Hvor er den 20. kontoen debitert ved stenging. Avslutning av måneden: oppslag og eksempler

Som en del av instruksjonene for hvordan du avslutter konto 20, samt andre kostbare kontoer - 23, 25, 26 i 1C: Regnskap 8.3, bør det umiddelbart bemerkes at når du sjekker denne operasjonen på slutten av måneden, kontosaldo 25 og 26 * på slutten bør det ikke være en måned; den 20. og 23. tvert imot kan det være balanse i mengden pågående arbeid, arbeid eller tjenester.

*I skatteregnskapet kan konto 26 før 31. desember avsluttes med en saldo på normaliserte utgifter (for eksempel annonseutgifter).

Med tanke på kostnadene for produserte varer, er alle utgifter klassifisert som direkte eller indirekte*. Den første av dem kan uten tvil inkluderes i produksjonsprosessen for spesifikke typer varer, det vil si at de kan være forbruksvarer, lønn til hovedproduksjonspersonell, etc. kan ikke tilskrives startkostnaden for en bestemt type produkt. De tilskrives vanligvis for eksempel administrative utgifter, betaling for arbeidet på et administrativt og ledernivå, etc.

* Dette skillet er hovedsakelig typisk for regnskapsføring av industribedrifter.

Avslutte utgiftsregnskap ved månedsskiftet

Avslutning av konto 25, samt 20, 23 og 26, gjennomføres gjennom tilsvarende regulert drift, som ligger i "Drift / Periodeavslutning / Månedsavslutning" eller "Drift / Periodeavslutning / Planlagte operasjoner".

Viser begge typer utgifter i regnskapet

Tabellen "Innstillinger for refleksjon og avskrivning av kostnader i regnskapet" (nedenfor) inneholder innstillingene for begge typer utgifter i regnskapet, som ligger i seksjonen "Hoved / Regnskapspolicy".

Kommersielle strukturer hvis virksomhet er basert på tjenester til produsenter setter et hake foran "Utførelse av arbeid / levering av tjenester ...", for å sette opp "Kostnader er avskrevet" for ett av alternativene:

• "Ekskluderer inntekter": fra Kt 20 til Dt 90,02, dvs. selv i mangel av omsetning på konto 90.01.
• "Inkludert alle inntekter": fra Kt 20 til Dt på konto 90.02 i sammenheng med grupperingene av nomenklaturen den var for.
• "Inkludert kun inntekter fra produksjonstjenester": kan avskrives etter at emisjonen er utstedt gjennom en tjenestehandling.

Produsenter må selv merke for utførelse "Produksjon".

Etter disse trinnene vil et sett med brytere bli tilgjengelig. "Generelle utgifter inkludert":

Dermed vil indirekte utgifter fra Kt 26 bli avskrevet til Dt av direkte kontoer - 20 eller 23 (i det andre tilfellet, ved slutten av måneden, vil tilleggsutgifter automatisk bli avskrevet til Dt 20, og deretter fra Kt 20 til 40 eller 43).

Hvis konto 25 brukes til å vise indirekte utgifter i en produksjonsbedrift, er det nødvendig å etablere en regel for å bokføre dem på direkte konti ved å bruke lenken til bokføringsmetodene nevnt ovenfor. I henhold til regnskapsmetodikken blir de fra 25 bokført til Dt 20 eller 23. Tilsvarende, ved distribusjon den 23, ved slutten av måneden, vil kostnadene automatisk bli avskrevet til Dt 20, og deretter stengt den 40. eller 43.

Det vil si at ved utgangen av måneden blir indirekte utgifter først avskrevet fra Kt 26 til Dt 90,08 (ved avskrivninger ved bruk av direkte kalkulasjonsmetoden) eller fra Kt 26 til Dt 20 eller 23 (i henhold til skillet). regler, hvis noen). Kostnader fra 25 vil bli avskrevet på Dt 20 eller 23 etter omdisponeringsreglene. Direkte linjer avskrives på varegrupper til kostpris.

Utgifter i skatteregnskap

Listen over direkte utgifter knyttet til produksjon er i seksjonen "Hoved/Regnskapspolicy/Oppsetting av skatter og rapporter/Inntektsskatt/Liste over direkte utgifter".

