USN – federal o rehiyonal na buwis. USN: federal o regional tax USN federal tax

Ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay malawakang ginagamit sa larangan ng maliliit na negosyo. Ang paggamit nito ng mga organisasyon ay nagbibigay para sa pagpapalit ng pagbabayad ng buwis sa kita, buwis sa ari-arian ng mga organisasyon na may pagbabayad iisang buwis. Para sa mga indibidwal na negosyante, posibleng palitan ang pagbabayad ng personal income tax at property tax sa pagbabayad ng isang buwis.

Gayundin, ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay hindi kinikilala bilang mga nagbabayad ng VAT, maliban sa VAT na binabayaran sa customs.

Pinasimpleng sistema ng pagbubuwis

Pinasimpleng sistema ng pagbubuwis at inilalapat kasama ng iba pang mga rehimen sa pagbubuwis. Ang paglipat sa isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis o pagbabalik sa iba pang mga rehimen sa pagbubuwis ay isinasagawa ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante kusang loob.

Application ng isang pinasimple na sistema pagbubuwis ng mga organisasyon nagbibigay ng kapalit pagbabayad ng corporate income tax, VAT (maliban sa pagbabayad ng VAT kapag nag-import ng mga kalakal sa teritoryo ng Russian Federation), corporate property tax sa pamamagitan ng pagbabayad ng isang buwis na kinakalkula batay sa mga resulta ng pang-ekonomiyang aktibidad ng mga organisasyon para sa panahon ng buwis .

Paglalapat ng isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ang mga indibidwal na negosyante ay nagbibigay ng kapalit pagbabayad ng personal na buwis sa kita (kaugnay ng kita na natanggap mula sa mga aktibidad sa negosyo), value added tax (maliban sa pagbabayad ng VAT kapag nag-import ng mga kalakal sa teritoryo ng Russian Federation), buwis sa ari-arian ng mga indibidwal (kaugnay ng ari-arian na ginagamit para sa mga aktibidad sa negosyo ) pagbabayad ng isang buwis na kinakalkula batay sa mga resulta ng aktibidad sa ekonomiya para sa panahon ng buwis.

Ang iba pang mga buwis ay binabayaran ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante gamit ang pinasimple na sistema ng buwis ayon sa pangkalahatang sistema. Ang mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng mga premium ng insurance para sa compulsory pension insurance.

Para sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis, ang kasalukuyang pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash at ang pamamaraan para sa pagsusumite ng istatistikal na pag-uulat ay napanatili. Hindi sila exempted sa pagganap ng mga tungkulin ng mga ahente ng buwis.

Ang isang organisasyon ay may karapatang lumipat sa isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis kung, batay sa mga resulta ng siyam na buwan ng taon kung saan ang organisasyon ay nagsumite ng isang aplikasyon upang lumipat sa isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis, ang kita ay hindi lalampas sa 45 milyong rubles (mula Oktubre 1). , 2012 - 15 milyong rubles).

Ang mga sumusunod ay hindi karapat-dapat na ilapat ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis:

• mga organisasyong may mga sangay at (o) mga tanggapan ng kinatawan;
• mga bangko;
• mga tagaseguro;
• mga pondo ng pensiyon na hindi pang-estado;
• mga pondo sa pamumuhunan;
• propesyonal na mga kalahok sa merkado ng seguridad;
• mga sanglaan;
• mga organisasyon at indibidwal na negosyante na nakikibahagi sa paggawa ng mga natatanggal na kalakal, pati na rin ang pagkuha at pagbebenta ng mga mineral, maliban sa mga karaniwang mineral;
• mga organisasyon at indibidwal na negosyante na kasangkot sa negosyo ng pagsusugal;
• pribadong notaryo, abogado na nagtatag ng mga opisina ng batas at iba pang anyo ng mga legal na entity;
• mga organisasyon na mga partido sa mga kasunduan sa pagbabahagi ng produksyon;
• mga organisasyon at indibidwal na negosyante na lumipat sa isang sistema ng pagbubuwis para sa mga prodyuser ng agrikultura (pinag-isang buwis sa agrikultura);
• mga organisasyon kung saan ang bahagi ng pakikilahok ng ibang mga organisasyon ay higit sa 25%. Ang paghihigpit na ito ay hindi nalalapat sa mga organisasyon na ang awtorisadong kapital ay ganap na binubuo ng mga kontribusyon mula sa mga pampublikong organisasyon ng mga taong may kapansanan, kung ang karaniwang bilang ng mga taong may kapansanan sa kanilang mga empleyado ay hindi bababa sa 50%, at ang kanilang bahagi sa pondo ng sahod ay hindi bababa sa 25%;
• mga organisasyon at indibidwal na negosyante na ang average na bilang ng mga empleyado sa panahon ng buwis (pag-uulat) ay lumampas sa 100 katao;
• mga organisasyon na ang natitirang halaga ng depreciable na ari-arian sa kanilang pagmamay-ari ay lumampas sa 100 milyong rubles;
• mga institusyong pangbadyet;
• mga dayuhang organisasyon.

Ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante na inilipat sa pagbabayad ng isang solong buwis sa ibinibilang na kita para sa ilang mga uri ng aktibidad para sa isa o higit pang mga uri ng aktibidad ay may karapatang maglapat ng isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis kaugnay ng iba pang mga uri ng aktibidad.

Upang lumipat sa isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis, ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante ay magsusumite ng aplikasyon mula Oktubre 1 hanggang Nobyembre 30 ng taon bago ang taon kung saan lumipat ang mga nagbabayad ng buwis sa isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis sa awtoridad ng buwis sa kanilang lokasyon (lugar ng paninirahan).

Ang mga bagong likhang organisasyon at bagong rehistradong indibidwal na negosyante ay may karapatang magsumite ng aplikasyon para sa paglipat sa isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis kasabay ng pagsusumite ng aplikasyon para sa pagpaparehistro sa mga awtoridad sa buwis. Sa kasong ito, ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante ay may karapatang mag-aplay ng isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis sa kasalukuyang taon ng kalendaryo mula sa sandali ng paglikha ng organisasyon o mula sa sandali ng pagpaparehistro ng isang indibidwal bilang isang indibidwal na negosyante.

Ang mga nagbabayad ng buwis na gumagamit ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay walang karapatang lumipat sa pangkalahatang rehimen ng pagbubuwis bago matapos ang panahon ng pagbubuwis.

Kung, sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat (buwis), ang kita ng nagbabayad ng buwis ay lumampas sa 20 milyong rubles. o ang natitirang halaga ng mga fixed asset at hindi nasasalat na mga ari-arian ay lumampas sa 100 milyong rubles, ito ay itinuturing na lumipat sa pangkalahatang rehimen ng pagbubuwis mula sa simula ng quarter kung saan naganap ang labis na ito. Ang nagbabayad ng buwis ay obligadong ipaalam sa awtoridad sa buwis ang tungkol sa paglipat sa ibang rehimen ng pagbubuwis sa loob ng 15 araw pagkatapos ng pag-expire ng panahon ng pag-uulat (buwis) kung saan ang kanyang kita ay lumampas sa mga limitasyon.

