Những gì rơi vào UTII trong một năm. Dịch vụ nội địa

Theo Điều 1 của Luật Liên bang “Về sửa đổi Phần thứ hai của Bộ luật thuế Liên bang Nga” được Hội đồng Liên bang phê duyệt vào ngày 29 tháng 6 năm 2016, thuật ngữ “Dịch vụ hộ gia đình” nghe có vẻ mới và thay thế cho cách diễn đạt mơ hồ trong Nội quy dịch vụ hộ gia đình.

Để hiểu rõ dịch vụ nào là gia đình và dịch vụ nào là y tế, điều quan trọng là người quản lý các thẩm mỹ viện và các doanh nghiệp ngành làm đẹp khác phải biết định nghĩa:

Dịch vụ gia đình là các dịch vụ trả phí được cung cấp cho các cá nhân và có mã theo Bộ phân loại toàn Nga về các loại hoạt động kinh tế và Bộ phân loại sản phẩm toàn Nga theo loại hoạt động kinh tế, do Chính phủ Liên bang Nga xác định .

Nhưng còn tình huống với bộ phân loại dịch vụ thì sao?

Hiện tại, Bảng phân loại dịch vụ dành cho người dân toàn Nga (OKUN) OK 002-93 đang có hiệu lực. Tài liệu này hết hiệu lực vào ngày 1 tháng 1 năm 2017 do được xuất bản Lệnh Tiêu chuẩn Nhà nước ngày 31 tháng 1 năm 2014 N 14-Art. và dịch vụ sẽ được xác định theo Phân loại các loại hình hoạt động kinh tế toàn Nga (OKVED). Giờ đây, các dịch vụ gia đình của thẩm mỹ viện được trình bày dưới dạng nén trong tài liệu OKVED:

96.02 Cung cấp dịch vụ cho các tiệm làm tóc và làm đẹp

Nhóm này bao gồm:

Gội đầu, cắt tỉa và cắt tóc, tạo kiểu, nhuộm màu, nhuộm highlight, uốn, duỗi tóc và các công việc tương tự được thực hiện cho nam và nữ;
. cạo và tỉa râu;
. làm móng tay, móng chân, trang điểm, massage mặt, v.v.

Công thức ngắn gọn như vậy đã gây ra sự nhầm lẫn trong công việc của các thẩm mỹ viện, đặc biệt là sự thiếu hiểu biết về thủ tục nào có thể được thực hiện mà không có giấy phép y tế và thủ tục nào không thể. Và theo gợi ý của cộng đồng công đoàn, năm 2014 OKUN đã mở rộng đáng kể danh mục dịch vụ, qua đó tạo thuận lợi cho hoạt động của doanh nghiệp.

Có lo ngại rằng sau khi OKUN hết hạn, chúng tôi sẽ phải sử dụng lại danh sách nén các dịch vụ OKVED.

Tuy nhiên, lệnh của Bộ Công Thương Nga ngày 10 tháng 5 năm 2016 N 1471 “Về việc phê duyệt phân loại chung các loại hình hoạt động kinh tế “Dịch vụ hộ gia đình” theo Bộ phân loại toàn Nga về các loại hoạt động kinh tế (OKVED2) OK 029-2014 (NACE Rev. 2) và phân loại chung các nhóm sản phẩm (hàng hóa) và dịch vụ) “Dịch vụ gia đình” cho Bộ phân loại sản phẩm toàn Nga theo loại hoạt động kinh tế (OKPD2) OK 034-2014 (CPES 2008)", đăng ký ngày 18/7/2016 và có hiệu lực ngày 30/7/2016, thực hiện điều chỉnh danh mục dịch vụ.

Điều lạ là trong tài liệu không có dịch vụ tắm nắng mà lại bổ sung thêm một mục - Dịch vụ thẩm mỹ khác.

Để so sánh, các bảng được trình bày chứa danh sách các dịch vụ được liệt kê trong OKUN và trong phiên bản mới của OKVED.

