Kde je zaúčtovaný 20. účet pri uzávierke. Uzávierka mesiaca: príspevky a príklady

V rámci pokynov, ako zatvoriť účty 20, ako aj iné nákladné účty - 23, 25, 26 v 1C: Účtovníctvo 8.3, je potrebné okamžite poznamenať, že pri kontrole tejto operácie na konci mesiaca sú zostatky účtov 25 a 26 * na konci by nemal byť mesiac; na 20 a 23 môže byť naopak zostatok v množstve nedokončenej výroby, prác alebo služieb.

*V daňovom účtovníctve je možné pred 31. decembrom uzavrieť účet 26 so zostatkom normalizovaných výdavkov (napríklad výdavky na reklamu).

Z hľadiska nákladov na vyrobený tovar sú všetky výdavky klasifikované ako priame alebo nepriame*. Prvý z nich môže byť nepochybne zahrnutý do výrobného procesu špecifických druhov tovaru, to znamená, že môže ísť o spotrebný materiál, platy hlavného výrobného personálu atď., ktoré nemožno pripísať počiatočným nákladom na konkrétny typ výrobku. Zvyčajne sa pripisujú napríklad administratívnym výdavkom, platbám za prácu na administratívnej a riadiacej úrovni atď.

* Toto rozlíšenie je typické hlavne pre účtovníctvo priemyselných firiem.

Uzávierka nákladových účtov na konci mesiaca

Uzávierka účtov 25, ako aj 20, 23 a 26 sa vykonáva prostredníctvom zodpovedajúcej regulovanej prevádzky, ktorá sa nachádza v časti "Operácie / Uzávierka obdobia / Uzávierka mesiaca" alebo "Operácie / Uzávierka obdobia / Časť „Plánované operácie“.

Zobrazenie oboch druhov výdavkov v účtovníctve

Tabuľka „Nastavenia premietnutia a odpisu nákladov v účtovnej evidencii“ (nižšie) obsahuje nastavenia pre oba typy výdavkov v účtovníctve, ktoré sa nachádzajú v časti „Hlavné / Účtovná politika“.

Obchodné štruktúry, ktorých podnikanie je založené na službách výrobcom, dávajú kliešť pred seba "Vykonávanie prác / poskytovanie služieb ...", nastaviť "Náklady sú odpísané" pre jednu z možností:

• "Vrátane výnosov": z Kt 20 do Dt 90,02, t.j. aj pri absencii obratov na účte 90.01.
• "Vrátane všetkých príjmov": z Kt 20 na Dt účtu 90,02 v kontexte zoskupení nomenklatúry, pre ktoré bola.
• „Vrátane výnosov len z výrobných služieb“: možno odpísať po vydaní emisie prostredníctvom úkonu poskytnutých služieb.

Samotní výrobcovia musia označiť na vykonanie "Výkon".

Po týchto krokoch bude k dispozícii sada prepínačov. "Všeobecné výdavky vrátane":

Teda nepriame výdavky z Kt 26 sa odpíšu na Dt priamych účtov - 20 alebo 23 (v druhom prípade sa na konci mesiaca automaticky odpíšu dodatočné výdavky na Dt 20 a následne z Kt 20 na 40 alebo 43).

Ak sa vo výrobnom podniku používa účet 25 na zobrazovanie nepriamych nákladov, potom je potrebné stanoviť pravidlo pre ich účtovanie na priamych účtoch s prepojením na vyššie uvedené spôsoby účtovania. Podľa metodiky účtovania sa od 25. zaúčtujú na Dt 20 alebo 23. Obdobne v prípade distribúcie 23. sa na konci mesiaca automaticky odpíšu náklady na Dt 20 a následne sa uzavrú 40. alebo 43.

