مبلغ الضمان لدفع الرسوم الجمركية والضرائب. تأمين دفع الرسوم الجمركية - طرق وحساب مبلغ التأمين

في غرفة التجارة والصناعة الاتحاد الروسيعقد اجتماع لمجلس غرفة التجارة والصناعة الروسية بشأن السياسة الجمركية. وتحدثت فيها الخبيرة المعروفة في مجال الشؤون الجمركية رئيسة مركز دعم النشاط الاقتصادي الخارجي غالينا بالاندينا. ME تنشر كلمتها حول مشاكل ضمان دفع الرسوم الجمركية. (الخطاب منشور في نسخة مختصرة).

غالينا بالاندينا, رئيس مركز دعم النشاط الاقتصادي الخارجي

هناك سببان للنظر الشامل في مشكلة ضمان دفع الرسوم الجمركية. اول واحد هو " خريطة الطريق» "تحسين إدارة الجمارك" (في هذه الوثيقة، على وجه الخصوص، يوجد حدث مثل إدخال الأمن العام في عام 2014. وتتولى دائرة الجمارك الفيدرالية في روسيا ووزارة التنمية الاقتصادية في روسيا مسؤولية تنفيذ هذا الحدث لقد مرت بالفعل مراحل معينة من مناقشة هذا الموضوع). والسبب الثاني هو هذا الوضع المتعلق بالعبور، وهو ما يدعو إلى مقارنة جميع الفرص المتاحة المتعلقة بتقديم الضمانات المالية أثناء العبور.

ما هو أمن الدفع؟ هذا ليس اختراعًا لروسيا أو الاتحاد الجمركي. يتم استخدام تأمين المدفوعات الجمركية في جميع دول العالم تقريبًا. إن ضمان دفع الرسوم الجمركية هو أداة ضمان مالي تتيح تبسيط وتسريع الإجراءات الجمركية بشكل حقيقي. على سبيل المثال، إذا لم يكن هناك أمن، فسيتعين دفع الرسوم الجمركية مباشرة على الحدود. خلاف ذلك هناك مخاطر عاليةأن المدفوعات لن يتم دفعها على الإطلاق. لقد قمنا بهذه الإجراءات في أوائل التسعينيات، عندما تم إدخال الرسوم الجمركية للتو. كان فترة قصيرةعندما تم الإفراج عن البضاعة قبل دفع الرسوم الجمركية. وقد أدت هذه الممارسة إلى العديد من الحالات التي لم يقم فيها أحد بسداد الديون الجمركية.

طاولة 1

ميزة الضمانات المالية للدولة هي الوقاية من مخاطر الانتهاك المتعمد للتشريعات الجمركية (الجدول 1). في الواقع، لا يوجد أي معنى اقتصادي في الانتهاك - سيتعين سداد الديون الجمركية. بالنسبة للمشاركين في أنشطة التجارة الخارجية، يعد هذا تبسيطًا للإجراءات الجمركية. يتيح نظام الضمانات المالية إمكانية الحصول تحت تصرفكم على بضائع أجنبية عليها متأخرات في دفع الرسوم الجمركية.

طاولة 2

ينص قانون الجمارك للاتحاد الجمركي على أن توفير المدفوعات الجمركية يتم من قبل دافع الرسوم الجمركية (الجدول 2). يتم الاستثناء فقط للعبور. في روسيا، منذ عام 2009، ثبت أن الشخص المكلف بمثل هذا الواجب (أي المُعلن) هو الوحيد الذي يحق له دفع الرسوم الجمركية. ولكن، في رأيي، مثل هذا المعيار هو إلى حد كبير عاملا مقيدًا في تطوير مؤسسة الضمانات المالية. النقطة الأساسية هنا هي أن الضمان يتم توفيره للمبالغ الرسوم الجمركيةوالضرائب المستحقة. سأعطيك هذا المثال: استيراد السلع الانتقائية ذات العلامات. وفي هذه الحالات، يضطر المستورد إلى الإنفاق مرتين على الضمان. أولا، عندما يشتري طوابع المكوس (هنا يعمل كمستورد)، والمرة الثانية أثناء العبور الجمركي. في إجراء TIR الأخير، كان على المستورد توفير أمان إضافي، ثم اتفق مجتمع الخبراء على أن شيئًا ما لم يكن يعمل بشكل صحيح. عندما يكون الالتزام نفسه - دفع الرسوم الجمركية فيما يتعلق بنفس البضائع - يتطلب ضمانات مختلفة. ينص قانون العمل للاتحاد الجمركي على مبدأ أن الأمن العام يعمل حصريًا على أراضي دولة واحدة. وهذا يعني أن الأمن العام المقبول في دولة ما لا يمكن قبوله في دولة أخرى، وهو، في رأيي، هو أيضًا عامل مقيد في تطوير مؤسسة ضمان المدفوعات الجمركية. على سبيل المثال، في الممارسة الحالية أثناء العبور، لا يمكننا أن نقدم بديلاً مناسبًا لبطاقة النقل البري الدولي (TIR)، نظرًا لأن أي ضمان عام لن يكون صالحًا إلا داخل أراضي دولة واحدة.

طاولة 3

من الواضح أن الطريقة الأكثر شيوعًا لضمان دفع الرسوم الجمركية هي الإيداع النقدي (الجدول 3). وسأقدم بعض الأرقام التي تعتبر في رأيي مؤشرا على تخلف نظام الضمانات المالية. وفقًا للقانون الاتحادي "بشأن تنفيذ الميزانية الفيدرالية لعام 2011" ، تقدر الودائع النقدية في إيرادات الميزانية الفيدرالية بنحو 8.5 مليار روبل. تبلغ المدفوعات المقدمة، والتي، كما هو معروف، بمثابة دعم للضمانات النقدية، 70 مليار روبل في الميزانية الفيدرالية. هذا على الرغم من أن مبلغ رسوم الاستيراد المدفوعة لسلطات الجمارك الروسية يبلغ 716 مليار روبل. وهذا يعني أن كل عُشر روبل من رسوم الاستيراد يكمن في مدفوعات مقدمة. هذه هي الأموال التي يتم سحبها من الاقتصاد. وهذا ارتباط مباشر بتخلف المؤسسات، ليس فقط من حيث التبسيط والتسريع، ولكن أيضًا فيما يتعلق بتكلفة العمليات الجمركية.

الضمان البنكي هو الأكثر طريقة موثوقةضمان دفع الرسوم الجمركية. يُسمح للبنوك بتقديم هذا النوع من الخدمة بإذن، ويتم تنظيم النظام. والشكوى الوحيدة هنا هي أن استخدام الضمانات ليس منتشرا على نطاق واسع.

الطريقة التالية للأمن هي رهن الممتلكات. في روسيا، لا يتم استخدام التعهد العقاري عمليا، وفي بيلاروسيا يتم استخدامه على نطاق واسع. الضمانات العقارية ليست بالضرورة عقارات، بل يمكن أن تكون كذلك ضمانات. صحيح أنه لا يمكن قبول الأوراق المالية في روسيا كضمان لضمان دفع الرسوم الجمركية. على الرغم من أنه في الواقع، خلال أزمة 2008-2009، كان من الممكن أن يكون هذا مناسبًا جدًا للشركات الكبيرة التي كانت تعاني من صعوبات في الممتلكات ورأس المال العامل.

تأمين. ينص قانون الجمارك للاتحاد الجمركي على أنه يجوز للتشريعات الوطنية للدول الأعضاء في الاتحاد الجمركي أن تحدد طرقًا أخرى لضمان دفع الرسوم الجمركية. فقط كازاخستان استفادت من هذا الحق. ينص قانون "الشؤون الجمركية في جمهورية كازاخستان" على طريقة لضمان دفع الرسوم الجمركية كعقد تأمين. لقد حاولنا استخدام هذه الحجة في مناقشة مع دائرة الجمارك الفيدرالية في روسيا لمحاولة إدخال طريقة التقديم هذه في الممارسة الروسية. ولكن اتضح أن عقد التأمين في حد ذاته لا يستخدم في جمهورية كازاخستان. سأقتبس فقرتين من المادة 149 من قانون "شؤون الجمارك في جمهورية كازاخستان": "في حالة عدم الوفاء بالالتزام بدفع الرسوم الجمركية والضرائب، ترسل مصلحة الجمارك إلى منظمة التأمين طلبًا للدفع من المبالغ المستحقة من الرسوم والضرائب الجمركية خلال خمسة أيام عمل من الموعد النهائي للوفاء بالالتزامات المنصوص عليها في عقد التأمين المذكور.

"إن مطالبة مصلحة الجمارك بدفع المبالغ المستحقة من الرسوم الجمركية والضرائب والغرامات تخضع للتنفيذ غير المشروط والإلزامي من قبل مؤسسة التأمين خلال يومي عمل من تاريخ استلام هذا الطلب." في الواقع، إما أن يشير عقد التأمين إلى ضمان بنكي صادر عن مؤسسة التأمين، أو أن هناك شيئًا آخر هنا. ولكن من الواضح أنه وفقا لتشريعات التأمين الروسية، فإن مثل هذه العلاقة بين شركة التأمين والمستفيد مستحيلة.

طاولة 4

يعد الضمان موضوعًا مهمًا جدًا وذو صلة (الجدول 4). في جمهورية بيلاروسيا، يمكن للبنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى أن تعمل كضامن. في التشريع الروسي، يمكن لأي شخص أن يكون ضامنًا إذا قدم ضمانًا مصرفيًا أو استوفى معايير معينة. تم تحديد هذه المعايير بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي رقم 717. وفي 26 سبتمبر 2013، دخل هذا القرار حيز التنفيذ. ولكن من غير المرجح أن يؤدي ذلك إلى ظهور لاعبين جدد في السوق كضامنين. سأعطي مثالا واحدا فقط. ويتطلب القرار أن تكون القيمة المتبقية للأصول الثابتة للضامن بمبلغ مليار روبل، والحد الأقصى لجميع الضمانات الصادرة هو 50 مليون روبل. ضمان واحد لا يزيد عن 15 مليون روبل. ربما قد يكون هذا مثيرًا للاهتمام بالنسبة لبعض الشركات، لكننا تحدثنا عن حقيقة وجود ممتلكات يتم من خلالها إعادة توزيع الممتلكات. يمكن للأشخاص ذوي الصلة داخل الحيازة أن يعملوا كضامنين. ومع ذلك، ينص القرار على أنه من المستحيل استخدام مؤسسة الضمان بين الكيانات التجارية التابعة. وبالتالي، فإن الضامن هو طرف ثالث معين، وفقا للقانون المدني، يدخل في اتفاق مع مصلحة الجمارك، والذي ينص على أنه في وفي حالة عدم الوفاء بالالتزامات من قبل الشخص الذي يضمن له، يكون الضامن على استعداد لسداد دينه.

وباستخدام مثال الاتفاقية الأوروبية التي تنظم إجراءات العبور الأوروبية المشتركة، أود أن أعطي مثالاً لكيفية سير الأمور هناك. هناك مدير هناك. هذا هو الشخص الذي يتحمل المسؤولية المالية عن تسليم البضائع العابرة. هو الشخص الذي يقوم بالإجراءات الجمركية، أي أنه ليس شخصية منفصلة في العمليات الجمركية المختلفة. يتحمل المدير كافة الالتزامات والمسؤوليات. وهو المعلن عن الإجراء، وهو الضامن المالي لهذا الإجراء.

لدى المدير الكثير من القواسم المشتركة مع الضامن. ولقد وجدت مثالاً يؤكد هذا الاستنتاج في التوصيات الخاصة بالفصل الخامس من الملحق العام لاتفاقية كيوتو بشأن تسهيل تنسيق الإجراءات الجمركية، والتي بموجبها سيتعين علينا: العام القادمجعل تشريعاتك الوطنية متوافقة مع المتطلبات اتفاقية دولية. واسمحوا لي أن أبدي تحفظا على الفور بأن توصيات اتفاقية كيوتو ليست ملزمة قانونا.

