അപേക്ഷ vsn. ലളിതമാക്കിയ നികുതി സംവിധാനം (usn, usno, ലളിതമാക്കിയത്)

അനുബന്ധം നമ്പർ 3

അംഗീകരിച്ചു

റഷ്യയിലെ ഫെഡറൽ ടാക്സ് സർവീസിന്റെ ഉത്തരവ് പ്രകാരം

തീയതി 02/26/2016 N ММВ-7-3/99@

കൺസൾട്ടന്റ് പ്ലസ്: ശ്രദ്ധിക്കുക.

നടപടിക്രമത്തിൽ ആവശ്യമായ മാറ്റങ്ങൾ വരുത്തുന്നതിന് മുമ്പ്, PSN ഉപയോഗിക്കാനുള്ള അവകാശം നഷ്ടപ്പെട്ട നികുതിദായകർക്ക് നൽകേണ്ട നികുതി തുക (അധിക പേയ്മെന്റ്) കുറച്ചുകൊണ്ട് PSN ഉപയോഗവുമായി ബന്ധപ്പെട്ട് അടച്ച നികുതിയുടെ അളവ് കണക്കിലെടുക്കാൻ ശുപാർശ ചെയ്യുന്നു. നികുതി കാലയളവ്, ലളിതമാക്കിയ നികുതി സമ്പ്രദായം (വരുമാനത്തിന്റെ രൂപത്തിൽ ഒരു വ്യക്തിഗത നികുതി ചുമത്താവുന്ന ഒബ്ജക്റ്റ് പ്രയോഗിക്കുമ്പോൾ) അനുസരിച്ച് പ്രഖ്യാപനത്തിന്റെ സെക്ഷൻ 1.1 ലെ 100 വരിയിൽ പ്രതിഫലിക്കുന്ന നികുതി കാലയളവ്, ലളിതമാക്കിയ നികുതിക്ക് കീഴിലുള്ള പ്രഖ്യാപനത്തിന്റെ സെക്ഷൻ 1.2 ലെ 100 ലൈൻ അനുസരിച്ച് സിസ്റ്റം (ചെലവുകളുടെ അളവ് കുറച്ച വരുമാനത്തിന്റെ രൂപത്തിൽ ഒരു വ്യക്തിഗത നികുതി ചുമത്താവുന്ന വസ്തു പ്രയോഗിക്കുമ്പോൾ) (റഷ്യയുടെ ഫെഡറൽ ടാക്സ് സർവീസിന്റെ കത്ത് ജൂൺ 29, 2017 N SD-4-3 /12517@).

ഓർഡർ ചെയ്യുക

അടച്ച നികുതിയുടെ നികുതി റിപ്പോർട്ട് പൂർത്തിയാക്കുന്നു

ഒരു ലളിതമായ നികുതി സമ്പ്രദായത്തിന്റെ പ്രയോഗം കാരണം

• I. ലളിതമായ നികുതി വ്യവസ്ഥയുടെ പ്രയോഗവുമായി ബന്ധപ്പെട്ട് അടച്ച നികുതിയുടെ നികുതി റിട്ടേണിന്റെ ഘടന
• IV. സെക്ഷൻ 1.1 പൂരിപ്പിക്കുന്നതിനുള്ള നടപടിക്രമം "ലഘൂകരിച്ച നികുതി വ്യവസ്ഥയുടെ അപേക്ഷയുമായി ബന്ധപ്പെട്ട് അടച്ച നികുതി (മുൻകൂർ നികുതി പേയ്‌മെന്റ്) (നികുതിയുടെ വസ്തു വരുമാനമാണ്), നികുതിദായകന്റെ അടിസ്ഥാനത്തിൽ പേയ്‌മെന്റിന് വിധേയമാണ് (കുറവ്). പ്രഖ്യാപനം
• വി. സെക്ഷൻ 1.2 പൂരിപ്പിക്കുന്നതിനുള്ള നടപടിക്രമം "ലളിതമാക്കിയ നികുതി സംവിധാനത്തിന്റെ പ്രയോഗവുമായി ബന്ധപ്പെട്ട് അടച്ച നികുതിയുടെ തുകയും (മുൻകൂർ നികുതി പേയ്മെന്റ്) (നികുതിയുടെ ലക്ഷ്യം ചെലവുകളുടെ തുകയിൽ കുറഞ്ഞ വരുമാനമാണ്), ഏറ്റവും കുറഞ്ഞ നികുതി വിഷയവും നികുതിദായകൻ അനുസരിച്ച് പേയ്മെന്റ് (കുറവ്)" പ്രഖ്യാപനങ്ങൾ
• VI. സെക്ഷൻ 2.1.1 പൂരിപ്പിക്കുന്നതിനുള്ള നടപടിക്രമം "ലളിതമാക്കിയ നികുതി വ്യവസ്ഥയുടെ അപേക്ഷയുമായി ബന്ധപ്പെട്ട് അടച്ച നികുതിയുടെ കണക്കുകൂട്ടൽ (നികുതിയുടെ വസ്തു - വരുമാനം)" പ്രഖ്യാപനത്തിന്റെ
• VII. സെക്ഷൻ 2.1.2 പൂരിപ്പിക്കുന്നതിനുള്ള നടപടിക്രമം "ലഘൂകരിച്ച നികുതി വ്യവസ്ഥയുടെ (നികുതി വസ്തു - വരുമാനം) പ്രയോഗവുമായി ബന്ധപ്പെട്ട് അടച്ച നികുതി തുക (നികുതി മുൻകൂറായി അടയ്ക്കൽ) കുറയ്ക്കുന്ന വാണിജ്യ നികുതിയുടെ അളവ് കണക്കാക്കൽ, അടിസ്ഥാനമാക്കി കണക്കാക്കുന്നു റഷ്യൻ ഫെഡറേഷന്റെ ടാക്സ് കോഡിന്റെ 33-ാം അധ്യായത്തിന് അനുസൃതമായി, പ്രഖ്യാപനത്തിന്റെ ഒരു വ്യാപാര നികുതി സ്ഥാപിക്കുന്ന തരത്തിലുള്ള സംരംഭക പ്രവർത്തനങ്ങളിൽ നിന്നുള്ള നികുതി (റിപ്പോർട്ടിംഗ്) കാലയളവിന്റെ ഫലങ്ങളിൽ
• VIII. സെക്ഷൻ 2.2 പൂരിപ്പിക്കുന്നതിനുള്ള നടപടിക്രമം "ലളിതമാക്കിയ നികുതി വ്യവസ്ഥയുടെ പ്രയോഗവുമായി ബന്ധപ്പെട്ട് അടച്ച നികുതിയുടെ കണക്കുകൂട്ടലും ഏറ്റവും കുറഞ്ഞ നികുതിയും (നികുതിയുടെ വസ്തു - വരുമാനം ചെലവുകളുടെ അളവിൽ കുറയുന്നു)"

ലളിതമായ നികുതി സംവിധാനം (എസ്ടിഎസ്) ചെറുകിട സ്ഥാപനങ്ങൾക്കും വ്യക്തിഗത സംരംഭകർക്കും വേണ്ടിയുള്ളതാണ്. ലളിതമാക്കിയ നികുതി സമ്പ്രദായത്തിലേക്ക് മാറുന്നതിനുള്ള നടപടിക്രമവും ഈ നികുതി വ്യവസ്ഥയിൽ പ്രവർത്തിക്കുന്നതിനുള്ള നിയമങ്ങളും ടാക്സ് കോഡിന്റെ 26.2 അധ്യായം പ്രകാരം സ്ഥാപിച്ചിട്ടുണ്ട്. ഒരു കമ്പനിക്ക് കുറഞ്ഞ വരുമാനം ലഭിക്കുകയാണെങ്കിൽ, നികുതി ഒപ്റ്റിമൈസേഷന്റെ നിയമപരമായ മാർഗമാണ് "ലളിത നികുതി". എല്ലാത്തിനുമുപരി, ഒരൊറ്റ നികുതി ബജറ്റിലേക്കുള്ള പ്രധാന പേയ്മെന്റുകളെ മാറ്റിസ്ഥാപിക്കുന്നു: വാറ്റ്, ആദായനികുതി, വ്യക്തിഗത ആദായനികുതി, സ്വത്ത് നികുതി, ചില നിയന്ത്രണങ്ങൾക്ക് വിധേയമായി. പക്ഷേ, "ലളിതമാക്കിയ" പതിപ്പിലേക്ക് മാറുന്നതിന് മുമ്പ്, നിങ്ങൾ VAT നൽകാതിരിക്കുന്നത് എത്രത്തോളം പ്രയോജനകരമാണെന്ന് പരിഗണിക്കുക. എല്ലാത്തിനുമുപരി, VAT ഒഴിവാക്കൽ എല്ലായ്പ്പോഴും ഒരു നേട്ടമല്ല. ലളിതവൽക്കരിച്ച നികുതി സമ്പ്രദായം ആർക്കൊക്കെ ഉപയോഗിക്കാമെന്നും ഈ പ്രത്യേക വ്യവസ്ഥയിലേക്ക് മാറുന്നത് മൂല്യവത്താണോ എന്നും ബെറേറ്റർ വിദഗ്ധർ തയ്യാറാക്കിയ ഒരു ലേഖനം നിങ്ങളോട് പറയും.

"ലളിതമാക്കിയ ആളുകൾ" എന്നതിനായുള്ള നിരോധിത പട്ടിക

ലളിതമായ സംവിധാനത്തിലേക്ക് മാറുന്നത് എളുപ്പമാണ്. എന്നിരുന്നാലും, എല്ലാവർക്കും ഇത് ചെയ്യാൻ കഴിയില്ല. ടാക്സ് കോഡിന്റെ ആർട്ടിക്കിൾ 346.12 ലളിതമാക്കിയ നികുതി സമ്പ്രദായത്തിനായി പ്രവർത്തിക്കുന്നതിൽ നിന്ന് നിയമം വിലക്കുന്നവരെ പട്ടികപ്പെടുത്തുന്നു.

അതിനാൽ, "ലളിതമാക്കാൻ" അവർക്ക് അവകാശമില്ല:

• ശാഖകളുള്ള കമ്പനികൾ (ജനുവരി 1, 2016 മുതൽ, പ്രതിനിധി ഓഫീസുകളുടെ സാന്നിധ്യം ലളിതമാക്കിയ നികുതി സമ്പ്രദായത്തിന്റെ ഉപയോഗം തടയുന്നില്ല). ഒരു ശാഖയല്ലാത്തതും അതിന്റെ ഘടക രേഖകളിൽ ഈ ഡിവിഷൻ ഒരു ശാഖയായി സൂചിപ്പിച്ചിട്ടില്ലാത്തതുമായ ഒരു ഓർഗനൈസേഷൻ, നികുതി കോഡിന്റെ 26.2 അധ്യായത്തിന്റെ മാനദണ്ഡങ്ങൾ പാലിക്കുന്നതിന് വിധേയമായി ലളിതമാക്കിയ നികുതി സമ്പ്രദായം പ്രയോഗിക്കാൻ അതിന് അവകാശമുണ്ട്;
• ബാങ്കുകൾ;
• ഇൻഷുറൻസ്;
• നോൺ-സ്റ്റേറ്റ് പെൻഷൻ ഫണ്ടുകൾ;
• നിക്ഷേപ ഫണ്ടുകൾ;
• സെക്യൂരിറ്റീസ് മാർക്കറ്റിലെ പ്രൊഫഷണൽ പങ്കാളികൾ;
• പണയക്കടകൾ;
• എക്സൈസ് ചെയ്യാവുന്ന വസ്തുക്കളുടെ നിർമ്മാതാക്കൾ;
• ധാതു നിക്ഷേപങ്ങളുടെ ഡെവലപ്പർമാർ (സാധാരണയുള്ളവ ഒഴികെ);
• ചൂതാട്ട ബിസിനസിൽ ഏർപ്പെട്ടിരിക്കുന്ന കമ്പനികൾ;
• സ്വകാര്യ പ്രാക്ടീസിൽ ഏർപ്പെട്ടിരിക്കുന്ന നോട്ടറികൾ;
• നിയമ ഓഫീസുകളും മറ്റ് നിയമ സ്ഥാപനങ്ങളും സ്ഥാപിച്ച അഭിഭാഷകർ;
• ഉൽപാദന പങ്കിടൽ കരാറുകളിൽ പങ്കെടുക്കുന്നവർ;
• ഏകീകൃത കാർഷിക നികുതി അടയ്ക്കുന്നതിലേക്ക് മാറിയ വ്യക്തികൾ;
• മറ്റ് കമ്പനികളുടെ പങ്കാളിത്തം 25% ൽ കൂടുതലുള്ള സ്ഥാപനങ്ങൾ. ഈ നിയന്ത്രണത്തിന് വിധേയമല്ലാത്ത ഓർഗനൈസേഷനുകൾ ടാക്സ് കോഡിന്റെ ആർട്ടിക്കിൾ 346.12 ലെ ഖണ്ഡിക 3 ന്റെ ഉപഖണ്ഡിക 14 ൽ പട്ടികപ്പെടുത്തിയിട്ടുണ്ട്. റഷ്യൻ ഫെഡറേഷന്റെയും റഷ്യൻ ഫെഡറേഷന്റെയും ഘടക സ്ഥാപനങ്ങളുടെയും മുനിസിപ്പാലിറ്റികളുടെയും ഓഹരി പങ്കാളിത്തമുള്ള കമ്പനികൾക്കും ഈ നിയമം ബാധകമല്ല, കാരണം ഈ സ്ഥാപനങ്ങൾ നികുതി നിയമനിർമ്മാണം (കത്ത്) പ്രയോഗിക്കുന്നതിന് "ഓർഗനൈസേഷൻ" എന്നതിന്റെ നിർവചനത്തിന് കീഴിൽ വരുന്നില്ല. റഷ്യൻ ഫെഡറേഷന്റെ സാമ്പത്തിക മന്ത്രാലയം ജൂൺ 2, 2014 നമ്പർ 03-11- 06/2/26211).

കമ്പനിയുടെ അംഗീകൃത മൂലധനത്തിൽ മറ്റ് ഓർഗനൈസേഷനുകളുടെ പങ്കാളിത്തത്തിന്റെ പരിമിതി നിരീക്ഷിക്കണം:

• ഒന്നാമതായി, ലളിതമാക്കിയ നികുതി സമ്പ്രദായത്തിന്റെ പ്രവൃത്തി ആരംഭിക്കുന്ന തീയതിയിൽ. അല്ലെങ്കിൽ, ലളിതമായ സംവിധാനം ഉപയോഗിക്കാനുള്ള അവകാശം കമ്പനിക്ക് ലഭിക്കില്ല;
• രണ്ടാമതായി, ലളിതമാക്കിയ നികുതി വ്യവസ്ഥയുടെ ഉപയോഗ സമയത്ത്. ഈ കാലയളവിൽ ഈ ആവശ്യകത ലംഘിക്കുന്ന ഒരു ഓർഗനൈസേഷന് ഈ പ്രത്യേക ഭരണകൂടം പ്രയോഗിക്കാനുള്ള അവകാശം നഷ്ടപ്പെടും.

