Prinsipper for organisering av bedriftsfinansiering. Prinsipper for organisering av økonomien til kommersielle organisasjoner (bedrifter) - Finans, pengesirkulasjon og kreditt (Myagkova T.L.)

Økonomiske forhold kommersielle organisasjoner og foretak er bygget på visse prinsipper knyttet til grunnleggende økonomisk aktivitet: økonomisk uavhengighet, selvfinansiering, materielle interesser, økonomisk ansvar, tilveiebringelse av finansielle reserver.

Prinsippet om økonomisk uavhengighet kan ikke realiseres uten uavhengighet på finansområdet. Økonomiske enheter, uavhengig av eierform, bestemmer selvstendig omfanget Økonomisk aktivitet, finansieringskilder, investeringsområder Penger med det formål å tjene penger. Markedet stimulerer kommersielle organisasjoner og bedrifter til å søke etter nye områder for investeringer av kapital og skape fleksible produksjonsanlegg som møter forbrukernes etterspørsel. Kommersielle organisasjoner og foretak, for å oppnå ekstra fortjeneste, kan foreta økonomiske investeringer av kortsiktig og langsiktig karakter i form av kjøp av verdipapirer fra andre foretak, staten og deltakelse i dannelsen av den autoriserte kapitalen til andre forretningsenheter. Det er imidlertid umulig å snakke om fullstendig økonomisk uavhengighet, siden staten regulerer visse aspekter av deres aktiviteter. Dermed er forholdet mellom kommersielle organisasjoner og bedrifter med budsjetter på forskjellige nivåer etablert ved lov. Kommersielle organisasjoner og foretak av alle former for eierskap betaler lovlig de nødvendige skatter i samsvar med etablerte satser og deltar i dannelsen av midler utenom budsjettet. Staten fastsetter også avskrivningspolitikken. Avskrivninger på anleggsmidler anskaffet før 1998 beregnes etter normer fastsatt ved lov.
Prinsippet om egenfinansiering. Implementeringen av dette prinsippet er en av hovedbetingelsene for gründeraktivitet, som sikrer konkurranseevnen til en økonomisk enhet. Selvfinansiering betyr fullstendig selvforsyning av kostnader til produksjon og salg av produkter, utførelse av arbeid og levering av tjenester, investering i utvikling av produksjon på bekostning av egne midler og om nødvendig bank- og kommersielle lån. I utviklede markedsland, i bedrifter med høy level selvfinansiering, når andelen av egenkapitalen 70 % eller mer. De viktigste egne finansieringskildene for kommersielle foretak og organisasjoner inkluderer: avskrivningskostnader, fortjeneste, bidrag til reparasjonsfondet. Dele egne kilder i total investering russiske bedrifter i 1996 var det 70 %, som tilsvarer nivået i utviklede markedsland. Imidlertid er den totale mengden midler ganske lav og tillater ikke implementering av seriøse investeringsprogrammer. Foreløpig er ikke alle kommersielle organisasjoner og bedrifter i stand til å implementere dette prinsippet. Bedrifter og organisasjoner i en rekke bransjer, som produserer produkter og leverer tjenester som forbrukerne trenger, objektive grunner kan ikke sikre deres lønnsomhet. Disse inkluderer individuelle foretak innen bypassasjertransport, boliger og kommunale tjenester, Jordbruk, forsvarsindustrien, utvinningsindustri. Slike virksomheter mottar når det er mulig statsstøtte i form av tilleggsmidler over budsjettet på tilbakebetalingspliktig og ikke-refunderbar basis.
Prinsippet om materiell interesse - den objektive nødvendigheten av dette prinsippet er sikret av hovedmålet for gründeraktivitet - å tjene penger. Interessen for resultatene av gründeraktivitet manifesteres ikke bare av deltakerne, men også av staten som helhet. På nivå med individuelle ansatte i et foretak kan implementeringen av dette prinsippet sikres ved et høyt godtgjøringsnivå. For et foretak kan dette prinsippet implementeres som et resultat av at staten gjennomfører en optimal skattepolitikk, en økonomisk forsvarlig avskrivningspolitikk og skaper økonomiske betingelser for utvikling av produksjonen. Foretaket selv kan bidra til implementeringen av dette prinsippet ved å observere økonomisk berettigede proporsjoner ved fordeling av nyskapte verdier, danne et forbruksfond og et akkumuleringsfond. Statens interesser kan respekteres av lønnsomme virksomheter, produksjonsvekst og overholdelse av skattedisiplin. Det er åpenbart at det for tiden er svake forutsetninger for å implementere dette prinsippet: det eksisterende skattesystemet er av en klart skattemessig karakter; på grunn av kompleksiteten i den økonomiske situasjonen i landet, oppfyller mange kommersielle organisasjoner og foretak ikke sine forpliktelser til sine ansatte å betale lønn i tide og Til slutt tillater ikke nedgangen i produksjonen å sikre statens interesser, fullstendighet og aktualitet av betaling av skatter til budsjettet.
Prinsippet om økonomisk ansvar betyr tilstedeværelsen av et visst ansvarssystem for oppførsel og resultater av finansielle og økonomiske aktiviteter. Finansielle metoder for å implementere dette prinsippet er forskjellige og er regulert av russisk lovgivning. Foretak som bryter kontraktsmessige forpliktelser, betalingsdisiplin, tilbakebetalingsbetingelser for mottatte lån, skattelover osv., betaler bøter, bøter og bøter. Ulønnsomme virksomheter som ikke er i stand til å oppfylle sine forpliktelser kan bli gjenstand for konkursbehandling.
Bedriftsledere bærer administrativt ansvar for brudd på skattelovgivningen i samsvar med den russiske føderasjonens lov av 27. desember 1991. nr. 2118-1 "Om det grunnleggende i skattesystemet i den russiske føderasjonen."
Et system med bøter brukes på individuelle ansatte i bedrifter og organisasjoner i tilfeller av ekteskap, fratakelse av bonuser, oppsigelse fra arbeid i tilfeller av brudd på arbeidsdisiplin.
Dette prinsippet er nå implementert mest mulig.
Prinsippet om å gi økonomiske reserver er diktert av betingelsene for gründeraktivitet, som er forbundet med visse risikoer for ikke-retur av midler investert i virksomheten. I forhold til markedsforhold faller konsekvensene av risiko på gründeren, som frivillig og uavhengig, på egen risiko og risiko, implementerer programmet han har utviklet. I tillegg, i den økonomiske kampen for kjøpere, blir gründere tvunget til å selge produktene sine med fare for ikke å returnere pengene i tide. Finansielle investeringer til foretak er også forbundet med risiko for ikke-avkastning av investerte midler, eller for inntekter lavere enn forventet. Til slutt kan det være direkte økonomiske feilberegninger i utviklingen produksjonsprogram. Gjennomføringen av dette prinsippet er dannelsen av finansielle reserver og andre lignende midler som kan styrke finansiell posisjon bedrifter i kritiske øyeblikk av ledelsen.
Finansielle reserver kan dannes av foretak av alle organisatoriske og juridiske former eiendom fra netto overskudd, etter å ha betalt skatter og andre obligatoriske betalinger til budsjettet fra det. Aksjeselskaper er pålagt å danne økonomiske reserver i samsvar med den lovfestede prosedyren. I praksis, på grunn av lav finansiell kapasitet, danner ikke alle foretak de økonomiske reservene som er nødvendige for deres økonomiske bærekraft.
Alle prinsipper for å organisere økonomien til bedrifter er i konstant utvikling, og for deres implementering i hver spesifikke økonomiske situasjon brukes deres egne former og metoder, tilsvarende tilstanden til produktivkreftene og produksjonsforholdene i samfunnet.

