Tài khoản thứ 20 được ghi nợ khi đóng. Kết thúc tháng: các bài đăng và ví dụ

Phần hướng dẫn cách khóa tài khoản 20 cũng như các tài khoản kế tốn khác - 23, 25, 26 trong 1C: Kế toán 8.3, cần lưu ý ngay khi kiểm tra nghiệp vụ này cuối tháng số dư tài khoản 25 và 26 * ở cuối không nên có một tháng; Ngược lại, vào ngày 20 và 23, có thể có sự cân bằng về số lượng công việc đang thực hiện, công việc hoặc dịch vụ.

* Trong kế toán thuế, trước ngày 31 tháng 12, tài khoản 26 có thể được kết toán với số dư chi phí bình thường (ví dụ: chi phí quảng cáo).

Theo quan điểm của giá vốn, tất cả các khoản chi phí được phân loại là trực tiếp hoặc gián tiếp *. Không nghi ngờ gì nữa, chúng có thể được đưa vào quá trình sản xuất của một số loại hàng hóa cụ thể, tức là chúng có thể là vật tư tiêu hao, tiền lương của nhân viên sản xuất chính, v.v. không thể quy vào giá thành ban đầu của một loại sản phẩm cụ thể. Ví dụ, chúng thường được quy cho chi phí quản lý, chi trả cho công việc của cấp quản lý và hành chính, v.v.

* Sự khác biệt này đặc trưng chủ yếu đối với kế toán của các doanh nghiệp công nghiệp.

Tất toán các khoản chi phí vào cuối tháng

Việc đóng các tài khoản 25, cũng như 20, 23 và 26, được thực hiện thông qua nghiệp vụ được quy định tương ứng, nằm trong "Nghiệp vụ / Kết thúc kỳ / Cuối tháng" hoặc "Hoạt động / Kết thúc kỳ / Phần hoạt động theo lịch trình ".

Hiển thị cả hai loại chi phí trong kế toán

Bảng “Cài đặt để phản ánh và xóa bỏ chi phí trong kế toán” (bên dưới) chứa các cài đặt cho cả hai loại chi phí trong kế toán, nằm trong phần “Chính / Chính sách kế toán”.

Các cấu trúc thương mại có hoạt động kinh doanh dựa trên dịch vụ cho các nhà sản xuất được đánh dấu "Hiệu suất công việc / cung cấp dịch vụ ...",để thiết lập "Chi phí đã được xóa bỏ" cho một trong các tùy chọn:

• "Không bao gồm doanh thu": từ Kt 20 đến Dt 90,02, tức là ngay cả khi không có doanh thu trên tài khoản 90.01.
• "Bao gồm tất cả doanh thu": từ Kt 20 đến Dt của tài khoản 90.02 theo ngữ cảnh của các nhóm của danh pháp mà nó đã có.
• “Chỉ bao gồm doanh thu từ dịch vụ sản xuất”: có thể được xóa bỏ sau khi vấn đề được phát hành thông qua một hành động dịch vụ được thực hiện.

Bản thân nhà sản xuất phải đánh dấu để thực hiện "Đầu ra".

Sau các bước này, một bộ công tắc sẽ khả dụng. "Chi phí chung đã bao gồm":

Do đó, các khoản chi phí gián tiếp từ Kt 26 sẽ được ghi giảm vào Dt của các tài khoản trực tiếp - 20 hoặc 23 (trong trường hợp thứ hai, vào cuối tháng, các chi phí bổ sung sẽ được tự động ghi giảm vào Dt 20, và sau đó từ Kt 20 đến 40 hoặc 43).

Nếu tài khoản 25 được sử dụng để hiển thị chi phí gián tiếp trong một công ty sản xuất, thì cần thiết lập quy tắc đăng chúng trên các tài khoản trực tiếp bằng cách sử dụng liên kết đến các phương pháp đăng được đề cập ở trên. Theo phương pháp kế toán, từ ngày 25 được ghi vào Dt 20 hoặc 23. Tương tự, trong trường hợp phân bổ vào ngày 23, vào cuối tháng, chi phí sẽ tự động được ghi giảm vào Dt 20 và sau đó được kết thúc vào ngày 40. hoặc 43.

Tức là, vào cuối tháng, các khoản chi phí gián tiếp lần đầu tiên được xóa sổ từ Kt 26 đến Dt 90,08 (trong trường hợp xóa sổ theo phương pháp chi phí trực tiếp) hoặc từ Kt 26 đến Dt 20 hoặc 23 (theo sự tách biệt các quy tắc, nếu có). Chi phí từ 25 sẽ được trừ vào Dt 20 hoặc 23 theo quy tắc phân bổ lại. Các dòng trực tiếp được ghi giảm bởi các nhóm mặt hàng vào giá vốn.

