Menettely vakuutusmaksulaskelmien toimittamiseksi. Vakuutusmaksujen laskenta: ilmoitusten määräajat Esimerkkejä vakuutusmaksujen täyttämisestä 9 kuukauden ajalta

Vuoden 2019 2. vuosineljänneksen vakuutusmaksut suoritetaan vanhalla lomakkeella, mutta uudet virkamiesten selvennykset huomioiden. Määräaika on heinäkuun 30. Virheiden välttämiseksi lataa lomake ja valmis näyte vakuutusmaksujen laskemiseen ilmaiseksi artikkelista.

Virkamiehet laskivat arkit nollaraportoinnissa maksuosuuksista:

Vakuutusmaksulaskelma vuoden 2019 2. vuosineljännekseltä tai ERSV:ltä on kaikkien työnantajien, jotka maksavat työntekijöille tuloja (palkkoja, palkkioita, sopimus- ja työsuorituksia jne.), toimitettava. Suoriteperusteinen maksulaskenta suoritetaan vuoden alusta alkaen.

Lisäksi liittovaltion veroviranomainen on julkaissut useita kirjeitä työntekijöiden, päivärahojen ja uusien tulokkaiden maksujen esittämisestä. Mikä tahansa virhe voi johtaa sakkoon.

"Glavbukh Audit" tarkistaa vero-, palkka- tai kirjanpitoraportit vain muutamassa sekunnissa. Palvelu löytää virheet työssäsi, selittää yksityiskohtaisesti, miksi ne ovat vaarallisia ja kuinka ne nopeasti korjataan.

Helpoin tapa lähettää raportti ensimmäistä kertaa on liittyä GlavAccountant 24/7 -ohjelmaan. Ohjelma tekee työntekijöistä raportteja automaattisesti. Mitään ei tarvitse luoda manuaalisesti.

Vakuutusmaksulaskentalomake 2. vuosineljännekseltä 2019

Vuoden 2019 toiselta vuosineljännekseltä maksujen laskelma on toimitettava Venäjän liittovaltion verohallinnon 10.10.2016 antamalla määräyksellä nro ММВ-7-11/551 hyväksytyllä lomakkeella. Sama määräys hyväksyi sähköisen muodon.

Laskentalomake koostuu 24 arkista. Se sisältää tiedot kaikista osallistujista paitsi vammoista. Ennen kuin lähetät ERSV:n verotoimistoon, tarkista osan 1 maksut tuloilla 6-NDFL:ssä. Pöytätarkastuksen aikana tarkastajat tekevät samoin. Laskelmien erot ovat mahdollisia vain kahdessa tapauksessa. Toimittajat puhuivat niistä artikkelissa "".

Pitäisikö minun lähettää nolla ERSV vuoden 2019 ensimmäiselle puoliskolle?

Viranomaiset uskovat, että koodi ei vapauta yritystä jättämästä nollamaksuja. Tämä koskee myös niitä yrityksiä, jotka eivät toimi. Liittovaltion veroviranomainen on listannut vähimmäislomakkeet, jotka kaikkien organisaatioiden on toimitettava verovirastolle: otsikkosivu, kohdat 1 ja 3, alakohdat 1.1 ja 1.2 sekä osan 1 liite 2. Alakohta 3.2 ei täytyy täyttää.

Yritykset suorittavat vakuutusmaksut neljännesvuosittain. Vaikka joillain vuosineljänneksillä heillä ei ollut työntekijöitä eivätkä he maksaneet jäsenmaksuja...

Esimerkki vuoden 2019 2. vuosineljänneksen vakuutusmaksulaskelman täyttämisestä

Vakuutusmaksun laskennassa on nimilehti ja kolme pääosiota. Ne puolestaan ​​koostuvat alaosastoista ja sovelluksista. Raportin osien joukossa on pakollisia osia, loput tulee sisällyttää raporttiin vain, jos yrityksellä tai yksittäisellä yrittäjällä on niitä koskevia tunnuslukuja.

Esimerkki ERSV:stä vuoden 2019 toiselle neljännekselle

Mitkä kohdat täytetään ERSV:ssä vuoden 2019 toiselle neljännekselle

Esimerkki otsikkosivun täyttämisestä

Jätä otsikkosivulla kenttä "Veroviranomaisen työntekijä täyttää" tyhjäksi. Täytä loput kentät, jos niille on ilmaisimia. Ilmoita organisaation tai sen erillisen osaston TIN ja KPP, jos sille on annettu oikeus maksaa vakuutusmaksut itsenäisesti. Kirjoita otsikkosivulle myös raportointikauden ja vuoden koodi. Vuoden 2019 toisella neljänneksellä koodi on 31.

Ilmoita Lähetetty veroviranomaiselle (koodi) -kenttään sen veroviraston koodi, johon lähetät laskelman. Syötä "Sijainti (kirjanpito)" -kenttään koodi, joka riippuu siitä, mihin lähetät raportit. Tarkista alla oleva taulukko.

Vakuutusmaksulaskelmien toimituspaikan koodit

Kun täytät yksittäisen vakuutusmaksuraportin otsikkosivua, ilmoita myös organisaation nimi eli sen nimi. Anna pääasiallinen OKVED-koodi ja ERSV:n allekirjoittaneen henkilön koko nimi. Laita sen viereen allekirjoituspäivämäärä.

Osa 1

Ilmoita laskelman kohdassa 1 BCC niille määrille, joiden maksuja on siirretty. Mallilomake on alla. Kirjanpito-ohjelma saattaa lisätä virheellisiä koodeja kohtaan 1. Tätä virhettä on vaikea havaita. Loppujen lopuksi KBK koostuu 20 merkistä.

Jos esimerkiksi lähetät raportteja väärillä koodeilla, tarkastustietokannassa olevat maksut ja maksut näkyvät eri henkilökorteissa. Lisäksi etukortilla, jossa on BCC vanhojen vähennysten osalta, yrityksellä on maksurästi, josta tarkastusvirasto alkaa automaattisesti periä sakkoja. Ja halutussa KBK:ssa tulee ylimaksu. Korjataksesi tilanteen, sinun on lähetettävä selvitys oikealla BCC:llä.

