ఆటోమేటిక్ సిస్టమ్స్ ఇంజనీర్ ఉద్యోగ వివరణ. ఆటోమేటెడ్ ప్రొడక్షన్ కంట్రోల్ సిస్టమ్స్ కోసం ఇంజనీర్ యొక్క ఉద్యోగ బాధ్యతలు

కొన్ని సంస్థలు, తమ నివేదికలను సమర్పించిన తర్వాత, పన్ను అధికారుల నుండి సందేశాన్ని అందుకుంటాయి (నోటిఫికేషన్ అపెండిక్స్ నం. 1 ఆఫ్ ది ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ ఆఫ్ రష్యా మే 31, 2007 N MM-3-06/338@ నాటి ఆర్డర్) వివరణలను అందించాల్సిన అవసరం ఉంది (సబ్క్లాజ్ 4, క్లాజ్ 1, ఆర్టికల్ 31, క్లాజ్ 1, ఆర్ట్. 82, రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 88 యొక్క పేరా 3) సూచికల మొత్తాల మధ్య వ్యత్యాసానికి కారణాలపై "అమ్మకాల నుండి వచ్చే ఆదాయం" మరియు " నాన్-ఆపరేటింగ్ ఆదాయం” ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్‌లో (డిసెంబర్ 15, 2010 నాటి రష్యా యొక్క ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ ఆర్డర్ ద్వారా ఆమోదించబడింది N ММВ-7-3/730 @) పన్ను బేస్ త్రైమాసికంలో సంగ్రహించబడింది (ఆర్డర్ ద్వారా ఆమోదించబడింది అక్టోబర్ 15, 2009 N 104n నాటి రష్యా ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ. ఈ సూచికలు ఏకీభవించాలా మరియు పన్ను అధికారులకు ప్రతిస్పందనను ఎలా సిద్ధం చేయాలి?

"లాభదాయక" మరియు "VAT" సూచికల మధ్య కరస్పాండెన్స్

సిద్ధాంతపరంగా, ఏదో ఒక సమయంలో ఎవరైనా సమానత్వం కలిగి ఉండవచ్చు:

