6 na personal na buwis sa kita ang isinumite gamit ang bagong form. Sinusuri ang pahina ng pamagat

1. Sino at sa anong pagkakasunud-sunod ang dapat magsumite ng mga kalkulasyon ng buwis sa Form 6-NDFL.

2. Ano ang pamamaraan para sa pagpuno ng 6-NDFL, na isinasaalang-alang ang mga paliwanag ng mga awtoridad sa regulasyon.

3. Isang praktikal na halimbawa ng pagpuno sa 6-NDFL.

Ang isa sa mga pangunahing ay ang pagpapakilala ng quarterly na pag-uulat sa personal na buwis sa kita - pagkalkula ng mga halaga ng personal na buwis sa kita na kinakalkula at pinigil ng ahente ng buwis (form 6-NDFL). Kasabay nito, ang dati nang umiiral na taunang pag-uulat sa anyo ng 2-NDFL na mga sertipiko ay hindi nakansela, iyon ay, mula noong 2016, ang mga ahente ng buwis ay kinakailangang magsumite ng quarterly na pag-uulat ng personal na buwis sa kita at taunang pag-uulat (clause 2 ng Artikulo 230 ng ang Tax Code ng Russian Federation). Kung ang lahat ay higit pa o hindi gaanong malinaw sa pagpuno ng 2-NDFL na mga sertipiko (tanging ang form ay nagbabago sa bawat taon, at pagkatapos ay bahagya lamang), kung gayon ang "hindi pa nasusubok" na 6-NDFL na form ay nagtataas ng maraming katanungan. Dahil ang pagkalkula ng 6-NDFL ay kailangang isumite sa unang pagkakataon sa 1st quarter ng 2016, wala nang maraming oras para sa isang detalyadong pagsusuri ng lahat ng mga nuances ng pagpuno nito. Kaugnay nito, sa artikulong ito iminumungkahi kong tuldok ang i sa mga usapin ng pagpuno at pagsusumite ng 6-NDFL, na isinasaalang-alang ang mga opisyal na paliwanag ng mga awtoridad sa regulasyon.

Pamamaraan para sa pagsusumite ng 6-NDFL

Sino ang dapat punan

Dapat magsumite ng 6-NDFL na pagkalkula lahat ng taong kinikilala bilang mga ahente ng buwis para sa personal na buwis sa kita alinsunod sa batas ng Russian Federation (mga organisasyon, indibidwal na negosyante, notaryo na nakikibahagi sa pribadong pagsasanay, mga abogado na nagtatag ng mga tanggapan ng batas at iba pang mga taong nakikibahagi sa pribadong pagsasanay) (clause 2 ng Artikulo 230 ng Tax Code ng Russian Federation) . Dapat mabuo ang pagkalkula para sa lahat ng indibidwal kung saan binayaran ang kita(suweldo, dibidendo, bayad sa ilalim ng mga kasunduan ng GPC, atbp.), maliban sa mga indibidwal na binayaran lamang ng kita sa ilalim ng mga kasunduan sa pagbili at pagbebenta ng ari-arian, pati na rin sa ilalim ng mga kasunduan kung saan sila ay kumikilos bilang mga indibidwal na negosyante (sugnay 1, talata. 1 artikulo 227, talata 2 talata 1 artikulo 228).

Mga takdang petsa

Ang pagkalkula sa form 6-NDFL ay isinumite ng ahente ng buwis para sa isang quarter, kalahating taon at siyam na buwan nang hindi lalampas sa Abril 30, Hulyo 31 at Oktubre 31, ayon sa pagkakabanggit, at para sa isang taon - hindi lalampas sa Abril 1 ng susunod na taon (Impormasyon ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Nobyembre 26, 2015). Kasama ang mga weekend at non-working holidays sa 2016, ang mga deadline para sa pagsusumite ng 6-NDFL ay ang mga sumusunod::

• para sa 1st quarter - hindi lalampas sa 05/04/2016 (04/30/2016 - day off, Sabado);
• para sa anim na buwan - hindi lalampas sa 01.08.2016 (31.07.2016 - araw ng pahinga, Linggo);
• para sa siyam na buwan - hindi lalampas sa Oktubre 31, 2016;
• para sa isang taon - hindi lalampas sa 04/03/2017 (04/01/2017 ay isang day off, Sabado).

Lugar ng pagtatanghal

Bilang pangkalahatang tuntunin, ang mga ahente ng buwis ay dapat magsumite ng 6-NDFL sa tanggapan ng buwis sa iyong lugar ng pagpaparehistro. Kasabay nito, para sa ilang mga kategorya ng mga ahente ng buwis, ang Tax Code ay nagtatatag ng mga espesyal na panuntunan para sa pagsusumite ng mga kalkulasyon (sugnay 2 ng Artikulo 230 ng Tax Code ng Russian Federation):

Paraan ng pagtatanghal

Ang pagkalkula ng 6-NDFL ay maaaring isumite sa awtoridad sa buwis sa isa sa mga sumusunod na paraan (Order of the Federal Tax Service of Russia na may petsang Oktubre 14, 2015 No. ММВ-7-11/450@):

! Mangyaring tandaan: Pagkalkula ng 6-NDFL sa papel

• maaaring isumite lamang kung ang bilang ng mga indibidwal na nakatanggap ng kita sa panahon ng buwis ay mas mababa sa 25 tao (sugnay 2 ng Artikulo 230 ng Tax Code ng Russian Federation);
• isinumite lamang sa anyo ng isang aprubadong machine-oriented na form, na pinunan sa pamamagitan ng kamay o naka-print sa isang printer.

Responsibilidad para sa hindi pagsumite ng 6-NDFL

Bilang karagdagan sa obligasyon na magsumite ng mga kalkulasyon ng 6-NDFL, mula noong 2016, ang pananagutan para sa hindi pagsunod ay itinatag din. Ayon sa sugnay 1.2 ng Art. 126 ng Tax Code ng Russian Federation, para sa hindi pagsumite ng 6-NDFL, ang ahente ng buwis ay nahaharap sa multa na 1,000 rubles. para sa bawat buo o bahagyang buwan mula sa petsang itinatag para sa pagsusumite ng kalkulasyon.

Pamamaraan para sa pagpuno ng 6-NDFL

Ang form ng pagkalkula ng 6-NDFL at ang pamamaraan para sa pagpuno nito ay inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 14, 2015 No. ММВ-7-11/450@. Kasama sa ulat ang:

• harap na pahina;
• seksyon 1 "Mga pangkalahatang tagapagpahiwatig";
• Seksyon 2 "Mga petsa at halaga ng kita na aktwal na natanggap at pinigil ang personal na buwis sa kita."

