VAT ya wakala wa ushuru katika kurudi kwa VAT. Jinsi ya kuangalia usahihi wa kujaza VAT return Inn katika kurudi kwa VAT

Mashirika au wajasiriamali wote wanaotambuliwa kama mawakala wa kodi huwasilisha marejesho ya VAT. Hizi pia ni pamoja na mashirika na wajasiriamali ambao hawatambuliwi kama walipaji VAT, ambayo ni, wale wanaotumia "kodi iliyorahisishwa" au UTII. Katika makala hii tutaangalia kwa undani jinsi ya kujaza kurudi kwa VAT kwa wakala wa kodi, pamoja na wakati na jinsi ya kuiwasilisha kwa mamlaka ya kodi.

Tarehe ya mwisho ya kuwasilisha marejesho ya VAT

Utaratibu wa kuwasilisha kurudi kwa VAT

Unahitaji kuwasilisha marejesho yako ya VAT kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho katika eneo la wakala wa ushuru.

Muhimu! Tamko hilo linawasilishwa kwa njia ya kielektroniki kupitia waendeshaji maalumu. Zaidi ya hayo, mawakala wote wa ushuru huwasilisha marejesho kwa njia ya kielektroniki, bila kujali idadi ya wafanyikazi.

Isipokuwa kwa mahitaji haya ni mawakala wa ushuru ambao si walipaji VAT, ikiwa ni pamoja na wale ambao hawafanyi shughuli za mpatanishi katika kutoa ankara kwa niaba yao wenyewe.

Jinsi ya kujaza marejesho ya VAT kwa wakala wa ushuru

Katika kesi wakati shirika lilikuwa wakala wa ushuru tu wakati wa kodi, basi pamoja na ukurasa wa kichwa, ni sehemu ya pili tu ya tamko inayohitaji kujazwa. Na katika ya kwanza, dashi zinaongezwa tu.

Wakati wakala wa ushuru pia anafanya miamala inayotozwa VAT, sehemu ya pili lazima ijumuishwe. Ikiwa, pamoja na yote hapo juu, shirika linafanya shughuli zisizo na VAT, basi sehemu ya saba pia imejumuishwa katika tamko.

Muhimu! Inapaswa kukumbushwa katika akili kwamba sehemu ya kwanza imejazwa kama sehemu ya mwisho katika tamko, baada ya data nyingine zote (isipokuwa sehemu ya pili) imejazwa.

Kujaza Ukurasa wa Jalada la Tamko

TIN na KPP za shirika zimejazwa kwenye ukurasa wa kichwa. Data inaweza kupatikana katika cheti cha usajili kilichopokelewa wakati wa usajili. Unahitaji kujaza TIN kutoka kwa seli ya kwanza, ikiwa TIN ya shirika ina tarakimu 10 tu, seli mbili za mwisho hazihitaji kujazwa, dashi zimewekwa ndani yao.

"Nambari ya marekebisho" inategemea aina gani ya tamko ambalo shirika linawasilisha: la msingi au lililosasishwa. Wakati wa kuwasilisha tamko la awali, unahitaji kuingiza "0-", na wakati wa kuwasilisha tamko lililosasishwa, onyesha nambari ya marekebisho, yaani, "1-" kwa ufafanuzi wa kwanza na "2-" kwa pili.

"Kipindi cha kodi" kinawekwa kulingana na robo ambayo tamko limewasilishwa, yaani, 21 - robo ya kwanza, 22 - robo ya pili, 23 - robo ya tatu, 24 - robo ya nne.

"Mwaka wa kuripoti" - ingiza mwaka wa robo ambayo tamko limewasilishwa. Kwa robo ya 3 ya 2017 - "Mwaka wa kuripoti" inapaswa kuandikwa kama 2017.

"Imewasilishwa kwa mamlaka ya ushuru" - weka nambari ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho iliyosajili wakala wa ushuru. Nambari hii inaweza kupatikana katika cheti sawa na TIN, au kwenye anwani ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kwenye tovuti rasmi.

"Katika eneo (usajili)" inaonyeshwa kuwa tamko linawasilishwa mahali pa usajili wa shirika. Kwa hili, kanuni "214" imeonyeshwa.

"Mlipakodi" - onyesha jina kamili la shirika, au jina kamili la mwisho, jina la kwanza na patronymic ya mjasiriamali. Inapaswa kuonyeshwa kwa njia sawa na iliyoandikwa katika cheti cha usajili.

"Nambari ya aina ya shughuli za kiuchumi kulingana na darasa la OKVED" - inapaswa kukumbushwa kwamba tangu 2017 nambari hiyo imeonyeshwa kwa mujibu wa darasa la OKVED2.

"Nambari ya simu ya mawasiliano" - onyesha nambari ya simu ya rununu au ya rununu, pamoja na nambari ya eneo.

Kujaza sehemu ya pili ya tamko hilo

Ikiwa shirika lilifanya shughuli na wenzao kadhaa, basi sehemu ya 2 inapaswa kujazwa kwa kila mmoja wao kufanya hivyo, unahitaji kuongeza kurasa za ziada za sehemu ya pili.

Kwa mshirika mmoja, ukurasa mmoja wa sehemu ya pili umejazwa, bila kujali ni mikataba ngapi ya aina hiyo hiyo imehitimishwa naye. Ikiwa aina ya makubaliano kwa kila shughuli na mshirika ni tofauti, basi bado utalazimika kuongeza kurasa za ziada. Aidha, kila ukurasa lazima iwe na taarifa juu ya mikataba ya aina moja.

Katika mstari wa 020, mshirika ameonyeshwa ikiwa inahusiana na:

Kwa wakala wa serikali kukodisha mali hiyo;
Kwa muuzaji anayeuza mali ya hazina;
kwa shirika la kigeni ambalo halijasajiliwa na mamlaka ya ushuru ya Shirikisho la Urusi;
Kwa mdaiwa aliyefilisika, na wakala wa ushuru hupata mali kutoka kwake.

Katika mstari wa 020, dashi huongezwa ikiwa shirika lilinunua meli ambayo haijasajiliwa katika Daftari la Meli za Kirusi ndani ya siku 45 tangu tarehe ya ununuzi, au wakati shirika linauza:

Mali kwa mujibu wa uamuzi wa mahakama au kuchukuliwa;
Mali iliyochukuliwa;
Mali zisizo na umiliki au zilizonunuliwa;
Hazina;
Thamani ambazo zilihamishwa kwa serikali kwa haki ya urithi.

Mstari wa 040 "Msimbo wa uainishaji wa Bajeti" - umeingizwa na KBK VAT 182 1 03 01000 01 1000 110.

Mstari wa 050 - umeonyeshwa na OKTMO kulingana na usajili wa shirika. Unaweza kujua OKTMO kwenye wavuti rasmi ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho.

Laini ya 070 - inaonyesha msimbo wa ununuzi ambapo shirika lilikuwa wakala wa ushuru. Unaweza kupata msimbo unaohitajika katika Kiambatisho Nambari 1 kwa Utaratibu, ulioidhinishwa na Amri ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho No. ММВ-7-3/558@ tarehe 10.29.2014.

Mstari wa 060 - kabla ya kuijaza, hitaji la kujaza laini 080, 090, na 100 linaangaliwa katika hali ambapo dashi zimewekwa kwenye mstari wa 020, au ikiwa shirika lilifanya kama mpatanishi katika uuzaji wa bidhaa. na makampuni ya kigeni. Katika visa vingine vyote, dashi huwekwa kwenye mistari hii.

Mstari wa 080 - VAT kwenye usafirishaji imeonyeshwa.

Mstari wa 090 - VAT ya malipo ya mapema ya kipindi cha kuripoti imeonyeshwa.

Mstari wa 100 - VAT inaonyeshwa kwa malipo ya awali ya robo ya sasa na ya awali, ambayo usafirishaji ulifanywa katika kipindi cha taarifa.

Mstari wa 060 - unaonyesha kiasi cha VAT kinacholipwa. Wakati mistari 080-100 imejazwa, kiasi huhesabiwa kwa kutumia formula:

Mstari wa 060 = mstari 080 + mstari wa 090 - mstari wa 100.

Ikiwa mistari ya 080-100 ina vistari, basi VAT inakokotolewa kwa miamala katika mstari wa 070.

Mfano

Continent LLC ni mpatanishi katika uuzaji wa bidhaa na kampuni ya kigeni ambayo haijasajiliwa kwa madhumuni ya ushuru katika Shirikisho la Urusi. Continent LLC inaingia katika makubaliano ya kiasi cha rubles elfu 1,250 kwa usambazaji wa bidhaa na Federation LLC.

Mnamo Machi 20, 2017, Federation LLC ilifanya malipo ya mapema kwa Continent LLC kwa kiasi cha rubles elfu 850, pamoja na VAT.

Kujaza kurudi kwa VAT.

Robo ya kwanza:

Mstari wa 090 - RUB 129,661, kulingana na VAT ya 18% kwa kiasi cha malipo ya awali.

Mstari wa 080 haujajazwa.

Mstari wa 060 - 129,661 kusugua.

Robo ya pili:

Mstari wa 080 - RUB 112,500, kulingana na VAT 18% kwenye usafirishaji.

