متوسط ​​عدد الموظفين من قبل رجل الأعمال الفردي. متى يصبح متوسط ​​قيمة رائد الأعمال الفردي بدون موظفين صفراً؟ مما يتكون متوسط ​​عدد رواد الأعمال الأفراد بدون موظفين؟

معلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين (AMN) - يعد هذا أحد التقارير الأولى لشركة ذات مسؤولية محدودة تم إنشاؤها حديثًا. تبدو استمارة الإبلاغ بسيطة، إلا أن تقديم تقرير SSR يثير الكثير من الأسئلة، والتي سنجيب عليها في هذا المقال.

من يجب عليه تقديم معلومات حول عدد الموظفين

إذا حكمنا من خلال الاسم، يجب على أصحاب العمل فقط تقديم معلومات حول متوسط ​​عدد الموظفين. لكن وزارة المالية ترى أنه يجب على جميع الشركات الإبلاغ، بما في ذلك المنظمات المنظمة حديثًا والتي ليس لديها موظفين بعد. من رسالة وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 4 فبراير 2014 رقم 03-02-07/1/4390: "... لا يوجد نص على إعفاء المنظمات التي ليس لديها موظفين من التمثيل في مصلحة الضرائبخلال الفترة المحددة للحصول على معلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين."

دعونا ندرج الأشخاص المطلوب منهم تقديم تقرير عن متوسط ​​عدد الموظفين:

• مسجلة للتو الكيانات القانونيةبغض النظر عن توفر الموظفين؛
• أصحاب المشاريع الفردية وأصحاب العمل؛
• المنظمات التي أبرمت ;
• المنظمات التي ليس لديها موظفين ضمن طاقم العمل.

وبالتالي، يحق فقط لأصحاب المشاريع الفردية الذين ليس لديهم موظفين عدم تقديم هذه المعلومات، ويتعين على جميع رجال الأعمال الآخرين الإبلاغ عنها.

من الذي يجب تضمينه في عدد الموظفين في التقرير

يتم حساب متوسط ​​عدد الموظفين في عام 2018 وفقًا للتعليمات المعتمدة بموجب أمر Rosstat رقم 772 بتاريخ 22 نوفمبر 2017. تسرد التعليمات فئات العمال المدرجين في رقم التقرير وأولئك الذين هم لا تؤخذ في الاعتبار في الحساب.

ينشأ الكثير من الجدل حول تضمين معلومات في SCR حول المؤسس الوحيد الذي لا يحصل على راتب. هل يجب أن يؤخذ في الاعتبار في عدد الموظفين لأنه يقوم بوظائف إدارية لإدارة الشركة ذات المسؤولية المحدودة؟ لا، ليس من الضروري، هناك إجابة واضحة على هذا السؤال في الفقرة 78 (ز) من التوجيهات.

متوسط ​​عدد الموظفينيتم حسابه فقط فيما يتعلق بالموظفين المعينين من قبل عقد التوظيف. هذا هو الفرق الرئيسي بين هذا المؤشر والتقارير المقدمة إلى الصناديق، والتي تأخذ في الاعتبار أيضًا الموظفين المسجلين بموجب عقد القانون المدني. في هذه الحالة، لا يهم مدة العمل بموجب عقد العمل، فكل من يقوم بعمل دائم أو مؤقت أو موسمي يتم تضمينه في معلومات المجلس الأعلى للصحة. بشكل منفصل، يتم أخذ أولئك الذين يعملون بدوام كامل وأولئك الذين يعملون بدوام جزئي في الاعتبار.

في الحالة العامةيتم تحديد متوسط ​​رقم كشوف المرتبات عن طريق إضافة عدد الموظفين في كشوف المرتبات لكل شهر من السنة المشمولة بالتقرير وتقسيم المبلغ الناتج على 12. تتم الإشارة إلى النتيجة النهائية بوحدات كاملة، لأن ويعني عدد العاملين في الدولة.

الموعد النهائي لتسليم SSR في عام 2018

تم تحديد الموعد النهائي لتقديم المعلومات حول متوسط ​​عدد الموظفين بموجب المادة 80 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. وفقا لها، تحتاج إلى تقديم هذا النموذج في موعد أقصاه 20 ينايرالسنة الحالية للسنة التقويمية السابقة. لكن الموعد النهائي لتقديم تقرير عن متوسط ​​عدد المنظمات الجديدة (الكيانات القانونية التي تم إنشاؤها أو إعادة تنظيمها للتو) هو في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الجاري، بعد الذي تم تسجيل المنظمة أو إعادة تنظيمها.

على سبيل المثال، تم إنشاء شركة ذات مسؤولية محدودة في 10 يناير 2018، وبالتالي، يجب تقديم معلومات حول متوسط ​​عدد الموظفين في المؤسسة المنشأة حديثًا في موعد أقصاه 20 فبراير 2018. بعد ذلك، تقارير الشركة بشكل عام، أي. بالنسبة لعام 2018، يجب تقديم التقرير الخاص بعدد الموظفين بحلول 20 يناير 2019 ضمناً.

في حالة انتهاك الموعد النهائي للتسليم، سيتم تغريم الشركة ذات المسؤولية المحدودة بموجب المادة 126 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بمبلغ 200 روبل. بالإضافة إلى ذلك، من الممكن فرض عقوبة إدارية على مسؤول (كبير المحاسبين أو المدير) بمبلغ يتراوح بين 300 إلى 500 روبل بموجب المادة 15.6 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي.

هام: معلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين منظمة جديدةعلى الرغم من تقديمها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، إلا أنها ليست إقرارًا ضريبيًا، لذلك لا يحق للسلطات الضريبية حظر الحساب الجاري لشركة ذات مسؤولية محدودة بسبب المواعيد النهائية للتقديم المتأخر.

