Ettevõtete finantseerimise korraldamise põhimõtted. Kommertsorganisatsioonide (ettevõtete) finantseerimise korraldamise põhimõtted - rahandus, raharinglus ja krediit (Myagkova T.L.)

Kaubandusorganisatsioonide ja ettevõtete finantssuhted on üles ehitatud teatud põhimõtetele, mis on seotud majandustegevuse alustega: majanduslik sõltumatus, omafinantseering, materiaalne huvi, vastutus, finantsreservide tagamine.

Majandusliku sõltumatuse põhimõtet ei saa realiseerida ilma rahalise sõltumatuseta. Majandusüksused määravad olenemata omandivormist iseseisvalt majandustegevuse ulatuse, finantseerimisallikad, suunad rahaliste vahendite paigutamiseks kasumi teenimiseks. Turg stimuleerib äriorganisatsioone ja ettevõtteid otsima uusi kapitaliinvesteeringute valdkondi, looma paindlikke tööstusharusid, mis vastavad tarbijate nõudlusele. Kommertsorganisatsioonid ja ettevõtted võivad täiendava kasumi saamiseks teha lühi- ja pikaajalisi finantsinvesteeringuid teiste ettevõtete, riigi väärtpaberite soetamise vormis, osaledes muu majandustegevuse põhikapitali moodustamises. üksused. Täielikust majanduslikust sõltumatusest ei saa aga rääkida, kuna riik reguleerib teatud aspekte nende tegevuses. Seega on äriorganisatsioonide ja erineva eelarvetasemega ettevõtete vahelised suhted kehtestatud seadusega. Igasuguse omandivormiga äriorganisatsioonid ja ettevõtted maksavad seaduslikult vajalikke makse vastavalt kehtestatud määradele, osalevad eelarveväliste fondide moodustamisel. Riik määrab ka amortisatsioonipoliitika. Enne 1998. aastat soetatud põhivara kulumit arvestatakse vastavalt seaduses kehtestatud normidele.
Omafinantseeringu põhimõte. Selle põhimõtte rakendamine on üks peamisi ettevõtlustegevuse tingimusi, mis tagab majandusüksuse konkurentsivõime. Omafinantseering tähendab toodete tootmise ja müügi, tööde teostamise ja teenuste osutamise kulude täielikku omavarustamist, investeeringuid tootmise arendamiseks omavahendite ning vajadusel panga- ja kommertspanga laenude arvelt. Arenenud tururiikides ulatub kõrge omafinantseeringuga ettevõtetes omavahendite osakaal 70%ni või enamgi. Äriettevõtete ja organisatsioonide peamised omafinantseerimisallikad on: amortisatsioon, kasum, mahaarvamised remondifondist. Omaallikate osatähtsus Venemaa ettevõtete koguinvesteeringutes moodustas 1996. aastal 70%, mis vastab arenenud tururiikide tasemele. Rahaliste vahendite kogumaht on aga üsna väike ega võimalda tõsiseltvõetavaid investeerimisprogramme ellu viia. Praegu ei suuda kõik äriorganisatsioonid ja ettevõtted seda põhimõtet rakendada. Mitmete tööstusharude ettevõtted ja organisatsioonid, kes toodavad tarbijale vajalikke tooteid ja osutavad objektiivsetel põhjustel teenuseid, ei suuda tagada oma kasumlikkust. Nende hulka kuuluvad linna reisijateveo, elamumajanduse ja kommunaalteenuste, põllumajanduse, kaitsetööstuse ja kaevandustööstuse üksikettevõtted. Sellised ettevõtted saavad võimaluste piires riigipoolset toetust täiendava rahastuse näol eelarvest tagastatava ja tagastamatuna.
Materiaalse huvi põhimõte - selle põhimõtte objektiivse vajalikkuse tagab ettevõtlustegevuse põhieesmärk - kasumi teenimine. Ettevõtlustegevuse tulemuste vastu ei tunne huvi mitte ainult selles osalejad, vaid ka riik tervikuna. Ettevõtte üksikute töötajate tasandil saab selle põhimõtte elluviimise tagada kõrge töötasu tasemega. Ettevõtte jaoks saab seda põhimõtet rakendada riigipoolse optimaalse maksupoliitika, majanduslikult mõistliku amortisatsioonipoliitika elluviimise ning tootmise arendamiseks majanduslike tingimuste loomise tulemusena. Ettevõte saab ise selle põhimõtte elluviimisele kaasa aidata, järgides majanduslikult põhjendatud proportsioone uusloodud väärtuse jaotamisel, tarbimisfondi ja akumulatsioonifondi moodustamisel. Riigi huve saab jälgida ettevõtete tulutoova tegevuse, tootmise kasvu ja maksudistsipliini järgimise kaudu. On ilmne, et praegu on selle põhimõtte rakendamiseks eeldused nõrgad: olemasolev maksusüsteem on selgelt fiskaalse iseloomuga, riigi keerulise majandusolukorra tõttu ei täida paljud äriorganisatsioonid ja ettevõtted oma kohustusi oma ees. töötajatel õigeaegselt palka maksta ja Lõpuks ei võimalda tootmise langus tagada riigi huve, eelarvesse maksude tasumise täielikkust ja õigeaegsust.
Vastutuse põhimõte tähendab teatud vastutussüsteemi olemasolu finants- ja majandustegevuse läbiviimise ja tulemuste eest. Selle põhimõtte rakendamise finantsmeetodid on erinevad ja neid reguleerivad Venemaa seadused. Ettevõtted, kes rikuvad lepingulisi kohustusi, arveldusdistsipliini, saadud laenude tagasimaksmise tähtaegu, maksuseadusi jne, maksavad trahve, trahve, sunniraha. Pankrotimenetlust võidakse rakendada kahjumlikele ettevõtetele, kes ei suuda oma kohustusi täita.
Ettevõtete juhid kannavad haldusvastutust maksuseaduste rikkumise eest vastavalt Vene Föderatsiooni 27. detsembri 1991. aasta seadusele nr. nr 2118-1 "Vene Föderatsiooni maksusüsteemi aluste kohta".
Ettevõtete ja organisatsioonide üksikutele töötajatele abiellumise, preemiate äravõtmise, töödistsipliini rikkumise korral töölt vallandamise korral kohaldatakse trahvisüsteemi.
Seda põhimõtet rakendatakse praegu kõige paremini.
Finantsreservide moodustamise põhimõtte määravad ettevõtluse tingimused, mis on seotud teatud riskidega, et ettevõtlusse investeeritud raha ei tagastata. Turusuhete tingimustes langevad riski tagajärjed ettevõtjale, kes rakendab vabatahtlikult ja iseseisvalt enda väljatöötatud programmi omal ohul ja riisikol. Lisaks on ettevõtjad majanduslikus võitluses ostja pärast sunnitud oma tooteid müüma riskiga raha õigel ajal tagastamata jätta. Ettevõtete finantsinvesteeringuid seostatakse ka riskiga, et investeeritud vahendid ei too tulu või tulu, mis jääb alla oodatava tulu. Lõpuks võib tootmisprogrammi väljatöötamisel esineda otseseid majanduslikke valearvestusi. Selle põhimõtte rakendamine on finantsreservide ja muude sarnaste fondide moodustamine, mis võivad ettevõtte finantsseisundit juhtimise kriitilistel hetkedel tugevdada.
Finantsreserve võivad moodustada kõigi organisatsiooniliste ja juriidiliste omandivormide ettevõtted puhaskasumist, pärast sellelt maksude ja muude kohustuslike maksete tasumist eelarvesse. Aktsiaseltsid on kohustatud moodustama finantsreservi seadusega kehtestatud korras. Praktikas ei moodusta kõik ettevõtted madala finantsvõimekuse tõttu oma finantsstabiilsuse tagamiseks vajalikke finantsreserve.
Kõik ettevõtete rahanduse korraldamise põhimõtted on pidevas arengus ning nende rakendamiseks igas konkreetses majandusolukorras kasutatakse oma vorme ja meetodeid, mis vastavad ühiskonna tootmisjõudude ja tootmissuhete olukorrale.

