Cách tiêu quà Tết trong 1C 8.3. Quà Tết cho con em CBCNV

Ban quản lý nhà giao dịch Kompleksny đã quyết định tặng một món quà rẻ tiền cho một nhân viên nhân ngày kỷ niệm của cô ấy. Giá quà tặng: JVC TV – 11.800 RUB. (đã bao gồm VAT 18% – 1.800 RUB).

Để thực hiện nghiệp vụ “Nhận hàng tại kho của tổ chức”, trước tiên bạn cần tạo Chứng từ nhận hàng (hành động, hóa đơn).

cho một nhân viên nhân ngày kỷ niệm của cô ấy. Giá quà tặng: JVC TV – 11.800 RUB. (đã bao gồm VAT 18% – 1.800 RUB).

Để thực hiện các thao tác trong chương trình “Nhận hàng tại kho của tổ chức”, trước tiên bạn cần tạo Chứng từ nhận hàng (hành động, hóa đơn). Kết quả của tài liệu này là các giao dịch tương ứng sẽ được tạo ra. Để thực hiện thao tác “Được chấp nhận khấu trừ thuế GTGT”, bạn phải tạo chứng từ Hóa đơn đã nhận. Nhờ tài liệu này, các giao dịch tương ứng sẽ được tạo ra (Hình 1).

Bức tranh 1.

Để thực hiện thao tác “Ghi chi phí quà tặng vào chi phí”, hãy tạo tài liệu Yêu cầu hóa đơn. Nó có thể được tạo dựa trên tài liệu "Biên nhận (hành động, hóa đơn)". Do việc đăng tài liệu “Yêu cầu hóa đơn”, các bài đăng tương ứng sẽ được tạo. Tạo tài liệu "Yêu cầu-hóa đơn" (Hình 2).

1. Trong trường Tài khoản chi phí, cho biết tài khoản ghi nợ mà quà tặng sẽ được ghi nợ. Để thực hiện việc này, hãy nhấp vào nút “Chọn từ danh sách” và chọn tài khoản thích hợp từ “Biểu đồ tài khoản”. Trong ví dụ của chúng tôi, tài khoản 91.02 “Chi phí khác” được chọn.
2. Trong trường Thu nhập và chi phí khác, chọn mục chi phí Thu nhập (chi phí) phi hoạt động khác (từ thư mục “Thu nhập và chi phí khác”).
3. Bấm vào nút “Mở” trên mục chi phí Thu nhập (chi phí) phi hoạt động khác (trường “Thu nhập và chi phí khác”). Trong biểu mẫu thư mục "Thu nhập và chi phí khác" mở ra, hãy chọn loại mục Thu nhập (chi phí) phi hoạt động khác và kiểm tra xem hộp kiểm "Được chấp nhận cho kế toán thuế" không có. Khi đánh dấu vào ô “Được chấp nhận hạch toán thuế”, số tiền ở tài khoản 91.02 “Chi phí khác” sẽ làm giảm căn cứ tính thuế thu nhập.

Hình 2.

Để thực hiện thao tác “Tính thuế VAT trên giá trị quà tặng”, bạn phải tạo tài liệu Phản ánh tích lũy VAT. Kết quả của tài liệu này là các giao dịch tương ứng sẽ được tạo ra.
Tạo tài liệu “Phản ánh dồn tích VAT” (Hình 3).

Hình 3.

Để thực hiện thao tác “Xuất hóa đơn cho việc chuyển nhượng quà tặng miễn phí”, bạn phải tạo một tài liệu Hóa đơn đã phát hành. Tài liệu này có thể được tạo dựa trên tài liệu “Phản ánh tích lũy VAT”. Do đăng tài liệu "Hóa đơn được phát hành", không có bài đăng nào được tạo.

Tạo chứng từ “Đã phát hành hóa đơn”:

1. Để tạo chứng từ, bạn phải bấm vào nút Viết hóa đơn ở cuối chứng từ “Phản ánh việc tích lũy VAT”. Trong trường hợp này, tài liệu “Hóa đơn được phát hành để bán” được tạo tự động và siêu liên kết đến hóa đơn đã tạo sẽ xuất hiện dưới dạng tài liệu cơ sở.
2. Mở tài liệu Hóa đơn bán hàng được phát hành. Các trường tài liệu sẽ được tự động điền dữ liệu từ tài liệu “Phản ánh tích lũy VAT”. Vui lòng kiểm tra xem các trường đã được điền chính xác chưa.
3. Trường Mã loại hoạt động được điền tự động và tương ứng với mã của hoạt động đang được thực hiện theo danh sách đã được Cơ quan Thuế Liên bang Nga phê duyệt. Hàng hóa (công trình, dịch vụ) chuyển giao miễn phí tương ứng với mã loại giao dịch số 10 – Hàng hóa, công trình, dịch vụ chuyển nhượng miễn phí.

