تقديم التقارير بموجب النظام الضريبي المبسط للسنة - ماذا يجب تقديمه؟ نظام الضرائب المبسط (usn، usno، المبسط) الفترة الضريبية لـ usn.

إن استخدام نظام حساب الضرائب التفضيلي مثل النظام المبسط يعني أيضًا التزام دافعي الضرائب بتقديم قائمة معينة من التقارير والإقرارات. عددهم أقل مما هو عليه في الوضع العام، ولكن، مع ذلك، يتضمن عددا معينا من النماذج. دعونا نلقي نظرة فاحصة على تقارير الشركات ذات المسؤولية المحدودة المقدمة بشأن النظام الضريبي المبسط في عام 2018: الجدول والمواعيد النهائية.

يتضمن تقديم إقرار ضريبي سنوي واحد فيما يتعلق باستخدام النظام الضريبي المبسط. يجب أن يتم إعداده عند انتهاء الفترة المشمولة بالتقرير.

وبالنسبة للشركات، يحدد التشريع الضريبي الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي الموحد في ظل النظام الضريبي المبسط حتى 31 مارس. في عام 2018، سيوافق هذا اليوم 04/02/2018. ويرجع ذلك إلى أن الموعد النهائي لتقديم النموذج يقع في عطلة نهاية الأسبوع، لذلك وفقًا للقواعد الحالية يجب تأجيله إلى يوم العمل التالي.

انتباه!قد يفقد الكيان الاقتصادي الحق في استخدام الإجراء المبسط والتحول إليه. ثم يحدد التشريع أيضًا الالتزام بتقديم إقرار وفقًا للنظام الضريبي المبسط إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لربع فقدان الحق في المعاملة التفضيلية.

إجراءات وشروط سداد الدفعات المقدمة وفق النظام الضريبي المبسط

على الرغم من أن الإبلاغ عن النظام الضريبي المبسط يتم سنويًا، إلا أن القواعد التشريعية تحدد التزام كيانات الأعمال التي تستخدم هذا النظام بحساب ودفع الدفعات المقدمة لضريبة واحدة في الميزانية.

ويجب أن يتم ذلك كل ثلاثة أشهر. في الوقت نفسه، يحدد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي المواعيد النهائية التي يجب على دافعي الضرائب إرسال سلف ضريبية محسوبة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. ويجب أن يتم ذلك قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لنهاية الربع.

من الضروري أن نأخذ في الاعتبار أنه إذا كان الموعد النهائي يقع في عطلة نهاية الأسبوع أو العطلة، فسيتم تطبيق قاعدة النقل إلى يوم العمل التالي.

في عام 2018، ينبغي إجراء السلف والضرائب بموجب النظام الضريبي المبسط مع مراعاة المواعيد النهائية التالية:

كنت قد تكون مهتمة في:

معلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين: تعبئة العينة، الاستمارة

عند إجراء الدفع، يجب عليك الإشارة بشكل صحيح إلى نسخة مخفية الوجهة للضريبة.

نظرًا لأن النظام الضريبي المبسط ينقسم إلى نظامين فرعيين - "الدخل" و"الدخل ناقص النفقات"، فهناك نوعان من القواعد الأساسية:

• "دخل":
  • الضريبة 182 105 01011011000110
  • بيني 182 105 01011012100110
  • غرامة 182 105 01011013000110

• "الدخل ناقص النفقات":
  • الضريبة 18210501021011000110
  • بيني 182105 01021012100110
  • غرامة 18210501021013000110

مهم!عند احتساب الضريبة الواحدة وفق النظام الضريبي المبسط “الدخل ناقص المصروفات”، يجب على الشركة دفع الحد الأدنى لمبلغها، والذي يتم تحويله إلى الميزانية، حتى لو تم قبض خسارة من النشاط./div>
يتم توفير نفس BCC لها كما هو الحال بالنسبة للضريبة على "الدخل ناقص النفقات" أي 182 105 01021011000110.

جميع تقارير الشركات ذات المسؤولية المحدودة عن النظام الضريبي المبسط في عام 2018: المواعيد النهائية، الجدول

تقليديا، يمكن تقسيم قائمة النماذج التي تحتاج الشركات إلى إرسالها خلال عام 2018 إلى مجموعتين - والتي ستحتوي على معلومات مع نتائج عام 2017، والتي سيتم إرسالها خلال العام نفسه.

التقارير لعام 2017

بناءً على نتائج عام 2017، ستحتاج الشركة ذات المسؤولية المحدودة إلى تقديم ما يلي إلى النظام الضريبي المبسط:

كنت قد تكون مهتمة في:

الإعلان 3-NDFL: ملء العينة لأصحاب المشاريع الفردية على OSNO

الإبلاغ في عام 2018

خلال عام 2018، ستحتاج الشركات إلى تقديم النماذج التالية:

نظام الضرائب المبسط (المشار إليه فيما يلي باسم نظام الضرائب المبسط) "المبسط" هو النظام الضريبي الأكثر شيوعًا في روسيا، وينظمه الفصل. 26.2 من قانون الضرائب في روسيا (يشار إليه فيما يلي باسم قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). الشركة ذات المسؤولية المحدودة، أو كما يبدو أكثر شيوعًا، شركة ذات مسؤولية محدودة، مثل الشركة "المبسطة"، هي الشكل الأكثر شيوعًا للشركات الصغيرة في روسيا. وبناء على ذلك، فإن ما لا يحتاج إلى إثبات هو أن الشركات الصغيرة تستخدم الشكل القانوني لشركة ذات مسؤولية محدودة، والذي يستخدم في أغلب الأحيان النموذج "المبسط".