Kuna ettevõtete rahaasjad kui suhted on osa majandustegevuse käigus tekkivatest majandussuhetest, määravad nende korraldamise põhimõtted ettevõtte majandustegevuse alused.

Kõikide omandivormide ettevõtete rahanduse korraldamise aluseks on rahaliste vahendite olemasolu ettevõtte majandus- ja äritegevuse elluviimiseks vajalikus mahus.

Nende ressursside esialgne moodustamine toimub ettevõtte asutamise ajal põhikapitali moodustamise kaudu. Põhikapitali moodustamise allikad võivad olla: aktsiakapital, aktsiad, ettevõtja omavahendid, pikaajaline laen, eelarvevahendid jne.

Turumajandusele ülemineku tingimustes tegutsevad ettevõtted täieliku kommertsarvestuse ja omafinantseeringu alusel, mille eesmärk on piisava kasumi kohustuslik saamine. Kommertsarvestus tähendab ettevõtte majanduslikku sõltumatust ja vastutust töötulemuste eest.

Seega lähtub ettevõtte finantstegevuse elluviimine järgmistest aluspõhimõtetest:

• * rahaline sõltumatus;
• * huvi finants- ja majandustegevuse tulemuste vastu;
• * omafinantseering;
• * vastutus finantsmajandusliku tegevuse tulemuste eest;
• * põhi- ja investeerimistegevuse fondide eristamine;
• * ettevõtte kapitali jaotamine jooksvaks ja põhikapitaliks;
• * käibekapitali rahastamise allikate jaotus omaks ja laenatuks;
• * kontroll ettevõtte tulemuste üle;
• * Sihtotstarbeliste fondide kättesaadavus ettevõttes.

Omafinantseering on turumajanduse tingimustes ettevõtete eduka majandustegevuse eeldus. See põhimõte põhineb toodete tootmise kulude täielikul katmisel ning ettevõtte tootmis- ja tehnilise baasi laiendamisel.

Omafinantseeringu põhimõte tähendab majandus- ja investeerimistegevuse meetodit, mille puhul kõik kohustuslike sissemaksetega eelarvesse ja muudesse tsentraliseeritud fondidesse, samuti laiendatud taastootmise kulud kaetakse täielikult kasumist ja muudest omavahenditest.

Ettevõtte majandustegevus on lahutamatult seotud tema finantstegevusega. Ettevõte rahastab iseseisvalt kõiki oma kulude suundi vastavalt tootmisplaanidele, haldab olemasolevaid rahalisi ressursse, investeerides need kasumi teenimiseks toodete tootmisse.

Põhitegevuse ja investeerimistegevuse vahendite eristamine tähendab, et käibekapitali ja muid põhitegevusele määratud vahendeid ei saa ettevõte kasutada kapitaalehituse vajadusteks ja vastupidi.

Oluline on käibekapitali rahastamise allikate jaotamine oma- ja laenatuks. Omavahendite hulka kuuluvad ettevõttele piiramatuks kasutamiseks määratud vahendid. Laenatud vahendid on peamiselt pangalaenud, mida antakse ettevõttele suhteliselt lühikeseks ajaks kindlal eesmärgil intressiga. Oma- ja laenuvahendite kombineerimine võimaldab ettevõttel ratsionaalsemalt kasutada käibekapitali. Käibekapitali täielik ohutus on nende käibe järjepidevuse vajalik tingimus. Ettevõte on kohustatud tagama käibekapitali ohutuse, ratsionaalse kasutamise ja käibe kiirenemise.

Rahanduse kui rahasuhete olemusest tuleneb objektiivselt vajadus kontrollida ettevõtte finants- ja majandustegevust. Ettevõtte finants- ja majandustegevus on seotud vahendite moodustamise ja kulutamisega ning mõjutab seetõttu riigi, ettevõtte töötajate, aktsionäride ja ettevõtte kõigi võimalike vastaspoolte huve. Kontroll avaldub ettevõtte finantstulemuste analüüsi ja erineva sisuga mõjumõõtmiste kaudu.

Igal ettevõttel peavad normaalseks toimimiseks olema teatud sihtfondid. Olulisemad neist on: põhivarafond, käibekapitalifond, finantsreserv, amortisatsioonifond, remondifond, tootmise arendamise fond, teadus- ja tehnoloogiafond, materiaalse stimuleerimise fond, sotsiaalse arengu fond jne. Nende fondide moodustamine, juhtimine ja nende õige kasutamine on ettevõtete finantstöö üks olulisemaid aspekte.

