Công việc có lợi nhuận. Lợi nhuận sản xuất là chỉ số chính đánh giá hiệu quả doanh nghiệp

Để phân tích và tính toán hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp, người ta sử dụng phạm vi rộng các chỉ số kinh tế và tài chính. Chúng khác nhau về độ phức tạp trong tính toán, tính sẵn có của dữ liệu và tính hữu ích của việc phân tích.

Khả năng sinh lời là một trong những chỉ số hiệu suất tối ưu - tính dễ tính toán, tính sẵn có của dữ liệu và tính hữu ích to lớn cho việc phân tích khiến chỉ số này trở thành chỉ số bắt buộc phải có để tính toán.

lợi nhuận doanh nghiệp là gì

Khả năng sinh lời (RO – returnon) – chỉ số chung hiệu quả kinh tế của doanh nghiệp hoặc tình hình sử dụng vốn/nguồn lực (vật chất, tài chính…). Chỉ số này là cần thiết để phân tích hoạt động kinh tế và so sánh với các doanh nghiệp khác.

Khả năng sinh lời, không giống như lợi nhuận, là một chỉ số tương đối, do đó khả năng sinh lời của một số doanh nghiệp có thể được so sánh với nhau.

Lợi nhuận, doanh thu và khối lượng bán hàng là số liệu tuyệt đối hoặc hiệu quả kinh tế và việc so sánh dữ liệu này từ một số doanh nghiệp là không chính xác, bởi vì so sánh tương tự sẽ không thể hiện được tình trạng thực sự của vấn đề.

Có lẽ doanh nghiệp có doanh số bán hàng nhỏ hơn sẽ hiệu quả và bền vững hơn, tức là sẽ bỏ qua doanh nghiệp khác về mặt chỉ số tương đối, Đó là quan trọng hơn. Khả năng sinh lời cũng được so sánh với hiệu quả(hệ số hiệu quả).

TRONG nhìn chung khả năng sinh lời cho biết một đồng rúp đầu tư vào tài sản hoặc nguồn lực sẽ mang lại bao nhiêu rúp (kopecks) lợi nhuận. Để có lợi nhuận từ việc bán hàng, công thức như sau: có bao nhiêu kopecks lợi nhuận trong một đồng rúp doanh thu. Được đo bằng phần trăm, chỉ số này phản ánh tính hiệu quả của các hoạt động.

Có một số loại lợi nhuận chính:

• khả năng sinh lời của sản phẩm/doanh thu (ROTR/ROS – tổng doanh thu/doanh thu),
• lợi nhuận trên chi phí (ROTC – tổng chi phí),
• Tỷ suất lợi nhuận trên tài sản (ROA – tài sản)
• lợi tức đầu tư (ROI – vốn đầu tư)
• lợi nhuận nhân sự (ROL – lao động)

Công thức chung để tính lợi nhuận như sau:

RO=(Loại lợi nhuận/Chỉ số cần tính lợi nhuận)*100%

Trong tử số, loại lợi nhuận thường được sử dụng nhiều nhất là lợi nhuận từ bán hàng (từ doanh thu) và lợi nhuận ròng, nhưng có thể tính lợi nhuận của bảng cân đối kế toán và. Tất cả các loại lợi nhuận có thể được tìm thấy trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (lãi và lỗ).

Mẫu số là chỉ số mà khả năng sinh lời cần được tính toán. Chỉ số này luôn luôn về mặt giá trị. Ví dụ: tìm lợi tức bán hàng (ROTR), nghĩa là mẫu số phải bao gồm chỉ số khối lượng bán hàng theo giá trị - đây là doanh thu (TR - tổng doanh thu). Doanh thu được tính bằng tích của giá (P – price) và khối lượng bán hàng (Q – số lượng). TR=P*Q.

Công thức tính lợi nhuận sản xuất

Lợi nhuận trên chi phí (ROTC – returnontotalcost)– một trong những loại lợi nhuận chính cần thiết cho phân tích hiệu quả. Lợi nhuận chi phí còn được gọi là lợi nhuận sản xuất, vì chỉ số này phản ánh hiệu quả của quá trình sản xuất.

Lợi nhuận sản xuất (chi phí) được tính theo công thức sau:

ROTC=(PR/TC)*100%

Tử số chứa lợi nhuận từ việc bán hàng (PR), là chênh lệch giữa thu nhập (doanh thu - TR - tổng doanh thu) và chi phí (tổng chi phí - TC - tổng chi phí). PR=TR-TC.

Ở mẫu số, chỉ số cần tìm khả năng sinh lời là tổng chi phí (TC). Tổng chi phí bao gồm tất cả các chi phí của doanh nghiệp: chi phí nguyên vật liệu, bán thành phẩm, tiền lương công nhân và AUP (nhân viên hành chính và quản lý), điện và các dịch vụ nhà ở và xã khác, chi phí cửa hàng và nhà máy, chi phí quảng cáo, an ninh, v.v.

Phần chi phí lớn nhất được tạo thành từ nguyên liệu, đó là lý do tại sao các ngành công nghiệp chính được gọi là sử dụng nhiều nguyên liệu.

Tỷ suất lợi nhuận trên chi phí cho biết một đồng rúp đầu tư vào chi phí sản xuất sẽ mang lại bao nhiêu kopecks lợi nhuận từ việc bán hàng. Hoặc, được đo bằng phần trăm, chỉ số này phản ánh mức độ hiệu quả của việc sử dụng các nguồn lực sản xuất.

Công thức tính lợi nhuận trên bảng cân đối kế toán

Nhiều loại lợi nhuận được tính toán dựa trên dữ liệu bảng cân đối kế toán. Bảng cân đối kế toán chứa thông tin về tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của một tổ chức.