Glavbukh Systemin erikoispalvelu auttaa sinua löytämään oikean KBK:n. Hyödynnä nyt >>>

Katso luento maksujen laskemisen vaarallisista sudenkuomista Pääkirjanpitäjän korkeakoulussa ohjelman kurssilla "".

Ilmoita myös kunkin vakuutustyypin kokonaismaksut. Yrityshän kerää niitä suoriteperusteisesti vuoden alusta, ja samalla tavalla ne on näytettävä uudessa raporttilomakkeessa.

Esimerkki kohdan 1 täyttämisestä

Itse pykälän 1 liite 1 koostuu kohdista 1.1, 1.2, 1.3 ja 1.4. Kohdat 1.1 ja 1.2 ovat pakollisia; täytä loput vain, jos on indikaattoreita - ne liittyvät eläkemaksujen lisätariffeihin.

Esitä kohdassa 1.1 pakollisen eläkevakuutuksen perusteen laskelma. Rivillä 010 ilmoitetaan vakuutettujen lukumäärä. Rivillä 020 - niiden työntekijöiden lukumäärä, joiden tuloista on kertynyt pakollisia eläkemääriä. Rivillä 021 - niiden lukumäärä, joiden maksut ylittivät eläkemaksurajan.

Näytä maksut yksityishenkilöille rivillä 030. Mutta älä ilmoita kaikkia summia, vaan vain niitä, jotka ovat verotuksen alaisia. Esimerkiksi. Vuokrasopimuksen mukaisia ​​maksuja ei tarvitse sisällyttää riville 030.

Rivillä 040 tulee olla tulot, jotka on vapautettu verotuksesta Venäjän federaation verolain 422 artiklan mukaisesti. Näitä ovat esimerkiksi etuudet ja korvaukset.

Vinkkejä asiantuntijoilta

Lyubov Kotova vastaa,

Venäjän valtiovarainministeriön vero- ja tullipolitiikan osaston vakuutusmaksujen oikeudellisen sääntelyn osaston päällikkö

"Älä ilmoita maksuja, joista et veloita vakuutusmaksuja verolain 420 §:n 4-7 momentin mukaisesti rivillä 030. Laskennassa ei esimerkiksi tarvitse esittää vuokrasopimusten osinkoja ja maksuja."

Esimerkki kohdan 1 liitteen 1 alakohdan 1.1 täytöstä

Alakohta 1.2 tulee täyttää samalla tavalla, vain lääketieteellisten maksujen osalta. Jotkut yritykset ja yksittäiset yrittäjät käyttävät alennettua tariffia - 0 prosenttia. Tämä ei tarkoita, että alakohtaa ei tarvitse täyttää. Ota kuitenkin työntekijät mukaan vakuutettujen lukumäärään ja niiden henkilöiden määrään, joiden maksuista olet kertynyt FFOMS:lle.

Vinkki kirjanpitäjälle

Yritykselle, joka maksoi maksunsa ajallaan mutta jätti laskun myöhässä, määrätään 1 000 ruplan sakko. (Verolain 119 §:n 1 momentti). Kollegasi kysyi eräässä kirjanpitotilaisuudessa neuvoja, miten toimia, jos verotoimisto ei hyväksy maksuilmoitusta henkilötietojen vuoksi.

Esimerkki osan 1 liitteen 1 alakohdan 1.2 täytöstä

Kohdassa 1.3 on esitetty vakuutusmaksujen määrien laskeminen pakollisen eläkevakuutuksen osalta. Tämä koskee tiettyjä maksunmaksajien luokkia verolain 428 §:n mukaisesti.

Maksulaskelman kohdan 1 liitteen 2 täyttäminen

Tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiyden yhteydessä suoritettavat sosiaalimaksut näkyvät laskelman luvun 1 liitteessä 2. Aseta merkki heti:

• 1, jos yritys osallistuu Kansaneläkekassan suorien tukien pilottihankkeeseen. FSS-pilottiprojektiin osallistuvat alueet etuuksien maksamiseksi suoraan >>> ;
• 2, jos yritys ei osallistu FSS-kokeeseen.

Jos alueellasi ei ole FSS-pilottiprojektia, sinulla on oikeus alentaa pakollisia sosiaaliturvamaksuja. Ilmoita kokonaissummat osan 1 liitteen 2 rivillä 090. Positiivinen tulos on maksettavat maksut. Syötä tämä summa vastaavaan sarakkeeseen määritekoodilla "1". Jos kaavan mukainen tulos on negatiivinen, kulut ylittävät vakuutusmaksujen määrän. Ilmoita tämä summa attribuuttikoodilla "2". Heijasta osoitinta ilman miinusmerkkiä.

Siirrä rivin 090 määrät osioon 1: attribuuttikoodilla "1" - riveille 110-113 ja määritekoodilla "2" - riveille 120-123.

Katkelma osan 1 liitteen 2 täytöstä

Älä sisällytä raportteihin negatiivisia summia kertyneistä maksuista. Venäjän federaation eläkerahasto ei voi heijastaa tällaisia ​​​​tietoja työntekijöiden henkilökohtaisilla tileillä.

Usein yrityksen hyötykustannukset ylittävät arvioidut maksut. Monet yritykset heijastavat eron laskelman osan 1 liitteen 2 rivillä 090 miinusmerkillä. Mutta tämä on virhe.

Veroviranomaiset ehdottivat lomakkeen täyttämistä tässä tapauksessa. Määritä rivin 090 attribuutti:

• "1", jos rivillä 090 oleva summa on suurempi tai yhtä suuri kuin 0;
• "2", jos määrä on pienempi kuin 0.

Yritykset ovat usein jättäneet nämä säännöt huomiotta, viranomaiset sanoivat. Laskelmissa he kirjoittivat negatiiviset maksumäärät koodilla 1. Tarkastajat pyytävät tämän virheen korjaamista. Kopioi kaikki tiedot ensisijaisesta raportista selvyyden vuoksi.

Syötä luvun 1 liitteen 2 riville 090 summien positiiviset arvot koodilla 2. Tarkista, että osan 1 riveillä 110-123 on myös positiivisia lukuja.

Maksulaskelman kohdan 2 täyttäminen

Kohdan 2 täyttävät talonpoikaistilojen (jäljempänä talonpoikatila) johtajat. Osio sisältää tiedot talonpoikaistilojen päättäjien mukaan talousarvioon maksettavista maksuosuuksista.