Công ty chúng tôi (tại OSNO) chuyên sản xuất các sản phẩm PVC. Chúng tôi mua quà Tết cho trẻ em (dưới 14 tuổi) cho nhân viên với giá 400 rúp. Làm thế nào để phản ánh chính xác thao tác này trong kế toán, kế toán thuế?

Khi tặng quà Tết cho con CBCNV, kế toán phản ánh các nghiệp vụ sau:

Nợ 73 Có 41 (10, 43)
– chi phí tặng quà cho con của người lao động đã được xóa;

Nợ 91-2 Có 73

Khi tặng quà cho con của người lao động thì quyền sở hữu tài sản dùng làm quà tặng được chuyển giao miễn phí. Hoạt động như vậy được ghi nhận là bán hàng và phải chịu thuế VAT (khoản 1 Điều 146 Bộ luật thuế của Liên bang Nga). Tính thuế VAT tùy thuộc vào cách hạch toán tài sản được chuyển nhượng miễn phí:

khoản 3 Điều . 154 Mã số thuế của Liên bang Nga

Trong trường hợp thứ hai (nếu không có thuế “đầu vào” trong giá quà tặng), tính thuế GTGT từ giá quà tặng phát hành chưa có thuế GTGT (khoản 2 Điều 154 Bộ luật thuế Liên bang Nga). Nó phải được xác định có tính đến các yêu cầu của Điều 105.3 của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga. Xác định số thuế GTGT phải nộp đối với chi phí quà tặng như sau:

Thuế VAT “đầu vào” đối với tài sản được mua để sử dụng làm quà tặng có thể được khấu trừ trên cơ sở chung.

Giá trị tài sản được chuyển nhượng miễn phí không tính vào chi phí tính thuế lợi tức; khi tính thuế lợi tức không tính chi phí quà tặng cho con em người lao động.

Khi tặng quà cho con của nhân viên, không tích lũy các khoản đóng góp vào bảo hiểm hưu trí bắt buộc (xã hội, y tế) và đóng góp bảo hiểm tai nạn, bệnh nghề nghiệp vì đứa trẻ đó không có bất kỳ quan hệ lao động hoặc luật dân sự nào với tổ chức (Phần 1) của Điều 7, Điều 9).

Từ những món quà năm mới trị giá dưới 4.000 rúp. Thuế thu nhập cá nhân không được khấu trừ.

Cơ sở lý luận cho quan điểm này được đưa ra dưới đây trong tài liệu của phiên bản vip của Hệ thống Glavbukh

Thuế thu nhập cá nhân và phí bảo hiểm

Bất kể tổ chức sử dụng hệ thống thuế nào, khấu trừ thuế thu nhập cá nhân đối với giá trị quà tặng vượt quá 4.000 rúp (khoản 1 điều 210, khoản 28 điều 217 Bộ luật thuế Liên bang Nga).

CƠ BẢN: thuế thu nhập

Nguyên giá tài sản được chuyển nhượng vô cớ không được tính vào chi phí tính thuế lợi tức. Vì vậy, khi tính thuế thu nhập không tính đến chi phí tặng quà cho nhân viên và con cái họ. Kết luận này tuân theo khoản 16 Điều 270 Bộ luật thuế Liên bang Nga và được xác nhận bằng công văn của Bộ Tài chính Nga ngày 8 tháng 10 năm 2012 số 03-03-06/1/523.

CƠ SỞ: VAT

Khi tặng quà có sự chuyển giao vô cớ quyền sở hữu tài sản dùng làm quà tặng từ tổ chức cho người lao động. Hoạt động như vậy được ghi nhận là bán hàng và phải chịu thuế VAT (khoản 1 Điều 146 Bộ luật thuế của Liên bang Nga).

Tính thuế VAT tùy thuộc vào cách hạch toán tài sản được chuyển nhượng miễn phí:

• với chi phí đã bao gồm số thuế “đầu vào”;
• với chi phí chưa bao gồm thuế.