Ang isang nagbabayad ng buwis na nag-aaplay ng isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay may karapatang lumipat sa ibang rehimen ng pagbubuwis mula sa simula ng taon ng kalendaryo sa pamamagitan ng pag-abiso sa awtoridad sa pagbubuwis nang hindi lalampas sa Enero 15 ng taon kung saan nilalayon niyang lumipat sa isang pangkalahatang rehimen ng pagbubuwis.

Ang isang nagbabayad ng buwis na lumipat mula sa isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis patungo sa isa pang rehimen ng buwis ay may karapatang lumipat muli sa isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis nang hindi mas maaga kaysa sa isang taon pagkatapos niyang mawalan ng karapatang gamitin ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis.

Ang mga layunin ng pagbubuwis ay:

• kita;
• nababawasan ang kita ng mga gastos.

Ang pagpili ng bagay ng pagbubuwis ay ginawa mismo ng nagbabayad ng buwis. Ang layunin ng pagbubuwis ay maaaring baguhin ng nagbabayad ng buwis taun-taon, mula sa simula ng panahon ng buwis, kung aabisuhan ng nagbabayad ng buwis ang awtoridad sa buwis tungkol dito bago ang Disyembre 20 ng kasalukuyang taon.

• kita mula sa pagbebenta ng mga kalakal (trabaho, serbisyo), pagbebenta ng mga karapatan sa ari-arian at ari-arian, na tinutukoy alinsunod sa Art. 249 Tax Code ng Russian Federation;
• non-operating income na tinutukoy alinsunod sa Art. 250 Tax Code ng Russian Federation.

• mga gastos para sa pagkuha (paggawa) ng mga fixed asset, para sa pagkumpleto, karagdagang kagamitan, muling pagtatayo, modernisasyon at teknikal na muling kagamitan ng mga fixed asset;
• mga gastos para sa pagkuha ng mga hindi nasasalat na mga ari-arian, pati na rin ang paglikha ng mga hindi nasasalat na mga ari-arian ng mismong nagbabayad ng buwis;
• mga gastos para sa pag-aayos ng mga fixed asset (kabilang ang mga naupahan).

• na may kaugnayan sa mga gastos sa pagkumpleto, karagdagang kagamitan, muling pagtatayo at teknikal na muling kagamitan - mula sa sandali ng pag-commissioning;
• may kaugnayan sa nakuha na hindi nasasalat na mga ari-arian - mula sa sandali ng pagtanggap para sa accounting;
• kaugnay ng mga nakuhang fixed asset, pati na rin ang nakuha na hindi nasasalat na mga asset, bago ang paglipat sa isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis, ang halaga ng mga fixed asset at hindi nasasalat na mga asset ay kasama sa mga gastos sa sumusunod na pagkakasunud-sunod:
  • na may kapaki-pakinabang na buhay na hanggang tatlong taon kasama - sa unang taon ng kalendaryo ng aplikasyon ng pinasimple na sistema ng buwis;
  • na may kapaki-pakinabang na buhay na tatlo hanggang 15 taon kasama - sa unang taon ng kalendaryo ng aplikasyon ng pinasimple na sistema ng buwis - 50%, ang pangalawang taon ng kalendaryo - 30% ng gastos at ang ikatlong taon ng kalendaryo - 20% ng gastos.
  • na may kapaki-pakinabang na buhay na higit sa 15 taon - sa unang 10 taon ng aplikasyon ng pinasimple na sistema ng buwis sa pantay na bahagi ng gastos.

Kasabay nito, sa panahon ng buwis, tinatanggap ang mga gastos para sa mga panahon ng pag-uulat sa pantay na bahagi. Ang halaga ng mga fixed asset ay ipinapalagay na katumbas ng natitirang halaga ng property na ito sa oras ng paglipat sa pinasimpleng sistema ng pagbubuwis. Kapag tinutukoy ang kapaki-pakinabang na buhay ng mga nakapirming asset, ang isa ay dapat na magabayan ng sugnay 3 ng Art. 258 Tax Code ng Russian Federation.

Para sa mga fixed asset na hindi tinukoy sa talatang ito, ang kanilang kapaki-pakinabang na buhay ay itinatag alinsunod sa mga teknikal na kondisyon at rekomendasyon ng mga organisasyon sa pagmamanupaktura.

Sa kaganapan ng pagbebenta (paglipat) ng mga nakapirming assets na nakuha pagkatapos ng paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis, bago ang pag-expire ng tatlong taon mula sa petsa ng kanilang pagkuha (kaugnay sa mga fixed asset na may kapaki-pakinabang na buhay na higit sa 15 taon - bago ang pag-expire ng 10 taon mula sa petsa ng kanilang pagkuha), obligado ang nagbabayad ng buwis na muling kalkulahin ang base ng buwis para sa buong panahon ng paggamit ng naturang mga fixed asset mula sa sandali ng kanilang pagkuha hanggang sa petsa ng pagbebenta at magbayad ng karagdagang halaga ng buwis at mga parusa.

Ang pagkilala sa kita at gastos ay isinasagawa gamit ang paraan ng cash. Ang base ng buwis ay ang halaga ng pera ng kita ng isang organisasyon o indibidwal na negosyante. Kung ang layunin ng pagbubuwis ay kita na nabawasan ng halaga ng mga gastos, ang base ng buwis ay kinikilala bilang ang halaga ng pera ng kita na binawasan ng halaga ng mga gastos.

Ang kita at mga gastos na ipinahayag sa dayuhang pera ay isinasaalang-alang kasabay ng kita na ipinahayag sa rubles at na-convert sa mga rubles sa opisyal na halaga ng palitan ng Bank of Russia na itinatag, ayon sa pagkakabanggit, sa petsa ng pagtanggap ng kita at (o) ang petsa ng paggasta. Ang kita na natanggap sa uri ay naitala sa mga presyo sa merkado. Kapag tinutukoy ang base ng buwis, ang kita at mga gastos ay tinutukoy sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis.

Ang isang nagbabayad ng buwis na ang layunin ng pagbubuwis ay kita na binawasan ng halaga ng mga gastos ay nagbabayad ng pinakamababang buwis. Ang halaga ng pinakamababang buwis ay kinakalkula sa 1% ng base ng buwis. Ang pinakamababang buwis ay binabayaran kung ang halaga ng buwis na kinakalkula alinsunod sa pangkalahatang pamamaraan ay mas mababa sa halaga ng kinakalkula na pinakamababang buwis.

Ang nagbabayad ng buwis ay may karapatan sa mga sumusunod na panahon ng buwis na isama ang halaga ng pagkakaiba sa pagitan ng halaga ng pinakamababang buwis na binayaran at ang halaga ng buwis na kinakalkula sa pangkalahatang paraan sa mga gastos kapag kinakalkula ang base ng buwis, kabilang ang pagtaas ng halaga ng mga pagkalugi na maaaring dalhin sa hinaharap.