Syötä riville 010 OKTMO-koodi. Ota sen kunnan, siirtokuntien välisen alueen, kuntaan kuuluvan paikkakunnan koodi, jonka alueella maksat vakuutusmaksuja.

Merkitse riveillä 020 ja 030 eläkevakuutusmaksujen BCC ja maksettavien eläkemaksujen määrä. Anna riveillä 040 ja 050 lääketieteellisten maksujen BCC ja suoritettavien maksujen määrä. Tästä määrätään liittovaltion verohallinnon 10. lokakuuta 2016 antamalla määräyksellä nro ММВ-7-11/551 hyväksytyn menettelyn kohdissa 20.1–20.7.

Täyttää 2. vuosineljänneksen 2019 vakuutusmaksulaskelman kohta 3

Vuoden 2019 laskelman kohdassa 3 otetaan huomioon työntekijöiden yksilölliset tiedot. Täytä jokaiselle työntekijälle erillinen osio 3. Näytä tässä:

• SNILS;
• KOKO NIMI.;
• syntymäaika;
• työntekijän numeerinen maakoodi;
• passin tai muun henkilötodistuksen tiedot.

Riveillä 160, 170 ja 180 - vakuutetun tunnus pakollisen eläke-, sairaus- ja sosiaalivakuutuksen järjestelmässä: "1" - on vakuutettu, "2" - ei ole vakuutettu.

Jos käytät alennettua verokantaa ja maksat sosiaali- ja sairausvakuutusmaksuja 0 prosentin korolla, merkitse riveille 170 ja 180 vakuutetun attribuutiksi 1. Huolimatta siitä, että summat on laskettu nollakorolla, työntekijät on vakuutettu sosiaali- ja sairausvakuutusjärjestelmässä.

Esimerkki kohdan 3 täyttämisestä

Jotkut kollegat laskivat uudelleen työntekijöiden maksut ja maksut edellisiltä vuosineljänneksiltä. Esimerkiksi työntekijän sairauden vuoksi. Uudelleen laskettujen summien olisi pitänyt näkyä näiden vuosineljännesten päivityksessä. Mutta kirjanpitäjät osoittivat ne nykyisessä raportissa. Eli jaksolla, jolloin jaksotukset laskettiin uudelleen.

Tästä johtuen raportin kohta 3 sisälsi henkilöstöä koskevat negatiiviset luvut. Venäjän federaation eläkekassa ei voi julkaista tällaisia ​​tietoja yksityishenkilöiden henkilökohtaisilla tileillä, joten veroviranomaiset pyytävät ilmoituksen korjaamista.

Missä ja miten vakuutusmaksulaskelmat toimitetaan vuonna 2019

Vuoden 2019 toiselta vuosineljännekseltä laskelma toimitetaan liittovaltion veroviranomaiselle yrityksen rekisteröintiosoitteeseen. Erillisille yksiköille on olemassa erityisiä sääntöjä. Jos johtaja on antanut osastolle valtuudet maksaa itsenäisesti työntekijöille palkkoja ja muita määriä sekä siirtää palkkioita, raportti on toimitettava osaston rekisteröintipaikkaan (verolain 431 §:n 7 kohta). Venäjän federaation, Venäjän liittovaltion verohallinnon kirje, päivätty 9. maaliskuuta 2017 nro BS-4-11/4211).

Voit lähettää raportteja liittovaltion veroviranomaiselle vuonna 2019 kahdella tavalla:

• vain sähköisessä muodossa Internetin kautta, jos keskimääräinen työntekijöiden määrä ylittää 25 henkilöä;
• paperilla tai sähköisesti, jos yrityksen keskimääräinen henkilöstömäärä viime vuonna oli 25 henkilöä tai vähemmän.

Sähköinen laskentamuoto on hyväksytty liittovaltion verohallinnon 10. lokakuuta 2016 päivätyllä määräyksellä nro ММВ-7-11/551.

Vastuu laskelmissa tehdyistä virheistä

Veroviranomaiset hyväksyvät paperilomakkeen ja tarkistavat vasta sitten, onko tilillä kaikki kunnossa. Jos henkilötiedoissa on virheitä tai maksut poikkeavat kohdan 1 eläkemääristä, yritykset lähettävät ilmoituksen.

Organisaatiolla on kymmenen työpäivää päivästä, jona veroviranomaiset lähettivät tällaisen ilmoituksen (Venäjän federaation verolain 431 §:n 7 kohta) korjatakseen virheet. Pääsääntöisesti kaikki kirjeet katsotaan vastaanotetuiksi kuuden työpäivän kuluttua siitä päivästä, jona veroviranomainen on lähettänyt sen.

Mitkä laskutus- ja raportointikauden koodit tulee syöttää vakuutusmaksujen laskemiseen, jotka on toimitettu liittovaltion veroviranomaiselle vuodesta 2017 lähtien? Mihin koodit pitäisi laittaa nimilehteen ja kohtaan 3? Tässä viitemateriaalissa on kooditaulukko dekoodauksella sekä näyte koodeista otsikkosivulla.

Uusi maksujen laskelma

Vuodesta 2017 lähtien vakuutusmaksujen laskentaa ja maksamista on valvonut liittovaltion veropalvelu (Venäjän federaation verolain 34 luku). Tältä osin on vuodesta 2017 alkaen toimitettava veroviranomaisille laskelmat pakollisen eläkevakuutuksen (sosiaali-, sairausvakuutus) maksuista. Samaan aikaan laskentatapa on täysin uusi. Uusi lomake hyväksyttiin Venäjän liittovaltion verohallinnon määräyksellä, joka on päivätty 10. lokakuuta 2016 nro ММВ-7-11/551. Ensimmäistä kertaa raportointi uudella lomakkeella vaaditaan vuoden 2017 ensimmäiseltä neljännekseltä. cm. " ".

Venäjän federaation verolain mukaiset raportointi- ja selvitysajat

Vuodesta 2017 lähtien vakuutusmaksuja säännellään Venäjän federaation verolain säännöksillä. Näin ollen erityisesti Venäjän federaation verolain 423 artiklassa määritellään vakuutusmaksujen selvitys- ja raportointijaksot:

• laskutuskausi on kalenterivuosi;
• Raportointijakso on kalenterivuoden ensimmäinen neljännes, puolivuosi, yhdeksän kuukautta.

