Aftrekkingen van foto's in. Loonbelastingen: wat de werknemer betaalt en wat de werkgever betaalt, betalingsvoorwaarden

De werkgever is verplicht de werknemer te betalen. Tegelijkertijd heeft hij verplichtingen ten aanzien van de begroting en verschillende verzekeringsfondsen voor verplichte verzekeringen, waarvan de omvang afhangt van de hoogte van het inkomen van de werknemer. Het bedrag van de betalingen wordt geregeld door wettelijk vastgestelde limieten, die jaarlijks worden geïndexeerd.

Laten we eens kijken welke salarisbetalingen in 2018 zijn veranderd.

Regelgevende regulering van betalingen uit de lonen

De grondwet van de Russische Federatie verleent burgers van de Russische Federatie het recht om te werken

Personenbelasting op het salaris van de werknemer

De personenbelasting wordt ingehouden op het inkomen van een particulier. Het personenbelastingtarief van 13% op de lonen is het belangrijkste tarief voor inwoners die inkomsten ontvangen in de Russische Federatie en in het buitenland.

Inwoners krijgen bij de berekening van de personenbelasting een standaard belastingaftrek:

Belangrijk! De aftrek voor een kind dat ouder is dan 18 jaar en voltijds studeert, moet worden toegekend vóór het einde van het jaar waarin hij 24 jaar wordt. De aftrek geldt ook voor studenten met academisch verlof en voor dienstplichtigen in het leger.

Valt een werknemer onder zowel categorie 1 als 2 van de standaardaftrek, dan geldt de maximale aftrek (RUB 3.000). In dit geval wordt de aftrek voor kinderen volledig verleend, ongeacht andere categorieën, en beperkt tot de limiet die in 2017-2018 geldt. bedraagt ​​350.000 roebel. Ook kan een kinderaftrek in een dubbel bedrag worden verleend als de ouder alleenstaand is of de tweede ouder de aftrek weigert.

Op deze inkomsten worden belastingaftrekken toegepast, belast tegen een tarief van 13%, tot aan de door de wet vastgestelde grens. De berekening gebeurt op batenbasis.

Geef de uitkering op vanaf de maand waarin de werknemer bevestigt dat bij hem een ​​kind is geboren, door hem is geadopteerd of in hechtenis is genomen. Als de werknemer binnen het lopende jaar een aanvraag heeft ingediend, geef dan de uitkering vanaf het begin van deze periode.

Plaatsvervangend hoofd van de afdeling personenbelasting en administratie van verzekeringsbijdragen van de federale belastingdienst van Rusland V. Volkov

Verzekeringsbijdragen voor de salarissen van werknemers

Naast de personenbelasting, die aan de werkgever moet worden betaald, is het ook noodzakelijk om verzekeringsbijdragen te betalen aan extrabudgettaire fondsen uit de fondsen van de werkgever, die afhankelijk zijn van de hoogte van het salaris en worden afgeschreven als kosten van de organisatie. .

Er zijn geen plannen om het bedrag van de verzekeringspremies tot 2020 te wijzigen en deze zijn:

Bij verzekeringspremies verandert de maximale waarde jaarlijks, wat van invloed is op de hoogte van de premieoverdrachten:

Voor de verplichte ziektekostenverzekering geldt geen maximumgrondslag. Daarom wordt, ongeacht de hoogte van de uitkeringen, 5,1% in rekening gebracht.

Bijdragen voor letsel worden bepaald op basis van het beroepsrisico, maar een organisatie kan een korting krijgen op dergelijke bijdragen binnen 40% als zij 3 jaar zonder letsel werkt, maar er tegelijkertijd een speciale beoordeling en medische onderzoeken worden uitgevoerd.

Voor inwoners van de Russische Federatie:

Individuele ondernemers zijn betalers van verzekeringspremies. Sinds 2018 worden de bijdragen van individuele ondernemers voor zichzelf berekend volgens de nieuwe premietarieven, die vast zijn geworden (exclusief het minimumloon):

En de individuele ondernemer betaalt ingehuurde werknemers tegen standaardtarieven zoals voor inwoners van de Russische Federatie.

De werkgever betaalt premies voor alle werknemers die een beloning ontvangen voor hun werk, ook voor buitenlandse werknemers. Maar werknemers hebben verschillende statussen, op basis waarvan verzekeringspremies worden berekend.

