Sette opp akkumuleringsregisteret ip inntekt på grunnlag. Regnskap

Bok over inntekter og utgifter (KUDiR) forretningsdrift av individuelle gründere (IEs) som anvender det generelle skattesystemet ( GRUNNLEGGENDE), designet for å beregne skattegrunnlaget for personskatt.

Hvordan holde oversikt over IP på OSNO? Hva må du være spesielt oppmerksom på når du skal lage regnskapsbok for inntekter og utgifter i 2019? Hvilke data må den inneholde uten feil og hvordan legge inn den nødvendige informasjonen riktig i KUDiR? Les mer om det i artikkelen vår nedenfor.

§ 1. Regnskap for råvarer, halvfabrikata og andre materialkostnader

Denne delen gjenspeiler alle inntekter og inntekter som faktisk er mottatt i skatteperioden, selv om varer ble produsert eller tjenester ble levert tidligere. Dette inkluderer også forskudd mottatt for utførelse av arbeider og tjenester i følgende perioder.

Utgifter inkluderer faktisk påløpte kostnader knyttet til uttak av inntekt fra gründervirksomhet. Materielle utgifter er inkludert i utgiftene i skatteperioden hvor salget av varer, verk, tjenester fant sted.

Tabellene 1-1, 1-2, 1-3, 1-4, 1-5, 1-6, 1-7 er fylt ut av gründere som driver med produksjon av varer, verk og tjenester. Hver tabell presenteres i to versjoner. Alternativ A brukes av gründere som utfører aktiviteter på transaksjoner som er underlagt merverdiavgift. Tabeller med bokstaven B - for enkeltentreprenører som ikke fordeler merverdiavgift i sin virksomhet.

Tabell 1-1 registrerer data om anskaffede og forbrukte typer råvarer i produksjon av varer, verk eller tjenester. Tabell 1-2 gjenspeiler mottatte og brukte halvfabrikata etter varetyper, verk, tjenester. Tabell 1-3 for regnskap for innkjøpte og forbrukte hjelperåvarer og materialer.
Tabell 1-4 gjenspeiler andre materialkostnader. Disse inkluderer: kostnadene for å kjøpe drivstoff, vann, ulike typer energi som brukes til teknologiske behov, transportkostnader.
Tabell 1-5 viser kostnadene for ferdige produkter, utført arbeid, utførte tjenester.
Tabell 1-6, 1-7 gjenspeiler resultatet av produksjon og salg av produkter ved oppdragstidspunktet og ved slutten av måneden.

Kostnaden for materialkostnader ved fremstilling av varer, verk, tjenester avskrives som utgifter kun i den delen av varer, verk, tjenester som selges. Og hvis utgiftsnormene er fastsatt ved lov, så i henhold til normene.

▼ Prøv vår bankrentekalkulator: ▼

Flytt "glidebryterne", utvid og velg "Tilleggsbetingelser" slik at Kalkulatoren velger det beste tilbudet for å åpne en brukskonto for deg. Legg igjen en forespørsel og banksjefen vil ringe deg tilbake: han vil gi råd om tariffen og reservere en brukskonto.

Seksjon II - IV. Avskrivninger på anleggsmidler, IBE og immaterielle eiendeler

Inntekter ved salg av anleggsmidler og immaterielle eiendeler er differansen mellom salg og restverdi av eiendommen.

Avskrivninger kostnadsføres med påløpte beløp for skatteperioden. Kun næringsdrivendes egen eiendom, ervervet mot vederlag og brukt i næringsvirksomhet, avskrives.

Anskaffelseskost for anleggsmidler består av anskaffelseskost og kostnad for levering og idriftsettelse av eiendommen.

Immaterielle eiendeler inkluderer åndsverk ervervet eller opprettet av en gründer, brukt i produksjon av varer, verk, tjenester i mer enn ett år. Dette kan være eksklusive rettigheter til en oppfinnelse, varemerke, dataprogram eller database, know-how. Startkostnaden for immaterielle eiendeler dannes på samme måte som anleggsmidler. Når du oppretter en immateriell eiendel av gründeren selv, er den opprinnelige kostnaden kostnaden for produksjon og registrering (oppnå patent).

For tegn på avskrivbar eiendom og dens tilordning til avskrivningsgrupper, se artikkelen "avskrivningsgrupper".

Fremgangsmåten for beregning av avskrivninger er gitt i tabell 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.

Seksjon V. Beregning av lønn og skatt

Tabell 5 fylles ut for hver måned separat ved utbetaling av lønn eller kontraktsutbetaling. Tabellen inneholder:

Beløp på opptjent og utbetalt lønn.
Kompensasjons- og insentivbetalinger.
Verdien av varer gitt i naturalia.
Betalinger i henhold til sivilrettslige kontrakter og opphavsrettsavtaler.
Andre betalinger i henhold til inngått avtale.

Tabell 5 er egentlig en lønnsoppgave, da den inkluderer beregnet inntektsskatt, andre trekk, betalingsdato og underskrift ved mottak.

Seksjon VI. Fastsettelse av skattegrunnlaget

Tabell 6-1 fylles ut ved utgangen av kalenderåret og brukes til å beregne personskatten og fylle ut 3-NDFL-skjemaet.

Den tar hensyn til salgsinntekter fra tabell 1-7 og andre inntekter (inkludert de som mottas gratis). Utgiftene inkluderer resultatene i tabell 1-7 (materialkostnader), tabell 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2 (avskrivninger), tabell 5-1 (lønnskostnader), tabell 6 -2 (andre utgifter).

Andre utgifter (tabell 6-2) inkluderer utgifter som ikke er inkludert i andre seksjoner knyttet til gründervirksomhet:

Beløp for betalte skatter og avgifter fastsatt ved lov (unntatt personskatt).
Utgifter til vern av eiendom og brannsikkerhet.
Leie (leasing) betalinger i tilfelle tilstedeværelse av slik eiendom.
Reiseutgiftene er innenfor normalområdet.
Betaling for informasjon, rådgivning, juridiske tjenester.
Skrivesaker, porto, telefonutgifter, betaling for kommunikasjonstjenester (inkludert Internett og e-post).
Utgifter til anskaffelse av dataprogrammer og databaser.
Kostnaden for å reparere anleggsmidler.
Annonseutgifter og andre utgifter knyttet til gjennomføring av gründeraktiviteter.

Tabell 6-3 angir utgiftene for inneværende skatteperiode, hvorfra inntektene vil komme i de følgende skatteperioder. Dette kan være sesongmessige utgifter.

Dermed er boken over inntekter og utgifter til IP på OSNO fylt ut. Hvis du har spørsmål om emnet, spør dem i kommentarene: vi vil umiddelbart svare på dem.