Ang isang nagbabayad ng buwis na gumagamit ng kita na binawasan ng halaga ng mga gastos bilang isang bagay ng pagbubuwis ay may karapatang bawasan ang base ng buwis sa halaga ng pagkawala na natanggap bilang resulta ng mga nakaraang panahon ng buwis kung saan ang nagbabayad ng buwis ay naglapat ng isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis at ginamit ang kita nabawasan ng halaga ng mga gastos bilang isang bagay ng pagbubuwis. Ang pagkawala ay maaaring isulong sa mga susunod na panahon ng buwis, ngunit hindi hihigit sa 10 taon.

Ang pagkawala na natanggap ng isang nagbabayad ng buwis kapag nag-aaplay ng ibang rehimen sa pagbubuwis ay hindi tinatanggap sa paglipat sa isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis. Ang pagkawala na natanggap ng nagbabayad ng buwis kapag nag-aaplay ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis ay hindi nalalapat kapag lumipat sa pangkalahatang rehimen ng pagbubuwis.

Ang panahon ng buwis ay isang taon ng kalendaryo. Ang mga panahon ng pag-uulat ay ang unang quarter, anim na buwan at siyam na buwan ng taon ng kalendaryo.

Kung ang layunin ng pagbubuwis ay kita, ang rate ng buwis ay nakatakda sa 6%. Kung ang layunin ng pagbubuwis ay kita na nabawasan ng halaga ng mga gastos, ang rate ng buwis ay nakatakda sa 15%. Sa huling kaso, ang mga batas ng mga nasasakupang entity ng Russian Federation ay maaaring magtatag ng magkakaibang mga rate ng buwis mula 5 hanggang 15%.

Ang buwis ay kinakalkula ng nagbabayad ng buwis bilang produkto ng base ng buwis at ang rate ng buwis.

Ang mga nagbabayad ng buwis na pumili ng kita bilang isang bagay ng pagbubuwis, sa katapusan ng bawat panahon ng pag-uulat, kinakalkula ang halaga ng quarterly na paunang pagbabayad batay sa rate ng buwis at aktwal na nakatanggap ng kita, na kinakalkula sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis hanggang ang katapusan ng unang quarter, kalahating taon, siyam na buwan, ayon sa pagkakabanggit, na isinasaalang-alang ang mga naunang binayaran na halaga ng quarterly advance na pagbabayad ng buwis.

Ang halaga ng buwis (quarterly na pagbabayad ng buwis) na kinakalkula para sa panahon ng buwis (pag-uulat) ay binabawasan ng mga nagbabayad ng buwis sa pamamagitan ng halaga ng mga kontribusyon sa seguro para sa sapilitang pension insurance, sapilitang insurance sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity, compulsory medical insurance, compulsory social insurance laban sa mga aksidente sa trabaho at mga sakit sa trabaho para sa parehong yugto ng panahon, pati na rin ang halaga ng pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan na binabayaran ng empleyado. Sa kasong ito, ang halaga ng buwis (advance tax payments) ay hindi maaaring bawasan ng higit sa 50%.

Ang mga nagbabayad ng buwis na pinili ang kita na binawasan ng halaga ng mga gastos bilang isang bagay ng pagbubuwis, sa katapusan ng bawat panahon ng pag-uulat, kinakalkula din ang halaga ng paunang pagbabayad ng buwis batay sa rate ng buwis at aktwal na nakatanggap ng kita na binawasan ng halaga ng mga gastos na kinakalkula sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis hanggang sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat, na isinasaalang-alang ang mga naunang binayaran na halaga ng quarterly advance na pagbabayad ng buwis.

Ang mga paunang pagbabayad ng buwis na ginawa ay binibilang sa pagbabayad ng buwis sa pagtatapos ng panahon ng buwis. Ang pagbabayad ng buwis at paunang pagbabayad ng buwis ay ginawa sa lokasyon ng organisasyon (lugar ng paninirahan ng indibidwal na negosyante).

Ang mga pagbabayad ng advance na buwis ay gagawin pagkalipas ng ika-25 araw ng unang buwan kasunod ng nag-expire na panahon ng pag-uulat.

Ang mga halaga ng buwis ay na-kredito sa mga account ng Federal Treasury para sa kanilang kasunod na pamamahagi sa mga badyet ng lahat ng antas at ang mga badyet ng mga extra-budgetary na pondo ng estado.

Sa pagtatapos ng panahon ng buwis, ang mga nagbabayad ng buwis-organisasyon ay nagsusumite ng mga deklarasyon sa mga awtoridad sa buwis sa kanilang lokasyon. Ang mga deklarasyon ay isinumite ng mga nagbabayad ng buwis - mga organisasyon nang hindi lalampas sa Marso 31 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng buwis.

Mga nagbabayad ng buwis - ang mga indibidwal na negosyante, pagkatapos ng pag-expire ng panahon ng buwis, magsumite ng mga pagbabalik ng buwis sa mga awtoridad sa buwis sa kanilang lugar ng paninirahan nang hindi lalampas sa Abril 30 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng buwis. Ang anyo ng mga tax return at ang pamamaraan para sa pagpuno sa mga ito ay inaprubahan ng Ministri ng Pananalapi ng Russia.

Ang mga nagbabayad ng buwis ay inaatasan na panatilihin ang mga talaan ng kita at mga gastos na kinakailangan upang kalkulahin ang halaga ng buwis sa ledger para sa mga gastos sa accounting at kita. Ang form ng ledger para sa kita at gastos sa accounting at ang pamamaraan para sa pagpapakita ng mga transaksyon sa negosyo dito ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante gamit ang pinasimple na sistema ng pagbubuwis ay inaprubahan ng Ministri ng Pananalapi ng Russia.

• sa petsa ng paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis, kasama sa base ng buwis ang mga halaga ng mga pondo na natanggap bago ang paglipat sa pinasimpleng sistema ng pagbubuwis bilang pagbabayad sa ilalim ng mga kontrata, ang pagpapatupad kung saan isinasagawa ng nagbabayad ng buwis pagkatapos ng paglipat sa pinasimpleng sistema ng pagbubuwis;
• ang mga pondo na natanggap pagkatapos ng paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis ay hindi kasama sa base ng buwis kung, ayon sa mga patakaran ng accounting ng buwis gamit ang paraan ng accrual, ang mga halagang ito ay kasama sa kita kapag kinakalkula ang base ng buwis para sa buwis sa kita ng korporasyon;
• ang mga gastos na natamo ng nagbabayad ng buwis pagkatapos ng paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis ay kinikilala bilang mga gastos na ibinawas mula sa base ng buwis sa petsa ng kanilang pagpapatupad, kung ang pagbabayad para sa mga naturang gastos ay ginawa sa panahon ng aplikasyon ng pangkalahatang rehimen ng pagbubuwis, o sa petsa ng pagbabayad, kung ang pagbabayad ay ginawa pagkatapos lumipat ang organisasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis ;
• Ang mga pondo na binayaran pagkatapos ng paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis upang magbayad para sa mga gastos ng organisasyon ay hindi ibinabawas mula sa base ng buwis kung, bago ang paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis, ang mga naturang gastos ay isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang base ng buwis para sa buwis sa kita ng korporasyon.

