərclər kitabının uçotunda bir əmtəə vahidinin istehlakına dair qeydləri görürük.

Nümunə sistemin ilkin parametrlərinin sadələşdirilmiş vergi sisteminin gəlir və xərcləri kitabında qeydlərin formalaşmasına necə təsir etdiyini göstərir. Buna görə də,

KUDIR-də qeydlər yaratmamısınızsa, o zaman sadələşdirilmiş vergi sisteminin xərclərinin tanınması hadisəsi üçün parametrlərə baxın və malların və ya materialların bütün hərəkət yolunu - təşkilatda alışdan satışa və ya istehlaka qədər yoxlayın.

Tamamlanmış hadisələrdən sonra qeydlər ümumiyyətlə Kitaba düşmürsə, bu qayda tətbiq olunacaq. Ancaq daha tez-tez xərclərin tanınmasının səhv baş verdiyi vəziyyətlər var.

1C Mühasibat Uçotu 3.0-da KUDiR səhv doldurulduqda səhvlərin tapılması və düzəldilməsi

Belə bir səhvə misal olaraq bir məbləğə mal satdığınız zaman, digər məbləğ isə KUDiR-ə daxil olur. Bu vəziyyətdə, 1C proqramçısı çağırılır və proqramın düzgün işləmədiyini böyük həvəslə sübut etməyə başlayırlar !!! 😡

Bu cür səhvləri düzəltmək üçün bir az daha çox bilik lazımdır. 1C Mühasibatlıq 3.0-ın göndərişlər etdiyi registrlərə diqqət yetirsəniz, apararkən ticarət əməliyyatları reyestrdəki hərəkətlərə diqqət yetirin USN altında xərclər. Bu reyestrdə sadələşdirilmiş vergitutma sisteminin KUDiR-ə düşməli olan bütün xərcləri toplanır. Buna görə də bu reyestrə nə vaxt baxılmalıdır ticarət əməliyyatları üçün 1C Mühasibat Uçotu 3.0-da KUDiR səhv doldurulmuşdur.

Siz “Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə xərclər” yığım reyestrinin məlumatlarına “Universal Hesabat” (“Hesabatlar” bölməsində yerləşir) vasitəsilə baxa bilərsiniz, burada reyestri seçib qruplaşmalar və göstəricilər təyin edirik. Mühasibat uçotu registrinin məlumatları balansda formalaşır. Üzləşdirmə aparmaq üçün bu registrlərin hər ikisini eyni dövr üçün formalaşdırmaq və məlumatları uyğunsuzluqlar üçün yoxlamaq lazımdır.

Xətanın mahiyyətini başa düşmək istəyirsinizsə, dövriyyələri yoxlayın və mühasibat uçotunun "dağıldığı" əməliyyatları hesablayın. Əvvəllər edilmiş səhvi düzəltməlisinizsə, qalıqlara baxın və uyğunsuzluqlar olduqda "Sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün xərclər" reyestrinə düzəliş edin. Nəzəri olaraq, siz mühasibat uçotu registrini də redaktə edə bilərsiniz, lakin adətən mühasiblər balans hesabatının məlumatlarını rəhbər tuturlar, buna görə də bu hesabatdakı məlumatlar həqiqət kimi qəbul edilir.

Tənzimləməni daxil etmək üçün, redaktə edilmiş reyestrin seçildiyi Əməliyyat sənədindən istifadə olunur, bizim vəziyyətimizdə "Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə xərclər".

Bu sənədin köməyi ilə biz “Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə xərclər” reyestrinin qalıqlarını balans hesabatının qalıqlarına gətiririk. Bundan sonra, düzəliş edildiyi andan sənədlərin ümumi şəkildə yenidən yerləşdirilməsi lazımdır və sonra KUDiR-də qeydlər düzgün qəbul ediləcəkdir.