طاولة 5

نحن نتحدث عن تقديم ضمان لما يسمى بالمبلغ الثابت (الجدول 5). في مثل هذه الحالات، يأتي الشخص الذي يطلب الضمان إلى الدائرة الجمركية ويقول إنه يريد التأكد من دفع الرسوم الجمركية، ويطلب السماح له بإصدار ضمان بشروط معينة. ولتأكيد ملاءته المالية، يقدم الشخص ضمانا مصرفيا، أو، كما هو الحال في كازاخستان، عقد تأمين، أو رهن الممتلكات. في هذه الحالة، يحصل الشخص على الحق في العمل كضامن أشخاص مختلفين. يعمل الشخص بمثابة ما يسمى بالضامن العام، وبعد أن تسمح له الجمارك بتقديم الخدمات، يحق له إصدار ضمانات للمصرحين الآخرين، للأشخاص الملتزمين الآخرين.

طاولة 6

ماذا يعني هذا أذكركم؟ الضامنون العامون، الذين تم إدخالهم مؤخراً في الممارسة الجمركية (الجدول 6). هذه مؤسسة مفيدة، وترتبط بها النظام الأوروبيالنقل العام. تقدم FCS الآن هذه الأدوات للنقل الداخلي لدينا. على الرغم من أنه من الناحية القانونية لا يتوافق هذا مع أحكام قانون العمل في الاتحاد الجمركي. وفقًا للقانون الجمركي للاتحاد الجمركي، لا يمكن توفير ضمان الدفع إلا من قبل الدافع. والسبب هو أن الجمارك لا يحق لها قبول هذا الضمان من شخص ليس هو دافع الرسوم الجمركية.

الجزء الثاني الذي أود قوله هو أن ممثل الجمارك، في رأيي، يناسب هذا التصميم تمامًا. يساهم ممثل الجمارك بالفعل بقدر معين من الأمان للمدفوعات الجمركية، كتذكرة دخول إلى العمل. في عام 2004، عندما تم إدخال هذا الشرط في التشريع الجمركي الروسي، كان من المفترض أن يتم استخدام مبلغ الضمان لتطوير خدمة أخرى للوسيط الجمركي - ليكون الضامن المالي الذي يمثل مصالحه (الوسيط) في العلاقات الجمركية. وسيكون من الأنسب أن تعمل دائرة الجمارك بـ "النافذة الواحدة"، بدلاً من القول بأن الإقرار مقدم من وسيط، والبنك بمثابة الضامن له، وما إلى ذلك.

طاولة 7

الدعم العام (الجدول 7). المبدأ نفسه منصوص عليه في قانون الجمارك: "إذا قام نفس الشخص بتنفيذ عدة عمليات جمركية خلال فترة زمنية معينة (أي يجب أن يكون هناك شخص واحد) فإن النائب الثاني المضمن في قانون الجمارك هو ذلك على الإقليم يتم توفير الأمن العام لدولة واحدة إلى مصلحة الجمارك في نفس الدولة. وهذا يعني أن الأمن العام المقدم في روسيا لا يمكن استخدامه في بيلاروسيا أو كازاخستان.

طاولة 8

تتضمن اتفاقية كيوتو (الجدول 8) القاعدة 5.5، التي تنص على أنه "في الحالات التي تكون فيها ضمانات مطلوبة لضمان الوفاء بالالتزامات الناشئة عن الإجراءات الجمركية، يجب على دائرة الجمارك قبول ضمان عام، بما في ذلك من الجهات المصرحة التي تعلن بانتظام عن البضائع في مختلف السلطات الجمركية في منطقة جمركية معينة." ويرتبط هذا مباشرة بالاتحاد الجمركي لأن لدينا منطقة جمركية واحدة. وهذا يعني أننا لا نتحدث عن أراضي دولة معينة، بل عن منطقة جمركية معينة.

لماذا هناك حاجة إلى ضمان عام وما علاقته بتبسيط وتسريع الإجراءات الجمركية؟

في الرسم البياني 1، يوضح الصف العلوي، المكون من مكعبات، الإجراء الحالي لتقديم الضمانات المالية. والصف السفلي، الذي يتحول إلى مستطيل واحد، هو توضيح لما يمكن أن يحدث إذا تم تطوير مؤسسة الأحكام العامة وفقًا لذلك. ماذا يحدث اليوم؟

مخطط 1

يقدم المصرح البضائع والإقرار والمستندات والمعلومات. ولا يستطيع التنبؤ بما إذا كانت هذه المعلومات ستثير الشكوك لدى السلطات الجمركية أم لا. ومن هنا ضرورة استخدام نظام الدفع المسبق. لأنه الأكثر طريقة سريعةوتحويلها إلى ضمانات نقدية. بعد كل شيء، لن يركض أحد المشاركين في التجارة الخارجية إلى البنك إذا أبلغته دائرة الجمارك بدفع إضافي محتمل لمبلغ معين من الرسوم الجمركية. وإلى أن تقوم بإصدار ضمان بنكي، ستنتهي التزاماتك فيما يتعلق بالبضائع المستوردة. وقد يؤدي ذلك إلى توقف الإنتاج أو فشل العقود الداخلية.

لذلك، قمت بتقديم المستندات والمعلومات. لنفترض أن سلطة الجمارك تشك فيهم. حددت مصلحة الجمارك مقدار الرسوم الجمركية، في حال تبين فجأة أن القيمة الجمركية أقل من قيمتها، فإن رمز تصنيف المنتج ليس هو نفسه، وهذا المنتج يتوافق مع نسبة رسوم جمركية أعلى. بعد ذلك، يقدم المصرح الضمان، عادة في شكل إيداع نقدي، وعندها فقط يتم تحرير البضائع. ماذا يحدث أثناء المخصصات العامة وأين يمكن أن يكون هناك احتمال لتسارع كبير؟

يقوم المستورد بتوفير المستندات والمعلومات. وله ضمان عام على شكل كفالة بنكية أو كفالة. تقوم الجمارك بتحرير البضائع، وبعد الإفراج عنها تكتشف ما إذا كانت القيمة قد تم التقليل من قيمتها، وما إذا كان رمز المنتج قد تم الإشارة إليه بشكل صحيح، وما إلى ذلك. لكن البضائع تحت تصرفك بالفعل. لا تحتاج إلى الانسحاب القوى العاملةللسلف والودائع النقدية. كما تعتبر هذه الآلية آمنة بالنسبة للجمارك لأنها تتمتع بضمانات مالية موثوقة. إذا تبين أن هناك خطأ ما بعد الإفراج، فهناك دائما شخص والتزام مضمون. نحن نحلم بهذا المخطط، ونسعى جاهدين لتحقيقه، ومناقشته مع دائرة الجمارك الفيدرالية وإقناع الخدمة بأنه يتم تقديم آلية حقيقية ومتفجرة لتبسيط تكنولوجيا الإجراءات الجمركية. لأنه حتى مع الإعلان الإلكتروني، فإن المستورد غير مؤمن ضد حقيقة أن الجمارك سوف تشكك في أي معلومات. وبموجب قاعدة "المال مقدما"، لن تتطور هذه المؤسسة.

طاولة 9

ومن المعروف أن حجم الضمان المالي يساوي المبلغالرسوم والضرائب الجمركية التي يجب دفعها عند الإفراج عن البضائع للتداول الحر (الجدول 9). (لا يتم النظر في قضايا التصدير في هذه الحالة.) إذا قام أحد المشاركين في التجارة الخارجية بتقديم ضمان لمرة واحدة، فعادةً ما نتحدث عن مقدار الرسوم الجمركية. كيف يتم تطبيق الضمان العام في الدول الأخرى؟ وتنص المبادئ التوجيهية لاتفاقية كيوتو على ما يلي: "ينبغي تحديد مبلغ الضمان العام بما يعادل المبلغ الكامل للرسوم والضرائب فقط إذا كان الضمان يغطي المعاملات الجمركية التي تنطوي على سلع تنطوي على مخاطر عالية من الاحتيال". في الأساس، نحن نتحدث عن تحليل المخاطر، على غرار التأمين. إذا كان لدى المستورد ضمان عام يضمن الوفاء بالالتزامات بموجب العديد من العمليات الجمركية، من وجهة نظر التقييم السليم للوضع، فمن الصعب افتراض عدم الوفاء بجميع الالتزامات في نفس الوقت. يجب أن يتوافق مبلغ الضمان مع المخاطر التي قد تحدث بالفعل.

طاولة 10

في الجدول 10 يمكنك التعرف على توصيات اتفاقية كيوتو، التي تنص على أنه للحصول على قدر معين من الضمان، من الضروري تحديد قيمة المنتج بما يتوافق مع فترة زمنية معينة. إذا تم إصدار ضمان مالي لمشارك في التجارة الخارجية لمدة عام، فلا ينبغي أن يفهم من ذلك أنه عند حساب حجمه، يجب أن تؤخذ في الاعتبار جميع العمليات الجمركية للسنة. يتم أخذ المعاملات التي تتم في وقت واحد أو خلال فترة معينة بعين الاعتبار فقط.

طاولة أحد عشر

في التشريع الروسي هناك المبدأ العاموالتي تتمثل في أن مبلغ التأمين العام يتم تحديده على أساس المبالغ الخاضعة لدفع الرسوم الجمركية (الجدول 11). بالنسبة لأنواع معينة من السلع، يحق للحكومة تحديد الحالات والشروط التي يمكن فيها تخفيض هذا المبلغ. لا تعترض FCS على ممارسة هذه السلطة الحكومية؛ ومع ذلك، فهي تنتظر مقترحات من الشركات فيما يتعلق بالحالات والسلع والإجراءات الفردية.

طاولة 12

في الجدول 12 يظهر أبسط نظائرها. يمكن ملاحظة أننا نتحدث عن تخفيض كبير في مبلغ الضمان - بنسبة 50٪ من المبلغ الإجمالي وحتى 70٪ من المبلغ الإجمالي. أي أن الموكل يظل ملزماً بتقديم ضمان بنسبة 30% فقط من مبلغ الدين الجمركي المحتمل. يعد هذا تبسيطًا وخفضًا خطيرًا لتكلفة الضمانات. ولكن يجب أن تؤخذ في الاعتبار عددا من الشروط. يجب على الموكل تقديم ما يثبت ملاءته المالية وفقاً لمعيار الموثوقية. ويجب أن يثبت أن لديه خبرة كبيرة ويعمل بشكل وثيق مع الجهات المختصة. بالإضافة إلى إجراءات العبور العامة، هناك شرح لهذه المعايير. على سبيل المثال، دليل على الخبرة الكافية الاستخدام الصحيحإجراءات العبور العامة، وبحسب درجة التبسيط تقدر هذه الخبرة بسنة أو سنتين أو ثلاث سنوات. إذا ادعى الموكل إعفاءه من تقديم الضمان المالي، فيجب عليه الالتزام بالقواعد بشكل صحيح لمدة ثلاث سنوات على الأقل. وهناك تحفظ حول إمكانية تقليص هذه المواعيد النهائية.

طاولة 13

تنص المواد 85-88 من قانون الجمارك للاتحاد الجمركي على ضمان الوفاء بالالتزام بدفع الرسوم الجمركية والضرائب في الحالات التالية:

نقل البضائع وفقا ل الإجراء الجمركيالعبور الجمركي؛

التغييرات في المواعيد النهائية لدفع الرسوم الجمركية والضرائب، إذا نصت عليها المعاهدات الدولية و (أو) تشريعات دول الاتحاد؛

وضع البضائع تحت الإجراءات الجمركية للمعالجة خارج المنطقة الجمركية؛

عند الإفراج عن البضائع وفقًا للمادة 198 من قانون الجمارك للاتحاد الجمركي (الإفراج عن البضائع إذا كان من الضروري فحص المستندات والعينات والعينات أو الحصول على رأي خبير)؛

في الحالات الأخرى المنصوص عليها في قانون العمل للاتحاد الجمركي والمعاهدات الدولية و (أو) تشريعات دول الاتحاد.

