Kontant transaktionsgrænse. Funktioner af proceduren for at udføre kontanttransaktioner i Den Russiske Føderation

Den 1. juni 2014 trådte en ny procedure for kontanttransaktioner i kraft, og den forrige, godkendt af den russiske føderations centralbanks regulativer dateret 12. oktober 2011 nr. 373-P (herefter benævnt forordningerne) ), ophørte med at gælde. Hvad skal juridiske enheder såvel som individuelle iværksættere og små virksomheder, som det skal bemærkes, foretager kontanttransaktioner på en forenklet måde tage i betragtning i denne henseende?

Lad os studere direktivet fra Den Russiske Føderations centralbank dateret 11. marts 2014 nr. 3210-U "Om proceduren for udførelse af kontanttransaktioner af juridiske enheder og den forenklede procedure for udførelse af kontanttransaktioner af individuelle iværksættere og små virksomheder" (herefter benævnt omtalt som direktiv nr. 3210-U) og nedbryde hovedpunkterne.

Men først og fremmest bemærker vi: i forbindelse med udskiftning af proceduren for udførelse af kontanttransaktioner er det nødvendigt at opdatere interne dokumenter med henvisning til Bemærk nr.3210-U. Det drejer sig først og fremmest om ordren om kassebeholdningsgrænsen . Måske starter vi med det.

Kontantgrænse for en juridisk enhed: vælg en beregningsformel

Bemærk

Kontantsaldogrænsen i kasseapparatet er bestemt i rubler; For at afrunde den specificerede grænse til nærmeste rubel kan matematiske afrundingsregler anvendes ( Brev fra Den Russiske Føderations centralbank af 24. september 2012 nr. 36-3/1876 , Ruslands føderale skattetjeneste dateret 03/06/2014 nr.  ED-4-2/4116).

I Vejledning nr.3210-U(dog som i det foregående dokument) foreslås to formler til beregning af den maksimalt tilladte kassebeholdning. Men princippet om at vælge en af ​​dem er nu mere klart, og der er ingen tvetydighed, der (på én gang) kunne føre til ubehagelige konsekvenser. (Husk, i Forskrifter det blev sagt, at i mangel af kontante indtægter, skal grænsen beregnes ud fra udgifter, men det var ikke specificeret, hvornår indtægterne præcis skulle mangle: i den valgte faktureringsperiode, for hele virksomhedens eksistens, eller i periode, hvor den fastsatte grænse vil blive anvendt.)

Så nu er valget af en af ​​formlerne til beregning af pengegrænsen ved kassen helt overladt til organisationens skøn uanset om tilstedeværelse eller fravær af indtægter.

Formel 1: baseret på kontantprovenuet

Bemærk

Kassebeholdningsgrænsen for en særskilt afdeling (som en del af organisationens samlede likviditetsgrænse) fastsættes af organisationen, om hvilken der udstedes et administrativt dokument, hvoraf en kopi sendes til den separate afdeling på den måde, der er bestemt af organisation ( stk. 6 s. 2Vejledning nr.3210-U).

Hvis en separat afdeling selvstændigt indsætter kontanter på en bankkonto, der er åbnet af organisationen, sætter moderorganisationen en kontantsaldogrænse for den separate afdeling på den måde, der er foreskrevet for en juridisk enhed. Med andre ord, i dette tilfælde vil en separat afdeling have sin egen kontantgrænse, adskilt fra organisationens grænse.

Formlen til beregning af kontantgrænsen ser således ud:

L=V/P × Nc , Hvor:

L - kassebeholdningsgrænse (RUB);

V - mængden af ​​kontantprovenuet;

R - Faktureringsperiode (arbejdsdage), for hvilken mængden af ​​kontante indtægter for solgte varer, udført arbejde, ydede tjenesteydelser tages i betragtning. Dette kan tage højde for perioder med spidsbelastning af kontantindtægter, såvel som dynamikken i kontantindtægter for lignende perioder i tidligere år. Faktureringsperioden er ikke mere end 92 arbejdsdage for den juridiske enhed;

Nc - tidsrummet mellem dagene for levering af modtagne kontantprovenuet til banken: fra 1 til 7 arbejdsdage, og hvis den juridiske enhed er beliggende i et sted, hvor der ikke er nogen bank - op til 14 arbejdsdage.

Formel to: i henhold til udgifterne til midler

I formlen til beregning af kassebeholdningsgrænsen for den overvejede mulighed (sammenlignet med den første formel), ændres en indikator, og som følge heraf ser den sådan ud:

L=R/P × Nc , Hvor:

R - mængden af ​​kontante udbetalinger, med undtagelse af beløb beregnet til udbetaling af løn, stipendier og andre betalinger til ansatte.

Hvornår er en overgrænse tilladt?

I andre tilfælde er akkumulering af kontanter i kasseapparatet af en juridisk enhed ud over den fastsatte kassebeholdningsgrænse ikke tilladt ( stk. 7 Og 8 paragraf 2 Instruktion nr.  3210-U).

Dokumentation

Siden 2015...

Kravene til software og hardware er som følger: de skal have funktionen til at genkende mindst fire maskinlæsbare sikkerhedsfunktioner i pengesedler fra Den Russiske Føderations centralbank, hvis liste er fastsat ved centralbankens lovgivning. af Den Russiske Føderation ( stk. 5 s. 4 Og punkt 8.1 Instruktioner№ 3210-U).