To znamená, že na konci mesiaca sa najskôr odpíšu nepriame náklady z 26 Kt na 90,08 Dt (v prípade odpisov metódou priamych nákladov) alebo z 26 Kt na 20 alebo 23 Dt (podľa odd. pravidlá, ak existujú). Náklady od 25 budú odpísané na Dt 20 alebo 23 podľa pravidiel prerozdeľovania. Priame riadky sa odpisujú podľa skupín položiek do obstarávacej ceny.

Výdavky v daňovom účtovníctve

Zoznam priamych nákladov spojených s produkciou je v sekcii "Hlavné/Účtovná politika/Nastavenie daní a prehľadov/Daň z príjmov/Zoznam priamych výdavkov".

Výdavky, ktoré nie sú uvedené medzi priamymi, budú v daňovom účtovníctve považované za nepriame a budú odpísané 90.08 a priame budú odpísané 40.

Účet 20 účtovníctva je aktívny kalkulačný účet "Hlavná výroba". Zvážte pomocou jednoduchých príkladov pre figuríny typické účtovania na účte 20 v účtovníctve, ako aj to, ktoré účtovania uzatvárajú účet 20.

Výrobné podniky účtujú na účte 20 výrobné náklady, a to náklady na vytvorenie nových produktov (služby, práce). Na účte 20 sa okrem nákladov premieta aj vecná hodnota nedokončenej výroby:

Stanovenie výrobných nákladov

Výrobné náklady zahŕňajú priame náklady súvisiace s výrobou špecifických produktov, poskytovaných služieb alebo prác hlavnej činnosti.

Rozlišujú sa tieto typy priamych nákladov:

• Výdavky na nákup surovín na výrobu a materiálu na poskytovanie prác a služieb;
• odmeňovanie výrobných pracovníkov;
• Odpisy a opravy výrobného investičného majetku;
• Strata z manželstva;
• Modernizácia, zavádzanie nových technológií;
• Ostatné náklady výrobného procesu.

Dôležité! Na konci účtovného obdobia alebo tam, kde nie je podrobnejšie členenie (napríklad pomocná výroba a iné), sa na účte 20 zobrazuje aj:

• Náklady na pomocný priemysel a služby;
• Nepriame náklady na riadenie a údržbu hlavnej výroby.

Definícia nedokončenej výroby (WIP)

Prebiehajúce práce zahŕňajú:

• Materiálne hodnoty, ktoré sú vo výrobe alebo spracovaní, ako aj prijaté na výrobu, ale ešte sa nezúčastňujú na výrobnom procese;
• Neexpedované uvoľnené produkty do skladov.

Na určenie množstva nedokončenej výroby najskôr opíšte všetky vyššie uvedené materiálne aktíva na konci účtovného obdobia a potom nastavte ich ocenenie.

Účet 20 Hlavná výroba

Hlavné vlastnosti účtu 20 „Hlavná výroba“:

• Do úvahy sa berie len ocenenie;
• Je aktívny a na konci obdobia nemá záporný zostatok, ale môže mať kladný zostatok, ktorý je ukazovateľom nákladov na nedokončenú výrobu;
• Okrem syntetického účtovníctva vedie účet aj analytické účtovníctvo v kontexte typov produktov, nákladov (odhadov) a divízií organizácie.

Korešpondencia 20 účtov v účtovníctve

Účet 20 "Hlavná výroba" zodpovedá týmto účtom:

Tabuľka 1. Na ťarchu účtu 20:

Tabuľka 2. Podľa kreditu účtu 20:

Získajte bezplatné video lekcie 267 1C:

Uzavretie 20 účtov

Dôležité! Spôsob uzávierky účtu 20 je potrebné zapísať do účtovného poriadku, prípadne v ňom uviesť aj základ rozúčtovania.

Existujú 3 možnosti zrušenia účtu:

• priama cesta;
• Stredná cesta
• Priamy predaj vyrobených produktov.

Dôležité! Pred uzavretím účtu 20 je potrebné alokovať zostatok nedokončenej výroby.

priama cesta

Počas vykazovaného obdobia nie je známa skutočná cena a vyrobené produkty sa účtujú v podmienených cenách, napríklad v plánovaných nákladoch.

