1c kalkulahin ang interes sa utang. Karaniwang mga entry sa accounting para sa mga pautang

Ang organisasyon ay maaaring mag-isyu ng sarili o tumanggap ng mga hiniram na pondo. Ayon sa mga tuntunin ng mga pautang, ang panandalian at pangmatagalang ay nakikilala. Ang isa pang nuance na nakakaapekto sa accounting ay kung ang utang ay ibinigay nang walang bayad para sa paggamit ng mga pondo (walang interes) o kung ang interes ay dapat bayaran (interest-bearing). Sa artikulong ito titingnan natin ang mga halimbawa ng mga pag-post para sa mga pautang na ibinigay at natanggap.

Ang isang legal na entity, indibidwal na negosyante at indibidwal ay maaaring makatanggap ng pautang. Sa turn, ang organisasyon ay maaaring pansamantalang mag-isyu ng mga pondo at ari-arian para magamit, kapwa sa ibang mga kumpanya at sa mga indibidwal (mga empleyado nito, mga tagapagtatag, mga estranghero).

Mga post para sa pagkuha ng pautang

Ang panahon para sa pagbibigay ng panandaliang pautang ay hindi lalampas sa 1 taon. Kapag ang isang organisasyon ay nakatanggap ng mga pondo mula sa isang institusyon ng kredito, tagapagtatag, atbp. sila ay isinasaalang-alang. Ang utang ay maaaring makuha sa cash, sa pamamagitan ng paglipat sa isang account, o sa dayuhang pera. Ang mga sumusunod na entry ay gagawin nang naaayon:

• Debit 50 ( , ) Credit 66— mga pag-post para sa pagkuha ng pautang.

Kapag binabayaran ang utang, binabaligtad ang pag-post:

• Debit 66 Credit 50 (,).

Ang halaga at dalas ng pagbabayad ay tinukoy sa mga tuntunin ng kontrata.

Kapag nagkaroon ng karagdagang gastos ang isang kumpanya kapag kumukuha ng loan, naitala ang mga ito sa 91 account:

• Debit 91.2 Credit 66.

Ang mga pangmatagalang pautang ay ibinibigay para sa isang panahon ng higit sa isang taon. . Maaari mong i-account ang loan sa account na ito, o pagkatapos na maging mas mababa sa 12 buwan ang panahon ng pagbabayad, ilipat ito sa account 66:

• Debit 67 Credit 66.

Halimbawa ng mga transaksyon sa resibo ng pautang:

Ang organisasyon ay nakatanggap ng dalawang pautang: isa para sa 6 na buwan sa halagang 150,000 rubles, at ang pangalawa para sa 36 na buwan sa halagang 680,000 rubles. Kapag nag-aaplay para sa isang pangmatagalang pautang, binayaran ang mga serbisyo ng abogado - 5,000 rubles.

Mga Post:

Accounting para sa mga pautang mula sa nagpapahiram - mga entry para sa pag-isyu ng mga pautang

Kung ang isang kumpanya ay nag-isyu ng pautang sa isa pang organisasyon, ang mga transaksyon ay ang mga sumusunod:

• Debit 58 Credit (50, …)– pag-post ng inilabas na loan.

Tulad ng makikita mula sa pag-post, ang isang pautang ay maaaring ibigay hindi lamang sa anyo ng isang kabuuan ng pera, kundi pati na rin sa anyo ng ari-arian (mga materyales, fixed asset, atbp.). Ang halaga na isasaalang-alang sa kasong ito ay ang halaga ng mga kalakal/materyal, atbp.

Kapag nag-isyu ng walang interes na pautang sa isang legal na entity, ang halaga ay isinasaalang-alang sa debit ng account 76 at ang kredito ng account para sa pag-isyu ng mga pondo o ari-arian (50.10, atbp.).

Ang pagbabayad ng utang ay dokumentado sa pamamagitan ng pag-post:

• Debit (50, 40...) Credit 58 (76).

Tungkol sa pagbubuwis ng mga pautang na may VAT, mayroong dalawang magkasalungat na punto ng view. Ang una ay batay sa katotohanan na mayroong paglipat ng pagmamay-ari, na kung saan ay isang pagpapatupad (Artikulo 39 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang mga benta ay napapailalim sa VAT. Ang kabaligtaran ng pananaw: kapag tumatanggap at nagbabalik ng pautang sa anyo ng mga kalakal, walang bagay sa pagbubuwis ng VAT.

Mga entry para sa VAT accounting sa mga pautang sa uri:

• Debit 91.2 Credit 68 VAT- kapag nag-isyu ng pautang
• Debit 19 Credit 58 (76)– accounting para sa input VAT kapag nagbabayad ng utang.

Ang pagpapalabas ng pautang sa isang empleyado ng isang organisasyon ay dokumentado sa pamamagitan ng pag-post:

• Debit 73 Credit 50 ().

Ang pagbabalik ay pinoproseso ng return posting.

Ang organisasyon ay nagbigay ng walang interes na pautang sa isang legal na entity sa halagang 320,000 rubles.

Mga post para sa pag-isyu ng loan:

Accounting para sa interes sa mga pautang

Ang mga gastos para sa pagbabayad ng interes sa mga pautang ay naitala bilang iba pang mga gastos sa account 91. Sa accounting ng buwis, ang mga ito ay isinusulat bawat buwan, anuman ang kanilang pagbabayad ayon sa mga tuntunin ng kasunduan.

