Den 6 personlige indkomstskatterapport er udfyldt korrekt. Eksempel på forklarende note i tilfælde af ingen betalinger

Og 6-NDFL - to typer indberetning af personlig indkomstskat for skatteagenter.

Form 6-NDFL indeholder to sektioner, der afspejler:

• generaliserede indikatorer (dette afsnit omfatter: personlig indkomstskattesats, beløb for påløbet indkomst og tilbageholdt skat, antal personer, der modtager indkomst osv.);
• oplysninger om størrelsen af ​​den indkomst, som enkeltpersoner har modtaget, og størrelsen af ​​den tilbageholdte personlig indkomstskat, opdelt efter dato.

Udfyldelse af rapporten i formular 6-NDFL (godkendt ved ordre fra Ruslands føderale skattetjeneste af 14. oktober 2015 nr. ММВ-7-11/450@) er baseret på data om betaling af indkomst, levering af fradrag og skatteindeholdelse indeholdt i skatteregistrene for personlig indkomstskat.

*På trods af at selve formularen er ændret en del (ændringer blev foretaget på titelsiden), forbliver det generelle princip for at udfylde 6-NDFL det samme. Derfor er det eksempel, vi gav tidligere, stadig relevant i dag.

Form 6-NDFL: forfaldsdato

Form 6-NDFL er en kvartalsrapport og indsendes til Federal Tax Service inden for følgende frister.

Form 6-NDFL: i hvilken form skal indsendes

Hvis antallet af personer, der blev udbetalt indkomst til i skatteperioden, ikke oversteg 24 personer, kan du indsende 6-NDFL på papir. Hvis antallet af sådanne personer er 25 personer eller mere, er du forpligtet til at indsende denne indberetning i elektronisk form (klausul 2 i artikel 230 i Den Russiske Føderations skattelov, brev fra Ruslands føderale skattetjeneste dateret 5. november, 2015 nr. BS-4-11/19263).

Form 6-NDFL: hvad de kan straffes for

Hvis indsendelsen af ​​denne rapport er forsinket med mere end 10 arbejdsdage fra den fastsatte dato for indgivelsen, vil arbejdsgiveren ud over ovennævnte bøde også blive udsat for spærring af sine bankkonti (paragraf 3.2 i artikel 76) i Den Russiske Føderations skattelov).

Form 6-NDFL for organisationer med separate afdelinger

Som en generel regel skal organisationer, der inkluderer separate underafdelinger (OP'er), udfylde 6-NDFL-rapportformularen for hver OP separat, med angivelse af den tilsvarende OKTMO og KPP for den separate underafdeling. Formular 6-NDFL indsendes til Federal Tax Service på registreringsstedet for OP.

Fra den 1. januar 2016 er alle skatteagenter (organisationer og individuelle iværksættere med ansatte) forpligtet til at indsende kvartalsvise personlige indkomstskatterapporter i form 6-NDFL "Beregning af personlige indkomstskattebeløb beregnet og tilbageholdt af skatteagenten." Beregningsformularen blev godkendt ved kendelse fra den russiske føderale skattetjeneste af 14. oktober 2015 nr. ММВ-7-11/450@ og registreret af Ruslands justitsministerium den 30. oktober 2015 nr. 39578.

Derudover består forpligtelsen til at indsende et årligt certifikat i form 2-NDFL. Samtidig indeholder beregningen af ​​6-NDFL data for hele organisationen, og 2-NDFL præsenteres personligt for hver enkelt person, for hvem organisationen var indtægtskilde og fungerede som skatteagent for personlig indkomstskat.

6-NDFL-beregningen består af et titelblad, afsnit 1 "Generaliserede indikatorer" og afsnit 2 "Datoer og beløb for faktisk modtaget og tilbageholdt personlig indkomstskat."

Hvem leverer 6-NDFL-beregninger og hvor?

Forpligtelsen til at indsende en rapport er tildelt organisationer og individuelle iværksættere, der er anerkendt som skatteagenter på grundlag af bestemmelserne i art. 226 Skattekodeks for Den Russiske Føderation.

Beregningen præsenteres:

• af en russisk organisation - til skattekontoret på stedet for dets registrering;
• en russisk organisation, der har separate afdelinger - til skattekontoret på registreringsstedet for moderorganisationen og placeringen af ​​de separate afdelinger (i forhold til enkeltpersoner, der modtog indkomst fra de separate afdelinger);
• en individuel iværksætter - til skattekontoret på forretningsstedet i forbindelse med anvendelsen af ​​skatteordninger i form af betaling af UTII og PSNO;
• den største skatteyder - til skattekontoret på registreringsstedet som den største skatteyder eller til skattekontoret på registreringsstedet for en sådan skatteyder for den tilsvarende særskilte afdeling (særskilt for hver særskilt afdeling).

Frister for indsendelse af 6-NDFL-beregninger

Sammenstilles og indsendes en gang i kvartalet i det samlede beløb for organisationen, uden personligt regnskab.

Udlejes kvartalsvis senest den sidste dag i måneden efter udløbet kvartal.

Frister for indsendelse af formular 6-NDFL i 2016:

• for første kvartal 2016 - senest den 4. maj 2016;
• for første halvår 2016 - senest 1. august 2016;
• i 9 måneder af 2016 - senest den 31. oktober 2016

Organisationer og individuelle iværksættere med op til 25 personer, der har modtaget indkomst i skatteperioden, har ret til at indsende beregninger på papir. Alle andre skatteagenter indsender indberetninger elektronisk.

Årsager til at indsende 6-NDFL

Grundlaget for at udfylde 6-NDFL-beregningen er skatteregnskabsregistret (klausul 1 i artikel 230 i Den Russiske Føderations skattelov), som afspejler:

• indkomst optjent og betalt til enkeltpersoner af en skatteagent;
• skattefradrag ydet til enkeltpersoner;
• beregnede og tilbageholdte skatter.

I dette tilfælde bruges specielle koder - mapper "Indkomstkoder", "Fradragskoder", godkendt af den russiske føderale skattetjeneste af 10. september 2015 nr. MV-7-11/387@ "Ved godkendelse af koder for indkomstarter og fradrag”.

Ved udfyldelse af beregningsskemaet er det ikke tilladt:

• korrigere fejl ved korrigerende eller andre lignende midler;
• dobbeltsidet udskrivning af Beregning på papir;
• indbinding af beregningsark, hvilket fører til beskadigelse af papiret.