Biểu mẫu này được biên soạn 2 lần một năm, nghĩa là trạng thái của bất kỳ chỉ báo nào có thể được xem vào đầu kỳ và cuối kỳ. Để tính lợi nhuận từ bảng cân đối kế toán, cần có các chỉ số sau:

• tài sản (hiện tại và không hiện tại);
• kích cỡ công bằng;
• quy mô đầu tư;
• và vân vân.

Bạn không thể đơn giản lấy bất kỳ chỉ số nào trong số này và tính toán lợi nhuận - điều này sai!

Để tính toán chính xác khả năng sinh lời, bạn cần tìm mức trung bình số học của số lượng chỉ báo ở đầu kỳ hiện tại (cuối kỳ trước) và cuối kỳ hiện tại.

Ví dụ: tìm lợi nhuận bên ngoài Tài sản lưu động. Tổng giá trị tài sản dài hạn đầu kỳ và cuối kỳ được lấy từ bảng cân đối kế toán và chia đôi.

Trong bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp vừa, giá trị tài sản dài hạn được thể hiện ở dòng 190 - Tổng của phần I; đối với doanh nghiệp nhỏ, giá trị tài sản dài hạn là tổng của dòng 1150+1170.

Công thức tính lợi nhuận trên tài sản dài hạn như sau:

ROA (trong) = (PR/(VnA np + VnA kp)/2)*100%,

trong đó VnA np là giá trị tài sản dài hạn tại thời điểm đầu kỳ hiện tại (cuối kỳ trước), VnA kp là giá trị tài sản dài hạn tại thời điểm cuối kỳ hiện tại.

Lợi nhuận từ tài sản dài hạn cho biết một đồng rúp đầu tư vào tài sản dài hạn sẽ mang lại bao nhiêu kopecks lợi nhuận từ việc bán hàng.

Ví dụ về tính lợi nhuận sản xuất

Để tính toán khả năng sinh lời của sản xuất cần có các chỉ số sau: tổng chi phí (TC) và lợi nhuận từ bán hàng (PR). Dữ liệu được trình bày trong bảng.

PR 1 =TR-TC=1500000-500000=1.000.000 rúp

PR 2 =TR-TC=2400000-1200000=1.200.000 rúp

Rõ ràng doanh nghiệp thứ 2 có doanh thu và lợi nhuận từ bán hàng cao hơn. Trong chiều chỉ số tuyệt đối hiệu quả của doanh nghiệp thứ hai cao hơn. Nhưng liệu điều này có nghĩa là doanh nghiệp thứ hai hoạt động hiệu quả hơn? Để trả lời câu hỏi này, sản xuất là cần thiết.

ROTC 1 =(PR/TC)*100%=(1000000/500000)*100%=200%

ROTC 2 =(PR/TC)*100%=(1200000/1200000)*100%=100%

Lợi nhuận sản xuất của doanh nghiệp thứ nhất cao gấp 2 lần lợi nhuận sản xuất của doanh nghiệp thứ hai. Chúng ta có thể tự tin nói rằng hoạt động sản xuất của doanh nghiệp thứ nhất hiệu quả gấp 2 lần doanh nghiệp thứ hai.

Khả năng sinh lời, như một chỉ số về hiệu quả của doanh nghiệp, phản ánh chính xác hơn tình hình thực tế trong sản xuất, kinh doanh hoặc đầu tư của doanh nghiệp, cho phép bạn phản ứng chính xác với tình hình hiện tại, trái ngược với việc sử dụng các chỉ số tuyệt đối, vốn không đưa ra một bức tranh hoàn chỉnh.

Video về lợi nhuận cho thấy:

Công việc của bất kỳ công ty nào cũng cần được đánh giá liên tục. Điều này giúp xác định được những đặc điểm mạnh, yếu của tổ chức hoạt động tài chính, đầu tư và điều hành. Để làm điều này, các nhà phân tích sử dụng nhiều kỹ thuật. Rất nơi quan trọng Hệ thống đánh giá được sử dụng bởi các chỉ số lợi nhuận, các công thức xác định sẽ cho phép đánh giá tính khả thi trong hoạt động của doanh nghiệp. Cách tiếp cận này liên quan đến việc kiểm tra một số chỉ số. Điều này sẽ cho phép bạn có cái nhìn toàn diện về tình trạng tổ chức tài chính. Để hiểu chính xác các chỉ số lợi nhuận, bạn nên nghiên cứu bản chất của công thức tính toán của chúng.

Khái niệm về lợi nhuận

Để ước tính lợi nhuận mà công ty nhận được trong kỳ báo cáo, chỉ phân tích động lực học của nó là chưa đủ.

Rốt cuộc, nó có thể tăng lên, nhưng đồng thời cả chi phí và giá thành tài sản sản xuất sẽ tăng lên. Bằng cách tính toán chỉ số lợi nhuận trên bảng cân đối kế toán bằng các công thức, có thể xác định được khoảng thời gian nào số tiền vốn nhỏ hơn trong khi lợi nhuận tăng lên.

Các chỉ số khả năng sinh lời, các công thức sẽ được thảo luận dưới đây, cho phép chúng tôi đánh giá hiệu quả của công ty. Điều này có thể được thực hiện bằng cách so sánh số lượng chi phí và lợi nhuận của chúng trong thời gian hoạt động.

Khả năng sinh lời của các hoạt động chung

nhất một cách đơn giảnĐánh giá khả năng sinh lời của một công ty trong kỳ báo cáo chính là tính toán khả năng sinh lời của doanh nghiệp. Công thức sẽ được trình bày dưới đây. Để hiểu bản chất của phương pháp này, bạn nên hiểu bản chất của các điều khoản so sánh ở Mẫu số 2.