Chi phí kế toán thuế

Danh sách các chi phí trực tiếp do sản xuất có trong phần "Chính / Chính sách kế toán / Thiết lập thuế và báo cáo / Thuế thu nhập / Bảng kê chi phí trực tiếp".

Các khoản chi phí không được liệt kê trong số các chi phí trực tiếp sẽ được coi là gián tiếp trong kế toán thuế và sẽ được xóa sổ vào ngày 90.08, và chi phí trực tiếp sẽ được xóa sổ vào ngày 40.

Tài khoản kế toán 20 là tài khoản tính toán hoạt động “Sản xuất chính”. Hãy xem xét, sử dụng các ví dụ đơn giản cho hình nộm, các bài đăng điển hình trên tài khoản 20 trong kế toán, cũng như các bài đăng đóng tài khoản 20.

Doanh nghiệp sản xuất sử dụng tài khoản 20 để phản ánh chi phí sản xuất, cụ thể là chi phí tạo ra sản phẩm mới (dịch vụ, công trình). Ngoài chi phí, tài khoản 20 còn phản ánh giá trị vật chất của sản phẩm dở dang:

Xác định chi phí sản xuất

Chi phí sản xuất bao gồm các chi phí trực tiếp liên quan đến việc sản xuất các sản phẩm, dịch vụ cụ thể hoặc công việc của hoạt động chính.

Có thể phân biệt các loại chi phí trực tiếp sau:

• Chi mua nguyên vật liệu để sản xuất, nguyên vật liệu để cung cấp các công trình, dịch vụ;
• Thù lao của công nhân sản xuất;
• Khấu hao và sửa chữa tài sản cố định sản xuất;
• Mất mát từ hôn nhân;
• Hiện đại hóa, giới thiệu công nghệ mới;
• Các chi phí khác của quá trình sản xuất.

Quan trọng! Vào cuối kỳ báo cáo hoặc khi không còn phân chia chi tiết (ví dụ: sản xuất phụ trợ và các lĩnh vực khác), tài khoản 20 cũng hiển thị:

• Chi các ngành phụ trợ, dịch vụ;
• Chi phí gián tiếp cho việc quản lý và duy trì sản xuất chính.

Định nghĩa công việc đang thực hiện (WIP)

Công việc đang thực hiện bao gồm:

• Giá trị vật chất đang trong quá trình sản xuất, chế biến cũng như được chấp nhận đưa vào sản xuất nhưng chưa tham gia vào quá trình sản xuất;
• Sản phẩm đã giải phóng chưa vận chuyển đến kho bảo quản.

Để xác định khối lượng sản phẩm dở dang, trước tiên hãy mô tả tất cả các tài sản vật chất nêu trên vào cuối kỳ báo cáo, sau đó xác định giá trị của chúng.

Tài khoản 20 Sản xuất chính

Thuộc tính chủ yếu của tài khoản 20 "Sản xuất chính":

• Chỉ tính đến việc định giá;
• Đang hoạt động và không có số dư cuối kỳ nhưng có thể có số dư dương, là chỉ tiêu chi phí sản xuất dở dang;
• Ngoài kế toán tổng hợp, tài khoản này còn thực hiện kế toán phân tích trong bối cảnh của các loại sản phẩm, chi phí (ước tính) và các bộ phận của tổ chức.

Đối ứng 20 tài khoản kế toán

Tài khoản 20 "Sản xuất chính" tương ứng với các tài khoản sau:

Bảng 1. Đối với bên Nợ tài khoản 20:

Bảng 2. Theo ghi có của TK 20:

Nhận miễn phí 267 bài học video 1C:

Đóng 20 tài khoản

Quan trọng! Phương pháp đóng tài khoản 20 phải được ghi vào chính sách kế toán, và căn cứ phân bổ, nếu cần, cũng phải được chỉ ra trong đó.

Có 3 tùy chọn để đóng tài khoản:

• Cách trực tiếp;;
• Cách trung gian
• Bán trực tiếp các sản phẩm đã sản xuất.

Quan trọng! Trước khi khóa tài khoản 20, cần phân bổ số dư sản phẩm dở dang.

Cách trực tiếp

Trong kỳ báo cáo, giá thực tế không được biết và các sản phẩm sản xuất được hạch toán theo giá có điều kiện, ví dụ, theo giá thành kế hoạch.

Cuối tháng, giá thành sản phẩm sản xuất được điều chỉnh vào giá thành thực tế.

