Cần có tài khoản vãng lai cho các doanh nhân cá nhân. Về hệ thống thanh toán điện tử

Trước khi bạn truy cập trang web của các ngân hàng, hãy chuẩn bị một biển báo để bạn nhập thông tin. Tôi nên đặt gì vào đó? Hãy xác định điều gì là quan trọng đối với chúng ta. Để làm được điều này, bạn phải hiểu các chi tiết cụ thể của doanh nghiệp - giao dịch nào sẽ chiếm ưu thế trong bạn - tiền mặt hay không dùng tiền mặt? Bạn sẽ rút tiền mặt từ tài khoản của mình chứ? Tiền gửi có được tính vào tài khoản không? Sử dụng Internet Banking, dự án lương? Kết nối Internet mua lại? Hãy nhớ rằng các ngân hàng lớn thường có mức phí dịch vụ cao hơn.

Vậy chúng ta nên chú ý điều gì?

Chúng tôi tính đến:

Chi phí mở tài khoản và kết nối các dịch vụ từ xa;

Phí duy trì tài khoản hàng tháng;

Phí đăng ký dịch vụ ngân hàng Internet hoặc sử dụng ứng dụng khách của ngân hàng, chi phí sản xuất khóa;

Chi phí xử lý một lần thanh toán;

Phí nhận tiền mặt;

Phí rút tiền mặt – cho tiền lương và các nhu cầu khác;

Biểu thuế cho các dự án tiền lương nếu bạn có nhân viên.

Yếu tố chủ quan:

Số lượng văn phòng và ATM;

Khoảng cách của họ từ nhà hoặc văn phòng của bạn.

Hãy dành thời gian để xem qua và thêm ít nhất 30 ngân hàng vào bảng, sau đó chọn trong số đó. Nhân tiện, nếu bạn đã xem các diễn đàn, vui lòng liệt kê các ngân hàng được đề xuất cho bạn ở đó.

Nếu bạn là người mới bắt đầu kinh doanh Internet, hãy chọn ngân hàng dựa trên sự thuận tiện và biểu phí. Sau này bạn sẽ chọn “ngầu” và địa vị cao khi “lớn lên”.

Khi ngân hàng đã được chọn, hãy gọi điện và tìm hiểu những tài liệu bạn cần để mở tài khoản. Tối thiểu, bạn sẽ cần có giấy chứng nhận đăng ký nhà nước, đăng ký, thư thống kê, bản trích lục từ Sổ đăng ký cá nhân nhà nước thống nhất (đặt hàng từ cơ quan thuế) và hộ chiếu. Ngân hàng sẽ đưa cho bạn một tấm thẻ để điền chữ ký mẫu (có xác nhận của ngân hàng hoặc công chứng). Bạn cũng sẽ viết đơn và ký kết một thỏa thuận.

Không có yêu cầu phải thông báo cho các quỹ thuế và quỹ ngoài ngân sách về việc mở tài khoản vãng lai kể từ tháng 5 năm 2014.

Nếu bạn cần trợ giúp trong việc chọn ngân hàng, hãy viết thư cho tôi trên trang này. Tìm hiểu cách tôi có thể giúp các doanh nhân Internet, hãy xem trang này.

Bạn đã có tài khoản chưa? Bạn có hài lòng với sự lựa chọn không? Tỷ lệ dịch vụ tại ngân hàng của bạn là gì? Hãy chia sẻ ý kiến ​​với những ai chưa đưa ra lựa chọn nhé!

Doanh nhân cá nhân có cần mở tài khoản ngân hàng trong năm 2019? Có thể làm việc mà không cần mở tài khoản hiện tại? Cần những giấy tờ gì để mở tài khoản? Điều gì sẽ thay đổi trong việc mở tài khoản cho doanh nhân cá nhân trong năm 2019? Bạn sẽ tìm thấy câu trả lời cho những câu hỏi này và những câu hỏi khác trong bài viết của chúng tôi.

Khi không cần tài khoản cho doanh nhân cá nhân

Một doanh nhân cá nhân có thể mở một tài khoản thanh toán (hiện hành) và các tài khoản khác trong ngân hàng theo thỏa thuận tài khoản ngân hàng (Điều 11 Bộ luật thuế của Liên bang Nga). Nghĩa là, một doanh nhân cá nhân có thể mở tài khoản kinh doanh nhưng không bắt buộc phải làm như vậy.

Một doanh nhân cá nhân có thể chỉ làm việc bằng tiền mặt hoặc thanh toán thông qua tài khoản cá nhân được mở cho một cá nhân. Tùy chọn này khá phù hợp với các doanh nhân cá nhân đang tham gia vào lĩnh vực thương mại bán lẻ hoặc dịch vụ gia đình chẳng hạn. Suy cho cùng, những doanh nhân cá nhân như vậy thường chỉ làm việc với công chúng và chỉ chấp nhận thanh toán bằng tiền mặt. Tuy nhiên, trong một số trường hợp, bạn vẫn không thể làm gì nếu không có tài khoản vãng lai. Chúng ta sẽ nói về điều này hơn nữa.