Utgifter som ikke er oppført blant de direkte vil bli vurdert som indirekte i skatteregnskapet og vil bli avskrevet 90.08, og direkte avskrives 40.

Konto 20 av regnskap er en aktiv beregningskonto "Hovedproduksjon". Vurder, ved å bruke enkle eksempler for dummies, typiske posteringer på konto 20 i regnskapet, samt hvilke posteringer som stenger konto 20.

Produksjonsbedrifter bruker konto 20 til å registrere produksjonskostnader, nemlig kostnadene ved å lage nye produkter (tjenester, verk). I tillegg til kostnader reflekterer konto 20 også den materielle verdien av pågående arbeid:

Fastsettelse av produksjonskostnader

Produksjonskostnader inkluderer direkte kostnader som kan henføres til produksjon av spesifikke produkter, utførte tjenester eller arbeid i hovedaktiviteten.

Følgende typer direkte kostnader kan skilles:

• Utgifter til kjøp av råvarer for produksjon og materiell for levering av arbeider og tjenester;
• Godtgjørelse til produksjonsarbeidere;
• Avskrivning og reparasjon av produksjonsanleggsmidler;
• Tap fra ekteskap;
• Modernisering, introduksjon av ny teknologi;
• Andre kostnader ved produksjonsprosessen.

Viktig! Ved slutten av rapporteringsperioden eller der det ikke er noen mer detaljert inndeling (for eksempel hjelpeproduksjon og annet), viser konto 20 også:

• Utgifter til hjelpe- og tjenestenæringer;
• Indirekte kostnader for styring og vedlikehold av hovedproduksjonen.

Definisjon av pågående arbeid (WIP)

Arbeidet som pågår inkluderer:

• Materialverdier som er i produksjon eller prosessering, samt akseptert for produksjon, men som ennå ikke deltar i produksjonsprosessen;
• Ikke-sendte frigitte produkter til lagringslagre.

For å bestemme mengden av arbeid som pågår, beskriv først alle de ovennevnte vesentlige eiendelene ved slutten av rapporteringsperioden, og sett deretter deres verdsettelse.

Konto 20 Hovedproduksjon

Hovedegenskapene til konto 20 "Hovedproduksjon":

• Kun verdsettelsen er tatt i betraktning;
• Den er aktiv og har ikke negativ saldo ved slutten av perioden, men kan ha en positiv saldo, som er en kostnadsindikator på igangværende arbeid;
• I tillegg til syntetisk regnskap, utfører kontoen også analytisk regnskap i sammenheng med produkttyper, kostnader (estimater) og inndelinger av organisasjonen.

Korrespondanse 20 kontoer i regnskap

Konto 20 "Hovedproduksjon" samsvarer med følgende konti:

Tabell 1. For debet av konto 20:

Tabell 2. I henhold til krediteringen av konto 20:

Få 267 1C-videotimer gratis:

Avslutter 20 kontoer

Viktig! Metoden for å avslutte konto 20 skal skrives inn i regnskapsprinsippet, og eventuelt tildelingsgrunnlag skal også angis i denne.

Det er 3 alternativer for å avslutte en konto:

• direkte vei;;
• Mellomvei
• Direkte salg av produserte produkter.

Viktig! Før stenging av konto 20 er det nødvendig å allokere saldoen på pågående arbeid.

direkte vei

I løpet av rapporteringsperioden er den faktiske prisen ikke kjent, og de produserte produktene regnskapsføres til betingede priser, for eksempel til planlagt kost.

På slutten av måneden justeres kostnaden for produserte produkter til den faktiske kostnaden.

Lukke 20 kontoer på en direkte måte - posteringer:

Viktig! Når du bruker denne metoden, er det umulig å ta hensyn til de produserte produktene til den faktiske kostnaden i løpet av måneden.

Mellomvei

Denne metoden bruker en tilleggskonto 40 "Produktutgang", som registrerer avvikene til den planlagte fra den faktiske kostnaden. På kreditt - planlagt kostnad, på debet - faktisk kostnad.

Ved utgangen av måneden avskrives den totale mengden avvik forholdsmessig mot konto 43 «Ferdige produkter» og 90,02 «Kostnad ved salg».