Siden foretaksfinansiering som et forhold er en del av de økonomiske relasjonene som oppstår i prosessen med økonomisk aktivitet, bestemmes prinsippene for deres organisasjon av det grunnleggende i foretakets økonomiske aktivitet.

Grunnlaget for å organisere økonomien til foretak av alle former for eierskap er tilgjengeligheten av finansielle ressurser i de beløp som er nødvendige for gjennomføring av økonomiske og kommersiell virksomhet bedrifter.

Den første dannelsen av disse ressursene skjer under etableringen av foretaket gjennom dannelsen av den autoriserte kapitalen. Kildene til dannelsen av den autoriserte kapitalen kan være: aksjekapital, aksjeinnskudd, gründerens egne midler, langsiktig lån, budsjettressurser og så videre.

I forholdene for overgang til markedsøkonomi opererer foretak på grunnlag av full kommersiell beregning og selvfinansiering, rettet mot å oppnå tilstrekkelig fortjeneste. Kommersiell beregning betyr bedriftens økonomiske uavhengighet og ansvar for resultatene av arbeidet.

Dermed er gjennomføringen av foretakets økonomiske aktiviteter basert på implementeringen av følgende grunnleggende prinsipper:

* økonomisk uavhengighet;
* interesse for resultatene av finansielle og økonomiske aktiviteter;
* selvfinansiering;
* ansvar for resultatene av finansielle og økonomiske aktiviteter;
* differensiering av midler fra kjerne- og investeringsaktiviteter;
* dele kapitalen til et foretak i nåværende og langsiktig;
* deling av kilder til finansiering av arbeidskapital i egne og lånte;
* kontroll over resultatene av virksomhetens aktiviteter;
* tilgjengelighet av målfond av midler ved bedriften.

Selvfinansiering er en forutsetning for vellykket økonomisk aktivitet til bedrifter i en markedsøkonomi. Dette prinsippet er basert på full gjenvinning av kostnader for produksjon og utvidelse av produksjonen og den tekniske basen til bedriften.

Prinsippet om egenfinansiering betyr en metode for økonomisk aktivitet og investeringsaktivitet der alle kostnader forbundet med obligatoriske innbetalinger til budsjettet og andre sentraliserte fond, samt kostnader ved utvidet reproduksjon, dekkes fullt ut av overskudd og andre egne kilder.

Et foretaks økonomiske aktiviteter er uløselig knyttet til dets finansielle aktiviteter. Foretaket finansierer uavhengig alle områder av utgiftene sine i samsvar med produksjonsplaner, forvalter tilgjengelige økonomiske ressurser, investerer dem i produksjon for å tjene penger.

Skillet mellom midler fra kjernevirksomhet og investeringsvirksomhet gjør at arbeidskapital og andre midler tilordnet kjernevirksomhet ikke kan brukes av virksomheten til behov for kapitalbygging, og omvendt.

Det er viktig å dele opp kildene til finansiering av arbeidskapital i egne og lånte. Egne midler omfatter midler tildelt virksomheten til evig bruk. Lånte midler er i utgangspunktet banklån som ytes til et foretak for en relativt kort periode til et bestemt formål til rente. Kombinasjonen av egne og lånte midler gjør at selskapet kan bruke arbeidskapital mer rasjonelt. Fullstendig sikkerhet for arbeidskapital -- nødvendig tilstand kontinuitet i omsetningen deres. Bedriften er forpliktet til å sørge for sikkerhet, rasjonell bruk og akselerasjon av omsetning av arbeidskapital.

Behovet for å kontrollere de finansielle og økonomiske aktivitetene til et foretak følger objektivt av essensen av finans som monetære forhold. De finansielle og økonomiske aktivitetene til et foretak er knyttet til dannelse og utgifter til midler, og påvirker derfor interessene til staten, ansatte i foretaket, aksjonærer og alle mulige motparter i foretaket. Kontroll manifesteres gjennom analyse av virksomhetens økonomiske resultater og mål for innflytelse av forskjellig innhold.