ഡിസംബർ 25, 2015 നമ്പർ 03-11-06/2/76441 ലെ ഒരു കത്തിൽ, സ്ഥാപക കമ്പനിയുടെ പങ്കാളിത്തത്തിന്റെ വിഹിതം 25% ൽ കൂടുതലായില്ലെങ്കിൽ, അത്തരമൊരു സ്ഥാപനത്തിന് മാറാൻ കഴിയുമെന്ന് റഷ്യൻ ധനകാര്യ മന്ത്രാലയം വ്യക്തമാക്കി. അടുത്ത വർഷം ജനുവരി 1 മുതൽ ലളിതമാക്കിയ നികുതി സമ്പ്രദായത്തിലേക്ക്. മറ്റൊരു വിധത്തിൽ പറഞ്ഞാൽ, ജനുവരി 1 മുതൽ ലളിതമാക്കിയ നികുതി സമ്പ്രദായം പ്രയോഗിക്കുന്നതിന്, കമ്പനിയുടെ ഘടക രേഖകളിൽ വരുത്തിയ മാറ്റങ്ങൾ, അതനുസരിച്ച് മറ്റ് ഓർഗനൈസേഷനുകളുടെ വിഹിതം 25% ൽ കൂടാത്ത മൂല്യത്തിലേക്ക് ചുരുക്കി, ഏകീകൃത സംസ്ഥാന രജിസ്റ്ററിൽ നൽകണം. അതേ വർഷം ജനുവരി 1-ന് മുമ്പ് നിയമപരമായ സ്ഥാപനങ്ങളുടെ.

കൂടാതെ, ലളിതമായ നികുതി സമ്പ്രദായം പ്രയോഗിക്കാൻ ഇനിപ്പറയുന്നവയ്ക്ക് അർഹതയില്ല:

• 100-ലധികം ആളുകളുടെ ശരാശരി ജീവനക്കാരുള്ള ഓർഗനൈസേഷനുകളും സംരംഭകരും;
• അക്കൌണ്ടിംഗ് ഡാറ്റ അനുസരിച്ച്, 150 ദശലക്ഷം റുബിളിൽ കൂടുതലുള്ള ഓർഗനൈസേഷനുകൾ;
• സംസ്ഥാന, ബജറ്റ് സ്ഥാപനങ്ങൾ;
• റഷ്യയിലെ എല്ലാ വിദേശ കമ്പനികളും;
• നിശ്ചിത സമയപരിധിക്കുള്ളിൽ സമർപ്പിക്കാത്ത സംഘടനകളും സംരംഭകരും
• മൈക്രോഫിനാൻസ് ഓർഗനൈസേഷനുകൾ;
• തൊഴിലാളികൾക്ക് തൊഴിൽ നൽകുന്ന സ്വകാര്യ തൊഴിൽ ഏജൻസികൾ (ജനുവരി 1, 2016 മുതൽ).

ലളിതമായ നികുതി സമ്പ്രദായത്തിലെ ഒരു റിക്രൂട്ട്മെന്റ് ഏജൻസി റിക്രൂട്ട്മെന്റ് സേവനങ്ങൾ നൽകുകയും അപേക്ഷകരുമായി തൊഴിൽ കരാറുകളിൽ ഏർപ്പെടാതിരിക്കുകയും ചെയ്താൽ, "ലളിതമാക്കിയ സംവിധാനം" ഉപയോഗിക്കുന്നത് തുടരാൻ അതിന് അവകാശമുണ്ടെന്ന് നമുക്ക് ശ്രദ്ധിക്കാം. ഒരു പേഴ്സണൽ സപ്ലൈ കരാർ പ്രകാരം ഒരു ജീവനക്കാരനെ സ്വീകരിക്കുന്ന കക്ഷിക്ക് വേണ്ടി ജോലിക്ക് അയച്ചാൽ, അവനും സ്വകാര്യ തൊഴിൽ ഏജൻസിയും തമ്മിലുള്ള തൊഴിൽ ബന്ധം അവസാനിക്കുന്നില്ല എന്നതാണ് വസ്തുത. അതേ സമയം, ഈ ജീവനക്കാരനും സ്വീകരിക്കുന്ന കക്ഷിയും തമ്മിൽ തൊഴിൽ ബന്ധങ്ങൾ ഉണ്ടാകില്ല (റഷ്യൻ ഫെഡറേഷന്റെ ലേബർ കോഡിന്റെ ആർട്ടിക്കിൾ 341.2).

തിരിച്ചും. ജീവനക്കാരുമായി തൊഴിൽ കരാറുകൾ അവസാനിപ്പിക്കാതെ ഒരു സ്വകാര്യ ഏജൻസി ഓർഗനൈസേഷനുകൾക്ക് പേഴ്സണൽ സെലക്ഷൻ സേവനങ്ങൾ നൽകുകയാണെങ്കിൽ, ഈ ജീവനക്കാർ ഈ ഓർഗനൈസേഷനുകളുമായുള്ള തൊഴിൽ ബന്ധം ഔപചാരികമാക്കുന്നു.

ഇതിനർത്ഥം ഒരു പേഴ്‌സണൽ റിക്രൂട്ട്‌മെന്റ് ഏജൻസി ഉപഭോക്തൃ ഓർഗനൈസേഷനിൽ ജോലിക്ക് അയച്ച വ്യക്തികളുമായി തൊഴിൽ കരാറിൽ ഏർപ്പെടുന്നില്ലെങ്കിൽ, തൊഴിലാളികൾക്ക് തൊഴിൽ നൽകുന്നതിനുള്ള പ്രവർത്തനങ്ങൾ അത് നടത്തുന്നില്ല, അതനുസരിച്ച്, ലളിതമായ നികുതി സമ്പ്രദായം (കത്ത്) പ്രയോഗിക്കാൻ അവകാശമുണ്ട്. റഷ്യയിലെ ധനകാര്യ മന്ത്രാലയത്തിന്റെ മാർച്ച് 11, 2016 നമ്പർ 03-11 -06/13564).

ലളിതമാക്കിയ നികുതി സമ്പ്രദായത്തിനായി പ്രവർത്തിക്കാൻ ആഗ്രഹിക്കുന്ന മറ്റുള്ളവർ ചില മാനദണ്ഡങ്ങൾ പാലിക്കണം:

• വരുമാന നില (ഓർഗനൈസേഷന്റെ);
• ജീവനക്കാരുടെ എണ്ണം (ഓർഗനൈസേഷനുകളും സംരംഭകരും);
• സ്ഥിര ആസ്തികളുടെ (ഓർഗനൈസേഷൻ) ശേഷിക്കുന്ന മൂല്യം.

ലളിതമായ നികുതി സമ്പ്രദായം ബാധകമാക്കാൻ അർഹതയില്ലാത്ത സ്ഥാപനങ്ങളുടെ ലിസ്റ്റ് അടച്ചിട്ടുണ്ടെന്ന് ഓർമ്മിക്കുക. ഉദാഹരണത്തിന്, ഇത് വ്യക്തിഗത സംരംഭകരെ പരാമർശിക്കുന്നില്ല - റഷ്യൻ ഫെഡറേഷന്റെ നികുതി നോൺ റെസിഡന്റ്സ്. തൽഫലമായി, അത്തരം വ്യക്തിഗത സംരംഭകർക്ക് പൊതുവായ അടിസ്ഥാനത്തിൽ ലളിതമായ സംവിധാനം പ്രയോഗിക്കാൻ അവകാശമുണ്ട് (റഷ്യൻ ഫെഡറേഷന്റെ ധനകാര്യ മന്ത്രാലയത്തിന്റെ കത്തുകൾ ജൂലൈ 1, 2013 നമ്പർ 03-11-11/24963, തീയതി ജനുവരി 28, 2013 നമ്പർ. 03-11-11/35).

ലളിതമാക്കിയ നികുതി സമ്പ്രദായത്തിലേക്ക് മാറുന്നത് മൂല്യവത്താണോ?

ഒരു കമ്പനിക്ക് കുറഞ്ഞ വരുമാനം ലഭിക്കുകയാണെങ്കിൽ, നികുതി ഒപ്റ്റിമൈസേഷന്റെ നിയമപരമായ മാർഗമാണ് "ലളിത നികുതി". എല്ലാത്തിനുമുപരി, ഒരൊറ്റ നികുതി ബജറ്റിലേക്കുള്ള നാല് പ്രധാന പേയ്‌മെന്റുകളെ മാറ്റിസ്ഥാപിക്കുന്നു (റഷ്യൻ ഫെഡറേഷന്റെ ടാക്സ് കോഡിന്റെ ആർട്ടിക്കിൾ 346.11):

• ആദായനികുതി (സംസ്ഥാന, മുനിസിപ്പൽ സെക്യൂരിറ്റികളിലെ ഡിവിഡന്റുകളുടെയും പലിശയുടെയും രൂപത്തിലുള്ള വരുമാനം ഒഴികെ);
• ഒരു സംരംഭകന്റെ വരുമാനത്തിന്മേലുള്ള വ്യക്തിഗത ആദായനികുതി (പലിശ, ലാഭവിഹിതം, അതുപോലെ 4,000 റുബിളിൽ കൂടുതൽ വിലമതിക്കുന്ന സമ്മാനങ്ങൾ, സമ്മാനങ്ങൾ എന്നിവയുടെ സമ്പാദ്യത്തിൽ നിന്നുള്ള മെറ്റീരിയൽ ആനുകൂല്യങ്ങളുടെ രൂപത്തിൽ ലഭിക്കുന്ന വരുമാനം ഒഴികെ);
• വസ്തു നികുതി. ശരിയാണ്, 2015 മുതൽ, ലളിതമായ നികുതി സമ്പ്രദായം ഉപയോഗിക്കുന്ന ഓർഗനൈസേഷനുകൾ റിയൽ എസ്റ്റേറ്റുമായി ബന്ധപ്പെട്ട് പ്രോപ്പർട്ടി ടാക്സ് നൽകണം, അതിന്റെ നികുതി അടിസ്ഥാനം അവരുടെ കഡാസ്ട്രൽ മൂല്യമായി നിർണ്ണയിക്കപ്പെടുന്നു (റഷ്യൻ ഫെഡറേഷന്റെ ടാക്സ് കോഡിലെ ആർട്ടിക്കിൾ 346.11 ലെ ക്ലോസ് 2);
• വാറ്റ്, നിങ്ങൾ ഒരു ടാക്സ് ഏജന്റ്, പൊതു ബിസിനസ്സ് നടത്തുന്ന ഒരു പങ്കാളിത്തത്തിൽ അംഗം (റഷ്യൻ ഫെഡറേഷന്റെ ടാക്സ് കോഡിന്റെ ആർട്ടിക്കിൾ 174.1), സാധനങ്ങൾ ഇറക്കുമതി ചെയ്യുക അല്ലെങ്കിൽ വാറ്റ് അനുവദിച്ച തുക ഉപയോഗിച്ച് വാങ്ങുന്നയാൾക്ക് ഒരു ഇൻവോയ്സ് നൽകുക.

"ലളിതമാക്കിയ" താമസക്കാർ മറ്റെല്ലാ നികുതികളും ഫീസും നികുതി ഇതര പേയ്‌മെന്റുകളും പൊതുവായ നടപടിക്രമത്തിന് അനുസൃതമായി കൈമാറേണ്ടതുണ്ട്. പ്രത്യേകിച്ചും, ഇവയാണ്:

• അധിക ബജറ്റ് ഫണ്ടുകളിലേക്കുള്ള ഇൻഷുറൻസ് സംഭാവനകൾ;
• "പരിക്ക്" സംഭാവനകൾ;
• ഭൂനികുതി;
• ഗതാഗത നികുതി;
• സംസ്ഥാന ഡ്യൂട്ടി;
• കോർപ്പറേറ്റ് പ്രോപ്പർട്ടി ടാക്സ് (റിയൽ എസ്റ്റേറ്റിന്, അവയുടെ കഡാസ്ട്രൽ മൂല്യത്തെ അടിസ്ഥാനമാക്കി നിർണ്ണയിക്കുന്ന നികുതി അടിസ്ഥാനം);
• കസ്റ്റംസ് തീരുവകളും ഫീസും.

നിരവധി കേസുകളിൽ, "ലളിതമാക്കിയ ആളുകൾ" നികുതി ഏജന്റുമാരായി പ്രവർത്തിക്കുന്നു, അതായത്, അവർ മറ്റുള്ളവർക്ക് നികുതി നൽകുന്നു. ഇനിപ്പറയുന്നതുപോലുള്ള പേയ്‌മെന്റുകളെക്കുറിച്ചാണ് ഞങ്ങൾ സംസാരിക്കുന്നത്:

• ജീവനക്കാർക്കും മറ്റ് പൗരന്മാർക്കും പേയ്‌മെന്റിന് വ്യക്തിഗത ആദായനികുതി;
• നോൺ റസിഡന്റ് കമ്പനികൾക്ക് വരുമാനം അടയ്ക്കുന്നതിനുള്ള വാറ്റ്;
• പ്രവാസി കമ്പനികൾക്ക് വരുമാനം നൽകുമ്പോൾ ആദായനികുതി.

ഞങ്ങളുടെ അഭിപ്രായത്തിൽ, "ലളിതമാക്കിയ" സിസ്റ്റത്തിലേക്ക് മാറുന്നതിന് മുമ്പ്, നിങ്ങളുടെ കമ്പനിക്ക് വാറ്റ് നൽകാതിരിക്കുന്നത് എത്രത്തോളം ലാഭകരമാണെന്ന് നിങ്ങൾ കണക്കാക്കേണ്ടതുണ്ട്. ഇത് എല്ലായ്പ്പോഴും ഒരു നേട്ടമല്ല. ഉദാഹരണത്തിന്, വാറ്റ് അടയ്ക്കുന്ന സ്ഥാപനങ്ങൾ ബജറ്റിൽ നിന്ന് ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് കുറയ്ക്കാൻ താൽപ്പര്യപ്പെടുന്നു. എന്നാൽ "ലളിതമാക്കിയ" വ്യക്തിയിൽ നിന്ന് സാധനങ്ങൾ (പ്രവൃത്തികൾ, സേവനങ്ങൾ) വാങ്ങുന്നതിലൂടെ, അവർക്ക് ഈ അവസരം നഷ്ടപ്പെടുന്നു. എല്ലാത്തിനുമുപരി, "ലളിതർ" ഉപഭോക്താക്കൾക്ക് "വാറ്റ് ഇല്ലാതെ" ഇൻവോയ്സുകൾ നൽകുന്നു. അതിനാൽ, അത്തരം കമ്പനികൾ നിങ്ങളുടെ സാധ്യതയുള്ള വാങ്ങുന്നവരിൽ ഉൾപ്പെടാൻ സാധ്യതയില്ല.

ചില്ലറ വ്യാപാരം നടത്തുന്നവർക്കായി ലളിതമായ ഒരു സംവിധാനം ഉപയോഗിക്കുന്നത് ഏറ്റവും ലാഭകരമാണ്. അവരുടെ ഉപഭോക്താക്കൾക്ക് ഈ പ്രശ്നം പ്രസക്തമല്ല. ലളിതവൽക്കരിച്ച ജോലിയിൽ പ്രവർത്തിക്കുന്നവർക്കും ഇംപ്യൂട്ടേഷനിലേക്ക് മാറാനോ VAT ഇളവ് ആസ്വദിക്കാനോ നിർബന്ധിതരായവർക്കും ഇത് ബാധകമാണ്.

