Paano gugulin ang mga regalo ng Bagong Taon sa 1C 8.3. Mga regalo ng Bagong Taon para sa mga anak ng empleyado

Nagpasya ang pamunuan ng Kompleksny trading house na magbigay ng murang regalo sa isang empleyado para sa kanyang anibersaryo. Halaga ng regalo: JVC TV – RUB 11,800.00. (kabilang ang VAT 18% – RUB 1,800.00).

Upang maisagawa ang mga operasyong "Pagtanggap ng mga kalakal sa bodega ng organisasyon," kailangan mo munang gumawa ng dokumento ng Resibo (act, invoice).

sa isang empleyado para sa kanyang anibersaryo. Halaga ng regalo: JVC TV – RUB 11,800.00. (kabilang ang VAT 18% – RUB 1,800.00).

Upang magsagawa ng mga operasyon sa programang "Pagtanggap ng mga kalakal sa bodega ng organisasyon," kailangan mo munang lumikha ng isang dokumento ng Resibo (act, invoice). Bilang resulta ng dokumentong ito, mabubuo ang mga kaukulang transaksyon. Upang maisagawa ang operasyon na "Tinanggap ang VAT para sa bawas", dapat mong likhain ang natanggap na dokumentong Invoice. Bilang resulta ng dokumentong ito, ang mga kaukulang transaksyon ay bubuo (Larawan 1).

Larawan 1.

Upang maisagawa ang operasyon na "I-write off ang halaga ng isang regalo bilang isang gastos," lumikha ng isang dokumento na Request-invoice. Maaari itong malikha batay sa dokumentong "Resibo (act, invoice)". Bilang resulta ng pag-post ng dokumentong “Request-invoice,” bubuo ang mga kaukulang pag-post. Paglikha ng dokumentong "Requirement-invoice" (Fig. 2).

1. Sa field ng Expense account, ipahiwatig ang account sa debit kung saan ide-debit ang regalo. Upang gawin ito, mag-click sa pindutang "Pumili mula sa listahan" at piliin ang naaangkop na account mula sa "Tsart ng Mga Account". Sa aming halimbawa, ang account 91.02 "Iba pang mga gastos" ay napili.
2. Sa field na Iba pang kita at gastos, piliin ang item ng gastos Iba pang kita (mga gastos) na hindi nagpapatakbo (mula sa direktoryo na "Iba pang kita at gastos").
3. Mag-click sa pindutang "Buksan" sa item ng gastos Iba pang kita na hindi nagpapatakbo (mga gastos) (patlang na "Iba pang kita at gastos"). Sa bubukas na form ng direktoryo na "Iba pang kita at gastos," piliin ang uri ng item Iba pang kita (mga gastos) na hindi nagpapatakbo at suriin kung wala ang checkbox na "Tinanggap para sa accounting ng buwis." Kapag nilagyan mo ng check ang checkbox na "Tinanggap para sa accounting ng buwis," ang halaga sa account 91.02 "Iba pang mga gastos" ay magbabawas sa base ng buwis sa kita.

Figure 2.

Upang maisagawa ang operasyon na "Pagkalkula ng VAT sa halaga ng isang regalo", dapat kang lumikha ng isang dokumento na Reflection ng VAT accrual. Bilang resulta ng dokumentong ito, mabubuo ang mga kaukulang transaksyon.
Paglikha ng dokumentong "Reflection of VAT accrual" (Fig. 3).

Larawan 3.

Upang maisagawa ang operasyong "Pag-isyu ng invoice para sa walang bayad na paglilipat ng regalo," dapat kang lumikha ng inisyu na dokumento ng Invoice. Maaaring malikha ang dokumentong ito batay sa dokumentong "Reflection of VAT accrual". Bilang resulta ng pag-post ng dokumentong "Inisyu ng Invoice," walang nabuong mga pag-post.

Paglikha ng dokumentong "Inisyu ang Invoice":

1. Upang lumikha ng isang dokumento, dapat kang mag-click sa pindutan ng Sumulat ng isang invoice sa ibaba ng dokumentong "Pagninilay ng VAT accrual". Sa kasong ito, ang dokumentong "Invoice na inisyu para sa pagbebenta" ay awtomatikong nilikha, at isang hyperlink sa nilikha na invoice ay lilitaw sa anyo ng batayan na dokumento.
2. Buksan ang dokumentong Invoice na ibinigay para sa mga benta. Ang mga field ng dokumento ay awtomatikong mapupunan ng data mula sa dokumentong "Reflection of VAT accrual". Pakitiyak na ang mga patlang ay napunan nang tama.
3. Ang field ng Operation type code ay awtomatikong pinupunan at tumutugma sa code ng operasyon na isinasagawa ayon sa listahan na inaprubahan ng Federal Tax Service ng Russia. Ang mga kalakal (gawa, serbisyo) na inilipat nang walang bayad ay tumutugma sa isang numerong code ng uri ng transaksyon 10 – Mga kalakal, gawa, serbisyo na inilipat nang walang bayad.

