Výška zábezpeky na zaplatenie ciel a daní. Zabezpečenie platby cla - spôsoby a výpočet zábezpeky

V Obchodnej a priemyselnej komore Ruská federácia Uskutočnilo sa zasadnutie Rady Ruskej obchodnej a priemyselnej komory o colnej politike. Vystúpila na ňom známa odborníčka v oblasti colných záležitostí, vedúca Centra na podporu zahraničnej ekonomickej aktivity Galina Balandina. MŽP zverejňuje svoj prejav o problémoch zabezpečenia platenia cla. (Prejav je uverejnený v skrátenej verzii.)

Galina Balandina, vedúci Centra na podporu zahraničnej ekonomickej aktivity

Komplexné zváženie problému zabezpečenia platenia ciel má dva dôvody. Prvý je " cestovná mapa» „Zlepšenie colnej správy“ (v tomto dokumente je najmä taká udalosť, ako je zavedenie všeobecnej bezpečnosti v roku 2014. Za realizáciu tejto udalosti zodpovedá Federálna colná služba Ruska a Ministerstvo hospodárskeho rozvoja Ruska Určité fázy diskusie na túto tému už prešli). Druhým dôvodom je táto situácia okolo tranzitu, ktorá vyvoláva porovnanie všetkých dostupných možností súvisiacich s poskytovaním finančných záruk počas tranzitu.

Čo je bezpečnosť platby? Toto nie je výmysel Ruska ani colnej únie. Zabezpečenie colných platieb sa používa takmer vo všetkých krajinách sveta. Zabezpečenie platenia cla je nástroj finančnej záruky, ktorý umožňuje skutočné zjednodušenie a zrýchlenie colných postupov. Napríklad, ak by neexistovala žiadna bezpečnosť, potom by sa clo muselo platiť priamo na hranici. Inak existujú vysoké rizikáže platby nebudú platiť vôbec. Týmito procedúrami sme prešli začiatkom deväťdesiatych rokov, keď sa clá ešte len zavádzali. Bol krátke obdobie keď bol tovar prepustený pred zaplatením cla. Táto prax viedla k mnohým prípadom, keď colné dlhy nikto nesplatil.

Tabuľka 1

Výhodou finančných záruk pre štát je predchádzanie rizikám úmyselného porušenia colnej legislatívy (tabuľka 1). Porušenie v skutočnosti nemá ekonomický zmysel – colný dlh bude musieť byť splatený. Pre účastníkov zahraničnoobchodných aktivít ide o zjednodušenie colných formalít. Systém finančných záruk umožňuje získať do vlastnej dispozície zahraničný tovar, pri ktorom sú nedoplatky na zaplatení cla.

Tabuľka 2

Colný kódex colnej únie stanovuje, že poskytovanie colných platieb vykonáva platiteľ cla (tabuľka 2). Výnimku tvorí len tranzit. V Rusku je od roku 2009 zavedené, že právo platiť clo má len osoba poverená takouto povinnosťou (t. j. deklarant). Takáto norma je však podľa mňa do značnej miery limitujúcim faktorom rozvoja inštitútu finančných záruk. Kľúčovým bodom je, že záruka sa poskytuje na sumy colných poplatkov a splatných daní. Uvediem tento príklad: dovoz tovaru podliehajúceho spotrebnej dani s označením. V týchto prípadoch je dovozca nútený minúť dvakrát na bezpečnosť. Prvýkrát pri nákupe kontrolných známok (tu vystupuje ako dovozca) a druhýkrát pri colnom tranzite. Pri nedávnom konaní TIR musel dovozca poskytnúť dodatočnú zábezpeku a odborná komunita sa potom zhodla, že niečo nefunguje správne. Keď si tá istá povinnosť – platba ciel za rovnaký tovar – vyžaduje rôzne záruky. Zákonník práce colnej únie stanovuje zásadu, že všeobecná bezpečnosť pôsobí výlučne na území jedného štátu. To znamená, že všeobecná zábezpeka akceptovaná v jednom štáte nemôže byť akceptovaná v inom štáte, čo je podľa mňa tiež limitujúcim faktorom rozvoja inštitútu zabezpečenia colných platieb. Napríklad v súčasnej praxi počas tranzitu nemôžeme adekvátne ponúknuť náhradu za karnet TIR, keďže akákoľvek všeobecná záruka bude platná len na území jedného štátu.

Tabuľka 3

Je zrejmé, že najbežnejším spôsobom zabezpečenia platby cla je vklad v hotovosti (tabuľka 3). Uvediem niekoľko čísel, ktoré sú podľa môjho názoru ukazovateľom nedostatočného rozvoja systému finančných záruk. V súlade s federálnym zákonom „O plnení federálneho rozpočtu na rok 2011“ sa hotovostný vklad do príjmov federálneho rozpočtu odhaduje na 8,5 miliardy rubľov. Zálohové platby, ktoré, ako je známe, slúžia ako podpora hotovostného kolaterálu, predstavujú vo federálnom rozpočte 70 miliárd rubľov. A to aj napriek tomu, že výška dovozného cla zaplateného ruským colným orgánom je 716 miliárd rubľov. To znamená, že každý desiaty rubeľ dovozného cla spočíva v zálohových platbách. Ide o peniaze vytiahnuté z ekonomiky. Ide o priamu súvislosť s nedostatočným rozvojom inštitúcií, a to nielen z hľadiska zjednodušenia a zrýchlenia, ale aj v súvislosti s nákladmi na colné operácie.

Banková záruka je najviac spoľahlivým spôsobom zabezpečenie platenia cla. Banky môžu poskytovať tento typ služby s povolením, systém je regulovaný. Jedinou sťažnosťou je, že používanie záruk nie je rozšírené.

Ďalším spôsobom zabezpečenia je záložné právo na majetok. V Rusku sa zástava nehnuteľnosti prakticky nepoužíva, v Bielorusku je najpoužívanejšia. Zabezpečenie nehnuteľnosti nemusí byť nevyhnutne nehnuteľnosťou, ale tiež môže byť cenné papiere. Je pravda, že v Rusku cenné papiere nemožno akceptovať ako kolaterál na zabezpečenie platby ciel. Hoci v skutočnosti to mohlo byť počas krízy v rokoch 2008 – 2009 veľmi dôležité pre veľké spoločnosti, ktoré mali problémy s majetkom a prevádzkovým kapitálom.

Poistenie. Colný kódex colnej únie ustanovuje, že vnútroštátne právne predpisy členských štátov colnej únie môžu ustanoviť iné spôsoby zabezpečenia platenia cla. Toto právo využil iba Kazachstan. Kódex „o colných záležitostiach v Kazašskej republike“ stanovuje takýto spôsob zabezpečenia platenia cla ako poistnú zmluvu. Tento argument sme sa pokúsili použiť v diskusii s Federálnou colnou službou Ruska, aby sme sa pokúsili zaviesť tento spôsob poskytovania do ruskej praxe. Ale ukázalo sa, že poistná zmluva ako taká sa v Kazašskej republike nepoužíva. Budem citovať dva odseky z článku 149 Kódexu „o colných záležitostiach v Kazašskej republike“: „V prípade nesplnenia povinnosti zaplatiť clo a dane, colný orgán zašle poisťovni výzvu na zaplatenie dlžných súm ciel a daní do piatich pracovných dní po lehote na splnenie povinností podľa uvedenej poistnej zmluvy.“

„Požiadavka colného orgánu na zaplatenie dlžných súm ciel, daní a pokút podlieha bezpodmienečnému a povinnému vykonaniu zo strany poisťovne do dvoch pracovných dní odo dňa prijatia takejto požiadavky.“ V skutočnosti sa buď poistná zmluva odvoláva na bankovú záruku, ktorú vydáva poisťovacia organizácia, alebo je tu niečo iné. Je však jasné, že podľa ruskej poistnej legislatívy je takýto vzťah medzi poisťovateľom a príjemcom nemožný.

Tabuľka 4

Záruka je veľmi dôležitá a relevantná téma (tabuľka 4). V Bieloruskej republike môže ako ručiteľ vystupovať banka alebo iná úverová organizácia. V ruskej legislatíve môže byť ručiteľom každá osoba, ak poskytne bankovú záruku alebo ak spĺňa určité kritériá. Tieto kritériá sú definované nariadením vlády Ruskej federácie č. 717. Dňa 26. septembra 2013 toto uznesenie nadobudlo účinnosť. Je však nepravdepodobné, že to povedie k vzniku nových hráčov na trhu ako garantov. Uvediem len jeden príklad. Uznesenie vyžaduje, aby zostatková hodnota fixných aktív ručiteľa bola vo výške jednej miliardy rubľov a maximálna výška všetkých vydaných záruk je 50 miliónov rubľov. Jedna záruka nie je väčšia ako 15 miliónov rubľov. Možno by to mohlo byť pre niektoré firmy zaujímavé, ale hovorili sme o tom, že existujú holdingy, v rámci ktorých sa prerozdeľuje majetok. Ako ručitelia by mohli vystupovať príbuzné osoby v rámci holdingu. V uznesení sa však uvádza, že nie je možné využiť inštitút ručenia medzi závislými podnikateľskými subjektmi, teda ručiteľom je určitá tretia osoba, ktorá v súlade s občianskym právom uzavrie s colným orgánom zmluvu, ktorá hovorí, že v r. v prípade nesplnenia záväzkov osobou, za ktorú ručí, je ručiteľ pripravený svoj dlh uhradiť.

Na príklade európskeho dohovoru upravujúceho európsky spoločný tranzitný režim by som rád uviedol príklad toho, ako to tam vyzerá. Je tam riaditeľ. Je to osoba, ktorá preberá finančnú zodpovednosť za dodanie tovaru v tranzite. Je to osoba, ktorá vykonáva colné formality, to znamená, že nie je samostatnou osobou v rôznych colných operáciách. Mandant preberá všetky záväzky a zodpovednosť. Je deklarantom konania, je finančným garantom tohto konania.

Mandant má veľa spoločného s ručiteľom. Príklad potvrdzujúci tento záver som našiel v odporúčaniach ku kapitole 5 Všeobecnej prílohy Kjótskeho dohovoru o uľahčení harmonizácie colných režimov, podľa ktorých budeme musieť ďalší rok zosúladiť svoju národnú legislatívu s požiadavkami medzinárodný dohovor. Dovoľte mi hneď urobiť výhradu, že odporúčania Kjótskeho dohovoru nie sú právne záväzné.

