Sikring af betaling af toldprocedurer. Sikring af betaling af told: tolden beskytter os mod os selv

39. Opfyldelse af forpligtelsen til at betale told og skatter sikres i følgende tilfælde: 1) transport af varer i overensstemmelse med toldproceduren for toldtransit;

2) ændringer i fristerne for betaling af told og skatter, hvis dette er fastsat i internationale traktater og (eller) lovgivningen i toldunionens medlemsstater;

3) at placere varer under toldprocedure forarbejdning af varer uden for toldområdet;

4) ved frigivelse af varer;

2. Der stilles ikke sikkerhed for betaling af told og afgifter:

1) hvis beløbet for told, skatter og renter ikke overstiger det, der svarer til 500 (fem hundrede) euro;

3. Sikring af betaling af told og afgifter udføres af betaleren, og ved transport af varer i overensstemmelse med toldproceduren for toldtransit - også af en anden person på betalerens vegne, hvis denne person har ret til at eje, bruge og (eller) bortskaffe varerne.

5. Ved transport af varer i overensstemmelse med toldproceduren for toldtransit kan der stilles sikkerhed for betaling af told og afgifter til afgangstoldmyndigheden eller bestemmelsestoldmyndigheden.

1. Hvis den samme person på et af toldunionens medlemslandes område udfører flere toldoperationer inden for et vist tidsrum, kan toldmyndigheden i en sådan medlemsstat i toldunionen stilles sikkerhed for betaling af told og skatter for udførelsen af alle sådanne operationer (generel støtte).

1. Sikkerhedsbeløbet for betaling af told og afgifter fastsættes baseret på størrelsen af told og skatter, der skal betales, når varer henføres under toldprocedurer med henblik på frigivelse til indenlandsk forbrug eller eksport, uden at tage hensyn til toldpræferencer og fordele ved betaling af told og afgifter.

2. Hvis det ved fastsættelsen af størrelsen af sikkerheden for betaling af told og afgifter er umuligt nøjagtigt at bestemme størrelsen af told og afgifter, der skal betales på grund af undladelse af at give toldmyndigheden nøjagtige oplysninger om varens art, deres navn, mængde, oprindelsesland og toldværdi, fastsættes sikkerhedsstillelsen ud fra de højeste satser for told, skatter, vareomkostninger og (eller) deres fysiske egenskaber i fysisk henseende, som kan bestemmes på grundlag af tilgængelige oplysninger.

4. Der kan fastsættes faste sikkerhedsbeløb for visse varetyper.

Sikring af betaling af told af personer, der udfører aktiviteter på toldområdet. Toldunionens toldkodeks giver nye sikkerhedsbeløb for betaling af told for "registrerede" personer: for en toldrepræsentant og AEO er det lig med et beløb svarende til 1 million euro; for toldtransportører - 200 tusind euro. Bestemmelsen af mængden af sikkerhed for ejere af midlertidige lageroplag, toldoplag og kontorlagre er underlagt lovgivningen i Den Russiske Føderation. for ejeren af et midlertidigt lager åbent og lukket type og toldlageret forblev det samme - mindst 2,5 millioner rubler.

1. Betaling af told og afgifter sikres på følgende måder :

i kontanter (penge);

Bank garanti;

kautionist;

pantsætning af ejendom.

2. Betaleren har ret til at vælge en hvilken som helst af metoderne til at sikre betaling.

3. Betalerens opfyldelse af forpligtelsen til at betale told og afgifter skal sikres løbende i hele forpligtelsens gyldighedsperiode.

Artikel 145. Deponering af midler (penge) som sikkerhed for betaling af told og skatter

indsat på Federal Treasury-konto. Et kontant depositum kan betales af enkeltpersoner, der flytter varer til eget brug over toldgrænsen, også til toldmyndighedens kasse.

2. Der påløber ikke renter af kontantindskuddets beløb.

3. I tilfælde af manglende opfyldelse af en forpligtelse, der er sikret ved et kontant depositum, er toldbeløbene, bøder og renter underlagt toldmyndighedernes opkrævning af kontantdepositummets beløb.

4. Ved opfyldelse eller ophør af en forpligtelse, der er sikret ved kontant sikkerhed, eller hvis en sådan forpligtelse ikke er indtrådt, skal den kontante sikkerhed tilbageleveres, anvendes til at betale told eller modregnes i forudbetalinger.

5. For at bekræfte, at et kontant depositum er blevet deponeret i toldmyndighedens kasse, eller et kontant depositum er modtaget på forbundsministeriets konto, får den person, der har betalt kontantdepositummet, en toldkvittering.

Artikel 141. Bankgaranti

1. Toldmyndighederne accepterer som sikkerhed for betaling af told og skatter bankgarantier udstedt af banker, andre kreditorganisationer eller forsikringsorganisationer, der er optaget i registret over banker, andre kreditorganisationer og forsikringsorganisationer, der har ret til at udstede bankgarantier til betaling af told og skatter, som vedligeholdes af det føderale udøvende organ, der er autoriseret på toldområdet (i det følgende i dette kapitel - registret).

4. Bankgarantien skal være uigenkaldelig. Det skal angive:

1) forpligtelser for betaleren af told og skatter, hvis korrekte opfyldelse er sikret ved en bankgaranti;

2) ret til en ubestridt afskrivning fra toldmyndighedens side af det skyldige beløb fra kautionisten i tilfælde af, at kautionisten ikke opfylder sine forpligtelser iht. Bank garanti;

3) kautionistens forpligtelse til at betale toldmyndigheden en bøde på 0,1 procent af det beløb, der skal betales for hver kalenderdag med forsinkelse;

5. Gyldighedsperioden for den stillede bankgaranti kan ikke overstige 36 måneder.

7. Betaler af told og afgifter indgiver ved valg af bankgaranti til sikkerhed for betaling af told og afgifter til toldmyndigheden med Job ansøning Bank garanti. Sammen med bankgarantien, i form af originaler eller notariseret kopier, leveres dokumenter, der bekræfter de relevante beføjelser hos de personer, der har underskrevet bankgarantien.

8. Toldmyndigheden gennemgår den modtagne bankgaranti inden for en frist på højst tre arbejdsdage fra datoen for dens modtagelse.

9. Hvis bankgarantien accepteres, udsteder toldmyndigheden en toldkvitteringsordre til betaleren af told og afgifter.

Artikel 146. Kaution

formaliseret ved en kautionsaftale mellem toldmyndigheden og kautionisten.

2. Når den, der betaler told og afgifter, vælger en kaution til sikkerhed for betaling af told og afgifter, sender den, der påtænker at blive kautionist, til toldmyndigheden et forslag om indgåelse af kautionsaftale. Sammen med nævnte forslag fremsendes udkast til kautionsaftale, underskrevet og attesteret af den givne person, i to enslydende eksemplarer, samt samtykke fra betaleren af told og afgifter til, at den, der agter at blive kautionist, kan handle. som garant for ham.

3. Udkastet til kautionsaftale skal indeholde bestemmelser om, at:

1) betaleren af told, skatter og kautionisten hæfter solidarisk for opfyldelsen af den sikrede forpligtelse;

2) garantiaftalens gyldighedsperiode ikke overstiger to år.

4. Garantien accepteres af toldmyndighederne, hvis en af følgende betingelser er opfyldt:

2) hvis en person, der har til hensigt at blive kautionist, i garantiaftalen forpligter sig til som et dokument, der sikrer, at kautionisten opfylder sine forpligtelser over for toldmyndigheden korrekt, en bankgaranti, hvorunder toldmyndigheden er begunstiget , til et beløb, der ikke er mindre end det, der påtages af garantforpligtelserne i henhold til garantiaftalen. I dette tilfælde træder garantiaftalen i kraft fra datoen for levering af den angivne bankgaranti.

5. Et forslag om indgåelse af en kautionsaftale behandles af toldmyndigheden inden for en frist på højst 15 arbejdsdage fra datoen for modtagelse af dette forslag og vedlagte dokumenter af toldmyndigheden.

6. Hvis der indgås kautionsaftale, udsteder toldmyndigheden en toldkvitteringsordre til betaleren af told og afgifter.

§ 140. Pantsætning af ejendom

formaliseret ved en aftale om pantsætning af ejendom mellem toldmyndigheden og betaleren af told og afgifter. Ved transport af varer i overensstemmelse med toldproceduren for toldtransit, kan ejendomspantet også repræsenteres af en anden person, hvis denne person har ret til at eje, bruge og (eller) råde over varer, for hvilke betaling af told og afgifter er sikret.

3. Genstanden for pantsætningen kan være ejendom, der i overensstemmelse med Den Russiske Føderations civile lovgivning kan være genstand for pantsætningen, med undtagelse af:

1) ejendom beliggende uden for Den Russiske Føderation;

2) ejendom, der allerede er pantsat for at sikre en anden forpligtelse, eller ejendom, der er behæftet med andre tidligere forpligtelser til fordel for tredjemand;

3) letfordærvelige varer og dyr;

4) elektrisk, termisk og andre typer energi;

5) virksomheder;

7) værdipapirer;

8) rumobjekter;

4. Emnet for pantsætningen i hele aftalens gyldighedsperiode om pantsætning af ejendom skal være placeret på Den Russiske Føderations område.

5. For at fastlægge sikkerhedsværdien af sikkerhedsstillelsen foretages en vurdering af sikkerhedsstillelsen.

6. Den, der ejer det pantsatte, sender ved valg af pantsætning til sikkerhed for betaling af told og afgifter til toldmyndigheden et forslag om indgåelse af aftale om pantsætning af ejendom.

7. Udkastet til aftale om pantsætning af ejendom skal indeholde bestemmelser om, at:

1) efterfølgende pantsætning af ejendom, der er pantsat for at sikre forpligtelser over for toldmyndighederne i gyldighedsperioden for aftalen om pantsætning, er ikke tilladt;

2) den person, der ejer det pantsatte (pantsætteren), har ikke ret til at råde over det pantsatte uden toldmyndighedens samtykke;

4) pantsætteren vurderer sikkerhedsstillelsen for egen regning;

5) Pantsætteren og toldmyndigheden er blevet enige om udenretsligt at udlægge pant i det pantsatte i tilfælde af manglende opfyldelse af forpligtelser, der er sikret ved pantsætningen;

6) udskiftning af panteemnet er tilladt med skriftligt samtykke toldmyndighed med anden ejendom af samme værdi, som er formaliseret ved en tillægsaftale til aftalen om pantsætning af ejendom;

7) i tilfælde af tvangsauktion på panteemnet dækkes omkostningerne ved gennemførelsen heraf af de midler, der modtages ved salg af panteemnet, og hvis de er utilstrækkelige, af pantsætteren.

8. Aftale om pantsætning af formuegoder kan indgås, hvis pantegenstandens handelsværdi overstiger beløbet for nødvendig sikkerhed for betaling af told og afgifter med mere end 20 pct. 9. Aftale om pantsætning kan indgås med, at pantegenstanden forbliver hos pantsætteren, eller med overdragelse af det pantsatte til toldmyndigheden. Aftale om pantsætning indgås med, at pantegenstanden forbliver hos pantsætteren, såfremt toldmyndigheden ikke har grund til at antage, at betingelserne for brug, bortskaffelse og opbevaring af pantegenstanden ikke vil være opfyldt. 10. Et forslag om indgåelse af aftale om pantsætning af ejendom behandles af toldmyndigheden inden for en frist på højst 15 hverdage fra datoen for modtagelse af dette forslag og vedlagte dokumenter af toldmyndigheden. 11. Ved indgåelse af aftale om pantsætning af ejendom udsteder toldmyndigheden toldkvitteringsordre til pantsætteren. 14. Alle omkostninger forbundet med indgåelse af aftale om pantsætning af ejendom og udlæg i det pantsatte afholdes af pantsætter.

Artikel 137. Almindelige vilkår sikre betaling af told og afgifter

1. Der fastsættes almindelige betingelser for at sikre betaling af told og afgifter

2. Opfyldelse af forpligtelsen til at betale told og afgifter sikres i de tilfælde, der er fastsat i stk. 1, samt i følgende tilfælde:

1) frigivelse af varer på den måde og på de betingelser, der er fastsat i stk. 2 og stk.

2) frigivelse af varer under yderligere inspektion i overensstemmelse med del 10;

3) betinget frigivelse af varer i overensstemmelse med afsnit 1 i stk. 1 og stk. 1 og 3 i del 1 a, bortset fra tilfælde, der er fastsat i del 4 og 5 i denne artikel;

4) anbringelse af varer under toldprocedurerne i et toldoplag uden faktisk anbringelse af varer i et toldoplag, forarbejdning i toldområdet, forarbejdning til indenlandsk forbrug, midlertidig import (indførsel), midlertidig eksport, undtagen tilfælde, der er fastsat i del 4 og 5 i denne artikel;

5) fastsat i denne føderale lov, når personer udfører aktiviteter inden for toldanliggender;

6) at udføre aktiviteter som bosiddende i en særlig økonomisk zone i havn, hvis dette er etableret ved en international traktat mellem toldunionens medlemsstater, der regulerer retsforhold for etablering og anvendelse af toldproceduren i en fritoldzone;

7) i andre tilfælde, der er fastsat i denne føderale lov, andre føderale love, handlinger fra den russiske føderations regering.

3. Sikkerhed for betaling af told og afgifter kan stilles med henblik på frigivelse af varer i tilfælde af manglende modtagelse og (eller) ufuldstændig modtagelse af de betalte toldbeløb til forbundsministeriets konto og (eller) den konto, der er bestemt af den internationale aftale mellem medlemslandene i toldunionen , skatter.

4. Sikkerhed for betaling af told og skatter stilles ikke i tilfælde, der er etableret ved internationale traktater, handlinger fra præsidenten for Den Russiske Føderation eller Den Russiske Føderations regering, samt i tilfælde af, at toldmyndigheden har grund til at mener, at de forpligtelser, der er påtaget før det, vil blive opfyldt.