Tin tức 2018

KKM trực tuyến. Chi phí của bằng sáng chế có thể được giảm bằng số tiền mua máy tính tiền trực tuyến. Nhưng có một hạn chế - không quá 18.000 rúp sẽ được trả lại cho một máy tính tiền. Nếu có nhiều máy tính tiền thì hạn mức phải áp dụng riêng cho từng máy tính tiền (công văn ngày 21/02/2018 số SD-3-3/1122)

Tin tức 2017

Kể từ năm 2017, các doanh nhân cá nhân có nhân viên tham gia UTII sẽ có thể giảm thuế không chỉ đối với phí bảo hiểm cho nhân viên mà còn đối với khoản thanh toán của họ cho Quỹ hưu trí (khoản 1, khoản 2, điều 346.32 của Bộ luật thuế Liên bang Nga) .

Tin tức 2016

Kết hợp với các loại thuế khác

UTII có thể được kết hợp với số lượng UTII và PSN không giới hạn. Bạn chỉ có thể chọn một trong hai loại thuế cơ bản - hệ thống thuế đơn giản hóa hoặc OSNO.

Tính và kê khai thuế

Luật không quy định cách khấu trừ thuế nếu một số tờ khai được nộp, điều đó có nghĩa là bạn có thể phân bổ số tiền khấu trừ vào bất kỳ cổ phiếu nào.

Các khoản đóng góp làm giảm UTII thậm chí có thể được chuyển vào cuối quý báo cáo, nhưng trước khi nộp báo cáo nhưng trước khi nộp UTII (Thư của Bộ Tài chính ngày 26/01/2016 số 03-11-09/2852 và Quyết định của Liên bang Cục Thuế Nga ngày 9 tháng 6 năm 2016 số SA -4-9/10297@).

Thông qua mạng Internet

• Sửa giày, sơn và may vá
• Sửa chữa và may quần áo, sản phẩm lông thú và da, mũ và các sản phẩm dệt may, sửa chữa, may và đan hàng dệt kim
• Sửa chữa và bảo trì thiết bị vô tuyến điện tử gia dụng, máy móc và thiết bị gia dụng, sửa chữa và sản xuất các sản phẩm kim loại
• Sản xuất và sửa chữa nội thất
• Dịch vụ giặt khô và nhuộm, giặt là
• Sửa chữa và xây dựng nhà ở và các công trình khác. Điều này cũng bao gồm việc xây dựng nhà vườn (thư của Bộ Tài chính Nga ngày 13 tháng 1 năm 2017 số 03-11-11/947).
• Bảo trì, sửa chữa phương tiện, máy móc, thiết bị
• Dịch vụ của studio chụp ảnh và phòng thí nghiệm ảnh và phim, dịch vụ vận chuyển và giao nhận
• Dịch vụ tắm vòi sen, tiệm làm tóc. dịch vụ cho thuê. nghi lễ, nghi lễ

Các dịch vụ gia đình cung cấp cho các pháp nhân không phải chịu UTII. Dịch vụ thú y và dịch vụ sửa chữa, bảo dưỡng và rửa xe không áp dụng cho dịch vụ hộ gia đình và có thể được cung cấp trên cơ sở quy định cho cả cá nhân và tổ chức.

2. Cung cấp dịch vụ thú y.

3. Cung cấp dịch vụ sửa chữa, bảo dưỡng, rửa phương tiện (Từ năm 2013, cung cấp dịch vụ kiểm định kỹ thuật nhà nước phương tiện).

4. Cung cấp dịch vụ lưu giữ phương tiện tại bãi đỗ xe thu phí.

5. Cung cấp dịch vụ vận tải cơ giới để vận chuyển hành khách và hàng hóa. Cho thuê phương tiện không thuộc đối tượng UTII (Thư của Bộ Tài chính Nga ngày 05/05/2017 số 03-11-11/27760).

6. Hoạt động bán lẻ được thực hiện thông qua các cửa hàng, gian hàng có diện tích sàn bán hàng không quá 150 mét vuông. m.

7. Hoạt động bán lẻ được thực hiện thông qua ki-ốt, lều, mâm và các đồ vật khác của mạng lưới buôn bán cố định không có sàn bán hàng và các đồ vật của mạng lưới buôn bán không cố định.