• isama bilang bahagi ng kita ng kita sa halaga ng mga nalikom mula sa pagbebenta ng mga kalakal sa panahon ng aplikasyon ng pinasimple na sistema ng buwis, ang pagbabayad na hindi ginawa bago ang petsa ng pagkalkula ng base ng buwis para sa buwis sa kita sa accrual na batayan;
• Ang mga gastos na natamo ng nagbabayad ng buwis kapag nag-aaplay ng pinasimpleng sistema ng buwis ay kinikilala bilang mga gastos kung hindi sila binayaran sa petsa ng paglipat sa pagkalkula ng base ng buwis para sa buwis sa kita sa accrual na batayan.

Ang mga indibidwal na negosyante ay may karapatang lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis batay sa isang patent.

Ang paggamit ng isang pinasimple na sistema batay sa isang patent ay pinahihintulutan sa mga indibidwal na negosyante na umaakit sa mga upahang manggagawa sa kanilang mga aktibidad sa negosyo, kabilang ang sa ilalim ng mga kontratang sibil, na may bilang na hindi hihigit sa 5 tao, at isinasagawa ang mga uri ng mga aktibidad sa negosyo na tinukoy sa talata 2 ng Art . 346.25.1.

Ang desisyon sa posibilidad ng mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis sa batayan ng isang patent sa mga teritoryo ng mga nasasakupang entidad ng Federation ay ginawa ng mga batas ng may-katuturang mga entidad ng Federation.

Ang pag-aampon ng mga paksa ng Federation ng mga desisyon sa posibilidad ng mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis batay sa isang patent ay hindi pumipigil sa naturang mga indibidwal na negosyante na ilapat ang pinasimple na sistema ng buwis sa kanilang pinili. Ang dokumento na nagpapatunay sa karapatan ng isang indibidwal na negosyante na ilapat ang pinasimple na sistema ng buwis batay sa isang patent ay isang patent na ibinigay sa kanya ng awtoridad sa buwis para sa pagsasagawa ng isa sa mga uri ng mga aktibidad sa negosyo. Ang isang patent ay ibinibigay sa pagpapasya ng nagbabayad ng buwis para sa isang tinukoy na panahon. Ang isang aplikasyon para sa isang patent ay isinumite ng isang indibidwal na negosyante sa awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro sa awtoridad ng buwis nang hindi lalampas sa isang buwan bago ang simula ng aplikasyon ng pinasimple na sistema ng buwis batay sa patent. Ang anyo ng patent at ang nasabing aplikasyon ay inaprubahan ng Federal Tax Service ng Russian Federation.

Ang awtoridad sa buwis ay obligadong mag-isyu ng patent sa isang indibidwal na negosyante sa loob ng sampung araw o ipaalam sa kanya ang pagtanggi na mag-isyu ng patent. Ang isang patent ay may bisa lamang sa teritoryo ng paksa kung saan ang teritoryo ay inilabas.

Ang taunang halaga ng isang patent ay tinutukoy bilang ang porsyento ng potensyal na taunang kita na itinatag para sa bawat uri ng aktibidad ng negosyo na tumutugma sa rate ng buwis. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nakatanggap ng isang patent para sa isang mas maikling panahon, ang halaga ng patent ay sasailalim sa muling pagkalkula alinsunod sa tagal ng panahon kung saan ang patent ay inisyu.

Ang halaga ng potensyal na matatanggap na kita ay itinatag ng mga batas ng mga constituent entity ng Federation para sa bawat uri ng aktibidad ng negosyo kung saan ang paggamit ng pinasimple na sistema ng buwis batay sa isang patent ay pinahihintulutan. Kasabay nito, pinahihintulutan ang pagkakaiba-iba ng naturang taunang kita, na isinasaalang-alang ang mga katangian at lugar ng mga aktibidad sa negosyo ng mga indibidwal na negosyante sa teritoryo ng kaukulang paksa ng Federation.

Ang halaga ng taunang kita na posibleng matanggap ng isang indibidwal na negosyante para sa isang partikular na uri ng aktibidad ng negosyo ay hindi maaaring lumampas sa halaga ng pangunahing kakayahang kumita kaugnay ng kaukulang uri ng aktibidad ng negosyo, na pinarami ng 30. Ang mga indibidwal na negosyante na lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis sa ang batayan ng isang patent ay nagbabayad ng isang-katlo ng halaga ng patent sa loob ng walang oras.lalampas sa 25 araw pagkatapos ng pagsisimula ng mga aktibidad sa negosyo batay sa isang patent. Ang pagbabayad ng natitirang bahagi ng halaga ng patent ay ginawa ng nagbabayad ng buwis nang hindi lalampas sa 25 araw mula sa katapusan ng panahon kung saan natanggap ang patent.

Kung ang mga kondisyon para sa paglalapat ng pinasimple na sistema ng buwis batay sa isang patent ay nilabag, ang isang indibidwal na negosyante ay nawalan ng karapatang mag-aplay ng isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis batay sa isang patent sa panahon kung saan inisyu ang patent. Sa kasong ito, dapat siyang magbayad ng mga buwis alinsunod sa pangkalahatang rehimen ng pagbubuwis. Sa kasong ito, ang gastos (bahagi ng gastos) ng patent na binayaran ng indibidwal na negosyante ay hindi ibinabalik.

Ang isang indibidwal na negosyante ay obligadong ipaalam sa awtoridad sa buwis ang tungkol sa pagkawala ng karapatang gamitin ang pinasimple na sistema ng buwis batay sa isang patent at ang paglipat sa ibang rehimen ng pagbubuwis sa loob ng 15 araw ng kalendaryo mula sa petsa ng paglipat sa ibang rehimen. Ang isang indibidwal na negosyante na lumipat mula sa isang pinasimple na sistema ng buwis batay sa isang patent patungo sa ibang rehimen ng pagbubuwis ay may karapatang lumipat muli sa isang pinasimpleng sistema ng buwis batay sa isang patent nang hindi mas maaga kaysa sa tatlong taon pagkatapos ng pagkawala ng karapatang gamitin ito.

Ang mga kita sa buwis kapag nag-aaplay ng pinasimple na sistema ng buwis ay ipinamamahagi ng mga awtoridad ng Federal Treasury sa mga antas ng sistema ng badyet ayon sa mga sumusunod na pamantayan:

• sa mga badyet ng mga nasasakupang entidad ng Russian Federation - 90%;
• sa badyet ng Federal Compulsory Medical Insurance Fund - 0.5%;
• sa badyet ng teritoryal na compulsory health insurance funds - 4.5%;
• sa badyet ng Social Insurance Fund - 5%.

Ang kita mula sa pagbabayad ng pinakamababang buwis kapag nag-aaplay ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay ipinamamahagi ng mga awtoridad ng Federal Treasury ayon sa mga sumusunod na pamantayan ng pagbabawas:

• sa badyet ng Pension Fund ng Russian Federation - 60%;
• sa badyet ng Federal Compulsory Medical Insurance Fund - 2%;
• sa badyet ng teritoryal na compulsory health insurance funds - 18%;
• sa badyet ng Social Insurance Fund - 20%.