Generelle regler for udfyldelse af 6-NDFL-beregningen

• tekst- og numeriske felter i beregningsformularen udfyldes fra venstre mod højre, startende fra cellen længst til venstre eller fra venstre kant af feltet, der er reserveret til registrering af indikatorværdien;
• hvis indikatorerne for de relevante dele af beregningen ikke kan placeres på én side, udfyldes det påkrævede antal sider. De samlede data afspejles kun på sidste side;
• Feltet "Sidenummer" udfyldes på hver beregningsside og nummereres fortløbende fra titelsiden. Sidens serienummer skrives fra venstre mod højre, startende fra den første (venstre) fortrolighed. For eksempel står der på første side "001"; på tiende side - "010";
• beregningen er udfyldt med sort, lilla eller blå blæk;
• hvis der ikke er nogen værdi for de samlede indikatorer, angives nul ("0");
• i tomme felter er en tankestreg placeret i højre side af feltet;
• Numeriske brøkindikatorer udfyldes som følger: Hvis der er flere mellemrum til at angive brøkdelen end tal, placeres en bindestreg i de tomme felter for det tilsvarende felt. For eksempel: størrelsen af ​​den beregnede indkomst udfyldes i henhold til formatet: 15 bekendte for hele delen og 2 bekendte for brøkdelen, og følgelig med et beløb på "1234356,50" er de angivet som: "1234356--- -----.50”.
• OKTMO-koden er angivet i overensstemmelse med "All-Russian Classifier of Municipal Territories" OK 033-2013 (OKTMO), godkendt af Rosstandart-bekendtgørelsen af ​​14. juni 2013 nr. 159-st. skatteagenter angiver koden for den kommune, på hvis territorium organisationen eller en separat afdeling af organisationen er beliggende;
• Individuelle iværksættere, notarer beskæftiget med privat praksis, advokater, der har etableret advokatkontorer og andre personer, der beskæftiger sig med privat praksis og anerkendt som skatteagenter, angiver OKTMO-koden på bopælsstedet;
• skatteagenter - individuelle iværksættere, der er registreret på aktivitetsstedet ved hjælp af skattesystemet i form af en enkelt skat på imputeret indkomst for visse typer aktiviteter og (eller) patentbeskatningssystemet angiver OKTMO-koden på registreringsstedet for den enkelte iværksætter i forbindelse med gennemførelsen af ​​sådanne aktiviteter;
• hver side er bekræftet af skatteagentens eller dennes repræsentants underskrift, og datoen for underskrivelsen af ​​beregningen er angivet.

Ansvar for manglende indsendelse af 6-NDFL

Siden 2016 er der indført nye ansvarsforanstaltninger i forbindelse med indførelsen af ​​forpligtelsen til at indsende formular 6-NDFL. Hvis indberetningen indeholder falske oplysninger, vil skatteagenten blive idømt en bøde på 500 rubler. for hvert dokument (artikel 126.1 i Den Russiske Føderations skattelov). Hvis du ikke indsender beregningen af ​​6-personlig indkomstskat inden for den fastsatte tidsramme, vil bøden for hver hel eller delvis måneds forsinkelse være 1000 rubler. (Klausul 1.2 i artikel 126 i Den Russiske Føderations skattelov). Desuden har skattemyndighederne fra 1. januar 2016 ret til at suspendere transaktioner på skatteagenters bankkonti, hvis beregningen af ​​personlige indkomstskattebeløb ikke indsendes inden for 10 dage efter fristens udløb.

Artikelnavigation:

Dystre filosoffer siger, at mennesker i vores tid simpelthen dør af universel kedsomhed. Nogle gange forekommer det mig, at lederne af Federal Tax Service, Pension Fund og Rosstat tog sådanne taler til sig.

Og nu kæmper russiske skattemyndigheder og andre som dem for menneskelig lykke på den bedste måde, de ved - med al deres kræfter lader de ikke russisk erhvervsliv falde til ro og kede sig.

Iværksættere og regnskabschefer, der med succes overlevede forandringen, kæmpede sig gennem junglen og ikke var sene med - disse heroiske mennesker har endnu ikke mestret alle nyskabelser inden for regnskab i 2016.

Nu venter de på kvartalsrapporten 6-NDFL.

Hvis alt dette handler om dig, så fortvivl ikke. "Dikaster" vil fortsat hjælpe dig med detaljerede instruktioner - i ekstreme tilfælde kan vi det.

Bøder for forsinkelser og fejl i 6-NDFL

Skattemyndighederne bøder ikke kun for sen indsendelse af indberetningsskema 6-NDFL, men også for almindelige fejl i de beregninger, der er angivet i dette skema.

Som følge heraf kan følgende bøder pålægges 6-personskat.

1. For at komme for sent til virksomheden. 1.000 rubler for hver måneds forsinkelse– inklusive i mindre end en måned.
2. For at komme for sent til direktøren. Fra 300 til 500 rubler. Det er værd at huske på, at skattemyndigheder kan udstede denne bøde på egen hånd uden at gå i retten.
3. For fejltagelser. 500 rubler- uanset om rapporten er afgivet rettidigt eller for sent.
4. For indgivelse i forkert form. Den samme bøde kan blive pålagt, hvis du har indsendt et papir 6-NDFL, når du kun havde ret til at indsende det elektronisk.

Hvem indsender 6-NDFL og inden for hvilken tidsramme skal han gøre det?

Alle skatteagenter

altså
alle virksomheder og individuelle iværksættere, der har betalt indkomst skattepligtig til personlig indkomstskat til enkeltpersoner i rapporteringsperioden.

for første kvartal af 2016

for første halvår af 2016

i 9 måneder af 2016

for hele 2016

Nul rapport 6-NDFL. Hvad skal man gøre, hvis man ikke betalte enkeltpersoner?

Oplysningerne, der blev offentliggjort i dette afsnit, er forældede, og vi har fjernet dem. De seneste oplysninger om 6-NDFL-rapportering for dem, der aldrig har betalt enkeltpersoner i hele rapporteringsperioden, er i artiklen.

Gratis download af indberetningsskema 6-NDFL

Hvor og med hvilken kode skal jeg indsende formular 6-NDFL?

En af vanskelighederne ved at udfylde og indsende 6-NDFL-rapportering er, at den indsendes til forskellige tilsyn afhængigt af hvilken indkomst medarbejderne diskuteres. Og det afgør til gengæld, hvilken kode der skal placeres på titelbladet.

I denne tabel lister vi de mest almindelige muligheder og koder.

Hvordan udfylder man formular 6-NDFL korrekt?

Dette spørgsmål kan let opdeles i tre.

1. Hvordan udfylder jeg formularens forside?
2. Hvordan udfylder man det første afsnit?
3. Hvordan udfylder man det andet afsnit?

Korrekt udfyldelse af titelsiden til 6-NDFL-rapporten

Vi vil liste de linjer, du skal udfylde, og give kommentarer til det nødvendige indhold af disse linjer.

Indleveringsperiode

Vælg den kode, du skal bruge, fra denne liste:

• 21 – første kvartal;
• 31 – et halvt år;
• 33 – ni måneder;
• 34 - år;
• 51 – første kvartal under reorganisering/likvidation af organisationen;
• 52 – seks måneder under reorganisering/likvidation af organisationen;
• 53 – ni måneder under reorganisering/likvidation af organisationen;
• 90 – år under omorganisering/likvidation af organisationen.

Skatteperiode

Skriv det aktuelle år i denne kolonne. I dette tilfælde 2016.

Indgivet til skattemyndigheden

I denne kolonne skal du indtaste det digitale nummer på den inspektion, som du vil indsende rapporten til.

Efter lokation (tilmelding)

Det er her, koderne fra tabellen, vi har angivet ovenfor, vil være nyttige.

Instruktioner til udfyldelse af afsnit II i 6-NDFL-rapporten

Gør dig nu klar til et lille paradoks. Det er bedre at udfylde 6-NDFL i denne skakbrætrækkefølge - titelsiden, derefter den anden sektion og først derefter den første. Faktum er, at den første faktisk er en generalisering af de oplysninger, der er anført i den anden.

Så mentalt lagde vi det første afsnit til side.

Den anden sektion består af blokke, som hver indeholder fem linjer (100, 110, 120, 130 og 140). Fem sådanne blokke passer på én side.

Hver af disse blokke angiver betaling af indkomst, der er underlagt personlig indkomstskat til enkeltpersoner - løn, sygefravær, feriepenge og så videre. I dette tilfælde er indkomsten ikke opdelt på de personer, som den er udstedt til, men fordelt på udstedelsesdatoerne.

