التأكد من إجراءات سداد الرسوم الجمركية. ضمان دفع الرسوم الجمركية: الجمارك تحمينا من أنفسنا
39. يتم ضمان الوفاء بالالتزام بدفع الرسوم الجمركية والضرائب في الحالات التالية: 1) نقل البضائع وفقًا للإجراءات الجمركية للعبور الجمركي؛
2) التغييرات في المواعيد النهائية لدفع الرسوم الجمركية والضرائب، إذا كان ذلك منصوص عليه في المعاهدات الدولية و (أو) تشريعات الدول الأعضاء في الاتحاد الجمركي؛
3) وضع البضائع تحت الإجراء الجمركيمعالجة البضائع خارج المنطقة الجمركية؛
4) عند الافراج عن البضائع؛
2. لا يتم توفير ضمان لدفع الرسوم الجمركية والضرائب:
1) إذا كان مبلغ الرسوم الجمركية والضرائب والفوائد المستحقة لا يتجاوز ما يعادل 500 (خمسمائة) يورو؛
3. ضمان دفع الرسوم الجمركية والضرائب من قبل الدافع، وعند نقل البضائع وفقًا للإجراءات الجمركية للعبور الجمركي - أيضًا من قبل شخص آخر نيابة عن الدافع، إذا كان لهذا الشخص الحق في التملك، استخدام و (أو) التخلص من البضائع.
5. عند نقل البضائع وفقًا للإجراءات الجمركية للعبور الجمركي، يجوز تقديم ضمان لدفع الرسوم الجمركية والضرائب إلى مصلحة الجمارك في المغادرة أو مصلحة الجمارك في الوجهة.
1. إذا قام نفس الشخص على أراضي إحدى الدول الأعضاء في الاتحاد الجمركي بعدة عمليات جمركية خلال فترة زمنية معينة، يجوز تزويد السلطة الجمركية لهذه الدولة العضو في الاتحاد الجمركي بضمان دفع الرسوم والضرائب الجمركية مقابل تنفيذ جميع هذه العمليات (الدعم العام).
1. يتم تحديد مبلغ الضمان لدفع الرسوم الجمركية والضرائبعلى أساس مبالغ الرسوم والضرائب الجمركية المستحقة عند إخضاع البضائع للإجراءات الجمركية للإفراج عنها للاستهلاك المحلي أو التصدير، دون الأخذ في الاعتبار الأفضليات والمزايا التعريفية لدفع الرسوم والضرائب الجمركية.
2. إذا كان من المستحيل، عند تحديد مبلغ الضمان لدفع الرسوم الجمركية والضرائب، تحديد مبلغ الرسوم والضرائب الجمركية المستحقة بدقة بسبب عدم تزويد مصلحة الجمارك بمعلومات دقيقة عن طبيعة البضاعة، اسمها وكميتها وبلد المنشأ والقيمة الجمركية، ويتم تحديد مبلغ الضمان على أساس أعلى معدلات الرسوم الجمركية والضرائب وتكلفة البضائع و (أو) خصائصها الفيزيائية من الناحية المادية، والتي يمكن تحديدها على أساس أساس المعلومات المتاحة.
4. يجوز تحديد مبالغ ضمان ثابتة لأنواع معينة من البضائع.
التأكد من سداد الرسوم الجمركية من قبل الأشخاص الذين يمارسون الأنشطة في مجال الشؤون الجمركية.يوفر قانون الجمارك للاتحاد الجمركي مبالغ جديدة من الضمان لدفع الرسوم الجمركية للأشخاص "المسجلين": بالنسبة لممثل الجمارك والمشغل الاقتصادي المعتمد، يساوي مبلغًا يعادل مليون يورو؛ لشركات النقل الجمركية - 200 ألف يورو. يخضع تحديد مبلغ الضمان لأصحاب مستودعات التخزين المؤقتة والمستودعات الجمركية والمستودعات المكتبية لتشريعات الاتحاد الروسي. لصاحب مستودع تخزين مؤقت مفتوح و نوع مغلقوظل المستودع الجمركي على حاله - ما لا يقل عن 2.5 مليون روبل.
1. يتم ضمان دفع الرسوم الجمركية والضرائب بالطرق التالية :
نقدا (المال)؛
ضمان بنكي؛
ضمان؛
رهن الممتلكات.
2. يحق للدافع اختيار أي من طرق ضمان الدفع.
3. يجب التأكد من وفاء الدافع بالتزامه بدفع الرسوم والضرائب الجمركية بشكل مستمر طوال فترة سريان الالتزام.
المادة 145. إيداع الأموال (الأموال) كضمان لدفع الرسوم والضرائب الجمركية
المودعة في حساب الخزانة الاتحادية. يمكن للأفراد الذين يقومون بنقل البضائع للاستخدام الشخصي عبر الحدود الجمركية دفع وديعة نقدية، وكذلك إلى مكتب النقد التابع لسلطة الجمارك.
2. لا يتم استحقاق فائدة على مبلغ الوديعة النقدية.
3. في حالة عدم الوفاء بالتزام مضمون بإيداع نقدي، تخضع مبالغ الرسوم الجمركية والغرامات والفوائد المستحقة للتحصيل من قبل السلطات الجمركية من مبالغ الوديعة النقدية.
4. عند الوفاء أو إنهاء الالتزام المضمون بضمان نقدي، أو في حالة عدم نشوء هذا الالتزام، تكون الضمانات النقدية قابلة للإرجاع أو استخدامها لدفع الرسوم الجمركية أو مقاصتها مقابل الدفعات المقدمة.
5. للتأكد من إيداع إيداع نقدي في مكتب النقد التابع لسلطة الجمارك أو استلام إيداع نقدي في حساب الخزانة الاتحادية، يتم إصدار إيصال جمركي للشخص الذي دفع الإيداع النقدي.
المادة 141. الضمان البنكي
1. تقبل السلطات الجمركية، كضمان لدفع الرسوم الجمركية والضرائب، الضمانات المصرفية الصادرة عن البنوك أو مؤسسات الائتمان الأخرى أو مؤسسات التأمين المدرجة في سجل البنوك ومنظمات الائتمان الأخرى ومنظمات التأمين التي لها الحق في إصدار ضمانات مصرفية لدفع الرسوم الجمركية والضرائب، التي تحتفظ بها الهيئة التنفيذية الاتحادية المخولة في مجال الشؤون الجمركية (فيما يلي في هذا الفصل - السجل).
4. يجب أن يكون الضمان البنكي غير قابل للإلغاء. يجب أن تشير إلى:
1) التزامات دافع الرسوم الجمركية والضرائب، والتي يتم ضمان الوفاء بها بشكل سليم من خلال ضمان مصرفي؛
2) الحق في شطب غير قابل للجدل من قبل مصلحة الجمارك للمبلغ المستحق على الضامن في حالة فشل الضامن في الوفاء بالتزاماته بموجب ضمان بنكي;
3) التزام الضامن بدفع غرامة قدرها 0.1 في المائة للمصلحة الجمركية من المبلغ المستحق عن كل يوم تقويمي من التأخير؛
5. لا يجوز أن تزيد مدة صلاحية الضمان البنكي المقدم عن 36 شهرًا.
7. يقوم دافع الرسوم والضرائب الجمركية، عند اختيار الضمان البنكي كضمان لدفع الرسوم والضرائب الجمركية، بتقديم ما يلي إلى مصلحة الجمارك غطاء الرسالةضمان بنكي. إلى جانب الضمان البنكي، في شكل نسخ أصلية أو نسخ موثقة، يتم توفير المستندات التي تؤكد الصلاحيات ذات الصلة للأشخاص الذين وقعوا على الضمان البنكي.
8. تقوم مصلحة الجمارك بمراجعة الضمان البنكي المستلم خلال مدة لا تتجاوز ثلاثة أيام عمل من تاريخ استلامه.
9. في حالة قبول الضمان البنكي، تصدر مصلحة الجمارك أمر استلام جمركي لدافع الرسوم والضرائب الجمركية.
المادة 146. الضمان
يتم صياغتها بموجب اتفاقية ضمان بين مصلحة الجمارك والضامن.
2. عندما يختار دافع الرسوم والضرائب الجمركية ضمانًا كضمان لدفع الرسوم والضرائب الجمركية، يرسل الشخص الذي ينوي أن يصبح ضامنًا إلى مصلحة الجمارك اقتراحًا لإبرام اتفاقية ضمان. إلى جانب الاقتراح المذكور، يتم تقديم مسودة اتفاقية ضمان، موقعة ومصدقة من قبل الشخص المعني، في نسختين متطابقتين، بالإضافة إلى موافقة دافع الرسوم الجمركية والضرائب على أنه يمكن للشخص الذي ينوي أن يصبح ضامنًا أن يتصرف كضامن له.
3. يجب أن يتضمن مشروع اتفاقية الكفالة أحكاماً تنص على ما يلي:
1) يكون دافع الرسوم الجمركية والضرائب والضامن مسؤولين بالتضامن والتكافل عن الوفاء بالالتزام المضمون؛
2) ألا تزيد مدة صلاحية اتفاقية الضمان عن سنتين.
4. يتم قبول الضمان من قبل السلطات الجمركية في حالة استيفاء أي من الشروط التالية:
2) إذا كان الشخص الذي ينوي أن يصبح ضامناً، يتعهد في اتفاقية الضمان بتقديم، كوثيقة تضمن وفاء الضامن بشكل صحيح بالتزاماته تجاه مصلحة الجمارك، ضمانًا مصرفيًا، تكون بموجبه مصلحة الجمارك هي المستفيد بمبلغ لا يقل عن المبلغ الذي تتحمله التزامات الضامن بموجب اتفاقية الضمان. في هذه الحالة، تدخل اتفاقية الضمان حيز التنفيذ اعتبارًا من تاريخ تقديم الضمان البنكي المحدد.
5. يتم دراسة مقترح إبرام اتفاقية ضمان من قبل مصلحة الجمارك خلال مدة لا تتجاوز 15 يوم عمل من تاريخ استلام هذا الاقتراح والمستندات المرفقة من قبل مصلحة الجمارك.
6. في حالة إبرام اتفاقية ضمان، تصدر مصلحة الجمارك أمر استلام جمركي لدافع الرسوم والضرائب الجمركية.
المادة 140. رهن الممتلكات
يتم إضفاء الطابع الرسمي عليه من خلال اتفاقية رهن الممتلكات بين مصلحة الجمارك ودافع الرسوم والضرائب الجمركية. عند نقل البضائع وفقًا للإجراءات الجمركية للعبور الجمركي، يجوز أيضًا تمثيل تعهد الممتلكات من قبل شخص آخر إذا كان لهذا الشخص الحق في امتلاك واستخدام و (أو) التخلص من البضائع التي يتم دفع الرسوم الجمركية و يتم ضمان الضرائب.
3. قد يكون موضوع الرهن عقارًا، وفقًا للتشريع المدني للاتحاد الروسي، قد يكون موضوع الرهن، باستثناء:
1) الممتلكات الواقعة خارج الاتحاد الروسي؛
2) الممتلكات المرهونة بالفعل لضمان التزام آخر، أو الممتلكات المثقلة بالتزامات سابقة أخرى لصالح أطراف ثالثة؛
3) البضائع والحيوانات القابلة للتلف؛
4) الطاقة الكهربائية والحرارية وأنواع الطاقة الأخرى؛
5) الشركات؛
7) الأوراق المالية.
8) الأجسام الفضائية.
4. يجب أن يكون موضوع الرهن خلال كامل فترة سريان اتفاقية رهن الممتلكات موجودًا على أراضي الاتحاد الروسي.
5. لتحديد القيمة السوقية للضمانات، يتم إجراء تقييم للضمانات.
6. يقوم الشخص الذي يملك الممتلكات المرهونة، عند اختيار رهن الممتلكات كضمان لدفع الرسوم الجمركية والضرائب، بإرسال اقتراح إلى مصلحة الجمارك لإبرام اتفاقية بشأن رهن الممتلكات.
7. يجب أن يتضمن مشروع اتفاقية رهن الممتلكات أحكاماً تنص على ما يلي:
1) لا يُسمح بالرهن اللاحق للممتلكات المتعهد بها لتأمين الالتزامات تجاه السلطات الجمركية خلال فترة صلاحية اتفاقية رهن الممتلكات؛
2) لا يحق للشخص الذي يملك الممتلكات المرهونة (الراهن) التصرف في الممتلكات المرهونة دون موافقة مصلحة الجمارك؛
4) يقوم الراهن بتقييم الضمان على نفقته الخاصة.
5) توصل المتعهد وسلطة الجمارك إلى اتفاق على حجز الممتلكات المرهونة خارج المحكمة في حالة عدم الوفاء بالالتزامات المضمونة برهن الممتلكات؛
6) يجوز استبدال موضوع الرهن بـ موافقة خطيةمصلحة الجمارك مع الممتلكات الأخرى ذات القيمة المتساوية، والتي يتم إضفاء الطابع الرسمي عليها من خلال اتفاقية إضافية لاتفاقية رهن الممتلكات؛
7) في حالة الرهن على محل الرهن، يتم تغطية تكاليف تنفيذه من الأموال المتحصلة من بيع محل الرهن، وإذا كانت غير كافية، من قبل المرتهن.
8. يجوز إبرام اتفاقية رهن الممتلكات إذا تجاوزت القيمة السوقية لموضوع الرهن مبلغ الضمان اللازم لدفع الرسوم والضرائب الجمركية بأكثر من 20 بالمائة. 9. يجوز إبرام اتفاقية رهن الممتلكات مع بقاء موضوع الرهن لدى المرتهن أو نقل الممتلكات المرهونة إلى مصلحة الجمارك. يتم إبرام اتفاقية رهن الممتلكات مع بقاء موضوع الرهن مع المرتهن، إذا لم يكن لدى مصلحة الجمارك سبب للاعتقاد بأن شروط الاستخدام والتخلص وتخزين موضوع الرهن لن يتم استيفائها. 10. يتم دراسة اقتراح إبرام اتفاقية رهن الممتلكات من قبل مصلحة الجمارك خلال مدة لا تتجاوز 15 يوم عمل من تاريخ استلام هذا الاقتراح والمستندات المرفقة من قبل مصلحة الجمارك. 11. في حالة إبرام اتفاقية رهن الممتلكات، تصدر مصلحة الجمارك أمر استلام جمركي للمرتهن. 14. يتحمل الراهن جميع التكاليف المرتبطة بإبرام اتفاق بشأن رهن الممتلكات وحبس الممتلكات المرهونة.