Doanh nhân cá nhân có bắt buộc phải mở tài khoản vãng lai không?

Một doanh nhân cá nhân chỉ được yêu cầu có tài khoản ngân hàng hiện tại cho một số giao dịch nhất định. Theo nguyên tắc chung, doanh nhân không bắt buộc phải mở tài khoản vãng lai. Anh ta có quyền thực hiện tất cả các khoản thanh toán thông qua tài khoản cá nhân của mình, được mở với tư cách cá nhân hoặc bằng tiền mặt. Ngoại lệ là trường hợp cần có tài khoản hiện tại. Ví dụ: khi thanh toán tiền thuê bất động sản (khoản 4 hướng dẫn của Ngân hàng Nga ngày 7 tháng 10 năm 2013 số 3073-U). Để mở một tài khoản hiện tại, một thỏa thuận tài khoản ngân hàng được ký kết.

Tại sao mở tài khoản vãng lai cho một doanh nhân cá nhân lại tốt hơn?

Có một số lý do tại sao việc một doanh nhân cá nhân mở một tài khoản ngân hàng hiện tại được thiết kế đặc biệt để kinh doanh là hợp lý. Hãy đưa ra một vài lý do cho việc này.

Lý do 1: hạn mức thanh toán tiền mặt

Nếu bạn dự định ký kết hợp đồng với các tổ chức, doanh nhân cá nhân khác, thanh toán và nhận số tiền đáng kể, thì bạn có thể cần có tài khoản vãng lai. Rốt cuộc, bạn chỉ có thể thanh toán bằng tiền mặt với các công ty và doanh nhân cá nhân khác với số tiền không quá 100.000 rúp theo một thỏa thuận (mục 5 và 6 của Chỉ thị của Ngân hàng Nga số 3073-U ngày 7 tháng 10 năm 2013).

Lý do 2: nỗi sợ hãi của đối tác

Một số đối tác của bạn (tổ chức và cá nhân doanh nhân) có thể ngại chuyển tiền vào tài khoản cá nhân của cá nhân. Suy cho cùng, có khả năng cơ quan thanh tra thuế sẽ coi những khoản tiền đó là thu nhập của cá nhân chịu thuế thu nhập cá nhân. Và từ các khoản thanh toán cho cá nhân, tổ chức, cá nhân kinh doanh phải khấu trừ thuế thu nhập cá nhân với tư cách là đại lý thuế và nộp bảng tính theo mẫu 6-NDFL và 2-NDFL. Vì vậy, nhiều người đơn giản là không muốn dính líu đến việc thanh toán vào tài khoản cá nhân của các nhà vật lý.

Những lo ngại như vậy không hoàn toàn chính đáng, vì nếu có một thỏa thuận rằng việc thanh toán được thực hiện có lợi cho cá nhân doanh nhân thì những vấn đề như vậy sẽ không phát sinh. Tuy nhiên, nhiều người chỉ đơn giản là không hiểu điều này và do đó thích chơi nó an toàn hơn.

Lý do 3: đánh thuế vào tất cả các khoản thu vào tài khoản

Giả sử bạn quyết định không mở tài khoản vãng lai cho một doanh nhân cá nhân. Và họ muốn làm việc thông qua tài khoản cá nhân được liên kết với thẻ lương của họ. có khả năng làm cái này không? Có, về nguyên tắc, không có lệnh cấm. Tuy nhiên, cơ quan thuế có thể cho rằng toàn bộ số tiền thu trên thẻ sẽ là thu nhập từ hoạt động kinh doanh. Theo đó, bạn có thể cần phải xác nhận rằng, ví dụ, tiền lương nhận được hoặc tiền chuyển từ người thân không phải là thu nhập đó. Một lần nữa bạn sẽ cần liên hệ với cơ quan thuế và giải thích tình hình.

Lý do 4: ngân hàng từ chối chuyển khoản thanh toán

Tài khoản cá nhân của một cá nhân không dành cho hoạt động kinh doanh của một doanh nhân (Điều 848 Bộ luật Dân sự Liên bang Nga). Có thể điều này thậm chí còn được nêu rõ trong thỏa thuận mở tài khoản cá nhân (khoản 2.2 và 2.3 của Chỉ thị số 153-I của Ngân hàng Trung ương Nga ngày 30 tháng 5 năm 2014, sau đây gọi là Chỉ thị 153-I). Do đó, không phải ngân hàng nào cũng sẽ chuyển số tiền dành cho cá nhân doanh nhân vào tài khoản thông thường của một nhà vật lý.