Mstari wa 100 - 112,500 rubles, kwa kuwa VAT juu ya malipo ya awali ni ya juu kuliko VAT kwa usafirishaji;

Mstari wa 060 - 0 kusugua.

Robo ya tatu:

Laini ya 080 - 112,500, kulingana na 18% ya VAT kwenye usafirishaji.

Mstari wa 090 - weka dashi.

Mstari wa 100 - 17,161 rubles, kulingana na hesabu ya 129,661 - 112,500.

Mstari wa 060 - 95,339 rubles, kulingana na 112,500 - 17,161.

Kujaza sehemu 3-6 za tamko

Vifungu vya 3-6 vinahitaji kukamilishwa tu ikiwa shirika (au mjasiriamali binafsi), kama wakala wa ushuru, atafanya shughuli kulingana na VAT. Ikiwa shirika katika kipindi cha kodi lilifanya shughuli zile tu ambazo lilikuwa wakala wa kodi, basi sehemu zilizoorodheshwa hazijajazwa.

Kujaza sehemu ya 1 na 7 ya tamko hilo.

Hakuna haja ya kujaza sehemu ya 1 na 7 ya marejesho ya VAT kwa mashirika hayo (au wajasiriamali binafsi) ambayo katika kipindi cha kodi yalifanya shughuli pekee ambapo walifanya kazi kama wakala wa kodi kwa VAT.

Kujaza sehemu ya 8 na 9 ya tamko hilo

Sehemu ya 8 inapaswa kuwa na habari kutoka kwa kitabu cha ununuzi. Ni shughuli tu ambazo haki ya kukatwa iliibuka wakati wa kuripoti ndiyo inayoonyeshwa. Sehemu hiyo inakamilishwa na mawakala wote wa ushuru, isipokuwa mashirika yanayouza mali iliyokamatwa kwa uamuzi wa mahakama, au bidhaa za kampuni za kigeni.

Kuripoti VAT mara kwa mara kunahitaji mhasibu kuwa mwangalifu haswa na kuelewa kwa usahihi utaratibu wa kujaza laini zote za tamko. Nambari zilizoingizwa vibaya au ukiukaji wa uwiano wa udhibiti ndio sababu ya kukataa kupokea ripoti, kufanya ukaguzi wa mezani au kuleta dhima ya usimamizi/kodi.

MAFAILI

Kanuni za kuwasilisha ripoti

Kulingana na sheria ya sasa ya kodi, mapato yote ya VAT lazima yawasilishwe kupitia chaneli za TKS. Wakati wa kutoa ripoti, ni muhimu kufuatilia mabadiliko yaliyofanywa na Wizara ya Fedha kwa muundo wa elektroniki wa hati. Ili kuwasilisha tamko kwa usahihi, unapaswa kutumia toleo la sasa la ripoti pekee.

Mlipaji VAT au wakala wa ushuru hupewa siku 25 baada ya mwisho wa robo kuandaa ripoti.

Kumbuka: matumizi ya toleo la karatasi la marejesho ya VAT yanaruhusiwa tu kwa mashirika ya biashara ambayo hayana kodi kisheria au hayatambuliki kama walipaji wa VAT na aina fulani za mawakala wa kodi.

Muundo wa tamko

Marejesho ya VAT ya kila robo mwaka yana sehemu mbili ambazo lazima zikamilishwe:

kichwa (ukurasa wa kichwa);
kiasi cha VAT kinachopaswa kulipwa kwa bajeti/rejeshwa kutoka kwenye bajeti.

Hati ya kuripoti yenye umbizo lililorahisishwa (Kichwa na Sehemu ya 1 ikiwa na vistari vilivyoongezwa) huwasilishwa katika hali zifuatazo:

kufanya miamala ya biashara katika kipindi cha kuripoti ambayo haitozwi VAT;
kufanya shughuli nje ya eneo la Urusi;
uwepo wa shughuli za uzalishaji / bidhaa za muda mrefu - wakati kukamilika kwa mwisho kwa kazi kunahitaji zaidi ya miezi sita;
shirika la kibiashara linatumia taratibu maalum za ushuru (Ushuru wa Umoja wa Kilimo, UTII, PSN, mfumo wa ushuru uliorahisishwa);
wakati wa kutoa ankara iliyo na ushuru maalum na walipa kodi ambao hawajatozwa VAT.

Ikiwa sharti zilizobainishwa zipo, kiasi cha mauzo kwa aina za upendeleo wa shughuli huwekwa katika sehemu ya 7 ya tamko.

Kwa masomo ya ushuru yanayoendesha shughuli kwa kutumia VAT, ni lazima kujaza sehemu zote za tamko ambazo zina viashiria vya dijiti vinavyolingana:

Sehemu ya 2- viwango vya VAT vilivyokokotwa kwa mashirika/wajasiriamali binafsi walio na hadhi ya mawakala wa ushuru;

Sehemu ya 3- kiasi cha mauzo chini ya ushuru;

Sehemu 4,5,6- hutumika wakati kuna shughuli za biashara na kiwango cha sifuri cha ushuru au zile ambazo hazina hali ya "sifuri" iliyothibitishwa;

Sehemu ya 7- data juu ya miamala iliyosamehewa VAT imeonyeshwa;

Sehemu ya 8-12 ni pamoja na muhtasari wa maelezo kutoka kwa kitabu cha ununuzi, kitabu cha mauzo na jarida la ankara zilizotolewa na hujazwa na walipaji wote wa VAT wanaoomba makato ya kodi.

Kujaza sehemu za tamko

Kanuni za kuripoti VAT lazima zizingatie mahitaji ya maagizo ya Wizara ya Fedha na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho, iliyowekwa kwa utaratibu Nambari ММВ-7-3/558 ya tarehe 29 Oktoba 2014.

Ukurasa wa kichwa

Utaratibu wa kujaza karatasi kuu ya kurudi kwa VAT hautofautiani na sheria zilizowekwa kwa kila aina ya kuripoti kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho:

Taarifa kuhusu TIN na KPP ya mlipaji imeandikwa juu ya karatasi na haina tofauti na taarifa katika nyaraka za usajili;
Kipindi cha ushuru kinaonyeshwa na msimbo unaotumika kuripoti kodi. Uainishaji wa kanuni umeonyeshwa katika Kiambatisho Na. 3 kwa Maagizo ya kujaza Azimio.
Nambari ya ukaguzi wa ushuru - tamko linawasilishwa kwa mgawanyiko wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ambapo mlipaji amesajiliwa. Taarifa sahihi kuhusu kanuni zote za mamlaka ya kodi ya eneo huchapishwa kwenye tovuti ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho.
Jina la huluki ya biashara linalingana haswa na jina lililobainishwa katika hati zilizojumuishwa.
Nambari ya OKVED - aina kuu ya shughuli kulingana na nambari ya takwimu imeonyeshwa kwenye ukurasa wa kichwa. Kiashiria kinaonyeshwa katika barua ya habari ya Rosstat na katika Daftari la Umoja wa Jimbo la dondoo la Mashirika ya Kisheria.
Nambari ya simu ya mawasiliano, nambari ya karatasi zilizokamilishwa na zilizowasilishwa na maombi.

Saini ya mwakilishi wa mlipaji na tarehe ya kutolewa kwa ripoti zimebandikwa kwenye ukurasa wa kichwa. Kwenye upande wa kulia wa karatasi kuna nafasi ya kuthibitisha rekodi za mtu aliyeidhinishwa wa huduma ya kodi.

Sehemu ya 1

Sehemu ya 1 ni sehemu ya mwisho ambayo mlipaji VAT huripoti kiasi kulingana na malipo au marejesho kulingana na matokeo ya uhasibu/uhasibu wa kodi na maelezo kutoka sehemu ya 3 ya tamko.

Laha lazima ionyeshe msimbo wa huluki ya eneo (OKTMO) ambapo walipa kodi anafanya kazi na kusajiliwa. KATIKA mstari wa 020 KBK (msimbo wa uainishaji wa bajeti) imerekodiwa kwa aina hii ya ushuru. Walipaji VAT huongozwa na KBK kwa shughuli za kawaida - 182 103 01 00001 1000 110. KBK inaweza kufafanuliwa katika toleo jipya zaidi la Agizo la Wizara ya Fedha Nambari 65n la tarehe 07/01/2013.

Tahadhari: Ikiwa BCC imeonyeshwa kwa njia isiyo sahihi katika marejesho ya VAT, ushuru unaolipwa hautawekwa kwenye akaunti ya kibinafsi ya walipa kodi na itawekwa kwenye akaunti za Hazina ya Shirikisho hadi utambulisho wa malipo ufafanuliwe. Adhabu itatozwa kwa malipo ya ushuru ya marehemu.

Mstari wa 030 inajazwa tu ikiwa ankara imetolewa na mlipakodi anayefaidika na ushuru ambaye hana VAT.

Katika mistari 040 na 050 Pesa zilizopokelewa kwa hesabu ya ushuru zinapaswa kurekodiwa. Ikiwa matokeo ya hesabu ni chanya, basi kiasi cha VAT kinacholipwa kinaonyeshwa kwenye mstari wa 040 ikiwa matokeo ni mabaya, matokeo yameandikwa kwenye mstari wa 050 na inakabiliwa na malipo kutoka kwa bajeti ya serikali.