وبالتالي، فإن ممثل دائرة الجمارك الفيدرالية لروسيا مقتنع بأنه، للوهلة الأولى، من خلال تقليل قائمة الحالات التي يكون فيها ضمان دفع الرسوم الجمركية والضرائب مطلوبًا (لا يشمل هذه الحالات المنصوص عليها في قانون العمل) في الاتحاد الروسي كالإفراج المشروط عن البضائع، وتخزين البضائع الأجنبية)، نص قانون الجمارك على إمكانية توسيع القائمة على مستوى التشريعات الوطنية. لا يتم توفير ضمان الدفع إذا كان مبلغ الرسوم الجمركية والضرائب والفوائد المستحقة لا يتجاوز ما يعادل 500 يورو (والذي يحدده التشريع الروسي بـ 20 ألف روبل). في الوقت نفسه، ينص قانون الجمارك للاتحاد الجمركي على إمكانية إنشاء حالات أخرى على مستوى التشريع الوطني عندما لا يتم توفير ضمان دفع الرسوم الجمركية والضرائب. يتم تنفيذها من قبل الدافعين، أي المُصرِّح، أو الأشخاص الآخرين المسؤولين عن دفعهم. في الوقت نفسه، عند نقل البضائع وفقًا للإجراءات الجمركية للعبور الجمركي، يجوز أيضًا تقديم الضمان من قبل شخص آخر نيابة عن الدافع، إذا كان لديه الحق في امتلاك البضائع واستخدامها و (أو) التصرف فيها والتي يتم من خلالها تأمين دفع الرسوم الجمركية والضرائب. سيتم تنفيذ إعادة الضمانات بشرط الوفاء بالالتزامات المضمونة أو إذا لم ينشأ الالتزام المضمون.

طرق ضمان دفع الرسوم الجمركية والضرائب هي نفسها الموجودة في قانون العمل في الاتحاد الروسي. يتم تأمين الدفع نقدًا (وفقًا لقانون العمل في الاتحاد الروسي، فهو وديعة نقدية)، وضمان بنكي، وضمان، ورهن على الممتلكات. وفي الوقت نفسه، قد تنص تشريعات دول الاتحاد الأوروبي على طرق أخرى للحكم. لا توجد مثل هذه الأحكام في التشريع الروسي. يتم الاحتفاظ بقاعدة الاحتياطي هذه في كازاخستان، حيث يتم أيضًا استخدام أشكال أخرى من ضمان الدفع. يحق للدافع اختيار أي من طرق الأمان. سيتم تحديد إجراءات تطبيق كل منها، وكذلك العملة التي يتم إدخالها بها، من خلال التشريع الوطني، وهو ما يفسره التشريع الحالي فروق ذات دلالة إحصائيةفي مجال التشريع المصرفي، القانون المدنيوما إلى ذلك وهلم جرا.

هناك قاعدة جديدة لا وجود لها في التشريع الروسي، ولكن تم الإشارة دائمًا إلى ضرورتها وملاءمتها، وهي أن وفاء الدافع بالتزامه بدفع الرسوم الجمركية والضرائب يجب ضمانه بشكل مستمر، طوال فترة صلاحية الاتفاقية بأكملها. واجب. تنص المادة 87 من قانون العمل للاتحاد الجمركي على إمكانية تقديم الأمن العام. في الحالات التي يقوم فيها نفس الشخص بتنفيذ عدة عمليات جمركية على أراضي إحدى دول الاتحاد الجمركي خلال فترة زمنية معينة، يجوز تزويد السلطة الجمركية في هذه الدولة بضمان لدفع الرسوم الجمركية والضرائب للقيام بجميع هذه العمليات (الأمن العام). وفي الوقت نفسه، يتم تحديد إجراءات تطبيقه من خلال التشريعات الوطنية للدول.

يختلف تحديد مبلغ الضمان لدفع الرسوم الجمركية والضرائب في القانون الجمركي للاتحاد الجمركي عن ذلك الكود الروسي. وفقًا لقانون العمل في الاتحاد الروسي، يتم تحديد مبلغ الضمان من قبل مصلحة الجمارك، بناءً على مبالغ الرسوم الجمركية والفوائد المستحقة عند إطلاق سراح البضائع للتداول الحر أو تصديرها وفقًا لنظام التصدير الجمركي . ولا يمكن أن تتجاوز المبالغ المحددة. وفقًا للمادة 88 من قانون الجمارك للاتحاد الجمركي، يتم تحديد مبلغ الضمان لدفع الرسوم الجمركية والضرائب على أساس مبالغ الرسوم الجمركية والضرائب المستحقة عند وضع البضائع تحت الإجراءات الجمركية للإفراج عنها للاستهلاك المحلي. أو التصدير، دون الأخذ في الاعتبار الأفضليات الجمركية والمزايا لدفع الرسوم الجمركية والضرائب.

عند وضع البضائع تحت الإجراء الجمركي للعبور الجمركي، يتم تحديد مبلغ الضمان بنفس الطريقة، ولكن يجب أن لا يقل عن مبلغ الرسوم الجمركية والضرائب التي ستكون مستحقة الدفع في دول أخرى في الاتحاد، كما لو كان وتم وضع البضائع على أراضيها تحت إجراءات الإفراج الجمركي للاستهلاك المحلي أو التصدير دون مراعاة الأفضليات الجمركية والمزايا لدفع الرسوم والضرائب الجمركية. بالإضافة إلى ذلك، يسمح قانون الجمارك للاتحاد الجمركي، على مستوى التشريع الوطني، بإدراج الرسوم الجمركية والفوائد الأمنية. ينص قانون العمل في الاتحاد الجمركي، وكذلك قانون العمل في الاتحاد الروسي، على إمكانية إنشاء مبالغ ثابتة من الضمان، إذا كان ذلك منصوص عليه في تشريعات دول الاتحاد الجمركي.

اختيار طريقة محددة لضمان دفع الرسوم الجمركية هو حق الدافع.

يعد الإيداع أحد الإجراءات الأكثر موثوقية لضمان دفع الرسوم الجمركية (المادة 86 من قانون الجمارك للاتحاد الجمركي). العلاقات الجانبية ذات طبيعة مدنية ويتم تنظيمها بشكل عام وفقًا لقواعد التشريع المدني للاتحاد الروسي. أطراف اتفاقية الرهن هم المرتهن (السلطة الجمركية) والمرتهن (كقاعدة عامة، موضوع أنشطة التجارة الخارجية). في حالة عدم الوفاء بالالتزامات تجاه السلطات الجمركية المضمونة بالتعهد، تقوم السلطات الجمركية بتحويل مبالغ الديون لدفع الرسوم الجمركية إلى الميزانية الاتحادية على حساب قيمة الممتلكات المرهونة.

يمثل الضمان البنكي كوسيلة لضمان دفع الرسوم الجمركية التزام شخص معين بدفع مبالغ مالية إلى السلطات الجمركية في حالة عدم سدادها من قبل الجهة التي يتم تقديم هذا الضمان بشأنها. يمكن للبنوك أو مؤسسات الائتمان أو التأمين المدرجة في سجل دائرة الجمارك الفيدرالية لروسيا أن تعمل كضامن للسلطات الجمركية.

يتم تنظيم العلاقات المتعلقة بإصدار الضمان البنكي، وتقديم المطالبات بموجب ضمان مصرفي، والوفاء بالتزامات الضامن وإنهاء الضمان البنكي، بموجب أحكام التشريعات المتعلقة بالبنوك والأنشطة المصرفية والتشريعات المدنية للاتحاد الروسي .

الإيداع النقدي هو إيداع الأموال (بالعملة الروسية) في مكتب النقد أو في حساب مصلحة الجمارك كضمان لدفع الرسوم الجمركية. ويمكن أن يودعها الدافع في حساب مصلحة الجمارك لصالح طرف ثالث. وأثناء تخزين هذه المبالغ في حساب مصلحة الجمارك، لا يتم احتساب فوائد عليها، ولا يتم فهرسة المبالغ المودعة. لتأكيد دفع الوديعة النقدية، يتم إصدار إيصال جمركي للشخص الذي أودع الأموال في السجل النقدي أو في حساب مصلحة الجمارك.

يتم إصدار الضمان وفقًا للتشريع المدني من خلال إبرام اتفاقية بين مصلحة الجمارك والضامن (المادة 346 من قانون العمل في الاتحاد الروسي، المادة 361-367 من القانون المدني للاتحاد الروسي). يمكن للمخلصين الجمركيين، وأصحاب المستودعات المؤقتة، وأصحاب المستودعات الجمركية، والمحلات التجارية المعفاة من الرسوم الجمركية، وكذلك الأشخاص الآخرين العمل كضامنين.

يتم إعادة الضمان لدفع الرسوم الجمركية والضرائب في موعد لا يتجاوز 3 أيام بعد تحقق مصلحة الجمارك من استيفاء الالتزامات المضمونة، أو بعد انتهاء النشاط الذي يكون هذا الضمان شرطًا له.

المادة 137 شروط عامةضمان دفع الرسوم الجمركية والضرائب

1. يتم تحديد الشروط العامة لضمان سداد الرسوم والضرائب الجمركية

2. يتم ضمان الوفاء بالالتزام بدفع الرسوم والضرائب الجمركية في الحالات المنصوص عليها في الفقرة 1، وكذلك في الحالات التالية:

1) الإفراج عن البضائع بالطريقة والشروط المنصوص عليها في الفقرة 2 والفقرة 5؛

2) الإفراج عن البضائع أثناء التفتيش الإضافي وفقا للجزء 10؛

3) الإفراج المشروط عن البضائع وفقًا للفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 والفقرتين 1 و3 من الجزء 1 أ، باستثناء الحالات المنصوص عليها في الجزأين 4 و5 من هذه المادة؛

4) وضع البضائع تحت الإجراءات الجمركية للمستودع الجمركي دون الوضع الفعلي للبضائع في المستودع الجمركي، ومعالجتها في المنطقة الجمركية، ومعالجتها للاستهلاك المحلي، والاستيراد المؤقت (القبول)، والتصدير المؤقت، باستثناء الحالات المنصوص عليها في الأجزاء 4 و5 من هذه المادة؛

5) المنصوص عليه في هذا القانون الاتحادي، عندما يقوم الأشخاص بأنشطة في مجال الشؤون الجمركية؛

6) القيام بأنشطة كمقيم في منطقة اقتصادية خاصة بالميناء، إذا تم تحديد ذلك بموجب معاهدة دولية للدول الأعضاء في الاتحاد الجمركي، تنظم العلاقات القانونية لإنشاء وتطبيق الإجراءات الجمركية لمنطقة جمركية حرة؛

7) في الحالات الأخرى المنصوص عليها في هذا القانون الاتحادي، أخرى القوانين الفدرالية، أعمال حكومة الاتحاد الروسي.

3. يجوز توفير ضمان لدفع الرسوم الجمركية والضرائب لغرض الإفراج عن البضائع في حالة عدم استلام و (أو) استلام غير كامل للمبالغ المدفوعة من الرسوم الجمركية لحساب الخزانة الاتحادية و (أو) الحساب الذي تحدده الاتفاقية الدولية للدول الأعضاء في الاتحاد الجمركي والضرائب.

4. لا يتم توفير ضمان لدفع الرسوم الجمركية والضرائب في الحالات التي تحددها المعاهدات الدولية أو أفعال رئيس الاتحاد الروسي أو حكومة الاتحاد الروسي، وكذلك في حالة وجود سبب لدى مصلحة الجمارك نعتقد أن الالتزامات التي تم التعهد بها قبل ذلك سيتم الوفاء بها.

5. بغض النظر عن الأحكام المنصوص عليها في الفقرتين 3 و4 من الباب الثاني من هذه المادة، لا يتم توفير ضمان لدفع الرسوم والضرائب الجمركية، باستثناء الحالات المنصوص عليها في الباب السادس من هذه المادة، فيما يتعلق بما يلي:

1) المعدات التكنولوجية (بما في ذلك المكونات وقطع الغيار الخاصة بها)، والتي لا يخضع استيرادها لضريبة القيمة المضافة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم؛

2) الهواء و السفن البحريةالمستوردة من قبل المنظمات لغرض التنفيذ النشاط الاقتصادي، توفير خدمات النقلوفقًا للإجراءات الجمركية للاستيراد (القبول) المؤقت أو الاستيراد إلى رأس المال (الأسهم) المصرح به للمؤسسات ذات الاستثمارات الأجنبية، وكذلك تلك الخاضعة للإجراءات الجمركية للمعالجة في المنطقة الجمركية بغرض الإصلاحات؛

3) البضائع (باستثناء السلع الانتقائية) المستوردة مساعدة مجانية(مساعدة) الاتحاد الروسي؛

4) العينات التجارية والعلمية أثناء استيرادها (إدخالها) المؤقت وتصديرها مؤقتاً من قبل المنظمات العلمية.

