Kuidas ühendada elektrooniline eelarve arvutiga. Osakondade nimekirja pidamise süsteemikomponendiga “Elektrooniline eelarve” ühendamise kord Sergei Aleksandrovitš Maljutšenkov, režiimiosakonna juhataja

Viimastel aastatel Vene Föderatsiooni eelarveprotsessis toimunud institutsionaalsete muudatuste tulemusena on ülesanne tagada föderaalsete rahaliste vahendite juhitavus ja kontroll, nende tsentraliseerimine ühe föderaalse täitevorgani alla, mis on volitatud tagama ressursside korrapärase liikumise. föderaaleelarvest ja andma juhtimisotsuste tegemiseks viivitamatult teavet riigi rahanduse seisu kohta. Selle probleemi lahendus võiks olla ainult arvutipõhise integreeritud riigikassasüsteemi loomine, mis pakuks teavet ja tehnoloogilist tuge kogu Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi eelarvete täitmise protsessile.

Vene Föderatsiooni föderaalse riigikassa ühtse konto loomine föderaaleelarve tulude ja rahaliste vahendite arvestamiseks oli föderaaleelarve riigikassa täitmise süsteemi moodustamise üks peamisi etappe ja selle eesmärk oli raamatupidamise tsentraliseerimine. ning föderaaleelarve tulude ja rahaliste vahendite liikumise optimeerimine.

Enne ühtse konto kontseptsiooni kinnitamist ja kasutuselevõttu kehtinud süsteem föderaaleelarve vahendite kogumiseks ja eelarvevahendite saajateni ning lõppkokkuvõttes kaupade, tööde ja teenuste tarnijateni viimiseks oli tülikas ja sellel oli mitmeid olulisi puudusi, sealhulgas :

1. Föderaaleelarvesse laekumiste ja föderaaleelarve vahendite kasutamise arvestust teostasid föderaalkassa ametiasutused viiel isiklikul kontol.

Föderaaleelarvelised vahendid muutusid kasutamiseks kättesaadavaks alles pärast seda, kui Venemaa Pank ja föderaalkassa ametiasutused koostasid aruanded isiklike kontode rahajääkide kohta föderaaleelarve tulude ja finantskuludeks kantud föderaaleelarve tulude kirjendamiseks.

2. Suur arv kontosid föderaalsete riigikassa asutustel aeglustas raha liikumist maksumaksjalt eelarvevahendite saajale, kaupade, tööde ja teenuste tarnijale nendele saajatele. Selle tulemusena oli Vene Föderatsiooni valitsus sunnitud koguma laenatud vahendeid föderaaleelarve puudujäägi rahastamiseks, kui föderaaleelarve vahendite jäägid olid märkimisväärsed.

3. Puudus võimalus operatiivselt hallata föderaaleelarve vahendite jääke, mis asuvad paljudel föderaalkassa ametiasutuste isiklikel kontodel.

4. Suurenenud risk föderaaleelarve vahendite võimalikuks kadumiseks krediidiasutustes avatud föderaalkassa filiaalide isiklikel kontodel.

Ühtne riigikassa konto (edaspidi UTA) on erinevalt vanast rahastamissüsteemist Venemaa Pangas avatud föderaalne riigikassa konto, mis kogub raha föderaaleelarvest ja kajastab Venemaa valitsusasutuste tegevust. Föderatsioon Venemaa Föderatsiooni vääringus föderaaleelarve täitmiseks.

CSA eelised vana raamatupidamis- ja eelarvevahendite jaotamise süsteemi ees on ilmsed ja on järgmised:

Venemaa Föderatsiooni koondeelarve tulude mahu kohta teabe hankimise kiiruse olulise suurenemise tõttu suureneb selle asjakohasus;

Iga päev saab teavet Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste territooriumidel laekunud maksude, lõivude ja muude maksete kogumahu kohta, samuti erinevate tasandite eelarvetesse kantud regulatiivsete maksude summade vastavuse kohta. Vene Föderatsiooni eelarvesüsteem koos Vene Föderatsiooni õigusaktidega kehtestatud nende jaotamise standarditega;

Venemaa Föderatsiooni eelarvesüsteemi kõigil tasanditel laekunud maksude ja lõivude tulude arvestus, mida teostab föderaalne maksuteenistus, võimaldab Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste ja kohalike omavalitsuste täitevvõimudel saada piisavat teavet tulude kohta. saadud vastava haldusterritoriaalse üksuse territooriumil;

Vene Föderatsiooni valitsusel on võimalus saada igapäevast teavet föderaaleelarve vahendite liikumise kohta föderaalkassa asutuste kontodel, sealhulgas nende kuludega seotud toimingute kohta peamiste eelarvehaldurite kontekstis, aga ka vastavatel territooriumidel. .