ملحوظة! وصلة.

لا يمكن لجميع المنظمات تطبيق النظام الضريبي المبسط، حيث توفر الفقرة 3 من المادة 346.12 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي قائمة كاملة بالمنظمات التي لا يمكنها تطبيق هذا النظام الضريبي. القيود المتعلقة مباشرة بنوع نشاط المنظمة: البنوك ومنظمات التمويل الأصغر؛ شركات التأمين؛ كتاب العدل. صناديق التقاعد والاستثمار غير الحكومية؛ المشاركون المحترفون في سوق الأوراق المالية؛ مكاتب الرهونات. المنظمات العاملة في إنتاج السلع غير القابلة للاستهلاك، وكذلك استخراج وبيع المعادن وممارسة وتنظيم القمار؛ مؤسسات الدولة والميزانية ؛ المنظمات الأجنبية؛ وكالات التوظيف الخاصة.

هناك أيضًا قيود لا تعتمد على نوع النشاط:

• المنظمات ذات الفروع؛
• وفي نهاية العام يجب ألا يتجاوز الدخل 150 مليون روبل.
• أن لا يتجاوز متوسط ​​عدد الموظفين 100 شخص؛
• القيمة المتبقية للأصول الثابتة في المحاسبة لا تتجاوز 150 مليون روبل.

إذا كانت شركة ذات مسؤولية محدودة لا تنتمي إلى هذه الأنواع من الأنشطة وتفي بالقيود المفروضة على الدخل والموظفين والفروع وقيمة الأصول الثابتة، فيمكنها التحول إلى نظام ضريبي مبسط.

للتبديل إلى النظام الضريبي المبسط، يجب عليك تقديم إشعار الانتقال إلى مصلحة الضرائب (في موقع المنظمة) في الفترة من 1 أكتوبر إلى 31 ديسمبر، في حين يجب ألا يتجاوز دخل المنظمة لمدة 9 أشهر 112.5 مليون روبل. (منظمة تم إنشاؤها حديثًا خلال 30 يومًا تقويميًا من تاريخ التسجيل). وبذلك يمكنك تطبيق النظام الضريبي المبسط اعتباراً من بداية العام الميلادي الجديد.

ومن المهم أن نلاحظ!يمكن أيضًا استخدام النظام الضريبي المبسط مع أنظمة ضريبية أخرى. إذا تجاوز الدخل في نهاية العام 150 مليون روبل، فسيتم حرمان مؤسستك من الحق في استخدام النظام الضريبي المبسط. للتبديل إلى نظام ضريبي آخر اعتبارًا من بداية سنة تقويمية جديدة، يجب عليك إخطار مصلحة الضرائب قبل 15 يناير.

الضرائب التي يحل محلها النظام الضريبي المبسط:

1. ضريبة الدخل على الشركات؛
2. ضريبة الأملاك التنظيمية؛
3. ضريبة القيمة المضافة.

في الفقرة 2 من الفن. 346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يصف بالتفصيل الاستثناءات في هذه الحالة. الضرائب الأخرى (الأراضي، النقل، أقساط التأمين، وما إلى ذلك) إذا كانت تتعلق بشركة ذات مسؤولية محدودة، فسيتم دفعها بالترتيب الحالي، ولا توجد استثناءات هنا.

في ظل النظام الضريبي المبسط، يمكن أن يكون موضوع الضريبة هو الدخل أو الدخل المخفض بمقدار النفقات. يتم الاختيار في هذه الحالة من قبل الشركة ذات المسؤولية المحدودة نفسها ويمكن أن يتغير سنويًا، ولهذا من الضروري إخطار مصلحة الضرائب قبل 31 ديسمبر.

الجدول - الخصائص المقارنة

وبالتالي، لا يمكن لأحد أن يخبرك بالوضع الأفضل، فأنت بحاجة إلى تحليل نشاطك، ووزن جميع الفروق الدقيقة، ويمكنك تغيير هذا الوضع كل عام.

شركة ذات مسؤولية محدودة تقدم تقارير عن شروط ونماذج النظام الضريبي المبسط

يعتبر الربع الأول من أكثر الأرباع ازدحاما حيث يتم تقديم تقارير العام الماضي، وتكون أشهر أبريل ويوليو وأكتوبر مزدحمة خلال العام حيث يجب تقديم التقارير الخاصة بالربع. في الأساس، يتم تقديم التقارير على أساس الاستحقاق، أي. للربع الأول نصف سنة 9 أشهر. ومن الضروري أيضًا أن نقول إنه يمكن تقديم المستندات ورقيًا وإلكترونيًا، ولكن هناك متطلبات معينة يجب الانتباه إليها.