5) الغاز الطبيعي المصدر عبر خطوط الأنابيب للتخزين المؤقت في مرافق التخزين تحت الأرض الواقعة خارج أراضي الاتحاد الروسي، وفقًا للإجراءات الجمركية للتصدير المؤقت.

6. جماركيحق له أن يقرر ضرورة تقديم ضمان لدفع الرسوم والضرائب الجمركية فيما يتعلق بالبضائع المذكورة في الفقرات من 1 إلى 4 من الجزء الخامس من هذه المادة، في الحالات التالية:

1) إذا كان صاحب التصريح يمارس نشاطًا اقتصاديًا أجنبيًا لمدة تقل عن عام واحد؛

2) إذا لم يستوف المُصرح متطلبات دفع الرسوم الجمركية خلال الحدود الزمنية التي تحددها هذه المتطلبات؛

3) إذا كان المصرح قد شارك في ذلك خلال سنة واحدة قبل التقدم إلى مصلحة الجمارك المسؤولية الإداريةبموجب المادة 16.20 من قانون الاتحاد الروسي بشأن الجرائم الإدارية;

4) إذا لم يتم تنفيذ قرارات المُعلن في حالات المخالفات الإدارية في مجال الشؤون الجمركية.

5) في الحالات الأخرى عندما يكون لدى مصلحة الجمارك سبب للاعتقاد بأن الالتزامات التي تم التعهد بها أمامها لن يتم الوفاء بها.

7. يتم اتخاذ القرار بشأن الحاجة إلى توفير الأمن للغاز الطبيعي المصدر عن طريق نقل خطوط الأنابيب للتخزين المؤقت في مرافق التخزين تحت الأرض الواقعة خارج أراضي الاتحاد الروسي، وفقًا للإجراءات الجمركية للتصدير المؤقت، من قبل مصلحة الجمارك في بالتوافق مع.

8. يتم اتخاذ القرار بشأن ضرورة توفير ضمان لدفع الرسوم الجمركية والضرائب للإفراج عن البضائع خلال الحدود الزمنية للإفراج عن البضائع المنصوص عليها.

9. يتم توفير ضمان دفع الرسوم الجمركية والضرائب بعملة الاتحاد الروسي. يجب أن يشمل مبلغ الضمان لدفع الرسوم الجمركية والضرائب مبلغ الرسوم الجمركية للعمليات الجمركية والفوائد.

10. وفقًا للفقرة 4، يحق للهيئة التنفيذية الفيدرالية المختصة في مجال الشؤون الجمركية تحديد مبلغ ثابت من الضمان لدفع الرسوم الجمركية والضرائب فيما يتعلق بأنواع معينة من البضائع.

المادة 138. الضمان العام لدفع الرسوم والضرائب الجمركية

1. يتم تطبيق الضمان العام لدفع الرسوم الجمركية والضرائب (المشار إليه فيما بعد بالأمن العام) في حالة قيام نفس الشخص بتنفيذ عدة عمليات جمركية على أراضي الاتحاد الروسي خلال فترة زمنية معينة.

2. يجوز تطبيق الضمان العام من قبل الأشخاص الذين قدموا هذا الضمان وتم تقديمه إلى واحدة أو أكثر من السلطات الجمركية.

3. يجوز، بناءً على اختيار الشخص المحدد في الجزء 2 من هذه المادة، تقديم ضمان عام في شكل إيداع نقدي أو كفالة أو ضمان بنكي.

4. يتم توفير الأمن العام لمدة لا تقل عن سنة. بناءً على طلب الشخص المحدد في الجزء 2 من هذه المادة، يجوز زيادة مبلغ الضمان العام عن طريق:

1) إجراء إيداع نقدي إضافي؛

2) إعادة إصدار (استبدال) الضمان البنكي، الذي يجب ألا تقل مدة صلاحيته عن فترة صلاحية الضمان البنكي الذي سبق قبوله من قبل مصلحة الجمارك كضمان عام؛

3) إجراء التغييرات المناسبة على اتفاقية الضمان.

5. تتم مراقبة استخدام الأمن العام من قبل مصلحة الجمارك التي قبلت هذا الضمان.

6. في حالة حبس الرهن على الأمن العام، تقوم الجهة التي تقوم بالاسترداد بإبلاغ الشخص الذي قدم الأمن العام بذلك خلال ثلاثة أيام عمل من تاريخ حبس الرهن.

7. يحق لسلطة الجمارك، التي حددت انتهاكًا للوفاء بالتزام الشخص، والذي يستلزم الالتزام بدفع الرسوم الجمركية والضرائب، والتي يتم ضمان الوفاء بها بضمان أو ضمان مصرفي، أن تتصرف دائن (مستفيد) بكامل حقوق الدائن (المستفيد)، حتى لو كانت اتفاقية الضمان أو الضمان البنكي، يتم تسمية سلطة جمركية أخرى كدائن (مستفيد).

8. يتم تحديد مبلغ الضمان العام لدفع الرسوم والضرائب الجمركية على أساس مبالغ الرسوم والضرائب الجمركية المستحقة، مع مراعاة المتطلبات المنصوص عليها في الفقرتين 1 و2. فيما يتعلق بأنواع معينة من البضائع، يحق لحكومة الاتحاد الروسي تحديد الحالات والشروط التي بموجبها قد يكون مبلغ الضمان العام المقدم أقل من مبلغ الرسوم الجمركية والضرائب، والتي يتم ضمان دفعها من خلال هذا الضمان العام، وكذلك إجراءات تحديد نسبة مبلغ التأمين العام المقدم إلى مبلغ الرسوم الجمركية والرسوم والضرائب التي يتم دفعها عن طريق هذا الضمان العام.

المادة 139. تطبيق الأمن العام عند القيام بالعمليات الجمركية

1. بناءً على طلب الشخص الذي قدم الأمن العام، تصدر سلطة الجمارك التي قبلت الأمن العام تأكيدًا على توفير الأمن العام (المشار إليه فيما بعد في هذه المادة - التأكيد) بالشكل المعتمد من قبل الهيئة التنفيذية الفيدرالية المعتمدة في مجال الشؤون الجمركية.

2. الإقرار هو وثيقة تشير إلى قبول مصلحة الجمارك للأمن العام وإمكانية استخدامه في مصلحة الجمارك المحددة في الإقرار كسلطة جمركية يتم فيها تنفيذ عدة عمليات جمركية خلال فترة معينة.

3. يتم إصدار إقرار لكل مصلحة جمركية يتم فيها تنفيذ عدة عمليات جمركية خلال مدة معينة، وذلك في حدود مبلغ الضمان العام المقبول.

4. يجب أن يشير التأكيد إلى:

1) مصلحة الجمارك التي قبلت الأمن العام.

2) الشخص الذي قام بتوفير الأمن العام.

3) مبلغ الضمان العام المقبول.

4) فترة صلاحية الضمان العام المقبول، والتي يمكن خلالها اتخاذ تدابير في الوقت المناسب لتحصيل الديون على الرسوم الجمركية عن طريق حبس الرهن على الضمان العام؛

5) العمليات الجمركية التي تم قبول الأمن العام لها.

6) سلطة جمركية يتم فيها تنفيذ العديد من العمليات الجمركية خلال فترة زمنية معينة؛

7) مبلغ الأمن العام الذي يمكن استخدامه في الدائرة الجمركية التي يتم فيها تنفيذ عدة عمليات جمركية خلال مدة معينة.

5. لا يمكن أن يتجاوز المبلغ الإجمالي لجميع التأكيدات الصالحة والصادرة في وقت واحد مبلغ الضمان العام المقبول، باستثناء الحالات المنصوص عليها وفقًا للجزء 8 من المادة 138 من هذا القانون الاتحادي.

6. تقوم مصلحة الجمارك التي قبلت الأمن العام بإبلاغ مصلحة الجمارك التي ستتم فيها العمليات الجمركية بقبول الأمن العام وإصدار التأكيد.

7. تحتفظ مصلحة الجمارك، التي يتم فيها تنفيذ عدة عمليات جمركية خلال فترة زمنية معينة، بمبلغ الضمان اللازم لأداء العمليات الجمركية لدفع الرسوم والضرائب الجمركية من المبلغ أو جزء من المبلغ. ضمان عام غير متحفظ، بشرط أن تكون فترة صلاحية الضمان العام كافية للإرسال في الوقت المناسب إلى السلطة الجمركية للمطالبة بالوفاء بالتزام مقبول أمام هذه السلطة الجمركية في حالة عدم الوفاء بهذا الالتزام.

8. في حالة الوفاء بالتزام مضمون بالضمان العام، يتم تحرير المبلغ المحجوز للضمان العام (محجوزًا) بشرط اقتناع سلطة الجمارك بأن الالتزام المضمون قد تم الوفاء به.

9. في حالة عدم الوفاء بالالتزام المضمون بالأمن العام، تقوم السلطة الجمركية التي لم يتم الوفاء بالتزاماتها بحجز الضمان العام المقدم وفقًا للفصل 18 من هذا القانون الاتحادي.

10. إذا كان لدى السلطات الجمركية القدرة الفنية وبناء على طلب الشخص الذي قدم الأمن العام، يمكن إجراء المحاسبة والرقابة على تطبيق الأمن العام باستخدام أنظمة المعلومات دون إصدار تأكيد. وفي هذه الحالة، تقوم مصلحة الجمارك التي يتم فيها تنفيذ عدة عمليات جمركية خلال فترة زمنية معينة، من خلالها نظام معلوماتتحتفظ السلطات الجمركية بمبلغ الضمان اللازم لأداء العمليات الجمركية لدفع الرسوم والضرائب الجمركية من مبلغ أو جزء من مبلغ الضمان العام غير المحجوز، على أن تكون مدة صلاحية الضمان العام كافية تقديم مصلحة الجمارك في الوقت المناسب لمتطلبات الوفاء بالالتزام المقبول أمام هذه السلطة الجمركية، في حالة عدم الوفاء بهذا الالتزام. بناء على طلب كتابي من الشخص الذي قدم الأمن العام، بما لا يزيد عن مرة واحدة في الشهر، تقوم مصلحة الجمارك التي قبلت الأمن العام بتزويد الشخص المحدد بتقرير عن استخدام الأمن العام، ولكن ليس أكثر من ثلاث سنوات يسبق التطبيق. تتم الموافقة على نموذج التقرير الخاص باستخدام الأمن العام من قبل الهيئة التنفيذية الفيدرالية المختصة في مجال شؤون الجمارك.

المادة 140. رهن الممتلكات

1. يتم إضفاء الطابع الرسمي على رهن الممتلكات من خلال اتفاقية رهن الممتلكات بين مصلحة الجمارك ودافع الرسوم والضرائب الجمركية. عند نقل البضائع وفقًا للإجراءات الجمركية للعبور الجمركي، يجوز أيضًا تمثيل تعهد الممتلكات من قبل شخص آخر إذا كان لهذا الشخص الحق في امتلاك واستخدام و (أو) التخلص من البضائع التي يتم دفع الرسوم الجمركية و يتم ضمان الضرائب.

2. تنطبق أحكام التشريع المدني للاتحاد الروسي وهذا القانون الاتحادي على العلاقات القانونية المتعلقة بإبرام اتفاق بشأن رهن الممتلكات، والوفاء بالالتزامات المضمونة بالرهن، وحبس الممتلكات المرهونة، و إنهاء التعهد.

3. قد يكون موضوع الرهن عقارًا، وفقًا للتشريع المدني للاتحاد الروسي، قد يكون موضوع الرهن، باستثناء:

1) الممتلكات الواقعة خارج الاتحاد الروسي؛

2) الممتلكات المرهونة بالفعل لضمان التزام آخر، أو الممتلكات المثقلة بالتزامات سابقة أخرى لصالح أطراف ثالثة؛

3) البضائع والحيوانات القابلة للتلف؛

4) الطاقة الكهربائية والحرارية وأنواع الطاقة الأخرى؛

5) الشركات؛

6) حقوق الملكية؛

7) الأوراق المالية.

8) الأجسام الفضائية.

9) رهن البضائع المتداولة.

10) المنتجات ومخلفات الإنتاج التي يحظر بيعها مجانًا وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي؛

11) الممتلكات التي لا يتم استردادها، وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي، إلا بقرار من المحكمة.