Boken over inntekter og utgifter til IP på OSNO oppdatert: 24. april 2019 av: Alt for IP

«Bok over inntekter og utgifter til enkeltentreprenører» skal føres av enkeltentreprenører som jobber med det forenklede skattesystemet (STS) og det generelle skattesystemet (OSNO). De virksomhetene som jobber på UTII slipper å føre inntekter og utgifter av den enkle grunn at de betaler et enkelt fast beløp i form av skatt, som fastsettes av kommunale tjenestemenn.

På den ene siden er det ikke vanskelig å føre en bok over inntekter og utgifter: alle utgifter registreres i kronologisk rekkefølge, som indikerer formålet med utgifter og mengden av inntekter, som indikerer inntektskilder. Men når du opprettholder en bok over inntekter og utgifter til en individuell gründer i "1C: Enterprise Accounting 8" (rev. 2.0), er det noen nyanser og funksjoner.

I denne artikkelen vil vi vurdere de grunnleggende innstillingene for riktig dannelse av "Bok over inntekter og utgifter til individuelle gründere", og også analysere overholdelse av alle forhold under hvilke utgifter og inntekter riktig faller inn i boken.

"Bok over inntekter og utgifter til IP" består av flere seksjoner: "Tittelside", "Informasjon", "Innhold" og 15 tabeller som inneholder informasjon om inntekter og utgifter under forskjellige betingelser for deres dannelse.

Før du analyserer riktigheten av dannelsen av denne boken, er det nødvendig å gjøre følgende innstillinger: i informasjonsregisteret "Regnskapspolitikk for organisasjoner", er det nødvendig å bestemme hvilket skattesystem organisasjonen vår tilhører. I det gitte eksemplet vil vi vurdere organisasjonen "IP Ivanov", som er på det generelle skattesystemet.

Hovedinnstillingene i regnskapspolicyen knyttet til aktivitetene til en individuell gründer er definert på fanene "Entreprenør" og "Regnskap for inntekter og utgifter".

På fanen "Entreprenør", i feltet "Aktivitetsart", er hovedaktiviteten til organisasjonen angitt. Programmet tilbyr tre alternativer som standard: "Engroshandel", "Detaljhandel, ikke region. UTII”, “Produksjon (verk, tjenester)”, samt nomenklaturgruppen som tilsvarer denne type aktivitet er angitt nedenfor (fig. 1).

Denne innstillingen i programmet brukes hvis organisasjonen ikke fører journal etter type aktivitet, og da vil den angitte arten av aktiviteten og varegruppen være relevant som standard.

Hvis en entreprenør fører journal for flere typer aktiviteter, er det nødvendig å angi i hvilke tilfeller hvilken type aktivitet som skal påføres ved generering av dokumenter (fig. 2).

Når du klikker på "Typer entreprenøriell aktivitet ..."-knappen, åpnes et vindu med muligheten til å opprette typer entreprenøriell aktivitet, mens du angir hvilken type aktivitet de vil forholde seg til og under hvilke nomenklaturgrupper denne typen aktivitet vil være relevant (fig. 3).

Merk! I henhold til arten av aktiviteten som er tildelt i akkumuleringsregisteret "IP MPZ" når du posterer dokumentet "Mottak av varer og tjenester" eller salgsdokumenter, vil det avhenge av om inntekter eller utgifter vil bli inkludert i "Inntekts- og utgiftsboken av IP".

For eksempel, i en situasjon der en organisasjon er på et felles skattesystem og UTII, er det nødvendig å analysere mer nøye hvilken varegruppe som skal samle inntekter. Deretter, i regnskapspolicyen til organisasjonen for disse nomenklaturgruppene, er det nødvendig å velge den passende arten av aktiviteten slik at bevegelsene i aktivitetene til UTII ikke faller inn i boken. Når du velger arten av aktiviteten "Detaljhandel underlagt UTII" og "Tjenester underlagt UTII", vil bevegelser for denne typen aktivitet ikke falle inn i "Bok over inntekter og utgifter til individuelle gründere".

Når du går til neste fane ("Regnskap for inntekter og utgifter"), åpnes innstillinger for regnskap for inntekter og utgifter i IP (fig. 4). Hvis den første innstillingen er aktiv, vil utgiften bli registrert allerede når du poster dokumentet "Salg av varer og tjenester", uten å vente på betaling fra kjøper.

Den andre innstillingen reflekterer regnskapsføring av utgifter og inntekter fra tidligere år. Hvis det ikke er krysset av i boksen «Regnskapsføre inntekter og utgifter på driften for foregående år», vil ikke salg av varer på grunn av forskudd fra kunder mottatt i fjor føre til innregning av utgifter som reduserer skattegrunnlaget, og forskuddene. mottatt selv må inngå i fjorårets inntekt.

Hvis avkrysningsboksen i regnskapspolicyen er merket, er det ikke nødvendig å reflektere forskudd som inntekt, og utgifter og inntekter vil bli regnskapsført i regnskapet til en individuell entreprenør etter hvert som de oppstår (fig. 5).

Generelt er det ingen flere innstillinger angående vedlikehold av "Bok over inntekter og utgifter til individuelle gründere" i programmet. La oss ta en titt på spesifikke eksempler i hvilke tilfeller denne eller den inntekten / utgiften faller og i hvilken setting.

1. Anskaffelse av materialer og avskrivning for produksjon.

Organisasjonen "IP Ivanov" mottok materialer "Reservedeler" 15 stk. til en pris av 150 rubler. for 1 stk La oss lage dokumentet "Mottak av varer og tjenester" (fig. 6).

IP Ivanov betalte leverandøren dette beløpet med samme nummer (fig. 7).

Ved bokføring av bilagene "Mottak av varer og tjenester" og "Avskrivning fra brukskonto" vil informasjon om utgifter falle inn i tabell 1-1 "Regnskap for innkjøpte og forbrukte råvarer etter vareslag (arbeid, tjenester)" av boken over inntekter og utgifter. Tab. 1-1 gjenspeiler data relatert til anskaffelse av råvarer, materialer som er en integrert komponent i produksjon av varer, verk, tjenester, samt de som brukes i implementeringen av den teknologiske prosessen og klargjøring av sluttproduktet for salg (Fig. 8).

I fanen. 1-1 i boken vil kun gjenspeile informasjon om tilgjengeligheten av disse materialene fra gründeren, men dette vil ikke påvirke skattegrunnlaget på noen måte, dvs. disse kostnadene godtas faktisk ikke. For at informasjon om kostnader skal inngå i avsnittet "Utgifter" i Tabell 6-1, er det nødvendig å gjenspeile avskrivningen av dette materialet til produksjon. I fanen. 6-1 "Fastsetting av skattegrunnlaget for personlig inntektsskatt" angir dataene basert på resultatene for kalenderåret, som brukes til å beregne personskatten og fylle ut 3-NDFL-skjemaet. Inntekt i tabell 6-1 inkluderer data fra tabell 1-7. Utgiftene inkluderer data fra tabell 1-7.2-1.2-2.3-1.4-1.4-2.5-1.6-2.