Oluline on märkida, et järgmised punktid on CEN-i toimimissüsteemis põhilised:

Föderaaleelarve tulude ja vahendite tsentraliseerimine ühtsesse järelevalvefondi, mille avab kehakultuuri riiklik administratsioon;

Toimingute tsentraliseerimine erinevate tasandite eelarvetulude arvestamiseks ühele UFK avatud kontole, jaotades need erinevate eelarvetasandite vahel ja teostades föderaaleelarve kulusid UFK tasemel;

Föderaalkassa tasandil tehtud föderaaleelarve tulude ja kulude tehingute igapäevane kajastamine föderaalkassa pearaamatus.

EKS-i tööprotseduuri võib kujutada järgmiselt:

Maksumaksjad kannavad kõik maksud ja tasud ühele kontole UFK nr 40101, mis on avatud Venemaa Panga asutuses vastavalt Vene Föderatsiooni eelarveklassifikatsiooni koodidele ja tuluhaldurite kontekstis. Seejärel jaotab UFK vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele eelmisel päeval saadud tulu kontole 40101 vastavalt vastavate eelarvete erinevatele tasemetele ja kannab need moodustava üksuse eelarve raamatupidamisfondide kontodele. Vene Föderatsiooni omavalitsuste eelarved, maa-asulate eelarved, riigieelarvevälised vahendid, samuti tagastab need maksumaksjatele enammakstud või ülemääraselt makstud maksud ja lõivud vastavate eelarvete tulude ja konto vahendite jäägi piires. OFC-d edastavad OFC-le iga päev elektrooniliste sidekanalite kaudu teavet laekunud maksude ja tasude kohta, et seejärel edastada territoriaalsele maksu- ja finantsametile vajalik teave saadud tulude ja tasude kohta;

UFK maksab föderaaleelarve kulud eelarvevahendite saajatele Venemaa Panga asutamise tööpäeva jooksul isiklikul kontol olevate rahaliste vahendite piires ja kannab kogu kasutamata jäägi üle asutamise tööpäeva lõpus. Venemaa Pangalt Ühtsele Sotsiaalkindlustusfondile.

CEN-i toimivat süsteemi saab selgemalt kujutada järgmisel joonisel 2.1.

Joonis 2.1 Eelarve täitmise skeem ühtse riigikassa konto toimimise süsteemis

"Raamatupidaja nõustaja tervishoius", 2006, N 3

Vene Föderatsiooni eelarveseadustik (artikkel 215) kehtestab eelarvete kassa täitmise. Täitevvõimudele on usaldatud eelarvete täitmise ja täitmise korraldamine, eelarvekontode ja eelarvevahendite haldamine. Need asutused on kassapidajad kõigi eelarveliste vahendite haldajate ja saajate jaoks ning teevad eelarveliste asutuste nimel ja arvel eelarvelistest vahenditest väljamakseid.

Riigikassa täitmine on eelarve täitmine, mille käigus kõik eelarveprotsessis osalejad avavad oma kontod vastava eelarve täitmist korraldava asutuse ühel kontol. Eelarveasutustele avatud kontosid nimetatakse isiklikeks kontodeks.

Praegu on isiklikke kontosid erinevat tüüpi. Erinevad on ka Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi juhised, mille kohaselt neid kontosid avatakse ja hoitakse.

Selles artiklis püüame kokku võtta teabe kõigi võimalike isiklike riigikassa kontode kohta, mis meie arvates on finantsteenuste töötajatele kasulikud.

Isikliku konto struktuur

Enne erinevate isiklike kontode käsitlemise juurde asumist tuletagem meelde, et eelarvelise asutuse mis tahes isikliku konto number koosneb 11 numbrist.

kus 1. ja 2. number on isikliku konto kood;

3. kuni 10. numbrini - kliendikonto number, millest:

3. kuni 5. kategooria - fondi peahalduri juhi kood, kes vastutab valitseja, saaja, muu raha saaja eest, vastavalt Vene Föderatsiooni eelarveklassifikaatorile;

6. kuni 10. kategooria - raha halduri või saaja, muu raha saaja kood föderaaleelarve vahendite saajate registris<*>;

11. kategooria on varukategooria.