الجدول - المواعيد النهائية ونماذج التقارير

إعلان ضريبة الأملاك وضريبة دخل الشركات وضريبة القيمة المضافة - لا تستسلم، نظرًا لأن الشركات ذات المسؤولية المحدودة في هذا النظام الضريبي معفاة من دفع هذه الضرائب، ولكن هناك استثناءات للبند 2 من الفن. 346.11 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

ومن المهم أن نلاحظ!إذا كان يوم تقديم المعلومات يصادف عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة غير عمل، فوفقًا للقاعدة العامة المنصوص عليها في الفقرة 7 من المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتم تأجيل الموعد النهائي إلى يوم العمل التالي.

ومن المهم أن نلاحظ!يتم تقديم الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط مرة واحدة سنويًا، ويتم دفع الدفعات المقدمة بموجب النظام الضريبي المبسط كل ثلاثة أشهر (بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لفترة التقرير).

يجذب نظام الضرائب المبسط المزيد والمزيد من ممثلي الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم بسبب ملاءمته وبساطته مقارنة بالأنظمة الأخرى. يمكن أن يسمى النظام الضريبي المبسط النظام الضريبي الأكثر شعبية، ويرجع ذلك إلى حد كبير إلى عدم الحاجة إلى ملء عدد كبير من التقارير عدة مرات في السنة. سنخبرك في هذه المقالة عن الموعد النهائي لتقديم الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط، وننظر في الأخطاء الرئيسية.

تتطلب الخدمات الضريبية من المؤسسات ورواد الأعمال تقديم إقرار واحد فقط سنويًا بناءً على نتائج الفترة الضريبية باستخدام النظام الضريبي المبسط. ومع ذلك، هناك أيضًا بعض التفاصيل الدقيقة والنقاط التي يجب أن تكون على دراية بها لتجنب العقوبات. إذا كان عملك خاضعًا للضريبة حاليًا بموجب نظام ضريبي مختلف، ولكنك ترغب في التغيير إلى نظام ضريبي مبسط، فيجب أن تتذكر أنه لا يُسمح لجميع أصحاب الأعمال الصغيرة والمتوسطة بالقيام بذلك. هناك عدد من الشروط للانتقال إلى "المبسطة".

يمكن اعتبار التقييد الرئيسي في عام 2017 هو القيود المفروضة على مقدار الدخل للفترة من يناير إلى سبتمبر 2016، حيث يجب ألا يتجاوز 59805000 روبل (أي 45 مليون روبل مضروبًا في معامل 1.329). والشرط الآخر هو الحد الأقصى للقيمة المتبقية للأصول الثابتة للشركة، بحيث لا تتجاوز 100 مليون روبل. وأخيرًا، يجب أن يقتصر عدد موظفي مؤسستك على 100 شخص.

الفترة الضريبية والموعد النهائي لتقديم الإقرارات

هناك 3 طرق لتقديم تصريحك:

1. إرسالها إلكترونياً (بعد الاتصال بخدمة تبادل المستندات مع مكتب الضرائب)؛
2. بالبريد؛
3. تسليمه إلى مفتش الضرائب شخصيا أو من خلال ممثل معتمد (تم تنظيم مكتب خاص لهذه الأغراض، ويتم تأكيد استلام الإقرار بعلامة القبول وتاريخ التقديم). اقرأ أيضًا المقال: → ".

كما ذكرنا سابقًا، قام النظام الضريبي المبسط بتقليص التقارير الضريبية إلى إقرار واحد للفترة الضريبية، وهي سنة تقويمية.

الدفعات المقدمة والمجملات

يتم إعداد الإقرارات في نهاية العام، ولكن يجب أن يتم التخفيضات الضريبية الفعلية وفقًا لجدول فترات الإبلاغ، مما يعني أنه سيتم احتساب الضرائب ودفعها كل ثلاثة أشهر. بالنسبة لـ "المبسطة"، هذا هو الربع الأول، ستة أشهر، 9 أشهر. وتعتبر السلطات الضريبية هذه الخصومات بمثابة مدفوعات زائدة عن الضرائب وهي في الأساس مدفوعات مقدمة. تتحقق دائرة الضرائب الفيدرالية من مبلغها وفقًا للإقرار المقدم في نهاية العام.

تقارير رواد الأعمال الأفراد عن النظام الضريبي المبسط (مع وبدون موظفين)

إذا قام رجل أعمال فردي بتعيين موظفين، فإنه يتعهد بتقديم تقارير إضافية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية وصندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي، حتى لو تم تعيين موظف واحد فقط حتى الآن. مثل جميع رواد الأعمال الذين يستخدمون النظام المبسط، يقدم إقرارًا بحلول 30 أبريل من العام التالي للفترة الضريبية السابقة.