Sehemu ya 2

Sehemu hii inahitajika kukamilishwa na mawakala wa ushuru kwa kila shirika ambalo wana hali hii. Hawa wanaweza kuwa washirika wa kigeni ambao hawalipi VAT, wakopeshaji na wauzaji wa mali ya manispaa.

Kwa kila mshirika, karatasi tofauti ya Sehemu ya 2 imejazwa, ambapo jina lake, INN (ikiwa ipo), BCC na msimbo wa muamala lazima waonyeshwe.

Wakati wa kuuza bidhaa zilizochukuliwa au kufanya shughuli za kibiashara na washirika wa kigeni, mawakala wa ushuru hujaza troki 080-100 Sehemu ya 2 - kiasi cha usafirishaji na kiasi kilichopokelewa kama malipo ya mapema. Jumla ya kiasi kinacholipwa na wakala wa ushuru huonyeshwa mstari wa 060 kwa kuzingatia maadili yaliyoonyeshwa katika zifuatazo mistari - 080 na 090. Kiasi cha makato ya ushuru kwa maendeleo yaliyopatikana (mstari wa 100) hupunguza kiwango cha mwisho cha VAT.

Sehemu ya 3

Sehemu kuu ya kuripoti VAT, ambapo walipa kodi hukokotoa kodi inayolipwa/inayolipwa kwa viwango vilivyotolewa na sheria, huzua maswali mengi zaidi miongoni mwa wahasibu. Ujazaji mfululizo wa mistari ya sehemu inaonekana kama hii:

KATIKA uk.010-040 huonyesha kiasi cha mapato kutokana na mauzo (kwa usafirishaji), yanayotozwa ushuru, mtawalia, kwa viwango vinavyotumika vya kodi na malipo. Kiasi kilichorekodiwa katika mistari hii lazima kiwe sawa na kiasi cha mapato kilichorekodiwa katika akaunti 90.1 na kuonyeshwa katika hesabu ya kodi ya mapato. Ikiwa tofauti zinapatikana katika viashiria katika matamko, mamlaka ya fedha itaomba maelezo.
Ukurasa 050 kujazwa katika kesi maalum - wakati shirika linauzwa kama tata ya mali ya uhasibu. Msingi wa kodi katika kesi hii ni thamani ya kitabu cha mali iliyozidishwa na kiashiria maalum cha marekebisho.
Ukurasa 060 inatumika kwa mashirika ya uzalishaji na ujenzi kufanya kazi za ujenzi na ufungaji kwa mahitaji yao wenyewe. Mstari huu huzalisha tena gharama ya kazi iliyofanywa, ambayo inajumuisha gharama zote halisi zilizopatikana wakati wa ujenzi au ufungaji.
Ukurasa wa 070- katika safu "Msingi wa Kodi" katika mstari huu unapaswa kuingiza kiasi cha risiti zote za fedha zilizopokelewa kwa akaunti ya utoaji ujao. Kiasi cha VAT kinakokotolewa kwa kiwango cha 18/118 au 10/110, kulingana na aina ya bidhaa/huduma/kazi. Ikiwa mauzo yatatokea ndani ya siku 5 baada ya malipo ya mapema "kuanguka" kwenye akaunti ya sasa, basi kiasi hiki hakijaonyeshwa katika tamko kama malipo ya mapema.

Katika kifungu cha 3 ni muhimu kuingiza kiasi cha VAT, ambacho, kwa mujibu wa mahitaji ya aya ya 3 ya Kifungu cha 170 cha Kanuni ya Kodi, lazima irejeshwe katika uhasibu wa kodi. Hii inatumika kwa kiasi kilichotangazwa awali kama makato ya kodi kwa misingi ya upendeleo - matumizi ya utaratibu maalum, kutotozwa kodi ya VAT. Kiasi cha kodi kilichorejeshwa kinaonyeshwa kwa jumla kwenye mstari wa 080, kwa maelezo kwenye mstari wa 090 na 100.

Kwenye mstari wa 105-109 data huingizwa kwenye marekebisho ya viwango vya VAT katika uhasibu wakati wa kipindi cha kuripoti. Hii inaweza kuwa matumizi mabaya ya kiwango cha kodi kilichopunguzwa, uainishaji usio sahihi wa miamala kama isiyotozwa ushuru, au kutokuwa na uwezo wa kuthibitisha kiwango cha sifuri.

Jumla ya kiasi cha VAT iliyokusanywa imeonyeshwa kwenye mstari wa 110 na inajumuisha jumla ya viashiria vyote vilivyoonyeshwa kwenye safu ya 5 ya mstari wa 010-080, 105-109. Nambari ya mwisho ya ushuru inapaswa kuwa sawa na kiasi cha VAT katika kitabu cha mauzo kulingana na jumla ya mauzo ya robo ya ripoti.

Mstari wa 120-190(safu wima 3) zimetolewa kwa makato ambayo yanahitaji kiasi cha VAT kulipwa:

Kiasi cha punguzo kwenye mstari wa 120 huundwa kwa msingi wa ankara zilizopokelewa kutoka kwa wauzaji-wenza na ni sawa na kiasi cha VAT kwenye kitabu cha ununuzi.
Laini ya 130 imejazwa sawa na ukurasa wa 070, lakini ina data kuhusu kiasi cha kodi kinacholipwa kwa mtoa huduma kama malipo ya mapema.
Mstari wa 140 unarudiwa mstari wa 060 na unaonyesha kodi iliyohesabiwa kutoka kwa kiasi cha gharama halisi wakati wa kufanya kazi ya ujenzi na ufungaji kwa mahitaji ya walipa kodi.
Mstari wa 150 - 160 unahusiana na shughuli za biashara ya nje na kiasi cha VAT inayolipwa kwa forodha au inayotokana na gharama ya bidhaa zinazoingizwa nchini Urusi kutoka nchi za Umoja wa Forodha.
Katika mstari wa 170 ni muhimu kuonyesha kiasi cha VAT kilichokusanywa hapo awali kwa malipo yaliyopokelewa ikiwa mauzo yalitokea katika robo ya kuripoti.
Mstari wa 180 hujazwa na mawakala wa ushuru na ina kiasi cha VAT kilichoonyeshwa kwenye mstari wa 060 wa Sehemu ya 2.

Matokeo kutoka kwa kuongeza kiasi cha makato kwa sababu zote za kisheria imeandikwa katika mstari wa 190, na mstari wa 200 na 210 ni matokeo ya kufanya shughuli za hesabu kati ya mistari 110 gr.5 na 190 gr.3. Ikiwa matokeo ya kutoa kiasi cha makato kutoka kwa VAT iliyokusanywa ni chanya, basi thamani inayotokana itaonyeshwa kwenye mstari wa 200 kama VAT inayolipwa. Vinginevyo, ikiwa kiasi cha punguzo kinazidi kiasi cha VAT kilichohesabiwa, unapaswa kujaza ukurasa wa 210 gr. 3, jinsi VAT inavyorejeshwa.

Kiasi cha ushuru kilichoonyeshwa katika mstari wa 200 au 210 wa kifungu cha 3 kinapaswa kuwa katika mstari wa 040-050 wa sehemu ya 1.

Marejesho ya VAT yanahitaji kujaza viambatisho viwili vya sehemu ya 3. Fomu hizi zimejazwa:

Kwa mali zisizohamishika zinazotumika katika shughuli zisizotozwa kodi ya VAT. Sharti muhimu ni kwamba kodi ya mali hizi ilikubaliwa hapo awali kukatwa na sasa inaweza kurejeshwa ndani ya miaka 10. Maombi huakisi mmoja mmoja aina ya Mfumo wa Uendeshaji, tarehe ya kuanza kutumika, na kiasi kinachokubaliwa kukatwa kwa mwaka huu. Ombi hili lazima likamilishwe katika robo ya 4 ya kurejesha pekee.
Kwa makampuni ya kigeni yanayofanya kazi katika Shirikisho la Urusi kupitia ofisi zao za mwakilishi / matawi.

Sehemu ya 4, 5, 6

Sehemu hizi lazima zikamilike tu na walipaji ambao, katika shughuli zao, wanatumia haki ya kutumia kiwango cha sifuri cha VAT. Tofauti kati ya sehemu ni pamoja na nuances kadhaa:

Sehemu ya 4 kujazwa na mlipakodi ambaye ana uwezo wa kuandika matumizi halali ya kiwango cha 0%. Sehemu ya 4 inatoa tafakari ya lazima ya msimbo wa muamala wa biashara, kiasi cha mapato kilichopokelewa na kiasi cha kukatwa kwa kodi iliyotangazwa.
Sehemu ya 6 imejazwa katika kesi ambapo, siku ya kuwasilisha tamko, walipa kodi hakuwa na muda wa kukusanya mfuko kamili wa nyaraka ili kuthibitisha faida. Shughuli zisizo na sababu zimejumuishwa katika sehemu ya 6, lakini zinaweza kukubaliwa baadaye kwa ajili ya kufidiwa na kuhamishiwa sehemu ya 4. Kwa hili, hati inahitajika.
Sehemu ya 5 italazimika kukamilishwa na wale "sifuri" ambao hapo awali walidai kukatwa kwa hati, lakini walipokea haki ya kutumia kiwango cha upendeleo tu katika kipindi hiki cha kuripoti.