Na konci mesiaca sa náklady na vyrobené produkty upravia podľa skutočných nákladov.

Uzavretie 20 účtov priamym spôsobom - zaúčtovania:

Dôležité! Pri použití tejto metódy nie je možné brať do úvahy vyrobené produkty v skutočných nákladoch počas mesiaca.

Stredná cesta

Pri tejto metóde sa využíva doplnkový účet 40 „Produktový výkon“, na ktorom sa zaznamenávajú odchýlky plánovaných od skutočných nákladov. Na úver - plánované náklady, na debet - skutočné náklady.

Celková výška odchýlok sa na konci mesiaca odpíše pomerne na účet 43 „Hotové výrobky“ a 90.02 „Náklady na predaj“.

Uzávierka účtu 20 medziľahlým spôsobom - manuálne účtovania:

Priamy predaj vyrobených produktov

Pri tejto možnosti sa vyrobené produkty neskladujú, ale predávajú sa ihneď z výroby. V tomto prípade sú výrobné náklady odpísané do nákladov na predaj. Služby sú týmto spôsobom uzavreté.

Uzávierka účtu 20 pri predaji služieb - manuálne účtovanie:

Príklady použitia 20 účtov v účtovníctve

Zvážte postup uplatňovania účtu 20 „Hlavná výroba“, ako aj jeho uzavretie pomocou príkladov.

Príklad 1. Priamy spôsob uzatvárania

Spoločnosť "Trigolki" vyrába večerné šaty. Účtovná zásada stanovuje, že výkon výrobkov sa účtuje na účte 43 „Hotové výrobky“ s výnimkou účtu 40 „Výroba výrobkov“. V priebehu mesiaca sa vyrobilo 20 kusov výrobkov a 10 z nich sa predalo za cenu 5 000,00 rubľov. Plánované náklady dosiahli 3 000,00 rubľov. za kus

Výška výrobných nákladov je 70 000,00 rubľov. z nich:

• Materiálne náklady - 55 000,00 rubľov;

Účtovanie na účte 20 vo forme tabuľky podľa príkladu:

Príklad 2. Metóda medzizávierky

Spoločnosť "Trigolki" vyrába večerné šaty. Účtovná zásada stanovuje používanie účtu 40 „Výstup produktu“. V priebehu mesiaca bolo vyrobených 10 kusov výrobkov a 7 z nich bolo predaných za cenu 4 500,00 rubľov, spolu s DPH. Plánované náklady boli 2 700,00 rubľov. za kus

Výška výrobných nákladov je 30 393,41 rubľov. z nich:

• Materiálne náklady - 15 900,00 rubľov;
• Výška odpisov - 1 473,41 rubľov;
• Odmena za prácu a príspevky - 13 020,00 rubľov.

Riešenie príkladu s účtovaním vo forme tabuľky:

Príklad 3. Priamy predaj vyrobených produktov (uvoľnenie služieb)

Podnik "RemontTorg" poskytuje opravárenské služby. 20.10.2016 opravné práce boli vykonané vo výške 20 000,00 rubľov, ktorých plánované náklady boli 15 000,00 rubľov.

Výrobné náklady v tomto prípade dosiahli 17 000,00 rubľov. z nich:

• Materiálne náklady - 2 000,00 rubľov;
• Výška odpisov - 1 980,00 rubľov;
• Odmena za prácu a príspevky - 13 020,00 rubľov.

Ručné zatvorenie 20 účtov účtov pri poskytovaní služieb:

Nákladové účty (20, 23, 25, 26) sa automaticky uzavrú v 1C pri vykonávaní plánovanej operácie "".

Tento proces však často končí chybami. Hlavným dôvodom sú nesprávne zadané počiatočné údaje. Pozrime sa, ktoré chyby údajov najčastejšie vedú k chybám v 1C 8.3 pri zatváraní účtov 20, 23, 25, 26.