"ലളിതമാക്കിയ" ന്റെ ഗുണങ്ങളും ദോഷങ്ങളും

"ലളിതമാക്കിയ നികുതി" പരിചയപ്പെട്ട ശേഷം, നമുക്ക് നിഗമനം ചെയ്യാം: ഈ നികുതി വ്യവസ്ഥയ്ക്ക് അതിന്റെ ഗുണങ്ങളും ദോഷങ്ങളുമുണ്ട്.

"ലളിതമാക്കിയ" ഗുണങ്ങളിൽ ഇവ ഉൾപ്പെടുന്നു:

• ചില തരത്തിലുള്ള പ്രവർത്തനങ്ങൾക്ക് നികുതി, ഇൻഷുറൻസ് പ്രീമിയം എന്നിവയിൽ സേവിംഗ്സ്;
• വാർഷിക ഒറ്റ നികുതി റിട്ടേൺ മാത്രം പൂരിപ്പിച്ച് ഇൻസ്പെക്ടറേറ്റിന് സമർപ്പിക്കുക;
• അക്കൗണ്ടന്റ് സമയം ലാഭിക്കുന്നു. ലളിതമായ നികുതി സമ്പ്രദായത്തിന് കീഴിലുള്ള ടാക്സ് അക്കൌണ്ടിംഗ് ലളിതമായ രീതിയിലാണ് നടത്തുന്നത്: സ്ഥാപനങ്ങളും സംരംഭകരും അവരുടെ പ്രവർത്തന സൂചകങ്ങൾ ഒരു നികുതി രജിസ്റ്ററിൽ മാത്രം പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്നു - വരുമാനത്തിന്റെയും ചെലവുകളുടെയും പുസ്തകം (റഷ്യൻ ഫെഡറേഷന്റെ ടാക്സ് കോഡിന്റെ ആർട്ടിക്കിൾ 346.24).

"ലളിതമാക്കിയ" പോരായ്മകളിൽ ഞങ്ങൾ ഇനിപ്പറയുന്നവ ശ്രദ്ധിക്കുന്നു:

• ലളിതമായ നികുതി സമ്പ്രദായത്തിന് കീഴിൽ ജോലി ചെയ്യാനുള്ള അവകാശം നഷ്ടപ്പെടാനുള്ള സാധ്യത. ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, കമ്പനി അധിക "പൊതു ഭരണം" നികുതികൾ നൽകേണ്ടിവരും;
• വാറ്റ് അടയ്ക്കുന്ന ഉപഭോക്താക്കളെ നഷ്ടപ്പെടാനുള്ള സാധ്യത. "ലളിതമാക്കിയ" ആളുകൾ VAT നൽകാത്തതിനാൽ, അത് ഉപയോഗിച്ച് ഇൻവോയ്സുകൾ നൽകാത്തതിനാൽ, വാങ്ങുന്നവർക്ക് കുറയ്ക്കാൻ ഒന്നുമില്ല;
• ശാഖകൾ സൃഷ്ടിക്കുന്നതിനുള്ള നിരോധനം. 2016 ജനുവരി 1 വരെ, പ്രതിനിധി ഓഫീസുകളുള്ള ഓർഗനൈസേഷനുകൾക്ക് ലളിതമായ നികുതി സമ്പ്രദായം പ്രയോഗിക്കാൻ അവകാശമില്ല എന്നതാണ് വസ്തുത. 2016 ജനുവരി 1 മുതൽ, ഈ നിയന്ത്രണം എടുത്തുകളഞ്ഞു, പ്രതിനിധി ഓഫീസുകളുടെ സാന്നിധ്യം ഈ പ്രത്യേക ഭരണകൂടത്തിന്റെ ഉപയോഗം തടയില്ല.

ഏതാണ് കൂടുതൽ ലാഭകരം: ലളിതമാക്കിയ നികുതി സംവിധാനം അല്ലെങ്കിൽ OSN

അതിനാൽ, "ലളിതമാക്കിയ" സിസ്റ്റത്തിലേക്ക് മാറുന്നതിന് മുമ്പ്, ടാക്സ് കോഡിന്റെ 26.2 അധ്യായത്തിലെ വ്യവസ്ഥകൾ കണക്കിലെടുത്ത് ഒരു ബിസിനസ്സ് പ്ലാൻ തയ്യാറാക്കുക, സാധാരണപോലെ നികുതി അടയ്ക്കുക. ഫലങ്ങൾ ലഭിക്കുകയും അവ താരതമ്യം ചെയ്യുകയും ചെയ്താൽ, പൊതുഭരണത്തേക്കാൾ ലളിതമാക്കിയ നികുതി സമ്പ്രദായം നിങ്ങളുടെ ബിസിനസ്സിന് എത്രത്തോളം "രസകരമായ" ആണെന്ന് നിങ്ങൾക്ക് നിഗമനം ചെയ്യാം.

"ലളിതമാക്കിയ" സിസ്റ്റത്തിലേക്ക് മാറുന്നതിന് ഒരു അപേക്ഷ എഴുതുന്നതിന് മുമ്പ്, ആക്ടിവ് എൽഎൽസിയിലെ അക്കൗണ്ടന്റ് കമ്പനിക്ക് കൂടുതൽ ലാഭകരമായത് എന്താണെന്ന് കണക്കാക്കി: സാധാരണ നികുതികൾ അല്ലെങ്കിൽ ഒറ്റ നികുതി അടയ്ക്കൽ.

നടപ്പുവർഷത്തിലെ 9 മാസത്തെ ആക്റ്റിവയുടെ വരുമാനം 3,540,000 റുബിളാണ്. (വാറ്റ് ഉൾപ്പെടെ - 540,000 റൂബിൾസ്). സാധനങ്ങളുടെ വാങ്ങൽ വില 3,009,000 RUB ആണ്. (വാറ്റ് ഉൾപ്പെടെ - 459,000 റൂബിൾസ്). അതേ കാലയളവിലെ വേതന ഫണ്ട് 214,500 റുബിളിന് തുല്യമാണ്.

ഉദാഹരണം ലളിതമാക്കാൻ, മറ്റ് സ്ഥാപന ചെലവുകൾ പരിഗണിക്കില്ല.

ആദ്യം, ആക്റ്റിവയുടെ അക്കൗണ്ടന്റ് സാധാരണ നികുതികളുടെ അളവ് കണക്കാക്കി.

ഈ കാലയളവിൽ, കമ്പനി ബജറ്റിലേക്ക് പണം നൽകണം:

അധിക ബജറ്റ് ഫണ്ടുകളിലേക്കുള്ള സംഭാവനകൾ - 64,350 റൂബിൾസ്;

വസ്തു നികുതി - 117,500 റൂബിൾസ്;

വ്യാവസായിക അപകടങ്ങൾക്കും തൊഴിൽ രോഗങ്ങൾക്കും എതിരായ നിർബന്ധിത ഇൻഷുറൻസിനായി സംഭാവനകൾ - 660 റൂബിൾസ്;

വാറ്റ് - 81,000 റബ്. (540,000 - 459,000).

ഈ വർഷത്തെ 9 മാസത്തെ കമ്പനിയുടെ ലാഭം: (3,540,000 – 540,000) – (3,009,000 – 459,000) – 214,500 – 64,350 – 117,500 – 660 = 52,990 റൂബിൾസ്.

നമുക്ക് ആദായനികുതി കണക്കാക്കാം - 10,598 റൂബിൾസ്. (RUB 52,990 × 20%).

മൊത്തത്തിൽ, കമ്പനി ബജറ്റിലേക്ക് പണം നൽകും:

64,350 + 117,500 + 660 + 81,000 + 10,598 = 274,108 റൂബിൾസ്.

അപ്പോൾ ആക്ടിവ് എൽഎൽസിയുടെ അക്കൗണ്ടന്റ് ഒറ്റ നികുതിയുടെ തുക രണ്ട് തരത്തിൽ കണക്കാക്കി:

സി വരുമാനം ലഭിച്ചു;

വരുമാനവും ചെലവും തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസത്തിൽ നിന്ന്.

ആദ്യ വഴി

ലഭിച്ച വരുമാനത്തിൽ കണക്കാക്കിയ ഒറ്റ നികുതി തുക 212,400 റുബിളാണ്. (RUB 3,540,000 × 6%).

നിർബന്ധിത സോഷ്യൽ ഇൻഷുറൻസിലേക്കുള്ള സംഭാവനകളുടെ തുക കൊണ്ട് ഈ തുക കുറയ്ക്കാൻ കഴിയും, എന്നാൽ 50% ൽ കൂടരുത്. അങ്ങനെ, ഇൻഷുറൻസ് പ്രീമിയങ്ങൾ 106,200 റൂബിൾ പരിധിക്കുള്ളിൽ കണക്കിലെടുക്കാം. (RUB 212,400 × 50%).

ഇൻഷുറൻസ് പ്രീമിയങ്ങൾക്ക് പുറമേ, വ്യാവസായിക അപകടങ്ങൾക്കും തൊഴിൽ രോഗങ്ങൾക്കും എതിരായ നിർബന്ധിത ഇൻഷുറൻസിനായി കമ്പനി സംഭാവന നൽകേണ്ടിവരും - 660 റൂബിൾസ്.

ഇൻഷുറൻസ് പ്രീമിയങ്ങളുടെ ആകെ തുക, പരിക്കുകൾക്കുള്ള സംഭാവനകൾ ഉൾപ്പെടെ, 106,200 റുബിളിന്റെ പരിധി കവിയരുത്:

(RUB 64,350 + RUB 660)

അതിനാൽ, ഇൻഷുറൻസ് പ്രീമിയങ്ങളുടെ മുഴുവൻ തുകയും ഒറ്റ നികുതി കുറയ്ക്കാൻ കമ്പനിക്ക് അവകാശമുണ്ട്:

212,400 - 64,350 - 660 = 147,390 റൂബിൾസ്.

മൊത്തം നികുതികൾ:

147,390 + 64,350 + 660 = 212,400 റബ്.

സാധാരണ നികുതിയേക്കാൾ ലഭിക്കുന്ന എല്ലാ വരുമാനത്തിനും ഒറ്റ നികുതി അടയ്ക്കുന്നത് ആക്ടിവിന് കൂടുതൽ ലാഭകരമാണെന്ന് കണക്കുകൂട്ടൽ കാണിച്ചു. എന്നിരുന്നാലും, "ലളിതമാക്കിയ" പ്രകാരമുള്ള പേയ്‌മെന്റുകളുടെ തുക അക്കൗണ്ടന്റിന് ഇപ്പോഴും പ്രാധാന്യമുള്ളതായി തോന്നി. പിന്നെ രണ്ടാമത്തെ രീതി ഉപയോഗിച്ച് ഒറ്റ നികുതി കണക്കാക്കി.

രണ്ടാമത്തെ വഴി

വരുമാനം മൈനസ് ചെലവുകൾ കണക്കാക്കിയ ഏക നികുതിയുടെ തുക ഇതായിരിക്കും:

(3,540,000 - 3,009,000 - 214,500 - 64,350 - 660) × 15% = 37,724 റൂബിൾസ്.

മൊത്തത്തിൽ കമ്പനി പണം നൽകും:

37,724 + 64,350 + 660 = 102,734 റൂബിൾസ്.

നമുക്ക് കാണാനാകുന്നതുപോലെ, ഈ സാഹചര്യത്തിൽ കമ്പനി "ലളിതമാക്കിയ നികുതി സമ്പ്രദായത്തിലേക്ക്" മാറുന്നതും വരുമാനം മൈനസ് ചെലവുകളിൽ ഒറ്റ നികുതി അടയ്ക്കുന്നതും ലാഭകരമാണ്. ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, "ആക്റ്റീവ്" നികുതിയിൽ 171,374 റുബിളുകൾ ലാഭിക്കും:

274,108 - 102,734 = 171,374 റൂബിൾസ്.

ഏറ്റവും ജനപ്രിയമായ നികുതി വ്യവസ്ഥകളിൽ ഒന്ന്, പ്രത്യേകിച്ച് വ്യക്തിഗത സംരംഭകർക്കിടയിൽ, ലളിതവൽക്കരിച്ച സംവിധാനമാണ് (USN അല്ലെങ്കിൽ ലളിതമാക്കിയ സിസ്റ്റം). ആദായനികുതി, വാറ്റ്, വസ്‌തുനികുതി എന്നിവയ്‌ക്ക് പകരം അവയ്‌ക്ക് പകരമായി ഒരൊറ്റ നികുതിയാണ് നൽകുന്നത് എന്നതാണ് ഇതിന്റെ പ്രധാന സവിശേഷത. അതേ സമയം, നികുതി ഭാരം OSNO നേക്കാൾ കുറവാണ്, കൂടാതെ വ്യക്തിഗത സംരംഭകർക്കും LLC കൾക്കും വേണ്ടിയുള്ള അക്കൗണ്ടിംഗ് വളരെ ലളിതമാണ്, അതിനാൽ നിങ്ങൾക്കത് സ്വയം ചെയ്യാൻ കഴിയും.

ലളിതമായ നികുതി സമ്പ്രദായം പ്രയോഗിക്കാൻ ആഗ്രഹിക്കുന്ന ഓർഗനൈസേഷനുകൾക്കും സംരംഭകർക്കും നികുതികൾ കണക്കാക്കുന്നതിന് രണ്ട് ഓപ്ഷനുകൾ തിരഞ്ഞെടുക്കാം:

• ഏറ്റവും ലളിതമായത് 6% നിരക്കുള്ളതാണ്.
• കൂടുതൽ സങ്കീർണ്ണമാണ്, എന്നാൽ ചില സന്ദർഭങ്ങളിൽ ഇത് ഉപയോഗിക്കുന്നത് കൂടുതൽ ലാഭകരമാണ് - ഇതാണ് ലളിതമാക്കിയ നികുതി സമ്പ്രദായം "വരുമാനം മൈനസ് ചെലവുകൾ", ആനുകൂല്യങ്ങളുടെ ലഭ്യതയെ ആശ്രയിച്ച് നിരക്ക് വ്യത്യാസപ്പെടുന്നു - 5 മുതൽ 15% വരെ, എന്നാൽ മിക്കപ്പോഴും ഇത് ഇപ്പോഴും 15% ആണ്.

ലളിതമാക്കിയ നികുതി സമ്പ്രദായം പ്രയോഗിക്കുന്നതിനുള്ള വ്യവസ്ഥകൾ

ലളിതവൽക്കരണത്തിന്റെ ഉപയോഗത്തിന് ചില പരിമിതികളുണ്ട്, അതിനാൽ നിങ്ങളുടെ ബിസിനസ്സ് അവയ്ക്ക് കീഴിലാണോ എന്ന് ആദ്യം നിങ്ങൾ മനസ്സിലാക്കേണ്ടതുണ്ട് (റഷ്യൻ ഫെഡറേഷന്റെ ടാക്സ് കോഡ്, കല. 346.12, ക്ലോസ് 3).

നമ്പർ:

• 100 ൽ കൂടുതൽ ജീവനക്കാരില്ലാത്ത ചെറുകിട ബിസിനസ്സുകൾക്ക് മാത്രമേ ഇത്തരത്തിലുള്ള നികുതി ബാധകമാകൂ.