"Om proceduren for udførelse af kontanttransaktioner af juridiske enheder og den forenklede procedure for udførelse af kontanttransaktioner af individuelle iværksættere og små virksomheder."

Lad os se på de aktuelle problemer med at udføre kontanttransaktioner i 2016.

Registrering af kasseapparater hos skattemyndighederne og anvendelse af kasseapparater i 2016

Spørgsmål 1: LLC (USN - 6%) er engageret i levering af tjenester (reparation af lejligheder og kontorer). Af kontrakten fremgår det, at kun ydelser og materialer er fra kunden (det vil sige, at det er muligt at bruge BSO). Hvis LLC som en del af kontrakten sælger materialer til kunden, er det så muligt at bruge BSO eller er det nødvendigt at bruge KKM?

Svar: Det skal huskes, at BSO kun kan bruges, når det kommer til at levere tjenester til offentligheden. I dette tilfælde taler vi om salg af materialer. Derfor skal du bruge kasseapparater, når du sælger materialer til reparationer i kontanter.

Spørgsmål 2: Det forenklede beskatningssystem udfører detailhandel i flere indkøbscentre i Moskva (i forskellige aktieselskaber). Organisationens juridiske adresse er i det 26. skattetilsyns område. Har en organisation ret til at registrere alle kasseapparater hos 26 Skattetilsynet, eller er det nødvendigt at oprette separate afdelinger på det sted, hvor kasseapparater er installeret?

Svar: Kasseapparatet skal registreres hos skattekontoret på det faktiske sted for den separate afdeling, på hvis område kasseapparatet vil blive brugt.

Spørgsmål 3: I løbet af dagen, hvor kasseapparatet ikke var tændt, var der ingen indtægt. Skal jeg tænde kasseapparatet sidst på dagen og tage en nul Z-rapport? Og skal fraværet af en transaktion afspejles i kasse-operatørens journal? Eller, hvis det ikke var inkluderet i netværket, så er der ingen grund til at afspejle noget nogen steder?

Svar: Lovgivningen giver ikke et direkte svar på dette spørgsmål. Men i denne sag var der forklaringer i medierne fra skattemyndighederne om, at hvis kasseapparatet slet ikke var tændt i løbet af dagen, så skulle Z-rapporten ikke udskrives sidst på dagen.

Vær også opmærksom på følgende forklaringer: hvis kasseapparatet var tændt i begyndelsen af ​​skiftet, så er det nødvendigt at udtage Z-rapporter, selvom der ikke var nogen indtægt for hele skiftet (“Kasseapparat under kontrol” , interview med Ya.Ya. Khomets, afdelingsrådgiver kontrol over forretningsaktiviteter inden for statsregulerede aktiviteter og anvendelsen af ​​CCT af Federal Tax Service of Russia, rådgiver for statens civile tjeneste i Den Russiske Føderation, 2. klasse; magasinet "I retsforholdets gang", nr. 10, maj 2009).

Spørgsmål 4: Har organisationen ret til at bruge et bidrag til den autoriserede kapital, der deponeres ved kassen til rejseudgifter, uden om banken?

Svar: Ja du kan.

Tjek af kasseapparatet

Spørgsmål: Hvem tjekker kasseapparatet nu? Er der en forældelsesfrist for kontrol af kasseapparatet? I hvilken periode kan kasseapparatet kontrolleres?

Svar: organisationens kontantdisciplin kontrolleres af Federal Tax Service. Brevet fra Ruslands føderale skattetjeneste dateret den 12. september 2012 nr. AS-4-2/15195 siger, at de nuværende lovgivningsmæssige retsakter ikke begrænser hyppigheden af ​​inspektioner for fuldstændigheden af ​​regnskabet for kontantprovenuet i organisationer og individuelle iværksættere .

Tilsynet kan derfor inspicere organisationen flere gange om året. For manglende overholdelse af kontantdisciplin kan en organisation idømmes en bøde i henhold til artikel 15.1 i Den Russiske Føderations kodeks for administrative lovovertrædelser på op til 50.000 rubler. Forældelsesfristen for administrative lovovertrædelser er to måneder.

Bøder for manglende overholdelse af kontantdisciplin

Spørgsmål 1: microenterprise (detailhandel) forenklet skattesystem "indkomst minutter udgifter". Kassebeholdningen pr. 31. december 2015 er 950.000 RUB. Kassebeholdningsgrænsen er annulleret. Kan der rejses krav mod organisationen under en revision (der er et stort beløb i kasseapparatet)?

Svar: I henhold til paragraf 2 i direktivet fra Den Russiske Føderations centralbank dateret 11. marts 2014 nr. 3210-U må små virksomhedsorganisationer ikke sætte en kassebeholdningsgrænse og opbevare dem i sin helhed ved kassen uden at deponere dem hos bank. Der bør derfor ikke være nogen krav i denne sag.

Spørgsmål 2: Hvad er bøden for at betjene en pengeautomat uden for registreringsstedet?

Svar: En organisation, der opererer gennem separate afdelinger beliggende i samme kommune i territorier under forskellige skattemyndigheders jurisdiktion, skal registrere kasseudstyr på den foreskrevne måde hos den territoriale skattemyndighed på stedet for en af ​​dens separate afdelinger, hvor organisationen er registreret ( brev fra Ruslands finansministerium af 18. august 2010 nr. 03-01-15/7-183). Hvis det kasseapparat, der anvendes af en særskilt afdeling, er registreret hos skattemyndigheden på et andet sted end den særskilte afdeling, kan der pålægges bøde efter kapitel 2 i art. 14.5 i Den Russiske Føderations kodeks for administrative lovovertrædelser i form af en advarsel eller pålæggelse af en administrativ bøde.