المادة 137 شروط عامةضمان دفع الرسوم الجمركية والضرائب
1. يتم تحديد الشروط العامة لضمان سداد الرسوم والضرائب الجمركية
2. يتم ضمان الوفاء بالالتزام بدفع الرسوم والضرائب الجمركية في الحالات المنصوص عليها في الفقرة 1، وكذلك في الحالات التالية:
1) الإفراج عن البضائع بالطريقة والشروط المنصوص عليها في الفقرة 2 والفقرة 5؛
2) الإفراج عن البضائع أثناء التفتيش الإضافي وفقا للجزء 10؛
3) الإفراج المشروط عن البضائع وفقًا للفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 والفقرتين 1 و3 من الجزء 1 أ، باستثناء الحالات المنصوص عليها في الجزأين 4 و5 من هذه المادة؛
4) وضع البضائع تحت الإجراءات الجمركية للمستودع الجمركي دون الوضع الفعلي للبضائع في المستودع الجمركي، ومعالجتها في المنطقة الجمركية، ومعالجتها للاستهلاك المحلي، والاستيراد المؤقت (القبول)، والتصدير المؤقت، باستثناء الحالات المنصوص عليها في الأجزاء 4 و5 من هذه المادة؛
5) المنصوص عليه في هذا القانون الاتحادي، عندما يقوم الأشخاص بأنشطة في مجال الشؤون الجمركية؛
6) القيام بأنشطة كمقيم في منطقة اقتصادية خاصة بالميناء، إذا تم تحديد ذلك بموجب معاهدة دولية للدول الأعضاء في الاتحاد الجمركي، تنظم العلاقات القانونية لإنشاء وتطبيق الإجراءات الجمركية لمنطقة جمركية حرة؛
7) في الحالات الأخرى المنصوص عليها في هذا القانون الاتحادي، والقوانين الفيدرالية الأخرى، وأعمال حكومة الاتحاد الروسي.
3. يجوز توفير ضمان لدفع الرسوم الجمركية والضرائب لغرض الإفراج عن البضائع في حالة عدم استلام و (أو) استلام غير كامل للمبالغ المدفوعة من الرسوم الجمركية لحساب الخزانة الاتحادية و (أو) الحساب الذي تحدده الاتفاقية الدولية للدول الأعضاء في الاتحاد الجمركي والضرائب.
4. لا يتم توفير ضمان لدفع الرسوم الجمركية والضرائب في الحالات التي تحددها المعاهدات الدولية أو أفعال رئيس الاتحاد الروسي أو حكومة الاتحاد الروسي، وكذلك في حالة وجود سبب لدى مصلحة الجمارك نعتقد أن الالتزامات التي تم التعهد بها قبل ذلك سيتم الوفاء بها.
5. بغض النظر عن الأحكام المنصوص عليها في الفقرتين 3 و4 من الباب الثاني من هذه المادة، لا يتم توفير ضمان لدفع الرسوم والضرائب الجمركية، باستثناء الحالات المنصوص عليها في الباب السادس من هذه المادة، فيما يتعلق بما يلي:
1) المعدات التكنولوجية (بما في ذلك المكونات وقطع الغيار الخاصة بها)، والتي لا يخضع استيرادها لضريبة القيمة المضافة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم؛
2) الهواء و السفن البحريةالمستوردة من قبل المنظمات لغرض التنفيذ النشاط الاقتصادي، توفير خدمات النقلوفقًا للإجراءات الجمركية للاستيراد (القبول) المؤقت أو الاستيراد إلى رأس المال (الأسهم) المصرح به للمؤسسات ذات الاستثمارات الأجنبية، وكذلك تلك الخاضعة للإجراءات الجمركية للمعالجة في المنطقة الجمركية بغرض الإصلاحات؛
3) البضائع (باستثناء السلع الانتقائية) المستوردة مساعدة مجانية(مساعدة) الاتحاد الروسي؛
4) العينات التجارية والعلمية أثناء استيرادها (إدخالها) المؤقت وتصديرها مؤقتاً من قبل المنظمات العلمية.
5) غاز طبيعييتم تصديرها عن طريق النقل عبر خطوط الأنابيب للتخزين المؤقت في مرافق التخزين تحت الأرض الموجودة خارج أراضي الاتحاد الروسي، وفقًا للإجراءات الجمركية للتصدير المؤقت.
6. يحق للسلطات الجمركية أن تقرر ضرورة توفير ضمان لدفع الرسوم والضرائب الجمركية فيما يتعلق بالبضائع المدرجة في الفقرات من 1 إلى 4 من الجزء 5 من هذه المادة في الحالات التالية:
1) إذا كان صاحب التصريح يمارس نشاطًا اقتصاديًا أجنبيًا لمدة تقل عن عام واحد؛
2) إذا لم يستوف المُصرح متطلبات دفع الرسوم الجمركية خلال الحدود الزمنية التي تحددها هذه المتطلبات؛
3) إذا تم تقديم المُصرح للمسؤولية الإدارية بموجب المادة 16.20 من قانون الاتحاد الروسي بشأن الجرائم الإدارية;
4) إذا لم يتم تنفيذ قرارات المُعلن في حالات المخالفات الإدارية في مجال الشؤون الجمركية.
5) في الحالات الأخرى عندما يكون لدى مصلحة الجمارك سبب للاعتقاد بأن الالتزامات التي تم التعهد بها أمامها لن يتم الوفاء بها.
7. يتم اتخاذ القرار بشأن الحاجة إلى توفير الأمن للغاز الطبيعي المصدر عن طريق نقل خطوط الأنابيب للتخزين المؤقت في مرافق التخزين تحت الأرض الواقعة خارج أراضي الاتحاد الروسي، وفقًا للإجراءات الجمركية للتصدير المؤقت، من قبل مصلحة الجمارك في بالتوافق مع.
8. يتم اتخاذ القرار بشأن ضرورة توفير ضمان لدفع الرسوم الجمركية والضرائب للإفراج عن البضائع خلال الحدود الزمنية للإفراج عن البضائع المنصوص عليها.
9. يتم توفير ضمان دفع الرسوم الجمركية والضرائب بعملة الاتحاد الروسي. يجب أن يشمل مبلغ الضمان لدفع الرسوم الجمركية والضرائب المبلغ الرسوم الجمركيةللعمليات الجمركية والفوائد.
10. وفقًا للفقرة 4، يحق للهيئة التنفيذية الاتحادية المخولة في مجال الشؤون الجمركية تحديد مبلغ ثابت من الضمان لدفع الرسوم الجمركية والضرائب فيما يتعلق الأنواع الفرديةبضائع.
المادة 138. الضمان العام لدفع الرسوم والضرائب الجمركية
1. يتم تطبيق الضمان العام لدفع الرسوم الجمركية والضرائب (المشار إليه فيما بعد بالأمن العام) في حالة قيام نفس الشخص بتنفيذ عدة عمليات جمركية على أراضي الاتحاد الروسي خلال فترة زمنية معينة.
2. يجوز تطبيق الضمان العام من قبل الأشخاص الذين قدموا هذا الضمان وتم تقديمه إلى واحدة أو أكثر من السلطات الجمركية.
3. يجوز، بناءً على اختيار الشخص المحدد في الجزء 2 من هذه المادة، تقديم ضمان عام في شكل إيداع نقدي أو كفالة أو ضمان بنكي.
4. يتم توفير الأمن العام لمدة لا تقل عن سنة. بناءً على طلب الشخص المحدد في الجزء 2 من هذه المادة، يجوز زيادة مبلغ الضمان العام عن طريق:
1) إجراء إيداع نقدي إضافي؛
2) إعادة إصدار (استبدال) الضمان البنكي، الذي يجب ألا تقل مدة صلاحيته عن فترة صلاحية الضمان البنكي الذي سبق قبوله من قبل مصلحة الجمارك كضمان عام؛
3) إجراء التغييرات المناسبة على اتفاقية الضمان.
5. تتم مراقبة استخدام الأمن العام من قبل مصلحة الجمارك التي قبلت هذا الضمان.
6. في حالة حبس الرهن على الأمن العام، تقوم الجهة التي تقوم بالاسترداد بإبلاغ الشخص الذي قدم الأمن العام بذلك خلال ثلاثة أيام عمل من تاريخ حبس الرهن.
7. يحق لسلطة الجمارك، التي حددت انتهاكًا للوفاء بالتزام الشخص، والذي يستلزم الالتزام بدفع الرسوم الجمركية والضرائب، والتي يتم ضمان الوفاء بها بضمان أو ضمان مصرفي، أن تتصرف دائن (مستفيد) بكامل حقوق الدائن (المستفيد)، حتى لو كانت اتفاقية الضمان أو الضمان البنكي، يتم تسمية سلطة جمركية أخرى كدائن (مستفيد).
8. يتم تحديد مبلغ الضمان العام لدفع الرسوم والضرائب الجمركية على أساس مبالغ الرسوم والضرائب الجمركية المستحقة، مع مراعاة المتطلبات المنصوص عليها في الفقرتين 1 و2. فيما يتعلق بأنواع معينة من البضائع، يحق لحكومة الاتحاد الروسي تحديد الحالات والشروط التي بموجبها قد يكون مبلغ الضمان العام المقدم أقل من مبلغ الرسوم الجمركية والضرائب، والتي يتم ضمان دفعها من خلال هذا الضمان العام، وكذلك إجراءات تحديد نسبة مبلغ التأمين العام المقدم إلى مبلغ الرسوم الجمركية والرسوم والضرائب التي يتم دفعها عن طريق هذا الضمان العام.
المادة 139. تطبيق الأمن العام عند القيام بالعمليات الجمركية
1. بناءً على طلب الشخص الذي قدم الأمن العام، تصدر سلطة الجمارك التي قبلت الأمن العام تأكيدًا على توفير الأمن العام (المشار إليه فيما بعد في هذه المادة - التأكيد) بالشكل المعتمد من قبل الهيئة التنفيذية الفيدرالية المعتمدة في مجال الشؤون الجمركية.
2. الإقرار هو وثيقة تشير إلى قبول مصلحة الجمارك للأمن العام وإمكانية استخدامه في مصلحة الجمارك المحددة في الإقرار كسلطة جمركية يتم فيها تنفيذ عدة عمليات جمركية خلال فترة معينة.
3. يتم إصدار إقرار لكل مصلحة جمركية يتم فيها تنفيذ عدة عمليات جمركية خلال مدة معينة، وذلك في حدود مبلغ الضمان العام المقبول.
4. يجب أن يشير التأكيد إلى:
1) مصلحة الجمارك التي قبلت الأمن العام.
2) الشخص الذي قام بتوفير الأمن العام.
3) مبلغ الضمان العام المقبول.
4) فترة صلاحية الضمان العام المقبول، والتي يمكن خلالها اتخاذ تدابير في الوقت المناسب لتحصيل الديون على الرسوم الجمركية عن طريق حبس الرهن على الضمان العام؛
5) العمليات الجمركية التي تم قبول الأمن العام لها.
6) سلطة جمركية يتم فيها تنفيذ العديد من العمليات الجمركية خلال فترة زمنية معينة؛
7) مبلغ الأمن العام الذي يمكن استخدامه في الدائرة الجمركية التي يتم فيها تنفيذ عدة عمليات جمركية خلال مدة معينة.
5. لا يمكن أن يتجاوز المبلغ الإجمالي لجميع التأكيدات الصالحة والصادرة في وقت واحد مبلغ الضمان العام المقبول، باستثناء الحالات المنصوص عليها وفقًا للجزء 8 من المادة 138 من هذا القانون الاتحادي.
6. تقوم مصلحة الجمارك التي قبلت الأمن العام بإبلاغ مصلحة الجمارك التي ستتم فيها العمليات الجمركية بقبول الأمن العام وإصدار التأكيد.
7. تحتفظ مصلحة الجمارك، التي يتم فيها تنفيذ عدة عمليات جمركية خلال فترة زمنية معينة، بمبلغ الضمان اللازم لأداء العمليات الجمركية لدفع الرسوم والضرائب الجمركية من المبلغ أو جزء من المبلغ. ضمان عام غير متحفظ، بشرط أن تكون فترة صلاحية الضمان العام كافية للإرسال في الوقت المناسب إلى السلطة الجمركية للمطالبة بالوفاء بالتزام مقبول أمام هذه السلطة الجمركية في حالة عدم الوفاء بهذا الالتزام.
8. في حالة الوفاء بالتزام مضمون بالضمان العام، يتم تحرير المبلغ المحجوز للضمان العام (محجوزًا) بشرط اقتناع سلطة الجمارك بأن الالتزام المضمون قد تم الوفاء به.
9. في حالة عدم الوفاء بالالتزام المضمون بالأمن العام، تقوم السلطة الجمركية التي لم يتم الوفاء بالتزاماتها بحجز الضمان العام المقدم وفقًا للفصل 18 من هذا القانون الاتحادي.
10. إذا كان لدى السلطات الجمركية القدرة الفنية وبناء على طلب الشخص الذي قدم الأمن العام، يمكن إجراء المحاسبة والرقابة على تطبيق الأمن العام باستخدام أنظمة المعلومات دون إصدار تأكيد. وفي هذه الحالة، تقوم مصلحة الجمارك التي يتم فيها تنفيذ عدة عمليات جمركية خلال فترة زمنية معينة، من خلالها نظام معلوماتتحتفظ السلطات الجمركية بمبلغ الضمان اللازم لأداء العمليات الجمركية لدفع الرسوم والضرائب الجمركية من مبلغ أو جزء من مبلغ الضمان العام غير المحجوز، على أن تكون مدة صلاحية الضمان العام كافية تقديم مصلحة الجمارك في الوقت المناسب لمتطلبات الوفاء بالالتزام المقبول أمام هذه السلطة الجمركية، في حالة عدم الوفاء بهذا الالتزام. بناء على طلب كتابي من الشخص الذي قدم الأمن العام، بما لا يزيد عن مرة واحدة في الشهر، تقوم مصلحة الجمارك التي قبلت الأمن العام بتزويد الشخص المحدد بتقرير عن استخدام الأمن العام، ولكن ليس أكثر من ثلاث سنوات يسبق التطبيق. تتم الموافقة على نموذج التقرير الخاص باستخدام الأمن العام من قبل الهيئة التنفيذية الفيدرالية المختصة في مجال شؤون الجمارك.
المادة 140. رهن الممتلكات
1. يتم إضفاء الطابع الرسمي على رهن الممتلكات من خلال اتفاقية رهن الممتلكات بين مصلحة الجمارك ودافع الرسوم والضرائب الجمركية. عند نقل البضائع وفقًا للإجراءات الجمركية للعبور الجمركي، يجوز أيضًا تمثيل تعهد الممتلكات من قبل شخص آخر إذا كان لهذا الشخص الحق في امتلاك واستخدام و (أو) التخلص من البضائع التي يتم دفع الرسوم الجمركية و يتم ضمان الضرائب.
2. تنطبق أحكام التشريع المدني للاتحاد الروسي وهذا القانون الاتحادي على العلاقات القانونية المتعلقة بإبرام اتفاق بشأن رهن الممتلكات، والوفاء بالالتزامات المضمونة بالرهن، وحبس الممتلكات المرهونة، و إنهاء التعهد.
3. قد يكون موضوع الرهن عقارًا، وفقًا للتشريع المدني للاتحاد الروسي، قد يكون موضوع الرهن، باستثناء:
1) الممتلكات الواقعة خارج الاتحاد الروسي؛
2) الممتلكات المرهونة بالفعل لضمان التزام آخر، أو الممتلكات المثقلة بالتزامات سابقة أخرى لصالح أطراف ثالثة؛
3) البضائع والحيوانات القابلة للتلف؛
4) الطاقة الكهربائية والحرارية وأنواع الطاقة الأخرى؛
5) الشركات؛
6) حقوق الملكية؛
7) الأوراق المالية.
8) الأجسام الفضائية.
9) رهن البضائع المتداولة؛
10) المنتجات ومخلفات الإنتاج التي يحظر بيعها مجانًا وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي؛
11) الممتلكات التي لا يتم استردادها، وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي، إلا بقرار من المحكمة.
4. يجب أن يكون موضوع الرهن خلال كامل فترة سريان اتفاقية رهن الممتلكات موجودًا على أراضي الاتحاد الروسي.