Ang pangunahing pagkakaiba sa pagitan ng 6-NDFL at 2-NDFL na mga sertipiko ay na ito ay pinagsama-sama pangkalahatan para sa lahat ng indibidwal na nakatanggap ng kita mula sa ahente ng buwis, nang walang detalye para sa bawat indibidwal. Ang batayan para sa pagpuno ng pagkalkula ay ang data ng mga rehistro ng buwis para sa pagtatala ng kita na naipon at binayaran ng ahente ng buwis na pabor sa mga indibidwal, ibinigay ang mga pagbabawas sa buwis, kinakalkula at pinigil ang personal na buwis sa kita.

Cover page ng 6-NDFL na pagkalkula

Ang pagpuno sa pahina ng pamagat ng 6-NDFL sa pangkalahatan ay hindi gaanong naiiba sa pagpuno sa pahina ng pamagat ng anumang tax return. Samakatuwid, tatalakayin lamang natin nang mas detalyado ang mga tampok.

Linya na "Panahon ng pagsusumite"— ang code ng kaukulang panahon ng pag-uulat ay ipinahiwatig (Appendix 1 sa Pamamaraan para sa pagpuno, na inaprubahan ng Order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 14, 2015 No. ММВ-7-11/450@):

Linya na "Taon ng buwis (taon)"— ang taon kung saan ang panahon ng pagsasama-sama ng ulat ay ipinahiwatig. Halimbawa, kapag pinupunan ang 6-NDFL para sa 1st quarter, kalahating taon, 9 na buwan ng 2016 at para sa 2016 sa kabuuan, dapat mong ilagay ang "2016" sa linyang ito.

Linya "Sa lokasyon (accounting) (code)"— ipasok ang naaangkop na code (Appendix 2 sa Pamamaraan ng Pagpuno na inaprubahan ng Order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 14, 2015 No. ММВ-7-11/450@):

Mga linyang “Gearbox” at “OKTMO Code”:

• ang checkpoint at OKTMO code ng organisasyon ay ipinahiwatig - kung ang 6-NDFL ay isinumite para sa mga indibidwal na nakatanggap ng kita mula sa head division ng organisasyon;
• ang checkpoint at OKTMO code ng isang hiwalay na dibisyon ay ipinahiwatig - kung ang 6-NDFL ay isinumite para sa mga indibidwal na nakatanggap ng kita mula sa isang hiwalay na dibisyon ng organisasyon (Mga Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Disyembre 30, 2015 No. BS-4- 11/23300@, na may petsang Disyembre 28, 2015 Blg. BS-4- 11/23129@).

Seksyon 1 ng 6-NDFL na pagkalkula

Ang mga tagapagpahiwatig ng seksyon 1 ng pagkalkula sa form 6-NDFL ay pinunan pinagsama-samang kabuuan para sa unang quarter, kalahating taon, siyam na buwan at taon(Mga Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang 02/12/2016 No. BS-3-11/553@, may petsang 03/15/2016 No. BS-4-11/4222@).

Sa pamamagitan ng linya 010 ang personal na rate ng buwis sa kita (13, 15.30 o 35%) ay ipinahiwatig, kung saan kinakalkula ang mga halaga ng buwis. Ang bawat rate ng buwis ay may sariling bloke ng mga linya 020 – 050. Iyon ay, kung sa panahon ng pag-uulat ang kita ay binayaran sa mga indibidwal na binubuwisan sa iba't ibang mga rate ng buwis sa personal na kita, kung gayon para sa bawat rate ay kinakailangan upang punan ang mga linya 020-050:

• linya 020 - ang kabuuang halaga ng naipon na kita para sa lahat ng indibidwal, na binubuwisan sa rate na ipinahiwatig sa linya 010;
• linya 025 - kabuuang halaga ng mga naipon na dibidendo;
• linya 030 - ang kabuuang halaga ng mga bawas sa buwis (kabilang ang propesyonal, pamantayan, ari-arian, panlipunan at sa ilalim ng Artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation) na ibinigay para sa kita na makikita sa linya 020;
• linya 040 - ang kabuuang halaga ng kinakalkula na personal na buwis sa kita sa kita na makikita sa linya 020;
• linya 045 - kabuuang halaga ng personal na buwis sa kita na kinakalkula mula sa mga dibidendo;
• linya 050 - ang halaga ng mga nakapirming paunang pagbabayad ng mga dayuhang empleyado, kung saan ang halaga ng kinakalkula na buwis ay nabawasan;

Ang block na "Kabuuan para sa lahat ng mga rate" sa pagkalkula ng 6-NDFL ay dapat na isa lamang (ibubuod para sa lahat ng mga rate ng buwis), kabilang dito ang mga linya 060-090:

• linya 060 – ang kabuuang bilang ng mga taong nakatanggap ng kita mula sa ahente ng buwis. Kung ang isang tao ay nakatanggap ng income taxed na may personal na income tax sa iba't ibang mga rate, siya ay binibilang bilang isang tao. Kung ang parehong empleyado ay tinanggal at muling natanggap sa trabaho sa parehong panahon ng buwis, ang empleyado ay dapat ding bilangin bilang isang tao.
• linya 070 - kabuuang halaga ng personal na buwis sa kita na pinigil (para sa lahat ng mga rate);
• linya 080 - kabuuang halaga ng personal na buwis sa kita na hindi pinigil (para sa lahat ng mga rate);
• linya 090 - ang kabuuang halaga ng personal na buwis sa kita na ibinalik ng ahente ng buwis sa mga nagbabayad ng buwis alinsunod sa Art. 231 Tax Code ng Russian Federation.

Pakitandaan: Kung ang mga tagapagpahiwatig ng mga linya ng seksyon 1 ay hindi magkasya sa isang pahina, pagkatapos ay mapunan ang kinakailangang bilang ng mga pahina. Sa kasong ito, ang mga kabuuan para sa lahat ng mga rate sa mga linya 060-090 ay napunan sa unang pahina ng seksyon.

Seksyon 2 ng 6-NDFL na pagkalkula

Ang Pamamaraan para sa pagpuno ng 6-NDFL (Appendix No. 2 sa Order of the Federal Tax Service of Russia na may petsang Oktubre 14, 2015 No. ММВ-7-11/450@) ay nagsasaad na ang pagkalkula ay nakumpleto sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis. Gayunpaman, isinasaalang-alang ang mga paliwanag ng Federal Tax Service, ang probisyong ito ay ganap na naaangkop lamang sa seksyon 1. Seksyon 2 ng pagkalkula sa form 6-NDFL para sa kaukulang panahon ng pag-uulat ay sumasalamin sa mga mga transaksyon na nakumpleto sa huling tatlong buwan ng panahon ng pag-uulat na ito. Bilang karagdagan, kung ang isang transaksyon ay isinagawa sa isang panahon ng pag-uulat at nakumpleto sa isa pa, ang ahente ng buwis ay may karapatan na ipakita ito sa panahon ng pagkumpleto. Halimbawa, ang mga sahod para sa Marso, na binayaran noong Abril, ay makikita sa seksyon 2 ng 6-NDFL na pagkalkula para sa kalahating taon (Mga Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang 02/12/2016 No. BS-3-11 /553@, may petsang 03/15/2016 Blg. BS-4- 11/4222@).