ഏത് തരത്തിലുള്ള പ്രവർത്തനത്തിനും ഏതൊക്കെ ഓർഗനൈസേഷനുകൾക്കും വ്യക്തിഗത സംരംഭകർക്കും ഈ തരത്തിലുള്ള നികുതി ബാധകമാക്കാൻ കഴിയില്ല:

• ഇൻഷുറൻസ്, ബാങ്കുകൾ, മൈക്രോഫിനാൻസ് ഓർഗനൈസേഷനുകൾ, പണയശാലകൾ, നിക്ഷേപ ഫണ്ടുകൾ, നോൺ-സ്റ്റേറ്റ് പെൻഷൻ ഫണ്ടുകൾ, സെക്യൂരിറ്റീസ് മാർക്കറ്റ് പങ്കാളികൾ എന്നിവ പ്രൊഫഷണൽ അടിസ്ഥാനത്തിൽ പ്രവർത്തിക്കുന്നവരാണ്.
• ഒരു വ്യക്തിഗത സംരംഭകനോ എൽ‌എൽ‌സിയോ വിൽപ്പനയിലോ ഖനനത്തിലോ ഏർപ്പെട്ടിരിക്കുകയാണെങ്കിൽ, ഒഴിവാക്കൽ സാധാരണമാണ്, ഉദാഹരണത്തിന്, മണൽ, തകർന്ന കല്ല്, തത്വം.
• എക്സൈസ് ചെയ്യാവുന്ന സാധനങ്ങൾ (ഗ്യാസോലിൻ, മദ്യം, പുകയില ഉൽപന്നങ്ങൾ മുതലായവ) ഉൽപ്പാദിപ്പിക്കുന്ന LLC-കളും വ്യക്തിഗത സംരംഭകരും.
• നിയമ ഓഫീസ് ഉള്ള അഭിഭാഷകർ, സ്വകാര്യ പ്രാക്ടീസിൽ ഏർപ്പെട്ടിരിക്കുന്ന നോട്ടറികൾ മുതലായവ.
• ഉപയോഗിക്കുന്ന ബിസിനസ്സ് സ്ഥാപനങ്ങൾ.
• പ്രൊഡക്ഷൻ ഷെയറിംഗ് കരാറുകളിൽ പങ്കെടുക്കുന്ന ഓർഗനൈസേഷനുകൾ.
• ലാഭേച്ഛയില്ലാത്ത ഓർഗനൈസേഷനുകൾ ഒഴികെ മറ്റ് ഓർഗനൈസേഷനുകളുടെ ഓർഗനൈസേഷനിൽ പങ്കാളിത്തത്തിന്റെ പങ്ക് 25% ൽ കൂടുതലാണെങ്കിൽ; വിദ്യാഭ്യാസ, ബജറ്റ് സ്ഥാപനങ്ങൾ; അംഗീകൃത മൂലധനം വികലാംഗരുടെ പൊതു സംഘടനകൾ നൽകുന്ന 100% സംഭാവനകൾ അടങ്ങുന്ന സംഘടനകളും.
• 100 ദശലക്ഷം റുബിളിൽ കൂടുതലാണെങ്കിൽ. സ്ഥിര ആസ്തികളുടെ ശേഷിക്കുന്ന മൂല്യം.
• വിദേശ സംഘടനകൾക്ക് ലളിതവൽക്കരണം ഉപയോഗിക്കാൻ കഴിയില്ല.
• ബജറ്റ്, സർക്കാർ സ്ഥാപനങ്ങൾ.
• ഒരു ഓർഗനൈസേഷനോ വ്യക്തിഗത സംരംഭകനോ ഈ നികുതി സമ്പ്രദായത്തിലേക്കുള്ള പരിവർത്തനത്തിന് ആവശ്യമായ ലളിതമായ നികുതി സമ്പ്രദായത്തിനായി ഒരു അപേക്ഷ സമർപ്പിച്ചിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ, നിയമം സ്ഥാപിച്ചിട്ടുള്ള സമയപരിധിക്കുള്ളിൽ അല്ല.
• ശാഖകളുള്ള സംഘടനകൾ.

2016 ജനുവരി 1 ന്, ഭേദഗതികൾ പ്രാബല്യത്തിൽ വന്നു, അതനുസരിച്ച്, വിവരിച്ച വ്യവസ്ഥകൾ പാലിക്കുകയാണെങ്കിൽ, ഓർഗനൈസേഷനുകൾക്ക് അവരുടെ സ്വന്തം പ്രതിനിധി ഓഫീസുകൾ ഉണ്ടെങ്കിൽ ലളിതമായ നികുതി സമ്പ്രദായം പ്രയോഗിക്കാൻ അവകാശമുണ്ട്, ശാഖകൾക്ക് എല്ലാം മാറ്റമില്ലാതെ തുടരുന്നു.

വരുമാനം അനുസരിച്ച്:

• കമ്പനിയുടെ വാർഷിക വരുമാനം ഒരു നിശ്ചിത വിറ്റുവരവ് കവിയുന്നുവെങ്കിൽ, 2014 ൽ ഇത് 60 ദശലക്ഷം റുബിളായിരുന്നു, 2015 ൽ ബാർ 68.82 ദശലക്ഷം റുബിളായി ഉയർത്തി, 2016 ൽ പരിധി 79.74 ദശലക്ഷം റുബിളാണ്. അതിനാൽ, ഒരു കമ്പനി, 9 മാസത്തെ ജോലിയുടെ ഫലത്തെ അടിസ്ഥാനമാക്കി, 45 ദശലക്ഷം റുബിളിന്റെ വരുമാന നിലവാരത്തിൽ കവിഞ്ഞിട്ടില്ലെങ്കിൽ, ഒരു അപേക്ഷ സമർപ്പിച്ചുകൊണ്ട് അടുത്ത വർഷം മുതൽ ലളിതമായ നികുതി സമ്പ്രദായത്തിലേക്ക് മാറാൻ കഴിയും. ഫോം 26.2-1.

പ്രധാനം! 2017 ജനുവരി 1 മുതൽ, ലളിതമാക്കിയ നികുതി സമ്പ്രദായത്തിലേക്ക് മാറുന്നതിനുള്ള പരിധി വർദ്ധിച്ചുകൊണ്ടിരിക്കുകയാണ്. 2016 അവസാനത്തോടെ, വരുമാനം 59 ദശലക്ഷം 805 ആയിരം റൂബിൾസ് കവിയാൻ പാടില്ല.

ലളിതമാക്കിയ നികുതി സമ്പ്രദായത്തിലേക്ക് മാറുന്നതിനുള്ള നടപടിക്രമം

ഒരു അപേക്ഷ സമർപ്പിച്ചുകൊണ്ട് ലളിതമായ ഒരു സിസ്റ്റത്തിലേക്കുള്ള മാറ്റം ഇനിപ്പറയുന്ന സമയ ഫ്രെയിമുകൾക്കുള്ളിൽ നടപ്പിലാക്കാൻ കഴിയും:

1. ഒരു കമ്പനി സംഘടിപ്പിക്കുമ്പോൾ, രജിസ്ട്രേഷനുള്ള രേഖകൾക്കൊപ്പം.
2. രജിസ്ട്രേഷൻ കഴിഞ്ഞ് 30 ദിവസത്തിനുള്ളിൽ.
3. ലളിതമാക്കിയ നികുതി സമ്പ്രദായം പ്രയോഗിക്കുന്നതിന് മുമ്പുള്ള വർഷം ഡിസംബർ 31 വരെ.
4. ഒരു വർഷം മുഴുവൻ കാത്തിരിക്കാതിരിക്കാൻ, ആവശ്യമായ അറിയിപ്പ് സമർപ്പിച്ചുകൊണ്ട് നിങ്ങൾക്ക് ഒരു വ്യക്തിഗത സംരംഭകനെ അടയ്ക്കാനും ഉടൻ തുറക്കാനും കഴിയും.

എന്താണ് തിരഞ്ഞെടുക്കേണ്ടത്: "വരുമാനം" അല്ലെങ്കിൽ "വരുമാനം മൈനസ് ചെലവുകൾ" ലളിതമാക്കിയ നികുതി സമ്പ്രദായം?

നികുതിയുടെ തരം തിരഞ്ഞെടുക്കുന്നതിന്, അതിന്റെ പിന്നിൽ എന്താണെന്ന് നിങ്ങൾ മനസ്സിലാക്കേണ്ടതുണ്ട്. അവ ഓരോന്നും ഞങ്ങൾ സംക്ഷിപ്തമായി വിവരിക്കും; മറ്റ് ലേഖനങ്ങളിൽ ഞങ്ങളുടെ വെബ്സൈറ്റിൽ നിങ്ങൾക്ക് കൂടുതൽ വിശദമായി വായിക്കാം.

STS "വരുമാനം" - 6%

ഈ കേസിൽ ലളിതമാക്കിയ ആനുകൂല്യം കണക്കാക്കുന്നതിനുള്ള നടപടിക്രമം വളരെ ലളിതമാണ്; ഇത് കണക്കാക്കാൻ, നിങ്ങൾ ലഭിച്ച എല്ലാ വരുമാനവും എടുത്ത് നിരക്ക് കൊണ്ട് ഗുണിക്കേണ്ടതുണ്ട്, അത് 6% ആണ്.

ഉദാഹരണം

നിങ്ങൾക്ക് 1 ദശലക്ഷം റുബിളിന്റെ വരുമാനം ലഭിച്ചുവെന്ന് കരുതുക, തുടർന്ന് ഇനിപ്പറയുന്ന സ്കീം അനുസരിച്ച് വരുമാനം കണക്കാക്കും:

നികുതി = വരുമാനം * 6%,

ഞങ്ങളുടെ കാര്യത്തിൽ, 1,000,000 * 6% = 60,000 റൂബിൾസ്.

"വരുമാനം" എന്ന ലളിതമായ നികുതി വ്യവസ്ഥയ്ക്ക് കീഴിലുള്ള ചെലവുകൾ ഒരു തരത്തിലും കണക്കിലെടുക്കുന്നില്ലെന്ന് ദയവായി ശ്രദ്ധിക്കുക.അതിനാൽ, ചെലവുകൾ സ്ഥിരീകരിക്കാൻ വളരെ ബുദ്ധിമുട്ടാണ് അല്ലെങ്കിൽ അവരുടെ വിഹിതം വളരെ ചെറുതാണെങ്കിൽ അത് ഉപയോഗിക്കണം. 6% സിസ്റ്റം പ്രധാനമായും ഉപയോഗിക്കുന്നത് ജീവനക്കാരില്ലാതെ പ്രവർത്തിക്കുന്ന വ്യക്തിഗത സംരംഭകരോ ചെറിയ ജീവനക്കാരോ ഉള്ളവരാണ്; ലളിതമായ അക്കൗണ്ടിംഗ് കാരണം, നിങ്ങൾക്ക് അക്കൗണ്ടന്റുമാരില്ലാതെയും അക്കൗണ്ടിംഗ് ഔട്ട്സോഴ്സിംഗ് ഉപയോഗിക്കാതെയും ചെയ്യാം.

STS "വരുമാനം മൈനസ് ചെലവുകൾ" - 5-15%

ഈ ടാക്സ് കണക്കുകൂട്ടൽ സംവിധാനം കൂടുതൽ സങ്കീർണ്ണമാണ്, മിക്കവാറും ഒരു യോഗ്യതയുള്ള അക്കൗണ്ടന്റ് ഇല്ലാതെ ഒറ്റയ്ക്ക് കൈകാര്യം ചെയ്യുന്നത് വളരെ ബുദ്ധിമുട്ടായിരിക്കും. എന്നിരുന്നാലും, ഈ സംവിധാനത്തിന്റെ ശരിയായ പ്രയോഗത്തിന് നികുതി ലാഭിക്കാൻ കഴിയും, കൂടാതെ LLC അല്ലെങ്കിൽ വ്യക്തിഗത സംരംഭകൻ ചെലവുകൾ സ്ഥിരീകരിക്കാൻ കഴിയുമെങ്കിൽ അത് ഉപയോഗിക്കുന്നത് മൂല്യവത്താണ്.

ശ്രദ്ധ!ഈ ലളിതമായ നികുതി സമ്പ്രദായം വരുമാനത്തിന്റെ കുറഞ്ഞത് 50% ആണെങ്കിൽ 6% നേക്കാൾ ലാഭകരമാണെന്ന് വിശ്വസിക്കപ്പെടുന്നു.

നികുതി നിരക്ക് സാധാരണയായി 15% ആണ്, എന്നാൽ ഇത് പ്രദേശങ്ങളിൽ 5% ആയും ചില തരത്തിലുള്ള പ്രവർത്തനങ്ങളുടെ കാര്യത്തിലും കുറയ്ക്കാം. മുൻഗണനാ നിരക്കിന്റെ വിശദാംശങ്ങൾക്കായി നിങ്ങളുടെ ടാക്സ് ഓഫീസിൽ പരിശോധിക്കേണ്ടതാണ്.
ഉദാഹരണം

നമുക്ക് 1 ദശലക്ഷം റുബിളിന്റെ വാർഷിക വരുമാനവും എടുക്കാം, കൂടാതെ 650 ആയിരം റുബിളിൽ ചെലവുകൾ എടുക്കാം, കൂടാതെ 15% നിരക്കിൽ നികുതികൾ കണക്കാക്കാം.

നികുതി = (വരുമാനം - ചെലവുകൾ) * നിരക്ക് (5-15%)

ഞങ്ങളുടെ കാര്യത്തിൽ: (1,000,000 – 650,000) * 15%= 52,500

ഈ സാഹചര്യത്തിൽ നിങ്ങൾക്ക് കാണാനാകുന്നതുപോലെ, നികുതി തുക കുറവായിരിക്കും, എന്നാൽ രേഖകൾ സൂക്ഷിക്കുന്നത് വളരെ ബുദ്ധിമുട്ടാണ്. അതേ സമയം, നികുതി കണക്കാക്കുമ്പോൾ, ലളിതമായ നികുതി സമ്പ്രദായത്തിന് കീഴിലുള്ള എല്ലാ ചെലവുകളും, വരുമാനം മൈനസ് ചെലവുകൾ കണക്കിലെടുക്കാൻ കഴിയില്ല; ലിങ്കിൽ ക്ലിക്കുചെയ്ത് നിങ്ങൾക്ക് ഈ നികുതിയെക്കുറിച്ച് കൂടുതൽ വായിക്കാം.

കുറഞ്ഞ നികുതിയും നഷ്ടവും

ഈ സംവിധാനത്തിനുള്ള മറ്റൊരു ന്യൂനൻസ് മിനിമം നികുതിയാണ്. കണക്കാക്കിയ നികുതി ഈ തുകയേക്കാൾ കുറവാണെങ്കിൽ അല്ലെങ്കിൽ പൂജ്യമാണെങ്കിൽ, അതിന്റെ നിരക്ക് വരുമാനത്തിന്റെ 1% ആണ്, ചെലവുകൾ ഒഴികെയുള്ളതാണ് (റഷ്യൻ ഫെഡറേഷന്റെ ടാക്സ് കോഡ്, ആർട്ടിക്കിൾ 346.18). അതിനാൽ, ഞങ്ങൾ വിവരിച്ച ഉദാഹരണം എടുക്കുകയാണെങ്കിൽ, ഏറ്റവും കുറഞ്ഞ നികുതി 10,000 റുബിളായിരിക്കും. (1 ദശലക്ഷം റൂബിൾ * 1%), നിങ്ങൾ കണക്കാക്കിയാലും, ഉദാഹരണത്തിന്, പേയ്മെന്റിനായി 8,000 റൂബിൾസ്. അല്ലെങ്കിൽ 0 റബ്.