Spørgsmål 3: Hvilke kontantovertrædelser er i gang? Hvad er varigheden af ​​kontantovertrædelser?

Svar: For manglende overholdelse af kontantdisciplin kan virksomheden idømmes bøde efter art. 15.1 Kode for administrative lovovertrædelser i Den Russiske Føderation. Altså administrativt ansvar. Ifølge art. 4.5 i Den Russiske Føderations kodeks for administrative lovovertrædelser er forældelsesfristen to måneder og for løbende overtrædelser - fra opdagelsestidspunktet. Overtrædelser, der kan klassificeres som vedvarende, er nævnt i stk. 1 i art. 4.5 Kode for administrative lovovertrædelser i Den Russiske Føderation. Ifølge bestemmelserne i denne artikel skal overtrædelse af kontanthåndtering ikke anerkendes som en vedvarende lovovertrædelse.

Kontantgrænse for små virksomheder er afskaffet

Spørgsmål: Er det nødvendigt at bestemme kassebeholdningsgrænsen for en individuel iværksætter? Vil den maksimale grænse for forlig mellem organisationer og individuelle iværksættere forblive den samme i 2016?

Svar: Ja, IP-grænsen er muligvis ikke bestemt.

Begrebet kasseapparat til individuelle iværksættere er ikke defineret i direktiv 3210-U. Men det betyder ikke, at iværksættere helt kan nægte at udføre kontanttransaktioner. Der gælder en forenklet procedure for vedligeholdelse af et kasseapparat, som er foreskrevet i samme direktiv 3210-U.

Grænsen for betalinger mellem organisationer og iværksættere forbliver den samme. Hvis du foretager betalinger med en juridisk enhed, er grænsen inden for rammerne af en aftale ikke mere end 100.000 rubler (Instruktioner fra Bank of Russia dateret 7. oktober 2013 nr. 3073-U).

For at redegøre for organisationens kontanter er der en regnskabskonto 50; debiteringen af ​​kontoen viser de beløb, der kommer ind i kasseapparatet fra modparter, og kreditterne viser udgående beløb. Selvfølgelig afspejler saldoen mængden af ​​penge, der er til rådighed i kontanter på et bestemt tidspunkt. Alle kontanttransaktioner skal afspejles på denne konto.

Forretningstransaktioner relateret til bevægelse af kontanter kaldes kontanttransaktioner. Ud over kontanter kan kasseapparatet opbevare pengedokumenter, som for eksempel omfatter billetter og værdibeviser.

Sådanne transaktioner omfatter pengestrømme og pengestrømme.

Kontanttransaktioner, ligesom alle andre forretningstransaktioner, udføres på basis af primære dokumenter (læs hvilken slags dokumenter det er). Regnskab er kun muligt, hvis der foreligger dokumentation.

Formerne for kontantdokumenter har de samlede formularer, der er angivet nedenfor. Når du udfylder formularer, skal du huske, at rettelser i bilag såsom kvittering og udgiftssedler ikke er tilladt.

Primære kontantdokumenter:

• KO-1 er en samlet formular, der formaliserer modtagelse (postering) af kontanter, denne formular kaldes "Kontantmodtagelsesordre";
• KO-2 - standardformular til at afspejle udstedelsen af ​​midler fra kasseapparatet, navnet på denne formular er "Kontantudgiftsordre";
• KO-3 – ovenstående bestillingssedler skal registreres i en særligt udpeget journal, samlet formular KO-3;
• KO-4 er også et af de obligatoriske dokumenter, der skal opbevares på virksomheden, denne formular kaldes "Kassebog", den registrerer alle bevægelser ved kasseapparatet. Indtastninger i denne bog er lavet på grundlag af udfyldte primære indgående og udgående pengedokumenter. Individuelle iværksættere må ikke føre denne bog, hvis de fører optegnelser over indtægter og udgifter;
• meddelelse om kontantindskud til banken, blanket 0402001, anvendes ved indbetaling af kontanter fra kasseskranken til banken;
• En kontant kvittering bruges, når du hæver kontanter fra en checkkonto.

Udfyldelse af kontante dokumenter med mulighed for at downloade formularer og prøver kan findes i.

For at bruge kontant betaling er det nødvendigt at bruge et kasseapparat, til nogle typer aktiviteter er det tilladt at bruge. I øjeblikket vil køb af et kasseapparat koste dig 15.000 rubler.

Kontantgrænse

Der er sådan noget som en "kontantgrænse" - dette er mængden af ​​kontanter, der kan være tilbage ved slutningen af ​​arbejdsdagen. Denne indikator er etableret af juridiske enheder uafhængigt på grundlag af et administrativt dokument. Individuelle iværksættere og små virksomheder må ikke sætte en grænse.

Mængden af ​​midler, der overstiger grænsen ved slutningen af ​​arbejdsdagen, overføres til organisationens foliokonto, det vil sige overdraget til banken, og det er nødvendigt at udfylde formularen 0402001 - en meddelelse om et kontant bidrag.

