Начини за зголемување на капиталот, извори на негово надополнување. Состав, извори и методи на зголемување

Да се ​​подобри финансиската состојба и да се подобри организацијата капиталАД Вим-Бил-Дан може да ги користи следниве начини за забрзување на обртот на капиталот:

• 1) намалување на времетраењето на производниот циклус поради интензивирање на производството (употреба најновите технологии, механизација и автоматизација на производните процеси, зголемување на нивото на продуктивност на трудот, поцелосно користење производствен капацитеторганизација, труд и материјални ресурси итн.);
• 2) подобрување на организацијата на материјално-техничкото снабдување со цел непречено да се обезбеди производството со потребните материјални ресурси и да се намали времето кога капиталот останува во резерви;
• 3) забрзување на процесот на испорака на производи и обработка на документи за порамнување;
• 4) намалување на времето поминато од средствата на побарувањата;
• 5) ниво нагоре маркетиншко истражувањенасочени кон забрзување на промоцијата на стоката од производителот до потрошувачот (вклучувајќи истражување на пазарот, подобрување на производот и форми на негова промоција до потрошувачот, формирање на правилен ценовната политика, организација ефективно рекламирањеи така натаму.);
• 6) зголемување одобрениот капиталопштеството со цел да ги зголеми своите финансиски гаранции;
• 7) создавање на поголем резервен фонд, како и подобрување на неговото сметководство и рефлексија во билансот на состојба.

Како што покажуваат податоците од анализата, фактичкото зголемување на акционерскиот капитал за време на периодот што се испитува се покажа како недоволно за да ги обезбеди резервите на претпријатието со сопствени извори.

Зголемувањето на акционерскиот капитал може да се изврши како резултат на акумулација или зачувување на задржаната добивка за целите на основните активности со значително ограничување на неговата употреба за непродуктивни цели, како и како резултат на распределбата на нето добивка на резервни фондови формирани во согласност со составните документи.

Овластениот капитал може да се зголеми или преку дополнителна емисија на акции, или без привлекување дополнителни инвестиции. Последната опција е можна само во рамките на износот на задржаната добивка. Тоа може да се направи на следниот начин: зголемување на номиналната вредност на претходно издадените акции, со задолжително повлекување на старите од оптек, или издавање нови, дополнителни акции.

Можеме да ги предложиме следниве принципи за формирање на капитал на Wimm-Bill-Dann OJSC:

• - Земајќи ги предвид изгледите за развој економската активностоваа организација. Процесот на формирање на обемот и структурата на капиталот е подреден на задачите за обезбедување на неговата економска активност не само во почетната фаза, туку и за продолжување и проширување на оваа активност во иднина. Обезбедувањето идни перспективи се постигнува со вклучување на сите пресметки поврзани со формирањето капитал во бизнис планот за создавање на ново претпријатие.
• - Обезбедување дека обемот на привлечен капитал одговара на обемот на средствата на организацијата што се формираат. Вкупниот потребен капитал се заснова на потребата од тековни и нетековни средства.
• - Обезбедување оптимална структура на капитал од гледна точка на негово ефективно функционирање. Структурата на капиталот е односот на сопствените и позајмените финансиски средства кои се користат во активностите на претпријатието. Користењето на позајмениот капитал го зголемува потенцијалот за финансиски развој на организацијата и претставува можност за раст финансиска профитабилностактивноста, сепак, генерира финансиски ризик во поголема мера.
• - Обезбедување минимизирање на трошоците за формирање капитал од различни извори. Таквото минимизирање се врши во процесот на управување со трошоците на капиталот, што се подразбира како цена што ја плаќа претпријатието за негово привлекување од различни извори.
• - Обезбедување високо ефикасно користење на капиталот во процесот на неговите економски активности. Имплементацијата на овој принцип се обезбедува со максимизирање на индикаторот за поврат на капиталот на прифатливо ниво на финансиски ризик за организацијата.

Структурата на изворите на финансирање се карактеризира со учество на капиталот, позајмениот и привлечениот капитал во неговиот вкупен обем. При формирањето на структурата на капиталот, по правило, многу руски организацииопределување на учеството на капиталот и должничкиот капитал. Оценувањето на оваа структура е многу важно. Ризикот ќе биде минимален за оние организации кои ги градат своите активности првенствено на сопствен капитал, но профитабилноста на активностите на таквите организации е ниска, бидејќи ефикасноста на користење на позајмениот капитал во повеќето случаи е поголема. Најдобрата опцијаЗа формирање на финансиите на една организација се зема предвид следниот сооднос: учеството на акционерскиот капитал треба да биде поголемо или еднакво на 60%, а учеството на позајмениот капитал треба да биде помало или еднакво на 40%.

Зголемување на тековните средства велиОразлични трендови во финансиските и економските активности на претпријатието. За да се даде правилна проценка на оваа појава, неопходно е да се разгледа влијанието на секој елемент вклучен во структурата на тековните средства. Ние ќе ви кажеме на што треба да обрнете внимание во оваа статија.

Што покажува зголемувањето на тековните средства?

Од што се составени тековните средства и каков удел отпаѓа секој тип може да се види во Дел II од билансот на состојба на претпријатието. Неопходно е да се анализира структурата на обртните средства по нивните групи и во динамика, споредувајќи ги податоците со читањата од претходните периоди на известување и земајќи ги предвид спецификите на комерцијалните активности на претпријатието.

Да разгледаме најмногу веројатни промениво висина на секој елемент од обртните средства.

• 1. Зголемувањето на материјалите и суровините наменети за производство може да укаже на:
• или за зголемување на производството, што е позитивен фактор;
• или акумулација на вишок залихи, што доведува до намалување на обртот на средствата и треба да се смета како негативна појава.

2. Постојаното зголемување на обемот на готови производи може да укаже на незадоволително работење на одделот за продажба, намалување на побарувачката за производи и неточни ценовни политики. „Заклучените“ средства во непродажни залихи на производи се сигурен начин да се намали солвентноста на претпријатието и неговата зависност од привлекување пари однадвор. Овој индикатор е алармантен сигнал за раководството и бара навремени одлуки.

3. Зголемувањето на побарувањата воопшто може да укаже и на позитивна динамика - на пример, компанијата развила ефективна шемаза продажба на нивната стока на кредит. За анализа, побарувањата треба да се разликуваат:

• до „нормално“ - струја, што се одредува според природата на работата на претпријатието; неговиот раст може да биде поврзан со зголемување на обемот на продажба, што е позитивен тренд;
• сомнително - задоцнето, што укажува на зголемување на неплатените долгови на купувачите. Во присуство на зголемен обем на сомнителни долгови, неопходно е да се преиспитаат продажните и кредитните политики за купувачите и да се обрне внимание на работата со лошите долгови. Резултат голем бројдолговите за кои нема исплата е исто како и кога се преполни магацините. Компанијата не добива доволно сопствени средства за да ги финансира своите понатамошни активности.

4. Зголемувањето на обемот на финансиските инвестиции направени од претпријатието, исто така, може да се толкува на два начина:

• од една страна, овој факт може да укаже дека компанијата има голема количина на бесплатни готовина што може да се инвестира за раст;
• на другата страна, прекумерно уживањефинансиските инвестиции може да доведат до пренасочување на средствата од основните активности и недоволна активност на претпријатието во овие активности.

Зголемувањето на тековните средства и нивното учество во имотот на претпријатието е генерално позитивна појава, но тоа не треба да стане причина за намалување на обртот на средствата и солвентноста на организацијата, како и фактор во намалувањето на деловната активност.

На што укажува намалувањето на тековните средства?

Намалувањето на тековните средства укажува и на двосмислени промени што се случуваат во финансиската состојба на компанијата. Да ги разгледаме најверојатните случаи на намалување на секој елемент од структурата на средствата во оптек и нивното влијание врз резултатите од активностите на претпријатието.

