Vakuuden määrä tullien ja verojen maksamiseksi. Tullien maksamisen varmistaminen - menetelmät ja vakuuden laskeminen

Kauppa- ja teollisuuskamarissa Venäjän federaatio Venäjän kauppa- ja teollisuuskamarin neuvoston tullipolitiikkaa käsittelevä kokous pidettiin. Tilaisuudessa puhui tullialan tunnettu asiantuntija, Ulkomaantalouden tukikeskuksen johtaja Galina Balandina. ME julkaisee puheensa tullien maksamisen varmistamisen ongelmista. (Puhe julkaistaan ​​lyhennettynä.)

Galina Balandina, Ulkomaantalouden tukikeskuksen johtaja

Tullimaksujen maksamisen varmistamiseen liittyvän ongelman kattavaan tarkasteluun on kaksi syytä. Ensimmäinen on " tiekartta» "Tullihallinnon parantaminen" (erityisesti tässä asiakirjassa on sellainen tapahtuma kuin yleisen turvallisuuden käyttöönotto vuonna 2014. Venäjän liittovaltion tullipalvelu ja Venäjän talouskehitysministeriö ovat vastuussa tämän tapahtuman toteuttamisesta Tietyt keskustelun vaiheet tästä aiheesta on jo ohitettu). Toinen syy on tämä kauttakulkua koskeva tilanne, joka kehottaa vertailemaan kaikkia saatavilla olevia mahdollisuuksia, jotka liittyvät taloudellisen takauksen antamiseen kauttakulun aikana.

Mitä on maksuturvallisuus? Tämä ei ole Venäjän tai tulliliiton keksintö. Tullimaksujen turvaamista käytetään lähes kaikissa maailman maissa. Tullien maksamisen varmistaminen on rahavakuusväline, joka mahdollistaa tullimenettelyjen todellisen yksinkertaistamisen ja nopeuttamisen. Esimerkiksi jos ei olisi vakuuksia, tullit olisi maksettava suoraan rajalla. Muuten niitä on suuria riskejä että maksuja ei makseta ollenkaan. Kävimme nämä menettelyt läpi 1990-luvun alussa, kun tullimaksuja otettiin vasta käyttöön. Oli lyhyt aika kun tavarat luovutettiin ennen tullien maksamista. Tämä käytäntö on johtanut moniin tapauksiin, joissa kukaan ei ole maksanut tullivelkoja.

Pöytä 1

Taloudellisten vakuuksien etuna valtiolle on tullilainsäädännön tahallisen rikkomisen riskien ehkäisy (taulukko 1). Itse asiassa rikkomisessa ei ole taloudellista järkeä - tullivelka on maksettava takaisin. Ulkomaankauppaan osallistuville tämä on tullimuodollisuuksien yksinkertaistamista. Rahoitustakausjärjestelmä mahdollistaa ulkomaisten tavaroiden saamisen omaan käyttöön, josta on erääntynyttä tullimaksua.

Pöytä 2

Tulliliiton tullikoodeksissa määrätään, että tullimaksujen suorittamisesta vastaa tullin maksaja (taulukko 2). Poikkeus tehdään vain transitille. Venäjällä on vuodesta 2009 lähtien vakiintunut, että tullien maksamiseen on oikeus vain sellaisella henkilöllä, jolle on uskottu tällainen tulli (eli tavaranhaltija). Mutta mielestäni tällainen normi on suurelta osin rajoittava tekijä rahoitustakuiden instituution kehittämisessä. Tärkeintä tässä on, että vakuus annetaan summille tullimaksut ja maksettavat verot. Annan teille tämän esimerkin: valmisteveron alaisten tavaroiden maahantuonti merkinnöillä. Näissä tapauksissa maahantuoja joutuu maksamaan turvallisuuteen kaksi kertaa. Ensinnäkin, kun hän ostaa valmisteveromerkkejä (tässä hän toimii maahantuojana), ja toisen kerran tullin kauttakuljetuksen aikana. Äskettäisessä TIR-menettelyssä maahantuoja joutui antamaan lisäturvaa, ja asiantuntijayhteisö myönsi sitten, että jokin ei toiminut oikein. Kun sama velvoite - samojen tavaroiden tullien maksaminen - vaatii erilaisia ​​takeita. Tulliliiton työlaki määrää periaatteen, että yleinen turvallisuus toimii yksinomaan yhden valtion alueella. Toisin sanoen yhdessä valtiossa hyväksyttyä yleistä vakuutta ei voida hyväksyä toisessa, mikä on mielestäni myös rajoittava tekijä tullimaksujen varmistavan instituution kehittymisessä. Esimerkiksi nykyisessä käytännössä kuljetuksen aikana emme voi tarjota riittävästi korvaavaa TIR-carnet'ta, koska mikä tahansa yleinen takuu on voimassa vain yhden valtion alueella.

Pöytä 3

Ilmeisesti yleisin tapa varmistaa tullien maksaminen on käteistalletus (taulukko 3). Annan joitakin lukuja, jotka mielestäni osoittavat rahoitustakausjärjestelmän alikehittymistä. Liittovaltion vuoden 2011 budjetin toteuttamisesta annetun liittovaltion lain mukaan liittovaltion talousarvion tulojen käteistalletus on arviolta 8,5 miljardia ruplaa. Ennakkomaksut, jotka, kuten tiedetään, toimivat käteisvakuuden tukena, ovat liittovaltion budjetissa 70 miljardia ruplaa. Tämä huolimatta siitä, että Venäjän tulliviranomaisille maksettujen tuontitullien määrä on 716 miljardia ruplaa. Eli joka kymmenes tuontitullin rupla on ennakkomaksuina. Tämä on taloudesta poistettua rahaa. Tämä on suora korrelaatio instituutioiden alikehittymisestä, ei vain yksinkertaistamisen ja nopeuttamisen, vaan myös tullitoimien kustannusten suhteen.

Pankkitakaus on eniten luotettava tapa tullien maksamisen varmistaminen. Pankit voivat tarjota tämäntyyppisiä palveluja luvalla, järjestelmä on säännelty. Ainoa valitus tässä on se, että takuiden käyttö ei ole yleistä.

Seuraava vakuusmenetelmä on omaisuuden pantti. Venäjällä omaisuuspanttia ei käytännössä käytetä, Valko-Venäjällä se on yleisimmin käytetty. Kiinteistövakuus ei välttämättä ole kiinteistö, se voi myös olla arvopapereita. Tosin Venäjällä arvopapereita ei voida hyväksyä vakuudeksi tullien maksamisen varmistamiseksi. Vaikka itse asiassa kriisin aikana vuosina 2008-2009 tämä olisi voinut olla erittäin tärkeää suurille yrityksille, joilla oli vaikeuksia omaisuuden ja käyttöpääoman kanssa.

Vakuutus. Tulliliiton tullikoodeksissa säädetään, että tulliliiton jäsenmaiden kansallisessa lainsäädännössä voidaan säätää muista tullien maksamisen varmistamiseksi. Vain Kazakstan käytti tätä oikeutta hyväkseen. Kazakstanin tasavallan tulliasioita koskevassa säännöstössä säädetään tällaisesta menetelmästä tullien maksamisen varmistamiseksi vakuutussopimuksena. Yritimme käyttää tätä argumenttia keskustelussa Venäjän liittovaltion tullilaitoksen kanssa yrittääksemme viedä tämän tarjontamenetelmän Venäjän käytäntöön. Mutta kävi ilmi, että vakuutussopimusta sellaisenaan ei käytetä Kazakstanin tasavallassa. Lainaan kahta kohtaa Kazakstanin tasavallan tulliasioita koskevan koodeksin 149 pykälästä: "Jos tullimaksu- ja verovelvollisuutta ei noudateta, tulliviranomainen lähettää vakuutuslaitokselle maksuvaatimuksen erääntyneistä tullien ja verojen määristä viiden työpäivän kuluessa mainitussa vakuutussopimuksessa määrätyn velvoitteiden täyttämisen määräajasta.”

"Tulliviranomaisen velvollisuus maksaa tullien, verojen ja sakkojen määrät edellyttää vakuutuslaitoksen ehdotonta ja pakollista täytäntöönpanoa kahden työpäivän kuluessa tällaisen vaatimuksen vastaanottamisesta." Itse asiassa joko vakuutussopimuksessa viitataan vakuutuslaitoksen myöntämään pankkitakuun tai tässä on jotain muuta. Mutta on selvää, että Venäjän vakuutuslainsäädännön mukaan tällainen suhde vakuutuksenantajan ja edunsaajan välillä on mahdoton.

Pöytä 4

Takuu on erittäin tärkeä ja ajankohtainen aihe (taulukko 4). Valko-Venäjän tasavallassa takaajana voi toimia pankki tai muu luottolaitos. Venäjän lainsäädännössä takaajana voi olla kuka tahansa, jos hän antaa pankkitakauksen tai täyttää tietyt kriteerit. Nämä kriteerit on määritelty Venäjän federaation hallituksen asetuksella nro 717. Tämä päätös tuli voimaan 26.9.2013. Mutta se ei todennäköisesti johda uusien toimijoiden ilmaantumiseen markkinoille takaajina. Annan vain yhden esimerkin. Päätös edellyttää, että takaajan käyttöomaisuuden jäännösarvon tulee olla miljardi ruplaa ja kaikkien myönnettyjen takausten enimmäismäärä on 50 miljoonaa ruplaa. Yksi takuu on enintään 15 miljoonaa ruplaa. Ehkä tämä voisi olla kiinnostavaa joillekin yrityksille, mutta puhuimme siitä, että on omistuksia, joiden sisällä omaisuutta jaetaan uudelleen. Tilan lähipiiriin kuuluvat henkilöt voivat toimia takaajina. Päätöslauselmassa kuitenkin todetaan, että takuuinstituutiota ei voida käyttää riippuvaisten elinkeinonharjoittajien välillä, joten takaaja on tietty kolmas osapuoli, joka siviilioikeuden mukaisesti tekee tulliviranomaisen kanssa sopimuksen, jossa todetaan, että jos takaaja ei täytä velvoitteitaan, takaaja on valmis maksamaan velkansa.

Käyttäen esimerkkiä eurooppalaisesta yleissopimuksesta, joka säätelee eurooppalaista yhteistä passitusmenettelyä, haluaisin antaa esimerkin siitä, miten asiat siellä ovat. Siellä on rehtori. Tämä on henkilö, joka ottaa taloudellisen vastuun tavaran toimittamisesta kuljetuksen aikana. Hän on henkilö, joka suorittaa tullimuodollisuudet, eli hän ei ole erillinen hahmo erilaisissa tullitoimissa. Päämies ottaa kaikki velvollisuudet ja vastuun. Hän on menettelyn julistaja, hän on tämän menettelyn taloudellinen takaaja.

Päämiehellä on paljon yhteistä takaajan kanssa. Löysin esimerkin, joka vahvistaa tämän päätelmän tullimenettelyjen yhdenmukaistamisen helpottamista koskevan Kioton yleissopimuksen yleisliitteen 5 luvun suosituksista, joiden mukaan meidän on ensi vuonna saattaa kansallinen lainsäädäntösi vaatimusten mukaiseksi kansainvälinen sopimus. Sallikaa minun tehdä heti varauma, että Kioton yleissopimuksen suositukset eivät ole oikeudellisesti sitovia.

