Nizamnamə kapitalının artırılması yolları, onun doldurulma mənbələri. Tərkibi, mənbələri və artırılması üsulları

Maliyyə vəziyyətini yaxşılaşdırmaq və təşkilatı yaxşılaşdırmaq kapital Wimm-Bill-Dann ASC kapital dövriyyəsini sürətləndirmək üçün aşağıdakı yollardan istifadə edə bilər:

1) istehsalın intensivləşdirilməsi hesabına istehsal dövrünün müddətinin azaldılması (istifadə ən son texnologiyalar, istehsal proseslərinin mexanikləşdirilməsi və avtomatlaşdırılması, əmək məhsuldarlığının səviyyəsinin yüksəldilməsi, daha dolğun istifadə edilməsi istehsal həcmi təşkilat, əmək və maddi ehtiyatlar və s.);
2) istehsalın fasiləsiz olaraq zəruri material ehtiyatları ilə təmin edilməsi və kapitalın ehtiyatda qalma müddətinin azaldılması məqsədilə maddi-texniki təchizatın təşkilinin təkmilləşdirilməsi;
3) məhsulların göndərilməsi və hesablaşma sənədlərinin işlənməsi prosesinin sürətləndirilməsi;
4) vəsaitlərin debitor borclarına sərf etdiyi vaxtın azaldılması;
5) səviyyəni yüksəlt marketinq araşdırmasıəmtəənin istehsalçıdan istehlakçıya çatdırılmasının sürətləndirilməsinə (o cümlədən bazarın tədqiqi, məhsulun və onun istehlakçıya təqdim edilməsi formalarının təkmilləşdirilməsi, düzgün təklifin formalaşdırılmasına) yönəlmişdir. qiymət siyasəti, təşkilat effektiv reklam və s.);
6) artırmaq nizamnamə kapitalı maliyyə təminatlarını artırmaq məqsədilə cəmiyyət;
7) daha böyük ehtiyat fondunun yaradılması, habelə onun uçotunun və balansda əks etdirilməsinin təkmilləşdirilməsi.

Təhlilin məlumatlarından göründüyü kimi, tədqiq olunan dövr ərzində kapitalın faktiki artımı müəssisənin ehtiyatlarını öz mənbələri ilə təmin etmək üçün kifayət etməmişdir.

Kapitalın artması qeyri-istehsal məqsədləri üçün istifadəsini əhəmiyyətli dərəcədə məhdudlaşdırmaqla əsas fəaliyyət məqsədləri üçün bölüşdürülməmiş mənfəətin toplanması və ya saxlanması nəticəsində, habelə xalis mənfəətin bölüşdürülməsi nəticəsində həyata keçirilə bilər. mənfəəti təsis sənədlərinə uyğun olaraq formalaşan ehtiyat fondlarına.

Nizamnamə kapitalı ya əlavə səhm emissiyası yolu ilə, ya da əlavə investisiyalar cəlb edilmədən artırıla bilər. Sonuncu seçim yalnız bölüşdürülməmiş mənfəətin məbləği daxilində mümkündür. Bu, aşağıdakı şəkildə edilə bilər: köhnələri məcburi dövriyyədən çıxarmaqla əvvəllər buraxılmış səhmlərin nominal dəyərini artırmaq və ya yeni, əlavə səhmlər buraxmaq.

Wimm-Bill-Dann ASC-nin nizamnamə kapitalının formalaşması üçün aşağıdakı prinsipləri təklif edə bilərik:

- İnkişaf perspektivlərinin nəzərə alınması iqtisadi fəaliyyət bu təşkilat. Kapitalın həcminin və strukturunun formalaşması prosesi təkcə ilkin mərhələdə onun təsərrüfat fəaliyyətini təmin etmək deyil, həm də gələcəkdə bu fəaliyyəti davam etdirmək və genişləndirmək vəzifələrinə tabedir. Kapitalın formalaşması ilə bağlı bütün hesablamaların yeni müəssisənin yaradılması üzrə biznes planına daxil edilməsi ilə gələcək perspektivlərin təmin edilməsinə nail olunur.
- cəlb edilmiş kapitalın həcminin təşkilatın formalaşan aktivlərinin həcminə uyğun olmasını təmin etmək. Ümumi kapital tələbi dövriyyə və uzunmüddətli aktivlərə olan tələbata əsaslanır.
- Səmərəli fəaliyyət baxımından optimal kapital strukturunun təmin edilməsi. Kapitalın strukturu müəssisənin fəaliyyətində istifadə olunan öz və borc vəsaitlərinin nisbətidir. Borc kapitalından istifadə təşkilatın maliyyə inkişaf potensialını artırır və böyümə imkanını təmsil edir maliyyə gəlirliliyi fəaliyyət daha çox maliyyə riski yaradır.
- Müxtəlif mənbələrdən kapitalın formalaşması üçün xərclərin minimuma endirilməsinin təmin edilməsi. Belə minimuma endirmə kapitalın maya dəyərinin idarə edilməsi prosesində həyata keçirilir ki, bu da müəssisənin onu müxtəlif mənbələrdən cəlb etmək üçün ödədiyi qiymət kimi başa düşülür.
- öz təsərrüfat fəaliyyəti prosesində kapitaldan yüksək səmərəli istifadənin təmin edilməsi. Bu prinsipin həyata keçirilməsi təşkilat üçün məqbul maliyyə riski səviyyəsində kapital göstəricisinin maksimum gəlirliliyi ilə təmin edilir.

Maliyyələşdirmə mənbələrinin strukturu onun ümumi həcmində kapitalın, borc götürülmüş və cəlb edilmiş kapitalın payı ilə xarakterizə olunur. Kapital strukturunu formalaşdırarkən, bir qayda olaraq, bir çox rus təşkilatları kapitalın və borc kapitalının payını müəyyən edir. Bu strukturun qiymətləndirilməsi çox vacibdir. Fəaliyyətlərini ilk növbədə öz kapitalı əsasında quran təşkilatlar üçün risk minimal olacaq, lakin bu cür təşkilatların fəaliyyətinin gəlirliliyi aşağıdır, çünki əksər hallarda borc kapitalından istifadənin səmərəliliyi daha yüksəkdir. Ən yaxşı variant Təşkilatın maliyyəsinin formalaşması üçün aşağıdakı nisbət nəzərə alınır: kapitalın payı 60%-dən çox və ya ona bərabər, borc kapitalının payı isə 40%-dən az və ya ona bərabər olmalıdır.

Cari aktivlərdə artım deyirOmüəssisənin maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətində müxtəlif meyllər. Bu hadisəyə düzgün qiymət vermək üçün dövriyyə aktivlərinin strukturuna daxil olan hər bir elementin təsirini nəzərə almaq lazımdır. Bu yazıda nələrə diqqət etməli olduğunuzu sizə xəbər verəcəyik.

Cari aktivlərin artması nəyi göstərir?

Dövriyyə aktivlərinin nədən ibarət olduğunu və hər bir növün hansı paya aid olduğunu müəssisənin balans hesabatının II bölməsində görmək olar. Dövriyyə kapitalının strukturunu qruplar üzrə və dinamikada təhlil etmək, məlumatları əvvəlki hesabat dövrlərinin oxunuşları ilə müqayisə etmək və müəssisənin kommersiya fəaliyyətinin xüsusiyyətlərini nəzərə almaq lazımdır.

Ən çox düşünək ehtimal olunan dəyişikliklər dövriyyə kapitalının hər bir elementinin məbləğində.

1. İstehsal üçün nəzərdə tutulan material və xammalın artması aşağıdakıları göstərə bilər:
yaxud müsbət amil olan istehsalın artırılması haqqında;
yaxud artıq ehtiyatların yığılması aktivlərin dövriyyəsinin azalmasına gətirib çıxarır və mənfi hal kimi qiymətləndirilməlidir.

2. Hazır məhsulların həcminin daim artması satış şöbəsinin qeyri-qənaətbəxş fəaliyyətini, məhsula tələbatın azalmasını, düzgün olmayan qiymət siyasətini göstərə bilər. Məhsulların satıla bilməyən ehtiyatlarındakı "bağlı" vəsaitlər müəssisənin ödəmə qabiliyyətini və xaricdən pul cəlb etməkdən asılılığını azaltmağın etibarlı yoludur. Bu göstərici rəhbərlik üçün həyəcan siqnalıdır və vaxtında qərarlar qəbul etməyi tələb edir.

3. Ümumilikdə debitor borclarının artması müsbət dinamikanı da göstərə bilər - məsələn, şirkət inkişaf etmiş effektiv sxem mallarınızı kreditlə satmaq üçün. Təhlil üçün debitor borcları fərqləndirilməlidir:

"normal" - müəssisənin işinin xarakteri ilə müəyyən edilən cərəyan; onun artımı satış həcminin artması ilə əlaqələndirilə bilər ki, bu da müsbət tendensiyadır;
şübhəli - vaxtı keçmiş, alıcıların ödənilməmiş borclarının artdığını göstərir. Şübhəli borcların artan həcminin mövcudluğu şəraitində alıcılar üçün satış və kredit siyasətlərini nəzərdən keçirmək və ümidsiz borclarla işləməyə diqqət yetirmək lazımdır. Nəticə çox saydaödənişi olmayan borclar anbarların çox olması ilə eynidir. Şirkət gələcək fəaliyyətini maliyyələşdirmək üçün kifayət qədər öz vəsaiti almır.

4. Müəssisə tərəfindən qoyulan maliyyə qoyuluşlarının həcminin artması da iki şəkildə şərh edilə bilər:

bir tərəfdən, bu fakt şirkətin böyümə üçün yatırıla bilən böyük miqdarda pulsuz nağd pula malik olduğunu göstərə bilər;
Digər tərəfdə, həddən artıq həvəs maliyyə qoyuluşları vəsaitlərin əsas fəaliyyətdən yayındırılmasına və bu fəaliyyətlərdə müəssisənin kifayət qədər fəal olmamasına səbəb ola bilər.

Dövriyyə aktivlərinin və onların müəssisənin əmlakındakı payının artması, ümumilikdə, müsbət haldır, lakin bu, vəsaitlərin dövriyyəsinin və təşkilatın ödəmə qabiliyyətinin azalmasına səbəb, habelə faktora çevrilməməlidir. işgüzar fəallığın azalmasında.

Dövriyyə aktivlərinin azalması nəyi göstərir?

Cari aktivlərin azalması da şirkətin maliyyə vəziyyətində baş verən qeyri-müəyyən dəyişiklikləri göstərir. Dövriyyədə olan vəsaitlərin strukturunun hər bir elementinin azalmasının ən çox ehtimal olunan hallarını və onların müəssisənin fəaliyyətinin nəticələrinə təsirini nəzərdən keçirək.