Đây là một cách tiếp cận rất quan trọng trong hệ thống, được hình thành bởi các chỉ số lợi nhuận chính. Các công thức xác định khả năng sinh lời tổng thể của công ty so sánh số lợi nhuận trước thuế và doanh thu bán hàng trong kỳ báo cáo. Nó trông như thế này:

ROD = PN/VR, trong đó PN là lợi nhuận (lỗ) mà công ty nhận được trước khi thanh toán nghĩa vụ thuế, BP là doanh thu (thu nhập) từ việc bán hàng.

Thu nhập từ nợ phải trả của chính mình

Điều rất quan trọng đối với cả nhà đầu tư và người quản lý công ty là xác định lợi tức trên vốn của họ.

Nó cho thấy chủ sở hữu và nhà đầu tư nhận được bao nhiêu lợi nhuận trên mỗi đơn vị vốn đầu tư vào hoạt động của công ty họ. Công thức là:

RSC = VR/(VBnp + VBkp)/2, trong đó VR là giá trị sản xuất, VBnp, VBkp là đồng tiền của bảng cân đối kế toán đầu kỳ và cuối kỳ được xem xét.

Khả năng sinh lời nguồn riêng tài chính của công ty có thể được mô tả đầy đủ hơn bằng công thức DuPont. Nó có thể được thể hiện như thế này:

RSK = PE/BP × BP/VB × VB/SK, trong đó PE là lỗ hoặc lãi ròng; VB - số lượng tài sản; VR - doanh thu (thu nhập) từ việc bán hàng; SK - nợ riêng.

Những gì cần xem xét

Các chỉ số lợi nhuận, các công thức được trình bày ở trên, đòi hỏi phải tính đến một số khía cạnh khác.

• Thời gian phân tích. Phương pháp được trình bày không tính đến lợi nhuận trong tương lai từ việc sử dụng các khoản đầu tư dài hạn. Tốt hơn là đánh giá các hệ số theo thời gian.
• Tính không thể so sánh được của các đơn vị tiền tệ. Lợi nhuận phản ánh kết quả hoạt động hiện tại và nguồn vốn (bảng cân đối kế toán) được tích lũy qua các năm. Để đảm bảo tính chính xác của việc đánh giá, cần tính đến giá trị thị trường của tài sản công ty.
• Lợi nhuận cao có thể đạt được với sự gia tăng đáng kể rủi ro. Vì vậy, cần tính toán một số chỉ tiêu liên quan (tài chính, cơ cấu chi phí hiện hành và độ ổn định tài chính).

Các chỉ số khả năng sinh lời, các công thức được trình bày trong bối cảnh một số khía cạnh đánh giá, cho phép chúng tôi đưa ra kết luận về tính khả thi trong công việc của công ty. Bằng cách so sánh số chi phí với số kết quả thu được nhờ chúng, bạn có thể hiểu liệu doanh nghiệp có lãi hay hoạt động của các nhà quản lý không hiệu quả trong giai đoạn phân tích. Có tính đến một số khía cạnh khách quan khi thực hiện một nghiên cứu như vậy, các nhà phân tích nhận được khá nhiều kết quả chính xác. Các kết luận được rút ra dựa trên tính toán có thể cải thiện hiệu quả hoạt động của mỗi tổ chức.

Khái niệm về lợi nhuận

Trong hoạt động sản xuất rất một điều kiện quan trọng thành công là lợi nhuận. Dựa vào tiêu chí này người ta có thể đánh giá liệu doanh nghiệp có lãi hay không có lãi.

Định nghĩa 1

Khả năng sinh lời là một chỉ số kinh tế đặc trưng cho hiệu quả của doanh nghiệp và mức độ sinh lời của doanh nghiệp.

Định nghĩa 2

Khả năng sinh lời là trạng thái sản xuất trong đó thu nhập từ việc bán sản phẩm vượt quá tổng chi phí sản xuất của một sản phẩm nhất định.

nhất định nghĩa đơn giản Mức độ lợi nhuận là sự so sánh giữa chi phí sản xuất và giá trị thị trường của nó. Nếu như Giá thị trường cao hơn chi phí thì doanh nghiệp sẽ có lãi. Nếu không, doanh nhân sẽ sản xuất ra sản phẩm thua lỗ.

Các loại lợi nhuận

Tùy thuộc vào loại hình hoạt động kinh doanh và đặc thù sản xuất trong nền kinh tế, một số loại lợi nhuận được phân biệt. Để xác định chúng, các tính toán khác nhau và tỷ lệ lợi nhuận được sử dụng. Các loại lợi nhuận sau đây thường được đề cập nhiều nhất trong tài liệu:

• lợi nhuận tổng thể trên tài sản;
• lợi nhuận của sản phẩm;
• lợi nhuận của sản xuất.

Định nghĩa 3

Tổng lợi nhuận trên tài sản là một chỉ số về số tiền huy động được để tạo ra lợi nhuận trên mỗi đơn vị tiền tệ (ví dụ: 1 rúp).

Theo cách tương tự, cả hiện tại và Tài sản cố định. Việc đánh giá này có thể được thực hiện bằng cách so sánh lợi nhuận trước thuế và giá trị bình quân toàn bộ tài sản của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định (tháng, quý, năm).

Định nghĩa 4

Khả năng sinh lời của sản phẩm là tỷ lệ giữa lợi nhuận từ việc bán sản phẩm và số vốn đầu tư vào sản xuất sản phẩm đó, đồng thời phản ánh mức độ sinh lời của việc phân bổ vốn để sản xuất một sản phẩm cụ thể.

Định nghĩa 5

Khả năng sinh lời của sản xuất là một chỉ số kinh tế phản ánh tính khả thi của việc điều hành một doanh nghiệp cụ thể.