Kausikoodit laskennan kansilehdellä

Vakuutusmaksulaskelma, jonka lomake on täytetty vuodesta 2017 lähtien ilmoitusten lähettämistä varten liittovaltion veroviranomaiselle, sisältää muun muassa nimilehden.
Otsikkosivulla vakuutuksenottajien (yhteisön tai yksittäisen yrittäjän) on täytettävä kaikki kentät paitsi kohta "Verohallinnon työntekijän täyttää". Otsikkosivulla on kentät "Laskenta- (raportointi) ajanjakso ja "Kalenterivuosi".

Laskentajakso (raportointi) -kentässä sinun on ilmoitettava sen ajanjakson koodi, jolta laskenta toimitetaan. Nämä koodit on esitetty Vakuutusmaksulaskelman täyttömenettelyn liitteessä nro 3. Tässä on taulukko näistä koodeista ja niiden selityksistä:

Merkitse "kalenterivuosi"-kenttään vuosi, jolloin lähetät vakuutusmaksulaskelman. Vastaavasti, jos lähetät laskelman esimerkiksi vuoden 2017 1. vuosineljännekseltä, otsikkosivun ja laskutuskauden koodien täyttäminen voi näyttää tältä:

Huomaa, että kausikoodit ovat muuttuneet vuodesta 2017. Aiemmin, kun lähetit RSV-1-laskelmia, käytettiin muita koodeja:

• 3 – ensimmäiselle vuosineljännekselle;
• 6 - puoli vuotta;
• 9 – yhdeksässä kuukaudessa;
• 0 - vuodessa.

Koodit osiossa 3

Kohdassa 3 on henkilökohtaisia ​​tietoja jokaiselle henkilölle. Tässä osiossa sinun on näytettävä myös laskutusjakson (raportointi) koodi:

• 21 – ensimmäiselle vuosineljännekselle;
• 31 - puoli vuotta;
• 33 – yhdeksässä kuukaudessa;
• 34 - vuodessa.

Jos laskelma syntyy organisaation uudelleenorganisoinnin tai purkamisen aikana, koodit ovat seuraavat:

• 51 – ensimmäiselle vuosineljännekselle;
• 52 - puoli vuotta;
• 53 – yhdeksässä kuukaudessa;
• 90 - vuodessa.

Pykälän 3 kentän 020 arvon tulee vastata laskennan otsikkosivun Laskenta (raportointijakso (koodi)) -kentän arvoa.

Tässä artikkelissa käsitellään uutta menettelyä vakuutusmaksulaskennan esittämiselle oikeushenkilöiden pakollisena raportointina sekä uudet raportointiajat vuodesta 2017 alkaen.

DAM:n määräajat vuosina 2017 ja 2018 - taulukko

Vuoteen 2017 asti juridisten henkilöiden oli toimitettava Eläkekassa-osastolle vakuutusmaksulaskelmat RSV-1-lomakkeella neljännesvuosittain seuraavan kuukauden 15. päivään mennessä, jos lomake toimitettiin paperimuodossa, ja 20. päivään mennessä sähköisessä muodossa. RSV-1 ilmoitti jaksotukset, suoritetut maksut ja koko palkkarahaston.

Tämän vuoden jälkeen on tapahtunut rajuja muutoksia ja nyt tätä lomaketta ei käytetä. Uusien sääntöjen mukaan kaikkien organisaatioiden ja yksittäisten yrittäjien on toimitettava vakuutuskertymälaskelmat liittovaltion veroviranomaiselle, mutta eri lomakkeella ja eri määräajoin.

Perinteisesti monet ihmiset kutsuvat tätä raporttia edelleen RSV-1:ksi, koska tämä nimi on ollut käytössä useita vuosia ja kaikki ovat tottuneet siihen. Samaan aikaan uudella raportilla on uusi ulkoasu ja, mikä on erittäin tärkeää, uudet määräajat toimittamiselle sääntelyviranomaiselle.

Nyt DAM:n toimittamisen määräaikoja säätelee liittovaltion veropalvelu, nimittäin Venäjän federaation verolain 431 artiklan 7 kohta. Verolain säännösten mukaan ilmoitus on toimitettava viranomaiselle viimeistään raportointikautta seuraavan kuukauden 30. päivänä.

Jotta ongelmassa olisi selkeämpi ja helpompi navigoida, kaikki tarvittavat päivämäärät on sisällytetty taulukkoon:

Hanki 267 videotuntia 1C:llä ilmaiseksi:

Taulukossa esitettyjen tietojen perusteella voidaan nähdä, että oikeushenkilöiden DAM-toimitusten määräajat ovat tänä vuonna muuttuneet, eivätkä ne nyt riipu siitä, miten raportti esitetään: paperilla vai sähköisesti. Samanaikaisesti, jos yrityksessä työskentelee vähintään 25 henkilöä, raportti on toimitettava vain sähköisessä muodossa (Venäjän federaation verolain 431 §:n 10 kohta).

Tärkeää ottaa huomioon RSV-lomaketta täytettäessä

On tärkeää, että vuoden 2017 alusta alkaen Venäjän liittovaltion verohallinnon 10. lokakuuta 2016 antamalla määräyksellä nro ММВ-7-11/551 hyväksytty lomake on toimitettava yhtenä RSV-1-laskelmana. , RSV-2, RV-3, osa 4-FSS. Vanhalle lomakkeelle tehtyjä vakuutusmaksulaskelmia ei hyväksytä tarkistettavaksi.

• kunkin työntekijän eläkemaksut eivät ole samat kuin maksujen kokonaismäärä;
• Vakuutetuista henkilöistä syötettiin virheellisiä tietoja.