5. Uanset bestemmelserne i denne artikels afsnit 3 og 4 i del 2, stilles der ikke sikkerhed for betaling af told og skatter, bortset fra de tilfælde, der er specificeret i denne artikels del 6, i relation til:

1) teknologisk udstyr (herunder komponenter og reservedele til det), hvis import ikke er underlagt moms i overensstemmelse med lovgivningen i Den Russiske Føderation om skatter og afgifter;

2) luft og søfartøjer importeret af organisationer med henblik på implementering økonomisk aktivitet, at sørge for transportydelser i overensstemmelse med toldproceduren for midlertidig import (adgang) eller importeret til den autoriserede (aktie)kapital i virksomheder med udenlandske investeringer, såvel som dem, der er placeret under toldproceduren til forarbejdning på toldområdet med henblik på reparationer;

3) varer (undtagen punktafgiftspligtige varer) indført som gratis assistance(bistand) fra Den Russiske Føderation;

4) kommercielle og videnskabelige prøver under deres midlertidige import (indførsel) og midlertidige eksport af videnskabelige organisationer;

5) naturgas, eksporteret ved rørledningstransport til midlertidig opbevaring i underjordiske lagerfaciliteter beliggende uden for Den Russiske Føderations område i overensstemmelse med toldproceduren for midlertidig eksport.

6. Toldmyndighederne har ret til at træffe afgørelse om behovet for at stille sikkerhed for betaling af told og afgifter i forbindelse med de varer, der er anført i denne artikels afsnit 1-4 i del 5 i følgende tilfælde:

1) hvis klarereren har udøvet udenlandsk økonomisk virksomhed i mindre end et år;

2) hvis klarereren har uopfyldte krav til betaling af told inden for de frister, der er fastsat i disse krav;

3) hvis klarereren inden for et år før henvendelse til toldmyndigheden blev bragt til administrativt ansvar i henhold til artikel 16.20 i Den Russiske Føderations kodeks administrative forseelser;

4) hvis klarereren har uopfyldte afgørelser i sager om administrative lovovertrædelser på toldområdet;

5) i andre tilfælde, hvor toldmyndigheden har grund til at antage, at de forpligtelser, der er påtaget før den, ikke vil blive opfyldt.

7. Beslutningen om behovet for at stille sikkerhed for naturgas, der eksporteres ved rørledningstransport til midlertidig opbevaring i underjordiske lagerfaciliteter beliggende uden for Den Russiske Føderations område, i overensstemmelse med toldproceduren for midlertidig eksport, træffes af toldmyndigheden i overensstemmelse med.

8. Beslutningen om nødvendigheden af at stille sikkerhed for betaling af told og afgifter for frigivelse af varer træffes inden for de fastsatte frister for frigivelse af varer.

9. Sikkerhed for betaling af told og skatter stilles i Den Russiske Føderations valuta. Sikkerhedsbeløbet for betaling af told og afgifter skal omfatte beløbet told for toldoperationer og renter.

10. I overensstemmelse med stk. 4 har det på toldområdet bemyndigede føderale eksekutivorgan ret til at stille et fast beløb af sikkerhed for betaling af told og afgifter ift. individuelle arter gods.

Artikel 138. Generel sikkerhed for betaling af told og afgifter

1. Generel sikkerhed for betaling af told og skatter (i det følgende benævnt generel sikkerhed) anvendes, hvis flere toldoperationer udføres af den samme person på Den Russiske Føderations område inden for en vis periode.

2. Generel sikkerhed kan stilles af de personer, der har stillet en sådan sikkerhed, og stillet til en eller flere toldmyndigheder.

3. Efter valg af den i denne artikels 2. del nævnte person kan der stilles almindelig sikkerhed i form af kontant depositum, kaution eller bankgaranti.

4. Der stilles almindelig sikkerhed for en periode på mindst et år. Efter anmodning fra den person, der er specificeret i del 2 af denne artikel, kan den almindelige sikkerhed forhøjes med:

1) at foretage et ekstra kontant depositum;

2) genudstedelse (erstatning) af en bankgaranti, hvis gyldighedsperiode ikke bør være mindre end gyldighedsperioden for bankgarantien, som tidligere er accepteret af toldmyndigheden som generel sikkerhed;

3) at foretage passende ændringer i garantiaftalen.

5. Kontrol med anvendelsen af almindelig sikkerhed varetages af den toldmyndighed, der har accepteret en sådan sikkerhed.

6. Ved udlæg i den almindelige sikkerhedsstillelse underretter det organ, der foretager inddrivelsen, den, der har stillet den almindelige sikkerhed, herom inden tre hverdage fra datoen for udlægget.

7. Toldmyndigheden, der har konstateret en krænkelse af en persons opfyldelse af forpligtelsen, der medfører forpligtelse til at betale told og afgifter, hvis opfyldelse sikres ved kaution eller bankgaranti, har ret til at handle som en kreditor (begunstiget) med det fulde omfang af rettighederne for kreditor (begunstiget), selv om garantiaftalen eller en bankgaranti, er en anden toldmyndighed angivet som kreditor (begunstiget).

8. Størrelsen af den almindelige sikkerhed for betaling af told og afgifter fastsættes på grundlag af størrelsen af told og afgifter, der skal betales, under hensyntagen til de krav, der er fastsat i stk. I forbindelse med visse typer varer har Den Russiske Føderations regering ret til at bestemme tilfælde og betingelser, hvorunder den stillede almindelige sikkerhed kan være lavere end beløbet for told og skatter, hvis betaling er sikret ved en sådan almindelig sikkerhed, samt proceduren for fastsættelse af forholdet mellem størrelsen af den stillede almindelige sikkerhed og størrelsen af told, told og afgifter, hvis betaling sikres ved en sådan almindelig sikkerhed.

Artikel 139. Anvendelse af generel sikkerhed ved udførelse af toldoperationer

1. På anmodning af den person, der stillede den generelle sikkerhed, udsteder toldmyndigheden, der har accepteret den generelle sikkerhed, en bekræftelse af leveringen af den generelle sikkerhed (i det følgende i denne artikel - bekræftelse) i den form, der er godkendt af det forbundsstyrende organ, der er godkendt på toldområdet.

2. Bekræftelse er et dokument, der angiver toldmyndighedens accept af den almindelige sikkerhed og muligheden for dens anvendelse i den toldmyndighed, der er angivet i bekræftelsen som en toldmyndighed, hvori flere toldoperationer udføres inden for en vis periode.

3. Bekræftelse udstedes for hver toldmyndighed, hvori der udføres flere toldtransaktioner inden for en vis periode, inden for størrelsen af den accepterede almindelige sikkerhed.

4. Bekræftelsen skal angive:

1) den toldmyndighed, der accepterede den generelle sikkerhed;

2) den person, der har stillet den almindelige sikkerhed;

3) størrelsen af den accepterede generelle sikkerhed;

4) gyldighedsperioden for den accepterede almindelige sikkerhed, i hvilken det er muligt rettidigt at træffe foranstaltninger til at opkræve toldskyld ved tvangsauktion af den generelle sikkerhed;

5) toldoperationer, for hvilke der er accepteret almindelig sikkerhed;

6) en toldmyndighed, hvor flere toldoperationer udføres inden for et bestemt tidsrum;

7) størrelsen af den almindelige sikkerhed, der kan anvendes på et toldsted, hvor der udføres flere toldoperationer inden for en bestemt periode.

5. Det samlede beløb for alle samtidigt udstedte og gyldige bekræftelser kan ikke overstige beløbet for den accepterede generelle sikkerhed, undtagen tilfælde etableret i overensstemmelse med del 8 i artikel 138 i denne føderale lov.

6. Den toldmyndighed, der har accepteret den generelle sikkerhed, underretter den toldmyndighed, hvor der vil blive foretaget toldoperationer, om accept af den generelle sikkerhed og udstedelse af bekræftelse.

7. Toldmyndigheden, hvori der udføres flere toldtransaktioner inden for et bestemt tidsrum, forbeholder sig den sikkerhed, der er nødvendig for udførelsen af toldtransaktioner, for betaling af told og skatter af beløbet eller en del af beløbet pr. uforbeholden generel sikkerhed, forudsat at gyldighedsperioden for den generelle sikkerhed vil være tilstrækkelig til rettidig afsendelse til toldmyndigheden med krav om opfyldelse af en forpligtelse, der er accepteret for denne toldmyndighed, i tilfælde af manglende opfyldelse af en sådan forpligtelse.

8. I tilfælde af opfyldelse af en forpligtelse, der er sikret ved almindelig sikkerhed, frigives (forbeholdt) den reserverede almindelige sikkerhed, forudsat at toldmyndigheden finder det godtgjort, at den sikrede forpligtelse er opfyldt.

9. I tilfælde af manglende opfyldelse af en forpligtelse, der er sikret ved generel sikkerhed, skal den toldmyndighed, hvortil der er en uopfyldt forpligtelse, udelukke den stillede generelle sikkerhed i overensstemmelse med kapitel 18 i denne føderale lov.

10. Såfremt toldmyndighederne har den tekniske formåen og efter anmodning fra den person, der har stillet den generelle sikkerhed, kan bogføring og kontrol af anvendelsen af den generelle sikkerhed foretages ved hjælp af informationssystemer uden at udstede en bekræftelse. I dette tilfælde skal den toldmyndighed, hvori der udføres flere toldtransaktioner inden for et bestemt tidsrum, gennem informationssystem toldmyndighederne forbeholder sig den nødvendige sikkerhed til udførelse af toldtransaktioner til betaling af told og skatter fra beløbet eller en del af beløbet af den uforbeholdne almindelige sikkerhed, forudsat at gyldighedsperioden for den almindelige sikkerhed vil være tilstrækkelig til at rettidig fremlæggelse fra toldmyndigheden af et krav om opfyldelse af den forpligtelse, der er accepteret for denne toldmyndighed, i tilfælde af manglende opfyldelse af en sådan forpligtelse. Efter skriftlig anmodning fra den person, der har stillet den almindelige sikkerhed, giver den toldmyndighed, der har accepteret den almindelige sikkerhed, højst én gang om måneden, den angivne person en rapport om brugen af den almindelige sikkerhed, dog højst i tre år. forud for ansøgningen. Formen for rapporten om brugen af generel sikkerhed er godkendt af det føderale udøvende organ, der er autoriseret på toldområdet.

§ 140. Pantsætning af ejendom

1. Pantsætning af ejendom formaliseres ved en aftale om pantsætning af ejendom mellem toldmyndigheden og betaleren af told og afgifter. Ved transport af varer i overensstemmelse med toldproceduren for toldtransit, kan ejendomspantet også repræsenteres af en anden person, hvis denne person har ret til at eje, bruge og (eller) råde over varer, for hvilke betaling af told og afgifter er sikret.

2. Bestemmelserne i den civile lovgivning i Den Russiske Føderation og denne føderale lov finder anvendelse på retsforhold i forbindelse med indgåelse af en aftale om pantsætning af ejendom, opfyldelse af forpligtelser sikret ved pantsætning, afskærmning af den pantsatte ejendom, og opsigelsen af pantet.

3. Genstanden for pantsætningen kan være ejendom, der i overensstemmelse med Den Russiske Føderations civile lovgivning kan være genstand for pantsætningen, med undtagelse af:

1) ejendom beliggende uden for Den Russiske Føderation;

2) ejendom, der allerede er pantsat for at sikre en anden forpligtelse, eller ejendom, der er behæftet med andre tidligere forpligtelser til fordel for tredjemand;

3) letfordærvelige varer og dyr;

4) elektrisk, termisk og andre typer energi;

5) virksomheder;

6) ejendomsrettigheder;

7) værdipapirer;

8) rumobjekter;

9) pantsætning af varer i omløb;

10) produkter og produktionsaffald, hvis frie salg er forbudt i overensstemmelse med lovgivningen i Den Russiske Føderation;

11) ejendom, hvis inddrivelse i overensstemmelse med lovgivningen i Den Russiske Føderation kun anvendes ved en domstolsafgørelse.

4. Emnet for pantsætningen i hele aftalens gyldighedsperiode om pantsætning af ejendom skal være placeret på Den Russiske Føderations område.

5. For at bestemme markedsværdien af panteemnet udføres en vurdering af panteemnet i overensstemmelse med lovgivningen, der regulerer værdiansættelsesaktiviteter i Den Russiske Føderation.

6. Den, der ejer det pantsatte, sender ved valg af pantsætning til sikkerhed for betaling af told og afgifter til toldmyndigheden et forslag om indgåelse af aftale om pantsætning af ejendom. Sammen med det nævnte forslag, et udkast til aftale om pantsætning af ejendom, underskrevet og certificeret af denne person på den måde, der er fastsat i den civile lovgivning i Den Russiske Føderation, og dokumenter, der bekræfter ejerskabet af den pantsatte genstand og dens markedsværdi, som kan præsenteres i form af originaler, leveres i to identiske kopier eller notarbekræftede kopier.

7. Udkastet til aftale om pantsætning af ejendom skal indeholde bestemmelser om, at:

1) efterfølgende pantsætning af ejendom, der er pantsat for at sikre forpligtelser over for toldmyndighederne i gyldighedsperioden for aftalen om pantsætning, er ikke tilladt;

2) den person, der ejer det pantsatte (pantsætteren), har ikke ret til at råde over det pantsatte uden toldmyndighedens samtykke;

3) Pantsætter er forpligtet til for egen regning at forsikre det pantsatte, uanset om det pantsatte forbliver hos pantsætteren eller overdrages til toldmyndigheden;

4) pantsætteren vurderer sikkerhedsstillelsen for egen regning;

5) Pantsætteren og toldmyndigheden er blevet enige om udenretsligt at udlægge pant i det pantsatte i tilfælde af manglende opfyldelse af forpligtelser, der er sikret ved pantsætningen;

6) udskiftning af panteemnet er tilladt med toldmyndighedens skriftlige samtykke med anden ejendom af samme værdi, som er formaliseret yderligere aftale til ejendomspantaftalen;

7) i tilfælde af tvangsauktion på panteemnet dækkes omkostningerne ved gennemførelsen heraf af de midler, der modtages ved salg af panteemnet, og hvis de er utilstrækkelige, af pantsætteren.

8. Aftale om pantsætning af formuegoder kan indgås, hvis pantegenstandens handelsværdi overstiger beløbet for nødvendig sikkerhed for betaling af told og afgifter med mere end 20 pct.

9. Aftale om pantsætning kan indgås med, at pantegenstanden forbliver hos pantsætteren, eller med overdragelse af det pantsatte til toldmyndigheden. Aftale om pantsætning indgås med, at pantegenstanden forbliver hos pantsætteren, såfremt toldmyndigheden ikke har grund til at antage, at betingelserne for brug, bortskaffelse og opbevaring af pantegenstanden ikke vil være opfyldt.