Bemærk, spørgsmål: Er det muligt at afspejle feriepenge og økonomisk støtte i én blok, hvis de udstedes samme dag?

Nej, det kan du ikke. Du kan se, disse indkomster vil have én dato for modtagelse af indkomst (linje 100) og én dato for tilbageholdelse af personlig indkomstskat (linje 110) - udstedelsesdagen. Dog skal du i linje 120 ("Skattebetalingsfrist") angive forskellige datoer - dagen efter udbetalingsdagen for økonomisk hjælp og den sidste dag i måneden for feriepenge.

For hver af disse datoer skal du udfylde fem linjer. Hvis der er mere end fem sådanne "indkomstpartier" for kvartalet, skal du bruge yderligere ark.

Og nu - endnu et paradoks. Hvert ark i denne formular indeholder felter for den første sektion og felter for den anden. I dette tilfælde vil du udfylde det første afsnit på lige så mange ark som antallet af personlige indkomstskattesatser, der er brugt i denne rapporteringsperiode. Hvis det kun er 13%, betyder det, at det kun er på ét ark. På alle andre ark, hvis der er flere af dem, skal felterne i den første sektion forblive tomme.

Hvilken indkomst skal beskrives i anden del af formular 6-NDFL?

I de allerede nævnte blokke, der indeholder fem linjer, skal du i kronologisk rækkefølge angive den indkomst, der er underlagt personlig indkomstskat, som enkeltpersoner har modtaget fra dig i rapporteringsperioden.

Det svære er, hvad man skal gøre med lønnen for den sidste måned af kvartalet?

Skatteservicen forklarer, at du højst sandsynligt tilbageholder lønskatten for den sidste måned af indberetningsperioden i den næste måned. Ved indsendelse af f.eks. 6-NDFL for første kvartal 2016 angiver du således i rapporten lønnen for december, udbetalt i januar – og angiver ikke lønnen for marts, udbetalt i april.

Selvom den overførte indkomst er underlagt personlig indkomstskat med forskellige satser, behøver du ikke at være sofistikeret med rækkefølgen af ​​deres angivelse - fortsæt med at angive det i kronologisk rækkefølge.

Linje 100. "Dato for faktisk modtagelse af indkomst"

Her er endnu et lille paradoks til dig. I linjen “dato for faktisk modtagelse af indkomst” skriver du i mange tilfælde IKKE datoen for faktisk modtagelse af indkomst. Vi taler snarere om den dato, hvor du skal beregne størrelsen af ​​skat på personlig indkomst - sådanne datoer bestemmes af skatteloven.

Nu vil vi liste de mest almindelige muligheder, så du ikke skal bruge ekstra tid på at søge.

Lad os gentage: Hvis datoen fra denne tabel ikke falder sammen med den dag, hvor personen faktisk modtog sine penge, skal datoen fra denne tabel skrives.

Linje 110. "Dato for skattetilbageholdelse"

Skat skal indeholdes den dag, indkomsten betales. Derfor er det i denne linje, du vil angive den dag, hvor dine medarbejdere rent faktisk modtog deres løn, hvis denne dag afviger fra den sidste dag i måneden. Også selvom du forsinkede hende i seks måneder.

Opmærksomhed, spørgsmål: hvordan afspejler lønnen, hvis den betales i rater?

Der er en subtilitet her: personlig indkomstskat tilbageholdes ikke under udstedelsen af ​​forskuddet. Den del af skat, der skal indeholdes af udbetalinger foretaget inden månedens udgang, tilbageholdes fra første udbetaling efter månedens udgang - altså under hovedlønudbetalingen. Det betyder, at du i anden del af 6-NDFL afspejler forskuddet og hovedbetalingen i én blok.

Men udsteder du løn i flere dele efter månedens udgang - for eksempel ved økonomiske vanskeligheder i virksomheden - så bør du afspejle disse dele separat. I dette tilfælde vil forskuddet blive fuldstændig sammenlagt med den første betaling, som i det tidligere tilfælde.

Hvis vi taler om indkomst i naturalier og materielle fordele ved lån, så er det meningen, at du skal tilbageholde skat af dem fra den næste kontante betaling til den samme person. I dette tilfælde skal du angive dagen for denne særlige begivenhed i denne kolonne.

Linje 120. "Skattebetalingsfrist"

I denne kolonne skal du angive den dato, hvor du skal overføre den tilbageholdte personlige indkomstskat i henhold til skatteloven.

Bemærk venligst, at hvis du på grund af nogle vanskeligheder bliver forsinket med at overføre den opkrævede skat, vil dette ikke påvirke det påkrævede indhold af formular 6-NDFL. Det vil sige, at du på denne linje skal medtage den dag, hvor du skulle overføre skatten, og ikke hvornår du overførte den.

Linje 130. "Beløb af faktisk modtaget indkomst"

Her skal du angive det samlede indkomstbeløb, der er underlagt personskat.

Linje 140. "Beløb tilbageholdt skat"

Her skal du angive det beløb, du skulle have tilbageholdt i den indkomst, der er betalt som personlig indkomstskat. Bemærk venligst - selvom du ved en tragisk ulykke ikke har nævnt det i dette bind, vil dette faktum ikke have nogen indflydelse på indholdet af denne linje. Skriv så meget som du burde.

Retningslinjer for udfyldelse af det første afsnit af 6-NDFL

Nu hvor du er færdig med at udfylde den anden del af den nye formular, kan du trygt gå videre til at udfylde den første.

Denne opgave vil sandsynligvis være mindre tidskrævende – men den bliver bestemt ikke mindre vigtig, så bliv ikke selvtilfreds.

Bemærk - du skal udfylde linjerne relateret til det første afsnit på lige så mange ark som antallet af personlige indkomstskattesatser brugt i denne rapporteringsperiode.

Hvert ark vil indeholde en beregning for al indkomst, der er underlagt personlig indkomstskat til én sats. Det er sandsynligt, at dette vil være én sats – 13 %. Selv i dette tilfælde bør du ikke blive forvirret af det faktum, at felterne i forbindelse med det andet afsnit er udfyldt på de følgende ark i rapporten.

Så lad os liste linjerne i det første afsnit og give kommentarer til, hvordan man udfylder dem.

Linje 010. "Skattesats"

Indtast her den sats, der vil blive diskuteret på dette ark.

Linje 020. "Beløb af periodiseret indkomst"

Og her møder vi drama - et af hoveddramaerne forbundet med at udfylde formular 6-NDFL.

Revisorkolleger, der henvendte sig til skatteembedsmænd for at få afklaring, bragte nyheden om, at tallet for denne linje ikke skulle falde sammen med summen af ​​de tilsvarende linjer i anden del af formularen.

Forskellen skyldes to årsager:

• denne kolonne opsummerer blandt andet delvis skattepligtig indkomst fra personlig indkomstskat fra artikel 217 i Den Russiske Føderations skattelov, som ikke er angivet i andet afsnit;
• indkomst, der flytter fra et kvartal til et andet, er angivet forskelligt i disse former - i det første afsnit taler vi om optjening og i det andet om betaling (dette betyder, at du i første afsnit af 6-NDFL for første kvartal angiver løn for januar, februar og marts, og i anden del af samme rapport - for december, januar og februar).

Er dine øjne svulmende? Min også. Men hvad skal man gøre - dette følger af de officielle forklaringer, bør embedsmænd ikke finde fejl i de uoverensstemmelser, der resulterede.