5. لتحديد القيمة السوقية لموضوع الرهن، يتم إجراء تقييم لموضوع الرهن وفقًا للتشريع الذي ينظم أنشطة التقييم في الاتحاد الروسي.
6. يقوم الشخص الذي يملك الممتلكات المرهونة، عند اختيار رهن الممتلكات كضمان لدفع الرسوم الجمركية والضرائب، بإرسال اقتراح إلى مصلحة الجمارك لإبرام اتفاقية بشأن رهن الممتلكات. جنبا إلى جنب مع الاقتراح المذكور، مشروع اتفاقية بشأن رهن الممتلكات، موقعة ومصدقة من قبل هذا الشخص بالطريقة التي يحددها التشريع المدني للاتحاد الروسي، والوثائق التي تؤكد ملكية الشيء المرهون وقيمته السوقية، والتي يمكن المقدمة في شكل أصول، وتقدم في نسختين متطابقتين أو نسخ موثقة.
7. يجب أن يتضمن مشروع اتفاقية رهن الممتلكات أحكاماً تنص على ما يلي:
1) لا يُسمح بالرهن اللاحق للممتلكات المتعهد بها لتأمين الالتزامات تجاه السلطات الجمركية خلال فترة صلاحية اتفاقية رهن الممتلكات؛
2) لا يحق للشخص الذي يملك الممتلكات المرهونة (الراهن) التصرف في الممتلكات المرهونة دون موافقة مصلحة الجمارك؛
3) يلتزم الراهن بتأمين الشيء المرهون على نفقته الخاصة، بغض النظر عما إذا كان الشيء المرهون يبقى لدى الراهن أو يتم نقله إلى مصلحة الجمارك؛
4) يقوم الراهن بتقييم الضمان على نفقته الخاصة.
5) توصل المتعهد وسلطة الجمارك إلى اتفاق على حجز الممتلكات المرهونة خارج المحكمة في حالة عدم الوفاء بالالتزامات المضمونة برهن الممتلكات؛
6) يُسمح باستبدال موضوع التعهد بموافقة كتابية من مصلحة الجمارك بممتلكات أخرى ذات قيمة متساوية، والتي يتم إضفاء الطابع الرسمي عليها اتفاقية اضافيةإلى اتفاقية تعهد الملكية؛
7) في حالة الرهن على محل الرهن، يتم تغطية تكاليف تنفيذه من الأموال المتحصلة من بيع محل الرهن، وإذا كانت غير كافية، من قبل المرتهن.
8. يجوز إبرام اتفاقية رهن الممتلكات إذا تجاوزت القيمة السوقية لموضوع الرهن مبلغ الضمان اللازم لدفع الرسوم والضرائب الجمركية بأكثر من 20 بالمائة.
9. يجوز إبرام اتفاقية رهن الممتلكات مع بقاء موضوع الرهن لدى المرتهن أو نقل الممتلكات المرهونة إلى مصلحة الجمارك. يتم إبرام اتفاقية رهن الممتلكات مع بقاء موضوع الرهن مع المرتهن، إذا لم يكن لدى مصلحة الجمارك سبب للاعتقاد بأن شروط الاستخدام والتخلص وتخزين موضوع الرهن لن يتم استيفائها.
10. يتم دراسة اقتراح إبرام اتفاقية رهن الممتلكات من قبل مصلحة الجمارك خلال مدة لا تتجاوز 15 يوم عمل من تاريخ استلام هذا الاقتراح والمستندات المرفقة من قبل مصلحة الجمارك.
11. في حالة إبرام اتفاقية رهن الممتلكات، تصدر مصلحة الجمارك أمر استلام جمركي للمرتهن.
12. في حالة رفض إبرام اتفاقية رهن الممتلكات، تقوم مصلحة الجمارك، خلال الفترة المحددة في الجزء 10 من هذه المادة، بإبلاغ الشخص الذي اقترح إبرام اتفاقية رهن الممتلكات، مع توضيح الأسباب: كان بمثابة الأساس للرفض.
13. في حالة عدم الوفاء بالالتزامات المضمونة برهن الممتلكات، يتم تحويل مبالغ الرسوم الجمركية والضرائب المستحقة إلى حساب الخزانة الفيدرالية و (أو) إلى الحساب الذي تحدده معاهدة دولية للدول الأعضاء في الاتحاد الجمركي، على حساب عائدات بيع الممتلكات المرهونة بالترتيب الذي ينص عليه تشريع الاتحاد الروسي.
14. يتحمل الراهن جميع التكاليف المرتبطة بإبرام اتفاق بشأن رهن الممتلكات وحبس الممتلكات المرهونة.
المادة 141. الضمان البنكي
1. تقبل السلطات الجمركية، كضمان لدفع الرسوم الجمركية والضرائب، الضمانات المصرفية الصادرة عن البنوك أو مؤسسات الائتمان الأخرى أو مؤسسات التأمين المدرجة في سجل البنوك ومنظمات الائتمان الأخرى ومنظمات التأمين التي لها الحق في إصدار ضمانات مصرفية لدفع الرسوم الجمركية والضرائب، التي تحتفظ بها الهيئة التنفيذية الاتحادية المخولة في مجال الشؤون الجمركية (فيما يلي في هذا الفصل - السجل).
2. تنطبق أحكام تشريعات الاتحاد الروسي بشأن البنوك والأنشطة المصرفية، والتشريعات المدنية للاتحاد الروسي وهذا القانون الاتحادي على العلاقات القانونية المتعلقة بإصدار ضمان مصرفي، وتقديم المطالبات بموجب ضمان مصرفي، وفاء الضامن بالتزاماته وإنهاء الضمان البنكي.
3. يتم قبول الضمان البنكي من قبل مصلحة الجمارك إذا كان الضامن مدرجًا في السجل وقت استلامه من قبل مصلحة الجمارك، بشرط أن يكون الحد الأقصى لمبلغ الضمان البنكي الواحد والحد الأقصى لمبلغ جميع البنوك الصالحة في نفس الوقت عدم تجاوز الضمانات المحددة في السجل لهذا الضامن.
4. يجب أن يكون الضمان البنكي غير قابل للإلغاء. يجب أن تشير إلى:
1) التزامات دافع الرسوم الجمركية والضرائب، والتي يتم ضمان الوفاء بها بشكل سليم من خلال ضمان مصرفي؛
2) الحق في شطب غير قابل للجدل من قبل مصلحة الجمارك للمبلغ المستحق على الضامن في حالة فشل الضامن في الوفاء بالتزاماته بموجب الضمان البنكي؛
3) التزام الضامن بدفع غرامة قدرها 0.1 في المائة للمصلحة الجمركية من المبلغ المستحق عن كل يوم تقويمي من التأخير؛
4) الشرط الذي بموجبه يكون الوفاء بالتزامات الضامن بموجب الضمان البنكي هو الاستلام الفعلي للأموال إلى حساب الخزانة الفيدرالية و (أو) إلى الحساب الذي تحدده المعاهدة الدولية للدول الأعضاء في الاتحاد الجمركي ;
5) مدة صلاحية الضمان البنكي.
5. لا يمكن أن تتجاوز فترة صلاحية الضمان البنكي المقدم 36 شهرًا ويجب أن تكون كافية لقيام مصلحة الجمارك بإرسال طلب في الوقت المناسب إلى الضامن للحصول على الضمان البنكي في حالة عدم الوفاء بالالتزامات المضمونة بالضمان البنكي.
6. يجب أن يصبح الضمان البنكي ساري المفعول وقت تقديمه إلى مصلحة الجمارك. يجوز قبول الضمان البنكي قبل نفاذه، على أن يتم تقديم الضمان البنكي لغرض ضمان استمرارية سداد الرسوم والضرائب الجمركية بموجب الالتزام الحالي والفرق بين يوم تقديمه إلى المتعهد. مصلحة الجمارك ويوم دخول الضمان البنكي حيز التنفيذ لا يتجاوز 15 يومًا. ويستخدم هذا الضمان البنكي كضمان لدفع الرسوم الجمركية والضرائب بعد دخوله حيز التنفيذ.
7. يقوم دافع الرسوم والضرائب الجمركية، عند اختيار ضمان بنكي كضمان لدفع الرسوم والضرائب الجمركية، بتقديم الضمان البنكي إلى مصلحة الجمارك بخطاب توضيحي. يمكن أيضًا تقديم ضمان بنكي إلى مصلحة الجمارك من قبل البنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى أو مؤسسة تأمين أصدرت الضمان البنكي (الضامن). إلى جانب الضمان البنكي، في شكل نسخ أصلية أو نسخ موثقة، يتم توفير المستندات التي تؤكد الصلاحيات ذات الصلة للأشخاص الذين وقعوا على الضمان البنكي. إذا كانت المستندات المحددة قد تم تقديمها مسبقًا إلى مصلحة الجمارك، فلا يلزم تقديمها بشكل إضافي.
8. تقوم مصلحة الجمارك بمراجعة الضمان البنكي المستلم خلال مدة لا تتجاوز ثلاثة أيام عمل من تاريخ استلامه.
9. في حالة قبول الضمان البنكي، تصدر مصلحة الجمارك أمر استلام جمركي لدافع الرسوم والضرائب الجمركية.
10. في حالة رفض قبول الضمان البنكي، تقوم مصلحة الجمارك، خلال الفترة المحددة في الجزء 8 من هذه المادة، بإبلاغ الشخص الذي قدم الضمان البنكي بذلك، مع توضيح الأسباب التي كانت بمثابة أساس الرفض.
11. تتم عملية إعادة الضمان البنكي من قبل مصلحة الجمارك بناءً على طلب كتابي من دافع الرسوم والضرائب الجمركية، بشرط اقتناع مصلحة الجمارك بأن الالتزامات المضمونة قد تم الوفاء بها أو إنهاؤها أو توفيرها. أن مثل هذا الالتزام لم ينشأ. بدلاً من إعادة الضمان البنكي، يجوز أن تقوم مصلحة الجمارك بإرسال خطاب إلى الضامن بشأن إعفاء الكفيل من التزاماته فيما يتعلق بتنازل مصلحة الجمارك عن حقوقه بموجب الضمان البنكي.
12. يجب ألا تزيد مدة النظر في الطلب الكتابي من دافع الرسوم والضرائب الجمركية عن خمسة أيام عمل من تاريخ استلامه من قبل مصلحة الجمارك. في حالة رفض إعادة الضمان البنكي، تقوم مصلحة الجمارك، خلال الفترة المحددة، بإبلاغ دافع الرسوم الجمركية والضرائب كتابيًا عن ذلك، مع توضيح الأسباب التي كانت بمثابة أساس الرفض.
13. في حالة قيام البنك المركزي للاتحاد الروسي بإلغاء ترخيص إجراء العمليات المصرفية من بنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى أو هيئة تنفيذية اتحادية تمارس وظائف الرقابة والإشراف في مجال أنشطة التأمين (أعمال التأمين)، ترخيص الحق في ممارسة أنشطة التأمين من مؤسسة التأمين التي أصدرت الضمان البنكي، دافع الرسوم الجمركية والضرائب، الذي تم تأمين التزاماته بضمان بنكي من البنك المحدد، أو مؤسسة ائتمانية أخرى أو مؤسسة تأمين، ملزم، لا في موعد لا يتجاوز شهر واحد من تاريخ إلغاء الترخيص ذي الصلة، لتزويد مصلحة الجمارك بضمانات أخرى لدفع الرسوم الجمركية والضرائب. بعد انقضاء المدة المحددة في هذا الجزء، يعتبر الضمان البنكي غير صالح ويخضع لإعادته إلى دافع الرسوم والضرائب الجمركية وفقًا للإجراءات المنصوص عليها في الجزء 11 من هذه المادة.
14. تحدد الهيئة التنفيذية الفيدرالية المرخص لها في مجال الشؤون المالية، بالاتفاق مع الهيئة التنفيذية الفيدرالية المرخص لها في مجال الشؤون الجمركية، للبنوك ومؤسسات الائتمان الأخرى ومنظمات التأمين الحد الأقصى لمبلغ الضمان المصرفي الواحد والحد الأقصى لمبلغ الضمان جميع الضمانات المصرفية الصالحة في وقت واحد، الصادرة عن بنك واحد أو مؤسسة ائتمانية أخرى، ومؤسسة تأمين واحدة، لقبول الضمانات المصرفية من قبل السلطات الجمركية من أجل ضمان دفع الرسوم الجمركية والضرائب.
15. يتم تحديد نفس الحد الأقصى لمبلغ ضمان بنكي واحد ونفس الحد الأقصى لجميع الضمانات المصرفية الصالحة في نفس الوقت بالنسبة للبنك ومؤسسة الائتمان الأخرى وفروعها.
المادة 142. الاحتفاظ بسجل البنوك ومؤسسات الائتمان الأخرى ومنظمات التأمين التي لها الحق في إصدار ضمانات بنكية لدفع الرسوم الجمركية والضرائب
1. يتم إدراج البنوك ومؤسسات الائتمان الأخرى ومؤسسات التأمين في السجل وفقا للشروط المنصوص عليها في هذه المادة. قد يتضمن السجل بالإضافة إلى ذلك فروع البنوك والمؤسسات الائتمانية الأخرى التي تصدر ضمانات مصرفية نيابة عن البنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى. لا توجد رسوم للإدراج في السجل.
2. شروط إدراج بنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى في السجل هي:
1) توافر ترخيص للقيام بالعمليات المصرفية الصادر عن البنك المركزي للاتحاد الروسي، والذي يحدد الحق في إصدار الضمانات المصرفية؛
2) مزاولة الأنشطة المصرفية لمدة خمس سنوات على الأقل.
3) توافر المسجلين رأس المال المصرح بهبمبلغ لا يقل عن 200 مليون روبل؛
4) توافر الأموال الخاصة (رأس المال) بمبلغ لا يقل عن مليار روبل؛
5) الامتثال للمعايير الإلزامية، المنصوص عليها في القانونالاتحاد الروسي بشأن البنوك والأنشطة المصرفية، لجميع تواريخ التقارير خلال الأشهر الستة الماضية؛
6) عدم وجود شرط من البنك المركزي للاتحاد الروسي لتنفيذ تدابير لإعادة التأهيل المالي للمؤسسة الائتمانية؛
3. شروط إدراج فرع بنك أو فرع مؤسسة ائتمانية أخرى في السجل هي:
1) إدراج بنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى في السجل؛
2) إدخال الفرع في الكتاب تسجيل الدولةمنظمات الائتمان؛
3) وجود حق الفرع في إصدار الضمانات المصرفية التي تنص عليها الأنظمة الخاصة بالفرع.
4. شروط إدراج مؤسسة التأمين في السجل هي:
1) توفر ترخيص دائم ساري المفعول من الهيئة التنفيذية الفيدرالية التي تمارس وظائف الرقابة والإشراف في مجال أنشطة التأمين (أعمال التأمين)، للحق في القيام بأنشطة التأمين؛
2) وجود رأس مال مسجل ومصرح به بمبلغ لا يقل عن 500 مليون روبل؛
3) القيام بأنشطة كمؤسسة تأمين لمدة خمس سنوات على الأقل؛
4) عدم وجود خسائر خلال السنة التقويمية الماضية.
5) وجود أصول حرة في تاريخ التقرير الأخير بمبلغ لا يقل عن المبلغ المعياري.
6) وجود صافي الأصول في نهاية فترة التقرير الأخيرة، والتي يجب أن لا تقل قيمتها عن مبلغ رأس المال المصرح به المدفوع.