10. Et forslag om indgåelse af aftale om pantsætning af ejendom behandles af toldmyndigheden inden for en frist på højst 15 hverdage fra datoen for modtagelse af dette forslag og vedlagte dokumenter af toldmyndigheden.

11. Ved indgåelse af aftale om pantsætning af ejendom udsteder toldmyndigheden toldkvitteringsordre til pantsætteren.

12. I tilfælde af afslag på at indgå en aftale om pantsætning af ejendom, underretter toldmyndigheden inden for den frist, der er fastsat i del 10 i denne artikel, den person, der foreslog at indgå aftalen om pantsætning af ejendom, med angivelse af grundene til, at tjente som grundlag for afslaget.

13. I tilfælde af manglende opfyldelse af forpligtelser, der er sikret ved pant i ejendom, overføres de skyldige told- og afgifter til forbundsministeriets konto og (eller) til den konto, der er fastsat i en international traktat mellem medlemslandene i toldunionen på bekostning af provenuet fra salget af den pantsatte ejendom i den rækkefølge, der er fastsat af lovgivningen i Den Russiske Føderation.

14. Alle omkostninger forbundet med indgåelse af aftale om pantsætning af ejendom og udlæg i det pantsatte afholdes af pantsætter.

Artikel 141. Bankgaranti

2. Bestemmelserne i lovgivningen i Den Russiske Føderation om banker og bankaktiviteter, den civile lovgivning i Den Russiske Føderation og denne føderale lov finder anvendelse på retsforhold i forbindelse med udstedelse af en bankgaranti, indgivelse af krav under en bankgaranti, kautionistens opfyldelse af forpligtelser og opsigelse af en bankgaranti.

3. En bankgaranti accepteres af toldmyndigheden, hvis kautionisten på tidspunktet for toldmyndighedens modtagelse heraf er optaget i registret, forudsat at det maksimale beløb for én bankgaranti og det maksimale beløb for alle samtidigt gyldige banker. garantier angivet i registret for denne garant overskrides ikke.

4. Bankgarantien skal være uigenkaldelig. Det skal angive:

1) forpligtelser for betaleren af told og skatter, hvis korrekte opfyldelse er sikret ved en bankgaranti;

2) retten til en ubestridt afskrivning fra toldmyndigheden af det skyldige beløb fra kautionisten i tilfælde af, at kautionisten ikke opfylder sine forpligtelser i henhold til bankgarantien;

3) kautionistens forpligtelse til at betale toldmyndigheden en bøde på 0,1 procent af det beløb, der skal betales for hver kalenderdag med forsinkelse;

4) betingelsen, i henhold til hvilken opfyldelsen af garantens forpligtelser i henhold til bankgarantien er den faktiske modtagelse af midler til forbundsministeriets konto og (eller) til den konto, der er fastsat i den internationale traktat i toldunionens medlemsstater ;

5) gyldighedsperiode for bankgarantien.

5. Gyldighedsperioden for den stillede bankgaranti kan ikke overstige 36 måneder og skal være tilstrækkelig til, at toldmyndigheden rettidigt kan sende til kautionisten en anmodning om bankgarantien i tilfælde af manglende opfyldelse af de forpligtelser, som bankgarantien sikrer.

6. Bankgarantien skal træde i kraft på tidspunktet for indgivelsen til toldmyndigheden. Det er tilladt at acceptere en bankgaranti, før den træder i kraft, forudsat at bankgarantien stilles med det formål at sikre kontinuiteten i betalingen af told og afgifter under den nuværende forpligtelse og forskellen mellem dagen for dens indgivelse til toldmyndighed og den dag bankgarantien træder i kraft ikke overstiger 15 dage. En sådan bankgaranti anvendes som sikkerhed for betaling af told og afgifter efter dens ikrafttræden.

7. Betaler af told og afgifter afgiver ved valg af bankgaranti til sikkerhed for betaling af told og afgifter bankgarantien til toldmyndigheden med følgebrev. En bankgaranti kan også stilles til toldmyndigheden af den bank, anden kreditorganisation eller forsikringsorganisation, der har udstedt bankgarantien (kautionisten). Sammen med bankgarantien, i form af originaler eller notariseret kopier, leveres dokumenter, der bekræfter de relevante beføjelser hos de personer, der har underskrevet bankgarantien. Hvis de angivne dokumenter tidligere er blevet indsendt til toldmyndigheden, er deres yderligere indsendelse ikke påkrævet.

8. Toldmyndigheden gennemgår den modtagne bankgaranti inden for en frist på højst tre arbejdsdage fra datoen for dens modtagelse.

9. Hvis bankgarantien accepteres, udsteder toldmyndigheden en toldkvitteringsordre til betaleren af told og afgifter.

10. I tilfælde af afslag på at acceptere en bankgaranti informerer toldmyndigheden inden for den frist, der er fastsat i del 8 i denne artikel, den person, der har stillet bankgarantien, herom med angivelse af de årsager, der tjente som grundlag for afslaget.

11. Tilbageleveringen af bankgarantien foretages af toldmyndigheden på grundlag af en skriftlig ansøgning fra betaleren af told og afgifter, forudsat at toldmyndigheden er overbevist om, at de sikrede forpligtelser er opfyldt, ophævet eller stillet til rådighed. at en sådan forpligtelse ikke er opstået. I stedet for tilbagelevering af bankgarantien er det tilladt, at toldmyndigheden sender et brev til kautionisten om kautionistens fritagelse for sine forpligtelser i forbindelse med toldmyndighedens afkald på sine rettigheder i henhold til bankgarantien.

12. Fristen for behandling af en skriftlig ansøgning fra betaleren af told og skatter bør ikke overstige fem arbejdsdage fra datoen for dens modtagelse af toldmyndigheden. I tilfælde af afslag på at returnere bankgarantien, informerer toldmyndigheden inden for den angivne frist betaleren af told og afgifter skriftligt herom med angivelse af de årsager, der lå til grund for afslaget.

13. I tilfælde af, at Den Russiske Føderations centralbank tilbagekalder tilladelsen til at udføre banktransaktioner fra en bank, anden kreditorganisation eller det føderale udøvende organ, der udøver kontrol- og tilsynsfunktioner inden for forsikringsvirksomhed (forsikringsvirksomhed), tilladelse til ret til at drive forsikringsvirksomhed fra en forsikringsorganisation, der har udstedt bankgarantien, betaleren af told og skatter, hvis forpligtelser var sikret ved en bankgaranti fra den angivne bank, anden kreditorganisation eller forsikringsorganisation, er forpligtet, nr. senere end en måned fra datoen for tilbagekaldelse af den pågældende licens, at stille anden sikkerhed for toldmyndighederne for betaling af told og afgifter. Efter udløbet af den periode, der er angivet i denne del, anses bankgarantien for ugyldig og skal tilbagebetales til betaleren af told og skatter i overensstemmelse med proceduren fastsat i del 11 i denne artikel.

14. Det føderale udøvende organ, der er autoriseret på finansområdet, fastsætter efter aftale med det føderale udøvende organ, der er autoriseret på toldområdet, for banker, andre kreditorganisationer og forsikringsorganisationer det maksimale beløb for én bankgaranti og det maksimale beløb for alle samtidig gyldige bankgarantier, udstedt af en bank eller en anden kreditorganisation, en forsikringsorganisation, for toldmyndighedernes accept af bankgarantier for at sikre betaling af told og skatter.

15. For en bank, anden kreditorganisation og deres filialer fastsættes samme maksimumsbeløb for én bankgaranti og samme maksimumsbeløb for alle samtidig gyldige bankgarantier.

Artikel 142. Vedligeholdelse af registret over banker, andre kreditorganisationer og forsikringsorganisationer, der har ret til at udstede bankgarantier for betaling af told og skatter

1. Optagelsen af banker, andre kreditorganisationer og forsikringsorganisationer i registret sker på de betingelser, der er fastsat i denne artikel. Registret kan desuden omfatte filialer af banker og andre kreditorganisationer, der udsteder bankgarantier på vegne af banken eller anden kreditorganisation. Der er intet gebyr for optagelse i registret.

2. Betingelserne for optagelse af en bank eller anden kreditorganisation i registret er:

1) tilgængelighed af en licens til at udføre bankoperationer udstedt af Den Russiske Føderations centralbank, som specificerer retten til at udstede bankgarantier;

2) at udføre bankvirksomhed i mindst fem år;

3) tilgængelighed af registrerede autoriseret kapital i mængden af mindst 200 millioner rubler;

4) tilgængelighed af egne midler (kapital) i mængden af mindst en milliard rubler;

5) overholdelse af obligatoriske standarder, fastsat ved lov Den Russiske Føderation om banker og bankaktiviteter, for alle rapporteringsdatoer inden for de sidste seks måneder;

6) fravær af et krav fra Den Russiske Føderations centralbank om at gennemføre foranstaltninger til finansiel rehabilitering af kreditorganisationen;

3. Betingelserne for at optage en bankfilial eller en filial af en anden kreditorganisation i registret er:

1) optagelse af en bank eller anden kreditorganisation i registret;

2) at skrive grenen ind i bogen statsregistrering kreditorganisationer;

3) tilstedeværelsen af filialens ret til at udstede bankgarantier i henhold til reglerne om filialen.

4. Betingelserne for optagelse af en forsikringsorganisation i registret er:

1) tilgængelighed af en gyldig permanent licens fra det føderale udøvende organ, der udøver kontrol- og tilsynsfunktioner inden for forsikringsaktiviteter (forsikringsvirksomhed), for retten til at udføre forsikringsaktiviteter;

2) tilstedeværelse af en registreret autoriseret kapital på mindst 500 millioner rubler;

3) at udføre aktiviteter som forsikringsorganisation i mindst fem år;

4) ingen tab i det sidste kalenderår;

5) tilstedeværelsen af frie aktiver pr. sidste rapporteringsdato i et beløb, der ikke er mindre end standardbeløbet;

6) tilstedeværelsen af nettoaktiver ved udgangen af den sidste rapporteringsperiode, hvis værdi ikke skal være mindre end beløbet af den indbetalte autoriserede kapital;

7) manglende gæld til betaling af told.

5. For at blive optaget i registret skal en bank, anden kreditorganisation eller forsikringsorganisation henvende sig til det føderale udøvende organ, der er autoriseret på toldområdet, med en skriftlig ansøgning og indsende følgende dokumenter:

1) bank, anden kreditorganisation:

a) indgående dokumenter;

c) certifikat for registrering af en kreditorganisation af Den Russiske Føderations centralbank (hvis den blev udstedt);

d) en licens fra Den Russiske Føderations centralbank til at udføre banktransaktioner, som specificerer retten til at udstede bankgarantier;

e) et kort certificeret på den foreskrevne måde med prøveunderskrifter embedsmænd bank, anden kreditorganisation, som har ret til at underskrive bankgarantier, og bankens segl, anden kreditorganisation;

f) et dokument indeholdende beregninger af egenkapital (kapital) for hver rapporteringsdato i løbet af de sidste seks måneder, underskrevet af lederen og regnskabschefen og certificeret med et segl;

g) balance for konti regnskab kreditinstitut på sidste rapporteringsdato, underskrevet af direktøren og regnskabschefen og attesteret med et segl;

h) resultatopgørelse pr. sidste rapporteringsdato, underskrevet af lederen og regnskabschefen og attesteret med et segl;

i) et certifikat for overholdelse af obligatoriske standarder for hver rapporteringsdato i løbet af de sidste seks måneder, underskrevet af lederen og regnskabschefen og certificeret med et segl;

j) revisionspåtegning om regnskabets pålidelighed for sidste år;

2) forsikringsorganisation:

a) indgående dokumenter;

b) et dokument, der bekræfter kendsgerningen af at lave en indtastning om en juridisk enhed i Unified Statsregister juridiske enheder;

c) en permanent licens (med vedhæftede filer) fra det føderale udøvende organ, der udøver kontrol- og tilsynsfunktioner inden for forsikringsaktiviteter (forsikringsvirksomhed) for retten til at udføre forsikringsaktiviteter;

d) et kort certificeret på den foreskrevne måde med prøveunderskrifter fra embedsmænd fra forsikringsorganisationen, som har ret til at underskrive bankgarantier, og forsikringsorganisationens segl;

e) balancer for de sidste to kvartaler, underskrevet af lederen og regnskabschefen og attesteret med et segl;

f) resultatopgørelser for hvert kvartal i det sidste kalenderår, underskrevet af direktøren og regnskabschefen og attesteret med et segl;

g) beregninger af forholdet mellem aktiver og passiver for hvert kvartal i løbet af det sidste kalenderår, underskrevet af lederen og regnskabschefen og attesteret med et segl;

h) et dokument indeholdende oplysninger om de vigtigste resultatindikatorer for de sidste to kvartaler, underskrevet af lederen og regnskabschefen og certificeret med et segl;

i) revisionspåtegning om pålideligheden af årsregnskabet for det forløbne år.

6. For at blive optaget i registret for en bankfilial eller en filial af en anden kreditorganisation sammen med de dokumenter, der er specificeret i afsnit 1 i del 5 af denne artikel, skal følgende indsendes:

1) regler om filialen;

2) informationsmail Den Russiske Føderations centralbank ved indtastning af filialen i bogen over statsregistrering af kreditinstitutter;

3) et kort, der er certificeret på den foreskrevne måde, med prøveunderskrifter fra filialens embedsmænd, der har ret til at underskrive bankgarantier, og påtryk af filialens segl.

7. De dokumenter, der er omhandlet i del 5 og 6 i denne artikel, kan fremlægges i form af originaler eller notariserede kopier. Efter afslutning af behandlingen af ansøgningen er det føderale udøvende organ, der er autoriseret på toldområdet, forpligtet til at returnere originalerne af de indsendte dokumenter til ansøgeren på dennes anmodning.

8. Det føderale udøvende organ, der er autoriseret på toldområdet, behandler ansøgningen om optagelse i registret og træffer inden for en frist på højst 30 dage fra datoen for dens modtagelse en beslutning om at medtage en bank, anden kreditorganisation eller forsikring organisation i registret eller at nægte optagelse i registret. En beslutning om at nægte optagelse i registret træffes kun i tilfælde af manglende overholdelse af betingelserne for optagelse i registret i denne artikels del 2-4 og (eller) manglende indsendelse af dokumenter som omhandlet i del 5 og 6 i denne artikel. OM den trufne beslutning ansøgeren underrettes skriftligt inden for tre arbejdsdage fra datoen for en sådan afgørelse. Hvis optagelse i registret nægtes, er årsagerne til afslaget yderligere angivet.