Đóng 20 tài khoản một cách trực tiếp - bài đăng:

Quan trọng! Khi sử dụng phương pháp này không thể tính sản phẩm sản xuất ra theo giá thực tế trong tháng.

Cách trung gian

Phương pháp này sử dụng thêm tài khoản 40 "Sản lượng sản phẩm", tài khoản này ghi nhận các sai lệch của kế hoạch so với giá thành thực tế. Trên tín dụng - chi phí kế hoạch, ghi nợ - chi phí thực tế.

Cuối tháng, tổng số chênh lệch được ghi giảm tương ứng với tài khoản 43 “Thành phẩm” và 90.02 “Giá vốn hàng bán”.

Đóng tài khoản 20 theo cách trung gian - đăng thủ công:

Bán trực tiếp các sản phẩm đã sản xuất

Trong tùy chọn này, các sản phẩm đã sản xuất không được lưu trữ mà được bán ngay từ khi sản xuất. Trong trường hợp này, chi phí sản xuất được trừ vào giá vốn hàng bán. Các dịch vụ được đóng theo cách này.

Đóng tài khoản 20 khi bán dịch vụ - đăng thủ công:

Ví dụ về việc sử dụng 20 tài khoản trong kế toán

Hãy xem xét thủ tục áp dụng tài khoản 20 “Sản xuất chính”, cũng như việc đóng tài khoản bằng cách sử dụng các ví dụ.

Ví dụ 1. Phương pháp đóng trực tiếp

Công ty "Trigolki" sản xuất trang phục dạ hội. Chế độ kế toán quy định đầu ra sản phẩm hạch toán trên tài khoản 43 “Thành phẩm”, không bao gồm tài khoản 40 “Đầu ra sản phẩm”. Trong tháng, 20 chiếc sản phẩm đã được sản xuất và 10 chiếc được bán với giá 5.000.00 rúp. Chi phí kế hoạch lên tới 3.000,00 rúp. mỗi mảnh

Số lượng chi phí sản xuất là 70.000,00 rúp. của họ:

• Chi phí vật liệu - 55.000,00 rúp;

Các bài đăng trên tài khoản 20 dưới dạng bảng theo ví dụ:

Ví dụ 2. Phương pháp đóng trung gian

Công ty "Trigolki" sản xuất trang phục dạ hội. Chính sách kế toán ấn định việc sử dụng tài khoản 40 "Sản lượng sản phẩm". Trong tháng, 10 sản phẩm đã được sản xuất và 7 trong số đó được bán với giá 4.500,00 rúp, tổng cộng đã có thuế GTGT. Chi phí kế hoạch là 2.700,00 rúp. mỗi mảnh

Số lượng chi phí sản xuất là 30.393,41 rúp. của họ:

• Chi phí vật liệu - 15,900,00 rúp;
• Số tiền khấu hao - 1.473,41 rúp;
• Thù lao lao động và đóng góp - 13.020,00 rúp.

Giải pháp của ví dụ với các bài đăng dưới dạng bảng:

Ví dụ 3. Bán trực tiếp các sản phẩm đã sản xuất (phát hành dịch vụ)

Doanh nghiệp "RemontTorg" cung cấp dịch vụ sửa chữa. 20.10.2016 công việc sửa chữa đã được thực hiện với số tiền là 20.000,00 rúp, chi phí kế hoạch là 15.000,00 rúp.

Chi phí sản xuất trong trường hợp này lên tới 17.000,00 rúp. của họ:

• Chi phí vật liệu - 2.000,00 rúp;
• Số tiền khấu hao - 1.980,00 rúp;
• Thù lao lao động và đóng góp - 13.020,00 rúp.

Đóng 20 tài khoản đăng theo cách thủ công khi cung cấp dịch vụ:

Các tài khoản chi phí (20, 23, 25, 26) được đóng trong 1C tự động khi thực hiện hoạt động theo lịch trình "".

Tuy nhiên, quá trình này thường kết thúc với lỗi. Nguyên nhân chính là do dữ liệu ban đầu nhập sai. Hãy xem lỗi dữ liệu nào thường dẫn đến lỗi nhất trong 1C 8.3 khi đóng các tài khoản 20, 23, 25, 26.

Trước hết, chúng ta sẽ hiểu chi phí trực tiếp và gián tiếp là gì. Tại sao trong 1C rất thường xuyên các tài khoản chi phí này không được đóng.

Hình 1 mô tả sơ đồ chi phí trực tiếp, tức là những thứ có thể được quy cho các sản phẩm cụ thể. Các chi phí này được ghi giảm vào tài khoản 20 (sản xuất chính) và 23 (phụ trợ).