نموذج التقرير

يتم تقديم تقرير SChR على نموذج تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 29 مارس 2007 رقم MM-3-25/174@. ترد التوصيات الخاصة بملء النموذج في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 26 أبريل 2007 رقم CHD 6-25/353@.

يتكون التقرير الخاص بمتوسط ​​عدد الموظفين في المؤسسات المنشأة حديثًا من ورقة واحدة ويتميز بمظهر بسيط إلى حد ما.

في الأسطر العلوية من النموذج (يتم تمييز الحقول المراد ملؤها بالألوان) قم بالإشارة إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) وKPP للكيان القانوني. يتم إدخال اسم دائرة الضرائب الفيدرالية بالكامل، مع الإشارة إلى رقم ورمز مصلحة الضرائب. تم ذكر اسم الشركة بالكامل، على سبيل المثال، ليس "Alfa LLC"، ولكن "Society with ذات مسؤولية محدودة"ألفا".

المؤشر الوحيد المهم في تقرير SCHR هو متوسط ​​عدد الموظفين، والذي يتم حسابه وفقًا للتعليمات رقم 772. إذا تم تقديم معلومات عن السنة التقويمية الماضية، فسيتم الإشارة إلى 1 يناير من السنة الحالية في حقول التاريخ. يتم توقيع المعلومات من قبل رئيس الكيان القانوني، ولكن يمكن القيام بذلك أيضًا عن طريق المقربين \ كاتم السر. عند تقديم تقرير بالوكالة، يجب عليك إدخال تفاصيل هذا المستند وإرفاق نسخة منه.

يختلف التقرير الخاص بمتوسط ​​عدد الموظفين للمؤسسات المنشأة حديثًا عن التقرير السنوي المعتاد فقط في التاريخ. يرجى ملاحظة الحاشية التي تحمل علامة (*) - لا تتم الإشارة إلى عدد الموظفين اعتبارًا من 1 يناير من العام الحالي، ولكن اعتبارًا من اليوم الأول من الشهر التالي للشهر الذي تم تسجيل الشركة ذات المسؤولية المحدودة فيه. على سبيل المثال، إذا تم تسجيل شركة في 10 يناير 2018، فسيتم الإشارة إلى عدد الموظفين اعتبارًا من 1 فبراير 2018.

نحن نقدم عينة من ملء تقرير عن متوسط ​​عدد الموظفين في شركة ذات مسؤولية محدودة تم إنشاؤها حديثًا، حيث يتم إبرام عقد العمل مع المدير العام فقط.

طرق التقديم

عدد الموظفين بموجب عقد العمل مهم ليس فقط عند حساب الضرائب، ولكن أيضًا عند اختيار طريقة تقديم تقرير CHR: ورقي أو إلكتروني. عادةً، يتم إرسال معلومات حول متوسط ​​عدد الموظفين في المؤسسة التي تم إنشاؤها حديثًا إلى في شكل ورقي، لأن نادراً ما يتجاوز عدد الموظفين المعينين في الشهر الأول 100 شخص.

تنص قاعدة المادة 80 (3) من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على أنه يحق لدافعي الضرائب الذين لا يزيد عددهم عن 100 شخص فقط تقديم الإقرارات الضريبية والحسابات في شكل ورقي. إذا أخذنا الأمر حرفيًا، فلا ينبغي أن تنطبق هذه المقالة على التقرير الخاص بمتوسط ​​عدد الموظفين، لأنه أنها ليست خاضعة للضريبة. ومع ذلك، يصر مسؤولو الضرائب على أنه إذا تجاوز عدد الموظفين 100 شخص، فيجب أيضًا تقديم معلومات حول عددهم بتنسيق إلكتروني.

في الواقع، لا يسبب هذا المطلب أي صعوبات خاصة، حيث أنه منذ عام 2015، أصبح دافعو أقساط التأمين مطالبين بتقديم تقارير عن أقساط التأمين إلى نموذج إلكتروني، بدءًا من 25 شخصًا بالفعل. أي أنه إذا كان عدد الموظفين في شركتك يتجاوز 25 شخصًا، فسيظل يتعين عليك إصدار خطاب إلكتروني توقيع إلكترونيوالتي يمكن استخدامها لتوقيع جميع التقارير.

يتم تقديم تقرير عن عدد الموظفين إلى مكتب الضرائب في مكان التسجيل: حسب تسجيل رجل أعمال فردي أو العنوان القانونيأوه. إذا تم إصدار الوثيقة بتاريخ على ورقة، فيمكنك بعد ذلك تقديم التقرير شخصيًا إلى دائرة الضرائب الفيدرالية أو عن طريق البريد مع قائمة المرفقات.

يطلب من الشركات الصغيرة والكبيرة إرسال معلومات عنها متوسط ​​عدد الموظفين. هل من الضروري تقديم رجل أعمال فردي بدون موظفين؟مثل هذا التقرير؟ ما هي المواعيد النهائية التي ينص عليها التشريع الضريبي؟ الإجابات في مشاورتنا.

دور المعلومات

تقرير متوسط ​​عدد الموظفين هو مستند يتضمن مؤشرًا لمتوسط ​​عدد الموظفين العاملين لدى أحد التجار خلال العام. والغرض من تقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية هو كما يلي:

1. 1. القدرة على التحكم في شرعية وضع الكيان الاقتصادي. على سبيل المثال، متوسط ​​عدد الموظفين لأصحاب المشاريع الفرديةالذين يمتلكون شركات صغيرة لا يمكن أن يتجاوزوا 15 شخصًا.

1. تحديد طريقة لعرض تقارير معينة. على سبيل المثال، يُسمح للمؤسسات الصغيرة بتقديم 6-NDFL ورقيًا أو في شكل إلكترونيوالكبيرة - فقط في شكل إلكتروني.
2. أسهل للسلطات الضريبية للسيطرة عليها أقساط التأمينإلى الأموال.