Linje 025. "Inklusive mængden af ​​periodiseret indkomst i form af udbytte"

Her skal du angive mængden af ​​udbytte, der faktisk er udbetalt i rapporteringsperioden. Det er ligegyldigt, i hvilken periode disse udbytter blev periodiseret.

Opmærksomhed, spørgsmål: hvordan angives yderligere betaling af feriepenge i 6-NDFL?

Betaler du ekstra feriepenge, skal du indeholde personlig indkomstskat direkte på udbetalingsdagen. Og overfør dette beløb til skattekontoret den sidste dag i den måned, hvor betalingen er foretaget. Det er præcis, hvad der skal afspejles i form 6-NDFL. Bemærk venligst, at den ekstra betaling skal afspejles i Form 6-NDFL, svarende til den rapporteringsperiode, hvor den ekstra betaling blev foretaget.

Linje 030. "Størrelse af skattefradrag"

Ud over alle fradrag, der gives for indberetningsperioden, bør dette også omfatte den ikke-skattepligtige del af økonomisk bistand, gaver og anden delvis skattepligtig indkomst.

Linje 040. "Beregnet afgiftsbeløb"

Linje 045. "Inklusive størrelsen af ​​beregnet skat af indkomst i form af udbytte"

Samme logik, kun i forhold til mængden af ​​udbytte.

Linje 050. "Beløb af fast forudbetaling"

Du skal kun udfylde denne linje, hvis den personlige indkomstskat af udenlandske ansattes indkomst blev reduceret af dig med beløbet for forudbetalinger på patentet i forbindelse med deres ansøgninger.

Specifikationer for udfyldning af linje 060-090 i første afsnit

Bemærk, at følgende linjer gælder for alle indkomster som helhed. Derfor skal du kun udfylde dem én gang, på det første ark. Hvis du udfylder det første afsnit på flere ark, så skal du på resten blot sætte 0 i disse linjer.

Linje 060. "Antal personer, der modtog indkomst"

Der er to vigtige punkter her:

1. igen, vi taler ikke om den faktiske modtagelse af midler, men om ankomsten af ​​"datoen for faktisk modtagelse af indkomst" angivet i skatteloven, som vi allerede har diskuteret i tabellen dedikeret til at udfylde linje 100;
2. Du skal kun beregne for denne linje de personer, hvis indkomst er underlagt personlig indkomstskat i rapporteringsperioden.

Linje 070. "Indholdt skatsbeløb"

Skat medregnes ved alle personlige indkomstskattesatser. Og - bemærk venligst - dette beløb falder muligvis ikke sammen med indholdet af linje 040. Vi diskuterede årsagen, da vi talte om linje 020.

Linje 080. "Skattebeløb ikke tilbageholdt af skatteagenten"

Vær opmærksom på, at den skat, der endnu ikke er tilbageholdt, det vil sige den, du vil tilbageholde i den næste indberetningsperiode, ikke er angivet her.

Dette inkluderer for eksempel en materiel gave til en værdi af mere end fire tusind rubler modtaget fra dig af en person, til hvem pengebetalinger ikke længere er planlagt.

Linje 090. "Skattebeløb returneret af skatteagenten"

Den overskydende skat, der tilbageholdes og tilbageføres i den aktuelle rapporteringsperiode, er angivet.

I hvilken form skal jeg indsende 6-NDFL-rapporter?

Vær opmærksom på den indikator, du fik i linje 060 i det første afsnit. Er der 24 personer eller færre, så kan du indsende formularen enten elektronisk eller på papir. Hvis der er 25 personer eller flere, kan operatøren ikke acceptere papirformularen, den skal indsendes elektronisk.

6-NDFL er en indberetningsformular for personlig indkomstskat. Heri skal skatteagenter angive oplysninger om lønmodtagerindkomst, beregnede og tilbageholdte personskattebeløb for indberetningsperioden. Alle arbejdsgivere er forpligtet til at indsende en rapport om Form 6-NDFL til Federal Tax Service hvert kvartal.

Indberetningsskema 6-NDFL

Formen for 6-NDFL-rapporten, proceduren for udfyldning og indsendelse af den bestemmes af den føderale skattetjenestes ordre dateret 14. oktober 2015 nr. ММВ-7-11/450@. I begyndelsen af ​​2018 blev det ændret efter ordre fra den russiske føderale skattetjeneste af 17. januar 2018 N ММВ-7-11/18@, som trådte i kraft den 26. marts 2018.

En rapport, der viser beregningen af ​​personlige indkomstskattebeløb, indsendes kvartalsvis i elektronisk format, hvis organisationen i løbet af rapporteringskvartalet har foretaget betalinger til fordel for 25 personer eller flere. Hvis organisationen indberetter for mindre end 25 personer, kan skemaet indsendes på papir. Skattebeløbet udfyldes i rubler, og indkomstbeløbet udfyldes i rubler og kopek.

Frister for indsendelse af 6-NDFL

Skema 6-NDFL skal sendes til skattekontoret senest den sidste dag i måneden efter indberetningskvartalet. Den årlige beregning leveres indtil 1. april det følgende år (artikel 230 i Den Russiske Føderations skattelov). For 1. kvartal 2019 skal du indberette senest den 30. april. Mere detaljeret timing kan ses i tabellen.

Bøder for indberetning

Der gives en bøde for manglende overholdelse af fristen for indsendelse af indberetning. Hver måneds forsinkelse vil koste 1000 rubler i henhold til normerne i paragraf 1.2 i artikel 126 i Den Russiske Føderations skattelov. En embedsmand, der er ansvarlig for manglende indsendelse af personlige indkomstskatterapporter til tiden, kan idømmes en bøde fra 300 til 500 rubler (del 1 af artikel 15.6 i Den Russiske Føderations kodeks for administrative lovovertrædelser).

Hvis oplysningerne i 6-NDFL-rapporten viser sig at være upålidelige, vil organisationen blive idømt en bøde på 500 rubler (klausul 1 i artikel 126.1 i Den Russiske Føderations skattelov). Derfor bør regnskabschefen for hver organisation grundigt vide, hvordan man udfylder 6 personlige indkomstskatter for 2019.

Ulovlig indsendelse af 6-NDFL-rapporten på papir medfører en bøde på 200 rubler (artikel 119.1 i Den Russiske Føderations skattelov).

Formularændringer til overvejelse i 2019

I 2018 var de juridiske efterfølgere af reorganiserede virksomheder forpligtet til at indsende 6-NDFL, hvis selskabet ikke selv gjorde det inden afslutningen af ​​reorganiseringen. Især skal den efterfølgende organisation:

• angiv dit TIN og KPP øverst på titelsiden;
• brug koden "215" (for de største skatteydere - "216") i detaljerne "på stedet (regnskab) (kode)";
• i detaljen "skatteagent" angives navnet på den reorganiserede enhed eller dens separate afdeling;
• i den nye detalje "Form for reorganisering (likvidation) (kode)" angive en af ​​værdierne: 1 - transformation, 2 - fusion, 3 - division, 5 - tiltrædelse, 6 - division med samtidig tiltrædelse, 0 - likvidation;
• angiv også "TIN/KPP for den reorganiserede virksomhed."

Der er også sket andre ændringer i den måde, du udfylder formularen på.

De største skatteydere skal levere et kontrolsted i henhold til registreringsattesten hos skattekontoret på den juridiske enheds placering og ikke på registreringsstedet som den største skatteyder.