Theo "chi phí" có thể được hiểu là tiền lương của công nhân sản xuất, và chi phí vật tư tiêu hao, và khấu hao thiết bị, và các loại chi phí khác. Điều chính hợp nhất các chi phí đó là các sản phẩm mà chúng liên quan được biết trước.

Các màu sắc khác nhau cho biết sản phẩm và chi phí với cùng một số liệu phân tích. Trong 1C, đây là (và, có thể, các bộ phận, nếu việc sử dụng chúng được định cấu hình). Để chi phí “đánh trúng” đúng sản phẩm, nó phải có cùng số liệu phân tích.

Trong nhóm mặt hàng, chi phí được phân bổ tương ứng với chi phí kế hoạch.

“Chi phí 10” (Hình 1) sẽ “treo” trong bộ phận, vì số liệu phân tích của nó không khớp với bất kỳ sản phẩm nào. Đây là nguyên nhân chính dẫn đến sai sót khi đóng 20 tài khoản.

Trong trường hợp này, trong chương trình, sau khi kết thúc tháng, tính toán chi phí sẽ giống như sau (Hình 2):

Nhận miễn phí 267 bài học video 1C:

Như bạn có thể thấy, một dòng có chi phí bằng không đã xuất hiện trong báo cáo, mặc dù có cả chi phí trực tiếp ("chi phí") và chi phí gián tiếp ("lương"). Không có bản phát hành cho nhóm mặt hàng này. Để sửa lỗi khi đóng tài khoản 20 trong Kế toán 1C, bạn cần kiểm tra chi phí cho nhóm mặt hàng “Giày dép”.

Để phân tích, bạn có thể sử dụng báo cáo chuẩn "Subconto analysis" (Hình 3). Nhiều khả năng, đối với chi phí "Các loại hạt", nên chọn "Nhóm mặt hàng chính" để "Dán loại hạt" được phát hành.

Chi phí gián tiếp trên tài khoản 25 và 26

Hãy đối phó với chi phí gián tiếp (Hình 4). Họ đề cập đến một số loại sản phẩm cùng một lúc, do đó, họ yêu cầu phân phối. Các chi phí này được tính vào tài khoản 25 và 26. Những người này có thể bao gồm thủ kho, nhân viên điều độ, kế toán, tương tự (nếu thiết bị được sử dụng để sản xuất các loại sản phẩm khác nhau), v.v.

Chi phí gián tiếp được phân bổ vào các khoản mục chi phí tương ứng với cơ sở phân phối. Trong Hình 4, mỗi khoản mục chi phí có màu sắc riêng và mỗi sản phẩm có một cơ sở tương ứng (cùng màu).

Điều kiện tiên quyết để phân phối:

• đối với mỗi bài báo, một phương pháp phân phối phải được chỉ định;
• cơ sở thích hợp phải được “gắn chặt” với các sản phẩm.

Ví dụ, bài "Nguyên vật liệu cơ bản" được phân bổ tương ứng với chi phí kế hoạch. Điều này có nghĩa là giá trị này phải được chỉ ra trong chương trình cho mỗi sản phẩm. Trong 1C, chi phí kế hoạch được ghi nhận trong tài liệu "Định giá cho mặt hàng".

Trong Hình 4, chi phí "màu tím" sẽ không được phân bổ, vì không có cơ sở nào được xác định cho chúng. Ví dụ, đối với họ, phương pháp phân phối "Thanh toán" đã được thiết lập, nhưng trong kỳ hiện tại không có chi phí trực tiếp cho mặt hàng tương ứng.

Về tài khoản kế toán 20 “Sản xuất chính” nhằm mục đích gì, cũng như về các bút toán kế toán chuẩn sử dụng tài khoản này, chúng tôi đã đề cập trong phần của chúng tôi. Trong tài liệu này, chúng ta sẽ trình bày chi tiết hơn về việc đóng tài khoản 20.

Khi tài khoản đóng 20

Cho rằng bên Nợ tài khoản 20 tập hợp chi phí sản xuất sản phẩm, thực hiện công việc và cung cấp dịch vụ, tài khoản 20 được đóng khi hoàn thành sản xuất sản phẩm, thực hiện công việc hoặc cung cấp dịch vụ. Đóng tài khoản 20 nghĩa là phải phản ánh vào bút toán khoản vay. Khi tài khoản 20 được đóng liên quan đến việc hoàn thành sản xuất, thực hiện công việc hoặc cung cấp dịch vụ, các bút toán kế toán có thể như sau (Lệnh số 94n ngày 31 tháng 10 năm 2000 của Bộ Tài chính):

Sau các bút toán trên, tài khoản 20 vừa có thể đặt lại về 0 vừa có thể duy trì một số dư nợ nhất định. Trong trường hợp thứ hai, họ nói về sự hiện diện của công việc đang thực hiện (WIP) vào ngày báo cáo.