Mula Enero 1, 2011, ang kita mula sa mga buwis na ipinapataw kaugnay ng aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay ganap na maikredito sa mga kita sa badyet ng mga nasasakupan na entidad ng Federation.

Maaari silang bayaran online. Upang gawin ito, kailangan mong pumunta sa opisyal na website ng tanggapan ng buwis. Ang pag-navigate dito ay simple at malinaw, kaya maaaring malaman ito ng sinumang ordinaryong gumagamit. Ang pangunahing bagay ay i-save ang mga electronic na resibo pagkatapos makumpleto ang online na pagbabayad. Siyempre, mai-save pa rin sila sa archive, ngunit mas mahusay na agad na ilagay ang mga ito sa isang hiwalay na folder.

Marami na ang nasabi tungkol sa kung ano ang ibig sabihin ng pinakamababang buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis. Ang kita na binawasan ang mga gastos ay isang maginhawang mode, kailangan mo lamang malaman ito. At ngayon nais kong magbayad ng espesyal na pansin sa ilang mga nuances na magiging kapaki-pakinabang para sa isang negosyante na malaman.

Pinasimpleng sistema ng buwis 2019: lahat tungkol sa mga kalamangan at kahinaan ng pinasimpleng pagbubuwis na may mga halimbawa

Ang karaniwang rate para sa pinasimpleng sistema ng pagbubuwis na "Income minus expenses" ay 15%, ngunit ang mga batas sa rehiyon ng mga constituent entity ng Russian Federation ay maaaring bawasan ang rate ng buwis sa 5% upang maakit ang pamumuhunan o bumuo ng ilang mga uri ng aktibidad. Maaari mong malaman kung anong rate ang ipinapatupad sa iyong rehiyon sa tanggapan ng buwis sa iyong lugar ng pagpaparehistro.

Tandaan: Ang tanging limitasyon sa posibilidad ng naturang pagpili ay nalalapat sa mga nagbabayad ng buwis na kalahok sa isang simpleng kasunduan sa pakikipagsosyo (o pinagsamang aktibidad), pati na rin sa isang kasunduan sa pamamahala ng tiwala sa ari-arian. Ang layunin ng pagbubuwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa kanila ay maaari lamang maging "Kita na binawasan ang mga gastos."

Pinasimpleng sistema ng pagbubuwis

Kasabay nito, sa panahon ng buwis, tinatanggap ang mga gastos para sa mga panahon ng pag-uulat sa pantay na bahagi. Ang halaga ng mga fixed asset ay ipinapalagay na katumbas ng natitirang halaga ng property na ito sa oras ng paglipat sa pinasimpleng sistema ng pagbubuwis. Kapag tinutukoy ang kapaki-pakinabang na buhay ng mga nakapirming asset, ang isa ay dapat na magabayan ng sugnay 3 ng Art. 258 Tax Code ng Russian Federation.

Kung ang mga kondisyon para sa paglalapat ng pinasimple na sistema ng buwis batay sa isang patent ay nilabag, ang isang indibidwal na negosyante ay nawalan ng karapatang mag-aplay ng isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis batay sa isang patent sa panahon kung saan inisyu ang patent. Sa kasong ito, dapat siyang magbayad ng mga buwis alinsunod sa pangkalahatang rehimen ng pagbubuwis. Sa kasong ito, ang gastos (bahagi ng gastos) ng patent na binayaran ng indibidwal na negosyante ay hindi ibinabalik.

Pagbabayad ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis (Kita)

• paunang bayad(para sa 1 quarter, kalahating taon, 9 na buwan), ang pagbabayad ay hindi lalampas sa ika-25 araw ng unang buwan kasunod ng nag-expire na panahon ng pag-uulat. (sugnay 7 ng artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation);
• buwis para sa taon deadline ng pagbabayad - hindi lalampas sa mga deadline na itinatag para sa pag-file ng tax return, i.e. hanggang Marso 31 ng taon pagkatapos ng pag-expire (sugnay 7 ng artikulo 346.21, sugnay 1 ng artikulo 346.23 ng Tax Code ng Russian Federation).

• tatanggap– Ang Federal Tax Service, kung saan binabayaran ang buwis, ay pinili mula sa direktoryo ng Counterparties;
• Account ng tatanggap– mga detalye ng bangko ng awtoridad sa buwis na tinukoy sa field tatanggap ;
• link Mga detalye ng tatanggap – TIN, KPP at Pangalan ng Tatanggap, ang data na ito ang ginagamit upang i-print ang form ng order sa pagbabayad. Kung kinakailangan Mga detalye ng tatanggap maaaring i-edit sa form na bubukas sa pamamagitan ng link.

Sa anong kita binabayaran ang buwis gamit ang simplified tax system (USN)?

Ang kita ay may dalawang anyo. Ito ay monetary at non-monetary. Ang huling anyo ng kita ay karaniwan sa mga transaksyon sa barter. Ang mga ito ay pinahahalagahan sa mga tuntunin ng pera at binibilang bilang kita. Kung sakaling ang isang indibidwal na negosyante (abbr. IP) ay tumatanggap ng kita bilang isang empleyado, tagapagmana, iyon ay, tubo na hindi nauugnay sa pagpapatakbo ng isang negosyo, ang rehimen ng pagbubuwis ay naiiba. Ibig sabihin, nagbabayad siya ng buwis sa naturang kita bilang isang indibidwal, o ang kanyang amo ay nagbabayad ng buwis sa badyet para sa kanya. Sa partikular, ang personal na buwis sa kita lamang ang binabayaran. Ngunit ang mga indibidwal na negosyante ay hindi nagbabayad ng naturang buwis!

Ang mga negosyong gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis ay nagbabayad ng buwis sa kita na nabuo bilang resulta ng mga aktibidad sa negosyo. Para sa karamihan, ang mga kita na ito ay nagmumula sa mga kita na natatanggap ng kumpanya para sa mga produktong ibinibigay o mga serbisyong ibinigay. Tinatawag silang kita sa pagbebenta. Bilang karagdagan, may mga di-operating na kita. Kabilang dito ang:

Sa aling mga badyet kami dapat mag-ulat para sa personal na buwis sa kita at pinasimpleng sistema ng pagbubuwis kung kami ay nagtatrabaho sa Moscow?

Alam ko na kung paano ginagawa ang offset sa pagitan ng mga awtoridad sa buwis. kahit para sa parehong buwis. Nagbayad sila ng personal na buwis sa kita sa isang pagbabayad ng buwis at sumuko sa isa pa. Halos 3 taon kaming nag-away. ayaw pumunta ng kliyente sa korte. ngunit ayaw magtrabaho ng mga awtoridad sa buwis. Kinailangan kong idiin nang husto mula sa itaas. saka. naiintindihan ng lahat ang lahat. Sila mismo ay hindi nilayon na kasuhan ang physicist dahil sa hindi pagbabayad. regular lang silang nagpadala ng mga demand sa kanya. Naiinis siya, pero mas lalo akong nasaktan.