Ang aming kumpanya (sa OSNO) ay nakikibahagi sa paggawa ng mga produktong PVC. Bumili kami ng mga regalo ng Bagong Taon para sa mga bata (sa ilalim ng 14 taong gulang) para sa mga empleyado para sa 400 rubles. Paano maipakita nang tama ang operasyong ito sa accounting at tax accounting?

Kapag nag-isyu ng mga regalo ng Bagong Taon sa mga anak ng mga empleyado, ang mga sumusunod na transaksyon ay makikita sa accounting:

Debit 73 Credit 41 (10, 43)
– ang halaga ng mga regalong ibinibigay sa mga anak ng mga empleyado ay inalis na;

Debit 91-2 Credit 73

Kapag ang mga regalo ay ibinigay sa mga anak ng mga empleyado, ang pagmamay-ari ng ari-arian na ginamit bilang regalo ay inililipat nang walang bayad. Ang nasabing operasyon ay kinikilala bilang isang pagbebenta at napapailalim sa VAT (sugnay 1 ng Artikulo 146 ng Tax Code ng Russian Federation). Kalkulahin ang VAT depende sa kung paano nai-account ang property na inilipat nang walang bayad:

sugnay 3 sining. 154 Tax Code ng Russian Federation

Sa pangalawang kaso (kung walang "input" na buwis sa halaga ng regalo), kalkulahin ang VAT mula sa halaga ng mga regalo na inisyu nang walang VAT (clause 2 ng Artikulo 154 ng Tax Code ng Russian Federation). Dapat itong matukoy na isinasaalang-alang ang mga kinakailangan ng Artikulo 105.3 ng Tax Code ng Russian Federation. Tukuyin ang VAT na dapat bayaran sa halaga ng mga regalo gaya ng sumusunod:

Ang "Input" na VAT sa ari-arian na nakuha para gamitin bilang regalo ay maaaring ibawas sa pangkalahatang batayan.

Ang halaga ng ari-arian na inilipat nang walang bayad ay hindi kasama sa mga gastos na isinasaalang-alang kapag nagbubuwis ng mga kita; kapag kinakalkula ang buwis sa kita, huwag isaalang-alang ang halaga ng mga regalo na ibinigay sa mga anak ng mga empleyado.

Kapag nagbibigay ng regalo sa anak ng empleyado, huwag mag-ipon ng mga kontribusyon para sa sapilitang pensiyon (sosyal, medikal) na seguro at mga kontribusyon para sa seguro laban sa mga aksidente at sakit sa trabaho, dahil ang bata ay wala sa anumang relasyon sa paggawa o batas sibil sa organisasyon (Bahagi 1 ng Art. 7, art. 9).

Mula sa mga regalo ng Bagong Taon na nagkakahalaga ng mas mababa sa 4,000 rubles. Ang personal na buwis sa kita ay hindi pinipigilan.

Ang katwiran para sa posisyon na ito ay ibinigay sa ibaba sa mga materyales ng Glavbukh System vip na bersyon

Personal income tax at insurance premium

Anuman ang sistema ng buwis na ginagamit ng organisasyon, pigilan ang personal na buwis sa kita mula sa halaga ng mga regalo na higit sa 4,000 rubles (sugnay 1 ng artikulo 210, sugnay 28 ng artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation).

BASIC: buwis sa kita

Ang halaga ng walang bayad na inilipat na ari-arian ay hindi kasama sa mga gastos na isinasaalang-alang kapag binubuwisan ang mga kita. Samakatuwid, kapag kinakalkula ang buwis sa kita, huwag isaalang-alang ang halaga ng mga regalo na ibinigay sa mga empleyado at kanilang mga anak. Ang konklusyon na ito ay sumusunod mula sa talata 16 ng Artikulo 270 ng Tax Code ng Russian Federation at kinumpirma ng sulat ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Oktubre 8, 2012 No. 03-03-06/1/523.

BATAYAN: VAT

Kapag nagbibigay ng mga regalo, mayroong walang bayad na paglipat ng pagmamay-ari ng ari-arian na ginamit bilang regalo mula sa organisasyon sa empleyado. Ang nasabing operasyon ay kinikilala bilang isang pagbebenta at napapailalim sa VAT (sugnay 1 ng Artikulo 146 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kalkulahin ang VAT depende sa kung paano nai-account ang property na inilipat nang walang bayad:

• sa halagang kasama ang halaga ng buwis sa "input";
• sa halagang hindi kasama ang buwis.

Sa unang kaso, singilin ang VAT sa pagkakaiba sa pagitan ng mga presyo (sugnay 3 ng Artikulo 154 ng Tax Code ng Russian Federation). Kalkulahin ang VAT na dapat bayaran sa halaga ng mga regalo gaya ng sumusunod:

Tukuyin ang VAT na dapat bayaran sa halaga ng mga regalo gaya ng sumusunod:

Ang "Input" na VAT sa ari-arian na nakuha para gamitin bilang regalo ay maaaring ibawas sa pangkalahatang batayan. Ang mga katulad na paglilinaw ay nakapaloob sa mga liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Oktubre 19, 2010 No. 03-03-06/1/653, na may petsang Enero 22, 2009 No. 03-07-11/16.