Trong trường hợp này Chúng ta đang nói về về mối quan hệ giữa chi phí sản xuất và lợi nhuận ròng mà doanh nghiệp nhận được cuối cùng.

Các yếu tố quyết định lợi nhuận

Các chỉ số khả năng sinh lời không phải là một khái niệm đơn giản. Họ phụ thuộc vào nhiều yếu tố. Một trong những yếu tố quan trọng nhất- đây là yếu tố thời gian. Ví dụ, trong ngắn hạn sản xuất có lãi. Nhưng khi chuyển sang sản xuất sản phẩm mới, khi thay thế thiết bị, khi giới thiệu công nghệ mới hoặc khi đào tạo lại nhân viên, chi phí (chi phí sản xuất) tăng lên và khối lượng sản xuất có thể giảm xuống. Tuy nhiên, điều này không kéo dài lâu. Khả năng sinh lời dường như đang giảm sút. Nhưng nếu xét về thời gian dài hơn thì việc cập nhật sản xuất (nguồn vốn đóng góp) sẽ làm tăng năng suất lao động. Do đó, điều này sẽ không chỉ bù đắp chi phí phát sinh mà còn làm tăng lợi nhuận chung của doanh nghiệp.

Trong nền kinh tế thị trường luôn tồn tại yếu tố rủi ro. Vì vậy, bất kỳ quyết định quản lý nào nhằm tăng lợi nhuận đều có thể sai lầm hoặc không mang lại hiệu quả như mong đợi. Ở đây diễn ra hệ số phụ thuộc tài chính của doanh nghiệp. Hệ số này càng cao thì doanh nghiệp càng có nhiều rủi ro.

Ngoài ra, các phương pháp đánh giá khả năng sinh lời của doanh nghiệp cũng đóng vai trò quan trọng. Chúng có thể phụ thuộc vào loại tiền tệ mà thanh toán được thực hiện, vào chính sách thuế của nhà nước, vào tình hình nước ngoài và chính sách đối nội. Bên cạnh đó tầm quan trọng lớn có danh tiếng của chính công ty, vị trí của nó trên thị trường thế giới và trình độ chuyên môn của nhân viên công ty.

Có một số loại phân loại các yếu tố ảnh hưởng đến lợi nhuận của sản xuất. Chúng được chia theo quy ước thành:

• ngoại sinh (bên ngoài);
• nội sinh (nội bộ, sản xuất).

ĐẾN yếu tố bên ngoài bao gồm chính sách thuế và hệ thống thuế của nhà nước, tình hình thị trường tiêu thụ (mức cung và cầu), sự cạnh tranh trên thị trường, địa điểm của doanh nghiệp (đặc điểm của vị trí địa lý), giao thông vận tải. vị trí địa lý. Đó là vị trí địa lý thường đóng một vai trò rất quan trọng. Yếu tố này có nghĩa là sự gần gũi với nguồn nguyên liệu thô, với người tiêu dùng, điều kiện tự nhiên. Tất cả những trường hợp này có thể làm giảm đáng kể chi phí và theo đó là chi phí sản xuất. Sự thay đổi tỷ giá hối đoái đóng một vai trò quan trọng trên thị trường.

Nhóm yếu tố nội sinh bao gồm điều kiện làm việc của người lao động trong doanh nghiệp và chính trị xã hội doanh nghiệp trong mối quan hệ với người lao động và các thành viên trong gia đình họ. Điều này ảnh hưởng đến việc tăng năng suất lao động và sự quan tâm của người lao động đối với kết quả cuối cùng. Điển hình là chính sách hợp tác xã hội trong kinh doanh được áp dụng trong các mô hình kinh tế của Nhật Bản, Hàn Quốc, Nước Đức. Chính sách tiếp thị và hậu cần đúng đắn của doanh nghiệp có thể mang lại hiệu quả rõ rệt. Nó thúc đẩy việc bán sản phẩm nhanh chóng và có lợi nhuận, có nghĩa là nó giảm chi phí lưu trữ và bán hàng hóa.

Lưu ý 1

Hiệu quả của chính sách quản lý và tài chính của doanh nghiệp cũng được coi là yếu tố nội sinh ảnh hưởng đến khả năng sinh lời của sản xuất. Nó bao gồm khả năng quản lý để đánh giá chính xác tình trạng của thị trường, đưa ra quyết định đúng đắn, khả năng chấp nhận rủi ro và chịu trách nhiệm về quyết định đó.

Phương pháp xác định lợi nhuận

Có một số cách tiếp cận hoặc cách để xác định lợi nhuận. Trong tái sản xuất đơn giản, chỉ tính đến chi phí sản xuất và lợi nhuận thu được từ việc bán nó. Do đó, công thức đơn giản nhất để xác định lợi nhuận của doanh nghiệp sẽ như sau:

P = lợi nhuận từ việc bán hàng / chi phí $\cdot$ 100%

Bạn cũng có thể sử dụng một chỉ báo giá. Và sau đó công thức này sẽ trông như thế này:

P = giá sản phẩm - chi phí / chi phí $\cdot$ 100%

Để biết thêm tính toán chính xác có tính đến cường độ vốn và doanh thu của tài sản cố định, cường độ vật chất và lao động trong sản xuất, khấu trừ khấu hao, v.v. Khi mở rộng sản xuất, phải tính đến các chi phí bổ sung liên quan đến quá trình này (mua hàng hơn nguyên liệu thô, tiêu thụ nhiều năng lượng hơn, chi phí lao động bổ sung, v.v.).