في الحالات التي لم يكن هناك دخل على الإطلاق، أو لم يتم تنفيذ تشغيل المؤسسة خلال السنة المشمولة بالتقرير، يقدم رواد الأعمال إعلانًا صفريًا. هذا مطلب إلزامي، ولا يمكن تجاهله، حيث يتم توفير العقوبات لعدم الامتثال لهذه التعليمات من الخدمة الضريبية.

تقارير الكيانات القانونية عن النظام الضريبي المبسط

من المعتاد الالتزام بالمواعيد النهائية التالية لتقديم التقارير:

نموذج الإقرار وفق النظام الضريبي المبسط وإجراءات تعبئته

يتكون الإعلان "المبسط" من صفحة عنوان وستة أقسام؛ وتقوم المنظمات ورجال الأعمال بملء تلك الأقسام فقط التي يلزمهم النظام الضريبي المبسط المختار بملئها: "الدخل" أو "الدخل مطروحًا منه النفقات".

هناك متطلبات صارمة لملء الإقرار الضريبي في ظل النظام الضريبي المبسط، وفيما يلي بعض منها:

1. يتم تخفيض المبالغ المستحقة الدفع إلى الروبل الكامل: لا تؤخذ المبالغ التي تقل عن 50 كوبيل في الاعتبار، ويتم تقريب أكثر من 50 كوبيل إلى أقرب روبل.
2. يكون الترقيم مستمرا، أي أنه إذا لم يكن المحاسب مضطرا إلى ملء بعض الأوراق، فإنه يقوم بترقيم الصفحات المكتملة كما لو لم تكن هناك أوراق فارغة.
3. يجب ألا يكون هناك أي أخطاء، ولا يسمح بالتصحيح عن طريق المصحح أو أي وسيلة أخرى.
4. يجب إكمال النسخة الورقية من المستند باستخدام قلم أسود أو أزرق أو أرجواني، ولا يُسمح باستخدام الأقلام الملونة أو أقلام الرصاص.
5. يتم تسجيل مؤشر واحد فقط في حقل واحد. هناك، على أي حال، استثناءات لهذه القاعدة.
6. يتم لصق رقم التعريف الضريبي (TIN) ورقم KPP الخاص بالمؤسسة في الزاوية العلوية من كل ورقة.
7. في صفحة العنوان، يتم ملء الأعمدة التي من المفترض أن يملأها دافع الضرائب فقط. يتم ترك بعض الحقول فارغة لأنها موجودة في الورقة التي يتعين على موظفي الضرائب تعبئتها.

يمكن العثور على مزيد من المعلومات حول قواعد التعبئة في أمر دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 26 فبراير 2016 رقم ММВ-7-3/99@

مثال لملء الإقرار

• حصلت شركة Primer LLC على الدخل التالي في عام 2016:
• الربع الأول - 25 ألف روبل
• الربع الثاني – 18 ألف روبل
• الربع الثالث – 68 ألف روبل
• الربع الرابع – 78 ألف روبل

1) الدخل لمدة نصف سنة:

25 ألف + 18 ألف = 43 ألف روبل

2) الدخل لمدة 9 أشهر:

43 ألف + 68 ألف = 111 ألف روبل

3) دخل السنة:

111 ألف + 78 ألف = 189 ألف روبل

4) الاشتراكات السنوية:

أ) أنا الربع – 2100 فرك.

ب) الربع الثاني – 2100 روبل (المجموع التراكمي 4200 روبل)

ج) الربع الثالث – 1400 روبل (ني – 5600 روبل)

د) الربع الرابع – 2500 روبل (المجموع للعام 8100 روبل)

5) – بالنسبة للمؤسسات التي تستخدم النظام الضريبي المبسط “الدخل”، يتم تسجيل جميع الدخل في القسم 2.1.1،

• يتم احتساب الضريبة
• يتم تسجيل الاشتراكات (ليس كامل قيمتها وإلا ستتجاوز الضريبة المحتسبة)

على سبيل المثال، في الربع الأول. الضرائب 1500 روبل والاشتراكات المدفوعة 2100 روبل. نصف الاشتراكات يساوي 1050 روبل، ونصف الضرائب يساوي 750 روبل، ولا يمكن تخفيض الضريبة إلا بمقدار 750 روبل من الاشتراكات. ومن هنا، سيظهر الإدخال "750" في السطر 140 من القسم 2.1.1.

6) يقوم المحاسب بملء القسم 1.1 بناءً على البيانات الواردة في القسم 2.1.1

7) تعبئة السطر 020:

البيانات من السطر 130 من القسم 2.1.1 ناقص البيانات من السطر 140 من القسم 2.1.1، أي. 1500 – 750 = 750

8) تعبئة السطر 040:

أ) 131(2.1.1) – 141(2.1.1)=2580روبل – 1290روبل = 1290روبل

ب) 1290 فرك - 750 فرك (آخر دفعة مقدمة من 020 (1.1)) = 540 فرك

9) تعبئة الأسطر 070، 100 هي نفسها

عقوبات عدم الالتزام بالمواعيد النهائية لتقديم التقارير

في حالة عدم الالتزام بالمواعيد النهائية لتقديم التقارير، يتم تطبيق العقوبات:

الإجراءات التنظيمية حول هذا الموضوع

من الضروري أن تتعرف على الوثائق التالية:

الأخطاء النموذجية عند ملء

الخطأ رقم 1.رفض تقديم إقرار محدث في حالة مرور أكثر من 3 سنوات على حدوث الخطأ عند تعبئة الإقرار الضريبي.