Ang punong accountant ay nagpapayo: Ang mga singil sa VAT sa halaga ng mga regalo ay maaaring iwasan kung ipahiwatig mo sa mga lokal na dokumento ng organisasyon na ang pag-iisyu ng mga regalo ay isang elemento ng sistema ng pagbabayad at ginagamit bilang isang gantimpala o panukalang insentibo.

Ang pagtatanghal ng isang regalo bilang isang gantimpala para sa mga nakamit sa paggawa ay maaaring ituring bilang isang elemento ng sistema ng pagbabayad na itinatag sa organisasyon. Upang gawin ito, ang mga kondisyon para sa pagtatanghal ng mga regalo ay dapat na tinukoy sa kolektibong kasunduan (Mga Panuntunan sa Paggawa, Mga Regulasyon sa suweldo, mga bonus, atbp.). Ang pamamaraang ito ay sumusunod mula sa mga probisyon ng mga artikulo at ang Labor Code ng Russian Federation.

Kung may naaangkop na mga probisyon sa mga lokal na dokumento ng organisasyon, ang pagpapakita ng mga regalo sa mga empleyado ay napapailalim sa regulasyon ng paggawa sa halip na sibil na batas. Ang mga pagbabayad sa loob ng balangkas ng sistema ng pagbabayad ay hindi kinikilala bilang alinman sa mga benta (libreng paglipat) o paglilipat ng mga kalakal para sa sariling mga pangangailangan ng organisasyon. Dahil dito, walang object ng VAT taxation (subclause at clause 1 ng Artikulo 146 ng Tax Code ng Russian Federation).

Sa pagsasagawa ng arbitrasyon mayroong mga halimbawa ng mga desisyon ng korte kung saan sumusunod ang mga katulad na konklusyon (tingnan, halimbawa, ang mga desisyon ng Federal Antimonopoly Service ng North-Western District na may petsang Setyembre 13, 2010 No. A26-12427/2009, Ural District na may petsang Disyembre 29 , 2009 No. F09-9886 /09-C2, Central District na may petsang Hunyo 2, 2009 No. A62-5424/2008 at Ural District na may petsang Pebrero 20, 2008 No. F09-514/08-C2).

Isang halimbawa kung paano ipinapakita ang mga regalo sa mga empleyado sa mga layunin ng accounting at buwis. Ang organisasyon ay naglalapat ng pangkalahatang sistema ng pagbubuwis

Ang CJSC Alfa ay naglalapat ng pangkalahatang sistema ng pagbubuwis.

Noong Mayo, sa utos ng pinuno ng Alpha, lahat ng empleyado ay binigyan ng mga mug na may logo ng kumpanya bilang regalo para sa anibersaryo ng organisasyon. Kapag nag-isyu ng mga regalo, ang organisasyon ay hindi pumasok sa mga nakasulat na kasunduan sa regalo sa mga empleyado.

Ang presyo ng pagbili ng batch ng mga mug ay 59,000 rubles. (kabilang ang VAT - 9000 rubles). Ang halagang ito ay kinikilala bilang market value (Artikulo 105.3 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kapag kinakalkula ang mga kontribusyon, ang accountant ng organisasyon ay ginagabayan ng opisyal na posisyon ng Federal Social Insurance Fund ng Russia.

Ang lahat ng empleyado ng Alpha ay ipinanganak noong 1967 o mas bata. Ang batayan para sa pagkalkula ng mga kontribusyon sa sapilitang pensiyon (panlipunan, medikal) na seguro para sa bawat empleyado ay hindi lalampas sa 568,000 rubles. taon hanggang sa kasalukuyan. Samakatuwid, kinakalkula ng accountant ang mga premium ng insurance para sa lahat ng empleyado sa pangkalahatang paraan (sa kabuuang rate na 30%).

Ang organisasyon ay naniningil ng mga kontribusyon para sa insurance laban sa mga aksidente at sakit sa trabaho sa rate na 0.2 porsyento.

Hindi ipinagkait ng accountant ang personal na buwis sa kita mula sa halaga ng mga regalo, dahil hindi ito lalampas sa 4,000 rubles. bawat taon para sa bawat tao.

Ang Alpha accountant ay sumasalamin sa pagbili ng mga regalo at ang kanilang pamamahagi sa mga empleyado tulad ng sumusunod:

Debit 41 Credit 76
– 50,000 kuskusin. (RUB 59,000 – RUB 9,000) – binili ang mga regalo para sa mga empleyado;

Debit 19 Credit 76
- 9000 kuskusin. – Isinasaalang-alang ang VAT sa mga regalo;

Debit 68 subaccount “Mga kalkulasyon ng VAT” Credit 19
- 9000 kuskusin. – tinanggap para sa pagbabawas ng VAT;

Debit 73 Credit 41
– 50,000 kuskusin. – ang halaga ng mga regalong ibinibigay sa mga empleyado ay tinanggal;