مواعيد التقديم

يجب تقديم معلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين إلى مكتب الضرائب في موعد أقصاه 20 يناير 2018(شامل). هذا ما جاء في الفقرة 3 من الفن. 80 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. سيكون هذا التقرير لعام 2017، حيث يتم تقديم الوثيقة مرة واحدة في السنة.

يتعين على جميع المنظمات الالتزام بمتطلبات الموعد النهائي - LLC، وCJSC، وPJSC، وما إلى ذلك). علاوة على ذلك، بغض النظر عن وجود العمال أو غيابهم.

إذا تم الانتهاء من إجراءات التسجيل لكيان قانوني مؤخرًا، فسيتم إرسال التقرير قبل اليوم العشرين من الشهر، والذي يأتي بعد شهر الافتتاح.

أما بالنسبة لرجال الأعمال، معلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين أصحاب المشاريع الفرديةيتم تقديمها بشرط:

1. مسجل كصاحب عمل؛
2. استخدام العمالة المستأجرة.

وهي تخضع لمتطلبات موعد نهائي مماثل (باستثناء قاعدة الشهر التالي بعد الإنشاء/إعادة التنظيم).

يتم تقديم تقرير رجل الأعمال المعني إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان الإقامة.

عدد: هل يتم تضمين رواد الأعمال الأفراد في متوسط ​​عدد الموظفين؟

كقاعدة عامة، يتم إعداد التقرير على أساس جدول زمني: يتم تلخيص عدد الموظفين الموجودين لكل يوم عمل وتقسيم النتيجة على العدد الأيام التقويميةشهر. ثم يتم تقسيم البيانات لكل شهر على 12.

ملحوظة:

• يجب أن يؤخذ في الاعتبار فقط الموظفين بموجب عقد العمل؛
• ولا يحتاج رجل الأعمال الفردي نفسه إلى أن يتم إدراجه في متوسط ​​عدد الموظفين.

عند إعداد تقرير عن متوسط ​​عدد الموظفين، لا يأخذ رواد الأعمال الأفراد في الاعتبار الموظفين الذين:

• يؤدي نشاط العملخارج الاتحاد الروسي؛
• نقل إلى منظمة أخرى؛
• يعمل بموجب عقد الطالب.
• في إجازة أمومة، وما إلى ذلك.

عندما لا يكون هناك موظفين: هل ينجح رواد الأعمال الأفراد في تحقيق المتوسط؟

في كثير من الأحيان، يدير رجال الأعمال شؤون أعمالهم بشكل مستقل، دون توظيف أشخاص أو جذب أفراد الأسرة (الأصدقاء) دون إبرام عقد عمل. في هذه الحالة، لا تحتاج إلى تقديم التقرير المعني. تنطبق قاعدة مماثلة عند إبرام العقود ذات الطبيعة المدنية فقط.

يمكن الإعفاء من الحصول على متوسط ​​الراتب لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين على أساس البند 3 من الفن. 80 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تحدد هذه القاعدة دائرة الأشخاص المطلوب منهم تقديم تقرير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية حول متوسط ​​\u200b\u200bعدد الموظفين سنويًا: الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون العمالة المستأجرة.

وبالتالي، فإن التجار الذين أبرموا عقد عمل هم وحدهم الذين يواجهون غرامة بسبب عدم تقديم بلاغ أو انتهاك الموعد النهائي. لا يقدم رواد الأعمال الأفراد الذين ليس لديهم موظفين متوسط ​​عدد الموظفين لعام 2017. لذلك، إذا تلقيت إشعارًا بهذا الشرط، فيجب عليك إبلاغ السلطات الضريبية بالخطأ.

متوسط ​​عدد العاملين في الشركة ذات المسؤولية المحدودة هو نوع خاصالتقارير المنصوص عليها بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 29 مارس 2007 رقم MM-3-25/. إن عبارة "متوسط ​​عدد الموظفين بدون موظفين في شركة ذات مسؤولية محدودة" تعني أن هذه التقارير مقدمة من شركة ليس لديها موظفين. هل يمكن أن يكون هذا ممكنا؟ نعم هذا ممكن، لأن هذا من التقارير الأولى التي يطلب من الشركات الجديدة والشركات التي ليس لديها موظفين، والتي يمكن أن يكون لها مدير مؤسس فقط، تعبئتها. يبدو النموذج بسيطًا بما يكفي لملءه، ولكن تطرح الأسئلة بانتظام: "كيفية ملء متوسط ​​عدد الموظفين في شركة ذات مسؤولية محدودة بدون موظفين" وما شابه ذلك.

من يجب أن يأخذها؟

من اسم وثيقة الإبلاغ هذه، يمكن الحكم على أن أصحاب العمل فقط هم الذين يقدمونها، ولكن هذا ليس هو الحال، كما أكدت وكالات إنفاذ القانون. توضح وزارة المالية في رسالة مؤرخة 2012 (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 17 يوليو 2012 رقم 03-02-07/1-178) أنه على الرغم من نقص الموظفين، فمن الضروري تسليم متوسط ​​عدد الشركات ذات المسؤولية المحدودة بدون موظفين. ويمتد هذا الالتزام أيضًا إلى المجتمعات المنشأة حديثًا والتي لم تتمكن بعد من تكوين طاقم عمل ولم تقم بتعيين أي عامل. يبدو متوسط ​​عدد الموظفين عند فتح شركة ذات مسؤولية محدودة مختلفًا قليلاً عن الشركات العاملة، ويتم ملؤه وفقًا لـ قواعد معينة، والتي سيتم مناقشتها أدناه.

من هو المطلوب للتقديم:

• الجمعيات المسجلة والمنظمة حديثًا، بغض النظر عما إذا كان هناك موظفين أم لا؛
• أصحاب المشاريع الفردية الذين هم أصحاب العمل؛
• المنظمات التي لديها موظفين من بين الموظفين الذين أبرمت معهم عقود عمل؛
• المنظمات التي ليس لديها حاليا موظفين ضمن طاقم العمل.