Penge ud over grænsen kan kun opbevares, hvis det er beregnet til udbetaling af løn til personalet samt sociale ydelser, og de kan ligge i virksomhedens kasse i 3 dage; disse 3 dage bør også omfatte den dag, hvor pengene modtages fra banken. Der kan også være penge tilbage, hvis kontanttransaktioner i organisationen blev udført på en weekend eller helligdag, hvor det ikke er muligt at indsætte disse penge i banken.

En organisation kan kun modtage kontanter fra en bankkonto til følgende formål:

• at betale løn til personalet,
• at betale udgifter forbundet med en forretningsrejse,
• til forskellige typer økonomiske behov.

Du kan modtage kontanter baseret på en kontantcheck.

Til at styre kasseapparatet ansættes som udgangspunkt en særlig person - en kasserer. Også opgaver i denne stilling kan udføres af en revisor eller lederen selv (hvis organisationen er lille). Bogføring af kontanttransaktioner er reguleret af visse lovgivningsdokumenter.

I forbindelse med etableringen af ​​den procedure, som Centralbanken legaliserede den 11. marts 2014, skal hver kontanttransaktion gennemføres efter bestemte regler. Under denne lovgivning forenkles mange typer af kontanttransaktioner.

I denne artikel vil vi analysere alle nuancerne ved at udføre disse operationer i en organisation.

Fordele ved den nye lov

I forhold til den tidligere lov har de nye regler forenklet deres aktiviteter noget, ved at annullere kontantgrænsen. Også de Kassebøger og ordrer bør ikke længere føres, og de kan uafhængigt afgøre efter hvilken formel de skal sætte kontantgrænsen.

Når en individuel iværksætter selvstændigt udfører alle kontanttransaktioner, kan han nemt undvære kontante kvitteringer og kvitteringer. Ellers, hvis dette arbejde udføres af en revisor eller kasserer, er disse dokumenter ikke påkrævet ved lov, men er ønskelige for at kontrollere bevægelsen af ​​midler af iværksætteren selv.

For individuelle iværksættere er der en anden lempelse, ifølge hvilken det er tilladt at ændre indikatorer i dokumenter relateret til kontanttransaktioner, men ikke i RKO (kontantafregningsordre) og PKO (kontantmodtagelsesordre). Iværksættere har ikke ret til at bruge provenuet til følgende formål:

• tilbagebetale banklån eller renter på dem;
• det er forbudt at udføre værdipapirtransaktioner med disse penge;
• foretage betalinger for leje af fast ejendom;
• organisere eller drive spil.

For individuelle iværksættere, der leverer tjenester til offentligheden, annulleres brugen af ​​kasseapparater, hvis de udsteder strenge indberetningsskemaer. For andre individuelle iværksættere og små virksomheder er det obligatorisk at have et kasseapparat.

Brugen af ​​enheder til individuelle iværksættere med en bestemt type handel (handel fra tanke, på messer, i kiosker og accept af glasbeholdere) er ikke påkrævet siden 2015.

Lær mere om den nye lov i følgende video:

Udførelse af kontanttransaktioner for juridiske enheder

For alle juridiske enheder indmeldte personer restriktioner for kontantopbevaring. De er forpligtet til at udlevere penge til en bank eller finansiel organisation, der er bundet af en aftale om at udføre sådanne operationer med Bank of Russia. I dette tilfælde skal banken eller organisationen sørge for indsamling, optælling, emballering og transport af lovlige kontanter. person med deres yderligere kreditering på hans foliokonto.

Hvis du endnu ikke har registreret en organisation, så nemmeste måde Dette kan gøres ved hjælp af onlinetjenester, der vil hjælpe dig med at generere alle de nødvendige dokumenter gratis: Hvis du allerede har en organisation, og du tænker på, hvordan du forenkler og automatiserer regnskab og rapportering, så vil følgende onlinetjenester komme til undsætning og vil helt erstatte en revisor i din virksomhed og vil spare mange penge og tid. Al rapportering genereres automatisk, underskrives elektronisk og sendes automatisk online. Det er ideelt for individuelle iværksættere eller LLC'er på det forenklede skattesystem, UTII, PSN, TS, OSNO.
Alt sker med få klik, uden kø og stress. Prøv det, og du vil blive overrasket hvor er det blevet nemt!

Mål cash flow

Ifølge loven har juridiske enheder såvel som individuelle iværksættere og små virksomheder ret til udelukkende at bruge kontanter:

• til udstedelse af løn og forudbetalinger til ansatte, der er inkluderet i lønfondens lønninger;
• at betale for sociale behov, for eksempel sygefravær;
• at betale for forsikringssager, på trods af at den enkelte betalte for sin kontrakt kontant og ikke mere end 100.000 rubler pr.
• til udstedelse af kontanter til forbrugernes behov hos en ansat i en virksomhed, der ikke er relateret til hans direkte aktiviteter, men ikke mere end 100.000 rubler;
• at betale for leverede varer eller tjenesteydelser (dette gælder ikke for køb af værdipapirer);
• at returnere penge til kunderne, når varerne returneres, eller den ydelse, der leveres til dem, ikke udføres.

Ifølge den gamle lovgivning havde en virksomhed, individuel iværksætter eller juridisk person ikke ret til at udstede kontante penge til forbrugslån til sine ansatte. Et forbrugslån kan ifølge den nye lov være af enhver karakter, det vil sige ikke nødvendigvis til køb af husholdningsapparater eller bil, men også til træning eller andre behov. Det vigtigste er, at det ikke overstiger grænsen fastsat ved lov og udstedes i rubler.