1. Намалувањето на залихите и суровините, како и на стоките и готовите производи, може да укаже на намалување на производството, недостаток на обртни средства или незадоволително работење на одделот за снабдување.
2. Намалувањето на побарувањата генерално се смета за позитивна појава. Но, би било точно да се оцени во врска со обемот на приходите:

• ако побарувањата се намалуваат заедно со падот на продажбата, тогаш ова е природен процес, но фактот не е позитивен - таквото заедничко намалување речиси секогаш укажува дека бизнисот „забавува“;
• ако, со намалување на побарувањата, приходите останат на исто ниво или растат, тогаш можеме да заклучиме дека политиката за порамнување на компанијата со клиентите е подобрена. Ова е позитивен аспект.

3. Намалувањето на паричните текови може да го доведе претпријатието во состојба на неликвидност и неможност навреме да ги отплати своите обврски. Овој факт сам по себе, се разбира, е негативен. Сепак, најчесто тоа е последица на околностите што ги разгледавме погоре:

• намалување на прометот на залихи (т.е. зголемување на нивните показатели за известување);
• влошување на квалитетот на побарувањата (т.е. раст на побарувањата);
• неточна инвестициска политика (која може да се следи со растот на обемот на финансиски инвестиции).

Резултати

Од наведеното можеме да заклучиме дека мора да има одредена количина на обртни средства за секој вид неопходна за ефективно функционирање на бизнисот. Тоа е, мора да постои оптимална норма, индикатори над или под кои негативно ќе влијаат на состојбата на претпријатието.

Невозможно е недвосмислено да се каже дали зголемувањето на тековните средства е позитивен тренд без детално разгледување на промените во составните елементи. Анализата и проценката на состојбата на средствата во прометот на претпријатието треба да се изврши земајќи ги предвид карактеристиките на активностите на организацијата со цел навремено да се донесат потребните одлуки за управување.

Цел на билансната анализа- ја карактеризира структурата на имотот на организацијата и изворите на нејзиното финансирање.

Од гледна точка на управување, анализата на Билансот на состојба овозможува да се добијат информации за карактеризирање на политиките за продажба и набавки на организацијата, условите на односот на организацијата со добавувачите и клиентите (вклучувајќи ги карактеристиките на долгот на претходно привлечените заеми, кон буџетот и персонал).

Основната форма за анализа е збирниот биланс (во натамошниот текст Биланс на состојба). Се препорачува да користите помошни обрасци во вашата работа - „Анализа на промени во ставките на билансот на состојба“ и „Структура на билансот на состојба“.

2.3.1. Анализа на промени во ставките од билансот на состојба

Анализата на билансот на состојба започнува со опис на вкупниот износ на имотот на претпријатието и динамиката на неговата промена во текот на разгледуваниот период. Резултатот од овој дел од анализата треба да биде идентификација на изворите на зголемување или намалување на средствата на претпријатието и идентификација на имотните ставки за кои настанале овие промени.

За да се идентификува динамиката на промените на поединечните компоненти на Билансот на состојба, се формира помошна табела - „Анализа на промени во ставките на билансот на состојба“ (Табела 6, стр. 193). Вредностите во оваа табела се дефинирани како разлика во вредностите на ставките во збирниот биланс на состојба за тековните и претходните датуми на известување.

Каде што (i) е тековниот датум на известување; (i-1) - претходен датум на известување

Информациите во оваа табела не бараат посебен опис. Се користи како помошен при спроведување на понатамошна анализа на состојбата на претпријатието (на пример, кога се карактеризираат главните производствени средстваи, особено, идентификување на „замрзнати“ недовршени капитални инвестиции).

2.3.2. Анализа на структурата на билансот на состојба

За да биде поудобно читањето на збирниот биланс на состојба, се препорачува да се пресмета структурата на билансот на состојба (Табела 7).

Структурата на билансот на состојба е формирана на следниов начин:

• Валутата на билансот се зема како 100%. Се утврдува учеството на секој дел од Билансот на состојба во вкупниот износ на средства (извори) на претпријатието (сл. 6).
  Понатаму
• вкупниот број на секој дел се зема како 100%. Уделот е определен ( специфична гравитација) елементи на пресекот како резултат на делот.

Анализата на структурата на билансот се врши во блокови: се утврдува учеството на постојаните и тековните средства во валутата на Билансот на состојба; нивната структура е разгледана подолу. Обврските на претпријатието се испитуваат на ист начин: се утврдува учеството на вложениот капитал и тековните обврски во валутата на Билансот на состојба; нивната структура е разгледана подолу.

Редоследот на анализа на структурата на билансот на состојба:

• Се рефлектира состојбата на организацијата во времето на студијата и динамиката на нејзините промени во периодот што се разгледува.
• Идентификувани се причините за промените во структурата на Билансот на состојба.
• Добиените резултати добиваат менаџерско толкување.

Да разгледаме некои прашања што се јавуваат при анализа на структурата на Билансот на состојба и опциите за нивно толкување.

Дозволете ни да ја избереме следната форма на опис: прво, прашањата се идентификувани и можни опцииодговори на нив (резиме на прашање-одговор). Следниве се детални коментари.

НЕТЕКОВНИ (ТРАЈНИ) СРЕДСТВА

Можни причини:

• Стекнување на основни средства
• Ревалоризација на основните средства

Знак за ревалоризација на основните средства: совпаѓање на апсолутната вредност на промените во редовите на Билансот на состојба „Основни средства“ (средство) и „Дополнителен капитал“ (Обврска). Натпреварот може да се разликува од 100%, но блиску до него.

Можни причини:

• Продажба на основни средства
• Процес на амортизација на имотот

Знак за намалување на резидуалната вредност на основните средства како резултат на амортизација: совпаѓање на апсолутната вредност на намалувањето на резидуалната вредност на основните средства и амортизацијата акумулирана за периодот.

Анализата на промените се врши на сличен начин нематеријални средстваи долгорочни финансиски инвестиции.

Можни причини:

• Замрзната конструкција (без промени во апсолутните вредности на линијата 130 од Билансот на состојба)
• Промена на структурата на општиот фонд (на пример, замена на опрема)

Дополнителните анализи (од ликвидност) на незавршените капитални инвестиции и опрема за инсталација ќе овозможат истата да се оцени како обезбедување при аплицирање за заем.

Промената на резидуалната вредност на основните средства го одразува процесот на движење на основните производни средства (FPAs) на организацијата. Зголемувањето на резидуалната вредност го одразува зголемувањето на основните средства, што, по правило, се јавува како резултат на стекнување на средства за општа намена или вклучување на незавршени градежни проекти во Билансот на состојба.

Намалувањето на апсолутната вредност на основните средства може да биде последица на продажба на дел од основните средства или да го одрази процесот на амортизација на имотот. Доколку намалувањето на вредноста на основните средства се случило во рамките на амортизацијата акумулирана за периодот, претпријатието не продавало основни средства. Ако намалувањето на вредноста на имотот го надминува износот на амортизацијата акумулирана за периодот, постои причина да се верува дека во периодот што се разгледува имало продажба на имот.

Присуството на недовршена градба и промените во апсолутните вредности за оваа позиција укажуваат на тоа дека организацијата врши капитална изградба. Скалата на изградба може да се процени со споредување на износот на незавршените капитални инвестиции со почетната цена на постојните основни средства на организацијата. Почетниот трошок на основните средства се пресметува како збир на резидуалната вредност на основните средства (податоци за билансот на состојба на датумот за кој станува збор) и вкупниот износ на пресметана амортизација на основните средства (од датумот за кој станува збор).

Намалувањето на апсолутната вредност на недовршената градба во повеќето случаи укажува на завршување на одредена фаза на изградба - трансфер на незавршени капитални инвестиции во билансот на состојба на организацијата. Истовремено, има и пораст на резидуалната вредност на основните средства (за сличен или сличен износ).