وهذا يعني أن رواد الأعمال الأفراد الذين ليسوا أصحاب عمل لا يمكنهم قبول SSC.

كيف يتم حساب متوسط ​​\u200b\u200bعدد الموظفين، عينة من ملء النموذج لشركة ذات مسؤولية محدودة موجودة في المقالة.

من يجب تضمينه في التقرير

توجد تعليمات لملء النموذج في أمر Rosstat رقم 772 بتاريخ 22 نوفمبر 2017. يتم أخذ بعين الاعتبار فقط الموظفين الذين تم إبرام عقد عمل معهم. لا يهم نوع العمل الذي يتم تنفيذه: موسمي، مؤقت، الشيء الرئيسي هو أن المتخصص يعمل في الشركة لأكثر من يوم واحد. لهذا المؤسس الوحيد، إذا لم يتم إبرام عقد عمل معه و أجورفهو لا يتسلمها ولا ينعكس بهذا الشكل (البند 78 من التعليمات).

كيفية حساب وملء النموذج

معادلة الحساب بسيطة: تحتاج إلى إضافة عدد كشوف مرتبات العمال (المحدد على أساس أوامر التوظيف والفصل، وجداول العمل) طوال الـ 12 شهرًا وتقسيم المبلغ الناتج على 12. ومن الضروري أيضًا أن تأخذ في الاعتبار خذ في الاعتبار حقيقة أنه إذا عمل الموظف بدوام جزئي أو لمدة أسبوع - فسيتعين عليك أن تأخذ ذلك في الاعتبار ليس كوحدة، ولكن بما يتناسب مع وقت العمل. ومع ذلك، في النهاية، يتم إدخال النتيجة النهائية في النموذج بالقيم الكاملة. هذه صيغة عامة، وهناك تفاصيل كثيرة للحساب. بالنسبة للمجتمعات المشكلة حديثًا، من المهم أن نأخذ في الاعتبار أنه على الرغم من أنها ربما تكون قد عملت لمدة أقل من عام كامل، إلا أن المقام "12" لا يزال مستخدمًا في الصيغة.

إذا تم تعيين الموظفين

في غياب الموظفين

كيف يتم حساب متوسط ​​عدد الموظفين في حالة عدم وجود موظفين (شركة ذات مسؤولية محدودة تأسست في عام 2019)؟ مثل هذه الشركة، بالطبع، قد لا يكون لديها موظفين. ومع ذلك، يجب عليها تقديم التقارير بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي لإنشائها. في مثل هذه الحالات، قد يكون لدى المؤسس المسؤول الذي لا يرغب في بدء أنشطة بها مخالفات أسئلة: ما هو متوسط ​​عدد الموظفين في شركة ذات مسؤولية محدودة بدون موظفين؟ ما الذي يجب تضمينه في التقرير؟ الإجابة: إذا لم يكن هناك عمال على الإطلاق، فسيتم تعيين القيمة ببساطة على الصفر، ولا توجد معلومات أو بيانات للحساب.

يتم تحديد متوسط ​​عدد الموظفين في حالة غياب موظفي شركة ذات مسؤولية محدودة وقت تقديم النموذج بواسطة صيغة عامة(عدد الموظفين/12). وإذا كان بسط الصيغة هو 0، مما يعني: لا يوجد ولم يكن هناك عمال، يتم إدخال صفر في النموذج. لكن هذا لا يعفيك من تقديم النموذج وإلا قد تواجه غرامة مالية.

تواريخ الاستحقاق

يثير متوسط ​​عدد الشركات ذات المسؤولية المحدودة التي ليس لديها موظفين في عام 2019 تساؤلات بشأن الموعد النهائي، دعونا نوضح مرة أخرى قواعد عامة. الموعد النهائي العام هو حتى 20 يناير من العام بالنسبة للشركات الجديدة - حتى اليوم 20 من الشهر التالي لشهر تأسيس الشركة.

وبما أن يوم 20 يناير 2019 يصادف يوم أحد، فقد تم تأجيل الموعد النهائي لتقديم التقرير إلى يوم الاثنين 21 يناير.

أين وكيف يتم إرسال التقرير؟

يتم تقديم معلومات عن متوسط ​​عدد الشركات ذات المسؤولية المحدودة التي ليس لديها موظفين إلى هيئة التفتيش الفيدرالية خدمة الضرائبفي مكان التسجيل في إلزاميوفقا للقواعد المذكورة أعلاه.

يتم تقديم متوسط ​​عدد الموظفين أثناء تصفية الشركة ذات المسؤولية المحدودة أيضًا في تاريخ التصفية؛ يتم إنشاء هذا الالتزام، ولكن إذا لم يتم اتباع هذه القاعدة عواقب سلبيةبالنسبة للمصفي، هذا في أغلب الأحيان لا يحدث في الممارسة العملية.

كيفية تقديم متوسط ​​عدد الموظفين لشركة ذات مسؤولية محدودة بدون موظفين؟ نفس الأساليب تعمل مع المجتمعات الأخرى:

• على الورق (شخصيًا، أو من خلال ممثل، أو عن طريق البريد)؛
• إلكترونيا.

عند تقديم النموذج إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، لا يجوز للموظف قبول النموذج إذا تم ملؤه بشكل غير صحيح. ولكن عادة يمكن تصحيح الأخطاء الطفيفة مباشرة أثناء التقديم، والشيء الرئيسي هو حساب الأرقام بشكل صحيح. في هذه الحالة، عليك الانتباه إلى كل التفاصيل؛ تحتوي التعليمات على الكثير من تعليمات الحساب المتعلقة فئات مختلفةالعمال: العاملون بدوام جزئي، العاملون بدوام جزئي، إلخ. بعد ملء هذا النموذج مرة واحدة، سيكون هناك عدد أقل بكثير من الأسئلة في المستقبل، ويستغرق النموذج نفسه ورقة واحدة فقط.