Udgifter til penge fra en virksomheds, individuel iværksætters og juridiske enheds konto

I henhold til de accepterede instruktioner har individuelle iværksættere og virksomheder ret til at bruge kontanter fra kasseapparatet, hvis de kom dertil fra deres personlige konto. Disse kan være udgifter:

• for enhver transaktion med værdipapirer;
• for betalinger på leje af fast ejendom;
• for eventuelle betalinger på lån - fra deres fulde tilbagebetaling til rentebetalinger.

Ifølge denne lovgivning er en grænse på 100.000 rubler legaliseret for hver enkelt kontrakt. Dette gælder ikke for enkeltpersoners løbende konti.

Organisering af kontanttransaktioner og dokumenter

Kontantmedarbejderen udpeges af iværksætteren selv, eller han udfører alle operationer personligt. Hver pengetransaktion skal være ledsaget af udgifts- og kvitteringsordrer. Underskriften på dokumenterne må kun være af den person, der er autoriseret til at sætte den - en revisor eller kasserer, og der skal også være et segl eller stempel, hvorpå detaljerne, der bekræfter lovligheden af ​​denne pengetransaktion, er angivet.

Hver gang kontanter modtages eller udstedes, skal kassereren føre beløbene i kassebogen. Ved afslutningen af ​​arbejdet er han forpligtet til at kontrollere dataene i bogen med indikatorerne for kasseafregning og kasseafregninger og kassebeholdninger og angive kassebeholdningerne i bogen og derefter sætte sin underskrift. Hvis der er en revisor, skal denne kontrollere disse indikatorer, eller lederen gør dette personligt.

Kontant dokumentation

Afhængigt af virksomhedens volumen eller efter anmodning fra dens leder kan kontanttransaktioner udføres både i den relevante bog og i elektronisk form. Kassekvitteringer og debetordrer kaldes kasseboner. For at udfylde dem korrekt kræves følgende:

• dokumentation er udarbejdet af virksomhedens eller kassererens regnskabschef eller revisor;
• denne eller de ansvarlige personer skal angives i et særligt dokument underskrevet af virksomhedens leder;
• der skal indgås en aftale med dem om levering af relevante tjenester til virksomheden med underskrifter fra alle personer, der er angivet i den, og virksomhedens leder;
• Kontantordrer kan vedligeholdes af virksomhedens leder selv.

Regler for modtagelse af en kvitteringsordre

Først og fremmest skal kassereren kontrollere ægtheden af ​​underskriften fra lederen eller en person, der er autoriseret af ham på kontantkvitteringsordren og sammenligne den med prøven. Så er han forpligtet til at kontrollere de tal, der er angivet i dokumenterne, med det kontantbeløb, han har modtaget. Hvis beløbet er fuldt i overensstemmelse med dokumenterne og tilgængeligt, kan kassereren underskrive kontantordren og bekræfte denne operation med sit segl.

Hvis kontantbeløbet ikke svarer til de angivne digitale eller kapitaldata i kvitteringsordren, har kassereren ret til at nægte at modtage kontanter.

Han kan kræve det manglende beløb givet til den, der har indskudt det. I tilfælde af afslag skal kvitteringsdokumentet afleveres til revisoren eller virksomhedens leder til genoptryk for at acceptere det faktiske beløb, og det første kvitteringsdokument er overstreget. Der udstedes en ny kvitteringsordre for hver betalende agent i overensstemmelse hermed.

Regler for modtagelse af en udgiftsordre

Eventuelle operationer til kontantudstedelse udføres ved registrering af kasseboner. Efter modtagelsen af ​​den tilsvarende erklæring er kassereren forpligtet til at kontrollere revisorens eller lederens underskrift på dokumentet med prøven, såvel som de beløb, der er angivet i det, med kontanter. Beløbene skal angives både i tal og med ord.

Kontanthævning kan kun foretages mod fremvisning af identitetskort af modtager. I dette tilfælde skal kassereren kontrollere modtagerens efternavn med de angivne data i udgiftsbekendtgørelsen og fotografiet med dets ihændehaver. Han er også forpligtet til at udarbejde det beløb, der kræves til udstedelse, give erklæringen til modtageren til underskrift og derefter tælle pengene igen med hans direkte opmærksomhed.

Ved udstedelse af penge ved fuldmagt er modtageren forpligtet til at fremvise sine dokumenter og en fuldmagt bekræftet af en notar samt en bekræftet kopi heraf.

Ved udstedelse af kontanter i dette tilfælde er kassereren forpligtet til at skrive en underskrift i erklæringen foran kolonnen i egen hånd "ved fuldmagt" og give den til modtageren til at underskrive. Kopi af fuldmagten vedlægges udgiftskassebilaget, hvorpå kassereren skal skrive under for udstedelse af kontanter til denne.

Kassereren er ikke forpligtet til at modtage krav fra modtageren, hvis pengene ikke er optalt i kasseapparatet umiddelbart efter modtagelsen.

Kontantudstedelse mod rapport

I henhold til gældende lovgivning Du kan udstede kontanter til en virksomhedsmedarbejder på konto til virksomhedens behov. I dette tilfælde skal udgiftsordren udstedes efter en skriftlig anmodning fra den ansvarlige person, hvori han er forpligtet til at angive det krævede beløb, formålet med at modtage kontanter og for hvilken periode. Dette dokument skal være underskrevet af en revisor eller virksomhedens leder.