Kun työnantaja on saanut sähköposti-ilmoituksen rikkomuksesta, sen on korjattava virhe viiden päivän kuluessa ja toimitettava uusi arvio. Muussa tapauksessa sakot peritään:

Uudessa lomakkeessa on kolme tärkeää osaa ja otsikkosivu. Jokaiselle jaksolle voidaan puolestaan ​​tehdä liitteitä. Seuraavat tiedot on täytettävä:

• Etusivu;
• Kohta 1 - kirjataan tiedot kertyneistä vakuutusmaksuista;
• 1 momentin liite 1 – maksujen laskentamenettely;
• alakohta 1.2, liite 1 – pakollisen sairausvakuutuksen maksujen laskenta;
• 1 §, liite 2 – tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiysloman vuoksi maksettavien maksujen laskenta;
• osa 2 - tiedot talonpoikien ja maatilojen maksuista;
• Kohta 3 – henkilökohtainen kirjanpito jokaiselle työntekijälle.

Tiedot syötetään ruplissa ja kopeikoissa. Kaikki tiedot syötetään isolla kirjaimella:

Vakuutusmaksulaskelman täyttömenettely on määritelty erityisohjeissa. Lomakkeen laatimisesta vastaava henkilö voi käyttää Excel-muotoista lomaketta, joka on helposti ladattavissa Internetistä, tai täyttää laskelman erityisellä ohjelmalla, jonka voi ladata veropalvelun virallisesta portaalista tai hankkia tilauksesta. henkilökohtainen vierailu Venäjän liittovaltion verovirastoon.

Vakuutusmaksulaskenta (DAC) on yksittäinen raportti, joka yhdistää tiedot kaikista vakuutusmaksuista, lukuun ottamatta ammattitauti- ja tapaturmatietoja. Nyt myös veroviranomaiset hyväksyvät sosiaaliturvamaksuja koskevat raportit, joten liittovaltion veroviranomainen on hyväksynyt asiakirjan yhtenäisen lomakkeen. Puhumme siitä, mikä on vuoden 2019 1. vuosineljänneksen vakuutusmaksulaskenta; Löydät artikkelista myös esimerkkitäytteen. Harkitsemme vakuutusmaksulaskelman täyttämistä kaikissa yksityiskohdissa: ohjeet ovat mahdollisimman yksityiskohtaiset.

Federal Tax Servicen 10. lokakuuta 2016 päivätyllä määräyksellä nro ММВ-7-11/551@ hyväksytyn uuden raportin virallinen nimi on "Vakuutusmaksujen laskenta". Mutta koska se sisältää kaikki tiedot olemassa olevista vakuutusmaksuista, paitsi ammattitautien ja työtapaturmien maksuja, kirjanpitäjät ovat jo keksineet sille uuden nimen - Unified Settlement tai yksinkertaisesti RSV. Itse asiassa tämä lomake korvasi poistetun RSV-1:n ja useimmat 4-FSS-lomakkeen osat, jotka vakuutuksenottajien on, kuten ennenkin, toimitettava sosiaalivakuutuskassalle, mutta vain "vammojen varalta".

Vakuutusmaksulaskelmien toimittamisen määräajat

Kaikkien työnantajien on toimitettava yhtenäinen laskelma vakuutusmaksuista vuodelle 2019 (näytämme esimerkin täyttämisestä alla) Venäjän federaation verolain 431 artiklan 7 kohdan normien mukaisesti. ja yksittäiset yrittäjät, joilla on työntekijöitä ja jotka suorittavat maksuja heidän hyväkseen. Tämän neljännesvuosiraportin toimittamisen määräaika on raportointijaksoa seuraavan kuukauden 30. päivä. Vuoden 2019 ensimmäisellä neljänneksellä päivämäärä, jonka jälkeen seuraamuksia lomakkeen myöhästymisestä seuraa, on 30.4.2019. Raportin veroviranomaisille toimittamisen määräajat kaikilta vuoden 2019 raportointikausilta on esitetty taulukossa:

Organisaatioiden, joissa keskimääräinen työntekijöiden lukumäärä raportointikauden aikana oli yli 25 henkilöä Venäjän federaation verolain 431 artiklan 10 kohdan vaatimusten vuoksi, on toimitettava liittovaltion veroviranomaiselle yhtenäinen laskelma vakuutusmaksuista ( esimerkki DAM:n täyttämisestä vuoden 2019 1. vuosineljännekselle on annettu alla) sähköisessä muodossa. Muut työnantajat voivat raportoida paperilla - sinun on täytettävä, tulostettava ja lähetettävä lomake "Vakuutusmaksulaskenta 1. vuosineljännekseltä 2019" - asiakirjan muoto on tässä tapauksessa paperi. Tapa, jolla DAM toimitetaan veroviranomaiselle, ei eroa muista lomakkeista ja ilmoituksista: se voidaan tuoda henkilökohtaisesti, lähettää kirjattuna kirjeenä tai välittää edustajan kautta.

Erillisten osastojen raportointi

Jos vakuutuksenantajalla on erilliset osastot, jotka maksavat itsenäisesti palkkoja työntekijöille, niin Venäjän federaation verolain 431 §:n 7 momentin mukaan jokainen tällainen jaosto on velvollinen toimittamaan raporttinsa sijaintinsa veroviranomaiselle. Tässä tapauksessa ei ole väliä, onko erillisellä toimialalla oma erillinen tase ja käyttötili. Lisäksi organisaation on ilmoitettava veropalvelulle etukäteen erillisten osastojensa valtuuksista kerätä ja maksaa etuuksia työntekijöille kuukauden kuluessa Venäjän federaation verolain 23 artiklan mukaisesti. Tämä velvoite kaikille vakuutusmaksujen maksajille syntyi 1.1.2018 alkaen, ja myös emojärjestöjen on ilmoitettava itsestään jättämällä hakemus, jonka lomake on hyväksytty Venäjän liittovaltion verohallinnon määräyksellä 1.10.2017 nro ММВ-7-14/4@. Heille on myös tärkeää tietää vuoden 2019 1. vuosineljänneksen DAM-täyttösäännöt: täyttöohjeet on julkaistu alla.

Yhtenäinen vakuutusmaksulaskenta 2019: lomake

Joten, katsotaan kuinka tehdä yksittäinen laskelma vakuutusmaksuista: lomake sisältää 25 arkkia (liitteineen) ja koostuu:

• Etusivu;
• 1 kohta Yhteenvetotiedot vakuutusmaksun maksajan velvollisuuksista;
• 2 § Yhteenvetotiedot vakuutusmaksun maksajien - talonpojan (maatilan) johtajien - velvoitteista;
• Kohta 3 "Henkilökohtaiset tiedot vakuutetuista."