Skatteagentorganisationer, der ikke er større skatteydere, skal angive værdien "214" i stedet for "212" i detaljerne "på lokation (regnskab) (kode)".

Titelbladet skal indeholde alle detaljerne i dokumentet, der bekræfter repræsentantens autoritet.

Det elektroniske format for 6-NDFL er også justeret under hensyntagen til de anførte ændringer.

Eksempel på udfyldning af 6-NDFL: trin-for-trin instruktioner

Selvom 6-NDFL-rapporten har været i kraft for fjerde år, rejser udfyldning af den stadig spørgsmål blandt arbejdsgivere og revisorer. Derudover er der foretaget en række ændringer i den, som skal tages i betragtning ved udfyldning.

Dokumentet består af følgende afsnit:

1. Forside.
2. § 1 (oplysningerne dannes efter periodisering).
3. Afsnit 2 (oplysninger afspejles kun for det angivne kvartal uden hensyntagen til tidligere perioder).

Nedenfor er et eksempel på udfyldelse af 6-NDFL for 1. kvartal 2019 med trin-for-trin instruktioner.

Forside til formular 6-NDFL

Trin 1. TIN og kontrolpunkt

I de relevante felter skal du angive TIN- og KPP-data for den organisation, der indsender rapporten. Hvis rapporten indsendes af en filial, er filialens kontrolpunkt angivet.

Trin 2. Korrektionsnummer

Hvis 6-NDFL indsendes for første gang i rapporteringsperioden, afspejles nuller i feltet "justeringsnummer".

En justering indebærer ændringer i de oplysninger, der gives til Federal Tax Service. Præcisering af beregningen for den tilsvarende indberetningsperiode er angivet med reguleringsnummeret. For eksempel: 001, 002, 003 og så videre.

Trin 3. Rapportering efter kvartal (periodenummer)

Perioden for at levere 6-NDFL er det kvartal, hvor arbejdsgiveren rapporterer:

• 1. kvartal - kode 21;
• halvår - kode 31;
• 9 måneder - kode 33;
• år - kode 34.

Koder for organisationer, der leverer oplysninger på reorganiseringsstadiet (likvidation), er angivet i bilag. 1 ordre.

Trin 4. Skatteperiode

Skatteperioden er det kalenderår, som oplysningerne gives for. De tilsvarende 4 cifre indtastes i feltet.

Trin 5. Skattetjenestekode (på registreringsstedet)

Linjen angiver koden for det skattekontor, hvor indberetningerne vil blive indsendt. Dette er en firecifret kode, hvori:

• de første 2 cifre er regionsnummeret;
• de to andre cifre er selve inspektionskoden (ved at bruge eksemplet fra Federal Tax Service Inspectorate nr. 9 i Central District of St. Petersburg).

Det er vigtigt at huske, at rapportering sendes til tilsynet på organisationens eller dens separate afdeling. Individuelle iværksættere indsender denne indberetning til skattekontoret på deres bopæl eller forretningssted.

Koden "Efter lokation (regnskab)" hjælper med at bestemme, hvilken organisation der indsender rapporter. Den fulde liste over koder er defineret i appendiks. 2 til bekendtgørelsen.

De mest almindelige for organisationer:

• efter registreringssted - 214;
• på registreringsstedet for en separat underafdeling - 220;
• de største skatteydere angiver 212.

Individuelle iværksættere angiver også særlige koder:

• på bopæl - kode 120;
• på aktivitetsstedet - kode 320.

Trin 6. Skatteyderens navn

Det korte (hvis nogen) eller fulde navn på virksomheden er trykt i feltet "skatteagent".

Trin 7. OKTMO (kommunal enhed) kode og skatteyderens telefonnummer

Du skal angive koden for den kommune, på hvis område organisationen eller filialen er beliggende og registreret. Nogle gange får borgerne udbetalt penge (løn og bonusser) af både moderorganisationen og dens afdeling. I dette tilfælde udfyldes og indsendes to formularer med forskellige OKTMO-koder på én gang.

Afsnit 1

Afsnit 1 "Generaliserede indikatorer" er dannet på et kumulativt grundlag fra begyndelsen af ​​året og består af oplysninger for hver personskattesats, bortset fra linje 060-090. Strukturen i afsnit 1 giver oplysninger:

1. For hvert væddemål separat:

• skatteprocent;
• optjent indkomstbeløb (blanketten må ikke indeholde indkomst, der er helt fritaget for personlig indkomstskat, eller indkomst, der er mindre end grænsen, afhængigt af indkomsttypen. F.eks. økonomisk bistand i forbindelse med en nærtståendes død , økonomisk bistand til fødslen (adoption, etablering af værgemål) af et barn op til 50 tusind rubler pr. barn osv.);
• beløb for skattefradrag;
• personlige indkomstskattebeløb (herunder fra indkomst i form af udbytte).

2. Generaliseret information om alle væddemål (afspejlet én gang i sektionen for det første væddemål):

• antal personer, der modtog indkomst;
• beløb af tilbageholdt skat;
• skattebeløb, der ikke er tilbageholdt;
• personlige indkomstskattebeløb tilbageført af skatteagenten.

Personlige indkomstskattesatser i 2019 på indkomsten for ansatte og personer, der udfører arbejde (ydelser) i henhold til civile kontrakter: 13 %, 15 %, 30 % og 35 %. I 2019 ændrede priserne sig ikke.

Vi viser dig, hvordan du tager hensyn til personlig indkomstskat i rapport 6 personlig indkomstskat, ved hjælp af eksempler på udfyldelse af afsnit linje for linje.

Blok 1. Data for hver personlig indkomstskattesats

Trin 1. Linje 010. Skattesats

Eksemplet betragter den meget anvendte personskattesats på 13 %. I felt 010 er renten angivet. I tilfælde af skatteberegning efter forskellige satser vil der for hver sats blive genereret data, der kun vedrører den angivne personskattesats. De samlede værdier af linjerne 060 til 090 er angivet én gang på den første side på efterfølgende ark, nuller er placeret i disse felter.

Trin 2. Linje 020. Periodiseret indkomst

Linje 020 ("beløbet optjent indkomst") angiver alle skattepligtige indkomster for ansatte, opgjort på periodiseringsgrundlag fra årets begyndelse - dem, der faktisk er modtaget i løbet af året. Linje 020 omfatter ikke indkomst, der er fuldstændig ikke-skattepligtig med personlig indkomstskat og indkomst overført til ansatte, der er mindre end den skattepligtige grænse, for eksempel materiel bistand op til 4.000 rubler (på generelt grundlag) eller op til 50.000 rubler ( til fødslen). Udbetaling af udbytte afspejles blandt andet i linje 025.

I visse tilfælde er materiel bistand ikke fuldstændigt underlagt personlig indkomstskat (se paragraf 8, paragraf 8.3 og paragraf 8.4 i artikel 217 i Den Russiske Føderations skattelov, for visse typer materiel bistand tilbageholdes personlig indkomstskat). en portion. I brev nr. BS-4-11/13984@ dateret 08/01/2016 præciserede Federal Tax Service, at linje 020 ikke skulle indeholde oplysninger om indkomst, der ikke er underlagt personlig indkomstskat og specificeret i art. 217 Skattekodeks for Den Russiske Føderation. Helt ikke skattepligtig økonomisk bistand er således ikke angivet på skemaet.