Tabuľka 5

Hovoríme o poskytnutí záruky na takzvanú fixnú sumu (tabuľka 5). V takýchto prípadoch sa žiadateľ o záruku dostaví na colný úrad s tým, že chce zabezpečiť zaplatenie cla, a požiada o povolenie vystaviť záruku za určitých podmienok. Na potvrdenie svojej solventnosti osoba poskytuje bankovú záruku alebo, ako v Kazachstane, poistnú zmluvu alebo záložné právo na majetok. V tomto prípade má osoba právo konať ako ručiteľ rôzne osoby. Osoba vystupuje ako takzvaný generálny ručiteľ a po prijatí colným úradom na poskytovanie služieb má právo vydávať záruky za iných deklarantov, za iné povinné osoby.

Tabuľka 6

Čo vám to pripomína? Generálni ručitelia, nedávno uvedení do colnej praxe (tabuľka 6). Je to užitočná inštitúcia, s ktorou koreluje európsky systém všeobecný tranzit. FCS teraz ponúka tieto nástroje pre náš vnútorný tranzit. Aj keď prísne právne to nie je v súlade s ustanoveniami Zákonníka práce colnej únie. Podľa Colného kódexu colnej únie môže zábezpeku platby poskytnúť len platiteľ. Dôvodom je, že colnica nemá právo prijať takúto zábezpeku od osoby, ktorá nie je platiteľom cla.

Druhá časť, ktorú by som chcel povedať je, že podľa môjho názoru sa colný zástupca dokonale hodí do tohto dizajnu. Colný zástupca už prispieva určitou sumou zábezpeky na colné platby, ako vstupenku do podniku. V roku 2004, keď bola táto požiadavka zavedená do ruskej colnej legislatívy, sa predpokladalo, že zábezpeka bude použitá na rozvoj ďalšej služby colného makléra - byť finančným garantom, ktorého záujmy (sprostredkovateľ) zastupuje v colných vzťahoch. Pre colnú službu by bolo vhodnejšie pracovať s „jedným oknom“, ako povedať, že vyhlásenie predložil maklér a banka zaň vystupovala ako ručiteľ atď.

Tabuľka 7

Všeobecná podpora (tabuľka 7). Samotná zásada je zakotvená v Colnom kódexe: „Ak tá istá osoba vykonáva v určitom časovom období viacero colných operácií (to znamená, že musí existovať jedna osoba) Druhým neresťou Colného kódexu je, že na území jedného štátu všeobecná zábezpeka sa poskytuje colnému orgánu toho istého štátu. To znamená, že všeobecnú bezpečnosť poskytovanú v Rusku nemožno použiť v Bielorusku alebo Kazachstane.

Tabuľka 8

Kjótsky dohovor (tabuľka 8) obsahuje pravidlo 5.5, v ktorom sa uvádza, že „v prípadoch, keď sa na zabezpečenie splnenia záväzkov vyplývajúcich z colných konaní vyžadujú záruky, colná služba prijme všeobecnú záruku, a to aj od deklarantov, ktorí pravidelne deklarujú tovar v rôznych colných orgánov na danom colnom území.“ Toto priamo súvisí s colnou úniou, pretože máme jednotné colné územie. To znamená, že nehovoríme o území daného štátu, ale o danom colnom území.

Prečo je potrebná všeobecná záruka a ako súvisí so zjednodušením a zrýchlením colných postupov?

V diagrame 1 horný riadok pozostávajúci z kociek znázorňuje existujúci postup poskytovania finančných záruk. Spodný riadok, ktorý sa stáča do jedného obdĺžnika, je ilustráciou toho, čo by sa mohlo stať, ak by sa podľa toho vyvinul inštitút všeobecného zabezpečenia. čo sa dnes deje?

Schéma 1

Deklarant predloží tovar, vyhlásenie, doklady a informácie. Nevie predvídať, či táto informácia vyvolá pochybnosti medzi colnými orgánmi alebo nie. Preto je potrebné použiť systém zálohových platieb. Pretože je to najviac rýchly spôsob ich premenou na hotovostný kolaterál. Účastník zahraničného obchodu totiž do banky neutečie, ak ho colný úrad informuje o prípadnom doplatení určitej sumy cla. Kým nevystavíte bankovú záruku, vaše záväzky vo vzťahu k dovážanému tovaru zanikajú. To by mohlo viesť k zastaveniu výroby alebo zlyhaniu interných zmlúv.

Takže ste predložili dokumenty a informácie. Predpokladajme, že colný úrad o nich pochybuje. Colný úrad určil výšku cla, v prípade, že sa náhle ukáže, že colná hodnota je podhodnotená, nie je klasifikačný kód výrobku rovnaký a tento výrobok zodpovedá vyššej colnej sadzbe. Ďalej deklarant zloží zábezpeku, zvyčajne vo forme peňažnej zálohy, a až potom je tovar uvoľnený. Čo sa deje počas všeobecného poskytovania a kde by mohla byť perspektíva výrazného zrýchlenia?

Dovozca poskytuje dokumenty a informácie. Má všeobecnú záruku vo forme bankovej záruky alebo ručenia. Colnica prepustí tovar a po prepustení zistí, či nebola podhodnotená hodnota, či bol správne uvedený kód produktu atď. Ale tovar už máte k dispozícii. Nemusíte sa stiahnuť pracovný kapitál na zálohy, vklady v hotovosti. Tento mechanizmus je bezpečný aj pre colné orgány, pretože má spoľahlivé finančné záruky. Ak sa po prepustení zistí, že niečo nie je v poriadku, vždy je tu osoba a zabezpečená povinnosť. Snívame o tejto schéme, snažíme sa o ňu, diskutujeme o nej s Federálnou colnou službou a presviedčame službu, že sa im ponúka skutočný výbušný mechanizmus na zjednodušenie technológie colných postupov. Pretože ani pri elektronickom vyhlásení nie je dovozca poistený proti tomu, že colné orgány spochybnia akékoľvek informácie. Podľa pravidla „peniaze vopred“ sa táto inštitúcia nebude rozvíjať.

Tabuľka 9

Je známe, že veľkosť finančnej záruky rovná súčtu clá a dane, ktoré je potrebné zaplatiť pri prepustení tovaru do voľného obehu (tabuľka 9). (Exportné otázky sa v tomto prípade neberú do úvahy.) Ak účastník zahraničného obchodu zloží jednorazovú zábezpeku, potom spravidla hovoríme o výške cla. Ako sa všeobecná záruka uplatňuje v iných krajinách? V usmerneniach Kjótskeho dohovoru sa uvádza: „Výška všeobecnej záruky by mala byť stanovená na ekvivalentnú plnú sumu ciel a daní, iba ak záruka pokrýva colné transakcie týkajúce sa tovaru, ktorý zahŕňa vysoké riziko podvodu. V podstate hovoríme o analýze rizík, podobne ako pri poistení. Ak má dovozca všeobecnú záruku, ktorá zabezpečuje plnenie povinností v rámci viacerých colných operácií, z hľadiska správneho posúdenia situácie je ťažké predpokladať, že nebudú splnené všetky povinnosti súčasne. Výška záruky musí zodpovedať riziku, ktoré môže skutočne nastať.

Tabuľka 10

V tabuľke 10 sa môžete oboznámiť s odporúčaniami Kjótskeho dohovoru, ktoré hovoria, že pre určitú výšku záruky je potrebné určiť hodnotu produktu zodpovedajúcu určitému časovému obdobiu. Ak je účastníkovi zahraničného obchodu vystavená finančná zábezpeka na rok, netreba to chápať tak, že pri výpočte jej výšky treba brať do úvahy všetky colné operácie za daný rok. Do úvahy sa berú len tie transakcie, ktoré sa vyskytnú súčasne alebo v určitom období.

Tabuľka jedenásť

V ruskej legislatíve existuje všeobecný princíp, ktorý spočíva v tom, že výška všeobecnej zábezpeky sa určuje na základe súm podliehajúcich platbe cla (tabuľka 11). Pri určitých druhoch tovaru má vláda právo určiť prípady a podmienky, kedy možno túto sumu znížiť. FCS nemá námietky voči výkonu tohto vládneho oprávnenia, čaká však na návrhy podnikateľov k jednotlivým prípadom, tovarom a postupom.

Tabuľka 12

V tabuľke 12 znázorňuje najjednoduchšie analógy. Je vidieť, že hovoríme o výraznom znížení výšky záruky – o 50 % z celkovej sumy a dokonca o 70 % z celkovej sumy. To znamená, že príkazca zostáva povinný poskytnúť záruku len do výšky 30 % sumy prípadného colného dlhu. Ide o výrazné zjednodušenie a zníženie nákladov na záruky. Je však potrebné vziať do úvahy niekoľko podmienok. Príkazca musí poskytnúť dôkaz o svojej finančnej solventnosti v súlade so štandardom spoľahlivosti. Musí preukázať, že má značné skúsenosti a úzko spolupracuje s príslušnými orgánmi. Okrem všeobecného tranzitného režimu existuje vysvetlenie týchto kritérií. Napríklad dôkaz o dostatočnej skúsenosti je správne použitie všeobecné tranzitné postupy av závislosti od stupňa zjednodušenia sa táto skúsenosť odhaduje na jeden, dva alebo tri roky. Ak príkazca tvrdí, že je oslobodený od poskytovania finančnej záruky, musí pravidlá správne dodržiavať najmenej tri roky. Existuje výhrada k možnosti skrátenia týchto lehôt.

Tabuľka 13

Články 85 až 88 Colného kódexu colnej únie stanovujú, že splnenie povinnosti platiť clo a dane je zabezpečené v týchto prípadoch:

preprava tovaru v súlade s colného konania colný tranzit;

zmeny lehôt na zaplatenie ciel a daní, ak tak ustanovujú medzinárodné zmluvy a (alebo) právne predpisy štátov únie;

prepustenie tovaru do colného režimu prepracovanie mimo colného územia;

pri prepustení tovaru v súlade s článkom 198 Colného kódexu colnej únie (prepustenie tovaru, ak je potrebné preskúmať doklady, vzorky a exempláre alebo získať znalecký posudok);

v ostatných prípadoch ustanovených Zákonníkom práce Colnej únie, medzinárodnými zmluvami a (alebo) právnymi predpismi štátov únie.