Ang Seksyon 2 ay naglalaman ng kinakailangang bilang ng mga bloke ng mga linya 100-140:

linya 100- ang petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita na makikita sa linya 130. Ang petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita ay tinutukoy alinsunod sa Art. 223 Tax Code ng Russian Federation. Halimbawa:

• para sa kita sa anyo ng mga sahod, ang petsa ng aktwal na pagtanggap ay ang huling araw ng buwan kung saan ang kita ay naipon para sa mga tungkulin sa trabaho na isinagawa alinsunod sa kasunduan sa trabaho (kontrata) (o ang huling araw ng trabaho - kung tinanggal bago ang katapusan ng buwan ng kalendaryo) (sugnay 2 ng artikulo 223 Tax Code ng Russian Federation);
• para sa kita sa cash - ang petsa ng pagbabayad ng naturang kita (sugnay 1, sugnay 1, artikulo 223 ng Tax Code ng Russian Federation);
• para sa kita sa uri - ang petsa ng paglipat ng kita sa uri (sugnay 2, sugnay 1, artikulo 223 ng Tax Code ng Russian Federation);
• para sa kita sa anyo ng mga materyal na benepisyo na natanggap mula sa pagtitipid sa interes kapag tumatanggap ng mga hiniram na pondo - ang huling araw ng bawat buwan sa panahon kung saan ibinigay ang mga hiniram na pondo (sugnay 7, sugnay 1, artikulo 223 ng Tax Code ng Russian Federation).

linya 110— ang petsa ng pagpigil ng buwis sa halaga ng aktwal na natanggap na kita, na makikita sa linya 130. Ang petsa ng pagpigil ng personal na buwis sa kita sa kita sa cash ay tumutugma sa petsa ng kanilang aktwal na pagbabayad. Ang petsa ng pagpigil ng personal na buwis sa kita sa kita sa uri at natanggap sa anyo ng mga materyal na benepisyo ay tumutugma sa petsa ng pagbabayad ng anumang kita sa cash kung saan ang naturang personal na buwis sa kita ay pinigil (clause 4 ng artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation).

linya 120- ang petsa nang hindi lalampas kung kailan dapat ilipat ang halaga ng buwis. Ang deadline para sa paglipat ng personal na buwis sa kita ay itinatag ng sugnay 6 ng Art. 226 ng Tax Code ng Russian Federation: sa pangkalahatan, ang personal na buwis sa kita ay dapat ilipat sa badyet nang hindi lalampas sa araw kasunod ng araw ng pagbabayad ng kita. Kapag nagbabayad ng kita sa anyo ng mga pansamantalang benepisyo sa kapansanan at bayad sa bakasyon, ang personal na buwis sa kita ay dapat ilipat mula sa kanila nang hindi lalampas sa huling araw ng buwan kung kailan ginawa ang mga naturang pagbabayad. Halimbawa, kung binayaran ang vacation pay sa isang empleyado noong 03/05/2016, dapat ilipat ang personal income tax dito nang hindi lalampas sa 03/31/2016.

linya 130- ang pangkalahatang halaga ng kita na aktwal na natanggap (nang hindi binabawasan ang halaga ng withheld na buwis) sa petsang ipinahiwatig sa linya 100;

linya 140- ang pangkalahatang halaga ng personal na buwis sa kita na pinigil sa petsang nakasaad sa linya 110.

! Ang bawat hiwalay na bloke ng mga linya 100-140 ay naglalaman ng data sa kita kung saan:

• ang petsa ng kanilang aktwal na resibo ay nag-tutugma;
• ang petsa ng pagpigil ng personal na buwis sa kita ay nag-tutugma;
• Ang deadline para sa paglilipat ng personal na buwis sa kita na itinatag ng Tax Code ng Russian Federation ay nag-tutugma.

Halimbawa, noong Marso 10, 2016, binayaran ang vacation pay sa isang empleyado, gayundin ang sahod para sa Marso sa isa pang empleyado na huminto noong Marso 10, 2016. Ang petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita sa kasong ito para sa parehong vacation pay at sahod ay 03/10/16. Gayunpaman, ang mga deadline para sa paglilipat ng personal na buwis sa kita ay iba: para sa bayad sa bakasyon - 03/31/16, para sa sahod - 03/11/16. Alinsunod dito, kapag pinupunan ang pagkalkula ng 6-NDFL para sa 1st quarter ng 2016 kaugnay ng dalawang pagbabayad na ito, dapat mong punan ang iba't ibang mga bloke ng mga linya 100-140.

Pagpirma sa 6-NDFL na pagkalkula

Ang pagkalkula sa form 6-NDFL ay nilagdaan ng pinuno ng organisasyon o sinumang opisyal na awtorisadong gawin ito ng mga panloob na dokumento ng kumpanya (halimbawa, sa pamamagitan ng utos ng direktor) (sugnay 2.2 ng Pamamaraan para sa pagpuno ng pagkalkula). Sa partikular, ang pagkalkula ay maaaring lagdaan ng punong accountant, deputy chief accountant, o accountant na responsable para sa mga kalkulasyon ng payroll.

Halimbawa ng pagpuno sa 6-NDFL na pagkalkula

Ang bilang ng mga empleyado ng Aktiv LLC ay 5 tao (walang mga pagbabayad na ginawa sa ibang mga indibidwal sa 1st quarter ng 2016). Ang suweldo (suweldo) ng bawat empleyado ay 20,000 rubles bawat buwan. Mga deadline para sa pagbabayad ng sahod: ang ika-27 ng kasalukuyang buwan (para sa unang kalahati sa halagang 40% ng suweldo) at ang ika-12 ng susunod na buwan (panghuling pagbabayad). Iyon ay, ang sahod para sa ikalawang kalahati ng Disyembre 2015 ay binayaran noong 01/12/2016, at ang sahod para sa ikalawang kalahati ng Marso 2016 ay binayaran noong 04/12/2016.

Sa empleyadong Ageeva N.P. Ang isang karaniwang bawas sa buwis para sa isang bata ay ibinibigay sa halagang 1,400 rubles bawat buwan. Walang bawas na ibinigay sa ibang mga empleyado.