1. Ehtiyatların və xammalın, habelə malların və hazır məhsulların azalması istehsalın ixtisarını, dövriyyə vəsaitlərinin çatışmazlığını və ya təchizat şöbəsinin qeyri-qənaətbəxş fəaliyyətini göstərə bilər.
2. Debitor borclarının azalması ümumiyyətlə müsbət hal kimi qiymətləndirilir. Amma bunu gəlirin həcmi ilə bağlı qiymətləndirmək düzgün olardı:

debitor borcları satışın azalması ilə birlikdə azalırsa, bu təbii bir prosesdir, lakin fakt müsbət deyil - belə birgə azalma demək olar ki, həmişə işin "yavaşladığını" göstərir;
debitor borclarının azalması ilə gəlir eyni səviyyədə qalırsa və ya artarsa, o zaman şirkətin müştərilərlə hesablaşma siyasətinin yaxşılaşdığı qənaətinə gələ bilərik. Bu müsbət cəhətdir.

3. Pul vəsaitlərinin hərəkətinin azalması müəssisəni müflis vəziyyətə sala və öhdəliklərini vaxtında ödəyə bilməməsinə səbəb ola bilər. Bu faktın özü, əlbəttə ki, mənfidir. Lakin, çox vaxt yuxarıda müzakirə etdiyimiz halların nəticəsidir:

inventar dövriyyəsinin azalması (yəni, onların hesabat göstəricilərinin artması);
debitor borclarının keyfiyyətinin pisləşməsi (yəni, debitor borclarının artması);
yanlış investisiya siyasəti (bunu maliyyə qoyuluşlarının həcminin artımı ilə müşahidə etmək olar).

Nəticələr

Yuxarıda deyilənlərdən belə nəticəyə gələ bilərik ki, biznesin səmərəli fəaliyyəti üçün zəruri olan hər bir növ üçün müəyyən miqdarda dövriyyə kapitalı olmalıdır. Yəni, müəssisənin vəziyyətinə mənfi təsir edəcək optimal norma, yuxarı və ya aşağı göstəricilər olmalıdır.

Tərkib elementlərində baş verən dəyişiklikləri ətraflı nəzərdən keçirmədən dövriyyə aktivlərinin artımının müsbət tendensiya olub-olmadığını birmənalı söyləmək mümkün deyil. Müəssisənin dövriyyəsindəki vəsaitlərin vəziyyətinin təhlili və qiymətləndirilməsi lazımi idarəetmə qərarlarının vaxtında qəbul edilməsi üçün təşkilatın fəaliyyətinin xüsusiyyətləri nəzərə alınmaqla aparılmalıdır.

Balans Təhlilinin Məqsədi- təşkilatın əmlakının strukturunu və onun maliyyələşmə mənbələrini xarakterizə etmək.

İdarəetmə nöqteyi-nəzərindən Balans hesabatının təhlili təşkilatın satış və satınalma siyasətini, təşkilatın tədarükçülər və müştərilərlə münasibətlərinin şərtlərini (əvvəllər cəlb edilmiş kreditlər üzrə borcun xüsusiyyətləri daxil olmaqla, büdcəyə) xarakterizə etmək üçün məlumat əldə etməyə imkan verir. və personal).

Təhlil üçün əsas forma ümumiləşdirilmiş Balans Hesabıdır (bundan sonra Balans hesabatı). İşinizdə köməkçi formalardan istifadə etmək tövsiyə olunur - "Balans maddələrində dəyişikliklərin təhlili" və "Balansın strukturu".

2.3.1. Mühasibat balansının maddələrində dəyişikliklərin təhlili

Mühasibat balansının təhlili müəssisənin əmlakının ümumi məbləğinin və nəzərdən keçirilən dövr ərzində onun dəyişmə dinamikasının təsviri ilə başlayır. Təhlilin bu hissəsinin nəticəsi müəssisənin aktivlərində artım və ya azalma mənbələrinin müəyyən edilməsi və bu dəyişikliklərin baş verdiyi aktiv maddələrinin müəyyən edilməsi olmalıdır.

Mühasibat balansının ayrı-ayrı komponentlərində baş verən dəyişikliklərin dinamikasını müəyyən etmək üçün yardımçı cədvəl - “Balansın maddələrində dəyişikliklərin təhlili” (cədvəl 6, səh. 193) tərtib edilir. Bu cədvəldəki dəyərlər cari və əvvəlki hesabat tarixləri üçün ümumiləşdirilmiş Balansdakı maddələrin dəyərlərindəki fərq kimi müəyyən edilir.

Burada (i) cari hesabat tarixidir; (i-1) - əvvəlki hesabat tarixi

Bu cədvəldəki məlumatlar ayrıca təsvir tələb etmir. Müəssisənin vəziyyətinin əlavə təhlili aparılarkən (məsələn, əsası xarakterizə edərkən) köməkçi kimi istifadə olunur. istehsal aktivləri və xüsusilə, “dondurulmuş” tamamlanmamış kapital qoyuluşlarının müəyyən edilməsi).

2.3.2. Balans hesabatının strukturunun təhlili

Ümumiləşdirilmiş Balans hesabatının oxunmasını daha rahat etmək üçün Balans hesabatının strukturunu hesablamaq tövsiyə olunur (cədvəl 7).

Mühasibat balansının strukturu aşağıdakı kimi formalaşır:

Balans Valyutası 100% olaraq qəbul edilir. Mühasibat balansının hər bölməsinin müəssisənin vəsaitlərinin (mənbələrinin) ümumi məbləğində payı müəyyən edilir (şək. 6).
Daha
hər bölmənin cəmi 100% kimi qəbul edilir. pay müəyyən edilir ( xüsusi çəkisi) bölmənin nəticəsi olaraq bölmə elementləri.

Balansın strukturunun təhlili bloklar üzrə aparılır: Balans valyutasında daimi və dövriyyə aktivlərinin payı müəyyən edilir; onların strukturu aşağıda müzakirə olunur. Müəssisənin öhdəlikləri eyni qaydada yoxlanılır: qoyulmuş kapitalın və cari öhdəliklərin Balans valyutasında payı müəyyən edilir; onların strukturu aşağıda müzakirə olunur.

Balans strukturunun təhlili ardıcıllığı:

Tədqiqat zamanı təşkilatın vəziyyəti və nəzərdən keçirilən dövr ərzində onun dəyişmə dinamikası öz əksini tapmışdır.
Balans hesabatının strukturunda dəyişikliklərin səbəbləri müəyyən edilir.
Əldə edilən nəticələrə idarəetmə şərhi verilir.

Balans hesabatının strukturunu təhlil edərkən yaranan bəzi sualları və onların şərhi variantlarını nəzərdən keçirək.

Gəlin aşağıdakı təsvir formasını seçək: birincisi, suallar müəyyən edilir və mümkün variantlar onlara cavablar (sual-cavab xülasəsi). Aşağıdakılar ətraflı şərhlərdir.

QEYRİ (DAİMİ) AKTİVLƏR

Mümkün səbəblər:

Əsas vəsaitlərin alınması
Əsas vəsaitlərin yenidən qiymətləndirilməsi

Əsas vəsaitlərin yenidən qiymətləndirilməsi əlaməti: Balans hesabatının “Əsas vəsaitlər” (Aktiv) və “Əlavə kapital” (Passiv) sətirlərindəki dəyişikliklərin mütləq dəyərinin üst-üstə düşməsi. Qarşılaşma 100%-dən fərqli ola bilər, amma ona yaxındır.

Mümkün səbəblər:

Əsas vəsaitlərin satışı
Əmlakın amortizasiyası prosesi

Köhnəlmə nəticəsində əsas vəsaitlərin qalıq dəyərinin azalmasının əlaməti: əsas vəsaitlərin qalıq dəyərinin azalmasının mütləq dəyəri ilə dövr üzrə hesablanmış köhnəlmənin üst-üstə düşməsi.

Dəyişikliklərin təhlili oxşar şəkildə aparılır qeyri-maddi aktivlər və uzunmüddətli maliyyə investisiyaları.

Mümkün səbəblər:

Dondurulmuş tikinti (balans hesabatının 130-cu sətirində mütləq dəyərlərdə dəyişiklik yoxdur)
Ümumi fondun strukturunun dəyişdirilməsi (məsələn, avadanlıqların dəyişdirilməsi)

Tamamlanmamış kapital qoyuluşlarının və quraşdırma üçün avadanlıqların əlavə təhlili (likvidlik baxımından) kredit üçün müraciət edərkən onun girov kimi qiymətləndirilməsinə imkan verəcək.

Əsas vəsaitlərin qalıq dəyərinin dəyişməsi təşkilatın əsas istehsal fondlarının (FPA) hərəkəti prosesini əks etdirir. Qalıq dəyərin artması, bir qayda olaraq, ümumi təyinatlı aktivlərin alınması və ya yarımçıq tikinti layihələrinin Balans hesabatına daxil edilməsi nəticəsində baş verən əsas vəsaitlərin artımını əks etdirir.

Əsas vəsaitlərin mütləq dəyərinin azalması əsas vəsaitlərin bir hissəsinin satışının nəticəsi ola bilər və ya əmlakın köhnəlməsi prosesini əks etdirə bilər. Əgər əsas vəsaitlərin dəyərinin azalması dövr üzrə hesablanmış köhnəlmə məbləği daxilində baş vermişsə, müəssisə əsas vəsaitləri satmamışdır. Əmlakın dəyərinin azalması dövr üçün hesablanmış köhnəlmə məbləğindən artıq olarsa, nəzərdən keçirilən dövrdə əmlakın satışının baş verdiyini düşünməyə əsas var.

Yarımçıq tikintinin olması və bu mövqe üçün mütləq dəyərlərin dəyişməsi təşkilatın əsaslı tikinti apardığını göstərir. Tikintinin miqyasını, yarımçıq kapital qoyuluşlarının məbləğini təşkilatın mövcud əsas vəsaitlərinin ilkin dəyəri ilə müqayisə etməklə mühakimə etmək olar. Əsas vəsaitlərin ilkin dəyəri əsas vəsaitlərin qalıq dəyərinin (baxılan tarixə balans məlumatı) və əsas vəsaitlərin hesablanmış köhnəlməsinin ümumi məbləğinin (baxılan tarixə) cəmi kimi hesablanır.

Yarımçıq tikintinin mütləq dəyərinin azalması əksər hallarda tikintinin müəyyən mərhələsinin başa çatmasını - yarımçıq kapital qoyuluşlarının təşkilatın balansına köçürülməsini göstərir. Eyni zamanda, əsas vəsaitlərin qalıq dəyərində (oxşar və ya oxşar məbləğdə) artım müşahidə olunur.