Nhắc lại rằng WIP là sản phẩm, công trình chưa vượt qua tất cả các giai đoạn (giai đoạn, phân phối lại) theo quy trình công nghệ, cũng như sản phẩm chưa hoàn thiện chưa qua kiểm định và nghiệm thu kỹ thuật (khoản 63 Lệnh của Bộ Tài chính ngày 29 tháng 7 năm 1998 số 34n).

Xét rằng kế toán phân tích trên tài khoản 20 được duy trì, ngoài các nội dung khác, theo loại sản phẩm, công trình hoặc dịch vụ được sản xuất, thì việc kết thúc tài khoản 20 có thể được phản ánh cho một số loại sản phẩm, công trình, còn đối với các loại sản phẩm, công trình khác, tuy nhiên, số dư trong hình thức WIP sẽ được phản ánh.

Đồng thời, ghi có tài khoản 20 không phải lúc nào cũng có nghĩa là sản phẩm đã được sản xuất, công việc đã được thực hiện hoặc dịch vụ đã được thực hiện.

Ví dụ, khi phát hiện hôn nhân trong sản xuất chính thì được ghi nợ vào tài khoản 20 với bút toán kế toán sau:

Nợ TK 28 “Hôn nhân trong sản xuất” - Có TK 20

Và, ví dụ, các đơn đặt hàng sản xuất bị hủy bỏ, chi phí đã được tập hợp vào bên Nợ tài khoản 20, được tính vào kết quả tài chính của tổ chức với bút toán sau:

Nợ TK 91 "Thu nhập, chi phí khác", TK "Chi phí khác" - Có TK 20

Chúng tôi đã phân tích một ví dụ với một tổ chức trong đó tất cả chi phí chỉ được phản ánh trên tài khoản 20.01. Do đó, chúng tôi chỉ có thể xem chương trình được thiết lập và hoạt động như thế nào khi sử dụng và đóng tài khoản 20.

Hôm nay chúng ta sẽ thảo luận về các khái niệm như chi phí trực tiếp (phản ánh trên tài khoản 20, 23) và chi phí gián tiếp (trên tài khoản 25,26). Tôi sẽ cho bạn biết một chút lý thuyết về kế toán. Chúng tôi cũng sẽ nói về nơi trong 1C BP 3.0 để thiết lập kế toán cho các chi phí gián tiếp và trực tiếp này, cũng như về các tính năng của việc kết thúc các chi phí gián tiếp. Tất cả điều này sẽ được xem xét trên ví dụ về một tổ chức tham gia vào các hoạt động sản xuất, vì vậy chúng ta hãy nói một chút về sản xuất.

Tôi xin nhắc lại rằng trang này đã có một số bài viết về vấn đề tổng kết tháng trong chương trình 1C BUKH 3.0:

Một chút lý thuyết

Như tôi đã nói, chi phí sản xuất có thể được chia thành hai nhóm lớn: trực tiếp và gián tiếp. Thực chất đây là cách phân loại chi phí bằng cách chúng được bao gồm trong chi phí sản phẩm sản xuất. Do đó, phần lớn cách phân loại này phù hợp với việc hạch toán các tổ chức sản xuất. Chúng ta hãy nói thêm về từng nhóm trong số hai nhóm này.

Chi phí trực tiếp- Đây là những chi phí có thể được quy cho một cách rõ ràng về việc sản xuất một loại sản phẩm nhất định. Đó là lý do tại sao chi phí trực tiếp tài khoản 20 và 23 trong biểu đồ tài khoản ở 1C, chúng có một phụ thuộc vào "Nhóm danh mục". Những chi phí này có thể được trừ trực tiếp vào chi phí sản xuất của một “nhóm Danh pháp” cụ thể. Chúng bao gồm chi phí nguyên liệu, vật liệu và linh kiện, tiền lương và phí bảo hiểm cho người lao động tham gia sản xuất các sản phẩm này.

Những chi phí gián tiếp- Là những chi phí liên quan đến việc sản xuất một lúc nhiều loại sản phẩm. Về tài khoản 1C các tài khoản chi phí gián tiếp 25 và 26 không có subco vào "Nhóm danh pháp". Do đó, chúng không thể được tính trực tiếp vào giá thành của một loại sản phẩm cụ thể - "Nhóm danh mục". Các chi phí đó bao gồm, ví dụ, chi phí trả lương và trả phí bảo hiểm cho nhân viên quản lý.