Pöytä 5

Puhumme ns. kiinteän summan takaamisesta (taulukko 5). Tällaisissa tapauksissa vakuuden hakija tulee tullitoimipaikkaan ja sanoo haluavansa varmistaa tullien maksamisen ja pyytää lupaa antaa vakuuden tietyin edellytyksin. Vakavaraisuutensa vahvistamiseksi henkilö antaa pankkitakauksen tai, kuten Kazakstanissa, vakuutussopimuksen tai omaisuuden pantin. Tässä tapauksessa henkilö saa oikeuden toimia takaajana eri henkilöt. Henkilö toimii ns. yleistakaajana, ja tullessaan palvelujen suorittamiseen on oikeus antaa vakuuksia muille ilmoittajille, muille velvollisille.

Pöytä 6

Mitä tämä muistuttaa sinua? Yleistakaajat, äskettäin tulleet tullikäytäntöön (taulukko 6). Tämä on hyödyllinen instituutio, se korreloi eurooppalainen järjestelmä yleinen liikenne. FCS tarjoaa nyt nämä työkalut sisäiseen kuljetukseemme. Vaikka tiukasti juridisesti tämä ei ole tulliliiton työlain määräysten mukainen. Tulliliiton tullikoodeksin mukaan maksuvakuuden voi antaa vain maksaja. Syynä on se, että tullilla ei ole oikeutta ottaa vastaan ​​tällaista vakuutta henkilöltä, joka ei ole tullien maksaja.

Toinen osa, jonka haluaisin sanoa, on, että mielestäni tulliedustaja sopii täydellisesti tähän malliin. Tulliedustaja antaa jo nyt tietyn määrän tullimaksujen vakuuksia yritykseen pääsylipuna. Vuonna 2004, kun tämä vaatimus otettiin käyttöön Venäjän tullilainsäädäntöön, oletettiin, että vakuuden määrä käytettäisiin toisen tullimeklarin palvelun kehittämiseen - olla taloudellinen takaaja, jonka etuja hän (välittäjä) edustaa tullisuhteissa. Tullipalvelun olisi helpompi työskennellä "yhden ikkunan" kanssa, eikä sanoa, että ilmoituksen teki välittäjä ja pankki toimi sen takaajana jne.

Pöytä 7

Yleinen tuki (taulukko 7). Itse periaate on määritelty tullikoodeksissa: "Jos sama henkilö suorittaa useita tullitoimia tietyn ajan sisällä (eli henkilöitä on oltava yksi) Toinen tullikoodeksiin sisällytetty pahe on, että alueella yhden valtion yleinen vakuus annetaan saman valtion tulliviranomaiselle. Toisin sanoen Venäjällä tarjottavaa yleistä turvallisuutta ei voida käyttää Valko-Venäjällä tai Kazakstanissa.

Pöytä 8

Kioton yleissopimuksessa (taulukko 8) on sääntö 5.5, jossa todetaan, että "tapauksissa, joissa tullimenettelyistä johtuvien velvoitteiden täyttämisen varmistamiseksi vaaditaan vakuuksia, tullilaitoksen on hyväksyttävä yleisvakuus, myös tavaranhaltijalta, joka ilmoittaa tavaroita säännöllisesti eri paikoissa. tulliviranomaiset tietyllä tullialueella." Tämä liittyy suoraan tulliliittoon, koska meillä on yksi tullialue. Eli emme puhu tietyn valtion alueesta, vaan tietystä tullialueesta.

Miksi yleistakuuta tarvitaan ja miten se liittyy tullimenettelyjen yksinkertaistamiseen ja nopeuttamiseen?

Kaavion 1 ylärivi, joka koostuu kuutioista, havainnollistaa olemassa olevaa menettelyä rahoitustakuiden antamiseksi. Alin rivi, joka muuttuu yhdeksi suorakulmioksi, on esimerkki siitä, mitä voisi tapahtua, jos yleispalvelun instituutiota kehitettäisiin vastaavasti. Mitä tapahtuu tänään?

Kaavio 1

Ilmoittaja esittää tavarat, ilmoituksen, asiakirjat ja tiedot. Hän ei voi ennakoida, herättävätkö nämä tiedot epäilyksiä tulliviranomaisissa vai eivät. Tästä syystä on käytettävä ennakkomaksujärjestelmää. Koska se on eniten nopea tapa muuntaa ne käteisvakuudeksi. Ulkomaankaupan toimija ei nimittäin juokse pankkiin, jos tullitoimipaikka ilmoittaa hänelle mahdollisesta tietyn tullimäärän lisämaksusta. Ennen kuin annat pankkitakuun, tuontitavaroita koskevat velvollisuutesi raukeavat. Tämä voi johtaa tuotannon keskeytyksiin tai sisäisten sopimusten epäonnistumiseen.

Olet siis lähettänyt asiakirjat ja tiedot. Oletetaan, että tulliviranomaiset epäilevät niitä. Tulliviranomainen on määrittänyt tullien määrän siinä tapauksessa, että yhtäkkiä ilmenee, että tullausarvo on aliarvioitu, tuotteen luokituskoodi ei ole sama ja tämä tuote vastaa korkeampaa tullia. Seuraavaksi tavaranhaltija antaa vakuuden, yleensä käteistalletuksena, ja vasta sitten tavarat luovutetaan. Mitä yleisen varauksen aikana tapahtuu ja missä voisi olla mahdollisuus merkittävään kiihtymiseen?

Maahantuoja toimittaa asiakirjoja ja tietoja. Hänellä on yleistakaus pankkitakauksen tai takauksen muodossa. Tulli luovuttaa tavarat ja luovutuksen jälkeen selvittää, onko arvo aliarvioitu, onko tuotekoodi ilmoitettu oikein jne. Mutta tavarat ovat jo käytettävissänne. Sinun ei tarvitse vetäytyä käyttöpääoma ennakkomaksuja, käteistalletuksia varten. Tämä mekanismi on turvallinen myös tullille, koska sillä on luotettavat taloudelliset vakuudet. Jos vapautumisen jälkeen havaitaan jotain vialla, on aina henkilö ja turvattu velvoite. Unelmoimme tästä järjestelmästä, pyrimme siihen, keskustelemme siitä liittovaltion tullilaitoksen kanssa ja vakuutamme yksikön siitä, että heille tarjotaan todellinen, räjähdysherkkä mekanismi tullimenettelyjen tekniikan yksinkertaistamiseksi. Koska edes sähköisellä ilmoituksella maahantuoja ei ole vakuutettu sitä vastaan, että tulli kyseenalaistaa tiedot. Rahaa etukäteen -säännön mukaan tämä instituutio ei kehity.

Pöytä 9

Tiedetään, että taloudellisen vakuuden koko yhtä suuri kuin summa tullit ja verot, jotka on maksettava luovutettaessa tavarat vapaaseen liikkeeseen (taulukko 9). (Vientiasioita ei tässä tapauksessa oteta huomioon.) Jos ulkomaankaupan osanottaja tekee kertaluonteisen vakuuden, puhutaan pääsääntöisesti tullien määrästä. Miten yleistakuuta sovelletaan muissa maissa? Kioton yleissopimuksen suuntaviivoissa todetaan: "Yleisen vakuuden määräksi tulisi vahvistaa tullien ja verojen täysi määrä vain, jos vakuus kattaa tullitoimia, joihin liittyy suuri petosriski." Pohjimmiltaan puhumme riskianalyysistä, kuten vakuutuksesta. Jos maahantuojalla on yleistakuu, joka varmistaa useiden tullitoimien velvoitteiden täyttämisen, on tilanteen järkevän arvioinnin kannalta vaikea olettaa, että kaikki velvoitteet eivät täyty samanaikaisesti. Takauksen määrän on vastattava todellisuudessa ilmenevää riskiä.

Pöytä 10

Taulukossa 10 voit tutustua Kioton sopimuksen suosituksiin, joissa sanotaan, että tietylle takuumäärälle on määritettävä tuotteen tiettyä ajanjaksoa vastaava arvo. Jos rahavakuus myönnetään ulkomaankaupan toimijalle vuodeksi, sen ei pidä ymmärtää tarkoittavan, että sen kokoa laskettaessa on otettava huomioon kaikki vuoden tullitoimet. Vain ne tapahtumat, jotka tapahtuvat samanaikaisesti tai tietyn ajanjakson sisällä, otetaan huomioon.

Pöytä yksitoista

Venäjän lainsäädännössä on yleinen käytäntö, joka koostuu siitä, että yleisvakuuden määrä määräytyy tullimaksun alaisten määrien perusteella (taulukko 11). Tietyntyyppisten tavaroiden osalta hallituksella on oikeus määrittää tapaukset ja ehdot, joissa tätä määrää voidaan vähentää. FCS ei vastusta tämän valtion vallan käyttöä, mutta se odottaa yrityksiltä ehdotuksia yksittäistapauksista, tavaroista ja menettelyistä.

Pöytä 12

Taulukossa 12 esittää yksinkertaisimmat analogit. Voidaan nähdä, että puhumme takauksen määrän merkittävästä alentamisesta - 50% kokonaismäärästä ja jopa 70% kokonaismäärästä. Toisin sanoen passituksesta vastaava on velvollinen antamaan vakuuden vain 30 prosentille mahdollisen tullivelan määrästä. Tämä on vakava yksinkertaistaminen ja takuiden kustannusten alentaminen. Mutta useita ehtoja on otettava huomioon. Päämiehen on esitettävä luotettavuusstandardin mukainen todistus vakavaraisuudestaan. Hänen on todistettava, että hänellä on merkittävä kokemus ja hän työskentelee tiiviissä yhteistyössä toimivaltaisten viranomaisten kanssa. Yleisen passitusmenettelyn lisäksi nämä kriteerit on selitetty. Esimerkiksi näyttö riittävästä kokemuksesta on oikea käyttö yleiset passitusmenettelyt, ja yksinkertaistamisen asteesta riippuen tämän kokemuksen arvioidaan olevan yksi, kaksi tai kolme vuotta. Jos päämies väittää olevansa vapautettu rahavakuuden antamisesta, hänen on noudatettava sääntöjä oikein vähintään kolmen vuoden ajan. Mahdollisuutta lyhentää näitä määräaikoja suhtaudutaan varauksella.

Pöytä 13

Tulliliiton tullikoodeksin 85-88 §:ssä säädetään, että tullien ja verojen maksuvelvollisuuden täyttäminen varmistetaan seuraavissa tapauksissa:

tavaroiden kuljetus tullimenettely tullin kauttakulku;

tullien ja verojen maksumääräaikojen muutokset, jos kansainvälisissä sopimuksissa ja (tai) liittovaltion lainsäädännössä niin määrätään;

tavaroiden asettaminen jalostuksen tullimenettelyyn tullialueen ulkopuolella;

luovutettaessa tavaroita tulliliiton tullikoodeksin 198 artiklan mukaisesti (tavaroiden luovuttaminen, jos on tarpeen tutkia asiakirjoja, näytteitä ja näytteitä tai saada asiantuntijalausunto);

muissa tulliliiton työlaissa, kansainvälisissä sopimuksissa ja (tai) liittovaltion lainsäädännössä säädetyissä tapauksissa.