Avslutte konto 20 på en mellommåte - manuelle posteringer:

Direkte salg av produserte produkter

I dette alternativet lagres ikke de produserte produktene, men selges umiddelbart fra produksjon. I dette tilfellet blir produksjonskostnadene avskrevet til salgskost. Tjenester er stengt på denne måten.

Avslutte konto 20 ved salg av tjenester - manuelle posteringer:

Eksempler på bruk av 20 kontoer i regnskap

Vurder prosedyren for å bruke konto 20 "Hovedproduksjon", samt avslutningen av den ved å bruke eksempler.

Eksempel 1. Direkte metode for lukking

Selskapet "Trigolki" produserer kveldskjoler. Regnskapsprinsippet fastsetter at produksjon av produkter regnskapsføres på konto 43 "Ferdige produkter", eksklusiv konto 40 "Produktproduksjon". I løpet av måneden ble det produsert 20 produkter, og 10 av dem ble solgt til en pris av 5 000,00 rubler. Den planlagte kostnaden utgjorde 3 000,00 rubler. per stykke

Mengden produksjonskostnader er 70 000,00 rubler. av dem:

• Materialutgifter - 55 000,00 rubler;

Konteringer på konto 20 i form av en tabell i henhold til eksempelet:

Eksempel 2. Mellomavslutningsmetode

Selskapet "Trigolki" produserer kveldskjoler. Regnskapsprinsippet fastsetter bruken av konto 40 "Produktutgang". I løpet av måneden ble det produsert 10 produkter, og 7 av dem ble solgt til en pris av 4 500,00 rubler, totalt mva. Den planlagte kostnaden var 2 700,00 rubler. per stykke

Mengden produksjonskostnader er 30 393,41 rubler. av dem:

• Materialutgifter - 15 900,00 rubler;
• Avskrivningsbeløp - 1 473,41 rubler;
• Godtgjørelse for arbeid og bidrag - 13 020,00 rubler.

Løsningen av eksemplet med posteringer i form av en tabell:

Eksempel 3. Direktesalg av produserte produkter (frigivelse av tjenester)

Enterprise "RemontTorg" tilbyr reparasjonstjenester. 20.10.2016 reparasjonsarbeid ble utført til et beløp på 20 000,00 rubler, hvor den planlagte kostnaden var 15 000,00 rubler.

Produksjonskostnadene i dette tilfellet utgjorde 17 000,00 rubler. av dem:

• Materialutgifter - 2 000,00 rubler;
• Avskrivningsbeløp - 1 980,00 rubler;
• Godtgjørelse for arbeid og bidrag - 13 020,00 rubler.

Å stenge 20 konteringskontoer manuelt når du leverer tjenester:

Kostnadskontoer (20, 23, 25, 26) lukkes automatisk i 1C når den planlagte operasjonen utføres "".

Imidlertid ender denne prosessen ofte med feil. Hovedårsaken er feil oppgitte innledende data. La oss se hvilke datafeil som oftest fører til feil i 1C 8.3 ved avslutning av konto 20, 23, 25, 26.

Først av alt vil vi forstå hva direkte og indirekte kostnader er. Hvorfor i 1C svært ofte er ikke disse kostnadskontoene lukket.

Figur 1 viser skjematisk direkte kostnader, dvs. de som kan tilskrives bestemte produkter. Disse kostnadene avskrives til 20 (hovedproduksjon) og 23 (hjelpe) konti.

Under "kostnad" kan forstås som lønnen til produksjonsarbeidere, og kostnadene for forbruksvarer, og avskrivninger på utstyr og andre typer kostnader. Det viktigste som forener slike kostnader er at produktene de gjelder er kjent på forhånd.

Ulike farger indikerer produkter og kostnader med samme analyse. I 1C er dette (og muligens divisjoner, hvis bruken er konfigurert). For at kostnaden skal "treffe" det riktige produktet, må det ha samme analyse.

Innenfor varegruppen er kostnadene fordelt i forhold til planlagt kostnad.

"Utgift 10" (fig. 1) vil "henge" i divisjonen, siden analysen ikke samsvarer med noe produkt. Dette er hovedårsaken til feil ved lukking av 20 kontoer.

I dette tilfellet, i programmet, etter månedens slutt, vil kostnadsberegningen se slik ut (fig. 2):

Få 267 1C-videotimer gratis:

Som du ser har det dukket opp en linje med null kostnader i rapporten, selv om det er både direkte («nøtter») og indirekte kostnader («lønninger»). Det er ingen utgivelse for denne varegruppen. For å rette feilen ved å avslutte konto 20 i 1C Regnskap, må du sjekke kostnadene for varegruppen "Sko".