Debit 91-2 Credit 73
– 50,000 kuskusin. – ang utang ng mga empleyado para sa mga regalo ay kasama sa iba pang mga gastos, dahil sa ang katunayan na ang paglipat ay walang bayad;

Debit 91-2 Credit 68 subaccount “Mga kalkulasyon ng VAT”
- 9000 kuskusin. (RUB 50,000 ? 18%) – Sisingilin ang VAT* sa halaga ng donasyon
tarong;

Maaaring gantimpalaan ng isang organisasyon ang mga empleyado sa pamamagitan ng pagbibigay ng mga regalo (Artikulo 191 ng Labor Code ng Russian Federation). Karaniwan, ang mga regalo ay hindi produktibo sa kalikasan, ang mga ito ay ibinibigay para sa ilang kaganapan, halimbawa, isang holiday, kaarawan, atbp. Ang isang organisasyon ay maaari ring magbigay ng mga regalo sa mga anak ng mga empleyado, halimbawa, para sa Bagong Taon.

Pagdodokumento

Ang mga regalo sa mga empleyado, pati na rin ang kanilang mga anak, ay ibinibigay nang walang bayad - sa ilalim ng isang kasunduan sa regalo (Clause 1, Artikulo 572 ng Civil Code ng Russian Federation). Ang organisasyon ay may karapatan na tapusin ang naturang kasunduan kapwa sa pasalita at nakasulat. Gayunpaman, may mga kaso kung kailan kinakailangan ang isang nakasulat na anyo ng isang kasunduan sa regalo. Sa partikular, kung ang isang organisasyon ay lumipat nang walang bayad:

• ari-arian na nagkakahalaga ng higit sa 3,000 rubles;
• real estate.

Bilang karagdagan, upang maisaayos ang kontrol sa pagtanggap ng mga regalo, maaari mong panatilihin ang isang talaan ng kanilang pagpapalabas. Gagawin nitong posible na matukoy kung aling mga empleyado ang nakatanggap ng mga insentibo sa pananalapi at kung kailan, at sino ang hindi pa. Mas mainam na gawin ito kapag ang isang organisasyon ay nagbibigay ng mga regalo sa isang grupo ng mga empleyado nang sabay-sabay.

Accounting

Ang batayan para sa pagbibigay ng mga regalo ay ang utos ng tagapamahala.

Ang mga pakikipag-ayos sa mga empleyado (maliban sa mga pagbabayad para sa sahod), kabilang ang para sa mga regalong ibinigay, ay makikita sa accounting gamit ang account 73 "Mga pag-aayos sa mga tauhan para sa iba pang mga transaksyon."

Ang accounting para sa mga regalo ay depende sa kung ano ang ibinibigay sa empleyado bilang regalo.

Kung ang mga item sa imbentaryo (mga materyal na asset) ay inilipat sa isang empleyado (anak ng empleyado), ang mga sumusunod na transaksyon ay makikita sa accounting:

Debit 73 Credit 41 (10, 43)
– ang halaga ng mga kalakal (mga materyales, tapos na produkto) na ibinigay bilang mga regalo sa mga empleyado (mga anak ng mga empleyado) ay inalis na;

Debit 91-2 Credit 73
– ang utang ng mga empleyado para sa inilipat na mga item sa imbentaryo ay kasama sa iba pang mga gastos, dahil sa katotohanan na ang paglipat ay walang bayad.

Ang paglipat ng imbentaryo at mga materyales ay dapat na maipakita sa aktwal na gastos (sugnay 132 ng Mga Tagubilin sa Metodo, na inaprubahan ng Order ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Disyembre 28, 2001 No. 119n).

Kung, halimbawa, ang mga tiket para sa isang kaganapan ay ibinibigay sa isang empleyado (anak ng isang empleyado), pagkatapos ay upang i-account ang mga tiket na ito, ang organisasyon ay dapat gumamit ng account 50-3 "Mga dokumento ng pera". Sa ganoong sitwasyon, ang mga sumusunod na entry ay makikita sa accounting:

Debit 73 Credit 50-3
– ang halaga ng mga tiket na ibinigay bilang regalo sa mga empleyado (mga anak ng mga empleyado) ay inalis na;

Debit 91-2 Credit 73
– ang utang ng mga empleyado para sa mga inilipat na tiket ay kasama sa iba pang mga gastos, dahil sa katotohanan na ang paglilipat ay walang bayad.

Isang halimbawa kung paano ipapakita ang pagbibigay ng mga regalo sa mga empleyado sa accounting

Sa utos ng pinuno ng Alfa CJSC, lahat ng empleyado ay binigyan ng mga mug na may logo ng kumpanya bilang regalo para sa anibersaryo ng organisasyon.

Ang presyo ng pagbili ng batch ng mga mug ay 59,000 rubles. (kabilang ang VAT - 9000 rubles).

Ang accountant ng organisasyon ay sumasalamin sa pagpapalabas ng mga mug sa mga empleyado tulad ng sumusunod:

Debit 73 Credit 41
– 50,000 kuskusin. (RUB 59,000 – RUB 9,000) – ang halaga ng mga mug na ibinigay bilang regalo sa mga empleyado ay inalis na.