Noong Pebrero 2016, ang empleyado na si Sidorov R.I. ibinigay ang taunang bayad na bakasyon: ang halaga ng bayad sa bakasyon ay 18,000 rubles (pagbabayad noong 02/05/2016), ang halaga ng sahod para sa Pebrero ay 5,000 rubles.

Data para sa pagpuno sa seksyon 1 ng 6-NDFL na pagkalkula

Ang Seksyon 1 ng pagkalkula sa form 6-NDFL ay pinunan ng kabuuang naipon para sa unang quarter, kalahating taon, siyam na buwan at isang taon. Kasama sa Seksyon 1 ng kalkulasyon para sa unang quarter ang kita na naipon noong Enero, Pebrero, at Marso 2016.

Data para sa pagpuno sa seksyon 2 ng 6-NDFL na pagkalkula

Ang seksyon 2 ng pagkalkula sa Form 6-NDFL para sa kaukulang panahon ng pag-uulat ay sumasalamin sa mga transaksyong isinagawa sa huling tatlong buwan ng panahon ng pag-uulat na ito. Bukod dito, kung ang isang transaksyon ay isinagawa sa isang panahon ng pag-uulat at nakumpleto sa isa pa, ang ahente ng buwis ay may karapatan na ipakita ang naturang transaksyon sa panahon ng pagkumpleto nito (Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Pebrero 12, 2016 Hindi BS-3-11/553@).

Sa halimbawang isinasaalang-alang, ang mga naturang "borderline" na operasyon ay kinabibilangan ng:

• sahod para sa Disyembre 2015, binayaran noong Enero 2016;
• sahod para sa Marso 2016, binayaran noong Abril 2016.

Ayon sa mga paliwanag ng Federal Tax Service (Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Pebrero 25, 2016 No. BS-4-11/3058@), ang seksyon 2 ng pagkalkula 6 ng personal na buwis sa kita ay sumasalamin sa mga sahod para sa Disyembre, binayaran sa Enero 2016. At ang mga sahod para sa Marso, na binayaran noong Abril , ay makikita sa seksyon 2 ng pagkalkula ng 6-NDFL para sa unang kalahati ng 2016.

Batay sa available na data, ang pagkalkula ng 6-NDFL para sa 1st quarter ng 2016 ay magiging ganito:

yandex_partner_id = 143121; yandex_site_bg_color = "FFFFFF"; yandex_stat_id = 2; yandex_ad_format = "direkta"; yandex_font_size = 1; yandex_direct_type = "vertical"; yandex_direct_border_type = "block"; yandex_direct_limit = 2; yandex_direct_title_font_size = 3; yandex_direct_links_underline = false; yandex_direct_border_color = "CCCCCC"; yandex_direct_title_color = "000080"; yandex_direct_url_color = "000000"; yandex_direct_text_color = "000000"; yandex_direct_hover_color = "000000"; yandex_direct_favicon = totoo; yandex_no_sitelinks = totoo; document.write(" ");

Sinuri namin ang mga pangunahing nuances ng pagpuno ng pagkalkula sa form 6-NDFL. Para sa karagdagang seguridad, lubos kong inirerekumenda na pagkatapos punan ang iyong pagkalkula ng 6-NDFL, suriin mo natutugunan ba nito ang mga ratio ng kontrol, na itinatag ng Letter of the Federal Tax Service ng Russia na may petsang Marso 10, 2016 No. BS-4-11/3852@ “Sa direksyon ng mga control ratios.” Ang pagkabigong sumunod sa mga control ratio na ito ay nagsisilbing batayan para sa awtoridad sa buwis na magpadala ng kahilingan para sa paglilinaw sa ahente ng buwis, gayundin para sa pagguhit ng ulat ng pag-audit.

Balangkas ng regulasyon

1. Kodigo sa Buwis ng Russian Federation
2. Order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 14, 2015 No. ММВ-7-11/450@
3. Impormasyon mula sa Federal Tax Service na may petsang Nobyembre 26, 2015 "Ipinaliwanag ng Federal Tax Service ng Russia ang bagong pamamaraan para sa pagkalkula ng personal na buwis sa kita ng isang ahente ng buwis"
4. Mga liham mula sa Federal Tax Service ng Russia:

• may petsang 12/30/2015 Blg. BS-4-11/23300@
• na may petsang Disyembre 28, 2015 Blg. BS-4-11/23129@ "Sa isyu ng pagsagot sa kalkulasyon ayon sa Form 6-NDFL"
• may petsang 02/12/2016 No. BS-3-11/553@ “Sa isyu ng pagsagot sa form 6-NDFL”
• may petsang 02/25/2016 No. BS-4-11/3058@ “Tungkol sa pagkumpleto at pagsusumite ng form 6-NDFL”
• napetsahan noong Marso 10, 2016 Hindi. BS-4-11/3852@ “Sa direksyon ng mga Control ratios”
• may petsang Marso 15, 2016 Blg. BS-4-11/4222@

Nakikita mo bang kapaki-pakinabang at kawili-wili ang artikulo? ibahagi sa mga kasamahan sa mga social network!

May mga komento at tanong - magsulat, pag-uusapan natin!

At 6-NDFL - dalawang uri ng pag-uulat ng personal na buwis sa kita para sa mga ahente ng buwis.

Ang Form 6-NDFL ay naglalaman ng dalawang seksyon na nagpapakita ng:

• mga pangkalahatang tagapagpahiwatig (kabilang sa seksyong ito ang: rate ng buwis sa personal na kita, mga halaga ng naipon na kita at pinigil na buwis, bilang ng mga indibidwal na tumatanggap ng kita, atbp.);
• impormasyon sa halaga ng kita na natanggap ng mga indibidwal at ang mga halaga ng personal na buwis sa kita na pinigil mula sa kanila, na pinaghiwa-hiwalay ayon sa petsa.

Ang pagpuno sa ulat sa Form 6-NDFL (inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 14, 2015 No. ММВ-7-11/450@) ay batay sa data sa pagbabayad ng kita, pagkakaloob ng mga pagbabawas at pagpigil ng buwis na nakapaloob sa mga rehistro ng buwis para sa personal na buwis sa kita.

*Sa kabila ng katotohanan na ang form mismo ay medyo nagbago (ginawa ang mga pagbabago sa Pahina ng Pamagat), ang pangkalahatang prinsipyo ng pagpuno sa 6-NDFL ay nananatiling pareho. Samakatuwid, ang halimbawa na ibinigay namin kanina ay may kaugnayan pa rin ngayon.

Form 6-NDFL: takdang petsa

Ang Form 6-NDFL ay isang quarterly na ulat at isinumite sa Federal Tax Service sa loob ng mga sumusunod na deadline.