8. Cung cấp dịch vụ ăn uống công cộng thông qua cơ sở ăn uống công cộng có diện tích phục vụ khách hàng không quá 150 mét vuông. m.

9. Cung cấp dịch vụ ăn uống công cộng tại cơ sở ăn uống công cộng không có phòng phục vụ khách hàng. Dịch vụ ăn uống qua điểm di động không thuộc đối tượng nhiễm UTII (công văn của Bộ Tài chính ngày 09/10/2017 số 03-11-11/65780).

10. Phân phối và (hoặc) đặt quảng cáo ngoài trời.

12. Cung cấp chỗ ở tạm thời và dịch vụ lưu trú của tổ chức, doanh nhân.

13. Cung cấp dịch vụ chuyển nhượng tạm sở hữu và (hoặc) sử dụng các địa điểm giao dịch cố định tại chợ và các địa điểm giao dịch khác không có khu vực phục vụ khách hàng.

Việc cung cấp dịch vụ cho một pháp nhân để thanh toán không dùng tiền mặt thông qua tài khoản ngân hàng (hoặc tiền mặt qua) sẽ không làm mất quyền áp dụng biện pháp áp đặt.

Lưu ý: chỉ tiêu “khu vực bán hàng” được xác định theo diện tích thực tế sử dụng để kinh doanh (đây là một phần chứ không phải toàn bộ diện tích cho thuê).

Hàng hóa có doanh số bán lẻ không bị áp đặt

Bán các sản phẩm do chính họ sản xuất thông qua mạng lưới bán lẻ là một trong những cách tạo thu nhập từ hoạt động sản xuất thành phẩm và không phải chịu UTII. Tuy nhiên, nếu tổ chức một địa điểm ăn uống công cộng (quán cà phê/nhà hàng) thì địa điểm đó đã thuộc UTII.

Có nhiễm trùng tiểu ở Moscow không? UTII ở Moscow chỉ được áp dụng cho các hoạt động kinh doanh liên quan đến việc phân phối quảng cáo ngoài trời bằng cấu trúc quảng cáo (cho đến năm 2012). Hiện tại không có UTII ở Moscow.

Chuyển sang hình thức buộc tội

Từ năm 2013, việc chuyển đổi sang UTII là tự nguyện (N 94-FZ ngày 25/6/2012, điều 2, khoản 22) tại điều 346.28: “a) khoản 1 cần nêu như sau: “...Tổ chức, cá nhân doanh nhân chuyển đổi tự nguyện nộp một loại thuế.") Bạn chỉ có thể tự nguyện để lại khoản thuế một lần đối với thu nhập bị tính trừ từ đầu năm và chỉ trong cả năm.

Đơn đăng ký Bạn được chuyển sang UTII không phải bằng đơn đăng ký mà bằng cách đăng ký với cơ quan thuế với tư cách là người nộp thuế UTII. Ngoài ra, đối với các loại hoạt động khác (nếu có) không thuộc đối tượng UTII, bạn phải báo cáo theo hệ thống thuế đơn giản hoặc OSNO. Điền vào biểu mẫu UTII-2.doc dành cho cá nhân doanh nhân hoặc UTII-1.doc dành cho tổ chức. Mức phạt vì đến muộn với UTII-1 lên tới 10.000 rúp (Điều 116 NC).

Nộp đơn xin IP ở đâu? Không quan trọng doanh nhân cá nhân đăng ký ở đâu, theo UTII, bạn cần phải đăng ký riêng tại địa điểm kinh doanh thực tế (ngoại trừ: cung cấp dịch vụ vận tải cơ giới để vận chuyển hành khách và hàng hóa; thương mại bán lẻ được thực hiện thông qua đối tượng của mạng lưới giao dịch cố định không có sàn giao dịch, cũng như mạng lưới cơ sở giao dịch không cố định, quảng cáo trên phương tiện giao thông. Các loại hoạt động này được đăng ký tại nơi đăng ký của cá nhân kinh doanh) trong vòng năm ngày kể từ ngày bắt đầu hoạt động (thu nhập đầu tiên).