Вредноста прикажана во редот „Незавршени капитални инвестиции“ може да се промени поради продажба на дел од недовршените градежни проекти (намалување во апсолутни вредности) или ревалоризација.

При анализа на постојаните средства, неопходно е да се запамети дека зголемувањето на вредноста на основните средства и нецелосните капитални инвестиции може да се поврзат со двете реални инвестициисредства во општиот јавен фонд, како и со организациски и законски измени.

Под реални инвестиции во отворени пензиски фондови се подразбира стекнување и продажба на постојани средства, инвестирање на финансиски средства во градежништвото и трансфер на градежни проекти во билансот на претпријатието.

Организациските и правните причини за промените во вредноста на OPF вклучуваат, на пример, ревалоризација на основните средства на претпријатието.

Идентификување на фактот на ревалоризација на основните средствасе заснова на анализа на промените во членовите „Основни средства“, „Незавршени капитални инвестиции“ (шифри на линијата 120, 130 од Биланс на состојба) и „Дополнителен капитал“ (шифра на линијата 420 од Билансот на состојба). Доколку имало ревалоризација на основните средства, зголемувањето на вредноста на основните средства и нецелосните капитални инвестиции ќе одговараат на слично зголемување (за истиот износ) на дополнителниот капитал (Табела В).

За експресна проценка на состојбата на имотот на претпријатието (степенот на влошување на основните производни средства), се користи коефициентот на амортизација на основните средства.

Стапка на амортизација на основните средствасе дефинира како однос на вкупната амортизација на основните средства (од тековниот датум на известување) до нивната оригинална цена.

Каде Носете- вкупниот акумулиран износ на амортизација на основните средства (АПП) заклучно со тековниот датум на известување (не за интервалот!);

Откако во тековна формаНема информации за почетната цена на основните средства во Билансот на состојба, тоа може да се утврди со пресметка. Почетниот трошок на основните средства се определува како збир на нивната резидуална вредност (рефлектирана во Билансот на состојба) и вкупниот износ на амортизација на основните средства (дополнителни податоци) на одреден датум на известување.

На сличен начин се одредува и стапката на амортизација на нематеријалните средства.

Можни причини:

• Средствата се истрошени
• Избран е методот на забрзана амортизација на OPF

Високата стапка на амортизација на основните средства укажува на амортизација на производните средства. Меѓутоа, ако претпријатието користи механизам за забрзана амортизација, акумулираната амортизација на основните средства (и, според тоа, стапката на амортизација) ќе биде повисока од вистинската амортизација на производните средства.

Во поедноставена верзија, коментарот може да изгледа вака: „Претпријатието применува механизам за забрзана амортизација за главните средства на претпријатието. Во овој поглед, пресметаната стапка на амортизација од 64% не ја одразува фактичката состојба на имотот на претпријатието. Во моментов, работниот век на главните средства на претпријатието е 3-5 години“.

ТЕКОВНИ (ТЕКОВНИ) СРЕДСТВА

Можни причини:

• Набавки за идна употреба, Преголеми резерви
• Неискористени во производниот процес („мртви“) залихи
• Бартер трансакции

Природни причини:

• Сезонско производство
• . Единечно производство (бродови, турбини)
• Продажба на дел од резервите

Негативни причини:

• Проблеми со снабдувањето

Природни причини:

• Промена на асортиманот на произведени производи
• Промена во обемот на производството (споредете ги стапките на раст на работата во тек и обемот на производство)
• Производство на производи, чиј производствен циклус е подолго траењеинтервал на анализа
• Сезонско производство

Негативни причини:

• Прекршување на времето за испорака на материјали и компоненти од страна на партнери и добавувачи
• Нарушување на производниот циклус од внатрешни причини

Природни причини:

• Побарувачката за производи е предмет на сезонски флуктуации
• Производство на производи чиј производствен циклус е подолг од времетраењето на интервалот за анализа

Негативни причини:

Природни причини:

• Значајни револуции

Негативни причини:

• Работата со должниците не е воспоставена

За да се одговори на ова прашање, неопходно е да се анализираат периодите на промет на побарувањата ( просечен рокплаќање на фактури од страна на клиентите).

Значителен дел од статијата „Инвентар и снабдување со храна“во текот на анализираниот период може да биде показател за нерационалната политика за набавки на организацијата.

За да се движите по ова прашање, неопходно е да се анализира периодот на промет на залихи (анализа на промет, Поглавје 2.4), како и да се проучи структурата на залихите и условите за набавка на материјали и компоненти. Под проценка на структурата на залихите подразбираме идентификација на залихи кои не се користат во производниот процес. Под услови за испорака се подразбира растојанието на добавувачите и обемот на купените парцели.

Можеби значителен обем (удел) на залихи се објаснува со оддалеченоста на добавувачите и високите трошоци за транспорт и набавки. Друго објаснување за значителната количина на залихи во магацинот може да биде складирањето на материјали кои не се користат во производниот процес (материјали за производство на производи прекинати или испорачани со размена).

Доколку учеството на залихите и периодот на нивниот промет се високи, а на обемот на залихи одразен во Билансот не влијае значително оддалеченоста на добавувачите и присуството на вишок залихи, можеме да заклучиме дека има „купувања за идни користи.”

Причината за високото учество на залихите мора да се одрази при изготвување на аналитичка белешка.

Значително учество (апсолутна вредност) на готовите производи во магацинотможе да биде показател за проблеми со продажбата на готови производи. За да се разјасни ова прашање, неопходно е да се процени односот на обемот на готови производи во магацинот со обемот на продажба, како и да се пресмета периодот на промет на готовите производи.

Неопходно е да се истакне причината за високата пропорција на готови производи во составот на тековните средства. Можеби ова е значителна количина на неликвидни производи во складиштето (прекинати, добиени преку размена) или недостаток на побарувачка за произведени производи. Можеби причината за пренатрупаноста на магацинот е недоволниот напор на маркетиншките услуги или недостатокот на интеракција во работата на производните и маркетинг услугите на претпријатието.

Водич при изборот помеѓу недоволните напори на маркетинг услугите и недостатокот на побарувачка за производи може да биде износот на аванси од купувачите (тековни обврски).

Логично, ако има стабилно авансно плаќање од купувачите, не е точно да се заклучи дека нема побарувачка за производи (иако честопати објаснувањето на претпријатието за пренатрупаноста на складиштето е јасно - „тие не ги земаат производите“).

Можеби преголемото порибување на складиштето во присуство на стабилно авансно плаќање се јавува како резултат на фактот што претпријатието не го напуштило производството на производи што не се на побарувачка. Меѓу активностите што се соодветни во оваа ситуација, може да се наведе анализа на опсегот на произведени производи. Неопходно е да се рангираат производите според нивото на побарувачка и, земајќи ги предвид добиените податоци, да се прилагодат обемот на производството одделни видовипроизводи. Намалувањето на обемот на производство на производи кои се со мала побарувачка и завршуваат на складирање, ослободува бесплатно готовинаи го намалува данокот на имот (проценета на готови производи во магацин).

Побарувања и аванси кон добавувачитего карактеризираат, соодветно, износот на долгот што го должат купувачите за испорачани производи и износот на претплата за материјалите и услугите доставени до претпријатието.

Анализата на побарувањата и авансите кон добавувачите мора да се комбинира со анализата на обврските и авансите од клиентите. Во овој случај, таа е формирана голема сликаодноси меѓу претпријатието и добавувачите и клиентите. Прашањето за проценка на условите за односите на претпријатието со клиентите и добавувачите е детално разгледано во Поглавје 2.5.

Недоследност меѓу услугителогистиката, производството и маркетингот може да бидат една од причините за влошување на финансиската состојба на претпријатието. Забележете дека во овој случај, маркетинг услугата значи услуга одговорна за привлекување нарачки (за различни претпријатијауслуги кои вршат оваа функција, може да има различни имиња).