Voorbeeld voor het berekenen van looninhoudingen

Abramova R.R. heeft een salaris van 80.000 roebel. In januari 2018 ontving ze een prestatiebonus van 50.000 roebel. Abramova heeft een kind van 15 jaar, waarvoor de aftrek 1.400 roebel bedraagt. en is maandelijks verschuldigd tot het einde van het jaar. Laten we de personenbelasting en verzekeringspremies voor Abramova berekenen voor het 1e kwartaal van 2018.

In april zal het cumulatieve inkomen 370.000 roebel bedragen. (290.000 roebel + 80.000 roebel), wat meer is dan 350.000 roebel. en ondanks het feit dat het kind de leeftijd van 18 jaar nog niet heeft bereikt, krijgt de werknemer vanaf april geen aftrek.

Wat de verzekeringspremies voor het 1e kwartaal betreft, bereikt het inkomen van de werknemer niet de grenzen voor OSS en OPS, daarom:

Fout bij het indienen van rapporten

De werkgever is niet alleen verplicht om maandelijks belastingen en premies af te dragen van het salaris van de werknemer, maar ook om tijdig te rapporteren. Dergelijke rapporten worden ingediend bij de federale belastingdienst:

Payroll (Payroll Fund) is een reeks betalingen aan werknemers van een bedrijf of onderneming. Er moet onderscheid worden gemaakt tussen loonfondsen en lonen; dit zijn geen synoniemen. Laten we het hebben over de belastingen en tarieven voor 2018, die op de loonlijst worden geheven omdat er jaarlijks wijzigingen optreden in de hoogte van de lasten en tarieven. Ook zijn het verzekeringstarief en het beperkte bedrag afhankelijk van veranderingen in het minimumloon. Maar eerst de eerste dingen.

Er kan niet worden gezegd dat er in 2018 op dit gebied dramatische veranderingen zijn opgetreden. De opbouwprocedure zelf bleef op hetzelfde niveau. Het bevat:

• premies voor de ziektekostenverzekering en aan het Russische pensioenfonds (verplichte betalingen);
• aanvulling van het sociale verzekeringsfonds (SIF);
• betaling van inkomstenbelasting (betalers van de personenbelasting);
• betaling aan andere buitenbudgettaire fondsen.

De jaarlijkse verandering van het minimumloon heeft invloed op de berekening van verzekeringspremies, omdat deze er rechtstreeks van afhangt: zowel het bedrag van de betalingen als de omvang van de maximale basis groeien. Als gevolg hiervan worden, eenvoudig gezegd, alle brutolonen na het betalen van belastingen en premies omgezet in nettolonen, die worden overgedragen aan het arbeidscollectief. Het totale bedrag van het aftrekcomplex bedraagt ​​ongeveer 33%, maar het kan iets minder of iets meer zijn.

Personenbelasting 2018

De personenbelasting varieert in 2018 van 9 tot 35% van het ontvangen inkomen. Dit tarief is afhankelijk van het type vergoeding dat wordt ontvangen. Alle fiscale ingezetenen betalen standaard een bedrag gelijk aan 13% van hun salaris aan de begroting. Het moet worden opgemerkt dat dit cijfer momenteel een van de laagste in Europa is.

Laten we eens kijken naar de vraag wie deze belasting betaalt en wie niet. De Belastingwet beschouwt de volgende categorieën burgers als betalers:

• inwoners van de Russische Federatie (met staatsburgerschap);
• niet-ingezetenen van de Russische Federatie;
• staatlozen.

Dit zou individuele ondernemers moeten omvatten, maar ook kinderen, namens wie hun wettelijke vertegenwoordigers moeten optreden. Als een staatsburger het Russische staatsburgerschap heeft, wordt hij niet noodzakelijkerwijs als fiscaal inwoner beschouwd. Dit concept omvat personen die 183 dagen of langer binnen 12 opeenvolgende maanden in het land verblijven.

Belangrijk! Zelfs als een staatsburger geen ingezetene is, maar wel inkomsten heeft in Rusland, moet hij personenbelasting betalen.

