Kuinka viettää uudenvuoden lahjat 1C:ssä 8.3. Uudenvuoden lahjat työntekijöiden lapsille

Kompleksnyn kauppatalon johto päätti antaa työntekijälle tämän vuosipäivän kunniaksi edullisen lahjan. Lahjan hinta: JVC TV – 11 800,00 RUB. (sisältää ALV 18 % – RUB 1 800,00).

Suorittaaksesi "Tavaroiden vastaanotto organisaation varastoon" -toiminnon, sinun on ensin luotava Kuittitosite (asiakirja, lasku).

työntekijälle hänen vuosipäiväänsä. Lahjan hinta: JVC TV – 11 800,00 RUB. (sisältää ALV 18 % – RUB 1 800,00).

Suorittaaksesi toimintojen "Tavaroiden vastaanotto organisaation varastoon" -ohjelmassa, sinun on ensin luotava Kuittitosi (asiakirja, lasku). Tämän asiakirjan tuloksena luodaan vastaavat tapahtumat. Suorittaaksesi toiminnon "Alv hyväksytty vähennetyksi", sinun on luotava asiakirja Lasku vastaanotettu. Tämän asiakirjan tuloksena luodaan vastaavat tapahtumat (kuva 1).

Kuva 1.

Suorittaaksesi toiminnon "Kirjoita lahjan hinta kuluksi" luo asiakirja Pyyntö-lasku. Se voidaan luoda asiakirjan "Kuitti (toimi, lasku)" perusteella. "Pyydä-lasku"-asiakirjan kirjaamisen seurauksena syntyy vastaavat kirjaukset. Tosite "Vaatimus-lasku" (kuva 2).

1. Merkitse Kulutustili-kenttään tili, jolta lahja veloitetaan. Voit tehdä tämän napsauttamalla "Valitse luettelosta" -painiketta ja valitsemalla oikean tilin "Tilikaaviosta". Esimerkissämme on valittu tili 91.02 "Muut kulut".
2. Valitse Muut tuotot ja kulut -kentästä kuluerä Muut liiketoiminnan ulkopuoliset tuotot (kulut) (hakemistosta "Muut tuotot ja kulut").
3. Klikkaa "Avaa"-painiketta kuluerässä Muut liiketoiminnan ulkopuoliset tuotot (kulut) (kenttä "Muut tuotot ja kulut"). Valitse avautuvasta "Muut tuotot ja kulut" -hakemistolomakkeesta nimiketyyppi Muut liiketoiminnan ulkopuoliset tuotot (kulut) ja tarkista, ettei "Verokirjanpitoon hyväksytty" -valintaruutu ole näkyvissä. Kun valitset "Verokirjanpitoon" -valintaruudun, tilillä 91.02 "Muut kulut" oleva summa pienentää tuloveropohjaa.

Kuva 2.

Suorittaaksesi toiminnon "ALV:n laskenta lahjan arvosta", sinun on luotava asiakirja ALV-kertymän heijastus. Tämän asiakirjan tuloksena luodaan vastaavat tapahtumat.
Asiakirjan "Alv-kertymän heijastus" luominen (kuva 3).

Kuva 3.

Suorittaaksesi toiminnon "Laskun laatiminen lahjan vastikkeellisesta siirrosta", sinun on luotava lähetetty laskutosite. Tämä tosite voidaan luoda "alv-kertymän heijastus" -asiakirjan perusteella. "Lasku lähetetty" -tositteen kirjaamisen seurauksena kirjauksia ei synny.

Tosite "Lasku tehty" luominen:

1. Luodaksesi tositteen, sinun tulee napsauttaa Tosite laskun alareunassa olevaa "Alv-kertymän heijastus" -painiketta. Tällöin luodaan automaattisesti tosite ”Lasku myyntiin” ja hyperlinkki luotuun laskuun ilmestyy perustositteen muodossa.
2. Avaa tosite Myyntilasku. Tositekentät täytetään automaattisesti "ALV-kertymän heijastus" -asiakirjan tiedoilla. Tarkista, että kentät on täytetty oikein.
3. Operaatiotyyppikoodikenttä täytetään automaattisesti ja vastaa Venäjän liittovaltion verohallinnon hyväksymän luettelon mukaista suoritettavan toimenpiteen koodia. Maksutta luovutettavat tavarat (työt, palvelut) vastaavat numeerista tapahtumatyyppikoodia 10 – Ilmaiseksi luovutettu tavara, työ, palvelu.