Mga kable Debit 66 (67) Credit ang interes sa mga pautang ay binabayaran, at sa pamamagitan ng pagtatala Debit 91.2 Credit 66 (67) sila ay isinasaalang-alang bilang mga gastos.

Para sa mga organisasyong nagbibigay ng mga pautang, ang interes ay isinasaalang-alang sa iba pang kita: Debit 76 Credit (50). Resibo: Debit 50 () Credit 76.

Ang organisasyon ay nakatanggap ng pautang sa halagang 120,000 rubles, na binubuwisan sa rate na 10% bawat taon. Para sa unang buwan ng paggamit ng mga hiniram na pondo (17 araw), ang halaga ng interes ay umabot sa 567 rubles, para sa ikalawang buwan 1000 rubles, para sa pangatlo (12 araw) 400 rubles, pagkatapos nito ay binayaran ang utang.

Mga Post:

• Mga kredito at pautang na natanggap

• Inilabas ang mga pautang

Mga Pagpipilian:

1C: Accounting para sa mga pautang at paghiram para sa 1C: Accounting 8

Ang programang "Accounting for Credits and Loans" ng kumpanya na "STC REAL SOFT" ay idinisenyo upang i-automate ang accounting at tax accounting ng mga pautang na natanggap at inisyu sa rubles o dayuhang pera sa programa na "1C: Accounting 8"

Ang module ay idinisenyo sa paraang walang isang standard na configuration object ng "1C: Enterprise Accounting 8" ang nabago. Samakatuwid, pagkatapos i-install ang programang "Accounting for Loan and Loans", ang karaniwang pamamaraan ng pag-update ay hindi nilalabag.

Ang programa ay binuo alinsunod sa mga kinakailangan ng PBU-15 "Accounting para sa mga pautang at kredito at ang mga gastos sa paglilingkod sa kanila" at Kabanata 25 ng Tax Code ng Russian Federation (tungkol sa accounting ng buwis ng mga gastos sa paglilingkod sa mga kooperatiba ng kredito at mga pautang) .

Ang programa para sa pagkalkula ng interes sa mga pautang at paghiram ay lalong kapaki-pakinabang para sa mga kumpanyang direktang gumagamit ng mga hiniram na pondo para sa pagkuha at (o) pagtatayo ng mga asset ng pamumuhunan. Kinakalkula ang interes na isinasaalang-alang ang kumplikadong pamamaraan para sa paggamit ng mga hiniram na pondo: bahagyang para sa asset ng pamumuhunan, bahagyang para sa iba pang mga layunin.

Pangunahing pag-andar ng programa:

• Mga kredito at pautang na natanggap

1. Accounting para sa impormasyon sa credit at loan 1C: halaga, interes, uri ng interes (fixed/floating), komisyon, termino, linya ng kredito, default na direksyon ng paggamit at iba pa.
2. Pagbabago ng mga termino ng pautang habang pinapanatili ang kasaysayan ng mga nakaraang termino
3. Accounting para sa paggalaw ng mga hiniram na pondo: buo/bahagyang resibo, buo/bahagyang pagbabayad ng loan body.
4. Pagkalkula ng interes na isinasaalang-alang ang mga direksyon ng paggamit at mga pagbabago sa istraktura ng paggamit sa paglipas ng panahon, mga pagbabago sa balanse ng pangunahing katawan ng utang, mga pagbabago sa mga tuntunin ng kasunduan, at mga rate ng refinancing. Pagsasama ng isang bahagi ng naipon na interes sa halaga ng mga asset ng pamumuhunan (na may kontrol sa petsa ng pagkomisyon). Awtomatikong ginagawa ang mga accrual para sa lahat ng kontrata sa pamamagitan ng pag-click sa mga button na "Punan" at "Kalkulahin" batay sa naunang inilagay na data.
5. Kontrolin ang limitasyon ng mga tinatanggap na gastos para sa Tax accounting, na isinasaalang-alang ang pera ng kasunduan, ang petsa ng konklusyon at ang uri ng mga rate ng interes.
6. Posibilidad ng muling pagkalkula ng interes, komisyon, mga parusa.

• Inilabas ang mga pautang

1. Accounting para sa impormasyon ng pautang: halaga, interes, uri ng interes (fixed/floating), komisyon, termino at iba pa.
2. Pagbabago ng mga tuntunin ng pautang habang pinapanatili ang kasaysayan ng mga nakaraang kundisyon.
3. Movement accounting: pagpapalabas ng pautang at pagbabayad. Awtomatikong pinupunan ang mga paggalaw sa pamamagitan ng pag-click sa button na "Punan" batay sa mga dokumento ng cash flow.
4. Ang isang awtomatikong pamamaraan ay ibinigay para sa pagbuo ng mga paunang balanse upang simulan ang pagkalkula ng interes sa anumang panahon ng pag-uulat.

Mga Pagpipilian:

Ang programa para sa pagkalkula ng interes na "Accounting para sa mga pautang at paghiram" mula sa kumpanyang "STC REAL SOFT" ay hindi isang independiyenteng produkto ng software; para sa pagpapatakbo nito, dapat ay mayroon kang naka-install na configuration "1C: Accounting 8".

Ang pag-andar ay ganap na independyente, iyon ay, hindi nito binabago ang isang solong bagay ng karaniwang pagsasaayos. Nagbibigay-daan ito sa iyo na gumamit ng mga karaniwang mekanismo ng pag-update ng configuration.