9. Det føderale udøvende organ, der er autoriseret på toldområdet, har til bekræftelse af de dokumenter og oplysninger, som ansøgeren har indgivet, ret til at anmode tredjeparter, samt fra regerings kontorer dokumenter, der indeholder de nødvendige oplysninger. Disse personer er forpligtet til at indsende de ønskede dokumenter inden for 10 dage fra datoen for modtagelsen af anmodningen. Anmodningen om dokumenter og oplysninger forlænger eller suspenderer ikke de frister, der er angivet i del 8 i denne artikel.

10. Et pengeinstitut, anden kreditorganisation eller forsikringsorganisation optages i registret i en periode på tre år fra den 1. dag i måneden efter måneden for beslutningen om optagelse i registret.

11. Det føderale udøvende organ, der er autoriseret på toldområdet, foretager i overensstemmelse med en ansøgning fra en bank, anden kreditorganisation eller forsikringsorganisation om ændring af oplysningerne i registret de nødvendige ændringer i registret på grundlag af dokumenter bekræfter sådanne ændringer.

12. Formen og proceduren for at vedligeholde registret er godkendt af det føderale udøvende organ, der er autoriseret på toldområdet.

13. Det føderale udøvende organ, der er autoriseret på toldområdet, sikrer periodisk, men mindst en gang hver tredje måned, offentliggørelse af registret på dets officielle websted og i dets officielle publikationer.

Artikel 143. Ansvar for banker, andre kreditorganisationer og forsikringsorganisationer, der er inkluderet i registret

Banker, andre kreditorganisationer og forsikringsorganisationer, der er inkluderet i registret, er forpligtet til at:

1) overholde begrænsningen på maksimumsbeløbet for én bankgaranti og det maksimale beløb for alle samtidigt gyldige bankgarantier udstedt af én bank, én anden kreditorganisation eller én forsikringsorganisation, for toldmyndighedernes accept af sådanne bankgarantier med henblik på at sikre betaling af told og skatter;

2) indsende behørigt udfyldt rapporteringsdokumentation og andre oplysninger rettidigt i overensstemmelse med proceduren for vedligeholdelse af registret;

3) opfylde vilkårene for bankgarantien og forpligtelser i henhold hertil.

Artikel 144. Udelukkelse af en bank, anden kreditorganisation eller forsikringsorganisation fra registret

1. En bank, anden kreditorganisation eller forsikringsorganisation udelukkes fra registret ved beslutning truffet af det føderale udøvende organ, der er autoriseret på toldområdet, i følgende tilfælde:

1) likvidation af en bank, anden kreditorganisation eller forsikringsorganisation;

2) tilbagekaldelse fra Den Russiske Føderations centralbank af en tilladelse til at udføre banktransaktioner fra en bank, anden kreditorganisation eller af et føderalt udøvende organ, der udøver kontrol- og tilsynsfunktioner inden for forsikringsaktiviteter (forsikringsvirksomhed), en licens at udføre forsikringsaktiviteter fra en forsikringsorganisation;

3) manglende opfyldelse af mindst én af betingelserne for optagelse i registret;

4) manglende opfyldelse af forpligtelserne fastsat i artikel 143 i denne føderale lov;

5) udløb af fristen for optagelse i registret, hvis der inden udløbet af den angivne periode en ansøgning om genoptagelse i registret ikke indgives på den foreskrevne måde;

6) efter skriftlig ansøgning fra en bank, anden kreditorganisation eller forsikringsorganisation.

2. Det føderale udøvende organ, der er autoriseret på toldområdet, informerer inden for tre arbejdsdage fra datoen for udelukkelse af en bank, anden kreditorganisation eller forsikringsorganisation fra registret banken, anden kreditorganisation eller forsikringsorganisation herom, med angivelse af årsagerne til udelukkelsen.

3. Udelukkelsen af en bank, anden kreditorganisation eller forsikringsorganisation fra registret ophæver ikke gyldigheden af bankgarantier udstedt af dem og accepteret af toldmyndighederne og fritager dem ikke for ansvar for manglende opfyldelse af eller ukorrekt udførelse betingelserne for sådanne bankgarantier.

4. En bank, anden kreditorganisation eller forsikringsorganisation, der er udelukket fra registret på grund af manglende opfyldelse af forpligtelser i henhold til en bankgaranti, kan genoptages i registret mod tilbagebetaling af gæld af told, bod og renter et år efter tilbagebetalingen. af en sådan gæld.

5. En bank, anden kreditorganisation eller forsikringsorganisation, der er udelukket fra registret på grund af manglende overholdelse af det maksimale beløb for én bankgaranti og (eller) det maksimale beløb for alle samtidigt gyldige bankgarantier, der er defineret i registret for en given bank, anden kreditorganisation eller forsikringsorganisation, kan genoptages i registret, forudsat at årsagerne til udelukkelse fra registret er elimineret.

Artikel 145. Deponering af midler (penge) som sikkerhed for betaling af told og skatter

1. Midler (penge) som sikkerhed for betaling af told og skatter (kontant depositum) indsættes på forbundsministeriets konto. Et kontant depositum kan betales af enkeltpersoner, der flytter varer til eget brug over toldgrænsen, også til toldmyndighedens kasse.

2. Der påløber ikke renter af kontantindskuddets beløb.

3. I tilfælde af manglende opfyldelse af en forpligtelse sikret ved et kontant depositum, er de skyldige toldbeløb, bøder og renter underlagt toldmyndighedernes opkrævning af beløbene i kontantdepositum på den måde, der er fastsat i denne føderale lov .

4. Ved opfyldelse eller ophør af en forpligtelse sikret ved et kontantpant, eller hvis en sådan forpligtelse ikke er opstået, er kontantpantsætningen genstand for tilbagelevering, anvendelse til at betale told eller modregnes i forudbetalinger på den måde, der er fastsat i denne føderale lov .

Reklamemyndigheder godkendt på det finansielle område. Toldkvitteringen kan ikke overdrages til en anden person. I tilfælde af tab af en toldkvittering udsteder den toldmyndighed, der har udstedt den, baseret på anmodning fra den person, der har betalt kontantdepositumet (hans efterfølger), et duplikat af toldkvitteringen.

6. Et kontant depositum kan anvendes til betaling af told beregnet på varer, for hvilke forpligtelser er sikret ved denne kontantdeponering, mod forevisning af en toldkvittering og overholdelse af en af følgende betingelser:

1) hvis forpligtelserne for de varer, der er angivet i denne del, er opfyldt eller ophævet;

2) hvis anvendelsen af et kontant depositum til betaling af told medfører opsigelse af de forpligtelser, som den er sikret for de varer, der er angivet i denne del.

7. Restbeløbet af det kontante depositum, der ikke er brugt til at betale told, skal returneres eller modregnes i forudbetalinger i overensstemmelse med artikel 149 i denne føderale lov.

Artikel 146. Kaution

1. Garantien er formaliseret ved en kautionsaftale mellem toldmyndigheden og kautionisten. Bestemmelserne i Den Russiske Føderations civile lovgivning og denne føderale lov finder anvendelse på retsforhold i forbindelse med indgåelse af en garantiaftale, opfyldelse af forpligtelser sikret ved en garanti, indgivelse af et krav til garanten og opsigelse af en garantiaftale. garanti.

2. Når den, der betaler told og afgifter, vælger en kaution til sikkerhed for betaling af told og afgifter, sender den, der påtænker at blive kautionist, til toldmyndigheden et forslag om indgåelse af kautionsaftale. Sammen med det nævnte forslag præsenteres et udkast til garantiaftale, underskrevet og certificeret af den givne person på den måde, der er fastsat i den russiske Føderations civile lovgivning, i to identiske kopier, samt samtykke fra betaleren af told og told. skatter, at den, der agter at blive kautionist, kan optræde for sin kautionist.

3. Udkastet til kautionsaftale skal indeholde bestemmelser om, at:

1) betaleren af told, skatter og kautionisten hæfter solidarisk for opfyldelsen af den sikrede forpligtelse;

2) garantiaftalens gyldighedsperiode ikke overstiger to år.

4. Garantien accepteres af toldmyndighederne, hvis en af følgende betingelser er opfyldt:

1) hvis den person, der har til hensigt at blive garant, opfylder kriterierne fastsat af Den Russiske Føderations regering;

6. Hvis der indgås kautionsaftale, udsteder toldmyndigheden en toldkvitteringsordre til betaleren af told og afgifter.

7. I tilfælde af afslag på at indgå en kautionsaftale underretter toldmyndigheden inden for den frist, der er fastsat i del 5 i denne artikel, den person, der foreslog at indgå kautionsaftalen, med angivelse af de årsager, der tjente som grundlag for afslaget.

8. For at sikre opfyldelsen af forpligtelsen til at betale told og afgifter for flere personer kan indgåelsen af en garantiaftale med garanten for sådanne personers forpligtelser udføres af det føderale udøvende organ, der er autoriseret på toldområdet .

9. Toldmyndigheden afholder ikke omkostninger forbundet med indgåelse af en garantiaftale.

De fleste operationer, der involverer transport af varer over toldgrænsen, kommer ned til import og eksport. Forudbetalinger til sælgere og behovet for at finde store beløb til at betale told længe før det endelige salg af varer forhindrer ofte nybegyndere i at indgå rentable, men tidskrævende transaktioner.

For at søge efter friske forretningsideer kan du dykke ned i mere komplekse udenrigshandelsregimer, for eksempel forarbejdning uden for toldområdet, transit osv. I modsætning til simpel import/eksport, hvor der kræves 100 % forudbetaling af told for at fortolde varer, står udenrigshandelsenheder i de sidste to tilfælde over for konceptet med at sikre toldbetalinger.

Hvad er toldbestemmelse i henhold til toldunionens toldkodeks?

Ifølge toldunionens toldkodeks indebærer toldbestemmelser frigivelse af varer fra tolden uden egentlig afsendelse af toldbetalinger, men under visse garantier fra klarereren.

Under hvilke forhold bruges det?

Alle tilfælde af anvendelse af sikkerhedsstillelse kan opdeles i ubetinget og ekstraordinært.

De første bruges altid i følgende former for udenlandsk økonomisk aktivitet:

toldtransit;
forarbejdning uden for toldområdet;

Hvorfor anvendes sikkerhed: Ideelt set, hvis regimet for transit og forarbejdning i udlandet overholdes, bør told ikke opkræves, men staten ønsker stadig at "forsikre" sig mod uærlighed hos udenlandske økonomiske aktivitetssubjekter, så de ville blive afskrækket fra at bedrage skattemyndighederne og gemme sig fra at betale told.

Under dække af transit og forarbejdning udfører nogle iværksættere faktisk toldfri import og eksport: varer kan altid "sætte sig fast" i Den Russiske Føderation under transit, og omvendt - "opløses" i udlandet under forarbejdning.

Enestående - udtrykket taler for sig selv. Der er tale om individuelle toldpræcedenser forbundet med forskellige midlertidige mellemstatslige aftaler, force majeure, overgangsfaser og andre tilfælde, hvor toldmyndighederne og en udenlandsk økonomisk enhed ikke klart kan blive enige inden for den tildelte tid om størrelsen af tolden, der skal betales (mens der forsinkes, er der ingen juridiske årsager til, at varerne opbevares i tolden). Eksempel på beregning af told online lommeregner, og du vil finde dem, der er nødvendige for at udføre udenlandsk økonomisk aktivitet i en særlig del af vores ressource.

Klassifikation ekstraordinære tilfælde Anvendelsen af toldsikkerhed er temmelig betinget:

Ændring af fristerne for betaling af told fastsat i internationale traktater;
Frigivelse af varer med efterfølgende undersøgelser(ekspertise i bred forstand: produktprøver, yderligere kontrol, opnåelse af yderligere certifikater, omkostningsbekræftelser osv.);
Frigivelse af varer klassificeret som betinget frigivet(når varer skal placeres på et toldoplag, men faktisk ikke kan placeres der);
Andre sager(toldregulering er ikke en samling af regler, men en levende proces, hvor hvert tvetydigt tilfælde skal behandles individuelt, men det tager tid, og toldmyndighederne har ikke ret til at tilbageholde varer længere end fastsat i den russiske lovgivning Føderation).

Der gøres et særskilt punkt:

Toldstøtte til forretningsenheder, der er involveret i toldaktiviteter: toldrepræsentanter, MBT, ejere af toldoplag, autoriserede økonomiske operatører, toldtransportører.

Med en behagelig bemærkning: sikkerhed er ikke påkrævet, hvis antallet af gebyrer, der skal betales, ikke overstiger, hvad der svarer til 500 euro.

Generel støtte

Hvis en genstand for udenlandsk økonomisk aktivitet planlægger at arbejde i lang tid i en ordning, der involverer brug af toldsikkerhed, eller at dække et stort område med den tilsvarende type aktivitet, der er forbundet med involvering af flere toldmyndigheder, så for at lette arbejde, kan han udstede en General Security of Customs Payments (GTO).

GTO er en slags abonnement, som er bekræftet af en af toldmyndighederne og anerkendt af andre involverede i forsyningskæden. GTO'en opererer i et bestemt område i en vis periode. En toldmyndighed accepterer den generelle bestemmelse og udsteder bekræftelser til forelæggelse for de andre involverede toldmyndigheder.

Den almindelige toldbestemmelse som et dokument angiver:

Toldmyndigheden-hovedstolen (som accepterede og bekræftede sikkerheden);
Den udenrigshandelsenhed, der leverede den;
Sikkerhedsbeløb;
Gyldighed;
Liste over toldoperationer, der er omfattet af GTO;
Hvis der er en toldmyndighed, hvor der udføres flere operationer, angives det beløb, som SCD'en dækker for denne myndighed.

Sikkerhedsbeløb

Toldsikkerhedsbeløbet for ubetingede tilfælde bestemmes i henhold til HS-koderne uden at tage hensyn til præferencer og fordele:

Til toldtransit– fuld told og moms skal betales ved import;
Ved eksport til forarbejdning– fuld eksportafgift (hvis relevant), der skal betales ved eksport. Om dokumenter, der bekræfter eksport. Denne information vil især være nyttig for nybegyndere i udenrigshandel;
For punktafgiftspligtige varer i Den Russiske Føderation Der er særskilte krav til størrelsen af toldsikkerhed, i øjeblikket er der tale om visse faste beløb. du kan se i den forrige artikel.