For analyse kan du bruke standardrapporten "Subconto analyse" (fig. 3). Mest sannsynlig, for "Nøtter"-kostnaden, bør "Hovedvaregruppe" velges, som "Nut Paste" er utstedt for.

Indirekte kostnader på 25 og 26 konti

La oss ta for oss indirekte kostnader (fig. 4). De refererer til flere typer produkter samtidig, derfor krever de distribusjon. Slike kostnader er hensyntatt på 25 og 26 kontoer. Disse kan omfatte lagerholdere, ekspeditører, regnskapsførere, det samme (hvis utstyret brukes til å produsere ulike typer produkter), etc.

Indirekte kostnader fordeles på kostnadsposter i forhold til fordelingsgrunnlaget. I figur 4 har hver kostnadspost sin egen farge, og hvert produkt har en tilsvarende base (av samme farge).

Forutsetninger for distribusjon:

• for hver artikkel må en distribusjonsmetode tildeles;
• den passende basen må være "bundet" til produktene.

For eksempel er artikkelen "Basismaterialer" fordelt i forhold til planlagt kostnad. Dette betyr at denne verdien må angis i programmet for hvert produkt. I 1C registreres den planlagte kostnaden i dokumentet "Angi priser for varen".

I fig. 4 vil de "lilla" kostnadene ikke fordeles, siden det ikke er definert noe grunnlag for dem. For dem ble for eksempel distribusjonsmetoden "Betaling" satt, men i inneværende periode var det ingen direkte kostnader for den tilsvarende varen.

Om hva regnskapskonto 20 «Hovedproduksjon» er beregnet på, samt om standard regnskapsføringer ved bruk av denne kontoen, snakket vi om i vår. I dette materialet vil vi dvele mer detaljert ved stengingen av konto 20.

Når kontoen stenges 20

Gitt at debet av konto 20 samler inn kostnadene ved å produsere produkter, utføre arbeid og yte tjenester, stenges konto 20 når produksjonen av produkter er fullført, arbeid utføres eller tjenester ytes. Å stenge konto 20 betyr å reflektere det i regnskapsposten for lånet. Når konto 20 stenges i forbindelse med ferdigstillelse av produksjon, utførelse av arbeid eller tjenesteyting, kan regnskapsføringer være som følger (Finansdepartementets kjennelse 31. oktober 2000 nr. 94n):

Etter oppføringene ovenfor kan konto 20 både nullstilles og opprettholde en viss debetsaldo. I sistnevnte tilfelle snakker de om tilstedeværelsen av pågående arbeid (WIP) på rapporteringsdatoen.

Husk at WIP er produkter eller verk som ikke har bestått alle stadier (faser, redistribusjoner) gitt av den teknologiske prosessen, samt ufullstendige produkter som ikke har bestått testing og teknisk aksept (klausul 63 i Finansdepartementets ordre datert 29.07.1998 nr. 34n).

Tatt i betraktning at analytisk regnskap på konto 20 føres blant annet av typer produkter, verk eller tjenester, for visse typer produkter eller verk kan stenging av konto 20 reflekteres, mens for andre imidlertid saldoen i skjemaet av WIP vil bli reflektert.

Samtidig betyr kreditering av konto 20 ikke alltid at produkter er produsert, utført arbeid eller utført tjenester.

For eksempel, når et ekteskap oppdages i hovedproduksjonen, belastes det konto 20 med følgende regnskapspost:

Debetkonto 28 "Ekteskap i produksjon" - Kredittkonto 20

Og for eksempel kansellerte produksjonsordrer, hvis kostnader ble samlet inn på debet av konto 20, er inkludert i organisasjonens økonomiske resultater med følgende oppføring:

Debetkonto 91 "Andre inntekter og utgifter", underkonto "Andre utgifter" - Kredittkonto 20

Vi analyserte et eksempel med en organisasjon der alle kostnader ble reflektert kun på konto 20.01. Derfor fikk vi kun se hvordan programmet er satt opp og fungerer med tanke på å bruke og avslutte en konto på 20.