Lý do 5: Vấn đề về ghi nhận chi phí

Một số doanh nhân cá nhân chọn “thu nhập trừ chi phí” làm đối tượng đánh thuế theo hệ thống thuế đơn giản (Xem “”) hoặc sử dụng hệ thống thuế chung. Trong những trường hợp như vậy, bạn cần chuẩn bị chứng minh rằng các chi phí trên tài khoản có liên quan cụ thể đến hoạt động kinh doanh. Nhưng làm thế nào để làm điều này nếu chi phí được thực hiện từ tài khoản của một cá nhân? Về vấn đề này, một lần nữa, có thể nảy sinh những bất đồng với cơ quan thuế. Hơn nữa, tính hữu ích của các chi phí được thanh toán từ tài khoản cá nhân có thể khó xác nhận ngay cả trước tòa (nghị quyết của Tòa phúc thẩm Trọng tài lần thứ 17 ngày 8 tháng 7 năm 2015 số 17AP-13962/2014-AK trong trường hợp số A60-23856/ 201).

Bằng cách mở tài khoản ngân hàng hiện tại, một doanh nhân cá nhân thường nhận được:

• dịch vụ thanh toán và tiền mặt.
• dịch vụ từ xa (khả năng tạo chứng từ thanh toán trực tuyến);
• thẻ nhựa để bổ sung tài khoản hoặc rút tiền mặt.

Chọn ngân hàng: cần tìm gì

Không có tiêu chí rõ ràng về việc lựa chọn ngân hàng mở tài khoản cho cá nhân doanh nhân. Hiện nay có khá nhiều ưu đãi liên quan trên thị trường ngân hàng và các ngân hàng cạnh tranh với nhau để có được những điều kiện tốt nhất để mở tài khoản vãng lai và phục vụ. Các ngân hàng đang cố gắng cung cấp cho khách hàng việc mở các tài khoản ngân hàng có lợi nhuận. Vì vậy, ví dụ, Yandex, theo yêu cầu mở tài khoản cho một doanh nhân cá nhân, sẽ phát hành, trước hết là các ưu đãi quảng cáo.

Đồng thời, để mở tài khoản sinh lời và thuận tiện, chúng tôi khuyên bạn nên chú ý những điều sau:

• biểu phí cho các dịch vụ quản lý tiền mặt (kiểm tra xem chi phí thực hiện thanh toán là bao nhiêu);
• chi phí mở tài khoản (một số ngân hàng tính phí mở và một số thì không);
• mức giá hàng tháng;
• Tùy chọn ngân hàng Internet;
• điều kiện phát hành thẻ nhựa ngân hàng;
• hạn mức rút tiền mặt tại ATM và hoa hồng tính cho việc rút tiền đó;
• là khoản tiền gửi được cung cấp để cân bằng số dư tiền trong tài khoản (thường lãi suất của khoản tiền gửi vượt quá chi phí dịch vụ ngân hàng. Đây là một lựa chọn rất có lợi);
• Có hỗ trợ trực tuyến 24/7 không?

Ngoài ra, tất nhiên, bạn nên chọn ngân hàng đáng tin cậy nhất có lịch sử tốt. Nếu bạn chọn một ngân hàng tốt, thì bạn sẽ không cần phải thường xuyên lo sợ rằng giấy phép của ngân hàng đó sẽ bị thu hồi bất cứ lúc nào. Suy cho cùng, nếu điều này xảy ra, bạn sẽ rất khó lấy lại được tiền.

Mở tài khoản vãng lai một cách đơn giản

Từ ngày 1 tháng 9 năm 2016, các ngân hàng mở tài khoản ngân hàng hiện tại cho doanh nhân cá nhân theo quy định mới, “đơn giản hóa”. Điều này được quy định bởi Luật Liên bang số 191 FZ ngày 23 tháng 6 năm 2016. Từ ngày 1 tháng 9 năm 2016, để mở tài khoản, bạn không cần phải nộp cho ngân hàng giấy chứng nhận đăng ký nhà nước của doanh nhân cá nhân và đăng ký với Cơ quan Thuế Liên bang nữa. Ngân hàng sẽ nhận dữ liệu này từ cơ quan thuế dưới dạng điện tử một cách độc lập. Các quy tắc mở tài khoản này tiếp tục được áp dụng vào năm 2019.

Trước ngày 1/9, các giấy tờ này phải nộp bản gốc cho ngân hàng hoặc bản sao có xác nhận của công chứng viên. Nếu trước ngày 1 tháng 9 năm 2016, ngân hàng mở tài khoản mà không có giấy chứng nhận đăng ký thì có thể bị phạt 20.000 rúp. (Điều 132 Bộ luật thuế của Liên bang Nga).