కానీ ఇది ఒక మినహాయింపు. చాలా సందర్భాలలో, ఈ సూచికలు సమానంగా ఉండవు.
మొదట, ఆదాయపు పన్ను బేస్‌లో చేర్చబడిన ఆదాయం యొక్క ఆవిర్భావానికి దారితీసే లావాదేవీలు ఎల్లప్పుడూ ఉంటాయి, కానీ VAT (రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 146 యొక్క క్లాజు 1) కోసం పన్ను విధించే వస్తువును ఏర్పరచవద్దు. ఉదాహరణకి:
- స్థిర ఆస్తుల పరిసమాప్తి సమయంలో ఆస్తి రసీదు రద్దు చేయబడుతోంది (రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 250 యొక్క క్లాజు 13);
- జాబితా సమయంలో మిగులు గుర్తింపు (క్లాజ్ 20, రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 250);
- సానుకూల మొత్తం మరియు మార్పిడి రేటు వ్యత్యాసాల రూపంలో ఆదాయ రసీదు (క్లాజ్ 2, 11, రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 250);
- నిల్వల పునరుద్ధరణ (రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 250 యొక్క క్లాజు 7);
- పరిమితి కాలం ముగిసిన తర్వాత చెల్లించాల్సిన ఖాతాల రాయడం (రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 250 యొక్క క్లాజు 18);
- రచనలు, సేవల విక్రయం, వీటిని విక్రయించే స్థలం రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క భూభాగంగా గుర్తించబడలేదు (ఆర్టికల్స్ 147, 148, పేరా 1, పేరా 1, ఆర్టికల్ 248, పేరా 1, రష్యన్ పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 249 ఫెడరేషన్; జనవరి 29, 2010 N 03-07- 08/21 నాటి రష్యా ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ లేఖ. మార్గం ద్వారా, ఈ అమలు విభాగంలో VAT రిటర్న్‌లో చూడవచ్చు. లైన్ 010లో 7, 1010811 మరియు (లేదా) 1010812 కోడ్‌లతో కాలమ్ 2 (విలువ ఆధారిత పన్ను డిక్లరేషన్‌ను పూరించే విధానంలోని క్లాజు 44.3, అక్టోబర్ 15, 2009 N 104n నాటి రష్యా ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ ఆర్డర్ ద్వారా ఆమోదించబడింది (ఇకపై సూచించబడింది విధానానికి); విధానానికి అనుబంధం నం. 1);
- జారీ చేసిన రుణాలపై వడ్డీని స్వీకరించడం లేదా బ్యాంకు ఖాతాలోని డబ్బు బ్యాలెన్స్‌పై కూడా వడ్డీని పొందడం (రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 250 యొక్క క్లాజ్ 6). అన్నింటికంటే, ఖాతాలో కొంత మొత్తంలో డబ్బు ఉన్నట్లయితే రెండోది దాదాపు అన్ని సంస్థలకు నెలవారీగా జమ అవుతుంది. ఈ మొత్తం ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్‌లో చేర్చబడింది, కానీ VAT రిటర్న్‌లో కాదు.
రెండవది, ఇది ఇతర మార్గం కావచ్చు - కొన్ని లావాదేవీలు VATకి లోబడి ఉంటాయి, కానీ "లాభదాయక" ఆదాయాన్ని సృష్టించవు. ఉదాహరణకు, వస్తువుల (పని, సేవలు) అనాలోచిత బదిలీ (సబ్‌క్లాజ్ 1, క్లాజ్ 1, ఆర్టికల్ 146, క్లాజ్ 2, రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 154) లేదా వస్తువుల బదిలీ (పని పనితీరు, సేవలను అందించడం ) ఒకరి స్వంత అవసరాల కోసం (సబ్క్లాజ్ 2, క్లాజ్ 1, ఆర్ట్. 146, రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 159 యొక్క నిబంధన 1). ఈ సందర్భాలలో, లాభం పన్ను ప్రయోజనాల కోసం ఆదాయాన్ని ప్రతిబింబించాల్సిన అవసరం లేదు, ఎందుకంటే ఉచితంగా సహా వస్తువుల (పనులు, సేవలు) యాజమాన్యం బదిలీ అనేది పన్ను కోడ్‌లో స్పష్టంగా నిర్దేశించినప్పుడు మాత్రమే విక్రయంగా గుర్తించబడుతుంది ( క్లాజ్ 1, ఆర్టికల్ 39, ఆర్ట్. 41 రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్). అందువల్ల, అటువంటి లావాదేవీలు ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్‌లో ప్రతిబింబించవు, కానీ సెక్షన్ యొక్క కాలమ్ 3లోని లైన్ 010 (లేదా 030)లో చూపబడతాయి. 3 VAT రిటర్న్‌లు (విధానంలోని క్లాజు 38.1).
మరియు మీరు ఉంటే వస్తువుల ఎగుమతిదారు, అప్పుడు అవి ఏకీభవించలేవు. అన్నింటికంటే, ఎగుమతి ఆదాయం వివిధ కాలాల్లో "లాభం" మరియు "VAT" ప్రకటనలలో ప్రతిబింబిస్తుంది:
- ఆదాయపు పన్ను కోసం - వస్తువుల (పనులు, సేవలు) విక్రయాల కాలంలో (ఆర్టికల్ 249 యొక్క క్లాజు 1, రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 271 యొక్క పేరా 3);
- VAT కోసం - వ్యవధిలో (ఆర్టికల్ 165 యొక్క క్లాజ్ 9, రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 167 యొక్క పేరా 9):
(లేదా) సున్నా VAT రేటును వర్తింపజేయడం యొక్క చెల్లుబాటును నిర్ధారించే పత్రాలను సేకరించడం;
(లేదా) షిప్‌మెంట్ తేదీ నుండి 180 రోజులు గడిచినప్పుడు.

వ్యత్యాసాలకు గల కారణాలను మేము పన్ను అధికారులకు వివరిస్తాము

డిక్లరేషన్ల మధ్య వ్యత్యాసాలు (లాభం మరియు VAT) వ్యత్యాసాల కోసం వివరణలు అవసరమయ్యే ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ నుండి నోటిఫికేషన్‌ను స్వీకరించడానికి ఒక సాధారణ కారణం. పన్ను నివేదికలను సమర్పించిన తర్వాత, పన్ను అధికారులు వాటిని నిర్వహిస్తారు డెస్క్ ఆడిట్, ఒక సంస్థ యొక్క వివిధ పత్రాల నుండి సమాచారాన్ని క్రాస్-రికన్సిలియేషన్ చేసే పద్ధతుల్లో ఒకటి. అన్ని సందర్భాల్లోనూ కాదు, పన్ను అధికారుల నుండి అటువంటి క్లెయిమ్‌లను స్వీకరించడం లోపాలకు నిదర్శనం.