Form 6-NDFL: sa anong form ang isusumite

Kung ang bilang ng mga indibidwal na binayaran ng kita sa panahon ng buwis ay hindi lalampas sa 24 na tao, maaari kang magsumite ng 6-NDFL sa papel. Kung ang bilang ng naturang mga indibidwal ay 25 tao o higit pa, kinakailangan mong isumite ang pag-uulat na ito sa electronic form (clause 2 ng Artikulo 230 ng Tax Code ng Russian Federation, Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Nobyembre 5, 2015 Blg. BS-4-11/19263).

Form 6-NDFL: ano ang maaari mong parusahan?

Bilang karagdagan, kung ang pagsusumite ng ulat na ito ay naantala ng higit sa 10 araw ng trabaho mula sa petsa na itinatag para sa pagsusumite nito, kung gayon bilang karagdagan sa multa sa itaas, haharapin din ng employer ang pagharang sa kanyang mga bank account (sugnay 3.2 ng Artikulo 76 ng Tax Code ng Russian Federation).

Form 6-NDFL para sa mga organisasyong may hiwalay na dibisyon

Bilang pangkalahatang tuntunin, dapat punan ng mga organisasyong may hiwalay na subdivision (OP) ang 6-NDFL report form para sa bawat OP nang hiwalay, na nagsasaad ng kaukulang OKTMO at KPP ng hiwalay na subdivision. Ang Form 6-NDFL ay isinumite sa Federal Tax Service sa lugar ng pagpaparehistro ng OP.

Sa materyal na ito, ipapaalala namin sa iyo ang mga pangunahing panuntunan para sa pagpuno ng 6-NDFL at magbigay ng sample ng pagpuno sa kalkulasyon.

Pamamaraan para sa pagpuno ng form 6-NDFL

Ang Form 6-NDFL ay binubuo ng mga sumusunod na seksyon:

• Pahina ng pamagat (Pahina 001);
• Seksyon 1 "Mga pangkalahatang tagapagpahiwatig";
• Seksyon 2 "Mga petsa at halaga ng kita na aktwal na natanggap at pinigil ang personal na buwis sa kita."

Alinsunod sa mga patakaran para sa pagpuno ng form 6-NDFL, ang Pagkalkula ay pinagsama-sama sa isang accrual na batayan para sa 1st quarter, kalahating taon, 9 na buwan at taon ng kalendaryo.

Pangkalahatang mga kinakailangan para sa pagpuno ng 6-NDFL

Upang mabawasan ang posibilidad ng mga pagkakamali kapag pinupunan ang 6-NDFL, kailangan mong sumangguni sa Mga Tagubilin para sa pagpuno ng form 6-NDFL, na makikita sa pagkakasunud-sunod ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 14, 2015 No. ММВ. -7-11/450@. Ang mga pangkalahatang kinakailangan para sa pagsagot sa form 6-NDFL, sa partikular, ay kinabibilangan ng:

• pinupunan ang teksto at numeric na mga patlang ng Pagkalkula mula kaliwa hanggang kanan, simula sa pinakakaliwang cell;
• paglalagay ng mga gitling sa mga cell na hindi napuno, habang sa mga hindi napunan na mga cell para sa kabuuang mga tagapagpahiwatig ay isang zero ang ipinahiwatig sa pinakakaliwang cell, ang natitirang mga cell ay na-cross out;
• pagbabawal sa double-sided printing ng Pagkalkula sa papel;
• gamit ang itim, lila o asul na tinta;
• Kapag inihahanda ang Pagkalkula sa isang computer at kasunod na pag-print, maaaring tanggalin ang mga gitling, at dapat gamitin ang Courier New font na may taas na 16 - 18 puntos.

Paano sagutan nang tama ang form 6-NDFL

Kung ang pagpuno sa pahina ng pamagat ay hindi nagdudulot ng anumang partikular na kahirapan, ang pamamaraan para sa pagpuno sa Seksyon 1 na “Mga Pangkalahatang Tagapagpahiwatig” ay maaaring magbangon ng mga tanong.

Kung iba't ibang mga rate ng buwis ang inilapat sa loob ng taon, ang mga linya 010-050 ay pupunan nang hiwalay para sa bawat rate ng buwis. Sa kasong ito, ang mga tagapagpahiwatig ay ibinibigay sa kabuuan para sa lahat ng mga indibidwal kung saan ang bawat partikular na kita ay inilapat.

Ang mga linyang 010-090 ay pinagsama-sama mula sa simula ng taon.

Ang linya 010 na “Tax rate, %” ay nagpapahiwatig ng rate ng buwis na inilapat sa panahon ng pag-uulat.

Ang mga linya 020-050 ay pinupunan para sa bawat partikular na rate na nakasaad sa linya 010.

Line 020 "Halaga ng naipon na kita" ay nagpapahiwatig ng halaga ng naipon na kita sa pinagsama-samang batayan mula sa simula ng panahon ng buwis.

Kung ang mga dibidendo ay naipon sa panahon ng pagbubuwis, muling ipapakita ng ahente ng buwis ang kanilang halaga sa linya 025 "Kabilang ang halaga ng naipon na kita sa anyo ng mga dibidendo."

Ang Linya 030 "Halaga ng mga bawas sa buwis" ay sumasalamin sa halaga ng mga bawas sa buwis na nagpapababa sa kita na napapailalim sa pagbubuwis. Sinasalamin ng linyang ito, sa partikular, ang mga karaniwang bawas sa buwis na ibinigay para sa Art. 218 ng Tax Code ng Russian Federation, pati na rin ang mga pagbabawas sa mga halagang ibinigay para sa Art. 217 ng Tax Code ng Russian Federation (halimbawa, bawas mula sa halaga ng mga regalo o materyal na tulong). Ang kumpletong listahan ng mga pagbabawas ay matatagpuan sa pagkakasunud-sunod ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Setyembre 10, 2015 No. ММВ-7-11/387@.

Ang halaga ng kinakalkula na personal na buwis sa kita ay makikita sa linya 040 "Halaga ng kinakalkula na buwis."

Sa linya 045 "Kabilang ang halaga ng kinakalkula na buwis sa kita sa anyo ng mga dibidendo" kailangan mong ipahiwatig ang halaga ng personal na buwis sa kita sa mga dibidendo na dati nang makikita sa linya 025.

Kung ang isang organisasyon o indibidwal na negosyante ay gumagamit ng isang dayuhan na may patent at nagbabayad ng personal na buwis sa kanyang sarili, kung gayon ang ahente ng buwis ay maaaring bawasan ang kinakalkula na personal na buwis sa kita ng mga naturang empleyado sa pamamagitan ng halaga ng kanilang mga nakapirming pagbabayad ng personal na buwis sa kita. Ang halaga kung saan binabawasan ng ahente ng buwis ang kinakalkula na buwis sa personal na kita ay makikita sa linya 050 "Halaga ng nakapirming paunang bayad."