Недостигот на интерконекција во работењето на услугите значи прекршување на познатото правило: при формирање програма за производствои одредување на обемот на купените материјални ресурси, неопходно е да се фокусираме на обемот на примени нарачки за планираниот период (сл. 7)

Показател за прекршување на ова правило може да биде значителен обем на готови производи и материјали во складиштето.

Како резултат на тоа, финансиската состојба на претпријатието се влошува поради фактот што:

• средствата се неразумно „замрзнати“ (неактивни) во обртни средства;
• се јавува дополнителен данок на имот (во однос на вишокот залихи на материјали и готови производи)

Во голем број случаи, наглите промени во вредностите (и специфичните тежини) на елементите на тековните средства ја одразуваат природната логика на протокот на процесот на производство.

Оваа ситуација е забележана во организации кои се карактеризираат со следниве карактеристики:

• циклусот на производство на производот е подолг од времетраењето на интервалот на анализа (градежна градба, бродоградба, тежок инженеринг),
• побарувачката за производи е предмет на сезонски флуктуации (обемот на производството на производи значително се разликува од период до период).

На пример, за време на изградбата на петрохемиски брод, трошоците за производство постепено ја зголемуваат ставката „Работа во тек“ (се зголемува апсолутната вредност на работата во тек и нејзиниот удел во тековните средства). По завршувањето на работата, вредностите во ставката „Работа во тек“ ќе бидат значително намалени поради одразот на продажбата на производите.

Производство на крзнени производи во летни периодипостепено ја зголемува ставката „Готови производи“ (по правило, обемот на продажба во лето е мал и помал од обемот на производството). Со почетокот на сезоната есен-зима, обемот на продажба се зголемува, обемот (и учеството во тековните средства) на готовите производи се намалува.

Капиталот

Можни причини:

• Издавање акции, вложувања на содружници (матично друштво, инвеститор) во одобрениот капитал на организацијата
• Ревалоризација на основните средства

Причини за намалување:

• Трошење на средства
• Загубите се зголемуваат

Причини за негативна вредност:

• Непокриените загуби од извештајната година и претходните години ги надминуваат акумулираните нераспределени приходи и средства

ТЕКОВНИ ОБВРСКИ

Природни причини:

• Значителен промет, а како резултат на тоа, значителен износ на пресметани даноци

Негативни причини:

• Преголем долг кон буџетот

Природни причини:

• Значаен фонд за плати

Негативни причини:

• Преголеми заостанати плати

Зголемување на капиталотна претпријатието е позитивен фактор и укажува на зголемување на неговата финансиска стабилност. Растот на капиталот може да се случи како резултат на зголемување на одобрениот и (или) акумулираниот капитал на организацијата.

Акумулираниот капитал ги карактеризира резултатите од активностите на претпријатието во смисла на профитабилност. Неговото зголемување покажува дека компанијата „заработува повеќе отколку што троши“, односно дека вредноста на бизнисот и инвестициската атрактивност на организацијата растат.

Зголемувањето на одобрениот капитал може да се смета како потврда за деловната активност на претпријатието и зајакнување на нејзината позиција на пазарот (на пример, дополнителна емисија на акции).

Раст на акумулираниот капитале показател за потенцијалот на претпријатието да одржува прифатливо ниво на финансиска состојба. Намалувањето на акумулираниот капитал е показател дека претпријатието ги „јаде“ резултатите од своите активности.

Во случај кога акумулираните загуби (негативен акумулиран капитал) го надминуваат износот на одобрениот и дополнителниот капитал на друштвото (ставка „Овластен капитал“ од збирниот Биланс на состојба), износот на капиталот на компанијата станува негативен. Негативниот капитал на компанијата е исклучително негативен факти значи дека претпријатието нема сопствени извори на финансирање за тековните активности и е целосно зависно од надворешни извори на финансирање. Во случај на негативна вредност на акционерскиот капитал, постои и негативна вредност на нето обртни средства.

Претпријатијата со негативен акционерски капитал често имаат вишок (заостанат) долг кон буџетот, персоналот, како и заостанат долг на позајмени заеми. Ваквата состојба е природна и разбирлива, бидејќи во отсуство на сопствени извори на финансирање, единствениот можен лост за одржување на тековната солвентност е користењето на средствата во порамнувања - поточно одложување на тековните плаќања (зголемување на периодот на обрт на тековните обврски).

Последица на вишокот долгови кон буџетот и доверителите се казните и каматите, кои дополнително ги зголемуваат загубите на компанијата, кои се рефлектираат во Билансот на успех - особено на позициите „Данок на добивка и други слични плаќања“, „Други не -оперативни трошоци".

Така, негативниот акционерски капитал е показател за непрофитабилните компании и доведува до еден вид „маѓепсан круг“ на натамошно слабеење на состојбата на претпријатието:

Во овој случај, оптимизирањето на состојбата на претпријатието е невозможно без оптимизирање на профитабилноста на неговите активности; привремено одржување на солвентноста на претпријатието е можно со зголемување на обртот на средствата. Исто така, можно е да се обезбедат субвенции, насочено финансирање и приходи.

За да се одредат лостовите за оптимизирање на профитабилноста, неопходна е анализа на маргиналниот профит на претпријатието, структурата на произведените производи, ценовната политика и технологијата на производство (види Поглавје 2.9). Употребата на резервите на обртни средства за одржување на тековната солвентност може да се состои, особено, во намалување на периодот на обрт на побарувањата, зголемување на учеството и периодот на предвремена исплата на авансни плаќања од купувачите - ослободување средства во порамнувања (види Поглавје 2.4).

Треба да се нагласи дека мерките за оптимизирање на обртните средства имаат привремен ефект - ослободувањето на средствата се врши во исто време и помага да се обезбеди поддршка за тековната солвентност на компанијата. Стабилизацијата на финансиската состојба на претпријатието и неговата одржливост во иднина се обезбедува со профитабилноста.

Анализата на тековните обврски ни овозможува да ги одредиме главните позајмени извори на финансирање на тековните производствени активности на претпријатието. Тоа може да биде:

• средства во порамнувања (сметки за плаќање, аванси од купувачи)
• заеми
• стабилни обврски (долг кон буџетот и платите)

Можеме да кажеме со висок степен на доверба дека значителна „превласт“ во корист на кој било извор на финансирање е непожелна. За време на нормалниот тек на производните активности, можно е да се користат сите три извори наведени погоре.

На пример, зголемувањето на обемот на производството и продажбата на производи може да биде придружено со привлекување на краткорочни заеми (за да се надополни зголемувањето на потребата за обртни средства). Во западната практика финансиска анализапостои мислење според кое целосно отсуствозаемите ја одразуваат неспособноста на претпријатието да работи на финансискиот пазар.

Забележете дека значителен дел од заемите во тековните обврски може да се смета како показател за нерационално управување со обртните средства - вишок залихи, готови производи, неповолни порамнувачки односи на организацијата со учесниците во производниот процес (добавувачи, купувачи, буџет).

Висината на долгот на организацијата кон буџетот и вонбуџетски средстваво повеќето случаи, промени пропорционално со промените во обемот на производство и продажба на производи, работи и услуги.

Навистина, како што се зголемува обемот на продажба, се зголемува и износот на натрупаните даноци. На пример, даноците на приходите од продажба дефинитивно се зголемуваат (забележете дека данокот на корисници автопатиштатаоткажано); во повеќето случаи, даноците на додадена вредност, на добивката и на фондот за плати се зголемуваат. Како резултат на тоа, регулаторниот (тековен) долг на организацијата кон буџетот и вонбуџетските средства ќе се зголеми.

Доколку промените во приходите и трошоците во Извештајот за финансиски резултатисе отсутни (или незначителни), додека во Билансот има значително зголемување на долгот кон буџетот, може да се заклучи дека настанал вишок долг за плаќање даноци кон државата.