مسؤولية

يعاقب على انتهاك المواعيد النهائية لتقديم التقرير بغرامة قدرها 200 روبل. يمكن إصدار غرامة منفصلة للمدير بمبلغ يتراوح بين 300 إلى 500 روبل.

التقرير عن متوسط ​​عدد الموظفين لرائد الأعمال الفردي هو نموذج يجب على رائد الأعمال الفردي تعبئته وتقديمه إلى مفتشية الضرائب في حالتين: إما في نهاية العام (قبل 20 يناير)، أو في الشهر التالي بعد التسجيل (أيضًا قبل العشرين). لكن هل يقوم رجل أعمال فردي بدون موظفين بتأجير متوسط ​​عدد الموظفين؟ هذا السؤال يقلق العديد من رواد الأعمال، لأن التشريعات تتغير باستمرار ويتم توضيحها.

التقرير الخاص بمتوسط ​​عدد الموظفين لأصحاب المشاريع الفردية هو تقرير مقدم إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية. يبدو متوسط ​​عدد رواد الأعمال الأفراد بدون موظفين (2019) وكأنه تناقض واضح: لا موظفون ولا تقرير. ومع ذلك، لم يكن هذا واضحًا في الماضي، لذلك لا يزال لدى رواد الأعمال الأفراد أسئلة بخصوص هذا النوع من توثيق التقارير. في السابق، كان إلزاميا لجميع دافعي الضرائب. ولكن بعد ذلك، في عام 2013، في الفقرة 3 فن. 80 من قانون الضرائب للاتحاد الروسيتم إجراء تغييرات.

هل من الضروري تقديم متوسط ​​عدد رواد الأعمال الأفراد بدون موظفين فيما يتعلق بالتغييرات المذكورة أعلاه؟ الجواب لاحقاً في المقال، لكن دعونا أولاً نحدد أهداف هذا التقرير و النظام العامملئها.

أغراض الإبلاغ والأشخاص المطلوب منهم تقديم النموذج

تقرير عن متوسط ​​عدد الموظفين (أو SSC) هو تقرير صغير يقدم معلومات عن عدد العاملين في مؤسسة ما: أولئك الذين يعملون لدى رجل أعمال فردي أو في منظمة. تمت الموافقة على نموذج التقرير بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 29 مارس 2007 N MM-3-25/ ويبدو كما يلي:

يتم دائمًا تقديم المعلومات المتعلقة بمتوسط ​​عدد رواد الأعمال الأفراد الذين ليس لديهم موظفين باستخدام نفس النموذج. يبدو النموذج بسيطًا جدًا، لكنك بحاجة إلى معرفة تفاصيل حساب عدد العمال. تم تضمينه في التعليمات المنصوص عليها في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 26 أبريل 2007 N CHD-6-25/ تم أيضًا ملء التقرير الخاص بمتوسط ​​​​عدد رواد الأعمال الأفراد بدون موظفين وفقًا لـ هذه القواعد.

أهداف هذا التقرير:

• السيطرة على عدد الموظفين بدوام كامل من أجل التعريف الصحيححالة الشخص (مؤسسة صغيرة، كبيرة، وما إلى ذلك)؛
• توضيح طريقة تقديم التقارير وتجميعها (يمكن لبعض الجهات الآن تقديمها إلكترونيًا فقط)؛
• تبسيط الرقابة على دفع أقساط التأمين.

لذلك، يسمح تقرير SSC للسلطات الضريبية بمراقبة جوانب معينة من أنشطة المؤسسة.

ميزات SSC لأصحاب المشاريع الفردية

لماذا يقوم رواد الأعمال الأفراد بدون موظفين بتأجير العدد المتوسط؟ لقد نشأ هذا السؤال لكثير من الناس في الممارسة العملية. بالإضافة إلى ذلك، كان على الكيانات القانونية التي ليس لديها موظفين، وحتى الشركات ذات المسؤولية المحدودة المنظمة حديثًا، تقديم هذا التقرير. والحقيقة أن المشرع انطلق من الموقف الذي إذا كان فيه حالياًولا يوجد موظفين ضمن طاقم العمل، خلال الفترة المشمولة بالتقرير (سنة في هذه الحالة) يمكن تعيينهم وفصلهم.

ومع ذلك، لم تعد مفتشية الضرائب مهتمة بمثل هذه المعلومات حول رواد الأعمال الأفراد: متوسط ​​عدد الموظفين بدون موظفين (2019) - من الواضح يساوي الصفر- لم يعد سببا لإعداد وتقديم التقرير. وقد حدث هذا في عام 2013 - وكان ذلك في ذلك الوقت قانون الضرائب في الاتحاد الروسيتم إجراء تغييرات. ووفقا لهم، فإن رواد الأعمال الأفراد الذين ليس لديهم عمالة مستأجرة لا يقدمون مثل هذه التقارير.

يوضح الجدول أدناه التغييرات التي تم إجراؤها على قانون الضرائب، والتي بفضلها اختفت الحاجة إلى تقديم SSC لأصحاب المشاريع الفردية الذين ليس لديهم موظفين في السنة المشمولة بالتقرير.

لماذا لا يحتاج رجل الأعمال الفردي إلى إدراج نفسه في النموذج؟

على الرغم من إجراء تغييرات على قانون الضرائب منذ أكثر من خمس سنوات، فإن رواد الأعمال الأفراد لا يتوقفون عن القلق والتساؤل عن كيفية ملء SSC لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين. ألا يحتاج رجل الأعمال الفردي إلى تقديم مثل هذا التقرير، بما في ذلك نفسه فيه؟ دعونا معرفة السبب رجل أعمال فرديلا ينبغي أن تفعل هذا. الجواب يعتمد على تفسير القانون.