Nəşr korreksiya mexanizmini müzakirə edib ticarət əməliyyatları, 1C Mühasibat Uçotu 3.0-da KUDiR səhv doldurulur. Əgər fikir vermisinizsə, məqalə boyu söhbətin ticarət əməliyyatlarından getdiyi vurğulanırdı. Fakt budur ki, işçilərlə hesablaşmalar və vəsaitlərlə hesablaşmalar üzrə əməliyyatlar fərqli şəkildə formalaşır. Növbəti yazıda bu haqda danışacağıq.
Tezliklə görüşərik!

1C Mühasibat Uçotu 3.0-da KUDiR səhv doldurulub, onu necə düzəltmək olar (1-ci hissə)

Ümumi vergitutma rejimində olan fərdi sahibkarlar üçün gəlir və xərclərin uçotu kitabı şəklində xüsusi vergi formasının formalaşdırılması qanunun tətbiqi üçün məcburi olan tələbidir.

FAYLLAR

Sənəd nə üçündür?

Gəlir və xərclərin uçotu kitabı (KUDiR kimi qısaldılmış) fərdi sahibkarın vergitutma bazasının hesablanması üçün lazımdır, bunun əsasında hesabat dövrü üçün vergi ayırmaları hesablanacaqdır.

KUDiR tələb olunan hər bir vergi sistemi üçün onun öz xüsusiyyətləri olacaq. Ümumi sistemdə (OSNO) yerləşən fərdi sahibkar müvafiq tələbləri rəhbər tutmalıdır. PSN və USN-dəki sahibkarlar KUDiR-i fərqli şəkildə dolduracaqlar.

UNUTMAYIN!Ümumi vergitutma sistemində yalnız fərdi sahibkarlardan KUDiR aparmaq tələb olunur, şirkətlər bu öhdəlikdən azad edilir.

Kitab necə formalaşıb?

Kitabı doldurmaq birdəfəlik iş deyil. Girişlər müəyyən bir əməliyyatın icrası dövründə tədricən aparılır.

Daxil edilmiş məlumatların təsdiqi fərdi sahibkarın anbarında olmalı və müəyyən müddətə (ən azı üç il) saxlanmalı olan ilkin mühasibat sənədləridir.

KUDiR-dəki bütün rəqəmlər rubl ekvivalentinə uyğun gəlir.

KUDiR haqqında xüsusiyyətlər və ümumi məlumat

Kitabın vahid forması var. Bunu həm kağız şəklində, həm də lazımi məlumatları əl ilə daxil etməklə, həm də elektron formada apara bilərsiniz.

Kitab kompüterdə saxlanılırsa, uçot müddəti bitdikdən sonra onu çap etmək, vərəqləri nömrələmək və qalın, sərt sapla tikmək lazımdır. Son səhifədə (əgər varsa) və imza qoyulur, həmçinin səhifələrin sayını göstərir. Sonra kitab yerli vergi orqanında qeydiyyata alınır.

KUDiR-in kağız versiyası istifadə edildikdə, doldurulmadan əvvəl vergi idarəsində qeydiyyata alınır.

Kitaba hesabat dövründə edilən ƏM-in bütün gəlir və xərclərini əks etdirən altı bölmə daxildir. Qeyd etmək lazımdır ki, bölmələr fərdi sahibkarın iş istiqamətindən asılı olaraq doldurulur.

Başqa sözlə, məlumat yalnız İP-nin fəaliyyəti ilə əlaqəli olan KUDiR bloklarına daxil edilməlidir.

KUDiR doldurmaq üçün ümumi tələblər

Kitab elektron daşıyıcıdan çap olunmayıb, kağız formasında saxlanılırsa, blank mütləq alınmalıdır. Bunu qanuna görə sahibkar etməlidir. Tamamlama üçün tələblər bunlardır:

• gəlir və xərclərin əks olunmasının xronoloji ardıcıllığı;
• onların ilkin sənədlərinin təsdiqi;
• vergitutma bazasını təşkil edən uçot məlumatlarının tamlığı və davamlılığı;
• kitabın vərəqlərinin nömrələnməsi və bağlanması, sonuncu səhifəsində vərəqlərin sayını təsdiq edən imza;
• bir sətirlə diqqətlə kəsilməklə və düzəliş fərdi sahibkarın imzası və tarixi ilə təsdiq edilməklə düzəlişlərə yol verilir;
• KUDiR və mühasibat uçotu paralel aparılır, hər ikisi məcburidir;
• hər yeni hesabat dövrünün əvvəlində yeni Kitab açılmalıdır;
• tamamlanmış KUDiR 4 il saxlanılmalıdır.