V prvom rade pochopíme, čo sú priame a nepriame náklady. Prečo v 1C veľmi často tieto nákladové účty nie sú uzavreté.

Obrázok 1 schematicky znázorňuje priame náklady, t.j. tie, ktoré možno pripísať konkrétnym produktom. Tieto náklady sa odpisujú na 20 (hlavná výroba) a 23 (pomocné) účty.

Pod „nákladmi“ možno chápať platy výrobných pracovníkov a náklady na spotrebný materiál, odpisy zariadení a iné druhy nákladov. Hlavná vec, ktorá spája takéto náklady, je, že produkty, ktorých sa týkajú, sú vopred známe.

Rôzne farby označujú produkty a náklady s rovnakou analýzou. V 1C je to (a prípadne aj divízie, ak je nakonfigurované ich použitie). Aby náklady „zasiahli“ správny produkt, musí mať rovnakú analýzu.

V rámci skupiny položiek sú náklady rozdelené v pomere k plánovaným nákladom.

„Výdavok 10“ (obr. 1) bude „visieť“ v divízii, pretože jej analytika sa nezhoduje so žiadnym produktom. Toto je hlavná príčina chýb pri zatváraní 20 účtov.

V tomto prípade bude v programe po uzávierke mesiaca vyzerať kalkulácia nákladov takto (obr. 2):

Získajte bezplatné video lekcie 267 1C:

Ako vidíte, v správe sa objavil riadok s nulovými nákladmi, hoci existujú priame („oriešky“) aj nepriame náklady („mzdy“). Pre túto skupinu položiek neexistuje žiadne vydanie. Ak chcete opraviť chybu pri zatváraní účtu 20 v účtovníctve 1C, musíte skontrolovať náklady pre skupinu položiek „Topánky“.

Na analýzu môžete použiť štandardný report „Subconto analysis“ (obr. 3). S najväčšou pravdepodobnosťou by sa pre cenu "Oriešky" mala vybrať "Hlavná skupina položiek", pre ktorú sa vydáva "Oriešková pasta".

Nepriame náklady na 25 a 26 účtoch

Venujme sa nepriamym nákladom (obr. 4). Vzťahujú sa na niekoľko typov produktov naraz, preto vyžadujú distribúciu. Takéto náklady sa zohľadňujú na účtoch 25 a 26. Môžu to byť skladníci, dispečeri, účtovníci, tí istí (ak sa zariadenie používa na výrobu rôznych druhov výrobkov) atď.

Nepriame náklady sa priraďujú k nákladovým položkám v pomere k distribučnej základni. Na obrázku 4 má každá nákladová položka svoju vlastnú farbu a každý produkt má zodpovedajúcu základňu (rovnakej farby).

Predpoklady na distribúciu:

• pre každý artikel musí byť priradený spôsob distribúcie;
• príslušný základ musí byť „naviazaný“ na produkty.

Napríklad článok „Základné materiály“ sa distribuuje v pomere k plánovaným nákladom. To znamená, že táto hodnota musí byť uvedená v programe pri každom produkte. V 1C sú plánované náklady zaznamenané v dokumente „Nastavenie cien pre položku“.

Na obrázku 4 nebudú „fialové“ náklady alokované, pretože pre ne nie je definovaný žiadny základ. Napríklad pre nich bol nastavený spôsob distribúcie "Platba", ale v aktuálnom období nevznikli žiadne priame náklady na zodpovedajúcu položku.

O tom, na čo je určený účtovný účet 20 „Hlavná výroba“, ako aj o štandardných účtovných zápisoch pomocou tohto účtu, sme hovorili v našom. V tomto materiáli sa podrobnejšie zastavíme pri uzávierke účtu 20.