Присуството на вишок долг за плати може да се утврди доколку се достапни информации за фондот за плати акумулирани во секој интервал на анализа. Долгот за стандардна плата на претпријатието во секој анализиран период може да се одреди со помош на формулата

каде период е времетраењето на интервалот за анализа (месец, квартал, итн.); број на исплати на плата - бројот на исплати на плата утврдени во претпријатието во текот на месецот (1 - еднаш месечно, 2 - двапати месечно, 4 - неделно).

Стандардните заостанати плати, утврдени со пресметка, мора да се споредат со заостанатите плати рефлектирани во Билансот на состојба. Ако долгот на Билансот значително го надминува стандардниот долг (добиен со пресметка), можеме да заклучиме дека има заостанат долг кон персоналот за плати.

Регулаторниот долг кон буџетот и вонбуџетските средства може да се определи по аналогија со пресметката на регулаторниот долг за плати. Бројачот на формулата ќе биде вкупниот износ на даноците и плаќањата во буџетот и вонбуџетските средства натрупани за периодот. Именителот е количник на времетраењето на интервалот за анализа (во денови) и просечната фреквенција на даночните плаќања (во денови).

каде период е времетраењето на интервалот за анализа (месец, квартал, итн.); N е бројот на даноци платени од организацијата.

Зачестеноста на плаќање данок значи период утврден со закон за плаќање данок во буџетот - 30 дена (месец), 90 дена (квартал), 180 дена (шест месец), 360 дена (година).

Забележете дека пресметката на именителот на формулата 4.2. ќе биде точно ако времетраењето на периодот на анализа е поголемо или еднакво на фреквенцијата на плаќање данок. Ако времетраењето на периодот на анализа е помало од фреквенцијата на плаќање данок, именителот на формулата 4.2 е еднаков на 1.

Регулаторниот долг кон буџетот и вонбуџетските средства, утврден со пресметка, мора да се спореди со долгот кон буџетот и вонбуџетските средства рефлектиран во Билансот на состојба. Доколку долгот на Билансот значително го надминува регулаторниот долг (добиен со пресметка), можеме да заклучиме дека има заостанат долг кон буџетот и вонбуџетските средства.

Пресметката на износот на регулаторните и заостанатите долгови на платите и на буџетот се врши, по правило, од надворешни корисници на информации. Забележете дека за да добиете детални информации за вишокот долгови на организацијата кон буџетот и платите, препорачливо е да се јавите во одделот за сметководство на организацијата.

Плаќање на сметки и аванси од клиентиго карактеризираат, соодветно, износот на долгот на организацијата кон добавувачите (изведувачите) и износот на претплата за готови производи од купувачите и клиентите.

Анализата на обврските и авансите од купувачите мора да се комбинира со анализата на побарувањата и авансите кон добавувачите. Во овој случај, се формира општа слика за односот на претпријатието со добавувачите и клиентите. Прашањето за проценка на условите за односите на претпријатието со клиентите и добавувачите е детално разгледано во Поглавје 2.5.

Забележете дека за да се донесе одлука за „природно“ или негативна причинапромени во структурата на билансот на состојба - промени во учеството на поединечните компоненти на тековните средства и обврски - неопходна е анализа на периодите на промет на овие компоненти.

2.3.3. Анализа на нето обртни средства

Посебна позиција на збирниот биланс на состојба е нето обртниот капитал (NWC). Економското значење на нето обртните средства е определување на износот на тековните средства (обртните средства) финансирани од вложениот капитал - сопствени и еквивалентни средства. Со други зборови, нето обртниот капитал покажува колкав дел од тековните средства се финансираат од сопствениот капитал на компанијата.

Износот на нето обртниот капитал го карактеризира степенот на ликвидност на претпријатието и е еден од показателите за финансиската стабилност, што го прави овој индикатор од особено значење.

Износот на нето обртниот капитал (NWC) на една организација се пресметува со формулата:

NOC = Тековни средства - Тековни обврски

стр> НЕР = Вложен капитал - трајни средства

Користењето на оваа формула ви овозможува да ги анализирате причините за промените во ликвидноста на претпријатието.

При пресметување на структурата на Билансот на состојба се утврдува таканареченото ниво на нето обртни средства во средствата. Овој коефициентго одразува односот на NSC и вкупните средства на организацијата - [NPC/Total assets]. Зголемувањето на нивото на нето обртниот капитал е доказ за зголемување на финансиската стабилност на претпријатието.

Позитивна карактеристика на претпријатието е растот на апсолутната големина и учеството на PSC во средствата. Но, покрај динамиката на промените на НЕР, интересна е и вредноста на самиот индикатор или поточно неговата оптимална вредност. Оптималната вредност на NER значи толкав износ на акционерски капитал инвестиран во тековни средства што обезбедува доволна солвентност и финансиска стабилност на компанијата

Оптималната вредност на PSC се одредува земајќи ја предвид структурата (ликвидноста) на имотот на организацијата и условите за порамнување со купувачите и добавувачите. Алгоритмот за пресметување на оптималниот NER за одредено претпријатие е претставен во делот 2.6.2, табели G, H.

Споредбата на вистинската вредност на NSC со неговата пресметана оптимална вредност ни овозможува да извлечеме заклучок за доволноста или недоволните сопствени средства наменети за финансирање на обртни средства.

Конкретно, доколку реалните нето обртни средства значително ја надминуваат оптималната пресметана вредност, намалувањето на големината и нивото на NSC не значи намалување на финансиската стабилност на компанијата. Можно е во овој период да има „прераспределба“ на области за инвестирање сопствени средства - на пример, за спроведување инвестициска програма.

Резултатот од анализата на билансот на состојбае прелиминарен заклучок за присуството на негативни фактори во финансиската состојба на претпријатието (на пример, проблеми со продажбата на готови производи (пренатрупаност на магацинот), влошување на условите за населби со купувачите и добавувачите, присуството на вишок долгови, амортизација на средствата и сл.).

Кога се укажува на негативни фактори, треба да се забележи можни причининивна појава (на пример, недоволни напори на маркетинг службата, недоследност на плановите за производство и продажба, ирационална политика на складирање материјали итн.).

Потребно е да се забележат и позитивните аспекти (трендови) на претпријатието (отплата на претходно привлечени кредити, отплата на вишок долгови, раст на акумулираниот капитал, подобрување на структурата на тековните средства). Истовремено се посочуваат и причините за позитивни промени.

Од гледна точка на кредитните институции, главните позитивни карактеристики на Билансот на претпријатието се:

• недостаток на пренатрупаност на магацин на готови производи (нема проблеми со продажбата);
• раст на акумулираниот капитал;
• отсуство на вишок долгови кон буџетот, вонбуџетски средства, плати;
• нема други сервисирани заеми
• задоволителна кредитна историја

Во пракса, постојат два начини за зголемување на капиталот: акумулација на профитИ привлекување дополнителен капитал на финансискиот пазар.

Акумулација на профитможе да настане преку забрзано креирање на резервни и други банкарски средства со нивна последователна капитализација или преку акумулација на нераспределена добивка од претходните години. Последниот начин за зголемување на капиталот е најевтин и не влијае на постојната управувачка структура на банката. Сепак, користењето на значителен дел од добиената добивка за зголемување на капиталот значи намалување на тековните дивиденди за акционерите и може да доведе до пад на пазарната вредност на акциите на банките создадени во форма на OJSC.

Доколку сопствените средства на банката се користат за зголемување на нејзиниот одобрен капитал (нивната капитализација), мора да се донесе одлука овие средства да се распределат меѓу учесниците пропорционално на бројот на акции на банката кои веќе ги поседува секој акционер.