Muhimu: ikiwa kuna sababu kadhaa za kutumia Sehemu ya 5, mlipakodi lazima ajaze kando kila kipindi cha kuripoti wakati makato yalipodaiwa.

Sehemu ya 7

Karatasi hii inalenga kusambaza taarifa juu ya shughuli zilizofanywa katika robo ya taarifa na, kwa mujibu wa Sanaa. 149 kifungu cha 2 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi, hazihusiki na VAT. Matendo yote ya kibiashara yaliyoandikwa yanajumuishwa na kanuni, ambazo zimetajwa katika Kiambatisho Nambari 1 kwa maelekezo ya sasa.

Hali moja tu inapaswa kufikiwa - utengenezaji wa bidhaa au utekelezaji wa kazi ni wa muda mrefu na utakamilika katika miezi 6 ya kalenda.

Sehemu ya 8, 9

Sehemu zilizoonekana hivi majuzi zinatoa ujumuishaji katika tamko la maelezo yaliyoorodheshwa kwenye kitabu cha mauzo/kitabu cha ununuzi kwa kipindi cha kuripoti. Ili mamlaka ya fedha kufanya ukaguzi wa dawati kiotomatiki, karatasi hizi zinaonyesha washirika wote "zilizojumuishwa" kwenye rejista za ushuru kwa VAT.

Kwa mujibu wa kanuni katika sehemu ya 8 na 9 taarifa kuhusu wauzaji na wanunuzi (TIN, KPP), maelezo ya ankara zilizopokewa au iliyotolewa, sifa za gharama za bidhaa/huduma, kiasi cha mapato na VAT iliyokusanywa zinapaswa kufichuliwa.

Muhimu: Moduli za kuripoti kielektroniki hufanya iwezekane kupatanisha data ya sehemu ya 8 na 9 na wenzao kabla ya kuwasilisha tamko. Vinginevyo, katika tukio la tofauti za data wakati wa ukaguzi na Huduma ya Shirikisho ya Ushuru, kiasi kitakachokatwa ambacho hakilingani na kitabu cha mauzo cha mtoa huduma kinaweza kutengwa kwenye hesabu na kiasi cha VAT kinacholipwa kitaongezeka.

Katika kesi ya kusahihisha data katika ankara zilizotangazwa hapo awali, mlipa kodi analazimika kuunda viambatisho kwenye sehemu ya 8 na 9.

Sehemu ya 10, 11

Laha hizi ni za asili maalum na lazima zitolewe tu kwa mashirika ya biashara ya kategoria kadhaa:

mawakala wa tume na mawakala wanaofanya kazi kwa manufaa ya wahusika wengine;
watu wanaotoa huduma za usambazaji;
makampuni ya watengenezaji.

KATIKA sehemu 10-11 taarifa kutoka kwa jarida la ankara zilizopokelewa na kuwasilishwa zenye kiasi cha VAT na mauzo yanayotozwa kodi lazima ziorodheshwe.

Sehemu ya 12

Laha hii imekusudiwa kujumuishwa katika tamko na walipa kodi ambao hawajatozwa VAT. Kigezo cha kujaza sehemu ya 12- upatikanaji wa ankara zilizo na VAT iliyotengwa iliyowasilishwa kwa wenzao.

Kodi hii au la. Ikiwa biashara au mjasiriamali binafsi ameondolewa kwenye hesabu na malipo ya VAT, hawaandikishi marejesho ya kodi ya ongezeko la thamani. Lakini kwa hali ambapo taasisi ya biashara inakuwa wakala wa ushuru kwa VAT, ubaguzi hufanywa - katika kesi hii, ripoti lazima iwasilishwe.

Walipaji wa VAT, vyombo vya kisheria na wajasiriamali binafsi, wasiolipa ushuru (Kifungu cha 145 na 145.1 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi), pamoja na wale wanaotumia sheria maalum (UTII, "kodi iliyorahisishwa", Ushuru wa Kilimo wa Umoja, hataza). wanaweza kufanya kama mawakala wa ushuru ikiwa (Kifungu cha 161 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi):

bidhaa (kazi, huduma) zinunuliwa kutoka kwa wenzao wa kigeni kwenye eneo la Shirikisho la Urusi ambao hawana usajili na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi;

shughuli za mpatanishi hufanyika kati ya muuzaji, anayewakilishwa na kampuni ya kigeni ambayo haijasajiliwa kwa madhumuni ya kodi katika Shirikisho la Urusi, na wanunuzi wa Kirusi;

shughuli zimehitimishwa ili kukodisha au kununua mali kutoka kwa mamlaka ya serikali na manispaa;

mali iliyochukuliwa, vitu vya thamani visivyo na mmiliki, hazina na vitu vya thamani vilivyonunuliwa, pamoja na mali iliyorithiwa na serikali, mali kwa uamuzi wa mahakama inauzwa;

ngozi mbichi za wanyama, chakavu na upotevu wa metali feri/zisizo na feri, alumini ya pili (na aloi zake) hununuliwa.

Tamko la VAT la wakala wa ushuru kwenye mfumo uliorahisishwa wa ushuru

Template ya fomu ya tamko la VAT imeunganishwa; iliidhinishwa na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ili No. ММВ-7-3/558@ tarehe 29 Oktoba 2014 (iliyorekebishwa mnamo Desemba 20, 2016). Hati hii ya kisheria pia inaweka Kanuni muhimu za kujaza ripoti.

Walipaji VAT na wasiolipa wote ambao ni mawakala wa ushuru huwasilisha marejesho kulingana na tarehe ya mwisho sawa. Siku 25 za kalenda zimetengwa kwa ajili ya kuandaa fomu ya robo mwaka baada ya mwisho wa kipindi cha kuripoti. Mawakala wa ushuru ambao si walipa kodi wa VAT (au wasioruhusiwa) wanaruhusiwa kuwasilisha ripoti katika fomu ya "karatasi" (tofauti na walipaji VAT, ambao wanatakiwa kuripoti kielektroniki pekee).

Tamko la VAT la wakala wa ushuru kwenye mfumo uliorahisishwa wa ushuru litajumuisha kurasa zifuatazo:

ukurasa wa kichwa;

Wacha tuangalie utaratibu wa kujaza tamko kwa kutumia mfano:

Uran LLC imesajiliwa katika Shirikisho la Urusi (Feodosia, Jamhuri ya Crimea) kama kampuni "iliyorahisishwa", i.e. Kampuni imesamehewa kulipa VAT. Kampuni hiyo inajishughulisha na utengenezaji wa kadibodi. Katika robo ya tatu ya 2018, kampuni hiyo ilinunua vifaa kutoka kwa muuzaji wa kigeni - Ellinka LLC, ambayo haijasajiliwa na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Shirikisho la Urusi. Kiasi cha manunuzi kilikuwa rubles 183,608. Kiwango cha VAT ni 18%.

Kwenye ukurasa wa kichwa, weka INN na KPP ya wakala wa ushuru, na uonyeshe nambari ya ukurasa "001".

Sehemu ya nambari ya marekebisho imewekwa kwa "0", hii ina maana kwamba hati ni ya asili ya msingi.

Kipindi cha kodi ni robo ya 3 ambapo shughuli iliyoakisiwa ilikamilishwa (hii ni msimbo "23"). Ifuatayo, onyesha mwaka - "2018", nambari ya tawi la Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ambalo hati hiyo inawasilishwa.

Nambari kwa mahali pa usajili - ikiwa tamko limewasilishwa na wakala wa ushuru mahali pa usajili, nambari "231" inatumika (misimbo inaweza kupatikana katika viambatisho vya Sheria za kujaza ripoti).

Ifuatayo, kwenye ukurasa wa kichwa, jina kamili la biashara (jina kamili, mjasiriamali binafsi) anayefanya kama wakala wa ushuru linaonyeshwa. Chini ni nambari ya aina ya shughuli za kiuchumi kulingana na darasa la umoja OKVED2 - kwa upande wetu ni "17.12.2". Ingiza maelezo ya mawasiliano na idadi ya kurasa kwenye ripoti.

Chini ya karatasi, mtumaji wa hati amerekodiwa - walipa kodi (katika kesi hii, wakala wa ushuru) au mwakilishi aliyeidhinishwa. Katika chaguo la kwanza, msimbo wa 1 umeingia, kwa pili - 2. Jina kamili la mkuu wa kampuni ya wakala wa kodi na tarehe ya kuwasilisha ripoti huonyeshwa.