Trong trường hợp đầu tiên, tính thuế VAT đối với chênh lệch giá (khoản 3 Điều 154 Bộ luật thuế Liên bang Nga). Tính số thuế GTGT phải nộp đối với quà tặng như sau:

Xác định số thuế GTGT phải nộp đối với chi phí quà tặng như sau:

Thuế VAT “đầu vào” đối với tài sản được mua để sử dụng làm quà tặng có thể được khấu trừ trên cơ sở chung. Những giải thích tương tự được nêu trong thư của Bộ Tài chính Nga ngày 19 tháng 10 năm 2010 số 03-03-06/1/653, ngày 22 tháng 1 năm 2009 số 03-07-11/16.

Kế toán trưởng tư vấn: Có thể tránh được thuế VAT đối với chi phí quà tặng nếu tài liệu địa phương của tổ chức chỉ ra rằng việc tặng quà là một phần của hệ thống thù lao và được sử dụng như một biện pháp khen thưởng hoặc khuyến khích.

Việc tặng quà như một phần thưởng cho thành tích lao động có thể được coi là một yếu tố của hệ thống lương thưởng được thiết lập trong tổ chức. Để làm được điều này, điều kiện tặng quà phải được quy định cụ thể trong thỏa ước tập thể (Nội quy lao động, Quy chế trả lương, thưởng, v.v.). Thủ tục này tuân theo các quy định của các điều khoản và Bộ luật Lao động của Liên bang Nga.

Nếu có các quy định phù hợp trong các tài liệu địa phương của tổ chức, việc tặng quà cho nhân viên sẽ phải tuân theo quy định của lao động chứ không phải luật dân sự. Các khoản thanh toán trong khuôn khổ hệ thống thù lao không được ghi nhận là bán hàng (chuyển nhượng tự do) hoặc chuyển nhượng hàng hóa cho nhu cầu riêng của tổ chức. Do đó, không có đối tượng đánh thuế VAT (khoản 1 Điều 146 Bộ luật thuế Liên bang Nga).

Trong thực tiễn trọng tài, có những ví dụ về các quyết định của tòa án mà từ đó đưa ra các kết luận tương tự (ví dụ, xem các quyết định của Cơ quan chống độc quyền liên bang của Quận Tây Bắc ngày 13 tháng 9 năm 2010 Số A26-12427/2009, Quận Ural ngày 29 tháng 12 , 2009 số F09-9886 /09-C2, Quận Trung tâm ngày 2 tháng 6 năm 2009 số A62-5424/2008 và Quận Ural ngày 20 tháng 2 năm 2008 số F09-514/08-C2).

Một ví dụ về cách quà tặng cho nhân viên được phản ánh trong mục đích kế toán và thuế. Tổ chức áp dụng hệ thống thuế chung

CJSC Alfa áp dụng hệ thống thuế chung.

Vào tháng 5, theo lệnh của người đứng đầu Alpha, tất cả nhân viên đều được tặng những chiếc cốc có logo công ty như một món quà nhân dịp kỷ niệm thành lập tổ chức. Khi tặng quà, tổ chức không ký kết hợp đồng tặng quà bằng văn bản với nhân viên.

Giá mua lô cốc là 59.000 rúp. (đã bao gồm VAT – 9000 rúp). Giá trị này được ghi nhận là giá trị thị trường (Điều 105.3 Bộ luật thuế của Liên bang Nga).

Khi tính toán các khoản đóng góp, kế toán của tổ chức được hướng dẫn theo quan điểm chính thức của Quỹ Bảo hiểm xã hội Liên bang Nga.

Tất cả nhân viên của Alpha đều sinh năm 1967 hoặc trẻ hơn. Căn cứ tính mức đóng bảo hiểm hưu trí bắt buộc (xã hội, y tế) cho mỗi nhân viên không vượt quá 568.000 rúp. từ đầu năm đến nay. Vì vậy, kế toán tính phí bảo hiểm cho toàn bộ nhân viên theo cách chung (tổng tỷ lệ là 30%).

Tổ chức này tính phí đóng góp cho bảo hiểm tai nạn và bệnh nghề nghiệp ở mức 0,2%.

Kế toán không khấu trừ thuế thu nhập cá nhân từ chi phí quà tặng vì nó không vượt quá 4.000 rúp. mỗi năm cho mỗi người.