Sa linya 060 "Bilang ng mga indibidwal na nakatanggap ng kita," dapat ipahiwatig ng ahente ng buwis ang kabuuang bilang ng mga indibidwal na nakatanggap ng kita mula sa kanya sa panahon ng buwis. Kung sa panahon ng taon ang parehong indibidwal ay tinanggal at muling natanggap sa trabaho, ito ay ipinahiwatig sa linya 060 nang isang beses lamang.

Ang Linya 070 "Halaga ng buwis na pinigil" ay sumasalamin sa halaga ng personal na buwis sa kita na pinigil ng ahente ng buwis.

Ang Linya 080 "Halaga ng buwis na hindi pinipigilan ng ahente ng buwis" ay sumasalamin sa halaga ng personal na buwis sa kita na hindi nagawang pigilan ng ahente ng buwis mula sa kita ng isang indibidwal.

Sa linya 090 "Halaga ng buwis na ibinalik ng ahente ng buwis" kailangan mong ipakita ang halaga ng personal na buwis sa kita na ibinalik ng ahente ng buwis alinsunod sa Art. 231 Tax Code ng Russian Federation.

Ang mga linya 060-090 ay napunan sa kabuuan para sa lahat ng mga rate ng buwis at dapat na punan sa unang pahina ng Seksyon 1.

Tiningnan namin kung paano punan ang Seksyon 2 ng form 6-NDFL.

Paano suriin ang kawastuhan ng pagsagot sa form 6-NDFL

Upang suriin ang kawastuhan ng pagpuno sa Pagkalkula, maaari mong gamitin ang Control Relationships na inihanda ng Federal Tax Service (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Marso 10, 2016 No. BS-4-11/3852@, sulat ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Marso 20, 2019 No. BS-4-11/4943@).

Halimbawa ng pagsagot sa form 6-NDFL

Sa kabila ng katotohanan na ang form mismo ay medyo nagbago (ginawa ang mga pagbabago sa Pahina ng Pamagat), ang pangkalahatang prinsipyo ng pagpuno sa 6-NDFL ay nananatiling pareho. Samakatuwid, ang halimbawang ibinigay namin sa pagsagot sa 6-NDFL noong 2017 ay may kaugnayan pa rin ngayon.

Narito ang isang halimbawa ng pagsagot sa form ng Pagkalkula: 6-NDFL para sa unang kalahati ng 2017. Ipinakita namin ang data na pupunan sa talahanayan. Upang gawing simple, ipagpalagay namin na walang iba pang mga accrual at pagbabayad noong 2017. Ang lahat ng tumatanggap ng kita (15 tao) ay mga residente ng buwis ng Russian Federation para sa mga layunin ng personal na buwis sa kita.

Pakitandaan na ang halaga ng personal na buwis sa kita sa mga sahod para sa Hunyo sa halagang 92,335 rubles, na pipigilan sa 07/05/2017, ay hindi makikita sa Seksyon 2. Dahil dito, sa pagitan ng mga tagapagpahiwatig ng mga linya 040 "Halaga ng kinalkula na buwis" at 070 "Halaga ng pinigil na buwis" ng Seksyon 1, ang isang pagkakaiba ay nabuo sa halaga ng personal na buwis sa kita na nakalkula, ngunit hindi pinipigilan noong 06/30/2017.

Alinsunod dito, kung ang kita ay hindi binayaran sa mga indibidwal, kung gayon ang tungkulin ng isang ahente ng buwis ay hindi lalabas at ang pagkalkula sa Form 6-NDFL ay hindi isinumite. Ang isang pagbubukod ay ginawa para sa kita sa anyo ng mga sahod, na para sa mga layunin ng personal na buwis sa kita ay itinuturing na natanggap sa huling araw ng buwan kung saan ito ay naipon. Samakatuwid, kahit na sa kaso ng hindi pagbabayad ng mga naipon na sahod, dapat isumite ang Form 6-NDFL.

6-NDFL: kung kailan isusumite

Ang mga ahente ng buwis ay dapat magsumite ng Mga Pagkalkula para sa 1st quarter, anim na buwan at 9 na buwan nang hindi lalampas sa huling araw ng buwan kasunod ng kaukulang panahon, at para sa taon nang hindi lalampas sa Abril 1 ng susunod na taon.

Kung ang Pagkalkula ay hindi naisumite o naisumite nang may error

Kung ang ahente ng buwis ay hindi nagsumite ng Pagkalkula sa oras, siya ay nahaharap sa pananagutan sa anyo ng isang multa sa halagang 1,000 rubles para sa bawat buong o bahagyang buwan mula sa araw na itinatag para sa pagsusumite ng form 6-NDFL (Clause 1.2 ng Artikulo 126 ng Tax Code ng Russian Federation).

Para sa pagsusumite ng isang Pagkalkula na naglalaman ng mga error, ang ahente ng buwis ay maaaring managot sa anyo ng isang multa sa halagang 500 rubles (sugnay 1 ng Artikulo 126.1 ng Tax Code ng Russian Federation).

6-NDFL para sa mga indibidwal na negosyante

Nagtataka din ang mga negosyante kung ang mga indibidwal na negosyante ay nagsusumite ng 6-NDFL? Ang sagot ay depende sa kung ang indibidwal na negosyante ay may mga empleyado at kung ang indibidwal na negosyante ay nagbayad ng kita sa mga indibidwal sa taong ito. Kung binayaran ang kita, ang mga indibidwal na negosyante ay magiging mga ahente ng buwis para sa personal na buwis sa kita at dapat magsumite ng Form 6-NDFL sa pangkalahatang paraan.

Ang Form 6-NDFL ay isang bagong pag-uulat na inihanda ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante. Kailangang mag-ulat tungkol sa kita ng mga upahang manggagawa. Interesado ang mga nagbabayad ng buwis na naghahain ng deklarasyon gamit ang form sa pag-uulat na ito: paano sagutan nang tama ang 6-NDFL?

Form at deadline para sa pagsusumite ng 6-NDFL na ulat

Ang pag-uulat sa 6-NDFL ay dapat isumite bawat quarter. Ang tanong kung paano punan ang form 6-NDFL ay hindi lamang ang mga malalaking negosyo, ngunit ang mga maliliit na negosyante. Upang punan ang ulat, ginagamit ang 1C Accounting. Ang mga organisasyong may higit sa 25 empleyado ay nagpapadala ng deklarasyon sa anyo ng isang elektronikong dokumento. Ang bilang ng mga empleyado ay mas mababa sa 25 tao, na nangangahulugan na ang organisasyon ay maaaring magsumite ng 6-NDFL na ulat sa naka-print na form.