Yarımçıq qalmış tikinti layihələrinin bir hissəsinin satışı (mütləq qiymətlərin azalması) və ya yenidən qiymətləndirilməsi ilə əlaqədar “Yarımçıq kapital qoyuluşları” sətrində əks olunan dəyər dəyişə bilər.

Daimi aktivləri təhlil edərkən yadda saxlamaq lazımdır ki, əsas vəsaitlərin dəyərinin artması və natamam kapital qoyuluşları hər ikisi ilə əlaqələndirilə bilər. real investisiyalarümumi ictimai fondda vəsaitlər, habelə təşkilati və hüquqi dəyişikliklərlə.

Açıq pensiya fondlarına real investisiyalar dedikdə, daimi aktivlərin əldə edilməsi və satışı, maliyyə vəsaitlərinin tikintiyə yatırılması, tikinti layihələrinin müəssisənin balansına verilməsi nəzərdə tutulur.

OPF-nin dəyərindəki dəyişikliklərin təşkilati və hüquqi səbəbləri, məsələn, müəssisənin əsas vəsaitlərinin yenidən qiymətləndirilməsidir.

Əsas vəsaitlərin yenidən qiymətləndirilməsi faktının müəyyən edilməsi“Əsas vəsaitlər”, “Yarımçıq kapital qoyuluşları” (mühasibat balansının 120, 130-cu sətir kodları) və “Əlavə kapital” (mühasibat balansının 420-ci sətir kodu) maddələrində dəyişikliklərin təhlilinə əsaslanır. Əgər əsas vəsaitlərin yenidən qiymətləndirilməsi aparılıbsa, əsas vəsaitlərin və natamam kapital qoyuluşlarının dəyərinin artması əlavə kapitalda analoji artıma (eyni məbləğdə) uyğun olacaq (Cədvəl C).

Müəssisənin əmlakının vəziyyətinin (əsas istehsal fondlarının xarab olma dərəcəsi) açıq qiymətləndirilməsi üçün əsas vəsaitlərin köhnəlmə əmsalından istifadə edilir.

Əsas vəsaitlərin amortizasiya normasıəsas vəsaitlərin ümumi köhnəlməsinin (cari hesabat tarixinə) onların ilkin dəyərinə nisbəti kimi müəyyən edilir.

Harada Geyinmək- cari hesabat tarixinə əsas vəsaitlərin (APF) ümumi yığılmış köhnəlmə məbləği (interval üçün deyil!);

ildən cari forma Balansda əsas vəsaitlərin ilkin dəyəri haqqında məlumat yoxdur, onu hesablama yolu ilə müəyyən etmək olar. Əsas vəsaitlərin ilkin dəyəri müəyyən hesabat tarixinə onların qalıq dəyərinin (mühasibat balansında əks etdirilmiş) və əsas vəsaitlərin köhnəlməsinin ümumi məbləğinin (əlavə məlumatların) cəmi kimi müəyyən edilir.

Qeyri-maddi aktivlərin amortizasiya norması analoji qaydada müəyyən edilir.

?	Əsas vəsaitlərin köhnəlmə dərəcəsi yüksəkdir

Mümkün səbəblər:

Vəsaitlər köhnəlib
OPF-nin sürətləndirilmiş amortizasiya metodu seçilmişdir

Əsas vəsaitlərin köhnəlmə normasının yüksək olması istehsal fondlarının köhnəlməsini göstərir. Bununla belə, əgər müəssisə sürətləndirilmiş amortizasiya mexanizmindən istifadə edərsə, əsas vəsaitlərin hesablanmış köhnəlməsi (və deməli, köhnəlmə norması) istehsal fondlarının faktiki köhnəlməsindən yüksək olacaqdır.

Sadələşdirilmiş variantda şərh belə görünə bilər: “Müəssisədə müəssisənin əsas vəsaitləri üzrə sürətləndirilmiş amortizasiya mexanizmi tətbiq edilir.Bununla əlaqədar olaraq 64%-lik hesablanmış amortizasiya norması müəssisənin əmlakının faktiki vəziyyətini əks etdirmir. Hazırda müəssisənin əsas vəsaitlərinin istismar müddəti 3-5 ildir”.

CARİ (CARİ) AKTİVLƏR

Mümkün səbəblər:

Gələcək istifadə üçün satınalmalar, Həddindən artıq ehtiyatlar
İstehsal prosesində istifadə olunmayan (“ölü”) ehtiyatlar
Barter əməliyyatları

Təbii səbəblər:

Mövsümi istehsal
. Tək istehsal (gəmilər, turbinlər)
Ehtiyatların bir hissəsinin satışı

Mənfi səbəblər:

Təchizat problemləri

Təbii səbəblər:

İstehsal olunan məhsulların çeşidinin dəyişdirilməsi
İstehsal həcmlərində dəyişiklik (tamamlanmamış istehsalın artım templərini və istehsal həcmlərini müqayisə edin)
İstehsal dövrü olan məhsulların istehsalı daha uzun müddət analiz intervalı
Mövsümi istehsal

Mənfi səbəblər:

Partnyorlar və təchizatçılar tərəfindən materialların və komponentlərin çatdırılma müddətlərinin pozulması
Daxili səbəblərdən istehsal dövrünün pozulması

Təbii səbəblər:

Məhsullara tələb mövsümi dalğalanmalara məruz qalır
İstehsal dövrü təhlil intervalının müddətindən daha uzun olan məhsulların istehsalı

Mənfi səbəblər:

Təbii səbəblər:

Əhəmiyyətli inqilablar

Mənfi səbəblər:

Borclularla iş qurulmayıb

Bu suala cavab vermək üçün debitor borclarının dövriyyə dövrlərini təhlil etmək lazımdır ( orta müddət müştərilər tərəfindən hesab-fakturaların ödənilməsi).

“İnventar və ərzaq təchizatı” məqaləsinin əhəmiyyətli payı təhlil edilən dövr ərzində təşkilatın irrasional satınalma siyasətinin göstəricisi ola bilər.

Bu məsələni həll etmək üçün inventar dövriyyəsi dövrünü təhlil etmək (dövriyyənin təhlili, Fəsil 2.4), habelə ehtiyatların strukturunu və materialların və komponentlərin tədarükü şərtlərini öyrənmək lazımdır. Ehtiyatların strukturunu qiymətləndirmək dedikdə istehsal prosesində istifadə olunmayan ehtiyatların müəyyən edilməsi nəzərdə tutulur. Çatdırılma şərtləri dedikdə tədarükçülərin məsafəsi və alınan lotların həcmi nəzərdə tutulur.

Ola bilsin ki, ehtiyatların əhəmiyyətli bir həcmi (payı) təchizatçıların uzaqlığı və yüksək nəqliyyat və satınalma xərcləri ilə izah olunur. Anbarda əhəmiyyətli miqdarda inventarın olmasının başqa bir izahı istehsal prosesində istifadə olunmayan materialların saxlanması ola bilər (barter yolu ilə dayandırılmış və ya tədarük olunan məhsulların istehsalı üçün materiallar).

Ehtiyatların payı və onların dövriyyə müddəti yüksəkdirsə və balans hesabatında əks olunan ehtiyatların həcminə tədarükçülərin uzaqlığı və artıq ehtiyatların mövcudluğu əhəmiyyətli dərəcədə təsir etmirsə, belə nəticəyə gələ bilərik ki, "gələcək üçün satınalmalar" var. istifadə edin.”

Ehtiyatların yüksək payının səbəbi analitik qeyd tərtib edilərkən əks etdirilməlidir.

Anbarda hazır məhsulların əhəmiyyətli payı (mütləq dəyəri). hazır məhsulların satışı ilə bağlı problemlərin göstəricisi ola bilər. Bu məsələyə aydınlıq gətirmək üçün anbarda olan hazır məhsulların həcminin satış həcminə nisbətini qiymətləndirmək, həmçinin hazır məhsulların dövriyyə müddətini hesablamaq lazımdır.

Dövriyyə vəsaitlərinin tərkibində hazır məhsulların xüsusi çəkisinin yüksək olmasının səbəbini vurğulamaq lazımdır. Ola bilsin ki, bu, anbarda likvid olmayan məhsulların əhəmiyyətli miqdarıdır (dayandırılmış, barter yolu ilə əldə edilmiş) və ya istehsal olunan məhsullara tələbatın olmamasıdır. Ola bilsin ki, anbarın çox olmasının səbəbi marketinq xidmətlərinin kifayət qədər səy göstərməməsi və ya müəssisənin istehsal və marketinq xidmətlərinin işində qarşılıqlı əlaqənin olmamasıdır.

Marketinq xidmətlərinin qeyri-kafi səyləri ilə məhsullara tələbatın olmaması arasında seçim etmək üçün bələdçi alıcılardan alınan avansların miqdarı ola bilər (cari öhdəliklər).

Məntiqi olaraq, alıcılardan sabit avans ödənişi varsa, məhsula tələbatın olmadığı qənaətinə gəlmək düzgün deyil (baxmayaraq ki, çox vaxt müəssisənin anbarın həddindən artıq yığılması ilə bağlı izahı aydındır - "məhsulları götürmürlər").

Ola bilsin ki, sabit avans ödənişi olduqda anbarda həddən artıq ehtiyat yığılması müəssisənin tələbat olmayan məhsulların istehsalından əl çəkməməsi nəticəsində baş verir. Bu vəziyyətdə uyğun olan fəaliyyətlər arasında istehsal olunan məhsulların çeşidinin təhlilini göstərmək olar. Məhsulları tələb səviyyəsinə görə sıralamaq və əldə edilən məlumatları nəzərə alaraq istehsal həcmlərini tənzimləmək lazımdır fərdi növlər məhsullar. Aşağı tələbat olan və anbarda qalan məhsulların istehsal həcminin azaldılması pulsuzdur nağd pul və əmlak vergisini azaldır (anbarda hazır məhsula görə qiymətləndirilir).

Debitor borcları və təchizatçılara avanslar müvafiq olaraq alıcıların göndərilmiş məhsula görə borcunun məbləğini və müəssisəyə verilmiş material və xidmətlərə görə ilkin ödənişin məbləğini xarakterizə edir.

Debitor borclarının və təchizatçılara avansların təhlili kreditor borclarının və müştərilərdən alınan avansların təhlili ilə birləşdirilməlidir. Bu vəziyyətdə o, formalaşır böyük şəkil müəssisə ilə təchizatçılar və müştərilər arasında münasibətlər. Müəssisənin müştərilər və təchizatçılarla münasibətlərinin şərtlərinin qiymətləndirilməsi məsələsi 2.5-ci fəsildə ətraflı müzakirə olunur.