Kế toán Alpha phản ánh việc mua quà và phân phát quà cho nhân viên như sau:

Nợ 41 Có 76
– 50.000 chà. (59.000 RUB – 9.000 RUB) – quà tặng được mua cho nhân viên;

Nợ 19 Có 76
– 9000 chà. – Đã tính thuế VAT đối với quà tặng;

Nợ 68 TK phụ “Tính thuế GTGT” Có 19
– 9000 chà. – được chấp nhận khấu trừ thuế VAT;

Nợ 73 Có 41
– 50.000 chà. – chi phí tặng quà cho nhân viên được xóa bỏ;

Nợ 91-2 Có 73
– 50.000 chà. – nợ tặng quà của nhân viên được tính vào chi phí khác do việc chuyển nhượng là miễn phí;

Nợ 91-2 Có 68 tài khoản phụ “Tính thuế GTGT”
– 9000 chà. (50.000 RUB ? 18%) – VAT* được tính trên chi phí quyên góp
cốc;

Tổ chức có thể khen thưởng nhân viên bằng cách tặng quà (Điều 191 Bộ luật Lao động Liên bang Nga). Thông thường, quà tặng có tính chất phi lợi nhuận, chúng được tặng cho một số sự kiện, ví dụ như ngày lễ, sinh nhật, v.v. Một tổ chức cũng có thể tặng quà cho con cái của nhân viên, chẳng hạn như nhân dịp Năm mới.

Tài liệu

Quà tặng cho nhân viên cũng như con cái của họ được tặng miễn phí - theo thỏa thuận tặng quà (Khoản 1 Điều 572 Bộ luật Dân sự Liên bang Nga). Tổ chức có quyền ký kết thỏa thuận đó bằng cả bằng miệng và bằng văn bản. Tuy nhiên, có những trường hợp cần phải có văn bản thỏa thuận tặng quà. Đặc biệt, nếu một tổ chức chuyển khoản miễn phí:

• tài sản trị giá hơn 3.000 rúp;
• địa ốc.

Ngoài ra, để tổ chức kiểm soát việc nhận quà, bạn có thể ghi lại quá trình phát hành quà. Điều này sẽ giúp xác định nhân viên nào nhận được ưu đãi tài chính và khi nào, còn nhân viên nào thì chưa. Sẽ tốt hơn nếu tổ chức tặng quà cho một nhóm nhân viên cùng một lúc.

Kế toán

Căn cứ để tặng quà là mệnh lệnh của người quản lý.

Các khoản thanh toán với nhân viên (trừ các khoản thanh toán tiền lương), bao gồm cả việc tặng quà, được phản ánh trong kế toán sử dụng tài khoản 73 “Các khoản thanh toán với nhân sự về các giao dịch khác”.

Việc hạch toán quà tặng phụ thuộc vào những gì được tặng cho nhân viên.

Nếu các khoản hàng tồn kho (tài sản vật chất) được chuyển cho một nhân viên (con của nhân viên) thì các giao dịch sau được phản ánh trong kế toán:

Nợ 73 Có 41 (10, 43)
– trị giá hàng hóa (vật tư, thành phẩm) tặng nhân viên (con cái nhân viên) đã được xóa sổ;

Nợ 91-2 Có 73
– nợ của nhân viên đối với các mặt hàng tồn kho được chuyển đi được tính vào chi phí khác do việc chuyển nhượng này không mất phí.

Việc điều chuyển hàng tồn kho, vật tư phải phản ánh theo giá thực tế (khoản 132 của Hướng dẫn phương pháp, được Bộ Tài chính Nga phê duyệt ngày 28 tháng 12 năm 2001 số 119n).

Ví dụ: nếu vé tham dự một sự kiện được trao cho một nhân viên (con của nhân viên), thì để hạch toán số vé này, tổ chức phải sử dụng tài khoản 50-3 “Chứng từ tiền mặt”. Trong tình huống như vậy, các mục sau đây sẽ được phản ánh trong kế toán:

Nợ 73 Tín dụng 50-3
– giá vé tặng cho nhân viên (con cái của nhân viên) đã được xóa;

Nợ 91-2 Có 73
– nợ tiền vé chuyển nhượng của nhân viên được tính vào chi phí khác do việc chuyển nhượng không mất phí.

Ví dụ về cách phản ánh việc tặng quà cho nhân viên trong kế toán

Theo lệnh của người đứng đầu Alfa CJSC, tất cả nhân viên đều được tặng những chiếc cốc có logo công ty như một món quà nhân dịp kỷ niệm thành lập tổ chức.

Giá mua lô cốc là 59.000 rúp. (đã bao gồm VAT – 9000 rúp).

Kế toán đơn vị phản ánh việc cấp cốc cho nhân viên như sau:

Nợ 73 Có 41
– 50.000 chà. (59.000 RUB – 9.000 RUB) – chi phí cho những chiếc cốc làm quà tặng cho nhân viên đã được xóa bỏ.

Nợ 91-2 Có 73
– 50.000 chà. – nợ tiền tặng cốc của nhân viên được tính vào chi phí khác do việc chuyển nhượng là miễn phí.