Debit 91-2 Credit 73
– 50,000 kuskusin. – ang utang ng mga empleyado para sa mga donasyong mug ay kasama sa iba pang gastos, dahil sa katotohanan na ang paglipat ay walang bayad.

Sitwasyon: Kailangan ko bang maningil ng insurance premium kapag nagbibigay ng regalo sa anak ng empleyado?

Kapag nagbibigay ng regalo sa anak ng empleyado, huwag mag-ipon ng mga kontribusyon para sa compulsory pension (sosyal, medikal) na insurance at mga kontribusyon para sa insurance laban sa mga aksidente at sakit sa trabaho. Dahil ang bata ay wala sa isang trabaho o relasyon sa batas sibil sa organisasyon, ang mga naturang regalo ay hindi maaaring uriin bilang mga pagbabayad at bayad sa ilalim ng trabaho o mga kontrata ng batas sibil na nagbibigay para sa pagganap ng trabaho (mga serbisyo sa pagbibigay) (Bahagi 1, Artikulo 7, Art. 9 ng Batas ng Hulyo 24, 2009 No. 212-FZ, talata 1 ng Artikulo 20.1 ng Batas ng Hulyo 24, 1998 No. 125-FZ).

Ang isang katulad na konklusyon ay sumusunod mula sa liham ng Ministry of Health and Social Development na may petsang Mayo 19, 2010 No. 1239-19

Olga Pushechkina,
deputy group leader

• Mag-download ng mga form

Sa mga pista opisyal o anibersaryo, minsan ay nagbibigay ang mga employer ng mga regalo sa mga empleyado. Ngunit para sa isang accountant, ang gayong regalo ay isang transaksyon sa negosyo na dapat na maipakita nang tama sa programa. Mula sa puntong ito, ang isang regalo na ibinibigay sa isang empleyado ay ang kanyang kita. Kailangan mong malaman kung ang naturang kita ay napapailalim sa personal income tax o hindi. Bumaling tayo sa talata 28 ng Art. 217 ng Tax Code ng Russian Federation, na nagsasaad na ang kita na hindi hihigit sa 4,000 rubles bawat panahon ng buwis ay hindi binubuwisan.

Sa artikulong ito ay pag-uusapan natin ang tungkol sa accounting para sa mga regalo na hindi nauugnay sa mga aktibidad sa trabaho ng mga empleyado (na hindi mga insentibo para sa pagtupad ng mga tungkulin sa ilalim ng isang kontrata sa pagtatrabaho). Una, isaalang-alang natin ang accrual ng kita sa halaga ng halaga ng regalo sa 1C program: Salary at personnel management 8.

Upang irehistro ang pagpapalabas ng isang regalo sa programang ito, dapat mong itakda ang naaangkop na mga parameter sa setting ng "Payroll" sa seksyong "Mga Setting".

Lagyan ng tsek ang kahon na "Ang mga regalo at premyo ay ibinibigay sa mga empleyado ng negosyo."

Kapag nasuri ang checkbox, ang dokumentong "Mga Premyo, mga regalo" ay magagamit sa seksyong "Suweldo", sa tulong kung saan ang pagpapalabas ng isang regalo sa non-monetary form ay nakarehistro. o ako. I-click ang button na “Lumikha” para magdagdag ng dokumento.

Isaalang-alang natin ang dalawang halimbawa: ang halaga ng isang regalo ay 4,000 rubles at higit sa 4,000 rubles.
Punan ang field na "Buwan", na nagsasaad ng buwan kung kailan ibinigay ang regalo. Sa field na "Petsa" - ang petsa ng pagpaparehistro ng dokumento. Alinsunod dito, sa field na "Petsa ng isyu", ipahiwatig ang petsa na ibinigay ang regalo sa empleyado. Ang mga patlang na "Code ng kita" (2720 - halaga ng mga regalo) at "Code ng pagbabawas" (501 - pagbabawas mula sa halaga ng mga regalo na natanggap mula sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante) ay awtomatikong ipinasok. Ang maximum na halaga ng bawas para sa kita na ito ay 4,000 rubles.
Sa halimbawang isinasaalang-alang, ang naipon na halaga ay katumbas ng pinakamataas na halaga ng bawas, kaya, ang isang regalo na ibinigay sa isang empleyado ay hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita.

Isaalang-alang natin ang isang halimbawa kapag ang halaga ng isang regalo ay higit sa 4,000 rubles. Pinupuno namin ang mga patlang sa pamamagitan ng pagkakatulad, ngunit itinakda ang halaga ng kita sa 8,000 rubles. Ang maximum na halaga ng bawas sa buwis ay 4,000 rubles. Sa sitwasyong ito, ang regalo ay napapailalim sa personal na buwis sa kita, ang buwis ay 520 rubles: (8000 – 4000) * 13%.

Posibleng i-print ang pinag-isang form na T-11a mula sa dokumento; upang gawin ito, i-click ang pindutang "I-print".