Se, mikä kohta on täytettävä ja missä määrin, riippuu vakuutuksenottajan asemasta ja hänen harjoittamansa toiminnan tyypistä. Taulukossa näkyvät työnantajien luokat ja laskennan alakohdat, jotka heidän on täytettävä.

Täyttöesimerkki

Ohjeet ja ohjeet DAM-raportointilomakkeen täyttöön vuoden 2019 1. vuosineljännekseltä löytyvät sen hyväksymismääräyksen liitteessä nro 2. Sivut on numeroitava peräkkäin. Kun täytät asiakirjaa tietokoneella jatkotulostusta varten, käytä vain Courier New -fonttia, jonka koko on 16-18.

Kustannuslukuja ei tarvitse pyöristää raportissa, voit merkitä ruplaa ja kopeikkoja. Jos kentässä ei ole ilmaisinta, sinun on laitettava väliviivat, jos arvoilmaisinta ei ole, tulee syöttää nollia. Asiakirjan kaikki korjaukset, nidotut arkit tai kaksipuolinen tulostus on ehdottomasti kielletty. Seuraavaksi näytämme näytteen vakuutusmaksulaskelman täyttämisestä vuoden 2019 1. vuosineljännekselle, kerromme kuinka laskea vakuutusmaksut vuonna 2019 - esimerkki laadittiin ottaen huomioon viimeisimmät lain vaatimukset.

Ohjeet vakuutusmaksulaskelmien täyttämiseen vuonna 2019

Lomake on melko suuri, joten harkitsemme menettelyä 2019 vakuutusmaksulaskelman täyttämiseksi osissa. Otamme esimerkiksi organisaation, joka aloitti toimintansa vuoden 2018 viimeisellä neljänneksellä. Se työllistää kaksi henkilöä, mukaan lukien johtaja. Yksi asiantuntija tarjoaa lakipalveluja siviilioikeudellisen sopimuksen perusteella. Siksi hänen hyväksi suoritetut maksut eivät sisälly pakollisen sosiaalivakuutuksen veropohjaan tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiyden yhteydessä.

1. Otsikkosivu. Tässä on ilmoitettava INN, KPP ja vakuutetun organisaation koko nimi tai koko nimi. IP. Kiinnitämme erityistä huomiota raportointikauden koodiin. Vuoden 2019 1. vuosineljänneksen raportoinnissa käytämme koodia ”21”. Kirjoita muistiin myös raportointivuosi sekä sen veroviranomaisen tunnus, jolle ilmoitus lähetettiin.

Lisäksi on huomioitava, kuka asiakirjan tarkalleen lähettää: maksaja itse vai hänen edustajansa. Maksaja vastaa koodia "1" ja edustaja - "2". Päivämäärä on merkittävä lomakkeen loppuun ja valtuutetun on allekirjoitettava kirjoitetut tiedot.

2. Kohdassa 1 on yhteenvetotiedot maksajan velvollisuuksista, joten kullekin maksutyypille on ilmoitettava oikea BCC-koodi. Kertyneet määrät annetaan kuukausittain erikseen eläke-etuuksille. Samoin sosiaali- ja sairausvakuutus.

Jos raportointikaudella on ollut lisävakuutus, se on myös ilmoitettava erikseen. Koko kohta 1 ei mahdu yhdelle sivulle, joten sinun on jatkettava sen täyttämistä seuraavalla sivulla. Tässä tapauksessa jokaisen sivun alareunaan on laitettava allekirjoitus ja valmistumispäivä.

3. Kohdan 1 "Pakollisen eläke- ja sairausvakuutuksen vakuutusmaksujen laskenta" liite 1. Tässä tulee ilmoittaa erikseen lasketut eläke- ja sairausvakuutuksen vakuutusmaksut sekä vakuutettujen lukumäärä kussakin kuukaudessa.

Kohta 1.2 ”Pakollisen sairausvakuutuksen maksujen laskenta” täytetään samalla tavalla.

4. Kohdan 1 "Pakollisen sosiaalivakuutuksen vakuutusmaksujen määrien laskenta tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiyden yhteydessä" liite 2, jossa on vastaavasti tiedot raportointikaudelta lasketuista määristä. On erittäin tärkeää muistaa ilmoittaa, kuinka väliaikaiset työkyvyttömyysetuudet maksetaan: kuittaamalla vai suoraan. Jälleen sinun on ilmoitettava vakuutettujen lukumäärä ja maksettujen etuuksien määrä.

Seuraavalla sivulla sinun on ilmoitettava laskettujen maksujen määrät sekä vakuutusturvan maksamiseen käytetyt summat. Erikseen on mainittava Kansaneläkerahaston korvaama määrä.

5. Kohta 3. "Henkilökohtaiset tiedot vakuutetuista" - tähän on täytettävä tiedot jokaisesta työntekijästä tai henkilöstä, jonka hyväksi palkkio on maksettu raportointikaudella. Jokainen täyttää oman erillisen lomakkeensa. Siinä on ilmoitettava raportointikauden koodi, valmistumispäivä, TIN-tunnus sekä osan sarjanumero.

Tämän jälkeen sinun on ilmoitettava jokaisen henkilön koko nimi, INN, SNILS, sukupuoli ja syntymäaika.

Lisäksi vaaditaan tiedot henkilöllisyystodistuksesta ja vakuutuskyltti kunkin vakuutustyypin osalta.

Täytimme siis vakuutusmaksulaskentalomakkeen vuoden 2019 1. vuosineljännekseltä.

Virheet ja sakot DAM:lle vuonna 2019

Koska vakuutusmaksujen raportointikausi on neljännes ja selvityskausi on vuosi, veroviranomaiset rankaisevat vakuutusten siirtoa koskevien tietojen liian myöhään toimittamisesta riippuen siitä, mikä laskelma on toimitettu myöhässä. Jos vuosineljänneksen, puolen vuoden tai 9 kuukauden ajan, niin Venäjän federaation verolain 126 pykälän mukaan sakko on vain 200 ruplaa itse ilmoituslomakkeesta, ei siihen sisältyvien henkilöiden lukumäärästä. se. Verolainsäädäntöön ei vielä säädetä tällaisesta "per capita" sakosta.