Tình huống: Tôi có cần tính phí bảo hiểm khi tặng quà cho con của nhân viên không?

Khi tặng quà cho con của người lao động, không tích lũy các khoản đóng góp vào bảo hiểm hưu trí bắt buộc (xã hội, y tế) và đóng bảo hiểm tai nạn, bệnh nghề nghiệp. Vì đứa trẻ không có mối quan hệ việc làm hoặc luật dân sự với tổ chức nên những món quà đó không thể được phân loại là các khoản thanh toán và thù lao theo hợp đồng lao động hoặc luật dân sự quy định về việc thực hiện công việc (dịch vụ cung cấp) (Phần 1, Điều 7, Điều 7). 9 Luật ngày 24/7/2009 số 212-FZ, khoản 1 Điều 20.1 Luật ngày 24/7/1998 số 125-FZ).

Một kết luận tương tự được đưa ra từ lá thư của Bộ Y tế và Phát triển Xã hội ngày 19 tháng 5 năm 2010 số 1239-19

Olga Pushechkina,
phó nhóm trưởng

• Tải biểu mẫu xuống

Vào những ngày lễ, ngày kỷ niệm, người sử dụng lao động đôi khi tặng quà cho nhân viên. Nhưng đối với một kế toán viên, món quà như vậy là một giao dịch kinh doanh phải được phản ánh chính xác trong chương trình. Theo quan điểm này, món quà tặng cho nhân viên chính là thu nhập của anh ta. Bạn cần tìm hiểu xem khoản thu nhập đó có phải chịu thuế thu nhập cá nhân hay không. Chúng ta hãy chuyển sang đoạn 28 của Nghệ thuật. Điều 217 của Bộ luật thuế Liên bang Nga quy định rằng thu nhập không vượt quá 4.000 rúp mỗi kỳ tính thuế sẽ không bị đánh thuế.

Trong bài viết này, chúng ta sẽ nói về việc hạch toán quà tặng không liên quan đến hoạt động công việc của nhân viên (không phải là động lực để hoàn thành nghĩa vụ theo hợp đồng lao động). Đầu tiên, hãy xem xét việc tích lũy thu nhập trong số tiền chi phí quà tặng trong chương trình 1C: Quản lý tiền lương và nhân sự 8.

Để đăng ký phát hành quà tặng trong chương trình này, bạn phải đặt các thông số thích hợp trong cài đặt “Bảng lương” trong phần “Cài đặt”.

Đánh dấu vào ô “Quà tặng, giải thưởng dành cho người lao động trong doanh nghiệp”.

Khi hộp kiểm được chọn, tài liệu “Giải thưởng, quà tặng” sẽ có sẵn trong phần “Tiền lương”, nhờ đó việc phát hành quà tặng dưới hình thức phi tiền tệ sẽ được đăng ký. orme. Nhấp vào nút “Tạo” để thêm tài liệu.

Hãy xem xét hai ví dụ: giá của một món quà là 4.000 rúp và hơn 4.000 rúp.
Điền vào trường “Tháng”, cho biết tháng mà quà tặng được phát hành. Trong trường “Ngày” - ngày đăng ký tài liệu. Theo đó, trong trường “Ngày phát hành”, ghi rõ ngày tặng quà cho nhân viên. Các trường “Mã thu nhập” (2720 - giá trị quà tặng) và “Mã khấu trừ” (501 - khấu trừ vào giá trị quà tặng nhận của tổ chức, cá nhân doanh nhân) được nhập tự động. Số tiền khấu trừ tối đa cho thu nhập này là 4.000 rúp.
Trong ví dụ đang xét, số tiền trích trước bằng số tiền được khấu trừ tối đa nên quà tặng cho người lao động không phải chịu thuế thu nhập cá nhân.

Hãy xem xét một ví dụ khi giá của một món quà lớn hơn 4.000 rúp. Chúng tôi điền vào các trường bằng cách tương tự, nhưng đặt số tiền thu nhập là 8.000 rúp. Số tiền khấu trừ thuế tối đa là 4.000 rúp. Trong tình huống này, quà tặng phải chịu thuế thu nhập cá nhân, mức thuế là 520 rúp: (8000 – 4000) * 13%.

Có thể in mẫu thống nhất T-11a từ tài liệu, để thực hiện việc này, hãy nhấp vào nút “In”.

Để tính thu nhập mà chúng ta đang xem xét, không có tài liệu nào được xác định trước trong chương trình 1C: Enterprise Accounting 8 phiên bản 3.0. Vì vậy, bạn cần thiết lập một loại dồn tích mới. Để thực hiện việc này, hãy chuyển đến phần “Tiền lương và nhân sự”, trong tiểu mục “Danh mục và cài đặt” - “Cài đặt mức lương”.