Merk! I programmet "1C: Enterprise Accounting 8" (rev. 2.0), hvis organisasjonen er en individuell gründer og er engasjert i produksjonsaktiviteter, i dokumentet "Produksjonsrapport for et skift", i tillegg til utgivelsen, er det nødvendig for å gjenspeile avskrivning av materialer. Hvis du separat oppretter dokumenter for frigjøring og avskrivning av materialer, dannes det ikke en post i akkumuleringsregisteret "IP MPZ", som er ansvarlig for å fikse informasjon om innkommende og avskrevne materialer, varer og ferdige produkter. utgivelsen av produkter og dannelsen av dokumentet "Salg av varer og tjenester" i videre vil være umulig (fig. 9).

Etter sekvensiell fullføring av alle de oppførte dokumentene, vil informasjon om materialkostnader falle inn under kategorien. 1-1 i kolonnen "Kostnadsindikatorer for forbrukte råvarer." Ved reflektering av informasjon i denne kolonnen anses utgifter i organisasjonen som akseptert (fig. 10).

Derfor vil dette beløpet også reflekteres i tabell 6-1 "Inntekts- og utgiftsbok for IP" (fig. 11).

Etter å ha analysert sekvensen for inkludering av kjøpte materialer i utgifter, vil vi utarbeide en kort algoritme for å analysere boken med inntekter og utgifter:

Mottatt materiale - ingen informasjon vil vises i boken

Det var en betaling for det kjøpte materialet - informasjon om tilgjengeligheten av materiale på saldoene vil vises i fanen. 1-1 bøker med inntekter og utgifter i kolonnen "Kostnadsindikatorer for kjøpte råvarer"

Materialet avskrives til produksjon - informasjonen vil gjenspeiles i fane 1-1 kolonne "Kostnadsindikatorer for brukt råvarer" og deretter fane. 6-1 i avsnittet "Utgifter" linjen "Materielle utgifter".

2. Videresalg av varer

Organisasjonen "IP Ivanov" mottok biler i mengden 5 stk. til en pris på 215 000 rubler. (Fig. 12).

Entreprenøren betalte da fullt ut. Etter å ha bokført dokumentene "Mottak av varer og tjenester" og "Debiter fra brukskonto", vil informasjon om mottatte varer reflekteres i "Bok over inntekter og utgifter av IP" i fane 1-6 og fane 1- 7.

Tab. 1-6 gjenspeiler regnskapsføringen av inntekter og utgifter til IP, fordelt etter type varer, arbeid, tjenester på tidspunktet for fullføringen, og kategori. 1-7 fanger opp regnskapsføring av inntekter og utgifter, sortert etter type varer, verk, tjenester for en periode.

Ved analyse av disse tabellene må det tas i betraktning at hvis vi genererer en rapport for hele inneværende år, så vil informasjon om den innkommende bilen reflekteres som saldo, men hvis vi danner boken kvartalsvis, så vil ikke rapporten reflektere evt. informasjon, siden det ikke var noen bevegelser for dette produktet. Figur 13 nedenfor viser typen rapport generert for året. Som vi kan se, er "rester" skrevet på motsatt side av navnet på produktet. Dette betyr at denne varen er på lager ved slutten av året.

"IP Ivanov" solgte 1 bil til kjøperen til en pris av 500 000 rubler. for å gjenspeile denne operasjonen, vil vi lage et dokument "Salg av varer og tjenester" (fig. 14).

Med samme nummer betalte "Kjøperen" for dette produktet. La oss lage et dokument "Avskrivning fra gjeldende konto". Når du utfører dette dokumentet, vil det bli dannet en oppføring i akkumuleringsregisteret "IP-inntekt", på grunnlag av hvilken inntekt reflekteres i "Bok over inntekter og utgifter til IP" (fig. 15).

Ved gjennomføring av dokumentene "Salg av varer og tjenester" og "Avskrivning fra brukskonto", vil informasjon om inntekt gjenspeiles i tabellene 1-6 og 1-7 i kolonnen "Kostnadsindikatorer for solgte varer, utført arbeid, tjenester utført" (fig. 16).

Også denne inntektsbeløpet vil bli reflektert i tab. 6-1 (fig. 17).

Vi har vurdert den enkleste måten å selge varer på. I praksis mottas som oftest forskuddsbetaling for varene først fra kjøper, og deretter skjer forsendelse. I dette tilfellet får brukeren valget om hvordan han vil reflektere inntekter fra forskudd. Ved å bruke innstillingene i regnskapspolicyen som vi nevnte tidligere, kan brukeren velge om han reflekterer forskudd i inntekts- og utgiftsboken etter hvert som de blir tilgjengelige, eller etter salget av varene (fig. 18).

Uansett må dette problemet tas opp av sjefen og regnskapssjefen, med henvisning til regnskapsprinsippene vedtatt av organisasjonen. Hvis denne avmerkingsboksen er satt i regnskapspolicyen, vil forskuddsbetalinger reflekteres i boken først etter forsendelse av varer under én kontrakt.

For eksempel, 16. juli 2014, overførte "Kjøperen" en forskuddsbetaling til "IP Ivanov" på 1 000 000 rubler. under hovedavtalen. Vi vil gjenspeile denne operasjonen med dokumentet "Kvittering til gjeldende konto". Som et resultat av å poste dokumentet, vil følgende posteringer bli generert (fig. 19).

IP Ivanov reflekterte gjelden til kjøperen. I inntekts- og utgiftsboken vil ikke denne kvitteringen av forskuddsbetaling bli reflektert på noen måte.

25. august 2014 solgte IP Ivanov bilen til kjøperen til en pris av 1 300 000 rubler. Ved bokføring av dokumentet «Salg av varer og tjenester» vil følgende posteringer genereres (fig. 20).

Ris. tjue

Fra de ovennevnte oppføringene ser vi at forskuddet ble kreditert i et beløp på henholdsvis 1 000 000 rubler, dette beløpet skal inkluderes i inntekts- og utgiftsboken, siden betalingen gikk gjennom, varene ble sendt. Når du utfører dokumentet, vil det også bli generert en oppføring i akkumuleringsregisteret "IP-inntekt" i mengden 1 000 000 rubler. (fig.21).