Upang kalkulahin ang kita na aming isinasaalang-alang, walang paunang natukoy na dokumento sa 1C: Enterprise Accounting 8 edition 3.0 program. Samakatuwid, kailangan mong mag-set up ng bagong uri ng accrual. Upang gawin ito, pumunta sa seksyong "Mga Salary at Tauhan", sa subsection na "Mga Direktoryo at Setting" - "Mga Setting ng Salary".

Una sa lahat, kailangan mong bigyan ng pangalan ang bagong uri ng accrual; sa aming halimbawa, tatawagin namin itong "Regalo". "Personal na buwis sa kita" - nabubuwisan, "Code ng kita" - 2720 (Halaga ng mga regalo). Pinupunan namin ang natitirang mga patlang tulad ng ipinahiwatig sa figure sa ibaba. Ang field na "Paraan ng pagmuni-muni" sa seksyong "Pagninilay sa accounting" ay dapat iwanang blangko, dahil ang kita sa uri ay hindi bumubuo ng mga transaksyon. Isulat ito at isara ito.

Upang kalkulahin ang kita na ito, dapat mong gamitin ang dokumentong "Payroll", ito ay matatagpuan sa seksyong "Mga Salary at Tauhan".
Sa tabular na seksyong "Mga Accrual", i-click ang "Idagdag", pumili ng isang empleyado at ipahiwatig ang naunang ginawang "Regalo" na accrual. "Resulta" - 8000 rubles. Ang mga patlang na "Kodigo sa Pagbabawas" at "Halaga ng Pagbawas" ay awtomatikong pinupunan.

Sa tab na "NDFL", lahat ng data ay awtomatikong pinupunan. Kinakalkula ng programa ang buwis, sa aming kaso ito rin ay 520 rubles: (8000 – 4000)*13%.

Isinasagawa namin ang dokumento. Pakitandaan na mayroon lamang isang pag-post - pag-withhold ng personal na buwis sa kita; hindi nabuo ang mga accrual na pag-post, dahil Nagtala kami ng resibo ng kita sa uri.

Kita sa halaga ng halaga ng regalo

Sa batas sa paggawa ay walang konsepto ng regalo, gayundin ang anumang mga tagubilin o paghihigpit tungkol sa laki at paraan ng pagbibigay ng mga regalo. Maaari kang mag-abuloy ng anumang ari-arian: naililipat at hindi natitinag. Maaari kang magbigay ng pera, dahil alinsunod sa Art. 128 ng Civil Code ng Russian Federation, sila ay mga bagay. Kaya, ang regalo ay anumang bagay na ang sirkulasyon nito ay hindi ipinagbabawal ng batas.

Ayon sa talata 1 ng Art. 210 ng Tax Code ng Russian Federation, ang isang regalo na ibinigay sa isang empleyado ay kinikilala bilang kanyang kita. Ang kita sa halaga ng halaga ng regalo ay hindi kasama sa personal na buwis sa kita hanggang sa 4,000 rubles. sa panahon ng buwis (sugnay 28 ng artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation). Ngunit kung sa isang taon ng kalendaryo ang kabuuang halaga ng mga pagbabayad para sa naturang kita bilang ang halaga ng mga regalo, mga premyo, tulong pinansyal, muling pagbabayad ng halaga ng mga gamot ay lumampas sa 4,000 rubles, kung gayon ang personal na buwis sa kita ay dapat kalkulahin mula sa labis.

Ang araw na inilipat ang regalo ay ang petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita (clause 2, clause 1, artikulo 223 ng Tax Code ng Russian Federation). Kung may pangangailangan na pigilin ang personal na buwis sa kita mula sa halaga ng halaga ng regalo na higit sa 4,000 rubles, kung gayon ang pagpigil ay ginawa mula sa anumang kita na binayaran ng cash. Para sa ilang mga kategorya ng mga indibidwal, ang halaga ng mga regalo sa buong taon, na hindi kasama sa personal na buwis sa kita, ay maaaring 10,000 rubles. (Clause 33, Artikulo 217, Kabanata 23 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang araw ng paglipat ng withheld tax ay ang araw kasunod ng araw ng pagbabayad ng kita kung saan posible na pigilan ang personal na buwis sa kita (sugnay 6 ng Artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation).

Alinsunod sa talata 4 ng Art. 420 ng Tax Code ng Russian Federation, kung ang isang regalo ay ibinigay sa isang empleyado sa ilalim ng isang kasunduan sa regalo (kabilang ang isa na natapos nang pasalita), kung gayon ang halaga ng regalo ay hindi sasailalim sa mga premium ng insurance. Ngunit kung ang halaga ng regalo ay lumampas sa 3,000 rubles, kinakailangan upang tapusin ang isang kasunduan sa regalo nang nakasulat alinsunod sa sugnay 2 ng Art. 574 Civil Code ng Russian Federation.

Ang isang regalo ay hindi isinasaalang-alang sa mga gastos sa buwis sa kita kung hindi ito nauugnay sa aktibidad sa trabaho (Clause 16, Artikulo 270 ng Tax Code ng Russian Federation).