DİQQƏT! KUDiR elektron formada saxlanılırsa, buna icazə verilir, o, çap edilməli və kağızda olduğu kimi onunla eyni hərəkətlər edilməlidir.

OSNO-da KUDiR-in nüansları

OSNO-da sahibkarlar üçün KUDiR-in doldurulması bir sıra xüsusiyyətlərə malikdir.

1. Pul vəsaitlərinin hərəkətini uçota almaq üçün kassa üsulundan istifadə olunur.
2. Fərdi sahibkar bir anda bir neçə fəaliyyət növü həyata keçirirsə, hər biri üçün ayrıca kitab açmağa ehtiyac yoxdur, onları bir KUDiR-də nəzərə ala bilərsiniz, lakin ayrıca.
3. ƏDV-nin hesablanmasına dair məlumatlar da KUDiR-ə daxil edilir.

Sənəd nümunəsi

Kitabın əvvəlində, başlıq səhifəsində fərdi sahibkar haqqında məlumat daxil edilir - bu bölmə çətinlik yaratmamalıdır, çünki şəxsi və təsis sənədlərindən məlumatlar buraya daxil edilmişdir:

• yaşayış ünvanı;
• vergi ödəyicisinin qeydiyyatda olduğu vergi orqanı haqqında məlumatlar;
• qeydiyyat şəhadətnaməsindən məlumatlar və s.

Həmçinin fərdi sahibkarın hesabının olduğu bank və işində istifadə edirsə, kassa nömrəsi haqqında da məlumat verilir. Sonra sahibkar səhifəyə öz imzasını qoyur və formaya tarix qoyur.

KUDiR-in 1-ci bölməsinin tamamlanması

Xammal, yarımfabrikatlar və digər inventar əşyaları buraya daxildir ki, onların alınması üçün fərdi sahibkar öz pulunu xərcləyir. Xərclər hesabatın əvvəlki dövründə, faktiki gəlir isə cari dövrdə baş vermiş olsa belə, onlar nəzərə alınmalıdır.

Bu, həm də gələcək dövrlərdə verilməsi planlaşdırılan avansları göstərir.

Xərclər biznes əməliyyatlarından sonradan maliyyə faydaları əldə etmək məqsədilə çəkilmiş faktiki xərclərdir.

Qeyd etmək lazımdır ki, sahibkarlıq fəaliyyətinin həyata keçirilməsində maliyyə xərclərinin məbləği yalnız istehsal edilmiş inventar maddələri satıldıqda məsrəflərə silinir. Əgər bu hissə üçün qanunla müəyyən edilmiş məsrəf normaları mövcuddursa, onların əsasında mühasibat uçotu aparılır.

Birinci bölmədə bir neçə blok cədvəli var. 1-1-dən 1-7-yə qədər olan bloklar istehsal sektorunda işləyən fərdi sahibkarlar tərəfindən doldurulmalıdır. Eyni zamanda, hər blokda iki variant var ki, onlardan birincidən (A variantı) ƏDV ilə işləyən sahibkarlar, ikincidən (V variantı) isə öz fəaliyyətlərində ƏDV ayırmayanlar istifadə edirlər.

Əgər ardıcıllıqla gedirsinizsə, o zaman 1-1 cədvəlinə İP iş prosesində satın alınan və xərclənən xammal haqqında məlumatlar daxil edilir.

1-2-ci blokun hücrələrinə istehsal ehtiyacları üçün yarımfabrikatlar (alınmış və xərclənmiş) daxildir.