లాభం మరియు VAT ప్రకటనలలో వ్యత్యాసాలు

రెండు సూచికల విలువలు ఏకీభవించకపోతే నియంత్రణ అధికారుల నుండి ప్రశ్నలు తలెత్తుతాయి - “లాభం” ప్రకటన నుండి వచ్చే ఆదాయం మరియు దాని ప్రకారం సంగ్రహించిన మొత్తం VAT పన్ను ఆధారంఅదే రిపోర్టింగ్ వ్యవధికి. కింది డిక్లరేషన్ పంక్తులు సమానత్వంలో పాల్గొంటాయి:

• 010-100 అనుబంధం 1 నుండి షీట్ 02 లాభం ప్రకటన రూపం- ఈ నిలువు వరుసలలోని విలువలు సంగ్రహించబడ్డాయి మరియు కలిసి ఆదాయ ఆధారాన్ని ఏర్పరుస్తాయి;
• VAT రిటర్న్ ఫారమ్ యొక్క సెక్షన్ 3 నుండి లైన్ 010, రిపోర్టింగ్ విరామం కోసం అన్ని మొత్తాలను పరిగణనలోకి తీసుకుంటుంది.

తనిఖీ చేస్తున్నప్పుడు, పన్ను అధికారులు ఈ సూచికలు ఒకేలా ఉండాలి అనే స్థానం నుండి కొనసాగుతారు. ఆచరణలో, మధ్య ఆదాయ వ్యత్యాసం VAT తిరిగి వస్తుందిమరియు లాభం సాధారణం. దీనికి కారణాలు కావచ్చు:

• లావాదేవీల ఉనికి, దీని విలువ ఆదాయపు పన్నుకు సంబంధించి పన్ను ఆధారాన్ని ప్రభావితం చేస్తుంది, కానీ VAT ఆధారాన్ని పెంచడానికి కారణాలు కాదు;
• VAT బాధ్యతలను లెక్కించడానికి బేస్ పెరుగుదల ఉన్న లావాదేవీలను నిర్వహించడం, అయితే ఈ ఆదాయాన్ని ఆదాయపు పన్ను కోసం ఆఫ్‌సెట్ చేయడం సాధ్యం కాదు.

గణనలో VATని చేర్చకుండా లావాదేవీలు లాభాల బేస్‌లో ప్రతిబింబించే పరిస్థితుల ఉదాహరణలు:

• అందుకున్న డివిడెండ్ చెల్లింపుల మొత్తాలు;
• ఆదాయం, దీని మూలం మార్పిడి రేటు వ్యత్యాసాలు;
• జాబితా ఫలితాల ఆధారంగా అందుకున్న మిగులు;
• వాటి కోసం పరిమితుల శాసనం గడువు ముగిసినందున చెల్లించవలసిన ఖాతాలు వ్రాయబడ్డాయి.

VAT బాధ్యత తలెత్తే పరిస్థితికి ఉదాహరణ, కానీ ఆదాయపు పన్ను స్థావరాన్ని పెంచడానికి ఎటువంటి ఆధారాలు లేవు, ఆస్తులను అనవసరంగా బదిలీ చేయడం.

VAT రాబడిలో వ్యత్యాసం, లాభం: వివరణ

ఇ.వి. స్ట్రోకోవా, ఆర్థికవేత్త

"లాభదాయక" ఆదాయం ≠ "VAT" ఆదాయం

ఆదాయపు పన్ను మరియు VAT రిటర్న్‌లలో ఆదాయ మొత్తాల మధ్య వ్యత్యాసానికి గల కారణాలను మేము పన్ను అధికారులకు వివరిస్తాము

కొన్ని సంస్థలు, తమ నివేదికలను సమర్పించిన తర్వాత, పన్ను అధికారుల నుండి సందేశాన్ని అందుకుంటాయి (నోటిఫికేషన్‌లు ఇ మే 31, 2007 నం. MM-3-06/338@ నాటి రష్యా యొక్క ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ యొక్క ఆర్డర్‌కు అనుబంధం నం. 1) వివరణను అందించాల్సిన అవసరం ఉంది I సబ్‌పి 4 పేరాలు 1 కళ. 31, పేరా 1, కళ. 82, ఆర్ట్ యొక్క పేరా 3. 88 రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్‌లో "సేల్స్ ఆదాయం" మరియు "నాన్-ఆపరేటింగ్ ఆదాయం" సూచికల మొత్తాల మధ్య వ్యత్యాసానికి గల కారణాల గురించి బి ఆమోదించబడింది డిసెంబరు 15, 2010 నాటి రష్యా యొక్క ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ యొక్క ఆర్డర్ ద్వారా No. ММВ-7-3/730@ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్‌లలో త్రైమాసికంలో పన్ను బేస్ సంగ్రహించబడింది తో ఆమోదించబడింది అక్టోబర్ 15, 2009 నం. 104n నాటి రష్యా ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ యొక్క ఆర్డర్ ద్వారా. ఈ సూచికలు ఏకీభవించాలా మరియు పన్ను అధికారులకు ప్రతిస్పందనను ఎలా సిద్ధం చేయాలి?