... at ihambing sa nakaraang edisyon ng Artikulo 78 ng Tax Code ng Russian Federation
4. Ang offset ng halaga ng sobrang bayad na buwis laban sa mga pagbabayad sa hinaharap ay isinasagawa batay sa isang nakasulat na aplikasyon mula sa nagbabayad ng buwis sa pamamagitan ng desisyon ng awtoridad sa buwis. Ang nasabing desisyon ay ginawa sa loob ng limang araw pagkatapos matanggap ang aplikasyon, sa kondisyon na ang halagang ito ay ipinadala sa pareho badyet(non-budgetary fund) kung saan ipinadala ang sobrang bayad na halaga ng buwis.

Mga panuntunan para sa pagkalkula, pagbabayad at accounting para sa mga buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis na Kita

• ang bahagi sa awtorisadong kapital ng kumpanya ng ibang mga organisasyon ay hindi dapat lumampas sa ¼;
• Ang kumpanya ay hindi pinapayagan na magkaroon ng anumang mga kinatawan na tanggapan o sangay;
• taun-taon ay hindi dapat lumampas sa 100 katao sa kawani, at para sa layuning ito ang average na bilang sa payroll ay isinasaalang-alang;
• ang maximum na halaga ng kita para sa taon ay maaaring 120 milyong rubles;
• ang gastos ng OS ay hindi dapat higit sa 150 milyong rubles.

Kapag ginagamit ang pinasimple na sistema ng buwis na Kita, kinakailangan na maghanda lamang ng isang deklarasyon, na isinumite sa katapusan ng taon ng pag-uulat. Ito ay itinuturing na isang hindi maikakaila na bentahe ng rehimeng buwis na ito, dahil hindi mo kailangang gumastos ng maraming oras at pagsisikap sa pag-uulat.

Pinakamababang buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis: mga detalye ng accounting at tax accounting

Ang pinakamababang buwis sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay kinakalkula batay sa mga resulta ng panahon ng buwis at mga halaga sa 1% ng base ng kita, na nabuo alinsunod sa Art. 346.15 Batas sa buwis ng Russian Federation. Kasabay nito, ang isang paghahambing ay ginawa ng natanggap na halaga at ang pinasimple na sistema ng buwis na kinakalkula sa pangkalahatang batayan (15% ng pagkakaiba sa kita at mga gastos). Kapansin-pansin na ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante na nagtapos sa taon ng pananalapi na may mga pagkalugi ay kadalasang nagbabayad ng pinakamababang buwis. Tingnan natin ang pagkalkula ng buwis gamit ang pinasimple na sistema ng buwis gamit ang mga tiyak na halimbawa.

Ang panahon ng buwis para sa lahat ng mga simplifier ay nangangahulugang isang taon ng kalendaryo (Artikulo 346.19 ng Tax Code ng Russia). Ito ay batay sa mga resulta ng trabaho sa loob ng 12 buwan na ang accountant ng isang kumpanya o indibidwal na negosyante gamit ang pinasimple na sistema ng buwis ay kinakalkula ang halaga ng minimum na buwis. Ang mga panahon ng pag-uulat para sa mga pinasimpleng nagbabayad ng sistema ng pagbubuwis ay 1st quarter, kalahating taon at 9 na buwan. Sa kasong ito, ang buwis ay kinakalkula mula sa isang base na tinutukoy ng pinagsama-samang kabuuan.

Pagbabayad ng pinakamababang buwis kapag inilalapat ang pinasimpleng sistema ng buwis

Ang Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation sa Liham na may petsang Hulyo 15, 2004 Hindi. sa pagtatapos ng panahon ng buwis, ang halagang naunang binayaran sa kanilang quarterly advance na pagbabayad ng iisang buwis ay napapailalim, sa kasunduan sa mga teritoryal na katawan ng pederal na kabang-yaman, na mabawi laban sa paparating na mga pagbabayad ng pinakamababang buwis sa paraang itinakda ng Artikulo 78 ng ang Tax Code ng Russian Federation. Ayon sa Artikulo 78 ng Tax Code ng Russian Federation, ang halaga ng sobrang bayad na buwis ay napapailalim sa offset laban sa paparating na mga pagbabayad para dito o sa iba pang mga buwis, pagbabayad ng mga atraso, o refund sa nagbabayad ng buwis. Sa kasong ito, ang offset ng halaga ng sobrang bayad na buwis laban sa mga pagbabayad sa hinaharap ay isinasagawa batay sa isang nakasulat na aplikasyon mula sa nagbabayad ng buwis sa pamamagitan ng desisyon ng awtoridad sa buwis. Ang naturang desisyon ay ginawa sa kondisyon na ang halagang ito ay ipinadala sa parehong badyet (hindi badyet na pondo) kung saan ipinadala ang sobrang bayad na halaga ng buwis. Ang refund ng halaga ng sobrang bayad na buwis ay ginawa mula sa badyet (non-budgetary fund) kung saan naganap ang sobrang bayad, sa loob ng isang buwan mula sa petsa ng pag-file ng aplikasyon para sa refund. Kaya, may pagkakataon ang mga nagbabayad ng buwis na i-offset ang mga paunang pagbabayad para sa nag-iisang buwis na inilipat sa badyet laban sa paparating na mga pagbabayad ng buwis.

Dapat mag-ingat ang mga nagbabayad ng buwis: ang tinukoy na halaga ay magagamit lamang para sa mga gastos sa susunod na panahon ng buwis. Kung may mga pagkalugi, pinatataas ng pagkakaibang ito ang halaga ng mga pagkalugi na maaaring dalhin sa hinaharap alinsunod sa mga probisyon ng talata 7 ng Artikulo 346.18 ng Tax Code ng Russian Federation.

Anong mga buwis ang binabayaran at hindi binabayaran sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis?

2. Buwis sa pag-aari ng organisasyon– may kaugnayan sa ari-arian, ang base ng buwis kung saan ay kinakalkula bilang ang average na taunang halaga. Tanging ang mga bagay sa real estate ay napapailalim sa pagbubuwis, ang base ng buwis na kung saan ay tinutukoy bilang kanilang kadastral na halaga (tingnan ang Talahanayan 1).

1. tubo ng mga kinokontrol na dayuhang kumpanya (sugnay 1.6 ng Artikulo 284 ng Tax Code ng Russian Federation);
2. mga dibidendo na binubuwisan sa mga rate ng clause 3 ng Artikulo 284 ng Tax Code ng Russian Federation;
3. interes sa mga mahalagang papel na tinukoy sa sugnay 4 ng Artikulo 284 ng Tax Code ng Russian Federation, lalo na:
— sa mga seguridad ng gobyerno ng mga miyembrong estado ng Estado ng Unyon;
- mga seguridad ng gobyerno ng mga nasasakupang entity ng Russian Federation;
- mga seguridad ng munisipyo;
— mga bono na sinusuportahan ng mortgage;
4. kita ng mga tagapagtatag ng pamamahala ng tiwala ng saklaw ng mortgage na natanggap batay sa mga sertipiko ng pakikilahok sa mortgage (sugnay 2, sugnay 4, artikulo 284 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang bawat uri ng mga pederal na buwis at bayarin ay may sariling hanay ng mga nagbabayad ng buwis.