Trước hết, bạn cần đặt tên cho loại tích lũy mới; trong ví dụ của chúng tôi, chúng tôi sẽ gọi nó là “Quà tặng”. “Thuế thu nhập cá nhân” - chịu thuế, “Mã thu nhập” - 2720 (Chi phí quà tặng). Chúng ta điền vào các trường còn lại như minh họa trong hình bên dưới. Nên để trống trường “Phương pháp phản ánh” trong phần “Phản ánh trong kế toán” vì thu nhập bằng hiện vật không hình thành giao dịch. Viết nó ra và đóng nó lại.

Để tính thu nhập này, bạn nên sử dụng tài liệu “Bảng lương”, nó nằm trong phần “Tiền lương và nhân sự”.
Trong phần bảng “Tích lũy”, nhấp vào “Thêm”, chọn một nhân viên và cho biết khoản tích lũy “Quà tặng” đã tạo trước đó. “Kết quả” - 8000 rúp. Các trường “Mã khấu trừ” và “Số tiền khấu trừ” được tự động điền vào.

Trên tab “NDFL”, tất cả dữ liệu cũng được điền tự động. Chương trình tính thuế, trong trường hợp của chúng tôi, nó cũng là 520 rúp: (8000 – 4000)*13%.

Chúng tôi thực hiện các tài liệu. Xin lưu ý rằng chỉ có một bài đăng - khấu trừ thuế thu nhập cá nhân; các bài đăng tích lũy không được tạo ra, bởi vì Chúng tôi ghi nhận thu nhập bằng hiện vật.

Thu nhập tính theo chi phí của món quà

Trong pháp luật lao động không có khái niệm về quà tặng cũng như bất kỳ hướng dẫn hoặc hạn chế nào về quy mô và phương thức tặng quà. Bạn có thể tặng bất kỳ tài sản nào: động sản và bất động sản. Bạn có thể đưa tiền, vì theo Nghệ thuật. 128 của Bộ luật Dân sự Liên bang Nga, chúng là những thứ. Như vậy, quà tặng là bất cứ vật gì mà pháp luật không cấm lưu hành.

Theo khoản 1 của Nghệ thuật. 210 của Bộ luật thuế Liên bang Nga, quà tặng cho nhân viên được ghi nhận là thu nhập của anh ta. Thu nhập tính theo giá trị của món quà được miễn thuế thu nhập cá nhân lên tới 4.000 rúp. trong kỳ tính thuế (khoản 28 điều 217 Bộ luật thuế Liên bang Nga). Nhưng nếu trong một năm dương lịch, tổng số tiền thanh toán cho thu nhập như chi phí quà tặng, giải thưởng, hỗ trợ tài chính, hoàn trả chi phí thuốc vượt quá 4.000 rúp thì phải tính thuế thu nhập cá nhân từ phần vượt quá.

Ngày chuyển quà tặng là ngày thực tế nhận thu nhập (khoản 2 khoản 1 Điều 223 Bộ luật thuế Liên bang Nga). Nếu cần phải khấu trừ thuế thu nhập cá nhân đối với số tiền giá trị của món quà vượt quá 4.000 rúp thì việc khấu trừ sẽ được thực hiện từ bất kỳ thu nhập nào được trả bằng tiền mặt. Đối với một số loại cá nhân nhất định, chi phí quà tặng trong năm được miễn thuế thu nhập cá nhân có thể là 10.000 rúp. (Khoản 33, Điều 217, Chương 23 Bộ luật Thuế Liên bang Nga).

Ngày chuyển số thuế khấu trừ sẽ là ngày tiếp theo ngày thanh toán thu nhập mà từ đó có thể khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (khoản 6 Điều 226 Bộ luật thuế Liên bang Nga).

Phù hợp với đoạn 4 của Nghệ thuật. 420 của Bộ luật thuế Liên bang Nga, nếu một món quà được tặng cho nhân viên theo hợp đồng quà tặng (bao gồm cả hợp đồng được ký kết bằng miệng), thì chi phí của món quà sẽ không phải trả phí bảo hiểm. Nhưng nếu giá trị của món quà vượt quá 3.000 rúp thì cần phải ký kết thỏa thuận tặng quà bằng văn bản theo khoản 2 của Nghệ thuật. 574 Bộ luật Dân sự Liên bang Nga.