Siten Venäjän liittovaltion tullilaitoksen edustaja on vakuuttunut siitä, että ensi silmäyksellä vähentämällä niiden tapausten luetteloa, joissa vaaditaan tullien ja verojen maksuvakuus (se ei sisällä tällaisia ​​​​tapauksia, joista säädetään työlaissa). Venäjän federaatio tavaroiden ehdollisena luovutuksena, ulkomaisten tavaroiden varastointina), tullikoodeksi on antanut mahdollisuuden laajentaa luetteloa kansallisen lainsäädännön tasolla. Maksuvakuutta ei anneta, jos maksettavien tullien, verojen ja korkojen määrä ei ylitä 500 euroa (joka Venäjän lainsäädännössä määritellään 20 000 ruplaksi). Samanaikaisesti tulliliiton tullikoodeksi antaa mahdollisuuden vahvistaa kansallisen lainsäädännön tasolla muita tapauksia, joissa tullien ja verojen maksamisesta ei ole annettu vakuuksia. Sen suorittavat maksajat eli ilmoittaja tai muut maksamisestaan ​​vastuussa olevat henkilöt. Samalla kuljetettaessa tavaroita tullipassituksen tullimenettelyssä vakuuden voi antaa maksajan puolesta myös toinen henkilö, jos hänellä on oikeus omistaa, käyttää ja (tai) määrätä tavara joiden osalta tullien ja verojen maksaminen on turvattu. Vakuuden palauttaminen tapahtuu edellyttäen, että vakuudet ovat täyttyneet tai jos vakuutta ei ole syntynyt.

Tullien ja verojen maksamisen varmistavat menetelmät ovat samat kuin Venäjän federaation työlaissa. Maksu on turvattu käteisellä (Venäjän federaation työlain mukaan tämä on käteistalletus), pankkitakaus, takaus ja omaisuuspantti. Samanaikaisesti CU-valtioiden lainsäädännössä voidaan säätää muista järjestelyistä. Venäjän lainsäädännössä ei ole tällaisia ​​säännöksiä. Tämä varantosääntö säilyy Kazakstanissa, jossa käytetään myös muita maksuvakuusmuotoja. Maksajalla on oikeus valita mikä tahansa turvamenetelmä. Niiden kunkin soveltamismenettely sekä valuutta, jolla se merkitään, määräytyvät kansallisessa lainsäädännössä, mikä selittyy nykyisellä merkittäviä eroja pankkilainsäädäntöön, siviilioikeus ja niin edelleen.

Uusi normi, jota Venäjän lainsäädännössä ei ole, mutta jonka välttämättömyyteen ja tarkoituksenmukaisuuteen on aina viitattu, on, että tullin ja verojen maksuvelvollisuuden suorittaminen on varmistettava jatkuvasti, koko lain voimassaoloajan. velvollisuus. Tulliliiton työlain 87 §:ssä säädetään mahdollisuudesta antaa yleinen vakuus. Tapauksissa, joissa sama henkilö suorittaa useita tullitoimia jonkin tulliliittovaltion alueella tietyn ajan kuluessa, tällaisen valtion tulliviranomaiselle voidaan antaa vakuus tullien ja verojen maksamisesta. kaikkien tällaisten toimintojen suorittamiseen (yleinen turvallisuus). Samanaikaisesti sen soveltamismenettely määräytyy valtioiden kansallisessa lainsäädännössä.

Tulliliiton tullikoodeksin tullien ja verojen maksuvakuuden määrän määritys eroaa Venäjän koodi. Venäjän federaation työlain mukaisesti tulliviranomainen määrittää vakuuden määrän tullien ja korkojen määrien perusteella, jotka maksetaan tavaroiden luovutuksen yhteydessä vapaaseen liikkeeseen tai viennin yhteydessä tullivientijärjestelmän mukaisesti. . Se ei voi ylittää määritettyjä määriä. Tulliliiton tullikoodeksin 88 §:n mukaan tullien ja verojen maksuvakuuden määrä määräytyy niiden tullien ja verojen määrien perusteella, jotka on maksettava, kun tavarat asetetaan tullimenettelyyn kotimaiseen kulutukseen luovuttamista varten. tai vientiä ottamatta huomioon tullietuuksia ja etuuksia tullien ja verojen maksamisessa.

Asetettaessa tavaroita tullipassituksen tullimenettelyyn vakuuden määrä määritetään samalla tavalla, mutta se ei saa olla pienempi kuin tullien ja verojen määrä, joka olisi maksettava muissa liittovaltioissa, ikään kuin tavarat asetettiin niiden alueelle tullilupamenettelyyn kotimaiseen kulutukseen tai vientiin ottamatta huomioon tullietuuksia ja etuuksia tullien ja verojen maksamisessa. Lisäksi tulliliiton tullikoodeksi mahdollistaa kansallisen lainsäädännön tasolla tullien ja turvakorkojen sisällyttämisen. Tulliliiton työlaissa sekä Venäjän federaation työlaissa säädetään mahdollisuudesta vahvistaa kiinteitä vakuusmääriä, jos tulliliiton valtioiden lainsäädännössä niin säädetään.

Tietyn tullimaksun varmistamistavan valinta on maksajan oikeus.

Talletus on yksi luotettavimmista toimenpiteistä tullien maksamisen varmistamiseksi (tulliliiton tullikoodeksin 86 artikla). Vakuussuhteet ovat luonteeltaan siviilioikeudellisia, ja niitä säätelevät yleensä Venäjän federaation siviililainsäädännön normit. Panttisopimuksen osapuolina ovat pantinsaaja (tulliviranomainen) ja pantinantaja (pääsääntöisesti ulkomaankauppatoiminnan kohde). Jos pantilla turvattuja velvoitteita tulliviranomaisia ​​kohtaan ei noudateta, tulliviranomaiset siirtävät tullimaksuvelan määrät liittovaltion talousarvioon pantatun omaisuuden arvon kustannuksella.

Pankkitakaus keinona varmistaa tullien maksaminen merkitsee tietyn henkilön velvollisuutta maksaa tulliviranomaisille rahasummia, jos niitä ei maksa se taho, jolle tällainen vakuus on annettu. Venäjän liittovaltion tullilaitoksen rekisteriin kuuluvat pankit, luotto- tai vakuutuslaitokset voivat toimia tulliviranomaisten takaajina.

Pankkitakuun myöntämiseen, pankkitakuun perustuvien vaateiden esittämiseen, takaajan velvoitteiden täyttämiseen ja pankkitakuun päättymiseen liittyviä suhteita säännellään pankkeja ja pankkitoimintaa koskevan lainsäädännön sekä Venäjän federaation siviililainsäädännön säännöksillä. .

Käteinen talletus on varojen tallettaminen (Venäjän valuutassa) kassalle tai tulliviranomaisen tilille tullimaksujen vakuudeksi. Maksaja voi tallettaa sen tulliviranomaisen tilille kolmannen osapuolen hyväksi. Kun näitä määriä säilytetään tulliviranomaisen tilillä, niille ei kerry korkoa eikä talletettuja määriä indeksoida. Käteistalletuksen maksamisen vahvistamiseksi henkilölle, joka on tallettanut varat kassaan tai tulliviranomaisen tilille, annetaan tullikuitti.

Takuu myönnetään siviililainsäädännön mukaisesti tekemällä sopimus tulliviranomaisen ja takaajan välillä (Venäjän federaation työlain 346 artikla, Venäjän federaation siviililain 361-367 artikla). Takaajina voivat toimia tullimeklarit, väliaikaisen varaston omistajat, tullivarastojen, verovapaiden liikkeiden omistajat sekä muut henkilöt.

Tullien ja verojen maksuvakuus palautetaan viimeistään 3 päivän kuluttua siitä, kun tulliviranomainen on varmistanut vakuudellisten velvoitteiden täyttymisen tai sen toiminnan päättymisen jälkeen, jonka edellytyksenä on vakuus.

137 artikla. Yleiset ehdot tullien ja verojen maksamisen varmistaminen

1. Yleiset ehdot tullien ja verojen maksamisen varmistamiselle määritellään

2. Tullien ja verojen maksuvelvollisuuden täyttäminen varmistetaan 1 momentissa säädetyissä tapauksissa sekä seuraavissa tapauksissa:

1) tavaroiden luovuttaminen 2 ja 5 kohdassa säädetyllä tavalla ja edellytyksin;

2) tavaroiden luovutus lisätarkastuksen yhteydessä osan 10 mukaisesti;

3) tavaroiden ehdollinen luovutus 1 kohdan 1 alakohdan ja 1 a osan 1 ja 3 kappaleen mukaisesti, lukuun ottamatta tämän artiklan 4 ja 5 osissa säädettyjä tapauksia;

4) tavaroiden asettaminen tullivaraston tullimenettelyihin ilman tavaroiden tosiasiallista sijoittamista tullivarastoon, jalostus tullialueella, jalostus kotimaan kulutukseen, väliaikainen maahantuonti (tuonti), väliaikainen vienti, lukuun ottamatta 4 osassa säädettyjä tapauksia. ja tämän artiklan 5 kohta;

5) säädetään tässä liittovaltion laissa, kun henkilöt harjoittavat toimintaa tulliasioissa;

6) harjoittaa toimintaa sataman erityistalousvyöhykkeen asukkaana, jos niin on määrätty tulliliiton jäsenmaiden kansainvälisellä sopimuksella, joka säätelee vapaatullialueen tullimenettelyn perustamista ja soveltamista koskevia oikeussuhteita;

7) muissa tässä liittovaltion laissa säädetyissä tapauksissa muut liittovaltion lait, Venäjän federaation hallituksen säädökset.

3. Tullimaksujen ja verojen maksuvakuus voidaan antaa tavaroiden luovuttamista varten, jos maksettuja tullimaksuja ei ole vastaanotettu ja (tai) ne on vastaanotettu puutteellisesti liittovaltion valtiovarainministeriön tilille ja (tai) Tulliliiton jäsenmaiden kansainvälisen sopimuksen määräämä tili, verot.

4. Tullien ja verojen maksamisen turvaa ei anneta kansainvälisissä sopimuksissa, Venäjän federaation presidentin tai Venäjän federaation hallituksen säädöksissä säädetyissä tapauksissa eikä siinä tapauksessa, että tulliviranomaisella on syytä uskoa, että ennen sitä sitoutuneet velvoitteet täytetään.

5. Huolimatta tämän artiklan 2 osan 3 ja 4 kohdissa säädetyistä määräyksistä, tullien ja verojen maksamista koskevaa vakuutta ei anneta, lukuun ottamatta tämän artiklan 6 osassa määriteltyjä tapauksia, jotka koskevat:

1) teknologiset laitteet (mukaan lukien niiden komponentit ja varaosat), joiden maahantuonti ei ole arvonlisäveron alaista Venäjän federaation veroja ja maksuja koskevan lainsäädännön mukaisesti;

2) ilma ja merialuksia organisaatioiden tuomat täytäntöönpanoa varten Taloudellinen aktiivisuus, tarjoamalla kuljetuspalvelut väliaikaista maahantuontia (tuonnin) tai ulkomaisia ​​investointeja tehneiden yritysten valtuutettuun (osake)pääomaan tuotujen tullimenettelyjen mukaisesti sekä sellaisten yritysten, jotka on asetettu tullimenettelyyn jalostettavaksi tullialueella korjausta varten;

3) tavarat (paitsi valmisteveron alaiset tavarat), jotka on tuotu maahan ilmainen apu Venäjän federaation (apu)

4) kaupalliset ja tieteelliset näytteet niiden väliaikaisen maahantuonnin (tuonnin) ja tieteellisten organisaatioiden suorittaman väliaikaisen viennin aikana;

5) maakaasu, joka viedään putkea pitkin väliaikaista varastointia varten Venäjän federaation alueen ulkopuolella sijaitseviin maanalaisiin varastoihin väliaikaista vientiä koskevan tullimenettelyn mukaisesti.