Yrityksemme (OSNO:ssa) harjoittaa PVC-tuotteiden tuotantoa. Ostimme uudenvuodenlahjat lapsille (alle 14-vuotiaille) työntekijöille 400 ruplalla. Kuinka tämä toiminta kuvataan oikein kirjanpidossa ja verokirjanpidossa?

Kun myönnetään uudenvuoden lahjoja työntekijöiden lapsille, seuraavat tapahtumat näkyvät kirjanpidossa:

Veloitus 73 Hyvitys 41 (10, 43)
– työntekijöiden lapsille annettujen lahjojen kustannukset on poistettu;

Veloitus 91-2 Credit 73

Kun lahjoja annetaan työntekijöiden lapsille, lahjaksi käytetyn omaisuuden omistusoikeus siirtyy maksutta. Tällainen toiminta katsotaan myyntiksi ja on arvonlisäveron alainen (Venäjän federaation verolain 146 artiklan 1 kohta). Laske arvonlisävero sen mukaan, miten vastikkeetta luovutettu omaisuus on käsitelty:

lauseke 3 art. 154 Venäjän federaation verolaki

Toisessa tapauksessa (jos lahjan hinnassa ei ole "panostulojen" veroa), laske arvonlisävero ilman arvonlisäveroa myönnettyjen lahjojen hinnasta (Venäjän federaation verolain 154 artiklan 2 kohta). Se on määritettävä ottaen huomioon Venäjän federaation verolain 105.3 artiklan vaatimukset. Määritä arvonlisävero, joka on maksettava lahjojen hinnasta seuraavasti:

Lahjakäyttöön hankitun omaisuuden ostoihin sisältyvä arvonlisävero voidaan vähentää yleisesti.

Ilmaiseksi luovutetun omaisuuden hinta ei sisälly voittoa verotettaessa huomioon otettuihin kuluihin, eikä voittoveroa laskettaessa oteta huomioon työntekijöiden lapsille annettavien lahjojen kustannuksia.

Kun annat lahjan työntekijän lapselle, älä kerää maksuja pakollisesta eläkevakuutuksesta (sosiaali-, sairausvakuutus) ja tapaturma- ja ammattitautivakuutusmaksuja, koska lapsi ei ole työ- tai siviilioikeudellisissa suhteissa organisaation kanssa (osa 1). artiklan 7, art. 9).

Uudenvuoden lahjoista, joiden arvo on alle 4000 ruplaa. Henkilökohtaista tuloveroa ei pidätetä.

Tämän kannan perustelut esitetään alla Glavbukh System vip -version materiaaleissa

Henkilökohtainen tulovero ja vakuutusmaksut

Riippumatta siitä, mitä verojärjestelmää organisaatio käyttää, pidätä henkilökohtainen tulovero yli 4 000 ruplaa olevien lahjojen arvosta (Venäjän federaation verolain 210 artiklan 1 kohta, 217 artiklan 28 kohta).

PERUS: tulovero

Vastikkeetta luovutetun omaisuuden hankintameno ei sisälly voittoa verotettaessa huomioon otettuihin kuluihin. Siksi tuloveroa laskettaessa älä ota huomioon työntekijöille ja heidän lapsilleen annettujen lahjojen kustannuksia. Tämä päätelmä seuraa Venäjän federaation verolain 270 artiklan 16 kohdasta, ja se vahvistetaan Venäjän valtiovarainministeriön 8. lokakuuta 2012 päivätyllä kirjeellä nro 03-03-06/1/523.

PERUSTA: ALV

Lahjoja annettaessa tapahtuu lahjana käytetyn omaisuuden omistusoikeus vastikkeetta organisaatiolta työntekijälle. Tällainen toiminta katsotaan myyntiksi ja on arvonlisäveron alainen (Venäjän federaation verolain 146 artiklan 1 kohta).

Laske arvonlisävero sen mukaan, miten vastikkeetta luovutettu omaisuus on käsitelty:

• hankintamenoon, joka sisältää "panostuksiin sisältyvän" veron määrän;
• hintaan, joka ei sisällä veroja.