Quà tặng không được tính vào chi phí thuế thu nhập nếu nó không liên quan đến hoạt động công việc (Khoản 16, Điều 270 Bộ luật Thuế của Liên bang Nga).

Tính chi phí trong “1C: Kế toán 8”

• Trường “Tháng” cho biết tháng mà số tiền đã đăng ký sẽ được phản ánh trong báo cáo phân tích. Trường “Tài khoản, tiểu mục” được điền vào nếu cần làm rõ số tiền chi phí của món quà được phản ánh trong kế toán như thế nào.
• Ngày phát hành thực tế của món quà được ghi rõ trong trường “Ngày phát hành”. Thuế thu nhập cá nhân tính trên giá trị quà biếu sẽ được ấn định vào tháng của kỳ tính thuế theo ngày quy định.
• Khi bạn chuyển nút sang vị trí “Quà tặng”, mã số thuế thu nhập cá nhân 2720 và mã giảm trừ 501 sẽ tự động được xác định, có thể thay đổi mã giảm trừ nếu cần thiết.
• Nếu chi phí của một món quà phải chịu phí bảo hiểm thì bạn cần gắn cờ “Quà tặng (giải thưởng) được quy định theo thỏa ước tập thể”. Các khoản đóng góp sẽ được tính vào lần trả lương tiếp theo.
• Khi bạn thêm một nhân viên và cho biết mức thu nhập trong phần bảng, số tiền khấu trừ sẽ tự động được điền và thuế thu nhập cá nhân sẽ được tính. Nếu cờ “Thực hiện tính toán lại tự động các tài liệu khi chỉnh sửa chúng” không được đặt trong cài đặt tính lương (phần “Cài đặt” - “Tính lương”), thì khi thay đổi mức thu nhập, bạn phải nhấp vào nút “Tính lại nhân viên” để tính toán lại một nhân viên cụ thể hoặc nút “Tính toán lại” để tính toán lại toàn bộ phần dạng bảng của tài liệu.
• Thuế thu nhập cá nhân đã tính sẽ được khấu trừ vào các lần trả lương tiếp theo cho người lao động, ngay cả khi thuế thu nhập cá nhân tính từ giá quà tặng vượt quá số thu nhập bằng tiền mặt trong tháng hiện tại.
• Nhấp vào nút “In” sẽ tạo ra một đơn đặt hàng ở dạng số T-11 hoặc số T-11a. Giá trị của quà tặng được thể hiện trên phiếu thanh toán làm hướng dẫn. Nếu cần đăng ký quà tặng bằng tiền mặt và sắp xếp việc thanh toán, họ có thể được đăng ký bằng cách sử dụng tài liệu “Tích lũy một lần” (phần “Tiền lương” - “Tích lũy một lần”), trước đó đã tạo khoản tích lũy tương ứng trong danh sách các khoản tích lũy (phần “Cài đặt” - “ Các khoản tích lũy”).

Đăng ký quà tại 1C

Không có công cụ riêng để đăng ký quà tặng. Việc tích lũy thu nhập theo số tiền chi phí quà tặng được thực hiện trong tài liệu “Tính lương” (phần “Tiền lương và nhân sự” - “Tiền lương” - “Tất cả các khoản tích lũy”), nhưng trước tiên bạn cần tạo khoản tích lũy tương ứng (phần “ Tiền lương và nhân sự” - chặn “Thư mục và cài đặt » – “Cài đặt lương” – phần “Tính lương” – liên kết “Tích lũy”).

Các cài đặt sau được đặt cho khoản tích lũy này: chịu thuế thu nhập cá nhân, mã thu nhập 2720, là thu nhập bằng hiện vật, đề cập đến thu nhập không phải đóng góp bảo hiểm và thu nhập này không được tính vào chi phí lao động. Nếu thu nhập của nhân viên này cần phải chịu phí bảo hiểm hoặc được tính vào chi phí lao động thì hãy chọn cài đặt thích hợp. Nếu cần, bạn có thể chỉ định một phương pháp kế toán đặc biệt.

Số tiền khấu trừ thu nhập sẽ được tự động điền vào phần bảng “Tích lũy” của tài liệu “Bảng lương” nếu bạn thêm nhân viên, chỉ định khoản tích lũy “Chi phí quà tặng” và nhập số tiền tích lũy. Ngày thực tế nhận thu nhập phải ghi ở cột “Ngày thanh toán”, thuế thu nhập cá nhân tính trên giá quà tặng sẽ được tính vào tháng trong kỳ tính thuế theo ngày quy định.