7) عدم وجود الديون في دفع الرسوم الجمركية.
5. لكي يتم إدراجه في السجل، يجب على أي بنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى أو مؤسسة تأمين تقديم طلب كتابي إلى الهيئة التنفيذية الفيدرالية المخولة في مجال الشؤون الجمركية وتقديم المستندات التالية:
1) البنك، منظمة الائتمان الأخرى:
أ) الوثائق التأسيسية؛
ج) شهادة تسجيل مؤسسة ائتمانية من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي (إذا تم إصدارها)؛
د) ترخيص من البنك المركزي للاتحاد الروسي للقيام بالعمليات المصرفية، والذي يحدد الحق في إصدار الضمانات المصرفية؛
هـ) بطاقة مصدقة بالطريقة المنصوص عليها مع عينة من التوقيعات المسؤولينالبنك، مؤسسة ائتمانية أخرى، التي تُمنح حق التوقيع على الضمانات المصرفية، وختم البنك، مؤسسة ائتمانية أخرى؛
و) مستند يحتوي على حسابات حقوق الملكية (رأس المال) لكل تاريخ تقرير خلال الأشهر الستة الماضية، موقع من المدير وكبير المحاسبين ومصدق بختم؛
ز) الميزانية العمومية للحسابات محاسبةمؤسسة ائتمانية اعتبارًا من تاريخ التقرير الأخير، موقعة من المدير وكبير المحاسبين ومصدقة بالختم؛
ح) بيان الأرباح والخسائر اعتبارًا من تاريخ التقرير الأخير، موقعًا من المدير وكبير المحاسبين ومصدقًا بالختم.
ط) شهادة الامتثال للمعايير الإلزامية لكل تاريخ تقرير خلال الأشهر الستة الماضية، موقعة من المدير وكبير المحاسبين ومصدقة بالختم؛
ي) تقرير مدقق الحسابات عن مدى موثوقية البيانات المالية للشركة العام الماضي;
2) تنظيم التأمين:
أ) الوثائق التأسيسية؛
ب) وثيقة تؤكد حقيقة إدخال كيان قانوني في الموحدة سجل الدولةالكيانات القانونية؛
ج) ترخيص دائم (مع ملحقات) من الهيئة التنفيذية الفيدرالية التي تمارس وظائف الرقابة والإشراف في مجال أنشطة التأمين (أعمال التأمين) للحق في القيام بأنشطة التأمين؛
د) بطاقة مصدقة بالطريقة المنصوص عليها مع عينة من توقيعات مسؤولي مؤسسة التأمين الذين لديهم الحق في التوقيع على الضمانات المصرفية، وختم منظمة التأمين؛
ه) الميزانية العمومية للربعين الأخيرين موقعة من المدير وكبير المحاسبين ومصدقة بالختم.
و) بيانات الأرباح والخسائر لكل ربع سنة خلال السنة التقويمية الأخيرة، موقعة من المدير وكبير المحاسبين ومصدقة بالختم؛
ز) حسابات نسبة الأصول والالتزامات لكل ربع سنة خلال السنة التقويمية الأخيرة، موقعة من المدير وكبير المحاسبين ومصدقة بالختم.
ح) وثيقة تتضمن معلومات عن مؤشرات الأداء الرئيسية للربعين الأخيرين، موقعة من المدير وكبير المحاسبين ومصدقة بالختم؛
ط) تقرير مدقق الحسابات عن مدى موثوقية البيانات المالية للسنة الماضية.
6. لكي يتم إدراجك في سجل فرع بنك أو فرع مؤسسة ائتمانية أخرى، إلى جانب المستندات المحددة في الفقرة 1 من الجزء 5 من هذه المادة، يجب تقديم ما يلي:
1) اللوائح الخاصة بالفرع؛
2) بريد المعلوماتالبنك المركزي للاتحاد الروسي بشأن إدخال الفرع في كتاب تسجيل الدولة لمؤسسات الائتمان؛
3) بطاقة مصدقة حسب الأصول مع نموذج توقيعات مسؤولي الفرع الذين لهم حق التوقيع على الضمانات المصرفية، وبصمة ختم الفرع.
7. يجوز تقديم المستندات المنصوص عليها في الفقرتين 5 و6 من هذه المادة على شكل أصول أو نسخ موثقة. عند الانتهاء من النظر في الطلب، تلتزم الهيئة التنفيذية الاتحادية المختصة في مجال شؤون الجمارك بإعادة أصول المستندات المقدمة إلى مقدم الطلب، بناء على طلبه.
8. تدرس الهيئة التنفيذية الاتحادية المختصة في مجال شؤون الجمارك طلب الإدراج في السجل وتتخذ خلال مدة لا تتجاوز 30 يوماً من تاريخ استلامه قراراً بإدراج بنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى أو تأمين. المنظمة في السجل أو رفض قيدها في السجل. يتم اتخاذ قرار رفض الإدراج في السجل فقط في حالة عدم الامتثال لشروط الإدراج في السجل المنصوص عليها في الأجزاء 2 إلى 4 من هذه المادة و (أو) عدم تقديم المستندات المنصوص عليها في الأجزاء 5 و6 من هذه المادة. عن القرار المتخذويتم إخطار مقدم الطلب كتابيًا خلال ثلاثة أيام عمل من تاريخ هذا القرار. إذا تم رفض الإدراج في السجل، يتم توضيح أسباب الرفض بالإضافة إلى ذلك.
9. يحق للهيئة التنفيذية الاتحادية المختصة في مجال شؤون الجمارك، تأكيداً للمستندات والمعلومات المقدمة من مقدم الطلب، أن تطلب من أطراف ثالثة، وكذلك من وكالات الحكومةالوثائق التي تحتوي على المعلومات اللازمة. ويتعين على هؤلاء الأشخاص تقديم المستندات المطلوبة خلال 10 أيام من تاريخ استلام الطلب. لا يؤدي طلب المستندات والمعلومات إلى تمديد أو تعليق المواعيد النهائية المحددة في الجزء الثامن من هذه المادة.
10. يتم إدراج البنك أو مؤسسة الائتمان الأخرى أو مؤسسة التأمين في السجل لمدة ثلاث سنوات اعتبارًا من اليوم الأول من الشهر التالي لشهر قرار الإدراج في السجل.
11. تقوم الهيئة التنفيذية الفيدرالية المخولة في مجال الشؤون الجمركية، بناءً على طلب من بنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى أو مؤسسة تأمين لتغيير المعلومات الواردة في السجل، بإجراء التغييرات اللازمة على السجل على أساس المستندات. تأكيد مثل هذه التغييرات.
12. تتم الموافقة على شكل وإجراءات الاحتفاظ بالسجل من قبل الهيئة التنفيذية الاتحادية المختصة في مجال الشؤون الجمركية.
13. تحرص الهيئة التنفيذية الاتحادية المختصة في مجال شؤون الجمارك على نشر السجل بشكل دوري، ولكن مرة واحدة على الأقل كل ثلاثة أشهر، على موقعها الرسمي وفي منشوراتها الرسمية.
المادة 143. مسؤوليات البنوك ومؤسسات الائتمان الأخرى ومؤسسات التأمين المدرجة في السجل
تلتزم البنوك ومؤسسات الائتمان الأخرى ومنظمات التأمين المدرجة في السجل بما يلي:
1) الامتثال للقيود المفروضة على الحد الأقصى لمبلغ ضمان بنكي واحد والحد الأقصى لمبلغ جميع الضمانات المصرفية الصالحة في نفس الوقت والصادرة عن بنك واحد أو مؤسسة ائتمان أخرى أو منظمة تأمين واحدة، لقبول هذه الضمانات المصرفية من قبل السلطات الجمركية من أجل لضمان دفع الرسوم الجمركية والضرائب؛
2) تقديم وثائق التقارير المستكملة حسب الأصول وغيرها من المعلومات في الوقت المناسب وفقًا لإجراءات الاحتفاظ بالسجل؛
3) استيفاء شروط الضمان البنكي والالتزامات المترتبة عليه.
المادة 144. استبعاد بنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى أو مؤسسة تأمين من السجل
1. يتم استبعاد البنك أو مؤسسة الائتمان الأخرى أو مؤسسة التأمين من السجل بقرار من الهيئة التنفيذية الاتحادية المختصة في مجال الشؤون الجمركية في الحالات التالية:
1) تصفية بنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى أو مؤسسة تأمين؛
2) إلغاء البنك المركزي للاتحاد الروسي ترخيص القيام بالعمليات المصرفية من بنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى أو من قبل هيئة تنفيذية اتحادية تمارس وظائف الرقابة والإشراف في مجال أنشطة التأمين (أعمال التأمين) ، ترخيص للقيام بأنشطة التأمين من منظمة التأمين؛
3) عدم استيفاء شرط واحد على الأقل من شروط الإدراج في السجل.
4) عدم الوفاء بالالتزامات المنصوص عليها في المادة 143 من هذا القانون الاتحادي؛
5) انتهاء مدة القيد في السجل، إذا لم يتم تقديم طلب إعادة القيد في السجل بالطريقة المقررة قبل انقضاء المدة المحددة.
6) بناءً على طلب مكتوب من بنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى أو مؤسسة تأمين.
2. تقوم الهيئة التنفيذية الفيدرالية المخولة في مجال الشؤون الجمركية، خلال ثلاثة أيام عمل من تاريخ استبعاد بنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى أو مؤسسة تأمين من السجل، بإبلاغ البنك أو مؤسسة الائتمان الأخرى أو مؤسسة التأمين بهذا الأمر، مع بيان أسباب الاستبعاد.
3. لا يؤدي استبعاد بنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى أو مؤسسة تأمين من السجل إلى إنهاء صلاحية الضمانات المصرفية الصادرة عنها والمقبولة من قبل السلطات الجمركية ولا يعفيها من المسؤولية عن عدم الوفاء أو تنفيذ غير لائقشروط هذه الضمانات المصرفية.
4. يجوز إعادة إدراج أي بنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى أو مؤسسة تأمين تم استبعادها من السجل بسبب عدم الوفاء بالالتزامات بموجب ضمان مصرفي في السجل بشرط سداد الدين من الرسوم الجمركية والغرامات والفوائد بعد عام واحد من السداد من مثل هذه الديون.
5. تم استبعاد بنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى أو مؤسسة تأمين من السجل بسبب عدم الالتزام بالحد الأقصى لمبلغ ضمان بنكي واحد و (أو) الحد الأقصى لمبلغ جميع الضمانات المصرفية الصالحة في نفس الوقت والمحددة في السجل لبنك معين، يجوز إعادة إدراج مؤسسة ائتمان أو مؤسسة تأمين أخرى في السجل بشرط إزالة أسباب الاستبعاد من السجل.
المادة 145. إيداع الأموال (الأموال) كضمان لدفع الرسوم والضرائب الجمركية
1. يتم إيداع الأموال (الأموال) كضمان لدفع الرسوم الجمركية والضرائب (الإيداع النقدي) في حساب الخزانة الاتحادية. يمكن للأفراد الذين يقومون بنقل البضائع للاستخدام الشخصي عبر الحدود الجمركية دفع وديعة نقدية، وكذلك إلى مكتب النقد التابع لسلطة الجمارك.
2. لا يتم استحقاق فائدة على مبلغ الوديعة النقدية.
3. في حالة عدم الوفاء بالتزام مضمون بإيداع نقدي، تخضع مبالغ الرسوم الجمركية والغرامات والفوائد المستحقة للتحصيل من قبل السلطات الجمركية من مبالغ الوديعة النقدية بالطريقة المنصوص عليها في هذا القانون الاتحادي .
4. عند الوفاء أو إنهاء الالتزام المضمون برهن نقدي، أو إذا لم ينشأ مثل هذا الالتزام، فإن الرهن النقدي يخضع للإرجاع أو استخدامه لدفع الرسوم الجمركية أو مقاصته مقابل الدفعات المقدمة بالطريقة المنصوص عليها في هذا القانون الاتحادي .
الجهات الإعلانية المعتمدة في المجال المالي. لا يمكن نقل الإيصال الجمركي إلى شخص آخر. في حالة فقدان الإيصال الجمركي، تقوم مصلحة الجمارك التي أصدرته، بناءً على طلب الشخص الذي قام بدفع التأمين النقدي (خلفه)، بإصدار نسخة من الإيصال الجمركي.
6. يمكن استخدام الوديعة النقدية لدفع الرسوم الجمركية المحتسبة على البضائع التي تم تأمين الالتزامات بشأنها بهذه الوديعة النقدية، وذلك بعد تقديم إيصال جمركي مع استيفاء أحد الشروط التالية:
1) إذا تم استيفاء أو إنهاء الالتزامات المتعلقة بالبضائع المحددة في هذا الجزء؛
2) إذا كان استخدام الوديعة النقدية لدفع الرسوم الجمركية يترتب عليه إنهاء الالتزامات المضمونة بها عن البضائع المحددة في هذا الباب.
7. يخضع رصيد الوديعة النقدية غير المستخدم لدفع الرسوم الجمركية للإرجاع أو التسوية مقابل الدفعات المقدمة وفقًا للمادة 149 من هذا القانون الاتحادي.
المادة 146. الضمان
1. يتم إضفاء الطابع الرسمي على الضمان من خلال اتفاقية ضمان بين مصلحة الجمارك والضامن. تنطبق أحكام التشريع المدني للاتحاد الروسي وهذا القانون الاتحادي على العلاقات القانونية المتعلقة بإبرام اتفاقية الضمان، والوفاء بالالتزامات المضمونة بضمان، وتقديم مطالبة إلى الضامن، وإنهاء عقد الضمان. يضمن.
2. عندما يختار دافع الرسوم والضرائب الجمركية ضمانًا كضمان لدفع الرسوم والضرائب الجمركية، يرسل الشخص الذي ينوي أن يصبح ضامنًا إلى مصلحة الجمارك اقتراحًا لإبرام اتفاقية ضمان. جنبا إلى جنب مع الاقتراح المذكور، يتم تقديم مسودة اتفاقية الضمان، الموقعة والمصدقة من قبل الشخص المعني بالطريقة المنصوص عليها في التشريع المدني للاتحاد الروسي، في نسختين متطابقتين، بالإضافة إلى موافقة دافع الرسوم الجمركية و الضرائب التي يمكن للشخص الذي ينوي أن يصبح كفيلاً أن يعمل كضامن له.
3. يجب أن يتضمن مشروع اتفاقية الكفالة أحكاماً تنص على ما يلي:
1) يكون دافع الرسوم الجمركية والضرائب والضامن مسؤولين بالتضامن والتكافل عن الوفاء بالالتزام المضمون؛
2) ألا تزيد مدة صلاحية اتفاقية الضمان عن سنتين.
4. يتم قبول الضمان من قبل السلطات الجمركية في حالة استيفاء أي من الشروط التالية:
1) إذا كان الشخص الذي ينوي أن يصبح ضامناً يستوفي المعايير التي تحددها حكومة الاتحاد الروسي؛
2) إذا كان الشخص الذي ينوي أن يصبح ضامناً، يتعهد في اتفاقية الضمان بتقديم، كوثيقة تضمن وفاء الضامن بشكل صحيح بالتزاماته تجاه مصلحة الجمارك، ضمانًا مصرفيًا، تكون بموجبه مصلحة الجمارك هي المستفيد بمبلغ لا يقل عن المبلغ الذي تتحمله التزامات الضامن بموجب اتفاقية الضمان. في هذه الحالة، تدخل اتفاقية الضمان حيز التنفيذ اعتبارًا من تاريخ تقديم الضمان البنكي المحدد.