Nộp đơn xin IP ở đâu? Nếu bạn có một số cửa hàng (các bộ phận riêng biệt) ở các khu vực khác nhau, thì bạn chỉ rõ chúng trong biểu mẫu UTII-1 (UTII-2) và sau đó gửi một tờ khai với tất cả các bộ phận riêng biệt cho cơ quan thuế nơi bạn điền vào biểu mẫu. Cơ quan thuế trong vòng năm ngày kể từ ngày nhận được đơn đăng ký sẽ ra thông báo đăng ký tổ chức là người nộp thuế UTII. Cơ quan Thuế Liên bang, trong vòng năm ngày làm việc kể từ ngày nhận được đơn đăng ký, sẽ cấp cho người “bị cáo buộc” thông báo đăng ký theo Mẫu N 1-3-Kế toán (IP) hoặc Mẫu N 2-3-Kế toán (tổ chức) .

UTII được tính chính xác đến ngày đăng ký và hủy đăng ký. Thiếu thu nhập không phải là lý do để không nộp thuế. Bạn có quyền không thanh toán UTII với điều kiện UTII đã bị hủy đăng ký và để làm được điều này, bạn cần có biểu mẫu UTII-4.xls dành cho doanh nhân cá nhân hoặc UTII-3.xls dành cho Tổ chức. Từ năm 2013, việc tính toán áp đặt sẽ được thực hiện bắt đầu từ ngày đối tượng nộp thuế được đăng ký vì mục đích thuế (hoặc cho đến ngày hủy đăng ký). Việc tính toán sẽ tính đến thời lượng thực tế của hoạt động theo ngày dương lịch.

Nộp tiền phạt ở đâu?

Việc buộc tội được thực hiện và các tờ khai cũng được nộp tại địa điểm kinh doanh thực tế (ngoại trừ: cung cấp dịch vụ vận tải cơ giới để vận chuyển hành khách và hàng hóa; thương mại phân phối và bán lẻ; đặt quảng cáo trên phương tiện. Đối với các loại hoạt động này, chúng được áp dụng đăng ký tại nơi đăng ký của cá nhân kinh doanh). Ngoài ra, đối với những nhân viên chủ yếu tham gia vào loại hoạt động này (theo UTII), thuế và báo cáo từ Quỹ hưu trí của Liên bang Nga sẽ được nộp đến nơi thực hiện việc buộc tội. Doanh nhân cần tự chi trả và nộp Quỹ hưu trí tại quê hương theo đăng ký của doanh nhân.

KKM

Các doanh nhân và tổ chức cá nhân là người nộp thuế UTII có thể thực hiện thanh toán bằng tiền mặt và (hoặc) thanh toán bằng thẻ thanh toán mà không cần sử dụng máy tính tiền, với điều kiện là tài liệu được cấp theo yêu cầu của người mua (khách hàng): biên lai bán hàng, biên lai hoặc tài liệu khác tài liệu xác nhận việc nhận tiền cho sản phẩm tương ứng (Điều 2, khoản 2.1. N 54-FZ VỀ VIỆC SỬ DỤNG THIẾT BỊ KIỂM SOÁT TIỀN MẶT KHI THANH TOÁN TIỀN MẶT VÀ (HOẶC) THANH TOÁN BẰNG THẺ THANH TOÁN).

Từ ngày 1 tháng 7 năm 2018, việc sử dụng máy tính tiền trực tuyến sẽ là bắt buộc. Chi phí của UTII có thể được giảm bằng số tiền mua máy tính tiền trực tuyến. Nhưng có một hạn chế - không quá 18.000 rúp sẽ được trả lại cho một máy tính tiền.

Biên lai bán hàng UTII

• Tiêu đề của tài liệu;
• số văn bản, ngày cấp;
• tên của tổ chức (họ, tên, tên đệm - đối với cá nhân doanh nhân);
• mã số thuế được cấp cho tổ chức (cá nhân kinh doanh) ban hành văn bản;
• tên và số lượng hàng hóa phải trả đã mua (công việc đã thực hiện, dịch vụ đã thực hiện);
• số tiền thanh toán được thực hiện bằng tiền mặt và (hoặc) sử dụng thẻ thanh toán bằng rúp;
• chức vụ, họ, tên viết tắt của người ban hành văn bản và chữ ký cá nhân của người đó.