De tarieven voor 2018 zijn vastgesteld op:

• 13% voor inkomen van fiscale inwoners;
• 30% voor inkomen van niet-fiscale ingezetenen.

De belastingbetaler is niet de werkgever, maar de burger zelf die het inkomen ontvangt. De organisatie waar hij werkt heeft de verplichting dit bedrag te berekenen en over te dragen naar de begroting.

Betalingen aan ziekenfondsen

De theorie dat gratis medische zorg in Rusland behouden is gebleven, klopt niet. Uiteraard wijst de staat een deel van de middelen toe aan de ontwikkeling van medicijnen, maar de fondsen ontvangen ook grote bedragen aan bijdragen van werkgevers. De verplichte verzekering wordt uitgevoerd via de volgende fondsen:

• territoriale verplichte ziektekostenverzekeringen en hun filialen;
• federale verplichte ziektekostenverzekering.

De werkgever sluit een overeenkomst met het fonds om zijn werknemers te verzekeren en betaalt een verplichte bijdrage. Ook een individuele ondernemer is verplicht hetzelfde te doen. 5,1% is het bedrag dat vaak wordt overgemaakt op basis van het salarisniveau.

Overdrachten aan het pensioenfonds

Recentelijk werd het gefinancierde deel van het pensioen “bevroren”. Deze maatregel loopt door in 2018. Hieronder vindt u een tabel met de hoogte van de bijdragen aan pensioen- en andere fondsen voor verschillende categorieën belastingbetalers. Tegenwoordig heeft de belanghebbende de mogelijkheid om te kiezen waar 16% van deze overdrachten, die verzekeringspremies vormen, naartoe gaat. Er zijn weinig opties:

• alles naar het verzekeringsgedeelte van het pensioen sturen (als de burger geen aanvraag heeft geschreven, wordt deze actie standaard uitgevoerd);
• stuur 10% naar het verzekeringsgedeelte en de rest naar spaargeld.

Overdrachten aan het sociaal verzekeringsfonds

De hoogte van de bijdragen aan dit fonds is afhankelijk van de schadelijkheid van de productie. Het forfaitaire aftrekbedrag bleef op hetzelfde niveau als vorig jaar en bedroeg 2,9% van het loon. Zoals uit de algemene tabel (hieronder) blijkt, kan het tarief echter variëren afhankelijk van de categorie betaler en het soort verzekering. Bij het verlenen van ziekteverlof of zwangerschapsverlof aan een werknemer is de werkgever nauw verbonden met het Sociaal Verzekeringsfonds. Uit het fonds worden beide ziekteverlof betaald.

Daarnaast heeft de sociale verzekering tarieven voor ongevallenverzekeringen vastgesteld. Het tarief wordt individueel bepaald, afhankelijk van het type activiteit van de onderneming. De grootte varieert van 0,2 tot 8,5%.

Belangrijk! Het sociaal verzekeringsfonds voorziet niet in uitkeringen van individuele ondernemers. Dit type betaling is alleen van toepassing op organisaties.

Individuele ondernemers kunnen echter een vrijwillige uitkering ter zake van verzekeringen bij tijdelijke arbeidsongeschiktheid of zwangerschap overmaken. Deze betaling bedraagt ​​2158,99 roebel voor het lopende jaar.

Tabel met belastingen en premies

Laten we eens kijken naar een samenvattende tabel met belastingbetalingen en bijdragen aan de loonlijst, waardoor het gemakkelijker wordt om een ​​grote hoeveelheid informatie waar te nemen.

Wij herinneren u eraan dat het aangegeven rentepercentage wordt berekend op basis van het salarisniveau. Als een buitenlandse staatsburger bij het bedrijf werkt, kunnen de bijdragen voor hem verschillen, afhankelijk van zijn staatsburgerschap.

Berekening van belastingen en premies

Laten we een voorbeeld bekijken van de berekening van het loon vóór belasting. Laten we zeggen dat een burger een salaris heeft van 47.000 roebel. De berekening is:

• Van dit inkomen wordt 13% van de personenbelasting afgetrokken en 6.110 roebel naar de begroting overgeheveld;
• de werkgever draagt ​​bovendien 22% over aan het pensioenfonds - 10.340 roebel;
• in het Sociaal Verzekeringsfonds wordt ook 2,9% bijgedragen door de werkgever voor een bedrag van 1.363 roebel, evenals 0,2% verzekering tegen beroepsziekten - 94 roebel;
• 5,1% aan het ziekenfonds - 2.397 roebel.