Keď sa účet uzavrie 20

Vzhľadom na to, že na ťarchu účtu 20 sa inkasujú náklady na výrobu výrobkov, vykonanie prác a poskytovanie služieb, účet 20 sa zatvára, keď je výroba výrobkov dokončená, práca je vykonávaná alebo služby sú poskytnuté. Uzavrieť účet 20 znamená premietnuť ho do účtovného zápisu o úvere. Pri uzavieraní účtu 20 v súvislosti s dokončením výroby, vykonaním prác alebo poskytnutím služieb môžu byť účtovné zápisy nasledovné (Nariadenie Ministerstva financií z 31. októbra 2000 č. 94n):

Po vyššie uvedených záznamoch sa môže účet 20 vynulovať a udržiavať určitý debetný zostatok. V druhom prípade hovoria o prítomnosti nedokončenej výroby (WIP) k dátumu vykazovania.

Pripomeňme, že WIP sú výrobky alebo práce, ktoré neprešli všetkými fázami (fázy, prerozdelenia) zabezpečenými technologickým procesom, ako aj neúplné výrobky, ktoré neprešli testovaním a technickým preberaním (článok 63 vyhlášky Ministerstva financií SR). zo dňa 29.7.1998 č. 34n).

Vzhľadom na to, že analytické účtovníctvo na účte 20 sa vedie okrem iného podľa druhov výrobkov, prác alebo služieb, pri určitých druhoch výrobkov alebo prác sa môže uzávierka účtu 20 premietnuť, pri iných však zostatok v tvare WIP sa prejaví.

Zároveň pripísanie na účet 20 nemusí vždy znamenať, že boli vyrobené výrobky, vykonaná práca alebo poskytnuté služby.

Napríklad, keď sa v hlavnej výrobe zistí sobáš, účtuje sa na ťarchu účtu 20 s týmto účtovným zápisom:

Debetný účet 28 "Svadba vo výrobe" - Kreditný účet 20

A napríklad zrušené výrobné zákazky, ktorých náklady boli inkasované na ťarchu účtu 20, sú zahrnuté do výsledku hospodárenia organizácie s týmto zápisom:

Debetný účet 91 "Ostatné príjmy a výdavky", podúčet "Ostatné výdavky" - Kreditný účet 20

Analyzovali sme príklad s organizáciou, v ktorej boli všetky náklady premietnuté len na účet 20.01. Preto sme mali možnosť vidieť len to, ako je program nastavený a funguje z hľadiska používania a zatvárania účtu 20.

Dnes si rozoberieme také pojmy ako priame (premietnuté na účtoch 20, 23) a nepriame náklady (na účtoch 25.26). Poviem vám malú teóriu účtovníctva. Povieme si aj o tom, kde v 1C BP 3.0 nastaviť účtovanie týchto nepriamych a priamych nákladov, ako aj o vlastnostiach uzatvárania nepriamych nákladov. To všetko sa bude brať do úvahy na príklade organizácie zaoberajúcej sa výrobnými činnosťami, takže si povedzme trochu o výrobe.

Pripomínam, že na stránke sa už nachádza množstvo článkov, ktoré sa venujú problematike uzatvárania mesiaca v programe 1C BUKH 3.0:

Trochu teórie

Ako som už povedal, výrobné náklady možno rozdeliť do dvoch veľkých skupín: priame a nepriame. V podstate ide o klasifikáciu nákladov mimochodom sú zahrnuté v nákladoch vyrábané produkty. Preto je táto klasifikácia z väčšej časti relevantná pre účtovníctvo výrobných organizácií. Povedzme si viac o každej z týchto dvoch skupín.

Priame náklady- Ide o náklady, ktoré možno jednoznačne pripísať výrobe určitého druhu produktu. Preto účty priamych nákladov 20 a 23 v účtovej osnove v 1C majú podkonto „Skupina číselníkov“. Takéto náklady možno priamo odpísať do nákladov na výrobu konkrétnej „skupiny nomenklatúry“. Patria sem náklady na suroviny, materiály a komponenty, mzdy a poistné pre pracovníkov podieľajúcich sa na výrobe týchto produktov.