Majandusüksuste vaheliste arvelduste vormid

Venemaa Föderatsiooni territooriumil tehakse makseid sularahas ja sularahata. Sularahaarveldused on arveldused, milles tegelikult osaleb sularaha. Neid saab toota ainult ühes vormis – pangatähti ja münte võõrandades ühelt isikult teisele mõne tsiviilkohustuse täitmiseks.

Sularahata maksete vorme on rohkem: arveldused maksekorraldusega, arveldused akreditiiviga, arveldused tšekkidega, arveldused inkasso teel.

Praegu on äritegevuses põhiliseks makseviisiks sularahata. Sularahata maksed tehakse pankade ja teiste krediidiasutuste kaudu, kus kontod on avatud. Vene Föderatsiooni territooriumil on seaduslik maksevahend rubla. Seetõttu tuleb kõik sularahamaksed teha rublades.

Rahaliste vahendite mahakandmine kliendi kontolt toimub arveldusdokumentide alusel, mis on koostatud vastavalt pangareeglitele, need kehtivad pangale esitamiseks 10 kalendripäeva jooksul, arvestamata nende väljastamise päeva. Parandused, blotid ja kustutamised, samuti parandusvedeliku kasutamine arveldusdokumentides ei ole lubatud.

Arveldused maksekorraldustega.

Maksekorraldus on kontoomaniku korraldus teda teenindavale pangale kanda teatud summa oma arvelduskontolt saaja kontole seaduses ettenähtud tähtaja jooksul, kui panga ja panga vahelises lepingus ei ole ette nähtud lühemat tähtaega. klient. Venemaa ärikäibes domineerivad maksekorraldustega maksed.

Pank on kohustatud tema korraldusega kandma kliendi rahalised vahendid kliendi kontolt üle hiljemalt vastava maksedokumendi panka laekumise päevale järgneval päeval, kui seaduses, pangareeglites või pangakonto lepingus ei ole sätestatud teisi tingimusi. Samal ajal kantakse raha kliendi kontole.

Maksekorraldus kui arveldusdokument kehtib 10 kalendripäeva, väljastamise päeva arvestamata. Tellimus on vormistatud blanketil N 0401060.

Panga kaudu maksekorraldusega ülekandeid kasutatakse kaupade, tehtud tööde ja teenuste eest tasumiseks, raha ülekandmiseks iga taseme eelarvetesse ja eelarvevälistesse fondidesse, laenude ja hoiuste tagastamiseks või paigutamiseks, samuti nendelt intresside maksmiseks. .

Maksekorralduste abil tehakse lepinguliste suhete raames kiireloomulisi makseid - kohe pärast saatmist, kauba otsese vastuvõtmise teel (st maksjalt nõusoleku saamisel maksmiseks), samuti ennetähtaegseid ja edasilükatud makseid. . Suurte tehingute puhul tasutakse sageli osamaksetena.

Selle makseviisi valimisel kannab tarnija (raha saaja) järgmisi riske:

• 1) maksja maksejuhise täitmata jätmine tema kontol olevate rahaliste vahendite puudumise või ebapiisavuse või pangalaenu saamise võimatuse tõttu;
• 2) raha mitteõigeaegne laekumine või mittelaekumine maksejuhise täitmata jätmise korral asjaomaste pankade või sularahaarvelduskeskuste poolt.

Ostja kanda jääb risk, et ei ole garantiid, et kaup tarnitakse õigeaegselt, seda eriti ettemaksudega. Sellised maksed põhjustavad lisaks nimetatud riskile ka ostjale kahju, mis on seotud raha ringlusest kõrvalejuhtimise ja tarnijale intressivaba laenu tegeliku andmisega.

Maksed tšekkidega.

Tšekk on väärtpaber, mis sisaldab tšeki väljaandja tingimusteta korraldust pangale tasuda tšeki omanikule selles märgitud summa.

Tšekkidega arveldamisega on kaasatud: väljaandja - juriidiline isik, kellel on pangas rahalisi vahendeid, mida tal on õigus käsutada tšekkide väljastamise teel ja tšeki omanik - juriidiline isik, kelle kasuks tšekk on. välja antud, samuti maksjapank – pank, kus asuvad saaja rahalised vahendid . Reeglina kasutatakse tšeki sahtli ja tšeki valdaja vahelise kohustuse tasumiseks, kuid selle rahalise kohustuse tagasimaksmine ei toimu mitte tšeki väljastamise hetkel, vaid selle maksmise hetkel. Tšekki ei ole väljasaatjal õigust välja võtta enne selle maksmiseks esitamiseks kehtestatud tähtaja möödumist.

Tšekil saab maksjaks märkida vaid panga, mille väljastajal on rahalised vahendid, mida tal on õigus tšeki väljastades käsutada. Tšeki tasub maksja pank oma vahendite arvelt ja see on vahend, mille abil saate hallata tšeki sahtli arvelduskontot. Sellel kontol oleva raha hulk võib olla väga erinev, seoses sellega on ringlemisperiood piiratud 10 päevaga.

Tšekiraamatu koos tšekivormidega väljastab kliendi avalduse alusel teenindav pank. Tšekkide vormid on range aruandluse vormid ja need registreeritakse pankades bilansivälistel kontodel.

Tšekk võib olla nimeline, order ja esitaja. Tšeki tüüp, nagu iga muu väärtpaber, määratakse selle õiguste üleandmise viisi järgi.

Nimitšekk on teatud isiku (tšekiomaniku) kasuks välja antud tšekk. Neid ei tohi teistele edasi anda.

Erinevalt nominaaltšekist võivad tellimustšekiga tõendatud õigused kuuluda mitte ainult selles nimetatud isikule, vaid ka viimase korraldusega määratud isikule. Tellimuse tšekki saab kasutada võlausaldaja väljamaksmiseks, kandes selle üle kinnituse (indossement) abil.

Esitajatšekk kui kõige läbiräägitavam tšekk antakse üle koos kõigi sellest tulenevate õiguslike tagajärgedega lihtsaadetisena, s.o. õigused sellele kuuluvad selle kandjale.