Zástupca Federálnej colnej služby Ruska je teda presvedčený, že na prvý pohľad znížením zoznamu prípadov, keď sa vyžaduje zábezpeka na zaplatenie ciel a daní (nezahŕňa takéto prípady ustanovené Zákonníkom práce č. Ruská federácia ako podmienečné prepustenie tovaru, skladovanie zahraničného tovaru), Colný kódex stanovil možnosť rozšírenia zoznamu na úrovni vnútroštátnych právnych predpisov. Zábezpeka na platbu sa neposkytuje, ak výška splatných ciel, daní a úrokov nepresahuje ekvivalent 500 eur (čo je v ruskej legislatíve definované ako 20 000 rubľov). Colný kódex colnej únie zároveň poskytuje možnosť ustanoviť na úrovni vnútroštátnej legislatívy ďalšie prípady, kedy nie je poskytnutá zábezpeka na platbu ciel a daní. Vykonávajú ju platitelia, teda deklarant, prípadne iné osoby, ktoré sú zodpovedné za ich úhradu. Zároveň pri preprave tovaru v súlade s colným režimom colný tranzit môže zábezpeku zložiť na účet platiteľa aj iná osoba, ak má právo tovar vlastniť, užívať a (alebo) disponovať s tovarom. u ktorých je zabezpečená platba ciel a daní. Vrátenie kolaterálu sa uskutoční za predpokladu splnenia zabezpečených záväzkov alebo ak zabezpečený záväzok nevznikol.

Spôsoby zabezpečenia platenia ciel a daní sú rovnaké ako v Zákonníku práce Ruskej federácie. Platba je zabezpečená v hotovosti (v zmysle Zákonníka práce Ruskej federácie ide o peňažný vklad), bankovou zárukou, kauciou a záložným právom na majetok. Legislatíva štátov UK môže zároveň ustanoviť aj iné spôsoby poskytovania. V ruskej legislatíve takéto ustanovenia neexistujú. Toto pravidlo o rezerve sa zachováva pre Kazachstan, kde sa používajú aj iné formy zabezpečenia platieb. Platiteľ má právo zvoliť si ktorýkoľvek zo spôsobov zabezpečenia. Postup pri uplatňovaní každého z nich, ako aj meny, v ktorej je zapísaný, bude určený vnútroštátnymi právnymi predpismi, čo je vysvetlené existujúcimi významné rozdiely v oblasti bankovej legislatívy, civilné právo a tak ďalej.

Novou normou, ktorá v ruskej legislatíve neexistuje, ale z ktorej nevyhnutnosť a účelnosť vždy vyplývala, je, že plnenie povinnosti platiť clo a dane platiteľom musí byť zabezpečované nepretržite, počas celej doby platnosti povinnosť. Článok 87 Zákonníka práce colnej únie ustanovuje možnosť zabezpečenia všeobecnej bezpečnosti. V prípadoch, keď sa na území jedného zo štátov colnej únie v určitom časovom období vykonáva viacero colných operácií tou istou osobou, možno colnému orgánu tohto štátu poskytnúť zábezpeku na zaplatenie cla a daní. na vykonávanie všetkých takýchto operácií (všeobecná bezpečnosť). Postup pri jeho uplatňovaní zároveň určuje národná legislatíva štátov.

Určenie výšky zábezpeky na zaplatenie cla a daní v Colnom kódexe colnej únie sa líši od Ruský kód. V súlade so Zákonníkom práce Ruskej federácie výšku zábezpeky určuje colný orgán na základe súm cla a úrokov splatných pri prepustení tovaru do voľného obehu alebo jeho vývoze v súlade s colným režimom vývozu. . Nesmie prekročiť stanovené množstvá. V súlade s článkom 88 Colného kódexu colnej únie sa výška zábezpeky na zaplatenie ciel a daní určuje na základe súm ciel a daní splatných pri prepustení tovaru do colného režimu na prepustenie na domácu spotrebu. alebo vyvážať bez zohľadnenia colných preferencií a výhod pri platbe ciel a daní.

Pri prepustení tovaru do colného režimu colný tranzit sa výška zábezpeky určí rovnakým spôsobom, avšak nesmie byť nižšia ako suma ciel a daní, ktoré by boli splatné v iných štátoch únie, ako keby tovar bol na ich území prepustený do colného režimu pre domácu spotrebu alebo vývoz bez zohľadnenia colných preferencií a výhod pri platbe ciel a daní. Okrem toho Colný kódex colnej únie umožňuje na úrovni národnej legislatívy ustanoviť zahrnutie ciel a záujmu o bezpečnosť. Zákonník práce Colnej únie, ako aj Zákonník práce Ruskej federácie stanovujú možnosť stanoviť pevné sumy zábezpeky, ak to ustanovujú právne predpisy štátov colnej únie.

Voľba konkrétneho spôsobu zabezpečenia platenia cla je právom platiteľa.

Záloha je jedným z najspoľahlivejších opatrení na zabezpečenie platby ciel (článok 86 Colného kódexu colnej únie). Zabezpečovacie vzťahy sú občianskej povahy a sú vo všeobecnosti upravené normami občianskeho práva Ruskej federácie. Účastníkmi záložnej zmluvy sú záložca (colný orgán) a záložca (spravidla subjekt zahraničnej obchodnej činnosti). V prípade nesplnenia záväzkov voči colným orgánom zabezpečených záložným právom, sumy dlhu na zaplatenie cla prevedú colné orgány do federálneho rozpočtu na úkor hodnoty založeného majetku.

Banková záruka ako spôsob zabezpečenia platby cla predstavuje povinnosť určitej osoby zaplatiť colným orgánom peňažné sumy v prípade, že ich nezaplatí subjekt, voči ktorému sa takáto záruka poskytuje. Banky, úverové alebo poisťovacie organizácie zaradené do registra Federálnej colnej služby Ruska môžu vystupovať ako ručiteľ colným orgánom.

Vzťahy súvisiace s vystavením bankovej záruky, predložením pohľadávok z bankovej záruky, plnením záväzkov ručiteľom a zánikom bankovej záruky sa riadia ustanoveniami právnych predpisov o bankách a bankových činnostiach a občianskeho práva Ruskej federácie. .

Vklad hotovosti je zloženie peňažných prostriedkov (v ruskej mene) do pokladne alebo na účet colného orgánu ako zábezpeka na zaplatenie cla. Platiteľ ho môže zložiť na účet colného orgánu v prospech tretej osoby. Počas uchovávania týchto súm na účte colného orgánu sa z nich neúročia a zložené sumy sa neindexujú. Na potvrdenie zaplatenia zálohy v hotovosti sa osobe, ktorá vložila peňažné prostriedky do pokladne alebo na účet colného orgánu, vystaví colný doklad.

Záruka sa vydáva v súlade s občianskou legislatívou uzavretím dohody medzi colným orgánom a ručiteľom (článok 346 Zákonníka práce Ruskej federácie, článok 361-367 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie). Ako ručitelia môžu vystupovať colní makléri, majitelia dočasných skladov, majitelia colných skladov, bezcolných predajní, ako aj iné osoby.

Vrátenie zábezpeky na úhradu cla a dane sa vykonáva najneskôr do 3 dní po tom, čo colný orgán preveril splnenie zabezpečených povinností, alebo po ukončení činnosti, ktorej podmienkou je takéto zabezpečenie.

Článok 137. Všeobecné podmienky zabezpečenie platenia ciel a daní

1. Stanovujú sa všeobecné podmienky na zabezpečenie platenia ciel a daní

2. Plnenie povinnosti platiť clo a dane je zabezpečené v prípadoch ustanovených v odseku 1, ako aj v týchto prípadoch:

1) prepustenie tovaru spôsobom a za podmienok ustanovených v odseku 2 a odseku 5;

2) prepustenie tovaru pri dodatočnej kontrole podľa časti 10;

3) podmienečné prepustenie tovaru v súlade s odsekom 1 pododsekom 1 a odsekmi 1 a 3 časti 1a, okrem prípadov ustanovených v častiach 4 a 5 tohto článku;

4) prepustenie tovaru do colného režimu colného skladu bez skutočného umiestnenia tovaru do colného skladu, prepracovanie na colnom území, prepracovanie na tuzemskú spotrebu, dočasný dovoz (prijatie), dočasný vývoz, okrem prípadov ustanovených odsekmi 4 a 5 tohto článku;

5) ustanovené týmto spolkovým zákonom, keď osoby vykonávajú činnosti v oblasti colných záležitostí;

6) vykonávanie činnosti ako rezidenta prístavnej osobitnej ekonomickej zóny, ak to ustanovuje medzinárodná zmluva členských štátov colnej únie upravujúca právne vzťahy na zriadenie a uplatňovanie colného režimu slobodného colného pásma;

7) v iných prípadoch ustanovených týmto spolkovým zákonom iné federálne zákony, akty vlády Ruskej federácie.

3. Zábezpeku na zaplatenie ciel a daní možno poskytnúť na účely prepustenia tovaru v prípade neprevzatia a (alebo) neúplného prijatia zaplatených súm cla na účet federálnej pokladnice a (alebo) účet určený medzinárodnou zmluvou členských štátov colnej únie, dane.

4. Zábezpeka na úhradu ciel a daní sa neposkytuje v prípadoch ustanovených medzinárodnými zmluvami, aktmi prezidenta Ruskej federácie alebo vlády Ruskej federácie, ako aj v prípade, ak má colný orgán dôvod veriť, že záväzky prijaté pred ním budú splnené.

5. Bez ohľadu na ustanovenia uvedené v odsekoch 3 a 4 časti 2 tohto článku sa záruka na platbu ciel a daní neposkytuje, s výnimkou prípadov uvedených v časti 6 tohto článku v súvislosti s:

1) technologické zariadenia (vrátane komponentov a náhradných dielov k nim), ktorých dovoz nepodlieha dani z pridanej hodnoty v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie o daniach a poplatkoch;

2) vzduch a námorné plavidlá dovezené organizáciami za účelom implementácie ekonomická aktivita, poskytovanie prepravné služby v súlade s colným režimom pre dočasný dovoz (prijatie) alebo dovezené do schváleného (základného) kapitálu podnikov so zahraničnými investíciami, ako aj prepustených do colného režimu prepracovanie na colnom území na účely opráv;

3) tovar (okrem tovaru podliehajúceho spotrebnej dani) dovážaný ako bezplatnú pomoc(pomoc) Ruskej federácie;

4) obchodné a vedecké vzorky počas ich dočasného dovozu (vstupu) a dočasného vývozu vedeckými organizáciami;

5) zemný plyn vyvážaný potrubím na dočasné uskladnenie v podzemných zásobníkoch nachádzajúcich sa mimo územia Ruskej federácie v súlade s colným postupom pre dočasný vývoz.