Fra det ubehagelige:

Under toldforsendelsesproceduren tages der hensyn til toldsatserne i toldunionens stater. Hvis de adskiller sig fra satserne i Den Russiske Føderation, accepteres den maksimale sats til beregning, som om varerne var på denne stats territorium med den maksimale sats.
I særlige tilfælde beregnes toldsikkerhedsbeløbet ud fra de tilgængelige data om produktet; hvis der er flere muligheder, tages der højde for de maksimale toldsatser, punktafgifter og andre potentielt mulige betalinger.
Hvis en udenlandsk handelsenhed er mistænkt for i en bestemt form svig, så vil mængden af potentielt gældende bøder, der ville være blevet pålagt, hvis svindlen blev bekræftet, blive lagt til grundmaksimumsbeløbet.
I tilfælde, hvor der ikke er nogen indledende data til beregning af potentielle told (omkostningerne er ikke bekræftet, der er ingen data på koden), anvendes oplysninger om omkostningerne ved et lignende produkt efter toldmyndighedernes opfattelse.

Metoder til at sikre betaling af told

Toldsikkerhed er en slags pantsætning, hvor genstand for udenlandsk økonomisk aktivitet fungerer som pantsætter, og toldmyndigheden som panthaver. Tredjeparter – garanter – kan være involveret i disse forhold.

Nu om typerne af sikkerhed - de er også metoder til sikkerhed.

Sikkerheden kan være enhver ejendom - ejendom af et udenlandsk økonomisk aktivitetsobjekt.

Pantsætning af ejendom

Den er udformet i form af en aftale om pantsætning af ejendom mellem toldvæsenet og klarereren (juridisk person).

Du kan ikke pantsætte:

tidligere belånt ejendom;
ejendom beliggende uden for Den Russiske Føderation;
letfordærvelige varer;
genstande og produkter fra energiindustrien.

Bank garanti

Kan stilles til rådighed af en bank, forsikring eller anden kreditorganisation, der er optaget i registret over toldgaranter. I inden for tre dage, er toldmyndigheden forpligtet til at kontrollere den stillede garanti og bekræfte den eller nægte at acceptere den.

Afvisning af at acceptere en bankgaranti kan skyldes forkert udførelse af dokumenter eller overskridelse af kautionistens samlede grænse. Derfor er det bedre at tjekke oplysninger om din potentielle garant på forhånd i tolden.

Sikkerhed

Betydningen af en garanti som en måde at sikre betaling af told er den samme som en bankgaranti, kun kautionisten er ikke optaget i toldregistret, og forslaget anses for ikke at være 3, men 15 dage.

For at toldvæsenet kan godkende en kautionist, er det nødvendigt, at han sender et forslag til toldvæsenet om at overveje hans kandidatur, vedhæfter et udkast til en trepartsgarantiaftale eller en bilateral aftale plus klarererens samtykke til at acceptere garantien.

Kautionistens ønske om at blive kautionist skal igen understøttes af en pålidelig bankgaranti.

Indbetaling af et kontant indskud på FC-kontoen

Når du har sendt hele beløbet, skal du indhente en toldkvittering, som derefter skal indsendes til en bestemt toldmyndighed for at få en garanti. Selvom pengene står på toldstedets konto, ved den enkelte toldmyndighed intet om det.

Hvis der opstår hele eller delvise forpligtelser under garantien, er følgende muligheder for bevægelse af midler mulige:

Mængden af told og skatter fratrækkes depositumsbeløbet og tælles mod betaling af fremtidige toldafgifter (de resterende penge efter forpligtelsens udløb returneres til betaleren eller tælles i fremtidige transaktioner);
Beløbet af told og skatter betales separat af betaleren, og depositumsbeløbet tilbageføres til ham i fuldt ud(eller eventuelt tælles med i fremtidige transaktioner);

Garantien skal være understøttet af en bankgaranti.

For det meste på en enkel måde At opnå toldsikkerhed ved første øjekast er et kontant depositum, men det er kun økonomisk fordelagtigt, hvis beløbene er små, og i sidste ende skal betalingerne faktisk betales.

I tilfælde, hvor told og skatter stadig ikke tilbageholdes, er det bedre at afstå fra en rentefri indefrysning store summer i toldkonti og bruge en af typerne af ikke-kontant sikkerhedsstillelse.

Mulige problemer

Artikel 337. Generelle betingelser for at sikre betaling af told og afgifter

1. Opfyldelse af forpligtelsen til at betale told og afgifter sikres i følgende tilfælde:

give henstand eller ratebetaling af told og afgifter
betinget frigivelse af varer
transport og (eller) opbevaring af udenlandske varer
udfører aktiviteter på toldområdet

2. Sikkerhed for betaling af told og afgifter stilles ikke, hvis størrelsen af told, skatter, bøder og renter er mindre end 20 tusind rubler, samt i tilfælde, hvor toldmyndigheden har grund til at antage, at de forpligtelser, der er påtaget. til det vil blive opfyldt. 3. Såfremt samme person udfører flere toldoperationer inden for et bestemt tidsrum, er toldmyndigheden forpligtet til at acceptere sikkerhed for betaling af told og afgifter for udførelsen af alle sådanne operationer (generel sikkerhed). Toldmyndighederne accepterer generel sikkerhed for betaling af told og skatter for at udføre toldoperationer i flere toldmyndigheder, hvis en sådan sikkerhed kan bruges af nogen af toldmyndighederne i tilfælde af overtrædelse af forpligtelser, der er sikret i henhold til denne kode. 4. Sikring af betaling af told og skatter udføres af den person, der er ansvarlig for deres betaling, eller enhver anden person til fordel for den person, der er ansvarlig for betaling af told og skatter. 5. Tilbagelevering af sikkerheden for betaling af told og skatter foretages senest tre dage efter, at toldmyndigheden har kontrolleret opfyldelsen af de sikrede forpligtelser, eller efter ophør af aktiviteter, hvis betingelse er sikkerheden til betaling af told, med undtagelse af et kontant depositum, hvis tilbagelevering sker i overensstemmelse med artikel 357 i denne kode.

Artikel 338. Sikkerhedsbeløb for betaling af told

1. Sikkerhedsbeløbet for betaling af told fastsættes af toldmyndigheden på grundlag af toldbeløbene, renter, der skal betales ved varernes overgang til fri omsætning eller deres eksport i overensstemmelse med eksporttoldordningen, og kan ikke overstige mængden af de angivne beløb. 2. Hvis det ved fastsættelsen af størrelsen af sikkerheden for betaling af told er umuligt nøjagtigt at bestemme størrelsen af told og skatter, der skal betales på grund af undladelse af at give toldmyndigheden nøjagtige oplysninger om varernes art, navn, mængde, oprindelsesland og toldværdi, fastsættes sikkerhedsstillelsen ud fra de højeste satser for told, skatter, vareomkostninger og (eller) deres mængde, som kan bestemmes på grundlag af tilgængelige oplysninger. 3. I det tilfælde, der er omhandlet i denne kodes artikel 153, stk. 3, fastsættes størrelsen af sikkerheden for betaling af told af toldmyndigheden som forskellen mellem beløbet af told og skatter, der kan påløbe yderligere tage hensyn til kravene fastsat i stk. 1 og 2 i denne artikel, og det beløb, der er betalt told, skatter. 4. Det føderale udøvende organ, der er bemyndiget på toldområdet, har ret til at stille et fast beløb for sikkerhed for betaling af told i forbindelse med visse typer varer under hensyntagen til kravene fastsat i stk. 1 og 2 i denne artikel.

Artikel 339. Sikring af betaling af told af personer, der udfører aktiviteter på toldområdet

1. Udøvelse af virksomhed som toldformidler, indehaver af et midlertidigt lager, indehaver af et toldoplag og toldtransportør er pålagt at sørge for betaling af told. 2. Sikkerhedsbeløbet for betaling af told ved udførelse af disse typer aktiviteter kan ikke være mindre end:

50 millioner rubler for en toldmægler
2,5 millioner rubler og yderligere 1000 rubler pr. 1 kvadratmeter brugbart areal, hvis det bruges som lager åbent område, eller 300 rubler pr. 1 kubikmeter nyttigt volumen af lokalerne, hvis lokalerne bruges som et lager, for ejere af midlertidige lageroplag og åbne toldoplag
2,5 millioner rubler til ejere af midlertidige opbevaringslagre og lukkede toldoplag
20 millioner rubler for en toldtransportør

Artikel 340. Metoder til at sikre betaling af told

1. Betaling af told sikres på følgende måder:

pantsætning af varer og anden ejendom
Bank garanti
indbetaling af midler i kasseapparatet eller på toldmyndighedens konto i den føderale statskasse (kontantdepositum)
kautionist

2. Sikring af betaling af told kan foretages ved hjælp af en hvilken som helst af de metoder, der er fastsat i stk. 1 i denne artikel, efter betalerens valg. 3. Ud over de metoder, der er omhandlet i stk. 1 i denne artikel, fastlægger det føderale udøvende organ, der er bemyndiget på toldområdet, sammen med det føderale udøvende organ for tilsyn med forsikringsvirksomhed, tilfælde, hvor betaling af told kan ske. sikret ved en forsikringsaftale (artikel 347). Den Russiske Føderations retsakter kan give mulighed for andre metoder til at sikre betaling af told.

§ 341. Pantsætning af varer og anden ejendom

1. Emnet for pantsætningen kan være varer, der importeres til Den Russiske Føderations toldområde, samt anden ejendom, der kan være genstand for pantsætningen i overensstemmelse med Den Russiske Føderations civile lovgivning. 2. Pantsætningen formaliseres ved en aftale mellem toldmyndigheden og pantsætteren. Pantsætteren kan være den person, der er ansvarlig for at betale told, skatter eller enhver anden person. 3. I tilfælde af manglende opfyldelse af forpligtelserne over for toldmyndighederne, der er sikret ved pantet, overføres gældsbeløbene til betaling af told af toldmyndighederne til det føderale budget på bekostning af værdien af den pantsatte ejendom. 4. Hvis pantegenstanden er varer under toldkontrol og overføres til toldmyndighederne, udføres opfyldelse af toldmyndighedernes krav på bekostning af disse varer uden at gå til retten på den måde, der er foreskrevet i kapitel 41 i denne kode. Udlæg i anden pantsat ejendom sker på den fastsatte måde Civil Code Den Russiske Føderation.

Artikel 342. Bankgaranti

1. Toldmyndighederne accepterer som sikkerhed for betaling af told bankgarantier udstedt af banker, kreditorganisationer eller forsikringsorganisationer, der er optaget i registret over banker og andre kreditorganisationer, der føres af det føderale udøvende organ, der er autoriseret på toldområdet ( herefter i dette kapitel - register), på den måde, som dette organ bestemmer. 2. Det føderale udøvende organ, der er autoriseret på toldområdet, er forpligtet til at sikre regelmæssig offentliggørelse i sine officielle publikationer af lister over banker, kreditorganisationer eller forsikringsorganisationer, der er optaget i registret. 3. Bestemmelserne i lovgivningen i Den Russiske Føderation om banker og bankaktiviteter og den civile lovgivning i Den Russiske Føderation finder anvendelse på retsforhold i forbindelse med udstedelse af en bankgaranti, indgivelse af krav under en bankgaranti, opfyldelse af forpligtelser af kautionisten og opsigelse af en bankgaranti. 4. For banker, kreditorganisationer og forsikringsorganisationer, der er omfattet af registret, fastsætter det føderale udøvende organ, der er autoriseret på toldområdet, det maksimale beløb for én bankgaranti og det maksimale beløb for alle samtidigt gyldige bankgarantier udstedt af én bank eller én organisation for accept af bankgarantier fra toldmyndighederne for at sikre betaling af told.

Artikel 343. Procedure for at inkludere banker, kreditorganisationer eller forsikringsorganisationer i registret

1. Optagelsen af banker, kreditorganisationer eller forsikringsorganisationer i registret sker på de betingelser, der er fastsat i denne artikel. Der er intet gebyr for at optage en bank i registret. 2. Betingelserne for at optage et pengeinstitut i registret er:

tilgængelighed af en licens til bankoperationer udstedt af Den Russiske Føderations centralbank og udførelse af bankaktiviteter i mindst fem år
tilstedeværelse af en registreret autoriseret kapital i banken på mindst 200 millioner rubler
tilgængelighed af bankens egne midler (kapital) i mængden af mindst en milliard rubler
overholdelse af obligatoriske økonomiske standarder for alle rapporteringsdatoer i løbet af det sidste kalenderår

3. Betingelserne for at optage en bankfilial i registret er:

filialens indførsel i kreditinstitutternes statsbog
filialens adgang til ret til at udstede bankgarantier i henhold til reglerne om filialen
moderbankens overholdelse af betingelserne for optagelse i registret eller dets optagelse i registret

4. Betingelserne for optagelse af en forsikringsorganisation i registret er:

tilgængelighed af en gyldig permanent licens fra det føderale udøvende organ til tilsyn med forsikringsaktiviteter for retten til at udføre forsikringsaktiviteter for de typer ansvarsforsikring, der anvendes i toldvirksomhed
ingen gæld til toldmyndighederne
tilstedeværelse af en registreret autoriseret kapital på mindst 500 millioner rubler
Udøvelse af aktiviteter som forsikringsorganisation i mindst fem år
ingen tab i det seneste kalenderår
tilgængelighed af frie aktiver pr. sidste rapporteringsdato i et beløb, der ikke er mindre end det normative
tilgængelighed af nettoaktiver ved udgangen af den sidste rapporteringsperiode, hvis værdi ikke må være mindre end beløbet af den indbetalte autoriserede kapital

5. For at blive optaget i registret skal en bank, kreditorganisation eller forsikringsorganisation henvende sig til toldmyndigheden med en skriftlig ansøgning indeholdende oplysninger, der bekræfter betingelserne for optagelse i registret, og indsende følgende dokumenter:

banken repræsenterer:

indgående dokumenter
certifikat for registrering af en juridisk enhed
certifikat for registrering af en kreditorganisation af Den Russiske Føderations centralbank
licens fra Den Russiske Føderations centralbank til at udføre banktransaktioner
et kort, der er certificeret på den foreskrevne måde med prøveunderskrifter fra bankembedsmænd, der har ret til at underskrive bankgarantier, og et aftryk af bankens segl
et dokument indeholdende beregninger af egenkapital (kapital) for hver rapporteringsdato i det sidste kalenderår, underskrevet af lederen og regnskabschefen og attesteret med et segl
balance pr. sidste rapporteringsdato, underskrevet af leder og regnskabschef og attesteret med segl
resultatopgørelse pr. sidste regnskabsdato, underskrevet af leder og regnskabschef og attesteret med segl
et certifikat for overholdelse af obligatoriske økonomiske standarder og værdierne af indikatorer til deres beregning for hver rapporteringsdato i løbet af det sidste kalenderår, underskrevet af lederen og regnskabschefen og certificeret af et segl