Ensimmäisessä tapauksessa arvonlisävero veloitetaan hintojen välisestä erosta (Venäjän federaation verolain 154 artiklan 3 kohta). Laske lahjan hinnasta maksettava ALV seuraavasti:

Määritä arvonlisävero, joka on maksettava lahjojen hinnasta seuraavasti:

Lahjakäyttöön hankitun omaisuuden ostoihin sisältyvä arvonlisävero voidaan vähentää yleisesti. Samanlaisia ​​selvennyksiä on Venäjän valtiovarainministeriön 19. lokakuuta 2010 päivätyissä kirjeissä nro 03-03-06/1/653, 22. tammikuuta 2009 nro 03-07-11/16.

Pääkirjanpitäjä neuvoo: Lahjojen kulujen arvonlisäveromaksut voidaan välttää, jos ilmoitat organisaation paikallisiin asiakirjoihin, että lahjojen antaminen on osa palkitsemisjärjestelmää ja sitä käytetään palkkiona tai kannustimena.

Lahjan esittämistä palkkiona työsuorituksista voidaan pitää osana organisaatiossa perustettua palkitsemisjärjestelmää. Tätä varten on työehtosopimuksessa määriteltävä lahjojen antamisen ehdot (työsäännöt, palkkasäännökset, palkkiot jne.). Tämä menettely seuraa Venäjän federaation artiklojen ja työlain määräyksistä.

Jos organisaation paikallisissa asiakirjoissa on asianmukaisia ​​säännöksiä, työntekijöille annettujen lahjojen antamista säätelee pikemminkin työ- kuin siviililainsäädäntö. Palkitsemisjärjestelmän puitteissa suoritettuja maksuja ei kirjata myyntiin (ilmainen siirto) tai tavaran siirtona organisaation omiin tarpeisiin. Näin ollen arvonlisäverotuksen kohdetta ei ole (Venäjän federaation verolain 146 §:n alakohta ja 1 kohta).

Välimiesmenettelyssä on esimerkkejä oikeuden päätöksistä, joista seuraa samanlaisia ​​johtopäätöksiä (katso esimerkiksi Luoteispiirin liittovaltion monopolien vastaisen palvelun 13.9.2010 päätökset nro A26-12427/2009, Uralin piiri, 29.12. , 2009 nro F09-9886 /09-C2, keskuspiiri, päivätty 2. kesäkuuta 2009 nro A62-5424/2008 ja Uralin piiri, päivätty 20. helmikuuta 2008 nro F09-514/08-C2).

Esimerkki siitä, kuinka lahjat työntekijöille näkyvät kirjanpidossa ja verotuksessa. Järjestö soveltaa yleistä verotusjärjestelmää

CJSC Alfa soveltaa yleistä verotusjärjestelmää.

Toukokuussa kaikki työntekijät saivat Alfan johtajan määräyksestä lahjaksi yhdistyksen merkkipäivälahjaksi yrityksen logolla varustetut mukit. Lahjoja antaessaan organisaatio ei tehnyt kirjallisia lahjasopimuksia työntekijöiden kanssa.

Mukierän ostohinta oli 59 000 ruplaa. (sisältää ALV - 9000 ruplaa). Tämä arvo tunnustetaan markkina-arvoksi (Venäjän federaation verolain 105.3 artikla).

Maksuja laskettaessa organisaation kirjanpitäjä ohjasi Venäjän liittovaltion sosiaalivakuutusrahaston virallista kantaa.

Kaikki Alfan työntekijät ovat syntyneet vuonna 1967 tai sitä nuorempia. Jokaisen työntekijän pakollisen eläkevakuutuksen (sosiaali-, sairausvakuutus) maksujen laskentaperuste ei ylittänyt 568 000 ruplaa. päivälleen vuosi. Siksi kirjanpitäjä laski vakuutusmaksut kaikille työntekijöille yleisellä tavalla (yhteensä 30 %).

Yhdistys perii tapaturma- ja ammattitautivakuutuksista 0,2 prosentin maksua.

Kirjanpitäjä ei pidättänyt tuloveroa lahjojen kustannuksista, koska se ei ylitä 4000 ruplaa. vuodessa jokaiselle henkilölle.