Ris. 21

Dette beløpet vil inngå i boken over inntekter og utgifter i fane 1-6 og fane. 1-7. En post vil også bli generert i fanen. 6-1 om inntekten til foretaket (fig. 22).

Hvis avmerkingsboksen "Rekjenn inntekter og utgifter på driften for det foregående året" ikke er merket av i regnskapspolicyinnstillingene, må brukeren uavhengig inkludere forskudd i gründerens inntekt ved slutten av inneværende år: for å gjøre dette, i menypunktet "Drift", åpne "Andre operasjoner" og gå til dokumentet "Protokoll over inntekts- og utgiftsboken (IP)". I dette dokumentet, på fanen. 6-1 (andre inntekter) "ved knappen" Fyll inn forskudd "legg til alle forskudd mottatt i løpet av inneværende år (fig. 23).

Merk! Datoen for generering av dokumentet må nødvendigvis være den siste dagen i den siste måneden i inneværende år, ellers vil ikke knappen "Fyll inn forskudd" vises.

Det skal også bemerkes at hvis en gründer driver aktiviteter både på det generelle skattesystemet og på UTII, krever bruken av forskuddsbetalinger i dokumentet sporing. Det er nødvendig å analysere hvilke forskudd som er relatert til det generelle skattesystemet og hvilke som ikke er det, siden med denne regnskapsføringen av forskudd deler ikke programmet dem etter type aktivitet.

Merk! Hvis du bruker dette dokumentet til å gjenspeile forskudd i "Inntekts- og utgiftsbok for IP", sørg for at avkrysningsboksen "Rekenner inntekter og utgifter på driften for foregående år" ikke er merket av i regnskapsprinsippet, ellers vil forskudd bli inkludert i inntekt to ganger.

Etter at dokumentet "Protokoll over inntekts- og utgiftsboken (IP)" er lagt ut, vil forskuddsbeløpet reflekteres i inntekts- og utgiftsboken i fanen. 6-1 i linjen "Andre inntekter" (fig. 24).

Når du selger varer, vil ikke bare inntekt reflekteres, men varekostnadene vil også bli avskrevet, så hvis du velger den andre metoden for å regnskapsføre forskudd, må du huske på at vi vil reflektere inntekt nå, og kostnaden av varer som utgift vil kun falle på salgstidspunktet.

2. Provisjonshandel

La oss analysere hvordan provisjoner kommer inn i "Bok over inntekter og utgifter til IP".

"IP Ivanov" er en kommisjonær for organisasjonen OJSC "Remont". IP Ivanov 16. juli 2014 overfører 100 000 rubler. organisasjon JSC "Remont". Dagen etter kommer den betalte varen. Den 25. juli 2014 selger IP Ivanov motoren til kjøperen til en pris på 125 000 rubler, hvorav 25 000 rubler. bør forbli "IP Ivanov" som en kommisjon. For å gjenspeile operasjonen, vil vi opprette et dokument "Debet fra gjeldende konto" (fig. 25).

Type avtale med denne motparten bør være "Med forpliktelse (hovedstol) for salg". La oss utstede mottak av varer til "IP Ivanov" ved å bruke dokumentet "Mottak av varer og tjenester", mens kontrakten må være den samme som i forrige operasjon (fig. 26).

Som et resultat av dette dokumentet vil følgende posteringer bli generert (fig. 27).

For provisjonshandel benyttes utenfor balansekonto 004.01 "Varer på lager".

I henhold til "IP Ivanov"-tilstanden selges varene til kjøperen. La oss lage et dokument "Salg av varer og tjenester".

Som et resultat av at vi utfører disse operasjonene, vil det ikke være noen endringer i "Bok over inntekter og utgifter til IP", vi vil reflektere provisjonsgebyret ved å bruke dokumentet "Rapporter til rektor (rektor)" (fig. 28) .

På fanen "Belønning" må du fylle ut statistikken. Etter å ha postet dette dokumentet, vil følgende posteringer bli generert (fig. 29).

Dette dokumentet vil også generere følgende bevegelser i registre (fig. 30).

Dokumentet "Rapport til rektor" danner en oppføring i registeret "IP-inntekt", så denne godtgjørelsen skal reflekteres i inntekts- og utgiftsboken til IP. La oss lage boken 9fig.31).

I boken over inntekter og utgifter i tab.1-6 og tab. 1-7 gjenspeilte denne informasjonen som inntekten til organisasjonen. Vær oppmerksom på at navnet på inntekten er satt på grunnlag av den opprettede analysen på fanen "Belønning" i dokumentet "Rapport til rektor".

I fanen. 6-1 i boken over inntekter og utgifter til IP reflekterte også inntekter (fig. 31).

I dette eksemplet har vi reflektert den vanligste metoden for provisjonshandel. I noen organisasjoner er dokumentet "Mottak av varer og tjenester" utarbeidet ikke bare for varebeløpet, men inkluderer også provisjonsbeløpet.

I vårt tilfelle overførte IP Ivanov 100 000 rubler til Repair OJSC. og utstedte dokumentet "Mottak av varer og tjenester" til et beløp på 125 000 rubler, solgte deretter dette produktet og opprettet dokumentet "Rapport til rektor".

Når dokumenter genereres i denne rekkefølgen, vil informasjon om provisjonsgebyret ikke bli inkludert i inntekts- og utgiftsboken. Det er nødvendig å først opprette en rapport til avsenderen, og deretter selge varene. Siden disse dokumentene har et lite tidsrom, vil dette generelt ikke bli ansett som en feil eller en mangel i refleksjon av operasjoner i programvaren "1C: Enterprise Accounting 8” (rev. 2.0).

I denne artikkelen undersøkte vi hovedinnstillingene for dannelsen av boken over inntekter og utgifter til IP, samt hovedpunktene der brukere har spørsmål om å vedlikeholde boken. Det skal bemerkes at IP-inntekts- og utgiftsboken har mange nyanser og forhold som i visse situasjoner kan føre til uønskede resultater. Ved å ta hensyn til anbefalingene i eksemplene ovenfor, vil brukeren lettere unngå feil når han fører en bok over inntekter og utgifter for individuelle gründere og vil få et mer fullstendig bilde av deres reelle inntekter og utgifter.

Regnskap og rapportering av individuelle gründere avhenger direkte av det valgte skattesystemet. Hvis en gründer har valgt et generelt skattesystem, vil denne artikkelen bidra til å håndtere vanskelighetene med å regnskapsføre individuelle gründere, tatt i betraktning endringene i 2019. Artikkelen vil vurdere reglene for overgang og anvendelse av OSNO for IP i 2019, regnskapsmetoder og inntekts- og utgiftsbøker. Vi vil gi svar på vanlige spørsmål.