1-3 nömrəli blok xətləri köməkçi xammal və materialların (satın alınmış və istehlak edilmiş) uçotu üçün nəzərdə tutulmuşdur.

Blok 1-4 digər maddi xərclərdən ibarətdir, yəni. enerji, su, yanacaq və s. İP-nin fəaliyyəti zamanı xərclənmişdir.

Blok 1-5-də fərdi sahibkarın hesabat dövrü üçün buraxdığı hazır məhsulların qiyməti göstərilir, həmçinin bu müddət ərzində görülən işlərin və göstərilən xidmətlərin dəyəri göstərilir.

1-6 və 1-7-ci bloklarda istehsal olunmuş məhsulların istismara verilməsi zamanı və aylıq dövrün nəticələrinə əsasən istehsalı və satışının nəticəsi göstərilir.

KUDiR-in 2-ci bölməsinin tamamlanması

KUDiR-in ikinci bölməsi əsas vəsaitlərin, İBE və qeyri-maddi aktivlərin amortizasiyasından bəhs edir.
Amortizasiya yalnız sahibkarın nağd pulla alınmış və işini yerinə yetirmək üçün istifadə olunan əmlakına münasibətdə hesablana bilər. Qeyri-maddi aktivlərə fərdi sahibkarın öz fəaliyyətində istifadə etdiyi bütün növ əqli mülkiyyət obyektləri (əmtəə nişanları, elektron proqramlar, məlumat bazaları və s.) daxildir. Amortizasiyanın hesablanması qaydaları 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2 cədvəllərində verilmişdir.

KUDiR-in 5-ci bölməsinin tamamlanması

Kitabın beşinci bölməsində əmək haqqı və vergilərin hesablanması verilmişdir. Burada verilən cədvəl əslində əmək haqqı cədvəlidir və hər ay üçün ayrıca formalaşdırılır. Tərkibindədir

• hesablanmış gəlir vergisi,
• müxtəlif digər ayırmalar,
• vəsaitin verilmə tarixi
• və alındıqdan sonra işçinin imzası.

Cədvəldə bütün növ ödənişlər, o cümlədən müvafiq əmək haqqı, maddi həvəsləndirmə ödənişləri, natura şəklində verilmiş malların qiyməti və s.

KUDiR-in 6-cı bölməsinin tamamlanması

KUDiR-in altıncı bölməsi vergi bazasını müəyyən etməyə imkan verir. Bir ildən sonra (təqvimə görə) formalaşır və 3-NDFL formasının doldurulması üçün əsasdır.

Blok 6-1-ə Cədvəl 1-7-də və digərlərində göstərilən satışdan əldə edilən gəlir daxildir. Xərclər kimi 1-7, 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2, 5-1, 6-2 bloklarından məlumatlar verilir.

Blok 6-2-yə digər bloklarda göstərilməyən bütün ƏM xərcləri, o cümlədən yanğın təhlükəsizliyi və təhlükəsizlik sistemləri, səyahət xərcləri, konsaltinq, məlumat və hüquqi xidmətlər üçün ödənişlər daxildir. xidmətlər, internet, telefon, məişət və təmir ehtiyacları üçün xərclər və s.

KÜDİR-in son bloku (6-3) hesabatın cari dövründə edilmiş, lakin gələcək dövrdə gəlirləri nəzərə alınacaq xərcləri ehtiva edir. Bunlara mövsümi xərclər, icarə ödənişləri və s.

Boş KUDiR

Fərdi sahibkarın müəyyən bir hesabat dövrü üçün pul vəsaitlərinin hərəkəti yoxdursa, bu, KUDiR-ə diqqət yetirməməsi demək deyil. Bu vəziyyət onu digər hesabatlarla birlikdə vergi “sıfır” kitabına da təqdim etməyə məcbur edir. Bu o deməkdir ki, onu adi tələblərə uyğun tərtib etməlisiniz, sadəcə vəsaitlərin faktiki hərəkətini göstərən sütunlara sıfır qoyun.