Tšekiga arvelduse eelis maksekorraldusega arvelduste ees seisneb selles, et ostja, olles veendunud toodete vastavuses oma nõuetele, vahetades kauba saatmist kinnitavad dokumendid lihtsalt tšeki vastu, arveldab tarnijaga koheselt tšekiga. Maksekorraldustega tasumisel ei ole sellist võimalust maksimaalmakse lähendamiseks kauba kättesaamise hetkele.

Akreditiivmaksed.

Akreditiiv on ühe panga (väljastanud panga) kirjalik korraldus teisele pangale (täitevpank) tasuda füüsilisele või juriidilisele isikule teatud summa või tasuda, aktsepteerida või diskonteerida vekslit kirjas märgitud tingimustel. krediit on täidetud.

Akreditiiv on mõeldud arveldusteks ühe raha saajaga. Akreditiivi väljastamisest ja täitmisest tulenevad õigused ja kohustused sisalduvad panga klientide ja nende vastaspoolte vahelises lepingus (põhileping) selle ühe osana.

Akreditiiviga seotud toimingute elluviimisel on kaasatud:

• - maksja (ostja, akreditiiv), kes pöördub panka akreditiivi avamise sooviga;
• - väljastanud pank, avades akreditiivi;
• - tarnija (akreditiivi alusel soodustatud isik);
• - korrespondentpank saaja asukohas (täitev pank).

Maksja koostab oma pangas akreditiivi vormil N 0401063. Sellel vormil on maksja kohustatud märkima akreditiivi liigi, maksetingimused, makse sooritamiseks vajalike dokumentide täieliku ja täpse nimetuse. on tehtud, kauba nimetus, mille eest akreditiiviga tasutakse, lepingu number ja kuupäev, kauba saatmise kuupäev, saaja ja sihtkoht, samuti akreditiivi kehtivusaeg , mis näitab selle sulgemise kuupäeva. Kui akreditiiv on kaetud, siis tuleb märkida konto number raha deponeerimiseks määratud pangas.

Akreditiivi alusel raha saamiseks peab saaja esitama täitvale pangale saatedokumendid, mis kinnitavad kõigi akreditiivi tingimuste täitmist. Kõik dokumendid tuleb esitada akreditiivi kehtivusaja jooksul.

Tagatise määr ja riski aktsepteerimise hetk (tšeki valdaja poolt) määravad akreditiivi vormid: tühistatavad ja tühistamatud, viimane on kinnitatud ja kinnitamata.

Tühistatavat akreditiivi saab väljastanud pank igal ajal muuta või tühistada, tarnijat ette teatamata maksja kirjaliku korralduse alusel.

Tühistamatut akreditiivi ei saa muuta ilma saaja (raha saaja) ja vastutavate pankade nõusolekuta, kui akreditiivi tingimused on täidetud. Seetõttu tuleks avamisjuhises selgelt ära näidata akreditiivi vorm, võttes arvesse võimalust see enne makse sooritamist lõpetada.

Tühistamatust kinnitamata akreditiivist teavitatakse ainult soodustatud isikut, s.t. väljastanud pank võib pöörduda teise (nõustava) panga poole palvega teavitada saajat ametlikult akreditiivi avamisest.

Tühistamatu kinnitatud akreditiiv tähendab panga, kellele on antud kinnitusjuhis, kindlat kohustust tasuda lisaks väljastanud panga kohustusele.

Vastutust akreditiivi tingimuste rikkumise eest maksja ees kannab akreditiivi väljastanud pank ja panga – emitendi – täitevpank.

Tarnija jaoks on kõige usaldusväärsem teenindava panga poolt kinnitatud tühistamatu akreditiiv.

Akreditiivid on kaetud ja katmata.

Tagatud akreditiivid on korrespondentpanga käsutuses rahaliste vahendite (deposiit) eelsäte (hoius) maksja arvelt akreditiivi ulatuses või talle antav laen täitva panga käsutuses kogu ulatuses. kohustuste kestus, olenevalt selle raha võimalikust kasutamisest akreditiiviga tagatud maksete jaoks.

Katteta akreditiivi korral on täitval pangal õigus kogu akreditiivi summa enda hallatavalt akreditiivi väljastanud panga kontolt maha kanda.

Akreditiivi eeliseks mõlemale poolele on kindel garantii:

• - tarnija poolt makse laekumise õigeaegsus ja täielikkus, kui tarne vastab lepingule;
• - tellitud toodete kättesaamine vastavalt ettenähtud tingimustele ostja poolt, eriti kui kohal on tema volitatud töötaja, kes teostab eelkontrolli kauba tarnetähtaegadest kinnipidamise ja nende kvaliteedi üle.

Venemaal on akreditiivide kasutamine paljulubav ja palju usaldusväärsem kui ettemaks. Kuid akreditiivi makseviis on kõige keerulisem ja kallim. Akreditiivioperatsioonide (nõustamine, kinnitamine, dokumentide kontrollimine, tasumine) eest võtavad pangad kõrget vahendustasu olenevalt akreditiivi summast.

Selle makseviisi miinusteks on rahakäibe aeglustumine, nii tarnija kui ostja, eriti viimase puhul, mis külmutab vahendid akreditiivi kehtivuse ajaks. Juhtudel, kui selline makseviis on lepinguga ette nähtud, ei saa tarnija ka toodetud kaupa tarnida enne, kui ta on saanud teate akreditiivi avamise kohta.

Akreditiivi vorm on rahvusvahelistes arveldustes üks põhilisi. Akreditiivide ühtsed reeglid ja tavad on välja töötanud Rahvusvaheline Kaubanduskoda. Need võeti esmakordselt vastu 1933. aastal ja neid vaadatakse perioodiliselt iga 8–10 aasta järel.

Arveldused kogumiseks.

Inkasso - pangatoiming, mille kaudu pank kohustub kliendi nimel ja arvel vastu võtma raha ja (või) vastu võtma makse kolmandalt isikult vastavalt sissenõudmiseks esitatud dokumentidele.

Sel juhul on väljastanud pank pank, kes sai kliendilt inkassokorralduse, ja täitja pank, kes nõuab makse ja (või) aktsepti otse kohustatud isikule.