تقديم "التوضيح" لا يقتصر على ثلاث سنوات. إذا تم اكتشاف خطأ، فمن الأفضل تقديم إقرار محدث على الفور، خاصة إذا قمت بإرسال مبلغ أقل إلى الميزانية مما كان من المفترض تحويله.

الخطأ رقم 2.يقوم كيان قانوني بتعيين موظفين بشكل غير رسمي، دون تسجيل، ثم يرسل الإقرار الضريبي على أنه "شركة بدون موظفين".

على عكس رواد الأعمال، لا يمكن للمنظمات أن توجد بدون موظفين، بالنسبة للسلطات الضريبية تعتبر غير نشطة.

الخطأ رقم 3.عدم تقديم الإقرارات الضريبية للفترة المشمولة بالتقرير التي لم تعمل فيها المؤسسة.

إجابات على الأسئلة الشائعة

السؤال رقم 1.ماذا يجب أن تفعل إذا أدخل المحاسب الخاص بك تاريخًا خاطئًا في إقرارك الضريبي؟

يتم تصحيح هذا الخطأ عن طريق تقديم إقرار معدل، حيث لم يكن هناك دفع ناقص للضريبة.

السؤال رقم 2.أخطأ المحاسب في إدخال الإقرار بمبلغ أقل من الضريبة حسب النظام الضريبي المبسط عما هو ضروري. إذن ما هو الآن؟

أدى خطأ أحد الموظفين إلى نقص أموال الميزانية، مما يعني أنه سيتعين عليك تقديم إقرار محدث وسداد النقص. يجب أن يتم ذلك في أسرع وقت ممكن، لأنه عندما تكتشف السلطات الضريبية المبلغ المفقود، سيتم تغريمك.

السؤال رقم 3.ارتكب الموظف المسؤول عن تقديم الإقرار الضريبي خطأً، مما أدى إلى دفع الضرائب الزائدة. كيفية استعادة الأموال الإضافية؟

أولا، تحديد سبب حدوث الخطأ. إذا قللت من تقدير قاعدتك الضريبية من خلال المبالغة في تقدير الدخل أو التقليل من النفقات، فسوف تخضع للتدقيق في الموقع. إذا قررت تقديم إقرار معدل، فتأكد من توثيق حدوث دفعة زائدة.

مساء الخير، يسعدني دائمًا تقديم المساعدة. يقوم رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط بدفع 15% دفعات مقدمة ربع سنوية. التقارير - يتم تقديم إقرار النظام الضريبي المبسط مرة واحدة في السنة بناءً على نتائج العام الماضي. في حالتك، سيكون تقريرك الأول إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مستحقًا بحلول 30 أبريل 2017.

في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي، يمكن دفع الاشتراكات الثابتة بأي مبلغ وفي أي وقت، والشيء الرئيسي هو دفع المبلغ بالكامل قبل 31 ديسمبر 2016. إذا تجاوز دخلك السنوي 300 ألف روبل، فسيتعين عليك بالإضافة إلى ذلك دفع 1٪ من الفرق بين كل دخلك السنوي و 300 ألف روبل. بحلول 01/04/2017.

تجدر الإشارة إلى أنه يمكن تخفيض الدفعة المقدمة للنظام الضريبي المبسط بمقدار الاشتراكات الثابتة المدفوعة خلال الفترة التي يتم احتساب الدفعة المقدمة للنظام الضريبي المبسط (أي الاشتراكات الثابتة المدفوعة قبل 31/03/2016 سوف تخفيض الدفعة المقدمة للنظام الضريبي المبسط للربع الأول وما إلى ذلك للفترات الضريبية التالية).

ينطبق الإجراء الموضح أعلاه فقط على رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون بدون موظفين.

مساء الخير. لا توجد صيغة في القانون مفادها أنه إذا كان رجل الأعمال الفردي يعمل في وظيفة أخرى كموظف، فإن صاحب العمل ملزم بتحويل 13٪ إلى مكتب الضرائب. الحقيقة هي أن هذه علاقات قانونية غير متداخلة تمامًا. عندما تعمل كرجل أعمال فردي، فأنت مسؤول أمام القانون كرجل أعمال فردي. عندما تعمل كموظف، فإن صاحب العمل هو وكيل الضرائب الخاص بك وهو ملزم بحجب 13٪ من دخلك المتراكم لدى صاحب العمل وتحويله إلى الميزانية.
ما هي مشكلتك؟