4. يجب أن يكون موضوع الرهن خلال كامل فترة سريان اتفاقية رهن الممتلكات موجودًا على أراضي الاتحاد الروسي.

5. لتحديد القيمة السوقية لموضوع الرهن، يتم إجراء تقييم لموضوع الرهن وفقًا للتشريع الذي ينظم أنشطة التقييم في الاتحاد الروسي.

6. يقوم الشخص الذي يملك الممتلكات المرهونة، عند اختيار رهن الممتلكات كضمان لدفع الرسوم الجمركية والضرائب، بإرسال اقتراح إلى مصلحة الجمارك لإبرام اتفاقية بشأن رهن الممتلكات. جنبا إلى جنب مع الاقتراح المذكور، مشروع اتفاقية بشأن رهن الممتلكات، موقعة ومصدقة من قبل الشخص المعني بالطريقة التي يحددها التشريع المدني للاتحاد الروسي، والوثائق التي تؤكد ملكية العنصر المرهون وقيمته السوقية، والتي يمكن أن تكون تقديمها في شكل أصول، أو تقديمها في نسختين متطابقتين أو نسخ موثقة.

7. يجب أن يتضمن مشروع اتفاقية رهن الممتلكات أحكاماً تنص على ما يلي:

1) لا يُسمح بالرهن اللاحق للممتلكات المتعهد بها لتأمين الالتزامات تجاه السلطات الجمركية خلال فترة صلاحية اتفاقية رهن الممتلكات؛

2) لا يحق للشخص الذي يملك العقار المرهون (الراهن) التصرف في الشيء المرهون دون موافقة مصلحة الجمارك.

3) يلتزم الراهن بتأمين الشيء المرهون على نفقته الخاصة، بغض النظر عما إذا كان الشيء المرهون يبقى لدى الراهن أو يتم نقله إلى مصلحة الجمارك؛

4) يقوم الراهن بتقييم الضمان على نفقته الخاصة.

5) توصل المتعهد وسلطة الجمارك إلى اتفاق على حجز الممتلكات المرهونة خارج المحكمة في حالة عدم الوفاء بالالتزامات المضمونة برهن الممتلكات؛

6) يُسمح باستبدال موضوع الرهن بموافقة كتابية من مصلحة الجمارك بممتلكات أخرى ذات قيمة متساوية، والتي يتم إضفاء الطابع الرسمي عليها من خلال اتفاقية إضافية لاتفاقية رهن الممتلكات؛

7) في حالة الرهن على محل الرهن، يتم تغطية تكاليف تنفيذه من الأموال المتحصلة من بيع محل الرهن، وإذا كانت غير كافية، من قبل المرتهن.

8. يجوز إبرام اتفاقية رهن الممتلكات إذا تجاوزت القيمة السوقية لموضوع الرهن مبلغ الضمان اللازم لدفع الرسوم والضرائب الجمركية بأكثر من 20 بالمائة.

9. يجوز إبرام اتفاقية رهن الممتلكات مع بقاء موضوع الرهن لدى المرتهن أو نقل الممتلكات المرهونة إلى مصلحة الجمارك. يتم إبرام اتفاقية رهن الممتلكات مع بقاء موضوع الرهن مع المرتهن، إذا لم يكن لدى مصلحة الجمارك سبب للاعتقاد بأن شروط الاستخدام والتخلص وتخزين موضوع الرهن لن يتم استيفائها.

10. يتم دراسة اقتراح إبرام اتفاقية رهن الممتلكات من قبل مصلحة الجمارك خلال مدة لا تتجاوز 15 يوم عمل من تاريخ استلام هذا الاقتراح والمستندات المرفقة من قبل مصلحة الجمارك.

11. في حالة إبرام اتفاقية رهن الممتلكات، تصدر مصلحة الجمارك أمر استلام جمركي للمرتهن.

12. في حالة رفض إبرام اتفاقية رهن الممتلكات، تقوم مصلحة الجمارك، خلال الفترة المحددة في الجزء 10 من هذه المادة، بإبلاغ الشخص الذي اقترح إبرام اتفاقية رهن الممتلكات، مع توضيح الأسباب: كان بمثابة الأساس للرفض.

13. في حالة عدم الوفاء بالالتزامات المضمونة برهن الممتلكات، يتم تحويل مبالغ الرسوم الجمركية والضرائب المستحقة إلى حساب الخزانة الفيدرالية و (أو) إلى الحساب الذي تحدده معاهدة دولية للدول الأعضاء في الاتحاد الجمركي، على حساب عائدات بيع الممتلكات المرهونة بالترتيب الذي ينص عليه تشريع الاتحاد الروسي.

14. يتحمل الراهن جميع التكاليف المرتبطة بإبرام اتفاق بشأن رهن الممتلكات وحبس الممتلكات المرهونة.

المادة 141. الضمان البنكي

1. تقبل السلطات الجمركية، كضمان لدفع الرسوم الجمركية والضرائب، الضمانات المصرفية الصادرة عن البنوك أو مؤسسات الائتمان الأخرى أو مؤسسات التأمين المدرجة في سجل البنوك ومنظمات الائتمان الأخرى ومنظمات التأمين التي لها الحق في الإصدار ضمانات بنكيةدفع الرسوم الجمركية والضرائب، التي تحتفظ بها الهيئة التنفيذية الاتحادية المخولة في مجال الشؤون الجمركية (فيما يلي في هذا الفصل - السجل).

2. تنطبق أحكام تشريعات الاتحاد الروسي بشأن البنوك والأنشطة المصرفية، والتشريعات المدنية للاتحاد الروسي وهذا القانون الاتحادي على العلاقات القانونية المتعلقة بإصدار ضمان مصرفي، وتقديم المطالبات بموجب ضمان مصرفي، وفاء الضامن بالتزاماته وإنهاء الضمان البنكي.

3. يتم قبول الضمان البنكي من قبل مصلحة الجمارك إذا كان الضامن مدرجًا في السجل وقت استلامه من قبل مصلحة الجمارك، بشرط أن يكون الحد الأقصى لمبلغ الضمان البنكي الواحد والحد الأقصى لمبلغ جميع البنوك الصالحة في نفس الوقت عدم تجاوز الضمانات المحددة في السجل لهذا الضامن.

4. يجب أن يكون الضمان البنكي غير قابل للإلغاء. يجب أن تشير إلى:

1) التزامات دافع الرسوم الجمركية والضرائب، والتي يتم ضمان الوفاء بها بشكل سليم من خلال ضمان مصرفي؛

2) الحق في شطب غير قابل للجدل من قبل مصلحة الجمارك للمبلغ المستحق على الضامن في حالة فشل الضامن في الوفاء بالتزاماته بموجب الضمان البنكي؛

3) التزام الضامن بدفع غرامة قدرها 0.1 في المائة للمصلحة الجمركية من المبلغ المستحق عن كل يوم تقويمي من التأخير؛

4) الشرط الذي بموجبه يكون الوفاء بالتزامات الضامن بموجب الضمان البنكي هو الاستلام الفعلي للأموال إلى حساب الخزانة الفيدرالية و (أو) إلى الحساب الذي تحدده المعاهدة الدولية للدول الأعضاء في الاتحاد الجمركي ;

5) مدة صلاحية الضمان البنكي.

5. لا يمكن أن تتجاوز فترة صلاحية الضمان البنكي المقدم 36 شهرًا ويجب أن تكون كافية لقيام مصلحة الجمارك بإرسال طلب في الوقت المناسب إلى الضامن للحصول على الضمان البنكي في حالة عدم الوفاء بالالتزامات المضمونة بالضمان البنكي.

6. يجب أن يصبح الضمان البنكي ساري المفعول وقت تقديمه إلى مصلحة الجمارك. يجوز قبول الضمان البنكي قبل نفاذه، على أن يتم تقديم الضمان البنكي لغرض ضمان استمرارية سداد الرسوم والضرائب الجمركية بموجب الالتزام الحالي والفرق بين يوم تقديمه إلى المتعهد. مصلحة الجمارك ويوم دخول الضمان البنكي حيز التنفيذ لا يتجاوز 15 يومًا. ويستخدم هذا الضمان البنكي كضمان لدفع الرسوم الجمركية والضرائب بعد دخوله حيز التنفيذ.

7. يقوم دافع الرسوم والضرائب الجمركية، عند اختيار الضمان البنكي كضمان لدفع الرسوم والضرائب الجمركية، بتقديم ما يلي إلى مصلحة الجمارك غطاء الرسالةضمان بنكي. يمكن أيضًا تقديم ضمان بنكي إلى مصلحة الجمارك من قبل البنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى أو مؤسسة تأمين أصدرت الضمان البنكي (الضامن). إلى جانب الضمان البنكي، في شكل نسخ أصلية أو نسخ موثقة، يتم توفير المستندات التي تؤكد الصلاحيات ذات الصلة للأشخاص الذين وقعوا على الضمان البنكي. إذا كانت المستندات المحددة قد تم تقديمها مسبقًا إلى مصلحة الجمارك، فلا يلزم تقديمها بشكل إضافي.

8. تقوم مصلحة الجمارك بمراجعة الضمان البنكي المستلم خلال مدة لا تتجاوز ثلاثة أيام عمل من تاريخ استلامه.

9. في حالة قبول الضمان البنكي، تصدر مصلحة الجمارك أمر استلام جمركي لدافع الرسوم والضرائب الجمركية.

10. في حالة رفض قبول الضمان البنكي، تقوم مصلحة الجمارك، خلال الفترة المحددة في الجزء 8 من هذه المادة، بإبلاغ الشخص الذي قدم الضمان البنكي بذلك، مع توضيح الأسباب التي كانت بمثابة أساس الرفض.

11. تتم عملية إعادة الضمان البنكي من قبل مصلحة الجمارك بناءً على طلب كتابي من دافع الرسوم والضرائب الجمركية، بشرط اقتناع مصلحة الجمارك بأن الالتزامات المضمونة قد تم الوفاء بها أو إنهاؤها أو توفيرها. أن مثل هذا الالتزام لم ينشأ. بدلاً من إعادة الضمان البنكي، يجوز أن تقوم مصلحة الجمارك بإرسال خطاب إلى الضامن بشأن إعفاء الكفيل من التزاماته فيما يتعلق بتنازل مصلحة الجمارك عن حقوقه بموجب الضمان البنكي.

12. يجب ألا تزيد مدة النظر في الطلب الكتابي من دافع الرسوم والضرائب الجمركية عن خمسة أيام عمل من تاريخ استلامه من قبل مصلحة الجمارك. في حالة رفض إعادة الضمان البنكي، تقوم مصلحة الجمارك، خلال الفترة المحددة، بإبلاغ دافع الرسوم الجمركية والضرائب كتابيًا عن ذلك، مع توضيح الأسباب التي كانت بمثابة أساس الرفض.

13. في حالة قيام البنك المركزي للاتحاد الروسي بإلغاء ترخيص إجراء العمليات المصرفية من بنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى أو هيئة تنفيذية اتحادية تمارس وظائف الرقابة والإشراف في مجال أنشطة التأمين (أعمال التأمين)، ترخيص الحق في ممارسة أنشطة التأمين من مؤسسة التأمين التي أصدرت الضمان البنكي، دافع الرسوم الجمركية والضرائب، الذي تم تأمين التزاماته بضمان بنكي من البنك المحدد، أو مؤسسة ائتمانية أخرى أو مؤسسة تأمين، ملزم، لا في موعد لا يتجاوز شهر واحد من تاريخ إلغاء الترخيص ذي الصلة، لتزويد مصلحة الجمارك بضمانات أخرى لدفع الرسوم الجمركية والضرائب. بعد انقضاء المدة المحددة في هذا الجزء، يعتبر الضمان البنكي غير صالح ويخضع لإعادته إلى دافع الرسوم والضرائب الجمركية وفقًا للإجراءات المنصوص عليها في الجزء 11 من هذه المادة.