നിങ്ങളുടെ ചെലവുകൾ നിങ്ങളുടെ വരുമാനത്തിന് തുല്യമാണെങ്കിൽപ്പോലും, അത് അടിസ്ഥാനപരമായി പൂജ്യം നികുതി അടിസ്ഥാനമാക്കും, നിങ്ങൾ ഇപ്പോഴും ആ 1% നൽകേണ്ടതുണ്ട്. "വരുമാനം അനുസരിച്ച്" കണക്കാക്കുമ്പോൾ മിനിമം നികുതിയില്ല. കഴിഞ്ഞ നികുതി കാലയളവിലെ ഫലങ്ങളെ അടിസ്ഥാനമാക്കി, നികുതിദായകന് നഷ്ടം സംഭവിച്ചിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ, തുടർന്നുള്ള വർഷങ്ങളിലെ ചെലവുകളിൽ ഈ തുക ഉൾപ്പെടുത്താം, അതനുസരിച്ച് നികുതി തുക കുറയ്ക്കാം.

ഇൻഷുറൻസ് പ്രീമിയം തുക പ്രകാരം ലളിതമാക്കിയ നികുതി സമ്പ്രദായം കുറയ്ക്കുന്നു

പെൻഷൻ ഫണ്ടിലേക്ക് ട്രാൻസ്ഫർ ചെയ്ത ഇൻഷുറൻസ് സംഭാവനകളുടെ തുക കൊണ്ട് നികുതി തുക കുറയ്ക്കാൻ കഴിയും എന്നതാണ് ലളിതവൽക്കരണത്തിന്റെ നല്ല വശങ്ങളിലൊന്ന്. എന്നിരുന്നാലും, ഒരു നികുതി കണക്കുകൂട്ടൽ സംവിധാനം തിരഞ്ഞെടുക്കുമ്പോഴും ജീവനക്കാരുടെ സാന്നിധ്യത്തിലും ചില പ്രത്യേകതകൾ ഉണ്ട്.

ലളിതമായ നികുതി സമ്പ്രദായം - ജീവനക്കാരില്ലാത്ത "വരുമാനം" സംവിധാനത്തിന് കീഴിലുള്ള വ്യക്തിഗത സംരംഭകർ

നിങ്ങൾക്കറിയാവുന്നതുപോലെ, ഒരു സംരംഭകന് വാടകയ്‌ക്കെടുക്കുന്ന ജീവനക്കാരില്ലാതെ പ്രവർത്തിക്കാൻ കഴിയും, അതേസമയം ഓരോ വർഷവും സർക്കാർ സ്ഥാപിക്കുന്ന പെൻഷൻ ഫണ്ടിലേക്ക് അയാൾ ഒരു പേയ്‌മെന്റ് മാത്രമേ നൽകൂ. അതിനാൽ 2016-ൽ അതിന്റെ മൂല്യം 23,153.33 (PFR, MHIF) ആണ്. നികുതി തുക അതിന്റെ മുഴുവൻ തുകയും (100% കൊണ്ട്) കുറയ്ക്കാൻ ഈ പേയ്മെന്റ് നിങ്ങളെ അനുവദിക്കുന്നു. അതിനാൽ, ഒരു വ്യക്തിഗത സംരംഭകന് ഈ നികുതി പോലും അടയ്ക്കാൻ കഴിയില്ല.

ഉദാഹരണം

ഇവാനോവ് വി.വി. കഴിഞ്ഞ വർഷം അദ്ദേഹം 220,000 റുബിളുകൾ നേടി, പെട്രോവ് എ.എ. 500,000 റുബിളുകൾ സമ്പാദിച്ചു, ഇരുവരും മുകളിലുള്ള പേയ്‌മെന്റ് പൂർണ്ണമായും അടച്ചു, അതിന്റെ ഫലമായി, അവർക്കുള്ള നികുതികൾ ഇനിപ്പറയുന്ന രീതിയിൽ കണക്കാക്കുന്നു:

ഇവാനോവിനായി: നികുതി = 220,000 * 6% = 13,200, പെൻഷൻ ഫണ്ടിലേക്കുള്ള പേയ്‌മെന്റ് തുക സ്വീകരിച്ച മൂല്യത്തേക്കാൾ കൂടുതലാണ്, അതിനാൽ അന്തിമ നികുതി മൂല്യം പൂജ്യമായിരിക്കും.

പെട്രോവിന്: നികുതി = 500,000 * 6% = 30,000, ഞങ്ങൾക്കുള്ള പേയ്‌മെന്റ് കുറയ്ക്കുക, അടയ്‌ക്കേണ്ട നികുതി തുക 30,000 - 23,153.33 = 6,846.67 ആയിരിക്കും.

ലളിതമായ നികുതി സമ്പ്രദായം - ജീവനക്കാരുമായി "വരുമാനം" സംവിധാനത്തിന് കീഴിലുള്ള വ്യക്തിഗത സംരംഭകരും LLC-കളും

ജീവനക്കാരില്ലാതെ പ്രവർത്തിക്കാൻ കഴിയാത്ത ഒരു ഓർഗനൈസേഷനും വ്യക്തിഗത സംരംഭകർക്കും ഈ സാഹചര്യം ഉണ്ടാകാം. ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, ജീവനക്കാർക്കുള്ള പേയ്‌മെന്റുകളുടെ അളവിൽ നികുതി കുറയ്ക്കാൻ കഴിയും, പക്ഷേ 50% ൽ കൂടരുത്. ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, അത് പൂർണ്ണമായി നൽകപ്പെടുന്നു, പക്ഷേ കുറയ്ക്കുമ്പോൾ അത് കണക്കിലെടുക്കുന്നില്ല.

ഉദാഹരണം 1

പെട്രോവ് 700,000 റുബിളുകൾ സമ്പാദിച്ചു, ജീവനക്കാർക്കുള്ള പെൻഷൻ ഫണ്ടിലേക്കുള്ള പേയ്‌മെന്റുകൾ 18,000 റുബിളാണ്. ഈ സാഹചര്യത്തിൽ നമുക്ക് ലഭിക്കുന്നത്:

നികുതി = 700,000 * 6% = 42,000, ജീവനക്കാർക്കുള്ള പെൻഷൻ ഫണ്ടിലേക്കുള്ള പേയ്‌മെന്റുകളുടെ തുക ലഭിച്ച തുകയുടെ 50% കവിയാത്തതിനാൽ, ലളിതമാക്കിയ നികുതി സമ്പ്രദായം ഇത് പൂർണ്ണമായും കുറയ്ക്കാൻ കഴിയും. ഈ കേസിൽ അടയ്‌ക്കേണ്ട നികുതി 24,000 (42,000 - 18,000) ആയിരിക്കും.

ഉദാഹരണം 2

ജീവനക്കാർക്കുള്ള പെൻഷൻ ഫണ്ടിലേക്ക് 60,000 റുബിളുകൾ നൽകിയപ്പോൾ ഇവാനോവ് (അല്ലെങ്കിൽ ഇവാനോവ്, കെ എൽഎൽസി) 700,000 സമ്പാദിച്ചുവെന്ന് നമുക്ക് അനുമാനിക്കാം.

നികുതി = 700,000 * 6% = 42,000 റൂബിൾസ്, കൂടാതെ ഇതിന് 50% ൽ കൂടുതൽ നികുതി കുറയ്ക്കാൻ കഴിയും, ഞങ്ങളുടെ കാര്യത്തിൽ ഇത് 21,000 ആണ്. 60,000 (പെൻഷൻ ഫണ്ടിലേക്കുള്ള പേയ്മെന്റ്) 21,000 ൽ കൂടുതലായതിനാൽ, നികുതികൾ ഇനി കുറയ്ക്കാൻ കഴിയില്ല , 21 ആയിരത്തേക്കാൾ, അതായത് 50% ൽ കൂടരുത്. തൽഫലമായി, അടയ്‌ക്കേണ്ട നികുതി 21,000 റുബിളായിരിക്കും (42,000 - 21,000).

ലളിതമാക്കിയ നികുതി സമ്പ്രദായം "വരുമാനം മൈനസ് ചെലവുകൾ"

ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, ജീവനക്കാരുടെ സാന്നിധ്യം അല്ലെങ്കിൽ അഭാവം പ്രശ്നമല്ല. ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, നികുതി കുറയുന്നത് തന്നെയല്ല, മറിച്ച്, മുകളിൽ ചർച്ച ചെയ്ത ഉദാഹരണങ്ങളിലെന്നപോലെ, നികുതി അടിത്തറയാണ്. ആ. പെൻഷൻ ഫണ്ടിലേക്കുള്ള പേയ്‌മെന്റുകളുടെ തുക ചെലവുകളുടെ തുകയിൽ ഉൾപ്പെടുത്തിയിട്ടുണ്ട്, ബാധകമായ നിരക്കിലുള്ള വ്യത്യാസത്തിൽ നിന്ന് നികുതി കണക്കാക്കും.

ഉദാഹരണം

അതിനാൽ, പെട്രോവിന് 500,000 റുബിളിന്റെ വരുമാനം ലഭിച്ചുവെങ്കിൽ, ചെലവുകൾ - 20,000 റുബിളുകൾ വാടകയ്ക്ക്, 60,000 ശമ്പളം, ജീവനക്കാർക്കുള്ള പെൻഷൻ ഫണ്ടിലേക്കുള്ള പേയ്‌മെന്റുകൾ 18,000 ആണ്.

അടയ്‌ക്കേണ്ട നികുതി = (500,000 – 20,000 – 60,000 – 18,000- 23,153.33) * 15% = 378,846.76 * 15% = 56,827.

നിങ്ങൾക്ക് കാണാനാകുന്നതുപോലെ, കണക്കുകൂട്ടൽ തത്വം കുറച്ച് വ്യത്യസ്തമാണ്.

300,000 റുബിളിൽ കൂടുതലുള്ള വരുമാനത്തിന് പെൻഷൻ ഫണ്ടിലേക്ക് 1% പേയ്മെന്റ്

റിപ്പോർട്ടിംഗ് കാലയളവിൽ ഒരു വ്യക്തിഗത സംരംഭകന് 300 ആയിരം റുബിളിൽ കൂടുതൽ വരുമാനം ലഭിച്ചിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ, അധിക തുകയുടെ 1% അധിക തുക പെൻഷൻ ഫണ്ടിലേക്ക് (പിഎഫ്ആർ) നൽകുമെന്ന് ദയവായി ശ്രദ്ധിക്കുക. ഉദാഹരണത്തിന്, 400,000 റുബിളിന്റെ വരുമാനം ലഭിക്കുകയാണെങ്കിൽ, നിങ്ങൾ അധികമായി നൽകേണ്ടിവരും (400,000 - 300,000) * 1% = 1,000 റൂബിൾസ്.

പ്രധാനം!നമ്പർ 03-11-09/71357 എന്ന നമ്പറിന് കീഴിൽ ഡിസംബർ 7, 2015 ലെ ഒരു കത്തിൽ, ഈ പേയ്‌മെന്റ് നിർബന്ധിത സ്ഥിരമായ പേയ്‌മെന്റിന് തുല്യമാക്കുമെന്ന് ധനമന്ത്രാലയം വിശദീകരിച്ചു, അതിനാൽ ലളിതമാക്കിയ നികുതി സമ്പ്രദായവും ഈ തുകയിൽ കുറയ്ക്കാൻ കഴിയും. ഈ തുക ഏറ്റവും കുറഞ്ഞ നികുതിയുമായി ആശയക്കുഴപ്പത്തിലാക്കരുത്!

റിപ്പോർട്ടിംഗും നികുതി അടയ്ക്കലും

ഇത്തരത്തിലുള്ള നികുതികൾ ഇനിപ്പറയുന്ന റിപ്പോർട്ടിംഗിനെ സൂചിപ്പിക്കുന്നു:

1. ലളിതമാക്കിയ നികുതി സമ്പ്രദായം അനുസരിച്ചുള്ള പ്രഖ്യാപനംവർഷത്തിലൊരിക്കൽ നൽകുന്നു, സമർപ്പിക്കാനുള്ള സമയപരിധി മുമ്പത്തേതിന് ശേഷമുള്ള വർഷം ഏപ്രിൽ 30 വരെയാണ്.
2. സംരംഭകർ നിലനിർത്തണം, ചുരുക്കിയ പേര് - KUDiR. 2013 മുതൽ, ഫെഡറൽ ടാക്സ് സർവീസ് അതിന്റെ സർട്ടിഫിക്കേഷൻ ഇനി ആവശ്യമില്ല. എന്നാൽ ഏത് സാഹചര്യത്തിലും ഇത് ലേസ് ചെയ്യുകയും തുന്നിച്ചേർക്കുകയും നമ്പർ നൽകുകയും വേണം, എന്നിരുന്നാലും, സീറോ റിപ്പോർട്ടിംഗ് നൽകുന്ന കാര്യത്തിൽ, ചില പ്രദേശങ്ങളിൽ ഇത് ആവശ്യമില്ല.

ലളിതമായ നികുതി സമ്പ്രദായത്തിന് കീഴിലുള്ള ഒരു സംരംഭകൻ തന്റെ പ്രവർത്തനങ്ങൾ അവസാനിപ്പിക്കുകയാണെങ്കിൽ, അത് അവസാനിച്ചതിന് ശേഷമുള്ള മാസത്തിലെ 25-ാം ദിവസത്തിന് ശേഷം, ലളിതമായ നികുതി സമ്പ്രദായത്തിന് കീഴിൽ ഒരു പ്രഖ്യാപനം സമർപ്പിക്കണം.

നികുതി അടയ്ക്കുന്നു

റിപ്പോർട്ടിംഗ് വർഷത്തിലൊരിക്കൽ നൽകിയിട്ടുണ്ടെങ്കിലും, നിങ്ങൾ ഇപ്പോഴും റെക്കോർഡുകൾ നിരന്തരം സൂക്ഷിക്കേണ്ടതുണ്ട്, കാരണം ലളിതമാക്കിയ നികുതി സമ്പ്രദായത്തിന് കീഴിലുള്ള പേയ്‌മെന്റുകൾ 4 ഭാഗങ്ങളായി തിരിച്ചിരിക്കുന്നു - അവയിൽ 3 എണ്ണം മുൻകൂർ, നിർബന്ധിതമാണ്, വർഷത്തിലെ നാലാമത്തെ അവസാന പേയ്‌മെന്റ് പോലെ. അതേ സമയം, നിങ്ങൾ മുൻകൂർ പേയ്മെന്റുകൾ അടയ്ക്കുകയോ ശരിയായി അടയ്ക്കുകയോ ചെയ്യുന്നില്ലെങ്കിൽ, നിങ്ങൾക്ക് പിഴയും പിഴയും വിലയിരുത്താം.