5. يتم دراسة مقترح إبرام اتفاقية ضمان من قبل مصلحة الجمارك خلال مدة لا تتجاوز 15 يوم عمل من تاريخ استلام هذا الاقتراح والمستندات المرفقة من قبل مصلحة الجمارك.
6. في حالة إبرام اتفاقية ضمان، تصدر مصلحة الجمارك أمر استلام جمركي لدافع الرسوم والضرائب الجمركية.
7. في حالة رفض إبرام اتفاقية ضمان، تقوم مصلحة الجمارك، خلال الفترة المحددة في الجزء 5 من هذه المادة، بإبلاغ الشخص الذي اقترح إبرام اتفاقية ضمان، مع الإشارة إلى الأسباب التي كانت بمثابة أساس الرفض.
8. لضمان الوفاء بالالتزام بدفع الرسوم الجمركية والضرائب لعدة أشخاص، يجوز إبرام اتفاقية ضمان مع الضامن لالتزامات هؤلاء الأشخاص من قبل الهيئة التنفيذية الفيدرالية المعتمدة في مجال الشؤون الجمركية .
9. لا تتحمل مصلحة الجمارك التكاليف المرتبطة بإبرام اتفاقية الضمان.
معظم العمليات التي تنطوي على حركة البضائع عبر الحدود الجمركية تقتصر على الاستيراد والتصدير. إن المدفوعات المسبقة للبائعين والحاجة إلى إيجاد مبالغ كبيرة لدفع الرسوم الجمركية قبل وقت طويل من البيع النهائي للسلع غالباً ما تمنع رواد الأعمال المبتدئين من إبرام معاملات مربحة ولكنها تستغرق وقتًا طويلاً.
للبحث عن أفكار تجارية جديدة، يمكنك التعمق في أنظمة التجارة الخارجية الأكثر تعقيدًا، على سبيل المثال، المعالجة خارج المنطقة الجمركية، والعبور، وما إلى ذلك. على عكس الاستيراد/التصدير البسيط، حيث يُطلب دفعات جمركية مقدمة بنسبة 100% لتخليص البضائع، في الحالتين الأخيرتين، تواجه كيانات التجارة الخارجية مفهوم تأمين المدفوعات الجمركية.
ما هو الأمن الجمركي بموجب القانون الجمركي للاتحاد الجمركي؟
وفقًا لقانون الجمارك للاتحاد الجمركي، يعني الحكم الجمركي إطلاق سراح البضائع من الجمارك دون الإرسال الفعلي للمدفوعات الجمركية، ولكن بموجب ضمانات معينة من المُعلن.
تحت أي ظروف يتم استخدامه؟
يمكن تقسيم جميع حالات تطبيق الضمانات إلى غير مشروطة واستثنائية.
يتم استخدام الأول دائمًا في الأنماط التالية للنشاط الاقتصادي الأجنبي:
- العبور الجمركي؛
- المعالجة خارج المنطقة الجمركية؛
لماذا يتم استخدام الأمن: من الناحية المثالية، إذا تم الالتزام بنظام العبور والمعالجة في الخارج، فلا ينبغي تحصيل الرسوم الجمركية، لكن الدولة لا تزال ترغب في "التأمين" ضد خيانة الأمانة في الأنشطة الاقتصادية الأجنبية، بحيث يتم تثبيطهم عن ذلك خداع السلطات المالية والاختباء من دفع الرسوم الجمركية.
تحت ستار العبور والمعالجة، يقوم بعض رواد الأعمال في الواقع بتنفيذ عمليات واردات وصادرات معفاة من الرسوم الجمركية: يمكن دائمًا أن "تعلق" البضائع في الاتحاد الروسي أثناء النقل، والعكس صحيح - "تذوب" في الخارج أثناء المعالجة.
استثنائي - المصطلح يتحدث عن نفسه. هذه هي سوابق جمركية فردية مرتبطة بمختلف الاتفاقيات المؤقتة بين الدول، والقوة القاهرة، والمراحل الانتقالية وغيرها من الحالات التي لا تستطيع فيها السلطات الجمركية والنشاط الاقتصادي الأجنبي الاتفاق بوضوح خلال الوقت المخصص على مبلغ الرسوم الجمركية الواجب دفعها (بينما لا يوجد تأخير قانوني) سبب احتجاز البضائع في الجمارك). مثال لحساب الرسوم الجمركية آلة حاسبة على الانترنتوستجد ما هو ضروري لممارسة النشاط الاقتصادي الأجنبي في قسم خاص من مواردنا.
تصنيف حالات إستثنائيةتطبيق الأمن الجمركي مشروط إلى حد ما:
- تغيير مواعيد سداد الرسوم الجمركيةالمنصوص عليها في المعاهدات الدولية؛
- الافراج عن البضائع مع الفحوصات اللاحقة(الخبرة بالمعنى الواسع: عينات المنتجات، والفحوصات الإضافية، والحصول على شهادات إضافية، وتأكيدات التكلفة، وما إلى ذلك)؛
- الإفراج عن البضائع المصنفة على أنها مفرج عنها بشكل مشروط(عندما يجب وضع البضائع في مستودع جمركي، ولكن في الواقع لا يمكن وضعها هناك)؛
- حالات اخرى(التنظيم الجمركي ليس مجموعة من القواعد، بل هو عملية حية، حيث يجب النظر في كل حالة غامضة على حدة، ولكن هذا يستغرق وقتا، ولا يحق للسلطات الجمركية احتجاز البضائع لفترة أطول مما ينص عليه التشريع الروسي الاتحاد).
هناك نقطة منفصلة:
- الدعم الجمركي للكيانات التجارية العاملة في الأنشطة الجمركية: ممثلو الجمارك، MBT، أصحاب المستودعات الجمركية، المشغلون الاقتصاديون المعتمدون، الناقلون الجمركيون.
وعلى الجانب الإيجابي: لا يشترط الضمان إذا كان عدد الرسوم الواجب دفعها لا يتجاوز ما يعادل 500 يورو.
الدعم العام
إذا كان موضوع النشاط الاقتصادي الأجنبي يخطط للعمل لفترة طويلة في نظام يتضمن استخدام الأمن الجمركي، أو لتغطية مساحة كبيرة من النوع المقابل من النشاط المرتبط بمشاركة العديد من السلطات الجمركية، فيجب تسهيل ذلك العمل، يمكنه إصدار الضمان العام للمدفوعات الجمركية (GTO).
GTO هو نوع من الاشتراك يتم تأكيده من قبل إحدى السلطات الجمركية ويتم الاعتراف به من قبل الآخرين المشاركين في سلسلة التوريد. تعمل GTO في منطقة معينة لفترة زمنية معينة. تقبل إحدى سلطات الجمارك الحكم العام وتصدر تأكيدات لتقديمها إلى السلطات الجمركية المعنية الأخرى.
يشير الحكم الجمركي العام كوثيقة إلى:
- مدير مصلحة الجمارك (الذي قبل الضمان وأكده)؛
- كيان التجارة الخارجية الذي قدمها؛
- مبلغ الضمان
- صلاحية؛
- قائمة العمليات الجمركية التي تغطيها GTO؛
- إذا كانت هناك هيئة جمركية يتم فيها تنفيذ عدة عمليات، فيتم الإشارة أيضًا إلى المبلغ الذي يغطيه SCD لهذه الهيئة.
مبلغ الضمان
يتم تحديد مبلغ الضمان الجمركي للحالات غير المشروطة حسب رموز النظام المنسق دون مراعاة الأفضليات والمزايا:
- للعبور الجمركي– الرسوم الكاملة وضريبة القيمة المضافة المطلوب دفعها عند الاستيراد؛
- عند تصديرها للمعالجة– كامل رسوم التصدير (إن وجدت)، المطلوب دفعها عند التصدير. حول المستندات التي تؤكد التصدير. ستكون هذه المعلومات مفيدة بشكل خاص للمشاركين المبتدئين في التجارة الخارجية؛
- للسلع غير القابلة للاستهلاك في الاتحاد الروسيهناك متطلبات منفصلة لمبلغ الضمان الجمركي، وهي حاليًا مبالغ ثابتة معينة. يمكنك أن تبحث في المقالة السابقة.
من غير السارة:
- أثناء إجراء العبور الجمركي، تؤخذ في الاعتبار المعدلات الجمركية لدول الاتحاد الجمركي. إذا كانت تختلف عن معدلات الاتحاد الروسي، فسيتم قبول الحد الأقصى للسعر للحساب، كما لو كانت البضاعة على أراضي هذه الدولة بأقصى معدل.
- في حالات استثنائية، يتم حساب مبلغ الضمان الجمركي بناءً على البيانات المتاحة عن المنتج، وإذا كان هناك عدة خيارات، يتم أخذ الحد الأقصى لمعدلات الرسوم والضرائب غير المباشرة وغيرها من المدفوعات المحتملة في الاعتبار.
- إذا كان هناك شك في وجود كيان تجاري خارجي في شكل معينالاحتيال، فسيتم إضافة مبلغ الغرامات المحتملة التي كان سيتم تطبيقها إذا تم تأكيد الاحتيال إلى الحد الأقصى للمبلغ الأساسي.
- في الحالات التي لا توجد فيها بيانات أولية لحساب الرسوم المحتملة (لم يتم تأكيد التكلفة، ولا توجد بيانات عن الكود)، يتم استخدام معلومات حول تكلفة منتج مماثل، في رأي الجمارك.
طرق ضمان سداد الرسوم الجمركية
الأمن الجمركي هو نوع من الرهن، حيث يكون موضوع النشاط الاقتصادي الأجنبي بمثابة رهن، وسلطة الجمارك كرهن. وقد تشارك أطراف ثالثة - الجهات الضامنة - في هذه العلاقات.
الآن فيما يتعلق بأنواع الضمانات، فهي أيضًا طرق للأمان.
يمكن أن تكون الضمانة أي ملكية - ملكية كائن نشاط اقتصادي أجنبي.
تعهد الملكية
يتم وضعه في شكل اتفاقية رهن الممتلكات بين الجمارك والمصرح (الكيان القانوني).
لا يمكنك التعهد بما يلي:
- الممتلكات المرهونة سابقا؛
- الممتلكات الواقعة خارج الاتحاد الروسي؛
- السلع القابلة للتلف؛
- أشياء ومنتجات صناعة الطاقة.
ضمان بنكي
يمكن تقديمها من قبل بنك أو شركة تأمين أو مؤسسة ائتمانية أخرى مدرجة في سجل الضامنين الجمركيين. في في غضون ثلاثةأيام، تلتزم مصلحة الجمارك بالتحقق من الضمان المقدم والتأكد منه، أو رفض قبوله.
قد يكون رفض قبول الضمان البنكي بسبب التنفيذ غير الصحيح للمستندات أو تجاوز الحد الإجمالي للضامن. لذلك، من الأفضل التحقق مسبقًا من المعلومات المتعلقة بالضامن المحتمل في الجمارك.
ضمان
معنى الضمان كوسيلة لضمان دفع الرسوم الجمركية هو نفس الضمان البنكي، فقط الضامن غير مدرج في السجل الجمركي، ولا يعتبر الاقتراح 3، بل 15 يومًا.
ولكي تعتمد الجمارك كفيلاً، من الضروري أن يرسل مقترحاً إلى الجمارك للنظر في ترشحه، مرفقاً به مسودة اتفاقية ضمان ثلاثية أو اتفاقية ثنائية بالإضافة إلى موافقة صاحب الإقرار على قبول الضمان.
يجب أن تكون رغبة الضامن في أن يصبح ضامنًا مدعومة مرة أخرى بضمان بنكي موثوق.
إيداع مبلغ نقدي في حساب FC
بعد إرسال المبلغ بالكامل، يجب عليك الحصول على إيصال جمركي، والذي يجب تقديمه بعد ذلك إلى سلطة جمركية محددة للحصول على الضمان. وعلى الرغم من أن الأموال موجودة في حساب مكتب الجمارك، إلا أن سلطة الجمارك الفردية لا تعلم شيئًا عنها.
في حالة ظهور التزامات كاملة أو جزئية بموجب الضمان، تكون الخيارات التالية لحركة الأموال ممكنة:
- يتم خصم مبلغ الرسوم والضرائب من مبلغ الوديعة ويتم احتسابه مقابل دفع الرسوم الجمركية المستقبلية (يتم إرجاع الأموال المتبقية بعد انتهاء الالتزام إلى الدافع أو يتم احتسابها مقابل المعاملات المستقبلية)؛
- يتم دفع مبلغ الرسوم والضرائب بشكل منفصل من قبل الدافع، ويتم إرجاع مبلغ الوديعة إليه كليا(أو يتم احتسابها بشكل اختياري ضمن المعاملات المستقبلية)؛
ويجب أن يكون الضمان مدعما بضمان بنكي.
أكثر بطريقة بسيطةإن الحصول على الأمن الجمركي للوهلة الأولى هو بمثابة وديعة نقدية، لكن هذا لا يكون مفيداً اقتصادياً إلا إذا كانت المبالغ صغيرة وفي النهاية ستكون المدفوعات مستحقة السداد فعلياً.
وفي الحالات التي لا يزال من غير الممكن فيها حجب الرسوم والضرائب، فمن الأفضل الامتناع عن التجميد بدون فوائد مبالغ كبيرةفي الحسابات الجمركية واستخدام أحد أنواع الضمانات غير النقدية.
المشاكل المحتملة
المادة 337. الشروط العامة لضمان دفع الرسوم والضرائب الجمركية
1. يتم ضمان الوفاء بالالتزام بدفع الرسوم والضرائب الجمركية في الحالات التالية:
- تقديم تأجيل أو تقسيط دفع الرسوم والضرائب الجمركية
- الإفراج المشروط عن البضائع
- نقل و (أو) تخزين البضائع الأجنبية
- القيام بالأنشطة في مجال الشؤون الجمركية
المادة 338. مبلغ الضمان لدفع الرسوم الجمركية
1. يتم تحديد مبلغ الضمان لدفع الرسوم الجمركية من قبل مصلحة الجمارك على أساس مبالغ الرسوم الجمركية والفوائد المستحقة عند الإفراج عن البضائع للتداول الحر أو تصديرها وفقا للنظام الجمركي للتصدير، ولا يمكن تجاوز مقدار المبالغ المحددة. 2. إذا كان من المستحيل، عند تحديد مبلغ الضمان لدفع الرسوم الجمركية، تحديد مبلغ الرسوم الجمركية والضرائب المستحقة بدقة بسبب عدم تزويد مصلحة الجمارك بمعلومات دقيقة عن طبيعة البضائع، واسمها والكمية وبلد المنشأ والقيمة الجمركية، يتم تحديد مبلغ الضمان بناءً على أعلى معدلات الرسوم الجمركية والضرائب وتكلفة البضائع و (أو) كميتها، والتي يمكن تحديدها على أساس المعلومات المتاحة. 3. في الحالة المنصوص عليها في الفقرة 3 من المادة 153 من هذا القانون، يتم تحديد مبلغ الضمان لدفع الرسوم الجمركية من قبل مصلحة الجمارك على أنه الفرق بين مبلغ الرسوم الجمركية والضرائب، والتي قد تكون مستحقة بالإضافة إلى ذلك مع مراعاة المتطلبات المنصوص عليها في الفقرتين 1 و 2 من هذه المادة، والمبلغ المدفوع الرسوم الجمركية والضرائب. 4. يحق للهيئة التنفيذية الاتحادية المختصة في مجال شؤون الجمارك تحديد مبلغ ثابت من الضمان لدفع الرسوم الجمركية فيما يتعلق بأنواع معينة من البضائع، مع مراعاة المتطلبات المنصوص عليها في الفقرتين 1 و 2 من هذا. شرط.