Det generelle skattesystemet (OSNO) er det mest komplekse for rapportering og innebærer en betydelig skattebelastning. OSNO fritar ikke fra å betale skatt eller fra å rapportere. Plikten til å anvende OSNO oppstår for gründere som på grunn av noen omstendigheter ikke anvender særskatteordningen.

Bruken av OSNO fjerner en rekke restriksjoner pålagt, for eksempel av UTII eller et patent. Det er ingen grense for hvor mye omsetning eller antall ansatte. Individuelle gründere som søker OSNO er momsbetalere.

OSNO er hovedskatteregimet i den russiske føderasjonen. Hvis den enkelte gründer har registrert seg på nytt eller ikke har sendt inn søknad om overgang til UTII, ESHN, PSN eller USN i tide, vil det generelle skattesystemet bli brukt på det.

Regnskap

I henhold til gjeldende lovgivning har en individuell entreprenør rett til ikke å føre regnskap (klausul 1 paragraf 2 artikkel 6 Føderal lov av 06.12.2011 N 402-FZ). Men hvis du ser på dette faktum fra den andre siden: "pinnen" ble fjernet, men "gulroten" ble igjen.

Først av alt er regnskap for individuelle gründere et middel til tidlig varsling om virksomhetens virkelige tilstand, for å evaluere resultatene. En rettidig analyse av tingenes tilstand vil advare om irrasjonell bruk av eiendeler, og vil også bidra til å forhindre konkurs.

Ved riktig oppsatt regnskap skilles det ut tre hovedgrupper.

Fordelene som oppnås ved å føre journaler oppveier klart lønnskostnadene. Fraværet av et lovkrav for regnskap lar en gründer fokusere på ledelsesregnskap, og fokuserer bare på posisjonene som er av interesse for ham: for eksempel på sikkerheten til eiendeler, effektiv bruk av midler og fordeling av økonomiske strømmer.

I denne artikkelen vil vi ikke dvele på metodene for regnskap, i dag er det mange publikasjoner om dette emnet.

Føre en hovedbok over inntekter og utgifter

Inntekter og utgifter for beregning av skattegrunnlaget er reflektert i boken for regnskap for inntekter og utgifter til individuelle entreprenører (KUDiR). Prosedyre for føring av inntekter og utgifter godkjennes etter ordre fra finansdepartementet i Den russiske føderasjonen og den russiske føderasjonens skattedepartement av 13. august 2002 N 86n / BG-3-04 / 430(heretter pålegg N 86n/BG-3-04/430). KUDiR-skjemaet er gitt i vedlegget til denne prosedyren.

KUDiR gjennomføres på papir eller i elektronisk form. Ved sammenstilling av en bok i elektronisk form, på slutten av året, er individuelle gründere pålagt å skrive den ut (klausul 7 Ordre N 86n/BG-3-04/430).

KUDiR skal være nummerert og snøret. Antall sider i den er angitt på det siste arket, oppføringen er sertifisert med signaturen til en tjenestemann fra skattemyndigheten og forseglet. Dersom KUDiR vedlikeholdes på papir, må den attesteres av skattemyndigheten før den vedlikeholdes. En trykt bok fra en elektronisk kilde sertifiseres ved utløpet av avgiftsperioden (punkt 8 i ordre N 86n / BG-3-04 / 430).

Korrigering av feil i KUDiR bør begrunnes og bekreftes av signaturen til den enkelte entreprenør, som indikerer korrigeringsdatoen.

KUDiR inneholder informasjon om IP, innholdet i boken og seks seksjoner. Det finnes ulike tabeller og seksjoner for ulike typer aktiviteter. Det første arket i boken, som inneholder informasjon om den enkelte gründer, skal være fullstendig utfylt. Skattemyndighetene krever en full refleksjon av alle inntekts- og utgiftstransaksjoner.

Som en del av inntekten til en individuell gründer, tas alle inntekter fra salg av varer, utførelse av arbeid og levering av tjenester, samt kostnadene for eiendom mottatt gratis, i betraktning.

Inntekter fra salg av anleggsmidler og immaterielle eiendeler defineres som forskjellen mellom salgssum og restverdi.

Utgifter forstås som faktisk påløpte og dokumenterte utgifter direkte knyttet til inntektsmottak.

Utgifter direkte knyttet til utvinning av inntekt fra gründervirksomhet er delt inn i:

materialkostnader;
arbeidskostnader;
avskrivningsfradrag;
andre utgifter.

Funksjoner ved refleksjon av utgifter er forklart i avsnitt IV-XI i ordre N 86n / BG-3-04 / 430.

Entreprenører må oppbevare primærdokumenter og KUDiR i 4 år (klausul 48 i ordre N 86n / BG-3-04 / 430).

Inntekts- og utgiftsbok

UTII og OSNO samtidig i 2019

Hvis en individuell gründer er engasjert i flere typer aktiviteter, er det mulig å kombinere skatteregimer. Aktiviteter oppført i punkt 3 artikkel 346.29 i den russiske føderasjonens skattekode, kan overføres til betaling av UTII. Overgangen til UTII fritar fra å betale merverdiavgift, personskatt og eiendomsskatt når det gjelder inntekt mottatt fra denne typen virksomhet.

Fra forskjellen i skattegrunnlag og skattesatser blir det nødvendig å føre separat regnskap. For hver type beskatning er det nødvendig å ta hensyn til inntekter og utgifter separat.

Metoden for å føre separat regnskap må være fastsatt i Regnskapspolicyen. Beskriv fremgangsmåten for regnskapsføring av inntekter og utgifter, fremgangsmåten for fordeling av generelle utgifter. Spesiell oppmerksomhet bør rettes mot organiseringen av separat regnskap for merverdiavgift. Regnskapsprinsipper gir en pålitelig inndeling av "inngående" merverdiavgift.

MVA-beløp presentert av selgere av varer (verk, tjenester), eiendomsrett til gründere som anvender både OSNO og UTII:

er akseptert for trekk fra budsjettet, når det gjelder aktiviteter på OSNO;
er inkludert i kostnadene for varer (verk, tjenester), når det gjelder aktiviteter på UTII;
for varer (verk, tjenester) som brukes til alle typer aktiviteter fordeles forholdsmessig i henhold til punkt 4 Kunst. 170 Skattekode for den russiske føderasjonen.

Hvordan bytte fra OSNO til USN

Overgangen til det forenklede skattesystemet utføres av den enkelte næringsdrivende frivillig på den måten som er foreskrevet Kapittel 26.2 i den russiske føderasjonens skattekode. En individuell gründer har rett til å bytte til det forenklede skattesystemet med OSNO kun fra begynnelsen av det nye kalenderåret (fra 1. januar).