"లాభదాయక" మరియు "VAT" సూచికల మధ్య కరస్పాండెన్స్

సిద్ధాంతపరంగా, ఏదో ఒక సమయంలో ఎవరైనా సమానత్వం కలిగి ఉండవచ్చు:

కానీ ఇది ఒక మినహాయింపు. చాలా సందర్భాలలో, ఈ సూచికలు సమానంగా ఉండవు.

మొదటగా, ఆదాయపు పన్ను బేస్‌లో చేర్చబడిన ఆదాయ ఆవిర్భావానికి దారితీసే లావాదేవీలు ఎల్లప్పుడూ ఉంటాయి, కానీ VAT కోసం పన్ను విధించే వస్తువును ఏర్పరచవద్దు. నిబంధన 1 కళ. 146 రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్. ఉదాహరణకి:

• నిలిపివేయబడిన పరికరాల పరిసమాప్తి సమయంలో ఆస్తి రసీదు తో నిబంధన 13 కళ. రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క 250 పన్ను కోడ్;
• జాబితా సమయంలో మిగులు గుర్తింపు మరియు నిబంధన 20 కళ. రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క 250 పన్ను కోడ్;
• సానుకూల మొత్తం మరియు మార్పిడి రేటు వ్యత్యాసాల రూపంలో ఆదాయాన్ని పొందడం ts పేజీలు 2, 11 టేబుల్ స్పూన్లు. రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క 250 పన్ను కోడ్;
• నిల్వను పునరుద్ధరించడం వి నిబంధన 7 కళ. రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క 250 పన్ను కోడ్;
• పరిమితుల శాసనం గడువు ముగిసిన తర్వాత చెల్లించవలసిన ఖాతాల రైట్-ఆఫ్ మరియు నిబంధన 18 కళ. రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క 250 పన్ను కోడ్;
• పనులు, సేవల విక్రయం, విక్రయ స్థలం R యొక్క భూభాగంగా గుర్తించబడలేదు ఎఫ్ ఆర్టికల్ 147, సబ్. 1 నిబంధన 1 కళ. 248, పేరా 1, కళ. 249 రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్; జనవరి 29, 2010 నం. 03-07-08/21 నాటి రష్యా ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ లేఖ. మార్గం ద్వారా, ఈ అమలును లైన్ 010లోని సెక్షన్ 7, 1010811 మరియు (లేదా) 101081 కోడ్‌లతో కాలమ్ 2లో VAT రిటర్న్‌లో చూడవచ్చు. 2వాల్యూ యాడెడ్ టాక్స్ డిక్లరేషన్‌ను పూరించే విధానంలోని నిబంధన 44.3 ఆమోదించబడింది. అక్టోబర్ 15, 2009 నం. 104n నాటి రష్యా ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ యొక్క ఆర్డర్ ద్వారా (ఇకపై విధానంగా సూచిస్తారు); ఆర్డర్‌కు అనుబంధం నం. 1;
• జారీ చేయబడిన రుణాలపై వడ్డీని స్వీకరించడం లేదా బ్యాంకు ఖాతాలో ఉన్న డబ్బుపై వచ్చే వడ్డీ కూడా ఇ నిబంధన 6 కళ. రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క 250 పన్ను కోడ్. అన్నింటికంటే, ఖాతాలో కొంత మొత్తంలో డబ్బు ఉన్నట్లయితే రెండోది దాదాపు అన్ని సంస్థలకు నెలవారీగా జమ అవుతుంది. ఈ మొత్తం ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్‌లో చేర్చబడింది, కానీ VAT రిటర్న్‌లో కాదు. టి నిబంధన 6 కళ. రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క 250 పన్ను కోడ్.

రెండవది, ఇది ఇతర మార్గం కావచ్చు - కొన్ని లావాదేవీలు VATకి లోబడి ఉంటాయి, కానీ "లాభదాయక" ఆదాయాన్ని సృష్టించవు.ఉదాహరణకు, వస్తువుల యొక్క అవాంఛనీయ బదిలీ (పనులు, సేవలు) )సబ్‌పి 1 నిబంధన 1 కళ. 146, ఆర్ట్ యొక్క పేరా 2. 154 రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్లేదా ఒకరి స్వంత అవసరాల కోసం వస్తువుల బదిలీ (పని యొక్క పనితీరు, సేవలను అందించడం). డి సబ్‌పి 2 పేజి 1 కళ. 146, పేరా 1, కళ. 159 రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్. ఈ సందర్భాలలో, లాభం పన్ను ప్రయోజనాల కోసం ఆదాయాన్ని ప్రతిబింబించాల్సిన అవసరం లేదు, ఎందుకంటే ఉచితంగా సహా వస్తువుల (పనులు, సేవలు) యాజమాన్యం బదిలీ అనేది పన్ను కోడ్‌లో స్పష్టంగా అందించబడినప్పుడు మాత్రమే విక్రయంగా గుర్తించబడుతుంది. ఇ నిబంధన 1 కళ. 39, కళ. 41 రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్. అందువల్ల, అటువంటి లావాదేవీలు ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్‌లో ప్రతిబింబించవు, కానీ ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్‌లోని సెక్షన్ 3లోని కాలమ్ 3లోని లైన్ 010 (లేదా 030)లో చూపబడతాయి. తో విధానం యొక్క నిబంధన 38.1.