Xidmətlər arasında ardıcıllığın olmaması logistika, istehsal və marketinq müəssisənin maliyyə vəziyyətinin pisləşməsinin səbəblərindən biri ola bilər. Qeyd edək ki, bu halda marketinq xidməti sifarişlərin cəlb edilməsinə cavabdeh olan xidmət deməkdir (üçün müxtəlif müəssisələr yerinə yetirən xidmətlər bu funksiya, fərqli adlar ola bilər).

Xidmətlərin fəaliyyətində qarşılıqlı əlaqənin olmaması məlum qaydanın pozulması deməkdir: formalaşdırarkən istehsal proqramı və satın alınan material ehtiyatlarının həcmlərini müəyyən edərkən, planlaşdırılmış dövr üçün alınan sifarişlərin həcminə diqqət yetirmək lazımdır (Şəkil 7).

Bu qaydanın pozulmasının göstəricisi anbarda əhəmiyyətli həcmdə hazır məhsul və material ola bilər.

Nəticədə, müəssisənin maliyyə vəziyyəti aşağıdakılara görə pisləşir:

vəsaitlərin əsassız olaraq dövriyyə kapitalında “dondurulması” (hərəkətsiz) olması;
əlavə əmlak vergisi yaranır (materialların və hazır məhsulların artıq ehtiyatları baxımından)

Bir sıra hallarda, cari aktivlərin elementlərinin dəyərlərində (və xüsusi çəkilərində) kəskin dəyişikliklər dövriyyənin hərəkətinin təbii məntiqini əks etdirir. istehsalat prosesi.

Bu vəziyyət aşağıdakı xüsusiyyətlərlə xarakterizə olunan təşkilatlarda müşahidə olunur:

məhsul istehsal dövrü təhlil intervalının müddətindən daha uzundur (bina tikintisi, gəmiqayırma, ağır mühəndislik),
məhsullara tələb mövsümi tərəddüdlərə məruz qalır (məhsul istehsalının həcmi dövrdən dövrə nəzərəçarpacaq dərəcədə dəyişir).

Məsələn, neft-kimya gəmisinin tikintisi zamanı istehsal məsrəfləri tədricən “Tamamlanan istehsalat” maddəsini artırır (başa çatmamış istehsalın mütləq dəyəri və dövriyyə aktivlərində payı artır). İş başa çatdıqdan sonra "Tamamlanan işlər" bəndi altındakı dəyərlər məhsul satışının əks olunması səbəbindən əhəmiyyətli dərəcədə azalacaq.

xəz məmulatlarının istehsalı yay dövrləri"Hazır məhsul" maddəsini tədricən artırır (bir qayda olaraq, yayda satış həcmi kiçikdir və istehsal həcmindən azdır). Payız-qış mövsümünün başlaması ilə satışın həcmi artır, hazır məhsulların həcmi (və dövriyyə aktivlərində payı) azalır.

SƏHİD

Mümkün səbəblər:

Təşkilatın nizamnamə kapitalına tərəfdaşların (ana şirkət, investor) səhmlərinin, investisiyalarının buraxılması
Əsas vəsaitlərin yenidən qiymətləndirilməsi

Azaltma səbəbləri:

Vəsaitlərin xərclənməsi
İtkilər artır

Mənfi dəyərin səbəbləri:

Hesabat ilinin və əvvəlki illərin örtülməmiş zərərləri yığılmış bölüşdürülməmiş mənfəət və vəsaitlərdən çoxdur

CARİ ÖHƏLİKLƏR

Təbii səbəblər:

Əhəmiyyətli dövriyyə və bunun nəticəsində xeyli miqdarda hesablanmış vergilər

Mənfi səbəblər:

Büdcəyə həddindən artıq borc

Təbii səbəblər:

Əhəmiyyətli əmək haqqı fondu

Mənfi səbəblər:

Həddindən artıq əmək haqqı borcları

Kapitalda artım müəssisənin fəaliyyəti müsbət amildir və onun maliyyə dayanıqlığının yüksəlməsindən xəbər verir. Səhmdar kapitalının artması təşkilatın nizamnamə və (və ya) yığılmış kapitalının artması nəticəsində baş verə bilər.

Yığılmış kapital müəssisənin fəaliyyətinin nəticələrini gəlirlilik baxımından xarakterizə edir. Onun artması şirkətin “xərclədiyindən daha çox qazandığını”, yəni biznesin dəyərinin və təşkilatın investisiya cəlbediciliyinin artdığını göstərir.

Nizamnamə kapitalının artırılması müəssisənin işgüzar fəaliyyətinin təsdiqi və bazarda mövqeyinin möhkəmlənməsi (məsələn, səhmlərin əlavə emissiyası) hesab edilə bilər.

Yığılmış kapitalın artımı müəssisənin maliyyə vəziyyətini məqbul səviyyədə saxlamaq potensialının göstəricisidir. Yığılmış kapitalın azalması müəssisənin öz fəaliyyətinin nəticələrini “yediyinin” göstəricisidir.

Yığılmış zərərlər (mənfi yığılmış kapital) cəmiyyətin nizamnamə və əlavə kapitalının məbləğindən (məcmu balansın "Nizamnamə kapitalı" maddəsi) artıq olduqda, cəmiyyətin kapitalının məbləği mənfi olur. Bir şirkətin mənfi kapitalı son dərəcədir mənfi fakt və müəssisənin cari fəaliyyəti üçün öz maliyyə mənbələrinə malik olmadığını və tamamilə xarici maliyyə mənbələrindən asılı olduğunu bildirir. Kapitalın mənfi dəyəri olduqda, xalis dəyərinin də mənfi dəyəri var dövriyyə kapitalı.

Mənfi kapitala malik olan müəssisələrin çox vaxt büdcəyə, kadrlara, eləcə də götürülmüş kreditlər üzrə vaxtı keçmiş (vaxtı keçmiş) borcları olur. Bu vəziyyət təbii və başa düşüləndir, çünki öz maliyyə mənbələri olmadıqda, cari ödəmə qabiliyyətini saxlamaq üçün yeganə mümkün rıçaq hesablaşmalarda vəsaitlərin istifadəsidir - daha doğrusu, cari ödənişlərin təxirə salınması (cari öhdəliklərin dövriyyə müddətinin artırılması).

Büdcəyə və kreditorlara olan artıq borcların nəticəsi, şirkətin zərərlərini daha da artıran cərimələr və faizlərdir ki, bu da Mənfəət və Zərər Hesabatında, xüsusən də “Mənfəət vergisi və digər oxşar ödənişlər”, “Digər olmayan -əməliyyat xərcləri".

Beləliklə, mənfi kapital kapitalı zərərli şirkətlərin göstəricisidir və müəssisənin vəziyyətini daha da zəiflətmək üçün bir növ "pis dairə" yaradır:

Bu halda, müəssisənin vəziyyətini optimallaşdırmaq, onun fəaliyyətinin gəlirliliyini optimallaşdırmadan mümkün deyil; müəssisənin ödəmə qabiliyyətini müvəqqəti saxlamaq aktivlərin dövriyyəsini artırmaqla mümkündür. Həmçinin subsidiyalar, məqsədli maliyyələşdirmə və gəlir təmin etmək mümkündür.

Mənfəətliliyi optimallaşdırmaq üçün rıçaqları müəyyən etmək üçün müəssisənin marjinal mənfəətinin, istehsal olunan məhsulların strukturunun, qiymət siyasətinin və istehsal texnologiyasının təhlili lazımdır (bax. Fəsil 2.9). Cari ödəmə qabiliyyətini saxlamaq üçün dövriyyə kapitalı ehtiyatlarından istifadə, xüsusən debitor borclarının dövriyyə müddətinin azaldılması, alıcılardan avans ödənişlərinin payının və müddətinin artırılması - hesablaşmalarda vəsaitlərin sərbəst buraxılmasından ibarət ola bilər (bax. Fəsil 2.4).

Xüsusi vurğulamaq lazımdır ki, dövriyyə kapitalının optimallaşdırılması tədbirləri müvəqqəti təsir göstərir - vəsaitlərin buraxılması bir anda həyata keçirilir və şirkətin cari ödəmə qabiliyyətinə dəstəyin təmin edilməsinə kömək edir. Müəssisənin maliyyə vəziyyətinin sabitləşməsi və gələcəkdə onun davamlılığı gəlirliliklə təmin edilir.

Cari öhdəliklərin təhlili müəssisənin cari istehsal fəaliyyətinin maliyyələşdirilməsinin əsas borc mənbələrini müəyyən etməyə imkan verir. Ola bilər:

hesablaşmalarda vəsaitlər (kreditor borcları, alıcılardan avanslar)
kreditlər
sabit öhdəliklər (büdcəyə borc və əmək haqqı)

Yüksək dərəcədə əminliklə deyə bilərik ki, hər hansı bir maliyyə mənbəyinin xeyrinə əhəmiyyətli “üstünlük” arzuolunmazdır. İstehsal fəaliyyətinin normal gedişi zamanı yuxarıda sadalanan hər üç mənbədən istifadə etmək mümkündür.

Məsələn, istehsalın həcminin və məhsulların satışının artması qısamüddətli kreditlərin cəlb edilməsi ilə (dövriyyə vəsaitlərinə tələbatın artımını doldurmaq üçün) müşayiət oluna bilər. Qərb praktikasında maliyyə təhlili ona görə bir fikir var tam yoxluğu kreditlər müəssisənin maliyyə bazarında fəaliyyət göstərə bilməməsini əks etdirir.

Qeyd edək ki, cari öhdəliklərdə kreditlərin əhəmiyyətli payı dövriyyə vəsaitlərinin səmərəsiz idarə olunmasının göstəricisi sayıla bilər - artıq ehtiyatlar, hazır məhsullar, təşkilatın istehsal prosesinin iştirakçıları (təchizatçılar, alıcılar, büdcə) ilə əlverişsiz hesablaşma münasibətləri.

Təşkilatın büdcəyə olan borcunun məbləği və büdcədənkənar fondlarəksər hallarda məhsulların, işlərin və xidmətlərin istehsalı və satışının həcminin dəyişməsinə mütənasib olaraq dəyişir.

Həqiqətən, satış həcmi artdıqca, hesablanmış vergilərin məbləği də artır. Məsələn, satışdan əldə olunan gəlir vergiləri mütləq artır (qeyd edək ki, istifadəçi vergisi avtomobil yolları ləğv edildi); əksər hallarda əlavə dəyərdən, mənfəətdən və əmək haqqı fondundan vergilər artır. Nəticədə, təşkilatın büdcəyə və büdcədənkənar fondlara tənzimləyici (cari) borcu artacaq.

Hesabatında gəlir və məsrəflərdə dəyişikliklər olarsa maliyyə nəticələri yoxdur (və ya əhəmiyyətsizdir), Balans hesabatında büdcəyə olan borcun əhəmiyyətli dərəcədə artdığı halda, dövlətə vergi ödəmək üçün artıq borcun yarandığı qənaətinə gəlmək olar.