Cung cấp dịch vụ UTII

Khi cung cấp dịch vụ (công việc) theo hình thức tranh chấp, cần phải có KKM hoặc BSO hoặc “tài liệu khác xác nhận việc nhận tiền cho sản phẩm (công việc, dịch vụ) có liên quan” (54-FZ Điều 2. khoản 2.1.), cùng một biên nhận bán hàng chỉ dành cho các dịch vụ.

Các loại thuế khác

VAT

VAT không được nộp theo hệ thống thuế đơn giản (bạn chỉ cần thông báo với đối tác rằng bạn đang làm việc không có VAT. Bạn không xuất hóa đơn và ghi “không có VAT” trên phiếu thanh toán), ngoại trừ VAT hải quan.

VAT đối với UTII có thể được tính cho đối tác một cách tự nguyện (nhiều đối tác cần điều này để giảm VAT). Để thực hiện, bạn cần điền đầy đủ các giấy tờ theo OSNO: đánh dấu hóa đơn và phiếu thanh toán tương ứng. Nhược điểm của UTII là nó không thể được chấp nhận.

Doanh nhân cá nhân trên UTII được miễn nộp thuế VAT. VAT chỉ phải nộp:

Khi nhập hàng vào Nga. (Bộ luật thuế, Điều 151)

Trường hợp xuất hóa đơn (tự nguyện) cho người mua có thuế GTGT được phân bổ (Mã số thuế, Điều 173, khoản 5) thì thuế GTGT không cần tính vào thu nhập, chi phí (Bắt đầu từ năm 2016 sẽ quy định rõ quy định này). tại Điều 1 346.16 Bộ luật thuế của Liên bang Nga). Không giống như OSNO, với hệ thống thuế đơn giản hóa, VAT “đầu ra” không thể được khấu trừ từ VAT “đầu vào”.

Đối với hoạt động hợp tác đơn giản (Mã số thuế, Điều 174.1)

Là đại lý thuế khi cho thuê tài sản liên bang, tài sản của các đơn vị cấu thành Liên bang Nga và tài sản của thành phố (Bộ luật thuế. Điều 161, khoản 3)

VAT (nộp và nộp theo quý đến ngày 25 (tháng 1)) VAT (xem mức thuế suất 18%, 10%, 0%). Tờ khai thuế GTGT - ví dụ về điền, biểu mẫu

Kể từ năm 2015, tờ khai thuế GTGT phải được nộp trước ngày 25.

Thuế bất động sản

Theo nguyên tắc chung, thuế tài sản không được nộp đối với tài sản được sử dụng trong các hoạt động kinh doanh phải tuân theo UTII.

Từ ngày 1 tháng 1 năm 2015, thuế tài sản phải nộp đối với UTII từ văn phòng và trung tâm mua sắm khi tính đến giá trị địa chính.

Khi cung cấp dịch vụ hộ gia đình, UTII 2018–2019 sẽ là giải pháp thay thế tốt cho hệ thống thuế chung. Nhưng để sử dụng thuận lợi chế độ thuế đặc biệt, bạn cần biết các đặc điểm và hạn chế khi áp dụng chế độ này, điều này sẽ được thảo luận trong bài viết này.

Đặc điểm đánh thuế UTII của dịch vụ hộ gia đình cung cấp cho người dân

Pháp luật Liên bang Nga quy định người nộp thuế có thể sử dụng các chế độ thuế đặc biệt. Một trong những chế độ này là UTII, có thể được sử dụng khi thực hiện một số loại hoạt động nhất định.