6. colnice má právo rozhodnúť o potrebe zloženia zábezpeky na zaplatenie cla a daní vo vzťahu k tovaru uvedenému v odsekoch 1 - 4 časti 5 tohto článku, v týchto prípadoch:

1) ak deklarant vykonáva zahraničnú ekonomickú činnosť menej ako jeden rok;

2) ak má deklarant nesplnené požiadavky na zaplatenie cla v lehotách ustanovených týmito požiadavkami;

3) ak sa deklarant do jedného roka pred podaním žiadosti colnému orgánu zúčastnil na administratívna zodpovednosť podľa článku 16.20 Kódexu Ruskej federácie dňa správnych deliktov;

4) ak má deklarant nesplnené rozhodnutia vo veciach správnych deliktov na úseku colníctva;

5) v ostatných prípadoch, keď má colný orgán dôvod domnievať sa, že povinnosti prijaté pred ním nebudú splnené.

7. O potrebe zabezpečenia zábezpeky zemného plynu vyvážaného potrubnou prepravou na dočasné uskladnenie v podzemných zásobníkoch nachádzajúcich sa mimo územia Ruskej federácie v súlade s colným poriadkom pri dočasnom vývoze rozhoduje colný orgán v r. v súlade s.

8. O potrebe zloženia zábezpeky na zaplatenie cla a daní pri prepustení tovaru sa rozhoduje v lehotách ustanovených na prepustenie tovaru.

9. Zábezpeka na úhradu ciel a daní sa poskytuje v mene Ruskej federácie. Suma zábezpeky na zaplatenie ciel a daní zahŕňa sumu ciel za colné operácie a úroky.

10. V súlade s odsekom 4 má federálny výkonný orgán poverený v oblasti colných záležitostí právo stanoviť pevnú sumu zábezpeky na platbu ciel a daní vo vzťahu k určitým druhom tovaru.

Článok 138. Všeobecná záruka na platbu ciel a daní

1. Všeobecná zábezpeka na platbu ciel a daní (ďalej len všeobecná zábezpeka) sa uplatňuje, ak sa na území Ruskej federácie v určitom časovom období vykoná viacero colných operácií tou istou osobou.

2. Všeobecnú zábezpeku môžu uplatniť osoby, ktoré takúto zábezpeku poskytli a poskytli jednému alebo viacerým colným orgánom.

3. Podľa výberu osoby uvedenej v časti 2 tohto článku možno poskytnúť všeobecné zabezpečenie vo forme peňažného vkladu, kaucie alebo bankovej záruky.

4. Všeobecné zabezpečenie sa poskytuje na obdobie najmenej jedného roka. Na žiadosť osoby uvedenej v časti 2 tohto článku môže byť výška všeobecnej zábezpeky zvýšená o:

1) vykonanie dodatočného hotovostného vkladu;

2) opätovné vystavenie (náhrada) bankovej záruky, ktorej doba platnosti by nemala byť kratšia ako doba platnosti bankovej záruky, ktorú colný orgán predtým uznal ako všeobecnú záruku;

3) vykonanie príslušných zmien v zmluve o záruke.

5. Kontrolu použitia všeobecnej zábezpeky vykonáva colný orgán, ktorý takúto zábezpeku prijal.

6. V prípade exekúcie na všeobecnú zábezpeku orgán vykonávajúci vymáhanie informuje o tejto skutočnosti osobu, ktorá všeobecnú zábezpeku poskytla, do troch pracovných dní odo dňa exekúcie.

7. Colný orgán, ktorý zistil porušenie povinnosti osoby, z ktorej vyplýva povinnosť zaplatiť clo a daň, ktorej splnenie je zabezpečené kauciou alebo bankovou zárukou, má právo konať ako veriteľ (príjemca) s plným rozsahom práv veriteľa (oprávneného), aj keď je v zmluve o záruke alebo bankovej záruke uvedený ako veriteľ (príjemca) iný colný orgán.

8. Výška všeobecnej zábezpeky na platbu ciel a daní sa určuje na základe súm splatných ciel a daní s prihliadnutím na požiadavky ustanovené v odsekoch 1 a 2. V súvislosti s určitými druhmi tovaru má vláda Ruskej federácie právo určiť prípady a podmienky, za ktorých môže byť výška poskytnutej všeobecnej zábezpeky nižšia ako výška ciel a daní, ktorých platenie zabezpečuje všeobecná zábezpeka, ako aj postup určenia pomeru výšky poskytnutej všeobecnej zábezpeky k výške cla.cla a daní, ktorých platenie je zabezpečované takouto všeobecnou zábezpekou.

Článok 139. Uplatňovanie všeobecnej bezpečnosti pri vykonávaní colných operácií

1. Na žiadosť osoby, ktorá všeobecnú zábezpeku poskytla, colný orgán, ktorý všeobecnú zábezpeku prijal, vydá potvrdenie o zložení všeobecnej zábezpeky (ďalej v tomto článku - potvrdenie) vo forme schválenej federálnym výkonným orgánom povereným v oblasti colných záležitostí.

2. Potvrdenie je doklad o prevzatí všeobecného cenného papiera colným orgánom a o možnosti jeho použitia v colnom orgáne uvedenom v potvrdení ako colný orgán, v ktorom sa v určitej lehote vykonáva viacero colných operácií.

3. Potvrdenie sa vydáva pre každý colný orgán, v ktorom sa v určitom období vykoná niekoľko colných operácií, v rámci výšky prijatej všeobecnej zábezpeky.

4. V potvrdení sa uvádza:

1) colný orgán, ktorý prijal všeobecnú zábezpeku;

2) osoba, ktorá poskytla všeobecné zabezpečenie;

3) výška prijatej všeobecnej zábezpeky;

4) doba platnosti prijatej všeobecnej zábezpeky, počas ktorej je možné včas prijať opatrenia na vymáhanie dlhov na cle formou exekúcie na všeobecnú zábezpeku;

5) colné operácie, pre ktoré bola prijatá všeobecná záruka;

6) colný orgán, v ktorom sa v určitom časovom období vykonáva viacero colných operácií;

7) výška všeobecnej zábezpeky, ktorú možno použiť na colnom úrade, v ktorom sa v určitej lehote vykonáva viacero colných operácií.

5. Celková suma všetkých súčasne vydaných a platných potvrdení nemôže presiahnuť výšku prijatej všeobecnej zábezpeky, s výnimkou prípadov ustanovených v súlade s časťou 8 článku 138 tohto spolkového zákona.

6. Colný orgán, ktorý prijal všeobecnú zábezpeku, informuje o prijatí všeobecnej zábezpeky a vydaní potvrdenia colný orgán, kde sa budú vykonávať colné operácie.

7. Colný orgán, v ktorom sa v určitom časovom období vykonáva viacero colných operácií, si vyhradzuje výšku zábezpeky potrebnej na vykonávanie colných operácií na úhradu cla a daní zo sumy alebo časti sumy, ktorá je predmetom colného konania. bezvýhradnú všeobecnú zábezpeku za predpokladu, že doba platnosti všeobecnej zábezpeky bude dostatočná na to, aby v prípade nesplnenia tejto povinnosti bolo možné včas odoslať colnému orgánu požiadavku na splnenie povinnosti prijatej pred týmto colným orgánom.

8. V prípade splnenia záväzku zabezpečeného všeobecnou zábezpekou sa rezervovaná suma všeobecnej zábezpeky uvoľní (rezervuje), ak sa colný orgán presvedčí, že zabezpečená povinnosť bola splnená.

9. V prípade nesplnenia povinnosti zabezpečenej všeobecnou zábezpekou colný orgán, voči ktorému existuje nesplnená povinnosť, zablokuje poskytnutú všeobecnú zábezpeku v súlade s kapitolou 18 tohto spolkového zákona.

10. Ak majú colné orgány technickú spôsobilosť a na žiadosť osoby, ktorá všeobecnú zábezpeku poskytla, účtovníctvo a kontrolu uplatňovania všeobecnej zábezpeky možno vykonať pomocou informačných systémov bez vydania potvrdenia. V tomto prípade colný orgán, v ktorom sa v určitej lehote vykonáva viacero colných operácií, prostredníctvom informačný systém colné orgány si vyhradzujú výšku zábezpeky potrebnej na vykonávanie colných operácií na úhradu cla a daní zo sumy alebo časti sumy nerezervovanej všeobecnej zábezpeky, ak doba platnosti všeobecnej zábezpeky bude dostatočná včasné predloženie požiadavky colného orgánu na splnenie povinnosti prijatej pred týmto colným orgánom v prípade nesplnenia tejto povinnosti. Colný orgán, ktorý všeobecnú zábezpeku prijal, podáva na základe písomnej žiadosti osoby, ktorá všeobecnú zábezpeku, najviac raz za mesiac, určenej osobe správu o použití všeobecného zábezpeky, najviac však na tri roky. pred podaním žiadosti. Formulár správy o použití všeobecnej bezpečnosti schvaľuje federálny výkonný orgán poverený v oblasti colných záležitostí.

Článok 140. Záložné právo na majetok

1. Založenie majetku je formalizované zmluvou o založení majetku medzi colným orgánom a platiteľom cla a daní. Pri preprave tovaru v súlade s colným režimom colný tranzit môže byť záložné právo zastúpené aj inou osobou, ak má táto osoba právo vlastniť, používať a (alebo) disponovať s tovarom, na ktorý sa vzťahuje platba cla a dane.

2. Na právne vzťahy súvisiace s uzavretím zmluvy o záložnom práve, s plnením záväzkov zabezpečených záložným právom, so zhabaním záložného práva na vec a so zriadením záložného práva sa vzťahujú ustanovenia občianskeho práva Ruskej federácie a tohto federálneho zákona. zánikom záložného práva.

3. Predmetom záložného práva môže byť majetok, ktorý v súlade s občianskym právom Ruskej federácie môže byť predmetom záložného práva, s výnimkou:

1) majetok nachádzajúci sa mimo Ruskej federácie;

2) majetok už založený na zabezpečenie iného záväzku alebo majetok zaťažený inými predchádzajúcimi záväzkami v prospech tretích osôb;

3) tovar a zvieratá podliehajúce skaze;

4) elektrická, tepelná a iné druhy energie;

5) podniky;

6) vlastnícke práva;

7) cenné papiere;

8) vesmírne objekty;

9) záložné právo na tovar v obehu;

10) výrobky a výrobný odpad, ktorých voľný predaj je zakázaný v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie;

11) majetok, ktorého vymáhanie sa v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie uplatňuje iba na základe rozhodnutia súdu.