14. تحدد الهيئة التنفيذية الفيدرالية المرخص لها في مجال الشؤون المالية، بالاتفاق مع الهيئة التنفيذية الفيدرالية المرخص لها في مجال الشؤون الجمركية، للبنوك ومؤسسات الائتمان الأخرى ومنظمات التأمين الحد الأقصى لمبلغ الضمان المصرفي الواحد والحد الأقصى لمبلغ الضمان جميع الضمانات المصرفية الصالحة في وقت واحد، الصادرة عن بنك واحد أو مؤسسة ائتمانية أخرى، ومؤسسة تأمين واحدة، لقبول الضمانات المصرفية من قبل السلطات الجمركية من أجل ضمان دفع الرسوم الجمركية والضرائب.

15. يتم تحديد نفس الحد الأقصى لمبلغ ضمان بنكي واحد ونفس الحد الأقصى لجميع الضمانات المصرفية الصالحة في نفس الوقت بالنسبة للبنك ومؤسسة الائتمان الأخرى وفروعها.

المادة 142. الاحتفاظ بسجل البنوك ومؤسسات الائتمان الأخرى ومنظمات التأمين التي لها الحق في إصدار ضمانات بنكية لدفع الرسوم الجمركية والضرائب

1. يتم إدراج البنوك ومؤسسات الائتمان الأخرى ومؤسسات التأمين في السجل وفقا للشروط المنصوص عليها في هذه المادة. قد يتضمن السجل بالإضافة إلى ذلك فروع البنوك والمؤسسات الائتمانية الأخرى التي تصدر ضمانات مصرفية نيابة عن البنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى. لا توجد رسوم للإدراج في السجل.

2. شروط إدراج بنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى في السجل هي:

1) توافر ترخيص للقيام بالعمليات المصرفية الصادر عن البنك المركزي للاتحاد الروسي، والذي يحدد الحق في إصدار الضمانات المصرفية؛

2) مزاولة الأنشطة المصرفية لمدة خمس سنوات على الأقل.

3) توافر المسجلين رأس المال المصرح بهبمبلغ لا يقل عن 200 مليون روبل؛

4) توافر الأموال الخاصة (رأس المال) بمبلغ لا يقل عن مليار روبل؛

5) الامتثال للمعايير الإلزامية، المنصوص عليها في القانونالاتحاد الروسي بشأن البنوك والأنشطة المصرفية، لجميع تواريخ التقارير خلال الأشهر الستة الماضية؛

6) عدم وجود شرط من البنك المركزي للاتحاد الروسي لتنفيذ تدابير لإعادة التأهيل المالي للمؤسسة الائتمانية؛

3. شروط إدراج فرع بنك أو فرع مؤسسة ائتمانية أخرى في السجل هي:

1) إدراج بنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى في السجل؛

2) إدخال الفرع في الكتاب تسجيل الدولةمنظمات الائتمان؛

3) وجود حق الفرع في إصدار الضمانات المصرفية التي تنص عليها الأنظمة الخاصة بالفرع.

4. شروط إدراج مؤسسة التأمين في السجل هي:

1) توفر ترخيص دائم ساري المفعول من الهيئة التنفيذية الفيدرالية التي تمارس وظائف الرقابة والإشراف في مجال أنشطة التأمين (أعمال التأمين)، للحق في القيام بأنشطة التأمين؛

2) وجود رأس مال مسجل ومصرح به بمبلغ لا يقل عن 500 مليون روبل؛

3) القيام بأنشطة كمؤسسة تأمين لمدة خمس سنوات على الأقل؛

4) عدم وجود خسائر خلال السنة التقويمية الماضية.

5) وجود أصول حرة في تاريخ التقرير الأخير بمبلغ لا يقل عن المبلغ المعياري.

6) وجود صافي الأصول في نهاية فترة التقرير الأخيرة، والتي يجب أن لا تقل قيمتها عن مبلغ رأس المال المصرح به المدفوع.

7) عدم وجود الديون في دفع الرسوم الجمركية.

5. لكي يتم إدراجه في السجل، يجب على أي بنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى أو مؤسسة تأمين تقديم طلب كتابي إلى الهيئة التنفيذية الفيدرالية المخولة في مجال الشؤون الجمركية وتقديم المستندات التالية:

1) البنك، منظمة الائتمان الأخرى:

أ) الوثائق التأسيسية؛

ج) شهادة تسجيل مؤسسة ائتمانية من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي (إذا تم إصدارها)؛

د) ترخيص من البنك المركزي للاتحاد الروسي للقيام بالعمليات المصرفية، والذي يحدد الحق في إصدار الضمانات المصرفية؛

هـ) بطاقة مصدقة بالطريقة المنصوص عليها مع عينة من التوقيعات المسؤولينالبنك، مؤسسة ائتمانية أخرى، التي تُمنح حق التوقيع على الضمانات المصرفية، وختم البنك، مؤسسة ائتمانية أخرى؛

و) مستند يحتوي على حسابات حقوق الملكية (رأس المال) لكل تاريخ تقرير خلال الأشهر الستة الماضية، موقع من المدير وكبير المحاسبين ومصدق بختم؛

ز) الميزانية العمومية للحسابات محاسبةمؤسسة ائتمانية اعتبارًا من تاريخ التقرير الأخير، موقعة من المدير وكبير المحاسبين ومصدقة بالختم؛

ح) بيان الأرباح والخسائر اعتبارًا من تاريخ التقرير الأخير، موقعًا من المدير وكبير المحاسبين ومصدقًا بالختم.

ط) شهادة الامتثال للمعايير الإلزامية لكل تاريخ تقرير خلال الأشهر الستة الماضية، موقعة من المدير وكبير المحاسبين ومصدقة بالختم؛

ي) تقرير مدقق الحسابات عن الموثوقية القوائم الماليةخلال العام الماضي؛

2) تنظيم التأمين:

أ) الوثائق التأسيسية؛

ب) وثيقة تؤكد حقيقة إدخال كيان قانوني في سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية؛

ج) ترخيص دائم (مع ملحقات) من الهيئة التنفيذية الفيدرالية التي تمارس وظائف الرقابة والإشراف في مجال أنشطة التأمين (أعمال التأمين) للحق في القيام بأنشطة التأمين؛

د) بطاقة مصدقة بالطريقة المنصوص عليها مع عينة من توقيعات مسؤولي مؤسسة التأمين الذين لديهم الحق في التوقيع على الضمانات المصرفية، وختم منظمة التأمين؛

ه) الميزانية العمومية للربعين الأخيرين موقعة من المدير وكبير المحاسبين ومصدقة بالختم.

و) بيانات الأرباح والخسائر لكل ربع سنة خلال السنة التقويمية الأخيرة، موقعة من المدير وكبير المحاسبين ومصدقة بالختم؛

ز) حسابات نسبة الأصول والالتزامات لكل ربع سنة خلال السنة التقويمية الأخيرة، موقعة من المدير وكبير المحاسبين ومصدقة بالختم.

ح) وثيقة تتضمن معلومات عن مؤشرات الأداء الرئيسية للربعين الأخيرين، موقعة من المدير وكبير المحاسبين ومصدقة بالختم؛

ط) تقرير مدقق الحسابات عن مدى موثوقية البيانات المالية للسنة الماضية.

6. لكي يتم إدراجك في سجل فرع بنك أو فرع مؤسسة ائتمانية أخرى، إلى جانب المستندات المحددة في الفقرة 1 من الجزء 5 من هذه المادة، يجب تقديم ما يلي:

1) اللوائح الخاصة بالفرع؛

2) بريد المعلوماتالبنك المركزي للاتحاد الروسي بشأن إدخال الفرع في كتاب تسجيل الدولة لمؤسسات الائتمان؛

3) بطاقة مصدقة حسب الأصول مع نموذج توقيعات مسؤولي الفرع الذين لهم حق التوقيع على الضمانات المصرفية، وبصمة ختم الفرع.

7. يجوز تقديم المستندات المنصوص عليها في الفقرتين 5 و6 من هذه المادة على شكل أصول أو نسخ موثقة. عند الانتهاء من النظر في الطلب، تلتزم الهيئة التنفيذية الاتحادية المختصة في مجال شؤون الجمارك بإعادة أصول المستندات المقدمة إلى مقدم الطلب، بناء على طلبه.

8. تدرس الهيئة التنفيذية الاتحادية المختصة في مجال شؤون الجمارك طلب الإدراج في السجل وتتخذ خلال مدة لا تتجاوز 30 يوماً من تاريخ استلامه قراراً بإدراج بنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى أو تأمين. المنظمة في السجل أو رفض قيدها في السجل. يتم اتخاذ قرار رفض الإدراج في السجل فقط في حالة عدم الامتثال لشروط الإدراج في السجل المنصوص عليها في الأجزاء 2 إلى 4 من هذه المادة و (أو) عدم تقديم المستندات المنصوص عليها في الأجزاء 5 و6 من هذه المادة. ويتم إخطار مقدم الطلب بالقرار كتابيًا خلال ثلاثة أيام عمل من تاريخ صدور هذا القرار. إذا تم رفض الإدراج في السجل، يتم توضيح أسباب الرفض بالإضافة إلى ذلك.

9. يحق للهيئة التنفيذية الاتحادية المختصة في مجال شؤون الجمارك، تأكيداً للمستندات والمعلومات المقدمة من مقدم الطلب، أن تطلب من أطراف ثالثة، وكذلك من وكالات الحكومةالوثائق التي تحتوي على المعلومات اللازمة. ويتعين على هؤلاء الأشخاص تقديم المستندات المطلوبة خلال 10 أيام من تاريخ استلام الطلب. لا يؤدي طلب المستندات والمعلومات إلى تمديد أو تعليق المواعيد النهائية المحددة في الجزء الثامن من هذه المادة.

10. يتم إدراج البنك أو مؤسسة الائتمان الأخرى أو مؤسسة التأمين في السجل لمدة ثلاث سنوات اعتبارًا من اليوم الأول من الشهر التالي لشهر قرار الإدراج في السجل.

11. تقوم الهيئة التنفيذية الفيدرالية المخولة في مجال الشؤون الجمركية، بناءً على طلب من بنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى أو مؤسسة تأمين لتغيير المعلومات الواردة في السجل، بإجراء التغييرات اللازمة على السجل على أساس المستندات. تأكيد مثل هذه التغييرات.

12. تتم الموافقة على شكل وإجراءات الاحتفاظ بالسجل من قبل الهيئة التنفيذية الاتحادية المختصة في مجال الشؤون الجمركية.

13. تحرص الهيئة التنفيذية الاتحادية المختصة في مجال شؤون الجمارك على نشر السجل بشكل دوري، ولكن مرة واحدة على الأقل كل ثلاثة أشهر، على موقعها الرسمي وفي منشوراتها الرسمية.

المادة 143. مسؤوليات البنوك ومؤسسات الائتمان الأخرى ومؤسسات التأمين المدرجة في السجل

تلتزم البنوك ومؤسسات الائتمان الأخرى ومنظمات التأمين المدرجة في السجل بما يلي:

1) الامتثال للقيود المفروضة على الحد الأقصى لمبلغ ضمان بنكي واحد والحد الأقصى لمبلغ جميع الضمانات المصرفية الصالحة في نفس الوقت والصادرة عن بنك واحد أو مؤسسة ائتمان أخرى أو منظمة تأمين واحدة، لقبول هذه الضمانات المصرفية من قبل السلطات الجمركية من أجل لضمان دفع الرسوم الجمركية والضرائب؛

2) تقديم وثائق التقارير المستكملة حسب الأصول وغيرها من المعلومات في الوقت المناسب وفقًا لإجراءات الاحتفاظ بالسجل؛

3) استيفاء شروط الضمان البنكي والالتزامات المترتبة عليه.

المادة 144. استبعاد بنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى أو مؤسسة تأمين من السجل

1. يتم استبعاد البنك أو مؤسسة الائتمان الأخرى أو مؤسسة التأمين من السجل بقرار من الهيئة التنفيذية الاتحادية المختصة في مجال الشؤون الجمركية في الحالات التالية:

1) تصفية بنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى أو مؤسسة تأمين؛

2) إلغاء البنك المركزي للاتحاد الروسي ترخيص القيام بالعمليات المصرفية من بنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى أو من قبل هيئة تنفيذية اتحادية تمارس وظائف الرقابة والإشراف في مجال أنشطة التأمين (أعمال التأمين) ، ترخيص للقيام بأنشطة التأمين من منظمة التأمين؛

3) عدم استيفاء شرط واحد على الأقل من شروط الإدراج في السجل.