For normal drift må hvert foretak ha bestemte målfond. De viktigste av dem er: anleggsfond, arbeidskapitalfond, finansiell reserve, avskrivningsfond, reparasjonsfond, produksjonsutviklingsfond, vitenskap og teknologifond, materiell insentivfond, sosial utvikling etc. Dannelsen av disse midlene, deres forvaltning og riktig bruk utgjør en av de viktigste aspektene økonomisk arbeid hos bedrifter.

Oppgjørsformer mellom forretningsenheter

Betalinger på den russiske føderasjonens territorium gjøres med kontanter og ikke-kontante betalinger. Kontantbetalinger er betalinger der kontanter faktisk er involvert. De kan bare produseres i en enkelt form - ved å overføre sedler og mynter fra en person til en annen person i oppfyllelse av enhver sivil forpliktelse.

Det finnes flere former for ikke-kontante betalinger: betalinger med betalingsoppdrag, betalinger med remburs, betalinger med sjekker, betalinger ved inkasso.

For tiden er den viktigste betalingsmåten som brukes i virksomheten ikke-kontanter. Ikke-kontante betalinger gjøres gjennom banker og andre kredittorganisasjoner hvor kontoer åpnes. Det lovlige betalingsmiddelet på den russiske føderasjonens territorium er rubelen. Derfor må alle kontantbetalinger gjøres i rubler.

Midler avskrives fra kundens konto på grunnlag av oppgjørsdokumenter, som er utarbeidet iht. bankregler, de er gyldige ved fremvisning til banken for 10 kalender dager, ikke medregnet dagen for utskrivningen deres. Rettelser, blotting og sletting, samt bruk av rettevæske i oppgjørsdokumenter er ikke tillatt.

Oppgjør ved betalingsoppdrag.

En betalingsordre er en ordre fra kontoeieren til banken som betjener ham om å overføre et visst beløp fra hans brukskonto til mottakerens konto innen fristen som er fastsatt i loven, hvis mer kortsiktig ikke fastsatt i avtalen mellom banken og kunden. Oppgjør ved betalingsoppdrag dominerer i russiske forretningstransaksjoner.

Banken er forpliktet til å overføre kundens midler fra kontoen på hans instruks ikke senere på dagen, etter den dagen banken mottar det tilsvarende betalingsdokumentet, med mindre andre frister er fastsatt i lov, bankregler eller bankkontoavtale. Innenfor samme tidsramme krediteres midler til kundens konto.

Betalingsordre as oppgjørsdokument gyldig i 10 kalenderdager, ikke medregnet utskrivningsdagen. Bestillingen utformes på skjema N 0401060.

Overføringer gjennom en bank ved betalingsoppdrag brukes til betalinger for varer, utført arbeid og utførte tjenester, for overføring av midler til budsjetter på alle nivåer og til fond utenom budsjettet, for retur eller plassering av lån og innskudd, samt for betaling av renter på dem.

Ved hjelp av betalingsordrer foretas hastebetalinger - umiddelbart etter forsendelse, ved direkte aksept av varene (dvs. innhenting av betalers samtykke til betaling), samt tidlige og utsatte betalinger - innenfor rammen av kontraktsforhold. På store transaksjoner Betaling skjer ofte i avdrag.

Ved å velge denne betalingsmåten bærer leverandøren (mottakeren av midler) følgende risikoer:

1) unnlatelse av å utføre betalerens betalingsordre på grunn av fravær eller mangel på midler på kontoen hans eller på grunn av umuligheten av å få et banklån;
2) forsinket mottak eller manglende mottak av penger dersom betalingsordren ikke utføres av de aktuelle bankene eller kontantoppgjørssentralene.

Risikoen som bæres av kjøperen er mangelen på garanti for rettidig levering av varer, spesielt med forskuddsbetalinger. Slike betalinger, i tillegg til den spesifiserte risikoen, forårsaker også kjøpers tap knyttet til avledning av midler fra sirkulasjon og selve ytingen av et rentefritt lån til leverandøren.

Utbetalinger med sjekker.

En sjekk er et verdipapir som inneholder et ubetinget pålegg fra uttrekkeren til banken om å betale beløpet spesifisert i den til sjekkinnehaveren.

Betalinger med sjekker omfatter: uttrekkeren - en juridisk person som har midler i banken, som han har rett til å disponere over ved å utstede sjekker, og sjekkinnehaveren - den juridiske enheten til hvis fordel sjekken ble utstedt, samt betaler bank - banken der uttrekkerens midler er plassert . Vanligvis brukes en sjekk til å betale en forpliktelse mellom uttrekker og sjekkholder, men tilbakebetaling av denne pengeforpliktelse inntreffer ikke på det tidspunkt sjekken utstedes, men på det tidspunkt den betales. Uttrekkeren har ikke rett til å tilbakekalle en sjekk før utløpet av den fastsatte fristen for fremvisning for betaling.

Bare en bank hvor uttrekkeren har midler som han har rett til å disponere ved å utstede sjekker, kan angis som betaler av en sjekk. Sjekken betales av betalerbanken på bekostning av skuffens midler og er et middel for å disponere skuffens brukskonto. Mengden penger på denne kontoen kan variere mye, og derfor er sirkulasjonsperioden begrenset til 10 dager.

Et sjekkhefte med sjekkskjemaer utstedes av den betjenende banken basert på kundens søknad. Blanke sjekker er tomme streng rapportering og regnskapsføres i banker på kontoer utenfor balansen.

En sjekk kan være personlig, ordre eller ihendehaver. Type sjekk som alle andre verdipapirer, bestemmes av metoden for å overføre rettigheter under den.

En rekommandert sjekk anses å være utstedt til fordel for en bestemt person (sjekkholder). Det er forbudt å overføre dem til andre personer.

I motsetning til en personlig sjekk, kan rettighetene som er sertifisert i en ordresjekk ikke bare tilhøre personen som er navngitt i den, men også til personen som er utnevnt av sistnevntes ordre. Du kan betale kreditor med en ordresjekk ved å overføre den gjennom en påtegning (påtegning).