Trin 3. Linje 030. Skattefradrag

Hvis skatteydere fik skattefradrag, afspejles deres beløb i felt 030. Fradrag er ikke-skattepligtige beløb, der reducerer grundlaget for beregning af personlig indkomstskat. Skatteloven indeholder følgende skattefradrag:

• standard (artikel 218 i Den Russiske Føderations skattelov);
• social (artikel 219 i Den Russiske Føderations skattelov);
• ejendom (artikel 220 i Den Russiske Føderations skattelov) osv.

Linje 030 er udfyldt i alt for alle fradragskoder (Bekendtgørelse fra Federal Tax Service of Russia dateret 10. september 2015 nr. ММВ-7-11/387@), som de blev leveret til.

Trin 4. Linje 040. Beregnet personlig indkomstskat

Linje 040 ("beregnet skattebeløb") beregnes ved at gange linje 010 ("skattesats") og det tilsvarende beskatningsgrundlag for indkomst (personlig indkomstbeskatningsgrundlag).

Beskatningsgrundlaget for indkomst (ved hver sats) er fastsat som forskellen mellem kolonne 020 (”optjent indkomstbeløb”) og kolonne 030 (”beløb for skattefradrag”).

Indkomstbeskatningsgrundlag (sats 13%) = 10.100.000,00 - 100.000,00 = 10.000.000,00 (personligt indkomstbeskatningsgrundlag 13%)

Linje 040 ("beregnet skattebeløb") = 10.000.000 * 13% = 1.300.000 (personlig indkomstskat med en sats på 13%).

Skat af udbytte er angivet i kolonne 045 og beregnes på samme måde.

Trin 5. Linje 050. Forskudsbeløb

Dette felt udfyldes, hvis organisationen beskæftiger udlændinge på patentbasis. I dette tilfælde afspejler linje 050 ("beløbet af fast forudbetaling") størrelsen af ​​forskud udbetalt til udlændinge. I andre tilfælde er der ingen data at udfylde linje 050, og nul er angivet.

Blok 2. Sammenfatning af afsnit 1

Trin 6. Linje 060. Antal personer, der har modtaget indkomst siden begyndelsen af ​​året

Feltet angiver det samlede antal personer, som organisationen har foretaget udbetalinger af skattepligtig indkomst til i rapporteringsperioden.

Trin 7. Linje 070. Samlet tilbageholdt skat på alle satser

Linje 040 er den beregnede skat, dvs. værdien af ​​denne linje viser størrelsen af ​​den skat, der skal overføres for perioden (1. kvartal, 1. halvår, 9 måneder, år).

Linje 070 - tilbageholdt afgift, viser kun data om de overførte afgiftsbeløb for den aktuelle periode. Denne linje bør ikke indeholde data for tidligere eller fremtidige betalinger.

Du kan kontrollere dataene på side 040 ved at bruge betalingsordrer til betaling af personlig indkomstskat ved at sammenligne felterne 106 ("TP" - betalinger for det aktuelle år) og 107 ("MS angiver månedens serienummer") med værdien af linje 040.

For 1. kvartal 2019 skal værdien af ​​linje 040 som i andre perioder svare til de beløb, der er opgjort (beregnet) og overført til budgettet for denne periode. Bemærk venligst, at ikke i denne periode, men specifikt for den. Side 070 kontrolleres på samme måde som side 040 under hensyntagen til, at alle overførsler (skattebetaling) skal ske i det kvartal (anden periode), som vi indberetter. Det vil sige, at oplysningerne sammenlignes efter indberetningsperioden for betalt personskat i indberetningsperioden. Du kan kontrollere rigtigheden af ​​værdierne på linje 040 og 070 ved at bestemme størrelsen af ​​betalinger for den sidste rapporteringsmåned foretaget i måneden efter rapporteringsmåneden.

Værdien af ​​linje 070 ("tilbageholdt") er muligvis ikke den samme som værdien af ​​linje 040 ("beregnet"). Dette sker, når nogle skattebeløb blev periodiseret tidligere og tilbageholdt fra medarbejderne senere.

Trin 8. Linje 080. Skat tilbageholdes ikke

Kolonne 080 inkluderer personlige indkomstskattebeløb, der ikke kunne tilbageholdes af en eller anden grund.

Trin 9. Linje 090. Skat refunderes

Linje 090 afspejler mængden af ​​skat, der blev tilbageholdt forkert og returneret til medarbejderen. Hvis der ikke var sådanne tilfælde, skal du sætte et nul.

Afsnit 2

Dette afsnit af 6-NDFL-rapporten indeholder kun oplysninger for rapporteringskvartalet og ikke for perioden fra begyndelsen af ​​året. Den angiver datoerne for udbetaling af indkomst til ansatte og fristerne for overførsel af personlig indkomstskat, samt de beløb, der svarer til indkomst og skat.

Datoerne for overførsler til medarbejdere skal arrangeres i kronologisk rækkefølge.

Trin 10. Dato medarbejderne modtog indkomst

Kolonne 100 afspejler den dag, hvor medarbejderen modtog indkomst, selvom overførslen var på lønbasis, for hvert kvartal af året. Oplysninger for en dag skal opsummeres, hvis deres skattebetalingsdatoer er sammenfaldende. Hvis udbetalinger til lønmodtagere sker efter forskellige typer, som er forskellige i skattebetalingsdatoen, skal oplysninger om sådanne indkomster angives særskilt.

Bemærk venligst, at dato og måned, der skal angives, afhænger af betalingernes art.

Datoen for lønmodtagerens indkomst afhænger af den konkrete form for betaling. En løn bliver således en borgerindkomst den sidste hverdag i den måned, den overføres til. Det er derfor tilladt at angive sidste dato i denne linje, f.eks. januar 2019, selvom medarbejderne først modtog deres løn for januar i februar. Men feriepenge og sygefravær indregnes som borgernes indkomst den dag, de modtages. Med hensyn til materiel bistand, når du overfører kontant, er datoen for modtagelse af indkomst betalingsdagen (overførsel til en bankkonto eller hævning fra kasseapparatet). Hvis den økonomiske bistand er naturalier, skal du i linje 100 angive datoen for overførsel af indkomst.

Trin 11. Linje 110. Dag for skatteindeholdelse af skatteagenten

Linje 110 indeholder datoen (dag, måned, år) for tilbageholdelse af skat.

Personskat kan kun indeholdes i løn, feriepenge, sygeorlov, økonomisk hjælp (fra den skattepligtige del), vederlag for udført arbejde (udført ydelser) og andre udbetalinger til fordel for medarbejderen den dag, indkomsten overføres til ansat., brev fra den russiske føderale skattetjeneste af 13. november 2015 nr. BS-4-11/19829);

Trin 13. Linje 130. Indkomst før skat

Felt 130 angiver det beløb, som den eller de ansatte har modtaget (ved betaling efter liste) på en bestemt dato (udfyldt kolonne 100 til venstre), før skatten blev tilbageholdt.

Datoen for lønmodtagerens indkomst for måneden skal svare til beløbet, medmindre den omfatter helt ikke skattepligtig indkomst. I sådanne tilfælde kan der gives afklaringer af den officielle holdning for følgende afdelinger:

• brev fra Ruslands føderale skattetjeneste af 15. december 2016 nr. BS-4-11/24064@;
• brev fra Federal Tax Service of Russia dateret 08/01/2016 nr. BS-4-11/13984@ "Vedrørende beregninger i henhold til Form 6-NDFL."

Denne regel gælder også for titelbladet. Selv i den længste linje, der indeholder navnet på organisationen, er alle resterende mellemrum fyldt med bindestreger.