​

Het is al bekend dat er volgend jaar aanzienlijke veranderingen zullen plaatsvinden in de controle op de overdracht van verplichte verzekeringspremies. De administratie wordt verzorgd door de Federale Belastingdienst.

Berichtweergaven: 1.456

Salarissen zijn onderworpen aan belastingen en verzekeringsbijdragen aan een aantal extrabudgettaire fondsen. De procedure voor het betalen van de loonbelasting in 2017 wordt geregeld door federale wetten.

Loonbelasting: kenmerken

Afhankelijk van het soort arbeidsovereenkomst en de onderneming zelf zijn er verschillende beloningsvormen. De arbeidswetgeving van de Russische Federatie bepaalt dat een organisatie twee keer per maand de lonen aan haar werknemers moet betalen: aan het begin en aan het einde, en bijdragen aan extrabudgettaire fondsen - één keer per maand van het totale loonbedrag, rekening houdend met alle voorschotten, vakantie- en ziekteverlofbetalingen.

Op het verschil tussen het feitelijk salaris dat de werknemer ontvangt en het opgebouwde salaris kunnen ook andere inhoudingen voorkomen. Er moet echter rekening mee worden gehouden dat de omvang ervan niet groter mag zijn dan 20%.

Het bepalen van de loonbelasting en de hoogte van de premies aan verzekerings- en pensioenfondsen is een nogal arbeidsintensief proces dat uitgebreide kennis van boekhouding en belastingadministratie vereist. Fouten kunnen worden beschouwd als een opzettelijke overtreding en kunnen worden bestraft.

Loonbelasting welk percentage in 2017:

Berekening van belastingen op lonen onder het hoofdbelastingregime in 2017: instructies

Het berekenen van de loonheffingen is een serieus en verantwoord proces, waarbij fouten tot ernstige gevolgen kunnen leiden. Om de juiste grootte van deze waarde te bepalen, moet u de volgende stappen doorlopen:

Ontvang gratis 267 videolessen over 1C:

• het bedrag bepalen waarop de aftrek wordt bepaald;
• het belastingtarief bepalen dat op het inkomen van de werknemer wordt toegepast;
• personenbelasting berekenen;
• trek de vereiste inhoudingen af ​​van het ontvangen bedrag;
• bepaal het bedrag van de verzekeringspremies, evenals het bedrag van de bijdragen aan extrabudgettaire fondsen.

De belangrijkste belasting die wordt berekend bij het bepalen van het eindloon is de personenbelasting, oftewel de personenbelasting. In 2017 is dit 13% van het loon. Loonbelastingtabel:

Het bedrag waarvoor de aftrek wordt bepaald, kunt u als volgt bepalen:

1. Allereerst moet u beslissen over de initiële parameters. Laten we de gemiddelde persoon nemen die 5 dagen per week werkt, dat is ongeveer 21 dagen per maand. Laten we aannemen dat hij slechts 15 keer naar zijn werk ging. Het salaris van de werknemer is 20.000 roebel, wat betekent dat de persoon voor de gewerkte tijd heeft ontvangen: 20.000 * (15/21) = 14.286 roebel.
2. Hierna kunt u beginnen met het berekenen van de belasting: 14.286*13%=1.857 roebel.
3. Nu trekken we het belastingbedrag af van het salaris en krijgen we een nettosalaris met reeds betaalde belastingen ter waarde van 12.429 roebel.

Waar kan een werkgever mee te maken krijgen als hij de loonbelasting niet betaalt?

Als de werkgever de loonbelasting niet betaalt, krijgt de organisatie vroeg of laat te maken met ernstige problemen in de vorm van boetes die worden opgelegd door het parket, de arbeidsinspectie van de staat of het belastingkantoor op de locatie van de organisatie. Meestal worden deze instanties benaderd door de werknemers zelf, die hun salaris in enveloppen ontvangen. Na ontvangst van hun aanvragen moeten bevoegde organisaties een grondige inspectie uitvoeren en beslissen over het initiëren van administratieve zaken en het opleggen van sancties.