En ihendehaversjekk, som den mest omsettelige, overføres med alle påfølgende rettslige konsekvenser ved enkel utlevering, d.v.s. rettighetene til den tilhører innehaveren.

Fordelen med oppgjør med sjekk fremfor oppgjør ved betalingsoppdrag er at kjøperen, etter å ha forsikret seg om at produktet oppfyller kravene hans, ved ganske enkelt å bytte dokumenter som bekrefter forsendelsen av varene mot en sjekk, betaler umiddelbart med leverandøren med sjekk. Ved betaling med betalingsoppdrag er det ingen slik mulighet for å bringe betalingen så nært som mulig til tidspunktet for mottak av varene.

Oppgjør under remburs.

Brevbrev er en skriftlig ordre fra en bank (utstedende bank) til en annen bank (utførende bank) om å betale et visst beløp til en person eller juridisk enhet eller betale, godta eller respektere en veksel ved oppfyllelse av betingelsene spesifisert i rembursen.

Et remburs er beregnet for oppgjør med én mottaker av midler. Rettighetene og forpliktelsene som oppstår som følge av utstedelse og gjennomføring av et remburs er inkludert i avtalen mellom bankkunder og deres motparter (hovedavtale) som en av dens komponenter.

Følgende er involvert i å utføre operasjoner under et remburs:

- betaler (kjøper, utsteder av remburs) som søker til banken med en forespørsel om å åpne et remburs;
- utstedende bank åpner rembursen;
- leverandør (mottaker under rembursen);
- korrespondentbank på mottakerstedet (utførende bank).

Betaler utsteder remburs i sin bank på skjema N 0401063. I dette skjemaet er betaleren forpliktet til å angi type remburs, betalingsbetingelser, fullstendig og nøyaktig navn på dokumentene som betalingen foretas mot, navn av varene som er betalt av remburs, nummer og dato for avtalen, tidspunkt for forsendelse av varene, mottaker og destinasjon, samt gyldighetsperioden for rembursen som angir dens sluttdato. Hvis rembursen er dekket, må du oppgi kontonummeret for å sette inn midler til den utførende banken.

For å motta penger i henhold til et remburs, må mottakeren sende inn fraktdokumenter til den utførende banken som bekrefter oppfyllelsen av alle betingelsene i rembursen. Alle dokumenter må sendes inn innen gyldighetsperioden for rembursen.

Graden av sikkerhet og tidspunktet for aksept (av sjekkinnehaveren) av risikoen bestemmer formene for rembursen: tilbakekallelig og ugjenkallelig, sistnevnte er bekreftet og ubekreftet.

Et tilbakekallelig remburs kan til enhver tid endres eller kanselleres av utstedende bank uten forvarsel til leverandøren på grunnlag av skriftlig ordre fra betaler.

Et ugjenkallelig remburs kan ikke endres uten samtykke fra mottakeren (mottaker av midler) og de ansvarlige bankene dersom vilkårene i rembursen er oppfylt. Derfor bør åpningsordren tydelig angi formen på rembursen, med tanke på muligheten for oppsigelse før betalingen foretas.

Et ugjenkallelig ubekreftet remburs gis kun beskjed til mottakeren, dvs. Den utstedende banken kan kontakte en annen (rådgivende) bank med en forespørsel om offisielt å varsle mottakeren om åpningen av et remburs.

En ugjenkallelig bekreftet remburs betyr en fast forpliktelse for banken som bekreftelsesordren er gitt til å foreta betaling i tillegg til forpliktelsen til den utstedende banken.

Den utstedende banken er ansvarlig for brudd på vilkårene i rembursen til betaleren, og den utførende banken er ansvarlig overfor den utstedende banken.

For leverandøren er det mest pålitelige et ugjenkallelig remburs bekreftet av servicebanken.

Brevbrev kan dekkes eller avdekkes.

Dekkede remburser betyr den foreløpige bestemmelsen til disposisjon for korrespondentbanken (innskudd) i beløpet av rembursen på bekostning av betaleren eller lånet gitt ham til disposisjon for den utførende banken for hele varigheten av forpliktelsene med betingelsen om mulig bruk av disse pengene til betalinger garantert i henhold til rembursen.

I tilfelle av en utdekket remburs, har den utførende banken rett til å avskrive hele beløpet på rembursen fra kontoen til den utstedende banken som den opprettholder.

Fordelen med et remburs for begge parter er en viss garanti:

- aktualitet og fullstendighet av mottak av betaling fra leverandøren, hvis leveransen er i samsvar med kontrakten;
- mottak av de bestilte produktene i samsvar med de fastsatte betingelsene av kjøperen, spesielt hvis hans autoriserte medarbeider er til stede for å utføre foreløpig kontroll over overholdelse av leveringsvilkårene for varer og deres kvalitet.

I Russland er bruken av remburser lovende og mye mer pålitelig enn forhåndsbetaling. Men rembursformen for betaling er den mest komplekse og dyreste. Banker krever høye gebyrer for å utføre rembursoperasjoner (rådgivning, bekreftelse, dokumentverifisering, betaling) avhengig av beløpet på rembursen.

Ulempene med denne betalingsmåten inkluderer en nedgang i omsetningen av midler for både leverandøren og kjøperen, spesielt sistnevnte, som fryser midler så lenge rembursen varer. I tilfeller hvor denne betalingsformen er fastsatt i kontrakten, kan leverandøren heller ikke sende de produserte varene før han mottar varsel om åpning av et remburs.

Brevkredittskjemaet er en av de viktigste i internasjonale betalinger. Uniform Customs and Practice for Letters of Credit er utviklet av International Chamber of Commerce. De ble først vedtatt i 1933 og revideres med jevne mellomrom hvert 8.-10. år.

Betalinger for inkasso.

Innkreving er en bankoperasjon der banken forplikter seg til å motta penger på vegne og på bekostning av klienten og (eller) aksept av betaling fra en tredjepart basert på dokumentene som er gitt for innkreving.