Jos vuoden maksua ei ole toimitettu ajallaan, joudut maksamaan 5 % asiakirjassa ilmoitetusta vakuutusmaksun määrästä jokaiselta täydeltä tai osittain viivästyneeltä kuukaudelta. Tässä tapauksessa Venäjän federaation verolain 119 artiklassa määritelty seuraamusten enimmäismäärä ei voi olla yli 30 prosenttia maksettavien maksujen määrästä, mutta se ei saa olla pienempi kuin 1000 ruplaa. Tämä tarkoittaa, että jos laskennassa ei ole velvoitetta, määrätään silti 1000 sakkoa.

Lisäksi Venäjän federaation verolain 76 § antaa veropalvelulle oikeuden estää liiketoimia sellaisten veronmaksajien käyttötilillä, jotka eivät toimita raportteja. Veroviranomaiset uskovat, että nyt tämä sääntö koskee myös sosiaalimaksun maksajia. Valtiovarainministeriö kuitenkin väittää toistaiseksi päinvastaista ja sallii tilien sulkemisen vain ilmoitusten jättämisen vuoksi.

Tarkennetun laskennan ominaisuudet

Lomakkeen virheet johtavat perinteisesti siihen, että päivitetty laskelma on toimitettava. Tämä kohta on säännelty, jonka mukaan vain ne asiakirjan kohdat, joissa on virheitä tai epätarkkuuksia, on täytettävä uudelleen. Virheettömästi täytettyjä arkkeja ei tarvitse monistaa. Erityistä huomiota tulee kiinnittää kohtaan 3. Koska se toimitetaan jokaisesta vakuutetusta erikseen, tulee selvennyksiä toimittaa vain niiltä henkilöiltä, ​​joiden tiedot ovat muuttuneet.

Joissakin tapauksissa vakuutuksenottajan tekemät virheet voivat johtaa siihen, että laskelmaa ei katsota toimitetuksi ollenkaan. Näin tapahtuu erityisesti, jos laskutus- (raportointi-)kauden vakuutusmaksulaskelmissa vakuutusmaksujen kokonaismäärä ei vastaa kunkin vakuutetun määrää. Jos tällainen poikkeama havaitaan, liittovaltion verohallinnon alueelimen on ilmoitettava vakuutuksenottajalle, ettei hänen ilmoitustaan ​​ole hyväksytty, viimeistään asiakirjan verotoimistolle lähetyspäivää seuraavana päivänä. Tästä hetkestä lähtien vakuutuksenottajalla on 5 työpäivää aikaa korjata laskelmansa. Jos hän noudattaa tätä määräaikaa, lomakkeen päivämäärää pidetään sen alkuperäisenä jättöpäivänä.

Yhtenäinen maksujen laskenta kirjanpito-ohjelmissa

DAM sisältyy kaikkiin kirjanpito- ja verokirjanpitoohjelmiin ja -palveluihin:

Vuoden 2019 2. vuosineljänneksen vakuutusmaksuraporttien toimittamiseen yrittäjien ja järjestöjen on käytettävä tiettyä asiakirjamuotoa, ja siksi on tärkeää selvittää, onko laskentalomake muuttunut vai ei. Artikkelista saat vastauksen tähän kysymykseen.

Määräaika DAM:n toimittamiselle vuodelle 2019

Ennen kuin katsot asiakirjalomaketta, muistutetaan vakuutusmaksulaskelmien toimittamisen määräajoista vuonna 2019:

• 30.1.2019 asti - vuoden 2018 4. vuosineljännekselle;
• 30. huhtikuuta 2019 asti - vuoden 2019 1. vuosineljännekselle;
• 31.7.2019 asti - vuoden 2019 ensimmäisellä puoliskolla;
• 30.10.2019 asti - 9 kuukauden ajan vuonna 2019;
• 30.1.2020 asti - vuoden 2019 12 kuukauden ajan.

Eri vuosien vakuutusmaksulaskelmien määräajat voivat siirtyä muille päiville johtuen siitä, että määräajat osuvat lomiin (viikonloppuihin).

Kaikkien vuoden 2019 kausien vakuutusmaksulaskennassa ei ole lykkäyksiä, eikä ilmoitusten toimittamisen määräaikoja siirretä muille päiville.

DAM-toimituksen määräajat vuoden 2019 toiselle neljännekselle

Kuten jo mainittiin, vuoden 2019 2. vuosineljänneksen vakuutusmaksulaskelma tulee toimittaa viimeistään 31.7.2019. Tämä päivä osuu keskiviikkoon.

Asiakirjan toimittamisen määräajan laiminlyönnistä voi seurata sakko, joka on 5 % kauden 2019 vakuutusmaksujen määrästä (jokaisesta maksuviivästyskuukaudesta, täysi tai puutteellinen). Tällainen vastuu syntyy, jos yhteisö tai yksityinen yrittäjä ei suorita maksuja 31.12.2019 mennessä.

Tämä ei kuitenkaan tarkoita, että työntekijöiden palkoista kertyviä vakuutusmaksuja ei tarvitse maksaa. Vakuutusmaksun eräpäivä on palkan syntymiskuukautta seuraavan kuukauden 15. päivä.

Toukokuussa 2018 Venäjän federaation korkeimmassa oikeudessa käsiteltiin kysymys sakkojen ja sakkojen määräämisestä vakuutusmaksujen myöhästymisestä.

Pääasiallinen peruste vakuutusmaksujen sakkojen ja viivästysmaksujen poistamisen puolesta oli se, että vakuutusmaksut, jotka on maksettava kuukausittain, toimivat ennakkomaksuina. Mutta lain mukaan vakuutuksenottaja on velvollinen maksamaan kaikki vakuutusmaksut vuoden ajalta. Jos ennakkomaksuja ei suoriteta ajallaan, sakkoja ja korkoja ei peritä. Korkein oikeus totesi tältä osin, että maksujen myöhästymisestä ei ole rikottu lakia. Näin ollen vakuutuksenottajia ei voida saattaa vastuuseen. Kaikkien maksujen viimeinen maksupäivä on laskutusvuoden viimeinen päivä. Tämä tarkoittaa, että vuonna 2019 lasketut maksut on maksettava kokonaisuudessaan 31.12.2019 mennessä.