Inkassotoimingud põhinevad korraldusel, mille klient annab väljastanud pangale, kusjuures viimane võtab vahendustasu, mille suurus sõltub toimingu liigist. Inkassotehingud saab sooritada selliste arveldusdokumentidega nagu:

• - maksetaotlus (vorm N 0401061) aktseptiga või ilma;
• - inkassokorraldus (vorm N 0401071), mida kasutatakse ka arveldamiseks tšekkide ja vekslitega.

Pank võib inkassotoiminguid teha ainult maksetaotluste või inkassokorralduste alusel (lihtinkasso). Maksenõue on võlausaldaja (raha saaja) põhilepingust tulenev nõue võlgnikule (maksjale) tasuda panga kaudu teatud rahasumma. Neid kasutatakse tarnitud kaupade, tehtud tööde, osutatud teenuste arveldamisel, samuti muudel lepingus sätestatud juhtudel.

Maksja arvelduskontolt võetakse raha välja eelneva aktseptiga või ilma aktseptita. Aktsepteerimise tähtaeg on märgitud maksetaotluses ja määratakse lepinguga, kuid see peab olema vähemalt viis tööpäeva, arvestamata panka laekumise päeva. Kui maksetaotluses ei ole aktsepteerimise tähtaega märgitud, siis arvestatakse seda viie tööpäevaga.

Inkassokorraldusi kasutatakse järgmistel juhtudel:

Kui seadusega on kehtestatud vaieldamatu rahaliste vahendite sissenõudmise kord, sealhulgas kontrollifunktsioone täitvate organite poolt raha sissenõudmiseks, ja väljal "Makse eesmärk" tuleb viidata seadusele.

Kehtivad õigusaktid näevad ette rahaliste vahendite debiteerimise vaieldamatu peatamise järgmistel juhtudel:

• - seadusekohaseid kontrollülesandeid täitva organi otsusel peatada kogumine;
• - kui on olemas kohtutoiming sissenõudmise peatamise kohta;
• - muudel seaduses sätestatud alustel.

Inkasso arveldused eeldavad vastaspoolte vahelist usalduslikku suhet ja neil on ostja jaoks teatud eelised. Seega ei pea ta maksetaotlustega makseid sooritades oma käibest raha ette ära suunama.

Tarnija kannab vastupidiselt ostjate arvete hilinemisega seotud riskid, esiteks nende finantsolukorra halvenemise või vastuvõtmisest põhjendamatu keeldumise korral. Teiseks kannab tarnija kahju ka rahakäibe aeglustumise tõttu, mis on tingitud kauba saatmise ja tulu laekumise vahelisest ajavahest.

Esimest riski vähendavad teatud ostjapoolsed garantiid, makse tagamise seaduslike vahendite kasutamine (garantii, pangagarantii, pant, kinnipidamine). Teist tüüpi kahjude vähendamiseks kasutatakse uusimaid sidevahendeid, mis kiirendavad maksja poolt dokumentide kättesaamist.

Rakendamine omafinantseeringu põhimõte- üks ettevõtlustegevuse põhitingimusi, mis tagab majandusüksuse konkurentsivõime. Omafinantseering tähendab toodete tootmise ja müügi, tööde teostamise ja teenuste osutamise kulude täielikku omavarustamist, investeeringuid tootmise arendamiseks omavahendite ning vajadusel panga- ja kommertspanga laenude arvelt.

Praegu ei suuda kõik äriorganisatsioonid (ettevõtted) seda põhimõtet rakendada. Mitmete tööstusharude organisatsioonid, mis toodavad tarbijale vajalikke tooteid ja osutavad objektiivsetel põhjustel teenuseid, ei suuda tagada oma kasumlikkust. Sellised ettevõtted saavad võimaluste piires riigipoolset toetust täiendava rahastuse näol eelarvest tagastatava ja tagastamatuna.

Objektiivne vajadus materiaalse huvi põhimõte sätestatud ettevõtlustegevuse põhieesmärgi - kasumiga. Ettevõtte jaoks saab seda põhimõtet rakendada tänu riigipoolsele optimaalse maksupoliitika elluviimisele, mis suudab tagada rahalisi vahendeid mitte ainult riigi vajaduste rahuldamiseks, vaid ka mitte vähendada ettevõtluse stiimuleid läbi majanduslikult mõistliku amortisatsioonipoliitika. , luues majanduslikud tingimused tootmise arendamiseks.

Vastutuse põhimõte tähendab teatud vastutussüsteemi olemasolu finants- ja majandustegevuse läbiviimise ja tulemuste eest, omakapitali turvalisust. Selle põhimõtte rakendamise finantsmeetodid on erinevad ja neid reguleerivad Venemaa seadused. Seda põhimõtet rakendatakse praegu kõige paremini.

Finantsreservide tagamise põhimõte dikteerivad ettevõtlustegevuse tingimused, mis on seotud teatud riskidega, et ettevõttesse investeeritud raha ei tagastata. Selle põhimõtte rakendamine on finantsreservide ja muude sarnaste fondide moodustamine, mis võivad tugevdada organisatsiooni (ettevõtte) finantsseisundit juhtimise kriitilistel hetkedel.

Kaubandusettevõtted on majandussuhted, mis tekivad toodete tootmise ja müügi tootmisvarade moodustamise, omavahendite moodustamise, väliste rahastamisallikate kaasamise, nende levitamise ja kasutamise käigus.

Selliseid majandussuhteid nimetatakse sageli rahalisteks või rahalisteks, need tekivad ainult siis, kui rahavood ja nendega kaasneb tsentraliseeritud ja detsentraliseeritud sularahafondide moodustamine ja kasutamine.

Funktsioonid

Kommertsorganisatsioonide ja ettevõtete rahandusel on samad funktsioonid kui riigi rahandusel - jaotamine ja kontroll.

Jaotusfunktsiooni kaudu moodustub algkapital, mis moodustatakse asutajate sissemaksete arvelt proportsioonide loomine tulude jaotamisel ja.

Kontrollfunktsiooni objektiivseks aluseks on kuluarvestus toodete tootmise ja müügi kulude (tööde tegemine ja teenuste osutamine) ning tulude ja rahaliste vahendite moodustamise osas.