Nepriame náklady- Ide o náklady, ktoré sa týkajú výroby viacerých druhov výrobkov naraz. Z hľadiska účtov 1C účty nepriamych nákladov 25 a 26 nemajú podkonto „skupina nomenklatúry“. Preto ich nemožno priamo zahrnúť do nákladov na konkrétny typ produktu – „skupinu nomenklatúry“. Medzi takéto náklady patria napríklad náklady na vyplácanie miezd a platenie poistného pre riadiacich pracovníkov.

Ako som povedal, nepriame výdavky sa zhromažďujú na účtoch 25 „Všeobecné výrobné náklady“ a 26 „Všeobecné náklady“. Nedajú sa hneď odpísať do nákladovej ceny, o tom som písal aj ja. V účtovníctve sú dve možnosti uzatvorenia takýchto účtov. Prvým je odpis súm v hlavnej výrobe na účet 20. Zároveň, keďže účet 20 má tri podkontakty (Pododdelenie, Nákladová položka a Skupina položiek) a nepriame nákladové účty len dva (Pododdiel a Nákladová položka), potom pri odpise suma sa rozdelí medzi „skupiny nomenklatúry“ podľa určitých pravidiel. O tom, kde a ako je nastavený, napíšem trochu neskôr. Po druhé- odpis nepriamych nákladov na účet 90 "Tržby" ( priame kalkulácie). V nižšie uvedenom článku sa dozviete, ako si vybrať konkrétnu možnosť odpisu nepriamych nákladov v 1C BP 3.0.

Dovoľte mi to trochu zhrnúť. Na konci mesiaca sa najskôr odpíšu nepriame náklady, t.j. 25 a 26 (prípadne rozdelením priamych nákladov na účty), a následne priame náklady do nákladov konkrétnej „skupiny nomenklatúry“.

Účtovanie priamych nákladov v 1K BUKH 3.0

Na začiatok chcem diskutovať o príklade, ktorý zvážime v tomto článku. Existuje výrobná organizácia, kde sa montujú dva druhy výrobkov, t.j. dve „skupiny nomenklatúry“: „stoly“ a „stoličky/kreslá“. Na výrobe každého druhu produktu sa podieľajú dvaja pracovníci. Podľa toho zohľadníme náklady na vyplácanie miezd takýchto zamestnancov na účet 20.01 "Hlavná výroba", podľa zodpovedajúcej nomenklatúrnej skupiny. Aby ste to mohli implementovať v 1C BP 3.0, musíte najskôr vytvoriť dva samostatné spôsoby účtovania miezd (časť hlavného menu "Mzdy a personál" -> "Metódy mzdového účtovníctva").

Teraz musia byť tieto účtovné metódy priradené každému zamestnancovi. To možno vykonať v detailoch zamestnanca na karte "Platby a nákladové účtovníctvo", ale z nejakého dôvodu program toto nastavenie nevidí. S najväčšou pravdepodobnosťou ide o chybu programu, pravdepodobne bude čoskoro opravená (vydanie, na základe ktorého bol článok napísaný: 3.0.37.36). V tejto súvislosti som vytvoril samostatné typy kalkulácií pre zamestnancov podieľajúcich sa na výrobe stolov a stoličiek. A to už v nastaveniach týchto typov výpočtu v teréne "Cesta odrazu" uveďte vhodnú metódu. Takto som sa musel dostať zo situácie.

Výsledkom je, že pri výpočte miezd (dokument "Mzda") mzdové náklady a poistné za pracovníkov vo výrobe sa budú účtovať na účet 20.01 pre príslušné skupiny položiek.

Teraz si povedzme o materiálových nákladoch na suroviny (materiály) odpísané na výrobu. Samotný fakt odpisu odrážam v dokumente "Výrobná správa za zmenu" na karte Materiály. Zároveň osobitne uvádzam, aké materiály boli vynaložené na skupinu položiek "Stoly" a na skupinu položiek "Stoly / Kreslá".