6. tulli on oikeus päättää tämän artiklan 5 osan 1-4 kohdissa lueteltujen tavaroiden tullien ja verojen maksamisen vakuuden asettamisesta seuraavissa tapauksissa:

1) jos ilmoittaja on harjoittanut ulkomaista taloudellista toimintaa alle vuoden;

2) jos tavaranhaltijalla on täyttämättä vaatimuksia tullien maksamisesta näissä vaatimuksissa säädetyissä määräajoissa;

3) jos tavaranhaltija on vuoden kuluessa ennen tulliviranomaiselle hakemista ollut mukana hallinnollinen vastuu Venäjän federaation lain 16.20 artiklan mukaisesti hallinnolliset rikokset;

4) jos tavaranhaltijalla on täyttämättä päätöksiä tullialan hallinnollisista rikkomuksista;

5) muissa tapauksissa, joissa tulliviranomaisella on syytä uskoa, että ennen sitä sitoutuneita velvoitteita ei täytä.

7. Tulliviranomainen tekee päätöksen väliaikaisen viennin tullimenettelyn mukaisesti putkikuljetuksella vietävän maakaasun vakuuden antamisesta väliaikaista varastointia varten Venäjän federaation alueen ulkopuolella sijaitsevissa maanalaisissa varastoissa. mukaisesti.

8. Päätös vakuuden antamisesta tavaroiden luovutuksen tullien ja verojen maksamisesta tehdään tavaroiden luovuttamiselle säädetyissä määräajoissa.

9. Tullien ja verojen maksamisen vakuus annetaan Venäjän federaation valuutassa. Tullien ja verojen maksuvakuuden määrään on sisällyttävä tullitoimien tullien ja korkojen määrä.

10. Tulliasioiden alalla valtuutetulla liittovaltion toimeenpanevalla elimellä on 4 kohdan mukaisesti oikeus asettaa tietyntyyppisten tavaroiden tullien ja verojen maksamiseen kiinteä määrä vakuus.

138 artikla. Yleinen vakuus tullien ja verojen maksamiseksi

1. Tullien ja verojen maksamisen yleistakuuta (jäljempänä yleinen vakuus) sovelletaan, jos sama henkilö suorittaa useita tullitoimia Venäjän federaation alueella tietyn ajan kuluessa.

2. Henkilöt, jotka ovat antaneet vakuuden ja antaneet sen yhdelle tai useammalle tulliviranomaiselle, voivat asettaa yleisvakuuden.

3. Tämän artiklan 2 osassa mainitun henkilön valinnan mukaan yleinen vakuus voidaan antaa käteistalletuksen, takauksen tai pankkitakuun muodossa.

4. Yleinen vakuus annetaan vähintään vuodeksi. Tämän artiklan 2 osassa mainitun henkilön pyynnöstä yleisvakuuden määrää voidaan korottaa:

1) ylimääräisen käteistalletuksen tekeminen;

2) pankkitakuun uudelleen antaminen (korvaaminen), jonka voimassaoloaika ei saa olla lyhyempi kuin tulliviranomaisen aiemmin yleisvakuudeksi hyväksymän pankkitakuun voimassaoloaika;

3) tehdä tarvittavat muutokset takuusopimukseen.

5. Yleisvakuuden käytön valvonnasta vastaa vakuuden hyväksynyt tulliviranomainen.

6. Yleisvakuuden ulosmittauksen sattuessa takaisinperintää suorittava toimielin ilmoittaa siitä yleisvakuuden antaneelle kolmen työpäivän kuluessa ulosmittauksesta.

7. Tulliviranomaisella, joka on havainnut laiminlyönnin henkilön täyttämässä tullien ja verojen maksuvelvollisuutta, jonka täyttäminen varmistetaan vakuudella tai pankkitakauksella, on oikeus toimia velkoja (edunsaaja), jolla on kaikki velkojan (edunsaaja) oikeudet, vaikka takaussopimus tai pankkitakaus, muu tulliviranomainen on nimetty velkojaksi (edunsaajaksi).

8. Tullien ja verojen maksamisen yleisvakuuden määrä määräytyy maksettavien tullien ja verojen määrien perusteella ottaen huomioon 1 ja 2 kohdassa säädetyt vaatimukset. Tietyntyyppisten tavaroiden osalta Venäjän federaation hallituksella on oikeus määrittää tapaukset ja ehdot, joissa yleisvakuuden määrä voi olla pienempi kuin tullien ja verojen määrä, joiden maksaminen turvataan yleisvakuus sekä menettely, jolla määritetään annettavan yleisvakuuden määrän suhde tullien, tullien ja verojen määrään, joiden maksaminen tällaisella yleisvakuudella varmistetaan.

139 artikla. Yleisen vakuuden soveltaminen tullitoimia suoritettaessa

1. Yleisvakuuden antaneen henkilön pyynnöstä yleisvakuuden hyväksynyt tulliviranomainen antaa vahvistuksen yleisvakuuden antamisesta (jäljempänä tässä artiklassa - vahvistus) valtuutetun liittovaltion toimeenpanevan elimen hyväksymässä muodossa. tulliasioiden alalla.

2. Vahvistus on asiakirja, joka osoittaa, että tulliviranomainen on hyväksynyt yleisvakuuden ja sen mahdollisuudesta käyttää vahvistuksessa mainitussa tulliviranomaisessa tulliviranomaisena, jossa suoritetaan useita tullitoimia tietyn ajan kuluessa.

3. Vahvistus annetaan jokaiselle tulliviranomaiselle, jossa suoritetaan useita tullitoimia tietyn ajan kuluessa, hyväksytyn yleisvakuuden rajoissa.

4. Vahvistuksessa on mainittava:

1) yleisvakuuden hyväksynyt tulliviranomainen;

2) yleisvakuuden antanut henkilö;

3) hyväksytyn yleisvakuuden määrä;

4) hyväksytyn yleisvakuuden voimassaoloaika, jonka aikana on mahdollista ryhtyä ajoissa toimenpiteisiin tullivelkojen kantamiseksi yleisvakuuden ulosmittauksella;

5) tullitoimet, joihin on hyväksytty yleinen vakuus;

6) tulliviranomainen, jossa suoritetaan useita tullitoimia tietyn ajan kuluessa;

7) yleisvakuuden määrä, jota voidaan käyttää tullitoimipaikassa, jossa suoritetaan useita tullitoimia tietyn ajan kuluessa.

5. Kaikkien samanaikaisesti annettujen ja voimassa olevien vahvistusten yhteismäärä ei voi ylittää hyväksytyn yleisvakuuden määrää, paitsi tämän liittovaltion lain 138 §:n 8 osan mukaisesti määritellyissä tapauksissa.

6. Yleisvakuuden hyväksynyt tulliviranomainen ilmoittaa yleisvakuuden vastaanottamisesta ja vahvistuksen antamisesta sille tulliviranomaiselle, jossa tullitoimia suoritetaan.

7. Tulliviranomainen, jossa suoritetaan useita tullitoimia tietyn ajan kuluessa, varaa tullitoimien suorittamiseen tarvittavan vakuuden tullien ja verojen maksamiseksi tullien määrästä tai sen osasta. varaukseton yleinen vakuus edellyttäen, että yleisvakuuden voimassaoloaika on riittävä, jotta se voidaan toimittaa ajoissa tulliviranomaiselle, joka vaatii tälle tulliviranomaiselle hyväksytyn velvoitteen täyttämistä, jos tällaista velvoitetta ei noudateta.

8. Yleisvakuudella taatun velvoitteen täyttämisen yhteydessä yleisvakuuden varattu määrä vapautetaan (varattu) edellyttäen, että tulliviranomainen on vakuuttunut siitä, että vakuutena oleva velvoite on täytetty.

9. Jos yleisvakuudella taattua velvoitetta ei noudateta, tulliviranomaisen, jolle velvollisuus on täyttämättä, on tämän liittovaltion lain 18 luvun mukaisesti suljettava annettu yleinen vakuus.

10. Tulliviranomaisen tekniset valmiudet ja yleisvakuuden antaneen henkilön pyynnöstä kirjanpito ja yleisvakuuden soveltamisen valvonta voidaan suorittaa tietojärjestelmien avulla ilman vahvistusta. Tässä tapauksessa tulliviranomainen, jossa useita tullitoimia suoritetaan tietyn ajan kuluessa, kautta tietojärjestelmä tulliviranomaiset varaavat varaamattoman yleisvakuuden määrästä tai osasta tullitoimien suorittamiseen tarvittavan vakuuden tullien ja verojen maksamiseksi edellyttäen, että yleisvakuuden voimassaoloaika on riittävä tulliviranomaisen ajoissa esittämä tälle tulliviranomaiselle hyväksytyn velvoitteen täyttämistä koskeva vaatimus, jos tällaista velvoitetta ei noudateta. Yleisvakuuden antaneen henkilön kirjallisesta hakemuksesta yleisvakuuden hyväksynyt tulliviranomainen antaa mainitulle henkilölle selvityksen yleisvakuuden käytöstä enintään kerran kuukaudessa, kuitenkin enintään kolmen vuoden ajalta. ennen hakemusta. Yleisen vakuuden käyttöä koskevan raportin muodon hyväksyy tulliasioissa valtuutettu liittovaltion toimeenpaneva elin.

Artikla 140. Omaisuuden pantti

1. Omaisuuden panttaus vahvistetaan tulliviranomaisen ja tullien ja verojen maksajan välisellä omaisuuden panttaussopimuksella. Tavaraa kuljetettaessa tullipassituksen tullimenettelyssä omaisuuspanttia voi edustaa myös toinen henkilö, jos tällä on oikeus omistaa, käyttää ja (tai) määrätä tavaroista, joista on maksettava tullit ja verot on taattu.

2. Venäjän federaation siviililainsäädännön ja tämän liittovaltion lain säännöksiä sovelletaan oikeussuhteisiin, jotka liittyvät omaisuuden panttisopimuksen tekemiseen, pantilla turvattujen velvoitteiden täyttämiseen, pantatun omaisuuden ulosmittaukseen ja pantin irtisanominen.

3. Pantauksen kohde voi olla omaisuutta, joka Venäjän federaation siviililainsäädännön mukaan voi olla panttauksen kohde, lukuun ottamatta:

1) Venäjän federaation ulkopuolella sijaitseva omaisuus;

2) omaisuutta, joka on jo pantattu toisen velvoitteen vakuutena tai muilla aikaisemmilla velvoitteilla kolmansille osapuolille;

3) pilaantuvat tavarat ja eläimet;

4) sähkö-, lämpö- ja muu energia;

5) yritykset;

6) omistusoikeudet;

7) arvopaperit;

8) avaruusobjektit;

9) liikkeessä olevien tavaroiden pantti;

10) tuotteet ja tuotantojätteet, joiden vapaa myynti on Venäjän federaation lainsäädännön mukaan kiellettyä;

11) omaisuutta, jonka takaisinperintää sovelletaan Venäjän federaation lainsäädännön mukaisesti vain tuomioistuimen päätöksellä.

4. Pantauksen kohteen on oltava omaisuuden panttisopimuksen koko voimassaoloaikana Venäjän federaation alueella.

5. Pantauksen kohteen markkina-arvon määrittämiseksi panttikohteen arviointi suoritetaan Venäjän federaation arvostustoimintaa säätelevän lainsäädännön mukaisesti.

6. Pantatun omaisuuden omistaja, valitessaan omaisuuden panttia tullien ja verojen maksun vakuudeksi, lähettää tulliviranomaiselle ehdotuksen omaisuuden panttaussopimuksen tekemiseksi. Yhdessä mainitun ehdotuksen kanssa luonnos omaisuuden panttisopimuksesta, jonka tämä henkilö on allekirjoittanut ja todistanut Venäjän federaation siviililainsäädännössä säädetyllä tavalla, sekä asiakirjat, jotka vahvistavat pantin kohteen omistuksen ja sen markkina-arvon, jotka voidaan esitetään alkuperäisinä, toimitetaan kahtena samanlaisena kappaleena tai notaarin vahvistamana jäljennöksenä.