Bankfilialen repræsenterer desuden:

regler for afdelingen
Informationsbrev fra Den Russiske Føderations centralbank om optagelse af en filial i bogen over statsregistrering af kreditinstitutter
et kort certificeret på den foreskrevne måde med prøveunderskrifter fra filialembedsmænd, der har ret til at underskrive bankgarantier, og et påtryk af filialens segl

Forsikringsselskabet repræsenterer:

indgående dokumenter
certifikat for statsregistrering af en juridisk enhed
permanent licens (med vedhæftede filer) fra det føderale udøvende organ til tilsyn med forsikringsaktiviteter for retten til at udføre forsikringsaktiviteter
et kort, der er certificeret på den foreskrevne måde med prøveunderskrifter fra embedsmænd fra forsikringsorganisationen, som har ret til at underskrive bankgarantier, og et aftryk af forsikringsorganisationens segl
balancer for de sidste to kvartaler, underskrevet af leder og regnskabschef og attesteret med segl
resultatopgørelser for hvert kvartal i det sidste kalenderår, underskrevet af direktør og regnskabschef og attesteret med segl
beregninger af forholdet mellem aktiver og passiver for hvert kvartal i det sidste kalenderår, underskrevet af lederen og regnskabschefen og attesteret med segl
et dokument indeholdende oplysninger om de vigtigste resultatindikatorer for de sidste to kvartaler, underskrevet af lederen og regnskabschefen og certificeret med et segl
en kopi af revisionspåtegningen om pålideligheden af årsregnskabet for det forløbne år, underskrevet af leder og regnskabschef og attesteret med segl

6. De dokumenter, der er omhandlet i stk. 5 i denne artikel, kan indgives i form af originaler eller behørigt bekræftede kopier. Efter afslutning af behandlingen af ansøgningen er det føderale udøvende organ, der er autoriseret på toldområdet, forpligtet til at returnere originalerne af de indsendte dokumenter til ansøgeren på dennes anmodning. 7. Det føderale udøvende organ, der er autoriseret på toldområdet, behandler ansøgningen om optagelse i registret inden for en frist på højst 30 dage fra datoen for dens modtagelse og træffer afgørelse om at inddrage en bank, kreditorganisation eller forsikringsorganisation i registret. Det føderale udøvende organ, der er autoriseret på toldområdet, træffer kun en beslutning om at nægte optagelse i registret i tilfælde af manglende overholdelse af betingelserne for optagelse i registret i henhold til stk. 2 i denne artikel. Ansøgeren underrettes skriftligt om afgørelsen senest tre dage efter datoen for en sådan afgørelse. 8. Det føderale udøvende organ, der er autoriseret på toldområdet, og som behandler en ansøgning om optagelse i registret til støtte for de dokumenter og oplysninger, som ansøgeren har indgivet, har ret til at anmode tredjeparter såvel som fra statslige organer , dokumenter, der indeholder de nødvendige oplysninger. Disse personer er forpligtet til at indsende de ønskede dokumenter inden for 10 dage fra datoen for modtagelsen af anmodningen. 9. En beslutning om at nægte optagelse i registret kan kun træffes i tilfælde af manglende overholdelse af betingelserne i denne artikel. Ansøgeren får tilsendt en meddelelse om afslag på at blive optaget i registret med angivelse af begrundelsen for en sådan afgørelse senest tre dage efter datoen for dens vedtagelse. 10. Et pengeinstitut, en kreditorganisation eller en forsikringsorganisation optages i registret fra den 1. i måneden efter måneden for beslutningen om at blive optaget i registret.

Artikel 344. Udelukkelse af banker, kreditorganisationer eller forsikringsorganisationer fra registret

1. En bank, kreditorganisation eller forsikringsorganisation udelukkes fra registret ved afgørelse truffet af det føderale udøvende organ, der er autoriseret på toldområdet, i følgende tilfælde:

likvidation eller rekonstruktion af en bank, kreditorganisation eller forsikringsorganisation
tilbagekaldelse fra Den Russiske Føderations centralbank af en licens til at udføre banktransaktioner fra en bank eller af det føderale udøvende organ for tilsyn med forsikringsaktiviteter af en licens til retten til at udføre forsikringsaktiviteter fra en forsikringsorganisation
manglende opfyldelse af mindst én af betingelserne for optagelse i registret
manglende opfyldelse af forpligtelser i henhold til en bankgaranti
udløbet af et år fra datoen for optagelse i registret, hvis der inden udløbet af den angivne periode ikke indgives ansøgning om genoptagelse i registret på den foreskrevne måde

2. Udelukkelsen af en bank, kreditorganisation eller forsikringsorganisation fra registret ophæver ikke gyldigheden af bankgarantier udstedt af dem og accepteret af toldmyndighederne og fritager dem ikke for ansvar for manglende eller ukorrekt opfyldelse af betingelserne i sådanne bankgarantier. 3. Et pengeinstitut, en kreditorganisation eller en forsikringsorganisation, der er udelukket fra registret, kan genoptages i registret efter et år, såfremt årsagerne til udelukkelse fra registret er fjernet.

Artikel 345. Indbetaling af midler på toldmyndighedens konto (kontantdeponering)

1. Indbetaling af midler til kassen eller på toldmyndighedens konto som sikkerhed for betaling af told (kontantdepositum) foretages i Den Russiske Føderations valuta eller i udenlandsk valuta, hvis kurs er citeret af Den Russiske Føderations centralbank. 2. Der påløber ikke renter af kontantindskuddets beløb. 3. I tilfælde af manglende opfyldelse af en forpligtelse, der er sikret ved et kontant depositum, overføres toldbeløbene, bøder og renter, der skal betales, til det føderale budget fra kontantdepositummets beløb. 4. Ved opfyldelse af en forpligtelse sikret ved kontant sikkerhed indbetales kontanter med forbehold for returnering i overensstemmelse med artikel 357 i denne kode eller, efter anmodning fra betaleren, til brug for betaling af told, modregning i fremtidige toldafgifter eller for at sikre betaling af told i henhold til en anden forpligtelse over for toldmyndighederne. 5. Som bekræftelse af betalingen af et kontant depositum udstedes en toldkvittering til den person, der indsatte midler i kasseapparatet eller på toldmyndighedens konto, hvis form og procedure for brug bestemmes af det føderale udøvende organ autoriseret på toldområdet efter aftale med det føderale udøvende organ, der er autoriseret på finansområdet, i overensstemmelse med artikel 357 i denne kodeks. Toldkvitteringen kan ikke overdrages til en anden person.

Artikel 346. Kaution

Garantien udstedes i overensstemmelse med den civile lovgivning i Den Russiske Føderation ved at indgå en aftale mellem toldmyndigheden og garanten. Toldmæglere, ejere af midlertidige lageroplag, ejere af toldoplag, toldfrie butikker samt andre personer kan optræde som garanter.

Artikel 347. Anvendelse af en forsikringsaftale som sikkerhed for betaling af told

1. I sager etableret af det føderale udøvende organ, der er autoriseret på toldområdet, sammen med det føderale udøvende organ for tilsyn med forsikringsaktiviteter, kan en forsikringsaftale indgået i overensstemmelse med Den Russiske Føderations civile lovgivning anvendes som sikkerhed for opfyldelse af forpligtelser til at betale told. Federation. 2. For at sikre betaling af told accepterer toldmyndighederne forsikringsaftaler, der er indgået med en forsikringsorganisation, der er optaget i registret over forsikringsorganisationer, og hvis forsikringsaftaler kan accepteres som sikkerhed for betaling af told. Proceduren og betingelserne for at inkludere forsikringsorganisationer i det specificerede register, deres udelukkelse fra et sådant register samt proceduren for dets vedligeholdelse fastlægges af det føderale udøvende organ, der er autoriseret på toldområdet, sammen med det føderale udøvende organ for tilsyn med forsikringsvirksomhed.

Et møde i Rådet for det russiske handels- og industrikammer om toldpolitik blev afholdt i handels- og industrikammeret i Den Russiske Føderation. En velkendt ekspert inden for toldspørgsmål, leder af Udenrigsøkonomisk Aktivitetsstøttecenter Galina Balandina talte om det. ME udgiver sin tale om problemerne med at sikre betaling af told. (Talen er udgivet i en forkortet version.)

Galina Balandina, leder af Udenlandsk Økonomisk Aktivitetsstøttecenter

Der er to grunde til en omfattende overvejelse af problemet med at sikre betaling af told. Den første er " køreplan» "Forbedring af toldadministrationen" (i dette dokument er der især en sådan begivenhed som indførelsen af generel sikkerhed i 2014. Ruslands føderale toldtjeneste og Ruslands ministerium for økonomisk udvikling er ansvarlige for gennemførelsen af denne begivenhed Visse faser af diskussionen om dette emne er allerede bestået). Den anden grund er denne situation omkring transit, som foranlediger en sammenligning af alle tilgængelige muligheder i forbindelse med tilvejebringelse af finansielle garantier under transit.

Hvad er betalingssikkerhed? Dette er ikke en opfindelse fra Rusland eller toldunionen. Sikring af toldbetalinger bruges i næsten alle lande i verden. Sikring af betaling af told er et finansielt garantiinstrument, der giver mulighed for reel forenkling og fremskyndelse af toldprocedurerne. For eksempel, hvis der ikke var nogen sikkerhed, så skulle tolden betales direkte ved grænsen. Ellers er der høje risici at betalinger slet ikke bliver betalt. Vi gennemgik disse procedurer i begyndelsen af halvfemserne, da tolden lige var ved at blive indført. var kort periode når varerne blev frigivet, inden tolden var betalt. Denne praksis har ført til mange sager, hvor ingen har tilbagebetalt toldskyld.

Bord 1


Alment accepteret verdenspraksis på toldområdet (kapitel 5 i det generelle bilag til den internationale konvention om forenkling og harmonisering af toldprocedurer) Fordele for staten: - Finansiel garanti for at forhindre risikoen for bevidste overtrædelser af toldlovgivningen - Finansiel garanti for debitors (potentiel debitor) solvens for toldbetalinger - En vis garanti for en "positiv historie" for en person, der deltager i toldoperationer Fordele for udenrigshandelsdeltagere: - Modtagelse af varer til din rådighed - Adgang til præferenceprocedurer eller forenklede procedurer

Alment accepteret verdenspraksis på toldområdet (kapitel 5 i det generelle bilag til den internationale konvention om forenkling og harmonisering af toldprocedurer)

Fordele for staten:

- Finansiel garanti for at forhindre risikoen for bevidste overtrædelser af toldlovgivningen

- Finansiel garanti for debitors (potentiel debitor) solvens for toldbetalinger

- En vis garanti for en "positiv historie" for en person, der deltager i toldoperationer

Fordele for udenrigshandelsdeltagere:

- Modtagelse af varer til din rådighed

- Adgang til præferenceprocedurer eller forenklede procedurer

Fordelen ved finansielle garantier for staten er forebyggelsen af risikoen for bevidst overtrædelse af toldlovgivningen (tabel 1). Faktisk er der ingen økonomisk mening i overtrædelsen – toldskylden skal tilbagebetales. For deltagere i udenrigshandelsaktiviteter er dette en forenkling af toldformaliteterne. Systemet med finansielle garantier gør det muligt at skaffe udenlandske varer til egen rådighed, for hvilke der er restancer med at betale told.

Bord 2

Toldunionens toldkodeks bestemmer, at leveringen af toldbetalinger foretages af betaleren af told (tabel 2). En undtagelse er kun gjort for transit. I Rusland er det siden 2009 blevet fastslået, at kun den person, der er betroet en sådan pligt (dvs. klarereren) har ret til at betale told. Men efter min mening er en sådan norm i høj grad en begrænsende faktor i udviklingen af institutionen for finansielle garantier. Det centrale her er, at der stilles sikkerhed for de told- og afgifter, der skal betales. Jeg vil give dig dette eksempel: import af punktafgiftspligtige varer med markeringer. I disse tilfælde er importøren tvunget til at bruge to gange på sikkerhed. Først når han køber punktafgiftsmærker (her fungerer han som importør), og anden gang under toldtransit. I den nylige TIR-procedure skulle importøren stille yderligere sikkerhed, og ekspertmiljøet blev derefter enige om, at noget ikke fungerede korrekt. Når den samme forpligtelse - betaling af told i forhold til de samme varer - kræver forskellige garantier. Toldunionens arbejdskodeks fastlægger princippet om, at generel sikkerhed udelukkende fungerer på én stats territorium. Det vil sige, at generel sikkerhed accepteret i én stat ikke kan accepteres i en anden, hvilket efter min mening også er en begrænsende faktor i udviklingen af institutionen til at sikre toldbetalinger. For eksempel kan vi i den nuværende praksis under transit ikke i tilstrækkelig grad tilbyde en erstatning for TIR-carnetet, da enhver generel garanti kun vil være gyldig inden for én stats territorium.

Bord 3

Den mest almindelige måde at sikre betaling af told på er naturligvis kontant depositum (tabel 3). Jeg vil give nogle tal, der efter min mening er en indikator for underudviklingen af systemet med finansielle garantier. I overensstemmelse med føderal lov"På udførelsen af det føderale budget for 2011," er kontantindskuddet i føderale budgetindtægter anslået til 8,5 milliarder rubler. Forskudsbetalinger, der som bekendt tjener som støtte til kontant sikkerhed, beløber sig til 70 milliarder rubler i det føderale budget. Dette på trods af, at mængden af importtold, der betales til russiske toldmyndigheder, er 716 milliarder rubler. Det vil sige, at hver tiende rubel importafgift ligger i forudbetalinger. Det er penge taget ud af økonomien. Dette er en direkte sammenhæng mellem institutionernes underudvikling, ikke kun med hensyn til forenkling og acceleration, men også i forbindelse med omkostningerne ved toldoperationer.

Bankgaranti er den mest pålidelig måde sikre betaling af told. Banker har lov til at levere denne type service med tilladelse, systemet er reguleret. Den eneste klage her er, at brugen af garantier ikke er udbredt.