Pagkalkula ng interes sa mga pautang

Mga kondisyon para sa pag-iipon ng mga kredito at pautang

Competitive procurement 8 sa 1C platform

Pagbuo ng plano sa pagkuha

Pagkatapos magrehistro sa sistema ng mga pamamaraan sa pagkuha, maaari kang lumikha ng isang "Procurement Plan".

Ang plano sa pagkuha sa sistema ay nabuo sa konteksto ng mga pamamaraan ng pagkuha.

Nabuo " Plano sa pagkuha"Maaaring:

• Isumite sa pamamahala para sa pag-apruba;

Pagsasagawa ng mga pamamaraan sa pagkuha

Ang kalidad ng procurement organization ay direktang nakakaapekto sa performance ng kumpanya.

Upang mapataas ang transparency ng proseso ng pagkuha, inaayos ng system ang isang talaan ng mga aktwal na petsa ng pagkumpleto ng mga yugto at mga talaan ng mga dokumento na nagpapatunay sa pagkumpleto ng mga yugto. Ang isang dokumento na naaayon sa yugtong ito ay maaaring ilakip sa bawat yugto ng pamamaraan ng pagkuha.

Ang sistema ay malinaw na nagpapakita ng nakaplano at aktwal na mga deadline para sa bawat yugto ng pamamaraan sa anyo ng isang Gantt chart.

Ipinapatupad ng system ang pagkalkula ng backlog mula sa mga nakaplanong deadline para sa pagkumpleto ng proseso ng pagkuha. Bilang karagdagan, ang sistema ay nagbibigay para sa pagkalkula ng pagpapatakbo ng tagapagpahiwatig na "Pagtitipid mula sa nakaplanong gastos" (na naka-highlight sa pula).

Sa pagkumpleto ng pamamaraan ng pagkuha, ang nagwagi ng tender at data sa mga kontrata sa nanalo ay nakarehistro sa system.

Pagtatapos ng mga kontrata sa mga supplier at pagsubaybay sa pagpapatupad ng mga kontrata

Ang isang mahalagang yugto ng mga aktibidad sa pagkuha ay ang pagsubaybay sa pagtupad ng supplier ng mga obligasyon sa ilalim ng kontrata.

Para sa bawat kontrata, pinapayagan ka ng system na mapanatili ang mga iskedyul ng paghahatid at pagbabayad na may pagsubaybay sa mga nakaplano at aktwal na halaga.

ang system ay maaaring magtala ng data sa binalak at aktwal na mga halaga ng mga parameter ng kontrol. Ang ganitong mga parameter, halimbawa, ay maaaring:

• kalidad ng produkto,
• ang antas ng pagkumpleto ng yugto ng proyekto ng trabaho,
• antas ng serbisyong ibinigay, atbp.

Itinatala din ng system ang impormasyon tungkol sa taong responsable sa pagsubaybay sa pagpapatupad ng kontrata at sa katayuan ng kontrata. Matapos matupad ang lahat ng mga obligasyon sa ilalim ng kontrata, itinatala ng system ang petsa ng pagsasara ng kontrata.

Pagpopondo sa pagkuha

Ang functionality ng system ay nagpapahintulot sa iyo na kontrolin ang mga limitasyon sa pagpopondo sa pagbili.

Maaari kang magrehistro ng impormasyon tungkol sa mga limitasyon sa pagpopondo sa pagkuha sa system. Sa hinaharap, makakatulong ito sa pagkontrol sa sobrang paggasta ng mga nakaplanong pondo para sa isang partikular na artikulo o proyekto.

Ang accounting para sa mga limitasyon sa pagpopondo ay isinasagawa sa konteksto ng mga item sa gastos, mga proyekto, mga programa sa pamumuhunan, atbp.

Maaari kang makakuha ng mga istatistika sa mga limitasyon sa procurement financing gamit ang ulat ng “Budget Execution Control”.

Manager Monitor

Para sa pamamahala ng pagpapatakbo, ang system ay nagbibigay ng isang "Target Indicators Monitor", kung saan sa real time makikita mo ang target at kasalukuyang mga halaga ng mga kinokontrol na tagapagpahiwatig ng mga aktibidad sa pagkuha.

Gamit ang tool na "Target Monitor", maaaring subaybayan at mahulaan ng pamamahala ng kumpanya ang mga target na indicator ng mga aktibidad sa pagkuha ng kumpanya.

Papayagan ka ng “Target Indicators Monitor” na subaybayan ang mga sumusunod na indicator:

• Kabuuang halaga ng mga natapos na kontrata
• % ng mga pamamaraan sa pagkuha na isinasagawa sa bukas na anyo
• % ng mga pamamaraan sa pagkuha na isinasagawa sa anyo ng mga electronic tender
• % sentralisadong pagkuha
• Bilang ng mga overdue procurement procedures
• Pagkaantala mula sa nakaplanong mga deadline para sa mga pamamaraan ng pagkuha
• Kabuuang halaga ng mga pagbili (taunang plano)

Mga ulat at analytics

Upang pag-aralan ang mga resulta at istatistika ng mga aktibidad sa pagkuha, nagpapatupad ang system ng ilang ulat na may mga flexible na setting para sa mga filter at pagpapangkat ng data.