Nhìn chung, điều cần lưu ý là khi tham gia vào một hoạt động kinh tế nào đó, bạn phải luôn phân tích kết quả của nó, hiệu quả của những nỗ lực đã bỏ ra (giống như trong ) và đưa ra kết luận phù hợp về triển vọng phát triển, đó là lý do tại sao cần phải biết lợi nhuận là gì nếu bạn hoặc có liên quan đến việc phân tích hoạt động của doanh nghiệp. Bài viết này sẽ trình bày các loại lợi nhuận, chúng ta sẽ nói về cô ấy chỉ số, hãy làm nó tính toán cần thiết và hiểu cách sử dụng kết quả công thức khi phân tích hoạt động của một doanh nghiệp.

Khái niệm “lợi nhuận”

Khả năng sinh lời của một doanh nghiệp (kinh doanh) là một chỉ số đặc trưng cho khả năng sinh lời của các hoạt động của nó, hay nói cách khác là một chỉ số về hiệu quả kinh tế. Ở một mức độ nhất định, thông số này cho thấy công ty sử dụng hiệu quả các nguồn lực kinh tế, tự nhiên, tiền tệ và nguồn lao động. Nếu đây là một cơ cấu phi lợi nhuận thì có thể nói lợi nhuận là hiệu quả công việc của nó, đối với các đơn vị thương mại, các đặc tính định lượng chính xác là quan trọng hơn. Bạn có thể so sánh khả năng sinh lời với chỉ số hiệu quả, tức là tỷ lệ chi phí phát sinh và kết quả thu được lợi nhuận(nghĩa là đơn giản hóa tỷ lệ chi phí và thu nhập). Nếu một doanh nghiệp có lãi vào cuối kỳ báo cáo thì doanh nghiệp đó có thể được gọi là có lãi.

Các loại

Vì các chỉ số hiệu quả theo truyền thống khác nhau tùy thuộc vào loại hình kinh doanh, nên cần phải nói về các loại lợi nhuận khác nhau. Cũng cần lưu ý rằng khi tính toán các loại khác nhau các loại tiền thuê khác nhau được sử dụng tỷ lệ cược và do đó các công thức sẽ khá khác nhau. Chúng ta có thể nói về các loại sau lợi nhuận:

• Lợi nhuận tổng thể tài sản (hiện tại và dài hạn) – đặc điểm biểu thị tiền mặtđã bị công ty thu hút để kiếm lợi nhuận 1 rúp. Có thể đánh giá dựa trên tỷ suất lợi nhuận trước thuế và kích thước trung bình giá trị của tất cả tài sản của công ty trong một khoảng thời gian cụ thể (ví dụ: một năm). Nói cách khác, đây là khả năng tài sản của công ty (xem thêm về nợ và tài sản ở đây) để tạo ra lợi nhuận. Nếu chúng ta đang nói về khả năng sinh lời của việc hình thành tài sản của công ty, thì trong trường hợp này chúng ta cần tính toán nó bằng cách chia lợi nhuận của công ty (trước thuế) cho chi phí trung bình của tài sản thu hút được, một lần nữa trong một khoảng thời gian cụ thể. (ví dụ: một năm).
• Khả năng sinh lời các sản phẩm(sản phẩm) - tỷ lệ giữa lợi nhuận từ việc bán sản phẩm và số tiền chi cho việc sản xuất (sản xuất) sản phẩm đó. Chỉ số này mô tả mức độ sinh lợi của việc sản xuất một sản phẩm hoặc dịch vụ cụ thể.
• Khả năng sinh lời sản xuất– một chỉ số kinh tế đặc trưng cho tính khả thi của một loại hình kinh doanh cụ thể. Trong trường hợp này, chúng ta đang nói về mối quan hệ giữa chi phí sản xuất và lợi nhuận ròng thu được. Như đã đề cập ở trên, sản xuất có sự cân bằng lợi nhuận và chi phí dương sẽ có lãi. Các biện pháp nhằm tăng lợi nhuận sản xuất bao gồm giảm giá thành sản phẩm và nâng cao chất lượng sản xuất.

Tính toán và hệ số, các loại khác

Sẽ không đầy đủ nếu nói về lợi nhuận là gì và nói về các loại của nó mà không cung cấp các công thức và tính toán trực quan. Các chỉ số lợi nhuận sau đây được phân biệt:

1. Lợi nhuận trên tài sản (ROA) = Lợi nhuận/Giá vốn tài sản*100%. Trong trường hợp này, không chỉ nói về tài sản của doanh nghiệp mà còn về những tài sản thu hút được (ví dụ: các khoản cho vay hoặc các khoản phải thu) là phù hợp.
2. Khả năng cho thuê tài sản cố định (ROFA)– một chỉ số tương tự như chỉ số trước, đánh giá hiệu quả của tài sản sản xuất cố định, thay vì tài sản. Theo đó, công thức có tính đến chi phí của họ.
3. Khả năng cho thuê vốn chủ sở hữu (ROE)– một tham số cho thấy hiệu quả sử dụng vốn của chính mình doanh nghiệp (hoặc ngân hàng). Trong trường hợp này, nó được tính bằng tỷ lệ giữa lợi nhuận ròng và số tiền vốn ủy quyền(và đôi khi bổ sung). ROE = lợi nhuận/vốn chủ sở hữu*100%. Sự khác biệt về lợi nhuận trên tài sản và vốn cho thấy mức độ đòn bẩy tài chính (tức là lượng vốn vay) được sử dụng trong kinh doanh. Cần lưu ý rằng tỷ lệ ROE được ghi nhận là một trong những chỉ số chính khi phân tích hoạt động của một doanh nghiệp ở các nước phát triển.
4. Khả năng sinh lời đầu tư (ROI)- một chỉ số đánh giá số tiền lãi nhận được từ khoản đầu tư ban đầu, nghĩa là tỷ lệ giữa lợi nhuận thu được và số tiền đầu tư ban đầu. Hiệu quả của các khoản đầu tư (đầu tư là gì?) có thể được thể hiện dễ dàng bằng ví dụ về cổ phiếu (đọc cổ phiếu của công ty ở đây). Ví dụ: một nhà đầu tư (làm thế nào để tự mình trở thành nhà đầu tư?) Lần đầu tiên mua cổ phiếu Gazprom với giá 149,5 rúp, sau đó nhận thấy xu hướng giảm giá trên thị trường chứng khoán, đã quyết định thanh lý vị thế mở và bán chứng khoán (bạn có thể đọc về các loại chứng khoán tại đây) với mức giá 135,2 rúp mỗi cổ phiếu (lỗ 14,3 rúp). Kết quả là anh ta nhận được hiệu suất đầu tư âm là: -14,3/149,5*100% = -9,56%. Hệ số ROI và mức của nó không phải là chỉ số chính cho các hoạt động thành công của công ty, vì nó không phản ánh tình hình với một số luồng hoạt động (ví dụ: đầu tư tài chính bằng vốn vay, v.v.), tuy nhiên, hiệu quả của Doanh thu hoạt động chính được phản ánh khá rõ nét.