4. Predmet záložného práva počas celej doby platnosti zmluvy o záložnom práve sa musí nachádzať na území Ruskej federácie.

5. Na určenie trhovej hodnoty predmetu záložného práva sa vykonáva posúdenie predmetu záložného práva v súlade s legislatívou upravujúcou oceňovacie činnosti v Ruskej federácii.

6. Osoba, ktorá je vlastníkom založenej nehnuteľnosti, pri výbere záložného práva k nehnuteľnosti ako zábezpeky na zaplatenie cla a daní zašle colnému orgánu návrh na uzavretie zmluvy o záložnom práve. Spolu s uvedeným návrhom sa prikladá návrh zmluvy o záložnom práve touto osobou podpísaný a osvedčený spôsobom ustanoveným občianskym právom Ruskej federácie a listiny potvrdzujúce vlastníctvo záložnej veci a jej trhovú hodnotu, ktorá môže byť predložené vo forme originálov sa poskytujú v dvoch identických kópiách alebo notársky overených kópiách.

7. Návrh zmluvy o založení majetku musí obsahovať ustanovenia, že:

1) následné založenie majetku založeného na zabezpečenie záväzkov voči colným orgánom počas doby platnosti zmluvy o založení majetku nie je povolené;

2) ten, kto je vlastníkom založenej veci (záložca), nemá právo so založenou vecou nakladať bez súhlasu colného orgánu;

3) záložca je povinný na vlastné náklady poistiť založenú vec bez ohľadu na to, či založená vec zostane u záložcu alebo sa prevedie colnému orgánu;

4) záložca zhodnotí zabezpečenie na vlastné náklady;

5) záložca a colný orgán sa dohodli na mimosúdnej exekúcii záložného majetku v prípade nesplnenia povinností zabezpečených záložným právom;

6) nahradenie predmetu záložného práva je možné s písomným súhlasom colného orgánu iným majetkom rovnakej hodnoty, čo je formalizované dodatkom k zmluve o záložnom práve;

7) v prípade exekúcie na predmet záložného práva sú náklady na jej uskutočnenie hradené z peňažných prostriedkov získaných z predaja predmetu záložného práva, a ak sú nedostatočné, zo strany záložcu.

8. Zmluvu o záložnom práve možno uzavrieť, ak trhová hodnota predmetu záložného práva prevyšuje výšku nevyhnutnej zábezpeky na úhradu cla a daní o viac ako 20 percent.

9. Zmluvu o záložnom práve možno uzavrieť s tým, že predmet záložného práva zostane záložcovi alebo s odovzdaním založeného majetku colnému orgánu. Zmluva o záložnom práve sa uzatvára s predmetom záložného práva záložcom, ak colný orgán nemá dôvod domnievať sa, že nebudú splnené podmienky na užívanie, nakladanie a skladovanie predmetu záložného práva.

10. Návrh na uzavretie zmluvy o založení majetku posúdi colný orgán v lehote najviac 15 pracovných dní odo dňa doručenia tohto návrhu a priložených dokladov colnému orgánu.

11. V prípade uzatvorenia zmluvy o záložnom práve na vec vydá colný orgán záložcovi colný doklad o prijatí.

12. V prípade odmietnutia uzavretia zmluvy o založení majetku colný orgán v lehote ustanovenej v časti 10 tohto článku informuje osobu, ktorá navrhla uzavretie zmluvy o založení majetku, s uvedením dôvodov, že slúžil ako základ pre odmietnutie.

13. V prípade nesplnenia povinností zabezpečených záložným právom na majetok sa sumy splatných ciel a daní prevedú na účet Federálnej pokladnice a (alebo) na účet určený medzinárodnou zmluvou členských štátov č. colnej únie na úkor výnosov z predaja založeného majetku v poradí, ustanovenom právnymi predpismi Ruskej federácie.

14. Všetky náklady spojené s uzavretím zmluvy o založení nehnuteľnosti a exekúcii na založenú nehnuteľnosť znáša záložca.

Článok 141. Banková záruka

1. Colné orgány ako zábezpeku na úhradu ciel a daní prijímajú bankové záruky vystavené bankami, inými úverovými organizáciami alebo poisťovacími organizáciami zaradenými do Registra bánk, inými úverovými organizáciami a poisťovacími organizáciami, ktoré majú právo vystavovať bankové záruky platenia ciel a daní, ktorý vedie federálny výkonný orgán poverený v oblasti colných záležitostí (ďalej v tejto kapitole - Register).

2. Ustanovenia právnych predpisov Ruskej federácie o bankách a bankových činnostiach, občianskoprávnych predpisov Ruskej federácie a tohto federálneho zákona sa vzťahujú na právne vzťahy súvisiace s vystavením bankovej záruky, prihlasovaním pohľadávok z bankovej záruky, s prihlasovaním pohľadávok z bankovej záruky. splnenie záväzkov ručiteľom a zánik bankovej záruky.

3. Bankovú záruku colný orgán prijme, ak je ručiteľ v čase jej prijatia colným orgánom zaradený v Registri, pričom maximálna výška jednej bankovej záruky a maximálna výška všetkých súčasne platných bánk záruky uvedené v Registri pre tohto ručiteľa nie sú prekročené.

4. Banková záruka musí byť neodvolateľná. Malo by v ňom byť uvedené:

1) povinnosti platiteľa cla a daní, ktorých riadne plnenie je zabezpečené bankovou zárukou;

2) právo na nesporný odpis colným orgánom dlžnej sumy od ručiteľa v prípade, že si ručiteľ nesplní svoje povinnosti z bankovej záruky;

3) povinnosť ručiteľa zaplatiť colnému orgánu penále vo výške 0,1 percenta zo splatnej sumy za každý kalendárny deň omeškania;

4) podmienka, podľa ktorej splnením záväzkov ručiteľa z bankovej záruky je skutočné prijatie peňažných prostriedkov na účet Federálnej štátnej pokladnice a (alebo) na účet určený medzinárodnou zmluvou členských štátov colnej únie. ;

5) doba platnosti bankovej záruky.

5. Doba platnosti poskytnutej bankovej záruky nesmie presiahnuť 36 mesiacov a musí byť dostatočná na to, aby colný orgán v prípade nesplnenia povinností zabezpečených bankovou zárukou včas zaslal ručiteľovi žiadosť o bankovú záruku.

6. Banková záruka musí nadobudnúť platnosť v čase jej predloženia colnému orgánu. Bankovú záruku je možné prijať pred nadobudnutím jej účinnosti za predpokladu, že banková záruka je poskytnutá na účely zabezpečenia kontinuity platenia ciel a daní podľa aktuálneho záväzku a rozdielu medzi dňom jej predloženia colný orgán a deň nadobudnutia účinnosti bankovej záruky nepresiahne 15 dní. Takáto banková záruka sa po nadobudnutí účinnosti používa ako zábezpeka na úhradu ciel a daní.

7. Platiteľ cla a daní pri výbere bankovej záruky ako zábezpeky na zaplatenie cla a daní predkladá colnému orgánu s. Sprievodný list banková záruka. Bankovú záruku môže colnému orgánu predložiť aj banka, iná úverová organizácia alebo poisťovňa, ktorá bankovú záruku vydala (ručiteľ). Spolu s bankovou zárukou sú vo forme originálov alebo notársky overených kópií poskytnuté doklady potvrdzujúce príslušné oprávnenia osôb, ktoré bankovú záruku podpísali. Ak boli uvedené doklady predtým predložené colnému orgánu, ich dodatočné predloženie sa nevyžaduje.

8. Colný orgán preverí prijatú bankovú záruku v lehote najviac troch pracovných dní odo dňa jej prijatia.

9. Ak je banková záruka prijatá, colný orgán vydá platiteľovi cla a daní colný doklad o prijatí.

10. V prípade odmietnutia prijatia bankovej záruky colný orgán v lehote ustanovenej v časti 8 tohto článku informuje o tom osobu, ktorá bankovú záruku predložila, s uvedením dôvodov, ktoré boli dôvodom odmietnutia.

11. Vrátenie bankovej záruky vykonáva colný orgán na základe písomnej žiadosti platiteľa cla a daní, ak sa colný orgán ubezpečil, že zabezpečené záväzky boli splnené, ukončené, resp. že takáto povinnosť nevznikla. Namiesto vrátenia bankovej záruky je povolené, aby colný orgán zaslal ručiteľovi list o oslobodení ručiteľa od jeho povinností v súvislosti s tým, že sa colný orgán vzdáva svojich práv z bankovej záruky.

12. Lehota na posúdenie písomnej žiadosti platiteľa cla a daní by nemala presiahnuť päť pracovných dní odo dňa jej doručenia colnému orgánu. V prípade odmietnutia vrátenia bankovej záruky colný orgán v určenej lehote o tom písomne ​​informuje platiteľa cla a daní s uvedením dôvodov, ktoré boli dôvodom odmietnutia.

13. V prípade, že Centrálna banka Ruskej federácie odníme banke, inej úverovej organizácii alebo federálnemu výkonnému orgánu, ktorý vykonáva kontrolné a dozorné funkcie v oblasti poisťovacích činností (poisťovníctvo), povolenie na vykonávanie bankových operácií. licenciu na oprávnenie vykonávať poisťovaciu činnosť od poisťovacej organizácie, ktorá vystavila bankovú záruku, je povinný platiteľ cla a daní, ktorého záväzky boli zabezpečené bankovou zárukou určenej banky, inej úverovej organizácie alebo poisťovne, č. najneskôr do jedného mesiaca odo dňa odňatia príslušnej licencie, poskytnúť colnému orgánu inú zábezpeku na úhradu cla a daní. Po uplynutí lehoty uvedenej v tejto časti sa banková záruka považuje za neplatnú a podlieha vráteniu platiteľovi cla a daní v súlade s postupom ustanoveným v časti 11 tohto článku.

14. Federálny výkonný orgán poverený v oblasti financií po dohode s federálnym výkonným orgánom povereným v oblasti colných záležitostí ustanovuje pre banky, iné úverové organizácie a poisťovne maximálnu výšku jednej bankovej záruky a maximálnu výšku všetky súčasne platné bankové záruky, vystavené jednou bankou alebo jednou inou úverovou organizáciou, jednou poisťovacou organizáciou, na prijatie bankových záruk colnými orgánmi za účelom zabezpečenia platenia ciel a daní.