Rahandus kui jaotussuhted pakuvad taastootmisprotsessi rahastamisallikaid ja seovad seega kokku kõik taastootmisprotsessi etapid: tootmine, vahetus, tarbimine.

Jaotussuhted raiskavad nii ühiskonna kui terviku kui ka üksikute äriüksuste, nende töötajate, aktsionäride, krediidi- ja kindlustusasutuste huve.

Juhtimine

Finantsreservide andmise põhimõte. Seadusandlikult rakendatakse seda põhimõtet avatud ja suletud aktsiaseltsides. Reservfondi suurus on reguleeritud ja ei tohi olla väiksem kui 15% sissemakstud põhikapitali suurusest, kuid mitte rohkem kui 50% maksustatavast kasumist.

Finantsreserve võivad moodustada ka teiste juriidiliste omandivormidega organisatsioonide majandusüksused.

Finantsreservidesse eraldatud vahendeid on soovitav hoida panga deposiitkontodel või muul likviidsel kujul.

Ettevõtte finantseerimise korraldust mõjutavad tegurid

Majandusüksuste rahanduse korraldust mõjutavad 2 tegurit:

• Juhtimise organisatsiooniline ja juriidiline vorm;
• Filiaali tehnilised ja majanduslikud omadused.

Esialgu on majandusüksuste korraldamisel majandustegevuse elluviimiseks vajaliku tootmisvara, immateriaalse vara (IA) soetamise allikaks põhikapital. See võib olla moodustatud nii rahas kui ka mitterahalises vormis ning koosneb igale ettevõtte asutajale kuuluvatest aktsiatest.

GWS-i müügist saadav tulu on ettevõtte peamine finantsressursside allikas. Selle õigeaegne kättesaamine tagab rahaliste vahendite ringluse ja paljunemisprotsessi järjepidevuse. Tulude kasutamine iseloomustab jaotusprotsesside algetappi. See hüvitab toodete tootmis- ja müügikulud. See on allikas amortisatsioonifondi moodustamiseks põhivara ja immateriaalse vara taastootmiseks, palkade maksmiseks, eelarvesse tehtavateks mahaarvamisteks ja eelarvevälisteks vahenditeks. Ülejäänu on ettevõtte kasum. Kasutusjuhised Investeerimiseks eraldatav summa määratakse iseseisvalt.
Erilise koha allikate hulgas on omakapital - ettevõtte varade summa ja väliskohustuste summa vahe. Arvutatud saldoandmete põhjal. Omakapital jaguneb põhikapitaliks ja muutuvkapitaliks. Muutuv osa sõltub ettevõtte finantstulemustest. Tänu sellele moodustub reservkapital (puhaskasumist) ja lisakapital (teatud põhivara kirjete ümberhindluse tulemusena ja ülekursi arvelt).

Lisaks nendele allikatele kasutab ettevõte:

• Kaasatud vahendid finantsvarad - aktsiate paigutamisest saadud vahendid, töötajate, juriidiliste ja eraisikute sissemaksed;
• Laenatud vahendid - pikaajalised laenud kommertspankadest, kapitalirendi alusel põhivara soetamine, välisinvestorite vahendid, eelarvelised vahendid jne.

Ettevõtte rahandus toimib mitmete põhimõtete alusel, ilma milleta on finantside kasutamine tõhusa tegevuse vahendina võimatu.

Majandusliku sõltumatuse põhimõte ei saa realiseerida ilma sõltumatuseta finantsvaldkonnas. Selle elluviimise tagab asjaolu, et majandusüksused määravad olenemata omandivormist iseseisvalt majandustegevuse ulatuse, finantseerimisallikad, vahendite paigutamise suunad, et teenida kasumit ja suurendada kapitali, tõsta ettevõtte omanike heaolu. .

Omafinantseeringu põhimõte. Omafinantseering tähendab toodete tootmise ja müügi, tööde teostamise ja teenuste osutamise kulude täielikku omavarustamist, investeeringuid tootmise arendamiseks omavahendite ning vajadusel panga- ja kommertspanga laenude arvelt. Omafinantseeringu põhimõtte rakendamine on ettevõtlustegevuse üks peamisi tingimusi, mis tagab majandusüksuse konkurentsivõime.

Selle määrab ettevõtluse peamine eesmärk - kasumi teenimine. Ettevõtte jaoks saab seda põhimõtet rakendada tänu riigipoolsele optimaalse maksupoliitika elluviimisele, mis suudab tagada rahalisi vahendeid mitte ainult riigi vajaduste rahuldamiseks, vaid ka mitte vähendada ettevõtluse stiimuleid läbi majanduslikult mõistliku amortisatsioonipoliitika. , luues majanduslikud tingimused tootmise arendamiseks.

See tähendab teatud vastutussüsteemi olemasolu finants- ja majandustegevuse läbiviimise ja tulemuste eest, omakapitali turvalisust. Selle põhimõtte rakendamise finantsmeetodid on erinevad ja neid reguleerivad Venemaa seadused. Seda põhimõtet rakendatakse praegu kõige paremini.

Finantsreservide tagamise põhimõte dikteerivad ettevõtlustegevuse tingimused, mis on seotud teatud riskidega, et ettevõttesse investeeritud raha ei tagastata. Selle põhimõtte rakendamine on finantsreservide ja muude sarnaste fondide moodustamine, mis võivad tugevdada organisatsiooni (ettevõtte) finantsseisundit juhtimise kriitilistel hetkedel.

5. Ettevõtte rahanduse korraldamise põhimõtted.

Kaubandusorganisatsioonide finantssuhted on üles ehitatud teatud põhimõtetele, mis on seotud majandustegevuse alustega. Neid põhimõtteid arendatakse ja täiustatakse pidevalt.

2.1. Majandusliku sõltumatuse põhimõte

Majandusliku sõltumatuse põhimõtet ei saa realiseerida ilma rahalise sõltumatuseta. Selle elluviimise tagab asjaolu, et majandusüksused määravad olenemata omandivormist iseseisvalt majandustegevuse ulatuse, finantseerimisallikad, vahendite paigutamise suunad, et teenida kasumit ja suurendada kapitali, tõsta ettevõtte omanike heaolu. .