Jos vakuutusmaksuvelkoja ei ole, mutta vakuutusmaksua ei ole suoritettu laissa säädetyssä määräajassa, verotarkastajat voivat periä vähintään 1 000 ruplan sakon. Tämä todetaan Venäjän federaation verolain 119 artiklassa (lauseke 1).

Jos myöhästyt vuoden 2019 2. vuosineljänneksen raportissa, joudut maksamaan rästit. Tällaisessa tilanteessa sakon määrä on minimaalinen (liittovaltion verohallinnon 9. marraskuuta 2017 päivätyn kirjeen nro GD-4-11/22730 perusteella).

Uudet ohjaussuhteet DAM:ssa vuoden 2019 toiselle neljännekselle

Vuoden 2018 4. vuosineljänneksen DAM:n täyttäminen edellyttää uusien ohjaussuhteiden huomioon ottamista. Muistakaamme, että perusteiden luetteloa on laajennettu, jonka mukaan liittovaltion veroviranomaisella on oikeus tunnustaa vakuutusmaksujen laskeminen toimittamattomaksi. Uudet ehdot asiakirjan katsomiselle toimittamattomana sisältyvät Venäjän federaation verolain 431 artiklaan (2 kohta, 7 kohta).

Oikaisut tiivistyvät siihen, että luvun 3 virheet kunkin yksittäisen kohdalla eivät ole hyväksyttäviä joissakin indikaattoreissa. Mukavuuden vuoksi esittelemme ne taulukon muodossa:

Huomioithan, että taulukon edellä lueteltujen sarakkeiden yhteenvetotietojen tulee vastata kaikkia henkilöitä koskevia yhteenvetotietoja, jotka näkyvät kohdissa 1.1 ja 1.3.

Millä lomakkeella minun tulee lähettää vakuutusmaksulaskelmat vuoden 2019 2. vuosineljännekseltä?

Liittovaltion verohallinnon määräys nro ММВ-7-11/551, päivätty 10. lokakuuta 2016, hyväksyi vakuutusmaksujen laskentalomakkeen, joka on toimitettava yksittäisten yrittäjien sekä vakuutuksenottajien organisaatioiden. Tätä lomaketta käytetään vuoden 2017 ensimmäisen neljänneksen DAM:n toimittamisesta alkaen.

Tämä lomake on täytettävä, jotta voit lähettää laskelmat kaikilta vuoden 2019 ajanjaksoilta. Tilaus nro ММВ-7-11/551 sisältää asiakirjan ja sen sähköisen lomakkeen täyttämismenettelyn.

Missä muodossa minun tulee lähettää RSV vuonna 2019: uusi vai vanha?

Venäjän federaation liittovaltion veropalvelun työntekijät ovat jo kehittäneet uuden DAM-muodon. Asiakirjalomake on saatavilla yhtenäisportaalissa säädösluonnosten lähettämistä varten. On tärkeää huomata, että Federal Tax Servicen kehittämä vakuutusmaksujen laskentalomake ei vaadi uutta lomaketta, vaan nykyisen DAM-lomakkeen uutta versiota.

Voimme korostaa joitakin tärkeimpiä muutoksia, jotka liittovaltion veroviranomainen on tehnyt päivitettyyn DAM-lomakkeeseen, nimittäin:

1. Liitteeseen 2 "Pakollisen sosiaalivakuutuksen vakuutusmaksun määrän laskenta tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiyden yhteydessä" on lisätty uusia kenttiä.

2. Vuoteen 2018 asti vahvistetun alennetun tariffin käytöstä ei ole hakemusta sisältäviä tietoja.

3. "Maksajan tariffikoodi" -kenttä on lisätty kohdan 1 liitteeseen 2.

4. Asiakirjan osaan 3 (henkilökohtaisille tiedoille) on lisätty uusi attribuutti "Oikaisutyyppi". Sinun on ilmoitettava, mikä laskelma lähetetään:

• alkuperäinen;
• korjaava;
• peruuttaminen.

Näiden muutosten lisäksi DAM-lomakkeen päivitetyssä versiossa ei tulisi olla miinusmerkillä varustettuja digitaalisia ilmaisimia.

Luonnoksen mukaan Venäjän federaation liittovaltion veroviraston määräyksen piti tulla voimaan 1.1.2018 alkaen. Päivitettyä DAM-lomaketta olisi pitänyt käyttää maksujen lähettämiseen vuoden 2018 1. vuosineljännekseltä (eli ennen 3.5.2018).

Jotta voit lähettää laskelman vuoden 2019 2. vuosineljänneksestä 31.7.2019 mennessä, sinun tulee käyttää vanhaa asiakirjalomaketta. Tämä sääntö koskee sekä paperisia että sähköisiä raportteja.

Tärkeitä muotomuutoksia

Huolimatta siitä, että vanhaa DAM-lomaketta täytetään ja toimitetaan vuoden 2019 toiselle vuosineljännekselle (2019 puolivälille), vakuutuksenottajat voivat odottaa useita muutoksia lomakkeen täyttämisessä. Vuodesta 2019 lähtien erityisverotusjärjestelmissä (STS, PSN ja UTII) toimivat vakuutuksenottajat eivät ole soveltaneet alennettuja etuustariffeja, vaan vakiomaksuja.

• tariffikoodit "08", "09", "12" on peruutettu;
• Yllä olevien tariffikoodien sijaan sinun on ilmoitettava "01""
• Liitteitä 6 ja 8, jotka sisälsivät alennettujen tariffien soveltamisen vahvistavia tietoja, ei täytä;
• vakuutettujen luokkien "PNED", "VZhED" ja "VPED" koodit on poistettu;
• vakuutettujen peruutettujen luokkakoodien sijaan ilmoitetaan seuraavat luokkakoodit: “NR” - työntekijä; "VZHNR" - tilapäinen työntekijä; "VPNR" on tilapäinen palkattu työntekijä.

Yleensä raportti täytetään kumulatiivisella summalla vuoden alusta, joten on oikeampaa sanoa "vakuutusmaksujen laskenta 12 kuukaudelta". Vain neljännen vuosineljänneksen tiedot esitetään raportin kohdassa 3.