<*>Vaata artikleid Korol E.A. "Eelarve saajate register: mida peate teadma?" // "Sotsiaalraamatupidaja nõustaja." 2005. N 5. Lk 8 - 14 // ja “Eelarve saajate registri pidamise uus kord” // “Sotsiaalvaldkonna raamatupidaja nõunik”. 2005. N 10. Lk 12–22.

Vastavalt praegu kehtivatele Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi juhistele avatakse föderaalses riigikassas järgmist tüüpi isiklikud riigikassa kontod allpool näidatud koodidega.

Vaatame mõnda tüüpi isiklikke kontosid lähemalt.

Fondijuhi isiklik konto

Rahaliste vahendite põhihaldur on Vene Föderatsiooni valitsusasutus või muu föderaaleelarve vahendite otsene saaja, kes on kindlaks määratud föderaalseadusega järgmise eelarveaasta föderaaleelarve kohta ja kellel on õigus jagada assigneeringuid, eelarveliste kohustuste piiranguid ja kulude rahastamise summa käesoleva föderaalseadusega kehtestatud valdkondades vastavalt tema jurisdiktsiooni alla kuuluvate föderaaleelarve vahendite haldajatele ja saajatele.

Fondide valitseja on Vene Föderatsiooni valitsusasutus või peamise fondihalduri alluvuses olev organisatsioon, mis saab föderaaleelarve vahendite peamiselt (kõrgemalt) haldurilt eraldisi, eelarvekohustuste piiranguid ja kulude rahastamise summat. nende jaotamiseks tema kontrolli all olevate madalamate juhtide ja föderaaleelarve vahendite saajate vahel.

Fondihalduri isiklik konto on ette nähtud föderaaleelarve kulude täitmiseks tehtavate toimingute, nimelt fondi peamisele haldurile (haldurile) edastatud eelarvekohustuste ja rahastamismahtude, ning nende jaotamiseks haldajate ja saajate vahel. tema jurisdiktsiooni alla kuuluvatest vahenditest.

Fondivalitsejale isikliku konto avamise aluseks on tema poolt föderaalsele riigikassale esitatav asutamisdokument või kõrgema fondivalitseja kirjalik luba, mille kohaselt antakse sellele fondivalitsejale volitused limiitide jaotamiseks. eelarveliste kohustuste ja finantseerimismahtude kohta tema hoole all olevate juhtide ja raha saajate vahel. Teisisõnu, kui asutamisdokument ei sisalda sätet, et organisatsioon on fondide valitseja, on vaja emaorganisatsiooni kirja.

Fondihaldurile isikliku konto avamiseks esitab fondijuht föderaalkassale järgmised dokumendid:

Saaja isiklik konto

Seda tüüpi isiklike kontode avamise ja haldamise kord föderaalse riigikassa ametiasutuste poolt on esitatud Venemaa rahandusministeeriumi 31. jaanuari 2002. aasta juhises N 142n.

Rahaliste vahendite saajaks loetakse Vene Föderatsiooni valitsusasutust või fondi peamise halduri või halduri alluvuses olevat organisatsiooni, millel on õigus saada eelarvelisi eraldisi ja võtta vastu föderaaleelarvest makstavaid rahalisi kohustusi.

Raha saaja isikliku konto avamiseks esitab raha saaja (välja arvatud eraldiseisev osakond) föderaalkassale järgmised dokumendid:

Rahaliste vahendite saaja isiklik konto on ette nähtud tehingute kirjendamiseks, et kajastada saavutatud eelarvekohustuste piirmäärasid, finantseerimismahtusid, võetud rahalisi kohustusi ja rahaliste vahendite saaja sularahakulusid föderaaleelarve kulude täitmisel.

Eelarveliste kohustuste piirmäärad ja finantseerimise summad kajastuvad raha saaja isiklikul kontol kõrgemalseisva vahendite valitseja koostatud vahendite saaja poolt laekunud kulugraafikute alusel.