Ang Form 6-NDFL ay dapat isumite sa tanggapan ng buwis sa oras, ibig sabihin, ang huling araw para sa pagtanggap ng deklarasyon ay ang huling petsa sa buwan pagkatapos ng quarter ng pag-uulat. Halimbawa, dapat magsumite ang isang ahente ng buwis ng ulat para sa 1st quarter bago ang Mayo 2, at para sa 2nd quarter bago ang Hulyo 31. Ang huling araw para sa pagsusumite ng deklarasyon ay maaaring maantala dahil sa mga pista opisyal ng Russia.

Paano punan nang tama ang 6-NDFL?

Upang maunawaan ang halimbawa ng pagsagot sa form 6-NDFL, kailangan mo ng sunud-sunod na mga tagubilin. Ang istraktura ng pag-uulat ay binubuo ng tatlong bahagi:

• harap na pahina;
• 1 seksyon (pinagsama-samang kabuuan);
• Seksyon 2 (impormasyon tungkol sa quartering quarter).

Ang pagpuno ay dapat magsimula sa pahina ng pamagat: ilagay ang mga numero ng TIN at checkpoint sa tuktok na linya ng sheet. Ang susunod na aytem ay ang numero ng pagwawasto. Sinasalamin nito ang bilang ng mga pagbabagong isinumite sa Federal Tax Service. Kung ang ulat ay isinumite sa unang pagkakataon, ang numero ay nasa anyo ng mga zero. Susunod, punan ang field ng numero ng panahon ng pag-uulat. Maaaring tingnan ang mga period code sa talahanayan:

Ang susunod na field ay tumutukoy sa panahon ng buwis: ang taon ng pag-uulat. Susunod, ipasok ang code ng tanggapan ng buwis sa address ng ahente ng buwis. Tinutukoy ng code ng lokasyon kung aling kumpanya ang nagsumite ng mga ulat. Ang lahat ng mga code ay ipinahiwatig sa isang espesyal na listahan.

Pakitandaan: iba ang mga code para sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante.

Ang item na "pangalan ng nagbabayad ng buwis" ay pinupunan ng mga block letter. Pinapayagan na ipahiwatig ang buo o maikling pangalan ng organisasyon ng ahente ng buwis. Ang field sa ibaba ng pangalan: OKTMO code ay nangangahulugang ang numero ng munisipalidad kung saan umiiral ang organisasyong ito, sa aktuwal at legal. Ang lahat ng impormasyon sa itaas ay nakasulat sa pahina ng pamagat ng pag-uulat.

Pagkumpleto ng 1 seksyon

Ang Seksyon 1 ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa mga pangkalahatang tagapagpahiwatig para sa taunang panahon. Ang pamamaraan ng pagpuno ay binubuo ng pagpasok:

• Data sa bawat rate ng buwis sa personal na kita, porsyento nito, halaga ng kita;
• Pangkalahatang impormasyon sa lahat ng mga rate ng buwis, ang bilang ng mga empleyado na tumatanggap ng kita, ang halaga ng kinakalkula na buwis, ang halaga ng personal na buwis sa kita na ibinalik sa ahente ng buwis.

Para sa mga kasunduan sa sibil, ang mga rate ng buwis ay ipinakita bilang 13%, 15%, 30% at 35%.

Ang pagpuno sa 6-NDFL ay nagsisimula sa linya 010. Ang rate ng buwis ay nakasaad doon. Sa mga linya 060-090, ang mga halaga ay ipinasok nang isang beses sa unang pahina sa kasunod na mga sheet, ang mga zero ay ipinasok sa mga patlang na ito.

Ang susunod na linya 020 ay inilaan upang ipahiwatig ang halaga ng kita na naipon sa empleyado mula sa simula ng taon ng pag-uulat. Hindi kasama sa item na ito ang mga kita na hindi binubuwisan, gayundin ang mga kita na natanggap sa halagang mas mababa sa itinakdang limitasyon para sa pagbubuwis. Halimbawa, kita ng dibidendo.

Isang mahalagang punto: ang mga pagbabayad bilang materyal na kabayaran at mga pondo sa pagsilang ng isang bata ay hindi kasama sa pagbubuwis. Ang espesyal na linya 025 ay nagpapahiwatig ng pagtanggap ng mga dibidendo.

Dapat makumpleto ang Linya 030 kung magagamit ng nagbabayad ng buwis ang kanyang karapatan na tumanggap ng isa sa mga uri ng mga bawas sa buwis:

1. Pamantayan;
2. Panlipunan;
3. Ari-arian.

Ang item sa deklarasyon ng bawas sa buwis ay dapat punan ng kabuuang halaga para sa mga code ng lahat ng mga bawas.

Ang Linya 040 ay nagpapahayag ng halaga ng buwis na nasuri. Maaari mong kalkulahin ang halaga ng buwis sa pamamagitan ng pagpaparami ng rate ng buwis (sa linya 010) at ang halaga ng base ng buwis para sa mga pagbabayad ng empleyado. Ang base ay tinutukoy sa pamamagitan ng pagbabawas ng halaga ng kita (linya 020) at ang halaga ng mga pagbabawas (linya 030).

Ang Column 050 ay dapat lamang punan kung ang mga empleyado ay may kasamang mga dayuhang mamamayan at sila ay nagtatrabaho batay sa isang patent. Ang field na ito ay nagpapahayag ng mga paunang bayad na ibinigay sa mga dayuhan. Kung walang dahilan para punan ang item na ito, maglagay lang ng zero.

Sa column 060 kailangan mong maglagay ng impormasyon tungkol sa mga indibidwal na may karapatan sa pagbabayad ng nabubuwisang kita. Ang susunod na linya 070 ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa pagpigil ng buwis para sa kasalukuyang panahon ng pag-uulat. Ang linyang ito ay hindi maaaring magsama ng nakaraan o hinaharap na mga pagbabayad.

Pakitandaan: ang halaga mula sa mga linya 040 at 070 ay maaaring hindi tumugma kung ang halaga ng buwis ay nakalkula nang mas maaga, at ang pagbawas ng halagang ito mula sa mga empleyado ay mas huli.

Ang ulat aytem 080 ay sumasalamin sa mga halaga ng koleksyon ng buwis sa halaga ng kita ng empleyado na hindi maaaring itago. Ang mga dahilan para dito ay maaaring magkakaiba. Ngunit ang linya 090 ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa halaga ng pera na ibinalik kung ito ay naitago nang hindi sinasadya. Halimbawa, kung labis kang nagbayad ng personal na buwis sa kita. Kung ang mga halaga ng buwis ay tama na pinigil, isang zero ang naiwan sa column 090.