Den næste metode til sikkerhed er pant i ejendom. I Rusland bruges ejendomspant praktisk talt ikke; i Hviderusland er det mest udbredt. Ejendomssikkerhed er ikke nødvendigvis fast ejendom, det kan det også være værdipapirer. Sandt nok, i Rusland kan værdipapirer ikke accepteres som sikkerhed for at sikre betaling af told. Selvom dette faktisk under krisen i 2008-2009 kunne have været meget relevant for store virksomheder, der havde problemer med ejendom og driftskapital.

Forsikring. Toldunionens toldkodeks bestemmer, at den nationale lovgivning i toldunionens medlemsstater kan indføre andre metoder til at sikre betaling af told. Kun Kasakhstan udnyttede denne ret. Kodeksen "om toldanliggender i Republikken Kasakhstan" giver mulighed for en sådan metode til at sikre betaling af told som en forsikringskontrakt. Vi forsøgte at bruge dette argument i en diskussion med den russiske føderale toldtjeneste for at forsøge at indføre denne leveringsmetode i russisk praksis. Men det viste sig, at forsikringsaftalen som sådan ikke bruges i Republikken Kasakhstan. Jeg vil citere to stykker fra artikel 149 i kodeksen "om toldanliggender i Republikken Kasakhstan": "I tilfælde af manglende opfyldelse af forpligtelsen til at betale told og skatter sender toldmyndigheden til forsikringsorganisationen et betalingskrav af de skyldige told- og afgifter inden for fem arbejdsdage efter den frist for opfyldelse af forpligtelser, der er fastsat i nævnte forsikringsaftale.

"Toldmyndighedens krav om at betale de skyldige beløb af told, skatter og bøder er underlagt ubetinget og obligatorisk udførelse af forsikringsorganisationen inden for to arbejdsdage fra datoen for modtagelsen af et sådant krav." Faktisk refererer forsikringsaftalen enten til en bankgaranti, der er udstedt af en forsikringsorganisation, eller også er der noget andet her. Men det er klart, at ifølge russisk forsikringslovgivning er et sådant forhold mellem forsikringsselskabet og den begunstigede umuligt.

Bord 4

Sikkerhed
Rusland Garantien accepteres af toldmyndighederne, hvis en af følgende betingelser er opfyldt: 1) hvis den person, der har til hensigt at blive en garant, opfylder kriterierne fastsat af Den Russiske Føderation; 2) hvis den, der påtænker at blive kautionist, i garantiaftalen påtager sig forpligtelsen til at stille bankgaranti.	Kasakhstan Individuelle iværksættere kan optræde som garanter eller juridiske enheder Republikken Kasakhstan. I dette tilfælde skal kautionisten sikre betaling af told og afgifter på en af følgende måder: - deponering af sikkerhedsbeløb for den midlertidige placering af penge; - Bank garanti; - pantsætning af ejendom; - forsikringsaftale.

Sikkerhed

Rusland

Garantien accepteres af toldmyndighederne, hvis en af følgende betingelser er opfyldt:

1) hvis den person, der har til hensigt at blive en garant, opfylder kriterierne fastsat af Den Russiske Føderation;

2) hvis den, der påtænker at blive kautionist, i garantiaftalen påtager sig forpligtelsen til at stille bankgaranti.

Kasakhstan

Individuelle iværksættere kan optræde som garanter eller juridiske enheder Republikken Kasakhstan. I dette tilfælde skal kautionisten sikre betaling af told og afgifter på en af følgende måder:

- deponering af sikkerhedsbeløb for den midlertidige placering af penge;

- Bank garanti;

- pantsætning af ejendom;

- forsikringsaftale.

Garanti er et meget vigtigt og relevant emne (tabel 4). I Republikken Hviderusland kan en bank eller anden kreditorganisation fungere som garant. I russisk lovgivning kan enhver person være garant, hvis han stiller en bankgaranti eller opfylder visse kriterier. Disse kriterier er defineret ved dekret fra Den Russiske Føderations regering nr. 717. Den 26. september 2013 trådte denne resolution i kraft. Men det er usandsynligt, at det vil føre til fremkomsten af nye spillere på markedet som garanter. Jeg vil kun give ét eksempel. Resolutionen kræver, at restværdien af garantens anlægsaktiver skal være på en milliard rubler, og det maksimale beløb for alle udstedte garantier er 50 millioner rubler. En garanti er ikke mere end 15 millioner rubler. Måske kunne dette være interessant for nogle virksomheder, men vi talte om, at der er besiddelser, inden for hvilke ejendom omfordeles. Nærtstående personer inden for bedriften kan optræde som garanter. Det fremgår dog af resolutionen, at det er umuligt at anvende garantiinstituttet mellem afhængige forretningsenheder.En kautionist er altså en bestemt tredjemand, der i henhold til civilretlige regler indgår en aftale med toldmyndigheden, hvoraf det fremgår, at i tilfælde af manglende opfyldelse af forpligtelser fra den person, for hvem det garanterer, er kautionisten parat til at betale sin gæld.

Ved at bruge eksemplet med den europæiske konvention, der regulerer den europæiske fælles forsendelsesprocedure, vil jeg gerne give et eksempel på, hvordan tingene står til der. Der er en rektor der. Dette er den person, der påtager sig det økonomiske ansvar for levering af varer i transit. Han er den person, der udfører toldformaliteter, det vil sige, at han ikke er en særskilt figur i forskellige toldoperationer. Rektor påtager sig alle forpligtelser og ansvar. Han er erklærer af proceduren, han er finansiel garant for denne procedure.

Hovedstolen har meget til fælles med kautionisten. Jeg fandt et eksempel, der bekræfter denne konklusion i anbefalingerne til kapitel 5 i det generelle bilag til Kyoto-konventionen om fremme af harmonisering af toldprocedurer, ifølge hvilke vi skal næste år bringe din nationale lovgivning i overensstemmelse med kravene international konvention. Lad mig med det samme tage forbehold for, at anbefalingerne fra Kyoto-konventionen ikke er juridisk bindende.

Bord 5

Garant i den europæiske fælles forsendelsesprocedure
"rektor": en person, der henfører varer under den almindelige forsendelsesprocedure, selv om dette gøres af hans bemyndigede repræsentant 1. Rektor er forpligtet til: indsende genstandene og de nødvendige dokumenter intakte og intakte til bestemmelsesmyndigheden inden for den foreskrevne frist, med behørig overholdelse af de identifikationsforanstaltninger, der er fastsat af de kompetente myndigheder overholde andre bestemmelser vedrørende den generelle forsendelsesprocedure forelægge de kompetente tilsynsmyndigheder på deres anmodning og inden for en af dem fastsat frist alle nødvendige dokumenter og oplysninger på ethvert lagermedie samt yde den nødvendige bistand. 2. Uanset hovedforpligtelsen i henhold til stk. 1, er transportøren eller modtageren af varerne, som modtager varerne velvidende, at de bevæger sig under den almindelige forsendelsesprocedure, også ansvarlig for at fremvise varerne intakte og sikre nødvendige dokumenter til bestemmelsesmyndigheden inden for den foreskrevne frist og med behørig respekt for de foranstaltninger, der er fastsat af de kompetente myndigheder for at sikre identifikation. Hovedstolen stiller en garanti for at sikre betaling af gæld, der måtte opstå vedrørende varerne.

Garant i den europæiske fælles forsendelsesprocedure

"rektor":

en person, der henfører varer under den almindelige forsendelsesprocedure, selv om dette gøres af hans bemyndigede repræsentant

1. Rektor er forpligtet til:

indsende genstandene og de nødvendige dokumenter intakte og intakte til bestemmelsesmyndigheden inden for den foreskrevne frist, med behørig overholdelse af de identifikationsforanstaltninger, der er fastsat af de kompetente myndigheder
overholde andre bestemmelser vedrørende den generelle forsendelsesprocedure
forelægge de kompetente tilsynsmyndigheder på deres anmodning og inden for en af dem fastsat frist alle nødvendige dokumenter og oplysninger på ethvert lagermedie samt yde den nødvendige bistand.

2. Uanset hovedforpligtelsen i henhold til stk. 1, er transportøren eller modtageren af varerne, som modtager varerne velvidende, at de bevæger sig under den almindelige forsendelsesprocedure, også ansvarlig for at fremvise varerne intakte og sikre nødvendige dokumenter til bestemmelsesmyndigheden inden for den foreskrevne frist og med behørig respekt for de foranstaltninger, der er fastsat af de kompetente myndigheder for at sikre identifikation.

Hovedstolen stiller en garanti for at sikre betaling af gæld, der måtte opstå vedrørende varerne.

Vi taler om at stille garanti for det såkaldte faste beløb (tabel 5). I sådanne tilfælde kommer den person, der ansøger om garantien, til toldstedet og siger, at han vil sikre betalingen af told, og beder om at få lov til at stille garanti på visse betingelser. For at bekræfte sin solvens stiller en person en bankgaranti eller, som i Kasakhstan, en forsikringskontrakt eller et pant i ejendom. I dette tilfælde får personen ret til at optræde som kautionist forskellige personer. Personen optræder som en såkaldt generel kautionist og har, når toldvæsenet er optaget til at levere tjenesteydelser, ret til at udstede garantier for andre klarerere, for andre forpligtede personer.

Bord 6

Kaution i udenlandsk praksis
Toldvæsenet tillader fremlæggelse af en garanti under den såkaldte. fast størrelse. Til af denne type garantier, at kautionisten har ret til at stille én garanti for et vist beløb fastsat i national lovgivning. En sådan garanti til et fast beløb dækker betaling af told og andre betalinger, der kan vurderes under toldprocedurer, der udføres under kautionistens ansvar, uanset hvem klarereren er. Efter at have accepteret fra kautionisten et dokument om hans forpligtelser, giver toldvæsenet ham tilladelse til at udstede en garantigaranti (garantier) for at stille en garanti for et fast beløb i overensstemmelse med garantibetingelserne for et fast beløb til personer, der har til hensigt at fungere som klarerere i toldoperationer. For kautionisten opstår der således forpligtelser over for told for fastsat ved lov beløb for hver garanti for garantistillelse i et fast beløb.

Kaution i udenlandsk praksis

Toldvæsenet tillader fremlæggelse af en garanti under den såkaldte. fast størrelse. Til af denne type garantier, at kautionisten har ret til at stille én garanti for et vist beløb fastsat i national lovgivning. En sådan garanti til et fast beløb dækker betaling af told og andre betalinger, der kan vurderes under toldprocedurer, der udføres under kautionistens ansvar, uanset hvem klarereren er.

Efter at have accepteret fra kautionisten et dokument om hans forpligtelser, giver toldvæsenet ham tilladelse til at udstede en garantigaranti (garantier) for at stille en garanti for et fast beløb i overensstemmelse med garantibetingelserne for et fast beløb til personer, der har til hensigt at fungere som klarerere i toldoperationer. For kautionisten opstår der således forpligtelser over for told for fastsat ved lov beløb for hver garanti for garantistillelse i et fast beløb.

Hvad minder det dig om? Generelle kautionister, for nylig indført i toldpraksis (tabel 6). Dette er en nyttig institution, den korrelerer med europæisk system almindelig transit. FCS tilbyder nu disse værktøjer til vores interne transit. Selvom det er strengt lovligt, er dette ikke i overensstemmelse med bestemmelserne i toldunionens arbejdskodeks. Ifølge toldunionens toldkodeks kan betalingssikkerhed kun stilles af betaleren. Årsagen er, at toldvæsenet ikke har ret til at modtage en sådan sikkerhed fra en person, der ikke er toldbetaler.

Den anden del, som jeg gerne vil sige, er, at efter min mening passer en toldrepræsentant perfekt ind i dette design. Toldrepræsentanten bidrager allerede med en vis sikkerhed for toldbetalinger, som en adgangsbillet til virksomheden. I 2004, da dette krav blev indført i russisk toldlovgivning, blev det antaget, at sikkerhedsbeløbet ville blive brugt til at udvikle en anden service af en toldmægler - at være en finansiel garant, hvis interesser han (mægleren) repræsenterer i toldforhold. Det ville være mere bekvemt for toldvæsenet at arbejde med et "et vindue" i stedet for at sige, at erklæringen var afgivet af en mægler, og banken optrådte som garant for den mv.

Bord 7

Generel støtte (tabel 7). Selve princippet er fastlagt i toldkodeksen: "Hvis den samme person udfører flere toldoperationer inden for et bestemt tidsrum (det vil sige, der skal være én person) Den anden last, der er indlejret i toldkodeksen, er den på territoriet af én stat stilles generel sikkerhed til toldmyndigheden i samme stat. Det vil sige, at generel sikkerhed i Rusland ikke kan bruges i Hviderusland eller Kasakhstan.

Bord 8

Kyoto-konventionen om generelle sikkerhedsforanstaltninger
Standardregel 5.5. I de tilfælde, hvor garantistillelse er påkrævet for at sikre opfyldelsen af forpligtelser, der følger af toldprocedurer, accepterer toldvæsenet en generel garanti, herunder fra klarerere, der regelmæssigt angiver varer til forskellige toldmyndigheder i et givet toldområde. En kommentar Denne standardregel giver toldmyndighederne mulighed for at acceptere en generel garanti i stedet for en separat garanti fra sag til sag; især fra klarerere, der jævnligt angiver varer til forskellige toldmyndigheder i et givet toldområde. Toldvæsenet kan også tillade brugen af en generel garanti for to eller flere transaktioner. Disse betingelser giver klarererne mulighed for at reducere omkostningerne ved at stille individuelle garantier, og toldvæsenet kan mere centralt og effektivt overvåge de afgivne garantier. Om nødvendigt kan Toldvæsenet også træffe særlige foranstaltninger for midlertidigt at annullere accepten af den generelle garanti i tilfælde af, at individuelle produkter er forbundet med en høj risiko for svindel.

Kyoto-konventionen om generelle sikkerhedsforanstaltninger

Standardregel 5.5.

I de tilfælde, hvor garantistillelse er påkrævet for at sikre opfyldelsen af forpligtelser, der følger af toldprocedurer, accepterer toldvæsenet en generel garanti, herunder fra klarerere, der regelmæssigt angiver varer til forskellige toldmyndigheder i et givet toldområde.