Alfa-kirjanpitäjä kuvasi lahjojen ostoa ja niiden jakamista työntekijöille seuraavasti:

Veloitus 41 Luotto 76
- 50 000 ruplaa. (59 000 RUB – 9 000 RUB) – työntekijöille ostettiin lahjoja;

Veloitus 19 Luotto 76
- 9000 ruplaa. – Lahjojen arvonlisävero otetaan huomioon;

Veloitus 68 alatili "ALV-laskelmat" Hyvitys 19
- 9000 ruplaa. – hyväksytty ALV-vähennykseen;

Veloitus 73 Luotto 41
- 50 000 ruplaa. – työntekijöille annettujen lahjojen kustannukset kirjataan pois;

Veloitus 91-2 Credit 73
- 50 000 ruplaa. – työntekijöiden lahjoitusvelka sisältyy muihin kuluihin, koska siirto on maksuton;

Veloitus 91-2 Hyvitys 68 -alatilin "ALV-laskelmat"
- 9000 ruplaa. (RUB 50 000 ? 18 %) – ALV* veloitetaan lahjoituksen hinnasta
mukit;

Organisaatio voi palkita työntekijöitä antamalla lahjoja (Venäjän federaation työlain 191 artikla). Tyypillisesti lahjat ovat luonteeltaan ei-tuottavia, ne annetaan johonkin tapahtumaan, esimerkiksi lomaan, syntymäpäivään jne. Organisaatio voi antaa lahjoja myös työntekijöiden lapsille esimerkiksi uudenvuoden kunniaksi.

Dokumentointi

Lahjat työntekijöille ja heidän lapsilleen annetaan ilmaiseksi - lahjasopimuksen nojalla (Venäjän federaation siviililain 572 §:n 1 kohta). Järjestöllä on oikeus tehdä tällainen sopimus sekä suullisesti että kirjallisesti. On kuitenkin tapauksia, joissa vaaditaan kirjallinen lahjasopimus. Erityisesti, jos organisaatio siirtää maksutta:

• omaisuus, jonka arvo on yli 3000 ruplaa;
• Kiinteistöt.

Lisäksi lahjojen vastaanottamisen valvonnan järjestämiseksi voit pitää kirjaa niiden myöntämisestä. Näin voidaan selvittää, ketkä työntekijät ovat saaneet taloudellisia kannustimia ja milloin ja ketkä eivät vielä. Tämä on parempi tehdä, kun organisaatio antaa lahjoja työntekijöiden ryhmälle kerralla.

Kirjanpito

Lahjojen antamisen perusta on johtajan määräys.

Selvitykset työntekijöiden kanssa (paitsi palkkojen maksut), mukaan lukien annetut lahjat, kirjataan kirjanpitoon käyttämällä tiliä 73 ”Selvitykset henkilöstön kanssa muista liiketoimista”.

Lahjojen kirjanpito riippuu siitä, mitä työntekijälle annetaan lahjaksi.

Jos varastoerät (aineelliset varat) siirretään työntekijälle (työntekijän lapselle), kirjanpidossa näkyvät seuraavat tapahtumat:

Veloitus 73 Hyvitys 41 (10, 43)
– työntekijöille (työntekijöiden lapsille) lahjaksi annettujen tavaroiden (materiaalit, valmiit tuotteet) kustannukset on kirjattu pois;

Veloitus 91-2 Credit 73
– työntekijöiden velka siirretyistä varastohyödykkeistä sisältyy muihin kuluihin, koska siirto on maksuton.

Varastojen ja materiaalien siirron on vastattava todellisia kustannuksia (Venäjän valtiovarainministeriön 28. joulukuuta 2001 päivätyllä määräyksellä nro 119n hyväksytty menetelmäohjeiden kohta 132).

Jos esimerkiksi tapahtumaliput annetaan työntekijälle (työntekijän lapselle), niin näiden lippujen tilittämiseen organisaation tulee käyttää tiliä 50-3 "Kassaasiakirjat". Tällaisessa tilanteessa seuraavat kirjaukset näkyvät kirjanpidossa:

Veloitus 73 Hyvitys 50-3
– työntekijöille (työntekijöiden lapsille) lahjaksi annettujen lippujen kustannukset on poistettu;

Veloitus 91-2 Credit 73
– työntekijöiden velka siirretyistä lipuista sisältyy muihin kuluihin, koska siirto on maksuton.

Esimerkki siitä, kuinka kirjanpidossa otetaan huomioon lahjojen myöntäminen työntekijöille

Alfa CJSC:n johtajan määräyksestä kaikille työntekijöille annettiin yhdistyksen merkkipäivälahjaksi yrityksen logolla varustetut mukit.

Mukierän ostohinta oli 59 000 ruplaa. (sisältää ALV - 9000 ruplaa).