Ook zijn bevoegde instanties verplicht om regelmatig geplande inspecties uit te voeren, die helpen bij het opsporen van overtredingen bij de berekening van de loonbelasting. In dergelijke gevallen zijn er ook sancties voorzien.

De aansprakelijkheid voor overtredingen op dit gebied van belastingheffing wordt geregeld door de artikelen 122 en 123 van de Belastingwet van de Russische Federatie. Doorgaans ontvangt de organisatie een factuur ter hoogte van 20% van het bedrag aan belastingen dat niet aan de begroting is betaald.

De werknemer ontvangt niet het volledige salaris. Een deel ervan wordt gebruikt om bijdragen aan fondsen te leveren en belastingen te betalen. De volledige lijst met betalingen ligt vast in de huidige wetgeving.

Beste lezers! In het artikel wordt gesproken over typische manieren om juridische problemen op te lossen, maar elk geval is individueel. Als je wilt weten hoe precies uw probleem oplossen- contacteer een adviseur:

AANVRAGEN EN OPROEPEN WORDEN 24/7 en 7 dagen per week AANVAARD.

Het is snel en GRATIS!

Een werkgever mag de regels niet overtreden en te veel inhoudingen op het loon in rekening brengen. Om precies te weten voor welke doeleinden het afgeschreven geld wordt gebruikt en wat het maximale bedrag is, is het de moeite waard om vertrouwd te raken met de nieuwste informatie over dit onderwerp.

Algemene informatie

Voordat u erachter komt naar welke bedragen de inhoudingen op het salaris gaan, is het de moeite waard om uit te zoeken welke betalingen ten gunste van een werknemer vanuit juridisch oogpunt zijn.

Loon is de beloning die een werkgever aan een werknemer verstrekt voor het verrichten van werkzaamheden.

Het kan in natura worden uitgegeven. In de meeste gevallen voorziet de organisatie de medewerker echter van een contante betaling.

Het salaris kan bestaan ​​uit:

• salaris;
• aanmoedigingsbetalingen;
• andere overdrachten gespecificeerd in de huidige wetgeving.

De werkgever is verplicht hieraan te voldoen.

Om alle nuances van het proces te ontdekken en het aantal aftrekposten te achterhalen, is het de moeite waard om in detail vertrouwd te raken met de kenmerken van elk van de uitgevoerde procedures.

Naar welke fondsen gaat het?

De lijst van fondsen waaraan bijdragen moeten worden gedaan, is duidelijk vastgelegd in de huidige wetgeving.

Door een deel van het salaris van de werknemer in te houden, is de werkgever verplicht het ontvangen geld ter betaling over te maken naar:

• MHIF.

Inhoudingen zijn noodzakelijk zodat overheidsinstanties de implementatie van de grondwettelijke rechten van de burger op gezondheidszorg, pensioenen, sociale verzekeringen en medische zorg kunnen garanderen.

Pensioen

Volgens de regels is de werkgever verplicht om 22% van het totaal opgebouwde loon van de werknemer naar het Pensioenfonds van de Russische Federatie te sturen.

Dit is een grote financiële last. Dankzij de aftrek kan de werknemer in de toekomst echter rekenen op een fatsoenlijk pensioen.

Statistieken tonen aan dat een aantal organisaties het officiële loonbedrag proberen te verlagen om geen bijdragen aan verschillende fondsen te hoeven doen. Dergelijke bedrijven kunnen de werknemer een aanzienlijke verhoging van de daadwerkelijke betalingen beloven. Deskundigen adviseren echter om niet met dergelijke organisaties samen te werken.

Door dergelijk gedrag zal de omvang van uw pensioen in de toekomst aanzienlijk afnemen.

Naar de belastingdienst

Het wordt betaald uit het salaris van de werknemer. Het is het belangrijkste type betaling en wordt geïnd uit het salaris van elke specialist.

De belasting wordt berekend op het moment dat het inkomen wordt opgebouwd. Uitbetaling vindt plaats wanneer iemand een salaris ontvangt.

Het bedrag aan inhouding van de personenbelasting bedraagt ​​13% van het inkomen. Volgens deze regeling kan een werknemer profiteren van belastingaftrek. Ze kunnen standaard of sociaal zijn.