അഡ്വാൻസുകളും നികുതികളും അടയ്‌ക്കുന്നതിനുള്ള സമയപരിധി ഇപ്രകാരമാണ്:

• ആദ്യ പാദത്തിൽ, ഏപ്രിൽ 25-നകം പണമടയ്ക്കണം.
• രണ്ടാം പാദത്തിൽ, പേയ്‌മെന്റ് ജൂലൈ 25-ന് അവസാനിക്കും.
• മൂന്നാം പാദത്തിലെ പേയ്‌മെന്റ് ഒക്ടോബർ 25-ന് അവസാനിക്കും.
• വാർഷികവും അവസാനവുമായ പേയ്‌മെന്റ് റിപ്പോർട്ടിംഗ് വർഷത്തിന് ശേഷമുള്ള വർഷത്തിലെ ഏപ്രിൽ 30-ന് ശേഷമല്ല നടത്തുന്നത്. ആ. ഉദാഹരണത്തിന്, 2017 ഏപ്രിൽ 30 ആണ് 2016-ലെ നികുതി അടയ്ക്കാനുള്ള അവസാന തീയതി.

കണ്ടെത്തിയ ലംഘനങ്ങളുടെ ഉത്തരവാദിത്തം

1. നിങ്ങൾ വൈകി വരികയോ അല്ലെങ്കിൽ കൃത്യസമയത്ത് ലളിതമായ നികുതി റിട്ടേൺ സമർപ്പിക്കുകയോ ചെയ്തില്ലെങ്കിൽ, അടയ്‌ക്കേണ്ട നികുതി തുകയെ അടിസ്ഥാനമാക്കി പിഴ 5-30% ആയിരിക്കും. ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, ഏറ്റവും കുറഞ്ഞ പിഴ 1000 റുബിളാണ്.
2. നിങ്ങൾ നികുതി അടച്ചില്ലെങ്കിൽ, നിങ്ങൾ അടയ്ക്കാത്ത തുകയുടെ അടിസ്ഥാനത്തിൽ 20-40% പിഴ ഈടാക്കും.
3. പേയ്‌മെന്റുകൾ വൈകുകയാണെങ്കിൽ, തെറ്റായി കണക്കാക്കിയാൽ പിഴയും ഈടാക്കും.

ചെറുകിട, ഇടത്തരം ബിസിനസുകൾക്കിടയിൽ ഏറ്റവും പ്രചാരമുള്ള നികുതി വ്യവസ്ഥയാണ് ലളിതമാക്കിയ നികുതി സമ്പ്രദായം. അക്കൌണ്ടിംഗിന്റെയും റിപ്പോർട്ടിംഗിന്റെയും എളുപ്പതയാണ് ഇതിന്റെ സവിശേഷത. "ലളിതമാക്കിയ" ന് വസ്തു നികുതി, ലാഭനികുതി, വാറ്റ് എന്നിവയുടെ പേയ്‌മെന്റിന് പകരമായി ഒരൊറ്റ നികുതി അടയ്ക്കുന്നു. ലളിതമായ നികുതി സമ്പ്രദായം 2 തരം നികുതികൾ നൽകുന്നു, അവയിലൊന്ന് നിങ്ങൾ തിരഞ്ഞെടുക്കണം:

• 6% നിരക്കിൽ ലളിതമാക്കിയ നികുതി സംവിധാനം "വരുമാനം";
• 15% നിരക്കിൽ ലളിതമാക്കിയ നികുതി സംവിധാനം "വരുമാനം മൈനസ് ചെലവുകൾ".

വിദഗ്ധ അഭിപ്രായം

ആൻഡ്രി ലെറോക്സ്

15 വർഷത്തിലധികം അനുഭവപരിചയം: കരാർ നിയമം, ക്രിമിനൽ നിയമം, നിയമത്തിന്റെ പൊതു സിദ്ധാന്തം, ബാങ്കിംഗ് നിയമം, സിവിൽ നടപടിക്രമം

2019-ൽ പുതിയത്

നികുതി റിട്ടേൺ നിർത്തലാക്കുക എന്നതാണ് ലളിതമാക്കിയ നികുതി സമ്പ്രദായത്തെ സംബന്ധിച്ച 2019 ലെ പ്രധാന റെഗുലേറ്ററി നവീകരണം. നവീകരണം ഉപയോഗിക്കുന്ന വ്യക്തിഗത സംരംഭകർക്ക് ബാധകമാണ്:

• പ്രത്യേക നികുതി വ്യവസ്ഥ "വരുമാനം";
• ഓൺലൈൻ ക്യാഷ് രജിസ്റ്ററുകൾ. ഓൺലൈൻ ക്യാഷ് രജിസ്റ്ററിലൂടെ എന്റർപ്രൈസസിന്റെ പ്രവർത്തനങ്ങളിൽ ഫെഡറൽ ടാക്സ് സർവീസിന്റെ നിയന്ത്രണമാണ് പ്രഖ്യാപനം നിർത്തലാക്കുന്നത്.

"വരുമാനം മൈനസ് ചെലവുകൾ" വ്യവസ്ഥയിൽ പ്രവർത്തിക്കുന്ന എന്റർപ്രൈസുകൾ ഒരു ഡിക്ലറേഷൻ ഫയൽ ചെയ്യുന്നതിൽ നിന്ന് ഒഴിവാക്കിയിട്ടില്ല.

നിശ്ചിത പേയ്‌മെന്റുകൾ

2019 ൽ വ്യക്തിഗത സംരംഭകർക്കുള്ള ഫിക്സഡ് ഇൻഷുറൻസ് പ്രീമിയങ്ങൾ ഇനിപ്പറയുന്ന തുകകളിൽ അടയ്‌ക്കപ്പെടുന്നു:

• പെൻഷൻ ഫണ്ട് (PFR) - 29,354 റൂബിൾസ് + 300 ആയിരം റുബിളിൽ കൂടുതൽ വരുമാനത്തിന്റെ 1%. പേയ്മെന്റിന്റെ ആകെ തുക 234,000 റുബിളിൽ കവിയാൻ പാടില്ല;
• നിർബന്ധിത ആരോഗ്യ ഇൻഷുറൻസ് ഫണ്ട് (MHIF) - 6884 റൂബിൾസ്.

ലളിതമായ നികുതി സമ്പ്രദായം പ്രയോഗിക്കാൻ ഇനിപ്പറയുന്നവർക്ക് അർഹതയില്ല:

• 100-ൽ കൂടുതൽ ജീവനക്കാരുള്ള സംഘടനകളും വ്യക്തിഗത സംരംഭകരും;
• ബാങ്കുകൾ, ഇൻഷുറർമാർ, നോൺ-സ്റ്റേറ്റ് പെൻഷൻ ഫണ്ടുകൾ, നിക്ഷേപ ഫണ്ടുകൾ, സെക്യൂരിറ്റീസ് മാർക്കറ്റിലെ പ്രൊഫഷണൽ പങ്കാളികൾ, പണയശാലകൾ, മൈക്രോഫിനാൻസ് ഓർഗനൈസേഷനുകൾ;
• എക്സൈസ് ചെയ്യാവുന്ന സാധനങ്ങൾ (മദ്യം, പുകയില ഉൽപ്പന്നങ്ങൾ, ഗ്യാസോലിൻ മുതലായവ) ഉത്പാദിപ്പിക്കുന്ന ഓർഗനൈസേഷനുകളും വ്യക്തിഗത സംരംഭകരും;
• ധാതുക്കൾ വേർതിരിച്ചെടുക്കുന്നതിലും വിൽക്കുന്നതിലും ഏർപ്പെട്ടിരിക്കുന്ന ഓർഗനൈസേഷനുകളും വ്യക്തിഗത സംരംഭകരും, സാധാരണയായി ഉപയോഗിക്കുന്നവ ഒഴികെ (ഉദാഹരണത്തിന്, തത്വം, തകർന്ന കല്ല്, മണൽ);
• ചൂതാട്ടം സംഘടിപ്പിക്കുന്നതിലും നടത്തുന്നതിലും ഏർപ്പെട്ടിരിക്കുന്ന സംഘടനകൾ.

ലളിതമാക്കിയ നികുതി സമ്പ്രദായത്തിലേക്ക് മാറുന്നതിനുള്ള നടപടിക്രമം

രണ്ട് സന്ദർഭങ്ങളിൽ നിങ്ങൾക്ക് ഈ മോഡിലേക്ക് മാറാം:

• ഒരു വ്യക്തിഗത സംരംഭകൻ അല്ലെങ്കിൽ LLC രജിസ്റ്റർ ചെയ്യുമ്പോൾ. രജിസ്ട്രേഷൻ രേഖകൾക്കൊപ്പം ഒരേസമയം ട്രാൻസ്ഫർ അറിയിപ്പ് സമർപ്പിക്കാം. ഒരു വ്യക്തിഗത സംരംഭകന്റെയോ ഓർഗനൈസേഷന്റെയോ രജിസ്ട്രേഷൻ തീയതി മുതൽ 30 ദിവസത്തിനുള്ളിൽ;
• മറ്റ് നികുതി വ്യവസ്ഥകളിൽ നിന്ന് മാറുമ്പോൾ: ഡിസംബർ 31-ന് മുമ്പ് നികുതി ഓഫീസിൽ അറിയിച്ചാൽ അടുത്ത വർഷം മുതൽ മാറാൻ സാധിക്കും. അല്ലെങ്കിൽ, ദീർഘനേരം കാത്തിരിക്കാതിരിക്കാൻ, നിങ്ങൾക്ക് വ്യക്തിഗത സംരംഭകനെ അടച്ച് ലളിതമാക്കിയ നികുതി സംവിധാനത്തിലേക്ക് ഒരു അറിയിപ്പ് സമർപ്പിച്ചുകൊണ്ട് ഉടൻ തന്നെ അത് വീണ്ടും തുറക്കാൻ കഴിയും.

എന്താണ് തിരഞ്ഞെടുക്കേണ്ടത്: ലളിതമായ നികുതി സംവിധാനം "വരുമാനം" അല്ലെങ്കിൽ ലളിതമാക്കിയ നികുതി സംവിധാനം "വരുമാനം മൈനസ് ചെലവുകൾ"?

അതിനാൽ, നിങ്ങൾ നികുതി ഒബ്ജക്റ്റ് തിരഞ്ഞെടുക്കേണ്ടതുണ്ട്, രണ്ട് സാഹചര്യങ്ങളും നമുക്ക് പരിഗണിക്കാം.

വരുമാനം

ഇവിടെ എല്ലാം ലളിതമാണ്. ലളിതമാക്കിയ നികുതി സമ്പ്രദായം അംഗീകരിച്ച വരുമാനത്തിന്റെ മുഴുവൻ തുകയും ഞങ്ങൾ 6% കൊണ്ട് ഗുണിക്കുന്നു.

നികുതി = (വരുമാനം) * 6%. ഉദാഹരണത്തിന്, നിങ്ങളുടെ എല്ലാ വരുമാനവും 500,000 റുബിളാണ്, അതായത് നിങ്ങളുടെ നികുതി 30,000 റൂബിൾസ് മാത്രമായിരിക്കും. (500,000 * 6 / 100)

വരുമാനം കുറഞ്ഞ ചെലവ്

നികുതി = (വരുമാനം മൈനസ് ചെലവുകൾ) * 15%, ഇവിടെ 15% പ്രാദേശിക നിരക്ക് (അതിനെ കുറിച്ച് കൂടുതൽ താഴെ)

ആമുഖവുമായി ബന്ധപ്പെട്ട്, നികുതി നിരക്ക് 0% ആയി കുറച്ചേക്കാം, ഇതെല്ലാം നിങ്ങളുടെ പ്രവർത്തന തരത്തെയും റഷ്യൻ ഫെഡറേഷന്റെ പ്രദേശത്തെയും ആശ്രയിച്ചിരിക്കുന്നു.

ലളിതമാക്കിയ നികുതി വ്യവസ്ഥയുടെ സവിശേഷതകൾ

നിങ്ങളുടെ ചെലവുകൾ രേഖപ്പെടുത്തുകയും സ്ഥിരീകരിക്കുകയും വേണം എന്നതാണ് കാര്യം. .

• വരുമാനവും ചെലവും അക്കൗണ്ടിംഗ് ബുക്കിൽ (KUDiR) ചെലവുകളുടെ കണക്ക് ശരിയായി സൂക്ഷിക്കണം;
• വാങ്ങിയ സാധനങ്ങൾക്കുള്ള (പ്രവൃത്തികൾ, സേവനങ്ങൾ) പണമടയ്ക്കുന്നതിനുള്ള ചെലവുകളുടെ സ്ഥിരീകരണം, ഉദാഹരണത്തിന്, പണ രസീതുകൾ, പേയ്‌മെന്റ് രേഖകൾ, രസീതുകൾ, ഇൻവോയ്‌സുകൾ, ജോലി പൂർത്തിയാക്കിയ പ്രവൃത്തികൾ, സേവനങ്ങളുടെ സൂചനകൾ, അവസാനിച്ച കരാറുകൾ മുതലായവ;
• മാത്രമല്ല, എല്ലാ ചെലവുകളും കണക്കിലെടുക്കാനാവില്ല, എന്നാൽ ഏതൊക്കെ, ഏത് ക്രമത്തിലാണ്, ഇവിടെ "" കാണുക.

പ്രാദേശിക നിരക്ക് ഓർമ്മിക്കുന്നത് മൂല്യവത്താണ്:

• പ്രദേശത്തെ ആശ്രയിച്ച്, ഇത് 5% മുതൽ 15% വരെയാണ് (പ്രിഫറൻഷ്യൽ വിഭാഗങ്ങൾക്ക് 0% പോലും), ഇത് നികുതിയുടെ അളവിലും നിങ്ങൾ തിരഞ്ഞെടുക്കുന്ന ലളിതമായ നികുതി സമ്പ്രദായത്തിലും ഒരു പ്രധാന പങ്ക് വഹിക്കും. ഇത് പ്രദേശത്തെ മൊത്തത്തിൽ ആശ്രയിക്കുന്നില്ല, എന്നാൽ നിങ്ങൾ ഏർപ്പെട്ടിരിക്കുന്ന പ്രവർത്തന തരത്തെയും മറ്റ് ചില സൂക്ഷ്മതകളെയും ആശ്രയിച്ചിരിക്കുന്നു;
• നിങ്ങളുടെ പ്രാദേശിക ടാക്സ് ഓഫീസിൽ നിങ്ങളുടെ പ്രദേശത്തിന്റെ നിരക്ക് കണ്ടെത്താനാകും;
• ഒന്നോ അതിലധികമോ ലളിതമായ നികുതി സമ്പ്രദായം തിരഞ്ഞെടുക്കാൻ നിങ്ങളെ പ്രേരിപ്പിക്കുന്നതിന് പ്രാഥമിക നികുതി കണക്കുകൂട്ടലുകൾ സഹായിക്കും, എന്നിരുന്നാലും, തീർച്ചയായും, എല്ലാവർക്കും അവരുടെ വരുമാനവും ചെലവും എന്തായിരിക്കുമെന്ന് മുൻകൂട്ടി കാണാൻ കഴിയില്ല.

ഒരു നികുതി സമ്പ്രദായത്തിൽ നിന്ന് മറ്റൊന്നിലേക്കുള്ള മാറ്റം അറിയിപ്പിന്റെ അടിസ്ഥാനത്തിലാണ് സംഭവിക്കുന്നത്.