మరియు మీరు ఉంటే వస్తువుల ఎగుమతిదారు,అప్పుడు డిక్లరేషన్ సూచికలు అస్సలు ఏకీభవించవు. అన్నింటికంటే, ఎగుమతి ఆదాయం వివిధ కాలాల్లో "లాభం" మరియు "VAT" ప్రకటనలలో ప్రతిబింబిస్తుంది:

• ఆదాయపు పన్ను కోసం - వస్తువుల విక్రయ కాలంలో (పనులు, సేవలు )నిబంధన 1 కళ. 249, ఆర్ట్ యొక్క పేరా 3. 271 రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్;
• VAT కోసం - కాలంలో ఇ నిబంధన 9 కళ. 165, ఆర్ట్ యొక్క పేరా 9. 167 రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్:
• <или>సున్నా VAT రేటును వర్తింపజేసే ప్రామాణికతను నిర్ధారించే పత్రాలను సేకరించడం;
• <или>షిప్‌మెంట్ తేదీ నుండి 180 రోజులు గడిచినప్పుడు.

వ్యత్యాసాలకు గల కారణాలను మేము పన్ను అధికారులకు వివరిస్తాము

VAT మరియు ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్‌ల మధ్య సంబంధాలు మరియు సంబంధాలు ఏమిటో దయచేసి నాకు చెప్పండి? అక్కడ వైరుధ్యాలు ఉండవచ్చా? అంటే సేల్స్ అమౌంట్... మాకు రిటర్న్ వచ్చింది కాబట్టి తేడా వచ్చింది.

కంపెనీ ఇచ్చిన నియంత్రణ నిష్పత్తులను ఉపయోగిస్తే, పన్ను రిటర్న్‌లను పూరించడం యొక్క ఖచ్చితత్వాన్ని స్వతంత్రంగా ధృవీకరించవచ్చు:

ఆదాయపు పన్ను కోసం - జూలై 3, 2012 నంబర్ AS-5-3/815dsp@ నాటి రష్యా యొక్క ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ యొక్క లేఖలో;

VAT కోసం - రష్యా యొక్క ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ యొక్క లేఖలో మార్చి 23, 2015 నం. GD-4-3/4550@.

ఏదేమైనా, ఈ లేఖలు ఇంటర్-డాక్యుమెంట్ నియంత్రణ సంబంధాలలో కొంత భాగాన్ని మాత్రమే కలిగి ఉంటాయి, దీని ఆధారంగా పన్ను అధికారులు సంస్థల యొక్క పన్ను రిపోర్టింగ్ సూచికల ఇంటర్‌కనెక్షన్‌ను తనిఖీ చేస్తారు. ప్రత్యేకించి, 07/03/2012 నంబర్ AS-5-3/815dsp@ నాటి లేఖ ఆదాయపు పన్ను ప్రకటన యొక్క సూచికలు మరియు ఆర్థిక నివేదికల రూపాల మధ్య నియంత్రణ సంబంధాలను అందిస్తుంది.

ఆ. పన్ను ఇన్స్పెక్టరేట్ తనిఖీ చేసిన సూచికల జాబితా ఈ అక్షరాలలో సూచించిన దానికంటే చాలా విస్తృతమైనది. ఉదాహరణకు, పన్ను అధికారం ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్‌లో అమ్మకాల నుండి వచ్చే ఆదాయ సూచికలను కూడా తనిఖీ చేస్తుంది మరియు VAT రిటర్న్‌లో అమ్మకాల నుండి వచ్చే ఆదాయాన్ని కూడా తనిఖీ చేస్తుంది. ఈ సూచికలు భిన్నంగా ఉంటే, కంపెనీలకు స్పష్టత కోసం అభ్యర్థన పంపబడుతుంది.

ఈ సూచికలలో వ్యత్యాసాలు సాధారణంగా పన్ను చట్టం కారణంగా ఉంటాయి. వివరణాత్మక సమాధానంలో సాధ్యమయ్యే వ్యత్యాసాల వివరణాత్మక జాబితా క్రింద అందించబడింది.