Pagkumpleto ng seksyon 2

Kasama sa mga tagubilin para sa pagkumpleto ng seksyon 2 ng ulat ng 6-NDFL ang pamamaraan para sa pagpasok ng impormasyon tungkol sa huling quarter. Dapat ipahiwatig ng seksyong ito ang mga petsa kung kailan binayaran ang mga suweldo sa mga empleyado ng ahente ng buwis at ang petsa kung kailan inilipat ang halaga ng buwis sa kita ng empleyado sa Federal Tax Service. Bilang karagdagan, ang mga halagang naaayon sa kita at pagbabayad ng buwis ay binabanggit. Ang mga petsa ay dapat ayusin sa isang malinaw na pagkakasunod-sunod.

Ang linya 100 ay nagpapahiwatig ng petsa ng paglipat ng kita sa mga indibidwal. Ang mga pagbabayad sa mga empleyado sa iba't ibang petsa ay dapat na ipasok nang hiwalay sa form ng pag-uulat. Kung ang suweldo ay binayaran bago matapos ang buwan, ang linya 100 ay nagpapahiwatig din ng huling araw ng buwan ng pagsingil ng empleyado. Ang kabaligtaran na sitwasyon, kapag ang mga sahod ay huli na nabayaran, ay hindi nakakaapekto sa araw na natanggap ng mga empleyado ang bayad (sa linya 100). Ang epekto ay nangyayari sa petsa ng pagpigil at pagpapadala ng buwis.

Isang mahalagang punto: ang araw na direktang natanggap ang pagbabayad ay depende sa uri ng pagbabayad. Halimbawa, ang sahod ay kita sa huling araw ng trabaho para sa kasalukuyang buwan.

Mayroong dalawang uri ng pagbabayad ng suweldo:

1. Pag-isyu bawat buwan ng accrual;
2. Resibo sa susunod na buwan.

Sa unang opsyon, maaaring lumitaw ang isang sitwasyon kapag inilipat ang buwis bago binayaran ang suweldo. Ang dahilan ay ang petsa ng pagbabayad ng suweldo ay ang huling araw ng buwan, at ang personal na buwis sa kita ay dapat ilipat nang hindi lalampas sa araw na ibinigay ang kita sa mga empleyado. Ang pangalawang opsyon ay nangangahulugan na ang suweldo para sa Disyembre ay binayaran noong Enero at ito ay makikita sa deklarasyon ng organisasyon para sa taunang panahon ng pag-uulat.

Ang sitwasyon ay naiiba sa pagkalkula ng mga pagbabayad para sa sick leave at vacation pay: ang mga sahod para sa kanila ay naipon na, ngunit hindi pa nababayaran. Ang mga naturang pagbabayad ay itinuturing na kita sa araw na matanggap ang mga halagang dapat bayaran.

Ang Column 110 ay nagpapahiwatig ng araw na ang halaga ng buwis ay pinigil. Ang pag-withhold ng mga pagbabayad para sa bakasyon, sick leave, pinansiyal na tulong na ibinigay at iba pang mga pagbabayad sa empleyado ay nangyayari sa araw na ang kita ay naipon sa indibidwal.

Ipinapakita ng field ng ulat 120 ang araw kung saan inilipat ang halaga ng personal na buwis sa kita sa badyet. Para sa mga sahod at suweldo, ang paglipat ay nangyayari sa araw kasunod ng petsa ng pagbabayad, at para sa bayad sa bakasyon, sick leave at iba pang mga pagbabayad, ang buwis ay kinakalkula hanggang sa katapusan ng buwan kung saan sila binayaran. Lumalabas na ang suweldo ay binayaran mula sa bakasyon at sick leave, ngunit hindi inilipat ang personal income tax.

Ang linya 130 ay nagpapahiwatig ng halaga ng pera na natanggap ng mga empleyado para sa isang tiyak na numero, na nakasulat sa column 100, bago ang halaga ng buwis ay pinigil.

Sinasalamin ng talata 140 ang halaga ng personal na buwis sa kita na pinipigilan, ngunit hindi inilipat mula sa halaga para sa numerong inilagay sa field 110. Ang pagbawas sa base ng buwis dahil sa kasalukuyang mga bawas sa buwis ng empleyado ay dapat tumugma sa halaga ng linya 140 at ang halaga ng buwis na ibinayad sa badyet.

Pakitandaan: lahat ng field ng pag-uulat sa Form 6-NDFL ay dapat makumpleto. Kung walang katumbas na mga halaga para sa isang linya, pagkatapos ay isang gitling ang inilalagay dito.

Video: Pinupunan ang 6-NDFL para sa 1st quarter sa 1C Accounting

Zero deklarasyon

Kasama sa mga responsibilidad ng nagbabayad ng buwis, na isang ahente ng buwis at nagbabayad ng kita kaugnay ng kanyang mga empleyado, ang napapanahong pagsumite ng ulat sa Form 6-NDFL. Kung sa panahon ng taunang pag-uulat ay walang mga accrual ng kita at, nang naaayon, hindi kinakailangan ang probisyon ng ulat ayon sa Letter of the Federal Tax Service na may petsang Marso 23, 2016 No. BS-4-11/4901.

Isang mahalagang punto: kung mayroong hindi bababa sa isang pagbabayad ng kita sa panahon ng taon, pagkatapos ay kinakailangan na magsumite ng isang ulat sa awtoridad sa buwis alinsunod sa pamamaraan na itinatag ng batas.

Kung ang organisasyon ay dating ahente ng buwis, ngunit hindi na ganoon sa taon ng pag-uulat, hindi na kailangang ipadala ang deklarasyon. Maipapayo na magpadala ng sulat sa Federal Tax Service na nagpapaliwanag ng dahilan ng hindi pagsusumite ng ulat. Maaari kang magsulat ng isang liham gamit ang sample tungkol sa kabiguan na magbigay ng kalahating taon na mga pagbabayad.

Pagpaparehistro ng 6-NDFL sa pagtanggal

Sa kasong ito, ang pangkalahatang pamamaraan ng pagpuno ay nananatiling pareho. Ang mga pagbabago ay gagawin lamang sa mga linya 100, 110 at 120. Ang petsa ng pagtanggap ng kita sa pagpapaalis ng isang empleyado ay itinatag sa huling araw ng pagganap ng tungkulin sa paggawa sa lugar ng trabaho kung saan ang kita ay naipon. Ang personal na buwis sa kita ay pinipigilan kapag ang empleyado ay nakatanggap ng bayad.

Mas mabuting suriin ang nakumpletong 6-NDFL na ulat bago ito isumite sa Federal Tax Service upang matiyak na ang lahat ng mga linya ay napunan nang tama.