Ang mga ito ay maaaring mga indibidwal at legal na entity, pati na rin ang mga indibidwal na negosyante.

Ang batas ay maaari ring magsaad ng mga kategorya ng mga tao na hindi maituturing na mga nagbabayad ng buwis ng isang partikular na buwis at bayad.

Upang matukoy nang tama ang bagay ng pagbubuwis, ginagamit ang mga pamantayan ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang layunin ng pagbubuwis ng karamihan sa mga pederal na buwis sa mga organisasyon ay sa isang paraan o iba pang konektado sa pagbebenta ng mga kalakal (trabaho, serbisyo), ari-arian at mga karapatan sa ari-arian.

Tinukoy din ng Tax Code ng Russian Federation ang mga transaksyon na hindi kasama sa pagbubuwis.

Kung ang isang tao ay may obligasyon na magbayad ng isang tiyak na buwis o bayad at mayroong isang bagay ng pagbubuwis, kailangan niyang independiyenteng kalkulahin ang halaga na babayaran sa badyet.

Upang gawin ito, ang base ng buwis ay tinutukoy, ang rate ng buwis ay kinuha mula sa code at ginawa ang mga kalkulasyon.

Kung ang nagbabayad ng buwis ay may karapatan sa isang benepisyo sa buwis, ipinapahiwatig din niya ito.

base ng buwis X rate ng buwis.

Ang bawat uri ng pederal na buwis o bayad ay isinasaalang-alang ayon sa sarili nitong mga panuntunan.

Ang lahat ng mga patakarang ito ay nabaybay nang detalyado sa Tax Code ng Russian Federation.

Bilang karagdagan, mayroong iba't ibang mga paglilinaw mula sa Federal Tax Service.

Kung ang buwis ay kinakalkula para sa isang tiyak na panahon ng buwis, pagkatapos ay ang mga espesyal na deadline ay inilalaan para sa pagbabayad nito.

Walang pangkalahatang mga deadline para sa pagbabayad ng mga pederal na buwis at bayarin.

Sa bawat oras na kinakailangan upang suriin ang mga pamantayan ng Tax Code ng Russian Federation.

Sa kasong ito, maaaring gamitin ang mga reference sa mga petsa ng kalendaryo o isang buong yugto ng panahon, pati na rin ang mga indikasyon ng isang partikular na kaganapan o aksyon.

Hindi palaging tinutukoy ng nagbabayad ng buwis ang petsa ng pagbabayad mismo. Kapag ang pagkalkula ng halaga ng buwis ay nakasalalay sa serbisyo ng buwis, ang obligasyon na maglipat ng pera sa badyet ay lumitaw lamang pagkatapos makatanggap ng isang abiso.

Ngunit ang isang prinsipyo ng pagbabayad ng mga buwis ay nananatiling hindi nagbabago: ang mga parusa ay ipinapataw para sa mga huli na pagbabayad. At ang nagbabayad ng buwis ay obligado na ilipat sa badyet hindi lamang ang halaga ng buwis, kundi pati na rin ang mga karagdagang pagbabayad, tulad ng mga multa at parusa.

Kung ang mga kinakailangan ng inspektor ng buwis ay hindi natutugunan, ang mga pondo para sa pagbabayad ng utang ay sapilitang kokolektahin.

Upang gawin ito, ang pera ay matatagpuan sa mga account ng may utang, at kung walang sapat na pera, kung gayon ang kanyang ari-arian ay ibinebenta.

Walang koneksyon sa pagitan ng address ng pagpaparehistro ng mga indibidwal at ang paglipat ng personal na buwis sa kita na pinigil mula sa sahod. Gayunpaman, kadalasan ang tagapag-empleyo ay gumagawa ng pagbabayad batay sa teritoryal na kaakibat ng kumpanya kung saan nagtatrabaho ang empleyado.

Halimbawa. Ang mga indibidwal na negosyante na nagsasagawa ng dalawa o higit pang mga lugar ng aktibidad, sa isa sa kanila ay mag-uulat sa tanggapan ng buwis sa lugar ng kanilang pagpaparehistro, sa isa pa - sa isang third-party inspectorate, ayon sa geolocation kung saan aktwal na isinasagawa ang negosyo. Pagkatapos ang personal na buwis sa kita para sa mga empleyado ay ipapamahagi sa pagitan ng iba't ibang inspektor ng buwis kung ang mga empleyado ay nagtatrabaho sa iba't ibang lugar.

Anuman ang uri ng pagbabayad ng buwis, ang batas ay nagbibigay ng isang espesyal na pamamaraan ng pagbabayad. Ito ay nagpapahiwatig ng pagsunod sa ilang mga patakaran. Kapag nagsasagawa ng mga pagbabayad sa naaangkop na mga badyet, bilang karagdagan sa pagpapakita ng tamang mga paglilipat ng BCC, dapat mong isaalang-alang ang:

• ang panahon kung saan nagaganap ang paglipat. Maaari itong maging iba, kabilang ang mga buwanang paunang pagbabayad para sa ilang mandatoryong buwis, halimbawa, sa mga kita;
• pagsunod sa mga deadline para sa pag-uulat at pagbabayad ng susunod na halaga. Halimbawa, ang buwis sa kita ay inililipat nang hindi lalampas sa ika-28 araw ng bawat buwan kasunod ng quarter.

May iba pang mahahalagang detalye para sa paglilipat ng mga pagbabayad ng buwis. Halimbawa, ang buwis sa kita ay kabilang sa pederal na grupo. Ang rate nito sa ilalim ng Artikulo 284 ng Tax Code noong 2018 ay katumbas ng 20% ​​sa karaniwang kaso. Gayunpaman, ang pamamaraan para sa pagbabayad nito ay nagpapahiwatig na kinakailangan upang lumikha ng dalawang magkahiwalay na mga order sa pagbabayad:

• ang una - sa halagang 2% ng kinakalkula na halaga ng paglilipat ng buwis mula sa kita ng organisasyon. Ang pagbabayad ay dapat gawin sa pederal na badyet;
• ang pangalawa - sa halaga ng natitirang 18% ng kabuuang kita ng organisasyon. Ang pagbabayad ng bahaging ito ng buwis sa kita ay isinasagawa sa badyet ng nasasakupang entidad ng Russian Federation.

Kasunod nito, sa kabila ng pagiging kasama sa ibang grupo, ang karamihan ng buwis sa kabuuang kita ay inililipat sa badyet ng nasasakupan na entidad ng Russian Federation. Kasabay nito, ang pamamaraan para sa pagbabayad ng mandatoryong paglipat na ito sa 2018 ng isang organisasyon na may hiwalay na dibisyon ay dapat na maitatag tulad ng sumusunod:

• 2% bilang pangkalahatang tuntunin, anuman ang lokasyon ng OP;
• Ang 18% ay dapat na hatiin sa pagitan ng mga nasasakupang entity ng Russian Federation kung saan matatagpuan ang head unit at ang hiwalay na isa.