7. Omaisuuden panttaussopimusluonnoksessa on oltava määräykset, jotka:

1) tulliviranomaisvelvoitteiden turvaamiseksi panttaman omaisuuden myöhempää panttia ei sallita omaisuuden panttisopimuksen voimassaoloaikana;

2) pantatun omaisuuden omistajalla (pantinantajalla) ei ole oikeutta määrätä pantetusta omaisuudesta ilman tulliviranomaisen suostumusta;

3) pantinantaja on velvollinen vakuuttamaan omalla kustannuksellaan panttatun esineen riippumatta siitä, jääkö panttitavara pantinantajalle vai siirtyykö se tulliviranomaiselle;

4) pantinantaja arvioi vakuuden omalla kustannuksellaan;

5) pantinantaja ja tulliviranomainen ovat sopineet pantatun omaisuuden ulosmittauksesta tuomioistuimen ulkopuolella, jos omaisuuden panttauksella taatut velvoitteet laiminlyödään;

6) panttikohteen korvaaminen on tulliviranomaisen kirjallisella suostumuksella sallittua toisella samanarvoisella omaisuudella, joka vahvistetaan omaisuuden panttaussopimuksen lisäsopimuksella;

7) panttauksen kohteena olevan ulosmittauksen tapauksessa sen toteuttamisesta aiheutuvat kustannukset katetaan panttikohteen myynnistä saaduilla varoilla, ja jos ne eivät ole riittäviä, pantinantaja.

8. Omaisuuden panttaussopimus voidaan tehdä, jos panttikohteen markkina-arvo ylittää tullien ja verojen maksamiseen tarvittavan vakuuden määrän yli 20 prosentilla.

9. Sopimus omaisuuden panttamisesta voidaan tehdä panttauksen kohteen jäädessä pantinantajalle tai panttatun omaisuuden luovuttamisesta tulliviranomaiselle. Omaisuuden panttaussopimus tehdään panttauksen kohteen jäädessä pantinantajalle, jos tulliviranomaisella ei ole syytä uskoa, että panttikohteen käytön, määräyksen ja säilytyksen edellytykset eivät täyty.

10. Tulliviranomainen käsittelee ehdotuksen omaisuuden panttausta koskevan sopimuksen tekemiseksi enintään 15 työpäivän kuluessa siitä, kun tulliviranomainen on vastaanottanut tämän ehdotuksen ja siihen liittyvät asiakirjat.

11. Jos omaisuuden panttamisesta tehdään sopimus, tulliviranomainen antaa pantinantajalle tullikuittimääräyksen.

12. Jos kieltäydytään tekemästä sopimusta omaisuuden panttamisesta, tulliviranomainen ilmoittaa tämän artiklan 10 osassa asetetussa määräajassa henkilölle, joka aikoi tehdä omaisuuden panttaussopimuksen, ja ilmoittaa syyt, että toimi kieltäytymisen perusteena.

13. Jos omaisuuden pantilla turvattuja velvoitteita ei noudateta, maksettavien tullien ja verojen määrät siirretään liittovaltion valtiovarainministeriön tilille ja (tai) jäsenmaiden kansainvälisellä sopimuksella määrätylle tilille. Tulliliitto, pantatun omaisuuden myynnistä saadun tuoton kustannuksella Venäjän federaation lainsäädännössä säädetyssä järjestyksessä.

14. Pantinantaja vastaa kaikista omaisuuden panttaussopimuksen tekemisestä ja panttatun omaisuuden ulosmittauksesta aiheutuvista kustannuksista.

141 artikla. Pankkitakaus

1. Tulliviranomaiset hyväksyvät tullien ja verojen maksamisen vakuudeksi pankkien, muiden luottolaitosten tai pankkirekisteriin kuuluvien vakuutuslaitosten, muiden luottolaitosten ja vakuutuslaitosten myöntämät pankkitakaukset pankkitakaukset tullien ja verojen maksaminen, jota ylläpitää tulliasioiden alalla valtuutettu liittovaltion toimeenpaneva elin (jäljempänä tässä luvussa - rekisteri).

2. Pankkitakuun myöntämiseen, pankkitakuun perustuvien vaateiden esittämiseen liittyviin oikeussuhteisiin sovelletaan Venäjän federaation pankkeja ja pankkitoimintaa koskevan lainsäädännön säännöksiä, Venäjän federaation siviililainsäädäntöä ja tätä liittovaltiolakia, takaajan velvoitteiden täyttäminen ja pankkitakauksen päättyminen.

3. Tulliviranomainen hyväksyy pankkitakauksen, jos takaaja on sen tullessa tulliviranomaiselle vastaanottohetkellä rekisterissä edellyttäen, että yhden pankkitakuun enimmäismäärä ja kaikkien samanaikaisesti voimassa olevien pankkien enimmäismäärä Rekisterissä tälle takaajalle määrätyt takuut eivät ylity.

4. Pankkitakuun on oltava peruuttamaton. Sen pitäisi osoittaa:

1) tullien ja verojen maksajan velvoitteet, joiden asianmukainen täyttäminen varmistetaan pankkitakauksella;

2) oikeus tulliviranomaisen kiistattomaan poistamiseen takaajalta maksettavasta määrästä, jos takaaja ei täytä pankkitakauksen mukaisia ​​velvoitteitaan;

3) takaajan velvollisuus maksaa tulliviranomaiselle sakkoa, joka on 0,1 prosenttia maksettavasta määrästä jokaiselta viivästyspäivältä;

4) ehto, jonka mukaan takaajan pankkitakauksen mukaisten velvoitteiden täyttäminen on varojen tosiasiallinen saaminen liittovaltion valtiovarainministeriön tilille ja (tai) tulliliiton jäsenvaltioiden kansainvälisellä sopimuksella määrätylle tilille ;

5) pankkitakuun voimassaoloaika.

5. Annetun pankkitakuun voimassaoloaika ei saa ylittää 36 kuukautta, ja sen on oltava riittävä, jotta tulliviranomaiset voivat lähettää takaajalle ajoissa pankkitakauspyynnön, jos pankkitakauksella taattuja velvoitteita ei täytä.

6. Pankkitakuun on tultava voimaan silloin, kun se toimitetaan tulliviranomaiselle. Pankkitakaus on sallittua hyväksyä ennen sen voimaantuloa edellyttäen, että pankkitakauksen tarkoituksena on varmistaa nykyisen velvoitteen mukaisten tullien ja verojen maksamisen jatkuvuus sekä sen jättöpäivän erotus. tulliviranomainen ja pankkitakuun voimaantulopäivä on enintään 15 päivää. Tällaista pankkitakausta käytetään tullien ja verojen maksamisen vakuudeksi sen voimaantulon jälkeen.

7. Tullien ja verojen maksaja, valitessaan pankkitakuun tullien ja verojen maksun vakuudeksi, toimittaa tulliviranomaiselle saatekirje pankkitakaus. Pankkitakauksen voi esittää tulliviranomaiselle myös pankkitakauksen myöntänyt pankki, muu luottolaitos tai vakuutuslaitos (takaaja). Pankkitakuun mukana toimitetaan alkuperäisinä tai notaarin vahvistamina jäljennöksinä asiakirjat, jotka vahvistavat pankkitakauksen allekirjoittaneiden henkilöiden valtuudet. Jos määritellyt asiakirjat on toimitettu tulliviranomaiselle aikaisemmin, niitä ei vaadita lisää.

8. Tulliviranomainen tarkastaa vastaanotetun pankkitakuun enintään kolmen työpäivän kuluessa sen vastaanottamisesta.

9. Jos pankkitakaus hyväksytään, tulliviranomainen antaa tullin ja veron maksajalle tullikuittimääräyksen.

10. Jos pankkitakaus kieltäytyy ottamasta vastaan, tulliviranomainen ilmoittaa tämän artiklan 8 osassa asetetussa määräajassa pankkitakuun esittäneelle henkilölle ja mainitsee syyt, jotka olivat kieltäytymisen perusteena.

11. Pankkitakuun palauttamisen suorittaa tulliviranomainen tullien ja verojen maksajan kirjallisen hakemuksen perusteella, jos tulliviranomainen on vakuuttunut siitä, että vakuudelliset velvoitteet on täytetty, päättynyt tai toimitettu ettei tällaista velvoitetta ole syntynyt. Pankkitakuun palauttamisen sijaan tulliviranomainen saa lähettää takaajalle kirjeen takaajan vapauttamisesta velvoitteistaan ​​tulliviranomaisen luopumisen yhteydessä pankkitakuun mukaisista oikeuksistaan.

12. Tullien ja verojen maksajan kirjallisen hakemuksen käsittelyaika ei saa ylittää viittä työpäivää päivästä, jona tulliviranomainen on vastaanottanut sen. Jos pankkitakaus kieltäytyy palauttamasta, tulliviranomainen ilmoittaa tästä määräajassa kirjallisesti tullien ja verojen maksajalle ja mainitsee syyt, jotka ovat olleet kieltäytymisen perusteena.

13. Jos Venäjän federaation keskuspankki peruuttaa pankilta, muulta luottolaitokselta tai liittovaltion toimeenpanevalta elimeltä, joka harjoittaa valvonta- ja valvontatehtäviä vakuutustoiminnan (vakuutustoiminnan) alalla, pankkitoimintaa koskevan luvan, lupa vakuutustoiminnan harjoittamiseen pankkitakauksen myöntäneeltä vakuutuslaitokselta, tullien ja verojen maksaja, jonka velvoitteensa on turvattu mainitun pankin, muun luottolaitoksen tai vakuutuslaitoksen pankkitakauksella, on velvollinen, ei viimeistään kuukauden kuluttua kyseisen luvan peruuttamisesta antaa tulliviranomaiselle muu vakuus tullien ja verojen maksamiseksi. Tässä osassa määritellyn määräajan päätyttyä pankkitakaus katsotaan mitättömäksi ja se on palautettava tullien ja verojen maksajalle tämän artiklan 11 osassa säädetyn menettelyn mukaisesti.

14. Rahoitusalalla valtuutettu liittovaltion toimeenpaneva elin vahvistaa yhteisymmärryksessä tulliasioissa valtuutetun liittovaltion toimeenpanevan elimen kanssa pankeille, muille luotto- ja vakuutuslaitoksille yhden pankkitakuun enimmäismäärän ja enimmäismäärän kaikki samanaikaisesti voimassa olevat pankkitakaukset, jotka pankki tai jokin muu luottolaitos, yksi vakuutuslaitos on myöntänyt, tulliviranomaisten pankkitakausten hyväksymisestä tullien ja verojen maksamisen varmistamiseksi.

15. Pankille, muulle luottolaitokselle ja niiden sivukonttoreille määrätään sama yhden pankkitakauksen enimmäismäärä ja sama enimmäismäärä kaikille samanaikaisesti voimassa oleville pankkitakauksille.

142 §. Rekisterin pitäminen pankeista, muista luottolaitoksista ja vakuutuslaitoksista, joilla on oikeus antaa pankkitakauksia tullien ja verojen maksamiseksi

1. Pankkien, muiden luottolaitosten ja vakuutuslaitosten merkitseminen rekisteriin tapahtuu tässä artiklassa säädetyin edellytyksin. Rekisteriin voi lisäksi kuulua pankkien ja muiden luottolaitosten sivukonttorit, jotka antavat pankkitakauksia pankin tai muun luottolaitoksen puolesta. Rekisteriin merkitsemisestä ei peritä maksua.