Прибирање дополнителен капитал од страна на банкатасоздадена во форма на ДОО, може да настане врз основа на дополнителни придонеси во одобрениот капитал и на нејзините учесници и на трети лица, кои со тоа стануваат учесници во оваа банка (освен ако тоа не е забрането со нејзината повелба). Привлекување на дополнителен капитал од страна на акционерските банки може да се изврши со пласирање дополнителни акции.

Одлуката за зголемување на одобрениот капитал ја донесува генералното собрание на акционери (учесници) или одборот на директори на банката во согласност со нејзиниот статут. Покрај тоа, таквата одлука може да се донесе само по регистрацијата на претходната промена во износот на нејзиниот одобрен капитал. Зголемувањето на одобрениот капитал мора да се договори со територијалната филијала на Банката на Русија, која ја контролира законитоста на учеството и плаќањето на учесниците на нивните акции (акции) во капиталот на банката. Продажбата на акции (акции) на банка на правни и физички лица со цел да се зголеми нејзиниот одобрен капитал може да се изврши со нивно плаќање во готовина и на сметка на материјалните средства што им припаѓаат.

Следниве средства може да се користат за капитализирање на сопствените средства:

Премија за акции на банката

· Средства добиени како резултат на ревалоризација на основните средства на билансот на банката;

· Бесплатни неискористени средства на акумулациониот фонд и посебен фонд. состаноци;

· Остатоци од нераспределена добивка од претходните години (врз основа на одлука на собранието на акционери);

· Пресметана, но неисплатена дивиденда на акционерите (со одлука на генералното собрание на акционери);

Постапка за ослободувањевклучува неколку фази:

1. Донесување одлука за издавање акции;

2. Одобрување на одлука за издавање акции и изготвување на проспект за емисија на акции.

Проспектот за емисија се составува доколку акциите ќе бидат распределени меѓу неограничен број лица или меѓу познат круг на лица чиј број надминува 500;

3. Држава регистрација на емисија на акции или регистрација на проспект;

4. Објавување на информациите содржани во проспектот во печатена публикација заради известување на инвеститорите за претстојниот пласман на акции;

5. Пласман на акции;

6. Држава регистрација на извештај за резултатите од емисијата на акции;

7. Објавување на информации за резултатите од прашањето во печатот.

Одлуката за издавање акции ја носи Генерален состанокакционери или во негово име Управниот одбор. Одборот на директори го одобрува издавањето на акции и по потреба изготвува проспект.

[Капиталот (ЕК) се средства директно во сопственост на банката, наспроти позајмените средства што банката привремено ги собрала. Друштвото за осигурување вклучува: 1. обични и приоритетни акции (некумулативни, вечни акции); 2. премија на акции; 3. резервен капитал (акумулирана добивка); 4. нераспределена добивка. Особеноста на ИЦ банката е дека ИЦ на банките = 10%.

Функции.

1. Заштитна. Подразбира можност за исплата на компензација на инвеститорите во случај на ликвидација. тегла. Системот за осигурување ви овозможува да ја одржите солвентноста на банката преку создавање резерва на средства што и овозможуваат на банката да функционира и покрај заканата од загуби. Заштитна тема f-ii е особено актуелен денес, бидејќи не е создаден ефект. сист. осигурени. депозити, изедначени. ситуација нестабилен, други фактори водат. на банкарството стечај и загуба на средства од страна на инвеститорите. Во услови на криза, присуството на осигурителна компанија е првиот услов за доверливост на банката.

2. Оперативни.Успешно за почеток. За работа, банката има потреба од почетен капитал, кој се користи за купување земјиште, згради, опрема, како и создавање финансиска институција. резерви за неочекувани загуби. За овие цели се користи и SC.

3. Регулирање.Тоа е поврзано со посебниот интерес на општеството за успешно функционирање на банките, како и со законите и прописите кои дозволуваат државата. властите да ги следат тековните операции.

Методи за зголемување на акционерскиот капитал: 1. Добивка, капитализација на дивиденди. 2. Дополнителна емисија на акции (едноставни и привилегирани), привлекување на нови акционери 3. Субординирани кредити

* Во странската практикаЗа да се зголемат капиталните трошоци, распространето е издавањето обврзници.

Соодветност на сопствениот капитал.Вредноста на SC во апсолутни вредности: од 1994 година – ECU; од 01/01/09 - ?, од средината на 2009 година - рубли. Минималната големина на капиталот е 180 милиони рубли, минималниот износ на капитал. Сре (капитал) на банката е 180 милиони рубли.

Со цел правилно да се оцени нивото на доволност на системот на осигурување се користи релативен индикатор. Стапка на адекватност на сопствениот капитал (H 1). .

5 ризични групи на средства:

-Нулта ризик.Готовина на рака (ризик од 2%), на кореспондентна сметка во Централна банка, на резервна сметка во Централна банка, вложување во обврзници на Централната банка во државни должнички обврски на економски развиените земји.

-10% ризик.Инвестиции во должнички обврски на Руската Федерација (ГКО, ОФЗ).

-20% ризик.Инвестиции во должнички обврски на конститутивни субјекти на Руската Федерација и локалните власти, средства на кореспондентни сметки во други комерцијални банки.

-50% ризик.Кредити со сигурен колатерал обезбеден со државни хартии од вредност и заеми на меѓубанкарски кредити до 30 дена.

-Други (100% ризик).Кредити на клиенти.

Стандардни вредности H 1: 10% (за големи банки) и 11% се минимални вредности. N 1 - меѓународен стандард (развиен од Базелскиот комитет за банкарска супервизија). Според меѓународните стандарди, H 1 = 8%.

Извори на формирање SC:

Моментално во употреба концепт на двостепена структура на капиталот. Вклучува 2 нивоа: основно (главно) и дополнително. Основни извори: формирање на одобрен капитал; премија за акции на банката(разликата помеѓу курсот на акцијата и номиналната вредност); банкарски средства формирани од нејзиниот профит (со исклучок на средствата за материјален поттик, средства преку кои банките обезбедуваат кредити на своите вработени); добивката од тековната годинаврз основа на резултатите за кварталот, и добивката од претходните години.

Дополнителни извори: Зголемување на вредноста на имотот на банката, поради ревалоризација на имотот; Банкарски средства формирани од добивката од тековната и претходните години, не е потврдено со ревизија; Добивка од тековната година или претходните години, не е потврдено со ревизија; Субординиран заем.]

Минималниот износ на капитал (капитал) е поставен за банката во износ од 300 милиони рубли.

Износот на капиталот (капитал) на небанкарска кредитна организација која аплицира за статус на банка од 1-виот ден од месецот во кој е поднесена соодветната апликација до Банката на Русија мора да биде најмалку 300 милиони рубли.

Лиценца за вршење банкарски работи, доделување на кредитна институција право да врши банкарски работи со средства во рубли и странска валута, привлекување депозити на средства од физички и правни лица во рубли и странска валута (во натамошниот текст општа лиценца), може да се издаде на кредитна организација која има сопствени средства (капитал) од најмалку 900 милиони рубли од 1. ден од месецот во кој е поднесена апликација до Банката на Русија за да се добие општа лиценца.

Банка која имала капитал (капитал) помал од 180 милиони рубли на 1 јануари 2007 година, има право да продолжи со своите активности под услов износот на нејзиниот капитал (капитал) да не се намали во споредба со нивото постигнато од 1 јануари , 2007 година.

Износот на сопствените средства (капитал) на банка што ги исполнува условите утврдени со четвртиот дел од овој член мора да биде најмалку 90 милиони рубли од 1 јануари 2010 година.

Износот на сопствените средства (капитал) на банка што ги исполнува условите утврдени со деловите четири и пет на овој член, како и банка создадена по 1 јануари 2007 година, од 1 јануари 2012 година, мора да биде најмалку 180 милиони рубли.