I dette tilfellet er den utstedende banken banken som mottok inkassoordren fra klienten, og den utførende banken er banken som stiller kravet om betaling og (eller) aksept direkte til den forpliktede personen.

Innsamlingsoperasjoner er basert på en ordre som klienten gir til den utstedende banken, mens sistnevnte krever en provisjon, hvor beløpet avhenger av typen operasjon. Innkrevingstransaksjoner kan behandles ved å bruke slike betalingsdokumenter som:

- betalingsforespørsel (skjema N 0401061) med eller uten aksept;
- inkassoordre (skjema N 0401071), som også brukes ved betaling med sjekker og regninger.

Banken kan kun utføre inkassooperasjoner på grunnlag av betalingsanmodninger eller inkassoordrer (enkel innkreving). Et betalingskrav er et krav fra kreditor (mottaker av midler) i henhold til hovedavtalen til debitor (betaler) om betaling av en viss pengesum gjennom banken. De brukes i betalinger for leverte varer, utført arbeid, utførte tjenester, samt i andre tilfeller som følger av kontrakten.

Midler ved betalingsforespørsel blir trukket fra betalerens brukskonto med eller uten forhåndsgodkjenning. Fristen for aksept er angitt i betalingsforespørselen og er fastsatt av avtalen, men den må være minst fem virkedager, unntatt dagen for mottak av banken. Dersom betalingsforespørselen ikke angir akseptfrist, antas det å være fem virkedager.

Innsamlingsordrer brukes i følgende tilfeller:

Når en udiskutabel prosedyre for innkreving av midler er etablert ved lov, herunder for innkreving av midler av myndigheter som utfører kontrollfunksjoner, skal det henvises til loven i feltet "Formål med betaling".

Gjeldende lovgivning sørger for uomtvistelig suspensjon av avskrivning av midler i følgende tilfeller:

- ved avgjørelse fra organet som utøver kontrollfunksjoner i samsvar med loven for å suspendere innsamlingen;
- i nærvær av rettslig handling om suspensjon av innkreving;
- på annet grunnlag gitt i loven.

Innkrevingsoppgjør forutsetter et tillitsfullt forhold mellom motparter og har visse fordeler for kjøperen. Når han foretar betalinger ved hjelp av betalingsforespørsler, trenger han derfor ikke å avlede midler fra omsetningen på forhånd.

Leverandøren bærer tvert imot risikoen for sen betaling av fakturaer fra kjøpere, for det første i tilfelle en forverring av deres økonomiske situasjon eller en uberettiget nektelse av å akseptere. For det andre lider leverandøren også tap på grunn av en nedgang i omsetningen av midler på grunn av tidsgapet mellom forsendelse av varer og mottak av inntekter.

Den første risikoen reduseres av visse garantier fra kjøperen, bruk av lovlige midler for å sikre betaling (garanti, bankgaranti, pant, oppbevaring). For å redusere tap av den andre typen, bruk de nyeste verktøyene tilkoblinger som fremskynder prosessen med å motta dokumenter til betaleren.

Gjennomføring selvfinansieringsprinsipp– en av hovedbetingelsene for gründervirksomhet, som sikrer konkurranseevnen til en økonomisk enhet. Selvfinansiering betyr fullstendig selvforsyning av kostnader til produksjon og salg av produkter, utførelse av arbeid og levering av tjenester, investering i utvikling av produksjon på bekostning av egne midler og om nødvendig bank- og kommersielle lån.

Foreløpig er ikke alle kommersielle organisasjoner (bedrifter) i stand til å implementere dette prinsippet. Organisasjoner i en rekke bransjer, mens de produserer produkter og yter tjenester som forbrukerne trenger, kan av objektive grunner ikke sikre deres lønnsomhet. Slike virksomheter mottar, når det er mulig, statlig støtte i form av tilleggsmidler over budsjettet på tilbakebetalingspliktig og ikke-refunderbar basis.

Objektiv nødvendighet prinsippet om materiell interesse er sikret av hovedmålet for gründeraktivitet - å tjene penger. For et foretak kan dette prinsippet implementeres som et resultat av at staten gjennomfører en optimal skattepolitikk som kan gi økonomiske ressurser ikke bare til statens behov, men heller ikke redusere insentiver til gründervirksomhet gjennom en økonomisk forsvarlig avskrivningspolitikk og skape økonomiske betingelser for utvikling av produksjonen.

Prinsippet om økonomisk ansvar betyr tilstedeværelsen av et visst system av ansvar for oppførsel og resultater av finansielle og økonomiske aktiviteter, sikkerhet egenkapital. Finansielle metoder for å implementere dette prinsippet er forskjellige og er regulert av russisk lovgivning. Dette prinsippet er nå implementert mest mulig.

Prinsippet om å sikre økonomiske reserver er diktert av betingelsene for entreprenøriell aktivitet, som er forbundet med visse risikoer for ikke-retur av midler investert i virksomheten. Implementeringen av dette prinsippet er dannelsen av økonomiske reserver og andre lignende midler som kan styrke den økonomiske posisjonen til organisasjonen (bedriften) i kritiske øyeblikk av ledelsen.

Kommersielle foretak representerer økonomiske relasjoner som oppstår i dannelsesprosessen produksjonsmidler produksjon og salg av produkter, dannelse av egne ressurser, tiltrekning av eksterne finansieringskilder, deres distribusjon og bruk.

Slike økonomiske forhold kalles ofte monetære eller finansielle; de oppstår bare med bevegelse av midler og er ledsaget av dannelse og bruk av sentraliserte og desentraliserte midler.

Funksjoner

Økonomien til kommersielle organisasjoner og virksomheter har samme funksjoner som nasjonal økonomi - distribusjon og kontroll.