പ്രിയ വായനക്കാരെ! നിയമപരമായ പ്രശ്നങ്ങൾ പരിഹരിക്കുന്നതിനുള്ള സാധാരണ വഴികളെക്കുറിച്ച് ലേഖനം സംസാരിക്കുന്നു, എന്നാൽ ഓരോ കേസും വ്യക്തിഗതമാണ്. എങ്ങനെയെന്നറിയണമെങ്കിൽ നിങ്ങളുടെ പ്രശ്നം കൃത്യമായി പരിഹരിക്കുക- ഒരു കൺസൾട്ടന്റുമായി ബന്ധപ്പെടുക:

അപേക്ഷകളും കോളുകളും ആഴ്ചയിൽ 24/7, 7 ദിവസവും സ്വീകരിക്കും.

ഇത് വേഗതയുള്ളതും സൗജന്യമായി!

അതിനാൽ, ഒരു എൽ‌എൽ‌സിക്ക് ലളിതമാക്കിയ നികുതി സമ്പ്രദായം പ്രയോഗിക്കാൻ കഴിയുമോ എന്നും ലളിതമാക്കിയ നികുതി സമ്പ്രദായം പ്രയോഗിക്കുന്ന ഓർ‌ഗനൈസേഷനുകൾ‌ ഏതൊക്കെ നികുതികൾ‌ അടയ്‌ക്കുന്നില്ല എന്നും കൂടുതൽ‌ വിശദമായി മനസ്സിലാക്കേണ്ടത് ആവശ്യമാണ്.

പൊതുവിവരം

ഇതിനകം സൂചിപ്പിച്ചതുപോലെ, ലളിതമാക്കിയ നികുതി സമ്പ്രദായം നിരവധി അധിക നികുതികൾ അടയ്ക്കുന്നതിൽ നിന്ന് നിങ്ങളെ ഒഴിവാക്കുന്നു.

ഇതിൽ ഉൾപ്പെടുന്നവ:

1. ആദായ നികുതി.
2. വ്യക്തിഗത ആദായ നികുതി.
3. വില്പന നികുതി.
4. വസ്തു നികുതി.

റഷ്യയുടെ പ്രദേശത്തേക്ക് ഇറക്കുമതി ചെയ്യുന്ന ഇറക്കുമതി ഉൽപ്പന്നങ്ങളുമായി ബന്ധപ്പെട്ട് മാത്രമാണ് മൂല്യവർദ്ധിത നികുതി അടയ്ക്കുന്നത്.

വ്യക്തിഗത സംരംഭകർക്ക് ലഭിക്കുന്ന വരുമാനം വാണിജ്യ പ്രവർത്തനങ്ങളുമായി ബന്ധപ്പെട്ടതാണെങ്കിൽ വ്യക്തിഗത ആദായനികുതിയിൽ നിന്നുള്ള ഇളവ് അവർക്ക് ബാധകമാണ്.

അതേ സമയം, പെൻഷൻ ഇൻഷുറൻസിനായി ഇൻഷുറൻസ് സംഭാവനകൾ അടയ്ക്കുന്നത് എല്ലാ നികുതിദായകരും സ്ഥാപിച്ച നിയമങ്ങൾക്കനുസൃതമായി നടത്തുന്നു.

അതിനാൽ, ലളിതമായ നികുതി സമ്പ്രദായം തിരഞ്ഞെടുത്ത ഓർഗനൈസേഷനുകൾ പണമടയ്ക്കുന്നതിൽ നിന്ന് ഒഴിവാക്കപ്പെടുന്നില്ല:

• ഇൻഷുറൻസ് പ്രീമിയങ്ങൾ;
• ജലത്തിന്റെയും ഭൂനികുതിയുടെയും നികുതി;
• പരസ്യ നികുതി.

കൂടാതെ, നികുതിദായകർ നികുതി ഏജന്റുമാരായി പ്രവർത്തിക്കണം. കലണ്ടർ വർഷത്തിന്റെ ഫലങ്ങളെ അടിസ്ഥാനമാക്കിയാണ് ഏക നികുതി കണക്കാക്കുന്നത്, അതായത് നികുതി കാലയളവ്.

റിപ്പോർട്ടിംഗ് കാലയളവ് 3, 6, 9 മാസങ്ങൾ () ആകാം. നികുതി കണക്കാക്കുന്നതിനുള്ള രണ്ട് രീതികളെ നിയമനിർമ്മാണം വേർതിരിക്കുന്നു, അത് അന്തിമ നികുതി നിരക്ക് () നിർണ്ണയിക്കുന്നു.

ഇതിൽ ഉൾപ്പെടുന്നു:

• 6% - നികുതിയുടെ ഒബ്ജക്റ്റ് എന്റർപ്രൈസസിന്റെ മൊത്തം വരുമാനമാണെങ്കിൽ.

സമാഹരിച്ച നികുതിയുടെ തുക ചെറിയ ഫീസിനേക്കാൾ കുറവാണെങ്കിൽ, ലളിതമാക്കിയ നികുതി സമ്പ്രദായം ഉപയോഗിക്കുന്ന നികുതിദായകർ കുറഞ്ഞത് 1% () നികുതി നൽകണം.

• 15% - നികുതിയുടെ ഒബ്ജക്റ്റ് ചെലവുകളുടെ അളവ് കുറയ്ക്കുന്ന വരുമാനമാണെങ്കിൽ.

റഷ്യൻ ഫെഡറേഷന്റെ വിഷയങ്ങൾക്ക് വ്യത്യസ്ത നികുതി നിരക്കുകൾ സ്ഥാപിക്കാം. എന്നിരുന്നാലും, നികുതി പരിധി 5% ൽ താഴെയും 15% ൽ കൂടുതലും ആയിരിക്കരുത്.

റിപ്പബ്ലിക് ഓഫ് ക്രിമിയയുടെയും സെവാസ്റ്റോപോൾ നഗരത്തിന്റെയും പ്രദേശത്തെ സംബന്ധിച്ചിടത്തോളം, 2019-2016 കാലയളവിൽ പൂജ്യം നികുതി നിരക്ക് പ്രയോഗിക്കാൻ അനുവദിച്ചിരിക്കുന്നു.

അടുത്ത 4 വർഷത്തേക്ക്, നികുതിയുടെ ലക്ഷ്യം ഓർഗനൈസേഷന്റെ വരുമാനമാണെങ്കിൽ നികുതി നിരക്ക് 4% ആയി കുറയ്ക്കാനുള്ള സാധ്യത നിയമനിർമ്മാതാവ് നൽകുന്നു.

എന്റർപ്രൈസസിന്റെ ചെലവ് കുറയ്ക്കുന്ന വരുമാനമാണ് നികുതിയുടെ ലക്ഷ്യം എങ്കിൽ, നിരക്ക് 10% ആയി കുറയ്ക്കാം, എന്നാൽ ഏത് സാഹചര്യത്തിലും നിരക്ക് 3% ൽ കുറവായിരിക്കരുത്.

ഒറ്റ നികുതി കണക്കാക്കുന്നതിനുള്ള നടപടിക്രമം വ്യവസ്ഥകളാൽ നിശ്ചയിച്ചിരിക്കുന്നു. ഈ മാസം 25നകം മുൻകൂർ അടയ്‌ക്കേണ്ടതാണ്.

നികുതി റിട്ടേണുകൾ ഇനിപ്പറയുന്ന സമയപരിധിക്കുള്ളിൽ സമർപ്പിക്കുന്നു:

ലളിതമായ നികുതി സമ്പ്രദായം ഉപയോഗിക്കാനുള്ള അവകാശം ഒരു ഓർഗനൈസേഷന് നഷ്‌ടപ്പെട്ടിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ, ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, കാലഹരണപ്പെട്ട നികുതി കാലയളവിനെ തുടർന്നുള്ള മാസത്തിന്റെ 25-ാം ദിവസത്തിന് മുമ്പ് റിപ്പോർട്ടിംഗ് സമർപ്പിക്കും.

ലളിതമായ നികുതി സമ്പ്രദായത്തിലേക്ക് മാറുന്നതിന്, നികുതിദായകൻ അത് തന്റെ രജിസ്ട്രേഷൻ സ്ഥലത്ത് നികുതി സേവനത്തിന് സമർപ്പിക്കണം. നോട്ടീസ് സമർപ്പിക്കാനുള്ള അവസാന തീയതി ഡിസംബർ 31 ആണ്.

എന്നിരുന്നാലും, പുതിയതായി സൃഷ്ടിച്ച ഒരു എന്റർപ്രൈസ് ആണ് അപേക്ഷ സമർപ്പിച്ചതെങ്കിൽ, രജിസ്ട്രേഷൻ തീയതി മുതൽ 30 ദിവസം നൽകും. അംഗീകരിച്ചു .

ആവശ്യമായ ഡോക്യുമെന്റ് വിശദാംശങ്ങളിൽ ഉൾപ്പെടുന്നു:

• നികുതിദായകന്റെ പേര്;
• OGRN (OGRNIP);

കൂടാതെ, വിജ്ഞാപനം ലളിതമാക്കിയ നികുതി സമ്പ്രദായവും നികുതിയുടെ വസ്തുവും ഉപയോഗിക്കാനുള്ള അവകാശത്തെ ന്യായീകരിക്കുന്ന ഡാറ്റയെ സൂചിപ്പിക്കുന്നു. രേഖയിൽ സംഘടനയുടെ തലവൻ ഒപ്പിടുകയും സീൽ ചെയ്യുകയും വേണം.

നികുതി സേവനത്തിന് അഭിപ്രായമില്ലെങ്കിൽ, നികുതിദായകൻ ലളിതമാക്കിയ നികുതി സമ്പ്രദായത്തിലേക്ക് മാറിയതായി കണക്കാക്കുന്നു.

പക്ഷേ, ലളിതമായ നികുതി സമ്പ്രദായം () പ്രയോഗിക്കാനുള്ള സാധ്യതയോ അസാധ്യമോ സംബന്ധിച്ച് അപേക്ഷകനെ അറിയിക്കാൻ നികുതി സേവനം ബാധ്യസ്ഥനല്ല.

വിവരങ്ങൾക്കായുള്ള നികുതിദായകനിൽ നിന്നുള്ള ഒരു പ്രത്യേക അഭ്യർത്ഥനയായിരിക്കാം ഒരു അപവാദം.

നിർവചനങ്ങൾ

ലളിതമായ നികുതി സംവിധാനത്തിന്റെ ഉപയോഗം നികുതിദായകരെ അക്കൗണ്ടിംഗിൽ നിന്നും ഫയലിംഗ് റിപ്പോർട്ടിംഗ് ഡോക്യുമെന്റേഷനിൽ നിന്നും മോചിപ്പിക്കുന്നു, ഇത് OSNO-യിൽ പ്രവർത്തിക്കുന്ന സംരംഭങ്ങൾക്ക് ഭാരം നൽകുന്നു.

എന്നിരുന്നാലും, ഓർഗനൈസേഷനുകൾ പണമിടപാടുകൾ നടത്തുന്നതിനുള്ള പൊതു നടപടിക്രമങ്ങൾ പാലിക്കുകയും വരുമാനത്തിന്റെയും ചെലവുകളുടെയും നികുതി അക്കൗണ്ടിംഗ് ഉറപ്പാക്കുകയും വേണം.

വേതന ഫണ്ടിനെക്കുറിച്ചുള്ള റിപ്പോർട്ടുകൾ തയ്യാറാക്കലാണ് ഒരു പ്രത്യേക ഉത്തരവാദിത്തം. അങ്ങനെ, ലളിതമായ നികുതി സമ്പ്രദായത്തിന്റെ ആമുഖം സംരംഭക പ്രവർത്തനത്തിന്റെ വികസനം ഉത്തേജിപ്പിക്കുന്നതിന് ലക്ഷ്യമിടുന്നു.

നിയന്ത്രണങ്ങളുടെ തരങ്ങൾ

ലളിതമായ നികുതി സമ്പ്രദായത്തിന്റെ ഉപയോഗവുമായി ബന്ധപ്പെട്ട പ്രധാന പരിമിതികൾ:

എന്നിരുന്നാലും, നികുതിദായകന്റെ വരുമാനത്തിന് വിധേയമായ വാർഷിക സൂചികയെക്കുറിച്ച് നാം മറക്കരുത്. ഈ ആവശ്യത്തിനായി, 1.147 () ന്റെ ഒരു പ്രത്യേക ഡിഫ്ലേറ്റർ കോഫിഫിഷ്യന്റ് സ്ഥാപിച്ചു.

ലഭിച്ച ലാഭത്തിന്റെ വീണ്ടും കണക്കുകൂട്ടൽ ഡിസംബർ 31 വരെ നടക്കുന്നു. ഇതിന്റെ അടിസ്ഥാനത്തിൽ, നികുതിദായകന്റെ പരമാവധി വരുമാനം 51,615 ആയിരം റുബിളിൽ കൂടരുത്.

എന്റർപ്രൈസസിന്റെ ലാഭം 60 ദശലക്ഷം റുബിളിൽ കൂടുതലാണെങ്കിൽ, ലളിതമായ നികുതി സമ്പ്രദായം ഉപയോഗിക്കാനുള്ള അവകാശം അത് സ്വയമേവ നഷ്‌ടപ്പെടും. സ്ഥാപിത പരിധി കവിഞ്ഞ പാദത്തിൽ നിന്നാണ് ഡെഡ്ലൈനുകളുടെ കണക്കുകൂട്ടൽ ആരംഭിക്കുന്നത്.

ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, പരമാവധി മൂല്യവും സൂചികയിലാക്കിയിരിക്കുന്നു. 2019 ൽ അതിന്റെ വലുപ്പം 68,820 ആയിരം റുബിളാണ്. പക്ഷേ, ഈ സൂചകങ്ങൾ ലളിതമാക്കിയ നികുതി സമ്പ്രദായത്തിന് കീഴിൽ വരുന്ന അത്തരം പ്രവർത്തനങ്ങൾക്ക് മാത്രമായി ബാധകമാണ്.

നൽകപ്പെട്ട പ്രവർത്തനേതര വരുമാനവും ഇതിൽ ഉൾപ്പെടുന്നു. ഇതിൽ ഉൾപ്പെടുന്നവ:

• മറ്റ് ഓർഗനൈസേഷനുകളിലെ ഇക്വിറ്റി പങ്കാളിത്തത്തിൽ നിന്നുള്ള ലാഭം;
• വിദേശ കറൻസിയിലെ പോസിറ്റീവ് എക്സ്ചേഞ്ച് റേറ്റ് വ്യത്യാസത്തിന്റെ രൂപത്തിൽ വരുമാനം;
• കടക്കാരന് നൽകിയ പിഴയിൽ നിന്നുള്ള ലാഭം;
• റിയൽ എസ്റ്റേറ്റ് വാടകയിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനം;
• ലഭിച്ച പലിശയുടെ രൂപത്തിൽ ലാഭം;
• സൗജന്യമായി ലഭിച്ച സ്വത്ത് അവകാശങ്ങളിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനം;
• ലളിതമായ പങ്കാളിത്തത്തിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനത്തിന്റെ രൂപത്തിൽ ലാഭം;
• അംഗീകൃത മൂലധനത്തിന്റെ വലിപ്പം കുറഞ്ഞ തുകയിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനം.