Nul rapport 6-NDFL

Forpligtelsen til at indsende en beregning i Form 6-NDFL til skattemyndigheden på registreringsstedet opstår, hvis skatteyderen anerkendes som skatteagent, det vil sige foretager betalinger til fordel for enkeltpersoner. Såfremt der ikke optjenes eller udbetales lønmodtagerindkomst i løbet af året, er der ikke behov for indberetning. Federal Tax Service informerede om dette i et brev af 23. marts 2016 nr. BS-4-11/4901.

Hvis der i løbet af 2019 har været mindst én udbetaling til fordel for en person i form af løn, sygefravær, økonomisk bistand, vederlag for ydelser (udført arbejde) som led i udførelsen af ​​en borgerlig kontrakt, skal indberetningen udfyldes. Da formularen udfyldes på kumulativ basis, vil indikatorer fra første, andet og tredje kvartal fremover blive gemt på en kumulativ måde. Så der kan i princippet ikke være nul 6-personskat, indberetningen vil stadig indeholde oplysninger om mindst én betaling.

Hvis en organisation sidste år var skatteagent, men i år af en eller anden grund holdt op med at betale indkomst til ansatte, behøver du ikke indsende noget til skattemyndigheden. Selvom virksomheden ikke er forpligtet til at forklare skattemyndighederne, hvad tabet af status som skatteagent er forbundet med, kan du for at berolige dig selv sende et brev til Federal Tax Service vedrørende manglende levering af 6-NDFL i nogen form.

Download formular 6 personlig indkomstskat: Nuværende formular

6 Personskat, prøveudfyldning

Udfyld formularen 6-NDFL online

Du kan udfylde en erklæring i online-tjenester på hjemmesider for udviklere af regnskabssoftware - My Business, Kontur, Nebo og andre. Nogle websteder giver dig mulighed for at gøre dette frit, men normalt kræver tjenesterne et lille gebyr (op til 1000 rubler).

Siden 2016 er juridiske enheder, herunder individuelle iværksættere, forpligtet til at udarbejde en 6 personskatteangivelse kvartalsvis i modsætning til 2 personlig indkomstskat. Indberetningen afgives, hvis der har været periodisering af overskud i indberetningsåret. personer og fradrag i indkomstskat. Når de danner beregningen, styres de af ordren fra Federal Tax Service MMV 7-11-450 og skattekoden.

Denne instruktion er beregnet til revisorer til alle lejligheder.

Forretningsenheder, herunder individuelle iværksættere, der har betalt til fordel for enkeltpersoner, skal generere og indsende en rapport. personers overskud, tilbageholdt og overført indkomst til statskassen. Rapporten skal indsendes både til de russiske modervirksomheder og til hver filial på registreringsstedet.

Hvis virksomhedens arbejde er indstillet i indberetningsåret, og der ikke har været indbetalinger eller fradrag, er det ikke nødvendigt at indsende en erklæring.

Federal Tax Service Inspectorate skal underrettes, på trods af forklaringerne, og også sende et tilfældigt brev, der angiver årsagerne til ikke at indsende attesten. Den anden mulighed er beslutningen om at indsende en rapport om 6 personlige indkomstskatter med nulindikatorer. Inspektøren vil forstå, at der ikke udføres økonomiske aktiviteter i virksomheden.

Indberetning af personlig indkomstskat indsendes på de foreskrevne datoer (TC artikel 230, stk. 2).

Tabellen viser fristerne for indsendelse af beregninger i 2018.

Ændringer i erklæringen

Indberetning 6 personlig indkomstskat for 2017 skal genereres på en ny blanket. Du kan se projektet på den officielle hjemmeside for Federal Tax Service. Ændringerne påvirkede titel- og stregkodenumrene fra 15202024 til 15201027.

Generelle regler for betaling

Lad os se på at udfylde rapporten i detaljer "for dummies". Beregninger for det vil være oplysninger fra analytiske regnskabsregistre.

• I den første del af erklæringen opgøres oplysninger på et kumulativt grundlag fra afgiftsperiodens begyndelse. Hvis det er nødvendigt, skal du udfylde en del af siderne for fuldt ud at afspejle indikatorerne;
• Alle sider er nummererede.

Når du udfylder beregning 6, er det strengt forbudt:

• Foretag rettelser af en korrekturlæser;
• påfør udskrivning på begge sider af arket;
• Hæft beregningen med en hæftemaskine, dette fører til skader.

Ved udfyldelse af en indberetning på Form 6 Personskat anvendes kun sort, blå eller lilla pasta manuelt. For at udskrive erklæringen automatisk skal du vælge skrifttypen Courier New med en højde på 16-18.

• For hver indikator er der et tilsvarende felt bestående af et vist antal celler. For at afspejle datoen er der 3 felter: separat for dag, måned og år og adskilt af prikker;
• for at afspejle samlede værdier med hundrededele enheder, er tallet angivet i det første felt, kopek - efter prikken. Hvis værdien af ​​summen er mindre end antallet af tildelte celler, placeres streger i tomme celler (14568956 ——-.56);
• i kolonner med opsummerende indikatorer, hvis der ikke er nogen oplysninger at afspejle, sættes 0;
• Kolonnerne skal udfyldes linje for linje, fra begyndelsen af ​​kolonnen fra venstre mod højre. Hvis der ikke er nogen information, skal du sætte bindestreger i tomme celler;
• oplysninger om det samlede udtryk for personlig indkomstskat er kun angivet i "runde" tal.
• Afrunding udføres i henhold til den generelle regel: værdier op til 50 rundes ned, værdier større end 50 rundes ned til 1 rubel;
• dokumentet er kompileret for hver OKTMO-kode;
• Hver side i rapporten er underskrevet af lederen eller en person godkendt efter ordre. Derudover er datoen for generering af information angivet.

• TIN for organisationer består af 10 cifre er placeret i de tomme celler;
• Individuelle iværksættere udfylder ikke checkpoint-feltet. Virksomheder angiver det kontrolpunkt, der blev modtaget ved inspektoratet på stedet for moderorganisationen eller filialen;
• Indsendes indberetningen første gang, indtastes nuller i rettelsesnummerfeltet. Ved indsendelse af opdaterede oplysninger - antallet af hver opdateringsberegning (001, 002);
• angiv det år, som oplysningerne genereres for i cellen "Skatteperiode";
• Skattemyndighedens kode er angivet på den officielle hjemmeside for Federal Tax Service. Fra tabellen skal du vælge koden for placeringen af ​​forretningsenheden;

• indtaste oplysninger om navnet på den juridiske enhed. For individuelle iværksættere – fulde efternavn, fornavn og patronym. For organisationer - forkortet navn i henhold til de lovpligtige dokumenter. Hvis dette ikke er tilgængeligt, indtast det fulde navn;
• OKTMO-koder er angivet på registreringsstedet for den enkelte iværksætters organisation eller bopæl. Du kan finde ud af om dem på den officielle hjemmeside for Federal Tax Service;
• angiv entreprenørens kontakttelefonnummer, så hvis der opstår spørgsmål, kan inspektøren hurtigt afklare oplysningerne;
• i cellen "På sider" angives antallet af sider i erklæringen, inklusive titlen;
• i kolonnen "Med vedhæftede dokumenter" indtastes antallet af sider af andre dokumenter, der er vedhæftet rapporten. Eksempelvis en fuldmagt til underskriftsretten;
• hvis personlig indkomstskat 6 er underskrevet af lederen, i feltet "Jeg bekræfter ægtheden" skal du sætte 1, hvis af repræsentanten – 2. Dernæst i denne blok angives det fulde navn på lederen eller repræsentanten (med angivelse af dokumentet for ret til at underskrive), datere og underskrive hvert ark i rapporten.