Ngoài ra, từ ngày 1 tháng 9, những cá nhân đã có tài khoản ngân hàng cá nhân có thể mở tài khoản hiện tại cho các doanh nhân cá nhân mà không cần phải đến ngân hàng - thông qua Internet. Ví dụ: nếu một cá nhân đã có thẻ ngân hàng cá nhân tại ngân hàng, thì tài khoản hiện tại của một cá nhân doanh nhân tại ngân hàng này có thể được mở trực tuyến mà không cần đến ngân hàng.

Bộ tài liệu

Để mở tài khoản doanh nhân cá nhân vào năm 2019, nhìn chung, cần phải có các tài liệu sau (4.7 Hướng dẫn số 153-I):

• hộ chiếu hoặc giấy ủy quyền nếu tài khoản được mở bởi người đại diện của bạn;
• giấy phép nếu hoạt động của bạn phải được cấp phép.

Nếu hoạt động này không phải cấp phép thì chỉ cần một hộ chiếu!

Điều đáng nói là trong một số trường hợp, ngân hàng có thể yêu cầu bạn xuất trình thẻ có mẫu chữ ký của bạn hoặc chữ ký của người được ủy quyền ký các chứng từ ngân hàng thay mặt họ (khoản 7.5 của Chỉ thị số 153-I). Nó được lập theo mẫu số 0401026, được phê duyệt theo Chỉ thị số 153-I. Tuy nhiên, một thẻ như vậy không phải lúc nào cũng cần thiết. Đặc biệt, điều này không bắt buộc nếu bạn dự định chỉ thanh toán bằng điện tử.

Sau khi nhận được đầy đủ hồ sơ, ngân hàng sẽ lập thỏa thuận và chậm nhất là ngày làm việc tiếp theo sẽ mở tài khoản vãng lai (mục 1.3 của Chỉ thị số 153-I).

Xin lưu ý: hiện nay nhiều ngân hàng gửi chuyển phát nhanh với thỏa thuận đã hoàn thành đến nhà hoặc văn phòng của bạn miễn phí. Nếu ngân hàng cung cấp dịch vụ như vậy, thì bạn sẽ mở tài khoản thanh toán cho một doanh nhân cá nhân mà không cần đến ngân hàng hoặc liên hệ cá nhân với nhân viên của ngân hàng. Tức là bạn sẽ mở một tài khoản doanh nhân cá nhân qua Internet.

Thông báo mở tài khoản

Không cần phải thông báo cho cơ quan thanh tra thuế hoặc các quỹ ngoài ngân sách (PFR hoặc Quỹ bảo hiểm xã hội) về việc mở tài khoản ngân hàng cho một doanh nhân cá nhân tại một ngân hàng Nga. Ngân hàng có nghĩa vụ chuyển thông tin mở tài khoản cho chính họ - trong vòng ba ngày làm việc kể từ ngày mở tài khoản (khoản 1 Điều 6, khoản 1 Điều 83, khoản 2 khoản 1 Điều 86 của Thuế). Bộ luật Liên bang Nga).

Từ bài viết, bạn sẽ tìm hiểu xem liệu một doanh nhân cá nhân có cần tài khoản ngân hàng hay không và chúng tôi sẽ phân tích các tính năng của việc mở tài khoản ngân hàng cho một doanh nhân cá nhân trên hệ thống thuế đơn giản, bằng sáng chế và UTII. Hãy xem xét liệu một doanh nhân cá nhân có thể sử dụng tài khoản ngân hàng cá nhân hay không và liệu thanh toán không dùng tiền mặt có bất kỳ bất lợi nào không.

Tài khoản hiện tại dành cho doanh nhân cá nhân là gì và cách sử dụng nó

Trên thực tế, tài khoản vãng lai là một tài khoản đặc biệt chỉ có thể được mở bởi các cá nhân doanh nhân và pháp nhân. người thực hiện các loại thanh toán khác nhau trong hoạt động thương mại và kinh tế. Các tài khoản này có thể được sử dụng để nhận tiền từ các đối tác và cá nhân khác nhau cũng như cho các giao dịch chi tiêu liên quan đến hoạt động kinh doanh. Một doanh nhân cá nhân có thể duy trì các tài khoản trên hệ thống thuế chính và khi sử dụng các tài khoản đặc biệt. (UTII, hệ thống thuế đơn giản hóa, v.v.).

Các doanh nhân cá nhân phải tuân theo các quy tắc nhất định khi sử dụng tài khoản để tránh những câu hỏi không cần thiết từ cơ quan thuế và các cơ quan kiểm soát khác. Ví dụ: bạn không nên sử dụng nó để có được thu nhập khác không liên quan đến hoạt động kinh doanh. Nếu không, cơ quan thanh tra thuế chắc chắn sẽ quan tâm đến sự khác biệt giữa số liệu trên tờ khai thuế và doanh thu của công ty.