En ny ordre om kontanthævning på konto kan først udstedes, efter at modtageren har tilbagebetalt den tidligere betaling. Penge kan udstedes på konto ikke kun til virksomhedens ansatte, men også til personer, som virksomheden har civilretlige aftaler med, for eksempel partnerskaber.

Fastsættelse af kontantgrænsen

I henhold til ny lovgivning nr. 3210-U af 11. marts 2014 er hver virksomhed forpligtet til at udstede en ordre til organisationen om det tilladte kontantbeløb, der er tilbage i kasseapparatet ved arbejdsdagens afslutning. Dette beløb bør være det maksimalt tilladte til opbevaring i kasseapparatet efter lukning af data i kassebogen.

Alt over denne grænse skal overføres til banken til opbevaring. Undtagelserne er dage, hvor der udbetales forudbetalinger eller lønninger til ansatte i virksomheden eller helligdage, hvor banker er lukkede og kontanttransaktioner er gennemført. For individuelle iværksættere og små virksomheder er der ingen grænse for kontanter ved kassen.

Sådan bestemmes kontantgrænsen for en virksomhed og juridisk enhed

For juridiske enheder bør perioden for modtagelse og optælling af penge ikke overstige 92 dage.

Samtidig er fristen for indbetaling af kontanter i banken kan ikke være mere end en uge. Det vil sige, at det indsamlede beløb i løbet af den af ​​virksomheden fastsatte tid divideres med antallet af dage under hensyntagen til intervallet for indbetaling af kontanter i banken, og dermed den maksimalt tilladte daglige grænse for penge i kasseapparatet ultimo arbejdsdagen udledes.

Al dokumentation for udførelse af kontanttransaktioner, det være sig kassebøger eller deres elektroniske ækvivalenter, opbevares inden for de tidsfrister, der er fastsat af iværksætteren selv. I elektroniske versioner af kassebøger kan der ikke foretages ændringer eller ændringer, i modsætning til deres papirmodstykker.

Ændringer i 2016

I 2016 dukker der mange innovationer op vedrørende kontanttransaktioner:

• For juridiske enheder vil der være en begrænsning relateret til opbevaring af kontanter, ifølge hvilken de vil være forpligtet til at udlevere penge til ethvert pengeinstitut på daglig basis. Det skal til gengæld sørge for grundlæggende operationer - optælling, transport, indsamling osv.
• I 2016 skal der ifølge loven anvendes nye kasseapparater, der har til funktion at indsamle og sende data til skattevæsenet via internettet. Derudover vil checks kunne udarbejdes og sendes til kunder online. I dette tilfælde er det ikke nødvendigt at købe en ny enhed med det samme: den gamle kan bruges indtil slutningen af ​​registreringen (brugsperioden kan dog ikke overstige 7 år), eller hvis der ikke er mulighed for at bruge internettet.
• For individuelle iværksættere er vedligeholdelsen af ​​dokumentation forenklet: de behøver ikke at udarbejde kontante dokumenter. For eksempel er det siden 2016 ikke nødvendigt at opretholde en udgående og indgående kontantordre.
• Også for individuelle iværksættere er fraværet af en kontantgrænse tilladt (denne innovation gælder også for juridiske enheder, der er små virksomheder).

Innovationer i 2018

I 2018 fortsætter processen med at introducere en ny type kasseudstyr, kaldet "onlinekasseapparatet". Nu gemmes data om kontanttransaktioner på en speciel skattelagerenhed og overføres direkte til Federal Tax Service ved hjælp af kommunikationskanaler.

Købere kan bruge tjenesten til at sende købsoplysninger til deres e-mailadresse eller telefon.

Fra 31. marts 2018 var iværksættere og organisationer involveret i salg af alkoholholdige drikkevarer forpligtet til at installere et sådant kasseapparat. Og senest 1. juli 2018 skal alle bruge de nye online kasseapparater med nogle undtagelser.

For information om disse ændringer i lovgivningen, se følgende video:

Når de udfører kontanttransaktioner, er alle juridiske enheder såvel som individuelle iværksættere styret af reglerne fastsat af Den Russiske Føderations centralbank. Siden 2016 har denne procedure gennemgået vigtige ændringer. Hvilke præcist – læs i vores materiale.

Hvad er kontantdisciplin?

Som du ved, bør pengestrømme i enhver virksomhed kun udføres gennem kassedisken - dette er nødvendigt for at kontrollere cirkulationen af ​​midler, redegøre for dem og udarbejde regnskaber for virksomheden. Så for eksempel skal alle transaktioner med kontanter, der vil blive taget fra virksomhedens kasse, behandles gennem en udgiftskontantordre.

Som du ved, er reglerne for udførelse af kontanttransaktioner de samme for alle virksomheder - de kan ikke udvikles af virksomheden uafhængigt og efter eget skøn. Rapporteringsformularer præsenteres i den primære dokumentationsjournal og kræver overholdelse af alle formaliteter - dette overvåges strengt af inspektører fra Federal Tax Service. Og for at overtræde reglerne for udførelse af kontanttransaktioner, som vil blive afsløret under en skatterevision, kan iværksætteren idømmes en bøde og desuden et ret betydeligt beløb. Årsagen til skattemyndighedernes "øgede" opmærksomhed på små og mellemstore virksomheders korrekte gennemførelse af kontanttransaktioner er først og fremmest at imødegå ulovlige pengestrømme i virksomheder og som følge heraf fortielse af indkomst og ikke- betaling af skat på dem.