Föderaaleelarve vahendite arvelt sularaha väljaminekute tegemise kord seisneb föderaalse riigikassa organi ülekandes pangaasutusele, kus föderaalkassa asutus on avanud konto föderaaleelarve vahenditega tehtavate tehingute arvestamiseks (edaspidi: föderaalse riigikassa asutuse konto), föderaalse riigikassa asutuse poolt väljastatud arveldus- ja sularahadokumendid. Riigikassa raha saajate poolt õiges järjekorras esitatud maksedokumentide alusel ning pangaasutus kantakse maksete summad maha riigikassa arvelduskontolt. föderaalne riigikassa, kajastades tehinguid vastava raha saaja isiklikul kontol vastavalt Vene Föderatsiooni eelarveklassifikaatori näitajatele.

Samas näeb juhend nr 142n ette, et eelarvevahendite saajal on võimalik täpsustada oma isiklikul raha saaja kontol tehtud tehingute arvestust. Kuid see on võimalik ainult majandusaasta jooksul.

Paranduskanded eelarvearvestuse registritesse teevad föderaalne riigikassa ja rahaliste vahendite saaja Venemaa rahandusministeeriumi 26. augusti 2004. aasta korraldusega N 70n kinnitatud eelarvearvestuse juhendi punktiga 4 kehtestatud viisil.

Nagu on selgitatud Venemaa riigikassa 21. oktoobri 2005. aasta kirjas N 42-7.1-01/5.1-289, on võimalik teha muudatusi raamatupidamisdokumentides seoses Vene Föderatsiooni eelarveklassifikaatori koodide muutmisega tekkinud sularahakulude osas. ainult järgmistel juhtudel:

• vastavalt Venemaa Rahandusministeeriumi juhistele föderaaleelarve kulude Vene Föderatsiooni eelarvekulude majandusliku klassifikaatori asjaomastesse artiklitesse ja alamartiklitesse määramise korra muutmisel;
• kui rahaliste vahendite saaja märkis maksedokumendis ekslikult Vene Föderatsiooni eelarveklassifikaatori koodi, mille alusel föderaalne riigikassa asutus kajastas sularahakulu raha saaja isiklikul kontol.

Isiklik konto ajutiselt valduses olevate rahaliste vahenditega tehingute registreerimiseks

Föderaalkassa ametiasutuste poolt kindlaksmääratud tüüpi isikliku konto avamise ja haldamise kord kinnitati Venemaa riigikassa 7. septembri 2005. aasta korraldusega N 17n.

Isiklik konto ajutiselt käsutuses olevate rahaliste vahenditega tehingute arvestamiseks avatakse kliendile föderaalses riigikassas kohas, kus avati föderaaleelarve vahendite saaja isiklik konto. Kui isikliku konto avamise ajal ajutiselt käsutuses olevate rahaliste vahenditega tehtavate tehingute arvestamiseks ei ole kliendil isiklikku kontot föderaaleelarvest rahaliste vahenditega tehtavate tehingute arvestamiseks, avab föderaalne riigikassa asutus esmalt kliendile ettenähtud tähtajal. isiklik konto föderaaleelarvest rahaliste vahenditega tehtavate tehingute arvestamiseks.

Isikliku konto avamiseks ajutiselt valduses olevate rahaliste vahenditega tehingute registreerimiseks esitab klient föderaalkassale järgmised dokumendid:

Ajutiselt käsutuses olevate rahaliste vahenditega tehingute registreerimiseks peab isiklikul kontol kajastuma:

• ajutiseks käsutamiseks saadud vahendite jääk jooksva majandusaasta alguses;
• jooksval majandusaastal ajutiselt käsutusse saadud vahendite summa;
• jooksval aastal üle kantud ja ajutiselt käsutusse saadud rahaliste vahendite maht;
• ajutiseks käsutamiseks saadud vahendite jääk aruandekuupäeva seisuga.

Korraldus nr 17n näeb ette, et iga klient saab ajutiselt valduses olevate rahaliste vahenditega tehingute kajastamiseks avada ainult ühe isikliku konto.

Eelnevalt krediteeriti nendele kontodele rahalised vahendid rublades, mis arestiti uurimise, eeluurimise käigus ja mitte asitõendiks, kui arestiti süüdistatava (kahtlustatava) vara, mida oli võimalik arestida tekitatud varalise kahju hüvitamiseks või süüdistuse osaline konfiskeerimine ja süüdistatava (kahtlustatavate) tasutud kautsjonisummade konfiskeerimine prokuröri sanktsiooniga. Enamikul juhtudel avatakse seda tüüpi isiklik konto siseasjade asutuste osakondadele ja kohtutäituri teenistusele.