వ్యత్యాసాలు ఉన్నట్లయితే, వ్యత్యాసానికి కారణాలపై పన్ను అధికారానికి వివరణలు అందించడానికి లేదా పన్ను అధికారం నుండి వచ్చిన అభ్యర్థనకు తర్వాత ప్రతిస్పందించడానికి కంపెనీకి డిక్లరేషన్లతో పాటు హక్కు ఉంది. వ్యత్యాసాల కారణాలు సమర్థించబడితే, పన్ను అధికారం నుండి ఎటువంటి దావాలు ఉండవు.

హేతుబద్ధత

2015 రెండవ త్రైమాసికంలో మీ ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్‌లో లోపాలను సరిదిద్దడానికి TOP 13 మార్గాలు

లోపం ఎనిమిది: ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్ మరియు ఇతర పన్నుల పంక్తుల మధ్య నియంత్రణ సంబంధాలు నెరవేరలేదు

ఆన్-సైట్ తనిఖీ కోసం అభ్యర్థులను గుర్తించడానికి, ఇన్‌స్పెక్టర్లు డిక్లరేషన్‌లో పేర్కొన్న సూచికలు మరియు ఒకదానికొకటి మధ్య సంబంధాన్ని విశ్లేషిస్తారు, ఉదాహరణకు:

డిక్లరేషన్ యొక్క షీట్ 02 యొక్క పంక్తి 040 = పేజీ 270 (పంక్తి 040 ఎక్కువగా ఉంటే, అదనపు చెల్లింపు కోసం మొత్తం ఎక్కువగా అంచనా వేయబడుతుంది, తక్కువగా ఉంటే, అది తక్కువగా అంచనా వేయబడుతుంది);
లైన్ 050 = డిక్లరేషన్ యొక్క షీట్ 02 యొక్క లైన్ 280;
లైన్ 070 = డిక్లరేషన్ యొక్క షీట్ 02 యొక్క లైన్ 271;
పేజీ 080 = ప్రకటన యొక్క షీట్ 02 యొక్క పేజీ 281.

డిక్లరేషన్‌లో పేర్కొన్న విక్రయాల ద్వారా వచ్చే ఆదాయాలు (అపెండిక్స్ 1 నుండి షీట్ 2 వరకు పేజీ 010) దీనితో సమానంగా ఉండాలి ఆదాయ ప్రకటన యొక్క లైన్ 2110లో సూచించబడిన ఆదాయం

అదనంగా, పన్ను నిపుణులు అకౌంటింగ్ మరియు పన్ను రిపోర్టింగ్‌లో పేర్కొన్న సమాచారం యొక్క సమరూపతను విశ్లేషిస్తారు. ప్రత్యేకించి, డిక్లరేషన్‌లోని అమ్మకాల ద్వారా వచ్చే ఆదాయం, డిక్లరేషన్ యొక్క అనుబంధం నం. 1 నుండి షీట్ 02 నుండి పంక్తి 010లో ప్రతిబింబిస్తుంది, ఆర్థిక ఫలితాల ప్రకటన యొక్క లైన్ 2110లో సూచించిన ఆదాయంతో సమానంగా ఉండాలి.

అలాగే, సంస్థ యొక్క ప్రత్యక్ష ఖర్చులు భిన్నంగా ఉండకూడదు:

పంక్తులు 010, 020 అనుబంధం నం. 2 నుండి షీట్ 02 డిక్లరేషన్ = లైన్ 2120 - ఆర్థిక ఫలితాల ప్రకటనలో అమ్మకాల ఖర్చు.

ఇన్‌స్పెక్టర్లు ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్‌లోని గణాంకాలను VAT రిటర్న్‌లో పేర్కొన్న డేటాతో పోల్చారు. ఉదాహరణకు, VAT రిటర్న్‌లోని సెక్షన్ 7లో (సంబంధిత కాలాలకు) ప్రతిబింబించే VATకి లోబడి లేని ఆదాయాన్ని పరిగణనలోకి తీసుకుంటే, ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్‌లో అమ్మకాల ద్వారా వచ్చే మొత్తం VAT రిటర్న్‌లోని అమ్మకాల ద్వారా వచ్చే ఆదాయం కంటే తక్కువగా ఉండకూడదు. . గణనీయమైన విచలనం గుర్తించబడితే, పన్ను అధికారులకు డిక్లరేషన్‌కు స్పష్టత మరియు సవరణలు అవసరమవుతాయి. సూచికల మధ్య వ్యత్యాసాలు సాధ్యమే, కానీ కంపెనీ వాటికి కారణమైన వాటిని అర్థం చేసుకోవాలి మరియు దీనిని వివరించడానికి సిద్ధంగా ఉండాలి (లాభ పన్ను ప్రయోజనాల కోసం పన్ను అకౌంటింగ్ యొక్క లక్షణాలు ఖచ్చితంగా).