VAT ya wakala wa ushuru katika marejesho ya VAT inaonyeshwa katika sehemu ya 1 na 2. Sehemu ya 1 imejazwa katika umoja, bila kujali idadi ya mashirika na miamala, kifungu cha 2 kinajazwa kando kwa kila kampuni ambayo ni lazima kulipa kodi. kulipwa. Wacha tujaze sehemu ya 2 kwa mfano wetu:

katika mistari ya 010 na 030 (TIN na KPP ya mgawanyiko wa muuzaji wa kigeni) dashi huwekwa, kwa sababu tamko halijawasilishwa na tawi lililoidhinishwa la kampuni ya kigeni, lakini na wakala-mnunuzi wa kodi;

safu ya 020 inaonyesha jina la mwenzake (kwa mfano, hii ni muuzaji wa kigeni Ellinka LLC);

mstari wa 040 unaonyesha msimbo wa KBK wa VAT;

safu ya 050 - ingiza nambari ya OKTMO, ambayo imepewa manispaa mahali pa malipo ya VAT na wakala wa ushuru (kwa mfano, jiji la Feodosia);

mstari wa 060 - kiasi cha kodi kinacholipwa kilichohesabiwa na wakala wa kodi: RUB 28,008. (183608 - (183608 / 118 x 18));

katika mstari wa 070, ingiza msimbo wa manunuzi kutoka kwa Kiambatisho 1 hadi Utaratibu wa Kujaza (kwa upande wetu, "1011711" - mauzo ya bidhaa kutoka kwa wauzaji wa kigeni ambao hawajasajiliwa na Huduma ya Shirikisho la Ushuru wa Urusi).

Sehemu ya 1 ina nakala za msimbo OKTMO na KBK kutoka sehemu ya 3 na inaonyesha jumla ya kiasi cha dhima ya kodi. Mistari iliyobaki imewekwa alama na dashi.

Shirika jipya - LLC - linatoka wakati wa usajili wa serikali. Na kwa wakati huu kampuni ya zamani huacha kuwepo (inachukuliwa kupangwa upya) (kifungu cha 4 cha kifungu cha 57 cha Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi, kifungu cha 1 cha kifungu cha 16 cha Sheria ya 08.08.2001 No. 129-FZ).

LLC mpya pia inapewa TIN mpya (barua ya Wizara ya Fedha ya Shirikisho la Urusi ya Mei 12, 2010 No. 03-02-07/1-232).

Kwa kuwa upangaji upya ulifanyika katika robo ya nne ya 2017, mrithi (LLC) lazima awasilishe tamko kwa kipindi hiki, na inaonyesha shughuli zote (zinazopaswa kutozwa ushuru na zisizotozwa ushuru) zilizofanywa sio tu na yeye (ambayo ni, sheria mpya ya kisheria). chombo - LLC), lakini pia na shughuli za kampuni zilizopangwa upya (JSC).

Ipasavyo, tamko la robo ya nne ya 2017 linawasilishwa na mrithi wa kisheria kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho mahali pa usajili wake. Tamko kama hilo litaonyesha TIN ya mrithi wa kisheria - LLC (pamoja na ukurasa wa kichwa).

Tamko la VAT lazima likamilishwe kama ifuatavyo:

1. Tangazo lina ukurasa wa kichwa na sehemu 12. Kwa ujumla, ukurasa wa kichwa na sehemu ya 1 ya tamko huwasilishwa na walipa kodi wote (mawakala wa ushuru).

2. Vifungu vya 2-12, pamoja na viambatisho vya vifungu vya 3, 8 na 9, vinajumuishwa katika tamko tu wakati walipa kodi wanafanya shughuli zinazofaa.

3. Katika tamko la robo ya nne ya 2017, mrithi wa kisheria lazima aonyeshe miamala ya mauzo ambayo yanaonyeshwa katika uhasibu wa CJSC na LLC.

Taarifa kutoka kwa kitabu cha mauzo lazima ihamishwe hadi sehemu ya 9 ya tamko. Idadi ya laha katika sehemu ya 9 (ambayo ina kurasa mbili) lazima ilingane na idadi ya maingizo kwenye kitabu cha mauzo kwa robo ya nne ya 2017.
Sehemu hii pia ina programu "Maelezo kutoka kwa karatasi za ziada za kitabu cha mauzo". Ijaze katika hali ambapo mabadiliko yanafanywa kwenye kitabu cha mauzo kwa kipindi cha kodi kilichopita.

4. Sehemu ya 8 imekamilika kulingana na taarifa iliyoonyeshwa kwenye kitabu cha ununuzi. Hiyo ni, sehemu hii lazima ikamilike ikiwa haki ya kukatwa itatokea katika robo ya nne ya 2017.

Katika safu ya 3 kwenye mstari wa 001, wakati wa kuwasilisha kurudi kwa VAT ya msingi, lazima uweke dashi. Viashiria vya nambari katika mstari huu vinaonekana tu wakati wa kuwasilisha "ufafanuzi". Kunaweza kuwa na chaguzi mbili hapa. Kwa hivyo, 0 imeonyeshwa katika mstari huu ikiwa habari chini ya Sehemu ya 8 haikutolewa katika tamko lililowasilishwa hapo awali, au ikiwa makosa (upotoshaji) yalitambuliwa katika habari hii na ilibidi kubadilishwa. Kiashiria cha mstari 001 ni 1, ikiwa habari iliyotolewa mapema inabaki kuwa muhimu. Katika kesi hii, dashi huwekwa kwenye mistari mingine yote ya sehemu hii. Kumbuka kwamba, bila kujali ni mara ngapi unapaswa kujaza sehemu ya 8, ambayo ina karatasi mbili, kiashiria kwenye mstari wa 001 wa sehemu ya 8 ya "ufafanuzi" huingizwa mara moja - kwenye ukurasa wa kwanza uliokamilishwa wa sehemu hii.

Sehemu ya 8 lazima ikamilishwe kulingana na idadi ya maingizo kwenye kitabu cha ununuzi kwa kipindi cha ushuru (kwa mfano, ikiwa kuna maingizo 20 kwenye kitabu cha ununuzi, basi unahitaji kujaza kurasa 40 za kifungu cha 8, nk).

Mstari wa 005 wa Sehemu ya 8 unaonyesha nambari ya serial ya ingizo linalolingana katika kitabu cha ununuzi. Na data kutoka kwa safu 2-8, 10, 12-16 ya kitabu cha ununuzi huhamishiwa kwenye mistari 010-180. Mstari wa 190 unaonyesha jumla ya kiasi cha kukatwa kwa VAT. Inapaswa kuendana na thamani ya mstari wa "Jumla" ya kitabu cha ununuzi na lazima pia ionyeshwa kwa rubles na kopecks. Mstari wa 190 umejaa tu kwenye ukurasa wa mwisho wa sehemu ya 8, na kwenye kurasa zilizobaki kwenye mstari huu unahitaji kuweka dashi.

Ikiwa ankara hazijaundwa, hati za msingi zinazothibitisha miamala au hati zingine (kwa mfano, taarifa ya uhasibu) iliyo na data ya muhtasari (muhtasari) juu ya shughuli zilizobainishwa katika mwezi wa kalenda (robo) zinaweza kusajiliwa kwenye kitabu cha mauzo.

Kiambatisho "Maelezo kutoka kwa laha za ziada za kitabu cha ununuzi" hadi Sehemu ya 8 hujazwa katika hali ambapo mabadiliko yanafanywa kwa kitabu cha ununuzi baada ya kumalizika kwa muda wa ushuru ambao tamko limewasilishwa. Hiyo ni, kama sheria, maombi haya yanatolewa baada ya kuwasilisha tamko lililosasishwa.

Kuhusiana na ankara zilizopokelewa na CJSC kabla ya tarehe ya ubadilishaji (kutoka 10/01/2017 hadi 12/14/2017), yafuatayo yanafaa kuzingatiwa.

Katika kipindi hiki, CJSC ilipokea ankara zilizoonyesha Nambari ya zamani ya Utambulisho wa Mlipakodi (TIN ya CJSC).

LLC ndiye mrithi wa kisheria wa CJSC ya zamani. Kwa hivyo, kiasi cha VAT ya "pembejeo" iliyowasilishwa kwa CJSC na/au inayolipwa nayo wakati wa kununua/kuagiza bidhaa inaweza kukatwa na LLC, lakini ikiwa tu CJSC haijadai kiasi sawa cha kukatwa hapo awali.

Katika kitabu cha ununuzi, ni muhimu kusajili ankara iliyotolewa na wauzaji kwa CJSC. Data hii kisha huhamishiwa kwenye mapato ya VAT. Haki ya kupunguzwa vile katika hali hii ni moja kwa moja iliyowekwa katika kifungu cha 5 cha Sanaa. 162.1 Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi.

Tafadhali kumbuka kuwa shirika lazima liwe na hati (nakala zake) zinazothibitisha malipo ya kiasi cha VAT kwa wauzaji wakati wa kununua bidhaa, kazi na huduma. Hii inaweza kufanywa na kampuni iliyopangwa upya (CJSC) au LLC kama mrithi wake wa kisheria.

Jaza marejesho ya VAT kulingana na sheria za jumla za marejesho yote ya ushuru. kanuni.

Ikiwa katika robo shirika lilifanya tumajukumu ya wakala wa kodi , basi, kulingana na matokeo yake, ni pamoja na ukurasa wa kichwa na sehemu ya 2 katika tamko Katika sehemu ya 1, weka dashi. Usijaze sehemu zilizobaki (aya ya 9, kifungu cha 3 cha Utaratibu ulioidhinishwa na amri ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi tarehe 29 Oktoba 2014 No. ММВ-7-3/558).