De eerste vorm van aftrek wordt verleend als de werknemer een kind heeft. Voor de eerste nakomelingen wordt 1.400 roebel gecrediteerd, en voor daaropvolgende baby's of kinderen met een handicap - 3.000 roebel.

Dit betekent dat de omvang van de belastinggrondslag waarover bijdragen aan de staat worden geheven met dit bedrag kan worden verminderd.

Ander

Naast de belangrijkste inhoudingen wordt er geld geïnd op de lonen en naar het Sociale Verzekeringsfonds en het Verplichte Ziektekostenverzekeringsfonds gestuurd.

5,1% van het salaris wordt overgemaakt naar het verplichte ziekenfonds.

Er zit een limiet op het bedrag. Als dit wordt bereikt, wordt het tarief verlaagd naar 10%. Het bedrag van de bijdragen aan het Sociaal Verzekeringsfonds bedraagt ​​2,9%. Het bedrag wordt naar de loonadministratie gestuurd.

Sommige bedrijven bieden aanvullende betalingen. Dus. Een aantal organisaties vragen werknemers om bij te dragen aan de ziektekosten- en ongevallenverzekering.

De hoogte van de inhoudingen wordt bepaald door de organisatie. Het uitkeringsbedrag varieert van 0,2 tot 8,5%.

Welk percentage?

Het bedrag aan looninhoudingen kan aanzienlijk variëren, afhankelijk van waar het geld naartoe wordt gestuurd.

Tegenwoordig moeten op het als loon voorziene bedrag de volgende inhoudingen worden gedaan:

• 22% voor de berekening van een toekomstig pensioen;
• 13% voor de betaling van de personenbelasting;
• 5,1% aan het Verplichte Ziektekostenverzekeringsfonds;
• 2,9% aan het Sociaal Verzekeringsfonds;
• van 0,2 tot 8,5% voor verzekeringen tegen ongevallen die zich op het werk kunnen voordoen (het exacte bedrag is afhankelijk van de risicoklasse, waaronder het beroep en de functie van de werknemer valt).

Berekeningsprocedure

Niet alle bijdragen worden geïnd bij de werknemer. Een deel hiervan wordt betaald door de werkgever.

Volgens de regels mag er slechts 13% worden ingehouden op het salaris van een werknemer, geheven als inkomstenbelasting. Het resterende bedrag wordt uit het loonfonds gehaald. De werkgever moet dit vooraf verpanden.

Laten we zeggen dat een werknemer 10.000 roebel ontvangt. Bovenop dit bedrag moet de werkgever minimaal RUB 3.200 betalen. aan fondsen en ten behoeve van de staat.

Dit bedrag bestaat uit de volgende inhoudingen:

• 2200 wrijven. aan het Pensioenfonds;
• 310 wrijven. in de FSS;
• 510 wrijven. naar het MHIF.

Om deze reden zal de werkgever niet 10.000 roebel in de loonlijst moeten investeren, maar 13.200 roebel. Voor het bedrijf is dit het inkomen van de werknemer.

Op grond van het bovenstaande is de werkgever in 2019 verplicht minimaal 30% extra bij te dragen aan de loonsom voor het doen van bijdragen aan niet-budgettaire overheidsorganisaties.

Sommige landen hebben een andere betaalmethode. Het bedrijf verstrekt de werknemer het volledige bedrag dat hij gedurende een bepaalde periode heeft verdiend, evenals een ontvangstbewijs met daarin vastgelegde betalingen die aan verschillende fondsen moeten worden gedaan. De burger betaalt zelf belastingen en lopende premies.

Loonheffingen in 2018-2019 - in onderstaand artikel vindt u een tabel met alle wijzigingen in de belastingtarieven en vergoedingen die ten laste van het loonfonds komen. Wij vertellen u wat de hoogte van de uitkeringen over het inkomen van een werknemer bepaalt en welke categorieën werkgevers minder belasting kunnen betalen voor werknemers.

De hoogte van de salarisinhoudingen in 2019 op de begroting is afhankelijk van verschillende factoren:

• de organisatorische en juridische vorm van de werkgever - individuele ondernemers betalen, in tegenstelling tot organisaties, niet alleen belasting voor hun werknemers, maar ook voor zichzelf;
• werknemersstatus - de belastingheffing van een niet-inwoner van het land verschilt van de belastingheffing van een Russisch staatsburger;

Hoe niet-ingezetenen van de Russische Federatie verschillen van inwoners, lees het artikel "Wie zijn de betalers van de personenbelasting" .