Dưới đây là danh sách các giao dịch mà tài khoản hiện tại của một doanh nhân cá nhân thường được sử dụng:

• nhận các khoản thanh toán từ doanh nghiệp và các cá nhân kinh doanh khác;
• nhận tiền của người dân khi thanh toán bằng thẻ ngân hàng;
• thanh toán cho nhà cung cấp;
• chuyển các khoản thanh toán bắt buộc vào ngân sách và các quỹ khác nhau;
• quyết toán với người lao động.

Một doanh nhân cá nhân có thể làm việc mà không có tài khoản vãng lai không?

Nhiều doanh nhân mới vào nghề thắc mắc liệu có thể không mở tài khoản hiện tại hay không vì bạn cần phải trả phí bảo trì cho ngân hàng. Luật pháp cho phép một doanh nhân cá nhân không được có tài khoản riêng cho doanh nghiệp, mặc dù điều này có một số hạn chế. Ví dụ, nó phải được soạn thảo để làm việc với bất kỳ khách hàng lớn nào hoặc để ký các hợp đồng với chính phủ. Tốt hơn là bạn nên tự quyết định xem liệu công việc của mình có cần đến tài khoản vãng lai hay không, thay vì tìm kiếm câu trả lời cho câu hỏi liệu nó có cần thiết hay không đối với một doanh nhân.

Hoàn toàn có thể thực hiện mà không cần tài khoản hiện tại trong các tình huống sau:

• doanh thu của doanh nhân nhỏ;
• các thỏa thuận với các doanh nhân và tổ chức khác được giữ ở mức tối thiểu;
• khu định cư bằng vật chất các cá nhân không sử dụng thanh toán không dùng tiền mặt và thẻ ngân hàng.

Tôi có cần tài khoản vãng lai để mở một doanh nhân cá nhân không?

Mở tài khoản vãng lai tại ngân hàng là quyền của cá nhân doanh nhân chứ không phải là nghĩa vụ. Pháp luật cho phép bạn thực hiện mà không cần nó trong một số trường hợp ngay cả khi đang làm việc, đặc biệt là vì doanh nghiệp sẽ không cần phải đăng ký với cơ quan thuế. Hơn nữa, ngân hàng sẽ không thể mở tài khoản vãng lai nếu không đăng ký doanh nhân cá nhân (đối với cá nhân) và thực hiện các giao dịch trên đó. Chỉ sau khi nhận được tài liệu từ Dịch vụ Thuế Liên bang về tiểu bang. đăng ký, bạn cần quyết định xem một cá nhân doanh nhân cụ thể có nên có tài khoản hiện tại hay không và nếu cần, hãy mở một tài khoản.

Một cá nhân doanh nhân có thể mở tài khoản bất cứ lúc nào sau khi đăng ký kinh doanh, nhưng cần hiểu rằng thủ tục này không diễn ra ngay lập tức và trong một số trường hợp sẽ rất khó thực hiện nếu không có nó. Ví dụ: một số doanh nghiệp từ chối thanh toán bằng tiền mặt hoặc chuyển vào tài khoản cá nhân.

Trong trường hợp nào một doanh nhân cần có tài khoản vãng lai?

Nhiều cá nhân doanh nhân đặt câu hỏi: “Tại sao phải tạo một tài khoản đặc biệt cho doanh nghiệp và trả tiền bảo trì nếu không cần thiết”. Nhưng trên thực tế, tình hình có hơi khác. Mặc dù pháp luật không quy định nghĩa vụ của các doanh nhân cá nhân phải mở một tài khoản đặc biệt cho hoạt động kinh doanh nhưng nó đưa ra một số hạn chế nhất định. Giao dịch bằng tài khoản hiện tại đối với cá nhân doanh nhân sẽ là bắt buộc nếu giá của ít nhất một thỏa thuận vượt quá 100.000 rúp.

Một doanh nhân cá nhân cũng sẽ cần có tài khoản ngân hàng trong trường hợp làm việc với khách hàng chính phủ: họ không thể thanh toán bằng tiền mặt. Nhiều cơ cấu thương mại cũng không muốn sử dụng tiền mặt nữa. Trong hầu hết các trường hợp, cần có tài khoản vãng lai để chấp nhận thanh toán bằng thẻ.

Tôi có thể sử dụng tài khoản ngân hàng cá nhân không?

Có thể không mở tài khoản vãng lai mà sử dụng tài khoản cá nhân để thanh toán liên quan đến kinh doanh? Cho đến năm 2014, Bộ luật Thuế của Liên bang Nga bắt buộc các doanh nhân phải lập các tài khoản đặc biệt để tiến hành các hoạt động thương mại. Điều khoản này hiện nay đã mất đi hiệu lực.