Gjennom fordelingsfunksjonen skjer dannelsen av startkapital på grunn av bidragene fra grunnleggerne, opprettelsen av proporsjoner i inntektsfordelingen, etc.

Det objektive grunnlaget for kontrollfunksjonen er kostnadsregnskap for kostnader til produksjon og salg av produkter (arbeidsutførelse og tjenesteyting) og dannelse av inntekter og kontantmidler.

Finans som distribusjonsrelasjoner gir finansieringskilder for reproduksjonsprosessen og knytter derved sammen alle faser av reproduksjonsprosessen: produksjon, utveksling, forbruk.

Distribusjonsforhold påvirker interessene til både samfunnet som helhet og individuelle økonomiske enheter, deres ansatte, aksjonærer, kreditt- og forsikringsinstitusjoner.

Kontroll

Prinsippet om å gi økonomiske reserver. Lovgivningsmessig er dette prinsippet implementert i åpent og lukket aksjeselskaper. Størrelsen på reservefondet er regulert og kan ikke være mindre enn 15 % av den innbetalte autoriserte kapitalen, men ikke mer enn 50 % av skattepliktig overskudd.

Finansielle reserver kan også dannes av økonomiske enheter i andre organisasjoner med juridiske former for eierskap.

Det er tilrådelig å lagre midler allokert til finansielle reserver på innskuddskontoer i en bank eller i annen likvid form.

Faktorer som påvirker organiseringen av bedriftens økonomi

Organiseringen av økonomien til forretningsenheter påvirkes av to faktorer:

Organisatorisk og juridisk form for virksomhet;
Industriens tekniske og økonomiske funksjoner.

Opprinnelig, når du organiserer forretningsenheter, kilden til anskaffelse av produksjonsmidler, immaterielle eiendeler(immaterielle eiendeler) som er nødvendige for å drive næringsvirksomhet er autorisert kapital. Det kan dannes både i form av penger og naturalier og består av aksjer som tilhører hver av grunnleggerne av foretaket.

Inntekter fra salg av varer og materialer er hovedkilden til bedriftens økonomiske ressurser. Dens rettidige mottak sikrer kontinuiteten i sirkulasjonen av midler og reproduksjonsprosessen. Bruken av inntektene kjennetegner det første stadiet distribusjonsprosesser. Den dekker kostnadene ved produksjon og salg av produkter. Det tjener som en kilde for dannelsen av et avskrivningsfond for reproduksjon av anleggsmidler og immaterielle eiendeler, betaling av lønn, bidrag til budsjettet og midler utenfor budsjettet. Resten representerer fortjenesten til foretaket. Instruksjonene for bruken og beløpet som tildeles for investering vil bli bestemt uavhengig.
En spesiell plass blant kildene er okkupert av egenkapital - forskjellen mellom mengden av eiendeler og mengden av eksterne forpliktelser til foretaket. Beregnet basert på balansedata. Egenkapital er delt inn i konstant (autorisert kapital) og variabel. Den variable delen avhenger av økonomiske resultater virksomheten til virksomheten. Den danner reservekapital (fra netto overskudd) og tilleggskapital (som et resultat av revaluering av individuelle anleggsmidler og fra overkurs).

I tillegg til disse kildene bruker selskapet:

Innsamlede midler økonomiske ressurser - midler mottatt fra plassering av aksjer, bidrag fra ansatte, juridiske personer og enkeltpersoner;
Lånte midler - langsiktige lån fra forretningsbanker, anskaffelse av anleggsmidler på grunnlag av finansiell leasing, midler fra utenlandske investorer, budsjettfond mv.

Økonomien til en virksomhet opererer på grunnlag av en rekke prinsipper, uten hvilke bruk av finans som et verktøy for effektiv aktivitet er umulig.

Prinsippet om økonomisk uavhengighet kan ikke realiseres uten uavhengighet innen finans. Gjennomføringen sikres av det faktum at forretningsenheter, uavhengig av deres form for eierskap, uavhengig bestemmer omfanget av økonomisk aktivitet, finansieringskilder, instruksjoner for å investere midler for å tjene penger og øke kapitalen og forbedre trivselen. av selskapets eiere.

Prinsippet om egenfinansiering. Selvfinansiering betyr fullstendig selvforsyning av kostnader til produksjon og salg av produkter, utførelse av arbeid og levering av tjenester, investering i utvikling av produksjon på bekostning av egne midler og om nødvendig bank- og kommersielle lån. Implementeringen av prinsippet om selvfinansiering er en av hovedbetingelsene for gründeraktivitet, som sikrer konkurranseevnen til en økonomisk enhet.

Det bestemmes av hovedmålet for gründeraktivitet - å tjene penger. For et foretak kan dette prinsippet implementeres som et resultat av at staten gjennomfører en optimal skattepolitikk som kan gi økonomiske ressurser ikke bare til statens behov, men heller ikke redusere insentiver til gründervirksomhet gjennom en økonomisk forsvarlig avskrivningspolitikk og skape økonomiske betingelser for utvikling av produksjonen.

Det betyr tilstedeværelsen av et visst system med ansvar for oppførsel og resultater av finansielle og økonomiske aktiviteter, sikkerheten til egenkapital. Finansielle metoder for å implementere dette prinsippet er forskjellige og er regulert av russisk lovgivning. Dette prinsippet er nå implementert mest mulig.

5. Prinsipper for organisering av bedriftens økonomi.

Økonomiske relasjoner til kommersielle organisasjoner er bygget på visse prinsipper knyttet til det grunnleggende om økonomisk aktivitet. Disse prinsippene er under konstant utvikling og forbedring.

2.1. Prinsippet om økonomisk uavhengighet

Prinsippet om økonomisk uavhengighet kan ikke realiseres uten uavhengighet på finansområdet. Gjennomføringen sikres av det faktum at forretningsenheter, uavhengig av deres form for eierskap, uavhengig bestemmer omfanget av økonomisk aktivitet, finansieringskilder, instruksjoner for å investere midler for å tjene penger og øke kapitalen og forbedre trivselen. av selskapets eiere.