الحقيقة هي أنني منذ خريف عام 2015 عملت لدى رائد أعمال فردي 15٪ دون تسجيل، أجاب صاحب العمل على الأسئلة المتعلقة بالتسجيل بشكل مراوغ، لكنه دفع الراتب بانتظام، لم تعجبني حالة عدم اليقين وقمت بتسجيل رائد أعمال فردي من أجل "لأدفع لنفسي المساهمات على الأقل وألا أكون "مواطنًا عاطلاً عن العمل" ، عملت بدوام جزئي في رجل الأعمال الخاص بي. بعد أن علمت بهذا الأمر ، قام صاحب العمل بسرعة بإبرام العقود والترتيب رسميًا للموظفين الآخرين ، ولكن ليس بأثر رجعي ، عندما حصل الجميع على وظيفة "بعد وقوعها"، العقود غير قانونية! (بالمناسبة، هل من الممكن الطعن في شرعية TD في السلطات؟)، الرواتب الرمادية (بالمناسبة، لا ينبغي فرض ضرائب على المكافآت ؟) أصبحت مهتمًا بإدارة مشروعي الفردي، ورفضت الدخول في مثل هذه الاتفاقية، وقررت الاستقالة وطلبت تزويدي بشهادة الضرائب والمدفوعات لصندوق المعاشات التقاعدية. ثم طلب مني صاحب العمل أن أوقع على الورقة التي تشير إلى بطاقة SB التي أعطيت لها راتباً (راتبي الشخصي)، وأنني أتعهد بدفع الضرائب عن جميع العمولات التي قدمت لي منذ الخريف، ولا أعلم هل أبلغني أم لا مأمورية الضرائب أم لا ولكن حسب القانون إذا كتب لمأمورية الضرائب وأبلغني فأنا ملزم بدفع الضرائب بنفسي وفي هذه الحالة يجب عليه تحويل الضريبة المحتجزة ولكن لم يتم تحويلها إلى بطاقتي و أبرم معي اتفاقية حتى أتمكن من دفع الضريبة على أساس هذه الاتفاقية (ليس بدون أن تصل الأموال إليّ من الهواء). كيف ترى هذا الوضع؟

مساء الخير.

يحدد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بوضوح أن صاحب العمل هو الملزم بحجب وتحويل ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية، وأنا أقتبس:

"المادة 226. خصوصيات حساب الضرائب من قبل وكلاء الضرائب. الإجراءات والمواعيد النهائية لدفع الضرائب من قبل وكلاء الضرائب
1. المنظمات الروسية، وأصحاب المشاريع الفردية، وكتاب العدل العاملين في الممارسة الخاصة، والمحامين الذين أنشأوا مكاتب محاماة، فضلاً عن الأقسام المنفصلة للمنظمات الأجنبية في الاتحاد الروسي، والتي منها أو نتيجة للعلاقات التي حصل دافع الضرائب معها على الدخل المحدد في الفقرة 2 من هذه المادة، يجب عليهم حساب مبلغ الضريبة وخصمه من دافعي الضرائب ودفعه، محسوبًا وفقًا للمادة 224 من هذا القانون، مع مراعاة التفاصيل المنصوص عليها في هذه المادة. يتم احتساب الضريبة على دخل المحامين وحجبها ودفعها من قبل نقابات المحامين ومكاتب المحاماة ومراكز الاستشارة القانونية.
ويشار إلى الأشخاص المحددين في الفقرة الأولى من هذه الفقرة في هذا الفصل باسم وكلاء الضرائب."

لا يتعين على الموظف تحويل ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية بشكل مستقل.

تعتبر المكافآت أيضًا دخلًا وتخضع لضريبة الدخل الشخصي ويجب أيضًا دفع المساهمات في الأموال من مبالغها. لا يجوز لصاحب العمل إبرام عقود العمل بأثر رجعي، وإلا فإنه سيتم فرض غرامات على الضرائب والاشتراكات غير المدفوعة وعلى التقارير التي لم يتم تقديمها في الوقت المحدد. هنا، يمكن إبرام اتفاقيات العقد بأثر رجعي، لكن لا أستطيع أن أقول ما إذا كانت علاقة العمل الخاصة بك تندرج ضمن إبرام اتفاقيات العقد.

من الممكن الطعن في علاقتك مع صاحب العمل من خلال المحاكم. إذا أثبتت أنك عملت وحصلت على راتب رمادي أو أسود، وفهمت أن لديك راتبًا أسود، فعندئذٍ، بناءً على قرار المحكمة، سيكون صاحب العمل ملزمًا بإضفاء الطابع الرسمي عليك ودفع جميع الضرائب والاشتراكات.

من أين أتت الأموال الموجودة على بطاقتك ولماذا، عليك أيضًا إثبات ذلك. البطاقة شخصية وليست بطاقة راتب، ما هي الصيغة التي استخدمها صاحب العمل لتحويل الأموال إليها؟

علاوة على ذلك، هناك استثناءات عندما لا يجب دفع ضريبة الدخل الشخصي من قبل صاحب العمل، ولكن من قبل فرد - فالمنظمة ليست وكيل ضرائب، لأنها ليست مصدر دخل للفرد، لأن الفرد (المؤدي) يتلقى مقدار المكافأة مباشرة من العملاء، وتؤدي المنظمة وظائف وسيطة، وحجب المكافأة المستحقة، لذلك يجب على الفرد حساب ضريبة الدخل الشخصي وحجبها وتحويلها بشكل مستقل. على ما يبدو، هذا هو الحال بالنسبة لك ومن ثم عليك إثبات العكس.