لذا، فإن متوسط ​​عدد رواد الأعمال الأفراد بدون موظفين يمكن أن يشمل رائد الأعمال نفسه، لكن هذا يتناقض مع الاستنتاجات المنطقية التالية المستندة إلى تحليل القوانين التشريعية:

• لا يمكن لرجل الأعمال أن يبرم عقد عمل مع نفسه، ووفقا لتعليمات Rosstat، يتم تقديم معلومات عن هؤلاء الموظفين الذين أبرم معهم هذا العقد؛
• وفقا لل فن. 2 من القانون المدني للاتحاد الروسيينظم رجل الأعمال أعماله التجارية الخاصة، وهو عمل على مسؤوليته الخاصة، والغرض من أنشطته هو تحقيق الربح، وله الحق في التصرف نيابة عن نفسه عند إبرام المعاملات وفي المحكمة. لا يمكن تصنيف هذا النشاط على أنه عمل.

فئات الموظفين غير المشمولين في SSC

لا يتم تضمين ما يلي في حساب MSS:

• العمال الخارجيين بدوام جزئي؛
• المتخصصين الذين يؤدون العمل ويقدمون الخدمات بموجب عقد مدني؛
• المحامين وبعض الفئات الأخرى.

إجابات على الأسئلة الشائعة (التكرار أم التعلم)

• هل يجب على رجل الأعمال الفردي بدون موظفين تقديم متوسط ​​عدد الموظفين؟

لا، لقد ألغى المشرع هذا الالتزام. لا يتم قبول التقارير المقدمة من رواد الأعمال الأفراد "متوسط ​​عدد الموظفين بدون موظفين" لعام 2019.

• حيث أن هذا النموذج تم ملؤه مسبقاً مع مراعاة كون الموظفين وقت تقديمه لهم جدول التوظيفلم يكن مدرجا؟

تم ملء شهادة متوسط ​​عدد رواد الأعمال الأفراد بدون موظفين في هذه الحالة وفقًا للقواعد العامة.

• هل القيمة صفر مسموح بها؟

نعم، إذا لم يكن هناك موظفون خلال الفترة المشمولة بالتقرير، فمن المنطقي تماما - ولكن ليس لأصحاب المشاريع الفردية. في الوقت الحالي، لا تزال الشركات ذات المسؤولية المحدودة التي ليس لديها موظفين مطالبة بتقديم مثل هذه النماذج.

• ماذا تفعل إذا كان الموظفون ضمن طاقم العمل، ولكن تم فصلهم الآن؟

يجب أن يتم حساب القيمة في النموذج مع مراعاة القواعد المعمول بها والمنصوص عليها في تعليمات Rosstat. بعد كل شيء، القيمة النهائية هي مجموع القيم المحسوبة لكل شهر. وبالتالي، إذا عمل الموظفون في المؤسسة خلال الفترة المحددة في النموذج، فيجب أن ينعكس ذلك في الشكل النهائي. في الوقت نفسه، تكون قواعد الحساب محددة وموضحة بالتفصيل، وهناك تعليمات خاصةلحساب العاملين بدوام جزئي، والعاملين بدوام جزئي، وما إلى ذلك.

• كيف يمكننا حساب متوسط ​​عدد الموظفين؟

لقد كتبنا بالتفصيل عن الصيغة التي يتم من خلالها إجراء الحساب في المقالة "نموذج لحساب SSC" على بوابتنا.

ماذا لو كان رجل الأعمال الفردي لا يزال لديه موظفين؟

تتطلب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا، باعتبارها هيئة تنظيمية حكومية، تقارير مختلفة من رواد الأعمال الأفراد من أجل التحليل الوضع العامفي مجالات النشاط المتعلقة بعمل رواد الأعمال الأفراد. تتضمن هذه الوثائق أيضًا تقريرًا عن متوسط ​​عدد الموظفين، وعدم تقديمه يستلزم فرض عقوبات على صاحب المشروع من قبل السلطات الضريبية. سننظر في المقالة في كيفية تحديد متوسط ​​عدد رواد الأعمال الأفراد، وما هي صيغة الحساب لرواد الأعمال الأفراد مع وبدون موظفين.

جوهر متوسط ​​عدد الموظفين

جوهر متوسط ​​عدد الموظفين هو أنه يتم حساب متوسط ​​عدد جميع الموظفين في السنة التقويمية السابقة. يعد هذا المؤشر ضروريًا للسلطات الضريبية لفهم نوع تدفق المستندات الذي يجب تنظيمه مع رجل الأعمال - إلكترونيًا أو ورقيًا. ونذكرك أنه إذا تجاوز متوسط ​​عدد الموظفين 25 شخصًا، فإن المنظمة ملزمة بتقديم جميع التقارير وإجراء المراسلات مع الجهات التنظيمية بشكل إلكتروني فقط من خلال قنوات الاتصال المتخصصة.

بالإضافة إلى الموعد النهائي السنوي، يجب تقديم تقرير عن متوسط ​​عدد الموظفين عند إنشاء شركة أو إعادة تنظيمها في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي للشهر الذي حدثت فيه التغييرات المقابلة. ولكن هذا ينطبق فقط على الشركات ذات المسؤولية المحدودة، عندما يكون الإدخال على وشك معلومات جديدةدخلت في سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية. لا يوجد مثل هذا الالتزام بالنسبة لرواد الأعمال الأفراد، أي أنه حتى عند التسجيل في سجل الدولة الموحد لرواد الأعمال الأفراد، لا يُطلب منهم تقديم تقرير عن متوسط ​​عدد الموظفين.