2.2. Selvfinansieringsprinsipp

Implementeringen av dette prinsippet er en av hovedbetingelsene for gründeraktivitet, som sikrer konkurranseevnen til en økonomisk enhet. Selvfinansiering betyr fullstendig selvforsyning av kostnader til produksjon og salg av produkter, utførelse av arbeid og levering av tjenester, investering i utvikling av produksjon på bekostning av egne midler og om nødvendig bank- og kommersielle lån.

2.3. Prinsippet om materiell interesse

Betydningen av prinsippet om materiell interesse, eller prinsippet om økonomiske insentiver (belønning/straff) er at det er innenfor rammen av økonomistyringssystemet at det utvikles en mekanisme for å øke effektiviteten til enkeltavdelinger og organisasjonsstrukturen til virksomheten. ledelsen som helhet. Dette oppnås ved å etablere tiltak for belønning og straff.

2.4. Prinsippet om å gi økonomiske reserver

Prinsippet om å gi økonomiske reserver er diktert av betingelsene for gründeraktivitet, som er forbundet med visse risikoer for ikke-retur av midler investert i virksomheten.

2.5. Prinsippet om å kombinere økonomisk planlegging og

kommersiell oppgjør

Et viktig prinsipp for organisering av bedriftsfinansiering er kombinasjonen av økonomisk planlegging og kommersiell beregning. Det er synspunkter på at kommersiell kalkyle er uforenlig med økonomisk planlegging.

2.6. Prinsippet om økonomisk ansvar

Enhver virksomhet utvikler et system med incentivtiltak og kriterier for å evaluere aktivitetene til strukturelle enheter og individuelle ansatte. Et integrert element i et slikt system er ideen om økonomisk ansvar, hvis essens er det enkeltpersoner knyttet til ledelse materielle eiendeler, er ansvarlig i rubler for uberettigede resultater av deres aktiviteter. Formene for organisering av materiell ansvar kan være forskjellige, men det er to hovedansvar: individuelt og kollektivt ansvar.

Individuelt økonomisk ansvar innebærer at en bestemt økonomisk ansvarlig person (lagerholder, avdelingsleder, selger, kasserer etc.) inngår en avtale med ledelsen i virksomheten, hvoretter eventuell mangel på varelager skal kompenseres av denne. Ved kollektivt økonomisk ansvar er det ikke lenger en bestemt person som er ansvarlig for mulige mangler, men et team (for eksempel et team med selgere som avløser hverandre i en butikkavdeling).

2.7. Prinsippet om økonomisk effektivitet

Den semantiske belastningen av prinsippet om økonomisk effektivitet bestemmes av det faktum at siden opprettelsen og driften av et bestemt økonomistyringssystem for bedrifter uunngåelig innebærer kostnader, må dette systemet være økonomisk gjennomførbart i den forstand at direkte kostnader rettferdiggjøres av direkte eller indirekte inntekt. Det dannes gradvis og er alltid subjektivt.

2.8. Prinsippet om økonomisk kontroll

Virksomheten til virksomheten som helhet, dens divisjoner og individuelle må overvåkes med jevne mellomrom. Kontrollsystemer kan bygges på ulike måter, men praksis viser at økonomisk kontroll er den mest effektive og effektive. Spesielt er en av de viktigste måtene å overvåke kongruensen av målene til selskapets eiere og dets ledelsespersonell å gjennomføre revisjoner.

6. Finanspolitikk og finansiell mekanisme til foretaket.

Foretakets finanspolitikk Dette er et sett med aktiviteter innen organisering av økonomiske relasjoner for å utføre dets funksjoner og oppgaver, reflektert i strategien og taktikken for utvikling, under hensyntagen til de eksterne og interne forholdene for virksomhetens funksjon.
Det skilles mellom inntektspolitikk og utgiftspolitikk:
inntektspolitikk rettet mot å maksimere økonomiske inntekter;
utgiftspolitikk å optimalisere bruken av mobiliserte økonomiske ressurser for å møte bedriftens behov.

Formålet med å utvikle en virksomhets finanspolitikk er å bygge et effektivt økonomistyringssystem rettet mot å nå de strategiske og taktiske målene for virksomheten.
Målene er individuelle for hver virksomhetsenhet, fordi foretak i inflasjonsforhold og statens eksisterende skattepolitikk kan ha forskjellige interesser i spørsmål om å generere og utnytte fortjeneste, betale utbytte, regulere produksjonskostnader, øke eiendoms- og salgsvolum.
For de fleste bedrifter er en reaktiv ledelsesform spesifikk, d.v.s. godkjennelse ledelsesbeslutninger som en reaksjon på nåværende vanskeligheter.
Når du gjennomfører reformer av selskaper, er de strategiske målene for å utvikle finanspolitikken:
- maksimere fortjenesten til bedriften;
- Optimalisering av kapitalstrukturen til foretaket og sikring av finansiell stabilitet;
- å oppnå åpenhet om den finansielle og økonomiske tilstanden til selskaper for eiere (deltakere, grunnleggere), investorer, kreditorer;
- sikre investeringens attraktivitet for bedriften;
-Opprettelse effektiv mekanisme bedriftsledelse;
- bedriftens bruk av markedsmekanismer for å tiltrekke seg økonomiske ressurser.