Praegu raskendab nende isiklike kontode avamist kohtutäituriteenistuse osakondade jaoks asjaolu, et nad ei ole eelarvevahendite saajad ega kuulu seetõttu eelarve saajate registrisse. Seetõttu tegi Venemaa riigikassa 23. detsembri 2005. aasta kirjas N 42-5.2-10/441 föderaalsel kohtutäiturite talitusel ettepaneku teha koostööd Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumiga, et kaasata Venemaa Föderatsiooni territoriaalorganite allüksused. Föderaalne kohtuteenistus föderaaleelarve vahendite kohtutäiturite peamiste juhtide, haldurite ja saajate koondregistris või muuta nende organisatsiooniline ja õiguslik seisund juriidilise isiku staatuseks.

Samuti kuuluvad konkursil osalemise avalduse tagatiseks saadetud rahalised vahendid arvele vastavalt artikli punktile 4 nimetatud tüüpi isiklikul kontol. 21. juuli 2005. aasta föderaalseaduse N 94-FZ artikkel 20 "Kaupade tarnimise, tööde teostamise, teenuste osutamise kohta riigi ja omavalitsuste vajadusteks".

Samal ajal on Vene Föderatsiooni seadusandlik akt, mis on määratud isikliku konto avamise aluseks, 21. juuli 2005 föderaalseadus N 94-FZ.

Seda sätet selgitab Venemaa riigikassa 02.06.2006 kirjas N 42-7.1-15/5.2-51 „Isiklike kontode avamise kohta föderaalasutustele, et arveldada vahendeid, mis on saadud föderaalasutuste ajutiselt käsutusse aastal 2006”. vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele.

Isiklik konto äritegevusest ja muust tulu teenivast tegevusest laekunud rahaliste vahenditega tehingute kajastamiseks

Ettevõtlusest ja muust tulu teenivast tegevusest laekuvad vahendid on eelarvelistele asutustele eelarvevälistest allikatest laekuvad vahendid, mille moodustamine ja kulutamine on kehtestatud seadusandlike aktide, Vene Föderatsiooni presidendi ja Vene Föderatsiooni valitsuse otsustega.

Ettevõtlusest ja muust tulu teenivast tegevusest laekunud rahaliste vahendite arvestamiseks avatakse isiklik konto vastavalt Venemaa rahandusministeeriumi 21. juuni 2001. aasta määruses N 46n “Isiklike kontode avamise ja pidamise korra kohta” sätestatud nõuetele. föderaalse riigikassa territoriaalsete asutuste poolt ettevõtlusest ja muust tulu teenivast tegevusest saadud rahaliste vahenditega tehingute arvestamiseks, tulude ja kulude hinnangute alusel rahastatud föderaaleelarve vahendite saajad.

Isiklikud kontod eelarveväliste vahendite arvestamiseks avatakse klientidele föderaalse riigikassa ametiasutustes kohas, kus nad avasid föderaaleelarve vahenditega tehingute arvestamiseks raha saajatele isiklikud kontod. Kui isikliku konto avamise ajal eelarveväliste vahendite arvestuseks ei ole kliendil föderaaleelarveliste vahenditega tehtavate tehingute arvestamiseks isiklikku kontot, avab föderaalne riigikassa asutus kliendile esmalt ettenähtud viisil isikliku konto. föderaaleelarve vahenditega tehtavate tehingute arvestamiseks.

Isikliku konto avamise vormistamiseks eelarveväliste vahendite arveldamiseks esitab klient föderaalkassale järgmised dokumendid:

Eelarveväliste vahendite arvestuse isiklikul kontol peab kajastuma:

• eelarveväliste vahendite laekumise maht ja nende kasutamise suunad vastavalt kinnitatud eelarveväliste vahendite tulude ja kulude kalkulatsioonile tekkepõhiselt alates majandusaasta algusest;
• eelarveväliste vahendite jääk jooksva majandusaasta alguses;
• jooksval majandusaastal laekunud eelarveväliste vahendite summad vastavalt Vene Föderatsiooni eelarvetulude klassifikaatorile, sealhulgas kulutamise õiguseta rahasummad;
• eelarvevälistest vahenditest jooksva majandusaasta jooksul tehtud sularahakulud vastavalt Vene Föderatsiooni eelarvekulude majanduslikule klassifikaatorile;
• eelarvevälistest vahenditest tehtud sularahakulude taastamine vastavalt Vene Föderatsiooni eelarvekulude majanduslikule klassifikaatorile;
• muud maksed - maksude ja lõivude maksed erineva tasemega eelarvetesse vastavalt Vene Föderatsiooni eelarvetulude klassifikatsioonile ning muud loaga ettenähtud ja kuludega mitteseotud ülekanded;
• eelarveväliste vahendite jääk aruandekuupäeva seisuga.