2. Edellytykset pankin tai muun luottolaitoksen rekisteröimiseksi rekisteriin ovat:

1) Venäjän federaation keskuspankin myöntämän pankkitoiminnan harjoittamista koskevan luvan saatavuus, jossa määritellään oikeus antaa pankkitakauksia;

2) pankkitoimintaa vähintään viiden vuoden ajan;

3) rekisteröityjen saatavuus osakepääoma vähintään 200 miljoonaa ruplaa;

4) omien varojen (pääoman) saatavuus vähintään miljardi ruplaa;

5) pakollisten standardien noudattaminen, laissa säädetty Venäjän federaatio pankeista ja pankkitoiminnasta, kaikilta raportointipäiviltä viimeisen kuuden kuukauden ajalta;

6) Venäjän federaation keskuspankki ei ole velvoittanut toteuttamaan toimenpiteitä luottolaitoksen taloudelliseksi tervehdyttämiseksi;

3. Edellytykset pankin sivukonttorin tai muun luottolaitoksen sivuliikkeen merkitsemiselle rekisteriin ovat:

1) pankin tai muun luottolaitoksen merkitseminen rekisteriin;

2) haaran kirjaaminen Kirjaan valtion rekisteröinti luottolaitokset;

3) sivukonttorilla on sivukonttorin määräysten mukainen oikeus antaa pankkitakauksia.

4. Vakuutuslaitoksen rekisteröintiehdot ovat seuraavat:

1) vakuutustoiminnan (vakuutustoiminnan) alalla valvonta- ja valvontatehtäviä harjoittavan liittovaltion toimeenpanevan elimen voimassa oleva pysyvä lupa vakuutustoiminnan harjoittamiseen;

2) rekisteröity osakepääoma, jonka määrä on vähintään 500 miljoonaa ruplaa;

3) harjoittaa toimintaa vakuutusyhteisönä vähintään viiden vuoden ajan;

4) ei tappioita viimeisen kalenterivuoden aikana;

5) vapaita varoja oli viimeisen tilinpäätöspäivänä vähintään vakiomäärää pienempi määrä;

6) nettovarallisuuden olemassaolo viimeisen raportointikauden lopussa, jonka arvo ei saa olla pienempi kuin maksetun osakepääoman määrä;

7) tullien maksuvelan puuttuminen.

5. Pankin, muun luottolaitoksen tai vakuutuslaitoksen rekisteröintiä varten tulee kirjallisella hakemuksella hakea tullialalla valtuutettua liittovaltion toimeenpanoelintä ja toimittaa seuraavat asiakirjat:

1) pankki, muu luottolaitos:

a) perustamisasiakirjat;

c) Venäjän federaation keskuspankin myöntämä luottolaitoksen rekisteröintitodistus (jos se on myönnetty);

d) Venäjän federaation keskuspankin myöntämä lupa pankkitoiminnan harjoittamiseen, jossa määritellään oikeus antaa pankkitakauksia;

e) määrätyllä tavalla varmennettu kortti, jossa on allekirjoitusnäyte virkamiehet pankki, muu luottolaitos, jolle on annettu allekirjoitusoikeus pankkitakauksiin, sekä pankin, muun luottolaitoksen sinetti;

f) johtajan ja pääkirjanpitäjän allekirjoittama ja sinetillä varmennettu asiakirja, joka sisältää laskelmat oman pääoman (pääoman) määrästä jokaiselta raportointipäivältä viimeisen kuuden kuukauden ajalta;

g) tilien tase kirjanpito luottolaitos viimeisen raportointipäivän mukaan, johtajan ja pääkirjanpitäjän allekirjoittama ja sinetillä varmennettu;

h) johtajan ja pääkirjanpitäjän allekirjoittama ja sinetillä varmennettu tuloslaskelma viimeisen tilinpäätöspäivän ajalta;

i) johtajan ja pääkirjanpitäjän allekirjoittama ja sinetillä varmennettu todistus pakollisten standardien noudattamisesta jokaiselta raportointipäivältä viimeisen kuuden kuukauden aikana;

j) tilintarkastuskertomus luotettavuudesta tilinpäätökset kuluneen vuoden osalta;

2) vakuutusyhtiö:

a) perustamisasiakirjat;

b) asiakirja, joka vahvistaa oikeushenkilöä koskevan merkinnän tekemisen yhtenäiseen valtion oikeushenkilöiden rekisteriin;

c) vakuutustoiminnan (vakuutustoiminnan) alalla valvonta- ja valvontatehtäviä harjoittavan liittovaltion toimeenpanevan elimen pysyvä toimilupa (liitteineen) vakuutustoiminnan harjoittamiseen;

d) määrätyllä tavalla varmennettu kortti, jossa on vakuutusorganisaation virkamiesten, joilla on oikeus allekirjoittaa pankkitakaus, allekirjoitusnäyte ja vakuutuslaitoksen leima;

e) taseet kahdelta viimeiseltä vuosineljännekseltä, johtajan ja pääkirjanpitäjän allekirjoittamat ja sinetillä varmennettuina;

f) tuloslaskelmat jokaiselta vuosineljännekseltä viimeisen kalenterivuoden aikana, johtajan ja pääkirjanpitäjän allekirjoittamat ja sinetillä varmennettuina;

g) johtajan ja pääkirjanpitäjän allekirjoittamat ja sinetillä varmennettuja laskelmia varojen ja velkojen suhteesta kullekin vuosineljännekselle viimeisen kalenterivuoden aikana;

h) johtajan ja pääkirjanpitäjän allekirjoittama ja sinetillä varmennettu asiakirja, joka sisältää tiedot tärkeimmistä suoritusindikaattoreista kahdelta viimeiseltä vuosineljännekseltä;

i) tilintarkastuskertomus kuluneen vuoden tilinpäätöksen luotettavuudesta.

6. Pankin sivukonttorin tai muun luottolaitoksen sivukonttorin rekisteriin merkitsemiseksi tämän pykälän 5 osan 1 kohdassa tarkoitettujen asiakirjojen kanssa on esitettävä:

1) alaa koskevat määräykset;

2) tietopostia Venäjän federaation keskuspankki sivukonttorin kirjaamisesta luottolaitosten valtionrekisteriin;

3) määrätyllä tavalla varmennettu kortti, jossa on pankkitakausten allekirjoitusoikeuden saaneiden sivukonttorin virkamiesten allekirjoitusnäyte ja sivukonttorin sinetti.

7. Tämän artiklan kohdissa 5 ja 6 tarkoitetut asiakirjat voidaan esittää alkuperäisinä tai notaarin vahvistamina jäljennöksinä. Kun hakemus on käsitelty, tulliasioiden alalla valtuutettu liittovaltion toimeenpaneva elin on velvollinen palauttamaan hakijalle tämän pyynnöstä toimitettujen asiakirjojen alkuperäiskappaleet.

8. Tulliasioiden alalla valtuutettu liittovaltion toimeenpaneva elin käsittelee rekisteriin merkitsemistä koskevan hakemuksen ja tekee enintään 30 päivän kuluessa sen vastaanottamisesta päätöksen pankin, muun luottolaitoksen tai vakuutuksen ottamisesta mukaan organisaatiota rekisteriin tai evätä merkintä rekisteriin. Päätös rekisteriin merkitsemisen epäämisestä tehdään vain, jos tämän artiklan 2–4 osissa säädettyjä rekisteriin merkitsemisen edellytyksiä ei noudateta ja (tai) osassa 5 tarkoitettuja asiakirjoja ei ole toimitettu. ja tämän artikkelin 6. Hakijalle ilmoitetaan päätöksestä kirjallisesti kolmen työpäivän kuluessa päätöksen tekemisestä. Jos rekisteriin merkitseminen evätään, on lisäksi ilmoitettava kieltäytymisen syyt.

9. Tulliasioiden alalla valtuutetulla liittovaltion toimeenpanevalla elimellä on hakijan toimittamien asiakirjojen ja tietojen vahvistukseksi oikeus pyytää kolmansilta osapuolilta sekä valtion virastot tarvittavat tiedot sisältävät asiakirjat. Näiden henkilöiden on toimitettava pyydetyt asiakirjat 10 päivän kuluessa pyynnön vastaanottamisesta. Asiakirjoja ja tietoja koskeva pyyntö ei pidennä tai lykkää tämän artiklan osassa 8 määriteltyjä määräaikoja.

10. Pankki, muu luottolaitos tai vakuutuslaitos on merkitty rekisteriin kolmen vuoden ajaksi rekisteriin merkitsemispäätöstä seuraavan kuukauden 1. päivästä lukien.

11. Tullialalla valtuutettu liittovaltion toimeenpaneva elin tekee pankin, muun luottolaitoksen tai vakuutuslaitoksen hakemuksen perusteella rekisteriin sisältyvien tietojen muuttamista koskevan hakemuksen perusteella tarvittavat muutokset rekisteriin asiakirjojen perusteella vahvistaa tällaiset muutokset.

12. Tulliasioiden alalla valtuutettu liittovaltion toimeenpaneva elin hyväksyy rekisterin muodon ja ylläpitomenettelyn.

13. Tulliasioiden alalla valtuutettu liittovaltion toimeenpaneva elin varmistaa rekisterin säännöllisen, mutta vähintään kolmen kuukauden välein, julkaisemisen virallisilla verkkosivuillaan ja virallisissa julkaisuissaan.

143 §. Rekisteriin sisältyvien pankkien, muiden luottolaitosten ja vakuutuslaitosten vastuut

Rekisterissä olevat pankit, muut luottolaitokset ja vakuutuslaitokset ovat velvollisia:

1) noudattaa yhden pankin, yhden muun luottolaitoksen tai yhden vakuutuslaitoksen myöntämän yhden pankkitakauksen enimmäismäärän ja kaikkien samanaikaisesti voimassa olevien pankkitakausten enimmäismäärän rajoitusta tulliviranomaisten tällaisten pankkitakausten hyväksymiselle varmistaa tullien ja verojen maksaminen;

2) toimitettava oikea-aikaisesti asianmukaisesti täytetyt raportointiasiakirjat ja muut tiedot rekisterin ylläpitoa koskevan menettelyn mukaisesti;

3) täyttää pankkitakuun ehdot ja sen mukaiset velvoitteet.

144 § Pankin, muun luottolaitoksen tai vakuutuslaitoksen poistaminen rekisteristä

1. Pankki, muu luottolaitos tai vakuutuslaitos suljetaan rekisteristä tulliasioiden alalla valtuutetun liittovaltion toimeenpanevan elimen päätöksellä seuraavissa tapauksissa:

1) pankin, muun luottolaitoksen tai vakuutuslaitoksen selvitystila;

2) Venäjän federaation keskuspankin peruuttaminen pankilta, muulta luottolaitokselta tai liittovaltion toimeenpanevalta elimeltä, joka harjoittaa valvonta- ja valvontatehtäviä vakuutustoiminnan (vakuutustoiminnan) alalla, luvan pankkitoiminnan harjoittamiseen. harjoittaa vakuutustoimintaa vakuutusorganisaatiosta;

3) vähintään yhden rekisteriin merkitsemisen edellytyksen noudattamatta jättäminen;

4) tämän liittovaltion lain 143 §:ssä säädettyjen velvoitteiden noudattamatta jättäminen;

5) rekisteriin merkitsemisen määräajan päättyminen, jos ennen määräajan päättymistä ei ole jätetty säädetyllä tavalla hakemusta rekisteriin uudelleen merkitsemiseksi;

6) pankin, muun luottolaitoksen tai vakuutuslaitoksen kirjallisesta hakemuksesta.