Ikiwa wakati wa robo shirika haikuwa tu wakala wa kodi, lakini pia alifanya miamala inayotozwa VAT , make up kodi ya jumla , ambayo inajumuisha kifungu cha 2, kinachokusudiwa mawakala wa ushuru.

Ikiwa katika robo, pamoja na kutekeleza majukumu ya wakala wa ushuru, shirika lilijitolea miamala ambayo hayana VAT , pamoja na ukurasa wa kichwa na sehemu ya 2, jumuisha sehemu ya 7 katika tamko.

Sehemu ya 1 imekamilika mwisho, kulingana na data kutoka kwa sehemu zingine zote zilizokamilishwa.

Sheria hizo hutolewa katika aya ya 3, 4, 9 ya aya ya 3 na aya ya 44, 44.2 ya Utaratibu ulioidhinishwa na Amri ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi tarehe 29 Oktoba 2014 No. МММВ-7-3/558.

Ukurasa wa kichwa

Kwenye ukurasa wa jalada wa marejesho ya VAT, toa maelezo ya msingi kuhusu wakala wa ushuru na marejesho yanayowasilishwa.

TIN na kituo cha ukaguzi

Katika sehemu ya juu ya ukurasa wa kichwa, onyesha INN na KPP ya wakala wa kodi. Chukua data hii kutoka kwa cheti cha usajili kilichotolewa na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi wakati wa usajili.

Ikiwa TIN ina tarakimu 10, weka deshi katika seli mbili za mwisho.

Nambari ya kusahihisha

Ikiwa wakala wa ushuru atawasilisha marejesho ya awali, weka "0--" katika sehemu ya "Nambari ya marekebisho".

Ikiwa wakala atafafanua data iliyotangazwa katika tamko lililowasilishwa hapo awali, onyesha nambari ya serial ya marekebisho (kwa mfano, "1--" ikiwa huu ni ufafanuzi wa kwanza, "2--" - kwa ufafanuzi wa pili, nk.) .

Kipindi kinachotozwa ushuru

Katika sehemu ya "Kipindi cha Ushuru (msimbo)", onyesha nambari ya kipindi cha ushuru, ambayo ni, robo ambayo tamko limewasilishwa. Kwa mfano:

21 - kwa robo ya kwanza;
22 - kwa robo ya pili;
23 - kwa robo ya tatu;
24 - kwa robo ya nne.

Orodha kamili ya kanuni, ikiwa ni pamoja na yale yaliyoonyeshwa wakati wa kufutwa kwa shirika, imeelezwa katika Kiambatisho cha 3 kwa Utaratibu ulioidhinishwa na Amri ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi tarehe 29 Oktoba 2014 No. МММВ-7-3/558.

Mwaka wa kuripoti

Katika sehemu ya "Mwaka wa Kuripoti", onyesha mwaka wa kipindi cha ushuru ambacho tamko hilo linawasilishwa. Kwa mfano, ikiwa mnamo Aprili 2016 wakala atawasilisha rejesho kwa robo ya kwanza ya 2016, ingiza "2016" katika uwanja huu.

Imewasilishwa kwa mamlaka ya ushuru

Katika sehemu ya "Imewasilishwa kwa mamlaka ya ushuru", weka msimbo wa ofisi ya ushuru ambapo wakala wa ushuru amesajiliwa. Nambari hii inaweza kupatikana katika cheti cha usajili kilichotolewa wakati wa usajili.

Pia, kanuni ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ya Urusi inaweza kuamua na anwani ya shirika kwa kutumia huduma ya mtandao tovuti rasmi ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi .

Kwa eneo

Katika uwanja wa "Mahali (uhasibu)", andika "214". Hii ina maana kwamba tamko linawasilishwa mahali pa usajili wa walipa kodi.

Jina la wakala wa ushuru

Katika uwanja wa "Mlipakodi", onyesha jina la wakala wa ushuru (au jina la mwisho, jina la kwanza na jina la mjasiriamali) haswa kama ilivyo kwenye cheti cha usajili.

OKVED

Katika mstari "Kanuni ya aina ya shughuli za kiuchumi kulingana na darasa la OKVED", onyesha kanuni kuu ya OKVED ya wakala wa kodi.

Inaweza kuwa:

pata maelezo kutoka kwa dondoo kutoka kwa Daftari ya Jimbo la Umoja wa Mashirika ya Kisheria iliyotolewa na ukaguzi

kuamua kwa kujitegemea kwa kutumia OKVED classifier. Mnamo mwaka wa 2016, waainishaji wawili wanafanya kazi kwa sambamba, hivyo shirika linaweza kutumia yoyote kati yao (iliyoidhinishwa na Amri ya Kiwango cha Jimbo la Urusi tarehe 6 Novemba 2001 No. 454-st na kupitishwa na Amri ya Rosstandart ya Januari 31, 2014 No. 14-st).

Simu

Katika sehemu ya "Nambari ya simu ya mawasiliano", weka nambari kamili ya simu, pamoja na msimbo wa eneo. Hii inaweza kuwa simu ya mezani au nambari ya rununu.

Sehemu ya 2

Sehemu ya 2 lazima ikamilishwe na kila mtuWakala wa ushuru wa VAT .

Ikiwa wakala wa ushuru atafanya miamala na washirika kadhaa, jaza sehemu ya 2 kwa kila mshiriki kama huyo katika miamala. Hiyo ni, ongeza kurasa za ziada na sehemu ya 2.

Ikiwa kuna mshirika mmoja tu na mikataba kadhaa ya aina moja imehitimishwa naye, sasa sehemu ya 2 kwenye ukurasa mmoja.

Ikiwa kuna mshirika mmoja, lakini mikataba pamoja naye ni tofauti (shughuli chini ya makubaliano haya yanaonyeshwa katika tamko na kanuni tofauti), ongeza kurasa za ziada na sehemu ya 2 kwa kila moja ya makundi haya ya shughuli.

Ikiwa wakala wa kodi anahusika katika miamala ya biashara ambapo hakuna muuzaji halisi wa mlipa kodi, jaza ukurasa mmoja tu wa Sehemu ya 2 kwa miamala yote kama hiyo.

Hii imeelezwa katika aya ya 36 ya Utaratibu, iliyoidhinishwa na amri ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi tarehe 29 Oktoba 2014 No. ММВ-7-3/558.

Sehemu ya ukaguzi ya mgawanyiko wa shirika la kigeni

Ikiwa unawasilisha tamko kwa shirika la Kirusi, weka deshi kwenye mstari wa 010.

Ikiwa kwa lugha ya kigeni, basi uzingatia idadi ya vipengele.

Kwenye mstari wa 010, onyesha kituo cha ukaguzi cha kitengo kilichofanya shughuli na ni wakala wa kodi. Tafadhali kumbuka yafuatayo: Shirika la kigeni linaweza kuwa na mgawanyiko kadhaa nchini Urusi na kuchagua mmoja wao, kwa njia ambayo hulipa kodi na kuwasilisha ripoti (kifungu cha 7 cha Kifungu cha 174 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi). Lakini kwenye mstari wa 010, unahitaji kuonyesha eneo la ukaguzi si la kitengo hiki kinachohusika na kulipa kodi, lakini kituo cha ukaguzi cha kitengo kilichofanya shughuli ambazo shirika hufanya kama wakala wa kodi kwa VAT.

Hii imeelezwa katika aya ya 37.1 ya Utaratibu ulioidhinishwa na amri ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi tarehe 29 Oktoba 2014 No. ММВ-7-3/558.

Jina la mlipa kodi-muuzaji

Kwenye mstari wa 020, onyesha jina la mshirika, ikiwa ni:

wakala wa serikali unaokodisha mali yake;

muuzaji ambaye anauza mali ya hazina;

shirika la kigeni ambalo halijasajiliwa kwa madhumuni ya ushuru nchini Urusi;

mdaiwa mufilisi ambaye mali yake inachukuliwa na wakala.

Kwenye laini ya 020, weka deshi ikiwa kwa kweli hakuna mshirika, yaani, katika hali ambapo wakala wa ushuru atatekeleza:

mali kwa uamuzi wa mahakama,

mali iliyochukuliwa;

vitu vya thamani visivyo na umiliki;

hazina;

maadili ya kununuliwa;

maadili yaliyohamishwa na haki ya urithi kwa serikali.

Pia weka dashi kwenye mstari wa 020 ikiwa shirika (mjasiriamali) lilipata chombo ambacho kiko chini ya usajili, lakini haijasajiliwa katika Daftari la Kimataifa la Meli za Kirusi ndani ya siku 45 baada ya kupatikana.

Utaratibu huu umetolewa kwa kifungu cha 37.2 cha Utaratibu ulioidhinishwa na amri ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi tarehe 29 Oktoba 2014 No. ММВ-7-3/558.

INN ya mlipakodi-muuzaji

Kwenye mstari wa 030, ingiza TIN ya mwenzake iliyoonyeshwa kwenye mstari wa 020. Ikiwa mshirika hana TIN (kwa mfano, ni shirika la kigeni ambalo halijasajiliwa nchini Urusi), ingiza dashes kwenye mstari wa 030.