Tính toán hiệu quả của hoạt động kinh tế có thể được thực hiện có tính đến cả chi phí một lần và chi phí hiện tại. Phân biệt lợi nhuận sản xuất và sản phẩm. Hãy để chúng tôi giải thích sự khác biệt. Tỷ lệ lợi nhuận sản xuất đánh giá mức độ hiệu quả mà tài sản của tổ chức (nghĩa là tài sản cố định và vốn lưu động) được sử dụng.

Công thức hệ số đã cho như sau:

Рп = (Pb / (Quỹ + Quỹ))*100%

Trong đó,

• Rp là tiền thuê sản xuất (tính bằng phần trăm)
• Pb - lợi nhuận của bảng cân đối kế toán (tính bằng nghìn rúp)
• Fos.fund. - giá trị tài sản cố định (trung bình mỗi năm, nghìn rúp)
• Vốn lưu động – quy mô vôn lưu động(nghìn rúp)

Lợi tức sản xuất (ROM) cho thấy mức độ hiệu quả của chi phí phát sinh. Trong trường hợp này, tỷ lệ giữa lợi nhuận từ việc bán sản phẩm và giá thành của nó được tính toán. Chỉ số này có thể được tính toán tổng thể, cho tất cả các sản phẩm được bán và cho từng mặt hàng sản phẩm riêng lẻ. Công thức sẽ trông như thế này:

Rp = (P / Sp)*100%, trong đó

• Рп – tiền thuê sản phẩm đã bán,
• P – lợi nhuận từ việc bán hàng
• Cn – giá vốn sản phẩm bán ra.

1. Chà, ngoài những hệ số này, còn có cái gọi là hệ số sinh lời việc bán hàng, ký hiệu là ROS (lợi nhuận bán ra). Giá trị của nó được tính bằng tỷ lệ giữa lợi nhuận bán hàng (lợi nhuận hoạt động) và doanh thu của công ty. Nói cách khác, đây là mối quan hệ giữa lợi nhuận ròng còn lại sau thuế và doanh số bán hàng. Và nói một cách đơn giản hơn, thông số này phản ánh bao nhiêu phần trăm lợi nhuận có trong mỗi đồng rúp mà công ty nhận được (kiếm được). Không còn nghi ngờ gì nữa, đây là một trong những chỉ số trên cơ sở hình thành giá hàng hóa và dịch vụ do công ty bán ra và cho thấy chi phí của công ty quan trọng như thế nào.
2. Lợi nhuận nhân sự (ROL) là mối quan hệ giữa lợi nhuận ròng và số trung bình nhân sự (nghĩa là số lượng trung bình trong một khoảng thời gian nhất định). Nói cách khác, luôn cần phải tuân thủ một ngưỡng số nhất định để có thể tối đa hóa lợi nhuận.
3. Lợi nhuận của dịch vụ theo hợp đồng được tính bằng cách chia chênh lệch giữa chi phí nếu nhà thầu cung cấp công việc và chi phí nếu chúng không được cung cấp vào chi phí nếu khách hàng thực hiện dịch vụ. Ở dạng công thức, điều này có thể được biểu diễn như sau: Rsub.services = (Znepred. - Zreexpressation) / Zreexpressation. Hơn nữa, trong trường hợp không tuân thủ, nhà thầu sẽ chịu thiệt hại lớn hơn về tiền phạt so với việc hoàn thành đúng thời hạn.

Có một ưu đãi đặc biệt dành cho khách truy cập trang web của chúng tôi - bạn có thể nhận được lời khuyên từ luật sư chuyên nghiệp hoàn toàn miễn phí bằng cách để lại câu hỏi của bạn trong biểu mẫu bên dưới.

Quả thực hiểu lợi nhuận là gì trong tất cả các hình thức đa dạng của nó - một nhiệm vụ khó khăn, nhưng vẫn có thể giải quyết được. Các chỉ số này được sử dụng để đánh giá toàn diện về mặt định tính các hoạt động của một thực thể kinh tế (ví dụ dưới dạng công ty Cổ phần) và có thể nói rất nhiều và tiềm năng phát triển hơn nữa. Các bài viết tiếp theo về phân tích tài chính, kinh tế vi mô, đầu tư (ví dụ: về), quản lý tài chính cá nhân và thu nhập trên sàn giao dịch chứng khoán sẽ được trình bày trên trang web trong thời gian sắp tới.

Khả năng sinh lời là đặc tính quan trọng nhất của hiệu quả doanh nghiệp. Nó cho thấy một thực thể kinh tế sử dụng các nguồn lực khác nhau một cách chính xác và hiệu quả như thế nào: tiền tệ, vật chất, vô hình, lao động, v.v. Nói một cách tổng quát thì đây là tỷ suất lợi nhuận tổ chức thương mại với các dòng chảy hình thành nên nó.