Trong phụ. 1 mục 2 nghệ thuật. Điều 346.26 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga quy định rằng một trong những loại hoạt động này là cung cấp dịch vụ hộ gia đình. Tuy nhiên, khả năng sử dụng UTII khi cung cấp dịch vụ hộ gia đình trên lãnh thổ của một đô thị cụ thể phải được thiết lập theo quyết định phù hợp của cơ quan chính quyền địa phương. Theo quy định, quyết định nêu trên chỉ rõ các loại dịch vụ cung cấp mà UTII có thể được sử dụng.

Các tình huống thường phát sinh khi các dịch vụ gia đình được cung cấp ở thành phố hoặc khu vực lân cận. Trong trường hợp này, điều quan trọng là phải đảm bảo rằng khả năng sử dụng UTII được xác lập bằng hành vi pháp lý của chính quyền địa phương nơi hoạt động sẽ được thực hiện trên lãnh thổ. Thủ tục này là do UTII cho các dịch vụ gia đình được thanh toán tại nơi cung cấp các dịch vụ này. Ngoài ra, Bộ luật thuế của Liên bang Nga quy định nghĩa vụ đăng ký với cơ quan thuế địa phương với tư cách là người nộp thuế UTII.

UTII bị đánh thuế như thế nào đối với việc cung cấp dịch vụ hộ gia đình trong năm 2018-2019?

Ngoài sự hiện diện của đạo luật pháp lý quy định nêu trên có hiệu lực tại lãnh thổ nơi cung cấp dịch vụ hộ gia đình, các dịch vụ này cần phải thuộc một số mã nhất định theo OKVED 2 OK 029-2014 (NACE rev. 2) và theo phân loại OK 034-2014 (KPES 2008), được phê duyệt theo lệnh của Rosstandart ngày 31 tháng 1 năm 2014 số 14 và được đưa vào danh sách đặc biệt của chính phủ. Hiện tại, những danh sách như vậy có trong Lệnh Chính phủ số 2496-r ngày 24 tháng 11 năm 2016.

Theo danh sách, các loại hoạt động sau đây cần được coi là dịch vụ gia đình:

• may các loại quần áo khác nhau (mã 14.11.2; 14.12.2; 14.13.3, v.v.);
• sản xuất đồ nội thất theo đơn đặt hàng riêng của nhân dân (mã 31.02.2; 31.09.2);
• một số công trình xây dựng (41,10; 41,20; 42,21; 43,21,...);
• sửa chữa máy tính và thiết bị ngoại vi (mã 95.11; 95.12; 95.21, v.v.);
• vân vân.

UTII trong cung cấp dịch vụ hộ gia đình: chỉ tiêu vật chất làm căn cứ tính thuế

Để tính cơ sở tính thuế, chỉ số vật lý đặc trưng cho loại hình hoạt động kinh doanh có tầm quan trọng rất lớn. Khi cung cấp dịch vụ hộ gia đình, chỉ tiêu này sẽ là số lượng người lao động tham gia vào quá trình cung cấp dịch vụ. Hơn nữa, khi tính toán chỉ số vật chất cho một cá nhân doanh nhân, cần phải tính đến bản thân anh ta cũng như các nhân viên hành chính, quản lý và phục vụ.

Nếu những nhân viên như vậy không được đưa vào tính toán, có thể có khiếu nại từ các cơ quan quản lý, điều này sẽ dẫn đến các khoản tiền phạt và hình phạt nếu thanh toán UTII không đầy đủ.

Giá trị lợi nhuận cơ bản cho chỉ số vật lý này được đặt bằng 1.500 rúp.

Kết quả

Để chuyển các dịch vụ hộ gia đình sang UTII, bạn cần nghiên cứu các quy định của địa phương để xem liệu chế độ đặc biệt này có được thiết lập trong lãnh thổ của bạn cho loại hoạt động này hay không và tự làm quen với danh sách các dịch vụ hộ gia đình của chính phủ để xem liệu nó có chứa mã dành cho bạn hay không. loại hoạt động. Nếu hành vi pháp lý cho phép, bạn có thể đăng ký làm người trả tiền UTII. Thuế phải được tính dựa trên một chỉ số vật lý, mà đối với các dịch vụ hộ gia đình là số lượng nhân viên tham gia cung cấp chúng.