Kwa TIN ambayo ina tarakimu 10, weka deshi katika seli za mwisho.

Ikiwa kwa kweli hakuna mshirika na kuna deshi kwenye laini ya 020, basi weka vistari kwenye mstari wa 030 pia.

Nambari ya uainishaji wa bajeti

Kwenye mstari 040 zinaonyesha Msimbo wa uainishaji wa bajeti ya VAT 182 1 03 01000 01 1000 110.

Msimbo wa OKTMO

Kwenye mstari wa 050, onyesha OKTMO, yaani, msimbo wa eneo ambalo wakala wa kodi amesajiliwa. Nambari hii inaweza kupatikana katika arifa ya usajili na Rosstat. Nambari pia inaweza kufafanuliwa kwa kutumia:

Kiainisho cha Kirusi-Yote kilichoidhinishwa kwa amri ya Rosstandart ya Juni 14, 2013 No. 159-st;

huduma maalum za mtandao, kwa mfano huduma http://www.ifns.su/okato.html.

Ikiwa msimbo wa OKTMO una chini ya herufi 11, weka deshi kwenye visanduku vya mwisho.

Kanuni ya operesheni

Kwenye mstari wa 070, onyesha nambari ya shughuli ambayo shirika au mjasiriamali alifanya kama wakala wa ushuru.

Nambari zinaweza kuamua kwa kutumia Sehemu ya IV ya Kiambatisho Nambari 1 kwa Utaratibu, iliyoidhinishwa na Amri ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi tarehe 29 Oktoba 2014 No. ММВ-7-3/558.

Ikiwa wakala wa ushuru:

bidhaa zilizonunuliwa kwenye eneo la Urusi kutoka kwa mashirika ya kigeni ambayo hayajasajiliwa nchini Urusi - onyesha 1011711;

kazi zilizonunuliwa na huduma kutoka kwa mashirika ya kigeni kwa kutumia aina zisizo za fedha za malipo - zinaonyesha 1011711;

kazi za kununuliwa na huduma kutoka kwa mashirika ya kigeni bila kutumia aina zisizo za fedha za malipo - zinaonyesha 1011712;

mali ya serikali iliyokodishwa au mali iliyopatikana ya hazina - onyesha 1011703;

kuuzwa mali kwa uamuzi wa mahakama, kutaifishwa, mali isiyo na umiliki, hazina, vitu vya thamani vilivyonunuliwa na vitu vya thamani vilivyohamishwa kwa serikali kwa haki ya urithi - zinaonyesha 1011705;

alifanya kama mpatanishi katika uuzaji wa bidhaa (kazi, huduma, haki za mali) na mashirika ya kigeni - onyesha 1011707;

ilinunua meli na haikusajili ndani ya siku 45 baada ya hapo katika Daftari la Kimataifa la Meli za Urusi (mradi tu inahitajika kusajiliwa) - onyesha 1011709.

Laini za 080, 090, 100

huuza mali kwa uamuzi wa korti, mali iliyochukuliwa au isiyo na umiliki, hazina, vitu vya thamani vilivyonunuliwa au vitu vya thamani vilivyohamishwa kwa serikali kwa haki ya urithi;

hufanya kama mpatanishi katika uuzaji wa bidhaa (kazi, huduma, haki za mali) na mashirika ya kigeni.

Katika hali nyingine, weka dashi kwenye mistari 080-100.

Hii imeelezwa katika aya ya 37.8 ya Utaratibu ulioidhinishwa na amri ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi tarehe 29 Oktoba 2014 No. ММВ-7-3/558.

Jaza mstari wa 080 ikiwa kulikuwa na usafirishaji katika robo ya kuripoti. Ili kufanya hivyo, hesabu VAT kwa kiasi cha usafirishaji na uweke kwenye laini 080.

Jaza mstari wa 090 ikiwa wakala wa ushuru alipokea malipo ya mapema katika robo ya kuripoti. Ili kufanya hivyo, hesabu VAT kwa kiasi cha malipo ya mapema na uiweke kwenye laini ya 090.

Jaza mstari wa 100 ikiwa usafirishaji ulifanywa dhidi ya malipo ya mapema. Kwenye mstari wa 100, onyesha VAT kwa malipo ya awali yaliyopokelewa katika robo hii na ya awali, ambayo usafirishaji ulifanywa katika kipindi cha kuripoti.

Ikiwa gharama ya usafirishaji ni sawa na au inazidi malipo ya awali, ongeza tu viwango vyote vya VAT vilivyokusanywa kutoka kwa malipo ya mapema (yaliyohesabiwa kwenye laini ya 090 ya matamko ya kipindi hiki na cha mwisho cha operesheni hii), na uonyeshe matokeo kwenye laini ya 100.

Ikiwa usafirishaji ni sehemu na hauzidi kiasi cha malipo ya mapema, onyesha VAT kwa kiasi cha usafirishaji kwenye laini ya 100.

Kiasi cha kodi kilichohesabiwa kwa malipo

Kokotoa VAT inayolipwa kwa bajeti na uiakisi kwenye laini ya 060. Ikiwa laini 080-100 zilijazwa, fanya hivi kwa kutumia fomula:

ukurasa 060 = ukurasa 080 + ukurasa 090 - ukurasa 100

Ikiwa mistari hii ni tupu, kwa shughuli ambazo msimbo wake umeonyeshwa kwenye mstari wa 070, na kuonyesha matokeo kwenye mstari wa 060.

Mfano wa kujaza kurudi kwa VAT na wakala wa ushuru - mlipaji wa VAT

Shirika la Alpha hufanya kama mpatanishi katika uuzaji wa shehena ya bidhaa na shirika la kigeni ambalo halijasajiliwa kwa madhumuni ya kodi nchini Urusi.

"Alpha" iliingia mkataba wa usambazaji wa bidhaa kwa LLC "Kampuni ya Biashara "Hermes"" kwa kiasi cha rubles 1,200,000.

Mnamo Machi 25, Alpha alipokea malipo ya mapema kutoka kwa Hermes kwa kiasi cha asilimia 70 ya kiasi cha mkataba (RUB 840,000). Kiwango cha VAT kwa bidhaa hizi ni 18%.

Mnamo Juni 25, Alpha alisafirisha kundi la kwanza la bidhaa kwa Hermes kwa kiasi cha rubles 600,000.

Mnamo Julai 15, Alpha ilisafirisha kundi la pili la bidhaa, pia zenye thamani ya rubles 600,000.

Mnamo Julai 17, Hermes alilipa asilimia 30 iliyobaki ya kiasi cha mkataba (RUB 360,000).

Katika robo ya kwanza, ya pili na ya tatu, Alpha haikufanya miamala mingine ambayo ilikuwa wakala wa ushuru.

Mhasibu alijaza mistari 080-100 ya sehemu ya 2 ya marejesho ya VAT kama ifuatavyo.

Katika robo ya kwanza:

kwenye mstari wa 090 - 128,136 rubles. (RUB 840,000 × 18/118).

Hakujaza laini 080, kwani hakukuwa na usafirishaji wa bidhaa katika robo ya kwanza.

Kwa mstari wa 060 - 128,136 rubles. (kutoka mstari wa 090).

Katika robo ya pili:

kwenye mstari wa 100 - 108,000 kusugua. (kutoka mstari wa 080, kwani VAT kwenye usafirishaji ni chini ya VAT kwa malipo ya mapema);
kwenye mstari 060 - 0 kusugua. (RUB 108,000 - RUB 108,000).

Katika robo ya tatu:

kwenye mstari wa 080 - 108,000 kusugua. (RUB 600,000 × 18%);
kwenye mstari wa 090 - dashi;
kwenye mstari wa 100 - 20,136 kusugua. (RUB 128,136 - RUB 108,000);
kwenye mstari wa 060 - 87,864 rubles. (RUB 108,000 - RUB 20,136)

	Mimi robo	II robo	Robo ya III
Mstari wa 060	RUB 128,136		RUB 87,864
Mstari wa 080		108,000 kusugua.	108,000 kusugua.
Mstari wa 090	RUB 128,136
Mstari wa 100		108,000 kusugua.	RUB 20,136

Sehemu 3-6

Ikiwa shirika au mjasiriamali wakati wa kipindi cha ushuru walifanya shughuli tu ambazo walikuwa mawakala wa ushuru wa VAT, sehemu za 3, 4, 5 na 6 hazihitaji kukamilika.

Ikiwa wakala wa ushuru pia anafanya miamala inayotegemea VAT, jaza sehemu hiziutaratibu wa jumla zinazotolewa kwa walipaji VAT.

Sehemu ya 7 na 1

Ikiwa shirika au mjasiriamali wakati wa kipindi cha ushuru walifanya shughuli tu ambazo walikuwa mawakala wa ushuru wa VAT, sehemu za 1 na 7 hazihitaji kukamilika.

Ikiwa pia kulikuwa na shughuli ambazo hazijatozwa VAT:

kamilisha sehemu ya 7 utaratibu wa jumla,

na katika sehemu ya 1 - INN na KPP pekee ya wakala wa ushuru, nambari ya ukurasa, sahihi na tarehe ya kutayarisha tamko. Weka dashi kwenye mistari yote yenye viashirio.