Účtovanie nepriamych nákladov v 1K BUKH 3.0

Je potrebné poznamenať, že nie sú potrebné ďalšie nastavenia na zohľadnenie platu príspevkov na účte 26. Je to spôsobené tým, že program je štandardne nastavený na účtovanie mzdových nákladov na účte 26. Dokonca aj spôsob účtovania je nastavený na „Štandardne zohľadňovať časové rozlíšenie“. Toto je možné vidieť v časti „Nastavenia mzdového účtovníctva“ (časť hlavného menu „Mzdy a personalistika“).

Na účte 26 sa teda premietne cena práce a platenie poistného za dvoch zamestnancov.

Účtovná politika 3.0: priame a nepriame náklady

Teraz si povedzme o čom "Zásady účtovníctva" BP 3.0 má nastavenia súvisiace s účtovaním priamych a nepriamych nákladov v programe. Samozrejme, logickejšie je najskôr nastaviť Účtovnú politiku a až potom reflektovať náklady. V tomto článku som sa však rozhodol najskôr ukázať na príklade, ako viesť evidenciu priamych a nepriamych nákladov, aby ste mali možnosť voľnejšie sa v týchto pojmoch orientovať v čase, keď budete zvažovať nastavenia „Účtovná politika“.

Začnime záložkou "výdavky". Najprv musíte skontrolovať túto kartu. "Výkon" keďže hovoríme o výrobe. Po druhé, musíte venovať pozornosť oknu, ktoré sa otvorí po kliknutí na tlačidlo. "nepriame náklady". V tomto okne by ste si mali zvoliť spôsob uzávierky Nepriame náklady (v našom príklade ide o náklady na účte 26). Hneď podotýkam, že toto nastavenie súvisí s uzatvorenie účtov nepriamych nákladov v účtovníctve. V daňovom účtovníctve existuje samostatné nastavenie pre nepriame výdavky, o ktorých si povieme trochu neskôr. Takže tu sú dve možnosti:

• Do nákladov na predaj (priame kalkulácie)- v tomto prípade sa nepriame náklady budú účtovať na ťarchu účtu 26 na ťarchu účtu 90.08.1 „Správne náklady na činnosti s hlavným daňovým systémom“;
• - v tomto prípade sa 20. januára uzatvorí účet 26 k účtu priamych nákladov a následne sa uzatvorí 20. účet k účtu 40 „Produkcie výrobkov (práce, služby)“;

Prvá možnosť je dosť priehľadná, preto radšej zvolíme tú druhú, ktorá je o niečo zložitejšia.

Ak sme si vybrali možnosť „Do nákladov na výrobky, práce, služby“, tak tu je to potrebné stanoviť pravidlo, na ktorú sa vzťahujú sumy z účtov nepriamych výdavkov, t.j. v našom prípade z účtu 26 (pripomínam, že sumy na ňom nie sú rozdelené do konkrétnych skupín položiek), budú rozdelené medzi skupiny položiek na účte 20.01. Ak to chcete urobiť, kliknite na odkaz "Metódy alokácie nepriamych nákladov". Možnosti sú tu dosť rôznorodé. Vytvorím najjednoduchšiu možnosť distribúcie, kde sa ako základ distribúcie používa „Platba“. Čo to znamená, vysvetlím trochu nižšie na konkrétnych číslach nášho príkladu.

Nastavenie účtovania priamych a nepriamych nákladov v NU

V súlade s tým položky výdavkov, ktoré nezahrnuté v tomto zozname sa považujú za nepriame. Odpisujú sa v NU na účet 90.08.1 „Správne náklady na činnosti s hlavným daňovým systémom“.

Samostatne poznamenávam, že v daňovom účtovníctve programu priradenie jedného alebo druhého výdavku k priamym alebo nepriamym nákladom závisí výlučne od registra "Metódy na určenie priamych výrobných nákladov v NU". Chcel by som tiež upozorniť na skutočnosť, že register je na začiatku naplnený. V prípade potreby je potrebné vykonať zmeny zohľadňujúce vaše špecifiká. V rámci nášho príkladu ponecháme presne pôvodnú verziu vyplnenia registra.