Isiklik konto eelarve lisafinantseerimiseks üürimaksetest

Föderaalseadus jooksva majandusaasta föderaaleelarve kohta sätestab föderaalomandis oleva ja Venemaa Teaduste Akadeemia teadusasutuste, teadusteenistuste institutsioonide ja haruteaduste akadeemiate operatiivjuhtimisele üle antud tulud, mis on saadud föderaalomandis oleva kinnisvara rentimisest. riikliku staatusega haridusasutused, tervishoiuasutused, föderaalse sideameti föderaalse postiteenistuse riiklikud asutused, riiklikud kultuuri- ja kunstiasutused, riikliku staatusega riigiarhiiviasutused, mida rahastatakse tulude ja kulude arvestuse alusel, on täielikult arvesse võetud föderaaleelarve tuludes ja kajastuvad nende institutsioonide tulude ja kulude hinnangutes.

Saadud rahalised vahendid kajastuvad kindlaksmääratud eelarveliste asutuste föderaalkassas avatud isiklikel kontodel ja suunatakse nende ülalpidamiseks täiendava eelarvelise rahastamise allikana nende materiaal-tehnilise baasi ülalpidamiseks ja arendamiseks üle kehtestatud summade. poolt Art. Selle föderaalseaduse artikkel 33.

Venemaa rahandusministeeriumi 30. juuni 2004. aasta korraldusega N 57n kiideti heaks föderaaleelarvest saadud vahendite kasutamise korra eeskirjad, mis on saadud föderaalomandis oleva ja eelarveasutustele operatiivjuhtimiseks üle antud vara liisimisel. õigus saada täiendavat eelarvelist rahastamist.

Liisingumaksetest täiendava eelarve rahastamiseks isikliku konto avamise aluseks on föderaalse vara rentimiseks üleandmise lepingute koopiad, mille liisinguandja on sõlminud üürnikega vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele ja mis esitatakse föderaalsele riigikassale.

E.A.Korol

Riiginõunik

tsiviilteenistus

Vene Föderatsiooni 2. klass

Venemaa äriettevõtetel on võimalus saada ja täita riiklikke tellimusi. Valitsuslepingu eesmärk on valitsuse vajaduste rahuldamine. Näiteks saab riigihankelepingu teekatete ehitamiseks või remondiks, kogu ühiskonna hüvanguks suunatud tööde tegemiseks vajalike kaupade ja teenuste tootmiseks. Sellise koostöö eripära on see, et juriidilised isikud saavad rahastuse riigieelarvest, mis tähendab, et eraldatud vahendid on erilise kontrolli all. Rahaliste vahendite sihtotstarbelise kasutamise võimalikult tõhusaks kindlaksmääramiseks on juriidilistele isikutele riigikassas konto avamine kohustuslik.

Mis on riigikassa konto?

Alustuseks tuleb öelda, et riigikassa konto on tavaline isiklik konto, selle eripära on see, et see on mõeldud eelarvemaksete laekumiseks. Kui juriidilised isikud saavad arvelduskontot vabalt käsutada, siis antud juhul see päris tõsi ei ole, sest raha selleks tuleb riigikassast riigi korralduste ja lepingute täitmiseks.

See konto on vajalik ainult siis, kui juriidilised isikud saavad teatud tüüpi tööde tegemiseks valitsuse korraldusi. Eelarve vahendid kantakse edaspidi sellele isiklikule kontole. Selle konto kohta pole täiendavaid erimärkusi.

Pange tähele, et kui juriidilised isikud saavad valitsuse korralduse, saab selle täitmiseks raha kanda ainult riigikassas avatud kontole.