Ang sistema ay maaaring bumuo ng isang ulat " Plano sa pagkuha“. Ang plano sa pagkuha ay maaaring:

• Isumite sa pamamahala para sa pag-apruba
• Inihanda para sa pag-post sa website ng kumpanya o opisyal na website (zakupki.gov.ru)
• Inihanda para sa paglalagay sa mga electronic trading platform

Tutulungan ka ng ulat na subaybayan ang pagpapatupad ng plano sa pagkuha Mag-ulat sa pagsasagawa ng plano sa pagkuha“. Ang ulat ay malinaw na nagpapakita ng data tungkol sa nanalo (ang row na may data ng nanalo ay naka-highlight sa orange) at data sa pagkaantala mula sa mga nakaplanong petsa para sa mga pamamaraan (ang aktwal na mga petsa at ang lag sa mga araw ay naka-highlight sa pula sa ulat).

Maaari kang makakuha ng mga istatistika sa mga limitasyon sa procurement financing gamit ang ulat " Kontrol sa pagpapatupad ng badyet“.

Gamit ang Gantt chart, maaari mong suriin ang plano para sa pagsasagawa ng mga pamamaraan sa pagkuha.

Gamit ang ulat " Ulat sa Procurement Progress” maaari kang magsagawa ng mga istatistika sa pag-usad ng pagkuha ayon sa oras at katayuan.

Ang automated na sistema ng impormasyon na "SYNEXP: COMPETITIVE PURCHASES" ay nagbibigay-daan sa iyo na isagawa ang mga sumusunod na uri ng mga pamamaraan sa pagkuha:

• Humiling ng mga quote ng presyo.
• Paligsahan.
• Buksan ang auction.
• PDO (multi-lot PDO).
• atbp.

Ang buong hanay ng mga pamamaraan ay tinutukoy ng mga panloob na regulasyon ng organisasyon at maaaring madaling i-configure sa system.

1C: Lisensya para sa 1 user

Libreng pagpapadala
Libreng pagdaragdag ng isang address classifier
Libreng paunang pag-setup
Libreng maikling pagsasanay

Ang “lisensya ng kliyente para sa 1 workstation” ay nagbibigay sa 1 user ng sabay-sabay na access upang magamit ang mga produkto ng 1C software.

Sa artikulong ito, isasaalang-alang namin ang mga pagpipilian para sa mga pamumuhunan sa pananalapi ng isang organisasyon, lalo na ang mga pautang na inisyu sa iba pang mga kumpanya: pera (nagbibigay ng interes) at hindi pera (mga kalakal, materyales), pati na rin ang pagmuni-muni ng mga transaksyong ito sa programa ng 1C: Enterprise Accounting 8 edisyon 3.0.

Pautang ng pera

Nagtapos kami ng isang nakasulat na kasunduan na sumasalamin sa mga kondisyon (halaga ng pautang, interes para sa paggamit ng pautang, termino ng pautang). Napag-usapan namin kung paano lumikha ng kalendaryo ng pagbabayad para sa isang kontrata sa artikulong Mga pautang sa mga empleyado sa 1C: Enterprise Accounting 8 Maaaring itakda ang mga pagbabayad ng interes sa pana-panahon o sa pagtatapos ng termino ng pautang. Dapat alalahanin na ang mga pamumuhunan sa pananalapi ay laging may kasamang mga panganib (panganib ng insolvency, pagkabangkarote ng nanghihiram, atbp.). Inirerekomenda namin na ang kontrata ay magbigay ng mga parusa para sa paglabag sa mga tuntunin. Ang mas kaunting mga pangkalahatang formulasyon, mas nakabubuo, mas mabuti para sa lahat.

Ang accounting para sa inisyu na mga pautang na may interes ay pinananatili sa account 58.03 "Mga ibinigay na pautang". Ang operasyon ng pag-isyu ng loan (D-t sch.58.03 – K-t sch.51) ay hindi napapailalim sa VAT dahil Ang pagmamay-ari ng paksa ng pautang ay hindi pumasa sa nanghihiram (sugnay 15, sugnay 3 ng Artikulo 149 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang pagpapalabas ng pautang ay hindi kinikilala bilang isang gastos ng organisasyon para sa mga layunin ng buwis.

Ang interes sa isang cash loan ay makikita sa account 76.09 "Iba pang mga pag-aayos sa iba't ibang mga may utang at nagpapautang." Sa OSNO (accrual method) ang interes sa utang ay makikita buwan-buwan sa huling araw ng buwan, anuman ang petsa ng pagbabayad. Gamit ang pinasimple na sistema ng buwis (cash method), ang interes sa utang ay makikita sa petsa ng pagtanggap mula sa nanghihiram. Sa sandaling ito, para sa mga layunin ng buwis, lumilitaw ang di-operating na kita (sugnay 6 ng Artikulo 250 ng Tax Code ng Russian Federation).

Sa esensya, ang interes sa isang pautang ay ang halaga ng mga serbisyo para sa pagbibigay ng pautang; hindi sila napapailalim sa VAT, tulad ng halaga ng pangunahing utang. Sa pagbabalik ng VAT, ang naipon na interes ay makikita sa seksyon 5 (code 10100292).

Mahalaga: Ang "Input" na VAT sa mga gastos na nauugnay sa pag-iisyu ng loan ay hindi mababawas; kasama ito sa iba pang gastos ng organisasyon. Kung ang bahagi ng mga transaksyon sa inilabas na mga pautang sa kita ay mas mababa sa 5%, maaaring ibawas ng organisasyon ang buong "input" na VAT, na ayusin ito sa patakaran sa accounting nito.