Organisaation kirjanpitäjä kuvasi mukien myöntämistä työntekijöille seuraavasti:

Veloitus 73 Luotto 41
- 50 000 ruplaa. (59 000 RUB – 9 000 RUB) – työntekijöille lahjaksi annettujen mukien kustannukset on poistettu.

Veloitus 91-2 Credit 73
- 50 000 ruplaa. – työntekijöiden velka lahjoitetuista mukeista sisältyy muihin kuluihin, koska siirto on maksuton.

Tilanne: Pitääkö minun periä vakuutusmaksu, kun annan lahjan työntekijän lapselle?

Kun annat lahjan työntekijän lapselle, älä kerry eläkemaksuja (sosiaali-, sairausvakuutus) ja tapaturma- ja ammattitautivakuutusmaksuja. Koska lapsi ei ole työ- tai siviilioikeudellisessa suhteessa organisaatioon, tällaisia ​​lahjoja ei voida luokitella työn suorittamista (palvelujen suorittamista) koskevien työsopimusten tai siviilioikeudellisten sopimusten mukaisiksi maksuiksi ja korvauksiksi (1 osa, 7 artikla, art. 24. heinäkuuta 2009 annetun lain nro 212-FZ 9 §, 24. heinäkuuta 1998 annetun lain nro 125-FZ 20.1 §:n 1 kohta).

Samanlainen johtopäätös seuraa terveys- ja sosiaaliministeriön 19. toukokuuta 2010 päivätystä kirjeestä nro 1239-19

Olga Pushetshkina,
vararyhmänjohtaja

• Lataa lomakkeita

Loma- tai merkkipäivinä työnantajat antavat joskus työntekijöille lahjoja. Mutta kirjanpitäjälle tällainen lahja on liiketapahtuma, jonka on heijastuttava oikein ohjelmassa. Tästä näkökulmasta työntekijälle annettu lahja on hänen tulonsa. Sinun on selvitettävä, ovatko tällaiset tulot tuloveron alaisia ​​vai eivät. Kääntykäämme artiklan 28 kohtaan. Venäjän federaation verolain 217, jonka mukaan tuloja, jotka eivät ylitä 4 000 ruplaa verokautta kohden, ei veroteta.

Tässä artikkelissa puhumme sellaisten lahjojen kirjanpidosta, jotka eivät liity työntekijöiden työtehtäviin (jotka eivät ole kannustimia työsopimuksen mukaisten tehtävien suorittamiseen). Tarkastellaan ensin tulojen kertymistä lahjan kustannusten määrässä 1C-ohjelmassa: Palkka ja henkilöstöhallinto 8.

Rekisteröidäksesi lahjan myöntämisen tähän ohjelmaan, sinun on asetettava asianmukaiset parametrit "Asetukset" -osion "Palkkalaskenta" -asetuksiin.

Valitse ruutu "Lahjat ja palkinnot annetaan yrityksen työntekijöille".

Kun valintaruutu on valittuna, Palkka-osiossa on saatavilla asiakirja "Palkinnot, lahjat", jonka avulla ei-rahallisen lahjan myöntäminen rekisteröidään. tai minä. Napsauta "Luo" -painiketta lisätäksesi asiakirjan.

Tarkastellaan kahta esimerkkiä: lahjan hinta on 4000 ruplaa ja yli 4000 ruplaa.
Täytä ”Kuukausi”-kenttä ja ilmoita lahjan myöntämiskuukausi. "Päivämäärä" -kentässä - asiakirjan rekisteröintipäivämäärä. Ilmoita "Myöstön päivämäärä" -kenttään päivämäärä, jolloin lahja myönnettiin työntekijälle. Kentät "Tuottokoodi" (2720 - lahjojen arvo) ja "Vähennyskoodi" (501 - vähennys järjestöiltä ja yksittäisiltä yrittäjiltä saatujen lahjojen arvosta) syötetään automaattisesti. Näiden tulojen vähennyksen enimmäismäärä on 4 000 ruplaa.
Tarkasteltavana olevassa esimerkissä kertynyt määrä on yhtä suuri kuin vähennyksen enimmäismäärä, joten työntekijälle annettu lahja ei ole tuloveron alaista.

Tarkastellaan esimerkkiä, kun lahjan hinta on yli 4000 ruplaa. Täytämme kentät analogisesti, mutta asetamme tulojen määräksi 8 000 ruplaa. Vähennyksen enimmäismäärä on 4 000 ruplaa. Tässä tilanteessa lahja on tuloveron alainen, vero on 520 ruplaa: (8000 – 4000) * 13%.