Artıq əmək haqqı borcunun mövcudluğu hər bir təhlil intervalında hesablanmış əmək haqqı fondu haqqında məlumat olduqda müəyyən edilə bilər. Təhlil olunan hər bir dövrdə müəssisənin standart əmək haqqı borcu düsturdan istifadə etməklə müəyyən edilə bilər

burada dövr təhlil intervalının müddətidir (ay, rüb və s.); əmək haqqı ödənişlərinin sayı - müəssisədə ay ərzində müəyyən edilmiş əmək haqqı ödənişlərinin sayı (1 - ayda bir dəfə, 2 - ayda iki dəfə, 4 - həftəlik).

Hesablama yolu ilə müəyyən edilmiş standart əmək haqqı borcları Balans hesabatında əks olunan əmək haqqı borcları ilə müqayisə edilməlidir. Mühasibat balansındakı borc standart borcdan əhəmiyyətli dərəcədə artıqdırsa (hesablama ilə əldə edilir), işçilərə əmək haqqı üçün vaxtı keçmiş borcun olduğu qənaətinə gələ bilərik.

Büdcəyə və büdcədənkənar fondlara tənzimləyici borc əmək haqqı üzrə tənzimləyici borcun hesablanması ilə analoji olaraq müəyyən edilə bilər. Düsturun paylayıcısı dövr üçün hesablanmış vergilərin və büdcəyə və büdcədənkənar fondlara ödənişlərin ümumi məbləği olacaqdır. Məxrəc təhlil intervalının müddətinin (günlərlə) və vergi ödənişlərinin orta tezliyinin (günlərlə) nisbətidir.

burada dövr təhlil intervalının müddətidir (ay, rüb və s.); N - təşkilat tərəfindən ödənilən vergilərin sayı.

Vergilərin ödənilməsinin tezliyi dedikdə, verginin büdcəyə ödənilməsi üçün qanunla müəyyən edilmiş müddət - 30 gün (ay), 90 gün (rüb), 180 gün (altı ay), 360 gün (il) başa düşülür.

Qeyd edək ki, düsturun məxrəcinin hesablanması 4.2. təhlil dövrünün müddəti verginin ödənilməsi tezliyindən çox və ya ona bərabər olduqda düzgün olacaqdır. Təhlil dövrünün müddəti vergi ödəmə tezliyindən azdırsa, 4.2-ci düsturun məxrəci 1-ə bərabərdir.

Büdcəyə və büdcədənkənar fondlara hesablama yolu ilə müəyyən edilmiş tənzimləyici borc balansda əks etdirilən büdcəyə və büdcədənkənar fondlara borcla müqayisə edilməlidir. Mühasibat balansında olan borc tənzimləyici borcdan əhəmiyyətli dərəcədə artıq olarsa (hesablama ilə əldə edilir), büdcə və büdcədənkənar fondlara vaxtı keçmiş borcun olması qənaətinə gələ bilərik.

Əmək haqqı və büdcəyə tənzimləyici və vaxtı keçmiş borcların məbləğinin hesablanması, bir qayda olaraq, informasiyanın kənar istifadəçiləri tərəfindən həyata keçirilir. Nəzərə alın ki, təşkilatın büdcəyə və əmək haqqına artıq borcları haqqında ətraflı məlumat əldə etmək üçün təşkilatın mühasibat şöbəsinə müraciət etmək məsləhətdir.

Müştərilərdən kreditor borcları və avanslar müvafiq olaraq təşkilatın tədarükçülərə (podratçılara) olan borcunun məbləğini və alıcılardan və müştərilərdən hazır məhsul üçün əvvəlcədən ödəmə məbləğini xarakterizə edir.

Alıcılardan kreditor borclarının və avansların təhlili debitor borclarının və təchizatçılara avansların təhlili ilə birləşdirilməlidir. Bu halda, müəssisənin tədarükçülər və müştərilərlə münasibətlərinin ümumi mənzərəsi formalaşır. Müəssisənin müştərilər və təchizatçılarla münasibətlərinin şərtlərinin qiymətləndirilməsi məsələsi 2.5-ci fəsildə ətraflı müzakirə olunur.

Qeyd edək ki, “təbii” və ya haqqında qərar qəbul etmək üçün mənfi səbəb balansın strukturunda dəyişikliklər - cari aktivlərin və öhdəliklərin ayrı-ayrı komponentlərinin paylarında dəyişikliklər - bu komponentlərin dövriyyə dövrlərinin təhlili zəruridir.

2.3.3. Xalis dövriyyə kapitalının təhlili

Ümumi Balans Hesabının ayrıca mövqeyi xalis dövriyyə kapitalıdır (NWC). Xalis dövriyyə kapitalının iqtisadi mənası qoyulmuş kapital - öz və onlara bərabər tutulan vəsaitlər hesabına maliyyələşdirilən dövriyyə vəsaitlərinin (dövriyyə vəsaitlərinin) məbləğinin müəyyən edilməsindən ibarətdir. Başqa sözlə, xalis dövriyyə kapitalı cari aktivlərin hansı hissəsinin şirkətin öz kapitalı hesabına maliyyələşdiyini göstərir.

Xalis dövriyyə kapitalının miqdarı müəssisənin likvidlik dərəcəsini xarakterizə edir və maliyyə sabitliyinin göstəricilərindən biridir ki, bu göstəricini xüsusi əhəmiyyət kəsb edir.

Təşkilatın xalis dövriyyə kapitalının (NWC) məbləği düsturla hesablanır:

NOC = Cari aktivlər - Qısamüddətli öhdəliklər

p> NER = İnvestisiya edilmiş Kapital - Daimi Aktivlər

Bu düsturdan istifadə müəssisənin likvidliyindəki dəyişikliklərin səbəblərini təhlil etməyə imkan verir.

Balans hesabatının strukturunu hesablayarkən, aktivlərdə xalis dövriyyə kapitalının səviyyəsi müəyyən edilir. Bu əmsal MTŞ-nin və təşkilatın ümumi aktivlərinin nisbətini əks etdirir - [NPC/Total assets]. Xalis dövriyyə kapitalının səviyyəsinin artması müəssisənin maliyyə sabitliyinin artmasının sübutudur.

PSC-nin mütləq həcminin və aktivlərdə payının artması müəssisənin müsbət xüsusiyyətidir. Bununla belə, NER-də dəyişikliklərin dinamikası ilə yanaşı, göstəricinin özünün dəyəri, daha dəqiq desək, optimal dəyəri də maraqlıdır. NER-in optimal dəyəri şirkətin kifayət qədər ödəmə qabiliyyətini və maliyyə sabitliyini təmin edən cari aktivlərə qoyulmuş kapitalın belə bir miqdarını bildirir.

PSC-nin optimal dəyəri təşkilatın əmlakının strukturu (likvidliyi) və alıcılar və təchizatçılarla hesablaşmaların şərtləri nəzərə alınmaqla müəyyən edilir. Müəyyən bir müəssisə üçün optimal NER-in hesablanması alqoritmi 2.6.2-ci bölmədə G, H cədvəllərində təqdim edilmişdir.

MTN-nin faktiki dəyərinin onun hesablanmış optimal dəyəri ilə müqayisəsi dövriyyə vəsaitlərinin maliyyələşdirilməsinə ayrılan öz vəsaitlərinin kifayət və ya qeyri-kafi olması barədə nəticə çıxarmağa imkan verir.

Xüsusilə, faktiki xalis dövriyyə kapitalı optimal hesablanmış dəyəri əhəmiyyətli dərəcədə üstələyirsə, MTK-nın həcminin və səviyyəsinin azalması şirkətin maliyyə sabitliyinin azalması demək deyil. Ola bilsin ki, bu dövrdə öz vəsaitlərini yatırmaq üçün sahələrin "yenidən bölüşdürülməsi" baş verib - məsələn, investisiya proqramını həyata keçirmək.

Balans təhlilinin nəticəsi müəssisənin maliyyə vəziyyətində mənfi amillərin olması (məsələn, hazır məhsulun satışı ilə bağlı problemlər (anbarın həddən artıq yığılması), alıcılar və tədarükçülərlə hesablaşmaların şərtlərinin pisləşməsi, həddindən artıq malların olması barədə ilkin nəticədir. borclar, vəsaitlərin köhnəlməsi və s.).

Mənfi amilləri göstərərkən qeyd etmək lazımdır mümkün səbəblər onların baş verməsi (məsələn, marketinq xidmətinin kifayət qədər səy göstərməməsi, istehsal və satış planlarının uyğunsuzluğu, materialların yığılmasının səmərəsiz siyasəti və s.).

Müəssisənin müsbət tərəflərini (meyllərini) (əvvəllər cəlb edilmiş kreditlərin qaytarılması, artıq borcların ödənilməsi, yığılmış kapitalın artması, dövriyyə vəsaitlərinin strukturunun yaxşılaşdırılması) qeyd etmək lazımdır. Eyni zamanda müsbət dəyişikliklərin səbəbləri göstərilir.

Kredit təşkilatları nöqteyi-nəzərindən müəssisənin balans hesabatının əsas müsbət xüsusiyyətləri bunlardır:

hazır məhsul anbarının həddən artıq yığılmasının olmaması (satışda problem yoxdur);
yığılmış kapitalın artımı;
büdcəyə, büdcədənkənar fondlara, əmək haqqına artıq borcların olmaması;
başqa xidmət krediti yoxdur
qənaətbəxş kredit tarixçəsi

Praktikada kapitalın artırılmasının iki yolu var: mənfəətin yığılması Və maliyyə bazarına əlavə kapitalın cəlb edilməsi.

Mənfəətin yığılması ehtiyat və digər bank fondlarının onların sonrakı kapitallaşdırılması ilə sürətləndirilmiş yaradılması və ya əvvəlki illərin bölüşdürülməmiş mənfəətinin toplanması yolu ilə baş verə bilər. Kapitalın artırılmasının sonuncu yolu ən ucuzdur və bankın mövcud idarəetmə strukturuna təsir göstərmir. Bununla belə, əldə edilən mənfəətin əhəmiyyətli hissəsinin nizamnamə kapitalının artırılması üçün istifadə edilməsi səhmdarlara cari dividendlərin azalması deməkdir və ASC şəklində yaradılmış bankların səhmlərinin bazar dəyərinin aşağı düşməsinə səbəb ola bilər.

Əgər bankın öz vəsaiti onun nizamnamə kapitalının artırılmasına (onların kapitallaşmasına) yönəldilirsə, bu vəsaitlərin hər bir səhmdarın artıq sahib olduğu bank səhmlərinin sayına proporsional olaraq iştirakçılar arasında bölüşdürülməsi barədə qərar qəbul edilməlidir.