നികുതി അടിസ്ഥാനം നിർണ്ണയിക്കുന്നതിനുള്ള ഒരു അപവാദം കാണിക്കുന്ന വരുമാനമാണ്. ഇതിൽ ഉൾപ്പെടുന്നവ:

1. സ്ഥിര ആസ്തികൾ ഏറ്റെടുക്കുന്നതിനുള്ള ചെലവുകൾ.
2. അദൃശ്യമായ ആസ്തികൾ വാങ്ങുന്നതിനുള്ള ചെലവുകൾ.
3. കണ്ടുപിടുത്തങ്ങളുടെ അവകാശങ്ങൾ നേടുന്നതിനുള്ള ചെലവുകൾ.
4. ശാസ്ത്രീയ ഗവേഷണവുമായി ബന്ധപ്പെട്ട ചെലവുകൾ.
5. വാടക അടയ്ക്കൽ.
6. തൊഴിലാളി വേതനം.
7. വാറ്റ് അടച്ചു.
8. വായ്പാ പേയ്മെന്റുകളുടെ പലിശ.

ചെലവ് കണക്കാക്കാൻ, നികുതിദായകൻ വ്യക്തതകൾ കണക്കിലെടുക്കണം. സ്ഥിര ആസ്തികളുടെ പുസ്തക മൂല്യം നിർണ്ണയിക്കുമ്പോൾ, മൂല്യത്തകർച്ചയ്ക്ക് വിധേയമായ സ്വത്ത് () കണക്കിലെടുക്കുന്നു.

ജോലി ചെയ്യുന്നവരുടെ ശരാശരി എണ്ണം കണക്കാക്കുന്നതിനുള്ള അൽഗോരിതം അംഗീകരിച്ചു.

കണക്കാക്കുമ്പോൾ, കണക്കിലെടുക്കേണ്ടത് ആവശ്യമാണ്:

1. ബാഹ്യ പാർട്ട് ടൈം തൊഴിലാളികളുടെ ശരാശരി എണ്ണം.
2. ജോലി ചെയ്യുന്ന ജീവനക്കാരുടെ ശരാശരി എണ്ണം.

അതേ സമയം, അതിന്റെ അടിസ്ഥാനത്തിൽ സംസ്ഥാന രജിസ്റ്ററിൽ പ്രവേശിച്ച നിയമപരമായ സ്ഥാപനങ്ങൾ ലാഭ പരിധിക്ക് വിധേയമല്ല.

ഒരു എന്റർപ്രൈസസിന്റെ സാമ്പത്തിക പ്രവർത്തനങ്ങൾ നടപ്പിലാക്കുന്ന പ്രക്രിയയിൽ, ലളിതമാക്കിയ നികുതി സമ്പ്രദായം പ്രയോഗിക്കുന്നതിനുള്ള സാധ്യത ഒഴിവാക്കുന്ന കാരണങ്ങൾ ധനകാര്യ അതോറിറ്റി തിരിച്ചറിയുന്നുവെങ്കിൽ, അത് ഒരു സന്ദേശം നൽകുകയും നികുതിദായകന് അയയ്ക്കുകയും വേണം.

ഓർഗനൈസേഷൻ തന്നെ ഈ അടിസ്ഥാനങ്ങൾ തിരിച്ചറിയുകയാണെങ്കിൽ, OSN-ലേക്കുള്ള പരിവർത്തനത്തെക്കുറിച്ച് ഫെഡറൽ ടാക്സ് സേവനത്തെ അറിയിക്കേണ്ടതുണ്ട്. ഇത് ചെയ്യുന്നതിന്, നിങ്ങൾ ഇത് 15 ദിവസത്തിനുള്ളിൽ സമർപ്പിക്കേണ്ടതുണ്ട്.

ബജറ്റിന് കടമുണ്ടെങ്കിൽ, നികുതിദായകൻ അത് പൂർണ്ണമായും തിരിച്ചടയ്ക്കണം. അപ്പോൾ നിങ്ങൾ സമർപ്പിക്കേണ്ടതുണ്ട്.

OSN-ലേക്ക് മാറിയതിനുശേഷം, ഓർഗനൈസേഷൻ അത് ഒഴിവാക്കിയ നികുതികൾക്കായി കണക്കുകൂട്ടലുകൾ നടത്തണം ("പൊതുവിവരങ്ങൾ" എന്ന ഉപശീർഷകം കാണുക).

സാധാരണ അടിസ്ഥാനം

ലളിതമാക്കിയ നികുതി സമ്പ്രദായം പ്രയോഗിക്കുന്നതിനുള്ള നടപടിക്രമം അംഗീകരിച്ചു. ചട്ടക്കൂടിനുള്ളിലാണ് ഏക നികുതി കണക്കാക്കുന്നത്. ലളിതമായ നികുതി സമ്പ്രദായത്തിലേക്കുള്ള പരിവർത്തനത്തിന്റെ അറിയിപ്പിന്റെ രൂപം ഫെഡറൽ ടാക്സ് സേവനത്തിന്റെ ഉത്തരവനുസരിച്ച് നിശ്ചയിച്ചിരിക്കുന്നു.

വരവ് ചെലവ് കണക്ക് പുസ്തകം അംഗീകരിച്ചു. നികുതി റിട്ടേൺ ഫോം അറ്റാച്ചുചെയ്തിരിക്കുന്നു.

ഏതൊക്കെ ഓർഗനൈസേഷനുകൾക്കും വ്യക്തിഗത സംരംഭകർക്കും ലളിതമാക്കിയ നികുതി സമ്പ്രദായം ഉപയോഗിക്കാൻ കഴിയും?

ടാക്സ് കോഡിന്റെ പൊതു നിയമങ്ങൾ അനുസരിച്ച്, ഓർഗനൈസേഷനുകൾക്ക് എൽഎൽസികളും വ്യക്തിഗത സംരംഭകരും () ഉൾപ്പെടെയുള്ള ലളിതമായ നികുതി സമ്പ്രദായത്തിലേക്ക് മാറാൻ കഴിയും.

ലളിതമായ നികുതി സംവിധാനത്തിലേക്കുള്ള പരിവർത്തനവുമായി ബന്ധപ്പെട്ട നിയന്ത്രണങ്ങൾ മുകളിൽ ചർച്ച ചെയ്തു ("നിയന്ത്രണങ്ങളുടെ തരങ്ങൾ" എന്ന ഉപശീർഷകം കാണുക).

നികുതിദായകർക്ക് ഒരേ സമയം ലളിതമാക്കിയ നികുതി സമ്പ്രദായവും UTII ഉം ഉപയോഗിക്കാൻ കഴിയും, ഒരു തരത്തിലുള്ള പ്രവർത്തനത്തിനായി ഓർഗനൈസേഷൻ UTII- ലേക്ക് മാറ്റി, ബാക്കിയുള്ളവയ്ക്ക് ലളിതമാക്കിയ സംവിധാനം പ്രയോഗിക്കുന്നു.

എപ്പോൾ ഉപയോഗിക്കാം

ഓർഗനൈസേഷനുകൾക്കോ ​​വ്യക്തിഗത സംരംഭകർക്കോ രണ്ട് നികുതി സംവിധാനങ്ങളിൽ ഒന്ന് തിരഞ്ഞെടുക്കാം, OSN അല്ലെങ്കിൽ ലളിതമാക്കിയ നികുതി സമ്പ്രദായം.

ചട്ടം പോലെ, ലളിതവൽക്കരിച്ച സംവിധാനം ചെറുകിട, ഇടത്തരം ബിസിനസുകളുടെ പ്രതിനിധികളെ ലക്ഷ്യം വച്ചുള്ളതാണ്. വർഷത്തിലൊരിക്കൽ നിങ്ങൾക്ക് ലളിതമായ നികുതി സംവിധാനത്തിലേക്ക് മാറാം.

ലളിതമാക്കിയ നികുതി സമ്പ്രദായം പ്രയോഗിക്കാൻ അവകാശമുണ്ട്

ഏതൊക്കെ ഓർഗനൈസേഷനുകൾക്ക് ലളിതവൽക്കരിച്ച നികുതി സമ്പ്രദായം ഉപയോഗിക്കാനാകുമെന്നതും ലളിതമാക്കിയ നികുതി സമ്പ്രദായം ഉപയോഗിക്കാൻ കഴിയാത്തതും ഇതിനകം ചർച്ച ചെയ്യപ്പെട്ടിട്ടുണ്ട്.

അതേ സമയം, നികുതിദായകർക്കുള്ള പ്രധാന നേട്ടങ്ങൾ അടച്ച നികുതിയുടെ അളവ് കുറയ്ക്കുന്നതിലാണ് പ്രകടിപ്പിക്കുന്നത് ("പൊതുവിവരങ്ങൾ" എന്ന ഉപശീർഷകം കാണുക).

ഉപയോഗത്തിന് യോഗ്യമല്ല

ഇനിപ്പറയുന്ന നികുതിദായകർക്ക് ലളിതമായ നികുതി സമ്പ്രദായം ഉപയോഗിക്കാൻ അനുവാദമില്ല:

• പ്രതിനിധി ഓഫീസുകളുള്ള സംഘടനകൾ;
• ക്രെഡിറ്റ്, ഇൻഷുറൻസ്, മൈക്രോഫിനാൻസ് ഓർഗനൈസേഷനുകൾ;
• പെൻഷൻ ഫണ്ടുകൾ, നോൺ-സ്റ്റേറ്റ് തരം;
• സെക്യൂരിറ്റീസ് മാർക്കറ്റ് പങ്കാളികൾ;
• എക്സൈസ് ചെയ്യാവുന്ന ഉൽപ്പന്നങ്ങളുടെ നിർമ്മാതാക്കൾ;
• ഏകീകൃത സാമൂഹിക നികുതിയിലേക്ക് മാറിയ വ്യക്തിഗത സംരംഭകർ;
• സർക്കാർ, ബജറ്റ്, വിദേശ സംഘടനകൾ;
• 25%-ൽ കൂടുതൽ വിഹിതമുള്ള ഓർഗനൈസേഷനുകൾ ഉൾപ്പെടുന്ന സംരംഭങ്ങൾ;
• ഖനനത്തിൽ ഏർപ്പെട്ടിരിക്കുന്ന സംഘടനകൾ;
• നോട്ടറികൾ, അഭിഭാഷകർ;
• പണയക്കടകൾ.

പ്രതിനിധി ഓഫീസുകളിൽ സൂചിപ്പിച്ചിരിക്കുന്ന നിയന്ത്രണങ്ങൾ ഒരു നിയമപരമായ സ്ഥാപനത്തിന്റെ മറ്റ് പ്രത്യേക ഡിവിഷനുകൾക്ക് ബാധകമല്ല (ഫെബ്രുവരി 15, 2006 ലെ ധനകാര്യ മന്ത്രാലയത്തിന്റെ കത്ത് 03-11-04/2/39).

അംഗീകൃത മൂലധനത്തിന്റെ ഘടനയുമായി ബന്ധപ്പെട്ട നിയന്ത്രണങ്ങൾ സംരംഭങ്ങൾക്ക് (സ്ഥാപനങ്ങൾക്ക്) ബാധകമല്ല:

1. അംഗീകൃത ഫണ്ടിൽ വികലാംഗരുടെ പൊതു ഓർഗനൈസേഷനുകളിൽ നിന്നുള്ള സംഭാവനകൾ ഉൾപ്പെടുന്നു, ജോലി ചെയ്യുന്ന ജീവനക്കാരിൽ അവരുടെ ആകെ എണ്ണം 50% ൽ കൂടുതലാണെങ്കിൽ.
2. അതിന്റെ അടിസ്ഥാനത്തിലാണ് അവർ സാമ്പത്തിക പ്രവർത്തനങ്ങൾ നടത്തുന്നത്.
3. ബൗദ്ധിക പ്രവർത്തനങ്ങളുടെ ഫലങ്ങൾ ഉപയോഗിച്ച്, ഈ കണ്ടുപിടുത്തങ്ങൾക്ക് അവർക്ക് പ്രത്യേക അവകാശങ്ങൾ ഉണ്ടായിരിക്കും.

ധാതുക്കളുടെ വേർതിരിച്ചെടുക്കലിനെ സംബന്ധിച്ചിടത്തോളം, ഈ നിയന്ത്രണങ്ങൾ സാധാരണ ധാതുക്കൾക്ക് ബാധകമല്ല, അവയുടെ പട്ടിക ബന്ധപ്പെട്ട മന്ത്രാലയം അംഗീകരിച്ചതാണ്.

റഷ്യൻ ഫെഡറേഷന്റെ ടാക്സ് കോഡിലെ ആർട്ടിക്കിൾ 346.12 പ്രകാരം ലളിതമായ നികുതി സമ്പ്രദായത്തിന് കീഴിൽ വരാത്ത പ്രവർത്തനങ്ങളുടെ കൂടുതൽ വിശദമായ ലിസ്റ്റ് അംഗീകരിച്ചിട്ടുണ്ട്.

പതിവുചോദ്യങ്ങൾ

ലളിതമായ നികുതി സംവിധാനം ഉപയോഗിക്കുമ്പോൾ ഉണ്ടാകുന്ന ചോദ്യങ്ങൾ:

1. ജോയിന്റ് സ്റ്റോക്ക് കമ്പനികൾ തുറക്കുന്നതിന് ലളിതമാക്കിയ നികുതി സമ്പ്രദായം ബാധകമാണോ?
2. ഒരു അടച്ച ജോയിന്റ് സ്റ്റോക്ക് കമ്പനിക്ക് ലളിതമായ നികുതി സമ്പ്രദായം പ്രയോഗിക്കാനാകുമോ?

ഒജെഎസ്‌സിക്ക് ലളിതമാക്കിയ നികുതി സമ്പ്രദായം പ്രയോഗിക്കാനാകുമോ?

ഒരു ഓപ്പൺ ജോയിന്റ് സ്റ്റോക്ക് കമ്പനിക്ക് ഒരു പൊതു അടിസ്ഥാനത്തിൽ ലളിതമായ നികുതി സമ്പ്രദായം പ്രയോജനപ്പെടുത്താം ("നിയന്ത്രണങ്ങളുടെ തരങ്ങൾ" എന്ന ഉപശീർഷകം കാണുക).

അടച്ച ജോയിന്റ്-സ്റ്റോക്ക് കമ്പനിക്കായി ലളിതമാക്കിയ നികുതി സംവിധാനം ഉപയോഗിക്കാൻ കഴിയുമോ?

ഒരു അടച്ച ജോയിന്റ് സ്റ്റോക്ക് കമ്പനി ലളിതമാക്കിയ നികുതി സമ്പ്രദായം പ്രയോഗിക്കുന്നതിനുള്ള നടപടിക്രമം ഒരു ഒജെഎസ്‌സിക്ക് വേണ്ടി സ്ഥാപിച്ചതിന് സമാനമാണ്.

ലളിതമായ ഒരു സംവിധാനത്തിന്റെ ഉപയോഗത്തെ സ്വാധീനിക്കുന്ന പ്രധാന മാനദണ്ഡം:

• 9 മാസത്തെ വരുമാനത്തിന്റെ അളവ്;
• സ്ഥിര ആസ്തികളുടെ ആകെ ചെലവ്;
• നികുതി കാലയളവിലെ തൊഴിലാളികളുടെ എണ്ണം.