Tab “NDFL” được điền tự động. Số thuế đã tính có thể được khấu trừ từ lần thanh toán thu nhập tiếp theo. Giá trị của quà tặng được thể hiện trên phiếu thanh toán làm hướng dẫn. Nếu bạn cần đăng ký quà tặng bằng tiền mặt và sắp xếp thanh toán cho chúng, thì bạn không cần đặt cờ “Thu nhập bằng hiện vật” trong cài đặt tích lũy.

Ngày lễ năm mới là thời gian để tặng quà. Và các nhà tuyển dụng thường tuân thủ truyền thống tốt đẹp này bằng việc tặng quà cho con em nhân viên. Chúng tôi sẽ nói về hậu quả về thuế của việc tặng quà cho trẻ em và kế toán của chúng trong buổi tư vấn của chúng tôi.

Quà Tết cho con CBCNV: thuế

Nguyên giá tài sản được chuyển nhượng vô cớ liên quan đến các chi phí không được tính vào mục đích tính thuế lợi tức (khoản 16 Điều 270 Bộ luật thuế Liên bang Nga). Vì vậy, không thể giảm thu nhập chịu thuế đối với quà Tết tặng con em CBCNV.

Sẽ không thể tính quà tặng năm mới vào chi phí đối với hệ thống thuế đơn giản hóa (Điều 346.16 của Bộ luật thuế Liên bang Nga).

Để tính thuế GTGT, việc chuyển quyền sở hữu hàng hóa miễn phí được ghi nhận là bán hàng (khoản 2, khoản 1, khoản 1, Điều 146 Bộ luật thuế Liên bang Nga). Vì vậy, thuế GTGT phải được tính trên giá trị thị trường của quà tặng Tết được chuyển nhượng (khoản 2 Điều 154 Bộ luật thuế Liên bang Nga). Theo đó, thuế GTGT đầu vào của quà tặng mua vào có thể được khấu trừ nếu có hóa đơn lập đúng (khoản 2 Điều 171 Bộ luật thuế Liên bang Nga).

Đương nhiên, chúng ta đang nói về một món quà phi tiền tệ. Xét cho cùng, việc chuyển tiền không phải chịu thuế VAT (Khoản 1, Điều 146 Bộ luật thuế Liên bang Nga).

Thuế thu nhập cá nhân đối với quà Tết trẻ em

Nếu quà Tết được chuyển nhượng cùng với các quà tặng khác tặng cho cá nhân trong năm dương lịch không vượt quá 4.000 rúp thì không cần khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (khoản 28 Điều 217 Bộ luật thuế Liên bang Nga) . Trong trường hợp này, một cá nhân được hiểu là nhân viên hoặc chính đứa trẻ, tùy thuộc vào việc người được ghi nhận là người chuyển quà Tết.

Mặt khác, nếu thu nhập "quà tặng" vượt quá 4.000 rúp mỗi năm, thì sẽ phải khấu trừ thuế thu nhập cá nhân từ thu nhập tiền mặt ngay lập tức của cá nhân nhận quà (kể cả ngày quà tặng được phát hành, nếu nó được chuyển bằng tiền) .

Đóng góp từ quà Tết

Nếu quà Tết được tặng cho con của nhân viên (hoặc thậm chí cho chính nhân viên đó với tư cách là đại diện của người được tặng) thì không cần phải tính phí bảo hiểm vì quà tặng không được cấp trong khuôn khổ quan hệ lao động hoặc luật dân sự. (Khoản 1 Điều 420 Bộ luật Thuế Liên bang Nga, khoản 1 Điều 20.1 Luật Liên bang ngày 24 tháng 7 năm 1998 số 125-FZ).

Nếu người nhận quà Tết là chính người lao động thì để tránh khiếu nại từ cơ quan quản lý, người sử dụng lao động nên ký kết thỏa thuận tặng quà với người lao động. Xét cho cùng, việc chuyển nhượng tài sản theo hợp đồng quà tặng không được công nhận là đối tượng bị đánh thuế (khoản 4 Điều 420 Bộ luật Thuế của Liên bang Nga).

Lệnh phát quà Tết cho con em CBCNV có thể được ban hành dưới mọi hình thức.

Kế toán quà Tết cho con em CBCNV

Hãy xem một ví dụ về cách phản ánh trong kế toán việc mua và chuyển quà Tết của trẻ em cho nhân viên, với điều kiện giá trị thị trường là 1 đơn vị. quà tặng là 2.500 rúp (bao gồm 18% VAT) và việc chuyển quà tặng không phải chịu thuế thu nhập cá nhân vì chi phí quà tặng không vượt quá 4.000 rúp cho mỗi nhân viên trong năm.