Isaalang-alang natin ang pagmuni-muni ng mga operasyon sa 1C: Enterprise Accounting 8 edisyon 3.0.

Ang accrual of interest sa loan sa huling araw ng buwan ay kasama sa other income (MI) at non-operating income (NU) sa isang buwanang batayan, anuman ang mga kasunod na kaganapan sa pagpapatupad ng kontrata. Ang ganitong kaganapan ay maaaring ang kapatawaran ng utang sa nanghihiram.

Seksyon "Mga Operasyon" - "Accounting" - "Manu-manong ipinasok ang mga operasyon":

Kung ang nanghihiram ay hindi sumunod sa mga tuntunin ng kasunduan, tinatasa ng tagapagpahiram ang mga parusa (mga parusa, multa). Ang petsa ng pagmuni-muni ng mga parusa ay ang petsa ng pagkilala ng nanghihiram (pagbabayad, nakasulat na pahintulot) ng mga parusa o ang petsa ng pagpasok sa bisa ng desisyon ng korte (para sa OSNO) at ang petsa ng pagbabayad ng mga parusa (para sa USNO).

Mahalaga: Ang mga parusa para sa hindi wastong pagtupad sa mga tuntunin ng kontrata ay hindi napapailalim sa VAT dahil ay hindi nauugnay sa pagbabayad para sa mga kalakal na ibinebenta at hindi nakalista sa Artikulo 162 ng Tax Code ng Russian Federation.

Sumasalamin din kami sa dokumentong "Manu-manong ipinasok ang mga operasyon":

Isaalang-alang natin ang opsyon kapag ang mga partido ay gumawa ng isang kasunduan sa pagpapatawad sa utang.

Ang pagpapatawad sa pangunahing utang ay hindi isinasaalang-alang ng nagpapahiram bilang mga gastos kapag nagbubuwis ng mga kita (hindi namin sinusuri ang kahon) (sugnay 12 ng Artikulo 270 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang interes sa pautang ay isinasawi bilang mga gastos sa accounting (debit ng account 91.02), ngunit hindi tinatanggap para sa mga layunin ng accounting ng buwis. Ang petsa ng pagtanggal ng pinatawad na interes ay ang petsa ng kasunduan sa pagpapatawad sa utang.

Bumubuo kami ng Pagsusuri ng subconto na "Mga Counterparty" (nanghihiram).

Tulad ng makikita sa figure, ang mga partido ay sumang-ayon na patawarin ang parehong halaga ng pautang at ang halaga ng interes. Ang kasunduan ay naitala sa isang nakasulat na kasunduan sa pagpapatawad sa utang, at ang mga pag-aayos ng pautang ay isinara.

Isaalang-alang natin ang isang non-cash loan (mga kalakal, materyales).

Sa mga aktibidad na pang-ekonomiya, ang mga organisasyon ay maaaring magbigay ng tulong sa isa't isa sa mga kalakal at materyales na may bayad para sa mga serbisyong ibinigay. Ang kakaiba ng kasunduan sa pautang na natapos sa kasong ito ay dapat itong tumpak na ipahiwatig ang dami, varietal at iba pang mga katangian ng inilipat na mga kalakal o materyales dahil pagkatapos ay ang eksaktong parehong produkto o materyal ay dapat ibalik. Bilang karagdagan, ang kasunduan ay tumutukoy sa rate ng interes (bawat taon) para sa utang.

Sa kasong ito, ang pagmamay-ari ng mga kalakal (materyal) ay ipinapasa sa organisasyon ng paghiram, at samakatuwid ay napapailalim sa VAT (sugnay 1 ng sugnay 1 ng Artikulo 146 ng Tax Code ng Russian Federation) at makikita sa accounting bilang mga benta sa petsa ng kargamento.

Isaalang-alang natin ang isang halimbawa sa isang non-cash loan ng mga materyales (raw materials).

Ang mga entry sa accounting sa kasong ito ay ang mga sumusunod:

Ang pagpapalabas ng pautang ay hindi kinikilala bilang isang gastos para sa mga layunin ng buwis.

Mahalaga: Kapag nagbabayad ng hindi monetary na loan, ang pangunahing utang ay dapat bayaran gamit ang parehong produkto (mga materyales), at kung ang presyo ng pagbili para sa produktong ito ay naiiba sa orihinal na presyo, ang pagkakaiba ay hindi isasaalang-alang para sa mga layunin ng buwis sa kita . Ang nanghihiram ay gumuhit ng isang dokumento para sa pagbebenta ng mga kalakal (mga materyales) sa orihinal na mga presyo at naniningil ng VAT.

Ang mga entry sa accounting ay ang mga sumusunod:

Pagkatapos iproseso at bayaran ang isang hindi monetary (mga kalakal, materyales) na loan, gumawa kami ng Account Analysis 58.03.

Kaya, ang VAT na naipon ng nagpapahiram para sa pagbabayad sa badyet kapag nag-isyu ng non-monetary loan ay kinuha bilang isang bawas kapag binabayaran ang utang. Pero iba rin ang nangyayari.