Như tôi đã nói, chi phí gián tiếp được tập hợp trên các tài khoản 25 "Chi phí sản xuất chung" và 26 "Chi phí chung". Chúng không thể được xóa ngay lập tức vào giá vốn, tôi cũng đã viết về điều này. Trong kế toán, có hai lựa chọn để đóng các tài khoản đó. Đầu tiên là việc xóa sổ các khoản trong sản xuất chính sang tài khoản 20. Đồng thời, vì tài khoản 20 có ba liên hệ con (Phân mục, Khoản mục chi phí và Nhóm khoản mục), và chi phí gián tiếp chỉ có hai tài khoản (Khoản mục chi phí và Khoản mục chi phí), nên khi viết tắt số tiền sẽ được phân phối giữa các "nhóm danh pháp" theo những quy tắc nhất định. Về vị trí và cách nó được thiết lập, tôi sẽ viết một chút sau. Thứ hai- cấn trừ chi phí gián tiếp vào tài khoản 90 "Doanh thu" ( chi phí trực tiếp). Đọc bài viết dưới đây để tìm hiểu cách chọn một phương án cụ thể để loại bỏ chi phí gián tiếp trong 1C BP 3.0.

Hãy để tôi tóm tắt một chút. Vào cuối tháng, chi phí gián tiếp được xóa bỏ trước tiên, tức là 25 và 26 tài khoản (có thể bằng cách phân bổ chi phí trực tiếp cho các tài khoản), và sau đó chuyển chi phí trực tiếp vào chi phí của một "Nhóm danh nghĩa" cụ thể.

Hạch toán chi phí trực tiếp trong 1C BUKH 3.0

Để bắt đầu, tôi muốn thảo luận về ví dụ mà chúng ta sẽ xem xét trong bài viết này. Có một tổ chức sản xuất nơi hai loại sản phẩm được lắp ráp, tức là hai "Nhóm danh pháp": "Bàn" và "Ghế / Ghế bành". Hai công nhân cùng tham gia vào quá trình sản xuất từng loại sản phẩm. Theo đó, chúng tôi sẽ tính đến chi phí trả lương của những nhân viên đó trên tài khoản 20.01 "Sản xuất chính", theo nhóm danh pháp tương ứng. Để thực hiện điều này trong 1C BP 3.0, trước tiên bạn phải tạo hai cách kế toán tiền lương riêng biệt (phần của menu chính "Tiền lương và Nhân sự" -> "Phương pháp kế toán tiền lương").

Bây giờ các phương pháp kế toán này phải được giao cho từng nhân viên. Điều này có thể được thực hiện trong chi tiết nhân viên trên tab "Thanh toán và kế toán chi phí", nhưng vì lý do nào đó mà chương trình không thấy cài đặt này. Nhiều khả năng đây là một lỗi chương trình, nó có thể sẽ sớm được sửa (bản phát hành trên cơ sở mà bài báo đã được viết: 3.0.37.36). Về vấn đề này, tôi đã tạo ra các kiểu tính toán riêng cho các nhân viên tham gia sản xuất bàn ghế. Và đã có trong cài đặt của các loại tính toán này trong trường "Cách suy ngẫm" chỉ ra phương pháp thích hợp. Đây là cách tôi phải thoát khỏi tình huống này.

Kết quả là khi tính lương (tài liệu "Lương bổng") Chi phí nhân công và phí bảo hiểm cho công nhân sản xuất sẽ được hạch toán vào tài khoản 20.01 cho các nhóm mặt hàng có liên quan.

Bây giờ chúng ta hãy nói về chi phí vật chất của nguyên liệu thô (vật liệu) được trừ vào sản xuất. Thực tế về việc xóa sổ tôi phản ánh tài liệu "Báo cáo sản xuất mỗi ca" trên tab Vật liệu. Đồng thời, tôi chỉ ra riêng những vật liệu nào đã được chi cho nhóm mặt hàng "Bàn" và nhóm mặt hàng "Ghế / Ghế bành".

Kế toán chi phí gián tiếp trong 1C BUKH 3.0

Cần lưu ý rằng các cài đặt bổ sung để phản ánh mức lương của các khoản đóng góp trên tài khoản 26 là không cần thiết. Điều này là do chương trình được đặt theo mặc định để hạch toán chi phí trả lương trên tài khoản 26. Ngay cả phương pháp kế toán cũng được đặt thành “Phản ánh các khoản phải trả theo mặc định”. Bạn có thể thấy điều này trong “Cài đặt Kế toán Tiền lương” (phần của menu chính “Tiền lương và Nguồn nhân lực”).