Individuelle entreprenører som har uttrykt et ønske om å bytte til det forenklede skattesystemet fra neste kalenderår, melde fra til skattemyndigheten på bostedsstedet senest 31. desember året før, fra hvilket de bytter til det forenklede skattesystemet (

Regnskapsførere hvis organisasjoner er på det forenklede skattesystemet klager med jevne mellomrom over at KUDiR i 1C Accounting 3.0 er fylt ut feil. Det hender at posteringer fra balansen ikke havner i inntekts- og utgiftsboken som forventet. Publikasjonen vil vurdere de vanligste feilene som oppstår ved vedlikehold av et forenklet skattesystem i 1C Accounting 3.0 og foreslå 1C-behandling for å rette regnskapsfeil.

For å koble sammen terminologien til regnskapsførere og programmerere for kommunikasjon på et felles språk, vil jeg gjøre noen presiseringer:

Objektet til 1C-plattformen "Register of account" lagrer regnskapsposter, hovedrapporten som bruker regnskapsposter er "Omsetningsbalansen". Derfor vilkårene regnskapsregisterdata"og" balansedata” representerer én essens.
KUDiR- kort for " Inntekts- og utgiftsbok“, som er utført av organisasjoner og gründere med et forenklet skattesystem for beregning av skattegrunnlaget. I følge boken betales skatt i henhold til tariffen: 6% av skattegrunnlaget (Kun inntekt) eller 15% av skattegrunnlaget (Inntekter - Utgifter).

For en entydig forståelse av problemet, la oss se på årsakene til USN-feil i 1C Accounting 3.0.

Hovedårsakene til forekomsten av feil i regnskapet for det forenklede skattesystemet i 1C Accounting 3.0

Faktisk er det ikke mange grunner, og alle er relatert til en misforståelse av driften av 1C kostnadsregnskapsmekanismen. Kameratbrukere, oppføringene i inntekts- og utgiftsboken er ikke dannet i henhold til dataene til regnskapsregisteret (balanse), men etter data fra helt andre registre.

Så jeg vil skrive med fete bokstaver igjen det

beløpene som faller inn i KUDiR er ikke hentet fra regnskapsregisteret eller balansen, men dannes i egne registre 1C Regnskap 3.0

Alle disse registrene vil bli diskutert nedenfor. Og jeg legger så mye vekt på dette problemet fordi

ved å opprettholde det forenklede skattesystemet i 1C Accounting 3.0, innføre en manuell operasjon med justeringer kun regnskapsregister(beløp i balansen) uten å justere registrene til det forenklede skattesystemet, du 100% gjør en feil!!!

Etter innføring av en manuell transaksjon blir dataene korrekte i balansen, men utgiftsmotregningene er ikke korrekte! Derfor, hvis du vil korrigere noe i lønn, skatter, varer, ta kontakt med folk som vet hvordan du gjør det riktig i 1C Accounting 3.0. Ved å gjøre dette vil du til slutt vinne i å spare tid og nerver i fremtiden når du sender inn rapporter.

Problemet forsterkes ytterligere av at regnskapsperioder stenges etter rapporteringsperioden, og å rette feil i lukket periode kan føre til avvik mellom innsendte rapporter og 1C-data. Derfor, når KUDiR i 1C Accounting 3.0 er fylt ut feil, er den eneste riktige beslutningen å korrigere dataene i begynnelsen av den åpne perioden og gjøre en generell repostering av dokumenter, som et resultat av en korrekt inntektsbok og utgifter bør dannes.

Hvordan du gjør det selv, vil jeg vise deg nedenfor i denne artikkelen. Og nå vil vi vurdere regnskapspolicyinnstillingene for det forenklede skattesystemet, siden noen ganger er KUDiR i 1C Accounting 3.0 fylt ut feil på grunn av feil regnskapspolicyinnstillinger.

Sette opp en regnskapspolicy for det forenklede skattesystemet i 1C Accounting 3.0

Regnskapsinnstillingene for det forenklede skattesystemet settes før regnskapsstart og endres i teorien ikke i løpet av året.

For å endre regnskapsprinsippet for det forenklede skattesystemet riktig i midten av året, er det nødvendig å sende alle dokumenter på nytt fra begynnelsen av året etter endringen.

For å studere metoden for å korrigere regnskap under det forenklede skattesystemet, når KUDiR i 1C Accounting 3.0 er utfylt feil, vil vi opprette en ny organisasjon i Organisasjonskatalogen - IP - med et forenklet skattesystem på 15%. I kortet fyller du inn de grunnleggende detaljene manuelt eller med TIN hvis 1C Motpartstjenesten er tilkoblet. Etter utfylling går vi videre til å sette opp skattesystemet, noe som indikerer at organisasjonen har et skattesystem Forenklet (inntekter minus utgifter).

De viktigste innstillingene for det forenklede skattesystemet i 1C Accounting 3.0 er på den andre fanen "STS".

I denne fanen, for hver type STS-utgift, kan du angi godkjenningsprosedyren. Avmerkingsbokser, uten mulighet for tilbaketrekking, indikerer hendelsene for anerkjennelse av utgifter, fastsatt ved lov. Hvorvidt de skal vurdere hendelser med mulighet for endring ved innregning av utgifter, bestemmer hver organisasjon uavhengig ved å merke av eller fjerne merket for de aktuelle boksene. Derfor,

ved fravær av utgifter i KUDiR, når nødvendige vilkår for kostnadsføring er oppfylt, se i innstillingene for utgiftsføring i det forenklede skattesystemet for ekstra utgiftsføringshendelser.

Retting av feil ved bokføring av utgifter til varer og materialer

La oss vurdere mekanismen for dannelse av utgifter for KUDiR for kjøpte varer og materialer. For en bedre forståelse av handlingene for å korrigere regnskapet til det forenklede skattesystemet, vil vi lage den enkleste regnskapssituasjonen.

Først av alt vil vi sette inn et grunnleggerbidrag til den autoriserte kapitalen på 10 000 rubler til bankkontoen.

Vi betaler for varer og materialer, for dette overfører vi en forskuddsbetaling til leverandøren på 4720 rubler (inkludert 720 rubler mva). I dette tilfellet vil posten Dt 60.02 Kt 51 bli generert og hele betalingsbeløpet faller inn i kolonne 6 "Totale utgifter" til KUDiR.

Vi gjør ankomst av betalte lagervarer, og vi deler kvitteringen i varer i mengden 3 enheter. og kommer til konto 41,01 for videresalg og materialer i mengden 1 enhet. på konto 10.01. å bruke til dine egne formål. 1C Regnskap vil generere kvitteringsposteringer, men kun betaling for innkjøpt materiale vil bli inkludert i inntekts- og utgiftsboken.