Isikliku konto omadused

Juriidilisel isikul on vaja avada konto riigikassas, et tagada valitsusasutuste kontroll föderaaleelarve vahendite sihipärase kasutamise üle. Seetõttu on kõik selle raames tehtavad tehingud rangelt kontrollitud ning kontrolli tagamiseks on kaasatud riigikassa, just riigikassa jälgib lepingutingimuste ranget täitmist, kehtivate õigusaktide täitmist ja rahaliste vahendite asjakohast kulutamist.

Mis alused on eelarvevahendite kulutamise üle kontrolli teostamiseks:

• valitsuse korraldus summas üle 100 miljoni rubla;
• leping toetuste ja riiklike investeeringute andmise kohta;
• normatiivakt, mille alusel antakse riiklikke toetusi, ja nende andmise kord;
• kaitsekompleksiga seotud valitsuse korraldused;
• kõik riigihankelepingu täitmisega seotud kokkulepped.

Föderaalkassa on kohustatud kontrollima riigilepingu kohaselt tehtud tööde mahtu, jälgima oma kohustuste täitmise tähtaegu, võrdlema kulutatud vahendeid konkreetse teenuse või töö maksumusega ja kontrollima, kas töö lõpetati vastavalt lepingule. riigileping. See tähendab, et tegelikult on riigikassa konto vajalik eranditult valitsuse korralduste täitmiseks, nimelt raha selle jaoks tuleb eelarvest ja seda kulutatakse eranditult lepingus märgitud vajadustele.

Isikliku konto avamise kord

Nüüd vastame põhiküsimusele, kuidas juriidilisele isikule riigikassas konto avada. Tegelikult tuleb sellele vastuse saamiseks pöörduda seadusandlike aktide poole, nimelt 17. oktoobri 2016. aasta föderaalkassa korraldusse nr 21, mis reguleerib riigikassas konto avamise korda.

Seega, kui me selgitame dokumendi sisu lihtsate sõnadega, siis juriidilised isikud peavad esmalt koostama dokumendid. Nende hulgas on kohustuslik avaldus ja asutajate allkirja- ja pitserite näidistega kaart. Kui ettevõtte filiaalis on avatud arvelduskonto, siis peate esitama peakontorist avalduse riigikassas konto avamise taotlusega, dokumendi saab vormistada vabas vormis.

Üks olulisemaid dokumente on avaldus vormil numbriga 05311752. See dokument sisaldab kogu juriidilise isiku põhiteavet, sealhulgas ettevõtte andmeid, selle nime jne. Tähtsuselt teine ​​dokument on allkirjanäidistega kaart, dokumendivorm 05311753. See dokument on vajalik selleks, et riigikassa töötajad teaksid, millised näevad välja ettevõtte põhiisikute allkirjad. Asutajate allkirjanäidiste ja ka ettevõtte pitsati olemasolu on vajalik turvameede, kuivõrd riigilepingute puhul on tegemist päris suurte summadega.

Lisaks peavad juriidilised isikud omama kõiki dokumente, mis neil on, sealhulgas harta, TIN, väljavõte juriidiliste isikute ühtsest riiklikust registrist jne. Peate võtma ühendust föderaalse riigikassa esindusega juriidilise isiku registreerimise kohas; föderaalse riigikassa ametlik veebisait asub Interneti-aadressil http://www.roskazna.ru/. Siit saate huvipakkuvat teavet riigilepingute täitmiseks isikliku konto registreerimise küsimustes.

Juhime tähelepanu, et pärast dokumentide tervikliku paketi esitamist on nende läbivaatamiseks ja otsustamiseks aega 5 tööpäeva, pärast nimetatud perioodi saavad juriidilised isikud vastava teate.

Kuidas kontrollida raha kulutamist

Nagu näete, pole riigikassa konto avamine praktikas nii keeruline, peamine on kõigi vajalike dokumentide korrektne ettevalmistamine ja esitamine. Ja mis saab edasi? Vahendid kantakse teie isiklikule kontole alles pärast riigilepingu sõlmimist ja isegi sel juhul on neid võimatu niisama kätte saada. Raha kättesaamiseks tuleb riigikassasse saata raha sihtotstarbelist kasutamist kinnitavad dokumendid, mille hulka kuuluvad arved, maksekorraldused jms.

Pange tähele, et igal riigilepingul on oma tunnus: raha saamiseks peate nende mahakandmise avaldusele lisama identifitseerimisnumbri.