Tại sao phải tính mức lợi nhuận?

Chỉ số quan trọng nhất về sự thành công tài chính của bất kỳ công ty nào là lợi nhuận. Sự vắng mặt của nó là một tín hiệu quan trọng cho chủ sở hữu biết rằng có điều gì đó không ổn và cần phải thực hiện một số hành động. Nhưng làm sao đánh giá được hiệu quả nếu kết quả tài chính Hơn không? Làm thế nào để hiểu nó lớn như thế nào đối với một lĩnh vực hoạt động nhất định?

Tỷ suất lợi nhuận tuyệt đối không thể đáp ứng được nhiệm vụ này vì hai lý do chính:

• Thứ nhất, họ bị ảnh hưởng bởi lạm phát nên tăng trưởng có thể không phản ánh bức tranh thực tế;
• Thứ hai, chúng phụ thuộc vào quy mô của công ty cũng như chính sách sản xuất và bán hàng được lựa chọn của công ty.

Các giá trị tương đối, một trong số đó là mức lợi nhuận, có thể giải quyết tốt hơn nhiều vấn đề đánh giá hiệu quả hoạt động. Chúng loại trừ ảnh hưởng của lạm phát và các yếu tố bên ngoài khác và cho phép đánh giá hoạt động một cách khách quan và vô tư.

Các hệ số như vậy giúp xác định hiệu quả của nhiều điểm:

• Chính sách giá được lựa chọn;
• Quy trình sản xuất;
• Các khoản đầu tư đã hoàn thành;
• Sử dụng vốn tự có;
• Các công việc của toàn công ty, v.v.

Việc xác định đúng các chỉ tiêu lợi nhuận và giá trị lợi nhuận là cơ sở để xây dựng các tính toán phân tích. Đây là cơ sở cho phép ban quản lý của một tổ chức thương mại đưa ra kết luận về hoạt động của mình. tình trạng hiện tại và lập kế hoạch cho tương lai.

Đối với các mục đích phân tích khác nhau có thể được xác định các chỉ số khác nhau khả năng sinh lời. Đối với mỗi người trong số họ có công thức riêng và quy trình tính toán riêng. Chúng ta hãy xem xét chúng chi tiết hơn.

Lợi nhuận trên doanh số bán hàng là gì?

Để xác định tính hiệu quả của chính sách giá của tổ chức và kiểm tra xem tổ chức có thể kiểm soát chi phí liên quan đến việc bán sản phẩm ở mức độ nào, lợi nhuận trên doanh thu sẽ được tính toán. Tỷ lệ này cho thấy số tiền lãi ròng trên mỗi đồng rúp doanh thu kiếm được.

Để tính toán chỉ số, công thức sau được sử dụng:

P = Lợi nhuận ròng / Doanh thu

Số tiền lợi nhuận và doanh thu được tính bằng tiền trong cùng một khoảng thời gian. Nguồn thông tin để tính toán có thể là “Báo cáo lãi lỗ”.

Hệ số này có thể thay đổi đáng kể tùy thuộc vào các công ty khác nhau. Anh ấy bị ảnh hưởng bởi chính sách giá cả, chiến lược bán hàng chung, đặc điểm của dòng sản phẩm và các yếu tố khác.

Lợi nhuận trên doanh thu có thể được tính toán dựa trên các loại lợi nhuận khác nhau:

1. Lau dọn;
2. Trước thuế;
3. EBIT – lợi nhuận trước thuế và lãi vay.

Lợi nhuận bán hàng là rất quan trọng đối với các mục tiêu phân tích tài chính. Nó cho thấy doanh nghiệp còn lại bao nhiêu tiền sau khi trừ đi chi phí, thuế và lãi vay từ lợi nhuận. Tỷ lệ này thường được sử dụng để đánh giá hiệu quả hoạt động của một tổ chức.

Giá trị được đề xuất cho chỉ báo có thể thay đổi đáng kể tùy thuộc vào ngành. Nó phản ánh hiệu quả hoạt động của công ty trong kỳ báo cáo, nhưng không thể mô tả hiệu quả của các khoản đầu tư dài hạn. Ví dụ: nếu một công ty đã đầu tư lớn vào việc mua khả năng sản xuất hoặc cải tiến hàng hóa sản xuất thì lợi nhuận bán hàng có thể tạm thời giảm.

Tuy nhiên, nếu tính toán của các nhà đầu tư là chính xác thì chẳng bao lâu nữa nó sẽ không chỉ đạt đến mức trước đó mà còn vượt xa mức đó.

Mức độ sinh lời của doanh nghiệp là gì?

Để đánh giá một doanh nghiệp người ta thường sử dụng chỉ số lợi nhuận doanh nghiệp. Nó có nghĩa là tỷ lệ lợi nhuận và giá trị thị trường trung bình của tài sản cố định và hiện tại của tổ chức. Tỷ lệ này cho thấy toàn bộ công ty hoạt động hiệu quả như thế nào. Để xác định nó, công thức được sử dụng:

P = P/F, trong đó:

P – lợi nhuận của bảng cân đối kế toán;

F – giá trị trung bình của tài sản cố định và hiện tại của công ty.

Tỷ lệ này đặc biệt quan trọng đối với các chủ sở hữu công ty. Nó phản ánh mức độ hiệu quả của tài sản và tài sản hiện tại được sử dụng cũng như triển vọng của công ty trong tương lai.