Hovedretningene for å utvikle finanspolitikken til et foretak inkluderer;
- analyse av foretakets finansielle og økonomiske tilstand;
- utvikling av skatt og regnskapsprinsipper;
- utvikling av bedriftens kredittpolitikk;
- ledelse arbeidskapital, leverandørgjeld og fordringer;
- kostnadsstyring, inkludert valg av utbytte- og avskrivningspolitikk.
For økonomisk styring av selskaper brukes det finansiell mekanisme, som skal lette den effektive og fullstendige implementeringen ved finansiering av funksjonene og deres samhandling.
Finansiell mekanisme er et system for å styre økonomien til et foretak gjennom bruk av finansielle spaker og metoder, med sikte på effektiv innvirkning på de endelige resultatene av produksjonen, i samsvar med kravene i økonomiske lover.
Økonomistyringssystemet inkluderer følgende elementer:
- finansielle metoder;
- finansielle virkemidler;
- juridisk støtte;
- informasjon og metodisk støtte.
Økonomiske innflytelse- økonomiske parametere som påvirker Økonomisk aktivitet selskaper. Disse inkluderer: fortjeneste, inntekt, skatt, økonomisk tilbakeholdenhet, kostnad, utbytte og renter, lønn.
Finansielle metoder er finansiell planlegging, finansregnskap, finansiell analyse, finansregulering og finanskontroll.
Under finansielle instrumenter forstå enhver kontrakt som en finansiell eiendel oppstår for ett foretak eller en finansiell forpliktelse eller instrument av kapitalkarakter (dvs. knyttet til kapitalandel) for en annen.

7. Organisatorisk struktur for økonomistyringssystemet i foretaket: subjekt og objekt for foretaket.

Organisasjonsstruktur bedriftens økonomistyringssystem og dets personellsammensetning kan bygges forskjellige måter og avhenger av følgende faktorer: 1) form for eierskap; 2) organisatorisk og juridisk status; 3) industri og teknologiske funksjoner; 4) størrelsen på bedriften.

For en stor bedrift omtrentlig struktur finansiell tjeneste er presentert i fig. 2.

Hovedfunksjoner:

1.Finansiell direktør: finansiell analyse, planlegging og budsjettering; forvaltning av aktiva og gjeld; kontantstyring; sikre økonomiske forhold med partnere; skatteplanlegging; forhold til banker; Håndtering av risikoer; utbyttepolitikk; investeringspolitikk; kreve arbeid; intern økonomikontroll mv.

2.Regnskapssjef: utvikling av regnskapsprinsipper; vedlikeholde regnskap og skatteoppføringer; betaling av skatter; eiendom inventar; internrevisjon; organisering av compliancearbeid kontantdisiplin og så videre.

3.Avdeling for regnskapssjef: vedlikeholde brukt og økonomisk rapportering, gjennomføre internrevisjon.

4.Økonomisk planavdeling– utvikling av grunnleggende planleggingsdokumenter (kortsiktig, nåværende og langsiktig), inkludert: planlegging av kostnader, balanse mellom kontantinntekter og utgifter, budsjett for bevegelse og kontanter, etc.

5.Finansdepartementet: regnskap for debitorer og sporing av betaling av regninger, arbeid med debitorer, samhandling med kommersielle banker angående kontanter og ikke-kontante betalinger (inkludert valg av type ikke-kontante betalinger), løsning av tvister angående betaling for produkter (verk og tjenester).

6.Analytisk avdeling: analyse av finansielle og økonomiske aktiviteter, inkludert foretakets finansielle tilstand.

faktorer som påvirker organisasjonsstrukturen og personalsammensetningen: 1) eierform, 2) organisasjons- og juridisk struktur; 3) industri og teknologiske funksjoner; 4) størrelsen på bedriften.

Som ethvert system, består økonomistyringssystemet av 2 delsystemer eller nøkkelelementer: emnet ledelse og forvaltningsobjektet.

I forhold til bedriftens økonomistyring kan ledelsesfaget (eller ledelsesundersystemet) representeres som et sett med seks grunnleggende elementer:

1) organisasjonsstrukturøkonomistyring; 2) personell i foretakets finansielle tjeneste; 3) finansielle metoder; 4) finansielle instrumenter; 5) finansiell informasjon; 6) tekniske midlerøkonomistyring.

8. Essensen av bedriftsfinansiering. Økonomiske forhold til bedrifter (organisasjoner).

Bedriftsøkonomi representerer et sett med økonomiske relasjoner som oppstår i sirkulasjon med ekte penger angående dannelse, distribusjon og bruk av finansielle ressurser.

Omsetning av ekte penger er en økonomisk prosess som forårsaker bevegelse av verdi og er ledsaget av en strøm av kontantbetalinger og oppgjør.
Foretaksfinansiering opererer innenfor rammen av det statlige finanssystemet og er det viktigste integrert del. De betjener området materialproduksjon, hvor BNP, inntekt og nasjonalformue skapes. I sin essens er bedriftsfinansiering en spesifikk del av statens finansielle system. De skiller seg fra offentlig finans ved at de opererer i ulike områder sosial produksjon.
Økonomien til et foretak er direkte relatert til produksjon og gjenspeiler tilstanden til landets økonomi. Det må imidlertid tas i betraktning at de ikke er isolert innenfor rammen av foretak, men hele tiden samhandler med budsjettet, fond utenom budsjettet, banker og andre kreditorer, forsikringsselskaper og institusjonelle investorer.
Enterprise finance har en klar målorientering, som setter avtrykk på alle aspekter av aktiviteten, inkludert organisatorisk, kommersiell, investering, kontraktsmessig, etc. Dette er lønnsomt arbeid, rasjonell minimering av kostnader, optimalisering av finansstrømmer. Foretakenes økonomi påvirker visse sosiopolitiske interesser til visse deler av samfunnet. Men i alle sine aspekter er de rettet mot å oppmuntre til entreprenøriell aktivitet.
I en markedsøkonomi uttrykker bedriftsfinansiering de monetære relasjonene som oppstår innenfor ulike former eierskap til produksjonsmidlene som muliggjør gründervirksomhet. økonomiske forhold til det finansielle systemet som helhet, sammen med statsbudsjettsystemet, statskreditt, spesialfond utenfor budsjettet, etc. Enterprise finance danner grunnlaget for økonomi. Det er her den overveiende delen av økonomiske ressurser dannes. Den samlede økonomiske situasjonen til landet avhenger i stor grad av tilstanden til foretakenes økonomi.