Iværksættere vil fortsat skulle registrere de penge, der kommer ind og ud af kasseapparatet, og dette krav skal være opfyldt uanset skattesystemet i virksomheden, tilstedeværelsen af ​​kasseudstyr og antallet af ansatte.

Kontantdisciplin er visse regler, der skal overholdes ved brug af kontanter i en virksomhed. Hoveddokumentet, et vist "postulat" i denne henseende for alle iværksættere er direktivet fra Ruslands centralbank dateret 11. marts 2014 nr. 3210-U "Om proceduren for udførelse af kontanttransaktioner af juridiske enheder og den forenklede procedure for at udføre kontanttransaktioner af individuelle iværksættere og små virksomheder." Fra titlen på dokumentet er det klart, at siden 2015 er regnskabsføring af kontanttransaktioner blevet betinget opdelt i en "fuld" regnskabsprocedure (for juridiske enheder) og en "forenklet" procedure (for individuelle iværksættere og små virksomheder).

Formerne for kassebilag forblev de samme, men der var en række ændringer vedrørende udfyldelse og udarbejdelse af disse skemaer. For eksempel er det i henhold til det nye direktiv fra Den Russiske Føderations centralbank muligt at udarbejde kontante dokumenter af såkaldte "kommende revisorer" - specialister, der leverer visse regnskabstjenester til en virksomhed i henhold til civilretlige kontrakter. Tidligere var udarbejdelsen af ​​kontante dokumenter kun tilladt for ansatte i organisationen og individuelle iværksættere selv.

Men det er kun ansatte i virksomheden eller den enkelte iværksætter selv, der kan foretage kontanttransaktioner, for eksempel at udlevere kontanter fra kasseapparatet eller indsætte dem i den. En "kommende" revisor har ikke denne ret.

Lad os liste de grundlæggende regler for kontantdisciplin, der skal overholdes i virksomheden.

1. Det er nødvendigt at opstille og udføre virksomhedens kassebilag korrekt. Alle operationer med kontanter fra kasseapparatet skal udføres af en autoriseret person, det vil sige en kasserer, en revisor eller den enkelte iværksætter selv, såfremt stillingen som kasserer ikke stilles til rådighed i virksomheden. Blandt de dokumenter, der skal udfyldes inden for rammerne af kontantdisciplin, er den indgående kontantordre, den udgående kontantordre, bog over indtægter og udgifter, lønningsliste. Dokumenter kan indsendes både elektronisk og i papirformat.
2. Organisationen skal nødvendigvis sætte en grænse for kassebeholdningen.
3. Udstedelse af kontanter fra en virksomheds kasse kan kun udføres til ansvarlige medarbejdere og til ansvarlige forretningsbehov og skal altid forsynes med dokumenter, der beviser brugen af ​​midler til deres tilsigtede formål. Det vil sige, at pengeforbruget fra virksomhedens kasse skal dokumenteres - ved checks, fakturaer mv.
4. For individuelle iværksættere og juridiske enheder bør betalinger under en aftale ikke overstige hundrede tusinde rubler.
5. Der er et forbud for organisationers ledere at tage penge fra kasseapparatet for at bruge dem til personlige behov. Der er ingen sådanne begrænsninger for individuelle iværksættere.

Det skal bemærkes, at de vigtigste ændringer i reglerne for udførelse af kontanttransaktioner fra 2015 til 2016, som er nedfældet i direktivet fra Ruslands centralbank af 11. marts 2014 nr. 3210-U, påvirkede individuelle iværksættere. Især letter denne lov i høj grad opretholdelsen af ​​kontantdisciplin for individuelle iværksættere.

Udførelse af kontanttransaktioner for individuelle iværksættere: ændringer

• Individuelle iværksættere på det forenklede skattesystem, UTII, patent, som selv modtager og bruger provenuet ved kassen, må ikke opbevare kassedokumenter (kvittering kasseordre ved modtagelse af kontanter ved kasse, udgående kasseordre ved udstedelse af kontanter fra kasseapparatet ) og ikke føre en kassebog, men kun på betingelse af, at de fører fortegnelser over indtægter og udgifter til skattepligtige genstande og andre fysiske indikatorer til skattemæssige formål. Ligeledes må en virksomhed, der ikke bruger kontanter til afregninger med medarbejdere eller modparter, ikke føre en kassebog. Ifølge eksperter er det upraktisk at afvise kontante dokumenter for en individuel iværksætter. Han skal således på forhånd være forberedt på, at det bliver svært at kontrollere medarbejdere, der på den ene eller anden måde deltager i virksomhedens pengetransaktioner. Der vil ikke være dokumentation for, at medarbejderen har modtaget eller omvendt doneret dette eller hint beløb.

Dette format er praktisk, hvis den enkelte iværksætter selv er virksomhedens "kasserer" - i dette tilfælde er der ingen grund til at kontrollere modtagelsen og udgifterne til midler og udarbejde dokumentation.

Bemærk
Kære læsere! For repræsentanter for små og mellemstore virksomheder inden for handel og tjenesteydelser har vi udviklet et særligt program "Business.Ru", som giver dig mulighed for at opretholde fuld lagerregnskab, handelsregnskab, finansielt regnskab og har også en indbygget- i CRM-system. Der er både gratis og betalte planer.