15. Pre banku, inú úverovú organizáciu a ich pobočky je určená rovnaká maximálna výška jednej bankovej záruky a rovnaká maximálna výška všetkých súčasne platných bankových záruk.

Článok 142. Vedenie registra bánk, iných úverových organizácií a poisťovacích organizácií, ktoré majú právo vydávať bankové záruky na platby ciel a daní

1. Zaradenie bánk, iných úverových organizácií a poisťovní do registra sa vykonáva za podmienok stanovených v tomto článku. Do registra môžu byť zaradené aj pobočky bánk a iných úverových organizácií, ktoré vydávajú bankové záruky v mene banky alebo inej úverovej organizácie. Za zápis do registra sa neplatí žiadny poplatok.

2. Podmienky zápisu banky alebo inej úverovej organizácie do registra sú:

1) dostupnosť licencie na vykonávanie bankových operácií vydanej Centrálnou bankou Ruskej federácie, ktorá špecifikuje právo vydávať bankové záruky;

2) vykonávanie bankových činností najmenej päť rokov;

3) dostupnosť registrovaných overený kapitál vo výške najmenej 200 miliónov rubľov;

4) dostupnosť vlastných zdrojov (kapitálu) vo výške najmenej jednej miliardy rubľov;

5) dodržiavanie povinných noriem, ustanovené zákonom Ruskej federácie o bankách a bankových činnostiach za všetky dátumy vykazovania za posledných šesť mesiacov;

6) absencia požiadavky Centrálnej banky Ruskej federácie na vykonanie opatrení na finančnú sanáciu úverovej organizácie;

3. Podmienky zaradenia pobočky banky alebo pobočky inej úverovej organizácie do registra sú:

1) zápis banky alebo inej úverovej organizácie do registra;

2) zapísanie pobočky do Knihy štátna registráciaúverové organizácie;

3) existencia práva pobočky vydávať bankové záruky ustanovené predpismi o pobočke.

4. Podmienky zaradenia poisťovne do registra sú:

1) dostupnosť platnej trvalej licencie od federálneho výkonného orgánu, ktorý vykonáva kontrolné a dozorné funkcie v oblasti poisťovacích činností (poisťovníctvo), na právo vykonávať poisťovacie činnosti;

2) prítomnosť základného imania vo výške najmenej 500 miliónov rubľov;

3) vykonávanie činnosti poisťovacej organizácie najmenej päť rokov;

4) žiadne straty počas posledného kalendárneho roka;

5) prítomnosť voľných aktív k poslednému dátumu vykazovania v sume nie nižšej ako štandardná suma;

6) prítomnosť čistých aktív na konci posledného vykazovaného obdobia, ktorých hodnota nesmie byť nižšia ako výška splateného základného imania;

7) absencia dlhu pri platbe cla.

5. O zaradenie do registra banka, iná úverová organizácia alebo poisťovňa požiada federálny výkonný orgán oprávnený v oblasti colných záležitostí s písomnou žiadosťou a predloží tieto doklady:

1) banka, iná úverová organizácia:

a) zakladajúce dokumenty;

c) osvedčenie o registrácii úverovej organizácie Centrálnou bankou Ruskej federácie (ak bolo vydané);

d) licencia Centrálnej banky Ruskej federácie na vykonávanie bankových operácií, ktorá špecifikuje právo vystavovať bankové záruky;

e) preukaz osvedčený predpísaným spôsobom s podpisovými vzormi úradníkov banka, iná úverová organizácia, ktorá má právo podpisovať bankové záruky, a pečiatka banky, iná úverová organizácia;

f) dokument obsahujúci výpočty vlastného imania (kapitálu) pre každý deň vykazovania za posledných šesť mesiacov, podpísaný manažérom a hlavným účtovníkom a potvrdený pečaťou;

g) súvaha pre účty účtovníctvoúverová inštitúcia k poslednému dátumu vykazovania, podpísaný riaditeľom a hlavným účtovníkom a potvrdený pečaťou;

h) výkaz ziskov a strát k poslednému dňu účtovnej závierky, podpísaný manažérom a hlavným účtovníkom a potvrdený pečiatkou;

i) osvedčenie o súlade s povinnými normami pre každý dátum vykazovania počas posledných šiestich mesiacov, podpísané manažérom a hlavným účtovníkom a potvrdené pečaťou;

j) správa audítora o spoľahlivosti finančné výkazy za posledný rok;

2) poisťovňa:

a) zakladajúce dokumenty;

b) doklad potvrdzujúci vykonanie zápisu právnickej osoby do Jednotného štátneho registra právnických osôb;

c) trvalé oprávnenie (s prílohami) federálneho výkonného orgánu vykonávajúceho kontrolné a dozorné funkcie v oblasti poisťovacej činnosti (poisťovníctvo) na oprávnenie vykonávať poisťovaciu činnosť;

d) preukaz overený predpísaným spôsobom s podpisovými vzormi úradníkov poisťovne, ktorí majú právo podpisovať bankové záruky, a pečiatkou poisťovne;

e) súvahy za posledné dva štvrťroky, podpísané manažérom a hlavným účtovníkom a potvrdené pečiatkou;

f) výkazy ziskov a strát za každý štvrťrok za posledný kalendárny rok, podpísané konateľom a hlavným účtovníkom a potvrdené pečiatkou;

g) výpočty pomeru aktív a pasív za každý štvrťrok za posledný kalendárny rok, podpísané konateľom a hlavným účtovníkom a potvrdené pečiatkou;

h) dokument obsahujúci informácie o hlavných ukazovateľoch výkonnosti za posledné dva štvrťroky, podpísaný manažérom a hlavným účtovníkom a potvrdený pečiatkou;

i) správa audítora o spoľahlivosti účtovnej závierky za uplynulý rok.

6. Na zápis do registra pobočky banky alebo pobočky inej úverovej organizácie spolu s dokumentmi uvedenými v odseku 1 časti 5 tohto článku je potrebné predložiť:

1) predpisy o pobočke;

2) informačná pošta Centrálna banka Ruskej federácie pri zápise pobočky do Knihy štátnej registrácie úverových inštitúcií;

3) predpísaným spôsobom overený preukaz so vzormi podpisov úradníkov pobočky, ktorí majú právo podpisovať bankové záruky, a odtlačkom pečiatky pobočky.

7. Dokumenty uvedené v častiach 5 a 6 tohto článku môžu byť predložené vo forme originálov alebo notársky overených kópií. Po ukončení posudzovania žiadosti je federálny výkonný orgán oprávnený v oblasti colných záležitostí povinný vrátiť žiadateľovi na jeho žiadosť originály predložených dokladov.

8. Federálny výkonný orgán oprávnený v oblasti colných záležitostí posúdi žiadosť o zápis do registra a v lehote nepresahujúcej 30 dní odo dňa jej doručenia rozhodne o zaradení banky, inej úverovej organizácie alebo poisťovne do registra. organizácie v registri alebo odmietnuť zápis do registra. Rozhodnutie o odmietnutí zápisu do registra sa prijíma iba v prípade nedodržania podmienok zápisu do registra uvedených v častiach 2 až 4 tohto článku a (alebo) nepredloženia dokumentov uvedených v častiach 5. a 6 tohto článku. Rozhodnutie sa žiadateľovi písomne ​​oznámi do troch pracovných dní odo dňa takéhoto rozhodnutia. V prípade odmietnutia zápisu do registra sa dodatočne uvedú dôvody odmietnutia.

9. Federálny výkonný orgán poverený v oblasti colných záležitostí má pri potvrdení dokladov a informácií predložených žiadateľom právo požadovať od tretích osôb, ako aj od vládne agentúry dokumenty obsahujúce potrebné informácie. Tieto osoby sú povinné predložiť požadované doklady do 10 dní odo dňa doručenia žiadosti. Žiadosť o dokumenty a informácie nepredlžuje ani neprerušuje lehoty uvedené v časti 8 tohto článku.

10. Banka, iná úverová organizácia alebo poisťovňa sa zapisuje do registra na obdobie troch rokov od 1. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci rozhodnutia o zaradení do registra.

11. Federálny výkonný orgán poverený v oblasti colných záležitostí na základe žiadosti banky, inej úverovej organizácie alebo poisťovne o zmenu údajov uvedených v registri vykoná potrebné zmeny v registri na základe dokumentov potvrdzujúce takéto zmeny.

12. Formu a postup vedenia registra schvaľuje federálny výkonný orgán poverený v oblasti colných záležitostí.

13. Federálny výkonný orgán poverený v oblasti colných záležitostí zabezpečuje pravidelné, najmenej však raz za tri mesiace, zverejnenie registra na svojej oficiálnej webovej stránke a vo svojich úradných publikáciách.

Článok 143. Povinnosti bánk, iných úverových organizácií a poisťovacích organizácií zaradených do registra

Banky, iné úverové organizácie a poisťovne zaradené do registra sú povinné:

1) dodržať obmedzenie maximálnej výšky jednej bankovej záruky a maximálnej výšky všetkých súčasne platných bankových záruk vydaných jednou bankou, jednou inou úverovou organizáciou alebo jednou poisťovňou na prijatie takýchto bankových záruk colnými orgánmi, aby zabezpečiť platbu ciel a daní;

2) včas predložiť riadne vyplnenú ohlasovaciu dokumentáciu a ďalšie informácie v súlade s postupom na vedenie registra;

3) splniť podmienky bankovej záruky a povinnosti z nej vyplývajúce.

Článok 144. Vylúčenie banky, inej úverovej organizácie alebo poisťovne z registra

1. Banka, iná úverová organizácia alebo poisťovňa sa vylúči z registra rozhodnutím federálneho výkonného orgánu oprávneného v oblasti colných záležitostí v týchto prípadoch:

1) likvidácia banky, inej úverovej organizácie alebo poisťovne;

2) odobratie povolenia na vykonávanie bankových operácií banke, inej úverovej organizácii alebo federálnemu výkonnému orgánu, ktorý vykonáva kontrolné a dozorné funkcie v oblasti poisťovacích činností (poisťovníctvo), zo strany centrálnej banky Ruskej federácie; vykonávať poisťovacie činnosti od poisťovacej organizácie;

3) nesplnenie aspoň jednej z podmienok na zápis do registra;

4) nesplnenie povinností ustanovených v článku 143 tohto spolkového zákona;

5) uplynutie lehoty na zápis do registra, ak pred uplynutím určenej lehoty nebude predpísaným spôsobom podaná žiadosť o opätovné zapísanie do registra;

6) na základe písomnej žiadosti banky, inej úverovej organizácie alebo poisťovne.