2. Tullialan valtuutettu liittovaltion toimeenpaneva elin ilmoittaa tästä pankille, muulle luottolaitokselle tai vakuutuslaitokselle kolmen työpäivän kuluessa pankin, muun luottolaitoksen tai vakuutuslaitoksen rekisteristä poistamisesta, ilmoittamalla poissulkemisen syyt.

3. Pankin, muun luottolaitoksen tai vakuutuslaitoksen poistaminen rekisteristä ei lopeta niiden antamien ja tulliviranomaisten hyväksymien pankkitakausten voimassaoloa eikä vapauta niitä vastuusta laiminlyönnistä tai laiminlyönnistä. virheellinen toteutus tällaisten pankkitakausten ehdot.

4. Pankki, muu luottolaitos tai vakuutuslaitos, joka on poistettu rekisteristä pankkitakausvelvoitteiden noudattamatta jättämisen vuoksi, voidaan ottaa uudelleen rekisteriin, jos tulli-, sakko- ja korkovelka on maksettu vuoden kuluttua takaisinmaksusta. sellaisesta velasta.

5. Pankki, muu luottolaitos tai vakuutuslaitos, joka on suljettu rekisteristä yhden pankkitakauksen enimmäismäärän ja (tai) kaikkien samanaikaisesti voimassa olevien pankkitakausten enimmäismäärän noudattamatta jättämisen vuoksi, joka on määritelty rekisterissä tietylle pankille, muu luottolaitos tai vakuutuslaitos voidaan ottaa uudelleen rekisteriin edellyttäen, että rekisteristä poistamisen syyt poistetaan.

145 artikla. Varojen (rahojen) tallettaminen tullien ja verojen maksamisen vakuudeksi

1. Varoja (rahaa) tullien ja verojen maksamisen vakuudeksi (käteistalletus) talletetaan liittovaltion valtiovarainministeriön tilille. Käteistalletuksen voivat maksaa yksityishenkilöt, jotka siirtävät tavaroita henkilökohtaiseen käyttöön tullirajan yli, myös tulliviranomaisen kassalle.

2. Käteisen talletuksen määrälle ei kerry korkoa.

3. Jos käteistalletuksella taattua velvoitetta ei noudateta, tulliviranomaiset perivät maksettavat tullit, sakot ja korot käteistalletuksen määristä tässä liittovaltion laissa säädetyllä tavalla. .

4. Käteispantilla suojatun velvoitteen täyttyessä tai päättyessä tai jos tällaista velvoitetta ei ole syntynyt, käteispantti on palautettava, käytettävä tullien maksamiseen tai kuittaamaan ennakkomaksuja tässä liittovaltion laissa säädetyllä tavalla. .

Rahoitusalalla valtuutetut mainosviranomaiset. Tullikuittia ei voi siirtää toiselle henkilölle. Jos tullikuitti katoaa, sen myöntänyt tulliviranomainen antaa käteistalletuksen maksaneen henkilön (hänen seuraajansa) hakemuksesta tullikuitin kaksoiskappaleen.

6. Käteisvakuutuksella voidaan maksaa sellaisista tavaroista lasketut tullit, joiden velvoitteet on taattu tällä käteistalletuksella, kun tullikuitti esitetään ja jokin seuraavista ehdoista täyttyy:

1) jos tässä osassa määriteltyjä tavaroita koskevat velvoitteet täyttyvät tai ne päättyvät;

2) jos käteistalletuksen käyttäminen tullien maksamiseen johtaa tässä osassa tarkoitettujen tavaroiden sen takaamien velvoitteiden lakkaamiseen.

7. Tullien maksamiseen käyttämättä jäänyt käteistalletus on palautettava tai kuitattava ennakkomaksuista tämän liittovaltion lain 149 §:n mukaisesti.

146 artikla. Takaus

1. Vakuus vahvistetaan tulliviranomaisen ja takaajan välisellä takaussopimuksella. Venäjän federaation siviililainsäädännön ja tämän liittovaltion lain säännöksiä sovelletaan takuusopimuksen tekemiseen, takauksella taattujen velvoitteiden täyttämiseen, vaatimuksen esittämiseen takaajalle ja takuun irtisanomiseen liittyviin oikeussuhteisiin. takuu.

2. Kun tullin ja veron maksaja valitsee tullien ja verojen maksamisen vakuudeksi vakuuden, takaajaksi aikova lähettää tulliviranomaiselle ehdotuksen takaussopimuksen tekemiseksi. Yhdessä mainitun ehdotuksen kanssa esitetään kahdessa identtisessä kappaleessa vakuussopimusluonnos, jonka kyseinen henkilö on allekirjoittanut ja varmentaa Venäjän federaation siviililainsäädännössä säädetyllä tavalla, sekä tullimaksun maksajan suostumus ja verot, jotka takaajaksi aikova henkilö voi toimia hänen puolestaan ​​takaajana.

3. Takaussopimusluonnoksen tulee sisältää määräykset, jotka:

1) tullien, verojen maksaja ja takaaja ovat yhteisvastuussa vakuutetun velvoitteen täyttämisestä;

2) takaussopimuksen voimassaoloaika on enintään kaksi vuotta.

4. Tulliviranomaiset hyväksyvät vakuuden, jos jokin seuraavista ehdoista täyttyy:

1) jos henkilö, joka aikoo ryhtyä takaajaksi, täyttää Venäjän federaation hallituksen määrittelemät kriteerit;

2) jos takaajaksi aikova henkilö sitoutuu takaussopimuksessa antamaan asiakirjana, jolla varmistetaan, että takaaja täyttää asianmukaisesti velvoitteensa tulliviranomaiselle, pankkitakauksen, jonka edunsaaja on tulliviranomainen , määränä, joka on vähintään se, jonka takaaja on ottanut takaussopimuksen mukaisista velvoitteista. Tässä tapauksessa takaussopimus tulee voimaan mainitun pankkitakuun antamispäivästä.

5. Tulliviranomainen käsittelee ehdotuksen takaussopimuksen tekemiseksi enintään 15 työpäivän kuluessa siitä, kun tulliviranomainen on vastaanottanut tämän ehdotuksen ja siihen liittyvät asiakirjat.

6. Jos takaussopimus tehdään, tulliviranomainen antaa tullin ja veron maksajalle tullikuittimääräyksen.

7. Jos vakuussopimusta kieltäydytään tekemästä, tulliviranomainen ilmoittaa tämän artiklan 5 osassa asetetussa määräajassa henkilölle, joka aikoi tehdä vakuussopimuksen, ja mainitsee syyt, jotka ovat olleet kieltäytymisen perusteena.

8. Useiden henkilöiden tullien ja verojen maksuvelvollisuuden täyttämisen varmistamiseksi tulliasioiden alalla valtuutettu liittovaltion toimeenpaneva elin voi tehdä takuusopimuksen takaajan kanssa näiden henkilöiden velvoitteista. .

9. Tulliviranomainen ei vastaa takaussopimuksen tekemiseen liittyvistä kustannuksista.

337 artikla. Yleiset ehdot tullien ja verojen maksamisen varmistamiseksi

1. Tullien ja verojen maksuvelvollisuuden täyttäminen varmistetaan seuraavissa tapauksissa:

• tullimaksujen ja verojen lykkäyksen tai osamaksun tarjoaminen
• tavaroiden ehdollinen vapauttaminen
• ulkomaisten tavaroiden kuljetus ja (tai) varastointi
• tulliasioiden alan toimintojen suorittaminen

338 artikla. Vakuuden määrä tullien maksamista varten

1. Tullimaksuvakuuden määrää tulliviranomainen perustuen tullien, tavaroiden vapaaseen liikkeeseen luovuttamisen tai vientitullijärjestelmän mukaisen viennin yhteydessä maksettavien korkojen määriin, eikä se voi ylittää määritettyjen määrien määrän. 2. Jos tullien maksamisen vakuuden määrää vahvistettaessa on mahdotonta määrittää tarkasti maksettavien tullien ja verojen määrää, koska tulliviranomaisille ei ole annettu tarkkoja tietoja tavaroiden luonteesta, nimi, määrä, alkuperämaa ja tullausarvo, vakuuden määrä määräytyy käytettävissä olevien tietojen perusteella määritettävien tullien, verojen, tavaroiden hankintahinnan ja (tai) määrän korkeimman perusteella. 3. Tämän koodeksin 153 artiklan 3 kohdassa säädetyssä tapauksessa tulliviranomainen määrittää tullien maksamista koskevan vakuuden määrän niiden tullien ja verojen määrän erotuksena, jotka voidaan kertyä lisäksi ottaa huomioon tämän artiklan 1 ja 2 kohdassa asetetut vaatimukset sekä maksettujen tullien ja verojen määrä. 4. Tulliasioiden alalla valtuutetulla liittovaltion toimeenpanevalla elimellä on oikeus asettaa kiinteämääräinen vakuus tietyntyyppisten tavaroiden tullien maksamiseksi ottaen huomioon tämän direktiivin 1 ja 2 kohdassa asetetut vaatimukset. artikla.

339 artikla. Tullialan toimintaa harjoittavien henkilöiden tullimaksujen maksamisen varmistaminen

1. Tullivälittäjän, väliaikaisen varaston omistajan, tullivaraston omistajan ja tullirahdinkuljettajan toiminnan harjoittaminen on tullimaksujen maksamisen alaista. 2. Tämäntyyppisiä toimintoja suoritettaessa tullien maksamista koskevan vakuuden määrä ei voi olla pienempi kuin:

• 50 miljoonaa ruplaa tullivälittäjälle
• 2,5 miljoonaa ruplaa ja lisäksi 1000 ruplaa 1 neliömetriä kohden, jos sitä käytetään varastona avoin alue, tai 300 ruplaa tilojen 1 kuutiometriä kohti hyödyllistä tilavuutta, jos tiloja käytetään varastona, väliaikaisvarastojen ja avoimien tullivarastojen omistajille
• 2,5 miljoonaa ruplaa väliaikaisten varastojen ja suljettujen tullivarastojen omistajille
• 20 miljoonaa ruplaa tullikuljettajalle

340 artikla. Tullien maksamisen varmistavat menetelmät

1. Tullien maksaminen varmistetaan seuraavilla tavoilla:

• tavaroiden ja muun omaisuuden pantti
• pankkitakaus
• varojen tallettaminen kassakoneeseen tai tulliviranomaisen tilille liittovaltion valtionkassassa (käteistalletus)
• vakuus

341 artikla. Tavaroiden ja muun omaisuuden pantti

1. Pantauksen kohteena voivat olla Venäjän federaation tullialueelle tuodut tavarat sekä muu omaisuus, joka voi olla panttauksen kohteena Venäjän federaation siviililainsäädännön mukaisesti. 2. Pantti vahvistetaan tulliviranomaisen ja pantinantajan välisellä sopimuksella. Pantinantaja voi olla tullien, verojen maksamisesta vastuussa oleva henkilö tai kuka tahansa muu henkilö. 3. Jos pantilla turvattuja velvoitteita tulliviranomaisia ​​kohtaan ei noudateta, tulliviranomaiset siirtävät tullien maksuvelan määrät liittovaltion talousarvioon pantatun omaisuuden arvon kustannuksella. 4. Jos panttauksen kohteena on tullivalvonnassa oleva ja tulliviranomaisille luovutettu tavara, tulliviranomaisten vaatimusten tyydyttäminen näiden tavaroiden kustannuksella suoritetaan ilman oikeudenkäyntiä 41 luvussa säädetyllä tavalla. tämän säännöstön mukaisesti. Muun pantin omaisuuden ulosmittaus suoritetaan säädetyllä tavalla Siviilikoodi Venäjän federaatio.