Có vẻ như giờ đây các cá nhân doanh nhân có cơ hội sử dụng tài khoản cá nhân cho mục đích kinh doanh. Tuy nhiên, đối với các giao dịch chuyển khoản không dùng tiền mặt vì lợi ích kinh doanh, bạn sẽ phải mở một tài khoản riêng, dù là tài khoản cá nhân. anh ấy đã có một khuôn mặt rồi. Có những lý do sau đây cho việc này:

1. Chỉ thị số 153-I của Ngân hàng Trung ương vẫn còn hiệu lực. Nó trực tiếp cấm việc sử dụng tài khoản hiện tại cho các cá nhân. người để giải quyết các vấn đề liên quan đến kinh doanh. Trên thực tế, tổ chức cho vay có thể không thực hiện các khoản thanh toán như vậy.
2. Số tiền lớn được gửi vào tài khoản cá nhân sẽ dẫn đến các câu hỏi từ dịch vụ bảo mật và giám sát tài chính. Theo Luật Liên bang số 115, trước tiên ngân hàng sẽ yêu cầu giải thích nguồn thu nhập, sau đó sẽ từ chối dịch vụ và chấm dứt hợp đồng. Thậm chí còn có nguy cơ bị đưa vào danh sách đen và sau đó gặp rắc rối lớn khi mở tài khoản mới.
3. Các tổ chức và doanh nhân khác trong hầu hết các trường hợp đều từ chối thanh toán vào tài khoản của các cá nhân. khuôn mặt. Cơ quan thuế không được chấp nhận các khoản chi được khấu trừ vào căn cứ tính thuế hoặc coi đối tác đó là đại lý thuế và yêu cầu nộp vào ngân sách thuế thu nhập cá nhân.
4. Không có khả năng chia sẻ thu nhập. IRS sẽ cố gắng thu thuế trên toàn bộ số tiền gửi vào tài khoản, bất kể nguồn thu nhập. Kết quả là bạn sẽ phải trả thêm thuế đối với thu nhập không nhận được từ hoạt động kinh doanh.
5. Không thể xác minh chi phí. Các khoản thanh toán từ tài khoản cá nhân sẽ không được cơ quan thuế coi là chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh; do đó, cá nhân kinh doanh có thể phải đối mặt với việc tăng cơ sở tính thuế.

Tài khoản vãng lai dành cho doanh nhân cá nhân trên hệ thống thuế đơn giản hóa

Pháp luật không bắt buộc các doanh nhân cá nhân phải mở tài khoản cho hoạt động kinh doanh bằng cách sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa. Doanh nhân sẽ phải tự quyết định xem mình có cần một doanh nhân cá nhân theo hệ thống thuế đơn giản hóa vào năm 2017 hay không. Đối với một quy mô công việc rất nhỏ, hoàn toàn có thể thực hiện được mà không cần nó. Nhưng bạn cần lưu ý rằng khi áp dụng quy trình tính “thu nhập trừ chi phí”, bạn cần căn cứ vào chi phí kinh doanh của mình để giảm số thuế phải nộp. Việc này sẽ dễ dàng hơn nhiều khi thanh toán hàng hóa và dịch vụ thông qua tài khoản vãng lai. Đồng thời, đừng quên giới hạn số tiền thanh toán bằng tiền mặt.

Tài khoản hiện tại dành cho doanh nhân cá nhân trên UTII

Khi dự định mở một doanh nghiệp cá nhân trên UTII, nhiều người nghĩ xem liệu họ có cần tài khoản vãng lai hay không. Thông thường, quy mô kinh doanh của những doanh nhân như vậy hầu như không đạt tới một doanh nghiệp siêu nhỏ và hầu hết khách hàng là cá nhân. Về mặt lý thuyết, họ không thực sự cần tài khoản vãng lai.

Nhưng có một số điểm cần xem xét:

1. Gần đây, các chủ doanh nghiệp có nghĩa vụ đảm bảo thanh toán tại các cửa hàng bằng thẻ ngân hàng. Và bán hàng tại một cửa hàng bán lẻ là một trong những hoạt động chính của các doanh nhân trên UTII. Tất cả số tiền cho các khoản thanh toán đó chỉ được chuyển vào tài khoản hiện tại theo thỏa thuận mua lại với ngân hàng hoặc tổ chức chuyên môn.
2. Giới hạn về số tiền thanh toán bằng tiền mặt là 100 nghìn rúp có thể hạn chế đáng kể khả năng thanh toán, bao gồm cả tiền thuê nhà. Không phải mọi đối tác đều đồng ý ký kết một thỏa thuận mới vài tháng một lần.

Về mặt lý thuyết, câu trả lời cho câu hỏi liệu một doanh nhân cá nhân có thể mở tài khoản trên UTII hay không sẽ là tích cực và trên thực tế, rất ít người có thể làm việc mà không sử dụng thanh toán không dùng tiền mặt.