Matapos ibalik ang utang mula sa nanghihiram sa pinasimpleng sistema ng buwis, ang nagpapahiram ay nawalan ng VAT dahil Ang "Simplers" ay hindi nagbibigay ng mga invoice. Dapat itong isaalang-alang kapag nagtatapos ng isang kontrata. Marahil ang pagkawalang ito ay mabayaran ng higit pang mabungang kooperasyon. Sa anumang kaso, "kapag gumawa ka ng mabuti sa iba, gumawa ka muna ng mabuti sa iyong sarili." (B. Franklin)

Ang accrual of interest sa isang non-cash loan ay katulad ng accrual of interest sa isang cash loan (Debit 76.09 “Subconto” - “Borrower” K-t 91.01 “Interest on loan received”).

Ang VAT sa naipon na interes ay natutukoy sa pamamagitan ng pagkalkula (halimbawa, 18/118; 10/110) sa pagtanggap ng mga pondo mula sa nanghihiram (clause 4 ng Artikulo 164 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang pagbabayad ng interes sa kasong ito ay nauugnay sa pagbabayad para sa ari-arian na inilipat sa nanghihiram.

Ang nagpapahiram ay nag-isyu ng isang invoice sa 1 kopya. at inilipat ito sa nanghihiram, ang nanghihiram ay walang karapatan sa isang bawas sa buwis. Gumagawa kami ng invoice "para sa paunang bayad" dahil Tanging ang dokumentong ito ang nagpapalagay ng tinantyang rate ng VAT. Pinipili namin ang code ng uri ng transaksyon na "01" "Mga benta ng mga kalakal, trabaho, serbisyo at operasyong katumbas ng mga ito."

Gumagawa kami ng pagsusuri ng account 76 sa konteksto ng mga sub-account upang suriin ang kawastuhan ng pagkalkula ng VAT sa bayad na interes.

Binubuo namin ang ulat na "Pagsusuri ng subconto" - "Borrower". Sinasalamin ng ulat ang mga paggalaw sa lahat ng nauugnay na account para sa isang naibigay na nanghihiram.

Ang mga pag-aayos ng pautang ay sarado.

Lumikha ng isang umuunlad na negosyo: baguhin ang paradigm ng pag-iisip, at ang iyong pinakamaligaw na mga pangarap ay magiging iyong mga plano sa pagtatrabaho!

Ang pagkuha ng pautang ay kadalasang may kasamang obligasyon na magbayad ng interes para sa paggamit nito para sa isang tiyak na tagal ng panahon. Sa ilang mga sitwasyon, sila ay na-normalize.

Ang interes sa mga natanggap na pautang ay makikita sa pamamagitan ng isang entry sa debit ng iba pang gastos na account 91.2 at ang kredito o mga account. Ang mga ito ay kinakalkula bawat buwan gamit ang accrual method kung ang loan term ay higit sa isang taon. Gamit ang paraan ng cash - sa araw na inilipat ang interes.

Kung ang utang ay kinokontrol (ang pautang ay ibinigay ng isang dayuhang organisasyon na nagmamay-ari ng 20% ​​ng awtorisadong kapital, o isang kaakibat ng organisasyong ito), ang interes ay kinakalkula sa pamamagitan ng paghati sa rate ng interes para sa pag-uulat o panahon ng buwis sa capitalization ratio sa huling petsa ng pag-uulat. Ang halagang ito ay hindi maaaring lumampas sa pinakamataas na antas (Artikulo 269 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kapag nag-isyu ng isang pautang sa dayuhang pera, isang pangangailangan ang lumitaw. Sa paraan ng cash, imposible ang sitwasyong ito.

Karaniwang mga entry sa accounting

Kapag nagtatayo ng real estate, ang interes sa utang ay kasama sa kanilang paunang gastos:

• Debit 08 Credit 66 (67).

Matapos makumpleto ang pagtatayo, isang tala ang ginawa:

• Debit 91.2 Credit 66 (67).

Kung ang rate ng interes ay lumampas sa pamantayan para sa kinokontrol na utang, kung gayon ang isang ipinagpaliban na pananagutan sa buwis ay lumitaw, na dapat ipakita sa:

• debit ng account 68.4.2 at credit ng account.

Halimbawa ng mga pag-post para sa isang loan mula sa isang legal na entity

Ang kumpanya ay binigyan ng isang cash loan para sa isang panahon ng mga buwan sa rate na 12% bawat taon sa halagang 350,000 rubles.

Mga Post:

Kung ang nagpapahiram ay isang indibidwal, sa halaga ng interes na ibinayad sa kanya: 13% para sa mga residente at 35% para sa mga hindi residente. Nakadokumento ang operasyong ito sa pamamagitan ng pag-post ng: Debit 73 (76) Credit 68 Personal Income Tax. Ang paglipat ng interes sa isang indibidwal ay isinasagawa sa pamamagitan ng pagtatala ng Debit 66 (67) Credit (50).

Pautang mula sa isang indibidwal

Ang organisasyon ay nakatanggap ng pautang mula sa direktor sa halagang 80,000 rubles. sa 5% kada taon para sa 3 buwan.

Mga Post:

Kadalasan sa pagsasagawa, ang mga negosyo ay naglalabas ng mga pautang sa kanilang mga empleyado upang mapanatili at mapaunlad ang kanilang mga tauhan. Ang anumang negosyo ay may karapatang mag-isyu ng pautang sa empleyado nito. Sa artikulong ito titingnan natin ang accounting para sa mga pautang sa 1C, pag-aaral ng mga account para sa accounting para sa mga pautang at interes sa mga ito, pati na rin ang personal na buwis sa kita.