المادة 339. ضمان دفع الرسوم الجمركية من قبل الأشخاص الذين يقومون بأنشطة في مجال الشؤون الجمركية
1. القيام بأنشطة المخلص الجمركي وصاحب مستودع التخزين المؤقت وصاحب المستودع الجمركي والناقل الجمركي يخضع لضمان دفع الرسوم الجمركية. 2. لا يجوز أن يقل مبلغ الضمان لدفع الرسوم الجمركية عند القيام بهذه الأنواع من الأنشطة عن:
- 50 مليون روبل لمخلص جمركي
- 2.5 مليون روبل و1000 روبل إضافية لكل متر مربع من المساحة الصالحة للاستخدام في حالة استخدامها كمخزن منطقة مفتوحةأو 300 روبل لكل متر مكعب من الحجم المفيد للمباني، إذا تم استخدام المباني كمستودع، لأصحاب مستودعات التخزين المؤقتة والمستودعات الجمركية المفتوحة
- 2.5 مليون روبل لأصحاب المستودعات المؤقتة والمستودعات الجمركية المغلقة
- 20 مليون روبل للناقل الجمركي
المادة 340. طرق ضمان دفع الرسوم الجمركية
1. يتم سداد الرسوم الجمركية بالطرق التالية:
- رهن البضائع والممتلكات الأخرى
- ضمان بنكي
- إيداع الأموال في السجل النقدي أو في حساب مصلحة الجمارك في الخزانة الاتحادية (إيداع نقدي)
- الضمان
المادة 341. رهن البضائع والممتلكات الأخرى
1. قد يكون موضوع التعهد هو البضائع المستوردة إلى المنطقة الجمركية للاتحاد الروسي، بالإضافة إلى الممتلكات الأخرى التي قد تكون موضوع التعهد وفقًا للتشريع المدني للاتحاد الروسي. 2. يتم إضفاء الطابع الرسمي على التعهد بموجب اتفاق بين مصلحة الجمارك والمتعهد. وقد يكون المرتهن هو الشخص المسؤول عن دفع الرسوم الجمركية أو الضرائب أو أي شخص آخر. 3. في حالة عدم الوفاء بالالتزامات تجاه السلطات الجمركية المضمونة بالتعهد، يتم تحويل مبالغ الديون لدفع الرسوم الجمركية من قبل السلطات الجمركية إلى الميزانية الاتحادية على حساب قيمة الممتلكات المرهونة. 4. إذا كان محل الرهن بضائع تحت رقابه الجماركويتم تحويلها إلى السلطات الجمركية، ويتم استيفاء متطلبات السلطات الجمركية على حساب هذه البضائع دون اللجوء إلى المحكمة بالطريقة المنصوص عليها في الفصل 41 من هذا القانون. ويتم حبس الرهن على الممتلكات المرهونة الأخرى بالطريقة المحددة القانون المدنيالاتحاد الروسي.
المادة 342. الضمان البنكي
1. تقبل السلطات الجمركية، كضمان لدفع الرسوم الجمركية، الضمانات المصرفية الصادرة عن البنوك أو مؤسسات الائتمان أو مؤسسات التأمين المدرجة في سجل البنوك ومنظمات الائتمان الأخرى التي تحتفظ بها الهيئة التنفيذية الفيدرالية المخولة في مجال الشؤون الجمركية ( (المشار إليها فيما يلي في هذا الفصل – التسجيل)، وذلك على النحو الذي تحدده هذه الهيئة. 2. تلتزم الهيئة التنفيذية الاتحادية المختصة في مجال الشؤون الجمركية بضمان النشر المنتظم في منشوراتها الرسمية لقوائم البنوك أو مؤسسات الائتمان أو مؤسسات التأمين المدرجة في السجل. 3. تنطبق أحكام تشريعات الاتحاد الروسي بشأن البنوك والأنشطة المصرفية والتشريعات المدنية للاتحاد الروسي على العلاقات القانونية المتعلقة بإصدار ضمان مصرفي، وتقديم المطالبات بموجب ضمان مصرفي، والوفاء بالالتزامات من قبل الضامن وإنهاء الضمان البنكي. 4. بالنسبة للبنوك ومؤسسات الائتمان ومؤسسات التأمين المدرجة في السجل، تحدد الهيئة التنفيذية الفيدرالية المخولة في مجال الشؤون الجمركية الحد الأقصى لمبلغ الضمان البنكي الواحد والحد الأقصى لمبلغ جميع الضمانات المصرفية الصالحة في نفس الوقت والصادرة عن بنك واحد أو بنك واحد. تنظيم قبول الضمانات المصرفية من قبل السلطات الجمركية لضمان دفع الرسوم الجمركية.
المادة 343. إجراءات إدراج البنوك أو مؤسسات الائتمان أو مؤسسات التأمين في السجل
1. يتم إدراج البنوك أو مؤسسات الائتمان أو مؤسسات التأمين في السجل وفقا للشروط المنصوص عليها في هذه المادة. لا يوجد أي رسوم لإدراج البنك في السجل. 2. شروط إدراج البنك في السجل هي:
- توفر ترخيص للعمليات المصرفية صادر عن البنك المركزي للاتحاد الروسي، ومزاولة الأنشطة المصرفية لمدة خمس سنوات على الأقل
- وجود رأس مال مسجل ومصرح به للبنك بمبلغ لا يقل عن 200 مليون روبل
- توافر أموال البنك الخاصة (رأس المال) بمبلغ لا يقل عن مليار روبل
- الامتثال للمعايير الاقتصادية الإلزامية لجميع تواريخ التقارير خلال السنة التقويمية الماضية
- إدخال الفرع في كتاب تسجيل الدولة لمؤسسات الائتمان
- توافر حق إصدار الضمانات البنكية من قبل الفرع المنصوص عليها في اللائحة التنفيذية للفرع
- التزام البنك الأم بشروط القيد في السجل أو إدراجه في السجل
- توفر ترخيص دائم ساري المفعول من الهيئة التنفيذية الاتحادية للإشراف على أنشطة التأمين للحق في ممارسة أنشطة التأمين لأنواع تأمين المسؤولية المستخدمة في الأعمال الجمركية
- لا دين للسلطات الجمركية
- وجود رأس مال مصرح به مسجل لا يقل عن 500 مليون روبل
- القيام بأنشطة كمؤسسة تأمين لمدة خمس سنوات على الأقل
- عدم وجود خسائر خلال السنة التقويمية الماضية
- توافر الأصول المجانية اعتبارًا من تاريخ التقرير الأخير بمبلغ لا يقل عن المبلغ المعياري
- توافر صافي الأصول في نهاية فترة التقرير الأخيرة، والتي يجب أن لا تقل قيمتها عن مبلغ رأس المال المصرح به المدفوع
- يمثل البنك:
- الوثائق التأسيسية
- شهادة تسجيل كيان قانوني
- شهادة تسجيل مؤسسة ائتمانية من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي
- ترخيص البنك المركزي للاتحاد الروسي للقيام بالعمليات المصرفية
- بطاقة مصدقة بالطريقة المقررة مع عينة من توقيعات مسؤولي البنك الذين لهم حق التوقيع على الضمانات المصرفية، وبصمة ختم البنك
- وثيقة تحتوي على حسابات حقوق الملكية (رأس المال) لكل تاريخ تقرير خلال السنة التقويمية الأخيرة، موقعة من المدير وكبير المحاسبين ومصدقة بختم
- الميزانية العمومية في تاريخ التقرير الأخير، موقعة من المدير وكبير المحاسبين ومصدقة بالختم
- بيان الأرباح والخسائر في تاريخ التقرير الأخير، موقع من المدير وكبير المحاسبين ومصدق بالختم
- شهادة الالتزام بالمعايير الاقتصادية الإلزامية وقيم المؤشرات لحسابها لكل تاريخ تقرير خلال السنة التقويمية الأخيرة موقعة من المدير وكبير المحاسبين ومصدقة بختم
- بالإضافة إلى ذلك يمثل فرع البنك:
- اللوائح الخاصة بالفرع
- خطاب معلومات من البنك المركزي للاتحاد الروسي بشأن إدراج فرع في كتاب تسجيل الدولة لمؤسسات الائتمان
- بطاقة مصدقة حسب الأصول مع عينة من توقيعات مسؤولي الفرع الذين لهم حق التوقيع على الضمانات المصرفية، وبصمة ختم الفرع
- تمثل شركة التأمين:
- الوثائق التأسيسية
- شهادة تسجيل الدولة لكيان قانوني
- الترخيص الدائم (مع المرفقات) من الهيئة التنفيذية الفيدرالية للإشراف على أنشطة التأمين من أجل الحق في ممارسة أنشطة التأمين
- بطاقة مصدقة بالطريقة المقررة مع عينة من توقيعات مسؤولي مؤسسة التأمين الذين يحق لهم التوقيع على الضمانات المصرفية، وبصمة ختم مؤسسة التأمين
- ميزانيات الربعين الأخيرين موقعة من المدير وكبير المحاسبين ومصدقة بالختم
- كشوفات الأرباح والخسائر لكل ربع سنة خلال السنة الميلادية الماضية موقعة من المدير وكبير المحاسبين ومصدقة بالختم
- حسابات نسبة الأصول والالتزامات لكل ربع سنة خلال السنة الميلادية الأخيرة موقعة من المدير وكبير المحاسبين ومصدقة بالختم
- وثيقة تحتوي على معلومات عن مؤشرات الأداء الرئيسية للربعين الأخيرين، موقعة من المدير وكبير المحاسبين ومصدقة بالختم
- نسخة من تقرير مدقق الحسابات عن مدى مصداقية البيانات المالية للسنة الماضية موقعة من المدير وكبير المحاسبين ومصدقة بالختم
المادة 344. استبعاد البنوك أو مؤسسات الائتمان أو مؤسسات التأمين من السجل
1. يتم استبعاد البنك أو مؤسسة الائتمان أو مؤسسة التأمين من السجل بقرار من الهيئة التنفيذية الاتحادية المختصة في مجال الشؤون الجمركية في الحالات التالية:
- تصفية أو إعادة تنظيم بنك أو مؤسسة ائتمانية أو مؤسسة تأمين
- إلغاء البنك المركزي للاتحاد الروسي ترخيص القيام بالعمليات المصرفية من أحد البنوك أو من قبل الهيئة التنفيذية الفيدرالية للإشراف على أنشطة التأمين لترخيص الحق في ممارسة أنشطة التأمين من منظمة التأمين
- عدم استيفاء شرط واحد على الأقل من شروط الإدراج في السجل
- عدم الوفاء بالالتزامات بموجب الضمان البنكي
- انقضاء سنة من تاريخ القيد في السجل، إذا لم يتم قبل انقضاء المدة المحددة تقديم طلب إعادة القيد في السجل بالطريقة المقررة
المادة 345. إيداع الأموال في حساب مصلحة الجمارك (إيداع نقدي)
1. يتم إيداع الأموال في مكتب النقد أو في حساب مصلحة الجمارك كضمان لدفع الرسوم الجمركية (إيداع نقدي) بعملة الاتحاد الروسي أو بعملة عملة أجنبية، والذي يتم تحديد سعره من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي. 2. لا يتم استحقاق فائدة على مبلغ الوديعة النقدية. 3. في حالة عدم الوفاء بالتزام مضمون بالوديعة النقدية، تحول مبالغ الرسوم الجمركية والغرامات والفوائد المستحقة إلى الموازنة الاتحادية من مبالغ الوديعة النقدية. 4. عند الوفاء بالتزام مضمون بضمان نقدي مدفوع نقديتخضع للإرجاع وفقًا للمادة 357 من هذا القانون أو، بناءً على طلب الدافع، لاستخدامها في دفع الرسوم الجمركية، أو مقاصتها من الرسوم الجمركية المستقبلية، أو لضمان دفع الرسوم الجمركية بموجب التزام آخر للسلطات الجمركية. 5. لتأكيد دفع الوديعة النقدية، يتم إصدار إيصال جمركي للشخص الذي قام بإيداع الأموال في السجل النقدي أو في حساب مصلحة الجمارك، ويتم تحديد شكل وإجراءات استخدامه من قبل الهيئة التنفيذية الفيدرالية المرخص لها في مجال الشؤون الجمركية، بالاتفاق مع الهيئة التنفيذية الاتحادية المختصة في المجال المالي، وفقاً للمادة 357 من هذا القانون. لا يمكن نقل الإيصال الجمركي إلى شخص آخر.
المادة 346. الضمان
يتم إصدار الضمان وفقًا للتشريع المدني للاتحاد الروسي من خلال إبرام اتفاقية بين مصلحة الجمارك والضامن. يمكن للمخلصين الجمركيين، وأصحاب المستودعات المؤقتة، وأصحاب المستودعات الجمركية، والمحلات التجارية المعفاة من الرسوم الجمركية، وكذلك الأشخاص الآخرين العمل كضامنين.
المادة 347. تطبيق عقد التأمين كضمان لدفع الرسوم الجمركية
1. في الحالات التي تحددها الهيئة التنفيذية الفيدرالية المخولة في مجال الشؤون الجمركية، جنبًا إلى جنب مع الهيئة التنفيذية الفيدرالية للإشراف على أنشطة التأمين، يجوز استخدام عقد التأمين المبرم وفقًا للتشريع المدني للاتحاد الروسي كضمان الوفاء بالتزامات دفع الرسوم الجمركية الاتحاد. 2. من أجل ضمان دفع الرسوم الجمركية، تقبل السلطات الجمركية عقود التأمين المبرمة مع منظمة تأمين مدرجة في سجل مؤسسات التأمين، والتي يمكن قبول عقود التأمين الخاصة بها كضمان لدفع الرسوم الجمركية. يتم تحديد إجراءات وشروط إدراج مؤسسات التأمين في السجل المحدد، واستبعادها من هذا السجل، وكذلك إجراءات صيانته من قبل الهيئة التنفيذية الفيدرالية المخولة في مجال الشؤون الجمركية، إلى جانب الهيئة التنفيذية الفيدرالية لـ الإشراف على أنشطة التأمين.
انعقد اجتماع لمجلس غرفة التجارة والصناعة الروسية حول السياسة الجمركية في غرفة التجارة والصناعة في الاتحاد الروسي. وتحدثت فيها الخبيرة المعروفة في مجال الشؤون الجمركية رئيسة مركز دعم النشاط الاقتصادي الخارجي غالينا بالاندينا. ME تنشر كلمتها حول مشاكل ضمان دفع الرسوم الجمركية. (الخطاب منشور في نسخة مختصرة).