I dag skal vi diskutere slike begreper som direkte (reflektert på regnskap 20, 23) og indirekte kostnader (på regnskap 25.26). Jeg skal fortelle deg en liten teori om regnskap. Vi vil også snakke om hvor i 1C BP 3.0 å sette opp regnskap for disse indirekte og direkte kostnadene, samt om funksjonene ved å lukke indirekte kostnader. Alt dette vil bli vurdert på eksemplet med en organisasjon som er engasjert i produksjonsaktiviteter, så la oss snakke litt om produksjon.

La meg minne deg på at nettstedet allerede har en rekke artikler som er viet til spørsmålet om å avslutte måneden i 1C BUKH 3.0-programmet:

Litt teori

Som jeg sa, kan produksjonskostnadene deles inn i to store grupper: direkte og indirekte. I hovedsak er dette en klassifisering av kostnader forresten de er inkludert i prisen produserte produkter. Derfor er denne klassifiseringen for det meste relevant for regnskapet til produksjonsorganisasjoner. La oss snakke mer om hver av disse to gruppene.

Direkte kostnader– Dette er kostnader som entydig kan henføres til produksjon av en bestemt type produkter. Derfor direkte utgiftskonto 20 og 23 i kontoplanen i 1C har de en underkonto "Nomenklaturgruppe". Slike kostnader kan avskrives direkte til produksjonskostnadene til en bestemt "nomenklaturgruppe". Disse inkluderer kostnadene for råvarer, materialer og komponenter, lønn og forsikringspremier for arbeidere som er involvert i produksjonen av disse produktene.

Indirekte kostnader– Dette er kostnadene som knytter seg til produksjon av flere typer produkter på en gang. Når det gjelder regnskap 1C indirekte kostnadskonto 25 og 26 ikke har subconto "Nomenklaturgruppe". Derfor kan de ikke inkluderes direkte i kostnadene for en bestemt type produkt - "Nomenklaturgruppen". Slike kostnader inkluderer for eksempel kostnadene ved å betale lønn og betale forsikringspremier for ledere.

Som sagt samles indirekte utgifter på konto 25 "Generelle produksjonsutgifter" og 26 "Generelle utgifter". De kan ikke umiddelbart avskrives til kostpris, dette skrev jeg også om. Innen regnskap er det to muligheter for å avslutte slike kontoer. Den første er avskrivning av beløp i hovedproduksjonen til konto 20. Samtidig, siden konto 20 har tre underkontakter (Underavdeling, kostnadspost og varegruppe), og indirekte kostnadskonto kun to (underavdeling og kostnadspost), så ved avskrivning beløpet vil bli fordelt på "nomenklaturgruppene" etter visse regler. Om hvor og hvordan den er satt, skal jeg skrive litt senere. Sekund- avskrivning av indirekte utgifter til konto 90 "Salg" ( direkte kostnadsberegning). Les artikkelen nedenfor for å lære hvordan du velger et spesifikt alternativ for å avskrive indirekte kostnader i 1C BP 3.0.

La meg oppsummere litt. Ved utgangen av måneden avskrives indirekte kostnader først, d.v.s. 25 og 26 regnskap (eventuelt ved å fordele direkte kostnader til regnskap), og deretter direkte kostnader til kostnaden for en bestemt "Nomenklaturgruppe".

Regnskap for direkte kostnader i 1C BUKH 3.0

Til å begynne med vil jeg diskutere eksemplet som vi vil vurdere i denne artikkelen. Det er en produksjonsorganisasjon hvor to typer produkter settes sammen, dvs. to "Nomenklaturgrupper": "Bord" og "Stoler/Lenestoler". To arbeidere er involvert i produksjonen av hver type produkt. Følgelig vil vi ta hensyn til kostnadene ved å betale lønn til slike ansatte på konto 20.01 "Hovedproduksjon", i henhold til den tilsvarende nomenklaturgruppen. For å implementere dette i 1C BP 3.0 må du først opprette to separate måter å regnskapsføre lønn på (del av hovedmenyen "Lønn og personal" -> "Lønnsregnskapsmetoder").