Kapag nag-isyu ng pautang sa isang empleyado, ang isang kasunduan ay natapos sa kanya sa pagsulat (anuman ang halaga), na dapat isama ang lahat ng mga pangunahing punto: ang halaga ng utang, ang panahon kung saan ibinigay ang utang, ang mga kondisyon ng pagpapalabas (mayroon man o walang interes), ang panahon ng pagbabayad ng utang at porsyento. Kung ang isang kasunduan sa pautang na walang interes ay natapos, kung gayon ang teksto ng kasunduan ay dapat magpahiwatig ng kawalan ng obligasyon ng nanghihiram na magbayad ng interes.

Tingnan natin ang proseso ng pag-isyu ng pautang sa isang empleyado gamit ang isang halimbawa:

• Halaga ng pautang - 500,000 rubles.
• Tagal ng pautang - 36 na buwan.
• Interes sa pautang – 4%
• Rate ng refinancing – 7.25%

Ang pag-isyu ng pautang sa isang empleyado sa programang 1C ay nagsisimula sa paglikha ng isang order sa pagbabayad. Sa pangunahing menu, piliin ang "Bank at cash desk", pagkatapos ay "Bangko", pagkatapos ay "Mga order sa pagbabayad".

kanin. 1

Pumunta kami sa listahan ng mga order sa pagbabayad at i-click ang "Lumikha". Maingat naming sinusubaybayan ang pagkumpleto ng mga patlang. Mangyaring bigyang pansin ang "Uri ng operasyon" - "Pag-isyu ng pautang sa isang empleyado."

Kung ang isang exchange sa isang bangko ay na-configure sa BP 3.0, ang dokumento ay awtomatikong malilikha kapag naglo-load ng isang bank statement. Sinusuri namin na ang mga detalye ay napunan nang tama.

Fig.4

Kaya, ang mga pondo ay inilipat sa empleyado sa ilalim ng kasunduan sa pautang.

Upang mabayaran ang utang, kailangan mong lumikha ng bagong bawas sa programang 1C. Upang gawin ito, mula sa pangunahing menu, pumunta sa item ng menu na "Mga Salary at Tauhan" - "Mga Direktoryo at Setting" - "Mga Setting ng Salary".

kanin. 5

Sa mga setting ng suweldo, piliin ang item na "Mga Pagbawas".

kanin. 6

Buksan ang listahan ng mga hold. Gamit ang button na "Gumawa", magdagdag ng bagong hold.

kanin. 7

Lumilikha kami ng isang pagbabawas, punan ang "Pangalan": Pagbawas para sa pagbabayad ng utang. At sa "Kategorya ng Pagpapanatili" ay wala kaming pinipili, dahil wala sa listahang iminungkahi ng programa ang nababagay sa amin. Nagtatalaga kami ng code sa aming bagong hold at isinasara ito gamit ang button na "I-record at isara".

kanin. 8

Sa parehong paraan, lumikha kami ng uri ng "Pagbawas para sa interes sa mga pautang." Kaya, ang aming dalawang bagong hold ay naidagdag sa listahan ng hold.

kanin. 9

Sa kasalukuyan, ang accounting para sa mga kredito at pautang sa 1C ay bahagyang ipinatupad, kaya iba't ibang mga programa ang inaalok para sa accounting para sa mga kredito at mga pautang. Ngunit ito ay kapaki-pakinabang para sa sinumang accountant na makalkula nang manu-mano ang anumang mga tagapagpahiwatig. Ngayon ay matututunan natin kung paano kalkulahin ang mga halaga ng interes, materyal na benepisyo, pati na rin ang halaga ng personal na buwis sa kita sa mga materyal na benepisyo nang manu-mano gamit ang mga formula.

Para sa mga tagapagpahiwatig na inilarawan sa itaas, ang mga sumusunod na formula ay ginagamit para sa pagkalkula:

• Halaga ng interes = Halaga ng Utang x Interes x Bilang ng mga araw sa isang buwan/Bilang ng mga araw sa isang taon;
• Halaga ng materyal na benepisyo = Halaga ng Utang x (2/3 ng rate ng refinancing - interes) x Bilang ng mga araw sa isang buwan/Bilang ng mga araw sa isang taon.

Gawin natin ang pagkalkula para sa ating halimbawa:

• Halaga ng interes = 500,000 x 4% x 20/365 = 1095.39 rubles;
• Halaga ng materyal na benepisyo = 500,000 x (2/3 x 7.25% - 4%) x 20/365 = 219.18 rubles.

Upang ibawas ang isang loan at interes dito mula sa suweldo ng isang empleyado sa 1C, ang dokumentong "Payroll" ay ginagamit. Natagpuan namin ito sa menu na "Suweldo at Tauhan" - "Suweldo" - "Lahat ng Accruals". Pumasok kami sa listahan ng mga accrual, at gamit ang "Gumawa" na buton, lumikha ng bagong "Salary accrual".

kanin. 10

Sa dokumentong "Payroll", punan ang mga detalye. Una, ipinapahiwatig namin ang empleyado kung saan ang suweldo ay gagawin. Pangalawa, gamit ang pindutang "Hold", pinupunan namin ang dalawang pagbabawas - ang buwanang pagbabayad at interes.

kanin. labing-isa

Ang mga pagbabawas sa aming dokumento ay ipinapakita sa buod; para sa mga detalye, kailangan mong mag-click sa halaga ng mga pagbabawas.