غالينا بالاندينا, رئيس مركز دعم النشاط الاقتصادي الخارجي
هناك سببان للنظر الشامل في مشكلة ضمان دفع الرسوم الجمركية. اول واحد هو " خريطة الطريق» "تحسين إدارة الجمارك" (في هذه الوثيقة، على وجه الخصوص، يوجد حدث مثل إدخال الأمن العام في عام 2014. وتتولى دائرة الجمارك الفيدرالية في روسيا ووزارة التنمية الاقتصادية في روسيا مسؤولية تنفيذ هذا الحدث لقد مرت بالفعل مراحل معينة من مناقشة هذا الموضوع). والسبب الثاني هو هذا الوضع المتعلق بالعبور، وهو ما يدعو إلى مقارنة جميع الفرص المتاحة المتعلقة بتقديم الضمانات المالية أثناء العبور.
ما هو أمن الدفع؟ هذا ليس اختراعًا لروسيا أو الاتحاد الجمركي. يتم استخدام تأمين المدفوعات الجمركية في جميع دول العالم تقريبًا. إن ضمان دفع الرسوم الجمركية هو أداة ضمان مالي تتيح تبسيط وتسريع الإجراءات الجمركية بشكل حقيقي. على سبيل المثال، إذا لم يكن هناك أمن، فسيتعين دفع الرسوم الجمركية مباشرة على الحدود. خلاف ذلك هناك مخاطر عاليةأن المدفوعات لن يتم دفعها على الإطلاق. لقد قمنا بهذه الإجراءات في أوائل التسعينيات، عندما تم إدخال الرسوم الجمركية للتو. كان فترة قصيرةعندما تم الإفراج عن البضاعة قبل دفع الرسوم الجمركية. وقد أدت هذه الممارسة إلى العديد من الحالات التي لم يقم فيها أحد بسداد الديون الجمركية.
طاولة 1
|
الممارسات العالمية المقبولة عموماً في مجال الجمارك (الفصل الخامس من الملحق العام للاتفاقية الدولية لتبسيط وتنسيق الإجراءات الجمركية) فوائد للدولة: - الضمان المالي للوقاية من مخاطر المخالفات المتعمدة للتشريعات الجمركية - الضمان المالي لملاءة المدين (المدين المحتمل) للمدفوعات الجمركية - ضمانة معينة لـ "التاريخ الإيجابي" للشخص المشارك في العمليات الجمركية الفوائد التي تعود على المشاركين في التجارة الخارجية: - استلام البضائع تحت تصرفكم - الوصول إلى الإجراءات التفضيلية أو المبسطة |
ميزة الضمانات المالية للدولة هي الوقاية من مخاطر الانتهاك المتعمد للتشريعات الجمركية (الجدول 1). في الواقع، لا يوجد أي معنى اقتصادي في الانتهاك - سيتعين سداد الديون الجمركية. بالنسبة للمشاركين في أنشطة التجارة الخارجية، يعد هذا تبسيطًا للإجراءات الجمركية. يتيح نظام الضمانات المالية إمكانية الحصول تحت تصرفكم على بضائع أجنبية عليها متأخرات في دفع الرسوم الجمركية.
طاولة 2
ينص قانون الجمارك للاتحاد الجمركي على أن توفير المدفوعات الجمركية يتم من قبل دافع الرسوم الجمركية (الجدول 2). يتم الاستثناء فقط للعبور. في روسيا، منذ عام 2009، ثبت أن الشخص المكلف بمثل هذا الواجب (أي المُعلن) هو الوحيد الذي يحق له دفع الرسوم الجمركية. ولكن، في رأيي، مثل هذا المعيار هو إلى حد كبير عاملا مقيدًا في تطوير مؤسسة الضمانات المالية. والنقطة الأساسية هنا هي توفير الضمان لمبالغ الرسوم الجمركية والضرائب المستحقة. سأعطيك هذا المثال: استيراد السلع الانتقائية ذات العلامات. وفي هذه الحالات، يضطر المستورد إلى الإنفاق مرتين على الضمان. أولا، عندما يشتري طوابع المكوس (هنا يعمل كمستورد)، والمرة الثانية أثناء العبور الجمركي. في إجراء TIR الأخير، كان على المستورد توفير أمان إضافي، ثم اتفق مجتمع الخبراء على أن شيئًا ما لم يكن يعمل بشكل صحيح. عندما يكون الالتزام نفسه - دفع الرسوم الجمركية فيما يتعلق بنفس البضائع - يتطلب ضمانات مختلفة. ينص قانون العمل للاتحاد الجمركي على مبدأ أن الأمن العام يعمل حصريًا على أراضي دولة واحدة. وهذا يعني أن الأمن العام المقبول في دولة ما لا يمكن قبوله في دولة أخرى، وهو، في رأيي، هو أيضًا عامل مقيد في تطوير مؤسسة ضمان المدفوعات الجمركية. على سبيل المثال، في الممارسة الحالية أثناء العبور، لا يمكننا أن نقدم بديلاً مناسبًا لبطاقة النقل البري الدولي (TIR)، نظرًا لأن أي ضمان عام لن يكون صالحًا إلا داخل أراضي دولة واحدة.
طاولة 3
من الواضح أن الطريقة الأكثر شيوعًا لضمان دفع الرسوم الجمركية هي الإيداع النقدي (الجدول 3). وسأقدم بعض الأرقام التي تعتبر في رأيي مؤشرا على تخلف نظام الضمانات المالية. وفقا لل القانون الاتحادي"بشأن تنفيذ الميزانية الفيدرالية لعام 2011" ، تقدر الودائع النقدية في إيرادات الميزانية الفيدرالية بنحو 8.5 مليار روبل. تبلغ المدفوعات المقدمة، والتي، كما هو معروف، بمثابة دعم للضمانات النقدية، 70 مليار روبل في الميزانية الفيدرالية. هذا على الرغم من أن مبلغ رسوم الاستيراد المدفوعة لسلطات الجمارك الروسية يبلغ 716 مليار روبل. وهذا يعني أن كل عُشر روبل من رسوم الاستيراد يكمن في مدفوعات مقدمة. هذه هي الأموال التي يتم سحبها من الاقتصاد. وهذا ارتباط مباشر بتخلف المؤسسات، ليس فقط من حيث التبسيط والتسريع، ولكن أيضًا فيما يتعلق بتكلفة العمليات الجمركية.
الضمان البنكي هو الأكثر طريقة موثوقةضمان دفع الرسوم الجمركية. يُسمح للبنوك بتقديم هذا النوع من الخدمة بإذن، ويتم تنظيم النظام. والشكوى الوحيدة هنا هي أن استخدام الضمانات ليس منتشرا على نطاق واسع.
الطريقة التالية للأمن هي رهن الممتلكات. في روسيا، لا يتم استخدام التعهد العقاري عمليا، وفي بيلاروسيا يتم استخدامه على نطاق واسع. الضمانات العقارية ليست بالضرورة عقارات، بل يمكن أن تكون كذلك ضمانات. صحيح أنه لا يمكن قبول الأوراق المالية في روسيا كضمان لضمان دفع الرسوم الجمركية. على الرغم من أنه في الواقع، خلال أزمة 2008-2009، كان من الممكن أن يكون هذا مناسبًا جدًا للشركات الكبيرة التي كانت تعاني من صعوبات في الممتلكات ورأس المال العامل.
تأمين. ينص قانون الجمارك للاتحاد الجمركي على أنه يجوز للتشريعات الوطنية للدول الأعضاء في الاتحاد الجمركي أن تحدد طرقًا أخرى لضمان دفع الرسوم الجمركية. فقط كازاخستان استفادت من هذا الحق. ينص قانون "الشؤون الجمركية في جمهورية كازاخستان" على طريقة لضمان دفع الرسوم الجمركية كعقد تأمين. لقد حاولنا استخدام هذه الحجة في مناقشة مع دائرة الجمارك الفيدرالية في روسيا لمحاولة إدخال طريقة التقديم هذه في الممارسة الروسية. ولكن اتضح أن عقد التأمين في حد ذاته لا يستخدم في جمهورية كازاخستان. سأقتبس فقرتين من المادة 149 من قانون "شؤون الجمارك في جمهورية كازاخستان": "في حالة عدم الوفاء بالالتزام بدفع الرسوم الجمركية والضرائب، ترسل مصلحة الجمارك إلى منظمة التأمين طلبًا للدفع من المبالغ المستحقة من الرسوم والضرائب الجمركية خلال خمسة أيام عمل من الموعد النهائي للوفاء بالالتزامات المنصوص عليها في عقد التأمين المذكور.
"إن مطالبة مصلحة الجمارك بدفع المبالغ المستحقة من الرسوم الجمركية والضرائب والغرامات تخضع للتنفيذ غير المشروط والإلزامي من قبل مؤسسة التأمين خلال يومي عمل من تاريخ استلام هذا الطلب." في الواقع، إما أن يشير عقد التأمين إلى ضمان بنكي صادر عن مؤسسة التأمين، أو أن هناك شيئًا آخر هنا. ولكن من الواضح أنه وفقا لتشريعات التأمين الروسية، فإن مثل هذه العلاقة بين شركة التأمين والمستفيد مستحيلة.
طاولة 4
|
ضمان |
|
|---|---|
| روسيا يتم قبول الضمان من قبل السلطات الجمركية في حالة استيفاء أي من الشروط التالية: 1) إذا كان الشخص الذي ينوي أن يصبح ضامناً يستوفي المعايير التي يحددها الاتحاد الروسي؛ 2) إذا كان الشخص الذي ينوي أن يصبح ضامناً، في اتفاقية الضمان يفترض الالتزام بتقديم ضمان مصرفي |
كازاخستان يمكن لأصحاب المشاريع الفردية العمل كضامنين أو الكيانات القانونيةجمهورية كازاخستان. وفي هذه الحالة يجب على الكفيل التأكد من دفع الرسوم والضرائب الجمركية بإحدى الطرق التالية: - إيداع مبالغ الضمان للإيداع المؤقت للأموال؛ - ضمان بنكي؛ - رهن الممتلكات؛ - عقد التأمين. |
يعد الضمان موضوعًا مهمًا جدًا وذو صلة (الجدول 4). في جمهورية بيلاروسيا، يمكن للبنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى أن تعمل كضامن. في التشريع الروسي، يمكن لأي شخص أن يكون ضامنًا إذا قدم ضمانًا مصرفيًا أو استوفى معايير معينة. تم تحديد هذه المعايير بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي رقم 717. وفي 26 سبتمبر 2013، دخل هذا القرار حيز التنفيذ. ولكن من غير المرجح أن يؤدي ذلك إلى ظهور لاعبين جدد في السوق كضامنين. سأعطي مثالا واحدا فقط. ويتطلب القرار أن تكون القيمة المتبقية للأصول الثابتة للضامن بمبلغ مليار روبل، والحد الأقصى لجميع الضمانات الصادرة هو 50 مليون روبل. ضمان واحد لا يزيد عن 15 مليون روبل. ربما قد يكون هذا مثيرًا للاهتمام بالنسبة لبعض الشركات، لكننا تحدثنا عن حقيقة وجود ممتلكات يتم من خلالها إعادة توزيع الممتلكات. يمكن للأشخاص ذوي الصلة داخل الحيازة أن يعملوا كضامنين. ومع ذلك، ينص القرار على أنه من المستحيل استخدام مؤسسة الضمان بين الكيانات التجارية التابعة. وبالتالي، فإن الضامن هو طرف ثالث معين، وفقا للقانون المدني، يدخل في اتفاق مع مصلحة الجمارك، والذي ينص على أنه في وفي حالة عدم الوفاء بالالتزامات من قبل الشخص الذي يضمن له، يكون الضامن على استعداد لسداد دينه.
وباستخدام مثال الاتفاقية الأوروبية التي تنظم إجراءات العبور الأوروبية المشتركة، أود أن أعطي مثالاً لكيفية وصول الأمور إلى هذا الحد. هناك مدير هناك. هذا هو الشخص الذي يتحمل المسؤولية المالية عن تسليم البضائع العابرة. هو الشخص الذي يقوم بالإجراءات الجمركية، أي أنه ليس شخصية منفصلة في العمليات الجمركية المختلفة. يتحمل المدير كافة الالتزامات والمسؤوليات. وهو المعلن عن الإجراء، وهو الضامن المالي لهذا الإجراء.
لدى المدير الكثير من القواسم المشتركة مع الضامن. ولقد وجدت مثالاً يؤكد هذا الاستنتاج في التوصيات الخاصة بالفصل الخامس من الملحق العام لاتفاقية كيوتو بشأن تسهيل تنسيق الإجراءات الجمركية، والتي بموجبها سيتعين علينا: العام القادمجعل تشريعاتك الوطنية متوافقة مع المتطلبات اتفاقية دولية. واسمحوا لي أن أبدي تحفظا على الفور بأن توصيات اتفاقية كيوتو ليست ملزمة قانونا.
طاولة 5
|
الضامن في إجراءات العبور الأوروبية المشتركة |
|---|
|
"رئيسي": شخص يضع البضائع تحت إجراء العبور العام، حتى لو تم ذلك من قبل ممثله المفوض؛ 1. يلتزم مدير المدرسة بما يلي:
2. على الرغم من التزامات الموكل بموجب الفقرة 1، فإن الناقل أو المتلقي للبضائع، الذي يقبل البضائع وهو يعلم أنها تتحرك بموجب إجراء النقل العام، يكون مسؤولاً أيضًا عن تقديم البضائع سليمة وآمنة وثائق ضروريةإلى سلطة الوجهة خلال الفترة المحددة ومع الاحترام الواجب للتدابير التي وضعتها السلطات المختصة لضمان تحديد الهوية. يوفر المدير ضمانا لضمان سداد الديون التي قد تنشأ فيما يتعلق بالبضائع. |
نحن نتحدث عن تقديم ضمان لما يسمى بالمبلغ الثابت (الجدول 5). في مثل هذه الحالات، يأتي الشخص الذي يطلب الضمان إلى الدائرة الجمركية ويقول إنه يريد التأكد من دفع الرسوم الجمركية، ويطلب السماح له بإصدار ضمان بشروط معينة. ولتأكيد ملاءته المالية، يقدم الشخص ضمانا مصرفيا، أو، كما هو الحال في كازاخستان، عقد تأمين، أو رهن الممتلكات. في هذه الحالة، يحصل الشخص على الحق في العمل كضامن أشخاص مختلفين. يعمل الشخص بمثابة ما يسمى بالضامن العام، وبعد أن تسمح له الجمارك بتقديم الخدمات، يحق له إصدار ضمانات للمصرحين الآخرين، للأشخاص الملتزمين الآخرين.
طاولة 6
|
الضمان في الممارسة الأجنبية |
|---|
|
تسمح دائرة الجمارك بتقديم ضمان تحت ما يسمى. حجم ثابت. ل من هذا النوعالضمانات يحق للضامن تقديم ضمان واحد بمبلغ معين يحدده التشريع الوطني. ويغطي هذا الضمان بمبلغ ثابت دفع الرسوم والمدفوعات الأخرى التي قد يتم تقييمها أثناء الإجراءات الجمركية التي تتم تحت مسؤولية الضامن، بغض النظر عمن هو صاحب الإقرار. بعد قبول وثيقة من الكفيل بالتزاماته، تمنحه دائرة الجمارك الإذن بإصدار ضمان (ضمانات) لتقديم ضمان بمبلغ محدد وفقا لشروط الضمان بمبلغ ثابت للأشخاص الذين يعتزمون العمل كمصرحين في العمليات الجمركية. وبالتالي، بالنسبة للضامن، تنشأ الالتزامات قبل الجمارك أنشأها القانونالمبلغ فيما يتعلق بكل ضمان لتقديم ضمان بمبلغ محدد. |
ماذا يعني هذا أذكركم؟ الضامنون العامون، الذين تم إدخالهم مؤخراً في الممارسة الجمركية (الجدول 6). هذه مؤسسة مفيدة، وترتبط بها النظام الأوروبيالنقل العام. تقدم FCS الآن هذه الأدوات للنقل الداخلي لدينا. على الرغم من أنه من الناحية القانونية لا يتوافق هذا مع أحكام قانون العمل في الاتحاد الجمركي. وفقًا للقانون الجمركي للاتحاد الجمركي، لا يمكن توفير ضمان الدفع إلا من قبل الدافع. والسبب هو أن الجمارك لا يحق لها قبول هذا الضمان من شخص ليس هو دافع الرسوم الجمركية.