De mottatte varene falt ikke inn i KUDiR, siden innstillingene for det forenklede skattesystemet indikerer at hendelser er nødvendige for å anerkjenne utgifter på kjøpte varer: kjøp av varer, betaling og salg av dem. For godkjenning av materialer som utgifter er en tilstrekkelig betingelse kjøp av materialer og betaling for dem:

Følgelig vil varene gå til KUDiR etter salget. Vi vil foreta salg av en enhet av produkter av de tre kjøpte, for å kontrollere driften av mekanismen for å godkjenne utgifter under det forenklede skattesystemet. Vi utarbeider et dokument for salg av kjøpte produkter (forresten, hvis du trenger å vise bruttoposter i TORG 12, så leser vi publikasjonen Brutto i TORG 12 for 1C Regnskap 3.0).

Etter registrering av salget ser vi faktisk registreringene av forbruket av en vareenhet i postene til boken over inntekter og utgifter til det forenklede skattesystemet.

Eksemplet viser hvordan de første innstillingene til systemet påvirker dannelsen av posteringer i hovedboken over inntekter og utgifter i det forenklede skattesystemet. Derfor,

hvis du ikke har generert poster i KUDIR, så se på innstillingene for hendelsene for anerkjennelse av utgifter til det forenklede skattesystemet og sjekk hele banen for bevegelse av varer eller materiale - fra kjøp til salg eller forbruk i organisasjonen.

Denne regelen vil gjelde dersom oppføringene ikke havner i Boken i det hele tatt etter de avsluttede arrangementene. Men oftere er det situasjoner når utgiftsføringen skjer feil.

Finne og rette feil når KUDiR i 1C Accounting 3.0 er fylt ut feil

Et eksempel på en slik feil er når du selger varer for ett beløp, og et annet beløp kommer inn i KUDiR. I dette tilfellet kalles 1C-programmereren og de begynner å bevise med stor forkjærlighet at programmet ikke fungerer som det skal !!! 😡

Litt mer kunnskap er nødvendig for å rette opp denne typen feil. Hvis du legger merke til registrene som 1C Accounting 3.0 gjør posteringer for, så når du gjennomfører handelsvirksomhet legg merke til bevegelsene i registeret Utgifter under USN. Dette registeret akkumulerer alle utgifter som skal falle inn i KUDiR til det forenklede skattesystemet. Dette registeret må følgelig ses på når for handelsvirksomhet KUDiR i 1C Accounting 3.0 er feil utfylt.

Du kan se dataene til akkumuleringsregisteret "Utgifter til det forenklede skattesystemet" gjennom "Universell rapport" (finnes i seksjonen "Rapporter"), hvor vi velger registeret og setter opp grupperinger og indikatorer. Regnskapsregisterdataene dannes i balansen. For å foreta en avstemming er det nødvendig å danne begge disse registrene for samme periode og undersøke dataene for avvik.

Hvis du vil forstå arten av feilen, kontroller omsetningen og beregn operasjonene som skyldes at regnskapet har "spredt seg". Hvis du trenger å korrigere en tidligere gjort feil, så se på saldoene og, i tilfelle avvik, foreta en justering i registeret "Utgifter til det forenklede skattesystemet". Teoretisk sett kan du også redigere regnskapsregisteret, men vanligvis styres regnskapsførere av dataene i balansen, så dataene i denne rapporten blir tatt som sanne.

For å legge inn justeringen brukes Driftsdokumentet, der det redigerte registeret er valgt, i vårt tilfelle "Utgifter under det forenklede skattesystemet".

Ved hjelp av dette dokumentet bringer vi saldoene til registeret "Utgifter under det forenklede skattesystemet" til balansen i balansen. Etter det er det nødvendig å gjøre en generell re-postering av dokumenter fra korrigeringsøyeblikket, og deretter vil oppføringene i KUDiR bli akseptert riktig.

Publikasjonen diskuterte korrigeringsmekanismen handelsvirksomhet, der KUDiR i 1C Accounting 3.0 er fylt ut feil. Hvis du la merke til, ble det gjennom artikkelen understreket at vi snakker om handelsoperasjoner. Faktum er at driften på oppgjør med ansatte og oppgjør med midler er forskjellig utformet. I neste innlegg skal vi snakke om dette.
Ser deg snart!

KUDiR i 1C Accounting 3.0 er feil utfylt, hvordan fikser du det (del 1)

Dannelsen av et særskilt skatteskjema i form av en bok for inntekter og utgifter for enkeltentreprenører som er under det generelle skatteregimet er et krav fra den siden av loven som er obligatorisk for anvendelse.

FILER

Hva er dokumentet for?

Boken for regnskap for inntekter og utgifter (forkortet KUDiR) er nødvendig for å beregne skattegrunnlaget til en individuell gründer, på grunnlag av hvilken skattefradrag for rapporteringsperioden vil bli beregnet.

For hvert skattesystem hvor KUDiR kreves, vil det ha sine egne egenskaper. En individuell entreprenør lokalisert på et felles system (OSNO) må være veiledet av de relevante kravene. Entreprenører på PSN og USN vil fylle ut KUDiR annerledes.

HUSKE! I det generelle skattesystemet er det bare individuelle gründere som er pålagt å gjennomføre KUDiR, selskaper er unntatt fra denne forpliktelsen.

Hvordan er boken formet?

Å fylle ut en bok er ikke en engangsting. Oppføringer gjøres gradvis, i løpet av oppdragsperioden for en bestemt operasjon.

Bekreftelse på opplysningene som legges inn er de primære regnskapsdokumentene som den enkelte gründer må ha på lager og oppbevares i en viss tid (minst tre år).

Alle tall i KUDiR passer i rubelekvivalenten.

Funksjoner og generell informasjon om KUDiR

Boken har en enhetlig form. Du kan gjennomføre det både i papirform, legge inn nødvendige data for hånd og i elektronisk form.

Hvis boken oppbevares på en datamaskin, etter utløpet av regnskapsperioden, skal den skrives ut, arkene nummereres og sys med en tykk, hard tråd. På den siste siden er satt (hvis noen) og signaturen, og indikerer også antall sider. Boken registreres deretter hos den lokale skattemyndigheten.

Ved bruk av papirversjon av KUDiR, registreres den hos skattekontoret før utfylling.

Boken inneholder seks seksjoner som gjenspeiler alle inntektene og utgiftene til IP-en i løpet av rapporteringsperioden. Det skal bemerkes at seksjoner er fylt ut, avhengig av arbeidsretningen til en individuell gründer.

Med andre ord, informasjon skal bare legges inn i de KUDiR-blokkene som er relatert til aktivitetene til IP.