• For at vedligeholde kontantdokumentation har en individuel iværksætter nu ret til at vælge enten papir eller elektronisk medie. Når du vælger at vedligeholde dokumentation elektronisk, er det obligatorisk at anvende en elektronisk digital signatur. Hvis kontantdokumentation vedligeholdes elektronisk, er papir, lignende kopier af dokumenter ikke længere påkrævet.

• I alle dokumenter til registrering af kontanttransaktioner kan en individuel iværksætter rette fejl: For at gøre dette skal de forkerte data overstreges, derefter angive ud for de korrekte oplysninger, datoen for korrektionen og give et udskrift af rettelsen. Redigeringer bekræftes af underskriften fra den medarbejder, der har udarbejdet dokumentet. Det er dog ikke tilladt at foretage rettelser i den indgående kontantordre og den udgående kontantordre.
• Ifølge de nye regler må en individuel iværksætter ikke bruge virksomhedens provenu fra kasseapparatet til formål som betaling og udstedelse af lån og renter heraf, transaktioner med værdipapirer, betaling for leje af lokaler og spil. Til disse formål skal den enkelte iværksætter bruge midler fra virksomhedens (eller den enkeltes) foliokonto i banken, det vil sige tage kontanter fra kasseapparatet og overføre dem til kontoen.
• I skatteregnskabet er der ingen grund til at vise midler, der er hævet af en individuel iværksætter fra hans bankkonto og derefter indsat i virksomhedens kasse.
• Hvis der på visse dage ikke blev foretaget kontantbetalinger i virksomheden, er det ikke nødvendigt at udfylde kassebogen.
• Alle organisationens indtægter modtaget i løbet af dagen skal behandles ved hjælp af kasseapparater.

Kassebeholdning i 2016

Kassebeholdningsgrænsen er det maksimalt tilladte kontantbeløb, der kan opbevares i virksomhedens kasseapparat ved arbejdsdagens afslutning.

I henhold til direktivet fra den russiske centralbank af 11. marts 2014 nr. 3210-U behøver individuelle iværksættere ikke at indføre en likviditetsgrænse - små virksomhedsorganisationer kan opretholde en forenklet kontantprocedure. Lad os minde dig om, at kategorien små virksomheder omfatter virksomheder med mindre end hundrede ansatte og en årlig omsætning på højst 400 millioner rubler. Inden for dens rammer er det for sådanne virksomheder tilladt at have nogen kontantgrænse - det vil sige, at virksomheden kan akkumulere et ubegrænset beløb i kasseapparatet i en ubegrænset periode. Men stadig råder eksperter til at overdrage virksomhedens penge til banken - det er korrekt ud fra et sikkerhedssynspunkt. Afkald på kassegrænsen skal ske på baggrund af et påbud til selskabet. Dette krav er også nedfældet i direktivet fra den russiske centralbank af 11. marts 2014 nr. 3210-U. Ordren skal også registrere alle ændringer, der er foretaget i proceduren for at arbejde med kontanter og vedligeholde kontantdokumentation for din virksomhed.

Hvad angår organisationer, skal de selvstændigt sætte en grænse for kassebeholdningen i kasseapparatet - dette krav er obligatorisk. Denne indikator er mængden af ​​midler, der kan opbevares i kasseapparatet, og hvis en virksomheds kassegrænse ikke er fastsat, anses den for at være lig nul, hvilket betyder, at virksomheden ikke har ret til at opbevare midler til sidst af arbejdsdagen. For at opbevare penge over grænsen ved organisationens kasse, kan virksomhedens leder straffes, da der er tale om en lovovertrædelse. Bøden for en juridisk enhed kan nå op på 50 tusind rubler.

Der er ikke behov for at aftale værdien af ​​kassebeholdningen med pengeinstituttet, men det er nødvendigt at udstede et påbud (administrativt dokument) til virksomheden om etablering af kassebeholdning.

Overtrædelse af kontantdisciplin: ansvar

Som nævnt ovenfor kan overholdelse af kontantdisciplin og etablerede regler for regnskabsføring af opbevaring af midler i en virksomhed, rigtigheden af ​​papirarbejde vurderes af skatteinspektører som led i revisioner af virksomhedens finansielle og økonomiske aktiviteter. Som led i en inspektion på stedet kan de identificere forskellige overtrædelser og pålægge en tjenestemand i en individuel iværksætter eller organisation en bøde. I overensstemmelse med artikel 15.1 i Den Russiske Føderations kode om administrative lovovertrædelser kan det være op til fem tusind rubler. Bøden for selve institutionen for denne lovovertrædelse kan være lig med 50 tusind rubler. Lad os minde dig om, at i henhold til paragraf 39 i proceduren for udførelse af kontante operationer påhviler ansvaret for manglende overholdelse af kontantdisciplinen institutionens leder, regnskabschefen og kassereren.

Forventede ændringer af reglerne gennemføre kontanttransaktioner i 2016

Nogle organisationer i vores land har allerede påbegyndt overgangen til "online-kasseskranker" med mulighed for at overføre data om alle virksomhedens økonomiske transaktioner til Federal Tax Service. Men en udbredt overgang til den nye CCP vil kun være mulig med vedtagelsen af ​​en lov, der giver mulighed for ændringer af lov nr. 54-FZ. Det er i øjeblikket under overvejelse i statsdumaen.

Andre materialer