مرجع فيديو "حساب متوسط ​​عدد الأفراد من مختلف الموظفين"

تدريب بالفيديو على حساب متوسط ​​عدد الموظفين العاملين في ظروف مختلفة: بموجب عقد عمل، بدوام جزئي، موسمي، الخ. يقوم بتدريس الدرس أستاذ من موقع “المحاسبة والمحاسبة الضريبية للمبتدئين”، رئيس الحساباتجانديفا إن.في. لمشاهدة الدرس عبر الإنترنت اضغط على الفيديو أدناه ⇓

ميزات لأصحاب المشاريع الفردية: متوسط ​​عدد الموظفين مع وبدون موظفين

حتى عام 2014، كان يتعين على جميع رواد الأعمال الأفراد أن يقدموا إلى السلطات الضريبية معلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين المعينين لأداء أي واجبات وظيفية. ومنذ عام 2014، تم إلغاء هذا الالتزام على المستوى التشريعي ( المادة 80 قانون الضرائبالترددات اللاسلكية). وبالتالي، لا يُطلب من أصحاب المشاريع الفردية الذين قاموا بتعيين موظفين على أساس عقود العمل سوى تقديم المعلومات.

على سبيل المثال، إذا كان رجل الأعمال يستخدم عمالة أفراد عائلته دون التسجيل علاقات العمل، فلا يتم استخدام هؤلاء الأشخاص لحساب العدد المتوسط. في هذه الحالة، إذا لم يكن هناك موظفين معينين، فلا يلزم الإبلاغ عن التسليم.

لذلك، إذا تم تسجيل النشاط كمشروع فردي، عليك أن تتذكر النقاط التالية:

تقديم معلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين لأصحاب المشاريع الفردية

يتم تقديم المعلومات إلى السلطات الضريبية في مكان تسجيل رائد الأعمال الفردي عن طريق إعداد وتقديم تقرير عن متوسط ​​عدد الموظفين، والذي يتم تجميعه وفقًا لنموذج خاص. تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا، وبالإضافة إلى ذلك، هناك إجراء مطور ومعتمد رسميًا لملء نموذج الوثيقة. ويجب تقديم التقرير بحلول 20 يناير العام القادمالذي يلي سنة التقرير، أو قبل اليوم العشرين من الشهر الذي يلي الشهر الذي تم فيه إنشاء المنظمة. إذا تجاوز عدد الموظفين 25 شخصًا، فيجب تقديم التقرير إلى السلطات الضريبية فقط من خلال قنوات الاتصال، ولكن ليس على الورق.

في حالة إمكانية تقديم التقارير ورقيًا، فمن الضروري تقديم نسختين من الوثيقة: واحدة لدائرة الضرائب والثانية لرجل الأعمال. على النسخة المملوكة لرجل أعمال فردي، يضع مسؤول الضرائب علامة قبول مع الإشارة الإلزامية إلى تاريخ استلام الوثيقة واسم الموظف الذي قبلها.

المسؤولية عن عدم تقديم المعلومات

يجب تقديم التقرير الخاص بمتوسط ​​عدد الموظفين إلى السلطات الضريبية للمعالجة والتحقق، وإلا فإن المنظمة وأفرادها المسؤولينتطبق العقوبات. وهم على النحو التالي:

صيغ لحساب متوسط ​​عدد الموظفين

إن حساب متوسط ​​عدد الموظفين في منظمة ما ليس أمرًا معقدًا للغاية، ومع ذلك، فإنه يسبب في بعض الأحيان بعض الصعوبات. للقيام بذلك، دعونا نلقي نظرة على مثال حسابي بمزيد من التفاصيل.

يتم حساب متوسط ​​عدد الموظفين خلال السنة التقويمية على أساس متوسط ​​عدد الموظفين خلال الأشهر التقويمية. في هذه الحالة، من الضروري جمع المؤشرات الـ 12 التي تم الحصول عليها وتقسيمها على 12، أي:

المتوسط ​​المتوسط ​​(السنة) = [ المتوسط ​​المتوسط ​​(يناير) + المتوسط ​​المتوسط ​​(فبراير) + المتوسط ​​المتوسط ​​(مارس) + المتوسط ​​المتوسط ​​(أبريل) + المتوسط ​​المتوسط ​​(مايو) + المتوسط ​​المتوسط ​​(يونيو) + المتوسط ​​المتوسط ​​(يوليو) + المتوسط المتوسط ​​(أغسطس) + المتوسط ​​المتوسط ​​(سبتمبر) + المتوسط ​​المتوسط ​​(أكتوبر) + المتوسط ​​المتوسط ​​(نوفمبر) + المتوسط ​​المتوسط ​​(ديسمبر) ] / 12

أما بالنسبة لمتوسط ​​عدد الموظفين لهذا الشهر، فيتم حسابه من خلال جمع جميع الموظفين الذين عملوا بالكامل طوال الشهر وتقسيم النتيجة على عدد الأيام التقويمية. الحساب يبدو مثل هذا:

متوسط ​​التكلفة (الشهر) = مجموع جميع الموظفين الذين عملوا بالكامل خلال الشهر / عدد أيام التقويم

حتى لو كان بعض الموظفين في الإجازة السنويةأو في رحلة عمل أو كنت مريضًا، فلا يزال يتعين أخذهم في الاعتبار، نظرًا لوجودهم ضمن موظفي المنظمة. هؤلاء الموظفون الذين هم العمال الخارجيين بدوام جزئيأولئك الذين هم في إجازة والدية، في إجازة على نفقتهم الخاصة، أولئك المسجلين بموجب عقود القانون المدني، أولئك الذين تم إرسالهم للتدريب خارج العمل والمنح الدراسية، وكذلك رجل الأعمال الفردي نفسه.

عند حساب متوسط ​​عدد الموظفين، في معظم الحالات، يتم الحصول على نتيجة كسرية، والتي يجب تقريبها إلى رقم صحيح. ويتم ذلك وفقًا لقواعد الرياضيات:

• يتم تقريب المنازل العشرية من 5 أو أكثر إلى الجانب الكبيرمع إضافة وحدة كاملة؛
• يتم تقريب المنازل العشرية من 4 وأقل دون إضافة وحدة كاملة.