2. Federálny výkonný orgán poverený v oblasti colných záležitostí do troch pracovných dní odo dňa vyradenia banky, inej úverovej organizácie alebo poisťovne z registra o tom informuje banku, inú úverovú organizáciu alebo poisťovňu, s uvedením dôvodov vylúčenia.

3. Vyradením banky, inej úverovej organizácie alebo poisťovne z registra nezaniká platnosť nimi vystavených a colnými orgánmi prijatých bankových záruk a nezbavuje ich zodpovednosti za nesplnenie resp. nesprávne vykonanie podmienky takýchto bankových záruk.

4. Banka, iná úverová organizácia alebo poisťovacia organizácia vylúčená z registra z dôvodu nesplnenia povinností vyplývajúcich z bankovej záruky môže byť opätovne zapísaná do registra s výhradou splatenia dlhu na cle, penále a úrokoch jeden rok po splatení. takéhoto dlhu.

5. Banka, iná úverová organizácia alebo poisťovňa vylúčená z registra z dôvodu nedodržania maximálnej výšky jednej bankovej záruky a (alebo) maximálnej výšky všetkých súčasne platných bankových záruk definovaných v registri pre danú banku, iná úverová organizácia alebo poisťovacia organizácia môže byť opätovne zapísaná do registra za predpokladu, že pominú dôvody na vyradenie z registra.

Článok 145. Zloženie finančných prostriedkov (peňazí) ako zábezpeky na zaplatenie ciel a daní

1. Peňažné prostriedky (peniaze) ako zábezpeka na úhradu ciel a daní (peňažný vklad) sa skladajú na účet Federálnej pokladnice. Peňažnú zálohu môžu zaplatiť fyzické osoby prepravujúce tovar pre osobnú potrebu cez colnú hranicu aj do pokladne colného orgánu.

2. K výške peňažného vkladu sa nepripisuje úrok.

3. V prípade nesplnenia povinnosti zabezpečenej peňažným vkladom podliehajú colné orgány vyberaniu splatných ciel, pokút a úrokov zo sumy peňažného vkladu spôsobom ustanoveným týmto spolkovým zákonom. .

4. Pri splnení alebo zániku záväzku zabezpečeného peňažným záložným právom, alebo ak takýto záväzok nevznikol, je peňažné záložné právo predmetom vrátenia, použitia na úhradu cla alebo započítania na zálohové platby spôsobom ustanoveným týmto spolkovým zákonom. .

Autorizované inzertné orgány v oblasti financií. Colný doklad nemožno previesť na inú osobu. V prípade straty colného potvrdenia colný orgán, ktorý ho vydal, vystaví duplikát colného potvrdenia na základe žiadosti toho, kto zaplatil zálohu v hotovosti (jeho nástupca).

6. Na zaplatenie ciel vypočítaných z tovaru, ku ktorému boli týmto zložením hotovosti zabezpečené záväzky, možno použiť zálohu v hotovosti po predložení colného dokladu a splnení niektorej z týchto podmienok:

1) ak sú splnené alebo zaniknuté povinnosti týkajúce sa tovaru uvedené v tejto časti;

2) ak použitie zálohy v hotovosti na zaplatenie cla má za následok zánik ním zabezpečených záväzkov za tovar uvedený v tejto časti.

7. Zostatok hotovostnej zálohy, ktorá sa nepoužije na zaplatenie cla, podlieha vráteniu alebo započítaniu zálohových platieb v súlade s článkom 149 tohto spolkového zákona.

Článok 146. Ručenie

1. Záruka je formalizovaná dohodou o záruke medzi colným orgánom a ručiteľom. Ustanovenia občianskeho práva Ruskej federácie a tohto federálneho zákona sa vzťahujú na právne vzťahy súvisiace s uzavretím záručnej zmluvy, plnením záväzkov zabezpečených zárukou, uplatnením nároku ručiteľovi a zánikom záručnej zmluvy. záruka.

2. Keď si platiteľ cla a daní zvolí záruku ako zábezpeku na zaplatenie cla a daní, osoba, ktorá sa chce stať ručiteľom, zašle colnému orgánu návrh na uzavretie záručnej zmluvy. Spolu s uvedeným návrhom sa v dvoch identických vyhotoveniach predkladá aj návrh záručnej zmluvy podpísaný a overený danou osobou spôsobom ustanoveným občianskym právom Ruskej federácie, ako aj súhlas platiteľa cla, resp. dane, že ten, kto má v úmysle stať sa ručiteľom, môže konať za neho ručiteľa.

3. Návrh záručnej zmluvy musí obsahovať ustanovenia, ktoré:

1) za splnenie zabezpečovaného záväzku zodpovedá platiteľ cla, daní a ručiteľ spoločne a nerozdielne;

2) doba platnosti záručnej zmluvy nepresiahne dva roky.

4. Colné orgány prijmú záruku, ak je splnená niektorá z týchto podmienok:

1) ak osoba, ktorá má v úmysle stať sa ručiteľom, spĺňa kritériá stanovené vládou Ruskej federácie;

2) ak sa osoba, ktorá sa chce stať ručiteľom, v zmluve o záruke zaviaže poskytnúť ako doklad zabezpečujúci riadne plnenie záväzkov ručiteľa voči colnému orgánu bankovú záruku, na základe ktorej je colný orgán príjemcom , vo výške, ktorá nie je nižšia ako suma, ktorú prevzali záväzky ručiteľa podľa dohody o záruke. V tomto prípade zmluva o záruke nadobúda platnosť odo dňa poskytnutia uvedenej bankovej záruky.

5. Návrh na uzavretie záručnej zmluvy posúdi colný orgán v lehote nepresahujúcej 15 pracovných dní odo dňa doručenia tohto návrhu a priložených dokladov colnému orgánu.

6. Ak je uzavretá záručná zmluva, colný orgán vydá platiteľovi cla a daní colný doklad o prijatí.

7. V prípade odmietnutia uzavretia ručiteľskej zmluvy colný orgán v lehote ustanovenej v časti 5 tohto článku informuje osobu, ktorá navrhovala uzavretie ručiteľskej zmluvy, s uvedením dôvodov, ktoré boli dôvodom odmietnutia.

8. Na zabezpečenie splnenia povinnosti platiť clo a dane viacerých osôb môže uzavretie záručnej zmluvy s ručiteľom za záväzky týchto osôb vykonať federálny výkonný orgán poverený v oblasti colných záležitostí. .

9. Colný orgán nenesie náklady spojené s uzavretím záručnej zmluvy.

Článok 337. Všeobecné podmienky na zabezpečenie platenia ciel a daní

1. Plnenie povinnosti platiť clo a dane je zabezpečené v týchto prípadoch:

• poskytovanie odkladu alebo splátky ciel a daní
• podmienečné prepustenie tovaru
• preprava a (alebo) skladovanie zahraničného tovaru
• vykonávanie činností v oblasti colných záležitostí

Článok 338. Výška zábezpeky na zaplatenie cla

1. Výšku zábezpeky na zaplatenie cla určuje colný orgán na základe súm cla, úrokov splatných pri prepustení tovaru do voľného obehu alebo jeho vývoze v súlade s colným režimom vývozu a nemôže presiahnuť výšku stanovených súm. 2. Ak pri zisťovaní výšky zábezpeky na zaplatenie cla nie je možné presne určiť výšku cla a daní splatných z dôvodu neposkytnutia presných informácií colnému orgánu o povahe tovaru, názov, množstvo, krajina pôvodu a colná hodnota, výška zábezpeky sa určuje na základe najvyšších sadzieb ciel, daní, nákladov na tovar a (alebo) jeho množstva, ktoré je možné určiť na základe dostupných informácií. 3. V prípade ustanovenom v článku 153 ods. 3 tohto kódexu výšku zábezpeky na zaplatenie cla určí colný orgán ako rozdiel medzi sumou ciel a daní, ktoré môžu byť dodatočne naúčtované pri zohľadnení prihliada na požiadavky ustanovené v odsekoch 1 a 2 tohto článku a na zaplatenú sumu ciel, daní. 4. Federálny výkonný orgán poverený v oblasti colných záležitostí má právo ustanoviť pevnú sumu zábezpeky na zaplatenie cla vo vzťahu k určitým druhom tovaru s prihliadnutím na požiadavky ustanovené odsekmi 1 a 2 tohto nariadenia. článok.

Článok 339. Zabezpečenie platenia cla osobami vykonávajúcimi činnosť v oblasti colných záležitostí

1. Vykonávanie činnosti colného makléra, vlastníka dočasného skladu, vlastníka colného skladu a colného prepravcu podlieha zabezpečeniu platenia cla. 2. Výška zábezpeky na zaplatenie cla pri vykonávaní týchto druhov činností nemôže byť nižšia ako:

• 50 miliónov rubľov pre colného makléra
• 2,5 milióna rubľov a ďalších 1 000 rubľov na 1 meter štvorcový úžitkovej plochy, ak sa používa ako sklad otvorená plocha alebo 300 rubľov za 1 kubický meter užitočného objemu priestorov, ak sa priestory používajú ako sklad, pre majiteľov dočasných skladov a otvorených colných skladov
• 2,5 milióna rubľov pre majiteľov dočasných skladov a uzavretých colných skladov
• 20 miliónov rubľov pre colného prepravcu

Článok 340. Spôsoby zabezpečenia platenia cla

1. Platba ciel je zabezpečená nasledujúcimi spôsobmi:

• záložné právo na tovar a iný majetok
• banková záruka
• vloženie peňažných prostriedkov do pokladne alebo na účet colného orgánu vo federálnej pokladnici (vklad hotovosti)
• záruka

Článok 341. Záložné právo na veci a iný majetok

1. Predmetom záložného práva môže byť tovar dovezený na colné územie Ruskej federácie, ako aj iný majetok, ktorý môže byť predmetom záložného práva v súlade s občianskym právom Ruskej federácie. 2. Záloha je formalizovaná dohodou medzi colným orgánom a záložcom. Záložcom môže byť osoba zodpovedná za zaplatenie ciel, daní alebo akákoľvek iná osoba. 3. V prípade nesplnenia záväzkov voči colným orgánom zabezpečených záložným právom, sumy dlhu na zaplatenie cla prevedú colné orgány do federálneho rozpočtu na úkor hodnoty založeného majetku. 4. Ak je predmetom záložného práva tovar, ktorý je pod colným dohľadom a odovzdaný colným orgánom, vykoná sa uspokojenie požiadaviek colných orgánov na náklady tohto tovaru bez súdneho konania spôsobom ustanoveným v 41. kapitole. tohto Kódexu. Exekúcia na iný založený majetok sa vykonáva ustanoveným spôsobom Občianskeho zákonníka Ruská federácia.