Bank tərəfindən əlavə kapitalın artırılması MMC şəklində yaradılmış, həm onun iştirakçılarının, həm də bu bankın iştirakçılarına çevrilən üçüncü şəxslərin nizamnamə kapitalına əlavə töhfələr əsasında yarana bilər (nizamnaməsi ilə qadağan edilmədikdə). Səhmdar banklar tərəfindən əlavə kapitalın cəlb edilməsi əlavə səhmlərin yerləşdirilməsi yolu ilə həyata keçirilə bilər.

Nizamnamə kapitalının artırılması haqqında qərarı bankın nizamnaməsinə uyğun olaraq səhmdarların (iştirakçıların) ümumi yığıncağı və ya direktorlar şurası qəbul edir. Üstəlik, belə bir qərar yalnız onun nizamnamə kapitalının miqdarında əvvəlki dəyişiklik qeydə alındıqdan sonra verilə bilər. Nizamnamə kapitalının artırılması, iştirakçıların bankın kapitalındakı paylarının (paylarının) iştirakının və ödənilməsinin qanuniliyinə nəzarət edən Rusiya Bankının ərazi filialı ilə razılaşdırılmalıdır. Bankın nizamnamə kapitalını artırmaq məqsədi ilə onun səhmlərinin (paylarının) hüquqi və fiziki şəxslərə satılması onların nağd qaydada ödənilməsi və onlara məxsus maddi sərvətlər hesabına həyata keçirilə bilər.

Öz vəsaitlərini kapitallaşdırmaq üçün aşağıdakı vəsaitlərdən istifadə edilə bilər:

Bank səhm mükafatı

· Bankın balansında olan əsas vəsaitlərin yenidən qiymətləndirilməsi nəticəsində əldə edilmiş vəsaitlər;

· Yığım fondunun və xüsusi fondun sərbəst istifadə olunmamış vəsaitləri. təyinatlar;

· Əvvəlki illərdən bölüşdürülməmiş mənfəətin qalıqları (səhmdarların ümumi yığıncağının qərarı əsasında);

· səhmdarlara hesablanmış, lakin ödənilməmiş dividendlər (səhmdarların ümumi yığıncağının qərarı ilə);

Buraxılış proseduru bir neçə mərhələni əhatə edir:

1. Səhmlərin buraxılması haqqında qərarın qəbul edilməsi;

2. Səhmlərin buraxılışı haqqında qərarın təsdiqi və səhmlərin emissiya prospektinin hazırlanması.

Səhmlər qeyri-məhdud sayda şəxslər arasında və ya sayı 500-dən çox olan məlum şəxslər dairəsi arasında bölüşdürüləcəksə, emissiya prospekti tərtib edilir;

3. Dövlət səhm emissiyasının qeydiyyatı və ya prospektin qeydiyyatı;

4. Səhmlərin gələcək yerləşdirilməsi barədə investorları xəbərdar etmək məqsədilə çap nəşrində prospektdə olan məlumatların açıqlanması;

5. Səhmlərin yerləşdirilməsi;

6. Dövlət səhmlərin emissiyasının nəticələri haqqında hesabatın rəsmiləşdirilməsi;

7. Məsələnin nəticələri haqqında məlumatın mətbuatda açıqlanması.

Səhmlərin buraxılması haqqında qərar qəbul edilir Ümumi yığıncaq səhmdarlar və ya onun adından Direktorlar Şurası. Direktorlar şurası səhmlərin buraxılışını təsdiq edir və zəruri hallarda prospekt tərtib edir.

[Səhm kapitalı (EK) bankın müvəqqəti cəlb etdiyi borc vəsaitlərindən fərqli olaraq birbaşa banka məxsus olan vəsaitdir. Sığorta şirkətinə aşağıdakılar daxildir: 1. adi və imtiyazlı səhmlər (kumulyativ olmayan, müddətsiz səhmlər); 2. səhm mükafatı; 3. ehtiyat kapital (yığılmış mənfəət); 4. bölüşdürülməmiş mənfəət. IC bankın özəlliyi ondan ibarətdir ki, bankların İC = 10%.

Funksiyalar.

1. Qoruyucu. Ləğv edildikdə investorlara kompensasiya ödəmək imkanı deməkdir. banka. Sığorta sistemi bankın itki təhlükəsinə baxmayaraq fəaliyyət göstərməsinə imkan verən aktivlər ehtiyatı yaratmaqla bankın ödəmə qabiliyyətini saxlamağa imkan verir. Mövzu qoruyucu f-ii bu gün xüsusilə aktualdır, çünki effekt yaratmayıb. sistem. sığortalı. depozitlər, eq. vəziyyət qeyri-sabit, digər amillər hərəkətə gətirir. bank işinə iflaslar və investorlar tərəfindən vəsaitlərin itirilməsi. Böhran zamanı sığorta şirkətinin olması bankın etibarlılığının birinci şərtidir.

2. Əməliyyat. Başlanğıc üçün uğurlu. İşləmək üçün banka torpaq, bina, avadanlıq almaq, habelə maliyyə institutu yaratmaq üçün istifadə olunan başlanğıc kapital lazımdır. gözlənilməz itkilər üçün ehtiyatlar. SC də bu məqsədlər üçün istifadə olunur.

3. Tənzimləmə. Bu, cəmiyyətin bankların uğurlu fəaliyyətində xüsusi marağı ilə, habelə dövlətə icazə verən qanun və qaydalarla bağlıdır. davam edən əməliyyatlara nəzarət etmək üçün səlahiyyətli orqanlar.

Səhm kapitalının artırılması üsulları: 1. Mənfəət, dividendlərin kapitallaşdırılması. 2. Səhmlərin əlavə emissiyası (sadə və imtiyazlı), yeni səhmdarların cəlb edilməsi 3. Subordinasiya kreditləri

* Xarici təcrübədə Kapital dəyərini artırmaq üçün istiqrazların buraxılması geniş yayılmışdır.

Öz kapitalının adekvatlığı. SC-nin mütləq dəyərlərdə dəyəri: 1994-cü ildən – EKY; 01.01.09-dan - ?, 2009-cu ilin ortalarından - rubl. Kapitalın minimum ölçüsü 180 milyon rubl, minimum kapital miqdarıdır. Bankın çərşənbə axşamı (kapitalı) 180 milyon rubl təşkil edir.

Sığorta sisteminin kafilik səviyyəsini düzgün qiymətləndirmək üçün nisbi göstəricidən istifadə olunur. Öz kapitalının adekvatlıq əmsalı (H 1). .

5 aktiv risk qrupu:

- Sıfır risk. Kassada olan pul vəsaitləri (2% risk), Mərkəzi Bankda müxbir hesabda, Mərkəzi Bankda ehtiyat hesabında, Mərkəzi Bankın istiqrazlarına iqtisadi cəhətdən inkişaf etmiş ölkələrin dövlət borc öhdəliklərinə investisiya.

-10% risk. Rusiya Federasiyasının borc öhdəliklərinə investisiyalar (GKO, OFZ).

-20% risk. Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının və yerli hakimiyyət orqanlarının borc öhdəliklərinə investisiyalar, digər kommersiya banklarındakı müxbir hesablardakı vəsaitlər.

-50% risk. Dövlət qiymətli kağızları ilə təminatlı etibarlı təminatlı kreditlər və 30 günə qədər banklararası kreditlər üzrə kreditlər.

- Digərləri (100% risk). Müştərilərə kreditlər.

Standart dəyərlər H 1: 10% (böyük banklar üçün) və 11% minimum dəyərlərdir. N 1 - beynəlxalq standart (Bazel Bank Nəzarəti Komitəsi tərəfindən hazırlanmışdır). Beynəlxalq standartlara görə, H 1 = 8%.

SC formalaşma mənbələri:

Hal-hazırda istifadədədir ikipilləli kapital strukturu konsepsiyası. Buraya 2 səviyyə daxildir: əsas (əsas) və əlavə. Əsas mənbələr: nizamnamə kapitalının formalaşması; bank payı mükafatı(səhmin məzənnəsi ilə nominal dəyəri arasındakı fərq); mənfəətindən formalaşan bank vəsaitləri ( maddi həvəsləndirmə fondları, bankların öz işçilərinə kredit verdiyi vəsaitlər istisna olmaqla); cari ilin mənfəəti rübün nəticələrinə əsasən və əvvəlki illərin mənfəəti.

Əlavə mənbələr: Bank əmlakının dəyərinin artması, əmlakın yenidən qiymətləndirilməsi ilə əlaqədar; Cari ilin və əvvəlki illərin mənfəətindən formalaşan bank vəsaitləri, audit tərəfindən təsdiqlənməmiş; Cari ilin və ya əvvəlki illərin mənfəəti, audit tərəfindən təsdiqlənməmiş; Subordinasiyalı kredit.]

Bank üçün minimum kapital (kapital) 300 milyon rubl məbləğində müəyyən edilir.

Rusiya Bankına müvafiq ərizənin təqdim edildiyi ayın 1-nə bank statusu almaq üçün müraciət edən bank olmayan kredit təşkilatının kapitalının (kapitalının) məbləği ən azı 300 milyon rubl olmalıdır.

Kredit təşkilatına rubl və pul vəsaitləri ilə bank əməliyyatları aparmaq hüququ verən bank əməliyyatlarını həyata keçirmək üçün lisenziya. xarici valyuta, fiziki və hüquqi şəxslərdən rubl və xarici valyutada depozitlərin cəlb edilməsi (bundan sonra baş lisenziya), 1-ci tarixdən ən azı 900 milyon rubl öz vəsaiti (kapitalı) olan bir kredit təşkilatına verilə bilər. ümumi lisenziya almaq üçün Rusiya Bankına ərizə verildiyi ayın günü.

1 yanvar 2007-ci il tarixinə kapitalı (kapitalı) 180 milyon rubldan az olan bank, öz kapitalının (kapitalının) məbləği yanvarın 1-nə əldə edilmiş səviyyə ilə müqayisədə azalmamaq şərti ilə fəaliyyətini davam etdirmək hüququna malikdir. , 2007.

Bu maddənin dördüncü hissəsində müəyyən edilmiş tələblərə cavab verən bankın öz vəsaitinin (kapitalının) məbləği 2010-cu il yanvarın 1-dən ən azı 90 milyon rubl olmalıdır.

Bu maddənin dördüncü və beşinci hissələrində müəyyən edilmiş tələblərə cavab verən bankın, habelə 2007-ci il yanvarın 1-dən sonra yaradılmış bankın 2012-ci il yanvarın 1-dən etibarən öz vəsaitlərinin (kapitalının) məbləği ən azı 180 milyon rubl olmalıdır.