إذا كان لدى المؤسسة موظفون يعملون بأكثر من معدل، على سبيل المثال، 1.25 أو 1.5، فيجب احتسابهم كشخص واحد، أي أنه يتم أخذ 1 في الاعتبار عند الحساب. بالنسبة للموظفين بدوام جزئي، يتم حسابهم بما يتناسب مع الوقت الذي يعملون فيه. في هذه الحالة، يتم الحساب التالي لمتوسط ​​عدد الموظفين الذين يعملون بدوام جزئي:

متوسط ​​ساعات العمل (العمل بدوام جزئي في الشهر) = عدد ساعات العمل للشخص / المدة يوم عمل/ عدد أيام العمل في الشهر

يمكن أن يختلف طول يوم العمل أيضًا بالنسبة للمؤسسات: يعتبر يوم العمل المكون من 40 ساعة في الأسبوع أو يوم العمل المكون من 8 ساعات أمرًا قياسيًا، ولكن قد يكون هناك أيضًا أسبوع عمل مكون من 20 ساعة ويوم عمل مكون من 4 ساعات، وما إلى ذلك.

في حالة عدم قيام رجل أعمال فردي لسبب ما بأنشطة الإنتاج، فإن متوسط ​​عدد الموظفين لهذه الأشهر يساوي 0.

أتمتة المحاسبة

يمكنك حساب متوسط ​​عدد الموظفين بنفسك باستخدام الصيغة المقدمة، ولكن من الأفضل استخدامها لمزيد من الدقة النظام الآليمحاسبة. كقاعدة عامة، تتم المحاسبة على أساس البرمجيات، والتي تتضمن وظيفة محاسبة الموظفين. بمساعدتها، يمكنك الحصول على حساب أكثر دقة، والذي لن يتم استجوابه من قبل السلطات الضريبية. ولكن إذا كان رجل الأعمال الفردي يستخدم عدد قليل من الموظفين فقط، فلا فائدة من شراء معدات باهظة الثمن خصيصًا لإنشاء تقرير. برمجة- يمكنك التعامل مع هذه المهمة بنفسك بشكل كامل.

مثال لحساب متوسط ​​عدد الموظفين

آي بي خاريتونوف دي. تضم في طاقمها: 70 شخصًا، إحداهن كانت في إجازة لمدة شهر كامل في شهر مايو، والثانية في إجازة أمومة طوال العام، والثالثة كانت في رحلة عمل لمدة شهر كامل في أكتوبر، والرابع حصل على إجازة لأمومته العمل في الفاتورة الشهرية لشهر نوفمبر.

يتم حساب متوسط ​​عدد الموظفين للعام بأكمله على النحو التالي:

المتوسط ​​(يناير، فبراير، مارس، أبريل، يونيو، يوليو، أغسطس، سبتمبر، ديسمبر) = (70 - 1) * 9 = 621 - لا يتم أخذ الأشخاص في إجازة الوالدين في الاعتبار

المتوسط ​​المتوسط ​​(مايو) = 70 – 1 = 69 – يؤخذ في الاعتبار الشخص الحاصل على إجازة سنوية

المتوسط ​​المتوسط ​​(أكتوبر) = 70 – 1 = 69 – يؤخذ في الاعتبار الشخص في رحلة عمل

المتوسط ​​المتوسط ​​(نوفمبر) = 70 – 1 – 1 = 68 – لا يؤخذ في الاعتبار الشخص الذي يحصل على إجازة على نفقته الخاصة

بتلخيص النتائج التي تم الحصول عليها، نحسب متوسط ​​عدد الموظفين لهذا العام:

متوسط ​​التكلفة (السنة) = (69 * 11 + 68) / 12 = 68.92

من خلال التقريب نجد أن متوسط ​​عدد الموظفين في رجل الأعمال الفردي D. V. خاريتونوف سنويا هو 69 شخصا.

تجيب Blitz على 4 أسئلة متكررة حول متوسط ​​عدد الموظفين

السؤال رقم 1.إذا لم يكن لدى رجل أعمال فردي موظفين، فهل من الضروري تقديم معلومات حول متوسط ​​عدد الموظفين؟

يجب تقديم المعلومات المتعلقة بمتوسط ​​​​رقم كشوف المرتبات لرجل الأعمال الفردي فقط إذا كان مسجلاً كصاحب عمل، أي أنه يستخدم العمالة المستأجرة فرادى. إذا لم يكن لدى رجل أعمال فردي موظفين معينين، فلا يُطلب منه تقديم تقرير عن متوسط ​​عدد الموظفين إلى السلطات الضريبية.

على الرغم من أن القانون ينص بشكل مباشر على أن رواد الأعمال الأفراد الذين لا يقومون بتعيين موظفين غير مطالبين بتقديم تقرير عن متوسط ​​أنشطة كشوف المرتبات، فقد يكون من المنطقي تقديم تقرير صفري أو معرفة ذلك بالتفصيل على مكتب الضرائب. والحقيقة هي أن بعض رواد الأعمال الأفراد يلاحظون الحقيقة التالية: لم يقدموا التقرير بسبب غياب الموظفين، وفرضت عليهم السلطات الضريبية غرامة لعدم تقديم المستندات. كل هذا يستلزم التقاضي، لذلك عليك التأكد مسبقًا لدى مكتب الضرائب من أنه ليس من الضروري تقديم تقرير أو تقديمه بأعمدة صفرية.

السؤال رقم 2.إذا كان خلال العام الماضي الفترة المشمولة بالتقريرمتوسط ​​عدد الموظفين لم يتغير، هل أحتاج إلى تقديم التقرير مرة أخرى؟

نعم، يشترط تقديم التقرير عن كل سنة، حتى لو لم تتغير المعلومات في تقريرين متتاليين.

السؤال رقم 3.ماذا سيحدث لنا إذا نسينا تقديم تقرير عن متوسط ​​عدد الموظفين؟