342 artikla. Pankkitakaus

1. Tulliviranomaiset hyväksyvät tullien maksamisen vakuudeksi pankkien, luottolaitosten tai vakuutuslaitosten antamat pankkitakaukset, jotka sisältyvät tulliasioissa valtuutetun liittovaltion toimeenpanevan elimen ylläpitämään pankkien ja muiden luottolaitosten rekisteriin ( jäljempänä tässä luvussa - rekisteri), tämän toimielimen määräämällä tavalla. 2. Tulliasioiden alalla valtuutettu liittovaltion toimeenpaneva elin on velvollinen varmistamaan, että sen virallisissa julkaisuissa julkaistaan ​​säännöllisesti luettelot rekisteriin sisältyvistä pankeista, luottolaitoksista tai vakuutuslaitoksista. 3. Pankkitakuun antamiseen, pankkitakausvaatimusten esittämiseen, velvoitteiden täyttämiseen liittyviin oikeussuhteisiin sovelletaan Venäjän federaation pankkeja ja pankkitoimintaa koskevan lainsäädännön säännöksiä ja Venäjän federaation siviililainsäädäntöä. takaajan toimesta ja pankkitakauksen irtisanomisesta. 4. Rekisteriin sisältyville pankeille, luotto- ja vakuutuslaitoksille tulliasioiden alalla valtuutettu liittovaltion toimeenpaneva elin vahvistaa yhden pankkitakuun enimmäismäärän ja kaikkien samanaikaisesti voimassa olevien yhden pankin tai yhden pankin myöntämien pankkitakausten enimmäismäärän. tulliviranomaisten pankkitakausten hyväksymisen järjestäminen tullien maksamisen varmistamiseksi.

343 artikla. Menettely pankkien, luottolaitosten tai vakuutuslaitosten rekisteröimiseksi rekisteriin

1. Pankkien, luottolaitosten tai vakuutuslaitosten kirjaaminen rekisteriin tapahtuu tässä artiklassa säädetyin edellytyksin. Pankin rekisteröimisestä ei peritä maksua. 2. Edellytykset pankin merkitsemiselle rekisteriin ovat:

• Venäjän federaation keskuspankin myöntämä pankkitoimintaluvan saatavuus ja pankkitoiminnan harjoittaminen vähintään viiden vuoden ajan
• pankin rekisteröity osakepääoma vähintään 200 miljoonaa ruplaa
• pankin omien varojen (pääoman) saatavuus vähintään miljardi ruplaa
• pakollisten taloudellisten standardien noudattaminen kaikkien raportointipäivien osalta viimeisen kalenterivuoden aikana

• sivukonttorin kirjaaminen luottolaitosten valtionrekisteriin
• sivukonttorin pankkitakausoikeuden saatavuus sivukonttorin määräysten mukaisesti
• emopankin rekisteriin merkitsemisen tai rekisteriin merkitsemisen edellytysten noudattaminen

• liittovaltion toimeenpanevan elimen voimassa oleva pysyvä lupa vakuutustoiminnan valvontaa varten oikeudesta harjoittaa vakuutustoimintaa tullitoiminnassa käytettäville vastuuvakuutuslajeille
• ei velkaa tulliviranomaisille
• vähintään 500 miljoonan ruplan rekisteröidyn osakepääoman läsnäolo
• Vakuutusyhtiötoimintaa vähintään viisi vuotta
• ei tappioita viimeisen kalenterivuoden aikana
• vapaan omaisuuden saatavuus viimeisen raportointipäivänä vähintään normatiivisen määrän
• nettovarallisuuden saatavuus viimeisen raportointikauden lopussa, jonka arvo ei saa olla pienempi kuin maksetun osakepääoman määrä

• pankki edustaa:
• perustamisasiakirjat
• oikeushenkilön rekisteröintitodistus
• todistus luottolaitoksen rekisteröinnistä Venäjän federaation keskuspankissa
• Venäjän federaation keskuspankin lupa pankkitoimintojen suorittamiseen
• määrätyllä tavalla varmennettu kortti, jossa on allekirjoitusnäyte pankin virkamiehistä, joilla on oikeus allekirjoittaa pankkitakaus, ja pankin sinetin painatus
• johtajan ja pääkirjanpitäjän allekirjoittama ja sinetillä varmennettu asiakirja, joka sisältää laskelmat oman pääoman (pääoman) määrästä kullekin raportointipäivälle viimeisen kalenterivuoden aikana
• tase viimeisen tilinpäätöspäivän ajalta, johtajan ja pääkirjanpitäjän allekirjoittama ja sinetillä varmennettu
• johtajan ja pääkirjanpitäjän allekirjoittama ja sinetillä varmennettu tuloslaskelma viimeisen tilinpäätöspäivän ajalta
• johtajan ja pääkirjanpitäjän allekirjoittama ja sinetillä varmennettu todistus pakollisten taloudellisten standardien noudattamisesta ja niiden laskemiseen tarvittavien indikaattoreiden arvot jokaiselta raportointipäivältä viimeisen kalenterivuoden aikana
• Pankkikonttori edustaa lisäksi:
• alaa koskevat määräykset
• Venäjän federaation keskuspankin tiedotuskirje sivukonttorin sisällyttämisestä luottolaitosten valtionrekisteriin
• määrätyllä tavalla varmennettu kortti, jossa on pankkitakausten allekirjoitusoikeuden saaneiden sivukonttorin virkamiesten allekirjoitusnäyte ja sivukonttorin sinetin painatus
• Vakuutusyhtiö edustaa:
• perustamisasiakirjat
• todistus oikeushenkilön valtion rekisteröinnistä
• liittovaltion toimeenpanevan elimen pysyvä lupa (liitteineen) vakuutustoiminnan valvontaa varten oikeudesta harjoittaa vakuutustoimintaa
• määrätyllä tavalla varmennettu kortti, jossa on vakuutusyhtiön virkamiesten allekirjoitusnäyte, joilla on oikeus allekirjoittaa pankkitakaus, ja vakuutuslaitoksen sinetin painatus
• taseet kahdelta viimeiseltä vuosineljännekseltä, johtajan ja pääkirjanpitäjän allekirjoittamat ja sinetillä varmennettuina
• tuloslaskelma jokaiselta vuosineljännekseltä viimeisen kalenterivuoden aikana, johtajan ja pääkirjanpitäjän allekirjoittama ja sinetillä varmennettu
• Laskelmat varojen ja velkojen suhteesta kullekin vuosineljännekselle viimeisen kalenterivuoden aikana, johtajan ja pääkirjanpitäjän allekirjoittamat ja sinetillä varmennetut
• asiakirja, joka sisältää tiedot tärkeimmistä suoritusindikaattoreista kahdelta viimeiseltä vuosineljännekseltä ja jonka johtaja ja pääkirjanpitäjä ovat allekirjoittaneet ja varmennettu sinetillä
• kopio johtajan ja pääkirjanpitäjän allekirjoittamasta ja sinetillä varmennettusta tilintarkastuskertomuksesta viime vuoden tilinpäätöksen luotettavuudesta

344 artikla. Pankkien, luottolaitosten tai vakuutuslaitosten sulkeminen pois rekisteristä

1. Pankki, luottolaitos tai vakuutuslaitos suljetaan rekisteristä tulliasioiden alalla valtuutetun liittovaltion toimeenpanevan elimen päätöksellä seuraavissa tapauksissa:

• pankin, luottolaitoksen tai vakuutuslaitoksen selvitystilaan tai saneeraukseen
• Venäjän federaation keskuspankin toimesta pankin pankkitoiminnan harjoittamista koskevan luvan peruuttaminen tai vakuutustoiminnan valvontaa valvovan liittovaltion toimeenpanevan elimen peruuttaminen vakuutusorganisaation vakuutustoimintaa koskevan luvan myöntämiseksi
• ei täytä vähintään yhtä rekisteriin merkitsemisen edellytystä
• pankkitakauksen mukaisten velvoitteiden laiminlyönti
• yhden vuoden kuluttua rekisteriin merkitsemisestä, jos ennen määräajan päättymistä ei ole jätetty hakemusta rekisteriin uudelleen merkitsemisestä säädetyllä tavalla

345 artikla. Varojen tallettaminen tulliviranomaisen tilille (käteistalletus)

1. Varojen tallettaminen kassalle tai tulliviranomaisen tilille tullien maksamisen vakuudeksi (käteistalletus) tehdään Venäjän federaation valuutassa tai ulkomaan valuutta, jonka korko on Venäjän federaation keskuspankin noteeraama. 2. Käteisen talletuksen määrälle ei kerry korkoa. 3. Jos käteistalletuksella taattua velvoitetta ei noudateta, tullien, sakkojen ja korkojen määrät siirretään liittovaltion budjettiin käteistalletuksen määristä. 4. Kun käteistalletuksella taattu velvoite on täytetty, maksetut varat on palautettava tämän koodeksin 357 §:n mukaisesti tai maksajan pyynnöstä käytettävä tullien maksamiseen, vähennettynä tulevista varoista. tullimaksut tai tullien maksamisen varmistaminen muun velvoitteen mukaisesti tulliviranomaisille. 5. Käteisen talletuksen maksamisen vahvistamiseksi henkilölle, joka on tallettanut varoja kassakoneeseen tai tulliviranomaisen tilille, myönnetään tullikuitti, jonka muodon ja käyttömenettelyn määrää liittovaltion toimeenpaneva elin. tulliasioiden alalla valtuutetun liittovaltion toimeenpanevan elimen suostumuksella tämän koodeksin 357 artiklan mukaisesti. Tullikuittia ei voi siirtää toiselle henkilölle.

346 artikla. Takaus

Takuu myönnetään Venäjän federaation siviililainsäädännön mukaisesti tekemällä tulliviranomaisen ja takaajan välinen sopimus. Takaajina voivat toimia tullimeklarit, väliaikaisen varaston omistajat, tullivarastojen, verovapaiden liikkeiden omistajat sekä muut henkilöt.

347 artikla. Vakuutussopimuksen soveltaminen tullien maksamisen vakuudeksi

1. Tullialalla valtuutetun liittovaltion toimeenpanevan elimen ja vakuutustoimintaa valvovan liittovaltion toimeenpanevan elimen määräämissä tapauksissa voidaan käyttää Venäjän federaation siviililainsäädännön mukaisesti tehtyä vakuutussopimusta vakuutena. tullimaksuvelvoitteiden täyttäminen. 2. Tulliviranomaiset hyväksyvät tullimaksujen maksamisen varmistamiseksi vakuutussopimukset, jotka on tehty vakuutuslaitosrekisteriin kuuluvan vakuutuslaitoksen kanssa, jonka vakuutussopimukset voidaan hyväksyä tullien maksun vakuudeksi. Tulliasioiden alalla valtuutettu liittovaltion toimeenpaneva elin yhdessä liittovaltion toimeenpanevan elimen kanssa määrittelee menettelyn ja ehdot vakuutusorganisaatioiden sisällyttämiseksi määrättyyn rekisteriin, niiden poissulkemiseksi tällaisesta rekisteristä sekä sen ylläpitomenettelystä. vakuutustoiminnan valvonta.