Asiakirjasta on mahdollista tulostaa yhtenäinen lomake T-11a, paina "Tulosta"-painiketta.

Harkittavien tulojen laskemiseksi 1C: Enterprise Accounting 8 edition 3.0 -ohjelmassa ei ole ennalta määritettyä asiakirjaa. Siksi sinun on määritettävä uusi jaksotustyyppi. Voit tehdä tämän siirtymällä "Palkat ja henkilöstö" -osioon, "Hakemistot ja asetukset" -aliosiossa - "Palkkaasetukset".

Ensinnäkin sinun on annettava nimi uudelle kertymätyypille; esimerkissämme kutsumme sitä "lahjaksi". "Henkilötulovero" - verotettava, "Tulokoodi" - 2720 (lahjojen hinta). Täytämme loput kentät alla olevan kuvan mukaisesti. Heijastustapa-kenttä kohdassa "Reflektori kirjanpidossa" tulee jättää tyhjäksi, koska luontoissuoritukset eivät muodosta liiketoimia. Kirjoita se ylös ja sulje se.

Näiden tulojen laskemiseen tulee käyttää asiakirjaa "Palkkalaskenta", joka sijaitsee osiossa "Palkat ja henkilöstö".
Valitse Kertymät-taulukkoosiossa Lisää, valitse työntekijä ja ilmoita aiemmin luotu "Lahjakertymä". "Tulos" - 8000 ruplaa. Kentät "Vähennyskoodi" ja "Vähennyssumma" täytetään automaattisesti.

"NDFL"-välilehdellä kaikki tiedot täytetään myös automaattisesti. Ohjelma laskee veron, meidän tapauksessamme se on myös 520 ruplaa: (8000 – 4000)*13%.

Suoritamme asiakirjan. Huomaa, että kirjauksia on vain yksi - henkilökohtainen tuloveron pidätys; suoritekirjauksia ei luotu, koska Kirjasimme luontoismuotoiset tulot.

Tulot lahjan hinnan verran

Työlainsäädännössä ei ole lahjan käsitettä, samoin kuin ohjeita tai rajoituksia lahjan koosta ja antotavoista. Voit lahjoittaa mitä tahansa omaisuutta: irtainta ja kiinteää. Voit antaa rahaa, koska Art. Venäjän federaation siviililain 128, ne ovat asioita. Lahja on siis mikä tahansa asia, jonka levittämistä ei ole laissa kielletty.

Artiklan 1 kohdan mukaan Venäjän federaation verolain 210 mukaan työntekijälle annettu lahja kirjataan hänen tuloiksi. Lahjan arvon suuruiset tulot on vapautettu tuloverosta 4 000 ruplaan asti. verokauden aikana (Venäjän federaation verolain 217 §:n 28 kohta). Mutta jos kalenterivuoden aikana sellaisten tulojen maksujen kokonaismäärä, kuten lahjojen, palkintojen, taloudellisen tuen, lääkkeiden kustannusten korvaus, ylittää 4 000 ruplaa, henkilökohtainen tulovero on laskettava ylittävästä summasta.

Lahjan siirtopäivä on tulojen tosiasiallinen vastaanottamispäivä (Venäjän federaation verolain 2 kohta 1, pykälä 223). Jos yli 4 000 ruplaa lahjan arvon määrästä joudutaan pidättämään henkilökohtainen tulovero, pidätys tehdään kaikista käteisenä maksetuista tuloista. Tietyille henkilöryhmille lahjojen kustannukset vuoden aikana, vapautettuina tuloverosta, voivat olla 10 000 ruplaa. (Venäjän federaation verolain 33 lauseke, 217 §, 23 luku).

Ennakonpidätyksen siirtopäivä on sen tulon maksupäivää seuraava päivä, josta on mahdollista pidättää henkilökohtainen tulovero (Venäjän federaation verolain 226 §:n 6 kohta).

Artiklan 4 kohdan mukaisesti Venäjän federaation verolain 420 mukaan, jos lahja annettiin työntekijälle lahjasopimuksen (mukaan lukien suullisesti tehty) perusteella, lahjan kustannuksia ei peritä vakuutusmaksuja. Mutta jos lahjan arvo ylittää 3 000 ruplaa, on tarpeen tehdä kirjallinen lahjasopimus 2 artiklan 2 kohdan mukaisesti. 574 Venäjän federaation siviililaki.