Износот на сопствените средства (капитал) на банка што ги исполнува условите утврдени со деловите четири до шест на овој член, како и банка создадена по 1 јануари 2007 година, мора да биде најмалку 300 милиони рубли од 1 јануари 2015 година.

Ако големината на сопствените средства (капитал) на банката се намали поради промена на Банката на Русија во методологијата за утврдување на големината на сопствените средства (капитал) на банката, банка која имала сопствени средства (капитал) од 180 милиони рубли. или повеќе од 1 јануари 2007 година, како и банка создадена по 1 јануари 2007 година, во рок од 12 месеци тие мора да ја достигнат вредноста на сопствените средства (капитал) во износ од 180 милиони рубли, а од 1 јануари 2015 година - 300 милиони рубли, пресметано според нова техникаутврдување на износот на капиталот (капитал) на банка, утврден од Банката на Русија, и банка која имала капитал (капитал) помал од 180 милиони рубли од 1 јануари 2007 година - поголема од две вредности: износот на капиталот (капитал) што го има на 1 јануари 2007 година, пресметан според новата методологија за утврдување на износот на капиталот (капитал) на банка, утврден од Банката на Русија, или износот на капиталот (капитал), утврден од петти до седми делови од овој член, од соодветниот датум.

23. Банкарски депозити: главни видови депозити, нивна класификација, постапка за регистрација и осигурување.

Депозитот е форма на изразување на кредитните односи на банката со штедачите во однос на обезбедувањето на нивните сопствени средства на банката на привремена употреба. Привлекувањето средства на банката кон депозити е формализирано со писмен договор. Писмената форма на договорот се смета дека е исполнета доколку вложувањето на влоговите е заверено со потврда за заштеда или депозит или друг документ издаден на депонентот кој ги исполнува условите од законот или банкарски правила. Банкарските депозитни сметки се различни и нивната класификација може да се заснова на различни критериуми. На пример, по извор на депозит, по намена, по степен на профитабилност итн. Меѓутоа, најчесто користени критериуми се: 1) категорија на депонент; 2) форма на повлекување на депозитот.

Банкарските депозити по категорија депоненти се поделени на:

· Депозити на физички лица

Особености:

ü Право на отворање имаат само оние банки кои имаат посебна лиценца и кои работеле на пазарот на банкарски услуги најмалку 2 години од датумот на регистрација.

ü Договорот за банкарски депозит со физичко лице е јавен договор. Јавен договор- договор склучен од комерцијална организација и утврдување на нејзините обврски за продажба на индустриски и индустриски стоки, кои таквата организација мора да ги изврши во однос на секој што контактира со неа. Во однос на банките, тоа значи дека мора да се склучи договор за банкарски депозит со секое физичко лице кое стапува во контакт со банката. При склучувањето на овој договор, банката нема право да дава предност на ниту едно лице.

ü Банката е должна да го издаде износот на депозитот на граѓанин, физичко лице, по негово прво барање. Условите на договорот со такво лице во врска со одбивањето да се издаваат средства по прво барање на депонентот се ништовни. За правните лица начинот и времето на враќање на депозитот се определуваат единствено со договорот.

ü Договорот за банкарски депозит со поединец може да предвиди голем број на дополнителни услови. На пример: правото на депонентот да располага со својот депозит преку полномошник; право да го замени вашиот придонес; правото на неможност банката да ги менува каматните стапки на орочен депозит и сл.

ü Враќање на депозити на граѓаните од страна на банки во кои повеќе од 50% од акциите или интересите со право на глас припаѓаат на државни органи на кое било ниво; релевантниот владин орган сноси супсидијарна одговорност за враќањето на таквите депозити.

ü Во согласност со Граѓанскиот законик на Руската Федерација (член 840) и Федералниот закон „За банките“ (член 38), банките се должни да обезбедат враќање на депозитите на граѓаните до задолжително осигурување. И во развојот на овие закони, во ноември 2003 година беше усвоен Федералниот закон „За осигурување на депозити на физички лица во банките на Руската Федерација“.

· Депозити на правни лица

Според формата на повлекување на депозитите, тие се разликуваат:

· Депозити по видување– депозити што се ставаат во банката по условите на нивно враќање кај депонентот по негово прво барање. Во суштина, средствата што клиентот ги става во банката се наменети за тековни плаќања. Салдото на фондовите на ваквите депозити се карактеризира со висока мобилност и варијабилност. Банките или воопшто не плаќаат камата на ваквите депозити или на ниско ниво. И покрај нивната висока мобилност, секогаш постои постојан минимален баланс во оптек. Ова и овозможува на банката да ги користи овие средства како стабилен кредитен ресурс, а за банката тоа е најмногу евтин изворпривлекување средства однадвор.

ü Тековни сметки, отворена за правни лица, приватни претприемачи и физички лица ангажирани во приватна праксаврз основа на добиените патенти.

ü Моментална сметка– отворена сметка за поединец за извршување трансакции за порамнување кои не се поврзани со деловни активности или приватна пракса. На пример, сметка за картичка.

ü Кореспондентни банкарски сметки– LORA сметки, кои банка ги отвора за друга банка заради вршење трансакции за порамнување преку овие сметки. На пример, сметка во RCC или во други комерцијални банки.

ü Буџетски сметки– отворени сметки во банки за евидентирање на операции за извршување на готовина на државниот буџет на Руската Федерација. Во зависност од природата на буџетското работење, тие се поделени на: сметки за приходи, сметки на локалниот буџет и сметки за вонбуџетски фондови.

ü Поединец може да отвори и побарувачка сметка, но нивниот удел не е голем и се отвораат главно за пресметување плата и пензии.

· Орочени депозити. Најстабилен дел од средствата собрани на депозитна основа. Тоа се ДС кои се депонирани во банката на одредено определено време. Овие депозити не се користат за тековни плаќања. Целта на депозитот е да се генерираат приходи од средства депонирани во банката. Каматата за таквите депозити е значително поголема и зависи од износот, рокот на депозитот и од усогласеноста на депонентот со условите од договорот.

Видови:

ü Депозити со фиксен рок на отплата - не може да му се продолжи рокот, а доколку тоа не го бара депонентот во рокот на отплата, банката го издава со следен дендепозит по видување.

ü Со условен период на враќање (или со право на продолжување) - се доделува одреден период на наплата (3 месеци, 6 месеци, 1 година), по што условите на договорот со депонентот автоматски се продолжуваат за следниот период на наплата. .

ü Со претходна најава за повлекување - се доделува минимален период во кој ДС не може да се повлече од депозитот. По овој минимален период, ДС може да се повлече во секое време, но под услов на претходно известување до банката за намерата да ги повлече овие средства. Периодите на известување се движат од 5 дена до 1 месец.

· Условни депозити- депозити отворени по други услови за враќање. Во овој случај, депозитот се повлекува од сметката не во зависност од некој конкретен календарски датум, туку во зависност од појавата на одредени услови. Односно, тоа се таргетирани депозити. На пример: детски депозити (до 18 години), за купување стан (додека не се акумулира одредена сума, депозитот не може да се бара).

Според Граѓанскиот законик на Руската Федерација, каматата за износот на банкарски депозит се акумулира од наредниот ден од денот на приемот на парите од банката до денот пред да му бидат вратени на депонентот. Каматата се акумулира квартално (освен ако поинаку не е предвидено во договорот). Тие може да се платат, прво, на крајот на кварталот, и второ, на крајот на периодот на депозит. Но, во вториот случај, неплатената камата за кварталот се додава на главнината на депозитот, а за следниот квартал ќе се акумулира камата на зголемениот износ. За заеми – пресметковна камата за секој месец.