الجزء الثاني الذي أود أن أقوله هو أن ممثل الجمارك، في رأيي، يتناسب تمامًا مع هذا الهيكل. يساهم ممثل الجمارك بالفعل بقدر معين من الأمان للمدفوعات الجمركية، كتذكرة دخول إلى العمل. في عام 2004، عندما تم إدخال هذا الشرط في التشريع الجمركي الروسي، كان من المفترض أن يتم استخدام مبلغ الضمان لتطوير خدمة أخرى للوسيط الجمركي - ليكون الضامن المالي الذي يمثل مصالحه (الوسيط) في العلاقات الجمركية. وسيكون من الأنسب أن تعمل دائرة الجمارك بـ "النافذة الواحدة"، بدلاً من القول بأن الإقرار مقدم من وسيط، والبنك بمثابة الضامن له، وما إلى ذلك.
طاولة 7
الدعم العام (الجدول 7). المبدأ نفسه منصوص عليه في قانون الجمارك: "إذا قام نفس الشخص بتنفيذ عدة عمليات جمركية خلال فترة زمنية معينة (أي يجب أن يكون هناك شخص واحد) فإن النائب الثاني المضمن في قانون الجمارك هو ذلك على الإقليم يتم توفير الأمن العام لدولة واحدة إلى مصلحة الجمارك في نفس الدولة. وهذا يعني أن الأمن العام المقدم في روسيا لا يمكن استخدامه في بيلاروسيا أو كازاخستان.
طاولة 8
|
اتفاقية كيوتو بشأن الضمانات العامة |
|---|
|
القاعدة القياسية 5.5. في الحالات التي يكون فيها تقديم الضمانات مطلوبًا لضمان الوفاء بالالتزامات الناشئة عن الإجراءات الجمركية، تقبل دائرة الجمارك ضمانًا عامًا، بما في ذلك من المصرحين الذين يعلنون بانتظام عن البضائع إلى مختلف السلطات الجمركية في منطقة جمركية معينة. تعليق تسمح هذه القاعدة الموحدة للسلطات الجمركية بقبول ضمان عام بدلاً من ضمان منفصل على أساس كل حالة على حدة؛ وخاصة من الجهات المعلنة التي تعلن بانتظام عن البضائع إلى السلطات الجمركية المختلفة في منطقة جمركية معينة. ويجوز للجمارك أيضًا أن تسمح باستخدام الضمان العام لمعاملتين أو أكثر. وتسمح هذه الشروط لمقدمي الإقرارات بتقليل تكاليف تقديم الضمانات الفردية، وتسمح لدائرة الجمارك بمراقبة الضمانات المقدمة بشكل أكثر مركزية وفعالية. إذا لزم الأمر، يجوز لدائرة الجمارك أيضًا اتخاذ تدابير خاصة لإلغاء قبول الضمان العام مؤقتًا في حالة حدوث ذلك المنتجات الفرديةترتبط بمخاطر عالية للاحتيال. |
تتضمن اتفاقية كيوتو (الجدول 8) القاعدة 5.5، التي تنص على أنه "في الحالات التي تكون فيها ضمانات مطلوبة لضمان الوفاء بالالتزامات الناشئة عن الإجراءات الجمركية، يجب على دائرة الجمارك قبول ضمان عام، بما في ذلك من الجهات المصرحة التي تعلن بانتظام عن البضائع في مختلف السلطات الجمركية في منطقة جمركية معينة." ل الاتحاد الجمركيويرتبط هذا ارتباطًا مباشرًا لأن لدينا منطقة جمركية واحدة. إنه نحن نتحدث عنليس حول أراضي دولة معينة، ولكن حول منطقة جمركية معينة.
لماذا هناك حاجة إلى ضمان عام وما علاقته بتبسيط وتسريع الإجراءات الجمركية؟
في الرسم البياني 1، يوضح الصف العلوي، المكون من مكعبات، الإجراء الحالي لتقديم الضمانات المالية. والصف السفلي، الذي يتحول إلى مستطيل واحد، هو توضيح لما يمكن أن يحدث إذا تم تطوير مؤسسة الأحكام العامة وفقًا لذلك. ماذا يحدث اليوم؟
مخطط 1
يقدم المصرح البضائع والإقرار والمستندات والمعلومات. ولا يستطيع التنبؤ بما إذا كانت هذه المعلومات ستثير الشكوك لدى السلطات الجمركية أم لا. ومن هنا ضرورة استخدام نظام الدفع المسبق. لأنه الأكثر طريقة سريعةوتحويلها إلى ضمانات نقدية. بعد كل شيء، لن يركض أحد المشاركين في التجارة الخارجية إلى البنك إذا أبلغته دائرة الجمارك بدفع إضافي محتمل لمبلغ معين من الرسوم الجمركية. وإلى أن تقوم بإصدار ضمان بنكي، ستنتهي التزاماتك فيما يتعلق بالبضائع المستوردة. وقد يؤدي ذلك إلى توقف الإنتاج أو فشل العقود الداخلية.
لذلك، قمت بتقديم المستندات والمعلومات. لنفترض أن سلطة الجمارك تشك فيهم. حددت مصلحة الجمارك مقدار الرسوم الجمركية، في حال تبين فجأة أن القيمة الجمركية أقل من قيمتها، فإن رمز تصنيف المنتج ليس هو نفسه، وهذا المنتج يتوافق مع نسبة رسوم جمركية أعلى. بعد ذلك، يقدم المصرح الضمان، عادة في شكل إيداع نقدي، وعندها فقط يتم تحرير البضائع. ماذا يحدث أثناء المخصصات العامة وأين يمكن أن يكون هناك احتمال لتسارع كبير؟
يقوم المستورد بتوفير المستندات والمعلومات. وله ضمان عام على شكل كفالة بنكية أو كفالة. تقوم الجمارك بتحرير البضائع، وبعد الإفراج عنها تكتشف ما إذا كانت القيمة قد تم التقليل من قيمتها، وما إذا كان رمز المنتج قد تم الإشارة إليه بشكل صحيح، وما إلى ذلك. لكن البضائع تحت تصرفك بالفعل. لا تحتاج إلى الانسحاب القوى العاملةللسلف والودائع النقدية. كما تعتبر هذه الآلية آمنة بالنسبة للجمارك لأنها تتمتع بضمانات مالية موثوقة. إذا تبين أن هناك خطأ ما بعد الإفراج، فهناك دائما شخص والتزام مضمون. نحن نحلم بهذا المخطط، ونسعى جاهدين لتحقيقه، ومناقشته مع دائرة الجمارك الفيدرالية وإقناع الخدمة بأنه يتم تقديم آلية حقيقية ومتفجرة لتبسيط تكنولوجيا الإجراءات الجمركية. لأنه حتى مع الإعلان الإلكتروني، فإن المستورد غير مؤمن ضد حقيقة أن الجمارك سوف تشكك في أي معلومات. وبموجب قاعدة "المال مقدما"، لن تتطور هذه المؤسسة.
طاولة 9
|
مبلغ الضمان للضمان العام - كيوتو |
|---|
|
يجب تحديد مبلغ الضمان العام بمستوى يعادل المبلغ الكامل للرسوم والضرائب فقط إذا كان هذا الضمان يمتد إلى العمليات الجمركية مع البضائع التي تنطوي على درجة عاليةخطر الاحتيال. في جميع الحالات الأخرى، يجوز لدائرة الجمارك تحديد مبلغ الضمان بمستوى أقل كنسبة مئوية من مبلغ الرسوم والضرائب للأشخاص: - تم إنشاؤها في المنطقة الجمركية التي يتم فيها تقديم الضمان؛ - استخدام الإجراءات الجمركية ذات الصلة بانتظام؛ - الذي يسمح لنا وضعه المالي بالوفاء بالتزاماتنا؛ - الذين لم يرتكبوا مخالفات جسيمة للتشريعات الجمركية والضريبية. |
ومن المعروف أن حجم الضمان المالي يساوي المبلغالرسوم والضرائب الجمركية التي يجب دفعها عند الإفراج عن البضائع للتداول الحر (الجدول 9). (لا يتم النظر في قضايا التصدير في هذه الحالة.) إذا قام أحد المشاركين في التجارة الخارجية بتقديم ضمان لمرة واحدة، فعادةً ما نتحدث عن مقدار الرسوم الجمركية. كيف يتم تطبيق الضمان العام في الدول الأخرى؟ وتنص المبادئ التوجيهية لاتفاقية كيوتو على ما يلي: "ينبغي تحديد مبلغ الضمان العام بما يعادل المبلغ الكامل للرسوم والضرائب فقط إذا كان الضمان يغطي المعاملات الجمركية التي تنطوي على سلع تنطوي على مخاطر عالية من الاحتيال". في الأساس، نحن نتحدث عن تحليل المخاطر، على غرار التأمين. إذا كان لدى المستورد ضمان عام يضمن الوفاء بالالتزامات بموجب العديد من العمليات الجمركية، من وجهة نظر التقييم السليم للوضع، فمن الصعب الافتراض أنه لن يتم الوفاء بجميع الالتزامات في نفس الوقت. يجب أن يتوافق مبلغ الضمان مع المخاطر التي قد تحدث بالفعل.
طاولة 10
|
مبلغ الضمان للضمان العام - كيوتو (2) |
|---|
|
- وحيثما أمكن، يجب أن يقتصر الضمان العام على الحد الأدنى الذي يتوافق مع المصلحة الوطنية. - عند تحديد مبلغ الضمان للمشاركين الجدد في العلاقات القانونية الجمركية، يجب على دائرة الجمارك، مع الطرف المعني وعلى أساس البيانات المتاحة، تحديد الكمية والقيمة والرسوم والضرائب المطبقة على البضائع الخاضعة للإيداع تحت النظام الجمركي المناسب لفترة معينة. ومن خلال الاستقراء، يمكن للجمارك بعد ذلك تحديد المبلغ المحتمل للرسوم والضرائب المستحقة الدفع للفترة المقابلة متوسط مدةبقاء البضائع تحت النظام الجمركي. - إذا تم تطبيق ضمان عام على التزامات يتغير مقدارها بمرور الوقت، فيجب تحديد مبلغ الضمان بما يكفي مستوى عاللضمان تغطية الالتزامات تجاه السلطات الجمركية في جميع الأوقات. |
في الجدول 10 يمكنك التعرف على توصيات اتفاقية كيوتو، التي تنص على أنه للحصول على قدر معين من الضمان، من الضروري تحديد قيمة المنتج بما يتوافق مع فترة زمنية معينة. إذا تم إصدار ضمان مالي لمشارك في التجارة الخارجية لمدة عام، فلا ينبغي أن يفهم من ذلك أنه عند حساب حجمه، يجب أن تؤخذ في الاعتبار جميع العمليات الجمركية للسنة. يتم أخذ المعاملات التي تتم في وقت واحد أو خلال فترة معينة بعين الاعتبار فقط.
طاولة أحد عشر
|
أحكام التشريع الروسي |
|---|
|
يتم تحديد مبلغ الضمان العام لدفع الرسوم والضرائب الجمركية على أساس مبالغ الرسوم والضرائب الجمركية المستحقة، مع مراعاة المتطلبات المقررة الفقرتين 1 و 2 من المادة 88 من قانون الجمارك للاتحاد الجمركي. فى علاقة أنواع معينة من البضائعلحكومة الاتحاد الروسي الحق في اتخاذ القرار الحالات والأحوال، حيث قد يكون مبلغ الضمان العام المقدم أقل من مبلغ الرسوم والضرائب الجمركية، التي يتم ضمان دفعها عن طريق هذا الضمان العام، وكذلك إجراءات تحديد نسبة مبلغ الضمان العام المقدم بمقدار الرسوم الجمركية والضرائب التي يتم دفعها بواسطة هذا الأمن العام. |
في التشريع الروسي هناك المبدأ العاموالتي تتمثل في أن مبلغ التأمين العام يتم تحديده على أساس المبالغ الخاضعة لدفع الرسوم الجمركية (الجدول 11). بالنسبة لأنواع معينة من السلع، يحق للحكومة تحديد الحالات والشروط التي يمكن فيها تخفيض هذا المبلغ. لا تعترض FCS على ممارسة هذه السلطة الحكومية؛ ومع ذلك، فهي تنتظر مقترحات من الشركات فيما يتعلق بالحالات والسلع والإجراءات الفردية.
طاولة 12
|
تخفيض مبلغ الضمان في إجراءات العبور الأوروبية المشتركة |
|---|
|
1. المبلغ الذي يغطيه الضمان الشامل يساوي مبلغ ضمان الضمان. 2. يجوز للأشخاص الذين يقدمون للسلطات المختصة ما يثبت ملاءتهم المالية والتزامهم بمعايير الموثوقية الموضحة في الفقرتين 3 و4، استخدام الضمان الشامل بمبلغ أقل أو الإعفاء من الضمان. 3. يجوز تخفيض المبلغ المشمول بالضمان الشامل:
4. يجوز الإعفاء من الكفالة إذا أثبت الموكل وجوده تتمتع بخبرة كبيرة في استخدام إجراءات العبور المشتركة، وتتعاون بشكل وثيق مع السلطات المختصة، وتراقب عمليات النقل، ولديها موارد مالية كافية للوفاء بالتزاماتها. |
في الجدول 12 يظهر أبسط نظائرها. يمكن ملاحظة أننا نتحدث عن تخفيض كبير في مبلغ الضمان - بنسبة 50٪ من المبلغ الإجمالي وحتى 70٪ من المبلغ الإجمالي. أي أن الموكل يظل ملزماً بتقديم ضمان بنسبة 30% فقط من مبلغ الدين الجمركي المحتمل. يعد هذا تبسيطًا وخفضًا خطيرًا لتكلفة الضمانات. ولكن يجب أن تؤخذ في الاعتبار عددا من الشروط. يجب على الموكل تقديم ما يثبت ملاءته المالية وفقاً لمعيار الموثوقية. ويجب أن يثبت أن لديه خبرة كبيرة ويعمل بشكل وثيق مع الجهات المختصة. بالإضافة إلى إجراءات العبور العامة، هناك شرح لهذه المعايير. على سبيل المثال، دليل على الخبرة الكافية الاستخدام الصحيحإجراءات العبور العامة، وبحسب درجة التبسيط تقدر هذه الخبرة بسنة أو سنتين أو ثلاث سنوات. إذا ادعى الموكل إعفاءه من تقديم الضمان المالي، فيجب عليه الالتزام بالقواعد بشكل صحيح لمدة ثلاث سنوات على الأقل. وهناك تحفظ حول إمكانية تقليص هذه المواعيد النهائية.
طاولة 13
|
معايير التبسيط |
|
|---|---|
| معيار | |