ఎలా పరిష్కరించాలి:సంఖ్యలు భిన్నంగా ఉంటే, డిక్లరేషన్‌ను దాఖలు చేయడంతో పాటు వివరణాత్మక గమనికను జోడించడం మంచిది, అటువంటి విచలనాలను బహిర్గతం చేస్తుంది. నియంత్రణ నిష్పత్తులు రష్యా యొక్క ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ యొక్క లేఖలో 07/03/12 నం. AS-5-3/815dsp@లో ఇవ్వబడ్డాయి. మీరు వాటిని మీరే తనిఖీ చేయవచ్చు.

ఓల్గా తుర్చెంకో, రాంబ్లర్-గేమ్స్ LLC యొక్క చీఫ్ అకౌంటెంట్, ఆమె ఆచరణలో డిక్లరేషన్ యొక్క అపెండిక్స్ నం. 2 నుండి షీట్ 02 వరకు ఉన్న లైన్ 041లో సూచించిన పన్నుల మొత్తం తనిఖీ డేటాకు అనుగుణంగా లేనప్పుడు ఒక సందర్భం ఉందని పేర్కొంది: “నన్ను అడిగారు. వార్షిక డిక్లరేషన్‌పై వివరణ ఇవ్వడానికి, తనిఖీ డేటా ప్రకారం, ఎందుకు ఒక మొత్తం ఉంది (సరిగ్గా ఆస్తి పన్ను యొక్క నాల్గవ త్రైమాసికానికి), మరియు నా దగ్గర ఇంకా ఎక్కువ ఉంది (మొత్తం సంవత్సరానికి, పెన్నీకి పెన్నీ పన్ను) . ఇన్‌స్పెక్టర్లు ప్రాఫిట్ డిక్లరేషన్‌లో రిఫరెన్స్‌గా సూచించబడిన తరుగుదల మొత్తాన్ని స్పష్టం చేయమని కూడా కోరారు.

ఆర్థిక ఫలితాల నివేదికలో సూచించిన సారూప్య సమాచారంతో నాన్-ఆపరేటింగ్ ఖర్చులు (ఆదాయం) ఏకీభవించనట్లయితే, వివరణ కోసం అడగడం లేదా డిక్లరేషన్‌ను సరిచేయడం పన్ను అధికారులకు ఇష్టమైన కాలక్షేపం. అవి అనేక అంశాలలో ఏకీభవించకూడదనే వాస్తవం ఉన్నప్పటికీ (ఉదాహరణకు, కరెన్సీ కొనుగోలు (అమ్మకం), వ్యత్యాసాలు, కారకం కార్యకలాపాలు, ప్రామాణిక ఖర్చులు).

స్వీకరించదగినవి లేదా చెల్లించవలసినవి లేదా క్లెయిమ్‌ల కేటాయింపును వ్రాయడానికి లావాదేవీలు ఉంటే, ఈ లావాదేవీలు నిర్వహించబడిన పత్రాల కాపీలను ఇవ్వడానికి మీరు తప్పనిసరిగా సిద్ధంగా ఉండాలి.

రిపోర్టింగ్ కోసం మీ వివరణలు, దాని తర్వాత కెమెరా గది ఎలాంటి ప్రశ్నలు లేకుండా పాస్ అవుతుంది

పన్ను రిటర్న్‌లలో అమ్మకాల మొత్తం సరిపోలడం లేదు

ఇన్‌స్పెక్టర్లు VAT మరియు ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్‌ల మధ్య ఆదాయంలో వ్యత్యాసాలను కూడా చూస్తారు. మరియు వారు దానిని కనుగొంటే, వారు అలాంటి వైరుధ్యాన్ని విస్మరించరు. ఈ మొత్తాలు సరిపోతాయో లేదో వెంటనే తనిఖీ చేయాలని నేను సిఫార్సు చేస్తున్నాను.

వాస్తవానికి, VAT కోసం పన్ను వ్యవధి త్రైమాసికం అని గుర్తుంచుకోవడం ముఖ్యం. మరియు ఆదాయపు పన్ను కోసం - ఒక సంవత్సరం. అందువల్ల, 9 నెలలు "లాభదాయకమైన" డిక్లరేషన్‌లోని ఆదాయం అక్రూవల్ ప్రాతిపదికన సూచించబడుతుంది. రెండు నివేదికలను పోల్చడానికి, మీరు అనుబంధం నం. 1 యొక్క లైన్ 010 యొక్క సూచిక నుండి షీట్ 02 నుండి అర్ధ-సంవత్సరానికి డిక్లరేషన్ నుండి ఇదే సూచికను తీసివేయాలి. మూడవ త్రైమాసికంలో VAT రిటర్న్‌లోని సెక్షన్ 3 యొక్క పంక్తి 010లో సూచించిన మొత్తంతో వ్యత్యాసం తప్పనిసరిగా సమానంగా ఉండాలి. అని ఇన్‌స్పెక్టర్లు భావిస్తున్నారు.