Generelle krav for å fylle ut KUDiR

Dersom boken ikke er trykket fra elektroniske medier, men oppbevares i papirform, må skjemaet kjøpes. Dette skal gjøres av gründeren, ifølge loven. Kravene for gjennomføring er:

kronologisk rekkefølge av refleksjon av inntekter og utgifter;
bekreftelse av deres primære dokumenter;
fullstendighet og kontinuitet av regnskapsdata som utgjør skattegrunnlaget;
nummerering og snøring av arkene i boken, en signatur som bekrefter antall ark på siste side;
korrigering er tillatt ved å krysse av med en linje nøye og bekrefte korrigeringen med signaturen til den enkelte gründer og datoen;
KUDiR og regnskap utføres parallelt, begge er obligatoriske;
i begynnelsen av hver ny rapporteringsperiode bør en ny bok åpnes;
fullført KUDiR bør oppbevares i 4 år.

MERK FØLGENDE! Hvis KUDiR oppbevares i elektronisk form, noe som er tillatt, skal det skrives ut og de samme handlingene skal utføres med det som med papir.

Nyansene til KUDiR på OSNO

For gründere på OSNO har utfylling av KUDiR en rekke funksjoner.

Kontantmetoden brukes til å redegjøre for bevegelser av midler.
Hvis en individuell gründer utfører flere typer aktiviteter samtidig, er det ikke nødvendig å starte en egen bok for hver, du kan ta hensyn til dem i en KUDiR, men separat.
Informasjon om beregning av merverdiavgift legges også inn i KUDiR.

Eksempeldokument

I begynnelsen av boken, på tittelsiden, er informasjon om den enkelte gründer lagt inn - denne delen bør ikke forårsake vanskeligheter, siden informasjon fra personlige og konstituerende dokumenter er inkludert her:

bostedsadresse;
opplysninger om skattemyndigheten der skattyter var registrert;
data fra registreringsbevis mv.

Den gir også informasjon om banken der den enkelte gründer har konto og kassanummer, dersom han bruker det i sitt arbeid. Deretter setter gründeren sin signatur på siden og daterer skjemaet.

Fullføre seksjon 1 av KUDiR

Råvarer, halvfabrikata og andre inventarvarer er inkludert her, som den enkelte gründer brukte pengene sine for kjøpet. De må tas i betraktning selv om utgiftene ble gjort i forrige rapportperiode, og de facto-inntektene skjedde i inneværende.

Den angir også forskuddene som er planlagt gitt i de kommende periodene.

Utgifter er de faktiske kostnadene som er påløpt med det formål å senere oppnå økonomiske fordeler fra forretningsdriften.

Det skal bemerkes at mengden av økonomiske utgifter i gjennomføringen av gründeraktiviteter blir avskrevet til kostnader bare hvis de produserte varebeholdningen selges. Hvis det for denne delen er normer for utgifter fastsatt ved lov, utføres regnskapet på grunnlag av dem.

Den første delen inneholder flere blokktabeller. Blokker fra 1-1 til 1-7 skal fylles ut av individuelle gründere som er ansatt i industrien. Samtidig har hver blokk to alternativer, hvorav det første (alternativ A) brukes av gründere som jobber med moms, og det andre (alternativ B) brukes av de som ikke fordeler moms i sin virksomhet.

Hvis du går i rekkefølge, blir data om råvarene kjøpt og brukt i prosessen med IP-arbeidet lagt inn i tabellen 1-1.

Cellene i blokk 1-2 inkluderer halvfabrikata (kjøpt og brukt) for produksjonsbehov.

Blokklinjer nummerert 1-3 er designet for å ta hensyn til hjelperåvarer og materialer (kjøpt og brukt).

Blokk 1-4 inneholder andre materialkostnader, d.v.s. energi, vann, drivstoff osv. som ble brukt i løpet av IP-aktivitetene.

Blokk 1-5 angir prisen på ferdige produkter som den enkelte gründer utstedte for rapporteringsperioden, og gir også kostnadene for utført arbeid og utførte tjenester i løpet av denne tiden.

Blokk 1-6 og 1-7 viser resultatet av produksjon og salg av produserte produkter på oppdragstidspunktet og basert på resultatene fra den månedlige perioden.

Fullføre seksjon 2 av KUDiR

Den andre delen av KUDiR omhandler avskrivning av anleggsmidler, IBE og immaterielle eiendeler.
Avskrivninger kan bare beregnes i forhold til gründerens eiendom, som kjøpes for kontanter og brukes til å utføre arbeidet hans. Immaterielle eiendeler omfatter alle typer immaterielle rettigheter (varemerker, elektroniske programmer, databaser osv.) som en individuell gründer bruker i sin virksomhet. Reglene for beregning av avskrivning er gitt i tabell 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.

Fullføre seksjon 5 av KUDiR

Den femte delen av boken gir beregningen av lønn og skatt. Tabellen gitt her er faktisk en lønnsliste og dannes for hver måned separat. Det inneholder

beregnet inntektsskatt,
diverse andre fradrag,
dato for utbetaling av midler
og underskrift av arbeideren ved mottak.

Alle typer betalinger føres inn i tabellen, inkludert faktisk lønn, materielle insentivbetalinger, prisen på varer utstedt i naturalier, etc.

Fullføre seksjon 6 i KUDiR

Den sjette delen av KUDiR lar deg bestemme skattegrunnlaget. Det dannes etter et år (i henhold til kalenderen) og er grunnlaget for å fylle ut 3-NDFL-skjemaet.

Blokk 6-1 inkluderer inntekter fra salg angitt i tabell 1-7 m.fl. Som utgifter er data fra blokkene 1-7, 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2, 5-1, 6-2 gitt.

Blokk 6-2 inkluderer alle IP-utgifter som ikke er vist i andre blokker, inkludert utgifter til brannsikkerhets- og sikkerhetssystemer, reiseutgifter, honorarer for rådgivning, informasjon og juridiske tjenester. tjenester, internett, telefon, utgifter til husholdnings- og reparasjonsbehov m.m.

Den siste blokken av KUDIR (6-3) inkluderer utgifter som er gjort i den gjeldende perioden av rapporten, men inntektene for disse vil bli tatt i betraktning i den kommende perioden. Disse inkluderer sesongutgifter, leiebetalinger osv.

Tøm KUDiR

Hvis en individuell gründer ikke hadde noen kontantstrømmer for en bestemt rapporteringsperiode, betyr ikke dette at han ikke skal ta hensyn til KUDiR. Denne situasjonen forplikter ham til å sende inn, sammen med andre rapporter, til skatte-"null"-boken. Dette betyr at du må tegne det i henhold til de vanlige kravene, bare legg nuller i kolonnene som viser den faktiske bevegelsen av midler.