Tài khoản hiện tại dành cho cá nhân doanh nhân có bằng sáng chế

Tình hình với bằng sáng chế sẽ hơi khác một chút. Trước hết, bạn nên hiểu tại sao một doanh nhân có bằng sáng chế vào năm 2017 lại có thể cần tài khoản vãng lai. Điều này có thể bao gồm các khoản thanh toán cho nhà cung cấp và các đối tác khác, chẳng hạn như chủ nhà. Trong trường hợp này, chỉ cần xuất hóa đơn nếu nhà cung cấp từ chối nhận tiền mặt hoặc nếu số tiền hợp đồng vượt quá 100.000 rúp.

Bạn cũng có thể nhận thanh toán từ khách hàng vào tài khoản của mình. Và không có lệnh cấm chấp nhận thanh toán không dùng tiền mặt theo PSN. Xem xét sự phổ biến của thẻ ngân hàng, gần như không thể thực hiện được nếu không chấp nhận chúng. Điều này có nghĩa là bạn sẽ cần một tài khoản vì ngân hàng mua lại sẽ chuyển tiền vào tài khoản đó.

Việc có cần một tài khoản để thanh toán cho đối tác hay không là do cá nhân doanh nhân đang nghiên cứu bằng sáng chế quyết định. Pháp luật không bắt buộc anh ta phải liên hệ với ngân hàng để mở tài khoản nhưng cũng không cấm.

Cách mở tài khoản hiện tại với tư cách là một doanh nhân cá nhân

Nếu một LLC bắt buộc phải có tài khoản (nếu không thì đơn giản là nó sẽ không thể nộp thuế), thì một doanh nhân cá nhân sẽ mở nó theo quyết định riêng của mình. Thông thường thủ tục này rất đơn giản, nhưng hiếm khi có thể thực hiện nhanh chóng.

Chúng ta hãy xem từng bước cách mở tài khoản cho một doanh nhân tư nhân:

1. Chọn ngân hàng phù hợp. Nhiều tổ chức tài chính sẵn sàng mở tài khoản cho các doanh nhân cá nhân, nhưng điều kiện của họ có thể khác nhau rất nhiều. Cần phải chọn những ưu đãi tốt nhất về mặt thuế quan và tính dễ sử dụng của dịch vụ, có tính đến các đặc thù cụ thể của một doanh nghiệp cụ thể, ví dụ, đối với một số doanh nhân, việc xử lý thanh toán không tốn kém sẽ rất quan trọng và đối với những người khác, rút ​​tiền mặt giá rẻ sẽ là quan trọng.
2. Thu thập tài liệu. Bạn chỉ cần hộ chiếu và giấy phép để thực hiện một số loại hoạt động nhất định (nếu được cung cấp), ngân hàng nhận các tài liệu còn lại dưới dạng điện tử. Nếu bạn đã thuê văn phòng hoặc mặt bằng bán lẻ, có thể cần phải có hợp đồng thuê.
3. Nộp đơn xin khai trương. Tùy thuộc vào ngân hàng bạn chọn, việc này có thể được thực hiện từ xa hoặc bằng cách đến văn phòng và điền vào các mẫu giấy.
4. Chờ hợp đồng được chuẩn bị. Thủ tục này không phải lúc nào cũng nhanh chóng vì cá nhân doanh nhân phải được dịch vụ bảo mật của ngân hàng kiểm tra. Thông thường, tất cả việc kiểm tra và chuẩn bị tài liệu mất từ ​​​​1 đến 5 ngày làm việc.
5. Để ký các văn bản. Bạn cần ký thỏa thuận, điền vào phiếu có chữ ký mẫu và dấu đóng dấu (nếu có). Trước khi ký, hãy chắc chắn nghiên cứu tất cả các tài liệu.
6. Kết nối ngân hàng trực tuyến. Dịch vụ này cho phép bạn giảm thiểu nhu cầu đến các chi nhánh của tổ chức tín dụng và đẩy nhanh tốc độ thanh toán một cách đáng kể.

Thông báo thuế

Hiện tại, cơ quan thuế được biết trực tiếp từ ngân hàng rằng một doanh nhân đã mở tài khoản vãng lai. Ông cũng thông báo cho tất cả các quỹ (FSS, Quỹ hưu trí). Từ năm 2014, việc tự mình nộp thông báo cho cơ quan thuế không cần thiết và điều khoản quy định trách nhiệm pháp lý nếu không thông báo hoặc nộp muộn hơn thời hạn đã được bãi bỏ.

Trong bài viết này:

• Một doanh nhân cá nhân có thể hoạt động mà không cần tài khoản vãng lai không?
• Trong trường hợp nào bạn nên mở tài khoản vãng lai?
• Tôi có thể sử dụng tài khoản ngân hàng cá nhân của mình để thanh toán cho nhà cung cấp và khách hàng không?
• Những gì bạn cần để mở một tài khoản.