Indberetning af personskat, del 1, del 6, udfyldes på periodiseringsbasis fra begyndelsen af ​​kalenderåret. Blokkolonne 10-50 dannes separat for hver personlig indkomstskattesats. Hvis en side ikke er nok, dannes generaliserede indikatorer på flere ark. Afsnittet er opsummeret på første ark.

• 10 – personlig indkomstskattesats;
• 20 – størrelsen af ​​optjent fortjeneste for enkeltpersoner. personer, der er skattepligtige;
• 25 – optjent udbytte;
• 30 – fradrag ydet til enkeltpersoner. personer i rapporteringsåret;
• 40 – påløbet overskudsskat afspejlet i kolonne 20;
• 45 – påløbet skat på udbytte fra celle 25;
• 50 – faste forudbetalinger for enkeltpersoner. for udlændinge, der arbejder under patentaftaler, accepteret som en kredit mod den beregnede skat;
• 60 – antallet af personer, som årets overskud er optjent til. Hvis en medarbejder er blevet fyret og genansat i løbet af året, tælles han som en;
• 70 – tilbageholdt indkomstskat;
• 80 – skat af en eller anden grund ikke tilbageholdt af virksomheden;
• 90 – indkomstskat tilbagebetalt til enkeltpersoner. personer i henhold til artikel 231 i skatteloven.

Hvis der ydes økonomisk bistand til en medarbejder i et beløb, der ikke overstiger 4.000 rubler, falder beløbet ind under ydelsen. Ikke-skattepligtig indkomst afspejles på linje 20 og indgår samtidig i felt 30.

Proceduren for udfyldelse af anden del af selvangivelsen bestemmer den fulde fordeling af oplysninger om modtagelse af overskud og tilbageholdt skat for rapporteringskvartalet.

• 100 – dato for overførsel af overskud, det samlede udtryk er angivet i kolonne 130;
• 110 – dag for fradrag af personlig indkomstskat og overførsel af overskud fra celle 130;
• 120 – den periode senest, hvor personlig indkomstskat overføres til statskassen. For hver type fortjeneste indeholder loven forskellige overførselsdatoer. For løn er dette dagen efter udbetalingsdatoen. For ferie eller sygeorlov - den sidste dag i måneden for deres overførsel (Den Russiske Føderations skattelov, artikel 226, stk. 6, artikel 226.1, stk. 9);
• 130 – størrelsen af ​​overført overskud på datoen i felt 100 er angivet uden tilbageholdelse af personlig indkomstskat;
• 140 – personlig indkomstskat, indeholdt skat pr. datoen i kolonne 110.

Hvis der i forhold til udbetalt overskud for én dato, og fristerne for overførsel af personlig indkomstskat er forskellige, skal du udfylde en blok af felter 100-140 for hver frist for at overføre skatten til budgettet.

Forpligtelsen til at tilbageholde personlig indkomstskat vises kun i en organisation på dagen for modtagelse af overskud.

Hvis organisationen har mindre end 25 personer, er det muligt at indsende den 6. personskatteopgørelse på papir. Hvis antallet af ansatte er større, er indsendelsen kun i elektronisk form (TC artikel 230, stk. 2).

Excel-rapporten downloades fra den officielle hjemmeside for Federal Tax Service og udfyldes på en computer i overensstemmelse med kravene.

Papirversionen kan indsendes pr. post eller i hånden.

Både organisationen og den person, der er ansvarlig for at udfylde den, holdes ansvarlige for indberetningen. Bøden kan undgås, hvis fejlagtige påkrævede oplysninger opdages uafhængigt, og der indsendes en opdateret personskatteberegning.

En administrativ sanktion pålægges lederen eller embedsmændene i overensstemmelse med Code of Administrative Offensives, artikel 15.6 på 300-500 rubler. Denne foranstaltning gælder ikke for individuelle iværksættere, advokater og notarer (artikel 15.3).

Hvis, som et resultat af en skrivebordsrevision, opdages kendsgerningen om utidig overførsel af personlig indkomstskat til statskassen, eller overførslen ikke er fuldstændig, anvendes artikel 123 i Den Russiske Føderations skattelov. Sanktionerne vil være på 20 % af beløbet for manglende modtagelse af skat.

Mere detaljerede bøder er angivet i tabellen.

Afspejling af tidligt betalt indtjening og overskud i overgangsperioden

Når du udfylder 6 personlige indkomstskatter, kan der opstå vanskelige situationer med hensyn til at afspejle overskud og personlige indkomstskatter.

Løn, der er påløbet og udbetalt i forskellige perioder, afspejles i anden del af rapporten, i perioden for deres udbetaling. I felt 100 angives den sidste dag i måneden, hvor indtjeningen blev optjent.

Ved tidlig overførsel af overskud vil betalingsdagen være den sidste dag i måneden. I dette tilfælde sidestilles det med forudbetalinger (bemærkninger i brev BS 4-11-5106). I felt 110 angives perioden for tilbageholdelse af personlig indkomstskat (den dag, hvor overskuddet overføres). I celle 120 - næste hverdag.

For at afspejle i rapporten optjente og overførte overskud i rapporteringsperioder er de styret af brev BS 4-11-8609. Det er her angivet, at felt 70 og 80 for den rullende løn ikke er udfyldt.

Hvordan genereres den 6 personlige indkomstskatterapport, hvis overskuddet er påløbet, men ikke udbetalt?

Hvis indtjeningen er optjent i rapporteringsperioden og ikke er udbetalt ved udgangen af ​​kvartalet på grund af økonomiske vanskeligheder, udfyldes oplysninger for rapporteringsperioden kun i første del af personlig indkomstskat 6. Udfyldelse af anden del ift. dette overskud genereres ikke.

I felt 20 angives optjent løn og i felt 40 indkomstskat. I kolonne 70 og 80 indtastes nuller. Udfyldning af celle 70 i beregningen udføres i den periode, hvor indtjeningen vil blive overført.

Denne norm er forklaret i breve fra Federal Tax Service:

• BS 3-11-553;
• BS 4-11-9194.

Afspejling af samtidig udbetalt løn og attest for uarbejdsdygtighed

For at kombinere beløbene, der er betalt i anden del af erklæringen, skal tre datoer matche:

• tjene penge;
• tilbageholdelse af indkomst;
• lovforanstaltning vedrørende overførsel af personlig indkomstskat til statskassen.

Det er ikke nødvendigt at opdele beløb efter rentesatser.

Afskedigelse af en medarbejder

Ved afskedigelse af en person personen får udbetalt arbejdsfortjeneste for foregående og indeværende måned, kompensation for uudnyttet ferie. For dette tilfælde dannes blokke i anden del af rapporten. Separat - indtjening for den sidste måned, separat - afspejler kompensation og løn for den aktuelle periode.

Konklusion

Artiklen diskuterer trin-for-trin dannelsen af ​​en erklæring. Inden du sender den til inspektionen, skal du selv kontrollere kontrolforholdene. Årsrapporten sammenlignes med den personlige indkomstskatterapport 2. Hvis der konstateres afvigelser ved skrivebordsinspektion, giver de forklaringer og afklarer. Derudover vil dette medføre yderligere kontrol i organisationen.