Nå må disse regnskapsmetodene tildeles hver enkelt ansatt. Dette kan gjøres i ansattinformasjonen på fanen "Betalinger og kostnadsregnskap", men av en eller annen grunn ser ikke programmet denne innstillingen. Mest sannsynlig er dette en programfeil, den vil sannsynligvis bli fikset snart (utgivelsen som artikkelen ble skrevet på grunnlag av: 3.0.37.36). I denne forbindelse opprettet jeg separate typer beregninger for ansatte som er involvert i produksjon av bord og stoler. Og allerede i innstillingene for disse typer beregninger i feltet "Refleksjonsmåte" angi riktig metode. Slik måtte jeg komme meg ut av situasjonen.

Som et resultat, når du beregner lønn (dokument "Lønn") lønnskostnader og forsikringspremier for produksjonsarbeidere belastes konto 20.01 for de aktuelle varegruppene.

La oss nå snakke om materialkostnadene til råvarer (materialer) avskrevet for produksjon. Selve faktum av avskrivning jeg gjenspeiler dokumentet "Produksjonsrapport per skift" på Materialer-fanen. Samtidig angir jeg separat hvilke materialer som ble brukt på varegruppen "Bord" og på varegruppen "Stoler / Lenestoler".

Regnskap for indirekte kostnader i 1C BUKH 3.0

Det er verdt å merke seg at det ikke er nødvendig med ytterligere innstillinger for å gjenspeile lønnen til innskudd på konto 26. Dette skyldes at programmet som standard er satt til å ta hensyn til lønnskostnader på konto 26. Selv regnskapsmetoden er satt til «Reflekter periodisering som standard». Dette kan sees i "Lønnsregnskapsinnstillinger" (delen av hovedmenyen "Lønn og personalressurser").

Dermed vil kostnadene for arbeidskraft og betaling av forsikringspremier for to ansatte reflekteres på konto 26.

Regnskapsprinsipp 3.0: direkte og indirekte kostnader

La oss nå snakke om hva "Regnskapspolicy" BP 3.0 har innstillinger knyttet til regnskap for direkte og indirekte kostnader i programmet. Selvfølgelig er det mer logisk å sette opp Regnskapspolicy først, og først deretter å reflektere kostnadene. Men i denne artikkelen bestemte jeg meg for først å vise ved eksempel hvordan du fører oversikt over direkte og indirekte kostnader, slik at du har muligheten til å navigere fritt i disse konseptene når du vurderer "Regnskapspolicy"-innstillingene.

La oss starte med et bokmerke "Utgifter". Først må denne fanen sjekkes. "Produksjon" siden vi snakker om produksjon. For det andre må du ta hensyn til vinduet som åpnes når du klikker på knappen. "Indirekte kostnader". I dette vinduet bør du velge metode for å avslutte indirekte kostnader (i vårt eksempel er dette kostnader på konto 26). Jeg merker med en gang at denne innstillingen er relatert til avslutte indirekte utgiftskonti i regnskapet. Det er en egen setting for indirekte utgifter i skatteregnskapet, som vi skal snakke om litt senere. Så det er to alternativer her:

• Inn i salgskostnader (direkte kostnadsberegning)- i dette tilfellet vil indirekte kostnader belastes konto 26 til Debet av konto 90.08.1 "Administrasjonsutgifter for aktiviteter med hovedskattesystemet";
• - i dette tilfellet stenges konto 26 for direktekostnadskontoen 20. januar, og deretter stenges den 20. kontoen til konto 40 "Outgang av produkter (verk, tjenester)";

Det første alternativet er ganske gjennomsiktig, så vi bør velge det andre, som er litt mer komplisert.

Hvis vi valgte alternativet "Til kostnadene for produkter, verk, tjenester", så er det nødvendig her sette en regel, for hvilke beløpene fra regnskapet av indirekte utgifter, d.v.s. i vårt tilfelle vil de fra konto 26 (minner om at beløpene på den ikke er delt inn i bestemte varegrupper) fordeles på varegruppene på konto 20.01. For å gjøre dette, klikk på lenken "Metoder for allokering av indirekte kostnader". Alternativene her er ganske varierte. Jeg vil etablere det mest lettfattelige distribusjonsalternativet, hvor "Betaling" brukes som distribusjonsgrunnlag. Hva dette betyr, vil jeg forklare litt lavere på de spesifikke tallene i vårt eksempel.