Bežná operácia mesačnej uzávierky „Uzávierka účtov 20, 23, 25, 26“: účtovníctvo

Teraz sa dostávame ku kľúčovému problému tohto článku, kvôli ktorému sa všetko začalo "Uzávierka účtov 20, 23, 25, 26". Uzávierka sa vykonáva ako súčasť postupného vykonávania plánovaných operácií na konci mesiaca. Zatvorme a analyzujme príspevky.

Poďme si najskôr rozobrať účet 26. Pripomínam, že v účtovníctve máme ustanovené, že nepriame náklady, t.j. účet 26 sa uzavrie s účtom 20.01 (vyberte možnosť " V nákladoch na výrobky, práce, služby"). Zároveň sa stanovilo, že základom rozdelenia medzi nomenklatúrne skupiny 20. účtu bude „Platba“. Pozrime sa, ako sa uzavrel účet 26 s nákladovou položkou „Platba“.

Červenými čiarami som pre prehľadnosť skombinoval všeobecné čiastkové počty („Rozdelenie“ a „Nákladové položky“) na účtoch 26 a 20.01. Účet 26 nemá podkontakt „Skupina nomenklatúry“, preto bola celá suma v nákladovej položke „Platba“ v pododdiele „Hlavné pododdelenie“ rozdelená na účet 20.01 medzi dve skupiny položiek „Stoly“ a „Stoly / kreslá“ . Vytvoril sa nasledujúci distribučný podiel:

"Stoly" / "stoličky" = 21 759,04 / 21 240,96 = 1,02439…

Tento podiel je určený na základe nášho nastavenia, v ktorom sme nastavili distribučnú základňu na "Platba". Zostavme SOĽ na účet 20.01 na nákladovú položku „Platba“ a pozrime sa, aká bola suma pre skupinu položiek „Stoly“ a pre skupinu „Stoly stoličiek“:

Z prehľadu je zrejmé, že „Platba“ pre nomenklatúru „Stoly“ je 42 000 a pre nomenklatúru „kreslá kreslá“ 41 000. Tento pomer v skutočnosti tvorí koeficient 1,02439 ... = 42 000 / 41 000. Pomocou tohto koeficientu , program rozdeľuje výdavky z účtu 26 podľa skupín položiek na účte 20.01.

Teraz, čo sa týka účtu 20.01. V našom príklade sa uzatvorí na účte 40 „Produkcia výrobkov (práce, služby)“ pre príslušné skupiny položiek.

Bežná operácia mesačnej uzávierky „Uzávierka účtov 20, 23, 25, 26“: daňové účtovníctvo

A teraz sa venujme tomu, ako prebiehala účtovná uzávierka v daňovom účtovníctve. Poďme si rozobrať uzávierku 26. účtu. Náklady v nákladovej položke „Platba“ účtu 26 boli úplne uzavreté na účte 20.01, tá istá nákladová položka (!V DAŇOVOM ÚČTOVNÍ!). Ale nákladové položky „Príspevky na poistenie“ a „Príspevky do FSS od NR SR a PZ“ 26 sú uzavreté na účte 90.08.01 „Správne výdavky na činnosť s hlavným daňovým systémom“. Je to spôsobené tým, že v účtovnej zásade v registri "Metódy na určenie priamych nákladov" tieto nákladové položky neboli uvedené, a preto program na NU považuje takéto výdavky za nepriame a uzatvorí ich na účte 90.08.01.

Účet 20.01 na daňovom účte je úplne uzavretý na účet 40.

To je na dnes všetko.

Ak sa vám tento článok páčil, môžete používať tlačidlá sociálnych médií nech si to pre seba! Nezabudnite tiež na svoje otázky a pripomienky. nechajte v komentároch!