Индивидуален систем за осигурување на депозитиработи во согласност со Федералниот закон „За осигурување на индивидуални депозити во руски банки“ од 28 ноември 2003 година. неговите цели се:

Заштита на правата и легитимните економски интереси на штедачите на руските банки;

Зајакнување на довербата во банкарскиот систем на Руската Федерација;

Стимулирање на привлекување на заштеди на домаќинствата во банкарскиот систем на Руската Федерација

Основни принципи на работа на овој систем:

1. Задолжителна регистрација на банките кои работат со поединечни депозити во овој систем.

2. Транспарентност на работењето на овој систем.

3. Кумулативната природа на формирањето на задолжителното осигурување на депозити на сметка на редовните придонеси за осигурување на банките учеснички.

4. Намалување на ризикот на штедачите во случај на невраќање на депозитот од страна на банката.

Носител на фондот е ДИА (Агенција за осигурување на депозити), која е државна корпорација и непрофитна организација.

Во согласност со Федералниот закон за осигурување на депозити, системот за осигурување на депозити не се применува на сите депозити на граѓаните, но се однесува на:

1. Средства ставени на банкарски сметки на физички лица кои се занимаваат со претприемачки активности без да формираат правно лице, доколку овие сметки се отворени во врска со наведената дејност; ставени на банкарските сметки на адвокати, нотари и други лица, доколку такви сметки се отворени за спроведување на нивните професионални активности.

2. Банкарски депозити до доносител, вкл. заверена со книшка или потврда за штедење.

3. DS Fl, кои се префрлаат на банката за управување со доверба.

4. Депозити отворени во филијали на руски банки лоцирани надвор од територијата на Руската Федерација.

Фондот за задолжително осигурување се формира на товар на

· осигурување таксана банките учеснички;

· казниза задоцнето плаќање на премиите за осигурување;

· ако е потребно средства од федералниот буџет(во криза)

· ДС и друг имот што агенцијата го добива за своите регресни побарувања од банки на чии депозити е платен надоместок за осигурување.

Премии за осигурувањесе исти за сите банки и се плаќаат од денот на вклучувањето на банката во регистарот на системот на осигурување и до моментот на одземање на лиценцата и до денот на исклучувањето на банката од регистарот. Пресметковниот период за исплата на премиите за осигурување е календарски квартал. Основа за пресметказа пресметка на премиите за осигурување - ова е хронолошкиот просек на дневните билансни салда за сметководствените депозити за пресметковниот период. За депозитите во странска валута, дневните салда се пресметуваат по курсот на Централната банка. Според законот, стапката на премиите за осигурување не може да надмине 0,15% од пресметковната основа, вистинската стапка е 0,1%. Сега има постепено намалување на големината на SV. Плаќањето на благајната го врши банката во рамките на 25 денаод датумот на истекот на периодот на порамнување со префрлање на ДС од кореспондентската сметка на банката на тековната сметка на Агенцијата во СРЦ на Централната банка.

Член 395 од Граѓанскиот законик на Руската Федерација – Одговорност за неисполнување парична обврска. Казните се пресметуваат врз основа на есконтната стапка на Централната банка.

Правото на поединецот да бара компензација за депозитот произлегува од датумот на настанување на осигурениот случај. За осигурен настан се смета:

1. Одземање на лиценцата на банката.

2. Вовед од Централната банка мораториум на задоволување на побарувањата на доверителитетегла. Се воведува согласно законот за стечај во случај на запирање на овластувањата извршните органибанка и назначување на привремена управа на банката. Причината за ова е присуство на знаци на банкрот на банката.

Депонентот има право да се обрати до Агенцијата од денот на настанувањето на осигурениот случај до денот на завршувањето стечајна постапка. И кога ќе се воведе мораториум, до неговиот рок на траење. Надоместокот за депозити, вклучително и пресметаната камата, во моментов се плаќа на депонентот во износ од 100%, но не повеќе од 700 илјади рубли.

Доколку депонентот има повеќе депозити во различни филијали на иста банка или во една институција, тогаш вкупниот износ на надоместокот не може да надмине 700 т.р.

Агенцијата во рамките на 7 денаод датумот на прием од банката на регистарот на своите депоненти - поединецот мора да објави во Билтените на Банката на Русија и во локалните печатени медиуми за местото, времето и постапката за прифаќање на барања од штедачите. Дополнително, Агенцијата мора да испрати писмено известување до секој депонент за настанување на осигурен случај во рок од 1 месец. Исплатата на надоместокот за осигурување Агенцијата ја врши во рок од три дена од денот на поднесувањето од страна на депонентот потребни документи, но не порано од 14 дена од денот на осигурениот случај. Документација: пријава и документ со кој се потврдува идентитетот на депонентот. Ако инвеститорот не е задоволен со износот (повеќе од 700 рубли), тој има право да оди на суд. Побарувањата на регрес против банката се пренесуваат на Агенцијата.

Редоследот на задоволување на барањата:

1. Барања на индивидуалниот претприемач + барања за регрес на Агенцијата.

2. Барања на вработените во ликвидираната банка (за исплата на плата)

3. побарувањата на сите други доверители. Доколку банката издала некоја хартии од вредност, потоа пред се отплата на обврските на нив.

Финансиската стабилност е еден од критериумите за успешен бизнис. Високо нивоФинансиското здравје на успешно претпријатие е обезбедено со доволен дел од акционерскиот капитал. Затоа, многу менаџери се стремат да го зголемат учеството на акционерскиот капитал користејќи различни методи.

Со доволен дел од капиталот, позајмените извори претпријатието ги користи само до степен до кој може да обезбеди нивна целосна и навремена отплата. Нивото на независност на претпријатието од позајмени средства е прикажано со коефициентот на капиталот.

Соодносот на капиталот се пресметува со следнава формула:

Ако коефициентот на капиталот на крајот на извештајниот период е помал од 0,1 (10%), тогаш структурата на билансот на состојба на претпријатието се признава како незадоволителна, а претпријатието се смета за несолвентно. Овој стандард е воспоставен по налог на Федералната управа за несолвентност (стечај) од 12 септември 1994 година бр. 56-р.

Како да се зголеми учеството на капиталот?

Услужниот аналитичар Експерт Екатерина Карсакова ги советува следните операции за зголемување на учеството на акционерскиот капитал:

• ревалоризација на основните средства - ревалоризација на група слични основни средства по тековен трошок (замена) се врши не повеќе од еднаш годишно. Се спроведува на првиот ден од извештајната година, а неговите резултати се евидентираат во билансот на состојба само во извештајната година (а не на крајот на претходната година). Треба да се земе предвид дека зголемувањето на резидуалната вредност на основните средства доведува до зголемување на данокот на имот на претпријатијата, но не е вклучен во даночната основа.
• зголемување на одобрениот капитал;
• Придонесите на основачите во имотот на друштвото се вршат без промена на одобрениот капитал. Во овој случај, отплата на вложените средства (на пример, заем) не се очекува, а средствата придонесени од учесник или акционер за зголемување на нето средствата не подлежат на данок на добивка (клаузула 3.4, клаузула 1, член 251 Даночен законик RF). Подобро е да се користат пари, а не имот како придонес, со цел преносителот (ако е организација, а не поединец) да нема основа за ДДВ за бесплатниот пренос на имотот.

Не заборавајте дека постои концепт на максимално дозволен дел од капиталот, а премногу капитал може да биде штетен за вашиот бизнис.

За да ја следите динамиката на промените во учеството на акционерскиот капитал, можете да ја користите услугата Експерт од СКБ Контур. Ќе можете редовно да добивате ажурирани извештаи за финансиската состојба на претпријатието, да ја идентификувате веројатноста за излез даночна ревизија, можност за банкрот и степен на кредитна способност. Со помош на индивидуални совети за подобрување на вашиот бизнис, Експертот ќе ви каже кои чекори треба да се преземат за да се подобрат финансиските перформанси на компанијата и да се зголеми профитот.

Можете да дознаете повеќе за услугата на веб-локацијата на експертот или со повикување на бесплатен сервисен консултант на 8 800 500-88-93.