Lahjaa ei oteta huomioon tuloverokuluissa, jos se ei liity työtoimintaan (Venäjän federaation verolain 16 §, 270 §).

Kustannuslaskelma "1C: Kirjanpito 8"

• "Kuukausi"-kenttä ilmaisee kuukauden, jolloin rekisteröidyt summat näkyvät analyyttisissa raporteissa. "Tili, alikonto" -kenttä täytetään, jos on tarpeen selventää, miten lahjan hinta näkyy kirjanpidossa.
• Lahjan todellinen myöntämispäivä on merkitty "Myötämispäivä"-kenttään. Lahjan arvosta suoritettava tulovero kohdistetaan verokauden kuukauteen määrätyn päivämäärän mukaisesti.
• Kun asetat kytkimen "Lahja"-asentoon, tuloverotunnus 2720 ja vähennyskoodi 501 määritetään automaattisesti. Vähennyskoodia voidaan tarvittaessa muuttaa.
• Jos lahjan hinta on vakuutusmaksujen alainen, sinun on asetettava lippu "Lahjasta (palkinnosta) määrätään työehtosopimuksessa". Maksut lasketaan seuraavan palkanlaskennan yhteydessä.
• Kun lisäät työntekijän ja ilmoitat tulon määrän taulukkoosioon, vähennyssumma täytetään automaattisesti ja tulovero lasketaan. Jos "Suorita tositteiden automaattinen uudelleenlaskenta, kun niitä muokataan" -lippua ei ole asetettu palkanlaskenta-asetuksiin (osio "Asetukset" - "Palkanlaskenta"), niin tulon määrää muutettaessa on napsautettava "Laske työntekijä uudelleen" -painiketta. laskea uudelleen tietyn työntekijän tai Laske uudelleen -painikkeella koko asiakirjan taulukkoosa.
• Laskennallinen tulovero pidätetään työntekijälle myöhemmin maksettavista palkanmaksuista, vaikka lahjan hinnasta laskettava tulovero ylittäisi kuluvan kuukauden rahatulon määrän.
• Painamalla "Tulosta"-painiketta luodaan tilaus lomakkeella nro T-11 tai nro T-11a. Lahjan arvo näkyy maksutositteessa ohjeena. Jos on tarpeen rekisteröidä käteislahjoja ja järjestää niiden maksaminen, ne voidaan rekisteröidä "Kertaluonteisen karttuman" -asiakirjan avulla (osio "Palkka" - "Kertaluonteiset jaksotukset") luomalla vastaava siirtokertymä etukäteen siirtovelat (osio "Asetukset" - " Kertymät").

Lahjan rekisteröinti 1C:ssä

Lahjojen rekisteröintiin ei ole erillistä työkalua. Lahjan kustannusten suuruinen tulokertymä tehdään "Palkkalaskenta" -asiakirjaan (osio "Palkat ja henkilöstö" - "Palkka" - "Kaikki kertymät"), mutta ensin sinun on luotava vastaava kertyminen (osio " Palkat ja henkilöstö" - lohko "Hakemistot ja asetukset" - "Palkkaasetukset" - osio "Palkkalaskenta" - linkki "Kerryt").

Tälle kertymälle on asetettu seuraavat asetukset: tuloveron alainen, tulokoodi 2720, on luontoismuotoinen tulo, tarkoittaa tuloa, josta ei makseta vakuutusmaksua, ja tämä tulo ei sisälly työvoimakustannuksiin. Jos tämän työntekijän tuloista on maksettava vakuutusmaksuja tai ne on sisällytettävä työvoimakustannuksiin, valitse sopivat asetukset. Tarvittaessa voit määrittää erityisen kirjanpitotavan.

Tulovähennyssumma täytetään automaattisesti Palkkalasku-asiakirjan Kertymät-taulukkoosioon, jos lisäät työntekijän, määrität "Lahjakustannus" -kertymän ja syötät kerrytyksen. "Maksupäivä"-sarakkeeseen on merkittävä tulon tosiasiallinen saamispäivä, lahjan arvosta suoritettava tulovero kohdistetaan verokauden kuukauteen mainitun päivämäärän mukaisesti.