4) عدم الوفاء بالالتزامات المنصوص عليها في المادة 143 من هذا القانون الاتحادي؛

5) انتهاء مدة القيد في السجل، إذا لم يتم تقديم طلب إعادة القيد في السجل بالطريقة المقررة قبل انقضاء المدة المحددة.

6) بناءً على طلب مكتوب من بنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى أو مؤسسة تأمين.

2. تقوم الهيئة التنفيذية الفيدرالية المخولة في مجال الشؤون الجمركية، خلال ثلاثة أيام عمل من تاريخ استبعاد بنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى أو مؤسسة تأمين من السجل، بإبلاغ البنك أو مؤسسة الائتمان الأخرى أو مؤسسة التأمين بهذا الأمر، مع بيان أسباب الاستبعاد.

3. لا يؤدي استبعاد بنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى أو مؤسسة تأمين من السجل إلى إنهاء صلاحية الضمانات المصرفية الصادرة عنها والمقبولة من قبل السلطات الجمركية ولا يعفيها من المسؤولية عن عدم الوفاء أو تنفيذ غير لائقشروط هذه الضمانات المصرفية.

4. يجوز إعادة إدراج أي بنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى أو مؤسسة تأمين تم استبعادها من السجل بسبب عدم الوفاء بالالتزامات بموجب ضمان مصرفي في السجل بشرط سداد الدين من الرسوم الجمركية والغرامات والفوائد بعد عام واحد من السداد من مثل هذه الديون.

5. تم استبعاد بنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى أو مؤسسة تأمين من السجل بسبب عدم الالتزام بالحد الأقصى لمبلغ ضمان بنكي واحد و (أو) الحد الأقصى لمبلغ جميع الضمانات المصرفية الصالحة في نفس الوقت والمحددة في السجل لبنك معين، يجوز إعادة إدراج مؤسسة ائتمان أو مؤسسة تأمين أخرى في السجل بشرط إزالة أسباب الاستبعاد من السجل.

المادة 145. إيداع الأموال (الأموال) كضمان لدفع الرسوم والضرائب الجمركية

1. يتم إيداع الأموال (الأموال) كضمان لدفع الرسوم الجمركية والضرائب (الإيداع النقدي) في حساب الخزانة الاتحادية. يمكن للأفراد الذين يقومون بنقل البضائع للاستخدام الشخصي عبر الحدود الجمركية دفع وديعة نقدية، وكذلك إلى مكتب النقد التابع لسلطة الجمارك.

2. لا يتم استحقاق فائدة على مبلغ الوديعة النقدية.

3. في حالة عدم الوفاء بالتزام مضمون بإيداع نقدي، تخضع مبالغ الرسوم الجمركية والغرامات والفوائد المستحقة للتحصيل من قبل السلطات الجمركية من مبالغ الوديعة النقدية بالطريقة المنصوص عليها في هذا القانون الاتحادي .

4. عند الوفاء أو إنهاء الالتزام المضمون برهن نقدي، أو إذا لم ينشأ مثل هذا الالتزام، فإن الرهن النقدي يخضع للإرجاع أو استخدامه لدفع الرسوم الجمركية أو مقاصته مقابل الدفعات المقدمة بالطريقة المنصوص عليها في هذا القانون الاتحادي .

الجهات الإعلانية المعتمدة في المجال المالي. لا يمكن نقل الإيصال الجمركي إلى شخص آخر. في حالة فقدان الإيصال الجمركي، تقوم مصلحة الجمارك التي أصدرته، بناءً على طلب الشخص الذي قام بدفع التأمين النقدي (خلفه)، بإصدار نسخة من الإيصال الجمركي.

6. يمكن استخدام الوديعة النقدية لدفع الرسوم الجمركية المحتسبة على البضائع التي تم تأمين الالتزامات بشأنها بهذه الوديعة النقدية، وذلك بعد تقديم إيصال جمركي مع استيفاء أحد الشروط التالية:

1) إذا تم استيفاء أو إنهاء الالتزامات المتعلقة بالبضائع المحددة في هذا الجزء؛

2) إذا كان استخدام الوديعة النقدية لدفع الرسوم الجمركية يترتب عليه إنهاء الالتزامات المضمونة بها عن البضائع المحددة في هذا الباب.

7. يخضع رصيد الوديعة النقدية غير المستخدم لدفع الرسوم الجمركية للإرجاع أو التسوية مقابل الدفعات المقدمة وفقًا للمادة 149 من هذا القانون الاتحادي.

المادة 146. الضمان

1. يتم إضفاء الطابع الرسمي على الضمان من خلال اتفاقية ضمان بين مصلحة الجمارك والضامن. تنطبق أحكام التشريع المدني للاتحاد الروسي وهذا القانون الاتحادي على العلاقات القانونية المتعلقة بإبرام اتفاقية الضمان، والوفاء بالالتزامات المضمونة بضمان، وتقديم مطالبة إلى الضامن، وإنهاء عقد الضمان. يضمن.

2. عندما يختار دافع الرسوم والضرائب الجمركية ضمانًا كضمان لدفع الرسوم والضرائب الجمركية، يرسل الشخص الذي ينوي أن يصبح ضامنًا إلى مصلحة الجمارك اقتراحًا لإبرام اتفاقية ضمان. جنبا إلى جنب مع الاقتراح المذكور، يتم تقديم مسودة اتفاقية الضمان، الموقعة والمصدقة من قبل الشخص المعني بالطريقة المنصوص عليها في التشريع المدني للاتحاد الروسي، في نسختين متطابقتين، بالإضافة إلى موافقة دافع الرسوم الجمركية و الضرائب التي يمكن للشخص الذي ينوي أن يصبح كفيلاً أن يعمل كضامن له.

3. يجب أن يتضمن مشروع اتفاقية الكفالة أحكاماً تنص على ما يلي:

1) يكون دافع الرسوم الجمركية والضرائب والضامن مسؤولين بالتضامن والتكافل عن الوفاء بالالتزام المضمون؛

2) ألا تزيد مدة صلاحية اتفاقية الضمان عن سنتين.

4. يتم قبول الضمان من قبل السلطات الجمركية في حالة استيفاء أي من الشروط التالية:

1) إذا كان الشخص الذي ينوي أن يصبح ضامناً يستوفي المعايير التي تحددها حكومة الاتحاد الروسي؛

2) إذا كان الشخص الذي ينوي أن يصبح ضامناً، في اتفاقية الضمان يتعهد بتقديم، كوثيقة تضمن وفاء الضامن بشكل صحيح لالتزاماته تجاه مصلحة الجمارك، ضمانًا مصرفيًا، تكون بموجبه مصلحة الجمارك هي المستفيد بمبلغ لا يقل عن المبلغ الذي تتحمله التزامات الضامن بموجب اتفاقية الضمان. في هذه الحالة، تدخل اتفاقية الضمان حيز التنفيذ اعتبارًا من تاريخ تقديم الضمان البنكي المحدد.

5. يتم دراسة مقترح إبرام اتفاقية ضمان من قبل مصلحة الجمارك خلال مدة لا تتجاوز 15 يوم عمل من تاريخ استلام هذا الاقتراح والمستندات المرفقة من قبل مصلحة الجمارك.

6. في حالة إبرام اتفاقية ضمان، تصدر مصلحة الجمارك أمر استلام جمركي لدافع الرسوم والضرائب الجمركية.

7. في حالة رفض إبرام اتفاقية ضمان، تقوم مصلحة الجمارك، خلال الفترة المحددة في الجزء 5 من هذه المادة، بإبلاغ الشخص الذي اقترح إبرام اتفاقية ضمان، مع الإشارة إلى الأسباب التي كانت بمثابة أساس الرفض.

8. لضمان الوفاء بالالتزام بدفع الرسوم الجمركية والضرائب لعدة أشخاص، يجوز إبرام اتفاقية ضمان مع الضامن لالتزامات هؤلاء الأشخاص من قبل الهيئة التنفيذية الفيدرالية المعتمدة في مجال الشؤون الجمركية .

9. لا تتحمل مصلحة الجمارك التكاليف المرتبطة بإبرام اتفاقية الضمان.

المادة 337. الشروط العامة لضمان دفع الرسوم والضرائب الجمركية

1. يتم ضمان الوفاء بالالتزام بدفع الرسوم والضرائب الجمركية في الحالات التالية:

• تقديم تأجيل أو تقسيط دفع الرسوم والضرائب الجمركية
• الإفراج المشروط عن البضائع
• نقل و (أو) تخزين البضائع الأجنبية
• القيام بالأنشطة في مجال الشؤون الجمركية

المادة 338. مبلغ الضمان لدفع الرسوم الجمركية

1. يتم تحديد مبلغ الضمان لدفع الرسوم الجمركية من قبل مصلحة الجمارك على أساس مبالغ الرسوم الجمركية والفوائد المستحقة عند الإفراج عن البضائع للتداول الحر أو تصديرها وفقا للنظام الجمركي للتصدير، ولا يمكن تجاوز مقدار المبالغ المحددة. 2. إذا كان من المستحيل، عند تحديد مبلغ الضمان لدفع الرسوم الجمركية، التحديد الدقيق لمبلغ الرسوم والضرائب الجمركية المستحقة بسبب عدم تزويد مصلحة الجمارك بمعلومات دقيقة عن طبيعة البضائع، فإن قيمتها الاسم والكمية وبلد المنشأ والقيمة الجمركية، يتم تحديد مبلغ الضمان على أساس أعلى معدلات الرسوم الجمركية والضرائب وتكلفة البضائع و (أو) كميتها، والتي يمكن تحديدها على أساس المعلومات المتاحة. 3. في الحالة المنصوص عليها في الفقرة 3 من المادة 153 من هذا القانون، يتم تحديد مبلغ الضمان لدفع الرسوم الجمركية من قبل مصلحة الجمارك على أنه الفرق بين مبلغ الرسوم الجمركية والضرائب، والتي قد تكون مستحقة بالإضافة إلى ذلك مع مراعاة المتطلبات المنصوص عليها في الفقرتين 1 و 2 من هذه المادة، والمبلغ المدفوع الرسوم الجمركية والضرائب. 4. يحق للهيئة التنفيذية الاتحادية المختصة في مجال شؤون الجمارك تحديد مبلغ ثابت من الضمان لدفع الرسوم الجمركية فيما يتعلق بأنواع معينة من البضائع، مع مراعاة المتطلبات المنصوص عليها في الفقرتين 1 و 2 من هذا. شرط.

المادة 339. ضمان دفع الرسوم الجمركية من قبل الأشخاص الذين يقومون بأنشطة في مجال الشؤون الجمركية

1. القيام بأنشطة المخلص الجمركي وصاحب مستودع التخزين المؤقت وصاحب المستودع الجمركي والناقل الجمركي يخضع لضمان دفع الرسوم الجمركية. 2. لا يجوز أن يقل مبلغ الضمان لدفع الرسوم الجمركية عند القيام بهذه الأنواع من الأنشطة عن:

• 50 مليون روبل لمخلص جمركي
• 2.5 مليون روبل و1000 روبل إضافية لكل متر مربع من المساحة الصالحة للاستخدام في حالة استخدامها كمخزن منطقة مفتوحةأو 300 روبل لكل متر مكعب من الحجم المفيد للمباني، إذا تم استخدام المباني كمستودع، لأصحاب مستودعات التخزين المؤقتة والمستودعات الجمركية المفتوحة
• 2.5 مليون روبل لأصحاب المستودعات المؤقتة والمستودعات الجمركية المغلقة
• 20 مليون روبل للناقل الجمركي

المادة 340. طرق ضمان دفع الرسوم الجمركية

1. يتم ضمان دفع الرسوم الجمركية بالطرق التالية:

• رهن البضائع والممتلكات الأخرى
• ضمان بنكي
• إيداع الأموال في السجل النقدي أو في حساب مصلحة الجمارك في الخزانة الاتحادية (إيداع نقدي)
• الضمان

المادة 341. رهن البضائع والممتلكات الأخرى

1. قد يكون موضوع التعهد هو البضائع المستوردة إلى المنطقة الجمركية للاتحاد الروسي، بالإضافة إلى الممتلكات الأخرى التي قد تكون موضوع التعهد وفقًا للتشريع المدني للاتحاد الروسي. 2. يتم إضفاء الطابع الرسمي على التعهد بموجب اتفاق بين مصلحة الجمارك والمتعهد. وقد يكون المرتهن هو الشخص المسؤول عن دفع الرسوم الجمركية أو الضرائب أو أي شخص آخر. 3. في حالة عدم الوفاء بالالتزامات تجاه السلطات الجمركية المضمونة بالتعهد، يتم تحويل مبالغ الديون لدفع الرسوم الجمركية من قبل السلطات الجمركية إلى الميزانية الاتحادية على حساب قيمة الممتلكات المرهونة. 4. إذا كان موضوع الرهن بضائع خاضعة للرقابة الجمركية ومنقولة إلى السلطات الجمركية، فإن تلبية طلبات السلطات الجمركية على حساب هذه البضائع يتم دون اللجوء إلى المحكمة بالطريقة المنصوص عليها في الفصل 41. من هذا القانون. ويتم حبس الرهن على الممتلكات المرهونة الأخرى بالطريقة المحددة القانون المدنيالاتحاد الروسي.