నిజానికి, వ్యత్యాసాలు చాలా అర్థమయ్యేలా ఉన్నాయి. అన్నింటికంటే, మీరు ఆదాయపు పన్ను కోసం ఆధారాన్ని ఏర్పరుచుకునే ఆదాయం సంస్థ యొక్క ఆదాయంలో ప్రతిబింబించే కార్యకలాపాల కారణంగా VATని లెక్కించే ఆదాయంతో సమానంగా ఉండకపోవచ్చు, అయితే వాటిపై VAT లెక్కించాల్సిన అవసరం లేదు. అలా అయితే, లేఖలోని అసమానతలకు గల కారణాలను వెంటనే తెలియజేసి, ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్‌కు జతచేయడం మంచిది. ఒక ఉదాహరణ చూద్దాం.

ఉదాహరణ 2

VAT మరియు ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్‌లలో అమ్మకాల మొత్తం భిన్నంగా ఉండవచ్చు
జూపిటర్ LLC, లైసెన్స్ ఆధారంగా, జనవరి 17, 2002 నంబర్ 19 నాటి రష్యన్ ఫెడరేషన్ ప్రభుత్వ డిక్రీచే ఆమోదించబడిన జాబితాలో చేర్చబడిన వైద్య పరికరాలు మరియు ఆరోగ్య ఉత్పత్తులను విక్రయిస్తుంది. అదనంగా, ప్రత్యేక దుకాణాలు లైసెన్సింగ్ అవసరం లేని మరియు జాబితాలో జాబితా చేయబడని సంబంధిత ఉత్పత్తులను అందిస్తాయి.
జూలై-సెప్టెంబర్‌లో కంపెనీ ఆదాయం 6,000,000 రూబిళ్లు. (VAT లేకుండా). 9 నెలల ఆదాయపు పన్నును పూరించేటప్పుడు అకౌంటెంట్ దానిని పూర్తి ఖాతాలోకి తీసుకున్నాడు. జాబితాలో పేర్కొన్న వస్తువుల ధర 1,000,000 రూబిళ్లు. రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 149 యొక్క క్లాజ్ 1 యొక్క ఉపనిబంధన 2 కారణంగా ఈ మొత్తంపై VAT లెక్కించబడదు. మిగిలిన 5,000,000 రూబిళ్లు. VATకి లోబడి ఉంటాయి. అకౌంటెంట్ ఈ మొత్తాన్ని VAT రిటర్న్ యొక్క సెక్షన్ 3 యొక్క లైన్ 010లో సూచించాడు మరియు ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్‌కు సంబంధిత వివరణలను జోడించాడు.

నియమం ప్రకారం, VAT ప్రయోజనాల కోసం వచ్చే ఆదాయం మీరు పన్ను అకౌంటింగ్‌లో చూపించే దానికంటే తక్కువగా ఉండాలి. రిపోర్టింగ్ లేదా పన్ను వ్యవధిలో వ్యాట్‌కు లోబడి లేని లావాదేవీలు ఉన్నప్పుడు మినహాయింపు పరిస్థితి కావచ్చు. ఉదాహరణకు, ప్రయోజనాలు కింద పడేవి (రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 149). అలా అయితే, మీరు డిక్లరేషన్‌లోని సెక్షన్ 7ని పూరించాలి. ఇది తప్పనిసరిగా పన్ను విధించబడని లావాదేవీలను ప్రతిబింబించాలి.

వస్తువుల ఎగుమతి కారణంగా ఆదాయపు పన్ను మరియు VAT రిపోర్టింగ్ డేటా మధ్య వ్యత్యాసాలు కూడా సాధ్యమే. కంపెనీ సున్నా రేటు (రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 167 యొక్క క్లాజు 9) నిర్ధారిస్తూ పత్రాల ప్యాకేజీని సేకరించినప్పుడు ఇది VAT రిటర్న్లో ప్రతిబింబిస్తుంది. ఈ సమయంలో, వస్తువుల అమ్మకం ద్వారా వచ్చే ఆదాయాన్ని మునుపటి కాలాలలో ఒకదాని కోసం ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్‌లో ఇప్పటికే పరిగణనలోకి తీసుకోవచ్చు.

అదనంగా, ఆదాయపు పన్ను కోసం "విక్రయ తేదీ" మరియు VAT కోసం "షిప్‌మెంట్ తేదీ" అనే భావనలలో వ్యత్యాసాలు ఏర్పడవచ్చు.

నేపథ్య సమాచారం నుండి

VAT మరియు ఆదాయపు పన్ను కోసం పన్ను రాబడి సూచికల మధ్య ప్రధాన వ్యత్యాసాలు