• soort activiteit van het bedrijf - voor bedrijven die actief zijn in de kennisintensieve en productie-industrie, handelaren met een patent, bedrijven op de Krim, Sebastopol en Vladivostok, stelt de staat preferentiële belastingtarieven vast op het inkomen van werknemers.

Loonbelasting omvat onder meer:

• Inkomstenbelasting. Het wordt door de werkgever geïnd uit het salaris van de werknemer en als belastingagent overgemaakt naar de begroting. De personenbelasting wordt in dit geval niet door het bedrijf of de zakenman zelf betaald; zij fungeren alleen als tussenpersoon tussen de werknemer en de begroting.
• Verzekeringspremies. Ze worden betaald door alle werkgevers, waarbij deze betalingen worden opgeteld bij het inkomen van werknemers, maar ook van zelfstandigen, die verplicht zijn premies voor zichzelf te betalen, ongeacht of ze werknemers hebben of niet.

Om u te helpen erachter te komen hoeveel u in 2018-2019 aan loonbelasting moet betalen, hebben we een tabel voor hen opgesteld. In deze tabel vindt u de tarieven uitgedrukt in percentages.

In de tabel hebben we de meest voorkomende categorieën werknemers vermeld, voor wier loonbelasting en premieheffing afwijken van de algemeen geldende categorieën.

OPMERKING! Bijdragen uit de salarissen van buitenlandse werknemers zijn afhankelijk van het land waar de werknemer vandaan komt en zijn status in de Russische Federatie.

Lees meer over werkende burgers op basis waarvan landen de loonbelasting volgens verschillende regels moeten berekenen.

Betalingen uit salaris: mutatietabellen

Met ingang van 2017 worden verzekeringspremies voor verplichte pensioen-, sociale (met uitzondering van bijdragen voor letselschade) en ziektekostenverzekeringen betaald aan de belastingdienst op de locatie van de verzekeringnemer en de locatie van zijn afzonderlijke afdelingen, die betalingen en andere vergoedingen in rekening brengen. gunst van individuen. Bijdragen voor letsels worden nog steeds rechtstreeks aan het Sociale Verzekeringsfonds overgedragen.

De maximale premiegrondslag voor pensioen en sociale verzekeringen blijft jaarlijks stijgen. De waarde ervan was:

En het federale minimumloon blijft groeien, waarvan de omvang de omvang van sommige betalingen bepaalt. In 2018-2019 zijn de wijzigingen als volgt:

Wat betreft het bepalen van de hoogte van de premies die zelfstandigen voor zichzelf betalen, hebben zich sinds 2018 veranderingen voorgedaan. Als deze bijdragen in 2017 afhankelijk waren van de hoogte van het minimumloon dat van kracht was aan het begin van het rekenjaar, dan worden ze sinds 2018 in de Belastingwet van de Russische Federatie (clausule 1 van artikel 430) vermeld in een specifiek bedrag, dat moet betaald worden voor het jaar dat men volledig gewerkt heeft in het statuut van zelfstandige.

Tegelijkertijd gelden voor de aan het Pensioenfonds opgebouwde bijdragen de volgende regels:

• op een aanvullende uitkering op het vaste uitkeringsbedrag van 1% over het inkomen dat de limiet overschrijdt;
• waarbij het maximaal mogelijke uitkeringsbedrag wordt beperkt tot 8 maal de vaste premie.

Resultaten

Op de inkomsten van zowel werknemers als zelfstandigen zijn inkomstenbelasting en verzekeringspremies van toepassing. Voor de meeste werkgevers gelden algemeen vastgestelde tarieven, maar een aantal heeft het recht om van hun verlaagde waarden te profiteren bij de berekening van verzekeringspremies. Het bedrag van de betalingen wordt beïnvloed door de jaarlijkse verandering van het minimumloon en de hoogte van het inkomen. Bij het bereiken daarvan stopt de opbouw van bijdragen (FSS) of verandert de waarde van het toegepaste tarief (PFR).