Sette opp regnskap for direkte og indirekte kostnader i NU

Følgelig er utgiftspostene som som ikke er inkludert i denne listen anses som indirekte. De avskrives i NU til konto 90.08.1 «Administrasjonsutgifter til virksomhet med hovedskattesystemet».

Separat bemerker jeg at i skatteregnskapet til programmet avhenger tilordningen av en eller annen utgift til direkte eller indirekte kostnader utelukkende av registeret "Metoder for å bestemme de direkte produksjonskostnadene ved NU". Jeg vil også gjøre oppmerksom på at registeret i utgangspunktet er fylt. Det er nødvendig, om nødvendig, å gjøre endringer under hensyntagen til dine spesifikke detaljer. Som en del av vårt eksempel vil vi la nøyaktig den originale versjonen av å fylle ut registeret.

Månedlig avslutning rutineoperasjon "Avslutte konto 20, 23, 25, 26": regnskap

Nå kommer vi til nøkkelspørsmålet i denne artikkelen, for dens skyld ble alt startet "Avslutte konto 20, 23, 25, 26". Avslutning utføres som en del av den sekvensielle utførelsen av planlagte operasjoner i slutten av måneden. La oss lukke og analysere innleggene.

La oss først diskutere konto 26. La meg minne om at vi i regnskapet har slått fast at indirekte kostnader, d.v.s. konto 26 er stengt for konto 20.01 (velg alternativet " I kostnadene for produkter, verk, tjenester"). Samtidig ble det fastslått at fordelingsgrunnlaget mellom nomenklaturgruppene til den 20. kontoen vil være «Betaling». La oss se hvordan konto 26 avsluttet med kostnadsposten "Betaling".

Med røde streker kombinerte jeg de generelle undertellingene («Divisjon» og «Kostnadsposter») på konto 26 og 20.01 for klarhet. Konto 26 har ingen underkontakt "Nomenklaturgruppe", derfor ble hele beløpet under kostnadsposten "Betaling" i underavdelingen "Hoveddivisjon" fordelt på konto 20.01 mellom de to varegruppene "Bord" og "Stoler / lenestoler" . Følgende fordelingsandel ble dannet:

"Bord" / "Stoler" = 21 759,04 / 21 240,96 = 1,02439...

Denne andelen bestemmes basert på vårt oppsett, der vi har satt distribusjonsgrunnlaget til "Betaling". La oss danne SALT på konto 20.01, på kostnadsposten "Betaling" og se hva beløpet var for varegruppen "Bord" og for gruppen "Stolstoler":

Det kan ses av rapporten at "Betaling" for nomenklaturen "Tables" er 42 000, og for nomenklaturen "Chairs of an lenestol" 41 000. Dette forholdet utgjør faktisk koeffisienten 1,02439 ... = 42 000 / 41 000. Ved hjelp av denne koeffisienten fordeler programmet utgifter fra konto 26 på varegrupper på konto 20.01.

Nå, når det gjelder konto 20.01. I vårt eksempel er det stengt for konto 40 "Outgang av produkter (verk, tjenester)" for de tilsvarende varegruppene.

Månedlig avslutning rutineoperasjon "Avslutte konto 20, 23, 25, 26": skatteregnskap

Og la oss nå ta hensyn til hvordan avslutningen av kontoer i skatteregnskapet fant sted. La oss analysere stengingen av den 26. kontoen. Kostnader under kostnadsposten «Betaling» av konto 26 ble helt avsluttet på konto 20.01, samme kostnadspost (!I SKATTEREGNSKAP!). Men kostnadspostene "Forsikringsbidrag" og "Bidrag til FSS fra nasjonalforsamlingen og PZ" 26 kontoer er avsluttet til konto 90.08.01 "Administrasjonsutgifter til virksomhet med hovedbeskatningssystemet." Dette skyldes at i regnskapsprinsippet i registeret "Metoder for å bestemme direkte kostnader" disse kostnadspostene var ikke angitt, og derfor vurderer programmet ved NU slike utgifter indirekte og avslutter dem på konto 90.08.01.

Konto 20.01 i Skattekontoen er helt stengt til konto 40.

Det var alt for i dag.

Hvis du likte denne artikkelen, kan du bruke knapper på sosiale medierå holde det for deg selv! Ikke glem dine spørsmål og kommentarer. legg igjen i kommentarfeltet!