2.2. Omafinantseeringu põhimõte

Selle põhimõtte rakendamine on üks peamisi ettevõtlustegevuse tingimusi, mis tagab majandusüksuse konkurentsivõime. Omafinantseering tähendab toodete tootmise ja müügi, tööde teostamise ja teenuste osutamise kulude täielikku omavarustamist, investeeringuid tootmise arendamiseks omavahendite ning vajadusel panga- ja kommertspanga laenude arvelt.

2.3. Materiaalse huvi põhimõte

Materiaalse huvi põhimõtte ehk rahaliste stiimulite (ergutamise/karistamise) põhimõtte tähendus seisneb selles, et just finantsjuhtimissüsteemi raames töötatakse välja mehhanism üksikute üksuste tõhususe ja organisatsiooni struktuuri parandamiseks. ettevõtte juhtimine tervikuna. See saavutatakse stiimulite ja karistuste kehtestamisega.

2.4. Finantsreservide andmise põhimõte

Finantsreservide moodustamise põhimõtte määravad ettevõtluse tingimused, mis on seotud teatud riskidega, et ettevõtlusse investeeritud raha ei tagastata.

2.5. Finantsplaneerimise kombineerimise põhimõte ja

kaubanduslik arvutus

Ettevõtete rahaasjade korraldamise oluline põhimõte on finantsplaneerimise ja kommertsarvestuse kombineerimine. On seisukohti, et kommertsarvestus ei sobi kokku finantsplaneerimisega.

2.6. Vastutuse põhimõte

Igas ettevõttes moodustatakse ergutusmeetmete süsteem ja kriteeriumid struktuuriüksuste ja üksikute töötajate tegevuse hindamiseks. Sellise süsteemi lahutamatuks elemendiks on vastutuse idee, mille olemus seisneb selles, et materiaalsete varade haldamisega seotud isikud vastutavad oma tegevuse põhjendamatute tulemuste eest rublaga. Vastutuse korraldamise vormid võivad olla erinevad, kuid peamisi on kaks: individuaalne ja kollektiivne vastutus.

Individuaalne vastutus tähendab seda, et konkreetne rahaliselt vastutav isik (laopidaja, osakonnajuhataja, müüja, kassapidaja jne) sõlmib ettevõtte juhtkonnaga lepingu, mille kohaselt peab laoartiklite puudujäägi hüvitama see isik. Kollektiivse vastutuse korral võimalike puuduste eest ei vastuta enam konkreetne isik, vaid meeskond (näiteks kaupluse osakonnas üksteist asendav müüjate meeskond).

2.7. Majandusliku efektiivsuse põhimõte

Majandusliku efektiivsuse printsiibi semantilise koormuse määrab asjaolu, et kuna mõne ettevõtte finantsjuhtimissüsteemi loomise ja toimimisega kaasnevad vältimatult kulud, peab see süsteem olema majanduslikult otstarbekas selles mõttes, et otsesed kulud on põhjendatud otsese või kaudse tuluga. . See moodustub järk-järgult ja on alati subjektiivne.

2.8. Finantskontrolli põhimõte

Perioodiliselt tuleks jälgida ettevõtte kui terviku, selle osakondade ja üksikute tegevust. Kontrollisüsteeme saab üles ehitada erineval viisil, kuid praktika näitab, et finantskontroll on kõige tõhusam ja tõhusam. Eelkõige on auditite läbiviimine üks olulisemaid viise ettevõtte omanike ja selle juhtivtöötajate eesmärkide kokkulangevuse kontrollimiseks.

6. Ettevõtte finantspoliitika ja finantsmehhanism.

Ettevõtte finantspoliitika see on meetmete kogum finantssuhete korraldamise valdkonnas nende funktsioonide ja ülesannete täitmiseks, mis kajastuvad arengustrateegias ja -taktikas, võttes arvesse ettevõtte toimimise väliseid ja sisemisi tingimusi.
Eristage tulupoliitikat ja kulupoliitikat:
tulupoliitika on suunatud rahaliste tulude maksimeerimisele;
kulupoliitika optimeerida koondatud rahaliste vahendite toimimist, et rahuldada ettevõtte vajadusi.

Ettevõtte finantspoliitika kujundamise eesmärk on üles ehitada tõhus finantsjuhtimissüsteem, mis on suunatud ettevõtte tegevuse strateegiliste ja taktikaliste eesmärkide saavutamisele.
Eesmärgid on iga äriüksuse jaoks individuaalsed, sest ettevõtetel võivad inflatsiooni ja riigi kehtiva maksupoliitika tingimustes olla erinevad huvid kasumi kujunemisel ja ärakasutamisel, dividendide maksmisel, tootmiskulude reguleerimisel, vara ja müügimahtude suurendamisel.
Enamiku ettevõtete jaoks on reaktiivne juhtimisvorm spetsiifiline, s.t. juhtimisotsuste tegemine reaktsioonina praegustele raskustele.
Ettevõtete reformimisel on nende finantspoliitika väljatöötamise strateegilised eesmärgid:
- ettevõtte kasumi maksimeerimine;
- ettevõtte kapitalistruktuuri optimeerimine ja finantsstabiilsuse tagamine;
- ettevõtete finants- ja majandusseisundi läbipaistvuse saavutamine omanike (osalejate, asutajate), investorite, võlausaldajate jaoks;
- ettevõtte investeerimisatraktiivsuse tagamine;
-efektiivse ettevõtte juhtimismehhanismi loomine;
- ettevõttepoolne turumehhanismide rakendamine rahaliste vahendite kaasamiseks.