"NDFL"-välilehti täytetään automaattisesti. Laskettu vero voidaan pidättää seuraavasta tulonmaksusta. Lahjan arvo näkyy maksutositteessa ohjeena. Jos sinun on rekisteröitävä käteislahjat ja järjestettävä niiden maksaminen, sinun ei tarvitse asettaa ”Luontoismuotoiset tulot” -lippua kertymäasetuksissa.

Uudenvuoden loma on lahjojen aikaa. Ja työnantajat noudattavat usein tätä hyvää perinnettä ja antavat lahjoja työntekijöiden lapsille. Keskustelemme konsultaatiossamme lasten lahjojen antamisen verovaikutuksista ja niiden kirjanpidosta.

Uudenvuoden lahjat työntekijöiden lapsille: verotus

Ilmaiseksi luovutetun omaisuuden kustannukset liittyvät kuluihin, joita ei oteta huomioon voittoverotuksessa (Venäjän federaation verolain 270 §:n 16 kohta). Siksi on mahdotonta vähentää verotettavaa tuloa työntekijöiden lapsille annetuista uudenvuodenlahjoista.

Uudenvuodenlahjoja ei voida ottaa huomioon yksinkertaistetun verojärjestelmän kuluissa (Venäjän federaation verolain 346.16 artikla).

Arvonlisäveron laskemista varten tavaroiden omistusoikeuden siirto maksutta katsotaan myyntiksi (Venäjän federaation verolain 2 kohta, 1 kohta, 1 kohta, 146 artikla). Siksi arvonlisävero on veloitettava siirrettyjen uudenvuodenlahjojen markkina-arvosta (Venäjän federaation verolain 154 §:n 2 kohta). Näin ollen ostoihin sisältyvä arvonlisävero ostetuista lahjoista voidaan vähentää, jos on asianmukaisesti laadittu lasku (Venäjän federaation verolain 171 artiklan 2 kohta).

Luonnollisesti puhumme ei-rahallisesta lahjasta. Loppujen lopuksi varojen siirto ei ole arvonlisäveron alaista (Venäjän federaation verolain 146 artikla).

Henkilökohtainen tulovero lasten uudenvuodenlahjoista

Jos siirretyt uudenvuodenlahjat yhdessä muiden yksityishenkilölle kalenterivuoden aikana annettujen lahjojen kanssa eivät ylittäneet 4 000 ruplaa, tuloveroa ei tarvitse pidättää (Venäjän federaation verolain 217 §:n 28 kohta) . Tässä tapauksessa yksilöllä tarkoitetaan työntekijää tai itse lasta riippuen siitä, kenelle uudenvuodenlahjan siirto dokumentoidaan.

Muussa tapauksessa, jos "lahjatulot" ylittävät 4 000 ruplaa vuodessa, henkilökohtaisen lahjan saajan välittömistä käteistuloista on pidätettävä henkilökohtainen tulovero (mukaan lukien lahjan myöntämispäivä, jos se siirretään rahana) .

Avustuksia uudenvuoden lahjoista

Jos uudenvuodenlahja annetaan työntekijän lapselle (tai jopa työntekijälle itselleen lahjansaajan edustajana), vakuutusmaksuja ei tarvitse periä, koska lahjaa ei myönnetä työ- tai siviilioikeudellisten suhteiden puitteissa. (Venäjän federaation verolain 420 artiklan 1 kohta, 24. heinäkuuta 1998 annetun liittovaltion lain nro 125-FZ artiklan 20.1 kohta 1).

Jos uudenvuodenlahjan saaja on työntekijä itse, niin viranomaisvaatimusten välttämiseksi työnantajan on suositeltavaa tehdä lahjasopimus työntekijän kanssa. Loppujen lopuksi lahjasopimuksen mukaista omaisuuden siirtoa ei tunnusteta verotuksen kohteeksi (Venäjän federaation verolain 420 §:n 4 kohta).

Tilaus uudenvuodenlahjojen jakamisesta työntekijöiden lapsille voidaan antaa missä tahansa muodossa.

Työntekijöiden lasten uudenvuodenlahjojen kirjanpito

Katsotaanpa esimerkkiä siitä, kuinka kirjanpidossa otetaan huomioon lasten uudenvuodenlahjojen hankinta ja siirto työntekijöille, edellyttäen, että markkina-arvo on 1 yksikkö. lahja on 2500 ruplaa (sis. arvonlisäveron 18%) ja lahjojen siirto ei ole tuloveron alaista, koska lahjojen hinta ei ylittänyt 4000 ruplaa työntekijää kohden vuoden aikana.