Pagkalkula ng gastos sa "1C: Accounting 8"

• Ang field na "Buwan" ay nagpapahiwatig ng buwan kung saan ang mga nakarehistrong halaga ay makikita sa mga analytical na ulat. Ang field na "Account, subconto" ay pinupunan kung kinakailangan upang linawin kung paano makikita sa accounting ang halaga ng halaga ng regalo.
• Ang aktwal na petsa ng paglabas ng regalo ay ipinahiwatig sa field na “Petsa ng Paglabas.” Ang personal na buwis sa kita sa halaga ng regalo ay itatalaga sa buwan ng panahon ng buwis alinsunod sa tinukoy na petsa.
• Kapag itinakda mo ang switch sa posisyong “Gift,” awtomatikong matutukoy ang personal income tax code 2720 at deduction code 501. Kung kinakailangan, maaaring baguhin ang deduction code.
• Kung ang halaga ng isang regalo ay dapat na napapailalim sa mga premium ng insurance, pagkatapos ay kailangan mong itakda ang bandila "Ang regalo (premyo) ay ibinibigay para sa kolektibong kasunduan." Ang mga kontribusyon ay kakalkulahin sa susunod na payroll.
• Kapag nagdagdag ka ng isang empleyado at ipinahiwatig ang halaga ng kita sa tabular na seksyon, ang halaga ng bawas ay awtomatikong pupunan at ang personal na buwis sa kita ay kinakalkula. Kung ang flag na "Magsagawa ng awtomatikong muling pagkalkula ng mga dokumento kapag na-edit ang mga ito" ay hindi nakatakda sa mga setting ng pagkalkula ng suweldo (seksyon "Mga Setting" - "Pagkalkula ng suweldo"), pagkatapos ay kapag binabago ang halaga ng kita, dapat mong i-click ang pindutang "Recalculate employee" upang muling kalkulahin ang isang partikular na empleyado o ang pindutang "Muling Kalkulahin" upang muling kalkulahin ang buong tabular na bahagi ng dokumento.
• Ang kinakalkula na personal na buwis sa kita ay ipagbabawal sa mga kasunod na pagbabayad ng suweldo sa empleyado, kahit na ang personal na buwis sa kita na kinakalkula mula sa halaga ng regalo ay lumampas sa halaga ng kita ng pera sa kasalukuyang buwan.
• Ang pag-click sa pindutang "I-print" ay bumubuo ng isang order sa form No. T-11 o No. T-11a. Ang halaga ng regalo ay makikita sa slip ng pagbabayad bilang gabay. Kung kinakailangan upang magrehistro ng mga cash na regalo at ayusin ang kanilang pagbabayad, maaari silang mairehistro gamit ang dokumentong "One-time accrual" (seksyon "Salary" - "One-time accrual"), na dati nang nakalikha ng kaukulang accrual sa listahan ng mga accrual (seksyon "Mga Setting" - " Mga Accrual").

Pagrerehistro ng regalo sa 1C

Walang hiwalay na tool para sa pagrerehistro ng mga regalo. Ang accrual ng kita sa halaga ng halaga ng regalo ay ginawa sa dokumentong "Pagkalkula ng suweldo" (seksyon "Mga suweldo at tauhan" - "Suweldo" - "Lahat ng mga accrual"), ngunit kailangan mo munang lumikha ng kaukulang accrual (seksyon " Mga suweldo at tauhan” - harangan ang “Mga Direktoryo at setting » – “Mga setting ng suweldo” – seksyong “Pagkalkula ng suweldo” – link “Mga Accrual”).

Ang mga sumusunod na setting ay itinakda para sa accrual na ito: napapailalim sa personal income tax, income code 2720, ay income in kind, tumutukoy sa kita na hindi napapailalim sa mga kontribusyon sa insurance, at ang kita na ito ay hindi kasama sa mga gastos sa paggawa. Kung ang kita ng empleyadong ito ay kailangang sumailalim sa mga premium ng insurance o kasama sa mga gastos sa paggawa, pagkatapos ay piliin ang naaangkop na mga setting. Kung kinakailangan, maaari mong tukuyin ang isang espesyal na paraan ng accounting.

Ang halaga ng pagbabawas sa kita ay awtomatikong pupunan sa tabular na seksyong "Mga Accrual" ng dokumentong "Payroll" kung magdadagdag ka ng isang empleyado, tukuyin ang accrual ng "Halaga ng Regalo" at ilagay ang halaga ng naipon. Ang petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita ay dapat ipahiwatig sa column na "Petsa ng pagbabayad"; ang personal na buwis sa kita sa halaga ng regalo ay itatalaga sa buwan ng panahon ng buwis alinsunod sa tinukoy na petsa.

Ang tab na "NDFL" ay awtomatikong napunan. Ang kinakalkula na buwis ay maaaring itago mula sa susunod na pagbabayad ng kita. Ang halaga ng regalo ay makikita sa slip ng pagbabayad bilang gabay. Kung kailangan mong magrehistro ng mga cash na regalo at ayusin ang kanilang pagbabayad, hindi mo kailangang itakda ang flag na "Income in kind" sa mga setting ng accrual.