Như vậy, chi phí nhân công và chi phí bảo hiểm cho hai nhân viên sẽ được phản ánh vào tài khoản 26.

Chính sách kế toán 3.0: chi phí trực tiếp và gián tiếp

Bây giờ chúng ta hãy nói về những gì "Chính sách kế toán" BP 3.0 có các cài đặt liên quan đến việc hạch toán chi phí trực tiếp và gián tiếp trong chương trình. Tất nhiên, sẽ hợp lý hơn nếu thiết lập Chính sách kế toán trước và chỉ sau đó mới phản ánh chi phí. Nhưng trong bài viết này, trước tiên tôi quyết định trình bày bằng ví dụ về cách lưu giữ hồ sơ chi phí trực tiếp và gián tiếp, để bạn có cơ hội điều hướng tự do hơn các khái niệm này khi bạn xem xét các cài đặt của "Chính sách kế toán".

Hãy bắt đầu với một dấu trang "Chi phí". Đầu tiên, tab này phải được kiểm tra. "Đầu ra" vì chúng ta đang nói về sản xuất. Thứ hai, bạn cần chú ý đến cửa sổ mở ra khi bạn nhấp vào nút. "Những chi phí gián tiếp". Trong cửa sổ này, bạn nên chọn phương pháp đóng Chi phí gián tiếp (trong ví dụ của chúng tôi, đây là các chi phí trên tài khoản 26). Tôi lưu ý ngay rằng cài đặt này có liên quan đến đóng tài khoản chi phí gián tiếp trong kế toán. Có một thiết lập riêng cho các chi phí gián tiếp trong kế toán thuế, mà chúng ta sẽ nói đến một chút sau. Vì vậy, có hai tùy chọn ở đây:

• Tính vào giá vốn bán hàng (chi phí trực tiếp)- Trong trường hợp này, chi phí gián tiếp sẽ được ghi nợ từ tài khoản 26 vào bên Nợ tài khoản 90.08.1 “Chi phí quản lý doanh nghiệp cho các hoạt động có hệ thống thuế chính”;
• - Trong trường hợp này, tài khoản 26 được đóng vào tài khoản chi phí trực tiếp vào ngày 20/01, sau đó tài khoản 20 sẽ được đóng vào tài khoản 40 “Sản phẩm (công trình, dịch vụ)”;

Tùy chọn đầu tiên khá minh bạch, vì vậy tốt hơn chúng ta nên chọn tùy chọn thứ hai, phức tạp hơn một chút.

Nếu chúng tôi đã chọn tùy chọn "Giá thành sản phẩm, công trình, dịch vụ" thì ở đây cần thiết lập một quy tắc, trong đó số tiền từ tài khoản chi phí gián tiếp, tức là trong trường hợp của chúng tôi, từ tài khoản 26 (tôi nhắc bạn rằng số tiền trên đó không được chia thành các nhóm mặt hàng cụ thể), chúng sẽ được phân bổ cho các nhóm mặt hàng trên tài khoản 20.01. Để làm điều này, hãy nhấp vào liên kết "Phương pháp phân bổ chi phí gián tiếp". Các lựa chọn ở đây khá đa dạng. Tôi sẽ thiết lập tùy chọn phân phối dễ hiểu nhất, trong đó "Thanh toán" được sử dụng làm cơ sở phân phối. Điều này có nghĩa là gì, tôi sẽ giải thích thấp hơn một chút về các con số cụ thể trong ví dụ của chúng tôi.

Thiết lập kế toán chi phí trực tiếp và gián tiếp trong NU

Theo đó, các khoản mục chi mà không có trong danh sách này được coi là gián tiếp. Chúng được ghi giảm trong NU vào tài khoản 90.08.1 “Chi phí quản lý hành chính cho các hoạt động với hệ thống thuế chính”.

Riêng biệt, tôi lưu ý rằng trong Kế toán thuế của chương trình, việc phân bổ một hoặc một khoản chi phí khác vào chi phí trực tiếp hoặc gián tiếp chỉ phụ thuộc vào sổ đăng ký "Phương pháp xác định chi phí sản xuất trực tiếp tại NU". Tôi cũng muốn thu hút sự chú ý của bạn đến thực tế là ban đầu đăng ký đã được điền. Nếu cần thiết, cần thực hiện các thay đổi có tính đến các chi tiết cụ thể của bạn. Là một phần trong ví dụ của chúng tôi, chúng tôi sẽ để lại chính xác phiên bản gốc của việc điền vào sổ đăng ký.