En kommentar

Denne standardregel giver toldmyndighederne mulighed for at acceptere en generel garanti i stedet for en separat garanti fra sag til sag; især fra klarerere, der jævnligt angiver varer til forskellige toldmyndigheder i et givet toldområde. Toldvæsenet kan også tillade brugen af en generel garanti for to eller flere transaktioner. Disse betingelser giver klarererne mulighed for at reducere omkostningerne ved at stille individuelle garantier, og toldvæsenet kan mere centralt og effektivt overvåge de afgivne garantier. Om nødvendigt kan Toldvæsenet også træffe særlige foranstaltninger for midlertidigt at annullere accepten af den generelle garanti i tilfælde af, at individuelle produkter er forbundet med en høj risiko for svindel.

Kyoto-konventionen (tabel 8) har regel 5.5, som siger, at "i tilfælde, hvor der kræves garantier for at sikre opfyldelsen af forpligtelser, der følger af toldprocedurer, skal toldvæsenet acceptere en generel garanti, herunder fra klarerere, der regelmæssigt angiver varer ved hhv. toldmyndighederne i et givet toldområde." TIL toldunion dette er direkte relateret, fordi vi har et enkelt toldområde. Det er vi taler om ikke om en given stats territorium, men om et givent toldområde.

Hvorfor er der behov for en generel garanti, og hvordan hænger den sammen med forenkling og fremskyndelse af toldprocedurer?

I diagram 1 illustrerer den øverste række, bestående af terninger, den eksisterende procedure for at stille finansielle garantier. Den nederste række, som bliver til ét rektangel, er en illustration af, hvad der kunne ske, hvis institutionen for almen forsørgelse blev udviklet i overensstemmelse hermed. Hvad sker der i dag?

Skema 1

Klarereren fremviser varerne, angivelsen, dokumenter og oplysninger. Han kan ikke forudse, om disse oplysninger vil rejse tvivl hos toldmyndighederne eller ej. Derfor er det nødvendigt at bruge et forudbetalingssystem. Fordi det er mest hurtig måde konvertere dem til kontant sikkerhed. En udenrigshandelsdeltager vil jo ikke løbe til banken, hvis toldkontoret informerer ham om en eventuel yderligere betaling af en vis mængde told. Indtil du udsteder en bankgaranti, bortfalder dine forpligtelser i forhold til importerede varer. Dette kan føre til produktionsstop eller svigt af interne kontrakter.

Så du har indsendt dokumenter og oplysninger. Antag, at toldmyndighederne tvivler på dem. Toldmyndigheden har fastsat toldbeløbet, i tilfælde af at det pludselig viser sig, at toldværdien er undervurderet, er varens klassifikationskode ikke den samme, og denne vare svarer til en højere toldsats. Dernæst stiller klarereren sikkerhed, normalt i form af et kontant depositum, og først derefter frigives varerne. Hvad sker der under generel levering, og hvor kan der være udsigt til betydelig acceleration?

Importøren udleverer dokumenter og oplysninger. Han har en generel kaution i form af bankgaranti eller kaution. Toldvæsenet frigiver varerne, og efter frigivelsen finder de ud af, om værdien var undervurderet, om varekoden var angivet korrekt mv. Men varerne er allerede til din rådighed. Du behøver ikke at trække dig tilbage arbejdskapital for forskud, kontante indskud. Denne mekanisme er også sikker for toldvæsenet, fordi den har pålidelige finansielle garantier. Hvis noget viser sig at være galt efter løsladelsen, er der altid en person og en sikret forpligtelse. Vi drømmer om denne ordning, vi stræber efter den, diskuterer den med Federal Customs Service og overbeviser tjenesten om, at de bliver tilbudt en reel, eksplosiv mekanisme til at forenkle teknologien til toldprocedurer. For selv med elektronisk deklaration er importøren ikke sikret mod, at toldvæsenet stiller spørgsmålstegn ved eventuelle oplysninger. Under reglen om "penge i forvejen" vil denne institution ikke udvikle sig.

Bord 9

Sikkerhedsbeløb for generel garanti - Kyoto
Størrelsen af den generelle garanti bør kun fastsættes til et niveau svarende til det fulde beløb af told og afgifter, hvis denne garanti omfatter toldtransaktioner med varer, der involverer høj grad risiko for svindel. I alle andre tilfælde kan toldvæsenet fastsætte garantibeløbet på et lavere niveau som en procentdel af told- og afgifterbeløbet for personer: - oprettet i det toldområde, hvor garantien stilles; - regelmæssigt at anvende den relevante toldprocedure; - hvis økonomiske stilling giver os mulighed for at opfylde vores forpligtelser; - som ikke har begået alvorlige overtrædelser af told- og skattelovgivningen.

Sikkerhedsbeløb for generel garanti - Kyoto

Størrelsen af den generelle garanti bør kun fastsættes til et niveau svarende til det fulde beløb af told og afgifter, hvis denne garanti omfatter toldtransaktioner med varer, der involverer høj grad risiko for svindel.

I alle andre tilfælde kan toldvæsenet fastsætte garantibeløbet på et lavere niveau som en procentdel af told- og afgifterbeløbet for personer:

- oprettet i det toldområde, hvor garantien stilles;

- regelmæssigt at anvende den relevante toldprocedure;

- hvis økonomiske stilling giver os mulighed for at opfylde vores forpligtelser;

- som ikke har begået alvorlige overtrædelser af told- og skattelovgivningen.

Det er kendt, at størrelsen af den finansielle garanti lig med summen told og afgifter, der skal betales ved frigivelse af varer til fri omsætning (tabel 9). (Eksportspørgsmål tages ikke i betragtning i dette tilfælde.) Hvis en udenrigshandelsdeltager stiller en engangssikkerhed, så taler vi som regel om toldbeløbet. Hvordan anvendes den generelle garanti i andre lande? Kyoto-konventionens retningslinjer siger: "Størrelsen af den generelle garanti bør kun fastsættes til det tilsvarende fulde beløb af told og skatter, hvis garantien dækker toldtransaktioner, der involverer varer, der indebærer en høj risiko for svig." I det væsentlige taler vi om risikoanalyse, svarende til forsikring. Hvis importøren har en generel garanti, der sikrer opfyldelsen af forpligtelser i henhold til flere toldtransaktioner, er det ud fra en forsvarlig vurdering af situationen vanskeligt at antage, at alle forpligtelser ikke vil blive opfyldt på samme tid. Garantiens størrelse skal svare til den risiko, der faktisk kan opstå.

Bord 10

Sikkerhedsbeløb for generel garanti - Kyoto (2)
- Hvor det er muligt, bør den generelle garanti begrænses til et minimumsbeløb, der er i overensstemmelse med de nationale interesser. - Ved fastsættelsen af størrelsen af garantien for nye deltagere i toldretlige forhold skal toldvæsenet sammen med den interesserede part og på grundlag af tilgængelige data fastsætte mængde, værdi, told og afgifter, der gælder for varer, der er undergivet henførsel under passende toldordning i en vis periode. Ved ekstrapolering kan toldmyndighederne derefter bestemme det sandsynlige beløb for told og skatter, der skal betales for den periode, der svarer til gennemsnitlig varighed ophold af varer under toldordningen. - Hvis en generel garanti anvendes på forpligtelser, hvis størrelse vil variere over tid, bør garantibeløbet fastsættes til et tilstrækkeligt højt niveau at sikre, at forpligtelser over for toldmyndighederne til enhver tid er dækket.

Sikkerhedsbeløb for generel garanti - Kyoto (2)

- Hvor det er muligt, bør den generelle garanti begrænses til et minimumsbeløb, der er i overensstemmelse med de nationale interesser.

- Ved fastsættelsen af størrelsen af garantien for nye deltagere i toldretlige forhold skal toldvæsenet sammen med den interesserede part og på grundlag af tilgængelige data fastsætte mængde, værdi, told og afgifter, der gælder for varer, der er undergivet henførsel under passende toldordning i en vis periode. Ved ekstrapolering kan toldmyndighederne derefter bestemme det sandsynlige beløb for told og skatter, der skal betales for den periode, der svarer til gennemsnitlig varighed ophold af varer under toldordningen.

- Hvis en generel garanti anvendes på forpligtelser, hvis størrelse vil variere over tid, bør garantibeløbet fastsættes til et tilstrækkeligt højt niveau at sikre, at forpligtelser over for toldmyndighederne til enhver tid er dækket.

I tabel 10 kan du sætte dig ind i Kyoto-konventionens anbefalinger, som siger, at det for en vis garantibeløb er nødvendigt at bestemme værdien af produktet svarende til en vis periode. Hvis der stilles en finansiel garanti til en udenrigshandelsdeltager for et år, skal dette ikke forstås således, at der ved beregningen af dens størrelse skal tages hensyn til alle årets toldoperationer. Kun de transaktioner, der finder sted samtidigt eller inden for en vis periode, tages i betragtning.

Bord elleve

Bestemmelser i russisk lovgivning
Størrelsen af den almindelige sikkerhed for betaling af told og skatter fastsættes ud fra størrelsen af told og skatter, der skal betales, under hensyntagen til de fastsatte krav 1 og 2 i artikel 88 i toldunionens toldkodeks. I et forhold visse typer varer Den Russiske Føderations regering har ret til at bestemme sager og forhold, hvori størrelsen af den stillede almindelige sikkerhed kan være lavere end størrelsen af told og skatter, hvis betaling sikres ved en sådan almindelig sikkerhed, samt proceduren for fastsættelse af forholdet mellem størrelsen af den stillede almindelige sikkerhed til størrelsen af told og skatter, hvis betaling sikres ved en sådan almindelig sikkerhed.

Bestemmelser i russisk lovgivning

Størrelsen af den almindelige sikkerhed for betaling af told og skatter fastsættes ud fra størrelsen af told og skatter, der skal betales, under hensyntagen til de fastsatte krav 1 og 2 i artikel 88 i toldunionens toldkodeks.

I et forhold visse typer varer Den Russiske Føderations regering har ret til at bestemme sager og forhold, hvori størrelsen af den stillede almindelige sikkerhed kan være lavere end størrelsen af told og skatter, hvis betaling sikres ved en sådan almindelig sikkerhed, samt proceduren for fastsættelse af forholdet mellem størrelsen af den stillede almindelige sikkerhed til størrelsen af told og skatter, hvis betaling sikres ved en sådan almindelig sikkerhed.

I russisk lovgivning er der generelt princip, som består i, at størrelsen af den almindelige sikkerhed fastsættes ud fra de toldpligtige beløb (tabel 11). For visse varetyper har regeringen ret til at fastsætte sager og betingelser, hvor dette beløb kan nedsættes. FCS gør ikke indsigelse mod udøvelsen af denne myndighedsmyndighed, men afventer forslag fra virksomheder vedrørende enkeltsager, varer og procedurer.

Bord 12

Reduktion af garantibeløbet i den europæiske fælles forsendelsesprocedure
1. Det beløb, der er omfattet af kautionen, er lig med størrelsen af kautionssikkerheden. 2. Personer, der forsyner de kompetente myndigheder med dokumentation for deres finansielle solvens og overholdelse af pålidelighedsstandarderne beskrevet i stk. 3 og 4, kan være berettiget til at anvende en samlet garanti for et lavere beløb eller blive fritaget for garantien. 3. Det beløb, der er omfattet af samlet kaution, kan nedsættes: op til 50 % af sikkerhedsbeløbet, hvis den hovedforpligtede beviser, at han har tilstrækkelig erfaring med at anvende den almindelige forsendelsesprocedure op til 30 % af sikkerhedsbeløbet, hvis den hovedforpligtede beviser, at han har tilstrækkelig erfaring med at anvende den fælles forsendelsesprocedure og samarbejder meget tæt med de kompetente myndigheder. 4. Der kan gives fritagelse for garantien, såfremt fuldmagtsgiver godtgør, at han har betydelig erfaring med anvendelse af den fælles forsendelsesprocedure, samarbejder meget tæt med de kompetente myndigheder, kontrollerer transportoperationer og har tilstrækkelige finansielle ressourcer til at opfylde sine forpligtelser.

Reduktion af garantibeløbet i den europæiske fælles forsendelsesprocedure

1. Det beløb, der er omfattet af kautionen, er lig med størrelsen af kautionssikkerheden.

2. Personer, der forsyner de kompetente myndigheder med dokumentation for deres finansielle solvens og overholdelse af pålidelighedsstandarderne beskrevet i stk. 3 og 4, kan være berettiget til at anvende en samlet garanti for et lavere beløb eller blive fritaget for garantien.

3. Det beløb, der er omfattet af samlet kaution, kan nedsættes:

op til 50 % af sikkerhedsbeløbet, hvis den hovedforpligtede beviser, at han har tilstrækkelig erfaring med at anvende den almindelige forsendelsesprocedure
op til 30 % af sikkerhedsbeløbet, hvis den hovedforpligtede beviser, at han har tilstrækkelig erfaring med at anvende den fælles forsendelsesprocedure og samarbejder meget tæt med de kompetente myndigheder.

4. Der kan gives fritagelse for garantien, såfremt fuldmagtsgiver godtgør, at han har

betydelig erfaring med anvendelse af den fælles forsendelsesprocedure, samarbejder meget tæt med de kompetente myndigheder, kontrollerer transportoperationer og har tilstrækkelige finansielle ressourcer til at opfylde sine forpligtelser.

I tabel 12 viser de enkleste analoger. Det kan ses, at vi taler om en væsentlig reduktion af garantibeløbet - med 50 % af det samlede beløb og endda med 70 % af det samlede beløb. Det vil sige, at hovedstolen fortsat er forpligtet til kun at stille en garanti for 30 % af størrelsen af den mulige toldskyld. Dette er en alvorlig forenkling og reduktion af omkostningerne til garantier. Men en række forhold skal tages i betragtning. Hovedstolen skal fremlægge dokumentation for sin økonomiske solvens i overensstemmelse med pålidelighedsstandarden. Han skal bevise, at han har betydelig erfaring og arbejder tæt sammen med de kompetente myndigheder. Ud over den generelle forsendelsesprocedure er der en forklaring på disse kriterier. For eksempel bevis for tilstrækkelig erfaring er korrekt brug generelle forsendelsesprocedurer, og afhængigt af graden af forenkling anslås denne erfaring til et, to eller tre år. Hvis fuldmagtsgiver hævder at være fritaget for at stille finansiel garanti, så skal han overholde reglerne korrekt i mindst tre år. Der tages forbehold for muligheden for at nedsætte disse frister.

Bord 13

Kriterier for forenkling
Kriterium