Mở tài khoản ngân hàng là quyền của cá nhân doanh nhân chứ không phải nghĩa vụ. Các doanh nhân cá nhân có thể thực hiện thanh toán thông qua tài khoản cá nhân (hiện tại) của họ, được mở như dành cho cá nhân và (hoặc) bằng tiền mặt.

Khi nào bạn có thể làm mà không cần tài khoản hiện tại:

• nếu doanh thu của cá nhân doanh nhân nhỏ;
• nếu thực tế không có thỏa thuận nào với các doanh nhân và pháp nhân khác;
• nếu việc thanh toán với cá nhân được thực hiện bằng tiền mặt mà không sử dụng thanh toán không dùng tiền mặt.

Các trường hợp cần có tài khoản vãng lai

Trong hoạt động kinh doanh, có thể nảy sinh những tình huống cần thiết phải sử dụng tài khoản vãng lai.

Các doanh nhân thực hiện thanh toán bằng tiền mặt phải tuân theo Chỉ thị của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga ngày 7 tháng 10 năm 2013 số 3073-U, trong đó nêu rõ:

• Bạn có thể thanh toán bằng tiền mặt trong khuôn khổ một thỏa thuận giữa pháp nhân và doanh nhân nếu số tiền của thỏa thuận không vượt quá 100.000 rúp;
• Ví dụ, bạn không thể trả tiền thuê mặt bằng từ số tiền thu được.

Nhu cầu về tài khoản vãng lai cũng nảy sinh trong các khoản thanh toán không dùng tiền mặt với các cá nhân (ví dụ: khi sử dụng dịch vụ mua lại - tiền được chuyển vào tài khoản vãng lai) và các tình huống khác.

Tôi có thể sử dụng tài khoản ngân hàng cá nhân của mình để thanh toán cho nhà cung cấp và khách hàng không?

Việc sử dụng tài khoản ngân hàng cá nhân của mình để thanh toán cho nhà cung cấp và khách hàng, một doanh nhân cá nhân phải chịu một số rủi ro. Tài khoản ngân hàng cá nhân (tài khoản vãng lai) được cá nhân mở để thực hiện các giao dịch không liên quan đến hoạt động kinh doanh hoặc hành nghề cá nhân. Tuy nhiên, không có chế tài nào cho việc sử dụng tài khoản ngân hàng cá nhân của bạn vào hoạt động kinh doanh. Nhưng ngân hàng có thể từ chối thực hiện giao dịch nếu xét thấy số tiền thu được có liên quan đến hoạt động kinh doanh và có thể đơn phương đóng tài khoản trong tương lai.

Khi bạn nhận được số tiền lớn trong thẻ của mình, bạn cần chuẩn bị cho việc ngân hàng có quyền yêu cầu thông tin về các nguồn thu nhập như một phần của cuộc chiến chống tài trợ cho khủng bố và rửa tiền.

Nếu tài khoản vãng lai nhận được tiền không phải là thu nhập từ hoạt động kinh doanh thì sau khi nộp tờ khai (USN, thuế thu nhập cá nhân, thuế nông nghiệp thống nhất), cơ quan thuế có thể nhận được yêu cầu giải trình về sự khác biệt giữa dữ liệu thu nhập nêu trong tờ khai và dữ liệu họ có trên tài khoản hiện tại.

Nhìn chung, nếu không sử dụng tài khoản vãng lai, doanh nhân sẽ hạn chế bản thân trong việc lựa chọn nhà cung cấp và giảm đáng kể vòng tròn người tiêu dùng hàng hóa (công trình, dịch vụ) của mình.

Cách mở tài khoản ngân hàng

Giai đoạn ban đầu sẽ là chọn ngân hàng mà bạn phải nộp các tài liệu sau để mở tài khoản hiện tại:

• giấy tờ tùy thân;
• thẻ chứa thông tin về những người có quyền quản lý tiền gửi vào tài khoản vãng lai. Cũng như các tài liệu xác nhận sự sẵn có của các quyền hạn cần thiết của những người được chỉ định trên thẻ;
• quyền (bằng sáng chế, giấy phép).

Nếu doanh nhân cá nhân là người nước ngoài thì ngoài những giấy tờ trên cần nộp:

• thẻ di trú;
• một tài liệu chỉ ra rằng người nộp đơn có quyền hợp pháp ở lại Liên bang Nga.

Gói tài liệu được cung cấp ở các ngân hàng khác nhau có thể khác với gói tài liệu cơ bản. Một số ngân hàng sẵn sàng mở tài khoản hiện tại cho doanh nhân chỉ khi xuất trình hộ chiếu, họ tự thu thập tất cả các thông tin cần thiết khác. Cũng có những ngân hàng có đại diện đến bất cứ lúc nào và ở đâu thuận tiện cho người nộp đơn và lập một bộ hồ sơ để mở tài khoản vãng lai.

Doanh nhân cá nhân báo cáo thuế và quỹ