Ettevõtte finantspoliitika arengu põhisuunad on:
- ettevõtte finantsmajandusliku seisukorra analüüs;
- maksu- ja arvestuspoliitika väljatöötamine;
- ettevõtte krediidipoliitika väljatöötamine;
- käibekapitali, võlgnevuste ja nõuete haldamine;
- kulude juhtimine, sealhulgas dividendi- ja amortisatsioonipoliitika valik.
Ettevõtete rahaasjade korraldamiseks kasutatakse seda finantsmehhanism, mis peaks aitama kaasa nende funktsioonide tõhusale ja täielikule rakendamisele rahaliste vahenditega ja nende koostoimele.
finantsmehhanism see on ettevõtte finantsjuhtimissüsteem finantshoobade ja -meetodite kasutamise kaudu, mille eesmärk on tõhusalt mõjutada tootmise lõpptulemusi, vastavalt majandusseaduste nõuetele.
Finantsjuhtimissüsteem sisaldab järgmisi elemente:
- finantsmeetodid;
- finantsvahendid;
- õigusabi;
- teave ja metoodiline tugi.
finantsvõimendus– majanduslikud parameetrid, mille kaudu avaldatakse mõju ettevõtete majandustegevusele. Nende hulka kuuluvad: kasum, tulud, maksud, rahalised piirangud, kulud, dividendid ja intressid, palk.
finantsmeetodid on finantsplaneerimine, finantsarvestus, finantsanalüüs, finantsregulatsioon ja finantskontroll.
Finantsinstrumentide all mõista mis tahes lepingut, mis tekitab ühele (majandus)üksusele finantsvara või teise (majandus)üksuse jaoks finantskohustise või kapitaliinstrumendi (st omakapitali).

7. Ettevõtte finantsjuhtimissüsteemi organisatsiooniline struktuur: ettevõtte subjekt ja objekt.

Organisatsiooniline struktuur ettevõtte finantsjuhtimissüsteemi ja selle personali saab üles ehitada mitmeti ning see sõltub järgmistest teguritest: 1) omandivorm; 2) organisatsiooniline ja õiguslik seisund; 3) tööstus- ja tehnoloogilised iseärasused; 4) ettevõtte suurus.

Suurettevõtte puhul on finantsteenuse ligikaudne struktuur näidatud joonisel 2.

Peamised funktsioonid:

1.Finantsjuht: finantsanalüüs, planeerimine ja eelarvestamine; varade ja kohustuste juhtimine; sularahahaldus; finantssuhete tagamine partneritega; maksude planeerimine; suhted pankadega; Riskide juhtimine; dividendipoliitika; investeerimispoliitika; nõuda tööd; sisemine finantskontroll jne.

2.pearaamatupidaja: arvestuspoliitika väljatöötamine; raamatupidamine ja maksuarvestus; maksude tasumine; kinnisvara inventuur; Siseauditi; kassadistsipliini järgimise töö korraldamine jne.

3.Pearaamatupidaja osakond: second-hand ja secondhandi hoidmine ja aruandlus, siseauditi rakendamine.

4.Planeerimis- ja majandusosakond– planeerimise alusdokumentide (lühi-, jooksev- ja pikaajaliste) väljatöötamine, sh: omahinna planeerimine, sularaha tulude ja kulude bilanss, liikumise ja sularaha eelarve jne.

5.rahandusosakond: võlgnike arvestus ja arvete tasumise jälgimine, töö võlgnikega, suhtlemine kommertspankadega sularaha- ja sularahata maksete teostamisel (sealhulgas sularahata maksete tüübi valik), vaidluste lahendamine toodete (tööde) eest tasumisel ja teenused).

6.Analüütiline osakond: finants- ja majandustegevuse, sh ettevõtte finantsseisundi analüüs.

organisatsiooni struktuuri ja personali mjutavad tegurid: 1) so-ty vorm, 2) organisatsiooniline ja juriidiline str-ra; 3) tööstus- ja tehnoloogilised iseärasused; 4) ettevõtte suurus.

Nagu iga süsteem, koosneb ka finantsjuhtimissüsteem kahest alamsüsteemist ehk võtmeelemendist: juhtimise subjektist ja juhtimise objektist.

Seoses ettevõtte finantsjuhtimisega võib juhtimise subjekti (või juhtimise allsüsteemi) esitada kuue põhielemendi kogumina:

1) finantsjuhtimise organisatsiooniline struktuur; 2) ettevõtte finantsteenistuse personal; 3) finantsmeetodid; 4) finantsinstrumendid; 5) finantsteave; 6) finantsjuhtimise tehnilised vahendid.

8. Ettevõtluse finantseerimise olemus. Ettevõtete (organisatsioonide) finantssuhted.

Ettevõtluse finantseerimine esindavad reaalses raharingluses tekkivate majandussuhete kogumit seoses finantsressursside moodustamise, jaotamise ja kasutamisega.

Reaalraha käive on majanduslik protsess, mis põhjustab väärtuse liikumise ja millega kaasneb sularahamaksete ja arvelduste voog.
Ettevõtete rahandus toimib riigi finantssüsteemi raames ja on selle kõige olulisem komponent. Need teenindavad materiaalse tootmise sfääri, kus luuakse SKT, ND ja rahvuslik rikkus. Ettevõtete rahandus on sisuliselt riigi finantssüsteemi spetsiifiline osa. Need erinevad riigi rahandusest selle poolest, et nad toimivad sotsiaalse tootmise erinevates valdkondades.
Ettevõtte rahaasjad on otseselt seotud tootmisega ja kajastavad riigi majanduse seisu. Samas tuleb arvestada, et nad ei ole ettevõtete raames isoleeritud, vaid suhtlevad pidevalt eelarve, eelarveväliste fondide, pankade ja teiste võlausaldajate, kindlustusseltside ja institutsionaalsete investoritega.
Ettevõtete rahandusel on selge sihtorientatsioon, mis jätab jälje kõikidele tegevuse aspektidele, sealhulgas organisatsioonilistele, ärilistele, investeerimis-, lepingulistele jne. See on tulus töö, kulude ratsionaalne minimeerimine ja finantsvoogude optimeerimine. Ettevõtete rahandus mõjutab teatud ühiskonnakihtide teatud sotsiaalpoliitilisi huve. Siiski on nad kõigis oma aspektides keskendunud ettevõtlusaktiivsuse soodustamisele.
Ettevõtluse rahastamine väljendab turumajanduses tootmisvahendite erinevate omandivormide raames tekkivaid rahalisi suhteid, mis võimaldavad ettevõtlust. finantssüsteemi kui terviku finantssuhted koos riigieelarve süsteemiga, riigikrediit, eelarvevälised erifondid jne. Ettevõtluse rahastamine on rahanduse selgroog. Siin moodustub valdav osa rahalistest ressurssidest. Riigi üldine finantsolukord sõltub suuresti ettevõtete finantsseisust.