Kuna riigileping sõlmitakse, nagu eelpool juba mainitud, enamasti suurte summadega, siis seetõttu peavad riigiasutused hoolikalt jälgima eraldatud vahendite kasutamist. Kõigil valitsuse korralduse täitmisega seotud dokumentidel peavad olema ettevõtte võtmeisikute allkirjad ja allkirjad peavad tingimata vastama kaardil märgitule. Kui föderaalse riigikassa töötajad tuvastavad rikkumisi, keeldutakse raha laekumisest.

Muuhulgas eraldatakse vahendeid ainult nende tööde või teenuste tegemiseks, mis olid riigilepingus märgitud. Näiteks võivad kuluartiklid hõlmata materjalide või tööriistade ostmist, töötajate töötasusid ning töövõtjate ja alltöövõtjate palkamist. Kuid samal ajal ei saa raha panustada esineja põhikapitali, osta materjale oma ettevõtte vajadusteks ja kanda ühelegi pangakontole.

Kokkuvõtteks võib öelda, et sel juhul, kui teil on vaja föderaalses riigikassas konto avada, tähendab see, et valitsuse korralduse täitmiseks on vaja raha. See tähendab, et siin tuleks föderaaleelarvest eraldatud vahendid suunata ainult nendele vajadustele, mis on lepingus ette nähtud. Ja riigi reguleeriva asutuse esindajad jälgivad hoolega kohustuste täitmist.

, samas kui palgamaksude tasumine toimub samaaegselt palgaga. 7. Mida tähendab “Kulude hüvitamine” ja milliseid koode see kasutab? 8. Kuidas kasumit üle kanda?

Lepingute eest, mis ei ole seotud riigikaitsekorraldusega ja ei näe ette ettemaksu 100% lepingusummast, makstakse kasum

Kauba tarnimise, tööde teostamise, teenuste osutamise kulude tasumine riiklikult reguleeritud hindadega (tariifidega). Selliste kaupade, tööde, teenuste loetelu kinnitab Vene Föderatsiooni valitsus; c) kasumi ülekandmine summas, milles pooled on lepingu sõlmimisel kokku leppinud ja selle tingimustega ette nähtud, pärast lepingu täitmist ja volitatud pangale kauba vastuvõtmise ja üleandmise akti (tehtud tööde tõendi) esitamist, osutatavad teenused); g) lubatud tehingute tegemine vastavalt artikli 8 lõigetele 2, 3, 9 ja 10.

Rahaliste vahenditega tehingute arvestuse kord eelarve täitmise riigikassa süsteemis ja pangakontodel

Isikliku konto avamise ja sulgemise kord Asutuse isikliku konto avamise protseduur OFK-s koosneb mitmest etapist: 1.

Organisatsiooni lisamine põhijuhtide, valitsejate ja eelarvevahendite saajate koondregistrisse;

Kas föderaalsel riigikassa asutusel on makse tegemisel õigus nõuda oma kliendilt, isikliku konto omanikult, tingimata kahepoolse lepingu sõlmimist, mille alusel tuleb koostada maksekorraldus?

Venemaa rahandusministeeriumi 18. märtsi 2003. aasta kirjas N 03-01/12-78 selgitatakse, et dokumendid, mis kinnitavad rahaliste kohustuste tekkimist raha saaja poolt, on järgmised:

- tarnitud kaupade eest tasumisel - arve või põhivara vastuvõtmise ja üleandmise akt, selle tasulise ostmise korral teistelt organisatsioonidelt;

- tehtud tööde, osutatud teenuste eest tasumisel - tehtud tööde tõend või arve (või arve, arvestades, et arve on ka teenuse osutamise fakti kinnitav dokument).

Riigikassa toetus lepingutele

Tegelikult tuleks küsimus esitada teisiti. Ja isegi mitte: - Kuidas jätkata tööd erikontoga?, vaid: - Kuidas töötada riigikaitsekäskkirjaga (edaspidi riigikaitsekäsk)?

Artikkel 14.49. Kaitsetoodete kohustuslike nõuete rikkumine (tehtud tööd, osutatud teenused) – rahatrahv kuni miljon rubla. Artikkel 15.14. Eelarvevahendite väärkasutamine - rahatrahv 5 kuni 25 protsenti Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi eelarvest laekunud vahendite summast, mida kasutati muul otstarbel kui sihtotstarve.