نتاليا، تمت التحويلات بدون صياغة العقد - هل تقصد المعدل التراكمي؟ لكنك تحتاج أيضًا إلى إجراء خصومات منه، باستثناء صندوق التأمين الاجتماعي، فتبين أنه ستكون هناك أيضًا غرامات لعدم النقل للموظفين في الخريف. بالإضافة إلى ذلك، وفقًا للمعدل التراكمي، يتمتع الموظف بشروط مجانية، والشيء الرئيسي هو إكمال كل شيء في الوقت المحدد ويكون الموظف على قدم المساواة مع صاحب العمل، وليس "صاحب الجلالة الرئيس" و "الموظف العبد" - كما عملت. تم تنفيذ العمل على مدار الساعة تقريبًا دون أيام العطل وعطلات نهاية الأسبوع وساعات العمل الطبيعية. لقد تطور مرضي بالفعل إلى شكل مزمن، كما قال الطبيب، لأنني لم آتي من قبل لتلقي العلاج (وببساطة لم يكن لدي الوقت لتناول الطعام، ناهيك عن الذهاب إلى الطبيب) الآن يقول الطبيب، كل شيء على ما يرام سيئة، افتح إجازة مرضية، والتي لا أستطيع فتحها بعد الآن.

مساء الخير مرة أخرى. لا أفهم تمامًا الهدف الذي تسعى إليه. كنت تعلم أنك غير مسجل رسميًا، وبالتالي فإن صاحب العمل لم يحول لك الاشتراكات في الأموال. لم يقتطع ضريبة الدخل الشخصي من راتبك، وبالتالي لم يحولها.

إذا كنت تريد إثبات أنك عملت لديه طوال مدة خدمتك (تؤثر الخبرة على أجر الإجازة المرضية)، فيحق لك اللجوء إلى المحكمة، وتحتاج إلى إثبات وجود علاقة عمل فعلية بينك وبين صاحب العمل. يمكن القيام بذلك بمساعدة إفادات الشهود والوثائق المكتوبة التي تؤكد أداء وظائف العمل.

عادة ما تدعم المحاكم جانب العمال، وإذا تعاونت أيضًا مع زملائك الذين يجدون أنفسهم في نفس الموقف، فسيكون ذلك أفضل.

منذ بداية عام 2014، أصبح مطلوبا من جميع الشركات التي تستخدم النظام الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية وتقديم التقارير المناسبة. مثل هذا الابتكار لم يؤثر فقط على رواد الأعمال الأفرادوهم، كما في السابق، معفون من هذا الالتزام.

بسبب التغييرات، لدى العديد من المنظمات الكثير من الأسئلة المتعلقة بتنظيم المحاسبة وتقديم النماذج. لقد حير المحاسبون على الفور بالسؤال: من أين نبدأ وكيف نفعل كل شيء بشكل صحيح؟

الخيارات المحاسبية في ظل النظام الضريبي المبسط

فيما يتعلق باعتماد القانون الجديد، المحاسبة وتقديم البيانات المالية أصبح إلزاميا لجميع الشركات ذات المسؤولية المحدودة. وإلى جانب هذا القانون، تم إنشاء نماذج محاسبية مبسطة للشركات الصغيرة، والتي تطبق في معظمها النظام الخاص المعني.

الشركات التي ليست شركات صغيرة، ولكنها تعمل على أساس "مبسط"، تقوم بالمحاسبة وفقًا للقواعد العامة دون تقليل تدفق المستندات. الحفاظ أيضًا على نظام محاسبي كامل. يتعين على الشركات التي لديها خطر الانتقال إلى الوضع الرئيسي (OSNO) التسجيل.

سيكون الاحتفاظ بسجلات محاسبية كاملة مفيدًا للشركات التي لا تنوي تجاوز المعايير المعمول بها للنظام الضريبي المبسط، ولكن نظرًا للدورة الخاصة للأنشطة المالية والاقتصادية، يتعين عليها إجراء تحليل مستمر لحالة الأصول ورأس المال العامل.

التقرير المالي السنوي

تتكون قائمة البيانات المالية السنوية للنظام الضريبي المبسط من سجلين رئيسيين:

1. الميزانية العمومية للمؤسسة (نموذج رقم 1).
2. تقرير عن النتائج المالية (نموذج رقم 2).

بالإضافة إلى ذلك، يمكن تقديم نماذج أقل شيوعًا: تقرير عن التغيرات في رأس المال (نموذج رقم 3)، تقرير مدقق الحسابات الإلزامي.