Hii inafuata kutoka kwa aya ya 9 ya kifungu cha 3 cha Utaratibu, kilichoidhinishwa na amri ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi tarehe 29 Oktoba 2014 No. ММВ-7-3/558.

Sehemu ya 8 na 9

Sehemu ya 8 ina habari kutoka kwa kitabu cha ununuzi. Hiyo ni, shughuli hizo tu ambazo haki ya kukatwa iliibuka katika robo ya kuripoti ndiyo inayozingatiwa. Sehemu hii inakamilishwa na mawakala wote wa ushuru. Isipokuwa tu kwa hii ni wale wanaouza mali iliyokamatwa kwa uamuzi wa korti, pamoja na bidhaa, kazi, huduma, haki za mali za mashirika ya kigeni ambayo hayajasajiliwa nchini Urusi (kifungu cha 4 na 5 cha Kifungu cha 161 cha Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi). Shirikisho la Urusi).

Sehemu ya 9 ya tamko inaonyesha habari kutoka kwa kitabu cha mauzo. Sehemu hii imejazwa na mawakala wote wa ushuru kuhusiana na miamala hiyo ambayo wajibu wa kutoza VAT kwa malipo ya bajeti uliibuka katika robo ya kuripoti.

Kwa habari zaidi juu ya utaratibu wa kujaza sehemu ya 8 na 9, onaJinsi ya kuandaa na kuwasilisha kurudi kwa VAT .

Mfano wa kuandaa kurudi kwa VAT na wakala wa ushuru - mlipaji wa VAT

Alpha LLC inatumia mfumo wa jumla wa ushuru na haijaondolewa VAT.

Katika robo ya kwanza ya 2016, shirika:

- kuuzwa bidhaa za kumaliza zenye thamani ya RUB 3,034,960. (ikiwa ni pamoja na VAT - RUB 462,960). Ankara nambari 4 ya tarehe 18 Februari 2016 ilisajiliwa na mhasibu wa Alpha katika kitabu cha mauzo;

- kununuliwa vifaa kwa jumla ya kiasi cha rubles 885,000. (ikiwa ni pamoja na VAT - rubles 135,000). Ankara nambari 51 ya Machi 3, 2016, iliyopokelewa kutoka kwa muuzaji, ilisajiliwa na mhasibu wa Alpha katika kitabu cha ununuzi.

Kwa kuongezea, katika robo ya mwaka shirika lilifanya majukumu ya wakala wa ushuru kwa VAT:

- wakati wa kukodisha mali ya manispaa chini ya makubaliano na Kamati ya Usimamizi wa Mali ya Manispaa ya jiji la Mytishchi, Mkoa wa Moscow (sio taasisi inayomilikiwa na serikali). Mkataba wa kukodisha ni halali kutoka Januari 1, 2016. Bei ya kila mwezi ya kukodisha ikiwa ni pamoja na VAT ni RUB 200,000. Nambari ya malipo ya kujaza tamko ni 1011703. Ankara ya Machi 31, 2016 Na. 2 iliundwa kwa kiasi cha kodi;

- wakati wa kununua huduma za ushauri kutoka kwa shirika la kigeni "Beta", ambalo halijasajiliwa na mamlaka ya ushuru nchini Urusi. Gharama ya huduma ikijumuisha VAT ni USD 3,350 au RUB 224,450. kwa kiwango cha ubadilishaji wa Benki ya Urusi tarehe ya malipo ya huduma. Nambari ya manunuzi ya kujaza tamko ni 1011712. Huduma kwa kiasi cha rubles 224,450. kulipwa mnamo Februari 5, 2016. Ankara ya tarehe 5 Februari 2016 No. 1 ilitolewa kwa kiasi hiki cha Kodi ya kiasi cha RUB 34,238. imezuiliwa na kuhamishiwa kwenye bajeti mnamo Februari 5, 2016 (amri ya malipo ya Februari 5, 2016 No. 25).

Kwenye ukurasa wa kichwa wa marejesho ya VAT kwa robo ya kwanza, mhasibu alionyesha habari ya jumla juu ya shirika, nambari ya ofisi ya ushuru ambayo tamko hilo limewasilishwa, na nambari 214, ikimaanisha kuwa tamko hilo limewasilishwa mahali pa ushuru. walipa kodi.

Sehemu ya 2 ya marejesho ya VAT ilijazwa na mhasibu wa Alpha kwa kila shughuli iliyoorodheshwa (kwenye kurasa tofauti).

Kiasi cha VAT kwenye ukodishaji wa mali ya manispaa ambayo inapaswa kulipwa kwa bajeti imeonyeshwa katika sehemu ya 2 kwenye ukurasa wa 003:
200,000 kusugua. × miezi 3 × 18/118 = 91,525 kusugua.

Kiasi cha VAT kwenye muamala na shirika la Beta kinacholipwa kwa bajeti kinaonyeshwa katika sehemu ya 2 kwenye ukurasa wa 004:
RUB 224,450 × 18/118 = 34,238 kusugua.

Katika sehemu ya 3 ya tamko hilo, mhasibu alionyesha kiasi cha VAT kilichokusanywa na kukubaliwa kukatwa, ikijumuisha VAT kwa gharama ya huduma za ushauri kwa shirika la kigeni. Kwa kuwa makubaliano ya kukodisha mali ya manispaa yameanza kutumika tangu mwanzo wa robo ya kwanza, kiasi cha VAT kilichokusanywa kwa bei ya kukodisha hakijajumuishwa katika makato katika tamko la robo ya kwanza. Kiasi hiki kinaweza kudaiwa kukatwa baada ya jumla ya kiasi cha VAT kinachokusanywa kwa malipo ya robo ya kwanza kuhamishiwa kwenye bajeti. Hiyo ni, katika tamko la robo ya pili ya 2016.

Taarifa kutoka kwa kitabu cha ununuzi na kitabu cha mauzo yanaonyeshwa katika sehemu ya 8 na 9 ya tamko hilo.

Mhasibu alimaliza kuandaa tamko hilo kwa kujaza sehemu ya 1. Ndani yake, alionyesha jumla ya kiasi cha kodi ambacho Alpha inapaswa kulipa kwa bajeti kama mlipa kodi - rubles 293,722.

Kwa hivyo, Alpha italipa kiasi kifuatacho kwa bajeti:

RUB 125,763 (91,525 rub. + 34,238 rub.) - kama wakala wa kodi;
RUB 293,722 (RUB 462,960 - RUB 135,000 - RUB 34,238) - kama walipa kodi.

Aprili 22, 2016 Marejesho ya kodi ya VAT kwa robo ya kwanza ya 2016, iliyosainiwa na Mkurugenzi Mkuu wa Alfa Lvov, iliyowasilishwa na shirika kwa ofisi ya ushuru.

Taarifa iliyosasishwa

Wakala wa ushuru akigundua hitilafu wakati wa kukokotoa au kuonyesha VAT, yeye lazima iwasilishe tamko lililosasishwa . Sheria sawa zinatumika kwa mawakala wa ushuru. tarehe za mwisho na masharti ya kutolewa kutoka kwa dhima , kama ilivyo kwa walipa kodi wengine. Hii inafuata kutoka kwa aya ya 6 ya Kifungu cha 81 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi.

Katika tamko lililorekebishwa, jumuisha ukurasa wa kichwa na sehemu zile pekee ambamo hitilafu ilifanyika. Ikiwa data kutoka sehemu ambayo hitilafu ilifanyika itaathiri thamani katika laha nyingine, jumuisha laha hizi zote kwenye tamko lililosasishwa.

Mfano wa kuwasilisha tamko lililosasishwa na wakala wa ushuru

Shirika la Alpha huuza bidhaa na ni walipaji wa VAT. Kwa kuongezea, Alpha ilinunua bidhaa kutoka kwa shirika la kigeni ambalo halijasajiliwa kwa madhumuni ya ushuru nchini Urusi na kuwa wakala wa ushuru wa VAT.

Katika sehemu ya 2 ya tamko la msingi, mhasibu wa Alpha alionyesha kiasi kisicho sahihi cha kodi iliyozuiwa.

Kama matokeo ya kosa hili, yafuatayo pia yalibainishwa kimakosa:

kiasi cha kodi kitakachokatwa kwenye mstari wa 210 wa kifungu cha 3;
kiasi cha ushuru kinacholipwa kwa bajeti kwenye mstari wa 040 wa kifungu cha 1.

Katika tamko lililosasishwa, mhasibu alijumuisha ukurasa wa kichwa na kusahihisha sehemu za 1, 2 na 3.

Taarifa iliyosasishwa , kama tamko la msingi. Ni katika sehemu ya "Nambari ya Marekebisho" pekee inayoonyesha nambari ya mfululizo ya ufafanuzi (kwa mfano, "1--" ikiwa hili ndilo tamko la kwanza lililofafanuliwa). Kwenye laha zilizosahihishwa, onyesha taarifa sahihi na tarehe ya kuwasilisha tamko hili lililosasishwa.