Bu maddənin dördüncü-altıncı hissələrində müəyyən edilmiş tələblərə cavab verən bankın, habelə 2007-ci il yanvarın 1-dən sonra yaradılmış bankın öz vəsaitlərinin (kapitalının) məbləği 2015-ci il yanvarın 1-dən ən azı 300 milyon rubl olmalıdır.

Bankın öz vəsaitlərinin (kapitalının) ölçüsü Rusiya Bankının bankın öz vəsaitlərinin (kapitalının) ölçüsünü müəyyən etmək metodologiyasında dəyişiklik etməsi səbəbindən azalarsa, öz vəsaiti (kapitalı) olan bank. 1 yanvar 2007-ci il tarixinə 180 milyon rubl və ya daha çox, habelə 2007-ci il yanvarın 1-dən sonra yaradılmış bank, 12 ay ərzində öz vəsaitlərinin (kapitalının) dəyərinə 180 milyon rubl, yanvarın 1-dən isə çatmalıdırlar. , 2015 - uyğun olaraq hesablanmış 300 milyon rubl yeni texnika Rusiya Bankı tərəfindən müəyyən edilmiş bankın və 1 yanvar 2007-ci il tarixinə kapitalı (kapitalı) 180 milyon rubldan az olan bankın kapitalının (kapitalının) məbləğinin müəyyən edilməsi - iki dəyərdən böyük olanı: məbləği Rusiya Bankı tərəfindən müəyyən edilmiş bir bankın kapitalının (kapitalının) məbləğinin və ya müəyyən edilmiş kapitalın (kapitalın) məbləğinin müəyyən edilməsi üçün yeni metodologiyaya uyğun olaraq hesablanmış 1 yanvar 2007-ci il tarixinə olan kapital (kapital) müvafiq tarixə bu maddənin beş-yeddi hissələri.

23. Bank əmanətləri: əmanətlərin əsas növləri, onların təsnifatı, qeydiyyatı və sığortası qaydası.

Əmanət əmanətçilərin öz vəsaitlərini banka müvəqqəti istifadəyə verməsi ilə bağlı bankın kredit münasibətlərinin ifadə formasıdır. Bankın əmanətlərə vəsait cəlb etməsi yazılı müqavilə ilə rəsmiləşdirilir. Əmanətlərin qoyulması əmanət və ya depozit sertifikatı və ya qanunun tələblərinə cavab verən əmanətçiyə verilmiş digər sənədlə təsdiq edildikdə, müqavilənin yazılı formasına əməl edilmiş hesab edilir. bank qaydaları. Bank depozit hesabları müxtəlifdir və onların təsnifatı müxtəlif meyarlara əsaslana bilər. Məsələn, əmanət mənbəyinə, təyinatına, gəlirlilik dərəcəsinə görə və s. Bununla belə, ən çox istifadə olunan meyarlar aşağıdakılardır: 1) əmanətçinin kateqoriyası; 2) əmanətin götürülməsi forması.

Əmanətçi kateqoriyasına görə bank əmanətləri aşağıdakılara bölünür:

· Fiziki şəxslərin əmanətləri

Xüsusiyyətlər:

ü yalnız xüsusi lisenziyaya malik olan və qeydiyyata alındığı tarixdən ən azı 2 il bank xidmətləri bazarında işləyən banklar açmaq hüququna malikdirlər.

ü Fiziki şəxslə bank əmanəti müqaviləsi açıq müqavilədir. İctimai müqavilə- kommersiya təşkilatı tərəfindən bağlanmış və sənaye və sənaye mallarının satışı üzrə öhdəliklərini müəyyən edən müqavilə, belə bir təşkilat onunla əlaqə saxlayan hər kəsə münasibətdə bunu həyata keçirməlidir. Banklara münasibətdə bu o deməkdir ki, bankla əlaqə saxlayan istənilən fiziki şəxslə bank əmanəti müqaviləsi bağlanmalıdır. Bu müqaviləni bağlayarkən bankın heç bir şəxsə üstünlük vermək hüququ yoxdur.

ü Bank vətəndaşa, fiziki şəxsə onun ilk müraciəti əsasında əmanət məbləğini verməyə borcludur. Əmanətçinin ilk tələbi ilə pul vəsaitinin verilməsindən imtina edilməsi ilə bağlı belə şəxslə bağlanmış müqavilənin şərtləri etibarsızdır. Hüquqi şəxslər üçün əmanətin qaytarılma üsulu və müddəti yalnız müqavilə ilə müəyyən edilir.

ü Fiziki şəxslə bank əmanəti müqaviləsi bir sıra nəzərdə tuta bilər əlavə şərtlər. Məsələn: əmanətçinin öz əmanətinə etibarnamə ilə sərəncam vermək hüququ; töhfənizi əvəz etmək hüququ; bankın müddətli əmanət üzrə faiz dərəcələrini dəyişdirməsinin mümkünsüzlüyü hüququ və s.

ü Səs verən səhmlərinin və ya iştirak paylarının 50%-dən çoxunun istənilən səviyyədə dövlət orqanlarına məxsus olduğu banklar tərəfindən vətəndaşlara əmanətlərin qaytarılması; belə əmanətlərin qaytarılması üçün müvafiq dövlət orqanı subsidiar məsuliyyət daşıyır.

ü Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinə (840-cı maddə) və "Banklar haqqında" Federal Qanuna (Maddə 38) uyğun olaraq, banklar vətəndaşların əmanətlərinin qaytarılmasını təmin etməyə borcludurlar. icbari sığorta. Və bu qanunların hazırlanmasında 2003-cü ilin noyabrında "Rusiya Federasiyasının banklarındakı fiziki şəxslərin əmanətlərinin sığortası haqqında" Federal Qanun qəbul edildi.

· Hüquqi şəxslərin depozitləri

Əmanətlərin götürülməsi formasına görə onlar fərqləndirilir:

· Tələbli depozitlər– əmanətçinin birinci tələbi ilə ona qaytarılması şərtləri ilə banka qoyulan əmanətlər. Əslində, müştərinin banka yerləşdirdiyi vəsait cari ödənişləri həyata keçirmək üçün nəzərdə tutulub. Belə depozitlər üzrə fond qalıqları yüksək hərəkətlilik və dəyişkənlik ilə xarakterizə olunur. Banklar bu cür əmanətlərə ya ümumiyyətlə faiz ödəmir, ya da aşağı səviyyədədir. Yüksək hərəkətliliklərinə baxmayaraq, dövriyyədə həmişə sabit minimum balans var. Bu, banka bu vəsaitlərdən sabit kredit resursu kimi istifadə etməyə imkan verir və bank üçün bu, ən çox olanıdır ucuz mənbə xaricdən vəsait cəlb etmək.

ü Cari hesablar, hüquqi şəxslər, fərdi sahibkarlar və məşğul olan fiziki şəxslər üçün açıqdır şəxsi təcrübə alınmış patentlərə əsaslanır.

ü Cari hesab– sahibkarlıq fəaliyyəti və ya şəxsi təcrübə ilə bağlı olmayan hesablaşma əməliyyatlarının aparılması üçün fiziki şəxsə açılan hesab. Məsələn, kart hesabı.

ü Müxbir bank hesabları– Bankın bu hesablar vasitəsilə hesablaşma əməliyyatlarının aparılması məqsədilə başqa banka açdığı LORA hesabları. Məsələn, RCC-də və ya digər kommersiya banklarında hesab.

ü Büdcə hesabları- Rusiya Federasiyasının dövlət büdcəsinin kassa icrası ilə bağlı əməliyyatları qeyd etmək üçün banklarda açılmış hesablar. Büdcə əməliyyatlarının xarakterindən asılı olaraq onlar: gəlir hesabları, yerli büdcə hesabları və büdcədənkənar fondlar hesablarına bölünürlər.

ü Fiziki şəxs də tələb hesabı aça bilər, lakin onların payı yüksək deyil və əsasən əmək haqqı və pensiyaların hesablanması üçün açılır.

· Müddətli əmanətlər. Depozit əsasında cəlb edilən vəsaitlərin ən sabit hissəsi. Bunlar müəyyən bir müddət üçün banka yatırılan DS-lərdir. Bu əmanətlər cari ödənişlərin həyata keçirilməsi üçün istifadə edilmir. Əmanətin məqsədi banka qoyulan vəsaitdən gəlir əldə etməkdir. Belə əmanətlər üzrə faizlər xeyli yüksəkdir və əmanətin məbləğindən, müddətindən və əmanətçinin müqavilə şərtlərinə əməl etməsindən asılıdır.

Növlər:

ü Müəyyən edilmiş ödəmə müddəti olan əmanətlər - onun müddəti uzadıla bilməz və geri ödəmə müddətində əmanətçi tərəfindən tələb olunmazsa, bank onu növbəti gün tələbli depozit.

ü Şərti qaytarma müddəti ilə (və ya uzadılma hüququ ilə) - müəyyən hesablaşma müddəti təyin edilir (3 ay, 6 ay, 1 il), bundan sonra əmanətçi ilə müqavilənin şərtləri avtomatik olaraq növbəti hesablaşma dövrü üçün uzadılır. .

ü Pulun götürülməsi barədə əvvəlcədən bildirişlə - DS-nin depozitdən çıxarılmasının mümkün olmadığı minimum müddət təyin edilir. Bu minimum müddətdən sonra DS istənilən vaxt geri götürülə bilər, lakin bu vəsaitləri geri götürmək niyyəti barədə banka əvvəlcədən məlumat verilməklə. Bildiriş müddətləri 5 gündən 1 aya qədərdir.

· Şərti depozitlər- digər qaytarma şərtləri ilə açılmış əmanətlər. Bu zaman depozit hər hansı konkret təqvim tarixindən asılı olmayaraq, müəyyən şərtlərin baş verməsindən asılı olaraq hesabdan çıxarılır. Yəni bunlar məqsədli əmanətlərdir. Məsələn: uşaqların əmanəti (18 yaşa qədər), mənzil almaq üçün (müəyyən məbləğ yığılana qədər əmanət tələb oluna bilməz).

Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinə əsasən, bank əmanətinin məbləği üzrə faizlər pulun bank tərəfindən alındığı gündən sonrakı gündən əmanətçiyə qaytarılmadan əvvəlki günə qədər hesablanır. Faizlər hər rüb hesablanır (əgər müqavilədə başqa hal nəzərdə tutulmayıbsa). Onlar, birincisi, rübün sonunda, ikincisi, əmanət müddətinin sonunda ödənilə bilər. Amma ikinci halda rüb üçün ödənilməmiş faiz əmanətin əsas məbləğinə əlavə edilir və növbəti rüb üçün artırılmış məbləğə faizlər hesablanacaq. Kreditlər üçün - hər ay üçün faiz hesablanması.