Ang mga pista opisyal ng Bagong Taon ay isang oras para sa mga regalo. At ang mga tagapag-empleyo ay madalas na sumunod sa magandang tradisyon na ito, na nagbibigay ng mga regalo sa mga anak ng mga empleyado. Pag-uusapan natin ang mga kahihinatnan ng buwis ng pagbibigay ng mga regalo ng mga bata at ang kanilang accounting sa aming konsultasyon.

Mga regalo ng Bagong Taon para sa mga anak ng empleyado: pagbubuwis

Ang halaga ng walang bayad na inilipat na ari-arian ay nauugnay sa mga gastos na hindi isinasaalang-alang para sa mga layunin ng buwis sa kita (sugnay 16 ng Artikulo 270 ng Tax Code ng Russian Federation). Samakatuwid, imposibleng bawasan ang nabubuwisang kita sa mga regalo ng Bagong Taon na ibinigay sa mga anak ng mga empleyado.

Hindi posible na isaalang-alang ang mga regalo ng Bagong Taon sa mga gastos para sa pinasimple na sistema ng buwis (Artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation).

Para sa layunin ng pagkalkula ng VAT, ang paglipat ng pagmamay-ari ng mga kalakal na walang bayad ay kinikilala bilang isang pagbebenta (talata 2, talata 1, talata 1, artikulo 146 ng Tax Code ng Russian Federation). Samakatuwid, ang VAT ay dapat singilin sa halaga ng merkado ng mga inilipat na regalo ng Bagong Taon (sugnay 2 ng Artikulo 154 ng Tax Code ng Russian Federation). Alinsunod dito, ang input VAT sa mga biniling regalo ay maaaring ibawas kung mayroong maayos na naisakatuparan na invoice (clause 2 ng Artikulo 171 ng Tax Code ng Russian Federation).

Naturally, pinag-uusapan natin ang tungkol sa isang regalo na hindi pera. Pagkatapos ng lahat, ang paglipat ng mga pondo ay hindi napapailalim sa VAT (Clause 1, Artikulo 146 ng Tax Code ng Russian Federation).

Personal na buwis sa kita sa mga regalo ng Bagong Taon ng mga bata

Kung ang inilipat na mga regalo ng Bagong Taon, kasama ang iba pang mga regalo na ibinigay sa isang indibidwal sa taon ng kalendaryo, ay hindi lalampas sa 4,000 rubles, ang personal na buwis sa kita ay hindi kailangang pigilan (clause 28 ng Artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation) . Sa kasong ito, ang isang indibidwal ay nauunawaan bilang isang empleyado o ang bata mismo, depende sa kung kanino ang paglipat ng regalo ng Bagong Taon ay dokumentado.

Kung hindi man, kung ang kita ng "regalo" ay lumampas sa 4,000 rubles bawat taon, kakailanganing pigilan ang personal na buwis sa kita mula sa agarang kita ng pera ng indibidwal na tatanggap ng regalo (kabilang ang araw na ibinigay ang regalo, kung ito ay inilipat sa pera) .

Mga kontribusyon mula sa mga regalo ng Bagong Taon

Kung ang regalo ng Bagong Taon ay ibinibigay sa anak ng isang empleyado (o kahit na sa empleyado mismo bilang kinatawan ng ginawa), hindi na kailangang singilin ang mga premium ng insurance, dahil ang regalo ay hindi ibinibigay sa loob ng balangkas ng mga relasyon sa paggawa o batas sibil. (clause 1 ng artikulo 420 ng Tax Code ng Russian Federation, clause 1 ng art. 20.1 ng Federal Law ng Hulyo 24, 1998 No. 125-FZ).

Kung ang tatanggap ng regalo ng Bagong Taon ay ang empleyado mismo, kung gayon upang maiwasan ang mga paghahabol mula sa mga awtoridad sa regulasyon, ipinapayong magtapos ang employer ng isang kasunduan sa regalo sa empleyado. Pagkatapos ng lahat, ang paglipat ng ari-arian sa ilalim ng isang kasunduan sa regalo ay hindi kinikilala bilang isang bagay ng pagbubuwis (sugnay 4 ng Artikulo 420 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang isang order para sa pamamahagi ng mga regalo ng Bagong Taon sa mga anak ng mga empleyado ay maaaring maibigay sa anumang anyo.

Accounting para sa mga regalo ng Bagong Taon para sa mga anak ng empleyado

Tingnan natin ang isang halimbawa ng kung paano sumasalamin sa accounting ang pagkuha at paglipat ng mga regalo ng mga bata sa Bagong Taon sa mga empleyado, sa kondisyon na ang market value ng 1 unit. Ang regalo ay 2,500 rubles (kabilang ang 18% VAT) at ang paglipat ng mga regalo ay hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita, dahil ang halaga ng mga regalo ay hindi lalampas sa 4,000 rubles bawat empleyado sa buong taon.