المادة 342. الضمان البنكي

1. تقبل السلطات الجمركية، كضمان لدفع الرسوم الجمركية، الضمانات المصرفية الصادرة عن البنوك أو مؤسسات الائتمان أو مؤسسات التأمين المدرجة في سجل البنوك ومنظمات الائتمان الأخرى التي تحتفظ بها الهيئة التنفيذية الفيدرالية المخولة في مجال الشؤون الجمركية ( (المشار إليها فيما يلي في هذا الفصل – التسجيل)، وذلك على النحو الذي تحدده هذه الهيئة. 2. تلتزم الهيئة التنفيذية الاتحادية المختصة في مجال الشؤون الجمركية بضمان النشر المنتظم في منشوراتها الرسمية لقوائم البنوك أو مؤسسات الائتمان أو مؤسسات التأمين المدرجة في السجل. 3. تنطبق أحكام تشريعات الاتحاد الروسي بشأن البنوك والأنشطة المصرفية والتشريعات المدنية للاتحاد الروسي على العلاقات القانونية المتعلقة بإصدار ضمان مصرفي، وتقديم المطالبات بموجب ضمان مصرفي، والوفاء بالالتزامات من قبل الضامن وإنهاء الضمان البنكي. 4. بالنسبة للبنوك ومؤسسات الائتمان ومؤسسات التأمين المدرجة في السجل، تحدد الهيئة التنفيذية الفيدرالية المخولة في مجال الشؤون الجمركية الحد الأقصى لمبلغ الضمان البنكي الواحد والحد الأقصى لمبلغ جميع الضمانات المصرفية الصالحة في نفس الوقت والصادرة عن بنك واحد أو بنك واحد. تنظيم قبول الضمانات المصرفية من قبل السلطات الجمركية لضمان دفع الرسوم الجمركية.

المادة 343. إجراءات إدراج البنوك أو مؤسسات الائتمان أو مؤسسات التأمين في السجل

1. يتم إدراج البنوك أو مؤسسات الائتمان أو مؤسسات التأمين في السجل وفقا للشروط المنصوص عليها في هذه المادة. لا يوجد أي رسوم لإدراج البنك في السجل. 2. شروط إدراج البنك في السجل هي:

• توفر ترخيص للعمليات المصرفية صادر عن البنك المركزي للاتحاد الروسي، ومزاولة الأنشطة المصرفية لمدة خمس سنوات على الأقل
• وجود رأس مال مسجل ومصرح به للبنك بمبلغ لا يقل عن 200 مليون روبل
• توافر أموال البنك الخاصة (رأس المال) بمبلغ لا يقل عن مليار روبل
• الامتثال للمعايير الاقتصادية الإلزامية لجميع تواريخ التقارير خلال السنة التقويمية الماضية

• إدخال الفرع في كتاب تسجيل الدولة لمؤسسات الائتمان
• توافر حق إصدار الضمانات البنكية من قبل الفرع المنصوص عليها في اللائحة التنفيذية للفرع
• التزام البنك الأم بشروط القيد في السجل أو إدراجه في السجل

• توفر ترخيص دائم ساري المفعول من الهيئة التنفيذية الاتحادية للإشراف على أنشطة التأمين للحق في ممارسة أنشطة التأمين لأنواع تأمين المسؤولية المستخدمة في الأعمال الجمركية
• لا دين للسلطات الجمركية
• وجود رأس مال مصرح به مسجل لا يقل عن 500 مليون روبل
• القيام بأنشطة كمؤسسة تأمين لمدة خمس سنوات على الأقل
• عدم وجود خسائر خلال السنة التقويمية الماضية
• توافر الأصول المجانية اعتبارًا من تاريخ التقرير الأخير بمبلغ لا يقل عن المبلغ المعياري
• توافر صافي الأصول في نهاية فترة التقرير الأخيرة، والتي يجب أن لا تقل قيمتها عن مبلغ رأس المال المصرح به المدفوع

• يمثل البنك:
• الوثائق التأسيسية
• شهادة تسجيل كيان قانوني
• شهادة تسجيل مؤسسة ائتمانية من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي
• ترخيص البنك المركزي للاتحاد الروسي للقيام بالعمليات المصرفية
• بطاقة مصدقة بالطريقة المقررة مع عينة من توقيعات مسؤولي البنك الذين لهم حق التوقيع على الضمانات المصرفية، وبصمة ختم البنك
• وثيقة تحتوي على حسابات حقوق الملكية (رأس المال) لكل تاريخ تقرير خلال السنة التقويمية الأخيرة، موقعة من المدير وكبير المحاسبين ومصدقة بختم
• الميزانية العمومية في تاريخ التقرير الأخير، موقعة من المدير وكبير المحاسبين ومصدقة بالختم
• بيان الأرباح والخسائر في تاريخ التقرير الأخير، موقع من المدير وكبير المحاسبين ومصدق بالختم
• شهادة الالتزام بالمعايير الاقتصادية الإلزامية وقيم المؤشرات لحسابها لكل تاريخ تقرير خلال السنة التقويمية الأخيرة موقعة من المدير وكبير المحاسبين ومصدقة بختم
• بالإضافة إلى ذلك يمثل فرع البنك:
• اللوائح الخاصة بالفرع
• خطاب معلومات من البنك المركزي للاتحاد الروسي بشأن إدراج فرع في كتاب تسجيل الدولة لمؤسسات الائتمان
• بطاقة مصدقة حسب الأصول مع عينة من توقيعات مسؤولي الفرع الذين لهم حق التوقيع على الضمانات المصرفية، وبصمة ختم الفرع
• تمثل شركة التأمين:
• الوثائق التأسيسية
• شهادة تسجيل الدولة لكيان قانوني
• الترخيص الدائم (مع المرفقات) من الهيئة التنفيذية الفيدرالية للإشراف على أنشطة التأمين من أجل الحق في ممارسة أنشطة التأمين
• بطاقة مصدقة بالطريقة المقررة مع عينة من توقيعات مسؤولي مؤسسة التأمين الذين يحق لهم التوقيع على الضمانات المصرفية، وبصمة ختم مؤسسة التأمين
• ميزانيات الربعين الأخيرين موقعة من المدير وكبير المحاسبين ومصدقة بالختم
• كشوفات الأرباح والخسائر لكل ربع سنة خلال السنة الميلادية الماضية موقعة من المدير وكبير المحاسبين ومصدقة بالختم
• حسابات نسبة الأصول والالتزامات لكل ربع سنة خلال السنة الميلادية الأخيرة موقعة من المدير وكبير المحاسبين ومصدقة بالختم
• وثيقة تحتوي على معلومات عن مؤشرات الأداء الرئيسية للربعين الأخيرين، موقعة من المدير وكبير المحاسبين ومصدقة بالختم
• نسخة من تقرير مدقق الحسابات عن مدى مصداقية البيانات المالية للسنة الماضية موقعة من المدير وكبير المحاسبين ومصدقة بالختم

المادة 344. استبعاد البنوك أو مؤسسات الائتمان أو مؤسسات التأمين من السجل

1. يتم استبعاد البنك أو مؤسسة الائتمان أو مؤسسة التأمين من السجل بقرار من الهيئة التنفيذية الاتحادية المختصة في مجال الشؤون الجمركية في الحالات التالية:

• تصفية أو إعادة تنظيم بنك أو مؤسسة ائتمانية أو مؤسسة تأمين
• إلغاء البنك المركزي للاتحاد الروسي ترخيص القيام بالعمليات المصرفية من أحد البنوك أو من قبل الهيئة التنفيذية الفيدرالية للإشراف على أنشطة التأمين لترخيص الحق في ممارسة أنشطة التأمين من منظمة التأمين
• عدم استيفاء شرط واحد على الأقل من شروط الإدراج في السجل
• عدم الوفاء بالالتزامات بموجب الضمان البنكي
• انقضاء سنة من تاريخ القيد في السجل، إذا لم يتم قبل انقضاء المدة المحددة تقديم طلب إعادة القيد في السجل بالطريقة المقررة

المادة 345. إيداع الأموال في حساب مصلحة الجمارك (إيداع نقدي)

1. يتم إيداع الأموال في مكتب النقد أو في حساب مصلحة الجمارك كضمان لدفع الرسوم الجمركية (إيداع نقدي) بعملة الاتحاد الروسي أو بعملة عملة أجنبية، والذي يتم تحديد سعره من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي. 2. لا يتم استحقاق فائدة على مبلغ الوديعة النقدية. 3. في حالة عدم الوفاء بالتزام مضمون بالوديعة النقدية، تحول مبالغ الرسوم الجمركية والغرامات والفوائد المستحقة إلى الموازنة الاتحادية من مبالغ الوديعة النقدية. 4. عند الوفاء بالتزام مضمون بإيداع نقدي، تخضع الأموال المدفوعة للإرجاع وفقًا للمادة 357 من هذا القانون أو، بناءً على طلب الدافع، لاستخدامها في دفع الرسوم الجمركية، وتعويضها مقابل رسوم جمركية مستقبلية. الرسوم الجمركية، أو ضمان دفع الرسوم الجمركية بموجب التزام آخر للسلطات الجمركية. 5. لتأكيد دفع الوديعة النقدية، يتم إصدار إيصال جمركي للشخص الذي قام بإيداع الأموال في السجل النقدي أو في حساب مصلحة الجمارك، ويتم تحديد شكل وإجراءات استخدامه من قبل الهيئة التنفيذية الفيدرالية المرخص لها في مجال الشؤون الجمركية، بالاتفاق مع الهيئة التنفيذية الاتحادية المختصة في المجال المالي، وفقاً للمادة 357 من هذا القانون. لا يمكن نقل الإيصال الجمركي إلى شخص آخر.

المادة 346. الضمان

يتم إصدار الضمان وفقًا للتشريع المدني للاتحاد الروسي من خلال إبرام اتفاقية بين مصلحة الجمارك والضامن. يمكن للمخلصين الجمركيين، وأصحاب المستودعات المؤقتة، وأصحاب المستودعات الجمركية، والمحلات التجارية المعفاة من الرسوم الجمركية، وكذلك الأشخاص الآخرين العمل كضامنين.

المادة 347. تطبيق عقد التأمين كضمان لدفع الرسوم الجمركية

1. في الحالات التي تحددها الهيئة التنفيذية الفيدرالية المخولة في مجال الشؤون الجمركية، جنبًا إلى جنب مع الهيئة التنفيذية الفيدرالية للإشراف على أنشطة التأمين، يجوز استخدام عقد التأمين المبرم وفقًا للتشريع المدني للاتحاد الروسي كضمان الوفاء بالتزامات دفع الرسوم الجمركية الاتحاد. 2. من أجل ضمان دفع الرسوم الجمركية، تقبل السلطات الجمركية عقود التأمين المبرمة مع منظمة تأمين مدرجة في سجل مؤسسات التأمين، والتي يمكن قبول عقود التأمين الخاصة بها كضمان لدفع الرسوم الجمركية. يتم تحديد إجراءات وشروط إدراج مؤسسات التأمين في السجل المحدد، واستبعادها من هذا السجل، وكذلك إجراءات صيانته من قبل الهيئة التنفيذية الفيدرالية المخولة في مجال الشؤون الجمركية، إلى جانب الهيئة التنفيذية الفيدرالية لـ الإشراف على أنشطة التأمين.