تحتوي وثائق إعداد التقارير المستخدمة في هذا الوضع الخاص على نموذج أكثر بساطة مقارنة بالنماذج المقبولة بشكل عام. يشار إلى جميع البيانات الموجودة فيه في شكل مضغوط ومعمم. في الجزء الجدولي من المستندات، تم تقليل عدد الأسطر المراد ملؤها بشكل كبير.

متطلبات إعداد التقارير الأساسية للنظام الضريبي المبسط

يجب أن تستوفي السجلات المقدمة إلى مكتب الضرائب متطلبات تسجيل معينة:

• يجب أن تكون المعلومات المحاسبية كاملة. وهذا مهم بشكل خاص لتلك الشركات التي لديها أقسام منفصلة. يجب أن تنعكس المعلومات المتعلقة بأصول والتزامات الفروع في البيانات العامة.
• ومن المهم جدًا أن تكون هذه الحسابات موثوقة وتعكس الصورة الحقيقية للوضع المالي للشركة.
• في البيانات المالية وفقًا للنظام الضريبي المبسط، من الضروري أن تعكس المؤشرات الأكثر أهمية لتقييم الوضع المالي والممتلكات للشركة. يمكن لأي منظمة إجراء مثل هذه الحسابات بشكل مستقل، مسترشدة باللوائح المحاسبية 4/99.
• يجب أن تكون المعلومات المقدمة في التقارير متسقة وتعكس الوضع المالي للشركة في شكل مقارنة بين عدة فترات.

بالإضافة إلى كل ما سبق، يجب أن يكون التقرير المحاسبي في الوقت المناسب ومكتملاً بالعملة الروسية.

يتم عرض معلومات تفصيلية حول الحفاظ على المحاسبة المبسطة باستخدام المحاسبة المبسطة في الفيديو التالي:

الميزانية العمومية: الأنواع وتاريخ الاستحقاق

يحق لشركات الأعمال الصغيرة اختيار شكل الميزانية العمومية التي ستقدمها إلى مكتب الضرائب - مبسطة أو عامة. ومن الجدير بالذكر أن الميزانية العمومية المبسطة لا تستخدم من قبل الشركات الخاضعة للتدقيق الإلزامي.

تحتوي الميزانية العمومية للنظام الضريبي المبسط، مقارنة بالشكل التقليدي، على عدد محدود من بنود الأصول والالتزامات. ولكن هذا لا يعني أن بعض المعلومات غير مذكورة في السجل. إذا كانت بعض المؤشرات مفقودة بسبب طبيعة العمل، فإن الأعمدة المقابلة تظل فارغة من الناحية القانونية. على سبيل المثال، إذا كانت الشركة تعمل في تقديم الخدمات، فقد لا يكون لديها أصول ثابتة.

يتم تقديم التقرير السنوي إلى السلطات الضريبية في موعد أقصاه 31 مارس. بالإضافة إلى ذلك، يتم تقديمه خلال نفس الفترة إلى سلطات الإحصاء الحكومية.

يتم تحديد هذه المعايير في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (المادة 23، الفقرة 1). إذا تم تسجيل الشركة في السجل بعد 30 سبتمبر، فلن يلزم تقديم الميزانية العمومية الأولى إلا في نهاية العام المقبل.

بأمر من الإدارة، قد يتم إرجاع النموذج في كثير من الأحيان. قد يطلب من المالكين والأطراف المقابلة والمؤسسات الائتمانية تحليل وضعهم المالي. ولا يتم تقديم مثل هذه التقارير المؤقتة إلى السلطات الضريبية.

في حالة انتهاك الموعد النهائي المحدد، يتم توفير غرامة قدرها مائتي روبل والمسؤولية الإدارية.

قوائم الدخل

النموذج الثاني هو مستند أكثر تعقيدًا مقارنة بالميزانية العمومية. يتم حساب المؤشرات المدخلة في السجل باستخدام صيغ معينة وليست أرصدة حسابات محاسبية. النموذج رقم 2 له أيضًا النسخة الكاملة والقصيرة.

قائمة الدخل هي انعكاس للنتائج المالية للشركة محسوبة لفترة معينة. الحساب هو المصدر الرئيسي لمؤشرات ربحية المؤسسة.

لملء النموذج، يتم استخدام معدل دوران المدين لحسابات محددة، والتي يتم إدخالها في الجدول على أساس الاستحقاق. تنعكس جميع القيم والنفقات السلبية بين قوسين. عند ملء النموذج يجب أن تسترشد باللوائح المحاسبية.

يتم تقديم التقرير خلال 90 يومًا بعد انتهاء فترة الفاتورة. يتم توفير السجل كجزء من البيانات المالية.

يتم تنظيم مسؤولية عدم الالتزام بالموعد النهائي بموجب المادة 120 من قانون الضرائب. في حالة حدوث مخالفات جسيمة في مجال المحاسبة، قد يتم معاقبة الشركة بغرامة تتراوح من 10 إلى 40 ألف روبل. كما قد يتم فرض غرامة تتراوح بين 2 إلى 3 آلاف روبل على الشخص الإداري، ويمكن تصنيف عدم وجود المستندات الأولية على أنه انتهاك جسيم.