Để biết thêm phân tích chi tiết các chỉ số riêng biệt có thể được sử dụng:

1. Mức sinh lợi của tài sản cố định là hệ số thể hiện phần lợi nhuận thu được trên một đơn vị chi phí vốn cố định. Nó có được bằng cách chia lợi nhuận cho việc định giá tài sản cố định;
2. Giá trị lợi nhuận của tài sản hiện tại - cho biết có thể thu được bao nhiêu lợi nhuận từ một đồng rúp vôn lưu động. Công thức dùng để tính là: P = Lợi nhuận ròng/giá trị tài sản lưu động.

Mức độ sinh lời của sản phẩm là gì?

Để xác định kết quả mà chi phí hiện tại mang lại, các nhà phân tích tính toán lợi nhuận của sản phẩm. Đây là tỷ lệ lợi nhuận nhận được trên chi phí sản xuất và tiếp thị hàng hóa (hoặc giá thành của chúng). Nó thể hiện mức độ doanh nghiệp có thể trang trải chi phí bằng lợi nhuận.

Để xác định giá trị lợi nhuận, công thức được sử dụng:

P = P / Z, trong đó

P – lợi nhuận từ việc bán hàng hóa và dịch vụ;

Z - số lượng chi phí sản xuất và bán hàng (giá thành).

Theo quy định, các mục chính sau đây được bao gồm trong số tiền chi phí:

1. Số chi phí thương mại;
2. Số chi phí quản lý;
3. Giá vốn sản phẩm đã bán.

Khả năng sinh lời có thể được tính toán cho toàn bộ công ty và cho một số loài nhất định các sản phẩm.

Hệ số này có tầm quan trọng lớn đối với phân tích, nó cho phép bạn đánh giá:

• Công việc chung của công ty;
• Tính đúng đắn của chiến lược giá đã chọn;
• Chính sách đầu tư;
• Hiệu quả sản xuất.

Nếu một công ty đầu tư vào tài sản sản xuất hoặc phát triển sản phẩm, khi đó chỉ báo có thể giảm trong một thời gian, nhưng sau đó nó sẽ không chỉ đạt đến mức trước đó mà còn vượt quá mức đó (nếu các nhà đầu tư lên kế hoạch mọi thứ một cách chính xác).

Những chỉ số lợi nhuận nào khác tồn tại?

Ngoài những chỉ số chính (lợi nhuận bán hàng, doanh nghiệp và sản phẩm), phân tích kinh tế còn sử dụng các chỉ số lợi nhuận bổ sung, cho phép chúng ta đánh giá hoạt động của công ty chi tiết hơn ở khía cạnh này hay khía cạnh khác. Bao gồm các:

1. Tỷ suất lợi nhuận trên mức vốn - thể hiện mức lợi nhuận trên một đơn giá vốn ủy quyền. Tỷ lệ này được các nhà tài chính ở các nước phát triển tích cực sử dụng;
2. Tỷ suất lợi nhuận trên giá trị đầu tư cho biết khoản đầu tư vào vốn của công ty có thể mang lại bao nhiêu lợi nhuận trên 1 rúp. Giá trị thu được thể hiện rõ ràng liệu khoản đầu tư có thành công hay không;
3. Lợi nhuận nhân sự là mối quan hệ giữa tỷ suất lợi nhuận và số lượng nhân sự trung bình. Phân tích tỷ lệ này cho thấy tổ chức cần hỗ trợ bao nhiêu nhân viên để tạo ra thu nhập tối đa.

Bạn nên cân nhắc điều gì khi phân tích lợi nhuận?

Để một nhà kinh tế đưa ra kết luận chính xác khi phân tích các chỉ số lợi nhuận khác nhau, anh ta phải tính đến ba những đặc điểm quan trọng các hệ số như vậy:

1. Khía cạnh tạm thời của công việc của công ty. Khả năng sinh lời là tỷ lệ chỉ phù hợp ở thời điểm hiện tại và không phản ánh kết quả trong tương lai hoặc mục tiêu lập kế hoạch tài chính. Ví dụ, có thể lợi nhuận từ việc bán hàng sẽ giảm do đầu tư vào phát triển một dòng sản phẩm. Sẽ là sai lầm nếu coi tình trạng này là tiêu cực, bởi vì nếu các hướng dẫn được chọn đúng, thì “sự sụt lún” này sẽ chỉ là tạm thời;
2. Vấn đề rủi ro. Rất thường xuyên, ban quản lý công ty phải đối mặt với sự lựa chọn cái nào tốt hơn: cấp độ cao khả năng sinh lời trong trường hợp có rủi ro nghiêm trọng đối với các hoạt động đang diễn ra hoặc khả năng sinh lời thấp hơn trong các hoạt động không có rủi ro. Vấn đề này được minh họa rất rõ qua hệ số phụ thuộc tài chính: nếu lớn thì doanh nghiệp đang cân đối “trên lưỡi dao”;
3. Vấn đề đánh giá. Công thức chỉ thị bao gồm tử số và mẫu số, được biểu thị bằng đơn vị tiền tệ với sức mua khác nhau. Số lợi nhuận là kết quả của kỳ báo cáo, trong khi đó, ví dụ, giá trị vốn cổ phần được hình thành trong nhiều năm trước. Ngoài ra, chỉ tiêu cố định trong bảng cân đối kế toán có thể chưa tính đến uy tín của thương hiệu, công nghệ hiện đại trong sản xuất và quản lý, v.v.

Khả năng sinh lời là một chỉ số rất quan trọng có thể giúp đánh giá khách quan và khách quan về hoạt động của bất kỳ doanh nghiệp nào. Về vấn đề này, nó cung cấp khả năng phân tích lớn hơn nhiều, chẳng hạn như giá trị của các loại lợi nhuận khác nhau. Khi đưa ra kết luận dựa trên giá trị của các hệ số nhất định, bạn có thể đưa ra quyết định hợp lý. Tính quyết đoán trong quản lý và dẫn dắt công ty đến sự phát triển và thịnh vượng.