Fərdi əmanətlərin sığortalanması sistemi 28 noyabr 2003-cü il tarixli "Rusiya banklarında fərdi əmanətlərin sığortası haqqında" Federal Qanuna uyğun olaraq fəaliyyət göstərir. onun məqsədləri bunlardır:

Rusiya banklarının əmanətçilərinin hüquqlarının və qanuni iqtisadi maraqlarının qorunması;

Rusiya Federasiyasının bank sisteminə inamın gücləndirilməsi;

Rusiya Federasiyasının bank sisteminə ev təsərrüfatlarının əmanətlərinin cəlb edilməsinin stimullaşdırılması

Bu sistemin əsas iş prinsipləri:

1. Fərdi depozitlərlə işləyən bankların bu sistemdə məcburi qeydiyyata alınması.

2. Bu sistemin işinin şəffaflığı.

3. İştirakçı bankların müntəzəm sığorta haqları hesabına əmanətlərin icbari sığortası fondunun formalaşmasının kumulyativ xarakteri.

4. Əmanətin bank tərəfindən qaytarılmaması halında əmanətçilərin riskinin azaldılması.

Fondun sahibi dövlət korporasiyası və qeyri-kommersiya təşkilatı olan DİA-dır (Əmanətlərin Sığortalanması Agentliyi).

Əmanətlərin Sığortalanması haqqında Federal Qanuna uyğun olaraq, əmanətlərin sığortalanması sistemi bütün vətəndaşların əmanətlərinə şamil edilmir, lakin aşağıdakılara şamil edilir:

1. Hüquqi şəxs yaratmadan sahibkarlıq fəaliyyəti ilə məşğul olan fiziki şəxslərin bank hesablarına yerləşdirilən vəsaitlər, bu hesablar göstərilən fəaliyyətlə əlaqədar açıldıqda; vəkillərin, notariusların və digər şəxslərin bank hesablarına, əgər belə hesablar onların peşəkar fəaliyyətini həyata keçirmək üçün açılıbsa.

2. Ödəyiciyə bank depozitləri, o cümlədən. əmanət kitabçası və ya əmanət sertifikatı ilə təsdiq edilir.

3. Etibarlı idarəetmə üçün banka verilən DS Fl.

4. Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda yerləşən Rusiya banklarının filiallarında açılmış əmanətlər.

hesabına icbari sığorta fondu formalaşır

· sığorta haqq iştirakçı banklara;

· cəzalar sığorta haqlarının gec ödənilməsinə görə;

· zəruridirsə federal büdcə vəsaitləri(böhranda)

· Agentliyin əmanətlərinin sığortası üzrə kompensasiya ödənilmiş banklardan reqres tələbləri üçün aldığı DS və digər əmlak.

Sığorta haqları bütün banklar üçün eynidir və bank sığorta sisteminin reyestrinə daxil edildiyi gündən lisenziyanın ləğv edildiyi anadək və bank reyestrdən çıxarıldığı günə qədər ödənilməlidir. Sığorta haqlarının ödənilməsi üçün hesablama müddəti təqvim rübüdür. Hesablama bazası sığorta haqlarının hesablanması üçün - bu, hesablaşma dövrü üçün depozitlərin uçotu üçün gündəlik balans qalıqlarının xronoloji orta göstəricisidir. Xarici valyutada olan əmanətlər üçün gündəlik qalıqlar Mərkəzi Bankın məzənnəsi ilə yenidən hesablanır. Qanunvericiliyə görə, sığorta haqlarının dərəcəsi hesablama bazasının 0,15%-dən çox ola bilməz, faktiki dərəcə isə 0,1%-dir. İndi SV ölçüsündə tədricən azalma var. MB-nin ödənişi bank daxilində həyata keçirilir 25 gün bankın müxbir hesabından DS-nin Mərkəzi Bankın RHM-də Agentliyin cari hesabına köçürülməsi yolu ilə hesablaşma dövrünün bitdiyi tarixdən.

Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 395-ci maddəsi - İcra edilməməsinə görə məsuliyyət pul öhdəliyi. Cərimələr Mərkəzi Bankın uçot dərəcəsi əsasında hesablanır.

Fiziki şəxsin əmanət üzrə kompensasiya tələb etmək hüququ sığorta hadisəsinin baş verdiyi tarixdən yaranır. Sığorta hadisəsi hesab olunur:

1. Bankın lisenziyasının ləğvi.

2. Mərkəzi Bank tərəfindən təqdimat kreditorların tələblərinin ödənilməsinə moratorium banka. Səlahiyyətlərin dayandırılması halında bankın müflisləşməsi haqqında qanuna uyğun olaraq tətbiq edilir icra orqanları bank və banka müvəqqəti administrasiyanın təyin edilməsi. Bunun səbəbi budur bankın iflas əlamətlərinin olması.

Əmanətçi sığorta hadisəsi baş verdiyi gündən başa çatana qədər Agentliyə müraciət etmək hüququna malikdir. iflas proseduru. Və moratorium tətbiq edildikdə, onun bitmə tarixinə qədər. Hesablanmış faizlər də daxil olmaqla əmanətlər üçün kompensasiya hazırda əmanətçiyə 100%, lakin 700 min rubldan çox olmayan məbləğdə ödənilir.

Əgər əmanətçinin eyni bankın müxtəlif filiallarında və ya bir qurumda bir neçə əmanəti varsa, o zaman kompensasiyanın ümumi məbləği yuxarıda göstərilən məbləğdən çox ola bilməz. 700 t.r.

Agentlik daxilində 7 gün bankdan əmanətçilərinin reyestrini aldığı gündən - fiziki şəxs əmanətçilərin ərizələrinin qəbulu yeri, vaxtı və qaydası barədə Rusiya Bankının bülletenlərində və yerli çap mediasında dərc etməlidir. Bundan əlavə, Agentlik hər bir əmanətçiyə sığorta hadisəsinin baş verməsi barədə 1 ay müddətində yazılı bildiriş göndərməlidir. Sığorta kompensasiyasının ödənilməsi əmanətçi tərəfindən təqdim edildiyi gündən üç gün müddətində Agentlik tərəfindən həyata keçirilir zəruri sənədlər, lakin sığorta hadisəsi baş verdiyi tarixdən 14 gündən gec olmayaraq. Sənədlər: əmanətçinin şəxsiyyətini təsdiq edən ərizə və sənəd. İnvestor məbləğdən (700 rubldan çox) razı deyilsə, o, məhkəməyə müraciət etmək hüququna malikdir. Banka qarşı reqres tələbləri hüququ Agentliyə keçir.

Tələblərin ödənilməsi qaydası:

1. Fərdi sahibkarın tələbləri + Agentliyin regress tələbləri.

2. Ləğv edilən bankın işçilərinin tələbləri (əmək haqqının ödənilməsi üçün)

3. bütün digər kreditorların tələbləri. Əgər bank hər hansı bir sənəd veribsə qiymətli kağızlar, sonra ilk növbədə onlar üzrə öhdəliklərin ödənilməsi.

Maliyyə sabitliyi uğurlu biznesin meyarlarından biridir. Yüksək səviyyə Uğurlu bir müəssisənin maliyyə sağlamlığı kifayət qədər kapital payı ilə təmin edilir. Buna görə də bir çox menecerlər müxtəlif üsullardan istifadə edərək kapitalın payını artırmağa çalışırlar.

Kapitalın kifayət qədər payı olan borc mənbələri müəssisə tərəfindən yalnız onların tam və vaxtında qaytarılmasını təmin edə bildiyi dərəcədə istifadə olunur. Müəssisənin borc vəsaitlərindən müstəqillik səviyyəsi kapital əmsalı ilə göstərilir.

Kapital nisbəti aşağıdakı düsturla hesablanır:

Hesabat dövrünün sonunda kapital əmsalı 0,1-dən (10%) azdırsa, müəssisənin balansının strukturu qeyri-qənaətbəxş hesab edilir və müəssisə müflis hesab olunur. Bu standart Müflisləşmə (İflas) üzrə Federal İdarənin 12 sentyabr 1994-cü il tarixli 56-r nömrəli əmri ilə yaradılmışdır.

Kapitalın payını necə artırmaq olar?

Xidmət analitiki Ekspert Yekaterina Karsakova kapitalın payını artırmaq üçün aşağıdakı əməliyyatları tövsiyə edir:

əsas vəsaitlərin yenidən qiymətləndirilməsi - oxşar əsas vəsaitlər qrupunun cari (əvəzetmə) dəyəri ilə yenidən qiymətləndirilməsi ildə bir dəfədən çox olmayaraq həyata keçirilir. Hesabat ilinin birinci günü həyata keçirilir və onun nəticələri balansda yalnız hesabat ilində (əvvəlki ilin sonunda deyil) əks etdirilir. Nəzərə almaq lazımdır ki, əsas vəsaitlərin qalıq dəyərinin artması hüquqi şəxslərin əmlak vergisinin artmasına səbəb olur, lakin mənfəət vergisi bazasına daxil edilmir.
nizamnamə kapitalını artırmaq;
Təsisçilərin cəmiyyətin əmlakına töhfələri nizamnamə kapitalı dəyişdirilmədən həyata keçirilir. Bu halda, qoyulmuş vəsaitin (məsələn, kredit) qaytarılması gözlənilmir və xalis aktivlərin artırılması üçün iştirakçı və ya səhmdar tərəfindən qoyulan vəsait gəlir vergisinə cəlb edilmir (251-ci maddənin 3.4-cü bəndinin 1-ci bəndi). Vergi Məcəlləsi RF). Əmlakdan ianə kimi puldan istifadə etmək daha yaxşıdır ki, köçürən tərəf (əgər o, fiziki şəxs deyilsə, təşkilatdırsa) əmlakın əvəzsiz verilməsində ƏDV bazasına malik olmasın.

Unutmayın ki, kapitalın icazə verilən maksimum payı anlayışı var və həddindən artıq kapital biznesinizə zərər verə bilər.

Nizamnamə kapitalının payının dəyişmə dinamikasını izləmək üçün siz SKB Kontur-un Ekspert xidmətindən istifadə edə bilərsiniz. Siz mütəmadi olaraq müəssisənin maliyyə vəziyyəti haqqında aktual hesabatlar ala, çıxış ehtimalını müəyyən edə biləcəksiniz. vergi yoxlaması, iflas ehtimalı və kredit qabiliyyətinin səviyyəsi. Biznesinizi təkmilləşdirməklə bağlı fərdi məsləhətlərin köməyi ilə Ekspert sizə şirkətin maliyyə göstəricilərini yaxşılaşdırmaq və mənfəəti artırmaq üçün hansı addımların atılması lazım olduğunu söyləyəcək.

Xidmət haqqında ətraflı məlumatı Ekspertin saytında və ya 8 800 500-88-93 nömrəsinə pulsuz xidmət üzrə məsləhətçiyə zəng etməklə öyrənə bilərsiniz.