kanin. 12

Ang dokumentong "Payroll" ay hindi gumagawa ng mga entry para sa pagpigil sa buwanang pagbabayad at interes sa utang, samakatuwid, upang ipakita ang mga halagang ito sa accounting, dapat mong gamitin ang dokumentong "Manu-manong inilagay na transaksyon". Natagpuan namin ito sa menu na "Mga Operasyon" - "Accounting" - "Manu-manong ipinasok ang mga operasyon". Pumunta kami sa listahan at lumikha ng isang bagong operasyon gamit ang pindutang "Lumikha".

kanin. 13

Punan ang mga entry:

• Dt 70 - Kt 73.01 - sumasalamin sa mga pagbabawas mula sa suweldo ng empleyado upang mabayaran ang utang at interes;
• Dt 73.01 – Kt 91.01 – ang iba pang kita na hindi nagpapatakbo ay makikita sa halaga ng interes sa utang.

kanin. 14

Ang petsa ng pagtanggap ng kita sa anyo ng mga materyal na benepisyo mula sa pagtitipid sa interes ay ang huling araw ng bawat buwan. Kasabay nito, ang organisasyon ay isang ahente ng buwis na may kaugnayan sa mga halagang ito, at obligadong pigilin ang personal na buwis sa kita sa mga materyal na benepisyo. Ang tanging pagbubukod ay ang sitwasyon kung kailan ang layunin ng pautang ay bumili ng pabahay o lupa para sa pagtatayo. Ang interes ng personal na buwis sa kita ay ang mga sumusunod:

• 35% - kung ang empleyado ay isang residente ng buwis ng Russian Federation;
• 30% - kung ang empleyado ay hindi residente ng Russian Federation.

Kaya, pagbalik sa ating halimbawa, kalkulahin natin ang personal na buwis sa kita sa mga materyal na benepisyo para sa isang empleyado:

• RUB 219.18 x 35% = 76.71 kuskusin.

Isaalang-alang natin kung paano ipapakita ang halagang ito sa 1C program. Sa pangunahing menu, piliin ang "Mga Salary at Personnel" - "Personal Income Tax" - "Lahat ng Mga Dokumento sa Personal Income Tax".

Fig.15

Gamit ang pindutang "Lumikha", lumikha kami ng isang dokumento na "Personal Tax Accounting Operation".

kanin. 16

Pinupunan namin ang isang bagong dokumento. Ipinapahiwatig namin ang empleyado kung kanino ibinigay ang utang, ang petsa ng transaksyon - ang huling araw ng buwan. Sa tabular na seksyon, ipinapahiwatig namin ang code ng kita - 2610 Materyal na benepisyo na natanggap mula sa pagtitipid sa interes para sa paggamit ng mga hiniram (kredito) na pondo, pati na rin ang halaga ng materyal na benepisyo.

kanin. 18

Ang pagpapatakbo ng accounting ng personal na buwis sa kita ay hindi rin lumilikha ng mga entry sa accounting, samakatuwid, upang maipakita ang pagpigil ng personal na buwis sa kita mula sa mga materyal na benepisyo, muli naming nililikha ang dokumentong "Manu-manong ipinasok ang operasyon". Mula sa pangunahing menu, pumunta sa “Operations” – “Accounting” – “Operations entered manually”. Lumilikha kami ng isang pag-post Dt 70 - Kt 68.01 Personal income tax withheld mula sa suweldo para sa materyal na pakinabang.

kanin. 19

At gayundin, upang awtomatikong maibawas sa suweldo ng isang empleyado ang personal na buwis sa kita sa mga materyal na benepisyo, dapat gawin ang mga pagsasaayos sa mga rehistro. Upang gawin ito, i-click ang pindutang "Higit pa" sa bagong likhang "Operasyon", at hanapin ang item na "Pumili ng mga rehistro".

kanin. 20

Sa listahang magbubukas ay makikita natin ang "Mutual settlements sa mga empleyado" at "Mga suweldo na babayaran".

kanin. 21

I-tick namin sila. Ang tab na "Mutual settlements with employees" ay lumabas sa "Operation" na dokumento; kailangan itong punan.

kanin. 22

Nakikita rin namin ang tab na "Babayarang suweldo." Punan din natin ito.

kanin. 23

Pangalawang opsyon: kung kailangang pigilan ang personal na buwis sa kita sa mga materyal na benepisyo kapag nagbabayad ng sahod sa isang empleyado, maaari ka ring gumawa ng bagong uri ng pagpigil at ipakita ito at ang halaga sa tab na "Mga Pagbawas" ng dokumentong "Payroll". Pagkatapos ang halagang babayaran para sa buwan ay kakalkulahin na isinasaalang-alang ang buwis na kinakalkula sa materyal na benepisyo (iyon ay, ang empleyado ay makakatanggap ng mas kaunti sa halaga ng bawas). Ang lahat ng paggalaw sa mga rehistro ay gagawin ng dokumentong "Payroll".

kanin. 24

Nilikha namin ang lahat ng mga dokumento para sa accounting para sa isang pautang sa isang empleyado, at ipinapakita din ang operasyong ito sa accounting; sa kabila ng pagiging kumplikado ng isyung ito, kumbinsido kami na ang programa ng 1C 8.3 ay nagbibigay ng buong pag-andar para sa pagsasagawa ng mga naturang kalkulasyon.