Článok 342. Banková záruka

1. Colné orgány ako zábezpeku na zaplatenie cla prijímajú bankové záruky vydané bankami, úverovými organizáciami alebo poisťovňami zaradenými do Registra bánk a iných úverových organizácií vedeného federálnym výkonným orgánom oprávneným v oblasti colných záležitostí ( ďalej v tejto kapitole - register), spôsobom určeným týmto orgánom. 2. Federálny výkonný orgán poverený v colnej oblasti je povinný zabezpečiť pravidelné zverejňovanie zoznamov bánk, úverových organizácií alebo poisťovní zaradených do registra vo svojich úradných publikáciách. 3. Na právne vzťahy súvisiace s vystavením bankovej záruky, prihlasovaním pohľadávok z bankovej záruky, plnením záväzkov vyplývajúcich z poskytovania bankovej záruky sa vzťahujú ustanovenia právnych predpisov Ruskej federácie o bankách a bankových činnostiach a občianskoprávnych predpisov Ruskej federácie. ručiteľom a zánikom bankovej záruky. 4. Pre banky, úverové organizácie a poisťovne zaradené do registra ustanoví federálny výkonný orgán poverený v oblasti colných záležitostí maximálnu výšku jednej bankovej záruky a maximálnu výšku všetkých súčasne platných bankových záruk vydaných jednou bankou alebo jednou bankou. organizácia na prijímanie bankových záruk colnými orgánmi s cieľom zabezpečiť platbu ciel.

Článok 343. Postup zaradenia bánk, úverových organizácií alebo poisťovacích organizácií do registra

1. Zaradenie bánk, úverových organizácií alebo poisťovní do registra sa vykonáva za podmienok stanovených v tomto článku. Za zaradenie banky do registra sa neplatí. 2. Podmienky zaradenia banky do registra sú:

• dostupnosť licencie na bankové operácie vydanej Centrálnou bankou Ruskej federácie a vykonávanie bankových činností najmenej päť rokov
• prítomnosť základného imania banky vo výške najmenej 200 miliónov rubľov
• dostupnosť vlastných prostriedkov (kapitálu) banky vo výške najmenej jednej miliardy rubľov
• dodržiavanie povinných ekonomických štandardov pre všetky dátumy vykazovania počas posledného kalendárneho roka

• zápis pobočky do Knihy štátnej registrácie úverových inštitúcií
• dostupnosť práva vystavovať bankové záruky pobočkou ustanovené v predpisoch o pobočke
• súlad materskej banky s podmienkami na zaradenie do registra alebo jej zaradenie do registra

• dostupnosť platnej trvalej licencie od federálneho výkonného orgánu na dohľad nad poisťovacou činnosťou na oprávnenie vykonávať poisťovaciu činnosť pre druhy poistenia zodpovednosti používané v colnom podnikaní
• žiadny dlh voči colným orgánom
• prítomnosť základného imania vo výške najmenej 500 miliónov rubľov
• Vykonávanie činnosti poisťovacej organizácie najmenej päť rokov
• žiadne straty za posledný kalendárny rok
• dostupnosť voľných aktív k poslednému dátumu vykazovania v sume nie nižšej, ako je normatívna
• dostupnosť čistých aktív na konci posledného vykazovaného obdobia, ktorých hodnota nesmie byť nižšia ako výška splateného schváleného kapitálu

• banka zastupuje:
• ustanovujúce dokumenty
• osvedčenie o registrácii právnickej osoby
• osvedčenie o registrácii úverovej organizácie centrálnou bankou Ruskej federácie
• licencia centrálnej banky Ruskej federácie na vykonávanie bankových operácií
• predpísaným spôsobom overená karta s podpisovými vzormi bankových úradníkov, ktorí majú právo podpisovať bankové záruky, a odtlačkom pečiatky banky
• dokument obsahujúci výpočty vlastného imania (kapitálu) pre každý deň vykazovania počas posledného kalendárneho roka, podpísaný manažérom a hlavným účtovníkom a overený pečaťou
• súvaha k poslednému dňu vykazovania, podpísaná manažérom a hlavným účtovníkom a potvrdená pečiatkou
• výkaz ziskov a strát k poslednému dňu účtovnej závierky, podpísaný manažérom a hlavným účtovníkom a potvrdený pečiatkou
• osvedčenie o splnení záväzných ekonomických noriem a hodnôt ukazovateľov na ich výpočet pre každý deň vykazovania za posledný kalendárny rok, podpísané vedúcim a hlavným účtovníkom a osvedčené pečiatkou
• Pobočka banky ďalej zastupuje:
• predpisy o pobočke
• Informačný list Centrálnej banky Ruskej federácie o zaradení pobočky do Knihy štátnej registrácie úverových inštitúcií
• predpísaným spôsobom overený preukaz so vzormi podpisov pracovníkov pobočky, ktorí majú právo podpisovať bankové záruky, a odtlačkom pečiatky pobočky
• Poisťovňa zastupuje:
• ustanovujúce dokumenty
• osvedčenie o štátnej registrácii právnickej osoby
• trvalú licenciu (s prílohami) federálneho výkonného orgánu na dohľad nad poisťovacou činnosťou na oprávnenie vykonávať poisťovaciu činnosť
• preukaz overený predpísaným spôsobom so vzorovými podpismi úradníkov poisťovne, ktorí majú právo podpisovať bankové záruky, a odtlačkom pečiatky poisťovne
• súvahy za posledné dva štvrťroky, podpísané manažérom a hlavným účtovníkom a potvrdené pečiatkou
• výkazy ziskov a strát za každý štvrťrok za posledný kalendárny rok, podpísané konateľom a hlavným účtovníkom a potvrdené pečiatkou
• výpočty pomeru aktív a pasív za každý štvrťrok za posledný kalendárny rok, podpísané konateľom a hlavným účtovníkom a overené pečiatkou
• dokument obsahujúci informácie o hlavných ukazovateľoch výkonnosti za posledné dva štvrťroky, podpísaný manažérom a hlavným účtovníkom a potvrdený pečaťou
• kópiu správy audítora o spoľahlivosti účtovnej závierky za uplynulý rok podpísanú konateľom a hlavným účtovníkom a potvrdenú pečiatkou

Článok 344. Vylúčenie bánk, úverových organizácií alebo poisťovní z registra

1. Banka, úverová organizácia alebo poisťovňa sa vylúči z registra rozhodnutím federálneho výkonného orgánu oprávneného v oblasti colných záležitostí v týchto prípadoch:

• likvidácia alebo reorganizácia banky, úverovej organizácie alebo poisťovne
• zrušenie bankového povolenia centrálnou bankou Ruskej federácie na vykonávanie bankových operácií alebo federálnym výkonným orgánom pre dohľad nad poisťovacou činnosťou povolenia na vykonávanie poisťovacích činností od poisťovní organizácie
• nesplnenie aspoň jednej z podmienok na zaradenie do evidencie
• nesplnenie povinností z bankovej záruky
• uplynutím jedného roka odo dňa zaradenia do evidencie, ak pred uplynutím určenej lehoty nebude podaná žiadosť o opätovné zaradenie do evidencie predpísaným spôsobom

§ 345 Zloženie peňažných prostriedkov na účet colného orgánu (zloženie hotovosti)

1. Zloženie peňažných prostriedkov do pokladne alebo na účet colného orgánu ako zábezpeka na úhradu cla (záloha v hotovosti) sa uskutočňuje v mene Ruskej federácie alebo v r. zahraničná mena, ktorého kurz uvádza Centrálna banka Ruskej federácie. 2. K výške peňažného vkladu sa nepripisuje úrok. 3. V prípade nesplnenia povinnosti zabezpečenej peňažným vkladom sa sumy ciel, pokút a splatných úrokov prevedú do federálneho rozpočtu zo sumy peňažného vkladu. 4. Pri splnení záväzku zabezpečeného peňažným vkladom podliehajú uhradené peňažné prostriedky vráteniu podľa § 357 tohto zákonníka, alebo na žiadosť platiteľa, aby sa použili na úhradu cla, započítané s budúcim clo, alebo zabezpečiť platenie cla z inej povinnosti voči colným orgánom. 5. V potvrdení o zaplatení zálohy v hotovosti sa tomu, kto vložil peňažné prostriedky do pokladne alebo na účet colného orgánu, vydá colný doklad, ktorého formu a spôsob použitia určí federálny výkonný orgán. poverený v oblasti colných záležitostí po dohode s federálnym výkonným orgánom povereným v oblasti financií v súlade s článkom 357 tohto zákonníka. Colný doklad nemožno previesť na inú osobu.

Článok 346. Ručenie

Záruka sa vydáva v súlade s občianskym právom Ruskej federácie uzavretím dohody medzi colným orgánom a ručiteľom. Ako ručitelia môžu vystupovať colní makléri, majitelia dočasných skladov, majitelia colných skladov, bezcolných predajní, ako aj iné osoby.

Článok 347. Uplatnenie poistnej zmluvy ako zábezpeky na zaplatenie cla

1. V prípadoch ustanovených federálnym výkonným orgánom oprávneným v oblasti colných záležitostí spolu s federálnym výkonným orgánom pre dohľad nad poisťovacou činnosťou možno použiť ako zábezpeku poistnú zmluvu uzavretú v súlade s občianskym právom Ruskej federácie. plnenie povinnosti platiť clo.Federácia. 2. Na zabezpečenie platenia ciel colné orgány akceptujú poistné zmluvy, ktoré sú uzatvorené s poisťovacou organizáciou zaradenou do registra poisťovacích organizácií, ktorej poistné zmluvy možno prijať ako zábezpeku na úhradu cla. Postup a podmienky zaradenia poisťovacích organizácií do určeného registra, ich vyradenie z takéhoto registra, ako aj postup jeho vedenia určuje federálny výkonný orgán poverený v oblasti colných záležitostí spolu s federálnym výkonným orgánom pre dozor nad poisťovacou činnosťou.