Kaya, dapat malaman ng nagbabayad ng buwis kung aling mga paglilipat ang mapupunta sa aling antas ng badyet sa 2018. Ang ilan sa kanila, na kabilang sa isang partikular na grupo, ay nahahati sa ilang mga tatanggap. Ito ay, halimbawa, buwis sa kita. Maaari mo itong ilipat nang tama gamit ang KBK na wastong nakasaad sa order ng pagbabayad.

Ang mga buwis at bayad sa rehiyon, ayon sa itinatag na pamamaraan, ay dapat ipadala sa address ng paksa ng Russian Federation kung saan nakarehistro ang legal na entity. Gayunpaman, may mga espesyal na kundisyon para sa ilan sa kanilang mga uri, na dapat isaalang-alang kapag nag-uulat at kinakalkula ang aktwal na halaga ng paglilipat.

Sa anong badyet binabayaran ang pinasimpleng sistema ng buwis?

Ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis - pinasimpleng sistema ng pagbubuwis - ay maaaring gamitin ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante.

Ang rate ng buwis sa kaso ng pagbubuwis sa kita ay 6%, at kapag pumipili ng object ng pagbubuwis "income minus expenses" - 15%.

Ang mga nagbabayad ng buwis ay kinakailangan na panatilihin ang mga talaan ng mga transaksyon para sa layunin ng pagkalkula ng base ng buwis para sa mga buwis sa aklat ng kita at mga gastos.

Ang mga nagbabayad ng buwis na nag-aaplay ng rehimeng ito ng buwis ay hindi nagbabayad ng mga buwis sa mga kita, ari-arian at VAT.

Ang sistema ng pagbubuwis na ito ay inilalapat sa ilang partikular na uri ng aktibidad: mga serbisyo sa sambahayan, mga serbisyo sa transportasyon ng motor, tingian na kalakalan, pampublikong pagtutustos ng pagkain, atbp.

Ang base ng buwis para sa pagkalkula ng halaga ng isang buwis ay ang halaga ng imputed na kita, na kinakalkula bilang produkto ng pangunahing kakayahang kumita na kinakalkula para sa panahon ng buwis at ang halaga ng pisikal na tagapagpahiwatig na nagpapakilala sa ganitong uri ng aktibidad.

Ang pagbabayad ng isang solong buwis ng mga organisasyon ay nagbibigay para sa kanilang exemption mula sa obligasyon na magbayad ng corporate income tax (kaugnay ng mga kita na natanggap mula sa mga aktibidad ng negosyo, napapailalim sa isang solong buwis), corporate property tax (kaugnay ng ari-arian na ginagamit para sa pagsasagawa ng mga aktibidad sa negosyo, napapailalim sa isang solong buwis, para maliban sa mga bagay sa real estate, ang base ng buwis na kung saan ay tinutukoy bilang kanilang kadastral na halaga alinsunod sa Kodigong ito).

Ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante na nagbabayad ng buwis ng iisang buwis ay hindi kinikilala bilang mga nagbabayad ng buwis ng value added tax.

Ayon sa batas ng Russia, mayroong dalawang pangunahing bagay na napapailalim sa personal na buwis sa kita. Una sa lahat, ito ang tubo na natatanggap ng isang residente ng Russia sa panahon ng pag-uulat, saanman matatagpuan ang pinagmulan nito - sa loob ng bansa o sa labas nito.

Kaya, kung ang mga gastos ay lumampas sa 60% na marka, pinakamainam na gamitin ang object na "income minus expenses" na may rate ng buwis na 15%.

Ang pag-iingat ng mga rekord ng mga transaksyon sa negosyo sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay medyo simple kumpara sa ibang mga sistema. Ang form na ito ng pagbubuwis ay nagpapahintulot sa iyo na makatipid ng pera sa mga buwis at ginagawang posible na gamitin ang mga ito para sa iba pang mga layunin na kinakailangan para sa pagpapaunlad ng negosyo.

Magbasa nang higit pa tungkol sa mga tampok ng pinasimpleng sistema ng buwis sa artikulong "Pamamaraan para sa paglalapat ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis."

Ang pinasimple na sistema ng buwis ay isang sistema ng pagbubuwis kung saan kailangan mong magsumite ng mga ulat at magbayad ng mga buwis sa iyong lugar ng paninirahan (para sa mga indibidwal na negosyante) o sa iyong lugar ng pagpaparehistro (para sa mga negosyo). Ang pagbabayad ng buwis na ito ay hindi nakatali sa lugar ng pagtanggap ng kita mula sa aktibidad. Iyon ay, ang mga aktibidad ay maaaring isagawa sa anumang rehiyon ng bansa, ngunit kailangan mong mag-ulat at magbayad ng mga buwis sa lugar ng pagpaparehistro (para sa mga kumpanya) o pagpaparehistro (para sa mga indibidwal na negosyante) (sugnay 6 ng artikulo 346.21, sugnay 1 ng artikulo 346.23 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang pinasimpleng sistema ng buwis ay isang pederal na buwis, ngunit hindi ito nangangahulugan na ito ay direktang mapupunta sa pederal na badyet. Ang buwis na ito ay inililipat sa pederal na treasury account, at mula doon ang mga pondo ay ipinamamahagi sa mga badyet. Ang mga pagkilos na ito ay isinasagawa nang hiwalay sa nagbabayad.

Mayroong tatlong uri ng mga buwis: pederal, rehiyonal at lokal (Clause 1, Artikulo 12 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang uri ng buwis ay mahalaga mula sa punto ng view ng posibilidad na mabawi ang labis na pagbabayad dito laban sa pagbabayad ng iba pang mga buwis. Halimbawa, ang sobrang bayad na federal na buwis ay hindi maaaring i-offset laban sa pagbabayad ng mga rehiyonal o lokal na buwis (talata 2, talata 1, artikulo 78 ng Tax Code ng Russian Federation). Tanging ang mga pederal na buwis at bayarin, mga parusa at multa ang maaaring bawasan ng "pederal" na sobrang bayad. Ang isang katulad na pamamaraan ay nalalapat sa mga buwis sa rehiyon at lokal.

Mga buwis at bayarin pederal, rehiyonal at lokal

Ang pag-uuri ng mga buwis ayon sa uri ay ipinakita sa talahanayan:

USN: anong uri ng buwis

Sa Mga Artikulo 13-15 ng Tax Code ng Russian Federation, ang pinasimple na pagbubuwis ay hindi binanggit sa listahan ng mga uri ng buwis. Kasabay nito, sa talata 7 ng Art. Ang 12 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagsasaad na ang Tax Code ay nagtatatag ng mga espesyal na rehimen sa buwis. Ang mga espesyal na rehimeng ito ay nagbibigay para sa pagbabayad ng mga pederal na buwis bilang karagdagan sa mga tinukoy sa