Định kỳ hàng tháng đóng nghiệp vụ “Khóa các tài khoản 20, 23, 25, 26”: kế toán

Bây giờ chúng ta đến với vấn đề quan trọng của bài viết này, vì lý do mà mọi thứ đã được bắt đầu "Đóng tài khoản 20, 23, 25, 26". Việc đóng cửa được thực hiện như một phần của việc thực hiện tuần tự các hoạt động theo lịch trình vào cuối tháng. Hãy đóng và phân tích các bài đăng.

Đầu tiên chúng ta hãy thảo luận về tài khoản 26. Hãy để tôi nhắc bạn rằng trong kế toán, chúng tôi đã thiết lập chi phí gián tiếp, tức là tài khoản 26 được đóng thành tài khoản 20.01 (chọn tùy chọn " Trong giá thành sản phẩm, công trình, dịch vụ"). Đồng thời, nó đã được thiết lập rằng cơ sở phân phối giữa các nhóm danh pháp của tài khoản thứ 20 sẽ là "Thanh toán". Hãy xem tài khoản 26 được đóng với khoản mục chi phí "Thanh toán" như thế nào.

Với các dòng màu đỏ, tôi kết hợp các tài khoản con chung (“Bộ phận” và “Khoản mục chi phí”) tại tài khoản 26 và 20.01 để rõ ràng. Tài khoản 26 không có liên hệ phụ “Nhóm danh nghĩa”, do đó, toàn bộ số tiền thuộc khoản mục chi phí “Thanh toán” trong phân mục “Bộ phận chính” được phân bổ cho tài khoản 20.01 giữa hai nhóm mục “Bàn” và “Ghế / ghế bành” . Tỷ trọng phân bổ sau đây được hình thành:

"Bàn" / "Ghế" = 21.759,04 / 21.240,96 = 1.02439…

Tỷ lệ này được xác định dựa trên thiết lập của chúng tôi, trong đó chúng tôi đã đặt cơ sở phân phối là "Thanh toán". Hãy tạo một SALT trên tài khoản 20.01, trên mục chi phí "Thanh toán" và xem số tiền là bao nhiêu cho nhóm mặt hàng "Bàn" và cho nhóm "Ghế":

Có thể thấy từ báo cáo rằng "Thanh toán" cho danh pháp "Bàn" là 42.000 và cho danh ngữ "Ghế của một chiếc ghế bành" là 41.000. Tỷ lệ này thực sự tạo nên hệ số 1.02439 ... = 42.000 / 41.000. Sử dụng hệ số này, chương trình phân bổ chi phí từ tài khoản 26 theo các nhóm mục trên tài khoản 20.01.

Bây giờ, đối với tài khoản 20.01. Trong ví dụ của chúng tôi, nó được đóng vào tài khoản 40 "Đầu ra của sản phẩm (công trình, dịch vụ)" cho các nhóm mặt hàng tương ứng.

Định kỳ hàng tháng đóng nghiệp vụ “Chốt các tài khoản 20, 23, 25, 26”: kế toán thuế

Và bây giờ chúng ta hãy chú ý đến việc tất toán tài khoản trong kế toán thuế đã diễn ra như thế nào nhé. Hãy phân tích việc đóng tài khoản thứ 26. Các chi phí thuộc khoản mục chi phí “Thanh toán” của tài khoản 26 đã được kết toán hoàn toàn trên tài khoản 20.01, cùng một khoản mục chi phí (! TRONG KẾ TOÁN THUẾ!). Nhưng các khoản mục chi phí "Đóng góp bảo hiểm" và "Đóng góp cho FSS từ Quốc hội và PZ" 26 tài khoản được đóng vào tài khoản 90.08.01 "Chi phí quản lý cho các hoạt động với hệ thống thuế chính." Điều này là do thực tế là trong chính sách kế toán trong sổ đăng ký "Phương pháp xác định chi phí trực tiếp" các khoản mục chi phí này không được chỉ ra, và do đó chương trình tại NU coi các khoản chi phí đó là gián tiếp và đóng chúng vào tài khoản 90.08.01.

Đóng hết TK 20.01 trong TK thuế sang TK 40.

Đó là tất cả cho ngày hôm nay.

Nếu bạn thích bài viết này, bạn có thể sử dụng các nút mạng xã hộiđể giữ nó cho riêng mình! Cũng đừng quên câu hỏi và nhận xét của bạn. để lại trong các bình luận!